审计经验交流材料模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇审计经验交流材料，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

领导干部任期经济责任审计是一项人格化的审计工作，涉及到各单位的领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大，工作难度和阻力不但来自领导干部本人，有时甚至发生在高层领导内部，对此必须要有清醒的认识。审计机关和领导班子要形成了统一认识--要以宣传铺路，营造良好外部环境,任期审计工作才能得以顺利健康的开展。要充分利用一切宣传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项,争取各界理解支持,营造良好的审计环境。注意把握好两个环节。

1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识。二是定期汇报和信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报宣传。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或遇到困难，以引起领导重视。转载请务必注明来自范文中心:/如20*年对残联理事会董事长任期审计中，一个小小的名不见经传的不显眼的单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财务工作，涉嫌贪污公款的案例"借题发挥"作宣讲，增强领导对任网期审计的感性认识，引起高度重视支持，促使有关部门提前介入、联合办案，迅速打开了审计局面。领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了坚强审计后盾。

2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。一是借助舆论与媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，下发到全县科级行政事业单位和副科级企业单位，使审计对象和部门单位进一步明确审计内容与要求。三是举办了科级领导干部和财务人员审计法规知识讲座。四是利用召开领导干部审计进点述职报告会机会，向审计对象及班子成员，财务等机关人员，专题宣讲开展任期责任审计的目的意义，任期审计与财务收支审计联系与区别、审计程序、审计内容、审计要求、法律责任等，进一步加深被审单位对有关任期审计工作了解，提高了认识，在县领导的高度重视和我局的大力宣传下，我县领导干部任期经济责任审计工作得到社会各界的关注和支持，特别是得到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的顺利开展赢得了良好的审计环境。

二、整合审计资源，提高工作效率，确保按时保质完成审计任务。

领导干部任期经济责任审计是一项崭新的工作，具有政策性、要求高、任务集中、时间紧、任期跨度长、涉及面广、工作量大，关联度高等特点，针对审计资源相对不足难以应对的矛盾，要采取二结合一统一措施，调动一切力量，整合各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务，准确客观公正地评价领导干部任期内的经济事项，为领导决策服务。

1、手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作效率，缓解审计时间压力。充分利用计算机资源为审计工作提供辅助支持。一是建立科局级领导干部审计台帐。按照财政预算级次进行分类，将政府各部门、各乡镇、国有企事业单位领导干部任期情况相关信息、审计信息等资料输入电脑建立领导干部任期档案，做到应审单位、对象情况明，已实施审计情况及存在问题情况清晰，为审计人员做好审前准备工作打下基础，从而减少查阅资料时间。二是利用计算机当秘书，审计组审计工作底稿直接一次输入计算机存入档案，多次利用，直接生成审计报告，达到审计资料美观整洁，减少人工操作书写耗时劳作，节省无效劳动，提高单位时间利用率，进而增大了审计组审计空间。

2、经济责任审计与常规审计相结合。缓解任期审计工作量，进而保证适时完成任务。领导干部任期一般三至五年，长的达十几年。为了缓解时间跨度长、工作量大、时间要求紧的矛盾，要把经济责任审计同财政财务收支审计、专项资金审计、调查等常规审计相结合。一是充分利用以往的审计成果，直接从电脑审计文件库中调出已发出的审计决定或审计意见，摘录所需材料，生成工作底稿，减少了所需审计的年份，从而节约了有限的人力资源和审计时间资源，获得事半功倍的效果。二是充分利用年度常规审计计划实施期中审计，减少任期经济责任审计时效。在每年自定的审计项目计划任务时，将所辖审计对象情况按年龄、岗位、任职情况等干部静态管理信息划分成：即将退职、同一岗位任期较长、政绩突出三种类型，实行动态管理审计，在年度审计计划中有目的预先安排常规审计项目，优先组织实施，一旦接受组织部门的任期经济审计委托通知，即可在短期内迅速完成任务。如20*年乡镇换届，在组织部门一次就成批量委托的26名乡镇书记、乡镇长、县直机关科局长的审计任务中，有14人次已在我们预先实施的年度常规计划中，从而为我们实施任期审计赢得宝贵时间，取得主动权，缓解一次集中委托所带来工作量大、人力少、时间紧的矛盾，保证了任期审计工作忙而不乱，有序开展，确保按时保质保量完成任务，得到组织部门高度赞扬。

3、统一调配审计力量。由于人事工作的保密性和敏感性，组织部门委托的任期审计项目往往集中成批量，时间紧、工作量大，审计机关力量明显不足，反差大。为化解审计力量不足矛盾，审计机关应实行全局一盘棋，统一计划，统一部署，统一调配，形成整体合力。一是班子成员分工负责，深入一线协调各方关系，为审计人员排忧解难，保证审计人员有足够宽裕审计时间。同时即是指挥员，又是战斗员，重大项目亲自参与审计。二是突破行业与股室职能分工，统一调配审计干部，能够上一线干部都要到一线，确保一线审计力量，三是合理安排审计任务。即一是根据委托的项目重要性原则，优先安排审计骨干，组成审计组，确保委托预期目的的实现；二是统筹兼顾原则，即对一般性委托项目，根据各审计对象任职时间长短，已审计情况和审计资金量情况、项目难易程度，统筹兼顾合理搭配安排审计任务，确保各审计组工作量相对平衡和工作进度平衡。实现在预期的时限内共同完成审计任务。

三、严格把关，防患审计风险

任期审计作为加强干部管理和监督的一项重要举措，较常规审计而言，任期经济责任审计更具挑战性和风险性，为防患审计风险，审计机关应组织全体审计干部认真学习贯彻"两办"的"两个暂行规定"以及审计署颁布的"实施细则"，认真执行审计准则，严格审计执法，从审计源头上控制风险，针对关键或薄弱环节，着重把好"四关"。

1、把好审计程序关，堵住简化程序造成的违法运作。严格执行审计程序是控制审计执法风险中心环节。在任期经济责任审计中，由于时间紧工作量大，最容易被审计组所忽视，采取简单做法替代。如：审计通知书，边制发边进点审计，没有达到规定时限介入审计；征求审计结果报告意见通知，按工作需要要求对方回函，而不是按审计程序规定时限等，造成违规操作。严把审计程序关口，加强薄弱环节和重点环节督查，要求每个审计组要严格遵守法定程序，依法审计。遇有特殊情况，在符合程序规定前提下与被审计对象和部门单位具体协商取得被审对象支持配合，赢得审计时空。

2、把好制定审计方案和实施审计关。审计方案是落实和实现审计目标的集中体现，直接影响到审计效率和审计成果。是审计人员组织实施审计"纲"，把好审计方案制定关和实施审计关，是规避审计质量风险核心环节。按照"审计准则"要求，实施分级管理，即分管领导、审计组长、审计员三级质量负责制，严格把关，做到四查四看：一查是否进行必要的审前调查，看制定的审计方案内容是否符合"准则"要求；二查方案审计重点是否突出，看审计时间与人员分工是否符合局总体安排或审计目标要求；三查是否依照审计方案或依法调整的方案组织实施，看是否依法收集和编制审计取证记录；四查审计工作底稿是否符合审计准则要求，看审计目标是否全面实现。

3、把好经济责任认定和综合评价关。经济责任界定和评价是领导任期经济责任的核心内容，是县委组织部门和被审计领导干部最关注、最敏感的事项，也是经济责任审计的难点之一。把好经济责任界定转载请务必注明来自范文中心:/和综合评价关是控制审计评价风险重要环节，为加强干部管理和监督提供客观公正的信息服务。审计机关应坚持合法性、全面性、客观性和历史性原则。谨慎恰当评价，防范风险，才能取得组织部门和被审计领导干部认同。

（1）坚持合法性与客观性相结合的原则，准确把握尺度实事求是，公正界定领导干部经济责任。以事实为基础、法规为准绳，即严格依据"审办发*号"文的相关条款规定对审计查出违规违纪或损失浪费问题无特殊情况都应作出主管责任或直接责任界定；客观性即对审计发现问题进行量化分析问题发生的原因，如会计人员素质低、技术差错或人为因素，前者则披露不界定责任；同时考虑背景分清是否属于改革发展中的问题、法律法规滞后性问题，作出客观、实事求是恰当界定。如接待费，依据财政部文件规定标准为单位公务费支出2%，对保工资保运转的科级单位，每年可支配的接待费总额微不足道，实际支出虽然突破法规规定，只要审计组在审计过程未发现有虚假支出，其审计风险率较低的情况下，不予界定领导干部经济责任。充分体现客观性原则，做到宽严相济。

（2）以合法、全面、客观、历史为原则，做好任期经济责任综合评价，把握三条原则：一是紧密围绕财政财务收支审计载体列示的经济运行指标，审什么、评什么，特别注意有的指标虽然是经济指标，但依靠审计手段无法核实或由于有效审计时间限制，没有核实的经济指标不予评价，如工农业总产值、人均国民收入、农民人均收入等，不能照搬述职报告或被审单位工作总结，否则，就会引发审计评价质量风险。二是把握合法性原则，认真考核领导干部任期内取得的各项经济指标，是否依法取得，有无寅吃卯粮，以牺牲环境、土地资源为代价等，如财政收入、基础设施建设、工业发展规模产生的经济效益等，要以合法性为前提，认真把关谨慎评价。三是把握全面，客观、历史原则。在对领导干部任期内财政财务收支真实、合法性评价中不但要从定量上考虑--即"操作规程"例举的违纪违规资金比率，还要从历史角度、客观的原则，在违纪违规的构成上作定性考量，这对保工资保运转"吃饭财政"县、乡一级政府党政主要负责人任期经济责任审计尤其重要，为了"吃饭"，历任以来靠挤占挪用专项资金维持过日子，在违纪资金总额中占有一定比例，并已作了责任认定，收支合法性评价应从定性上对所挪用挤占专项资金性质作进一步考量，看是属于救灾怃恤、防洪抗旱、疫病防治等关系人民群众生产生活应急救助资金还是乡村统筹资金等一般性专项资金，若属一般专项资金，则按所占比例在考察中适度予以放宽或剔除，客观、历史地作出评价。

4、把好廉政关，俗话说"病从口入，病从手触"。审计干部在执行任期经济责任审计任务中若不廉洁从审，一方面直接影响审计结果报告客观公正性，增大审计风险，另一方面影响社会和被审计单位对审计结果正确判断力，产生异议，损害审计机关形象。宜采取三条措施严格把关，严肃监督。一是严格执行审前公示制度和审计干部廉政征询反馈制度。首先审计组送达审计通知书时，随带以经济责任审计联席会议名义制作的"审前公示"在被审计单位所在地的明显位置张贴，公开审计人员名单、审计人员应遵守的7项廉政纪律，纪检、监察、审计三部门接受社会举报的电话号码，公开接受社会对审计组廉政情况的监督，其次是向被审计单位发放"审计人员廉政征徇表"。审计实施结束后由被审单位对审计人员遵守纪律情况出具意见直接寄达审计局纪检组。二是利用由联席会议主持召开的有被审单位班子成员、中层领导干部、财会人员参加任期经济责任审计领导干部述职报告会机会，局分管领导再次重申审计组在审计过程在要严格遵守廉政纪律，并要求被审计对象（单位和领导者）支持关心理解审计组廉政工作，并真诚欢迎参会人员共同监督。联席会议成员单位人员也对审计组和被审单位廉政工作提出希望，为审计组营造廉政从审的氛围。三是廉政监督关口前移。首先局班子成员不定期深入审计现场，一方面了解审计工作进展情况和协调审计工作，另一方面走访审计对象征询审计组廉政工作情况，进行事中监督；其次执行审计廉政工作回访制度，由局纪检组在审计任务结束后定期进行审计回访，一方面监督审计决定、意见的执行，另一方面再次征询审计组廉政从审情况，强化了审计组廉政监督。

四、发挥联席会议成员单位整体作用是搞好任期经济责任审计的保证。

任期经济责任审计是项复杂的系统工程，仅靠审计自身力量是难以胜任的，在开展任期经济责任审计中，要注意发挥组织、纪检、监察、人事联席会议成员单位整体作用，变审计一家独轮转动为多轮共同驱动。一是共同组织主持召开被审计对象个人述职报告会，听取领导干部任期履职情况报告，会议期间，各部门从自身职责角度强调开展任期经济责任工作必要性或目的意义，对审计组审计工作和被审计部门单位及领导者如何支持审计工作提出具体要求，一方面为审计组开展工作创造良好氛围，变单一审计部门具体承担的审计行为为联席会议成员集体行动，增强了感召力。另一方面共同听取述职报告增强述职报告的公开性，克服了领导者个人独自向审计组提交报告隐藏性可能产生不良缺陷，领导干部对自己的政绩虽然会点滴不漏全盘说出，但在有众多人员，众多不同部门领导参加会议上是会有所收敛，不敢毫不遮掩夸大其词，扩展了所在单位干部职工参与监督的渠道。述职报告会同时增大了述职内容的可信度，为审计组铺奠了任期经济责任审计评价的考核目标与方向，提高审计效率。二是各司其职，密切配合形成合力。组织、纪检、监察、人事部门要按照联席会议组织办法确定的职责，各司其职，组织部门负责年度审计计划建议名单，提供干部任职基本情况，出据正式立项审计通知书，纪检部门负责牵头，协调各方并及时查处审计过程中发现违法违纪问题，审计机关具体组织实施审计项目，按时保质完成审计任务，提交审计结果报告，开展审计工作中，成员单位做到分工不分家，密切协作，共同搞好这项工作，审前阶段，组织人事、纪检、监察监督部门及时向审计组通报沟通各自掌握干部管理和监督中收集的信息，以便为审计组实施审计参考或核实取证，审计过程中发现违纪线索或遇到阻力，纪检、组织部门及时介入。如20*年在残疾人联合会任期审计中，发现涉嫌贪污的违法案源，纪检、检察事中介入与审计密切协作，审计组负责帐内审计查证，深化和扩大线索，检察、纪检负责外调核实取证，通过内查外调案件迅速明朗，检察机关快速，既保存了国有资产，又惩处了犯罪分子，引起社会极大反响，起到了警示作用。

五、强化队伍建设是搞好任期经济责任审计的基础。

作为新时期党和政府使用管理和监督干部的重要手段之一的任期经济责任审计，标志这项工作含金量高、任务重、审计工作艰巨性和复杂性，要完成上级党委政府重托，没有一支政治、业务素质双过硬的审计队伍，是难以胜任的。要从三个方面下功夫。

篇2

严守纪律——做严格执法的勇士

我们处严格遵守各项审计纪律和廉政规定，到被审计单位审计，主动送上廉政监督“三个一”反馈表，每月坚持上报廉政月报表。在审计工作中，大家内强素质，外树形象。因为我们深深感到我们妁一言一行代表的是审计机关，我们的一举一动绝不能有损审计人员形象。有的单位领导借春节之际，派财务科长为我们送来过节费；有的单位个别领导在我们审计时，针对审计查出其违规装修住房一事，送上几仟元的现金；还有的单位领导十分关心和体贴我们审计人员，在刮风下雨的天气，在远离市区的城郊，在我们加班加点的8小时之外，多次宴请我们，都被我们婉言谢绝。在对菜单位进行审计时，发现该单位领导将自己在前一个单位临时暂住在办公室的装修费用拿到现任的单位来报销，对于这一违规做法，审计租找其核实，使他认识到问题的严重性，对此，他非常感谢申计组，并给中计组长和主审分别送上2000元现金，被他们婉言谢绝，审计组长和主审产再跟他解释，要他到市纪委把这件事说清楚，现在他已将事情的来龙去脉向有关部门作了详细汇报，并将装璜款退回给了单位。通过这件事的处理，我们感到作为国家公务员，作为代表国家执行公务的审计人员，怎能为这一点点蝇头私利去玷污国家机关的声誉，去损害审计的形象?尽管家中经济拮据，可这绝不能成为违反审计纪律的借口，为了维护神圣的审计形象，我们宁可甘受清贫。

严格管理——建一流审计队伍

我处仅有4人，却涉及审计单位几百家。在人手少、任务重的情况下，全处人员齐心协力，取得了不平凡的工作业绩。工作纪律是我们处每个人自觉的行为。尤其是我们处里的两位老同志，他们所做的贡献是功不可没的，尽管他们都已年逾五十，但无论是在工作中，还是在内勤事务的处理上，样样都争先恐后抢着干，不怕吃苦，勇挑重担，乐于奉献。在他们的心中始终装着集体，装着我们这个团队。执行审计任务时，没有人挑肥拣瘦，相互推诿，而是重大项目、棘手项目抢着干。大家团结互助，密切协作，上下协调，形成良好的工作运行机制，始终保持奋发向上的精神状态，积极投身我市的审计事业，为我市的经济建设保驾护航。为适应审计事业不断发展的需要，尽快实现办公自动化以及加入wto后与国际接轨，我们处的同志平时能够注重对法律法规知识的认真学习和掌握，努力使自己成为审计中的行家里手。特别是在全市公务员办公自动化考试中，我们处的同志克服年龄偏大的不足，笨鸟先飞，互相之间实行传帮带。特别是宫志武同志尽管已超龄不在参考之列，但他计算机操作技术娴熟，义务担当起我们的辅导员，不厌其烦一遍又一遍地辅导我们这些参考人员；还有的老同志，以这次考试为契机，从对计算机操作由不熟练到熟练，通过刻苦训练，最终顺利过关。他们这种乐于助人、虚心好学精神充分体现了树立终身学习、与时俱进的理念。

规范运作—创建良好的工作环境

虽然我们的办公条件还很不宽敞，但我们却十分注重，始终保持办公环境的整洁和优美，每天上班前大家都早早就到，抢着抹桌扫地，将报刊杂志堆放整齐。尽管严寒的冬天冷水冻手，我们仍将桌椅抹得干干净净，地面不仅仅月拖把拖，有时甚至都蹲下身来用手抹。大家都很爱惜，也很珍惜这有限的空间。人创造环境，环境也影响人，同志们严格遵守“连云港市机关工作人员文明办公15个怎么做”，实行挂牌上岗、首问负责制和办事限时制，热情为基层和群众服务，为被审计单位服务，公务场合使用普通话和文明礼貌用语。尽管我们审计部门很清贫，我们处有的同志家庭经济不富裕，爱人下岗，又上有者下有小，但在认真遵纪守法的同时，对手遇到需要捐款捐物的社会公益活动时，大家都能积极参加，伸出援助之手，奉献一片爱心。

虽然我们只做了一点点力所能及、应该做的事情，但领导和同志们却给了我们处很高的荣誉。对此，我们感到很惭愧，我们没有理由不做的好上更好。展望未来征程的艰辛与美好，内心充满着无限的兴奋与感慨。时代在发展，历史在进步，新的征途为我们提出了更高的要求，市委、市政府提出的大推进、大发展、大开放的重要举措为我们指明了前进方向。为了不再“门难进、脸难看、事难办”，为了让社会上更多的人理解我们、支持我们，让我们共同来谱写一首首更加动听、更加灿烂的“文明之歌”!

篇3

一、完成的主要工作及效果

省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。2001年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1．5亿元，提出管理建议917条。

一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业内部市场的统一和规范管理；对投资管理的审计调查，区分了投资与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。

二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。在年度会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起到了积极有效的作用。

三是全面启动了小型基建工程结算审计。从1998年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的小型基建项目综合审减率达6％。通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。

四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理上不合规的经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。

五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省30个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了421个农网单项工程审计，审减金额1080万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。农网审计工作取得的成绩，在这次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。

六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。通过实事求是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。

七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对1999年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决“审用脱节”问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的问题，举一反三、对照自查。

二、采取的主要措施

审计部门围绕企业的“改革、发展、稳定、管理、服务”的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。

（一）不断创新，建立了新型审计监督组织形式

省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡”的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化”的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（24人）优秀审计人才到4个片区审计工作部工作，其中总审计师4人（副处级）、正科级审计员7人、副科级审计员13人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。

其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。

（二）加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度

为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手”与“老手”搭配，让“新手”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近400人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训150余人次。系统审计人员的整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。

同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。

（三）优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络

作为省公司“立体、动态、集约、高效”监督体系的重要组成部分，完成了审计监督体系的建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的、分层的审计监督体系。提升了审计监督的功能，围绕“三项目标”（依法经营、闭环控制、q×p最大化），突出“三项核心业务”（责任审计、制度审计、效益审计），强化“三大功能”（监督、评价和咨询），明晰“三个层次”（审计部、片区审计工作部、基层内审）的界面，通过制定规范化的审计工作制度、运用现代信息技术和新型的审计组织形式，加大了审计监督的力度，提高了审计工作质量及审计成果的运用。

（四）在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一

为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。

审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的审计工作实施方案，选择最佳的审计项目负责人，从而推动审计工作质量的提高。

三、几点体会

一是审计干部对审计作用认识的提高是做好审计工作的基础。广大审计干部认识到，内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，在职能上体现监督与服务的兼容性，即监督下的服务，服务中的监督，是监督与服务的高度统一；审计工作是公司经营管理工作的重要组成部分，是公司内部控制的关键环节，必须紧紧围绕__电力的战略目标和工作主线，与公司的其他监督一起，把工作重点放在防范企业经营风险上，进一步强化审计监督职能；审计干部还在审计实践中逐步树立了“有为才有位”的思想，认识到“正人先要正已”，按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，并不断在审计实践中学习和提高自身经营管理水平，通过揭示经营管理中存在的问题，并提出加以改进的措施，实现为企业经营管理服务的目的，进而找准自身的位置。审计干部对审计作用认识的不断提高，为开展各项审计工作奠定了基础。

二是各级领导的重视和支持是发挥审计职能作用的关键。公司党组高度重视内部审计工作，刘顺达总经理多次强调“三合”（合法、合规、合程序）是立业之本，是企业稳健经营的关键，要把监督摆在显著位置，关键是要把“四个凡事”（凡事有章可循、凡事有人监督、凡事有人负责、凡事有据可查）落到实处。有些单位领导还亲自布置内部审计的任务并提出具体要求；单位内部重要会议、重大决策请审计人员列席并听取意见；省公司及部分基层单位成立了以公司总经理为主任，有关领导及主要部门负责人参加的审计委员会；有80％的基层单位实施了审计向职代会报告制度。所有这些，对审计职能的发挥起到了关键作用。

三是审计组织体系的建立健全是审计工作有效开展的保障。截止2001年底，基层单位共有21个单位设立了独立的审计科，其他规模较小的企业均配备了专职审计员；同时借助片区审计、社会审计力量，扩大了审计复盖面；各电业局审计部门还配备了工程技术人员，开展对工程决算的审计；公司系统共有专职审计人员93人，其中公司本部28人，基层单位65人，为审计工作的开展提供了保障。

篇4

(1)负责编制1995年度、1996年度预算执行审计总方案，起草审计结果报告，审计可增加财政收入3031万元。福清市委宋书记作了重要批示，市人大常委会高度评价，市政府做出审计工作专题会议纪要，各部门认真落实审计意见。

(2)1995年度财政有偿使用资金审计报告被福州市审计局专报福州市委，福清市委宋书记对福州市委办公厅《福州信息专报》作出批示，督促各部门落实整改，市政府下发了《加强财政周转金回收工作的意见》文件。

(3)1995年度乡镇财政决算审计调查报告在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。市委、市政府发出了《关于加强奖金补贴发放工作的通知》文件。

(4)1996年预算外资金管理审计调查报告被市委、市政府采纳，出台了《福清市本级预算外资金管理暂行规定》等三份文件。

(5)1995年农行、中行、人民保险公司资产负债损益审计，查出违纪金额356万元，受到福州市审计局表扬。

2.除担任主审大中型审计项目外,还组织实施并参加乡镇财政决算和镇长、书记任期经济责任等大中型审计项目17次，查出违纪金额1068万元，处理上缴市财政470万元。

3.1997年5月至年12月任福清市审计局副局长，分管福清审计师事务所，1997—1999年组织承办委托业务3534项，实现业务收782万元，跃进全省20大审计事务所行列。分管固定资产投资审计科、行政事业审计科和经贸社保审计科，主持并组织实施行业审计或专项审计调查28次,审计发现管理中存在问题153个，提出审计建议107条，均得到市委、市政府有关部门采用和被审计单位采纳，对全市经济和财政工作起到指导作用，取得显著成效。其中：

(1)组织实施全国性行业审计或审计调查11次，主要有：

1999年度养老保险基金审计成果发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》，获福州市审计学会优秀论文二等奖；市政府下发了《调整机关事业养老统筹金比例的通知》。

年度、年度企业养老保险基金审计，市政府十三届第40次市长办公会议研究审计意见，作出提取代管业务费的决定。

年农网改造项目审计在福州市农网审计工作会议上作经验介绍，市供电公司书面反馈整改审计意见13条。

1998—1999年度工商行政管理部门财务收支、年度普教经费、年三峡库区移民安置资金、年度世行贷款—沿海资源可持续开发项目和公安系统财务收支、年度世行贷款—结核病项目审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，促进了单位规范财政财务管理，为宏观决策提供了服务，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。

(2)组织实施省级行业审计或审计调查9次，主要有：

1997年清展花园工程竣工决算、1998年度排污费收支、1999年度机关社保基金、农村社保基金、行政事业性收费和政府性基金收支、1999—年农业综合开发资金、年度环保资金、城市居民最低生活保障资金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳，为加强内部控制、堵塞漏洞、提高经济效益起到重要作用。

(3)组织实施地市级行业审计或审计调查9次，主要有：

1997年度环保行业审计、1998年建设项目资金来源及开工前审计，被福州市审计局基建投资审计处评为优秀奖。

1997年海城公路工程竣工决算、1999年融侨管委会道路工程竣工决算、1999年度水利建设基金、年度市政府为民办实事项目和土地出让金、年度农村教育附加费、年度机关社保基金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。

4.承担重大专案审计11次，主要有：

1996年海口镇财政所会计贪污案，1999年市绿化队会计撕毁“小金库”凭证案，年市城镇开发公司私设“小金库”案，年市林业公安分局滥发“红贴”，私设“小金库”案，年市进修学校公款私存，私设“小金库”案，市华侨中学乱收费，私设“小金库”案，年市外贸公司私设“小金库”案，年市体委违规担保案，年渔溪粮站国有资产流失案，年市进修学校违规支付工程款造成市园林绿化队干部贪污案。上述案件审计定性准确，结论正确，移送纪检司法机关后，成为案件审理的重要依据，被立案审查8起，追究刑事责任1人，党政纪处分4人。

5.审计方法创新与经验总结主要有：

(1)年，制定和实施建设项目审计“首问负责制”、“限时办结制”等社会服务承诺制度实施细则20条。该项审计创新办法和经验总结材料被《中国审计报》采用。

(2)1997—年，组织投资审计科实施建设项目工程竣工决算审计155个，审核造价11.22亿元，核减造价1.01亿元，核减率为9.01%。该项采取深入施工现场审计和强化交叉审核等新方法和经验材料在年全省投资审计工作会议上作经验交流，市政府年发出了《关于对我市国家建设项目审计的实施意见》，年省政府《今日要讯》和年省电视台《昂首阔步一路歌》专题片中也有报道。

篇5

各单位要发扬求真务实的工作作风，出实招、办实事、务实效，扎实工作，乘势而上，确保全年各项重点工作有力、有序推进。教育局将根据节点计划，加强对各单位落实情况的督促检查。

附：崇明县教育局*年重点工作和节点计划

1、实施“科教兴县”战略

编写“科教兴县”行动纲要：2月下旬至3月底前期准备工作；4—5月起草；6月征求意见、送审批准。

2、构筑教育人才高地

（1）校长职级制评审工作：一月份全面动员，领取有关申报表格；二月份完成一级及一级以上校长的材料报送及专家评审工作；三月份完成一级及一级以上校长的审核工作，并完成二级及二级以下校长的材料报送及专家评审工作；四月上旬审核委员会完成所有申报材料的审核工作。启动校长年薪制试点工作。

（2）人才引进工作：1—3月赴外省市和本市师资专场设摊招聘；4—6月面试；7—9月材料上报，办理商调、报到等手续；11月至年底启动新一轮的人才招聘工作。

（3）师资队伍建设：1—3月“名师论坛”规划阶段；4月选派部分外语骨干教师赴国外专业培训；5月开展“名师论坛”专题活动，评选德育骨干教师；7—8月选派部分外语骨干教师赴国外专业培训，聘请外籍教师来崇培训部分中小学英语教师；10月“名师论坛”专题活动。3月中、下旬开展“热爱本职、安心海岛、奉献崇明教育事业”巡回演讲。3—6月，完成寄宿制高中、崇明二中招聘教师工作。

（4）职改工作：5月高级教师职聘对象进行教科研成果鉴定；7月中级教师职聘对象进行教科研成果鉴定，初级教师职务聘任；9月各级各类教师职务结构比例测算；10月高级教师职务批聘对象评审并上报；11—12月中级教师职务批聘对象材料评审。

3、不断提升办学水平和教育质量（责任人：黄强执行人：基教科）

（！）“二期课改”工作：3月中旬召开“二期课改”工作会议；10—11月，分别召开中小学实施研究型课程、拓展型课程和双语教学现场教学研讨会。

（2）加强教学研究：开展校本研究，聚集课堂教学。3月10日—3月31日组织发动；4月1日—10月31日校级活动；11月1日—12月31日县级活动；2005年1月总结表彰。

（3）增强德育工作的针对性和实效性：5月启动“十佳德育干部”、“十佳班主任”“百名优秀德育工作者”评选和班主任技能大赛，9月分别进行表彰和经验交流。

（4）切实提高3—6岁幼儿入园率：3月做好《上海市0—3岁幼儿教养方案》的解读工作；4月做好《上海市托幼园所办学等级评估标准》解读；5月组织获2003年终考核优秀奖的单位开展展示活动；上半年召开一次0—3岁婴幼儿启蒙教育现场会。启动幼儿园达标建设工程，3—6岁幼儿入园率达92%。

（5）努力提高小学教学质量：3月下旬召开小班化教育现场研讨会；4月开展新基础教育结题研讨活动；5月召开双语教学工作会议；六月召开二期课改工作推进现场会，开展随班就读工作研讨活动。

（6）改善学校周边环境：3月完善工作网络，明确职责、任务、工作目标；4月召开文化市场义务监督员会议；4—12月分别开展网吧整治活动；4月专项整治校园50米内小摊贩；10举行青保干部培训班。

4、合理调整学校布局

（1）完成村校撤点：2月底完成规划论证；6月底前做好各项准备工作；7月底前完成校舍资源的调整、扩建；8月底初步完成村校撤点工作。

（2）完成“五四”分段：2月完成调查摸底、分析论证工作；6月完成师资调配和设备调拨；8月底完成。

（3）组建“崇明二中”：2月下旬确定办学规模；9月新生入学正常运作。

5、大力发展成职教育

（1）紧缺人才培训：第一季度培训200人；第二季度培训500人；第三季度培训1000人；第四季度培训300人，全年合计培训2000人。

（2）城乡富余劳动力培训：第一季度培训1500人；第二季度培训2500人；第三季度培训3500人；第四季度培训2500人，全年合计培训10000人。

（3）林业培训：第一季度培训150人；第二季度培训250人；第三季度培训350人；第四季度培训250人，全年合计培训1000人。

（4）建立竖河职校教育联合体：3月形成方案；5月完成。

6、推进实事项目和重点工程建设

（1）寄宿制高中建设：2月底完成各主体建筑填充墙砌筑；3月初启动体育场地及人工河等附属工程的招投标工作，3月底完成征地吸劳养老对象的安置工作；4月初各项附属工程全面开工；5月底各主体建筑完成安装及粉刷量的50%；6月底完成各主体建筑的粉刷与安装任务；7月底刷好各主体建筑的内外涂料；8月上旬完成“后三通”工程；8月中旬项目全面竣工。

（2）东门中学建设：2月底完成二期各主体工程的安装与粉刷任务；3月底启动体育场地、水电、道路等附属工程，完成征地吸劳养老对象的安置工作；4月底刷好二期各主体工程内外墙涂料；5月底各主体工程全面竣工；6月底曹家河整治工程竣工；7月底项目全面竣工。

（3）加强初中建设工程：硬件建设方面：2月底完成调查摸底；3月份完成规划论证及计划制定工作；4月份完成校舍修理及设备采购的报批手续；6月底建设工程项目启动；8月底完成修理项目，年底完成设备装配。教育教学方面：3月召开重点建设初中校长会议；5月举行一次加强初中建设现场交流会；10月举行一次加强初中建设现场交流会；11—12月举行一次加强初中建设现场交流会，并对13所学校进行中期检查评估。

7、做好依法治教工作

（1）加强对乡镇履行教育职责的督政工作：3月完成《目标责任书》的修订和签约工作；7—8月进行中期随访督查；12月进行年终考核评优。

（2）加强审计工作：1—2月做好有关校办企业的经济效益及财务收支审计；3—12月完成40所学校的财务收支审计；做好有关学校领导干部的责任审计；3—4月对有关单位进行专项回访检查。

篇6

平顶山市湛河区程庄村

（2008年3月16日）[找文章到 ()一站在手，写作无忧!]

平顶山市湛河区程庄村成立于1995年，位于平顶山市的南大门，是出入市区的交通要道，咽喉部位，典型的城乡结合村，地理位置非常重要，全村土地面积200亩，总户数365户，人口1060人。是我区新农村建设试点村。

近年来随着农村产业结构调整和农村城市化进程的加快，我村经济结构由单一的种植业向商业、养殖业、加工业、服务业等多元化经济转化，村务工作大量增加，村级档案管理工作亟待加强，从而为新农村建设提供及时有力的服务。前些年，农村档案管理工作基础比较薄弱，农村干部档案意识淡薄，不注意收集整理；经费投入不到位，没有专房专柜专人保管，档案资料存无定所，村干部谁用谁拿，致使档案资料散放各家，损坏遗失比较严重，在一定程度上影响了村里的建设。比如有许多棘手的问题困绕着村两委班子，不仅牵扯了大量的精力，也阻碍了两委班子工作的正常开展。为尽快改变这种状况，我们在区档案局的帮助指导下，于1998年开始建立村级档案，加强管理，发挥档案在新农村建设中的作用，有效地促进了基层组织建设、村财务公开、农村社会稳定、人口计划生育等方面工作的开展，提高了工作效率，使村里的全面建设跃上了一个新台阶。

一、转变观念，始终把档案工作作为新农村建设的重点内容来抓。

农村和农村档案工作是农业、农村现代化建设的一项重要基础，在社会主义新农村建设中具有积极的作用，特别是有利于促进农村经济和社会协调发展，提高农民的生活水平，扩大基层民主，维护社会稳定，密切干群关系，我们必须转变观念，提高认识，积极主动地做好村级档案管理工作，为新农村建设提供及时、便捷和有效的服务。但是，在以前由于我们认识模糊，未顾及留下档案是向历史负责的表现，没有安排专人负责管理档案。随着农村工作的全面展开，农村社会的不断进步，新农村建设对档案工作也提出了更高的要求。这引起了我们村两委的高度重视，决心下工夫做好村级档案的管理工作。1998年区委区政府根据工作实际制定关于切实加强村级档案工作方案出台后，我们村两委领导非常重视，把档案工作列入议事日程，专门成立了以村支部书记齐保有为组长的程庄村档案工作领导小组。明确了专、兼职档案员具体负责档案管理工作。村两委班子先后三次召开专题会议，现场办公解决建档工作中的具体困难和问题。在当时资金紧张的情况下挤出2万元购置了档案设备，完善基础设施，达到了“五有六防一达标”的要求，即：有组织、有房子、有牌子、有柜子、有制度。防盗、防火、防光、防虫、防鼠、防潮。案卷质量达标。还专门腾出一间办公室作为综合档案室，悬挂了档案室的标牌，配备了铁皮档案柜、防盗门、灭火器和电脑等硬件设施。我们还经常邀请区档案局、办事处业务人员来帮助指导村级建档工作，为档案工作的顺利开展打下了坚实基础，当年就被区里评为一级档案室，连续八年荣获区级档案管理先进单位。

二、注重建设，始终把立卷归档作为村级档案管理的关键来抓

档案是历史的真实记录，农村档案是农村工作的真实写照，是村级档案管理工作的重头戏。为此，我们在完善基础建设、建立健全各项制度（立卷归档制度、档案收集整理制度、档案人员岗位责任制、档案借阅、利用制度、档案库房管理制度）的基础上，还注重把好“三个关口”：一是把好材料形成关。变嘴上说，脑子记为纸上写，本子记，规范农村文件材料的形成关。二是把好文件材料的收集关。收集工作是档案工作的基础，明确我们收集范围，特别是农村经济社会的不断发展，农村档案工作的领域不断拓宽，在各类事务中形成的文件材料不断增多，要紧跟时代步伐，不断扩大收集范围，确保档案齐全完整。三是把好统一立卷关。一年一度的立卷归档工作是档案工作的中心，档案材料收集是否齐全，案卷质量是否符合要求，将直接影响着档案的利用。为此，每年的4—5月份我们都投入了大量的人力，集中时间进行案卷整理归档。自1998年建档以来，领导重视，档案员认真负责，我村档案室已规范建档的有文书档案、专门档案、科技和声像四大门类档案，共整理出文书档案70卷，会计档案159卷，照片档案32张。实现了在文件材料以及门类种类收集上的齐全完整，案卷分类准确科学，案卷整理整齐规范，按时保质地完成了每年的立卷归档工作，受到上级机关的好评。

三、健全队伍，始终把提高管理人员的素质作为基础工作来抓

农村档案工作涉及面广，专业性

强，技术要求高。档案管理人员素质的好坏，直接影响着档案管理水平的高低，影响着档案管理的效益。为此，村委会还专门配备了一名政治思想好，工作积极负责，组织观念强，具有大专文化程度的大学生村干部时春丽为专职档案员，村会计主任周春生主抓档案工作，使档案人员符合年轻化、知识化和专业化的要求。村里还非常重视对档案员的教育培训，积极组织档案人员参加区里的业务培训，帮助档案员系统掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要领，确保档案工作的正常开展。我们村里的档案员在2001年5月份区档案局组织的档案员上岗培训中顺利通过了结业考试，年底还取得了由市档案局颁发的档案专业岗位资格证书。在日常工作中，村档案管理人员不仅认真学习档案管理知识，还经常为两委班子提供必要的宣传材料，如《中华人民共和国档案法》、《河南省档案管理条例》及《关于进一步加强农业农村档案工作的通知》等组织两委班子学习贯彻。此外，我们还通过多种形式大力宣传《档案法》和《河南省档案管理规定》，使广大村民对档案工作有了更深刻的认识，更加自觉地参与档案管理和利用的工作中来，使档案管理更加规范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加强管理，始终把提供优质服务作为档案工作的重点来抓

开展农村档案工作最终目的是要为“三农”服务。管好用好档案，对于农业、农村工作特别是新农村建设具有积极的现实意义和深远的历史意义。程庄村在认真做好档案保管，保证档案材料完好无损的基础上积极做好档案的利用工作。我们村规范建档后，农村党建、经济、计生、综治等工作档案的门类齐全，内容较为完整。几年来，我村共接待查阅人员50余人次，查阅案卷100余卷次。

为人民群众利用档案，宣传村务政务公开，促进村里的经济建设和社会稳定作出了积极的贡献。比如有群众向上级反映数年来的征地款去向不明，村两委联合审计部门，对村里1996年—1998年财务档案进行审计，结果是征地款不但没有丝毫损失，还办了10多件好事实事，上了6个项目，令群众心服口服，提高了两委在群众中的威信。又比如有部分群众怀疑本村某一新发展党员没有严格按照程序进行，反映到区里，区委组织部到该村档案室找出有关材料查证落实，认定发展程序合法，给了反映群众一个满意答复。还有我村一村民宋大有因土地纠纷引起官司，需要提供其宅基地面积，村档案室及时为其查找到了原始证据，为打官司提供了有利的依据。辖区内流动人口较多，查阅育龄妇女的情况很不方便，自从我村育龄妇女档案整理后，查阅起又快又准，省去了许多麻烦。这些典型的事例使大家深深地认识到了档案工作是一项功在当代，利在千秋的大好事。

我们村的档案管理工作虽然取得一些成绩，发挥了一定作用，但也存在许多薄弱环节，比如档案管理工作还不全面、不深入、不平衡、与现代化档案管理，特别是社会主义新农村建设的要求还有较大差距。我们决心在上级业务部门的精心指导下，加大工作力度，提高工作实效，更好地把村级档案管理工作做实，不断为新农村建设提供优质服务，促进农村工作的发展进步。

《扎实做好农村档案管理工作经验交流材料》来源于，欢迎阅读扎实做好农村档案管理工作经验交流材料。

强，技术要求高。档案管理人员素质的好坏，直接影响着档案管理水平的高低，影响着档案管理的效益。为此，村委会还专门配备了一名政治思想好，工作积极负责，组织观念强，具有大专文化程度的大学生村干部时春丽为专职档案员，村会计主任周春生主抓档案工作，使档案人员符合年轻化、知识化和专业化的要求。村里还非常重视对档案员的教育培训，积极组织档案人员参加区里的业务培训，帮助档案员系统掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要领，确保档案工作的正常开展。我们村里的档案员在2001年5月份区档案局组织的档案员上岗培训中顺利通过了结业考试，年底还取得了由市档案局颁发的档案专业岗位资格证书。在日常工作中，村档案管理人员不仅认真学习档案管理知识，还经常为两委班子提供必要的宣传材料，如《中华人民共和国档案法》、《河南省档案管理条例》及《关于进一步加强农业农村档案工作的通知》等组织两委班子学习贯彻。此外，我们还通过多种形式大力宣传《档案法》和《河南省档案管理规定》，使广大村民对档案工作有了更深刻的认识，更加自觉地参与档案管理和利用的工作中来，使档案管理更加规范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加强管理，始终把提供优质服务作为档案工作的重点来抓

开展农村档案工作最终目的是要为“三农”服务。管好用好档案，对于农业、农村工作特别是新农村建设具有积极的现实意义和深远的历史意义。程庄村在认真做好档案保管，保证档案材料完好无损的基础上积极做好档案的利用工作。我们村规范建档后，农村党建、经济、计生、综治等工作档案的门类齐全，内容较为完整。几年来，我村共接待查阅人员50余人次，查阅案卷100余卷次。

篇7

一、概述

随着我国高等教育大众化时代的到来，各高校在校学生的人数呈逐年上升的趋势，分散实习形式已经成为我国经管类大学生专业实习的主要形式。专业实习是大学生把学到的专业知识与工作实践相结合的过程，学生通过实习达到更好地掌握专业知识、提高专业技能的目的。它是高等教育育人环节的重要一环。然而，在分散实习的组织实施过程中，暴露出的许多问题，直接影响了经管类大学生分散实习的效果。为加强专业实习管理，提高专业实践在高等教育育人环节的重要作用，现就经管类大学生在分散实习中存在的问题和对策进行探讨和交流。

二、分散实习问题分析

目前，高校经管类大学生分散实习的主要流程为：召开实习动员会；实习指导教师向实习的学生讲清楚实习的目的、要求，然后由学生自己联系实习单位进行实习；实习结束前，学生上交实习材料，指导教师根据实习期间学生和自己联系的多少和实习材料的完整性进行成绩评定。

在分散实习的组织过程中，容易出现的问题主要表现在以下5个方面。

1.大学生实习容易处于失控或半失控状态

大学生在分散实习过程中容易处于失控或半失控状态。造成这种现象的原因主要有3点：一是学生分散实习时，实习指导教师继续在学校从事教学科研活动，与学生只是通过电话、网络进行联系。学生是否真正找到实习单位、是否在实习单位实习、实习岗位是否合适等问题，指导教师由于经费、时间等原因一般无法具体核实。二是学生在分散实习的过程中，经常会变更自己的手机号码，或者由于工作的原因无法及时上网。这样，如果学生不及时、主动和教师联系，实习指导教师在学生分散实习时就处于被动状态。三是学生实习思想不端正，会利用实习时间出去游山玩水、复习考研等，在实习期快结束时，找一些单位盖章证明实习了事。这些都容易导致学生在分散实习过程中处于失控或半失控状态，学生的专业实习效果难以保证。

2.实习岗位不能满足实习的要求

部分学生由于对社会的认知能力有限，可能找不到合适的实习单位。即使找到了合适的实习单位，由于用人单位岗位需求的不同，也可能把学生安排在非专业的岗位上实习，导致学生专业实习效果难以保证。如某高校市场营销专业的学生在本市家乐福超市实习时，男生被安排做保安或在后仓收货，女生被安排在收银岗位上，整个实习过程中没有轮换，导致实习效果较差。同时，很难保证厂方能派出专门人员来负责指导学生的实习。即使厂方有专人负责学生的实习，也不可能完全了解学生实习的目的、要求，从而按学校的要求进行指导，这也是导致实习效果无法保证的原因之一。

3.学生实习成绩评定主观性强

实习指导教师在进行学生实习成绩评定时，主要依据学生平时和自己联系的次数多少、实习单位对实习学生留下的印象是否深刻、实习报告材料是否完整等来评定。没有很好地把实习成绩与学生的实习岗位是否合适、实习表现、实习收获、遵守实习现场纪律等情况结合起来，缺少与实习单位指导人员的交流与沟通，因此考核比较主观，对学生的实习成绩评定不够科学、全面。

4.缺少实习经验交流环节

许多高校在经管类大学生分散实习上交实习材料，老师按材料和日常联系记录给学生打完实习成绩后，实习就算彻底结束了。这种状况存在两个主要缺陷：一是缺少实习答辩环节，师生缺少交流，导致教师对学生的实习成果、实习目的是否达到缺少了解，实习成绩评定主观。二是学生之间缺少实习经验交流环节。学生在分散实习时，一般处在不同的行业、不同的单位进行，他们对专业知识在现实工作岗位上的体会是不同的。如果学校能够组织一个实习经验交流活动，将有助于学生把实习中的体会进行分享，有助于学生更多地了解不同行业、不同单位、不同岗位的相关信息，使学生的实习效果得到增强。

5.增加了学生的负担

分散实习要求学生靠自己的能力和关系找到合适的单位进行顶岗实习。许多学生由于各种原因找不到实习单位，这就增加了学生的压力和负担。

三、提高分散实习效果的对策

1.教育学生端正实习态度

专业实习是大学生将学到的专业理论与工作实践相结合的过程。通过实习，学生可以在如下几个方面有所收获：一是可以用学到的专业知识去思考和解决专业领域的热点、难点、焦点问题，培养独立分析问题和解决问题的能力，提高专业学习的兴趣。二是可以增强自己的沟通能力。通过在实习单位与领导和同事的相处，增强与人共处的能力，为将来毕业后走向社会打下一个较好的基础。三是学会感恩和反思。在实习单位通过自己的劳动，可以让大学生体验到工作和生活的艰辛，通过对自己行为的反思，学会感恩父母、感恩社会。四是通过实习单位工作纪律和制度的约束，学生可以提高自己的职业道德和工作责任感。因此，学生进行专业实习是大学生提高专业技能、接触社会、了解社会、融入社会的有效途径和手段，可以为大学生毕业后正式走向社会奠定良好的基础。

目前，部分大学生对实习的认识不够，将实习时间用于旅游、休息、打工、考研复习、找工作等，逃避专业实习，白白浪费掉专业实习机会，没有收到应有的专业实习效果。因此，笔者认为，广大学生只有端正实习态度，提高对专业实习的认识，才能为取得较好的实习效果奠定思想基础，为今后走上工作岗位、融入社会服务打下基础。

2.加强分散实习的流程管理

笔者认为，要提高经管类大学生分散实习的效果，学校应对学生分散实习的流程进行优化，实施流程再造。笔者认为，再造后的经管类大学生分散实习的流程图应如下图所示。

由上图可知：学校应在本学期末告知学生下学期的分散实习计划，让学生可以利用假期和家庭社会关系寻找合适的实习单位和岗位，让学生有较长的时间思考和寻找实习单位；新学期开学后，学生可以将实习单位同意接受学生实习的证明交给学校，由学校审核实习单位、实习岗位，并建立相关档案；实习时，学校可以直接将学生下派到该实习单位实习；实习结束后，为提高实习的经验共享，每个实习指导教师开本小组的实习经验交流会；教师应根据学生实习表现、实习单位现场反馈意见、学生实习经验交流及答辩情况综合评定实习分数；为完善实习管理制度，学校还开座谈会，倾听各方面的意见，在此基础上不断完善实习管理制度。笔者认为，只有加强大学生实习流程管理，并不断完善各个环节上的制度，才能有效提高经管类大学生分散实习的效果，避免出现学生失控现象。

3.鼓励学生参与科研项目进行专业实习

为改善学生分散实习的效果，学校可以鼓励学生参加指导教师的科研课题。目前，各高校都很重视科研工作，每个专业方向上都有许多老师在进行相关科研工作。让学生参与科研项目，可以提高学生对专业的热爱，增加他们学习的兴趣，在参与科研的过程中增加对专业知识的理解，提高利用专业知识解决实际问题的技能。因此，学生参与科研项目也是专业实习的一种良好形式。每位教师每个项目可以带3至5名学生进行专业实习，这样就有效解决了部分学生找不到实习单位或实习岗位不合适的现象，也有利于避免学生实习过程中的失控现象，提高了学生专业实习的效果。

4.加强专业实习基地建设

为避免学生在分散实习时失控、实习岗位不对口等问题的出现，各高校应加强与所在城市及周边地区大型企业的联系，组成共建单位，建立良性互动机制。这样有利于解决学生的实习问题，也为学生就业打下了良好的基础。同时，广大教师可以深入企业调研，提高专业教学效果，也可以为企业做一些横向科研课题，解决企业实际困难。因此，笔者认为，高校通过加强与相关企业的联系和沟通，建立大学生专业实习基地，是企业、学校、教师、学生多赢的好事情，值得学校管理者深入思考。

每个学校都有部分领导、教师和一些企业有着良好的社会关系，可以利用私人关系为企业实习基地建设作出贡献，学校和各院（系）对在学生实习基地建设中作出贡献的老师要及时予以激励。这样可以使大学生的专业实习基地建设加快速度，相关人员工作起来更有积极性。

5.学校各级领导重视

学校相关领导的重视是做好大学生分散实习管理的必要条件。只有学校相关领导意识到分散实习对大学生专业培养的重要性，才能针对分散实习中存在的问题采取有效措施，通过对实习经费的有效利用，加强专业实习基地建设和实习单位指导老师的沟通工作等具体手段，使大学生的专业实习起到应有的育人作用。

四、结语

《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》指出，高等教育要全面提高高等教育质量和人才培养质量。专业实习是高校育人的一个重要环节，是学生深化理论、将所学理论转变为工作技能的重要环节，关系着人才培养的质量。高校只有通过调查研究，不断发现经管类大学生在分散实习中存在的各类问题，采取有效措施，才能更好地发挥分散实习在提高育人质量方面的重要作用。

参考文献：

[1]许成安,张宝贵.基于大众化教育和市场经济背景的实践教学研究——以财经类本科院校大学生毕业实习为例[J].南京审计学院学报,2005,(2)．

篇8

二、影响高校绩效审计的客观因素

(一)绩效审计体系不健全，缺少操作性强的绩效评价标准

这是目前绩效审计缺乏实施条件的主要因素。绩效审计的对象具有复杂多样、综合性强等特点，所以很多理论知识和操作模式都没有定性，给绩效审计工作带来很大的困难。绩效审计虽然在很多领域已有所实践，并颁布了较为详细的绩效评价操作细则或准则，如：《国有资本金效绩评价操作细则》、《企业效绩评价标准》等，但是此类文件，所提及的指标体系多为企业财务管理方面的财务指标，仅与经济性和效率性效益相关，对于其他效益方面难以评价。高校作为主要依托国家财政拨款的事业单位，企业的财务管理指标并不完全适用于高校财务制度；且高校主要职能是加强人才培养，提高科技创新、服务社会发展，仅对经济效益进行评价，不能满足高校资源使用效益全面评价的要求。缺乏针对高校情况所制定的绩效评价体系、操作细则，没有明确的量化的评价标杆，直接影响高校绩效审计的开展。

(二)审计证据的限制

传统财务审计中，对经济业务的真实性、合法性评价，主要是对报表、凭证等财务资料进行检查，通过翻阅会计凭证即能获得大量原始证据，收集起来较为简单且完整。而绩效审计却要收集大量业务资料来作为审计证据，证据收集时还需要审计人员依靠财务专业知识以外的其他经验来判断证据的相关性、充分性及可靠性。同时相对于高校财务部门财务制度的完善程度，被审对象单位内部控制情况不一，所提供资料真实性、可靠性存在风险，甚至存在无法提供足够的审计所需资料的情况。审计证据的不充分增加了绩效审计评价风险，按照“四个不评价”原则之“对在审计过程中,未取得确凿证据或审计证据不充分事项不发表评价意见”，绩效审计难以进行评价。

(三)结合型绩效审计的制约

目前绩效审计在高校展开的主要形式是结合型绩效审计，该形式无法充分发挥绩效审计的特色。目前高校绩效审计主要采用传统审计与绩效审计相结合的方式，在经济责任审计和专项审计等工作中，将绩效情况作为额外需要关注的方面提出，未明确要求做出有关绩效情况的审计分析及评价；另一方面，一些资源使用的绩效情况，从宏观角度进行汇总分析，才更容易全面发现问题，如：高校资源各部门之间共享程度低，一些设备购买买来了闲置不用，一些老师却缺乏经费购买必要设备；基础建设工程缺乏长远计划，反复工程等。仅在单个部门或项目的传统审计中运用绩效审计，对于资源使用情况的信息掌握容易出现不够全面的情况，导致对绩效情况无法评价或评价不够准确。

三、开展绩效审计工作的相应对策

(一)健全绩效制度建设，构建评价指标体系，规范绩效审计程序

要想更好的开展绩效审计工作，就需要在实践中规范体制，发现和总结问题，健全绩效审计相关的法律法规。建立适用于高校经济和教育活动的绩效审计制度，这是发展绩效审计的前提，之后应在此基础上确定具有操作性的评价指标体系，细化评价指标，这是有效展开具体审计工作的依据。相对于较为成熟的企业绩效评价标准，2011财政部颁布的财政支出绩效评价指标体系对高校更为适用，目前该评价体系已对“项目决策”及“项目管理”这两类一级指标细化了其评价标准，而对于“项目绩效”这类一级指标仍然没有细化出具体评价标准，高校需要根据高校的特点及发展情况，对评价体系进行细化，才能更具有操作性。

(二)加强高校内控制度建设，优化绩效审计环境

审计环境是开展绩效审计工作的重要前提条件，优化现有的审计环境，审计人员才能更好的实施绩效审计。首先绩效审计的发展需要得到学校各层领导的重视，正确认识绩效审计所能发挥的作用，以及其本身的局限性，才能正确推进绩效审计的工作开展。其次，高校应建立健全各部门的内控制度，加强部门内部管理，推进信息化建设，妥善保存必要的基础业务资料，提高审计所需财务信息和其他相关业务信息的真实性，完整性，为绩效审计提供良好的可实施环境。最后审计部门需要规范绩效审计程序，明确审计对象，确定审计重点，做好审计计划，从而提高审计工作效率，也便于对审计人员的工作进行有效考核。

(三)加强高校审计队伍建设

高校审计部门普遍存在审计人员少、审计任务重的情况，因此需要保证审计队伍的精锐性。高校应加强审计人员的任前选拔制度，选拔具有一定的审计专业背景的人才；上岗前，应重视岗前培训，如财务审计人员需要在财务处进行实习，了解高校财务运作体系等；在岗员工应加强后续的理论教育培训，形成一定的后续培养机制。同时绩效审计的复杂性，决定了需要审计人员在需要具备基本的审计、财经、高校管理、计算机等专业知识外，同时还要具备较强的分析问题、解决问题的能力。问题的分析能力，要依靠审计人员丰富的个人实践经验。因此除了理论知识的学习，需加强在岗人员的实践锻炼，轮流担任主审、高校之间进行经验交流与学习等，提高审计人员的业务素质。

(四)开展独立型绩效审计

独立型绩效审计更有利于从宏观的角度汇总材料，分析现象，从而发现体制、机制的问题,提出个性化的解决方案。其可以着力查处资源浪费、资产流失、效率低下等专项问题，促进各学校提高管理水平和财政资金使用效益，发挥审计监督在建设节约型社会中的重要作用。相对于传统审计突出查找问题，独立型绩效审计则突出对影响绩效成因的分析并提出建议，其审计报告可以以审计调查研究报告、审计建议函等形式，向被有关决策部门提出改进和完善的建议；对于一些虽然符合现有政策，但存在制度性缺陷或政策落后不符合发展现状，短期内难以做到根本性改进的问题，可以通过分析报告模式，向被审单位、决策者阐明问题存在的本质原因，提出改进或发展的思路和框架。所以，通过独立的绩效审计，更能宏观的、针对性的发现问题，利于更好的发挥绩效审计建设性作用。

篇9

工程影像资料做为工程项目最宝贵的资源，在工程建设中起着至关重要的作用，为工程安全生产、质量控制及进度控制提供资料，为企业二次创效提供最为有效证据，是施工技术及经验的积累，是安全教育培训的资料。因此，施工企业应加强对工程影像资料的收集和整理工作，提高企业的管理水平，为企业盈利提供保障。

一、工程影像资料的现状及意义

1、影像资料的现状

随着我国工程建设项目的飞速发展及数码产品的普及，工程影像资料在工程施工生产开始广泛应用。但多数企业并未对其引起足够的重视，特别是对影像资料的整理缺乏科学性和系统性，导致企业在施工生产、二次创效及竣工交验时缺乏宝贵资料，为企业带来经济损失。

2、收集整理影像资料的意义

（1）工程影像资料为施工生产中隐蔽工程提供见证依据；

（2）工程影像资料为安全教育培训、技术经验交流提供资料；

（3）工程影像资料为二次创效提供原始依据；

（4）工程影像资料为纠纷解决提供证据；

（5）工程影像资料有利于促进施工安全、质量及进度的实时控制；

（6）工程影像资料是竣工交验的基础，为竣工结算提供保障。

二、工程影像资料在工程中的作用

1、影像资料在工程投标中的作用

工程项目投标阶段，标书编制小组人员基本不会驻扎在工程所在地编制标书，且招标文件对现场情况不可能完全表述清楚。因此，在甲方组织现场勘踏时，需派专人对工程所在地及周边情况进行拍照摄像，并将影像资料归类整理，保存完整，为施组的编制及投标报价提供依据。

在施组编制前，对收集整理的影像资料反复研究，熟悉施工现场及周边环境情况。在施组编制时，充分结合现场实际情况，编制出具有针对性的施组，为投标取胜提供保障。

另外，同种施工工艺及施工方法在不同的施工条件下，其施工成本有所不同。在做投标报价书前，充分了解现场情况，是决定投标报价及成本分析的基础，是投标能否取胜及项目是否盈利的保障。

2、影像资料在工程施工中的作用

工程影像资料做为最真实的资料，为施工生产中隐蔽工程提供见证依据。工程施工过程中，经常因为施工作业点多面广等因素，部分隐蔽工程在隐蔽前缺少监理现场见证。这时，就需要现场管理人员做好隐蔽工程隐蔽前的影像资料，为监理提供最真实的资料，避免返工，造成不必要的经济损失。同时，隐蔽工程的见证记录也是竣工资料交验时重点检查资料，因此，做好隐蔽工程隐蔽前的影像资料，是竣工验收的重要依据。

工程影像资料是工程技术及经验交流最宝贵的资料。在安全教育培训、经验交流等会议上，通过播放、展示各工程项目的影像资料。首先，有利于资源共享，促进交流学习；其次，有利于促进吸收和接纳好的管理理念及管理思想；再次，能直观的展示工程质量问题，为杜绝类似质量问题提供帮助。

例如：成都地铁2号线东延线土建1标项目部管理人员缺乏箱梁张拉技术，于是，项目部每周通过工程技术培训专题会议，为项目部管理人员播放箱梁张拉技术的操作流程及质量控制的相关影像资料，保证了箱梁施工质量，无形中节约了项目成本。

工程影像资料做为最真实、最原始的资料，为二次创效提供原始依据。在项目施工过程中，为满足施工生产需求，很多变更项目均是按先施工后申报流程进行，这就需要项目管理者及时收集和整理相关变更索赔资料，为后期变更索赔审核提供原始数据。工程影像资料作为最真实、最原始的资料，最能还原项目实施过程中的真实性，弥补纸质资料的不足，为变更索赔提供最有力的证据，是企业二次创效最重要的基础。

例如：成都地铁2号线东延线土建1标项目部为保证施工进度，在施工过程中对沿线影响施工的5处堰塘进行了换填，依据施工合同条款，此项内容不属于项目部施工范围，因此在后期收尾过程中，向甲方提出了此项内容的变更索赔。最终甲方依据合同条款同意了该项变更索赔。在咨询审计过程中，咨询单位以堰塘数量不足为由对该项目进行大幅审减，项目部通过搜集整理施工过程中的影像资料，为其提供了5处堰塘原始照片，并提供了施工过程中的录像资料，最终得到审计人员认可，保证了项目利益。但是，在便道二次修建过程中，由于缺乏影像资料，致使该项变更索赔至今未审计完成，造成项目成本增加。由此可见，影像资料在项目二次创效过程的起到至关重要的作用。

工程影像资料做为最原始的资料，为施工纠纷提供依据。项目进场施工前，先对施工场所重点部位及容易产生纠纷区域进行摄像拍照，保留施工前原始影像资料，可杜绝部分不良人员敲诈行为。

例如：成都地铁2号线东延线土建1标项目在进场修建完施工便道后，部分社会不良人员进入施工现场以该项目部在修建便道时将其银杏树挖除为由，阻拦施工，要求赔偿。项目部经过多次协商未果，在双方僵持期间，施工人员无意中发现一张动工前的现场照片，并以此为证据驳回了不良人士的无理要求，减少了项目不必要的损失，但因为对影像资料缺乏整理，导致施工停止3天，造成工期延误。由此可说明，收集和整理施工前原始影像资料的重要性。

监控系统作为工程影像资料的一部分，已广泛应用于工程项目建设中，是施工现场最真实、最直观的体现，为安全生产、质量控制及进度控制提供实时监控。

例如：成都地铁所有在建工地均在关键部位安装监控系统，可保证地铁公司相关人员及项目管理人员对施工现场的安全、质量及进度实时监控。发现安全隐患，及时消除；发现质量问题，及时整改；发现进度问题，及时调整。

工程影像资料作为工程施工过程的记录，是竣工资料交验必不可少的，也是最重要的内容之一。因此，加强工程影像资料的收集和管理工作，是工程项目能够顺利完工的一个重要环节，也是工程竣工结算的基础。

例如：在成都地铁2号线东延线土建1标项目实体交验后，项目部在办理竣工结算时，因部分影像资料缺失，未能及时完成竣工资料的交验，导致竣工结算不能及时办理，致使项目人员长期滞留，资金不能按期回收，使项目成本增加，企业失去投资机会。

3、影像资料在工程竣工后的作用

工程影像资料做为施工过程记录，也是最真反映施工生产过程的资料，是工程竣工交验后，出现问题时责任鉴定的依据。

例如：成都地铁2号线东延线土建1标项目部在林家大堰站附属用房结构施工完成交验后，屋面出现渗漏水现象。项目部通过对影像资料的收集和整理，将屋面施工全过程的影像资料及原材料检验资料提供给甲方后，业主、设计、监理单位反复查看影像资料，结合现场实际情况综合分析研究后，最终认定此渗漏现象与施工方无关。由此可见，影像资料在工程完工后仍能作为责任鉴定的依据，避免企业承担不必要的成本支出。

三、工程影像资料的收集、整理

工程影像资料作为施工过程中的重要记录文件，承担着建设工程从原始状态到工程完工全过程、全方位管理的重要任务，为项目安全、质量及进度管理、成本控制提供依据，是解决纠纷的证据，是企业二次创效的基础。因此，在工程项目管理过程中，应加强对工程影像资料的收集和管理工作。

1、影像资料的收集

工程影像资料作为记录工程项目全过程的重要资料，在影像资料的收集过程中应遵循全员、全过程、全方位的原则。

工程项目管理不是一个人的事，工程影像资料收集也不可能是某一个人的事，项目部所有施工管理人员均应参与到影像资料的收集中来，做到责任到人，谁负责的部位谁负责该部位影像资料的收集，只有这样，才能保证影像资料的完整性，从而提高项目全体管理人员收集影像资料的意识。

工程项目施工是从投标开始至质量保修期结束的一个过程，影像资料的收集应贯穿工程项目施工全过程。包括项目投标阶段现场及周边环境的拍摄；施工准备阶段现场及周边地形、地貌、管线、电缆等影像资料的收集；施工阶段各施工部位、施工工序及隐蔽工程隐蔽前后、预埋件、预留孔洞等影像资料的收集；工程竣工交验阶段现场交验过程、实体完工形态及现场状况等影像资料的收集；工程质量保修阶段工程质量缺陷状况及修复处理过程的影像资料收集。

为提高工程影像资料的真实性及实用价值，在工程影像资料的收集过程中，尽可能做到全方位、多角度拍摄。对于地形地貌等必要时可进行摄像；对于重要部位的收集，要兼顾远景及近景的结合；对于需要丈量尺寸提供数据的影像资料，要保证其数据清晰，位置准确。所有影像资料的收集过程中，尽可能选择一处或几处长期不会改变的对象作为参照物，为施工前后比对提供依据。

2、影像资料的整理

工程影像资料在收集完成后，因缺乏系统有效的管理，同样会造成影像资料的缺少，为项目带来经济损失。因此，加强对已收集影像资料的整理，同样是工程建设中必不可少的一环。

对于工程影像资料的整理，项目应实行领导牵头，专人负责。对各施工管理者收集的资料定期收集汇总，分类统一管理。资料管理者在汇总影像资料后，按施工准备阶段、施工阶段、工程竣工阶段分期、分批管理，并对各阶段资料按检验批、分项工程、分部工程分类命名保存。影像资料不能以单一形式保存，应采用纸质文档、电子文档、光盘等多种形式保存并备份，防止因电子产品损坏而丢失。

四、结语

随着社会的进步，影像资料在工程中得到广泛应用，无论是在企业项目管理、项目二次创效还是施工生产中都发挥着越来越重要的作用。文章结合工程实例，阐明工程影像资料在工程建设中的重要作用，并分析总结出工程影像资料收集和整理的方法，希望引起项目管理者对工程影像资料收集和整理的重视，并为企业在项目管理中收集和整理工程影像资料提供参考。

参考文献：

[1]《建筑工程资料管理规程》（JGJ/T185-2009）

篇10

[Abstract] Practical work, the audit of the hospital infrastructure projects generally take internal audit and the audit commission and social intermediary organizations combined approach. Not only can effectively solve the lack of strength of internal audit and professional lack of knowledge of the contradictions, Compensate for the internal audit findings and the legal effect of a relatively low defect, Of course, this audit commissioned by the various drawbacks also exist.

一、医院审计中存在的主要问题

(一)审计监督工作滞后

当前医院基建项目审计工作主要是对项目完工后进行的决算审计,无法对基建工程进行全过程的监督,特别是基建维修项目,审计部门根本就无法掌握情况。管基建维修的科室不及时整理送审资料,有的维修项目已维修了好几年还没有结账。甚至维修项目已拆除还没结账,以致于维修项目中的许多内容无法核实,建设过程中存在的问题无法及时发现,审计监督根本就到不了位。

(二)审计工作方法落后

许多单位领导没有信息化管理意识,不愿意投入更多的经费在审计工作上,有的审计科电脑都没有,即便有电脑也没有配备基建审计软件,审计还是采用手工方法进行核对,这样不仅工作量大,而且数字核对不准,效率低下,严重影响了审计工作的开展。有的单位由于缺乏专业审计人员,根本就不进行审计,直接根据施工方的送审价进行打折,造成送审方虚报送审价。

(三)审计职责不清

审计是由专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立的经济监督活动。审计的基本职能是监督,而且是经济监督,是以第三者身份所实施的监督。目前,许多医院管基建维修的科室没有配备专门的基建预决算员,只知道让基建队人员施工,不要求对方做预算图和造价预算,协商项目也不与对方谈价,仅仅是在结算时核对一下工程量,根本就不知道套定额,最后谈价和套定额的任务就落到了审计部门身上。审计部门变成了既是执行者,又是监督者,导致职责不清,容易引起腐败现象的发生。

(四)审计人员配置不合理

单位领导不重视内审工作,内审机构不健全,人员配置不合理。有的将纪检、监察、审计放一个部门办公,还有的虽然设立了工程审计岗,但不是专业工程审计人员,有的即使是配备了专业工程审计人员,但人员配置不是根据工作任务、工作量而定的,随意配置1至2人,导致从事工程审计的人员数量少与工程审计任务繁重的矛盾日益突出,造成工程审计人员长期超负荷工作,严重影响了工程审计的效果。

(五)聘请的会计师事务所审计质量不高

按照审计法的相关规定,基建项目达到一定的金额就必须请社会中介机构进行审计。在委托社会中介机构开展审计工作中,往往会存在一些问题,而医院却无法进行有效的监督管理。1、在实施审计过程中,受托社会中介机构串通被审计人或单位,泄露与被审计项目有关的秘密,严重违反职业道德,给医院造成经济损失。2、对有害于医院经济利益。争议较大的方面,不经院方代表到场,私自拍板定案。3、在套用定额和材料价格上不从实际出发,工作不认真负责,不到施工现场查看所用材料。不核实工程量。以致于核减幅度比较少,医院基建开支显著增加。

二、加强医院基建工程审计工作的途径

(一)加强审计监督,把好审计质量关

要想保证基建项目的工程质量和节省基建开支,就必须做到审计全过程监督,以便对整个基建项目经济活动做出全面、客观、公正的评价。1、抓好事前审计。(1)要对基建项目进行科学论证,分析项目的可行性,要充分咨询专家意见,考虑医院资金是否许可、建设项目设计是否符合未来医疗业务发展等一系列因素。(2)加强对项目招标情况的监管,要对工程设计、工程概算、资金渠道、平均造价以及中标企业的资信情况心中有数,对工程概预算的准确性、招投标的合理及合规性进行分析评价,发现问题,要及时纠正。2、把好事中审计关。在施工过程中,审计人员要经常深入施工现场进行考察,对隐蔽工程和变更设计部分要进行跟踪检查,还应加强对施工现场的工程项目签证的核对工作。在施工方材料的采购过程中,要检查材料供应渠道是否正规,材料标号是否符合设计标准,材料的品牌是否与投标书相符,对材料变更应积极征求设计人员的意见,以保证工程质量。防止偷工减料、以次充好情况的发生。对预付工程进度款要加强监管,严格按施工合同办,对施工单位所报工程进度表进行严格的审核分析,查对工程款的预付与工程进度是否相符,防止所拨进度款超预算甚至决算的情况发生。3、采用新审计方法。要提高审计工作质量,就要在审计手段和方法上下功夫。要结合基建工程的特点创新思路与手段,要打破传统的手抄笔录的落后审计方式。应用先进的计算机审计工具,提高审计工作效率。4、要做好基建项目的院务公开工作。基建项目是全院职工十分关注的热点问题,要对基建项目论证、招标、结算、审计等情况进行全面公开,自觉接受群众的监督,这也是医院搞好党风廉政建设、治理商业贿赂工作的必然要求。

(二)加强委托管理,把好审计事务所进入关

选择好的社会中介机构是搞好医院基建审计的一个关键环节。1选择社会中介机构要采取招标制。首先组织人员对几家社会中介机构进行考察,然后要求考察对象递交书面材料,再请相关人员根据造价咨询服务机构的资质、业绩、内控制度、选派的注册造价师的综合素质和社会信誉度等情况进行考评确定。实践证明:聘请好的社会中介机构与差的社会中介机构对同一项目进行审计。项目的结论审减金额相差几十万。因此,在进行委托审计时,选择好的社会中介机构和注册造价师是加强委托审计监控的前提条件。2、加强对社会中介机构终审结论的管理。社会中介机构完成审计后,要出具工程造价定案表、结算书,交给委托医院,然后由医院内审人员或另聘请一名执业水平较高的注册造价师抽查复核;复核无误后,再由医院相关职能部门、施工单位签字盖章认可;最后由社会中介机构出具正式的审计报告书。3、要与社会中介机构签订廉洁服务承诺书。为确保审计结果的公正性、真实性、合法性,医院与社会中介机构签订委托协议时,要在协议中明确医院有权对有异议的受托审计项目选择第二家社会中介机构进行复审,同时与其签订廉洁服务承诺书,发现其与施工方在审计过程中有不廉洁行为的。医院将有权对其进行经济处罚。对如复审审减额超过20%者,除了解除与第一受托社会审计机构的合作,还应依法追究其相应责任,赔偿由此给医院造成的经济损失。

2、加强人员职业道德教育。要抓好审计工作,审计人员自身的素质是很重要的。因基建工程审计质量的好坏会直接影响到医院的经济利益,而审计人员具有良好职业道德是做好审计工作的关键。审计人员在审计工作中要经常与施工单位打交道,而基建老板送钱送物的诱惑,是滋生腐败的必然因素。所以将那些政治强、业务精、纪律严、作风正、群众公认的好干部充实到审计岗位上来是必要的。同时要利用各种形式对审计人员进行教育。进一步提高审计人员自身的政治觉悟和业务水平,要让审计人员自觉地加强学习,搞好自身建设。树立正确的世界观、人生观、价值观,以适应医院发展和审计工作的需要。

3、积极组织学习交流活动,学习兄弟单位的先进经验,积极参与系统内的经验交流和理论研究,多与会计事务所保持联系,积极参加省审计厅内审协会举办的内审人员继续教育学习。只有通过学习交流,才能开阔审计视野,了解当前审计的新动向,适应新形势下的审计工作。

参考文献

[1]邓波,刘志才 推行经评审的最低价中标法必须注意的几个问题[J],中国招标,2004(5):22-24

[2]张军胜,谈建筑工程招标最低价中标法[J]_中国招标,2004(7):39-42