中小企业财务管理存在的问题分析

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引言：在国民经济迅速发展的市场环境中，中小企业的发展占据了整个市场的绝大多数比重。企业的不断发展过程中，财务状况反映了企业日常的经营活动，对其盈利水平和竞争能力起着关键的保障作用。在对中小企业发展过程中，往往出现发展操之过急的问题，这就容易使得有些中小企业为了谋求扩张发展而未能及时的相应的完善其财务管理机制，导致财务管理容易出现问题，最终出现中小企业的存活率不断降低等现实状况。根据相关数据调查，我国中小企业的平均预期寿命仅为3年-5年，出现这种较低的生存率的情况，主要原因是财务管理不完善的问题。因为在中小企业发展过程中，企业内部财务管理工作中的风险评估和控制工作尚未到位，许多金融风险问题尚未得到科学合理的解决，导致企业的长期发展受到限制。从长期的发展来看，中小企业健康的财务状况对推动国民经济的稳定发展具有重要作用。健康的财务状况应该是各项财务指标处于合理水平。中小企业发展需要大量的资金支持，中小企业融资难融资贵是当下现实情况，部分中小企业为了获取发展资金，常采用较高风险且高利率的融资方式，使企业承受较大的经营压力和融资风险。

一、中小企业财务管理的财务风险特征

1.外部融资风险较高

中小企业的经营收益不仅来自于日常生产，还包括通过融资的方式加大规模经济和范围经济效益，并在上市的额度管理机制的推动下，获得股票的分配市场。但这对于中小企业而言，不仅是政策上的限制，更是经济水平和管理能力上的限制。与此同时，中小企业因为经营规模普遍较小，难以获得上市机会，但其在发行企业债券的过程中，由于财务状况波动较大，信誉体制机制未能建立的原因，就让这类企业在融资过程中的困难重重，这就会导致投资者对他的信任不足而难以获得融资的机会，在不断的发展过程中，还会出现上市的门槛条件危机，并不能让企业获得稳定和切实的回报，退一步来说，即使是想要扩大再生产，通过外部融资的时候只能选择一些高风险的融资机构，这无疑就在内部机制中为自己增添了一项较大的不确定因素，为企业的可持续性发展带来了危机和挑战。

2.自有资产比率低

目前中小企业在发展中的渠道较小，只依靠生产是不能够获得长期稳定的收入，因为财务状况需要现金流动，如果只有单一的生产资金来源，围绕其发展的不确定因素太多且难以控制。因此为了增加现金流，许多中小企业不仅参与融资，还在选择和实施投资项目时投入了不少精力。随着外围经济环境的波动，中小企业在资金管理过程中需要更强大的现金流应对风险危机，对于这样的需求，中小企业需要通过银行贷款吸纳部分资金，并在财务负债率较高的财政环境中不断地扩大生产。而且中小企业经济发展的灵活性，也需要中小企业在资产经营管理的过程中需要拥有更强的流动性，以此来应对可能会出现的资金需求，所以和大企业进行比较之后，发现现如今的中小企业，其财务负债率非常高，自有资产比率非常低，同时在负债方面，总负债以及销售额的比率中短期金融所占比率非常高，在这样的投资状况中，中小企业难以获得长远发展的机会，很难提供足够的资金进行发展。

3.资金运营管理水平低

中小企业的发展必然伴随着资金的运行管理问题，因为资金流动具有一定的波动性，为了避免让公司陷入到财政危机中，中小企业就应该加强对财务的风险管理和回报率管理。中小企业在进行日常的资金管理中，通常会保证外债比例和可回收价值，这样，中小企业能够在一定程度上避免资金链断裂，从而避免走向破产。对于本身存在经营问题的中小企业来说，大多数是因为其信用度较低，信息不透明，从而导致投资者对其风险评估指数较高，而放弃了对其投资的选择。

二、中小企业财务管理中的现实问题

1.财务风险评估与控制体系不健全

中小企业在尝试经营管理的过程中，企业职能的管理问题较为突出，经常会出现规划不清晰和实际业务管理脱节等问题，但是企业在处理过程中的模糊性，让很多中小企业在发展的过程中往往很被动，不能让内部的财务管理部门相互联系和相互配合。很多情况下，中小企财财务管理部门内部联系较少，不能通过多项职能的分配进行合理的调整与规划。企业在开展金融活动的过程中，会计部门将职责的分配也比较模糊，不仅没有对企业的财务进行合理的规划和分配，也没有形成和建立完整的会计核算体系。因此，在企业自身财务状况认识不清的前提下，也很难对外部的环境进行全方位的评价和监督，想要控制外部风险的意识和能力也常处于被忽视的状态。因此，在企业进行会计的核算工作时，获得的资料并不完全也并不规范，导致财务风险评价与控制所能够进行的基础会计信息并不准确，不能根据准确的数据信息进行相应的财务风险评估和风险防范措施。

2.财务管理水平及机制落后

中小企业在进行内部生产发展和财务转型的过程中，往往会面临着较大的财务问题和资金问题。因此，在这种情况下，企业的财务管理水平就需要在现代化的基础上找到适合本企业的财务运行体制机制，与现有的经济发展趋势方向亦步亦趋。对于财务管理状况而言，财务管理制度是较为不完善的，这不仅体现在体制机制的落后，还体现在财务管理的安全性较差，财务报表的计算模型不完善，预算和业绩评价运行也不完善。由于财务管理制度的不完善，同样的财务管理监督制度也被忽视了，并没有发挥应有的作用，从而难以对企业的财务管理进行安全保障，甚至还会导致许多潜在的危险因素长期存在，对财务管理工作和公司的财务运作产生严重影响。

3.财务风险评价与控制认知偏差

对于一个企业来说，财务风险评价是制约其发展的关键因素，企业需要通过财务的风险评估来在合适的时机获取银行信贷，民间的资金借贷利息相对较高，除非是资金链条出现较大的断裂危机，一般的中小企业在进行财务风险评估后，需要运用合适的方式进行解决。但在日常的中小企业管理过程中，他们常常对风险的不重视，对财务风险控制的认识也严重不足，出现对财务风险评价与控制的认知偏差，从而导致企业发展陷入困境中。认知偏差的出现，一方面是领导层不重视所致，另一方面也是财务管理人员其自身能力不足，未能对财务风险有正确的认知。

4.企业各部门之间未形成良好的协作关系

企业内一般设有生产部门、业务部门和职能部门等，很多人认为，财务管理通常是财务部门的事，与其他部门没有关系，从而导致企业内部各部门之间各自为政的局面。财务管理是财务部门的职责所在，但其工作开展是需要取得各方面的信息的，如生产部门的生产计划、原材料供应计划等，对企业资金的需求产生直接影响，资金筹集就需要财务部门负责。销售部门的销售实现情况，对企业资金流量产生直接影响，也需要及时与财务管理部门进行信息的交换使财务部门及时做出资金安排等。各部门之间不够协作会导致企业产生内耗影响财务管理的新效果。

三、财务管理中的风险评价和控制工作质量改进措施

1.加快建立健全财务风险评估与控制体系

企业进行财务风险管理时，需要提前对自身的财务做好规划，对财务风险做出分析和评价，避免出现资金的流动出现较大的问题，影响企业资金运行的稳定性。在建立的财务管理部门内部，企业需要合理分配内部人员，并明确其职责规范，确保企业内部组织配置的适当性和合理性。与此同时，企业对于内部财务的管理不仅要符合企业实际的运转，更需要通过风险控制的管理机制建立起企业的各个风险控制点。企业除了要对内部机构进行风险测试以外，还需要通过建立外部的风险评估信息搜索机制，搜集各类的风险指标，这样一来才能达到全面控制和管理的目的。从企业的实际出发，企业首先要对外部风险进行调控，针对外部环境的信息进行管理，从而保证资金能够进行持续性的运营和发展。企业在对外部环境进行分析的过程中，需要根据自身的优势和资金提供的条件进行综合性考虑，这样才能够帮助企业找到合适的投资机会，并在长期的发展过程中有稳定的资金来源保障企业正常运行。与此同时，企业需要找到具有专业性的外部风险评估人员进行合理的风险评估，从而避免许多财务数据造假的问题。企业的风险管理人员需要将这些评估数据反馈出来，让财务管理部门进行全方位多层次的分析，从而完善企业内部的审计监督机制，监督各部门人员能够按照风险评估的标准进行。一个健全的风险评估体系对于企业的融资来说具有相当重要的意义，因为对于中小企业来说，信用是其担保的基础，一个中小企业想要能够快速稳定地发展，就需要通过大量的融资进行扩大再生产，前提就是企业需要建立完善的担保系统，将企业的财务报表数据完整地记录并进行评估分析，这样一来才能够有效地提升企业自身信担保系统的信用评级，从而在企业遇到风险的时候，能够有效和快速的吸纳到外部支持的资金。

2.完善企业内部财务管理机制

目前许多中小企业的财务管理制度都较为不完善，这主要是因为企业内部人员较少，规模小管理人员较少，其决策及决策部门的管理制度也较为不完善，这就造成了中小企业的财务部门在人员分配上出现了很大的问题，常常选用一些没有相关专业知识的人员，他们在工作过程中会出现职责分配不均衡的问题。因此对于中小企业的实力，财务管理状况需要及管理部门制定较为完善的内部管理机制，将财务管理部门根据不同的分工和职责内容，设置相适应的制度让员工在日常的工作中不断地按照这些制度去做事，在财务管理出现问题的时候让第三部门进行检查、监督和反馈，如果出现违反相关制度和法律的问题，需要对于相关人员进行处理。中小企业应该建立相对完善的财务管理制度和担保体系，担保体系应该树立明确的权责，人员权责对于财务的记账人员和管理人员要有明显的区分，与此同时担保体系是为了降低中小企业的融资成本，解决中小企业在扩大生产过程中的资金链断裂和不足的问题。目前国家已经出台了增强中小企业信用观念和营造信用环境的政策，推动现代化的企业信用体系的建设。

3.消除财务风险评价与控制的认知偏差

（1）强化和完善财务管理人员招聘及培训

解决财务风险评价与控制认知偏差问题，首先应从专业人员人力资源的配置开始。人力资源始终是中小企业发展的核心战略资源，中小企业的财务管理活动需要相应的专业财务人才进行管理，因此中小企业应该去培养各类专业的财务管理人才，在日常培训的过程中，让他们掌握先进的财务管理知识，企业还需要运用各种各样的方式去激励和留住人才更好地为企业服务。中小企业加强对于会计等从业人员的相关训练，或通过引进优秀的管理人才提高对于企业投资项目的分析能力和判断力，以防止出现财务融资方面的盲目性和随意性，防止产生财务危机或加大财务压力。企业应尽可能优化人才学历结构，企业中拥有高中、中职、中专学历者占33%，大专及以上学历者占24%，硕士、博士占大专及以上学历者的1.2%。这是较为理想的。与此同时，企业应善用人才，企业应该对拟投资项目进行专门的风险评估，由具有专业知识的人才于项目进行综合性分析，对于一个项目的优势和劣势要进行客观的审查评估，并做好应对措施，避免实施的投资项目的财务状况出现问题，影响中小企业的经营和发展。

（2）提升财务管理部门员工财务管理的责任意识

财务部门的日常管理过程中，需要通过多种方式提升财务管理部门员工对于管理的意识和责任，向着现代化管理体制机制的方向发展，以提高企业管理人员的管理能力。具体而言，一方面企业需要加强财务部门对于财务理论知识的培训，与此同时，还需要给企业管理部门实践经验的积累的机会和时间，另一方面企业需要加入财务风险相关的优秀人员对于风险进行评估和建和给出建设性的判断与建议。除了管理部门日常的财务活动也需要进行分类，将服务工作营销活动等各个经营环节的数据报表依次呈现，避免出现资金分配不合理的问题，造成中小企业投资浪费。

4.强化企业内部各部门之间的良好协作

企业的管理部门间要相互配合，配合财务管理部门处理好相关财务风险管理问题，企业才能正常顺利并健康的持续发展。中小企业的财务管理是一项多层次全方位的工作，除财务管理部门外，还需要各部门进行协同管理，各部门形成科学有效的认识和决策，形成合力以解决企业财务管理问题。四、总结在全球化的经济发展与推动过程中，中小企业会面临越来越大的生存压力和竞争压力，因此，在市场竞争中，中小企业需要以更广阔的视角来面对企业财务发展和管理过程中的问题，不断地提升财务体系的现代化和管理效率。针对中小企业在生存和发展中容易出现财务风险评估与控制体系不健全，财务管理水平及机制落后，财务风险评价与控制认知偏差以及内部部门之间不够协作等问题，企业需要通过加快建立健全财务风险评估与控制体系，完善企业内部财务管理机制，强化和完善财务管理人员招聘及培训，提升财务管理部门员工财务管理的责任意识，并加强内部各部门之间的协作，从而使中小企业的财务管理更加规范防止出现财务风险，以保障中小企业的长期健康发展。

参考文献：

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[2]张月玲,王静.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友,2009(3):33-34.

[3]孙蔚.上市融资对科技型中小企业科研能力的影响分析——以长三角地区为例[D].南京农业大学,2015.

作者：陈洪春 单位：茂名市德成会计师事务所