国际税收杂志是由国际税务总局主管，中国国际税收研究会;中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
国际税收杂志创刊于1988，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
杂志介绍
国际税收杂志
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主管单位：国际税务总局
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主办单位：中国国际税收研究会;中国税务杂志社
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国际刊号：2095-6126
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国内刊号：10-1142/F
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发行周期：月刊
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全年订价：￥255.00
杂志介绍
国际税收杂志是由国际税务总局主管，中国国际税收研究会;中国税务杂志社主办的一本CSSCI南大期刊。
国际税收杂志创刊于1988，发行周期为月刊，杂志类别为经济类。
主管单位：国际税务总局
主办单位：中国国际税收研究会;中国税务杂志社
国际刊号：2095-6126
国内刊号：10-1142/F
发行周期：月刊
全年订价：￥255.00
关键词: 世界经济增长 国际税收合作 峰会 杭州 述评 议题 火炬 抗风险能力
2016年9月4日至5日，二十围集网（G20）第十一次领导人峰会在杭州召开。峰会将税收特别是国际税收与世界经济增长紧密挂钩，作为提高世界经济抗风险能力和促进全球贸易与投资增长的重要手段进行讨论，形成共识，纳入峰会公报，并昭告世界：深化国际税收合作，促进世界经济增长。
关键词: 增值税改革 中国经济 税收制度 现代化 社会环境 税务机关 纳税人 税制
三十多年以来，中国逐步改革税收制度，力图使税制能够适应中国经济、政治和社会环境的变化。增值税改革是这一揽子改革的最新举措，或许也是迄今为止最为雄心勃勃的改革措施。2016年5月1日起，中国在全国范围内全面推开“营改增”改革。政府设定的改革时限非常紧迫，税务机关和纳税人方面都承受了极大的压力。
关键词: 增值税改革 中国 欧洲 同行 西方传统
让·克劳德·卜夏尔的文章，给了我们一个欧洲同行业人看待中国增值税改革的视角。这个视角既有对中国增值税改革的看法，也有对增值税关键节点的个人意见。鉴于中西方传统、文化的差异，以及欧盟在增值税研究与改革中的前沿地位，这样的视角看问题或许能够给我们更大的启发和借鉴。
关键词: 财税制度 中国 结构性减税政策 经济可持续发展 增值税制度 产业结构调整 税制改革 税收中性
营业税改征增值税（以下简称营改增）改革是我国重要的结构性减税政策，也是我国税制改革的重要一步。走好营改增这步棋，有利于充分发挥税收中性作用，消除重复征税，积极推进产业结构调整，推动国民经济可持续发展。放眼国际，中国的营改增是全球近年来最大规模的减税举措之一，覆盖了包括金融业在内的难点行业，新的增值税制度具有先进性，将...
关键词: 消费税改革 日本首相 困境 两难 增税 社会经济领域 政府决定 安倍晋三
日本消费税改革一直是备受关注的议题。继2014年末日本政府决定将原计划于2015年10月上调消费税税率至10％的方案推迟一年半之后，今年6月1日，日本首相安倍晋三再次宣布将该方案推迟两年半至2019年10月执行。此举一出，日本各界反应不一，消费税改革再次成为日本社会经济领域争论的焦点议题。
关键词: 改革 印度 劳务 货物 法律障碍 修正案 修正法 委员会
2016年9月8日，印度总统慕克吉签署了以货物劳务税（GST）改革为目的的《宪法第122次修正案》，使其成为《第101次宪法修正法》并正式生效，并根据其规定成立了GST委员会。这标志着印度GST改革突破了关键的法律障碍，取得了重要进展。
关键词: 马来西亚 商品 制度研究 服务 法律 立法背景 税收体系 税收体制
一、立法背景、意义及结构（一）立法背景1．引进商品与服务税前的税收体系。在引进商品与服务税之前，马来西亚的税收体制包括以下若干不同的间接税税种，并由皇家海关署专门负责全国间接税的征收管理：（1）进口关税，对进境的商品课征；（2）出口关税，对生产以外销的商品课征；（3）政府销售税（Government Sales Tax），对大范围的商品课征...
关键词: 苹果公司 美国政府 中国 税收 欧美 欧盟委员会 爱尔兰 不服从
2016年8月30日，欧盟委员会作出裁定，要求爱尔兰政府从美国苹果公司补收2003-2014年的税款（包括利息）最高达130亿欧元（约合145亿美元），具体金额由爱尔兰决定。对于这一裁决，爱尔兰政府和苹果公司都表示并不服从，爱尔兰政府已经提出申诉，美国政府也表达了不满。
关键词: 国际税收征管 协作模式 中国 国际组织 协调合作 税收透明度 征管措施 税务机关
国际税收征管协作是从程序法的角度，强调各国税务机关在税收征管措施方面进行合作。随着税收透明度建设、税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目在全球的快速发展，国际税收征管协作呈现出新的趋势：协作模式从过去由各国基于某些国际组织的单个项目倡议而开展协作，发展成为先由各国领导人达成政治宣言，再由相关国际组织制定非强制性的原则依据和指...
关键词: 数据仓库技术 湖北省国家税务局 先进理念 信息化时代 实践 能力 高数 国际
信息化时代，数据是税收工作的生命线，充分获取全面、准确的涉税数据，快速进行科学、有效的税收分析是深入实施信息管税、数据控税的第一道关口。世界主要发达国家的税务部门均已建立起完善的税收数据分析机制，充分利用数据仓库技术推动各项税收管理工作有效开展。
关键词: 政府贡献 价值创造 国际税收
本文以劳动价值论和公共产品理论为基础。在中心——外围模型框架下，由计税基础到征税权力，由独立等价交换下的个体需求满足到强制等价交换下的集体受益共担，将国际税收利益分配的逻辑起点回归到政府贡献这一政府征税的权力基础上来，对OECD在应对BEPS行动计划中提出的“利润应在经济活动发生地和价值创造地征税”的原则。以“市场主体”和“...
关键词: 国别报告税制 管理 国际借鉴
随着税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的深入开展．一些国家按照BEPS行动计划第13项的指引，相继出台了关于国别报告（Country-by-Country Reporting）制度的法案或者议案。本文通过国别报告立法及实施对我国的转让定价税收制度、转让定价管理和跨国企业的影响分析。借鉴相关国家的制度与管理经验，从完善制度、便捷执行、强化信息数据支撑、...
关键词: 无形资产 转让定价 逃税 避税
独占性、不确定性是无形资产的主要特点，税务机关在定价调整时不容易找到可比非受控交易．难以确定正常交易价格。所以。跨国关联企业以无形资产内部交易的方式避税，更具有隐蔽性。给税务机关的征管工作增加了难度和困扰。本文以美国和OECD的研究成果为参考，系统地分析了我国无形资产转让定价制度存在的问题，并对完善相关制度提出了建议。
关键词: 北京市国家税务局 北京出入境检验检疫局 简讯 出口政策 出口退税 北京海关 服务措施 企业纳税
近日，北京市国家税务局联合市商务委、北京海关、北京出入境检验检疫局，为200家出口退税大企业举办一站式出口政策培训。此次培训是北京国税推出的系列大企业纳税服务措施之一，目的是解决出口企业实际经营中面临的难题，形成健康有序的出口退税秩序，促进北京出口贸易增长。
关键词: 住房抵押贷款利息 税前扣除 税收抵免 改革提议
“住房抵押贷款利息税前扣除”是当前我国个人所得税改革中颇受关注的话题之一，本文以实施该制度已达100余年的美国为例，分析了其联邦所得税法中住房抵押贷款利息税前扣除制度的发展现状、政策目标以及主要的改革提议。文章认为，美国相关税法实践反映出来的问题，主要包括财政成本高、受益结构不公平、对纳税人的不当激励、制度僵化等方面，...
关键词: 国际税收协调 海上丝绸之路 最大公约数 21世纪 国家形成 经济带 沿线
“十三五”期间是共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”即“一带一路”发展战略的全面推进时期，通过国际税收协调与战略对接，与沿线国家形成利益“最大公约数”，强化对“一带一路”战略的支撑。
关键词: 国家税务总局 讲座 国际 中国 国家税务局 大型国企 跨国企业 高等院校
10月13日，荷兰国际财税文献局（IBFD）国际税务讲座第七讲“BEPS行动对中国的影响”在上海开讲。来自国家税务总局、上海市国家税务局、大型国企、跨国企业、高等院校、中介机构的100多位专家学者和资深税务执业人士参加了本次讲座。
关键词: 外商投资企业 股权稀释 涉税问题 公允 转让行为 税务部门 非居民 监控管理
近年来，税务部门不断加强对非居民股权转让行为的监控管理，“一元转让”、“平价转让”等股权转让行为作为重点风险事项均受到税务部门的调查调整，非居民股东无税转让股权的筹划空间受到限制。为减轻或消除非居民股东投资退出环节的税收成本，部分外商投资企业开始采用其他方法进行避税，非公允股权稀释就是其中之一。
关键词: 税收风险 总部经济 北京 国税局 经济发展方式 世界500强 价值创造过程 营销职能
总部经济是促进北京产业升级、推动经济发展方式转变的重要引擎。截至2015年底，共有268家境外跨国公司在京设立总部。其中，世界500强集团在京设立的总部企业将近50家。然而，承担了大量的市场营销职能和中国区的战略发展职能，并对集团利润做出巨大贡献的企业总部，在利润划分时，却只被认定为普通分销商或服务提供商，仅取得微薄的回报，扭曲...
关键词: 纳税人 国际经验 社会主义核心价值观 中国 社会风气 诚信纳税 合法权益 征纳关系
青岛市从2015年开始发起设立的“纳税人日”活动得到社会各界的广泛关注。由于其主要目的是保障纳税人的合法权益，构建平等和谐的征纳关系，营造诚信纳税的社会风气，因此设立“纳税人目”对于践行社会主义核心价值观尤其是民主、文明、和谐、平等、公正、法治、诚信等理念，促进税收治理现代化，保障财政在国家治理中的基础和重要支柱作用具有...
关键词: 蒙代尔 税收思想 国际贸易理论 宏观经济学 简评 减税 开放经济条件 宏观经济模型
罗伯特·蒙代尔先生是现代开放经济条件下宏观经济学的奠基人和主要开拓者之一，是享誉世界的经济学大师。他的研究领域主要集中在以下五个方面：一是古典国际贸易理论，二是国际宏观经济模型。三是汇率与最优货币区，四是供给经济学理论，五是国际货币。
关键词: 杭州 峰会 国际税收合作 税收体系 税收情报交换 十国集团 世界经济 利润转移
2016年9月5日，二十国集团（G20）领导人杭州峰会闭幕。大会通过了《二十国集团领导人杭州峰会公报》，就推动世界经济强劲、可持续、平衡和包容增长的一揽子政策和措施形成“杭州共识”。在税收方面，G20将继续支持国际税收合作以建立一个全球公平和现代化的国际税收体系并促进增长，包括推进正在开展的税基侵蚀和利润转移（BEPS）合作、税收情...
关键词: 增值税 法案 埃及 标准税率 机器设备 低税率 小汽车 客运
2016年9月7日，埃及公布新增值税法案。按照新法案，增值税标准税率为13％，2017／18年度将提高至14％：另设一档5％的低税率，主要适用于机器设备（不包括客运小汽车和巴士）。新法案从2016年9月8日开始实施，同时废止现行的销售税法。
关键词: 纳税义务 纳税人 信息 海外 英国 海关总署 the 税收
2016年9月5日，英国税收和海关总署（HMRC）公布“全球（纳税义务信息）披露平台（操作）指南”（Guidance on the Worldwide Disclosure Facility，WDF）。要求在海外未履行或未完全履行纳税义务的英国纳税人在2016年9月5日至2018年9月30日期间，向HMRC披露其海外纳税义务信息。
关键词: 转让定价制度 土耳其 转让定价调整 生效 利润分割法 投资环境 间接控股 关联方
2016年8月9日，土耳其公布第6728号法律，涉及改善投资环境和多项法律的修订，其中第44、59条规定对转让定价制度进行修订，主要包括：修改“关联方”定义，要求“至少直接或间接控股10％”；转让定价调整方法增加交易净利润法和利润分割法，并取消不同调整方法适用顺序的规定。
关键词: 科技企业 所得税优惠 越南 公司所得税 税收优惠政策 财政部 土地税 进口税
越南财政部的TT—BTC2016年第83号通知从2016年8月1日起生效。通知对公司所得税、进口税和非农用土地税等投资税收优惠政策的实施作出明确规定。其中，对于符合条件的科技企业以免征公司所得税4年或者减半征收9年。
关键词: 所得税税率 小型企业 波兰 公司所得税法 个人所得税法 税收优惠政策 企业兼并重组 解释范围
近日，波兰议会通过个人所得税法和公司所得税法修正案，规定自2017年1月1日起，对年营业额（含增值税）不超过120万欧元的小型纳税人，包括企业和从事经营的个人，所得税税率从19％降至15％。税法修正案还涉及一些提高透明度、加强反避税的措施，包括明确“受益所有人”定义，扩大“税收住所”的解释范围，限制企业兼并重组中滥用股票置换交易...
关键词: 失业保险税 加拿大 税率 财政部 缴纳 雇员
加拿大财政部近日宣布，2017年雇员缴纳的失业保险税税率将从现行的1．88％降至1．63％。
关键词: 非居民个人 台湾地区 个人所得税 纳税规则 中国 停留时间 提供劳务 税务局
2016年9月5日，中国台湾地区北区税务局通知，明确规定非居民个人在台湾提供劳务，如果在台湾停留时间不超过90天且其工资由外方雇主承担，则在台湾不需要缴纳个人所得税：如果在台湾停留时间1年内（累计）超过90天，其由外方雇主承担的工资应在台湾全额纳税。
关键词: 创新型国家 税收政策 创新驱动 征稿启事 河北经贸大学 中共中央 科技创新
近日，中共中央、国务院印发《国家创新驱动发展战略纲要》，提出到2020年进入创新型国家行列、2030年跻身创新型国家前列、到2050年建成世界科技创新强国“三步走”目标。为了加强对其相关税收政策的研究、提供专家学者及同行交流的平台，中国税务杂志社、河北经贸大学拟于2016年11月在河北省石家庄市共同主办“国家创新驱动发展战略下的税收政...
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