项目审计工作计划模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇项目审计工作计划，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

一、财政审计（8户）

（一）县级财政预算执行情况审计（2户）

县财政局、地税局（抽审水帘煤矿、中达公司火石咀煤矿、陈家坪煤矿税收交纳情况）。

（二）乡级财政决算审计（6户）

城关镇、水口镇、北极镇、新民镇、永乐镇、炭店乡

二、行政事业审计（44户）

（一）教育系统审计（24）户

1、龙高、香庙、小章、义门、水口、底店、新民、北极8个乡镇的中学及中心校

2、县教育局、*县中学、*县第二中学、*县职业教育中心、城关中学、城关小学、实验小学、幼儿园

（二）行政事业单位审计（20户）

县公安局、检察院、法院、交警大队、农果局、水利局、扶贫办、物价局、计生局、果业局、安监局、交通局、运管所、公路站、煤炭收费处、县医院、中医医院、县第二医院、兽医站、房管所

三、社会保障资金审计（3户）

（一）社会保障资金审计（1户）

县统筹办

（二）城镇职工医保资金审计（1户）

县医保办

（三）新型农村合作医疗资金审计（1户）

县农村合作医疗办

四、农业与资源环保资金审计（4户）

（一）土地开资金审计（1户）

县国土资源管理局及下属

（二）农业综合开发资金审计（1户）

县农发办

（三）退耕还林（还草）资金（2户）

县林业局、草畜办

五、固定资产投资项目审计（7户）

*县第二中学新建项目、原公刘街拓宽改造项目、北极医院住院楼、县医院传染病区工程、*县垃圾填埋场工程、新农村建设项目（县新农村办、农、林、水、交通、扶贫、农发、教育、卫生等部门）、城管大队综合办公楼工程（凡是有国家投资的基建工程项目和涉及到职工个人切身利益的基建工程项目，全部由审计部门进行竣工决算审计）。

六、企业财务收支审计（11户）

*县煤炭有限责任公司、咸阳秦能电力有限责任公司、*县电力有限责任公司、枣渠水电有限责任公司、程家川水电有限责任公司、咸阳秦源民爆专营有限责任公司、朱家湾电厂留守处、盐业专卖公司、*县公路养护中心、中山商贸有限责任公司、*县商业有限责任公司

七、外资运用项目审计（3户）

（一）卫Ⅺ项目审计（1户）

县卫Ⅺ项目办

（二）日元贷款项目审计（2户）

县农果局、林业局

篇2

1深化设计在装饰项目中的作用和重要性

一个装饰项目的设计工作的优劣往往对项目的成败起到关键性作用，项目各阶段的设计工作则均能对项目的质量、工期、成本造成一定影响。有资料分析，设计费一般只占建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这小于1%的费用，对工程造价的影响度却占到75%。可见设计工作在项目管理中的重要性。

深化设计在整个装饰工程中起到了承上启下的作用。深化设计是对概念方案、初步设计的进一步深化，是对项目实施过程中的设计问题的预见性解决，是确保项目设计方案过渡到成为能够指导实际项目运作的必要工作。对装饰工程的具体构造方式，工艺做法和最终施工方案进行优化，调整，做到对施工项目的精细化施工、低成本施工、高质量施工。如何精细化深化设计工作也成为作为施工方的装饰公司不得不思索的问题。

2 招投标阶段的深化设计工作

一般情况下，在项目招投标阶段参与投标的施工单位拿到的是概念性的方案设计，在这个阶段的主要工作为：第一、经过与业主方和设计方沟通以及完全熟悉图纸并了解全面设计意图和方案信息后，将图纸进行拆分，根据图纸列出各种基层材料和面层材料的种类、品质、数量、规格、区域等信息。充分利用上述相关信息配合预算部门核对各类材料的工程量清单数量，为投标报价和今后的成本分析、商务谈判以及经济索赔准备第一手资料；第二、配合市场部门的投标工作，为项目投标文件提供技术服务，并根据图纸提出投标图纸疑问，尽可能的针对疑问提出更节能、更环保、更美观、更实用的优化方案，为今后的设计深化工作顺利开展做铺垫。让业主方在招标阶段就感觉到施工方在投标准备工作上的精细、专业、深入和对投标项目的高度重视，充分展示施工方对项目的绝对信心；为评标打分赢得好的印象，为最终赢得中标打下基础。

3 工程实施阶段的深化设计工作

在装饰项目进行到基层施工阶段时候，深化设计工作繁琐而复杂。在做好各类图纸的熟悉、报审、会审等相关程序的同时，该阶段的重要工作大致可分为两个方面：内部方面工作、外部方面工作。

内部方面主要是针对项目部管理人员和班组的工作。第一步是设计交底。高质量的沟通是设计交底工作的前提。在项目负责人的组织下，现场设计师将施工图纸向项目部所有成员做全方位的沟通交底，详述各部位的设计意图、构造做法、造型设计、材质材料、感观要求、使用功能以及质量标准。必须让参与项目管理的所有成员心中有底。第二步找出图纸问题。在全面熟悉和了解设计图纸后，组织项目部成员和班组长一起根据图纸对照现场。图纸中有与现场不符的情况，有现场尺寸出入较大的情况，有现场标高不能满足装饰要求的情况，有与其他单位设备、点位有冲突的情况……诸如此类的一系列问题，逐一整理后行成书面文件报业主方。把图纸上的问题在第一时间用书面形式与业主方和设计方沟通，并协调项目各参与单位及时解决图纸上的问题，以保证顺利施工。第三步是控制关键尺寸。一个装饰项目的设计图纸中很多情况下部分标注的尺寸与现场的尺寸并不一致。因土建构造相对尺寸误差较大，所以避免不了现场跟图纸的尺寸有出入。现场设计师需将这些标注结合设计意图和使用功能逐一区分。一些关键的尺寸是需要绝对保证的，比如：门的尺寸，柜子尺寸，通道尺寸，造型尺寸及需要安装或放置设备、洁具、灯具等器材的部位，需要预留出规定位置的部位等等。现场设计师应将土建施工的误差尽量的化解到其他无关紧要的部位上，在深化图纸上将两种尺寸做标识区分并及时与班组长沟通交底，保证现场正确放线。第四步是面层材料的排版、优化。在获取现场精确尺寸后，现场设计师可以将面层材料根据部位、材质做排版，排版时应在尊重原设计的基础上充分考虑材料模数、项目成本、安装工艺、运输方式等因素，合理排版。排版图深化分三个个部分，第一是材料分布索引图（平面图），在这个图上用不同标识将不同面层材料予以标注和区分，使得所有面层材料在区域内的分布在图纸上一目了然；第二是立面图，依据原图纸和现场实际尺寸以及材料分布索引图的序号将各类面层材料的排版都集中到一套图纸上。这样可以对所有面层材料的排版和数量等信息集中梳理，为下一步的材料招标、材料采购、材料加工、施工人员安排、工程量核对、进度计划等工作提供依据；第三是材料信息表单，根据上述两套图纸，将所有面层材料的信息列出表格。按区域统计出各类材料的数量和材料总量。为将来材料下单和材料结算提供第一手资料。第五步是核对收口节点做法。将图纸中的节点按照天花部分、墙面部分、地面部分分类，再将各部分的收口节点按照区域或部位分类。这样把所有的节点收口做法集中到一套图纸上。在熟悉现场实际情况后，组织项目部管理人员和班组做节点交底，逐一将各部分的收口做法全部过一遍，这样既能让所有人了解收口做法又能在交底中发现问题。从而更加优化各类收口做法，使得施工精细化。

外部方面主要是针对业主方和设计方的。与各方保持经常沟通时设计深化工作的重要组成部分。第一步， 图纸上方案不够详细的，各类收口方式不明确的，以及在图纸上发现各类问题的和图纸上明确需要深化的，诸如此类的这些深化工作应提前深入，及时解决，为下一步施工扫清障碍；第二步，对图纸上的设备、点位、洁具、灯具的位置做适当调整和精确定位。各种面层材料在经过电脑上试排版后，根据现场尺寸和材料模数兼顾美观、使用是对现场各种设备、点位、灯具、洁具、检修口等安装位置及加固方法进行深化。比如：开关面板安装在瓷砖墙面上，按照原图纸的尺寸可能面板刚好盖在瓷砖缝上，影响了美观；机电图纸上的检修口位置刚好在天花造型上，既影响美观又影响使用功能；还有，灯具点位跟消防喷淋点位过于接近的，或者是喷淋点位位于天花造型灯槽内部的等等。

篇3

(成江)

合阳县规范经济责任审计

合阳县审计局在经济责任审计工作中,一是实现任中审计制度常规化,对管理资金数额大,下属单位多的部门的领导干部开展经常化的任中审计,不断扩大审计覆盖面。二是建立部门联系制度,及时沟通、互递信息,共同界定领导干部经济责任。三是建立审计结果利用制度,逐步施行审计结果公告、审计问题整改督办制度,为组织部门考核选拔干部提供重要依据。

(合阳县审计局)

富平县扎实开展财政同级审

富平县审计局在今年的财政同级审中注重抓好五个方面,推进该项工作深入开展。

一是突出重点。重点关注税收征管质量和预算支出结构、预算分配的公平合理性,关注部门预算执行、政府采购执行、非税收入改革管理和国有资本经营预算改革,关注重点专项资金和政府投资建设项目的绩效情况,关注政府债务情况。二是夯实内容。把财政同级审计与重点部门审计、专项资金审计、经济责任审计、政府建设项目审计成果在报告中予以反映,体现“同级审”的宏观性。三是体现时效。与“同级审”同步实施重点部门(结合专项资金)、经济责任等审计项目12个,做到“同级审”报告中反映的均为2009年度审计事项,切实改变以往“同级审”报告中的审计事项年度滞后的情况。四是注重整改。对去年同级财政审计中发现问题的整改情况进行评价,组织“回头看”,确保审计整改效果,提高财政资金使用绩效。五是严密组织。坚持集团作战,细化工作目标,明确分工任务,科学确定各项目审计组组长和成员,加强股室之间、审计组之间、主审与助审之间的协作配合,形成全局上下联动的工作机制。

(田小玲)

户县审计局

学刊用刊见成效

近年来,户县审计局在学习型机关创建中,狠抓审计业务的学习,以审计专业刊物为基本教材,通过订刊、学刊、用刊、取得了良好的学习效果。

户县审计局给所有工作人员订阅了《现代审计与经济》等刊物,保证人手一册,方便自学。分管学习的局领导对每期刊物全面阅读,然后结合实际,挑选重点篇目,每周一学习。学习重点包括政策理论、实务操作、案例分析等内容,要求学习要做笔记,并定期对学习笔记进行检查。今年5月中旬,局里组织了一次学习效果测试,测试内容大部分选自所学刊物,考试结束后,对成绩优异者给予了奖励。通过这次活动的开展,全局干部职工形成了爱学习、比学习的良好风气,业务水平得到不断提高。

(白建忠 王行军)

柞水县审计局

三措并举提高审计执法质量

柞水县审计局以开展行政执法质量活动为契机,强化审计执法监督,着力提高审计执法质量。

一是加强内部监管,建立健全内部约束机制。近年来该局先后制定了《审计工作责任承诺制》、《审计执法责任制》、《行政执法责任考核制度》、《行政执法责任追究制度》等工作制度,明确了审计执法过程中各环节相关责任、考核内容和考核办法,做到了内部监督有章可循,有效促进了审计人员文明审计和依法行政的意识。

篇4

下面，我就如何贯彻落实好市委第三季度经济形势分析暨项目工作会议精神，确保全年各项目标任务的落实再强调三点意见：

一、领会精神，在把握方向中推进落实

思想认识是行动的先导，正确的思想认识是做好一切工作的前提。要实现科学发展、和谐发展、快速发展，首先要求我们要深刻领会市里的会议精神实质，以全新的眼光和理念来审视尤溪，认真研究尤溪的县情和发展环境，分析把握尤溪的经济社会发展规律，找准当前经济发展的症结所在。刚才，叶书记强调了三个问题。一是肯定成绩、找准问题，增强加快发展的紧迫感。指出我市经济运行存在的问题，发展后劲不足，外部环境压力大，以及干部自身的差距。二是明确要求、聚智集力，努力实现又好又快发展。要求认识要高度统一，发展要又好又快，运作要善于突破，工作要统筹协调，思路要及早谋划，作风要真抓实干。三是突出重点、攻坚克难，确保全面超额完成目标任务。强调要抓好农民增收，抓好工业生产，搞好市场流通，发展个私经济，要抓财政增长，抓对外经贸，抓园区建设，抓项目带动。可以说是找问题找到痛处，查根源查到深处，提要求提到实处。不论是哪个问题，我县都不同程度地存在，我们要主动对照，认真研究，切实采取措施加以解决。因此各乡镇、各部门要认真学习宣传贯彻市委这次经济形势分析暨项目工作会议精神，领会精神实质，认真对照本乡镇、本部门工作实际，既要看到成绩，增强加快发展的信心，又要找准坐标定位，找准薄弱环节，强化补缺补短。要清醒地看到我县经济工作中面临的诸多困难和问题。要用透视的眼光，透过尤溪看尤溪，增强加快发展的责任意识。要用环视的眼光，跳出尤溪看尤溪，增强加快发展的危机意识。虽然，今年以来新一届县委领导班子团结带领全县上下求真务实，开拓进取，各项工作都有了新变化，出现了新气象，取得了新进展。但是不能只看到成绩，更要看到现实的差距和不足，经济增量小，发展速度慢，发展质量不高，发展后劲不足，发展障碍多等仍然是我县经济发展的重点问题。我们要善于感受周边县市区咄咄逼人的发展态势，感受来自发达地区前所未有的竞争压力，这样才能变压力为动力，才能深入挖掘自身的潜力，找准症结所在，理清发展的目标和方向。

二、突出重点，在创新举措中加快落实

抓好最后一季度的经济工作，总体来讲，重点要按照“拓展、统筹、为民”的六字要求，突出重点，全面推进，确保全面完成全年各项目标任务。一是拓展。就是要拓展产业规模，大力培育产业集群，做大做强特色产业，发挥产业的规模效益；拓展市场流通，发挥尤溪与沿海发达地区相互连接更为快捷的优势，把产业发展与沿海发达地区市场需求有效对接起来，全面拓展市场空间。二是统筹。就是要坚持科学发展观，遵循规律，防止盲目大干快上，在抓增长、促发展、包目标的同时，统筹兼顾其它各个方面，推动城区与乡镇、人与自然、经济与社会全面发展，坚持走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，保持一代又一代持续发展。三是为民。就是要进一步增强为民意识，强化“立党为公、执政为民”观念，突出解决好群众关心的热点难点问题，努力实现、维护和发展好人民群众的根本利益。

具体来说，必须把握好以下八个工作重点：

1、突出项目攻坚。我县经济的增长关键靠投资拉动，只有投资才能加快发展速度，才能增强发展的动力支撑。项目是发展的载体，是投融资之本，争取投资、利用外资和启动内资的核心在项目。各级各部门要充分认识到，没有项目就没有发展后劲，没有项目就没有工业化和城镇化，没有项目，完成全年目标任务也就将成为一句空话。抓项目工作要有激情，宛如情窦初开的少年一样，遇见美少女时要有一股冲劲，不能认为引进项目靠的仅仅是价值的因素，一些非价值的因素也会产生很重要的影响。要充分发挥情商、情感等各种积极因素，创造一种亲商、爱商、扶商、富商的发展环境来促进招商引资。所以最后一季度要在抓好项目上下苦功夫。一要在项目生成上狠抓落实。当前，我县项目储备明显不足，必须加大项目生成力度，从利用外资和激活民间投资中生成项目，从产学研结合中生成项目，从发挥产业和资源优势中生成项目，切实筛选、论证、储备一批事关全县经济发展后劲的特色项目，为明年的项目工作打牢基础。要进一步完善项目库，重点围绕主导产业、重点基础设施、产业升级和农产品深加工不断储备一批新的重点项目。同时，各有关部门要抓紧策划、论证一批符合国家产业政策、高技术含量、高效益的大项目、好项目，特别是对上级有意扶持的项目，要深化前期工作，并按规定时间及时做好上报工作，争取更多项目挤进省、市项目“盘子”，形成项目滚动发展的持续能力。要促进重大生产性项目的裂变和衍生，积极从上下游产业链中寻找关联项目，千方百计增加深加工环节，最大限度地开发利用资源，最大限度地做大产业规模。二要在资金到位上狠抓落实。项目资金到位是检验招商成效最重要的标尺。今年以来我县积极组团参加“6.18”、“9.8”等各项专场招商活动，举办尤溪（泉州）项目推介会，累计签约合同项目115个，总投资24.6亿元、3207万美元。各级各部门要强化“资金到位才算招商结束，投产见效才算合作成功”的意识，突出抓好两方面的落实：一方面，加快在建工业项目的建设进度。必须全面落实“一个项目、一套人马、一抓到底”的项目推进机制，争取项目资金尽快到位，早日建成投产。另一方面，力促已签约未建项目尽快动工。全县现有已签约未建的重点工业项目5个，各有关乡镇和部门要做好跟踪落实工作，促进已批项目尽快开工，开工项目加快建设，建设项目尽快竣工投产。三要在项目跟踪服务上狠抓落

实。抓好项目工作，就象打攻坚战，涉及项目的谋划、论证、立项、审批、建设、运行等各个环节。各乡镇和相关部门要在项目前期运作和缩短项目建设周期上狠下功夫，避免和减少各个环节中的“中梗阻”，力求在健全和完善全程服务体系上取得突破。当前，征地拆迁是项目建设中的老大难，协调项目建设用地，要把握两个原则：一是坚持按市场经济规律办事，辅之于适当的法律手段和行政手段，要做深做细，做到依法办事，做到于法周全；二是坚持兼顾农民群众的承受能力，维护群众的合法权益，做到舆论宣传先行，思想政治攻坚。四要在破解难题上狠抓落实。针对项目建设中的热点难点问题，各部门要认真对待，潜心研究，突破常规，抓好落实。项目建设中的诸多问题是共性问题，对待这些问题，态度不同，结果也不同，要以一种有所作为的精神状态，努力破解项目建设难题。只要发展，就不可避免遇到这样、那样的问题。但也应该看到，挑战中存在机遇，困难中孕育着希望，关键是事在人为。“难”和“易”没有明显标志，其界限只在于努力与否。各乡镇、各部门要有不怕困难、敢冒风险的勇气和魄力，有知难而上、勇于胜利的进取精神，这样才能取得项目工作的重大成效。五要在主攻重点项目上狠抓落实。重点项目是一个地方经济发展的支撑和龙头，是我们必须花大力气、下苦功夫培育的经济增长点。目前从我县资源和各个招商会签约的情况来看，有6个重点项目是我们下一步主攻的对象，必须尽全力拿下。关键要以强有力的领导机制来推动重点项目建设，这项工作由县长负责总协调，其他有关处级领导根据分工立项全力以赴抓落实。①诚明金属冶炼扩建5.5万吨电解铅项目，由县人大林思文主任挂包，县人大办、梅仙镇具体负责跟踪落实。目前该项目正进行100亩建设用地规划设计、征地补偿、安置补助及项目审批等前期工作，在年内要完成征地和“三通一平”工程，20__年部分厂房建设及机器设备订购，完成投资2亿元，20__年底建成投产。②石英谐振器（xic硅晶体材料）项目，是今年我县“7.28”泉州专场招商会上签约的。刚才，又举行了签约仪式，正式升格为合同项目。该项目由县人大谢高兴副主任挂包，项目所在地梅仙镇要积极协助业主做好各项前期工作，力争年底动工建设，确保20__年完成征地、“三通一平”工程及部分厂房建设，完成投资3000万元；20__年底要建成投产。③古意台湾高粱酒项目，由孙扬腾副县长负责，驻泉办和项目所在地坂面乡要全力协助做好前期准备工作，确保今年底完成图纸设计及场地平整工作；20__年该项目完成投资500万美元，建成一期工程，达到可以生产基酒存放的建设目标。④城区管道天然气建设项目，8月28日县人大常委会已专题审议并批准建设，当前政府各有关部门要积极配合做好规划设计，由吴长树副县长负责牵头协调，确保该项目早日动工。⑤瑞达电子项目，由郑发宝副县长挂包，城关镇要协助该项目业主落实建设用地，促成该地由瑞达电子项目业主收购，促进项目的生成落地，确保年底前完成“五通一平”工作，争取明年7月两条生产线投产。⑥颐景旅游（水东库区旅游综合开发）项目，具体由林小霞副县长、纪优梓副主席牵头，要抓紧跟踪业主，加强与业主的沟通磋商，早日促成双方就项目建设投资达成一致意见。以上六个项目由县长总协调，六个挂包领导要及时抽调精干人员，组成专门工作班子，加强运作，确保项目尽快落实到位。2、加快园区建设。园区是招商引资的基础，是项目建设的平台。我县工业园区从无到有、从小到大，已经成为工业发展的“孵化器”和生产要素的“集中营”，带动了全县经济持续快速发展。目前，我县工业经济发展已进入一个新阶段，加强园区建设势在必行，刻不容缓。这项工作由包萍副书记总督查，园区管委会和城关、西城、洋中等有关乡镇要抽掉相关人员组建专门工作班子，推动工作落实。当前重点要把握好3个环节：一要科学规划。要立足我县资源和区位优势，按照“一个龙头，两个基地、三向发展”的园区建设新思路，从更高起点和更高标准规划工业园区，促进产业合理布局和资源有效整合利用。（1）做大城西园。目前城西园要着眼于提高项目的承载能力，抓好中期规划，园区左右两翼第四、第五、第六期开发要高起点规划、高标准建设，再增加面积8000亩。（2）规划专业园。要按照“适度集中、形成特色”的原则，通过规划调整和产业引导，准确定位各个园区的产业发展思路，提高产业的积聚水平，促进园区走产业集聚、企业集群之路，形成一批有特色、有规模的专业园。城西园三期、四期要规划出一片300-500亩土地作为承接农产品深加工企业的平台，引进一批特色优势明显、产业结构优化、技术含量高、带动能力强、固定资产投资1000万元以上的省级农业龙头企业，如竹笋、水产、食用菌等深加工项目，建成农产品加工专业园；西城镇七尺村虎头墘片区要立足竹木资源，向竹林加工专业园方向规划建设。洋中宝亭洋工业区较缺水，可向轻纺工业园方向规划发展。二要有序开发。园区开发建设要坚持一条原则，那就是：有开发的要抓紧开发，没开发的要抓紧土地收储，决不能乱批乱建，影响园区土地综合开发利用。城西园要抓紧时间进度，抓好三期土石方工程，同时要边开发边加强招商引资，围绕优化园区产业结构，着力引进“双高”(高科技、高附加值)、“双新”(新材料、新工艺)等优质工业项目落户。洋中宝亭洋工业园年内要完成一期开发，完善园区内用水、用电、交通、通讯等基础设施，并积极引进用水量较小的服装、鞋帽、纺织等工业项目落户。清溪园要抓紧开展园区开发建设的各项前期工作。三要加强管理。围绕“打造朱子文化城”，实施“大县大城区”、“东扩西连”

战略，将城关、梅仙、西城等乡镇土地纳入县城城区规划，加强园区用地管理。今后除开发区城西园规划范围外，城关、西城、梅仙三个乡镇要主动融入大县大城区的区域范畴，在集镇所在地和公路沿线的一重山以外积极寻找合适地点开发工业小区，埔头园的大埔片、三奎头片（下文收储方案2的工业用地除外）范围内的土地，县国土、建设部门不再办理工业用地相关手续，即不安排工业用地；已与土地所有权单位及开发区管委会签订征地协议或用地预许可合同的，并付清土地所有权单位的土地补偿款三项费用，已做好前期工作的，企业可于本月31日前到县国土、建设部门申报用地相关手续，即可以作为工业用地上报省市上级部门并按程序予以供地。自11月1日起，县国土、建设部门不另受理该范围内工业项目用地报批手续。对已出让的土地则严格按照土地法的相关规定严格执行。严禁任何“以租代征”的变向供地行为。同时，要继续采取有力措施抓好高速公路沿线违规生产的石粉（厂）和腐竹企业整治，各有关职能部门要积极作为，密切配合，严格落实各项整治措施。对整治不达标的企业，该关停的要坚决关停，该搬迁要限期及时搬迁。3、深入分析指标。这项工作由罗金水副县长负责抓落实。1-9月我县经济总体运行态势良好，但存在的困难和问题好比较突出，完成全年目标任务压力较大。从三季度完成情况看，虽然大部分经济指标实现按序时进度发展，各项主要指标自己跟自己比，均有一定的增长幅度，但与其他兄弟县市（区）横向对比，就有相当差距，许多指标增幅排名靠后。其中，市级重点项目仅完成8个，仅占任务数的6.0%；农林牧渔业总产值增幅为5.3%，居全市末位；社会消费品零售总额增幅15.2%，居全市末位；工业经济效益指数增幅7.14%，居全市倒数第二位；产销率95.93%，居全市倒数第3位；城镇居民可支配收入增幅19.2%，居全市倒数第3位；规模以上工业总产值增幅30.72%、产销率95.93%、社会固定资产投资增幅54.5%等三项指标均排全市第9位；亏损或减利百万元以上的企业多达11家；旅游人流量仅为2万多人次。从以上的指标来看，形势十分严峻。各有关部门一定要认真按照市委的要求，结合我县实际对各项经济指标进行认真分析、找准症结，采取对策，逐项解决，特别对两项居末位的指标和亏损或减利百万元以上的11家企业，更要深刻分析、查找原因、认真解决，确保今年的各项经济指标按时超额完成。

4、整合矿产开发。做好矿产资源开发整合工作，有利于规范我县矿山开局，优化矿山企业结构，提高矿产资源开发利用水平，逐步改善矿山安全生产条件和矿区生态环境。我县已经同华东地勘局签订了《全面合作框架协议》，当前重点要认真做好《尤溪县矿产资源总体规划》编制工作，加强我县矿产资源勘查，合理开发和利用矿产资源，有效整合矿业企业。这项工作主要由谢国强主任负责主抓，罗金水副县长也要协助抓好这项工作。一要加强组织领导，组成矿产开发整合的专门工作班子。要抽调县纪委、国土、发改等相关责任部门的精干人员，做到全力参与，深化监督管理，要组织力量对全县矿产资源的开况进行摸底调查，对生产规模达不到最低准入标准、资源利用水平达不到设计要求和存在重大安全隐患及造成严重污染的矿山，逐矿清查，登记造册，使我县矿产资源开发整合工作做到心中有数、有的放矢。二要严格政策，认真落实各项工作要求。要坚持科学发展观，综合运用经济、法律和必要的行政手段，对矿山企业依法开采的矿产资源及矿山企业的要素进行重组，实现资源的优化配置和矿山开发的合理布局，增强矿产资源对经济社会可持续发展的保障能力。矿区范围平面交叉重叠的或影响大矿统一规划开采的小矿，由大矿采取合理补偿、整体收购或联合经营等方式进行整合；两个或两个以上矿业权的，矿业权人在政府确定的时限内，经协商进行整合，整合后只保留一个法人主体，只能有一套生产系统，且法人主体必须具备与整合后矿山生产相适应的资质、资金和技术，整合后的矿山应采用先进的开采技术和先进的生产装备。三要强化措施，积极稳妥地推进资源整合工作。要健全完善政府引导、市场运作机制。要以资源为基础，矿业权为纽带，坚持政府引导和市场运作相结合，综合运用经济、法律和必要的行政手段，依法推进整合工作。工作中要协调好各方面的利益关系，注重调动企业的主动性。在资产评估、明晰产权股权的基础上，企业的整合要采取兼并、联营、参股、控股、收购、拍卖等多种方式推进。要妥善处理各方利益，确保稳定大局。相关职能部门要正确把握资源整合与矿业发展和社会稳定大局的关系，充分分析和考虑整合过程中可能出现的矛盾和问题。对出现的纠纷，要明确责任，在整合前予以解决，防止出现“后遗症”。要坚持政策公开、程序公开、标准公开、结果公开，认真接受群众和社会各个方面的监督，坚决防止暗箱操作、牟取不正当利益的行为。要依法有序推进，对在整合中无理取闹、聚众闹事或采取其他非法手段干扰阻挠整合工作的，必须加大打击力度。要建立健全监督管理、责任追究、进展专报、挂牌督办和典型案件通报等制度。有关部门要加强督促检查，及时发现和解决有关问题，推动整合工作扎实开展。要建立健全政府统一领导、国土资源部门组织协调、相关部门各司其职、齐抓共管的领导体制和责任清晰、一级抓一级、层层抓落实的工作运行机制。要与矿山企业签订责任状，确保资源整合工作顺利开展。国土资源部门负责对整合区域内的资源和矿业权设置情况进行调查摸底，会同发展改革、环保、安监等部门组织审查矿区整合实施方案，划定矿区范围，依法办理采矿许可证；环保部门负责对严重破坏生态、污染环境的矿山企业依法提请县政府予以关闭，对整合后矿山的环境影响评价报告进行审批；安全监管部门负责矿山安全生产监管监察工作，对不符合安全生产条件的矿山提请政府予以关闭，对整合后矿山的安全生产条件进行审核，依法办理安全生产许可证；公安部门负责整合矿山爆炸物品管理工作，及时依法处置关闭矿山的爆炸物品，依法核定整合后矿山的爆炸物品用量，同时，对在资源整合期间出现的暴力抗法、聚众闹事等行为采取果断措施，坚决依法予以处置。监察机关负责会同有关部门加强监督检查，对整合工作中存在的、失职渎职、、弄虚作假等违法违纪行为进行查处，追究有关人员的责任。四要精心组织，周密实施《全面合作框架协议》的项目。要主动配合华东地勘局抓好规划的编制工作，尽快提供必要的办公场所和相关

设备，使规划编制工作迅速有效地开展。合资的矿业发展公司要尽快组建起来，要发挥好当地政府优势，对于“招、拍、挂”的尤溪县的矿权，要想尽一切办法，确保合资的公司能合理、合法地取得矿权。要全力支持金东公司的上市工作，要通过矿山的整合、扩建、投资、收购、兼并等多种形式进行资本运作，以进一步扩大金东公司的矿产资源量和生产规模，增强公司的整体实力。对于尾矿的利用要加强运作，尽早制定总体计划，倒排时间进度，要抓紧起草尾矿公司的成立方案。5、弘扬朱子文化。我们说打造朱子文化城，就是要充分利用朱熹诞生地品牌优势，高起点、深层次挖掘朱子文化内涵，建设以社会主义先进文化为目标要求，以朱子文化为历史渊源，发展以朱子文化精华为核心内容的大文化产业，为新型工业县提供思想保证、精神动力和智力支持的文化支撑体系，以先进文化创造生产力、提高竞争力、增强凝聚力，实现文化与经济发展互融、与全民素质互进、与社会进步互动。当前，重点要抓好朱子文化周活动的组织和开展。这项工作由宣传部长卓祖澍负责，政协主席周培春协助。在工作中要努力做到三个结合：一要把弘扬朱子文化与推动尤溪发展相结合。着力通过开展朱子文化周活动打响朱子文化品牌，形成优秀的、个性鲜明的品牌形象和品牌文化，增强尤溪生产的一切商品的文化内涵，提高产品的附加值，推动尤溪经济实现跨越式发展。二要把弘扬朱子文化与提升尤溪形象相结合。要本着节俭办事的原则，举办好朱熹诞辰日的庆典活动，进一步宣传尤溪，展示尤溪，大力营造浓厚的喜庆氛围，努力把朱子文化周活动办成具有浓郁地方特色的节庆盛会、弘扬尤溪朱子精神的知名盛会，促进尤溪的对外文化交流，提升尤溪的知名度和影响力。三要把弘扬朱子文化与提高市民素质相结合。积极组织与引导全县广大干部群众积极参与文化周各项活动，着力丰富群众文化生活，使朱子文化深入社会生活的各个层面，与全民素质互进、与社会进步互动，不断提高全社会文明程度，展现朱子诞生地的文明形象。具体的朱子文化活动周有关项目的实施方案已由县文体局制定完成，各责任领导和牵头单位要根据分工安排认真做好相关工作。

6、加强三农工作。我在9月25日农业农村工作专题会议上就指出我县农业农村工作还存在“三个不适应”和“一个比较突出”的问题，即组织构架不适应、指导思想不适应、抓农业农村工作的方式方法不适应和抓“三农”工作的力度与现实中的“三农”反差大这个突出问题。各乡镇和农口各部门要深刻认识农业农村工作的重要性，针对存在的问题，采取强有力措施，抓好落实。这项工作主要由我负责，林建星、施昌礼、谢启增、郑发宝协助抓好。当前要做的重点工作：一是要搭建农民增收平台。要引导农民不断转变增长方式，更加注重质量和效益，全面推进粮食、畜牧、水产、蔬菜、食用菌等传统产业，突出发展“两叶两柑两竹一稻一油”特色产业，引导农民围绕特色产业抓好秋冬季农业综合开发，组织农村经纪人，组建农产品流通协会，畅通农产品流通渠道，要加大对优势产业项目的财政投入和政策支持力度，壮大农业龙头企业，要加强农业生产技能培训，加强农村劳动力转移就业培训，充分发挥农村的人力资源优势，千方百计拓宽农民增收渠道。二要改善农村发展环境。农村环境涉及农业生产和农民生活两个方面，改善农村环境是广大农民群众的迫切要求，也是推进社会主义新农村建设的一项根本任务。要不断加大对农村基础设施建设的投入，改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。抓好农田基本建设，积极争取农田基础设施建设项目资金，加快“六千”水利建设步伐，继续实施农村户用沼气工程，加大农村水源污染、工业污染治理，遏制农村新污染源产生。加快全县农村交通基础设施建设进程，抓好抓实农村路面硬化、客运站和候车亭建设等各项工作。三要培育新农村建设典型。今年我县的新农村建设的重点是“3630”，下一步要把工作重心放在提升示范村整治质量，扩大带动力上，要积极抓好36个示范整治村“六种”模式的巩固和深化、典型汇编和分类指导，不断总结和推广典型经验，借以指导农村各项建设，提高农村工作水平，年终县里要对本县新农村建设的示范整治村进行严格考核，推行示范整治村末三位淘汰制度，促进全县新农村示范整治上新台阶，从而加快推进全县新农村建设进程。

7、推进平安创建。今年是我县平安建设达标年，各乡镇各部门要高度重视，咬定这一目标，积极应对，认真抓好各项措施的落实，确保我县顺利通过省里的考评验收。这项工作由陈传松负总责，罗金水副县长协助。一要围绕服务发展抓创建。加快发展是解决一切问题的关键。实施“建设新型工业县、打造朱子文化城、构建和谐新农村”的发展战略，关键靠招商引资、项目建设来拉动。当前，各地比拼发展、竞相招商的形势越来越严峻，客商对投资环境的要求也越来越高，到哪投资特别看重这个地方的社会治安环境。从这个意义上讲，抓好平安尤溪创建工作就是打造招商引资的“名片”。各级、各部门要站在这一高度，牢固树立抓稳定促发展、靠发展保稳定的大局观，谋划新思路，明确新任务，拿出扎实有效的措施和办法，把县委、县政府安排的工作做实做好，营造最安全、最稳定、最和谐的环境，让投资者满意，使全县上下一心一意谋发展、聚精会神搞建设。二要围绕解决问题抓创建。问题随发展而生，矛盾与改革相伴。要发展就会产生问题、遇到阻力，关键是要敢于面对。在创建“平安尤溪”活动中，要从解决具体问题入手，依靠基层，依靠群众，创造性地开展工作。要加强对维护社会稳定工作的调查研究，深入认识和分析公共安全、社会治安的发展变化和趋势，认真梳理排查本乡镇、本系统、本单位不平安、不稳定的因素，及时掌握群众关注的难点、热点和焦点问题（集体林权制度改革）。要注重工作创新，用新方法、新手段和新措施，研究解决各种问题。要本着先重点、后一般，什么问题突出、就重点解决什么问题的原则，组织力量开展综合治理，扎实推进安定稳定工作。三要围绕维护稳定抓创建。党的十七大即将召开，大家一定要从讲政治的高度抓好当前的安定稳定工作，确保万无一失。要明确任务，谁的辖区谁负责，谁的部门谁负责，确保不发生重特大，确保不发生重特大安全责任事故。要全面排查，对一些重点区域、重点部位、重点人员要紧密跟踪，加强监管，积极防患于未然，对近期排查出的不稳定因素实行销号处理。要强化责任，明确单位领导责任，有效化解矛盾。要创新机制，建立维稳工作预测预警机制、协调督办机制和应急反应机制，提高突发事件处置能力。要广集信息，加大对涉稳情报信息的搜集力度，及时预警报警，确保社会稳定。

8、学好十七大精神。举世瞩目的党的十七大即将召开。党的十七大是在我国经济社会发展进入关键阶段召开的一次历史

盛会，对于鼓舞和动员全党全国各族人民开创中国特色社会主义事业新局面具有重大意义。这次会议将对今后一个时期我国改革发展稳定、内政外交国防、治党治国治军、经济政策走向等各个方面作出新部署、提出新方向。学习贯彻十七大精神是下一步全党全国的头等大事，全县各级各部门要以高度的政治责任感，精心组织广大党员、干部学习宣传贯彻十七大精神。这项工作由我负责。会议召开期间，各党委要组织收看大会盛况，聆听胡总书记的政治报告。要以党支部为单位，组织广大党员、干部作讨论、谈心得，把广大党员、干部的思想统一到十七大精神上来。党员领导干部要带头学，深入学，先学一步，多学一点，学深一些，要联系实际学习、联系实际思考、联系实际落实，要根据十七大最新精神来修正我们的目标、措施，丰富我们的视野，拓展我们的思路，创造新的业绩。特别是各乡镇各部门主要领导干部要结合本乡镇本部门工作实际，带着责任感和使命感学，带着创新意识学，学出方法、学出思路、学出成效。明年是全面贯彻十七大精神的开局之年，各级各部门下一步还要根据十七大精神，作好新年度工作目标的规划，积极筹划明年，把十七大精神贯彻落实到各项工作中去。三、真抓实干，在改进作风中促进落实

改进作风、真抓实干、狠抓落实，这是我多次强调的问题，但在我们身边，“我没办法”、“我看算了”等一些杂音仍然不绝，不抓落实、抓而不实的问题依然存在。前不久，原省人大主任袁启彤到我县调研时说的一句很简单的一句话却让我记忆犹新，那就是“让我们一起想想办法”。大家看看：搞工业项目，“让我们一起想想办法”，问题就解决了；搞社会事业，“让我们一起想想办法”，困难就克服了；事关民生、民意问题，“让我们一起想想办法”，老百姓的怨气就减少了；抓新农村建设，“让我们一起想想办法”，农民就增收了。用这句话来抓落实，还有哪件事情不能做成。这虽然是一句普通的不能再普通的话，但体现了一种工作的态度、工作的境界、工作的作风。所以今天在此做个明确，今后全县各级各部门要把“让我们一起想想办法”作为领导和干部改进工作作风的标准和要求。希望各级各部门能够根据这一标准和要求紧密结合、严格对照，做到坚决落实、令行禁止，也希望从今以后在县内不要再有“我没办法”的声音，不要有只说不做、的现象。因此，能否完成全年目标任务，最终取决于是否改进作风、是否真抓实干。各级各部门要认真对照检查前三季度来的工作，进一步增强事业心和责任感，坚持讲实话、出实招、办实事、求实效，用实际行动来创造政绩，使自己所做的工作都经得起历史检验。

1、要用“让我们一起想想办法”，弘扬求真务实的工作作风。“让我们一起想想办法”，符合卢展工书记强调的“四谋发展”的要求，是大力弘扬求真务实精神，大兴求真务实之风的真实体现。当前，全县多数部门单位和党员干部中能够积极参与“三讲一学”、“部门做什么，农民怎么做”和“找准坐标，争先进位”活动，开拓进取、求实务实精神是居于主导地位的。但也要严肃指出，那种高高在上、脱离群众的，贪图安逸、患得患失的个人主义，只要组织照顾、不要组织纪律的自由主义，不办实事、不求实效的形式主义，以及不负责任、不肯吃苦、不讲团结、不关心群众和不廉洁等问题，依然在一些干部身上不同程度地存在着。特别是在我们一些单位和干部中还存在“多做事惹麻烦、少做事少麻烦、不做事保平安”的错误心态，表现出一种“不作为”的坏风气。该做的事不做，该管的事不管，没有认真履行自己的工作职责，以致贻误了工作。如果我们还不一起想想办法，还不一起协力作为，我们将永远贻误战机、落后于人。全县广大党员干部尤其是各级领导干部一定要以身作则，铺下身子，苦干实干，集中精力谋全局、干大事，下苦功夫、抓重点、促落实。要在思想上有一个大飞跃，作风上有一个大变化，工作上有一个大推进，确保既定目标任务的圆满实现。

2、要用“让我们一起想想办法”，树立昂扬向上的精神风貌。“让我们一起想想办法”，是全县各级党员干部队伍要树立的一种奋发向上的精神风貌，形成一种不甘落后、勇于负责、敢担风险的精神状态，创造一种人心思干、人心思改、人心思变的浓厚氛围的重要抓手。今年以来，我们的各项事业之所以取得长足发展，主要就是得益于全县上下的拼搏进取，但发展的步伐不快，同样也是受制于精神状态问题。当前，可以肯定地说，全县上下精神状态主流是好的，大多数党员干部能够开拓进取，忠于职守，甘于奉献。但也确有一些党员干部，思想涣散，工作消极；瞻前顾后，贪图安逸；安于现状，不思进取；抱残守缺，工作马虎；得过且过，萎靡不振。更有甚者遇到矛盾能推则推，看到困难能躲则躲，这与加快发展的形势和目标任务的要求格格不入，人民群众不允许这种思想作风的存在，组织不允许这种精神状态蔓延下去。前不久，我们下决心实行机关干部交流和轮岗，今天又提出把“让我们一起想想办法”作为改进工作作风的标准和要求，就是要解决精神不振的问题，就是要树正气，树形象，开拓进取，昂扬向上。今天在场的大多是领导干部，你们要带好头，要敢于正视困难，勇于面对困难，善于克服困难。只要我们抓住机遇，知难而进，把克服困难和发挥优势结合起来，把上级部署和全县的县情实际、乡镇和部门单位的工作实际结合起来，把贯彻市委的精神和创造性地工作结合起来，勇于进取，知难而上，就会不断开创工作的新局面。

3、要用“让我们一起想想办法”，健全切实可行的责任机制。一是严格目标责任。年初，各项重点工作、重点任务都进行了分解，都落实到了每位县领导和相关部门及乡镇，各位挂钩领导和各乡镇、部门单位都要认真总结，落实责任制，真正把责任落实到位。二是严格考评制度。要注重工作实绩，横向比较看位次，纵向比较看变化。要在全面准确地考核领导班子和领导干部目标任务完成情况的基础上，突出加快发展这个重点，以实绩论英雄，以“创新”论实绩。年终县里将按照尤委[20__]29号、30号和尤委办发[20__]25号文件精神从严考评。各乡镇各部门要进一步提高认识，加强领导，积极配合，紧紧抓住发展第一要务，以重点项目、年度中心工作和新农村建设工作为主线，充分发挥考评机制的导向、调控、激励作用，狠抓各项工作落实。要根据“找准坐标，争先进位”的要求，深入查找工作的薄弱与不足，一个任务一个任务完成，一项指标一项指标落实，年内必须保证完成各项经济指标任务。三是严格奖惩制度。对工作积极，政绩显著，贡献突出的同志年底要大力表彰奖励；对严重失职，给工作造成重大损失的要坚决追究责任，严肃处理。年初制定的各项奖惩制度要严格兑现，奖要奖出创造性，罚要罚出积极性。四是健全督查机制。实行严格的督查制度，对重点工作、重点项目、重点工程实行跟踪督查，动态监控，随时掌握进度和质量，及时调度，确保既定目标任务的完成。下一步县两办还要牵头深入到15个乡镇及有关部门对20__年县委、县政府为民办实项目、“三个一”项目工作、县级重点项目、我县当前急需解决的十件大事和十大困难与问题、建设新型工业县22个子项目、打造朱子文化城17个子项目、近年来历次招商签约项目等工作的进展情况进行专项督查，及时地发现问题，督促限期整改，推动工作落实。要通过四项制度的实施，真正在全县形成一级抓一级，层层抓落实的工作氛围。

篇5

 

各单位科管部门:

2021年度上海市青年科技启明星计划项目已申请指南，为更好地开展下阶段工作，现将有关事项补充通知如下：

1、下列人员不在申报范围：已入选国家级或上海市各类人才计划（包括上海领军人才、上海市青年拔尖人才、上海市青年创业英才、东方学者、青年东方学者、医学领军人才、农业领军人才、上海海外金才/领军金才/青年金才、优秀学术/技术带头人计划、浦江人才计划、启明星计划、计划，以及上海人才引进项目、上海市人才发展资金、上海青年文艺家培养计划、阳光计划、曙光计划、晨光计划、医疗卫生优秀人才培养计划、上海“超级博士后”激励计划），且尚在支持期内的人员。

2、为提高申报项目质量，2021年度启明星计划项目实行单位遴选，择优申报。各单位2021年度启明星计划申报数已在“上海市科技管理信息系统”反馈，请单位管理员登录管理系统进行查阅。

3、启明星C类：各高校院所择优推荐不超过3位项目责任人参与企业项目研发，以企业作为承担单位申报此类计划，并由各区自行组织遴选，择优向市科委统一申报。

特此通知。

联系人：李祥太、袁硕颀

联系电话：63875151-667、664

 

篇6

中图分类号：S611文献标识码： A

1 工程概况

保利国际广场项目，位于北京市朝阳区望京新办公区，北侧为规划中大望京五号路，南侧为大望京六号路，西侧为规划中大望京二号路，东侧为望京环路。这一区块是望京最后一块待开发的用地，建成后望京将成为继CBD核心区外，北京东部又一个办公聚集区，项目距首都机场20公里，东、西紧靠机场高速和京承高速，地理位置优越，交通便利，可吸引大型跨国企业进驻。该项目由三栋办公塔楼T1、T2、T3

组成。其中T1地上31层，地下三层，建筑高度160m，结构系统采用外筒交叉网格-内筒核心筒体系，外筒为斜柱构成的交叉网格结构+楼层钢梁，内筒为钢筋混凝土剪力墙核心筒。T2地上16层，建筑高度80m；T3地上12层，建筑高度66m。地下三层。总建筑面积167974㎡，地上建筑面积115977㎡；地下建筑面积51996㎡。总用钢量约为1.2万吨。北京保利国际广场项目建筑效果图如图1所示。

图1 北京保利国际广场项目建筑效果图

北京保利国际广场项目钢结构（见图2）主要由外框、楼层梁、核心筒、电梯井以及旋转楼梯组成。外框包括柱脚节点、-0.15m标高处四叉节点、标准层四叉节点、斜柱以及环梁；楼层梁包括径向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括劲性钢柱、钢梁。

图2 北京保利国际广场项目整体轴测图

2深化设计

本工程深化设计以国家相关规范、规程及标准图集为依据，根据设计院提供的设计图纸建立1:1的整体轴网模型。然后沿轴线生成整体结构的实体模型，再结合施工图对每个节点（包括节点板、连接板等）建立1:1的实体模型，之后便可结合施工方案、运输条件及工厂加工工艺等因素对构件进行合理分段和编号，对每个节点进行分析，确定合理的拼装顺序和焊缝形式等，为工厂加工制作和现场安装提供详细的图纸和说明，保证各个环节的精度。在工程实施的全过程中，即深化设计、节点设计、加工详图、构件制作、现场拼装、吊装定位等全过程均按同一三维实体模型；确保各个阶段精度达到设计要求。

由于本工程具有结构形式新颖、节点形式复杂、焊接量大、要求精度高、焊接残余应力集中等特点，给加工制作及安装带来了很大的难度。因此，在深化设计中，充分结合工厂制作条件、运输条件、现场安装条件和现场安装方案等，采用既经济，又合理、科学的生产加工工艺和选择合理、科学的拼装顺序、连接部位的焊缝形式等就显得尤为重要。

2.1标准层四叉节点深化设计

本工程造型复杂，构件数量多达万件；有十字型钢柱、箱型钢柱、双向扭曲钢构件等；节点众多且复杂多样。本工程外框节点分为43种类型共210个（见图3），节点板最大板厚达150mm，节点材质为Q345B、Q420GJ两种。图4为本工程部分典型节点图。

图3外框筒节点简化图

（a） 标准层四叉节点（b） 柱脚节点（c） 梁梁连接节点一

（d） -0.15m标高处四叉节点（e） 核心筒柱与梁连接节点 （f）梁梁连接节点二

图4 工程部分典型节点

标准层四叉节点在所有外框节点中为数量最多，最具有代表性的节点（见图4），所以仅以标准层四叉节点为例阐述外框节点的深化设计方法。

节点示意图见图5、图6所示，深化设计要求如下：

a.绘制节点详图及拼装定位图，并要求在加工和拼装过程中，严格按照详图尺寸控制。

b.单个节点重量应满足现场的起吊要求，且节点的牛腿长度取值受到限制。

c.在节点相应位置开灌浆孔与透气孔。

d.节点长宽高应满足运输要求。

e.节点各构件的拼装顺序（节点焊接遵循平面上由中间向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原则进行，焊接时尽量以中和轴为对称施焊）及焊缝形式与焊缝等级的合理确定。

f.通过节点有限元分析，得到节点强度符合设计要求，且具有一定的安全储备。

图5标准层四叉节点详图

图61-1剖面图

3制作技术

3.1 锥形钢管成型控制重难点分析及解决措施

本工程外框钢柱连接节点为四叉节点，节点数量达200个；节点与柱连接采用斜牛腿，每个节点均带四支斜牛腿，斜牛腿总数量达800节，其中直管牛腿276支，锥管牛腿524支。如何保证牛腿锥形管的成型质量为本工程的一个重点。

解决措施

我司对于本工程锥形管的加工采用先切割后卷制的工艺，即钢板下料切割时根据锥形管展开软件先切割好相贯口，然后采用三辊卷板机卷制。1）利用钣金展开软件将锥形管平面展开； 2）下料放样采用电脑1:1精确放样；3）压制后用样板检验；4）轧制过程中通过进料方向位置进行调节钢板进料方向及速度，从而达到加工成型的要求。

锥管平面展开图 三辊卷板机斜牛腿锥管示意图

3.2 外框筒四叉节点组焊重难点分析及解决措施

本工程外框钢柱连接节点为四叉节点，节点数量达200个，节点板最厚达150mm，节点内加劲板数量较多。该内焊缝主要采用一级全熔透焊缝和二级全熔透焊缝，部分节点板采用部分熔透焊缝，单个节点最大焊缝累计长度约98000mm左右，耗用焊材约630kg。如何保节点的焊接质量是本工程的一个重点。

解决措施

根据节点形式制定合理的节点拼装与焊接顺序。节点焊接遵循平面上由中间向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原则进行。焊接时尽量以中和轴为对称施焊。若焊缝位于中和轴同一侧，在保证焊接质量的前提下，优化坡口或减小焊接热输入等工艺措施。

3.3 厚板焊接残余应力消减重难点分析及解决措施

四叉节点、环梁处钢板材质为Q420GJC，构件结构复杂，大量T、K接头导致焊缝应力集中，焊缝拘束度大，易出现层状撕裂；节点处厚板全熔透焊接、焊缝密集。因此焊接残余应力消减也是本工程的一个重点。

解决措施

首先保证钢材和焊材质量的过关，从源头做起；设计之初，就对焊接接头进行优化，采取窄间隙小坡口焊接技术； CO2气体保护焊施焊时有效控制焊前温度、层间温度和后热温度，保证焊缝质量；通过拼装反变形、设置临时刚性支撑、火工矫正等措施保证节点的制作精度，减少焊接变形；另外，对构件的振动时效（VSR）以及冲砂等工艺对构件进行残余应力的消减。

4结束语

整个工程的深化设计在完善原设计图内容及细部节点构造的同时，对关键节点进行了有限元分析和节点试验，实践证明是完全正确、合理的，完全满足了建筑及结构的设计意图，为工程的顺利实施提供了充分的保证。

参考文献

［1］周观根，徐健，刘贵旺.陕西法门寺合十舍利塔楼钢结构工程深化设计与制作技术[J].施工技术增刊，2008,5.

［2］中华人民共和国建设部.JGJ81-2002建筑钢结构焊接技术规程[S].北京：中国建筑工业出版社，2002.

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中图分类号：F239.0 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）33-0160-02

收稿日期：2013-09-27

作者简介：佘映华（1970-），男，江苏海安人，审计师，副主任，硕士，从事内部审计质量控制研究。

内部审计作为一种独立、客观的保证与咨询活动，日渐受到单位管理层的重视，成为单位内部管理中重要的一个环节，直接影响到单位组织内决策和价值。因此，提升内部审计工作质量已经是一项极其重要的任务。本文就提高内部审计质量的重要性和方法提出几点想法。

一、内部审计质量控制的重要意义

内部审计质量是指内部审计工作及其结果的优劣程度，包括人员的质量、工作的质量、审计报告的质量等。这些都是内部审计工作的核心因素，直接影响到单位组织内部管理质量，因此内部审计质量的控制具有十分重要的意义。

（一）内部审计的性质决定了内部审计质量控制的重要性

国际内部审计师协会的内部审计标准委员会通过了修订了的内部审计新定义表述为：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。”[1]从定义可以看到，内部审计工作是一种独立的、客观的活动。所谓客观性，是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。也就是指内部审计的机构、人员、业务及工作都是独立的，不受组织内的其他因素影响。所谓客观性，是指内部审计人员在工作中必须客观事实地作出审计评价，不受其他任何力量的影响。内部审计的主要目标就是咨询与评价活动增加组织的价值，内部审计工作的独立性和客观性是实现单位组织目标的有力保证。反之，内部审计工作的独立性和客观性必须要有高质量的内部审计工作来支撑，才能实现给单位组织增值目的。内部审计工作的性质和内部审计工作质量是相辅相成的两个因素，性质是质量保证的基础，质量是性质实现的保障。

（二）内部审计工作的任务要求加强内部审计质量控制

随着社会经济体制的改革发展，单位组织发展需要建立现代管理制度和与之相适应的现代内部审计，内部审计也将承担越来越重的任务，将直接涉及到单位组织内部管理效益审计和风险审计，任务能否完成及在单位组织的改革发展中的作用发挥如何，关键看内部审计质量如何，因此，强化内部审计质量控制，提高审计质量，是建立现代内部审计、完善质控体系的需要，也是较好发挥其对单位组织内各部门的审核监督和评价职能任务的需要。

（三）内部审计工作的转型要求内部审计质量的不断提高

为了适应社会的转型发展，内部审计工作也在转型中，从内部审计工作的职能、理念、内容、方法和手段都在不断地转变发展中。内部审计工作职能已由“监督”转向“监督”与“服务”并重，由以前的查错究弊向绩效型、风险型转变，以加强控制、防范风险和提高效益为目标。工作的重点从传统的财务收支领域扩展到经营管理等各个方面，从“查错防弊”转向为单位内部管理、决策及效益服务。因此，内部审计质量将直接影响到单位组织的管理和决策及价值，为了适应社会的发展，内部审计质量必须不断地提高。

二、如何做好内部审计工作的质量控制

内部审计质量控制，是指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。通过内部审计质量控制，可以使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。要做好内部审计工作的质量控制，笔者认为应从以下几个方面开展。

（一）建立完善内部审计质量控制制度体系是内部审计质量控制的前提

根据内部审计工作具体准则，内部审计工作质量的控制包括内部督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。内部审计的质量控制可以分为内部控制和外部控制两个方面，内部自我质量的控制又可以分为内部审计机构质量的控制与内部审计项目质量控制两个层次。无论是内部控制还是外部控制都必须建立一个完整的内部审计质量控制制度，内部审计机构要依据国家的同内审法律法规和准则、借签国际成熟经验，根据单位组织实际情况制定内部审计工作规范，从审计目标、审计方式、流程、质量控制标准等制度，外部评价必须确定一个稳定的内部审计质量外部评估标准，使内部审计工作中做到有明质量控制制度可依，使内部审计质量得到有效的提高。因此，建立完善内部审计质量控制制度体系，是确保内部审计质量的前提。

（二）科学的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的基础

内部审计工作计划和审计工作方案直接影响到内部审计工作质量，制订一个科学合理的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的关键环节。在制订内部审计工作计划时必须结合本单位本组织的实际情况，选择重点领域、重要部门、重大资金及单位管理层及员工关注的重大事项，制订科学的内部审计工作计划，并且要根据审计项目的重要性、性质以及人员状况，制订审计资源计划的安排。在制定审计计划时，还要关注单位及组织内部风险领域及一些苗头性的问题，注意防范风险。内部审计工作方案的编制中，重点要做好审前调查工作，要注意收集和了解被审计单位的情况及涉及的法律规章制度文件，确定项目审计重点，对项目的审计风险进行评估。同时还要注意审计目标、范围、内容、重点清晰，审计资源合理分配，工作方法、步骤和要求明确并且具有较强的可操作性，同时还要注意审计方案必须要报经内部审计机构负责人批准后实施。

（三）坚持严格的内部审计程序是内部审计质量控制的保障

程序正义是实体正义的前提，只有严格的内部审计工作程序可提高的内部审计质量，否则内部审计质量是无法控制的。内部审计的程序是指对审计工作过程的控制，在内部审计工作中坚持严格的内部审计程序是必不可少的，审计计划的制订到审计档案的归档、后续审计等有一系列严格程序等必不可少，否则就不可能做到审计意见的客观性、相关性、充分性及合理性，影响审计质量的控制。

（四）内部审计工作底稿质量是内部审计质量控制的关键

高质量的内部审计工作底稿是高质量内部审计工作的前提和保证，因此我们在编制审计工作底稿要从形式和实质上两个方面来保证审计工作底稿的质量，形式上工作底稿要素要齐全，格式要符合编制要求；实质上工作底稿要内容记录完整，层次分明。要确保审计工作底稿质量还要确保审计证据质量，一方面要保证审计证据取得质量，要做到取证目标明确、范围清晰，灵活运用检查、观察、询问、函证、分析程序方式。另一方面做好审计证据评价质量，确保证据的相关性、可靠性和充分性，相关性是指审计证据与审计目标、审计结论的相关联；可靠性是指证据的可信程度和真实性；充分性是指审计证据的数量是否足以支撑审计结论，确保审计风险降低到可接受的程度。第三，实行审计工作底稿复核制度，审计工作底稿必须要进行复核，根据重要程度确立二级复核制或者三级复核制，以确保内部审计工作底稿的质量。通过对审计工作底稿质量控制，形成“内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议相关的所有重要事项”。

（五）建设一支过硬的内部审计队伍是内部审计质量控制的根本

无论是审计计划的制订、审计方案的编制、审计工作的实施都是通过审计人员在进行，因此在影响内部审计工作质量的各种因素中，人的因素是最重要的。在内部审计队伍的建设应当是内部审计各项工作的第一要素，要切实加强审计人员的职业道德和业务素质的建设，科学合理地进行审计机构人员的配置，建设一支复合型审计队伍。首先加强内审人员的职业道德建设。其次，要进一步提升内审队伍的业务素质。提高不能局限于财务、工程预决算的知识的学习，还要加强对现代审计专业知识、法律知识及计算机知识的学习和运用。在业务素质的学习提高过程中要注意“三个结合”，即业务培训与自学相结合、理论与实践相结合、原则性与灵活性相结合。第三，建立一支复合性审计队伍。由于内部审计工作涉及面比较广，不仅要考虑审计人员业务能力，还要考虑到工作沟通协调能力，从而既提高了审计工作效率，又提高了审计工作质量。

（六）积极开展内部审计质量外部评估是内部审计质量控制动力

内部审计质量外部评估是指内审机构以外的人员（如内审协会、会计事务所、管理咨询公司等）对内部审计机构的合理程度、内部审计人员履行内部审计准则情况、内部审计人员专业胜任能力、内部审计目标的实现情况及内部自我质量控制的适当性及有效性进行评价，对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见，指出内部审计机构存在问题，提出进一步提高内部审计质量的建议。这其实是内部审计工作的检验，对于内部审计工作质量提高有着十分重大的推动性和促进性。首先，内部审计机构在进行外部评估前都有一个内部审计工作质量的建设期，在建设期内必须要认真学习消化吸收评估指标，并严格按评估质量体系进行建设，这本身就是一个提升内部审计工作质量的过程；其次，内部审计质量外部评估以后，会明确指出内部审计工作中存在的问题，并且对内部审计质量提高提出明确的整改意见，使内部审计机构能够有的放矢，有效地促进内部审计质量的提高。

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可从两方面着手：一是与当地组织部门进行协商，请求其为审计部门适时提供纳入审计范围的各级领导干部信息。包括现任职单位、起始时限、职务等相关信息。在得到以上信息后。审计部门可以建立起经济责任审计电子数据库，这样对哪些领导干部和单位已审、哪些多年未审，就能做到一目了然。二是审计部门可以对近年来开展的经济责任审计项目和其他审计项目进行整理，建立起电子档案，做到心中有数，并将两类电子数据库有机结合，为项目计划的制定提供重要依据。

二、对审计对象进行分类。

做到管理有序、突出重点。为了科学安排领导干部任期经济责任审计任务，满足对领导干部监督的需要，审计机关可根据不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其工作性质、经’济活动规模、掌握财政资金量大小等对审计对象实行分类管理。可将地市级的经济责任审计对象分为六大类：第一类为掌握各县(市、区)经济决策权、经济执行权和承担当地党风廉政建设责任的县(市、区)级党政主要领导干部和派出机构；第二类为重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多、下属单位较多的政府部门和事业单位；第三类为规模较大、资金总量较大的院校、医疗等事业单位；第四类为授权经营的资产经营公司、大企业集团等国有及国有控股企业；第五类为党委、人大政协、群众团体：属下无独立经济组织或资金总量和规模较小的政府部门、事业单位、未改制企业等；第六类为市管县属单位正职领导干部的所在单位和各县(市、区)审计机关。通过分类管理，针对不同的审计对象，采用不同的审计频率，对不同岗位的领导实行一届审两次或离任审一次等。按照党政部门不同性质。采取不同的审计方法。对资金运作总量大、下属单位较多，且转移支付资金量大的重要党政部门领导干部，以预算执行审计加经济责任审计为主，关注全部政府性资金；对资金运作总量一般、有一定的专项资金、也有一定下属单位的党政部门领导干部则以财务收支审计加经济责任审计。对一些单位较小、财政资金主要用于人头经费和日常运转的部门、单位领导，以财务收支审计代替经济责任审计；在条件成熟的前提下，对一些管理比较规范、资金量小的单位领导，以离任交接制度代替经济责任审计。通过对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率，充分利用审计成果。

三、与各成员单位沟通，做到争取主动、协商一致。

经济责任审计的目的是加强对领导干部的管理和监督，为干部任免提供依据，这就决定了经济责任审计不仅仅只是一家部门的事，因此要想制定科学合理的审计工作计划，审计部门必须改变过去经济责任审计是委托审计，不好作计划、不能作计划的观点和被动等任务上门的做法，把制定计划作为提高经济责任审计工作质量的一个重要环节。每年年初制定年度计划时，主动与组织、纪检等成员单位多进行一些沟通。了解年度内这些部门在干部监督和管理方面的重点及要求和干部调整动向，向他们说明年度内审计力量的分布情况。在此基础上，制定出年度经济责任审计工作计划，然后将计划初稿分别送有关部门，或者召开经济责任审计联系会议，听取有关部门对经济责任审计工作计划的意见，最后在协商一致的基础上形成正式的经济责任审计工作计划，并以领导小组的名义下发执行。

四、科学安排审计项目计划。

做到综合平衡、长短结合。经济责任审计是一项长期的系统工作，同时审计部门任务量的来源很多，既有上级指令性任务和授权任务，又有地方政府交办的任务，还有部门之间的委托任务和协调任务。因此在制定计划时应充分考虑各个审计期间任务量和审计资源的均衡配置，做到统筹兼顾，长短结合，年度计划与长期计划均衡。把当年计划与前几年度计划执行情况及未来几年审计工作规划一起统筹考虑，采用滚动式计划法，确定当年计划。既保证能对审计范围内的审计时象在一定的时间内轮审一遍，又使经济责任审计工作任务不至于集中在某一年度，确保审计资源的高效利用。新晨

五、与其他审计项目结合，做到全盘考虑、集散有度。

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内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。

二、抓好建设项目和建设资金审计

“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。

三、做好干部经济责任审计

（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。

（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。

（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。

四、开展预算执行及专项资金审计

积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。

五、加强内审指导工作

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审计质量控制是审计机关为实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任，确保审计质量符合国家审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称，可分为全面质量控制和项目质量控制。随着市场经济和证券市场的进一步发展，社会各界对会计信息质量的要求与日俱增，对审计信息的依赖程度也越来越大，对审计质量的要求也越来越高。充分发挥审计职能作用，强化监督力度，规范经济秩序，促进经济发展，具有重要现实意义。

一、审计质量控制存在的问题

(一)审计计划不科学，审计实施缺乏约束力

审计计划方案是审计的工作大纲，是审计工作不可或缺、简化的基础环节，应体现审计依据、目标、范围、内容、步骤等要素，对整个审计过程具有约束力。在发达国家，制定一个项目审计计划的时间要占完成整个项目的三分之一以上。这说明，在搞好调查基础上编制一个科学、完整的审计计划，对保证审计项目高质量、高效率、全面、规范地实施是很重要的。而在我国，许多项目的审计计划存在三个突出的问题：一是相当一部分审计人员不搞审前调查，特别是对那些多次审计过的单位和项目，自以为熟悉情况无须调查，殊不知审计对象的机构设置、资金来源、管理方式和核算方法总是处在变化之中，纵然是年年审计也不会一成不变；二是虽搞调查但蜻蜓点水不深不细，只了解一些基本的人员、机构和资金总量，而具体到资金来自哪些渠道，资金安排到哪些二级单位，使用财政资金较多的是哪些单位，哪些单位预算外收入和其他收入最多，财政财务管理方式有些什么变化，有哪些重大开支和特殊开支等等情况，则了解得不够；三是审计计划简单，重点不突出，针对性差，和以往的方案大同小异。若不是立卷归档必须有方案，一些审计人员可能不去编制审计计划。这样一来，方案的可行性与合理性无从考究，所列内容简单笼统，容易造成人员分工不细、落实具体责任不清、审计目标和标准不明等问题，对实施审计缺乏约束力。

(二)审计工作底稿不规范，审计质量直接受影响

审计工作底稿是审计过程中形成的与审计事项有关的工作及其结果的记录。它与审计证据是编制审计报告、检查审计程序合规与否的重要依据，也是形成审计评价意见和审计结论最主要的支持。审计底稿的质量直接决定审计工作的质量。

但是，目前一些审计人员编制审计底稿不规范。突出表现在底稿编制不健全，层次不清。审计证据事实不清楚，定性欠准确，表述不清晰，似是而非，模棱两可，且没有汇总项目。审计记录和审计证据只与审计报告中被审单位的违纪违规问题相对应，而对合规但需审计认定的事项、账户所进行实质性测试的过程和结果却没在底稿中反映。这样，对审计方案所分配的工作是否进行了符合性测试和实质性测试，深度如何，是否达到了所定目标，有关事项是否漏审等等，底稿中无法反映，也不能全面考察。这就对审计结论的客观性和真实性留下了风险隐患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。内容简单，也没有复核监督制度。有的底稿没有编制者、复核者的签名，缺少审计人员对所查事项审计质量的监督、评价和处理意见，不符合规范要求。

(三)审计人员专业技能不过关，审计结论容易出现偏差

审计人员仅局限于审查会计资料，不了解被审计单位自身存在的问题、所在行业的情况和被审计单位的业务，难以发现隐藏在背后的错弊，未能识别重大错报和漏报。具体表现为:

一是未深入审查被审计单位内部控制制度。现代审计工作都是在审查和评价被审计单位的内部控制制度的基础上，再对其有关经济活动进行审查。这样做，可以充分利用被审计单位的内部控制机制，确定审计范围，抓住薄弱环节对其进行审查，既能节省审计耗费的人力、物力、财力，又能抓住关键，达到事半功倍之效。然而有的审计人员在对被审计单位的内部控制制度做评价时，并未对内部控制制度是否有效进行测试，即使内部控制制度设计的较为理想，但是对被审计单位是否真正遵循这一内控制度，执行的程度如何，并未做进一步了解。某些被审计单位内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能察觉，从而造成了很大的审计风险。

二是未能发现被审计单位会计资料信息失真。造成会计资料失真的原因很多，主要表象有：会计原始凭证混乱，有白条抵库现象；会计账簿、报表失真，如企业收入不真实、成本不真实、虚增利润、虚减利润等；有账无实或资产不入账，如虚构存货或其它资产；企业在多间银行开户。对于上述种种迹象，一些审计人员却熟视无睹，取证不到位。

三是被审计单位经营状况的不稳定。审计人员未对企业从独立生产到联合生产、从独资到合资、改组、兼并、重组等这些新的因素的出现与存在进行核实，从而影响审计结论的正确，影响审计质量。

二、加强审计质量控制的对策研究

(一)加强审计基础工作，全面贯彻审计准则

审计基础工作是指审计从项目的立项、实施、总结等过程进行组织和管理的基础性工作。加强审计基础工作，一要严格审计项目审批程序。对每项审计业务，都要明确其审计的对象、范围、内容及时间要求等，做好审前准备工作。二要严格审计工作计划的编制。审前调阅原有的审计档案，掌握被审计单位的基本状况，了解其执行审计结论的情况，以确定审计的范围、重点和方法。编制审计工作计划时，审计范围、内容、目标、步骤、人员责任如何落实等问题应尽可能详细。三要严格审计工作底稿编制程序。要根据审计工作计划确定的项目内容，逐项逐步编制分项目审计工作底稿，并在此基础上，按分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集，综合编制汇总审计工作底稿。要严格遵守审计工作底稿的编制要求，做到内容全面充分、完整真实、重点突出、观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范，记载的事实应当附有证明材料。要严格审计工作底稿的复核，建立完善的复核制度，并加强审计终结阶段的复核，规范管理。

(二)提高审计人员素质，优化审计人员群体结构

审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人，提高审计人员的素质是关键。因此，要加强审计人员的素质培养。这要求以人为本，深入抓好学习培训，加强审计队伍建设，全面提高审计人员的政治素质、职业道德和专业能力，不断提高审计工作质量。具体来说，一要加强审计人员的职业道德教育，要求审计人员德才兼备，具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度，具备德、能、勤、公、廉、俭六个方面的素质。二要定期对审计人员进行业务培训，不断拓展内部审计人员的知识空间，保证内部审计人员的知识更新与业务活动保持同步；并在掌握本专业知识的基础上，了解掌握其他相关专业技术知识。三要加强审计人员的审计责任学习，分清自己审计责任和被审单位的责任，明确在哪些情况下要承担经济或法律责任。

(三)采用科学取证方法，确保审计证据充分正确

很大程度上，审计的过程就是取得、分析审计证据的过程。审计结论的恰当性要求其依据的资料和事实(审计证据)达到一定的要求，对其结论要有充分的证明力。合格的审计要求收集充分适当的证据，并恰当地加以评价。这要求制止审计取证中的主观随意性。对审计查出的问题必须做到事实清楚、准确

，要有法律法规依据，要有可以实际收集到的证据。审计人员在取证和选用证据上，要研究和采用科学的方法，注意审计证据相关的取证范围、取证的全面性。要鼓励企业积极开发内部控制，不断提高审计工作质量，促使审计职能由从前的监督向管理服务延伸，并且利用自身对企业情况较熟悉的优势，发现问题的根源，提出可行的建议，为企业进一步完善管理服务。

（四）严把“四关”，加强审计项目管理

一是计划关。认真开展调查研究，突出重点，摸清被审计单位财务收支、资产负债损益、管理等基本情况，在此基础上制订周密的审计计划，明确审计目标，细化审计内容，突出审计重点。二是记录关。审计工作底稿主要记录审计成果，包括资金来源、收入和支出情况、查出的主要问题。审计底稿则应一事一记，同一类事项可做一个底稿，后面附上原始材料或取证材料。审计底稿由审计人员编制，审计组长审核，并存档备查。三是复核关。对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，提出复核意见。四是考核关。每年年初，要对上一年的审计项目从立项到立卷归档进行检查、考核、评比，激励先进，营造氛围，以促进审计项目质量的提高。

【参考文献】

[1]桂建平.强化审计管理，加强审计质量控制[J].中国审计，2005，(5).

[2l王娟.加强内部拉制，提高企业管理水平[J].中国内部审计，2004，(8).