网贷论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇网贷论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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唐诗、宋词、元曲、名小说在中国悠久的历史中，大量的文学大家创作了大量的文学作品，古人和今人共同搭建了一座巨型的“文化大厦”。通过对各个文学大家的分析，我们不难看出他们之间都有一个共同特点那就他们都重视经典文学。网络时代的来临对这个社会产生了巨大的冲击，经典文学的传播方式也逃不过网络时代带来的冲击。网络时代改变了经典文学的传播方式。在没有网络的时代，作家的每一部文学作品通常都会和作家的生活地点、生活状态、人生经历有着密不可分的关系。例如文学家鲁迅的《从百草园到三味书屋》、《孔乙己》、《呐喊》等作品都同它的生活有着密切联系。每部经典作品的背后都是一个时代先驱者的结合，经过漫长的时间而形成的一代人的精神的合集。经典文学使人文价值能够永恒的存在于这个世界之中，但对这种价值的挖掘和发现往往都会是一个漫长的过程。然而网络时代的来临使经典文学的生产方式发生了翻天覆地的变化，它虽然剥夺了文化精英对文化的掌控权，但是却没能获取到经典文学的正真价值，造成了在网络时代下，文学作品发展出现了空心化。

1.2阅读方式的变化

网络的快速发展，使传统的数据逐渐走向了边缘化，并且在逐渐走向消失的途中。电子书的出现逐渐代替了传统书籍，人们的阅读方式和习惯都在逐渐的发生着变化。阅读方式的变化使阅读变得更加便捷的同时也使文学经典的形成发生变化。在网络时代，作家创作的作品可以在第一时间内在网络上和读者见面，同时和读者就作品问题进行更深一步的探讨。通过网络，作品将成为作家、读者、批判家的探讨对象。网络的出现不仅提高了文学作品的发展速度，也使人们的思考形式发生了变化，文学作品的欣赏逐渐变成了快餐文化，许多的文学作品都成为了仅仅是追求感官刺激，不在是为了心灵冲击和精神上的愉悦追求，这种变化使文学经典阅读逐渐缺失。

2解析经典阅读方式

对于文学的学习不能仅去听，要去读去想。只有通过读和想才能真正的体会到文学作品的内涵。在阅读中，我们往往摆脱不了政治因素对心理造成的影响。钱理群教授曾在自己的作品中提到由于长时间受政治元素的影响，我们在阅读鲁迅先生的文章时，都会带有严重的政治色彩，而带着政治色彩去阅读就很难走进读者的内心。虽然经典的文学作品不仅具有文学价值，同时也承载着历史价值和革命价值，如果带着历史情结去阅读，那么文学作品的独立性和艺术性将会消失在阅读之中，这种情况不仅仅会在鲁迅先生的文学作品中有所体现，在其它文学家的作品中也有所体现，浓厚的政治因素将会使部分读者（年轻的读者）失去对文学作品的兴趣。久而久者人们对经典文学作品的阅读将会消失在变化之中。经典的文学作品重要的不是其政治性的体现，而是其文学价值的体现。一部具有文学价值作品可以起到净化人心灵，使读者在阅读过程中同作者在心灵上产生共鸣，然而受多种因素的影响，读者在经典阅读中，往往因时代的独立性而带有严重的政治色彩，从而心灵同经典阅读之间将会形成隔膜，使读者的心灵和文学作品之间产生距离，缺少了读者的支持，作家写作的动力也会逐渐消失，长时间的发展下去，经典阅读将会消失在文化的海洋之中。网络文学的出现使阅读受到了一种新的解析方式，自从20世纪90年代网络文字兴起后，经典的阅读方式受到了强力的冲击。城市快节奏生活，巨大的生活压力使深度阅读已经成为了历史，反观轻松的现代网络文学更加符合现在人们的生活状态和阅读形式。网络文学的特性、读者在网上交流不会受到年龄、性别等因素的限制，促成了所有以读者身份上网人员在网上进行交流的局面，而且所有网民在交流中相互都是独立的，不受到任何人的约束，这种“绝对自由”导致了戏弄经典、嘲讽经典、改造经典情况的发生。

3解析传统文学价值

在中国漫长的历史长河中，文人都有着一颗具有历史责任感的心，因此他们在创作之中都带有着浓厚的时代使命感，这种使命感虽然随着时间的推移有着改变，但其根本性质并没有消失。从古人的忧国忧民，“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”，到鲁迅先生的“哀其不幸，怒其不争”的真实情感写照，对读者的心理都会产生的巨大的冲击，这种文学价值只有通过读者的深度阅读才能够体会到。网络文学作品的兴起同传统的文学创作之间存在着巨大差异，网络文学作品更多体现的是娱乐性质，而不在是历史使命感，正所谓“茶余饭后”当不得真，仅仅是消遣而已。娱乐形式的小说在我国的文学道路上曾经遭受过道严重的批判，将文学当作失意或者得意时的一种消遣游戏应该在历史的长河中被掩埋，然而在网络时代，这种创作呈现了一种“星星之火可以燎原”的景象。从当代的一些作品的文学作品中我们不难看出，那种使命感已经不再存在，多数文学作品都是娱乐性质，供人消遣，调侃经典之作。可以说文学经典阅读的消失很大原因是因为经典文学作品的缺失。例如我国当代的代表作家郭敬明，从其作品中我们不难看出，其作品中体现的是深厚的物质文化，这种体现并不是由于作家本身的思想造成的，而是作家受到了生活环境的影响。名车、名包、名表、在小说中层出不穷，这对读者的思想将会造成极大的冲击，而现在的80后，90后对这样类型的小说却是独钟，久而久之，造成了传统价值观的丧失。

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（二）高度的社会责任心。传播信息是新闻传播人才的本职责任所在，在网络时代海量的新闻信息中，不可避免的会存在一些负面的、消极的甚至是对社会具有严重危害性的信息，这就要求新闻传播人才必须要时刻以一颗高度的社会责任心，担负起对社会的应尽责任，不漏报、不瞒报、不假报。

（三）高尚的职业道德。全心全意为人民服务是新闻传播人才职业道德的根本，在网络时代的新闻传播工作中，更是不可偏废[5]。对于新闻传播人才而言，应当全心全意的为新闻受众服务，在工作中公正无私，坚持真理。同时，作为新闻传播工作者，面对网络时代多元化的新闻来源和各种影响，要尊重事实，坚守据实报道。

二、新闻传播人才思想政治素质的培养

在网络时代，对于新闻传播人才思想政治素质教育的培养，可以采取以下措施：

（一）加强新闻观。的新闻观是从事新闻职业所应遵循的核心准则。因此，应当着力推进新闻传播人才对此方面的学习。要将新闻观纳入到新闻传播人才的日常学习之中，在形式上可以是多种多样的，例如可以采取定期培训、集体讨论等方式。要创新学习方法，在具体实行过程中，可以抓住一些典型事例的示范效应重点展开教学，并辅以现代高科技的教学与学习手段，让新闻传播人才从中学经验，受教育。

（二）加强理想信念教育。网络时代的来临，人们的思想日益多元，对新闻传播人才的信念也产生了不同程度的影响，对新闻传播人才具有教育责任的各级机构与部门要积极探索出一套有益于新闻传播人才理想信念教育的体系。在方式方法上，除了通过传统的集体讲授方式深化新闻传播人才理想信念之外，还可以开展现场体验、情景模拟以及经典案例教学，加深学员对理论学习的思考，加强理想信念。

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二、中外比较拓宽思辨的维度

《论语》云：“德不孤，必有邻。”基于相似的生命历程生老病死及其他普适情感，人们的思考与情感体验也是“情与貌，略相似”（辛弃疾《贺新郎•甚矣吾衰矣》）。故中外文学不论主题抑或写作手法均有相通，所谓“东海西海，心理攸同”（钱钟书《七缀集》）。辩证角度看，世界尚无完全相同的两片树叶，种族、时代、环境等因素，中外文学的不同也是显然的。大学语文以中外文学为授课内容，在学生已习得基本的中外经典基础上，从中外比较处建瓴，可拓宽学生的思辨，凸显大学语文独特价值。如讲授余秋雨散文时，必然涉及余秋雨其人其文的纷争，著名者有余杰《余秋雨，你为何不忏悔？》。在介绍争论经过后，请学生思考余秋雨是否需要忏悔，结合西方汉学界认为“中国无忏悔文学”请学生主动思考，中国有无忏悔文学，如果没有，为何缺失？补充说明西方文化中，最具忏悔意识的俄罗斯民族，其宗教为东正教，东正教教义的著名特征之一就是忏悔，并以列夫•托尔斯泰《复活》、陀思妥耶夫斯基《罪与罚》为佐证。中国文化以乐感为特质，从孔夫子始即以乐感文化为主导，以顾城“黑夜给了我黑色的眼睛，我却用来寻找光明”等为佐证。经此番思辨，学生可感知中华民族特性，对外国文化也有进一步认识，让学生重审已知内容，遂有洞天之慨，而辨析本身也迥异于网络碎片化信息。再如，讲授《赵氏孤儿》片段时，除却让大家体味其中蕴涵的宗宋之思，还可以参读伏尔泰《中国孤儿》，比较二者的似与不似。相似处在故事情节的建构，不似之处在于对生命的珍重。《赵氏孤儿》中任何人，为了襁褓中的赵氏孤儿，抛头颅洒热血，在所不惜。《中国孤儿》中则有了不同，程婴夫人发话“：为什么要用我的孩子换回赵氏孤儿的生命？每个人的生命都有独特的价值。”联系著名戏剧《哈姆•雷特》，哈姆•雷特被称为延宕的王子，而延宕的背后，是对生命的珍重。还可引发大家对死刑的思考，到底是否应该有死刑，我们是否真的具备处决他人宝贵生命的权利，借助中外文学的比较，学生亲身参与讨论，思辨力得到提升。

三、以精神引领为最终导向

大学语文面对的授课对象，是已具备基本文学知识与文化史识的青年人，授人以鱼，不如授之以渔，更不如授之以欲。在知识唾手可得的网络时代，一个人的精力与专注度毕竟有限，“鱼”无法满足受众（尽管客观上教师有此意愿），教授学生以方法，促之以学习的愿力，是为教学应努力的终极方向。

1.教授学生以方法。

不同的书，版本之间有巨大差异。比如古籍需看是否依据好的底本，外文书籍，需选卓荦的翻译者。这些知识，教师烂熟于心，对于蹒跚于辨别的学生而言，必须加以提点。再详细些，法文书籍，若有傅雷翻译，首选傅雷版；《论语》可看学界公认杨伯峻、钱穆等人的注译本。授课讲坡时，可介绍其“八面受敌”的读书法，让学生在点滴中习得受益的阅读方式与习惯。

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2宽带网络技术的发展趋势

2.1宽带网络主干技术的发展趋势

光以太网技术的应用与完善将成为未来在宽带网络主干技术方面的重要发展方向。这是由于其分支技术(以太网和光网络)的优势与特点所决定的。具体来说光以太网将以太网价格实惠、组网灵活、管理便捷、应用普遍性高的特点，与光网络容量较大、可靠性高的优势进行有效融合，同时利用该系列优点突破了存在于广域网与局域网之间的宽带瓶颈，将会成为集视频、运营和数据为一体的单一网络机构。

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“C”是什么？“C”就是“computer”（电脑）。电脑就是我的天空，飞翔其间，真“让我欢喜让我忧”。

我家的曜，天庭饱满，大腹便便，带点绅士风度。初识它时，倒也老实，做事一丝不苟；但是，自从上回一个警告框，祸事便接连不断。

首先，DOS列表突然失踪，整个office干脆一边凉快去了。最不能容忍的是，D盘数据离奇丢失，好几个游戏不能使用。明眼人一瞧就明白，肯定染上病毒了。唉！小生不才，技术还属“菜鸟”级，手上的兵器，又借人使用权了，无可奈何，只有带毒上阵。精神固然可佳，然而几个回合，便败下阵来。到底病毒打哪儿来，这倒不得而知，反正是光盘包藏祸心。（唉！“盗版”害死人呀！）不管怎么说，毒是要杀的。一个电话，哥们带着“金山”、“瑞星”、“KV”等杀毒名将，风尘仆仆赶来，顷刻刀光剑影，病毒被杀得片甲不留。

“C”的天空中有乌云，也有晴朗的时候。电脑最大的好处，就是在于它可以替人干事。作文是件苦恼的事，打个草稿，左改右划，乱七八糟，自己都不认识。电脑就帮了我的大忙。开个“wps”或者word，在界面上任你“狂草”。有兴趣，再开个winnap塞耳机，听着自己喜欢的明星“现场演唱”；再漫不主地写上几行文字，有宽再倒上一杯咖啡或是茶水什么的。唉呀！那种感觉是无论什么时候，都感不到的。

手持鼠标，眼观屏幕，耳听音响，飞翔在“C”的天空，真是悠哉游戏，欢乐无限！（愿下辈子还有台电脑可以使唤。）

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早期高钢教授主编的网络版华声报之所以有很高的美誉度，其实跟新闻的选排有很大关系。在网络时代的海量信息中，读者对新闻的需求并不是小商贩售卖的大杂烩，泥沙俱下的新闻，而是需要经过编辑挑选后摆在超市货柜上的自选新闻；读者需要的是甄选的新闻，而不是一股脑儿推给你的大同小异的新闻，所以说新闻整合非常重要。

网络对传统媒体新闻评论的影响有以下几个方面：第一，网络提升了传统新闻媒体新闻评论的时效性；第二，网络为传统媒体的新闻评论提供了内容和题材；第三，网络时代的新闻评论语言趋向平民化，内容贴近民生；第四，网络丰富了新闻评论的形式；第五，网络让新闻评论打上了个性化的标签。网络的草根性和去中心性导致新闻评论观点的多元性和丰富性，这对传统的新闻评论也有一定的影响，从一定程度上也显示了新闻评论的个性光彩。

网络评论其实是一个融合了传统媒体――报纸、杂志、广播电视，而又利用了网络媒体便捷的互动性的平台。做好这个新闻整合，突出网络评论将是一个发展的方向。

网络评论的特征

网络评论从网络产生伊始就开始形成。BBS上的短评，新闻跟贴，专家学者的评论专栏，编辑导语，视频采访中的评说等都属于网络评论的范畴，有些博客应该也算是网络评论。

网络评论依托网络的即时、海量、互动、去中心的特点，呈现出相应的特征。

第一，评论主题的迅捷性和易变性。网络上的评论主题是和网络新闻以及网络舆论主题的变化而相对应的。同时还跟现实社会生活中最新的事件相联系。这种评论的快捷性往往有时候并没有依托新闻由头，在新闻还没有报道的时候许多评论就可能在网上泛滥了。而这跟网络的接近性有关系，平民的话语权得到了极大的满足。

同时网络评论的主题往往不会持续很久，一个议题很快就会淹没在信息的大海中。如果网络编辑能够有意识把有代表性的观点意见形成专题，那么评论的存活时间更长和效果也会更大。这里体现出的网络的特点就是易变性。

第二，评论的自发性和观点的碰撞交锋。网络评论很多都是网民自发发表的，网络的虚拟性给了网民平等交流的空间和氛围。针对不平事不吐不快，看到共鸣时发帖顶之，这种网民原始的思想流露是网络评论呈现自发性的根本原因。而观点的碰撞和交锋，言语往来体现的是网络的主要特点――互动参与，这真正能调动大家的热情比如一个“深圳你被谁抛弃”的帖子就引起了网友的热烈争论，一时间众说纷纭，好不热闹。

第三，评论观点的多样性和情绪化。网络评论呈现多种声音。网络的去中心化使得网络评论一直有鱼龙混杂，泥沙俱下的状况。这也成为了许多人诟病和担心的一点，其实观点越辩越明，在观点的交锋中真理更容易讲明白看清楚。

同时网络评论中有一种情绪化漫延是不健康的状况。由话题的争论沦为谩骂和人身攻击的比比皆是，对于这种状况的存在我们应该在自律的基础上，发挥集体的舆论力量给予正确的引导。

第四，网络评论形式的随意性。网络评论既有寥寥几个字的比如“顶”“支持”等，这些其实算不上评论，但是可以代表一种态度。网络跟贴中的言之成理的几句话可以看作短评，而网络编辑的按语则相对严整和规范的多。其中专家和学者的评论专栏则体现深度，具有较大的影响。博客的专业化趋势有助于使博客成为个人言论的空间。总体而言网络评论形式比较随意，长度参差不齐，具有较大的自由度。

网络评论的发展趋势

网络成为一个观点,交锋和观点整合的新闻集散地和观点的集散地，能够发挥舆论聚合的作用，形成新闻评论的空间。

网络评论目前以文字版为主体，而随着网络的发展将向图像与视频播放兼备的多媒体形式迈进，传统媒体的新闻评论和网络上的各种评论形式融合发展将是必然的趋势。

报纸的新闻评论一般有固定的格式，基本常看报纸的读者都可以十分熟悉它的格式，格式刻板文章冗长的文章已经不多见，短小精悍的短文也常会被读者忽略。难道国家大事就不能做成读者感兴趣的新闻么？不然，如果把这些事情跟受众的关注点和利益点结合起来，运用恰当的形式表示出来，观众还是很喜欢的。电视的新闻评论做得还算是不错，因为有画面的动感，观众还是能够接受一些的。预计主持人的魅力在评论中占的比重将会越来越大。它注重新闻的时效性和现场感，让每一个受众有在场的感觉，这对观众很重要。而通过实时的采访和专家的连线，观众的观点得到交流和互动，这也是全民参与，全民评论的大势所趋。

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从当前我国大部分的企业党建工作开展的方式来看，对于各种所需的文件资料还是靠纸质打印为主，对于信心公告的发放还是以人工为主，这会造成很大的人力资源浪费，并且效率也不是很高，在网络化的影响下，可以使资料的查阅、信息的传达以及会议的召开等以自动、远程的方式进行，极大的节省了时间投入，因而需要企业予以重视。另外，网络时代的到来也在侧面要求企业对传统的、单一的、枯燥的党建方式开展进行全面的创新优化，这样才是和时代的发展规律和潮流特点相一致的。

1.2对企业党建工作的理念产生变化

网络时代背景下，企业的党建工作理念会有很大的变化，从过去一教育者为主导的模式转变为党建双方同为主体的新的模式。传统的党建工作特点是党的组织和领导者处于一种主动的地位，对于党建活动的开展是由上级领导来决定的，对于普通的非党员性质的企业员工来说是处于被动的地位，仅仅只是接受者，很少有主动的发言权，更不用说是决定权了。但是，在网络化的背景下，借助于新的传播媒体，网络自身的优势特点可以充分的发挥，这也就决定了网络参与主体是平等的、互动的，对于企业的党建工作来讲就要根据这一规律和趋势，改变旧的模式，充分的尊重普通员工的主体，两者形成“双主体”的模式，确保双方平等的地位，对员工进行人文性关怀，让员工切实感受到自身的主体地位。

2网络时代背景下对企业党建工作开展带来的新的机遇

2.1极大的丰富了企业党建工作的资源和内容构成

从传统党建工作所呈现出的特点来看，也就是单一性、枯燥性、滞后性等，究其产生原因，就是党建管理者在开展工作时所掌握的资料信息并不充足，很多的信息了解较为滞后，这就使得党建工作不能满足基层党员的现实发展需求，也就不能进行形式多样的活动开展。在网络时代背景下，企业可以借助多种新媒体设备及时的、全面的获取大量的网络资源，并借鉴其他企业的优秀方式，来不断的丰富自身的工作形式，而且对于企业员工来说，还可以在网络技术的应用下加强相互之间的交流沟通，不再受到时间和空间上的限制，能够在交流中发现自身不足及时修正，从而可以为企业的党建工作开展的顺利进行做好事前准备。

2.2为党建工作的交流搭建新的平台

从网络化下的党建工作开展来看，在传统的企业党建工作中，党建工作的管理者在实质上是处于一种优势的地位，有一定的权威性，而企业员工则是被动弱势的地位，这对党建工作的实效性提高是不利的，新的党建工作的开展在改变了旧的工作方式和理念基础上，改变了双方的地位，使企业上下形成一种积极和谐的氛围。企业党建工作者可以利用网络媒体的优势，建立具有时代特点的、符合员工实际的工作交流平台，可以以一种平等亲和的身份与员工进行更为人性化的交流沟通，了解员工的实际状况，把握员工的思想动态，像网络论坛就是一个很好的例子，这样可以充分把握员工的心声，使党建工作的实效性得到加强，同时也可以起到很好的监督监管作用。

2.3为企业党建工作的开展提供了新的阵地

网络时代化的发展使得人们的生活方式和生活观念有了很大的改变，逐渐成为了实际生活中不可缺失的一部分，它的资源丰富性的特点在为企业党建工作提供便利的同时也给其他消极的腐朽思想的传播提供了可乘之机，不利于党建工作的顺利稳定进行，因此，企业党建管理者需要把企业最先进的最具有代表性的内容及时的进行传播，把它网络化作为新的工作阵地，引导企业员工积极树立正确科学的意识，形成正确的“三观”，从而增强企业的凝聚力。

3在网络时代背景下如何加强企业党建工作

3.1重视对企业基层党建工作队伍的塑造

企业要在网络时代下取得更好的党建效果，首要的前提就是有一支专门的党建队伍，这个队伍要具有素质高、管理经验丰富且熟练网络技术的特点，可以最大程度的发挥网络优势。在此基础上，对网络所带来的挑战和基于机遇予以正视，并把握特点，然后深化对马列主义、思想以及中国特色社会主义理论体系的理解，不断的塑造自己，提高政治素质。

3.2创新党建工作的方式

首先，要建立全面系统的党建知识信息库。这是进一步拓展党建工作方式的重要前提，不仅需要包括最先进的党建理论，还要有以往丰富的工作经验的结语信息。其次，建立新的信息交流传播工具。网络时代的一个最为显著的特点就是，信息传播的速度十分快速，可以利用这一特点，建立新的交流工作和方式，像微信群、博客论坛等新的网络交流平台，企业员工可以在这一平台下畅所欲言，发表自己的看法，这对于党建工作的效率和质量提高是非常有用的。

3.3建立健全党建工作的运行体制

网络时代背景下，对于企业的党建工作开展以及管理监督有了新的要求和标准，需要企业党建工作管理者不断的进行工作体制的创新，以适应发展要求。一方面，要对党建工作的相关制度进行完善强化，提高执行效果，重视监督的作用，对存在的不良现象进行及时的改正；另一方面，作为企业党建工作网络化开展的主体的员工角度来说，需要企业采取行之有效的措施对其自身的网络素质进行规范，提高对网络信息的辨别能力和自控能力，必要时还需要组建一支专门的监督监管队伍，形成一个多层次的信息反馈体制，保证党建工作的顺利开展。

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在我们跨入21世纪之际，由现代信息技术，特别是网络技术引发的全球信息化浪潮冲击着传统社会生活的每一个角落，网络化、数据化、知识化已成为时代的主旋率，一个新的时代——网络时代开始。网络时代整个社会经济的产生结构和劳动结构发生了改变，整个社会经济成为了与电子商务紧密相连的网络经济。这种全球化的、高速度、低成本、虚拟化的，不断创新的经济模型改变了传统的企业管理模式、经营模式和会计模式，与其紧密相连的审计在网络时代的创新也就成为了必然。

一、审计对象的创新——电子商务审计

以网络为基础的电子商务广义上指通过各类计算机网络进行的一切商业活动。电子商务以及低成本、高效率等特征吸引着大多数企业，企业纷纷通过建立自己的网站或网络服务公司的商业网站，拓展商贸渠道，进行网上交易、网上支付结算，并使信息网络化。企业经营活动和经营活动的信息载体的拓展也就是审计对象的拓展。另外，以电子商务为基础而形成的各种虚拟企业，构成了网络经济中经营主体的一部分，这种新型的经营主体将会被纳为审计对象。因此，网上交易审计，网上支付审计，虚拟企业的审计便构成电子商务审计的具体内容。

(一)网上交易审计。当今为了适应网络、通信和信息技术的快速发展，企事业单位都在改变自己的组织结构和运行方式，相继拓展电子商务业务。电子商务可以扩展市场，增加客户数量，并能记载反映客户对产品的偏好，通过电子商务，企业可以缩短企业运作的周期，降低商务成本。在1999年由Cahers出版公司对400家进行的调查中，52%的拥有千人以上员工的公司把网络世界视作扩大市场份额的最好志气注册会计师在审计客户传统的购产销业务之外，还必须对客户网络进行的交易即网上购销业务进行审计。进行网上交易审计时，要注意到网上交易的无纸质电子凭证、电子单据，不受空间限制，瞬时性等特征。注册会计师人员可以通过客户应用的网络系统中预留的接口，进行终端联机，通过模拟处理，评价网络系统对网上交易处理的安全审查。通过网络传递取得更可靠的审计证据，以对网上交易的完整性、存在性进行认证。从而对企业的网上交易业务的确认、计量、报告的真实性、合法性进行评价。

(二)电子支付审计。电子商务这种新的贸易方式，带动新型的支付方式的形成，电子支付是电子商务的重要组成部分。电子支付方式不同于现金、支票、汇票等纸质票据的支付结算，它是一种适应于网络的，方便、快捷、无纸化的货币结算方式。电子支付方式包括金融交易卡和数字货币。金融交易卡包括以磁卡为媒介的信用卡和IC卡(智能卡)，这种交易卡在传统的商务活动中也可以使用。数字货币则是只在网络上流通的无形货币，它是由一组数字构成的特殊信息，包括数字现金、数字支票、数字信用卡。针对电子支付手段的多样性，注册会计师人员在对电子支付进行审计时，首先要审查客户的网上交易是采用哪一种或几种电子支付手段，然后结合各种电子支付手段的特性，实施具体的审计。例如，对数字现金支付方式进行审计，数据金是一连串的数据位，连串的数据位只使用一次。审计人员可以通过网络系统中的中央清算机制审查每一笔交易(也可以进行抽样审查)，看是否有相同的数据串被多次使用。还可以通过电子钱包管理器，电子交易记录查看客户银行帐号上的收付往来数字货币帐目、清单和数据。也可以通过网上银行进行往来结算对帐，或向网上银行进行函证。安全控制是网上支付的核心问题，注册会计师应予以重视，通过对客户的网上交易的安全性控制了解了解和审查，防止因欺骗、窃听、冒用和未经授权的篡改等非法行为而致使电子货币资产遭受损失。通过电子支付的审计，以确保客户的电子货币资金资产的安全、真实、正确和完整，这实质是网上交易审计的一部分。

(三)虚拟企业的审计。网络技术的兴起，使得一些看不见、摸不着的网络企业、网上企业、国际企业以及以信息资源为主导服务的信息中介服务企业如雨后春笋般地建立和发展起来。这些形式新颖地企业都是虚拟化的，即是虚拟企业，即是虚拟企业。虚拟企业将不同地区的现有资源迅速组合成为一种没有围墙，超越空间的约束，靠电子网络手段联系，统一指标的经营主体，以最快的速度推出高制裁量、低成本的新产品。虚拟企业作为一个以盈利为目的的经营主体，在运作上同普通企业一样，必须进行网上税务注册登记并缴税(虽然目前许多国家暂缓对上网和电子商务征税)，通过网络披露虚拟企业的经营业绩、财务状况、电子货币资金流动情况，随着虚拟企业的迅速成长和发展，将会向公众发行股票成为上市公司。这样对虚拟企业的审计也就成为了必然。进行虚拟企业的审计时，要了解虚拟企业经营的网络环境、网络技术设备；结合虚拟企业的边界模糊性、存续即时性、货币计量电子化等特征；运用网络技术和审计方法相融合的手段，对虚拟公司实施网上适时性审计，以实现审计目标。(对虚拟企业适时性审计的具体审计程序还有待探讨)

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二、审计技术的创新——会计信息化审计

网络经济时代，网络技术在会计领域的应用与发展，使得会计技术手段从电算化会计跨越到了会计信息化阶段。会计信息化的本质是会计与现代信息技术(主要是网络技术)相融合的一个发展过程。会计信息化系统是一个由人、电子计算机系统、网络系统、数据与程序等有机结合的一个人机交互作用的“智能型”系统。这个系统表现出集成性、简捷性、开放性、多元性、实时性等技术特征，使会计工作的重心从核算转向管理。会计的信息化必将导致会计信息化审计。会计信息化审计的本质是审计与现代信息技术(主要是网络技术)相融合的一个发展过程。其目标是通过审计与现代信息技术的有机结合，评价控制会计信息系统，实施审计监督服务，以促进经济发展和社会进步。在网络系统中，注册会计师人员通过审计客户的信息接口转换，根据授权，在网上直接调阅客户的会计信息。这些会计信息包括货币形态的信息和非货币形态的信息(如职工的招聘与下岗)；数字化信息和图形化信息(如财务分析预测的直线图)；现代化信息和未来信息等。通过对这些信息的调阅与审查，注册会计师人员便可以开展多元化的、实时的审计程序。网张世界中，我们所在的校园与纽约的距离并不比相邻的两个寝室更遥远。网络技术的应用，空间已不再是执行审诉的制约因素，这样境外审计、环境审计等就变得更加容易。网络在会计中的应用，会带来诸多安全问题，如篡改数据、信息丢失、黑客入侵、计算机病毒等，在会计信息系统中，安全性是必须考虑的核心问题。会计信息化审计应把网络会计系统的安全审计作为重点。注册会计师人员应在了解企业网络基本情况、安全控制目标、安全控制情况及潜在漏洞等基础上，对企业现存的安全控制措施进行测试。如是否有有效的口令控制，数据是否加密，职能权限的管理是否恰当，是否有持续的供电设备和有关备份设备，对计算机病毒的防范与控制措施是否得当等。在会计信息化审计技术的发展过程中，会计师事务所可以建立自己的网站，将事务所的基本情况、组织结构、业务范围、服务宗旨，客户授权的有关会计信息及对客户实施审计程序后所产生的审计信息全部都纳入会计师事务所的信息网中。会计师事务所可以通过网络获以客户，签定业务约定书，传递和送审计报告等，从而形成开放的信息化审计体系。但为了防止网上泄密和恶意攻击，会计师事务所应将信息网中的信息进行加密，实行签名机制，并设置安全系统如回收设备，防火墙技术等。使得审计职业道德准则中的保密性原则得以遵守。

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（一）网络借贷信用风险分析

早期的P2P网络借贷信用风险研究表明，平台中借款者的特征差异不大，但是信用风险却很显著。Herzensteinetal．（2008）和PopeandSydnor（2011）认为，P2P网络借贷平台是由投资者个人而非借贷平台筛选确定借款人是否值得信赖，因此，更容易出现借款人通过虚假陈述骗取借款的情况，即网络借贷的风险更大［2］。Michaels（2012）通过对Prosper网站上的数据分析，发现网络借贷平台责任的缺失使网络借贷市场运行有效性下降，因而带来较大的风险［3］。Sufi（2007），MichaelKlafft（2008）认为，如同在金融市场中一样，网络借贷市场也存在信息不对称，此外，由于投资者缺乏经验，网络环境下贷款的信用风险更高［4］。Leeetal．（2012）研究韩国最大P2P平台上的“从众行为”发现，“从众行为”导致网络借贷信用风险加大，即信息不对称现象非常严重，往往还会导致道德风险［5］。在国内，近几年来由于网络借贷平台资质良莠不齐，发展模式并不规范，带来很大的信用风险［6］。陈初（2010）也认为，P2P平台可能泄露重要的信息，加之贷款用途难以核实，信用风险很大［7］。由于网络借贷平台作为交易平台，实行的是无担保无抵押，缺乏担保的P2P借贷会使债权人的风险增加［8］。

（二）网络借贷信用风险管理

信用风险管理就是通过有效的方法对信用风险进行分析、防范和控制，使风险贷款安全化，确保本息的收回。借贷平台信用风险管理水平决定了自身的生存和发展，也对金融体系的稳定与发展产生巨大影响。国外的信用风险管理体系发展较早，在实践和理论上已经形成相应的体系，不少学者的研究主要集中在如何使投资人更好地掌握借款人诚信信息以及怎样通过借贷平台自身机制有效缓解信息不对称等方面。FreedmanandJin（2008）发现，虽然投资者由于信息不对称问题面临着逆向选择的风险，但网站上提供的资料信息可以在一定程度上帮助识别潜在的信用风险［9］。Linetal．（2009）也指出社会互动作为一种软信息资源，能够一定程度上降低信息不对称和道德风险［10］。HarpreetSingha（2009）使用决策树对不同期限、风险配置的投资进行研究，认为目前主要是通过多样化投资来降低信用风险［11］。国内的P2P网络借贷模式尚处于起步阶段，信用风险管理体系不健全，大多数平台只是依据自身情况建立了基于专家判断法的信用评分模型，但由于此模型的预测能力没有通过系统验证，在实际业务中的应用实效大打折扣［12］。可见在我国个人信用体系缺失的情况下，国内网络借贷平台的信用评级对信用风险控制的作用并不大［8］。此外，李悦雷（2013）认为借贷中人际关系的应用能降低金融交易的风险和成本［13］。陈初（2010）则认为可把从事网络借贷业务的网站界定为民间借贷中介组织，即可将网络借贷纳入相关的监管系统［7］。综上所述，学者主要是基于理论对P2P网络借贷信用风险进行分析，或者定性分析当前P2P网络借贷的信用风险管理，而对网络借贷平台信用风险影响因素的实证研究较为缺乏。因此，本文拟从P2P网络借贷平台的内部视角，运用平台具体数据，对网络借贷信用风险的影响因素进行实证，分析网络借贷平台的信用风险管理体系是否能有效控制信用风险，并提出控制网络借贷信用风险的政策建议。

二、实证分析

（一）数据选取

本文基于VBA开发环境，采用XMLHttpRe－quest方法。网络借贷平台的贷款页面URL（Uni－versalResourceLocator）具有一定的规律，即每笔贷款都按照借款时间通过编号排列顺序，URL的结尾都是以贷款编号结束，我们正好利用这一特点，通过固定编号获取大量贷款数据。将需要的贷款编号列入Excel中的第一列，然后利用VBA函数读取编号对应的网页。将网页转换为文本格式以后，由于需要的数据都出现在页面的特定位置上，VBA函数通过定位关键字，将对应变量的具体数据采集到Excel表格对应的其他列中。通过不断地读取对应网址页面，本文对拍拍贷编号为220000～319999以及人人贷中编号为120000～179999的借款数据和相应的借款人信息进行以下收集。主要从人口特征、信用变量、历史表现和借款信息四个方面选取网络借贷信用风险影响因素的变量（见表1），即：从拍拍贷及人人贷网站平台上提取的数据，删除一些缺失数据以及审核未通过数据，从拍拍贷网站得到了61944组有效数据，其中存在信用风险的用户数据共有3360组，违约率达到了5．42％；从人人贷网站得到了59972组有效数据，提取其中存在信用风险的数据810组，违约率为1．35％。对数据中借款人的基本人口特征进行初步分析，结果如表2、3所示。从表2、3的数据可以初步判断，具有信用风险的借款人性别主要以男性为主，无论是占样本比率还是占逾期比率，男性借款人逾期概率都要远远高于女性；年龄方面，26～31岁的逾期人数占到总逾期人数的比率明显高于其他年龄段，且随着年龄的增加，违约概率呈明显降低趋势。

（二）模型选择

①类似于二元选择模型，假设潜在变量y与解释变量x存在线性关系y＊i＝x＊iβ＋u＊i，i＝1，2，3，…，N，其中ui是独立同分布的随机干扰。总共有M＋1个等级，观测到yi位各个等级的概率为：P（yi＝0）＝F（c1－x′iβ），P（yi＝1）＝F（c2－x＇iβ）－F（c1－x′iβ），…，P（yi＝M）＝1－F（cM－x＇iβ）。模型采用极大似然法估计，其中，c1，c2，…，cM是M的临界值，作为参数和回归系数一起估计。

（三）实证研究

从结果可以看出，除了age不够显著（P值＜10％，呈负相关）以外，剩下的变量fail、gender、credit、success、rate和time对于信用风险的影响都很显著（P值＜5％，呈正相关）。正如Iyeretal．（2009）发现的，信用变量、历史信用等对信用风险有相关影响［14］。而FreedmanandJin（2008）也发现，高利率的借款人通常具有较高的信用风险［9］。人人贷中gender、success不够显著，可能是因为人人贷网站中具有信用风险的用户较少，人口特征和历史表现无法在一定程度上反映信用风险。排序选择模型是概率模型，由于有多个等级，图2为观测到的属于各个等级的概率预测，每个观测都是对应信用风险等级的概率预测，并且概率之和为1。从图2看出，基本各个风险的概率处于稳定。以上分别从人口特征、信用变量、历史表现和借款信息四个方面对信用风险的影响进行了研究，结果发现：1．人口特征（age、gender）对信用风险的影响都较为显著，说明人口特征对网络借贷过程中的信用风险具有一定的影响。从表2和3中也可以看出，在具有信用风险的借款人中，男性的比率远远高于女性。由于P2P网络借贷依托于互联网，参与用户体现出年龄较小的趋势，但是年轻的用户经济基础较为薄弱，经济来源也不太稳定，往往容易出现资金短缺的情况，信用风险较高；年龄较大的用户社会资源丰富，经济来源也较为稳定，信用风险就相对较低。2．信用变量（credit）中，认证等级是网站对用户各项资料进行评分，然后加总起来得到的信用评级。理论上，认证等级越高信用风险就越低，但实证结果显示，认证等级与信用风险正相关。网站上的认证分仅仅只是对一些基础信息打出的分数，如身份证、学历、视频等认证，但平台往往无法保证其真实性，所以，网站由于自身能力有限而无法达到控制信用风险的预期效果，即平台的信用等级评分对用户避免信用风险起到的作用不大，有时还导致一些反效果。3．历史表现（success、fail）中，失败和成功的次数都是用户在平台的活跃程度。成功的次数越高，说明在此次借款之前，借款人都按时完成还款，即信用等级很高，但对某些人来说，成功的次数只是为了提高自己的信用，最终借到需要的金额，所以与信用风险呈正相关。失败的次数多，说明借款人的信息无法给投资者安全感，即被大多数投资者认为具有较高的信用风险，在借款成功后出现违约的可能性更大，即失败次数与信用风险负相关。4．借款信息（rate、time）中，优质的借款者往往难以提供足够高的收益率，即利率与信用风险呈正相关。还款期限也和风险呈正相关关系，在网络借贷平台上的借贷行为，由于没有人际关系作为潜在的信用保障，一笔投资无疑是时间越短，所要面临的信用风险就越小。时间越长，投资者的相对风险就越大，因此，时间成为正向影响信用风险的显著因素。从以上的数据分析以及实证中发现，网站对于借款人的信用评分对信用风险管理并没有起到实质性作用，评分高的用户依然具有较高的信用风险。网站为满足借款人的资金安全性要求，在借款满额后进行内部审核，但是内部审核主要也是以信用评分为基础，对防止信用风险效果不大。出现逾期现象后，平台对借款人实行本金保障制度，但在监管缺失的情况下，由于没有特定的维权部门，逾期还款的追讨难度很大，而风险储备池的资金有限，加大了平台的经营风险，所以，单靠平台本身无法对信用风险进行有效管理。

篇10

1.2网络市场定位不清，行业政策难以有效把握电子商务系统能够为客户提供商品信息并实现在线交易，这也是企业电子商务推广的目标定位。目前，很多行业在发展中容易受到政策影响，电子商务在开展过程中也会受到政策性的影响，这就容易造成部分客户群不能实现与企业电子商务的有效合作，导致市场效率不高。产生这种现象的原因主要是对政策因素没有进行有效分析，没有对客户进行细分，无法发挥电子商务的最大价值。尤其是各种行业体制的改革，对市场产生深远的影响，促进行业在商品供应、销售方面的重新分配，这些直接影响到电子商务市场的定位。

1.3网络推广人员素质不高电子商务与传统产品网络营销有所区别，尤其是在人才选择方面，网络推广人员不仅需要具有专业的商品知识，而且需要具备计算机应用技术和网络营销推广能力，需要行业技术、电子商务和市场营销一体化的复合型人才。另外，电子商务人员还需要了解产品成本、相关法律法规、行业政策和相关商业重组知识。但目前我国企业电子商务人员整体素质欠缺，企业也只是对员工进行基本的企业文化、业务流程、规章制度的培训，在网络应用、营销技能、职业素质、法律法规方面没有进行深入的培训，这就导致了企业电子商务网络推广人员整体素质不高。

1.4网络营销手段单一企业在利用电子商务进行营销方面，往往采用单一的服务式营销，通过网络直接向客户进行产品推销，这就容易引起客户的疑虑和反感，不利于产品的销售。这种销售模式属于粗放式的销售模式，没有对市场进行分析定位。因此，企业电子商务要做好市场定位，找准发展方向，开展多样化的网络营销手段。

2发展企业电子商务的有效策略

2.1完善网络平台，找准市场定位电子商务的发展给企业带来了良好的发展契机，尤其是终端市场群体将是企业进行电子商务业务发展的主要目标市场。企业在发展过程中，可以充分利用网络平台，通过电子商务将资源进行有效整合，进一步优化产品结构，拓展渠道，整合产业链，在发展终端市场的同时要兼顾发展第二终端的采购业务，不断降低营销成本，拓展营销渠道，找准市场定位，引导企业向规模化、集中化、精密化、多元化发展，提高企业电子商务的网络市场定位，增强网络竞争力。在进行市场定位、拓展网络销售平台方面可以通过网上合作和政府采购来提高电子商务的核心竞争力。

2.1.1开展网上营销网上营销是一种较好的经营模式，能够丰富电子商务营销渠道，完善网络销售平台。开展网上营销，不仅能够降低实体店铺成本，提升价格方面的商务销售优势，而且能够提供更好的附加服务。开展网上营销要提供特色的产品服务，将产品订购、配送、咨询等特色服务融入到网店当中，可以提品信息，要标注产品的使用说明、注意事项、产品日期、价格等内容；另外要提品查询功能、在线支付功能和配送服务，做好产品售后咨询和服务工作，对有疑问的客户要及时进行沟通和交流，避免客户投诉，保障优质的服务。

2.1.2建立多元化采购平台可以通过电子商务形式建立起多元化的采购合作模式，通过完善采购渠道，做好多元化采购布局，以电子商务模式提供多元化采购服务。这样能够帮助企业进一步规范商品采购、配送工作，有利于加强基层产品监督工作，降低产品成本。通过多元化采购平台，能够实现企业B2B电子商务模式，实现自主采购、在线竞价、在线议价、在线付款等网络服务手段，完成产品购销的全程网络服务。

2.2优化电子商务交易系统，提供个性化服务要想进一步提高企业电子商务服务模式，就需要不断优化交易系统，提供个性化的网络服务。首先，可以提供低成本、操作简单的电子商务平台，建立标准化的B2B、B2C网络营销模式，建立完善的信息交流平台，将生产企业同销售企业有机地结合起来，形成一条完整的产品销售产业链。其次，在建立电子商务平台方面，要进行市场定位，根据消费群体制定不同的销售策略，要根据客户需求提供个性化的服务。

2.3拓展网络推广渠道，提升网站竞争力企业发展电子商务，就需要做好网络推广宣传，不断提高网站的竞争力。首先，企业要做好网站的业内推广工作，在推广过程中，可以借助行业媒体、第三方合作组织进行宣传，例如利用相关的网站、报刊、行业协会进行宣传，这样能够快速地提高企业知名度。其次，要做好网络推广工作，开展多样化的网络宣传活动，如以产品咨询活动、产品打折活动进行推广，也可以通过线下推广拓展渠道，如通过电视、杂志、电梯广告等形式进行宣传推广。例如，目前淘宝网的“双十一”活动，在开始之前就会通过网站、报纸杂志、广告等途径，开展强大的营销活动，而淘宝网每年也通过“双十一”活动获得客观的收益。

2.4细分客户，开展多样化营销开展网络营销，就要对目标群体进行细分，开展多样化的营销方式。首先，对于第三方市场，可以提供订单管理、采购维护、区域配送等服务，这样可以为区域商提供低价供货平台。其次，针对基层公司，可以建立区域渠道商系统，将中小产品公司进行有机整合，并与这些公司形成战略联盟，由公司对周边市场进行协调、维护。最后，与独家商建立供应渠道，为商提供种类、价格方面的优越条件，建立具有价格优势的第三方供应体系。这样就能根据不同客户群体细分客户，开展多样化的营销方式，提高企业电子商务营销效率。

2.5加强网络人才建设，提高团队素质高素质的电子商务人才是确保电子商务健康高效运行的基础和保障，因此要不断加强团队素质建设，提高企业电子商务人才建设。首先，要不断提高团队的网络操作技能和服务技能，加大团队营销知识以及网络应用知识的培训，让电子商务人员具备高素质的网络营销技能和服务意识。其次，提高人员的整体意识，引导人员树立优质服务、高效技能、不断学习的意识，不断优化管理机制，激发团队的创新意识和奉献精神。