对上级建议书模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇对上级建议书，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

本文基于经济效益这一评价指标，对专利技术商品交易估价进行不对称信息条件下的博弈分析。在专利技术商品买卖双方都是风险中性的假定条件下分析以下几种情况。

简单博弈

基于相同偏好，假定卖方转让的专利技术商品有两种可能的情况：高经济效益y=7000单位或低经济效益y=3000单位，每一种的经济效益发生的概率均为1/2。专利技术商品的买卖双方有相同的偏好且对出售的专利技术商品的评价等于该专利技术商品的经济效V(y)=U(y)=y。V(y)为买方对专利技术商品经济效益的评价；U(y)为卖方对专利技术商品经济效益的评价；y为专利技术商品的实际经济效益。那么，如果没有交易发生，支付为效用向量(0，0)；如果在价格P下成交，买方的效用为π1=y-P，卖方的效用为π2=P-y。

假设买方只知道专利技术商品的均衡价格为P=7000(高经济效益)，或P=3000(低经济效益)，不知道专利技术商品的实际经济效益，而卖方知道。

在上面的假设中，买方是知道有两种经济效益的，只不过不知道具体是哪一种。这样买方就可以用已知的这两种经济效益的算术平均值为平均经济效益来报价。也就是说买方愿意出的最高价格为P=5000。在此价格下，如果该专利技术商品是高经济效益的则不会成交，是低经济效益的就可能成交。这时候买方知道：既然卖方愿意转让，则该专利技术商品是低经济效益的，因此P=5000不可能是均衡价格。而P=3000是均衡价格。很显然，这时卖方的最高报价是7000。但是由于信息不对称，买方不知道卖方经济效益是3000还是7000。

买方为了保护自己的利益，不用平均经济效益(5000)报价，就只会用最低经济效益(3000)报价。如果卖方的经济效益是3000，他们就很可能成交；反之，卖方的经济效益是7000，他们就不可能成交。除非卖方让买方掌握他的专利技术商品的经济效益是7000的所有不对称信息。在这种情况下卖方要的最高价为7000，而买方给的最高价为3000，最后成交价格为3000。

复杂博弈

在专利技术商品经济效益y成连续分布情况下，假定y在[3000，7000]区间上均匀分布，密度函数为f(y)=1/(7000－3000)=1/4000，偏好函数仍然为：V(y)=U(y)=y。

那么，如果假定买方预期的经济效益为y'=5000，愿意支付的价格也是5000。此时，只要专利技术商品的经济效益y≤5000就愿意出售，如果专利技术商品的经济效益y>5000，实际则不会成交。不过，如果y≤5000的卖方心存侥幸，不愿意成交，因为他认为还可以卖一个更好的价格。结果正如前面分析的，专利技术市场上不存在大量同类专利技术商品，但可以用最高、最低经济效益作为平均经济效益，这时愿意转让的专利技术的平均经济效益由5000降到4000，买方愿意出的最高价格也由5000降到4000。在价格为4000时，只有y≤4000时卖方愿意转让， y>4000时卖方就不愿意转让，这样愿意转让的专利技术商品的平均经济效益进一步下降到3500，如此我们有P=3000，就是说，唯一的均衡价格是P=3000，此时，该专利技术是最低经济效益的就会成交。

可见，专利技术商品卖方的要价范围是[3000，7000]，由于信息不对称，买方不知道卖方的经济效益是3000还是高于3000，所以买方最先只能是根据平均经济效益5000来确定自己的出价范围[3000，5000]，但是市场的专利技术商品的平均经济效益变化趋势为：50003000，所以最终买方的出价为3000。跟上面的情况一样，如果卖方的专利技术商品的经济效益是3000，则可能成交；反之卖方的专利技术商品的经济效益是(3000，7000]，就不可能成交，除非卖方把多掌握的信息全部告诉买方，买方才有可能出较高的价。

如果我们用需求曲线表示专利技术商品买方愿意支付的最高价格与信息市场上的专利技术商品的平均经济效益的关系，供给曲线表示专利技术商品信息市场上的平均经济效益与价格的关系，上述博弈过程可以用供求曲线来说明。此时，需求曲线为P=y'，供给曲线为：

该供给曲线表明尽管市场上愿意出售的专利技术商品的平均经济效益随着买方愿意支付的价格上升而上升，但平均经济效益上升的幅度小于价格上升的幅度(这时等于1/2)。因为均衡意味着价格等于平均经济效益，均衡价格一定在过原点的45°线上，即P=y'=3000(图1)。图1中，需求曲线的斜率为1，供给曲线的斜率为2，唯一的交点是3000。这种情况下，卖方要的最高价是7000，而买方给的最高价为3000，最后的成交价也为3000。

买方评估高于卖方的博弈

如果买方对要转让的专利技术商品的评价高于卖方，专利技术的交易就会出现。这一点很容易证明。假定V(y)=ry>U(y)=y，即对给定经济效益的专利技术商品，买方的评价是卖方的r(r≥1)倍。如果交易成功，买者的效用为：π1= ry-P，卖者的效用为：π2=P-y。交易不成功，则双方效用均为零。

篇2

中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1001-148X（2017）06-0034-09

收稿日期：2017-01-25

作者简介：徐朗（1990-），男，湖北荆州人，上海海事大学经济管理学院博士研究生，研究方向：能源经济、物流与供应链管理；汪传旭（1967-），男，安徽安庆人，上海海事大学经济管理学院教授，博士生导师，工学博士，研究方向：物流与供应链管理。

基金项目：国家自然科学基金项目，项目编号：71373157，71403120；江苏高校哲学社会科学重点项目，项目编号：2015ZDIXM039；上海海事大学研究生创新项目，项目编号：2016ycx074；上海海事大学优秀博士论文培育项目，项目编号：2016BXLP005。

一、引言

随着经济的高速发展，环境污染和资源短缺问题日益凸现。为了实现经济与资源环境协调发展，许多国家开始制定并实施能源节约和降低碳排放计划，加快节能环保标准体系建设并逐步建立政府对绿色企业补贴制度[1-3]。企业在进行减排研发活动中承担了成本和风险，但往往无法享有研发的全部收益。如新能源汽车制造商，面对消费者使用习惯和新能源汽车市场不成熟等原因，不易通过现有市场机制实现快速推广。从横向维度来看，进行新能源汽车的研发是提高减排能力的根本途径，但由于研发行为存在外部性，竞争对手可能由于研发投入的溢出效应而受益，从而造成研发投入失灵；从纵向维度来看，政府将低碳化作为一种鞭策企业改进环境绩效的策略，研发投入具有公共利益特征和不确定性，新能源汽车制造商进行减排研发往往提高了社会总福利而自身收益甚微。因此，减排研发投入在无政府补贴下，会大大削弱企业减排研发的积极性。近年来，为了引导消费者的低碳理念，政府制定了相关补贴、减免措施，如发改委、工信部和财政部联合推动实施了新能源汽车补贴政策。那么，选择何种补贴策略才能保证经济和环境协调发展？如何选择最优的补贴政策以促进企业减排研发，并实现社会总福利最大化？技术外溢和产品差异情况对政府补贴和企业决策会产生什么影响？上述问题的回答，将对实现全面发展和环境保护协调发展具有重要意义，并为政府实施各种环境补贴策略以及制造商进行减排决策提供参考。

针对技术溢出效应下的企业研发行为的研究，国内外学者大多数根据Aspremont′s和Jacquemin[4]的文献分析双寡头决策。Femminis等[5]基于溢出效应下研究了企业研发策略，分析了企业在不同的研发方式下，吸收能力对企业R&D决策行为的影响。Veldman等[6]从研发投入出发，引入市场竞争因素，用动态博弈方法分别对企业的技术创新进行分析，得到企业利润均衡解。Kamien等[7]基于多企业竞争情况，构建两阶段研发合作动态模型，并比较不同合作机制的效果，发现在溢出率较大时合作研发能够带来更大的技术进步。杨仕辉和魏守道[8]基于产品存在差异化竞争，建立了三阶段政府与企业的博弈模型，并求解得到最优企业研发水平、政府管制水平和社会总福利。Qiu等[9]比较了企业先进行完全竞争的过程R&D活动后在产品市场上竞争的两阶段博弈中当产品市场分别为价格和产量竞争时博弈的均衡解。可以发现，上述文献大多主要集中于双寡头市场下双方博弈策略，并未分析技术溢出和产品差异对其决策的影响程度。

目前，企I减排及政府补贴策略的研究已经取得了丰富的成果。Clara和Jessica[10]研究了政府不同环境政策对企业技术投资行为的影响，并通过算例分析发现排污权交易条件下，技术投资水平仅取决于企业自身的技术特征和政府补贴率。Ben和Georges[11]假设寡头市场上企业进行产量竞争，但通过从事研发活动来控制污染排放，并将企业的研发努力分为原始研发努力和提高吸收能力研发努力，发现政府可以通过财税手段来实现社会总福利达到最优水平。宋之杰和孙其龙[12]在碳税和碳限额机制下，讨论了双寡头制造商的最优碳排放量和定价策略，为企业主动碳减排最优策略选择以及政府财税政策制定提供决策依据。Petrakis和Poyago[13]在碳排放权和碳税限制下，研究政府对减排投入的最优补贴问题，并比较分析采取补贴和鼓励合作两种技术政策后企业的研发水平和社会福利。Ana等[14]构建了寡头制造商与政府组成的博弈系统，研究企业在碳税和碳补贴机制下的决策行为，并且探究了政府如何通过财税政策使社会福利达到最优。简言之，企业在减排研发投入决策和与政府进行博弈的过程中，现有的研究文献仅将政府补贴策略作为一个外生变量进行讨论，且仅考虑生产产量和消费者环境偏好的影响，缺乏综合因素的分析。

鉴于此，本文系统地考虑了产品差异和消费者环境偏好等因素对双寡头制造商市场竞争的影响，假设两制造商对减排进行投入存在技术相互溢出，建立政府与双寡头制造商之间的三阶段博弈模型，在社会总福利最大化条件下，通过逆向求解法得到制造商最优决策和政府最优补贴率，并分析了技术溢出和产品差异对制造商最优决策和政府最优补贴率的影响。

二、模型构建与描述

本文在Aspremont′s和Jacquemin（1988）研究的基础上，考虑市场上存在双寡头制造商生产差异化产品的减排研发投入博弈问题。假设博弈双方均为理性的经济体，以自身利润最大化为前提进行决策。具体地：第一阶段，进行减排研发投入，随之增加消费者对产品的购买意愿；第二阶段，两制造商对产量进行决策。假设市场中存在两制造商，且生产产品具有一定的替代性。所以，消费者需求的效用函数可以表示为：

Uq1，q2=q1+q2-q21μ21-q22μ22-2σq1q2μ1μ2（1）

其中，q1、q2分别表示两制造商的产量，μ1、μ2分别表示两制造商减排研发投入对消费者碳减排偏好的影响。由于双寡头制造商生产产品是差异的，故假设σ∈0，1为产品差异性。当σ0时，表示两制造商生产的产品是相互不影响的；而当σ1时，表示两制造商生产的产品是完全替代的。可以发现，消费者需求的效用函数Uq1，q2是关于两制造商各自产量的函数，所以通过一阶偏导条件可以得到逆需求函数为：

piqi，qj=Uqi，qjqi=1-2qiμ2i-2σq3-iμiμ3-i，i=1，2（2）

假设双寡头制造商通过加大减排研发投入，以提升产品质量，刺激消费者市场需求。同时，消费者碳偏好程度与双寡头制造商减排研发投入是相关的[15]，且存在：

μi=ε・I1/4i+ρ・I1/43-i（3）

其中，Ii表示制造商的减排研发投入；ρ∈0，1表示两制造商减排研发投入的正向溢出程度，且当ρ0时，表示两制造商研发投入没有相关性的，当ρ1时，表示两制造商研发投入具有完全互补性；ε表示研发投入对消费者碳偏好系数的影响程度。

制造商进行减排研发投入，在迎合消费者碳偏好的同时，也会降低单位产品的碳排放量，从而减少环境污染。环境效用函数ω表示制造商在一定的研发水平下对降低生产碳减排做出的贡献[16]。所以，环境效用函数可表示为：

ω=θ・I1/21+ρ・I1/22（4）

其中，θ表示两制造商减排研发对环境的影响程度，且θ>0。

三、无补贴下双寡头制造商决策

双寡头制造商之间的市场行为是完全对称信息的动态博弈模型，因此可以通过子博弈逆向归纳法求解。针对无政府补贴情况下的双寡头制造商决策，按照逆序归纳法的步骤求解，即第一阶段企业确定最优减排研发投入，以使得企业自身利润最大化；第二阶段企业进行古诺竞争选择最优产量，最终得到双寡头制造商子博弈完美纳什均衡。所以，两制造商的利润函数为：

maxπi=qi1-2qiμ2i-2σqjμiμj-Ii，i=1，2（5）

（一）双寡头产量竞争

第二阶段博弈过程中，双寡头制造商在既定减排研发投入的情况下，通过古诺竞争确定最优产量qi，以实现各自收益Ri最大化，所以双寡头制造商的收益函数分别表示为：

maxRi=qi1-2qiμ2i-2σqjμiμj，i=1，2（6）

由于2Riq2i=-4μ2i

（二）双寡头研发竞争

第一阶段，两制造商以自身利润最大化进行减排研发投入。由式（5），分别对两制造商利润函数求减排研发投入的一阶偏导条件，可得：

πiIi=RiμiμiIi+RiμjμjIi-1=ε2-ρσ2μi-σμj4I3/4i4-σ22-1=0，i=1，2（7）

由于两制造商是信息对称的，可以发现当μ1=μ2=μ时，两制造商利润函数关于减排研发投入的二阶偏导存在2πiI2i

假设政府的主要目标是实现社会福利最大化，无政府补贴情况下的社会福利可以表示为消费者剩余、生产者剩余与减排研发投入所造成的环境效益之和，即：

SW=CS+PS+ES

=ε21+ρ2-ρσε21+ρ22+3ρ-σ1+σ+ρσ+4θ2-σ2+σ282-σ22+σ4（8）

引理1：两制造商的均衡利润、产量和减排投入均随着技术溢出率ρ增强而增大①。

由引理1可以发现，在两制造商进行博弈过程中，制造商的均衡利润、产量和减排投入随着溢出率的增强而增大。随着技术溢出率增强，制造商的减排投入所造成的社会福利大于自身利润，有利于制造商提高产量、增加减排投入，提升自身利润，这也充分说明溢出效应越强越有利于增强自身的市场竞争力。

引理2：两制造商的均衡利润、产量和减排投入随着产品差异性σ增强而减小②。

由引理2可以发现，在两制造商进行博弈过程中，制造商的均衡利润、产量和减排投入随着溢出率的增强而减少。随着产品差异性增强，制造商的减排投入所造成的社会福利小于自身利润，造成竞争逐渐激烈，制造商往往采取减少产量、降低减排投入，从而保证自身收益，这也充分说明产品差异越强越不利于增强自身的市场竞争力。

四、政府对制造商的补贴策略

在现有的双寡头制造商三阶段博弈模型中，并未考虑通过政府行为调控市场，往往这种情况所产生的均衡并非是最优的，市场易产生局部“失灵”状态，所以需要利用政府财税手段实现资源重新配置。而对政府部门而言，由于制造商进行减排研发投入的社会效应远远大于自身利润的增加，再加上环境效益的高风险性，会大力支持制造商的研发投入行为。政府对研发投入的支持主要表现是对制造商的补贴，在补贴方式上政府主要有两种选择：投入补贴和产量补贴。

（一）政府对制造商投入补贴

政府对两制造商的投入补贴是指对制造商研发投入进行直接补贴，刺激制造商增加研发投入，提高社会总福利。在投入补贴情况下，政府以社会总福利最大的目的，对两制造商减排研发投入按照s的比率进行补贴。所以，两制造商的利润函数为：

maxπi=qi1-2qiμ2i-2σqjμiμj-1-sIi，i=1，2

st0s1（9）

1.双寡头制造商的产量决策

如无政府补贴情况下，由制造两商减排研发投入与消费者碳偏好的关系，可得均衡减排投入为IISi=11-s2INSi。将其代入式（3），可得消费者碳偏好程度为μISi=11-s1/2μNSi。所以，双寡头制造商的均衡价格、产量和利润分别为pISi=pNSi、qISi=11-sqNSi、πISi=11-sπNSi。

2.政府的补贴政策选择

在政府投入补贴策略下，社会福利不仅要考虑消费者剩余、生产者剩余与碳减排的环境效益之和，还要减去政府对双寡头制造商减排投入补贴，即：

SW=CS+PS+ES-s・I1+I2

=ε21+ρ2-ρσε21+ρΔ1-σΔ2-σ2Δ3-4θ1-s2-σ2+σ281-s22-σ22+σ4（10）

其中，Δ1=21+3ρ-6s1+ρ，Δ2=-1-ρ+s1+ρ，Δ3=-1-s1+ρ。由社会福利函数SW关于两制造商投入补贴率s求一阶条件SWs=0，可得：

s*=ε21+ρ22+5ρ-3σ-σ21+ρ+4θ2-σ2+σ22-σε23+σ1+ρ2-σ3+2ρ-σ21+ρ+4θ2-σ2+σ2（11）

（二）政府对双寡头制造商碳减排产量补贴

政府对两制造商的产量补贴是指对制造商生产数量进行补贴，鼓励制造商增加产量，提高社会总福利。在产量补贴情况下，政府以社会总福利最大的目的，对双寡头制造商的单位产品价格按照每件g进行补贴。所以，两制造商的利润函数为：

maxπi=qi1-2qiμ2i-2σqjμiμj+g-Ii，i=1，2

st g0（12）

1.双寡头制造商的产量决策

如无政府补贴情况下，由制造两商减排研发投入与消费者碳偏好的关系，可得均衡减排投入为IQSi=1+g2INSi。将其代入式（3），可得消费者碳偏好程度为μQSi=1+g1/2μNSi。所以，双寡头制造商的均衡价格、产量和利润分别为pQSi=1-gpNSi、qQSi=1+gqNSi、πQSi=1+g2πNSi。

2.政府的补贴政策选择

在政府产量补贴策略下，社会福利不仅要考虑消费者剩余、生产者剩余与碳减排的环境效益之和，还要减去政府对双寡头制造商生产产量补贴，即：

SW=CS+PS+ES-s・q1+q2

=ε21+ρ1+g2-ρσε21+ρ

SymbolQC@ 1+σ

SymbolQC@ 2+σ2Δ3+4θ2-σ2+σ282-σ22+σ4（13）

其中，

SymbolQC@ 1=22-3ρ+g，

SymbolQC@ 2=-1+gρ，

SymbolQC@ 3=-1+ρ。由社福利函数SW关于两制造商投入补贴率g求一阶条件SWg=0，可得：

g*=2+σε21+ρ1+3ρ-ρσ-σ+4θ4-σ22ε21+ρ2-ρσ（14）

引理3：政府对投入进行补贴时，最优补贴率随减排研发对环境影响程度θ增强而降低，随碳减排对消费者偏好影响程度ε增强而增加；政府第产量进行补贴时，最优补贴率随减排研发对环境影响程度θ增强而增加，随碳减排对消费者偏好影响程度ε增强而降低③。

由引理3可以发现，政府基于社会总福利最大化的目的制定最优补贴率，技术溢出率和产品替代性是决定的关键性因素。随着技术溢出率的增强，两制造商减排研发行为对消费者的偏好提高，这时政府应降低补贴率；随着产品替代性的增强，两制造商市场竞争日趋激烈往往会选择减少研发投入，这时政府应提高补贴率。政府通过对制造商减排研发行为进行补贴，促进社会资源的最优配置，引导市场达到最优的均衡状态。

通过对无政府补贴模型（NS）、投入补贴模型（IS）和产量补贴模型（QS）的均衡解进行比较，可以得到以下结论：（1）两种政府补贴策略下两制造商的均衡产量均高于无政府补贴情况，即qIS>qNS、qQS>qNS；（2）投入补贴策略下两制造商单位产品的均衡价格与无政府补贴情况相同，而产量补贴策略下单位产品的均衡价格低于无政府补贴和投入补贴策略，即pIS=pNS、pQSINS、IQS>INS；（4）两种政府补贴策略下两制造商的均衡利润均高于无政府补贴情况，即πIS>πNS、πQS>πNS；（5）两种政府补贴策略下的社会总福利均高于无政府补贴情况，即SWIS>SWNS、SWQS>SWNS。

在自由市场竞争机制下两制造商作为利益主体，其决策目标往往是实现自身利润最大化，而这又与社会福利目标相违背。而两制造商进行减排投入的社会福利远远大于制造商自身利润，再加上投入行为的不确定性和复杂性，政府会通过补贴策略支持制造商进行研发投入行为。对制造商而言，获得补贴是为了平衡研发投入成本，达到利润最大化；对政府而言，进行补贴是为了达到社会福利最大化。无论是投入补贴还是产量补贴，都能有效地使两制造商加大投入，并增加其利润。同时，在补贴方式的选择上，通过分析技术溢出率和产品差异性，合理制定政府补贴率，选择更为有效的补贴方式，在保证制造商利润的同时，可以有效地提高社会福利，提高市场减排研发投入，实现经济与环境的协调发展。

五、算例分析

为了验证模型的正确性和有效性，本文使用Matlab作为算例分析的工具，对加拿大境内的通用和福特两家汽车制造商进行调查分析，并通过数值仿真来求解不同补贴模式下的两汽车制造商的最优决策和政府的最优补贴率，分析技术溢出和产品差异的变化对决策变量和社会总福利的影响，并比较不同政府补贴策略下最优补贴率随技术溢出和产品差异的变化情况。根据调查发现，消费者对新能源汽车的偏好的比例大约为总数的1/3以上，且经过减排技术改进后的汽车排放所减少的COx、NOx约为1/20左右。鉴于此，假设ε=3、θ=005。具体分析主要集中于，技术溢出和产品差异的变化对双寡头制造商决策和政府最优补贴率的影响。为研究参数变化对决策的影响，根据技术溢出和产品差异程度分为高、中、低不同情况进行比较，所以取ρ=01、05、09，σ=01、05、09进行分析。

（一）技术溢出和产品差异对制造商产量和价格的影响

根据前文模型，可求解出不同政府补贴策略下制造商的均衡产量、产品价格，计算结果如表1所示。

由表1可以看出：（1）在无政府补贴策略下，产品差异性与制造商的均衡产量和产品价格成负相关关系。这是因为，随着产品差异性增强，使得市场竞争日趋激烈，从而使得制造商不得不采取减少产量降低价格。而技术溢出率与制造商的均衡产量成正相关关系，与产品价格保持不相关。这是因为，随着技术溢出率增强，使得其他制造商减排投入对于在位制造商而言可以赢得更多消费者的青睐，但对产品价格无直接影响。（2）当产品差异性增强时，投入补贴策略下的制造商产量增加，单位产品价格均降低；而产量补贴下的制造商产量和单位产品价格均降低。当技术溢出率增强时，投入补贴策略下的制造商产量增加，单位产品价格不变；而产量补贴下的制造商产量增加，单位产品价格降低。同时，当产品差异性较弱技术溢出率较强时，投入补贴的产量低于产量补贴的产量；但产量补贴的单位产品价格始终低于投入补贴的价格。这是因为，政府进行投入补贴策略时，主要是刺激制造商的减排研发活动从而提高其积极性；而政府进行产量补贴策略时，主要集中于制造商生产产量。虽然不同的政府补贴策略对制造商都能带来好处，但产量补贴策略是对制造商生产行为的补贴策略，并未对制造商减排投入产生明显效果，而投入补贴是对制造商研发行为的补贴策略，主要将补贴转移到环境效用中。

（二）技术溢出和产品差异对制造商利润和社会总福利的影响

根据前文模型，可求解出政府不同补贴策略情形下制造商利润及社会总福利，计算结果如表2所示。

由表2可以看出：（1）无论政府对制造商的减排投入补贴还是生产产量补贴，均能增加制造商利润并提高社会总福利。但是，产量补贴策略下的制造商利润总低于投入补贴策略下的制造商利润；同时，当技术外溢率和产品差异性均较小时，产量补贴策略下的社会总福利高于投入补贴策略下的社会总福利。这是因为，政府对产量补贴仅仅是改善制造商生产活动的补贴，不仅不利于制造商加大减排投入力度，甚至会出现制造商隐利提高，降低其减排研发的积极性。（2）在技术溢出率和产品差异性变化下，社会总福利的变化与制造商利润的变化趋势相似。因此，无论何种决策情况下，制造商利润和社会总福利依然是随着技术溢出率的增强而提高，随着产品差异性的增加而降低。同时，当技术外溢率较强产品差异性较弱，亦或是技术外溢率较弱产品差异性较强时，投入补贴策略相较于产量补贴策略更有效。这是因为，在强调技术溢出率和产品差异性条件下，政府对制造商产量补贴往往是次优策略，实际上相当于将消费者剩余通过产量补贴再分配给了生产者，从而导致局部资源错配。

对制造商进行产量补贴时，政府的补贴支出相对于减排投入补贴往往更多，同时还会造成消费者剩余转化为生产者剩余，从而导致企业得到更多的隐藏福利。

（三）技术溢出率和产品差异性对减排研发投入的影响

在两种政府补贴策略下，通过分析技术溢出率和产品差异性对两制造商减排研发投入的影响，如图1所示。制造商减排研发投入与技术溢出率呈正相关关系，与产品差异性呈负相关关系。同时，产量补贴策略下的研发投入最大，投入补贴策略下的研发投入次之，无政府补贴策略下的研发投入最低。随着技术溢出率的增强，制造商的减排研发投入增加，而减排研发投入作为社会公共品的特征就越强，政府作为社会公共利益的代表，需要提供更高补贴率对制造商减排研发行为进行弥补，保证社会总福利实现最大化，从而反过来更加刺激制造商减排研发投入。而随着产品差异性的增强，两制造商的市场竞争日益激烈，而减排研发投入并没有起到显著提高自身利润和社会福利的效果，政府需要通过其他财税手段调整市场，对双寡头制造商进行，引导带动更多的减排研发投入。

（四）技术溢出率和产品差异性对消费者偏好的影响

在两种政府补贴策略下，通过分析技术溢出率和产品差异性对消费者偏好的影响，如图2所示。消费者碳偏好与技术溢出率的变化趋势相似，与产品差异性的变化趋势相反，且技术溢出率对消费者碳偏好的影响强于产品差异性。也就是说，随着技术溢出率的增强，消费者碳偏好也同时增加；而随着产品差异性的增强，消费者碳偏好却降低。同时，当技术溢出率较小、产品差异性较大时，投入补贴策略对消费者碳偏好影响程度弱于产量补贴策略；而其他条件下，投入补贴策略对消费者碳偏好影响程度于产量补贴策略。这是因为，当技术溢出率较小、产品差异性较大时，两制造商都很难利用“搭便车”现象提高自身利润，而市场竞争程度很激烈，政府通过产量补贴能够更为直接地刺激两制造商加大研发投入，从而提高两制造商利润和社会福利。

（五）技术溢出率和产品差异性对政府补贴率的影响

在两种政府补贴策略下，通过分析技术溢出率和产品差异性对政府最优补贴率的影响，如图3和图4所示。两种政府补贴策略下的最优补贴率，与技术溢出率和产品差异性的变化是不同的。在投入补贴策略下，无论产品差异性如何变化均衡补贴率与投入溢出率呈正相关，随着投入溢出率的增强而提高；而当技术溢出率较低时均衡补贴率与产品差异性呈负相关，当技术溢出率较高时均衡补贴率与产品差异性呈正相关。在产量补贴策略下，均衡补贴率与技术溢出率呈“U”型，即随技术溢出率的增强先减少后增加；而均衡补贴率与产品差异性呈负相关，随着产品差异性的增强而降低。

六、结论

本文基于技术溢出率和产品差异性，构建三阶段政府与双寡头制造商的博弈模型，求解制造商最优生产产量和减排投入以及政府最优补贴率，并通过理论分析和模型推演对比三种补贴情景下的制造商利润和社会福利差异。算例证明了模型的有效性。

第一，不论政府采取减排研发投入补贴还是生产产量补贴策略，在短期内均能刺激制造商加大减排研发投入，从而增加制造商利润以及社会总福利。所以，政府应该根据不同的具体情况，通过对双寡头制造商制定切实可行的补贴策略，推动减排研发技术的进步，实现社会总福利的帕累托改进。

第二，在政府以最大化社会总福利的目的下，投入补贴策略的均衡补贴率与技术溢出率呈正相关性关系，而与产品差异性不确定；产量补贴策略的均衡补贴率与技术溢出率呈“U”型关系，在技术溢出率较小或较大时补贴率较高，而与产品差异性呈负相关关系。所以，在差异化产品市场竞争中，政府应加强对减排研发投入的保护。

第三，消费者碳偏好与技术溢出率的变化趋势相似，与产品差异性的变化趋势相反，且技术溢出率对消费者碳偏好的影响强于产品差异性。随着技术溢出率的增强，消费者碳偏好也同时增加；而随着产品差异性的增强，消费者碳偏好却降低。同时，当技术溢出率较小、产品差异性较大时，投入补贴策略对消费者碳偏好影响程度弱于产量补贴策略；而其他条件下，投入补贴策略对消费者碳偏好影响程度强于产量补贴策略。

后续研究可以关注以下问题：第一，讨论信息不对称情况下的双寡头制造商的决策问题，分析政府应选择何种补贴方式；第二，基于技术溢出和产品差异，研究供应链的研发投入决策，分析供应链系统如何影响政府补贴策略。

注释：

①证明：对两制造商的均衡利润、减排投入和产量分别求技术溢出率ρ的一阶偏导，得πNSiρ=

ε41+ρ2-σ4-σ+2ρ2σ2-5σ+6-2ρ2σ4-σ82-σ22+σ4、qNSiρ=ε41+ρ26-σ-4ρσ82-σ2+σ3、INSiρ=ε41+ρ4-2σ1+3ρ+ρσ21+2ρ82-σ22+σ4。由于00，即均衡利润、产量和减排投入是技术溢出率的单调递增函数，随着ρ的增强而逐渐增加。证毕。

②证明：对两制造商的均衡利润、减排投入和产量分别求产品差异性σ的一阶偏导，得πNSiσ=ε41+ρ23+51-σ2+ρ41-σ3-2σ-σ21+2σ+2ρ21+1-σ34-2+σ32+σ5、qNSiσ=-ε41+ρ341-σ2+ρ+3ρ2σ82-σ22+σ4、INSiσ=-2-ρσ1+ρ21+ρ2-σ-σ1-ρσ42-σ32+σ5。由于0

③证明：对不同补贴策略下的政府最优投入补贴率和产量补贴率，分别求碳减排对θ和ε的一阶偏导，有s*θ=-16εθ1+ρ2-ρσ2+σ22-σε23+σ1+ρ2+4θ2+σ2、g*θ=22-σ2+σ2ε21+ρ2-ρσ、s*ε=8ε21+ρ2-ρσ2+σ22-σε23+σ1+ρ2+4θ2+σ2、g*ε=-4θ2-σ2+σ2ε21+ρ2-ρσ。根据假设条件可知，s*θ0、s*ε>0、g*ε

参考文献：

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篇3

中图分类号：G465 文献标志码：A 文章编号：1002－0845(2007)01－0061－02

收稿日期：2006-06-30

基金项目：上海市教育委员会人文社会科学研究项目(04ME04)

作者简介：秦淑娟(1963-)，女，黑龙江肇源人，教授，硕士，从事教育经 济研究。

一、上海高等职业技术教育发展的主要特点

上世纪90年代之前，上海的职业教育重点是发展中等职业教育。90年代以后，随着改革开放 的 深入，上海加大了产业结构的调整力度，加快高新技术产业的发展，更新改造传统工业，大 力发展第三产业。为此，上海市教委提出在稳定发展中等职业教育的同时，重点拓展高等职 业技术教育，并于1992年首先将3所职工大学改制成独立设置的职业技术学院。1997年，上 海市教委召开高职会议，提出进行高等职业技术教育试点工作的基本思路、目标及措施。

2001年，上海市教委召开全市教学工作会议，下发了《关于加强上海高职高专教学工作 ，提高教学质量的若干意见》。近年来，在教育部将专科、高职招生计划编制工作下放给省 市政府管理后，上海在招生计划上实现了专科、高职的并轨，进一步加快高职的发展。2005 年独立设置的高职、高专院校达30所，招生数35 372人，占当年整个高等教育招生数的 40.23％，高职在校生近10万人。

从上海高等职业技术教育的发展状况看，呈现出以下特点：

1．高职规模迅速扩大

1992年上海高职刚刚起步，发展到1998年时，高职的招生数每年也只有2 000人左右，高 职招生占整个高校招生数比例低于3％，而2001年全市招生已达14 041人，规模有了非常 显著的扩大。2005年，高职、高专院校发展到30所，在校生增加到近10万人。

2.加强校企合作

上海许多高职院校都与行业、企业紧密联合，建立了由行业专家、尤其是生产服务第 一线的优秀工作人员组成的专业指导委员会，由他们直接参与人才培养规格的确定、教学计划的制订以及教学质量的评估，通过与企业的联合，学校还 能及时 了解企业对人才的需求，并根据企业对人才的需求设置专业，调整专业。例如，上海医疗器 械高等专科学校经教育部批准的“医用电子仪器”、“药剂设备”和“医学影像设备”专业 均与行业内上海医疗器械厂、上海医用电子仪器厂、上海远东制药机械总厂进行产学合 作。上海高职的专业非常贴近上海的产业状况，其培养的学生，深受企业的欢迎，近几年的 就业率都在90％左右。

3.建立实训基地

高职院校充分利用上海市职业培训指导中心提供的公共实训基地，加强实践性教学环节。 上海市职业培训指导中心通过政府集中投资建立了一个向社会培训机构免费开放、无偿使用 、功能齐全、技术先进的公共实训基地。现已建有工业中心、服务业中心、新产业中心、电 子信息中心等不同职业门类的实训室，可提供46个职业类别、覆盖200多个岗位工种的实训 。有的高职院校还根据本学校特点与企业合作，建立本学校的校外实训基地。

4．推行“两种证书”制度

上海许多高等职业技术学院实行学历证书与职业资格证书并重的“两种证书”制度。例如 ，上海欧华职业技术学院，目前已推行集成电路版图设计员、集成电路工艺制造员、汽 车维修高级工等职业资格证书30多种。新侨、托普等一大批高职院校也相继推行职业资格证 书多达几十种。2003 年开始，上海高职院校学生参加了上海市职业技能大赛，高职院校学生取得了较好的成绩。

5．发展民办高职院校

上海市教委在发展公办高职的同时，鼓励民办学校进入举办高职院校。几年来一批投资大 、机制新的民办高校进入了高职领域。比如，上海邦德职业技术学院、上海新侨职业技术学 院、上海建侨职业技术学院、上海托普信息职业技术学院、上海东海职业技术学院等。目前 ，上海民办高职院校已有15所，它们办学理念新，师资队伍强，办学资金雄厚，是上海高职 发展的一个热点和重点，民办高职院校的发展有力地推动了上海高职院校的发展。

二、上海高等职业技术教育发展存在的问题

1.数量严重不足

根据测算，上海到2020年大约需要新增90万人的高职毕业生，也就是每年平均需要 新增约6万人的高职毕业生。但按目前每年招生3万多人计算，15年的时间，大约只能培养55 万人。况且，上海高中生在未来15年总量将逐渐减少，每年招生3万多人恐难维持。如此之 大的缺口，满足不了上海发展对高职从业人员的要求。

2.质量有待提高

通过对高职毕业生的质量跟踪调查，有很多企业对所聘用的毕业生的知识和态度都 有基本满意的评价，但对毕业生的实践操作能力和对不同岗位的适应能力较差也都有较一致 的认识。调研中我们发现，近几年上海通用汽车公司在招聘高职毕业生时都进行了严格的选 拔，但在上岗前，还得经过较长时间的二次培训。很多企业表示，高职毕业生的实际操作能 力有待提高。

3.结构不合理

上海产业结构目前正逐步走向“三、二、一”，但三产占的比例并不高。2005年，三产 的比例 是1.3∶51∶47.7。预测2007年是1.0∶48∶51.0；2010年是1.0∶48∶51；2020年是0 .8∶40∶59。可见，三产中二产占的比重相当大，今后若干年，上海仍是二、三产业 共同支撑经济的发展，这也是上海产业结构的特色。从近几年高职所增专业看，新开设 的专业大多是第三产业所需服务类专业，很少有工科专业。2004年，在上海市新批准设立的 73个高职高专专业中，综合类13个、贸易、旅游及餐饮业类13个，电子信息类10个，社会服 务类9个，物流类8个，房地产开发类7个，制造业类6个，卫生事业、金融保险、教育文化7 个，电子信息类和制造业专业仅占21.9％。这样的比例构成在上海进一步发展中就会出 现二产所需要高职人才短缺的问题。

4.师资力量不强

从上海目前高职院校的师资队伍看，存在着以下几个问题：一是专任教师多，专职教师少 。2003年上海24所职业技术学院，教职工是4 337人，专任教师2 318人，专任 教师约占教职工总数的50％。二是理论教师多，有实践经验的教师少。三是学历层次偏低、 教师职称结构不合理。据统计，高 职院校中研究生、本科生、专科生三者的比例一般为8∶80∶9。高学历的教师偏少是目前最 为突出的问题。同时职称结构不尽合理，教授、副教授占专业 教师总数的比例过低。四是专业和学科带头人缺乏，教学科研力量不强。2000年上海高校获 鉴定 成果548项，获省市以上科技奖励205项，而高职高专只有几项。

三、上海高等职业技术教育进一步发展的对策建议

1.明确高等职业技术教育的定位

高等职业技术教育与普通高等教育虽同属于高等教育，但仍有区别。普通高等学 校以掌握某一学科的理论及其专业技能为目标，培养的是学术性人才。高等职业技术学院 培养的是在某一社会职业或技术岗位群从事一线工作的高级技术和管理应用型人才。职业技术学院培 养的学生要能直接成为生产第一线的高级技术或管理应用型人才，需要更多的职业专项技术 的学习、工作能力和动手能力的培养以及专业知识面的拓宽等。

高等职业技术教育也不同于普通的职业培训、中等职业技术教育。其最根本的区别就在 于一个“高”字。这个“高”主要体现在以下几个方面：一是学生的综合素质较高，职业发 展能力较强：二是学生对前沿性技术的了解和掌握程度较高；三是高等职业技术教育的专业 具有复合性特征。

2.推动专业建设和改革

专业是高职院校的基本构成单元，是社会需求与教学工作结合的纽带。专业建设是高职院校适应社会发展的关键环节，所以高职院校专业设置要适应上海产业结 构、就业结构的变动和调整，超前、合理地培植专业方向，积极开设适应上海发展的新专业 。在课程设置上应根据高职的特点来进行，不能认为高等职业技术教育层次低于普通高等教 育，在普通高教和高等职业技术教育的关系上，应构建并驾齐驱的两套教育体系，即基 础教育之后，分为两套同等重要的高教体系，其课程设置、教学模式、运行机制都不同。教 学内容要强调针对性和实用性。基本理论以“必需够用”为度，注重实践性教学。

3.加大“双师型”教师队伍建设的力度

建设一支高水平、高素质“双师型”教师队伍是高职教育成败的关键，为此，要加强高职 师资队伍建设，加强职业教育师资培养和培训。一是“内培”，即安排教师在校内实训、实 习 基地直接参与生产过程和教学指导；指派教师到企业参与生产、管理和设计过程，提高青年 教师的实践能力；鼓励教师与企业合作开发项目；依托国家职业技能鉴定所，对教师进行职 业技能鉴定，帮助教师取得相应的职业资格证书；鼓励教师在职攻读工程硕士、博士学位， 提高教师队伍的学历层次。二是“外引”，即从企业引进具有现场实践能力的工程技术人员 充 实到教学一线：采取教师雇佣制，外聘企业兼职教师，以节约经费开支。高职院校开设的专 业越来越多，要求师资数量不断增加。为解决这一问题，外国不少高职院校都采用教师雇佣 制，扩大兼职教师和半日制教师的比例，以减轻人员开支的负担。这种做法我们完全可以借鉴。

4.加强学生实践能力和职业技能的培养

高职教育和普通高等教育的一个主要区别是，高职教育要加强学生的技术应用能力和实际动 手能力的培养。这就必须实施职业教育实训基地计 划，以行业和企业发展的先进科技水平为标准，形成真实或仿真的职业环境，培养学生的技 术应用能力、实际操作技能和职业素质。为此，上海市教委一方面应有重点地推进重点实习 基地建设，加大投资力度，推动职业教育实训基地建设；另一方面要鼓励和引导学校依托 行 业和企业，充分利用社会资源，按互惠互利、专业对口、相对稳定的原则，通过校企合作办 学，建立长期稳定的校外实习、实训基地，强力推进“订单式”教育，让人才接收单位提供 实训条件，同时在高职院校教学水平评估中对实验、实训条件做出硬性规定，达不到要求的 专业停止招生，促使院校尽快建立实验、实训基地，为学生实践能力和职业技能的提高创造 条件。

5.大力发展民办高等职业技术教育

上海已形成公办与民办相结合的高等职业教育办学体制，但从目前的情况看，在发展公办 高等职业技术教育的同时，要大力发展民办高等职业技术教育，要按照《中华人民共和国民 办教育促进法》及其实施条例，把民办高等职业技术教育纳入职业教育发展的总体规划，加 大对发展民办高等职业技术教育的支持力度，制定和完善民办高等职业技术学校建设用地、 资金筹集的相关政策和措施。在师资队伍建设、招生和学生待遇等方面应与公办学校一视同仁。

6.有计划地扩大对外省市的招生

篇4

葛：在中国，上海具有不可复制的城市特征，长三角地区的经贸文化为上海奠定了成为一流国际化大都市的基石。跨国公司地区总部已有707家落户上海，未来二个中心的建立成为了上海城市发展的引擎。人才流、信息流、资金流、物流进一步拓展了上海的国际、国内空间，上海已成为品牌创立与传播的重要城市。由此我们对在上海举办陶博会充满信心。

记：近几年来，我们接触的陶瓷似乎国内艺术陶瓷与生活陶瓷毫不相干，艺术陶瓷大凡出现在艺术博览会，而日用陶瓷在一流展会中难觅踪影，是什么原因?

葛：许多国内陶瓷企业满足OEM、满足于现状，但会融危机的爆发对这些企业的生存模式提出了挑战。今天许多企业已经意识到陶瓷创新、研发的重要性，但是缺乏交融的平台，缺乏对话与交流的空间，艺术家与设计师对日用陶瓷的关注度不够。因此，陶博会为艺术家、设计师、陶瓷制造商提供r对接的平台，她将会在这个环节产生巨大的影响力。

记：为什么选择在今年举办上海国际陶瓷生活艺术博览会’

葛：陶瓷作为中国几千年的文化，承载着中国文化复兴的使命。2008年奥运会的成功举办使中国人文意识进一步觉醒，从经济复兴转向了文化复兴成为了一种诉求。令年是国庆六十周年，改革开放三十周年，也是中国文化复兴的重要节点，同时，在今年举办上海陶博会也可为在明年世博会期间举办更好的陶博会做好铺垫和预热。

记：你们博览会的主题是“china lJnlimlted，陶瓷无极限”，怎样理解这个诉求?

葛：中国是陶瓷的敞乡，陶瓷的发明是中华民族对世界文明的伟大贡献。但这一古老悠久的文化，近几年却受到了来自西方文化的冲击，许多国家的陶瓷正以新颖的设计、时尚多变的器形对传统的陶瓷文化提出挑战。今天，中国的经济经过近三十年的跨越式递进，令世界瞩目。中国经济复兴已成为事实。经济的复兴必然带来文明的复兴。文明的感召力其实就是软实力。哈佛大学肯尼迪政府学院院长约瑟夫・奈认为所谓软实力是指一国的文化、价值观念、社会制度、发展模式，“一种让别的国家不由自主跟随你的吸引力”。几千年前，中国的陶瓷对世界产生过至深的感召力。今天，我们有责任使这一伟大的文明重获新生。正如文艺复兴在当时的语境是恢复古希腊的文化。但站在今天的角度去看，文艺复兴开创了一个时代，为自由市场的诞生、现代科学的发展、工业文明的出现打下了基础。我们今天谈陶瓷，同样希望在回望历史的时刻，梳理出并非偶然的思想脉络，同时实现创新。“china unlimited”中的“china”具有双层含义：“中国”、“陶瓷”。我们希望通过多方共同努力，汇聚行业领军人物、文化人、艺术家、设计师参与其间，以跨界的思维、心灵的张力激活当下陶瓷的变革。“china unlimited”也孕育了我们对中国未来的期待与自信。

记：当下都在谈论文化产业，你是如何看待陶瓷文化产业链的?

葛：一个产业链的形成并非偶热，它反映了一个国家的政治、经济和文化的一个侧面。中国曾经给外界留下的印象是“中国制造”，今天，我们在说中国创造。跟其它产业相比，陶瓷的创造与创新更具备了国际的认知度。在西方人的概念中，中国和陶瓷是一个单词“china”。我们不用去教育西方人如何去认识中国陶瓷，它在传播上已具备了认同感。只要我们更迭观念，鼓励创新，注重品牌建设、建立营销体系，它的崛起指日可待。

记：为何在陶博会期间要特设“新锐陶瓷作品创意大赛”

篇5

所谓检察建议，是指人民检察院在办案过程中，对于有关单位在管理上存在的问题和漏洞，为建章立制，完善管理，以及认为应当追究有关人员党纪、政纪责任，向发案单位及上级主管部门提出的建设性意见。就其作用而言，主要体现在两个方面：

（一）检察建议，是发案单位堵塞漏洞，制定防范措施的重要依据。检察机关在查办职务犯罪案件过程中，能够较清楚、较全面地了解和掌握发案单位存在的各种漏洞及引发违法犯罪的原因，而发案单位的领导恰恰因为“只缘身在此山中”。大都不能全面了解和认清自身存在的问题，既使想有效预防，也缺乏重要依据。因而，办案过程中，我们通过检察建议的形式，将所了解的情况及时反馈给发案单位及上级主管部门，就能使其在明了自身或下属存在漏洞和问题的基础上，制定出有的放矢的防范措施。这一重要作用，是其他任何部门的任何文件都无法替代的。

（二）检察建议是扩大个案预防效果，构建行业、系统预防网络，实现社会预防的前提。结合办案，进行个案预防是职务犯罪预防的基础，而如何使个案预防延伸为系统行业预防，最终实现社会化大预防，检察建议功不可没。它可以将检察机关查办案件中发现的，且是某行业、某系统存在的共性、苗头性问题归纳起来，提出综合性的防范建议，送给发案单位的主管部门或党委、政府等，在引起各主管部门领导高度重视的基础上，由其要求或命令各下属单位采取相应的整治措施，从而收到“查处一案，治理一片”，“一处亡羊，多处补牢”事半功倍的效果。

二、检察建议的适用范围

检察建议作为检察机关参与社会综合治理的重要工具其具体的适用范围。根据高检院《关于实施检察建议工作的具体规定》，职务犯罪预防工作方面的检察建议适用于以下五种情形：

1、有关国家机关、企事业单位、人民团体规章制度不健全或不落实，管理混乱，给违法犯罪者造成可乘之机，需改章建制的；

2、有关国家机关、企事业单位、人民团体的工作人员，违背职责或严重不负责任，导致职务违法犯罪发生，检察机关认为应当追究相关人员党纪、政纪责任的；

3、结合办案，举一反三，针对某一系统、某一行业存在的可能引发违法犯罪的漏洞和隐患，检察机关认为需其主管部门或党委、政府制定、颁布具体防范措施，进行综合治理的；

4、有关国家机关、企事业单位、人民团体实施违法行为，虽构不成犯罪，但已损害了国家和人民群众利益，需要立即采取整治措施的；

5、其他应当向有关单位提出检察建议的情形。

总之，我们在办案中，如遇上述情况之一的，都应当向有关单位及主管部门提出检察建议，特别是对那些疏于防范，漏洞百出，给国家和集体造成重大损失的单位，要及时敲警钟，并督促其进行治理，以扩大办案效果，实现标本兼治。

三、制作检察建议书应重点把握的几个问题

司法实践中，检察建议大都是以检察建议书的形式体现的。如何使《建议》的主旨通过建议书完善地体现出来，并能收到预期效果，笔者认为制作好检察建议书至关重要。

根据高检院有关规定和司法实践，制作检察建议书应重点把握好以下三点：

（一）检察建议书的格式要规范

检察建议书是一种法律文书，所以其格式必须规范。具体应包括三个方面：

1、首部：包括（1）标题：ΧΧ人民检察院《检察建议书》；（2）统一的编号：Χ检建[]Χ号；（3）被建议单位的全称；

2、正文：包括（1）问题的来源或提出建议的起因；（2）提出建议所依据的事实；（3）提出建议的依据《建议书》引用依据有两种：一是检察机关提出建议的行为所依据的有关规定；二是该单位存在的问题不符合哪项法律规定或有关规章制度的规定；（4）建议内容，即建议采取的措施，该部分应与列举的事实、原因紧密联系，且要明确、具体；（5）要求事项，即为实现建议内容或督促建议落实而向受文单位提出的具体要求，如规定时间回复落实情况等。

3、尾部：包括（1）落款，即提出建议的单位；（2）制作该文书的时间，并加盖公章；（3）附项

（二）检察建议的内容要针对性强，且易于操作

就检察建议而言，最关键的部分是“建议内容”，也就是提出的具体的预防措施。这一部分最突出的特点是针对性强，有的放矢，而且要具体、明确、切实可行。因而，制作建议书时，就必须首先找准存在的症结，然后的的放矢地提出具体的、切实可行的检察建议。否则，很难引起被建议单位领导的高度重视，其效果可想而知。

（三）检察建议的语言要精练、准确。作为法律文书，检察建议书要求言简意赅，因而制作建议书时，要用精炼、准确的语言，恰到好处地表达发案单位管理上存在的突出问题，引发违法犯罪的原因及应采取的各项防范措施，使发案单位及主管部门通过检察建议书对自身、对下属单位所存在的问题一目了然，对应采取的措施准确把握，进而采取有力措施，有效预防职务犯罪。

四、用好《检察建议》的几点建议

检察机关结合办案，向有关单位提出检察建议的目的，就是要让发案单位及上级主管部门的领导对自身或下属存在的问题引起高度重视，促使其尽快采取有效措施，堵塞漏洞，防患于未然。但实践中却发现，有的部门发检察建议只流于形式，将建议书发出去了事，从不过问落实情况，使有些建议石沉大海，根本未起到应有的作用。基于这种情况，笔者认为，在制作完检察建议书后，还必须做好以下四项工作：

1、检察建议应由专门机构负责发送

检察建议书是一种比较特殊的法律文书，它的依据和基础，是查办职务犯罪案件过程中发现的问题和漏洞。基于侦查部门对上述情况了解的比较清楚，提出的建议更具有针对性，因而，检察建议书应由侦查部门的办案人员负责制作。但为了便于统一管理，及时督促，尽快收到成效，实践证明，应由职务犯罪预防部门负责统一发送。其宜处：一是有利于预防部门随时掌握本地区的职务犯罪案件的发案情况和个案预防情况，以便及时制定出综合性的预防措施；二是，有利于检察建议的落实情况进行跟踪、督促和回访。各院的职务犯罪预防部门是专门的预防机构，其工作经验较之侦晒部门要丰富的多。为了保障检察建议工作的连续性，自发检察建议开始至以后的督促，回访工作等，都应由专门的预防部门负责为宜。这样，收效才会更快，更好。

2、在“建议”的发送形式上，以人来人往当面送交为好。这样，既可以直接同有关单位的领导面对面的交换意见，使其明了采纳与不采纳建议的得弊关系，而且不能及时了解被建议单位能否采纳建议的初步情况和打算，做到心中有数。

3、建好“台帐”。对所发出的检察建议书，要专用一本登记簿，把发出建议的时间、发往单位、发建议的原因、建议内容、采纳建议情况、建议效果等，记载清楚，以备检查考核、汇总。

篇6

中图分类号：F27文献标识码：A

一、项目建议书的概念和分类

项目建议书是指由企业或有关机构根据国民经济和社会发展的长期规划、产业政策、地区规划、经济建设方针和技术经济政策等，结合资源情况、建设布局等条件和要求，经过调查预测和分析，提出某一项目，着重论述其建设的必要性，供国家有关部门选择并确定是否进行下步可行性研究的建议性文件；是企业向上级主管部门陈述兴办某个项目的内容与申请理由、要求批准立项的建议文书，是项目报请审批过程中不可缺少的文件材料。

项目建议书由部门、地区、单位根据国民经济和社会发展的长远规划、行业规划、地区规划等要求，经过调查、预测、分析后编制。按照建设总规模和限额划分：大中型或限额以上的项目建议书，由各省市区及计划单列市计委、国家各部门（总公司）或计划单列企业集团提出；中央与地方合资建设的重大项目建议，其项目建议书由中央各部门（总公司）与项目所在省市区联合组织编制、审议并提出；小型或限额以下的项目建议书，由中央各部门（总公司）、省市区及计划单列市的项目提出单位负责编制。

一个工程项目的基本建设，从计划到竣工投产要经过许多程序和步骤，而编制项目建议书是全部程序中的首要工作，是项目可行性论证的前提和基础。项目建议书应写明项目建议的理由、政策依据、项目内容、实施方法等情况。同时应对上报项目的性质、任务、工作计划、方法步骤、预期目标及实施可能性等内容作详细、全面的汇报，以达到建议书审批的目的。

能不能对拟上项目的基本情况做出完整、准确的描述，所建议的项目能不能得到如期批复，可行性研究报告等后续程序能不能顺利实施，项目建议书起着至关重要的作用。只有编制人员深刻认识项目建议书在项目开发过程中的重要意义，熟练掌握项目建议书编制的内容、方法、要求、规律，认真调查研究，对拟上项目有全面、系统、透彻的了解，才能做好项目建议书的编制工作。

二、项目建议书的基本内容及格式

（一）项目建议书的基本内容。应包括：1、项目名称，项目主办单位及负责人；2、项目的内容、建设规模、申请理由、项目意义、引进技术和设备，还要说明国内外技术差距、概况以及进口的理由、对方情况介绍；3、产品方案和生产工艺技术；4、主要原料、燃料、电力、水源、交通、协作配套条件等情况；5、建厂条件、厂址选择；6、组织机构和劳动定员；7、投资估算和资金来源，利用外资的要说明利用外资的可能性以及偿还贷款能力的概算；8、产品市场需求预测分析；9、安全劳动卫生与环境保护、经济效益与社会效益评价分析。

在实际工作中，常常有技术引进项目、设备进口项目、合资合作项目、新产品开发项目、改造扩建项目、大型工业、交通建设项目等不一而足，在编写不同种项目建议书时，要根据以上编制内容的基本要求，结合具体情况，把握重点，灵活运用。

（二）项目建议书的格式。项目建议书的格式一般为标题、项目承办单位、项目负责人、编制单位及时间、正文。标题要开宗明义，涵盖单位名称、事由、文种类别。标题、项目承办单位、项目负责人、编制单位、时间等内容一般单独编排在一页内作为封面。正文包括前述的九项内容，是项目建议书的主体，通篇着力的重点，需编写人员狠下工夫，认真完成。根据建议书的内容应开列一个目录表，按目录表编排正文。正文内容应做到指标明确、参数准确、理由充分、论证科学、项目方案先进、内容充实、条理清楚。

三、编制项目建议书应注意的问题

（一）认真调查研究，广泛收集资料。用完整的资料数据作依据，是写好项目建议书的基本要求。编制项目建议书之前必须深入实际，围绕拟上项目展开调查研究，尽可能多的了解、掌握项目的基本情况，收集项目涉及的各方面资料、信息、数据，求证资料、数据的真实性、准确性，做到资料详实、数据准确、全面系统、融会贯通，为编写项目建议书作充分准备。一般应收集的资料范围包括：相关的国家标准、行业标准、规范、国家产业政策；同类产品的结构、性能、工艺、技术指标、成本、价格、生产厂家、市场销售情况等；国内外同类技术工艺的应用情况及技术水平；建厂地区的自然情况、辅助协作条件、政府的税收、土地政策等。涉及合作方的还应收集合作企业的基本情况、经营实力等。

（二）注意分析方法。项目建议书的写作，是以数量方面所表现出的规律性为依据的，要求对未来的发展趋势进行科学、严密的推断分析。如投资估算、厂址选择、产品市场需求预测分析、经济效益评价分析等项目需要通过一定方法分析计算才能得出结论。如果分析方法不当或计算出现偏差，那么得出的结论就会和实际有出入，甚至出现错误，所以分析方法的选定十分重要。例如，选址经济评价中有分级评分法、重心法、线性规划法三种，经济效益评价又有时间指标、数量指标、利润指标等，其他项也有多种分析评价方法。针对条件不同，各种分析评价方法各有侧重，难免有片面性，而现实情况又千差万别。实际操作中，如何选定分析方法，是单选一种，还是多种方法综合运用，参数如何确定等等，都是需要认真研究的问题，这就要求我们在编制过程中，一定要从实际出发，具体问题具体分析，认真研究，反复比较，不能盲目套用，确定最符合实际、最科学合理的分析方法，以获得真实、最有价值的结论，为科学决策提供正确依据。

（三）项目建议书与可行性研究报告的区别与联系。项目建议书和可行性研究报告是项目开发计划决策阶段的两项工作。项目建议书不同于可行性研究报告，二者有密切的联系，但也有区别。从程序上看，项目建议书在前，可行性研究报告在后，项目建议书得到批复后，才转入可行性研究阶段，可行性研究是在批复的项目建议书的基础上进行的。从内容上看，项目建议书主要包括：项目名称、项目内容、提出的依据、必要性、产品生产工艺方案、建厂情况、产品的市场前景、产品的经济和社会效益评估、投资及资金来源等；而可行性研究报告还需在批复的项目建议书的基础上增加项目总论（含编制依据、原则、范围、自然情况等）、详细的工艺方案、项目实施规划、成本估算、编制财务计算报表、总图、储运、土建、公用工程和辅助设施、项目招投标、项目进度安排、综合评价及结论等内容。项目建议书以叙述说明为主，可行性研究报告以分析论证为主。可行性研究报告的内容比项目建议书更详细、更具体、分析更深入透彻。项目建议书解决的是上什么项目、为什么上、依据是什么、怎么上的问题。可行性研究报告是对拟上项目从技术、工程、经济、外部协作等方面进行全面调查分析和综合论证，从深层次上研究分析产品市场是否可行、生产技术是否可行、经济效益是否可行的问题，为项目建设决策提供依据。所以，在实际编排中，要妥善把握项目建议书与可行性研究报告的区别和联系，正确取舍、合理编排，使项目建议书更趋完善。

（四）语言表达清楚，事实陈述准确。编写项目建议书主要用叙述和说明的方法，通过叙述与说明把项目表达清楚，把建议陈述完整。叙述时必须不折不扣地反映客观事实，切记浮泛描写，说明中不能掺杂想象、主观因素。图表、计算与叙述说明相互补充；专业描述尽量使用专业术语；计算方法选用正确，结果准确，结论明确；推理分析要有高度的科学性和严密的逻辑性；数据、引用的内容核实无误，论述的部分要做到理由充分，论述严密；项目编排，条理清楚，内容详实；语言文字简洁凝练，准确明了。

四、结语

项目建议书是要求建设某一具体项目的建设性文件，是投资决策前对拟建项目的轮廓设想，影响着项目全过程和各个方面，是项目建设程序中的一个重要环节。本文结合实践，从项目建议书的概念、分类、基本内容、格式要求、编制注意事项等方面，就如何编制项目建议书作了系统介绍。但从具体的项目出发进行项目建议书的编制，还需要进一步深入的探讨。

（作者单位：1.北京交通大学经济管理学院；2.河北政法职业学院）

主要参考文献：

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当前，在国土资源违法案件查处工作中确实存在对违法违纪责任人“处分都太轻”的问题。其主要表现是：该移送司法机关追究违法当事人刑事责任的不移送；该提出党纪政纪处分建议的不提处分建议；有的处分建议随意降低处分档次；有的地方对乡镇以下干部能够提出处分建议，而对违法违纪行为涉及的县级以上领导干部难以提出处分建议；特别是有相当一些处理建议被搁置，得不到落实。因此，使“违法违纪者不会知所警诫”，既影响国土资源法律法规的贯彻实施，也损害政府和国土资源行政主管部门的形象。为认真贯彻落实朱总理的批示精神，进一步加强国土资源执法监察工作，依法严肃追究违法违纪责任人的责任，维护法律权威，现就有关问题通知如下：

一、提高认识，统一思想。各级国土资源行政主管部门要认真学习朱总理的批示精神，进一步提高认识，把思想统一到批示精神上来，并将批示尽快向当地党委、政府汇报，向纪检监察、组织人事部门通报。要充分认识“处分都太轻”的严重危害性，克服畏难情绪和怕得罪人的思想，坚决纠正有法不依、执法不严的倾向，切实做好查处国土资源违法违纪案件的工作，并对《监察部、国土资源部关于违反土地管理规定行为行政处分暂行规定》和《最高人民法院关于审理破坏土地资源刑事案件具体应用法律若干问题的解释》以来，查结案件的处分决定执行情况和移送案件审结情况进行一次全面检查。

二、加强领导，落实责任。各级国土资源行政主管部门要加强对执法监察工作及案件查处工作的领导，部门正职是行政执法的第一责任人，对执法监察工作及案件查处工作负首要责任。分管负责人要亲自抓，把主要精力用于执法监察工作。执法监察机构在调查案件时，要围绕“既处理事又处理人”进行调查取证工作，最终的调查报告要有对违法违纪责任人的处理意见。调整执法监察工作的考核内容，不仅要考核案件查处工作中的立案率、结案率，也要考核处分建议率、移送率，要坚决改变过去“查事不查人”的局面。各级国土资源行政主管部门都要确立各自的立案范围，分级负责，各司其职。对本级管辖范围内的违法违纪案件不查处的，上级机关要追究有关负责人的责任。

三、切实实行案件查处逐级上报备案制度。凡涉及追究违法当事人行政责任和刑事责任的案件，下级国土资源行政主管部门都要将查结案件的有关情况报上一级国土资源行政主管部门备案。上级国土资源行政主管部门应对下一级上报备案案件的定性、行政处罚决定书、行政处分建议书和犯罪案件移送书予以审查。对下级国土资源行政主管部门违法违纪作出的行政处罚决定、明显不当的行政处罚决定或行政处分、刑事处罚建议，上级国土资源行政主管部门有权责令其改正。逾期不改正的，由上级国土资源行政主管部门予以撤销并依法处理。对查处案件不力的，要予以通报批评；对上级交办的案件敷衍塞责或拖着不办的，要依法追究有关责任人的责任。

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20xx年，我局共争取到项目149个(除灾后重建项目外)，争取上级各类无偿项目建设资金10703.13万元。按资金来源分，其中中央预算内投资3678.97万元，新增中央预算内投资3457.36万元，省市地方财政1372.6万元，地方债券资金1044.2万元，省级突破发展项目资金1150万元。按项目类别分，其中产业类项目1330万元，公检法政权建设项目154万元，巩固退耕还林成果项目2807.97万元，基础设施项目700万元，节能项目360万元，廉租房项目2180万元，农林水建设项目1274.06万元，社会事业项目107.1万元，丹江口库区及上游水土保持项目1644万元，以工代赈项目142万元，中药产业4万元。

二、主要做法

(一)扎实做好项目谋划工作。从20xx年10月份开始就着手20xx年的项目谋划工作，先后编制了扩大内需项目规划、重点项目计划、突破发展项目规划、以工代赈项目规划等，修编了巩固退耕还林成果专项规划，上报了20xx年中央投资项目建议计划。不断加强和完善项目储备库建设，积极做好项目的包装策划和推介工作，对每一个项目坚持“先论证、后审批”，对不符合编制深度要求的前期项目坚决不入库、不上报，有效提高储备项目的质量和可行性，力争做到成熟一批，开工一批，替补一批，储备一批，使项目建设接替有序，良性循环。

(二)积极争取各类项目资金。积极发扬“三跑”精神，加强与上级发改委的衔接沟通，准确把握中央、省政策资金投向，及时灵通信息，抢抓先机，力争把不可能的项目做成可能，把可能的项目做到肯定，并做到项目报到哪级就跟踪到哪级，勤汇报、多沟通，尽可能多的争取项目。

(三)不断强化项目管理。一是建立了项目台账，做到掌握每一个项目基本情况;二是加强项目管理，严格落实项目法人责任制、资本金制、招投标制、工程监理制、安全责任制、合同管理制和工程质量终身负责制，确保项目工程质量、施工安全和规范运作;三是督促项目加快进度，如期保质保量完成建设任务。

(四)狠抓资金落实到位。严格按照新增中央投资工作的有关要求，一是切实做好中央投资计划转发下达工作，二是积极协调项目单位按照中央投资项目管理办法，尽快千方百计筹措配套资金，避免因资金问题影响项目建设。

三、存在的问题

(一)基础性工作还不够扎实。一是项目库建设滞后。储备项目零乱、分散，且没有完整的可行性研究报告、项目建议书等有深度的资料。二是资料准备不充分。有的单位申报项目的前期准备工作不充分，项目建议书、项目可行性研究报告等基础资料不全面，技术水准达不到要求，得不到上级部门的认可。三是个别单位不注重关系的理顺。有的“平日不烧香，急时抱佛脚”，有的则是跑回一个项目后就对上面不闻不问，不继续进行跟踪，搞一锤子买卖，往往是“跑一个项目，丢一个码头”。

(二)项目争跑力度方法不够。了解如何挖掘项目，如何准备项目资料，如何项目信息，如何包装项目争取有关支持，有了项目如何跑、往哪跑、有些什么策略的人还是较少。由于缺乏跑项目、争资金、要政策的基本知识，不懂其中的基本技巧，往往导致工作的盲目性，常常是事倍功半。

(三)部分项目落实难度较大。有的单位对项目重争取轻服务，一方面项目前期工作不到位，项目下来了才着手准备，土地、资金、建设方案迟迟不能落实。另一方面，认为项目跑回来了就万事大吉，没有对项目进行全力服务，导致许多项目不能及时开工。

(四)项目建设程序不到位。个别部门对基本建设程序不熟悉，投资计划下达后不知如何着手，不按投资计划要求进行建设，擅自变更建设规模、建设内容后不按程序报原审批单位重新 审批，同时由于前期工作不到位，超投资、超概算现象严重。

四、几点建议

项目是地方经济发展的“内动力”，资金是地方经济的“催化剂”，政策是发展地方经济的“助推器”。通过争取项目、争取资金、争取政策是扩大招商引资、调优经济结构、增强发展后劲必然要求，是实现更好更快发展的必由之路。当前的形势要求我们必须牢牢把握国家投资向基层倾斜、国际国内资本加速流动、产业加速转移的趋势与机遇，坚定不移地把争取项目资金工作作为经济工作的重中之重来抓。

(一)牢固树立项目意识。争取项目、争取资金、争取政策是推进经济发展、壮大地方经济总量、提高经济增长质量和效益的重要途径。因此，要着力强化“三种意识”。一是强化“能争”意识。树立“不怕磨破嘴、不怕丢面子、不怕遭失败”的争跑精神。二是强化“会争”意识。实践证明，仅有工作的热情还不够，知道如何争取才是成功的基础和前提。既要了解有关政策，又要了解各方信息，及时调整争跑项目的工作思路和对策措施，做到有的放矢。三是强化“善争”意识。各单位要注重争跑项目工作的技巧，加强与上级有关部门和领导的感情联络，广交朋友，广结人缘，用个人的品行和人格力量赢得上级部门和领导的信任，建立起真实友谊，保持长久关系，为争跑项目打下坚实的感情基础。

篇9

建设项目过程审计是审计部门对建设项目从立项开始到竣工决算及项目后评价全过程的经济活动和管理活动进行的动态跟踪审计。与建设项目完工后进行的事后工程审计有根本的区别,事后工程审计的工作目标是惩前毖后,过程审计的主要目标是过程控制。事后工程审计虽然能够发现问题,但往往舞弊已经产生,损失已经造成,且根本无法挽回,难以实现审计工作的根本目的。开展建设项目过程审计,实现审计关口前移,能够变静态为动态,变被动为主动,从源头上控制工程质量和造价,提高投资效益。开展建设项目过程审计代表着工程审计的发展方向。

一、建设项目的主要建设过程

建设项目建设过程按时间先后可划分为项目的前期阶段、中期阶段和后期阶段。

前期阶段可分为立项阶段和设计阶段,立项阶段包括项目建议书和可行性研究报告,设计阶段包括初步设计和施工图设计。

中期阶段包括施工招投标、开工报告、设备材料采购、施工过程等环节。

后期阶段包括建设项目竣工验收、财务决算和投资效益分析等环节。

二、建设项目过程审计主要内容和方法

建设项目过程审计主要采取现场审计与报送资料审计两种方式,对上述3个阶段11个环节进行审计作业。具体的审计目标、方法和内容如下。

(一)对项目建议书的审计

项目建议书审计的工作目标是确认项目建议书是否经过审批,审批手续是否合法、合规。

项目建议书审计的主要方法是参加有关建设项目的评审会议,监督评审过程,审查评审结果及批复文件。

项目建议书审计的主要内容包括上报有关部门审批的拟建方案、规模、地点、建设条件、资金来源、投资估算等报告及上级的批复文件。

(二)对可行性研究报告的审计

可行性研究报告审计的目标是确认可行性研究报告是否经过审批,审批手续是否合法、合规,可行性研究报告是否符合项目建议书的要求。

可行性研究报告审计的主要方法是查阅编制单位的营业执照、建设单位的委托书和有关批准文件。

可行性研究报告审计的主要内容包括:

1.可行性研究报告的编制单位是否具有相应的能力或资质,是否经过建设单位的委托。

2.可行性研究报告是否按规定的程序进行审批。

3.可行性研究报告编制单位的收费标准是否合理、合规。

(三)对工程勘测设计的审计

工程勘测设计审计的目标是确认该勘测设计单位资质是否符合规定,设计依据、定额、标准是否符合建设单位的要求,设计的深度和质量是否满足施工要求。

勘测设计审计主要采用查阅设计文件的形式,也可现场实地审计。

勘测设计审计的主要内容有:

1.审查勘测设计单位的资质证书,是否符合规定与要求。

2.审查初步设计或施工图设计的内容、范围和标准是否符合合同的要求。

3.设计变更程序是否符合有关规定。

(四)建设项目招标投标审计

建设项目招标投标审计的主要目标是确定符合招投标条件的建设项目是否进行招标投标,招投标过程是否规范。

招标投标审计可采取报送审计的方式进行,也可以采用审计人员参与招标全过程监督的方式。

招投标审计的主要内容是:

1.符合招标条件的建设项目是否进行了招标。

2.标底是否符合规定和设计文件的要求,是否控制在预算总额内。

3.投标单位的资质是否符合国家规定和招标文件的要求。

4.评标委员会成员的确定是否符合有关招标文件的要求。

5.中标单位的确定是否综合考虑投标单位的报价、工期、主要材料用量、施工方案、企业信誉等因素。

(五)建设项目设备、材料采购的审计

设备、材料采购审计的目标是确定设备材料采购过程的合规性。

设备、材料采购审计采取现场跟踪检测的方式,可用查阅、观察、测试等方法进行。

设备、材料采购审计的主要内容是:

1.符合条件的设备、材料采购是否进行招投标。

2.检查采购合同是否经过有关部门的会签,格式是否合规,内容是否完整。

3.采购的设备、材料有无质量监督部门的检测报告。

4.根据情况对设备、材料进行抽查检测。

(六)建设项目施工和进度的审计

施工和进度审计的主要目标是确定施工单位的资质是否符合要求,施工质量是否达到设计标准,工程进度是否符合合同约定。

施工和进度审计采取现场审计和报送审计结合的方式。

施工和进度审计的主要内容:

1.检查施工单位的营业执照、资质等级证书、法人证书是否与中标文件和合同相符。

2.开工条件是否已经具备,开工报告是否经过审批;

3.检查施工单位有无违规转包工程或向不符合资质要求的单位分包工程的情况。

4.检查施工单位现场施工技术方案、施工机械设备、施工方法、安全措施、技术人员的到位情况,看是否与投标书施工组织方案相符。

5.检查施工过程中的设计变更、设备替代、现场签证等程序是否合规, 手续是否完备。

6.工程检查签证记录,是否有监理人员签证。

7.工程进度是否与合同要求相符,是否存在拖延工期的情况。

(七)建设项目竣工验收的审计

竣工验收审计的主要目标是确定检查建设项目验收过程是否符合现行规范,主要的结论和意见是否符合实际情况。

竣工验收审计采取现场审计和设计图与竣工图循环审查结合的方式。建设项目竣工验收审计的主要内容是:

1.检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工是否符合有关文件的规定。

2.查阅监理单位对工程质量进行的认证和做出的评定结论。

3.检查隐蔽工程随工监理记录是否登记齐全,有关人员是否签章。

4.检查施工单位提供的施工技术资料是否齐全有效。

5.检查建设项目的验收手续和资料是否齐全、准确。

(八)建设项目资金及完工决算审计

建设资金及完工决算审计的主要目标是确定工程建设单位资金筹措和使用的合法性、合理性,会计核算的规范性,完工决算的合法性。

建设资金及完工决算审计主要采取报送审计的方式,采用符合性测试法、分析性复核法、抽查法等方法。

建设资金审计的主要内容:

1.检查建设资金财务管理制度的健全性、有效性及其执行情况。

2.检查建设项目资金是否已经落实,来源渠道是否合规、合法。

3.检查建设资金使用情况,有无截留、挪用、转移建设资金等违规问题。

4.检查工程进度款的拨付手续是否齐全,是否符合建设项目的形象进度,是否按合同的约定。

完工决算审计的主要内容:

1.审查工程结算手续是否齐全、审批程序是否合规。重点审查工程量、定额套用、取费、材料价差、现场变更签证单等内容的真实、准确性。

2.检查有无未完工的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况。

3.检查在建工程成本的真实性,是否存在设计概算外其他工程项目的支出或将生产领用的备件、材料列入建设成本。

4.检查工程管理费、可行性研究费、临时设施费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题。

5.检查剩余工程物资的盘盈、盘亏、报废、毁损等的账务处理情况。

6.检查建设项目结余资金真实性、完整性和处置情况。

(九)建设项目的效益审计

效益审计的主要目标是对已经投产的建设项目进行经济效益评价,确定建设项目预期目标的实现情况。

效益审计采取报送审计的方式,采用文字描述法、对比分析法、现场核查法等方法。

效益审计的主要内容:

1.检查后评价组织机构的建立情况。

2.审查经济效益评价所采用的经济技术指标的全面性和适当性。

3.检查建设项目预期目标完成情况的真实性、效益性。

4.检查所使用后评价方法的适当性和先进性。

5.检查后评价结果的全面性、可靠性和有效性。

6.检查后评价制度的实际落实情况。

三、开展建设项目过程审计应注意的事项

(一)要建立和完善建设项目过程审计的机制和措施

建设项目过程审计不是审计部门一个部门的事情,需要相关部门的积极配合才能顺利开展。因此,必须建立健全有关建设项目过程审计的各项制度、办法,明确有关部门的责任和义务,为开展建设项目过程审计营造良好的环境。

(二)开展建设项目过程审计要有目标和重点

开展建设项目过程审计需要耗费大量的时间和精力,对所有的建设项目全面开展过程审计既不必要也不可能,因此,根据成本效益原则,要对本单位的建设项目按照一定的标准进行分类,结合审计资源情况,重点对金额大、周期长的建设项目开展过程审计。

(三)审计部门要准确定位审计的职能,保持审计的客观性

开展建设项目的过程审计是对建设项目各项管理活动的评价,不是管理活动本身,是对管理活动的程序性、合规性、合法性和真实性发表意见,是对监督的监督,审计人员不能代替工程管理人员执行具体的管理工作,否则审计工作将失去客观性。

(四)内部审计人员应具备开展建设项目过程审计所必须的知识和技能

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(一)争取项目方面:项目工作作为我市经济工作的重中之重,通过几年的努力,一批产业项目和基础设施项目呈现出非常喜人的发展势头。20万千瓦风力发电项目、迪赛诺生物制药、上海纺织产业园、某某港码头二期工程等一批重特大项目纷纷开工建设,仅今年上半年新开工千万元以上项目76个,其中5000万元以上项目25个,亿元以上项目13个;竣工千万元以上项目41个,比上年同期增加5个。

(二)争取资金方面:近年来,我市争取资金总量逐年大幅递增,呈现非常喜人的势头。20*年,全市共争取上及各类扶持资金4.9亿元,同比增长88%;20*年,全市共争取上及各类扶持资金5.5亿元,同比增长15%;20*年,全市共争取上及各类扶持资金6.5亿元,同比增长18.3%;20*年仅上半年就到位各类扶持资金2.5亿元,同比增长38.9%。

(三)争取政策方面:相关部分和单位发扬“钉子精神”,不怕困难,通过不懈努力,终于使某某港一类口岸获得国家批复、某某经济区区域环评获得通过;交通、国土等部分利用与上级部分的良好关系,为争取项目、争取资金取得政策上倾斜与扶持,有力的支持了项目落户和地方经济发展。

二、我市近年来的“三争”工作主要特点

(一)熟悉同一,全社会“三争”的浓郁氛围初步形成。近年来,市委、市政府高度重视,将“三争”工作作为进步对外开放水平、加快地方经济发展的突破口来抓,出台了一系列招商引资、争取政策和争取项目资金的目标责任文件,并建立健全了工作督查、落实、赏罚机制,集中全市上下的精力和聪明,千方百计引进项目、资金,争取国家政策扶持,借助市外资金来强力拉动县域经济发展。市领导经常对“三争”工作进行调度、督查和调研,并亲临谈判桌与外商老板谈判,亲率有关部分负责人到上级部分跑项目要政策,极大地鼓舞了全市上下争取项目、资金、政策的士气。

(二)重点突出,对接产业政策和投资方向成效显着。随着某某港一类口岸的正式开放,沿海开发上升为国家战略,国家对沿海地方经济建设的扶持力度加大,给我市争取项目、资金、政策带来了良好的机遇。为此,全市各有关部分认真研究国家产业政策和投资方向,积极筛选与国家资金投向相对接的重点项目,精心做好前期预备,有的放矢加大力度跑,收到了良好成效。仅今年上半年,捉住国家加大交通基础设施建设投进和实施通乡公路硬化工程的机遇,争取了4100万元的省道332改造资金、3200万元的国道204改造资金、2865万元的农村公路建设资金等;捉住国家实施农业综合开发的机遇,积极向上申报争取了*镇土地整理、*镇*等村土地整理、网河地区土地整理等项目,共获得近亿元的国家专项资金扶持,这些重大项目的实施对改善我市基础设施建设、促进经济发展将起到重要的作用。

(三)畅通渠道,“三争”工作外部环境不断完善。通过加强与某某籍在外人士的联络,增进了解,培养感情,充分发挥“人脉关系”来助推某某经济发展,是“三争”工作的一大宝贝。通过成功举办系列招引活动,聘请“三争”信息联络员,组织各种联谊会等形式,广泛联络在外老乡,增进他们对家乡的了解,激发爱乡热情,与很多外商老板建立了长期友好的关系,很多老乡表示将为家乡的建设和发展出资出力。通过跑市跑省、跑部进京,经常到上级部分联系工作、联络感情,定期或不定期邀请上级部分的领导来我市视察工作、检查项目、了解困难,争取上级的理解和支持,目前已与中心、省、市很多部分建立了相互信任的关系,为争取项目、争取资金、争取政策奠定了基础。

三、存在的题目

我市“三争”工作固然取得了比较显着的成绩,但整体水平还不高,工作思路和方式方法与新形势的要求还有一定间隔,一些工作的“短腿”逐步暴露出来。

(一)基础性工作还不够扎实。一是项目库建设滞后。目前还没有一个全面、权威的项目库,几个职能部分虽储备有项目,但零乱、分散,且储备的项目没有完整的可行性研究报告、项目建议书等有深度的资料,更谈不上项目建设信息网的建立,软件和硬件设施都有一定程度的滞后。二是资料预备不充分。有的单位申报项目的前期预备工作不充分,项目建议书、项目可行性研究报告等基础资料不全面,技术水准达不到要求,得不到上级部分的认可;有的单位信息闭塞,工作被动,不善于结合本地实际挖掘项目资源,不积极捕捉“三争”工作的有关信息,使不少机会白白流失。三是个别单位不注重关系的理顺。有的单位平时与上级部分和在外乡友不联系、不交往,有事才找人家帮忙,“平日不烧香,急时抱佛脚”,所以人家往往只是表面应付,甚至产生反感;有的则是跑回一个项目后就对上面不闻不问,不继续进行感情联络,搞一锤子买卖,往往是“跑一个项目,丢一个码头”。

(二)工作机制还不够健全。目前我市的“三争”工作基本上没有形成完整的工作机制,制约了工作的规范有序开展。我市固然有专业的招商局,但是懂业务、会招商、会争取政策资金的人才太少。如何挖掘项目,如何预备项目资料,如何项目信息,如何包装项目争取有关支持,有了项目如何跑、往哪跑、有些什么策略,很多部分的同道对此一脸茫然。由于缺乏跑项目、争资金、要政策的基本知识,不懂其中的基本技巧,往往导致工作的盲目性,经常是事倍功半。

(三)部分项目落实难度较大。有的单位对项目重争取轻服务,以为项目跑回来了就万事大吉,没有对项目进行全力服务,导致很多项目迟迟不能上马,甚至流产、夭折。一方面,一些项目资金和配套资金无法及时拨付到位,影响了项目建设进度;另一方面基础设施建设跟不上,特别是一些与投资项目息息相关的配套设施跟不上要求。如港区基础设施建设相对滞后,给进园企业的选址和开工建设带来难度,也影响了后续项目的引进。

四、做好“三争”工作的对策建议

项目是地方经济发展的“内动力”,资金是地方经济的“催化剂”,政策是发展地方经济的“助推器”。通过争取项目、争取资金、争取政策是扩大招商引资、调优经济结构、增强发展后劲必然要求,是实现更好更快发展的必由之路。当前的形势要求我们必须牢牢把握国家投资向基层倾斜、国际国内资本加速活动、产业加速转移的趋势与机遇,坚定不移地把“三争”工作作为经济工作的重中之重来抓。

(一)树立全新“三争”理念。争取项目、争取资金、争取政策是推进经济发展、壮大地方经济总量、进步经济增长质量和效益的重要途径。因此,全市各级各部分要树立全新的“三争”理念,着力强化“三种意识”。一是强化“能争”意识。树立“不怕磨破嘴、不怕跑断腿、不怕丢面子、不怕遭失败”的“三争”精神,自觉绷紧做好“三争”工作这根弦,特别是各单位主要领导要坚持“从我做起,向我看齐,由我负责”,形成“领导带动、活动推动、部分联动、企业主动”的“三争”工作新格式。二是强化“会争”意识。“三争”实践证实,仅有工作的热情还不够,知道如何争取才是成功的基础和条件。既要了解有关政策,又要了解各方信息,及时调整“三争”工作思路和对策措施,做到有的放矢。三是强化“善争”意识。各单位要注重“三争”工作的技巧,加强与上级有关部分领导和外地老乡、客商的感情联络,广交朋友,广结人缘,用个人的品行和人格气力赢得上级领导和投资者的信任,建立起真实友谊,保持长久关系,为“三争”打下坚实的感情基础