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企业简易注销申请书模板(10篇)
时间：2022-05-25 12:06:52
导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇企业简易注销申请书，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。
篇1
二、行政审批申请与受理制度
1、公民、法人或者其他组织提出审批申请的，申请书需要采用格式文本的，由局相关业务科室向申请人提供行政审批申请书格式文本。
2、申请人申请行政审批事项，应当如实提交有关材料和反映真实情况，并对其申请材料实质内容的真实性负责。
3、对申请人提出的行政审批事项，应当根据下列情况分别作出处理：（1）申请事项依法不需要取得行政审批的，应当及时告知申请人不受理；（2）申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当及时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请；（3）申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；（4）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，当场一次告知申请人需要补正的全部内容；（5）申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，当场受理行政审批申请。
对于受理或者不予受理行政审批申请，一律出具加盖我局公章和注明日期的书面凭证。
4、我局推行电子政务，在局网站上公布行政许可事项，方便申请人网上查询、下载表格、采取数据电文等方式提出行政审批申请。
三、行政审批审查与决定制度
1、对申请人提交的申请材料进行依法审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，审批责任人必须在规定工作日内按照规定程序作出行政审批决定。根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，局指派专人进行核查。
2、依法应当先经我局审查后报上级行政机关决定的行政审批，3个工作日内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。
3、明确内部层级审批流程:相关业务科室受理科长审核分管领导审批相关科室发文。
4、对于申请人提出的行政审批事项，审批责任人不能作出审批决定，要提出个人意见并及时提交向主管领导反映并作出决定。
四、行政审批科室内部处理制度
将保留的行政审批事项全部下放到科室一级审批，局主管领导实行监督管理。各科室行政审批项目受理人主要职责是审查申请项目是否属我局审批范围，申请材料是否齐全和合乎要求。接受申请人的行政申请后，受理人要及时转交审批责任人。对能及时办理的项目，实行“AB岗”管理制度，即谁在岗位谁受理谁审批，方便群众办事。
五、行政审批分类管理制度
篇2
第二条本办法所称税收征管资料是指国税机关在税收征收管理活动中，受理纳税人报送和内部形成的，用以记录和反映纳税人具体纳税行为并具有利用和保存价值的凭证、报表、账册、文书、文件、证明等各类资料的总称。
第三条税收征管资料管理包括税收征管资料归集、整理、移交、归档、保管、调阅、销毁等环节。
第四条税收征管资料管理遵循科学规范、安全集中、系统完整、简便实用、真实准确的原则，实现资源共享，提高利用效能。
第五条各县（市）区国家税务局征管部门是税收征管资料管理的主管部门。税收征管资料管理本着“谁受理、谁生成、谁保管”的原则，实行分工负责制。
税收征管资料管理分历史档案管理和当年档案管理。办税服务厅、税源管理部门及其他业务部门负责当年受理资料的归集、录入、整理、装订、归档等工作。
税源管理部门包括县（市、区）国税局所属税务分局和内设的税源管理科（股）。其他业务部门指除办税服务厅以外的县（市）区国税局内设职能科室。
第二章税收征管资料的内容和归集
第六条税收征管资料的归集由各级国税机关根据工作职责和业务环节分工负责。
第七条税收征管资料归集的内容包括：
（一）税务登记类资料：包括设立登记、重新税务登记、变更登记、停业（复业）登记、注销登记资料，验证、换证资料，外出经营报验登记资料，非正常户处理资料，遗失税务证件报告资料，存款账户账号、财务会计制度及核算软件备案报告资料，纳税人跨县（区）迁入、迁出资料等。
（二）认定管理类资料：包括增值税一般纳税人认定资料，出口货物退（免）税认定管理资料，税务资格认定、年审资料，委托代征资格认定管理资料，纳税申报方式核定审批资料，一般纳税人简易办法征收申请审批资料，汇总申报申请审批资料，企业所得税征收方式鉴定资料等。
（三）发票管理类资料：包括发票领购、印制、代开、验旧、缴销、核销、丢失、被盗、流失、稽核、担保等环节依法形成的发票管理资料，以及增值税专用发票防伪税控系统管理资料，增值税专用发票及其他抵扣凭证审核检查资料等。
（四）申报征收类资料：（1）申报类资料：包括各税种申报表及其附表、财务会计报表，代扣、代收、代征税款报告表，延期申报申请资料，出口货物退税申报资料、委托金融机构代扣税款协议书等；（2）核定类资料：包括核定财务不健全纳税人的应纳税额资料，核定征收纳税人纳税定额调整资料等；（3）征收类资料：包括催报催缴资料，税款征收凭证，延期缴纳税款申请审批资料，欠税管理资料，纳税人合并（分立）情况报告、欠税人处置不动产或大额资产报告资料，注销清算资料，税收会统资料等；（4）减免退税类资料：包括纳税人减免税申请审批资料，投资抵免企业所得税申请资料，企业所得税涉税事项申请审批资料，纳税人税务事项备案资料，多缴税款退付利息申请审批资料，其他退税处理资料等。
（五）纳税评估类资料：包括评估对象确定、疑点问题分析、约谈举证、实地核查、评估处理各环节形成资料等。
（六）税收法制类资料：包括催报催缴资料、违法违章处理资料，税务行政处罚听证资料，纳税人提起行政复议、赔偿的申请书、附报材料及行政诉状副本，国税机关受理、审查行政复议、赔偿案件的调查材料及相应的处理决定书，国税机关向法院提交的答辩状、上诉状、强制执行申请书等文书资料。
（七）税务执行类资料：包括一般税务执行资料，纳税担保资料，税收保全措施和强制执行措施资料等。
（八）其他税务文书类：指除上述文书资料外的其他税务资料。
第八条：办税服务厅、税源管理部门及其他业务部门各相关业务岗位将本环节归集形成的税收征管资料于当月月底前移交本部门档案管理人员。
第三章税收征管资料的整理、归档
第九条办税服务厅、税源管理部门应建立当年资料室（柜），各业务管理部门应建立资料柜，并设兼职资料管理员进行管理。
第十条税收征管资料分为长期资料和年度资料。长期资料包括税务登记类资料、认定管理类资料、发票管理类资料，以及财务会计制度及核算软件备案报告书、纳税人存款账户账号报告表等不涉及所属年限长期使用的资料。
第十一条税务登记类、认定管理类、发票管理类和申报征收类资料，企业和个体建账户实行按纳税人逐户设置制式档案资料盒，建立单户档案；个体“双定户”实行按类别设置制式档案资料盒，建立综合档案。
纳税评估类、税收法制类、税务执行类资料不论企业或个体一律按类别设置制式档案资料盒，建立综合档案。
第十二条纸质税收征管资料的整理、归档一般按以下流程操作：分检资料—确定归档范围—分类整理—装订—编制档案号—装盒—编目—上柜。
第十三条归档资料必须是税收征管业务流程各环节和综合征管软件各岗位办理完毕后的正式资料。资料应文字清楚、内容完整、手续齐全。
第十四条凡涉及纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他涉税当事人需签字、盖章的文书必须以纸质形式保存。经省局同意取消纳税人纸质申报资料的除外。
第十五条税收征管资料归档时应按税收征管环节、时间顺序依次排列，并按要求整理、装订成《税收征管档案》（附件1），案卷各部分的排列顺序是：案卷封面、卷内目录、资料、卷内备考表、封底。
（一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成年度、形成单位，在归档时应逐项按规定填写清楚准确。
（二）卷内目录包括顺序号、档案内容、页号、备注，归档时要按顺序填写卷内目录。
（三）税收征管档案卷内资料要按规定的顺序进行科学排列，并依次编写页码。同时，对密不可分的资料依次排在一起，即：正件在前，附件在后；批复在前，请示在后；结论性资料在前，依据性资料在后；印件在前，定稿在后。卷内资料内页编号一律编在档案资料的右上角处。
（四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，以示负责。
第十六条资料管理人员在整理、归档税收征管资料时，发现资料短缺不全的，应督促经办人补齐，补齐后的才准予归档。
第十七条税收征管档案装订实行左侧固定线装，采用“三眼一线”装订法，以左、下边整齐为主。装订好的档案应做到资料齐全、顺序规范、目录清晰、装订整齐牢固。
第十八条各县（市）区国家税务局原则上应统一设置历史档案室，负责历史税收征管档案的保存。长期资料和当年的纳税人资料由所属税源管理部门、办税服务厅按谁受理谁保管的原则分别负责保管在各自的资料室（柜）。次年三月底之前，将当年的纳税人资料（注销纳税人包括长期资料和当年资料）移交本级局历史档案室保存。
对条件确不具备的县（市、区）局，具有征收职能的全职能税务分局形成的历史档案资料可由税务分局保管，但要有专门的历史档案室，并明确专人负责管理。
资料移交时，应填写《税收征管资料移交清单》（附件2），列明资料名称、份数，交接双方清点核对、签章（签字）、注明移交、接收时间。
第十九条对税收征管档案的案卷，以主管国税机关为单位编制案卷目录，以归档范围的排列顺序编制流水号。单户档案卷号按照便于查询的要求，结合税务登记编号编制。综合档的档案卷号为档案类别的顺序号，税务登记类为DJxx(xx为顺序号。下同)、认定管理类RDxx、发票管理类FPxx、纳税申报资料类SBxx、纳税评估类PGxx、税收法制类FZxx、税务执行类ZXxx、其他税务文书类QTxx。
第二十条税收征管资料按所属年度归集、整理，跨年度的月份或四季度申报资料归档到所属年度资料中，企业所得税年度报表资料应归入次年的税收征管资料中。纳税评估资料按税款入库时间进行归档。
第四章税收征管资料的保管
第二十一条税收征管资料归档后，必须妥善保管，严格执行安全和保密制度。税收征管档案的保管必须做到“三专”、“六防”，即：专人、专柜、专库（室），并有防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等项防护措施。
第二十二条税收征管档案的保管期限按其类别的不同，要求如下：
（一）一般税务行政处罚案件，保存期为十五年。
（二）其他税收征管档案，保存期为十年。
税收征管档案的保管期限，原则上从档案所属年度的次年1月1日起计算。长期资料自纳税人注销税务登记日期所属年度的次年1月1日起计算。
第五章税收征管资料的调阅
第二十三条税收征管资料的调阅包括查询、借阅、调用。
第二十四条有关单位和人员调阅税收征管档案时，应填写《税收征管档案调阅单》（附件3），按档案管理制度履行有关调阅手续。
（一）本机关国税人员调阅税收征管档案，由档案管理部门同意；国税系统其他单位人员调阅税收征管档案，由县（市、区）国家税务局主管局长签署意见。查阅税收征管档案的，应在指定的场所进行；借阅、调用税收征管档案的，应按规定的时限及时归还。
（二）国税机关以外单位调阅税收征管资料，须持本单位介绍信，并出具有效身份证明，经本级国税机关负责人审批同意后方可办理。查阅税收征管档案应当在档案室进行，调阅人要为纳税人及其他当事人和国税机关保密。
（三）调阅税收征管档案时，档案管理人员应在现场，并做好登记和调阅资料记录，填写《调阅档案登记簿》（附件4）。
第二十五条调阅人调取税收征管资料，应妥善保管，不得损毁、丢失或更改相关内容。
第二十六条调阅人归还调取的税收征管资料时，档案管理员要认真检查所调取的资料是否完好、齐全。如发现有丢失或损毁的，责成调阅人负责补正。
第二十七条超过期限未归还的，由档案管理员负责督促归还，归还时应办理核销手续。
第六章税收征管资料的销毁
第二十八条税收征管资料在保管期限内，任何人不得擅自销毁。
第二十九条税收征管档案保存期满后，应严格按照国家档案管理的有关规定，履行报批手续、编制档案销毁清册、实行监销制予以销毁。具体工作程序为：由档案管理人员提交税收征管档案销毁报告并编制销毁清册，报请县（市、区）国税局局长审核批准后，指定两名以上的监毁人员进行销毁，并在销毁清册上签字。
失去保管价值、虽未到保存期限的税收征管资料，需要销毁的，按上述规定办理。
第三十条销毁可采取粉碎、烧毁等方式进行。
第七章税收征管资料的检查及责任
第三十一条各级国税机关应建立和实行税收征管资料检查考核及责任追究制度，制定资料管理的质量标准，每年按照要求对基层单位征管资料进行专项或综合检查，并将检查考核情况作为征管质量考核的主要依据。对未按资料档案管理规定执行或未达标的，视不同情况分别追究当事人和相关领导的责任。
第三十二条各县（市、区）国家税务局应定期对税收征管资料的管理情况进行检查，其主要内容及标准为：资料收集是否齐全、完整；整理、装订是否统一、规范；归档、使用是否符合规定；保管是否实行“三专”、“六防”；调阅、销毁是否履行了必要手续。
第三十三条有下列行为之一的，县（市、区）国税局、上级国税机关可以视情况，根据相关规定对其责任人追究相应责任。
（一）收集录入税收征管资料不及时的；
（二）隐匿税收征管资料、不完整移交的；
（三）保管不善，造成税收征管资料档案毁坏、遗失的；
（四）擅自销毁税收征管资料档案的；
篇3
第二条在中华人民共和国领域内进行海事诉讼，适用《中华人民共和国民事诉讼法》和本法。本法有规定的，依照其规定。
第三条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约与《中华人民共和国民事诉讼法》和本法对涉外海事诉讼有不同规定的，适用该国际条约的规定，但中华人民共和国声明保留的条款除外。
第四条海事法院受理当事人因海事侵权纠纷、海商合同纠纷以及法律规定的其他海事纠纷提起的诉讼。
第五条海事法院及其所在地的高级人民法院和最高人民法院审理海事案件的，适用本法。
第二章管辖
第六条海事诉讼的地域管辖，依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定。
下列海事诉讼的地域管辖，依照以下规定：
（一）因海事侵权行为提起的诉讼，除依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二十九条至第三十一条的规定以外，还可以由船籍港所在地海事法院管辖；
（二）因海上运输合同纠纷提起的诉讼，除依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二十八条的规定以外，还可以由转运港所在地海事法院管辖；
（三）因海船租用合同纠纷提起的诉讼，由交船港、还船港、船籍港所在地、被告住所地海事法院管辖；
（四）因海上保赔合同纠纷提起的诉讼，由保赔标的物所在地、事故发生地、被告住所地海事法院管辖；
（五）因海船的船员劳务合同纠纷提起的诉讼，由原告住所地、合同签订地、船员登船港或者离船港所在地、被告住所地海事法院管辖；
（六）因海事担保纠纷提起的诉讼，由担保物所在地、被告住所地海事法院管辖；因船舶抵押纠纷提起的诉讼，还可以由船籍港所在地海事法院管辖；
（七）因海船的船舶所有权、占有权、使用权、优先权纠纷提起的诉讼，由船舶所在地、船籍港所在地、被告住所地海事法院管辖。
第七条下列海事诉讼，由本条规定的海事法院专属管辖：
（一）因沿海港口作业纠纷提起的诉讼，由港口所在地海事法院管辖；
（二）因船舶排放、泄漏、倾倒油类或者其他有害物质，海上生产、作业或者拆船、修船作业造成海域污染损害提起的诉讼，由污染发生地、损害结果地或者采取预防污染措施地海事法院管辖；
（三）因在中华人民共和国领域和有管辖权的海域履行的海洋勘探开发合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地海事法院管辖。
第八条海事纠纷的当事人都是外国人、无国籍人、外国企业或者组织，当事人书面协议选择中华人民共和国海事法院管辖的，即使与纠纷有实际联系的地点不在中华人民共和国领域内，中华人民共和国海事法院对该纠纷也具有管辖权。
第九条当事人申请认定海上财产无主的，向财产所在地海事法院提出；申请因海上事故宣告死亡的，向处理海事事故主管机关所在地或者受理相关海事案件的海事法院提出。
第十条海事法院与地方人民法院之间因管辖权发生争议，由争议双方协商解决；协商解决不了的，报请他们的共同上级人民法院指定管辖。
第十一条当事人申请执行海事仲裁裁决，申请承认和执行外国法院判决、裁定以及国外海事仲裁裁决的，向被执行的财产所在地或者被执行人住所地海事法院提出。被执行的财产所在地或者被执行人住所地没有海事法院的，向被执行的财产所在地或者被执行人住所地的中级人民法院提出。
第三章海事请求保全
第一节一般规定
第十二条海事请求保全是指海事法院根据海事请求人的申请，为保障其海事请求的实现，对被请求人的财产所采取的强制措施。
第十三条当事人在前申请海事请求保全，应当向被保全的财产所在地海事法院提出。
第十四条海事请求保全不受当事人之间关于该海事请求的诉讼管辖协议或者仲裁协议的约束。
第十五条海事请求人申请海事请求保全，应当向海事法院提交书面申请。申请书应当载明海事请求事项、申请理由、保全的标的物以及要求提供担保的数额，并附有关证据。
第十六条海事法院受理海事请求保全申请，可以责令海事请求人提供担保。海事请求人不提供的，驳回其申请。
第十七条海事法院接受申请后，应当在四十八小时内作出裁定。裁定采取海事请求保全措施的，应当立即执行；对不符合海事请求保全条件的，裁定驳回其申请。
当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起五日内申请复议一次。海事法院应当在收到复议申请之日起五日内作出复议决定。复议期间不停止裁定的执行。
利害关系人对海事请求保全提出异议，海事法院经审查，认为理由成立的，应当解除对其财产的保全。
第十八条被请求人提供担保，或者当事人有正当理由申请解除海事请求保全的，海事法院应当及时解除保全。
海事请求人在本法规定的期间内，未提讼或者未按照仲裁协议申请仲裁的，海事法院应当及时解除保全或者返还担保。
第十九条海事请求保全执行后，有关海事纠纷未进入诉讼或者仲裁程序的，当事人就该海事请求，可以向采取海事请求保全的海事法院或者其他有管辖权的海事法院提讼，但当事人之间订有诉讼管辖协议或者仲裁协议的除外。
第二十条海事请求人申请海事请求保全错误的，应当赔偿被请求人或者利害关系人因此所遭受的损失。
第二节船舶的扣押与拍卖
第二十一条下列海事请求，可以申请扣押船舶：
（一）船舶营运造成的财产灭失或者损坏；
（二）与船舶营运直接有关的人身伤亡；
（三）海难救助；
（四）船舶对环境、海岸或者有关利益方造成的损害或者损害威胁；为预防、减少或者消除此种损害而采取的措施；为此种损害而支付的赔偿；为恢复环境而实际采取或者准备采取的合理措施的费用；第三方因此种损害而蒙受或者可能蒙受的损失；以及与本项所指的性质类似的损害、费用或者损失；
（五）与起浮、清除、回收或者摧毁沉船、残骸、搁浅船、被弃船或者使其无害有关的费用，包括与起浮、清除、回收或者摧毁仍在或者曾在该船上的物件或者使其无害的费用，以及与维护放弃的船舶和维持其船员有关的费用；
（六）船舶的使用或者租用的协议；
（七）货物运输或者旅客运输的协议；
（八）船载货物（包括行李）或者与其有关的灭失或者损坏；
（九）共同海损；
（十）拖航；
（十一）引航；
（十二）为船舶营运、管理、维护、维修提供物资或者服务；
（十三）船舶的建造、改建、修理、改装或者装备；
（十四）港口、运河、码头、港湾以及其他水道规费和费用；
（十五）船员的工资和其他款项，包括应当为船员支付的遣返费和社会保险费；
（十六）为船舶或者船舶所有人支付的费用；
（十七）船舶所有人或者光船承租人应当支付或者他人为其支付的船舶保险费（包括互保会费）；
（十八）船舶所有人或者光船承租人应当支付的或者他人为其支付的与船舶有关的佣金、经纪费或者费；
（十九）有关船舶所有权或者占有的纠纷；
（二十）船舶共有人之间有关船舶的使用或者收益的纠纷；
（二十一）船舶抵押权或者同样性质的权利；
（二十二）因船舶买卖合同产生的纠纷。
第二十二条非因本法第二十一条规定的海事请求不得申请扣押船舶，但为执行判决、仲裁裁决以及其他法律文书的除外。
第二十三条有下列情形之一的，海事法院可以扣押当事船舶：
（一）船舶所有人对海事请求负有责任，并且在实施扣押时是该船的所有人；
（二）船舶的光船承租人对海事请求负有责任，并且在实施扣押时是该船的光船承租人或者所有人；
（三）具有船舶抵押权或者同样性质的权利的海事请求；
（四）有关船舶所有权或者占有的海事请求；
（五）具有船舶优先权的海事请求。
海事法院可以扣押对海事请求负有责任的船舶所有人、光船承租人、定期租船人或者航次租船人在实施扣押时所有的其他船舶，但与船舶所有权或者占有有关的请求除外。
从事军事、政府公务的船舶不得被扣押。
第二十四条海事请求人不得因同一海事请求申请扣押已被扣押过的船舶，但有下列情形之一的除外：
（一）被请求人未提供充分的担保；
（二）担保人有可能不能全部或者部分履行担保义务；
（三）海事请求人因合理的原因同意释放被扣押的船舶或者返还已提供的担保；或者不能通过合理措施阻止释放被扣押的船舶或者返还已提供的担保。
第二十五条海事请求人申请扣押当事船舶，不能立即查明被请求人名称的，不影响申请的提出。
第二十六条海事法院在或者解除扣押船舶命令的同时，可以向有关部门发出协助执行通知书，通知书应当载明协助执行的范围和内容，有关部门有义务协助执行。海事法院认为必要，可以直接派员登轮监护。
第二十七条海事法院裁定对船舶实施保全后，经海事请求人同意，可以采取限制船舶处分或者抵押等方式允许该船舶继续营运。
第二十八条海事请求保全扣押船舶的期限为三十日。
海事请求人在三十日内提讼或者申请仲裁以及在诉讼或者仲裁过程中申请扣押船舶的，扣押船舶不受前款规定期限的限制。
第二十九条船舶扣押期间届满，被请求人不提供担保，而且船舶不宜继续扣押的，海事请求人可以在提讼或者申请仲裁后，向扣押船舶的海事法院申请拍卖船舶。
第三十条海事法院收到拍卖船舶的申请后，应当进行审查，作出准予或者不准予拍卖船舶的裁定。
当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起五日内申请复议一次。海事法院应当在收到复议申请之日起五日内作出复议决定。复议期间停止裁定的执行。
第三十一条海事请求人提交拍卖船舶申请后，又申请终止拍卖的，是否准许由海事法院裁定。海事法院裁定终止拍卖船舶的，为准备拍卖船舶所发生的费用由海事请求人承担。
第三十二条海事法院裁定拍卖船舶，应当通过报纸或者其他新闻媒体公告。拍卖外籍船舶的，应当通过对外发行的报纸或者其他新闻媒体公告。
公告包括以下内容：
（一）被拍卖船舶的名称和国籍；
（二）拍卖船舶的理由和依据；
（三）拍卖船舶委员会的组成；
（四）拍卖船舶的时间和地点；
（五）被拍卖船舶的展示时间和地点；
（六）参加竞买应当办理的手续；
（七）办理债权登记事项；
（八）需要公告的其他事项。
拍卖船舶的公告期间不少于三十日。
第三十三条海事法院应当在拍卖船舶三十日前，向被拍卖船舶登记国的登记机关和已知的船舶优先权人、抵押权人和船舶所有人发出通知。
通知内容包括被拍卖船舶的名称、拍卖船舶的时间和地点、拍卖船舶的理由和依据以及债权登记等。
通知方式包括书面方式和能够确认收悉的其他适当方式。
第三十四条拍卖船舶由拍卖船舶委员会实施。拍卖船舶委员会由海事法院指定的本院执行人员和聘请的拍卖师、验船师三人或者五人组成。
拍卖船舶委员会组织对船舶鉴定、估价；组织和主持拍卖；与竞买人签订拍卖成交确认书；办理船舶移交手续。
拍卖船舶委员会对海事法院负责，受海事法院监督。
第三十五条竞买人应当在规定的期限内向拍卖船舶委员会登记。登记时应当交验本人、企业法定代表人或者其他组织负责人身份证明和委托人的授权委托书，并交纳一定数额的买船保证金。
第三十六条拍卖船舶委员会应当在拍卖船舶前，展示被拍卖船舶，并提供察看被拍卖船舶的条件和有关资料。
第三十七条买受人在签署拍卖成交确认书后，应当立即交付不低于百分之二十的船舶价款，其余价款在成交之日起七日内付清，但拍卖船舶委员会与买受人另有约定的除外。
第三十八条买受人付清全部价款后，原船舶所有人应当在指定的期限内于船舶停泊地以船舶现状向买受人移交船舶。拍卖船舶委员会组织和监督船舶的移交，并在船舶移交后与买受人签署船舶移交完毕确认书。
移交船舶完毕，海事法院解除扣押船舶命令。
第三十九条船舶移交后，海事法院应当通过报纸或者其他新闻媒体公告，公布船舶已经公开拍卖并移交给买受人。
第四十条买受人接收船舶后，应当持拍卖成交确认书和有关材料，向船舶登记机关办理船舶所有权登记手续。原船舶所有人应当向原船舶登记机关办理船舶所有权注销登记。原船舶所有人不办理船舶所有权注销登记的，不影响船舶所有权的转让。
第四十一条竞买人之间恶意串通的，拍卖无效。参与恶意串通的竞买人应当承担拍卖船舶费用并赔偿有关损失。海事法院可以对参与恶意串通的竞买人处最高应价百分之十以上百分之三十以下的罚款。
第四十二条除本节规定的以外，拍卖适用《中华人民共和国拍卖法》的有关规定。
第四十三条执行程序中拍卖被扣押船舶清偿债务的，可以参照本节有关规定。
第三节船载货物的扣押与拍卖
第四十四条海事请求人为保障其海事请求的实现，可以申请扣押船载货物。
申请扣押的船载货物，应当属于被请求人所有。
第四十五条海事请求人申请扣押船载货物的价值，应当与其债权数额相当。
第四十六条海事请求保全扣押船载货物的期限为十五日。
海事请求人在十五日内提讼或者申请仲裁以及在诉讼或者仲裁过程中申请扣押船载货物的，扣押船载货物不受前款规定期限的限制。
第四十七条船载货物扣押期间届满，被请求人不提供担保，而且货物不宜继续扣押的，海事请求人可以在提讼或者申请仲裁后，向扣押船载货物的海事法院申请拍卖货物。
对无法保管、不易保管或者保管费用可能超过其价值的物品，海事请求人可以申请提前拍卖。
第四十八条海事法院收到拍卖船载货物的申请后，应当进行审查，在七日内作出准予或者不准予拍卖船载货物的裁定。
当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起五日内申请复议一次。海事法院应当在收到复议申请之日起五日内作出复议决定。复议期间停止裁定的执行。
第四十九条拍卖船载货物由海事法院指定的本院执行人员和聘请的拍卖师组成的拍卖组织实施，或者由海事法院委托的机构实施。
拍卖船载货物，本节没有规定的，参照本章第二节拍卖船舶的有关规定。
第五十条海事请求人对与海事请求有关的船用燃油、船用物料申请海事请求保全，适用本节规定。
第四章海事强制令
第五十一条海事强制令是指海事法院根据海事请求人的申请，为使其合法权益免受侵害，责令被请求人作为或者不作为的强制措施。
第五十二条当事人在前申请海事强制令，应当向海事纠纷发生地海事法院提出。
第五十三条海事强制令不受当事人之间关于该海事请求的诉讼管辖协议或者仲裁协议的约束。
第五十四条海事请求人申请海事强制令，应当向海事法院提交书面申请。申请书应当载明申请理由，并附有关证据。
第五十五条海事法院受理海事强制令申请，可以责令海事请求人提供担保。海事请求人不提供的，驳回其申请。
第五十六条作出海事强制令，应当具备下列条件：
（一）请求人有具体的海事请求；
（二）需要纠正被请求人违反法律规定或者合同约定的行为；
（三）情况紧急，不立即作出海事强制令将造成损害或者使损害扩大。
第五十七条海事法院接受申请后，应当在四十八小时内作出裁定。裁定作出海事强制令的，应当立即执行；对不符合海事强制令条件的，裁定驳回其申请。
第五十八条当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起五日内申请复议一次。海事法院应当在收到复议申请之日起五日内作出复议决定。复议期间不停止裁定的执行。
利害关系人对海事强制令提出异议，海事法院经审查，认为理由成立的，应当裁定撤销海事强制令。
第五十九条被请求人拒不执行海事强制令的，海事法院可以根据情节轻重处以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对个人的罚款金额，为一千元以上三万元以下。对单位的罚款金额，为三万元以上十万元以下。
拘留的期限，为十五日以下。
第六十条海事请求人申请海事强制令错误的，应当赔偿被请求人或者利害关系人因此所遭受的损失。
第六十一条海事强制令执行后，有关海事纠纷未进入诉讼或者仲裁程序的，当事人就该海事请求，可以向作出海事强制令的海事法院或者其他有管辖权的海事法院提讼，但当事人之间订有诉讼管辖协议或者仲裁协议的除外。
第五章海事证据保全
第六十二条海事证据保全是指海事法院根据海事请求人的申请，对有关海事请求的证据予以提取、保存或者封存的强制措施。
第六十三条当事人在前申请海事证据保全，应当向被保全的证据所在地海事法院提出。
第六十四条海事证据保全不受当事人之间关于该海事请求的诉讼管辖协议或者仲裁协议的约束。
第六十五条海事请求人申请海事证据保全，应当向海事法院提交书面申请。申请书应当载明请求保全的证据、该证据与海事请求的联系、申请理由。
第六十六条海事法院受理海事证据保全申请，可以责令海事请求人提供担保。海事请求人不提供的，驳回其申请。
第六十七条采取海事证据保全，应当具备下列条件：
（一）请求人是海事请求的当事人；
（二）请求保全的证据对该海事请求具有证明作用；
（三）被请求人是与请求保全的证据有关的人；
（四）情况紧急，不立即采取证据保全就会使该海事请求的证据灭失或者难以取得。
第六十八条海事法院接受申请后，应当在四十八小时内作出裁定。裁定采取海事证据保全措施的，应当立即执行；对不符合海事证据保全条件的，裁定驳回其申请。
第六十九条当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起五日内申请复议一次。海事法院应当在收到复议申请之日起五日内作出复议决定。复议期间不停止裁定的执行。被请求人申请复议的理由成立的，应当将保全的证据返还被请求人。
利害关系人对海事证据保全提出异议，海事法院经审查，认为理由成立的，应当裁定撤销海事证据保全；已经执行的，应当将与利害关系人有关的证据返还利害关系人。
第七十条海事法院进行海事证据保全，根据具体情况，可以对证据予以封存，也可以提取复制件、副本，或者进行拍照、录相，制作节录本、调查笔录等。确有必要的，也可以提取证据原件。
第七十一条海事请求人申请海事证据保全错误的，应当赔偿被请求人或者利害关系人因此所遭受的损失。
第七十二条海事证据保全后，有关海事纠纷未进入诉讼或者仲裁程序的，当事人就该海事请求，可以向采取证据保全的海事法院或者其他有管辖权的海事法院提讼，但当事人之间订有诉讼管辖协议或者仲裁协议的除外。
第六章海事担保
第七十三条海事担保包括本法规定的海事请求保全、海事强制令、海事证据保全等程序中所涉及的担保。
担保的方式为提供现金或者保证、设置抵押或者质押。
第七十四条海事请求人的担保应当提交给海事法院；被请求人的担保可以提交给海事法院，也可以提供给海事请求人。
第七十五条海事请求人提供的担保，其方式、数额由海事法院决定。被请求人提供的担保，其方式、数额由海事请求人和被请求人协商；协商不成的，由海事法院决定。
第七十六条海事请求人要求被请求人就海事请求保全提供担保的数额，应当与其债权数额相当，但不得超过被保全的财产价值。
海事请求人提供担保的数额，应当相当于因其申请可能给被请求人造成的损失。具体数额由海事法院决定。
第七十七条担保提供后，提供担保的人有正当理由的，可以向海事法院申请减少、变更或者取消该担保。
第七十八条海事请求人请求担保的数额过高，造成被请求人损失的，应当承担赔偿责任。
第七十九条设立海事赔偿责任限制基金和先予执行等程序所涉及的担保，可以参照本章规定。
第七章送达
第八十条海事诉讼法律文书的送达，适用《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定，还可以采用下列方式：
（一）向受送达人委托的诉讼人送达；
（二）向受送达人在中华人民共和国领域内设立的代表机构、分支机构或者业务代办人送达；
（三）通过能够确认收悉的其他适当方式送达。
有关扣押船舶的法律文书也可以向当事船舶的船长送达。
第八十一条有义务接受法律文书的人拒绝签收，送达人在送达回证上记明情况，经送达人、见证人签名或者盖章，将法律文书留在其住所或者办公处所的，视为送达。
第八章审判程序
第一节审理船舶碰撞案件的规定
第八十二条原告在时、被告在答辩时，应当如实填写《海事事故调查表》。
第八十三条海事法院向当事人送达状或者答辩状时，不附送有关证据材料。
第八十四条当事人应当在开庭审理前完成举证。当事人完成举证并向海事法院出具完成举证说明书后，可以申请查阅有关船舶碰撞的事实证据材料。
第八十五条当事人不能其在《海事事故调查表》中的陈述和已经完成的举证，但有新的证据，并有充分的理由说明该证据不能在举证期间内提交的除外。
第八十六条船舶检验、估价应当由国家授权或者其他具有专业资格的机构或者个人承担。非经国家授权或者未取得专业资格的机构或者个人所作的检验或者估价结论，海事法院不予采纳。
第八十七条海事法院审理船舶碰撞案件，应当在立案后一年内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准。
第二节审理共同海损案件的规定
第八十八条当事人就共同海损的纠纷，可以协议委托理算机构理算，也可以直接向海事法院提讼。海事法院受理未经理算的共同海损纠纷，可以委托理算机构理算。
第八十九条理算机构作出的共同海损理算报告，当事人没有提出异议的，可以作为分摊责任的依据；当事人提出异议的，由海事法院决定是否采纳。
第九十条当事人可以不受因同一海损事故提起的共同海损诉讼程序的影响，就非共同海损损失向责任人提讼。
第九十一条当事人就同一海损事故向受理共同海损案件的海事法院提起非共同海损的诉讼，以及对共同海损分摊向责任人提起追偿诉讼的，海事法院可以合并审理。
第九十二条海事法院审理共同海损案件，应当在立案后一年内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准。
第三节海上保险人行使代位请求赔偿权利的规定
第九十三条因第三人造成保险事故，保险人向被保险人支付保险赔偿后，在保险赔偿范围内可以代位行使被保险人对第三人请求赔偿的权利。
第九十四条保险人行使代位请求赔偿权利时，被保险人未向造成保险事故的第三人提讼的，保险人应当以自己的名义向该第三人提讼。
第九十五条保险人行使代位请求赔偿权利时，被保险人已经向造成保险事故的第三人提讼的，保险人可以向受理该案的法院提出变更当事人的请求，代位行使被保险人对第三人请求赔偿的权利。
被保险人取得的保险赔偿不能弥补第三人造成的全部损失的，保险人和被保险人可以作为共同原告向第三人请求赔偿。
第九十六条保险人依照本法第九十四条、第九十五条的规定提讼或者申请参加诉讼的，应当向受理该案的海事法院提交保险人支付保险赔偿的凭证，以及参加诉讼应当提交的其他文件。
第九十七条对船舶造成油污损害的赔偿请求，受损害人可以向造成油污损害的船舶所有人提出，也可以直接向承担船舶所有人油污损害责任的保险人或者提供财务保证的其他人提出。
油污损害责任的保险人或者提供财务保证的其他人被的，有权要求造成油污损害的船舶所有人参加诉讼。
第四节简易程序、督促程序和公示催告程序
第九十八条海事法院审理事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单的海事案件，可以适用《中华人民共和国民事诉讼法》简易程序的规定。
第九十九条债权人基于海事事由请求债务人给付金钱或者有价证券，符合《中华人民共和国民事诉讼法》有关规定的，可以向有管辖权的海事法院申请支付令。
债务人是外国人、无国籍人、外国企业或者组织，但在中华人民共和国领域内有住所、代表机构或者分支机构并能够送达支付令的，债权人可以向有管辖权的海事法院申请支付令。
第一百条提单等提货凭证持有人，因提货凭证失控或者灭失，可以向货物所在地海事法院申请公示催告。
第九章设立海事赔偿责任限制基金程序
第一百零一条船舶所有人、承租人、经营人、救助人、保险人在发生海事事故后，依法申请责任限制的，可以向海事法院申请设立海事赔偿责任限制基金。
船舶造成油污损害的，船舶所有人及其责任保险人或者提供财务保证的其他人为取得法律规定的责任限制的权利，应当向海事法院设立油污损害的海事赔偿责任限制基金。
设立责任限制基金的申请可以在前或者诉讼中提出，但最迟应当在一审判决作出前提出。
第一百零二条当事人在前申请设立海事赔偿责任限制基金的，应当向事故发生地、合同履行地或者船舶扣押地海事法院提出。
第一百零三条设立海事赔偿责任限制基金，不受当事人之间关于诉讼管辖协议或者仲裁协议的约束。
第一百零四条申请人向海事法院申请设立海事赔偿责任限制基金，应当提交书面申请。申请书应当载明申请设立海事赔偿责任限制基金的数额、理由，以及已知的利害关系人的名称、地址和通讯方法，并附有关证据。
第一百零五条海事法院受理设立海事赔偿责任限制基金申请后，应当在七日内向已知的利害关系人发出通知，同时通过报纸或者其他新闻媒体公告。
通知和公告包括下列内容：
（一）申请人的名称；
（二）申请的事实和理由；
（三）设立海事赔偿责任限制基金事项；
（四）办理债权登记事项；
（五）需要告知的其他事项。
第一百零六条利害关系人对申请人申请设立海事赔偿责任限制基金有异议的，应当在收到通知之日起七日内或者未收到通知的在公告之日起三十日内，以书面形式向海事法院提出。
海事法院收到利害关系人提出的书面异议后，应当进行审查，在十五日内作出裁定。异议成立的，裁定驳回申请人的申请；异议不成立的，裁定准予申请人设立海事赔偿责任限制基金。
当事人对裁定不服的，可以在收到裁定书之日起七日内提起上诉。第二审人民法院应当在收到上诉状之日起十五日内作出裁定。
第一百零七条利害关系人在规定的期间内没有提出异议的，海事法院裁定准予申请人设立海事赔偿责任限制基金。
第一百零八条准予申请人设立海事赔偿责任限制基金的裁定生效后，申请人应当在海事法院设立海事赔偿责任限制基金。
设立海事赔偿责任限制基金可以提供现金，也可以提供经海事法院认可的担保。
海事赔偿责任限制基金的数额，为海事赔偿责任限额和自事故发生之日起至基金设立之日止的利息。以担保方式设立基金的，担保数额为基金数额及其在基金设立期间的利息。
以现金设立基金的，基金到达海事法院指定帐户之日为基金设立之日。以担保设立基金的，海事法院接受担保之日为基金设立之日。
第一百零九条设立海事赔偿责任限制基金以后，当事人就有关海事纠纷应当向设立海事赔偿责任限制基金的海事法院提讼，但当事人之间订有诉讼管辖协议或者仲裁协议的除外。
第一百一十条申请人申请设立海事赔偿责任限制基金错误的，应当赔偿利害关系人因此所遭受的损失。
第十章债权登记与受偿程序
第一百一十一条海事法院裁定强制拍卖船舶的公告后，债权人应当在公告期间，就与被拍卖船舶有关的债权申请登记。公告期间届满不登记的，视为放弃在本次拍卖船舶价款中受偿的权利。
第一百一十二条海事法院受理设立海事赔偿责任限制基金的公告后，债权人应当在公告期间就与特定场合发生的海事事故有关的债权申请登记。公告期间届满不登记的，视为放弃债权。
第一百一十三条债权人向海事法院申请登记债权的，应当提交书面申请，并提供有关债权证据。
债权证据，包括证明债权的具有法律效力的判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书和公证债权文书，以及其他证明具有海事请求的证据材料。
第一百一十四条海事法院应当对债权人的申请进行审查，对提供债权证据的，裁定准予登记；对不提供债权证据的，裁定驳回申请。
第一百一十五条债权人提供证明债权的判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书或者公证债权文书的，海事法院经审查认定上述文书真实合法的，裁定予以确认。
第一百一十六条债权人提供其他海事请求证据的，应当在办理债权登记以后，在受理债权登记的海事法院提起确权诉讼。当事人之间有仲裁协议的，应当及时申请仲裁。
海事法院对确权诉讼作出的判决、裁定具有法律效力，当事人不得提起上诉。
第一百一十七条海事法院审理并确认债权后，应当向债权人发出债权人会议通知书，组织召开债权人会议。
第一百一十八条债权人会议可以协商提出船舶价款或者海事赔偿责任限制基金的分配方案，签订受偿协议。
受偿协议经海事法院裁定认可，具有法律效力。
债权人会议协商不成的，由海事法院依照《中华人民共和国海商法》以及其他有关法律规定的受偿顺序，裁定船舶价款或者海事赔偿责任限制基金的分配方案。
第一百一十九条拍卖船舶所得价款及其利息，或者海事赔偿责任限制基金及其利息，应当一并予以分配。
分配船舶价款时，应当由责任人承担的诉讼费用，为保存、拍卖船舶和分配船舶价款产生的费用，以及为债权人的共同利益支付的其他费用，应当从船舶价款中先行拨付。
清偿债务后的余款，应当退还船舶原所有人或者海事赔偿责任限制基金设立人。
第十一章船舶优先权催告程序
第一百二十条船舶转让时，受让人可以向海事法院申请船舶优先权催告，催促船舶优先权人及时主张权利，消灭该船舶附有的船舶优先权。
第一百二十一条受让人申请船舶优先权催告的，应当向转让船舶交付地或者受让人住所地海事法院提出。
第一百二十二条申请船舶优先权催告，应当向海事法院提交申请书、船舶转让合同、船舶技术资料等文件。申请书应当载明船舶的名称、申请船舶优先权催告的事实和理由。
第一百二十三条海事法院在收到申请书以及有关文件后，应当进行审查，在七日内作出准予或者不准予申请的裁定。
受让人对裁定不服的，可以申请复议一次。
第一百二十四条海事法院在准予申请的裁定生效后，应当通过报纸或者其他新闻媒体公告，催促船舶优先权人在催告期间主张船舶优先权。
船舶优先权催告期间为六十日。
第一百二十五条船舶优先权催告期间，船舶优先权人主张权利的，应当在海事法院办理登记；不主张权利的，视为放弃船舶优先权。
篇4
一、相关法律现状及所产生的困境
（一）有关公司不参与年检被吊销营业执照的具体规定
1994年由国务院的《公司登记管理条例》第68条规定，公司不按规定接受年度检查的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检查；逾期仍不接受年度检查的，吊销营业执照。1988年由国务院的《企业法人登记管理条例》第10条规定，企业法人不按照规定办理注销登记或者不按照规定报送年检报告书办理年检的，登记主管机关可以根据情况给予警告、罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销《企业法人营业执照》的处罚。1996年国家工商局的《企业年度检验办法》第19条规定，企业未参加年检不得继续从事经营活动。登记主管机关对年检截止日期前未参加年检的企业法人进行公告。自公告之日起，30日内仍未申报年检的，吊销营业执照。
（二）该制度实施后所产生的问题分析
公司是市场经济的最基本主体，它们应该依法“出生”，也应该依法“死去”，那种作为主体的公司在法律上“半死不活”的状态会给市场体制带来弊端。上述不参与年检就被吊销执照的制度实施后，众多公司被吊销营业执照，且不被清算，其营业执照和印章等证明公司主体资格的文件和证章也无法收回。这既对已然和未然的债权人的保护产生障碍，还会给市场带来过多的不确定性，导致市场的运营成本增加，最终既降低市场效率，又损害市场的安全机制。
1.已然债权人保护的障碍。由于被吊销的公司众多，而公司清算又是一个相当复杂而费时的工作，工商部门没有能力做这项工作，其原因有二，其一，工商部门没有足够的人力，其二，工商部门没有足够的信息。因为在这些被吊销的公司中，绝大部分公司的经营场所、其法定代表人、股东是很难找到的，所以即使工商部门有足够的人力来做这项工作，也会因为信息上的问题而不能成就。虽然根据规定，在被吊销的单位中，依《公司法》设立的公司，其债权债务由股东组织清算组清算；非公司企业法人的债权债务由主办单位、投资人或清算组织负责清算。这个规定似乎使清算有了着落，但众多被吊销公司多年不参与年检也有他们自己的考虑。大部分被吊销执照的单位是故意逃避年检，其中有的是经营不景气自行倒闭后，嫌办理注销手续麻烦；有的是为了逃避债务、应纳税款；有的可能参与了经济诈骗及一些非法经营活动。所以较多的被吊销公司基于自己利益的考虑在吊销之前本来就不打算进行清算。因此众多公司被吊销营业执照而不进行清算的现象也就在所难免。这在实践中会产生重大弊端，即不利于保护善意的债权人的利益，当债权人欲就其债权寻求司法保护之时，就会因主体资格问题而不能成就，因为被告不可能是被吊销的公司，公司在法律上已不存在，也不可能是被吊销公司的股东，因为公司股东承担的是有限责任，公司的债务在一般情况下不可能由其股东来承担。所以导致债权人因不能找到合格的被告而实现其债权。最高人民法院曾经对此作出了一个司法解释，认为公司被吊销营业执照只是一种行政处罚，这种行政处罚不应该影响到公司及其股东的民事责任的承担，所以原公司的民事责任可以由其投资者来承担。我们认为，在现行的公司法律制度框架下，这是一种最好的解决办法。但这种实用主义的作法与公司法理论明显不符，会引起公司法理论的混乱。本文的研究主要在于制度如何通过引导把失踪公司的数量降低到社会可以接受的最低限度，而不在于如何更好地确定诉讼主体的问题，故在此对其不予详述。
2.未然债权人保护的障碍。吊销营业执照是对不参与年检企业的行政处罚，但对这类失踪的企业来说，并不必然遵守处罚决定，工商部门因此很难收缴营业执照和印章。如2000年山东省某县吊销了377家企业的营业执照，工商部门收回22家企业的营业执照和98个印章，只占吊销企业的17％。未被收回的执照和印章往往会成为经济纠纷的源泉，虽然工商部门吊销执照需要进行公告，公告也具有法律效力，但这种公告一般只在当地报纸上刊登，相关信息的传递一方面在区域上过窄，另一方面在时间上也过短，所以往往导致绝大部分的市场主体不知情。在信息不对称的情形之下，这类已经失效的真的执照和印章使诈骗的猖獗成为可能，从而损害潜在的债权人利益。
3.给市场增加过多的不确定性，从而增加市场主体的防御性支出。这种“只在形式上被宣告死亡但没有料理后事”的公司的大量存在，犹如恐怖分子的存在会增加民众的安全防御支出一样，会诱发市场各主体防御成本的急剧提升，从而减少交易数量，增加交易成本，降低交易效率。就整个市场的运行来说，这类公司的存在会增加公司之间在进行交易时的不信任感，从而增加交易支出。这对好的公司主体而言，会增加其自我证明责任，即要证明自己是真的公司而非已被吊销营业执照的公司；对交易对方而言，也会增加其认定对方主体资格的责任，如一般情况下，只需检查交易对方的营业执照，而在这种不确定性过多的情形之下，该公司就必须去工商部门查询其交易对方的公司资格，从而既增加其交易成本，又有可能使其丧失应有的交易机会。
（三）对该制度缺陷及克服路径的初步分析
公司被吊销营业执照都是其自己作出选择的结果。如公司选择虚假出资进行登记是因为其认为该违法行为的收入会大于预期违法成本；公司不参与年检而等待被吊销执照或对吊销持放任态度也是因为被吊销比主动注销对其更有利。制度的目的因此在于通过利益引导使公司作出遵循制度的选择。但因违法行为而被吊销营业执照和因不年检而被吊销营业执照有着相当的区别。因违法行为而被吊销营业执照的处罚对工商部门而言有着良好的信息前提，工商部门正是了解了公司的违法行为后才对其作出处罚决定的，所以，这种处罚的执行及处罚后续事务（如清算、收缴执照和印章等）的办理都可以在工商部门的掌握之下完成；而因不年检被吊销执照的处罚对工商部门而言则没有完成处罚后续事务的信息前提，因为处罚的对象本身处于失踪状态，这类公司实质上已经处于工商部门的掌管之外。所以，虽然对两种不同的情况都可以作出吊销营业执照的处罚决定，但具体的制度应该有所区别。现行的法律对因不年检而被吊销营业执照的制度安排显得过于简单化、过于理想化。目前大量公司不参与年检的现象，与现行法律有着密切的关联。我们认为，如果有合理的制度，不参加年检的公司数量会大大减少。公司如果在正常经营，则当然不希望被吊销营业执照；只有在公司已经停业或基本停业，而营业执照被吊销又对其不会产生不良后果的情形之下，公司才会对营业执照被吊销持放任的态度，而这正是现行制度使其作出的最佳选择。因此解决这些问题还得从公司法本身着手，通过制度变迁完善公司法，使这类目前被大量吊销执照的公司根据不同情况分别作出以下三种选择，其一，促使公司主动参与年检；其二，促使公司经营者自行申请公司注销。其三，促使投资者合法成立公司并合法经营，使之在年检时能够轻易地准备年检资料。但如何促使公司经营者及投资者主动作出这种选择？这是相当值得研究的事，这首先需要我们对人和制度作出综合的深入分析。
二、对人和制度的法经济学分析
（一）经济人与行为选择
目前不同的学科对人展开不同视角的研究，因而产生了诸如经济人理论、道德人理论、社会人理论、政治人理论等。我们无力评价这些理论的是是非非，但有一点可以正确地指出，经济人而非道德人理论是法律的逻辑起点。经济人是指时时追求自身利益最大化的人，它虽是一种理论抽象，但它是对现有生产力条件下人性的最普遍反映，在经济领域，人的这种特性表现得更加明显。经济人对利益的追求本身就是正常的，天经地义的，但对利益的极端追求则需要法律所禁止的，法律的目的正是在于禁止经济人进行损人利己的利益追求，确认和保护经济人追求利益的权利。法律与经济人理论之间的关联由此可见，所以经济人理论是我们研究法律绩效的切入点之一。经济人理论表明，人既是规范遵循者，也是理性最大化者。经济人时时刻刻会对遵循制度的收益和不遵循制度的收益进行比较，如果不遵循制度的收益明显大于遵循制度的收益，则该行为人有更大的可能做出不遵循该制度的理性选择。人的这种特性使我们必须分析需要人遵循的制度对人的成本与收益的影响。
（二）对法律的遵循成本和不遵循成本的分析
法律的成本主要包括形成法律的成本、实施法律的成本和遵循法律的成本等。形成法律的成本是影响法律是否能形成的因素之一；实施法律的成本是决定法律是否得到有效实施的因素之一；而遵循法律的成本则是决定法律是否被民众选择遵循的主要因素之一。法律的形成成本的承受者主要是公权机关，而法律的遵循成本的承受主体则主要是受法律规制的民众。法律的遵循成本具体包括遵循者的机会成本和程序成本，其中程序成本的大小一般由法律自身所决定，而机会成本的大小则因每个人情况的不同而不同，但法律也能对其产生影响， 以我国古代的徭役制度为例，如果政府把征发徭役的时间定在农民的收割时节，则农民不遵循该制度的可能性相对就会大些，而有大量庄稼待收割的农民比只有少量庄稼待收割的农民具有更大的可能性不遵循该制度。当然，实践中是否遵循该制度还会受到其它因素的影响。上述两种成本在不同规范中的构成也是不同的，对禁止性规范的遵循主要涉及到机会成本，而对命令性规范的遵循则不仅涉及到遵循者的机会成本，还涉及到遵循者积极行为的程序成本。
经济人不遵循法律同样会存在成本。这种成本包括行为成本和法定成本，其中，行为成本是指经济人以积极行为不遵循法律时在资源和时间方面的支出，这种成本只有对违反禁止性规范者具有分析的意义，因为对以消极的不作为而不遵循法律者而言，这种成本根本不会发生；法律成本是指法律外在地给予不遵循法律者的一种成本，这种成本主要由法律责任的形式加以体现。通过法律责任的设定增加行为人不遵循法律的成本。研究这种法定成本时，需要关注三点，其一，不同的人对法定成本的估价会不同。与穷人相比，富人对同样额度的罚款的估价会低一些；公众人物对涉及名誉的法律责任会比非公众人物作出更高的估价。其二，法定成本并不是一种必然成本，而只是一种或然成本。虽然我们一直认为“天网恢恢，疏而不漏”，但这只是我们的一种美好愿望，总有一些违法行为不能被“天网”网住，亦即，违法行为与法律责任的实际承受之间并不存在一种百分之百的关联，受制于各种因素，总是有一定数量的违法行为得不到法律的惩处，这就使法定成本变成一种或然成本。这种成本的或然性对潜在的不遵循者而言有两种不同的影响，持有侥幸心理的人有可能会把这种或然成本排除出不遵循法律时的成本范围，从而使其主观认定的不遵循成本大大降低；对纯粹的经济人而言，他们在进行行为选择时，会把这种或然成本转换成一种预期成本，这种预期成本在量上是法定违法成本与违法行为被查处的概率之间的乘积，所以如果违法行为被查处的概率越低，则预期的违法成本就越低。法律的有效实施能提高违法行为被查处的概率，从而降低违法成本的或然性，进而提高违法者的预期违法成本。其三，对不遵循法律者而言，还有可能会承受因法律责任的存在而产生的一些成本。如恐惧成本和机会成本，前者指因害怕被“天网”网住而产生的精神上的不安；后者指在逃避被“天网”网住的过程中原有获利机会的丧失。这种缘起于法律责任的成本往往不被作出不遵循法律选择之人所考虑。
在上述众多公司执照被吊销的问题中，公司为什么选择吊销而不选择注销？这在一定程度上与制度对注销成本与吊销成本的安排失当有关。需要指出的是，工商部门并没有对公司注销行为进行收费，此处的注销成本是指公司为能被顺利注销而履行注销前各种程序发生的金钱和时间上的支出。吊销成本则是指吊销行为给公司和相关自然人带来的法律上的代价。根据《公司登记管理条例》第37条规定，公司申请注销登记，应当提交下列文件：（1）公司清算组织负责人签署的注销登记申请书；（2）法院破产裁定、公司依照《公司法》作出的决议或者决定、行政机关责令关闭的文件；（3）股东会或有关机关确认的清算报告；（4）《企业法人营业执照》；（5）法律、行政法规规定应当提交的其他文件。根据有关规定和解释，上述第（5）法律、行政法规规定应当提交的其他文件主要包括税务部门出具的完税证明、公司进入清算程序前的三次公告证明等。这其中，清算程序最复杂，最耗时，较多的支出在这个程序内发生，如清算费用、公告费用以及公司对其债务的清偿等。而执照被吊销则无须公司的任何行为，且法律上所设定的不良后果很少。这是一种明显的对法律的遵循成本和不遵循成本的安排失当。这种法律内部的安排失当使法律很容易受到经济人的藐视。
（三）制度如何引导行为？
法律虽然直接规定了人的行为规范，但它对人的行为的影响并不是直接的，它只是通过改变人的行为的成本—收益结构来影响人的行为，并促使其做出某种预期的行为。法律规范与人的实际行为之间并不能划等号，因为虽然存在法律的具体规定，但最终做出选择的还是人自身，事实上，行为人与立法者、执法者之间一直在进行博弈，立法者和执法者力图使行为人的行为达到其设定的目标，而行为人则有其自己的选择，这种选择既有可能是遵循法律，也有可能是违反法律，还有可能是规避法律。博弈的结果是否尽如己意则要视立法者、执法者和行为人各自的行为、信息、能力等而定。如立法者对行为人要求的回应程度；执法者良性执法的动力和能力；行为人的价值取向，纯粹的物质利益在行为人的选择项中的重要程度等。所以，对立法者而言，如果没有合理的工具和路径，法律的功能就不会主动实现。我们认为，法律实现其功能的关键并不在于其强制力，而在于其引导力。法律的引导力是指法律通过改变人的成本—收益结构而使其得到遵循的能力。从法经济学分析的视角考察，如果法定成本的设定失当而没有有效改变经济人的成本结构，使经济人遵循法律的作为或不作为的收益要小于不遵循法律的不作为或作为的收益，则不遵循法律是经济人的理性选择。[1]“如果不服从的成本使个人在任何场合的最大化选择都是奉行现存的社会或法律规范，他服从该规范就是完全理性的。”[2]这是法律规则对人发生作用的基本机理。
制度引导人的基本路径有两种，其一，改变人的成本结构。制度遵循成本的存在本身就是一种制度被遵循的障碍，制度对这种障碍的排除主要从积极和消极两方面着手，积极的排除是指制度应该最大可能地降低经济人对其遵循的程序成本，并且应该使经济人的遵循制度的机会成本最小化；而消极的排除则是指设定不遵循制度的成本，并且最终要使经济人实际所核算的遵循制度的收益略高于不遵循制度的收益，通过这样的制度安排和制度引导，才有可能把经济人的行为引导到遵循制度的框架下来。其二，改变人的收益结构。如为了禁止地方政府部门的乱收费，可以考虑改变这些乱收费用的归属，使地方政府部门无利可图，从而促使其主动放弃这些行为。制度通过上述两种路径改变人行为的净收益而对其行为选择产生影响。具体言之，对命令性规范而言，行为人如果以积极的行为予以遵循，则会承受相应的行为成本；如果以消极的不作为不予以遵循，则不作为者虽无须承担行为成本，但会承担法律所给予的违法成本。对禁止性规范而言，行为人如果以消极的不作为予以遵循，则会导致不作为者某种获利机会的丧失；如果以积极的作为不予以遵循，则行为人虽能获得某种利益，但须承受行为成本和违法成本两种成本。所以我们必须基于遵循制度对遵循者的代价和不遵循制度对不遵循者的收益之上进行制度建设，理想的制度应该促使人在该作为时，则作为，在该不作为时，则不作为。对于不被普遍遵循的制度，我们在进行制度变迁时，应该考虑降低行为人的守法成本，并尽可能地提高行为人的守法收益，还应提高行为人的违法成本，使绝大多数的人守法收益大于违法收益，从而制度得到遵循。
需要强调的是，法律的引导作用的实现并不在于行为规范本身，而在于这种规范是否实质性地、有效地改变了人的净收益结构，之所以要实质性地改变，是因为没有后果模式的禁止性规范和命令性规范对行为人的收益根本不会有丝毫改变，故不会对人的行为选择产生大的影响；而之所以要有效地改变，是因为这种改变不能仅仅停留在字面上，更重要的是要在实践中使这种改变成为现实，从而影响行为人的选择。如果制度不能实质性地、有效地改变人的净收益，则该制度会起到反向的引导作用，这种反向的引导的直接后果是出现该制度的目标之外的种种行为，从而对社会的秩序、效率、公平产生不良影响。数量众多的不年检公司被吊销营业执照就与这种制度的反向引导作用有关。所以，对不年检而被吊销营业执照的问题，我们应该通过合理的制度安排，实质性地、有效地改变相关主体的利益结构，把这些原被吊销营业执照的公司的行为引导到或参与年检、或主动注销、或合法成立等三方面，这正是公司法所要达到的目的。
三、克服路径分析
公司的注销和吊销都使公司丧失主体资格，但公司的注销是公司消亡的最主要方式，绝大多数公司经由经营者的申请而被注销，所以法律应该有良好的制度设计使这条渠道更加畅通；公司的营业执照被吊销的直接后果是公司在法律上的消亡，但法律不应把吊销营业执照仅仅作为一种使公司丧失主体地位的手段，更重要的是，还应把它作为一种惩罚违法行为的工具，只有这样，需要被吊销的公司数量就会大大减少。根据上述综合分析的结论，对几种企业的不同情况我们需要作出不同的制度回应。在决定解散的企业中，有小部分企业平时合法经营但因嫌注销程序麻烦而不申请注销其营业执照，对这部分企业的行为，可以从两方面作出制度回应，其一，考虑现行制度所确定的程序是否过于繁杂，如过于繁杂，则予以简化，以使其不再感到麻烦；其二，既然这些企业嫌正常的程序麻烦，就应该通过法律责任的设定和完善，给予其更大的麻烦，以使其主动接受相对更小的麻烦。在不参与年检的企业中，有一部分企业对其执照被吊销持放任态度，制度的回应应该增加其放任的成本，促使其作出或注销执照、或主动年检的行为选择。在不参与年检的企业中，还有一部分企业平时有一些轻微违法行为，其违法的程度和行为的危害性尚不足以吊销其营业执照，但其违法行为使其不能在申请营业执照注销时递交制度所要求的资料，或会导致其在准备资料时有过多的支出，从而使其不申请注销营业执照。对这部分企业，制度的回应主要应该从提高其不主动注销的代价着手，这种代价应该足够的大，以至于企业在成立之时及平时经营的过程中，都会考虑到这种代价，从而对其当时的行为产生影响。总之，我们应该在以下二个方面进行制度创新，改变公司注销和公司被吊销的利益结构，从而引导公司主动作出良性行为。
（一）进行以降低注销成本为目的的制度创新
其主要方式有注销程序的简化、注销费用的降低等。这里存在一种交易安全与交易便捷的均衡关系。注销程序的设置是为了确保市场主体能够正常地死亡，这种程序的设置是相当有必要的，企业因履行这种程序而承受相关费用也是相当正常的，但这种费用应该在一定的限度之内。就注销费用的降低，目前可以考虑的主要有两点：其一，对小规模公司的清算，设置简易清算程序；其二，政府主管机构不仅在公司设立过程中要提速，在公司注销过程中也要提速。
