国税实训总结模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇国税实训总结，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

一、会计专业税收教学项目所存在的问题

（一）学生的税收实训技能水平低下

税收课程是会计专业课程中重要的组成部分。近年来我国税收制度改革步伐不断加快，税种、税率也在根据我国的经济发展状况而做出改革，如“营改增”，增值税税率下调，个税起征点调整以及增加个税专项附加扣除政策。税制改革的力度、范围都比以往有较大的变化。所以开展中职生会计专业税收教学必须要顺应时代的变化。但是在实际的教学过程中，由于中职院校只重视税收理论知识的教学，对税收实训实操教学并不太重视，造成学生空有理论，税收实操水平未能满足企业工作的实际需要［1］。

（二）教学模式单一

丰富科学的教学模式能有效提高会计专业税收实训课程的教学质量和效率。所以教师应根据学生的实际情况来选择合适的教学模式。现阶段的中职教师开展税实训教学时，大多以理论知识教学为主，课堂教学的主体的教师，教师在台上口若悬河，学生在台下昏昏欲睡。单一的纯理论教学无法激发学生的学习兴趣，学生对税收种类、税收标准、核算方法等内容都不甚了解，提升实操能力变成一句空白。所以教师必须要调整教学模式教学方法，激发学生的学生兴趣。

（三）考核评价模式落后

现阶段，中职院校对于会计专业税实训教学的考核评价方式大多都是采用终结性评价方式。以试卷的形式来对学生的学习成果进行检测。过分笔试的考核，对学生的税收实操能力考核力度不足，学生的税收实操能力未能得到有效提升，造成学生毕业上岗后未能迅速上手会计工作，从而影响到学生的就业竞争力。

二、提高会计专业税收实训教学效果的措施

（一）强化学生的税收基础知识和技能训练，构建税收实训基地

会计税收属于专业性的技能知识。而且税收政策制度会根据国家的社会经济发展形势而不断改变，所以会计专业税收实训教学也要紧贴时展步伐，随时更新税收知识和技能。因此，中职院校开展会计心来税实训教学时，要坚持以实操训练为主，理论教学为辅的教学原则。根据当前的税收财经制度以及国家法律法规，有针对性地对学生展开理论教学的同时，加强实操技能的训练。帮助学生了解各大税种的申报、缴税等方面的流程［2］。同时学校要加大会计实训的资金投入，建立税收实训基础，通过电脑安装相关的税收系统虚拟软件，保证计算机的操作界面与真实的税收操作流程相一致，创造机会让学生进行税收模拟操作，激发学生的操作兴趣和积极性，提高学生的实训技能水平。如增税税的进项税、销项税的导入，无票收入的添加以及增值税申报表的生成等一系列税收操作流程。让学生真真正正了解真实的会计税收管理的处理流程。

（二）重视校企合作模式，为学生的会计专业税收实训提供操作平台

推广发展校企合作模式，能有效整合学校、企业各类资源。利用校企合作模式，学校为企业的发展提供专业人才，保证企业的用工需要［3］。企业通过向学校提供实习岗位，创造机会让学生将自己所学的专业知识和技能应用到企业的实际工作中，强化学生的会计专业税收实操能力，帮助学生及时发现问题，有针对性对加强税收专业知识和技能的学习，从而提高学生的就业竞争能力。而且学校可以根据学生实习情况，及时总结经验，为提高会计专业税收实训教学提供现实参考。校企业合作模式将学校、企业、学生三方利益捆绑在一起，从而达到三方共赢的局面。

（三）调整教学模式，勾起学生的学习兴趣

除加强税收实训教学外，教师应根据学生的学习情况，改变单一的教学模式，通过优化教学模式，将创新性、趣味性的教学模式应用到税收教学课堂中，为社会培养复合型、应用型的专业性人才。教师可以充分利用多媒体教学、计算机教学、微视频教学等教学方式，以生动有趣的案例来吸引学生的课堂注意力，提高学生学习兴趣。

（四）构建科学的课程评价考核机制

篇2

本学期我任教学科是《电子报税模拟教学平台软件》，是中等职业学校会计专业学生的一门实践操作类课程，本课程在内容上充分体现中等职业教育“以服务为宗旨、以就业为导向、以能力为本位”的特色，将学生的全面素质教育和实际动手能力的培养紧密结合起来，并贯穿于始终。

本课程是在学生学习了财会、税务等相关专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，使学生系统全面地掌握税务征收、管理、纳税申报的整个涉税操作。在具体的操作过程中，学生通过纳税申报、征收管理等各种涉税业务的实训，实现学与练，实践与理论的有机结合。使之真正掌握各种税种的申报技能，为学生即将从事的工作（如办税员等岗位）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。

二、学生分析

本学期任教的年级为2020级财会1、2、3班，经过高一上学期税收基础的学习后，学生有了一定的知识基础，并且适应了职业学校的教学环境和教学模式，但中职学生基础差底子薄的现实情况也不能忽略，并且，从班级的总体情况看，3个班学生有一定的差别，财会1班的学生学习积极性较高，财会2班的课堂纪律较好，财会3班学生活跃，但自制力有待提高，所以在教学中应注意分层次教学，并且多贴近现实生活，联系学生身边的实事来讲授知识，这样才能激起学生的学习兴趣。

三、教学目的及要求

（一）教学目标包括：

1.全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系。

2.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能（通过独立企业端平台申报）。

3. 掌握增值税防伪开票系统的开票、抄税报税操作技能。

4.巩固税法的相关知识。

（二）动手能力培养目标包括：

1. 具备根据相关资料正确申报一般纳税人的增值税的能力。

2.具备根据相关资料正确申报小规模纳税人的增值税的能力。

3. 具备根据相关资料正确申报消费税的能力。

4. 具备根据相关资料正确申报企业所得税的能力。

5. 具备根据相关资料正确申报个人所得税的能力。

四、教学方法及措施

针对这门学科的特点我将采用“先学后教，点拨训练”的教学法，使学生在合作学习，分组探究中获得知识的增长，充分体现学生主体，教师主导的原则，让学生成为课堂的主人，让学生亲自体会知识的产生和发展过程，体验到学习的乐趣，并且学会自主学习。除此之外我还将做好以下几方面工作：

（一）、研究大纲和软件

以大纲为导向，紧紧抓住软件。对掌握、理解和了解的内容分别做了不同的要求，并对重点章节，重点题目进行重点讲授；注重从“细”上下功夫。

（二）、有计划、有实施、有检查、有总结。

每授完一个模块，都要进行综合考核。检查学生对知识的掌握情况。每个月度对教育教学的情况进行大范围的概括和总结 。也就是继承和抛弃的问题。对好的做法继承下来，有差距的地方进行修改和完善。

（三）、认真的备课、授课和作业批改。

1.对学生进行认真的分析，做到备学生和备教材相结合。

2.进行分层次教学，真正做到人人吃的饱，人人吃的好，注重本科生苗子的培养和发展，抓重点，重点抓。

3.走出去，引进来，加强和兄弟学校信息的沟通。多渠道地收集资料和信息，进行强化训练。

4.抓学生的薄弱环节，力争使每位学生均衡发展，进行目标管理和承包责任制。

5、重视课后作业的检查，及时的让学生查漏补缺，保证学习的效果。

五、教学进度安排

课题

教学重点

教学难点

课时数

周次

税收基础——个人所得税

个人所得税的相关纳税知识

个人所得税的计算

12

1—3

国税模块

流程示例介绍（视频）——企业资料——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：增值税、消费税、企业所得税、三大国税税种。

增值税、消费税、企业所得税三大国税税种具体操作。

30

4—13

地税模块

企业资料——税务登记及变更——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：个人所得税需企业申报的地方税种。

个人所得税的申报

12

14—18

考试

复习

篇3

[中图分类号] G712 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2014）01-0088-03

强化高等职业教育的应用性，强调高职教育教学方法的实践性，这既是高职教育教学特色的基本保证，也是培养高素质、高技能人才的内在要求。为此，笔者通过多年高职教育的浸染体验和亲身实践教学方法的探究，在吸收他人先进教学方法的基础上，首创了“双基四实”牵引教学法，这种教学方法在教学环节上强调“实”字当头，以“实例”为始、“实务”为重、“实用”为主、“实效”为本，实现基础知识的牢固掌握和基本技能的灵活运用。

一、“双基四实”牵引教学法基本原理

“双基四实”牵引教学法的基本原理（见图1）是通过选取与课程内容密切相关的教学实例（并不仅仅穿插几个案例），通过“实例、实务、实用、实效”的牵引，巧妙设计教学任务和教学路径，将实例所要揭示的内容于适时融入的提问、讨论等互动方式中层层展开，充分调动学生积极参与，激发学生求知欲望。然后再通过实务和习题加以验证和巩固，加深学生对所学知识的理解，增强解决问题的成就感。“双基四实”牵引教学过程是一个环环相扣的统一整体，整个过程呈逻辑性递进式地周而复始。

（一）实例牵引——激活问题

实例牵引就是以实例导入来激活教学内容。教学中的实例应紧扣教学目的、教学内容及重点难点，并具有真实性、新颖性和吸引力。实例牵引包括收集实例、提炼实例、设计教案三个环节。

（二）实务牵引——阐释基础

实务牵引是指以实务来加强基础知识的讲解。实务牵引主要强调“三多”，即授课教师对课程的基础知识进行精确细致的“多讲”，教学中进行多种方式提问的“多问”，强求学生参与到基础知识融通到实例中的“多思”。

（三）实用牵引——培养技能

实用牵引是指结合实例和实务，体现互动性，着重基本技能的培养，把学业与就业、创业紧密结合，突出教学的实用性，注重职业素质的培养，努力使学生通过实训教学获得就业的技能。

（四）实效牵引——检验总结

实效牵引是指通过总结，检验教学效果如何。总结分三个层次，即授课教师对阶段性授课内容和对实例教学情况得失进行总结；同行（教学团队）通过研讨、公开课、互相听课等方式对一段时期的教学情况进行总结；由学生对教学情况进行评价总结。通过总结，完善“双基四实”牵引教学法，提升教学效果。[1]

二、“双基四实”牵引教学法适用于《中国税制》的教学

《中国税制》是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的课程，由税收基本理论和现行税制两部分组成，是一门兼有专业性、实践性、技术性、时效性于一体的多重复合型财经类课程。[2]而运用“双基四实”牵引教学法来教授《中国税制》这门课程，正是以基础知识和基本技能为核心，通过双向交流机制的构建，体现了教学相长，变“赶鸭子上架驱动式”的教学方式为“牵着牛鼻子牵引式”的教学方法，让学生能通过“四实”的牵引，自我思考、互相讨论和交流，强化以实例说税，以实务强化实践操作性，逐渐将实用与实效落到实处，全方位地掌握我国现行税制及其基本原理。

三、基于“双基四实”牵引教学法下的《中国税制》第一讲教学范例

第一步：拟定教学方案和教学设计

教师在课前要结合学生已有的知识体系和认知习惯，并应用“双基四实”牵引教学法，对《中国税制》第一讲（2课时）的教学内容进行总体实施方案（见表1）的安排和缜密的教学设计（见图2）。

表1 《中国税制》第一讲教学的总体安排

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教学设计：

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图2 基于“双基四实”牵引教学法下的教学设计

第二步：基于“双基四实”牵引教学法下的具体教学示例

1.实例牵引、创设情境、导入新课

一般，针对开篇之说，主要是从日常生活中的感性认识逐渐向课程教学牵引，然后，再重点地进行专业术语的解释，最后对疑难点和易混点进行分析、澄清。

师：何为“税”？如何看待“税”？平时了解到哪些“税”？等等（不要求学生准确作答，学生可凭自己的直觉和生活中的所见所闻，了解多少就回答多少）。

学生：税就是钱，就是交钱给国家；知道的税有增值税、个人所得税（学生根据自己的认识给出五花八门的回答）……税务局是收税的；我们学生不用交税，只有那些经商的老板们才用交税……

对这些回答，教师暂不置可否，不予评价，并鼓励学生多说，对学生的认识多加肯定。然后对学生的认识总结出两点：一是学生对税或多或少有一定的认识；二是说明税与我们密切相关，比如从事生产经营的纳税人离不开税收，就老百姓而言，我们的吃（增值税、营业税、消费税）、穿（增值税、消费税）、住（房产税、契税、印花税）、用（增值税、营业税）、行（车辆购置税、车船税）都有税收的影子。可以说，税收已经深入我们日常生活的各个角落。

师：从另一层面也说明学习税是“有用的”。因此，同学们要有税方面的知识，下面我们就来一起学习本学期的税收知识。市场经济是法制经济，随着市场经济的不断完善，法制经济也将得到完善，在这样的大背景下，学习相关税制就有了深远的意义。

下面再看两个实例，牵引学生对“税”的学习兴趣。

实例1：从造字角度看如何直观解释“税”？

教师启发学生“税”是由“禾”和“兑”组成，“禾”和“兑”分别代表什么呢？学生自然会联想到“禾”代表禾苗，“兑”表示兑换。然后进一步追问学生禾苗要兑换什么？为什么要去兑换？学生回答后，教师可进一步补充或解释。

师：“禾”代表禾苗，代表农民种的庄稼，农民将粮食（因为我国古代是以农业为主，以上交的粮食作为农业税）交给国家，这样就可兑换出“和平的环境、稳定的社会秩序和安宁的生活等”。

实例2：现在还有很多词语都与古代的财税历史文化有关（举例：“敲竹杠”——在中国古代，为了不使盐税流失，国家对盐实行专卖。但有些人动歪脑筋，把竹杠节头打通，把盐藏在里面，偷偷摸摸贩卖私盐。当时国家缉私人员就先拿木棍敲一敲竹杠，听听是实心还是空心，这就是“敲竹杠”的来历）。

教师利用幻灯片的形式将我国近年（期）的有关税收情况给学生浏览一下，并进行简单分析，让学生明白，学习《中国税制》不仅是要学习税收的计缴与征管，还需要会应用分析。

实例3：我国税收收入情况及2012年税收收入增长的结构性分析（资料来源于国家税务总局网站），这部分内容可作为课外阅读材料提供给学生。

2.实务牵引，详解本节课的知识点，并融合于实用牵引和实效牵引之中

师：通过上面的实例牵引后，进入实务牵引阶段，进行本节课知识点的介绍，本节内容偏向于概念的阐释和辨析，重点要解决税收、税法、税制三个基本概念及相互间的关系。下面是授课内容提要。

一、税收（通过开篇实例牵引，学生对税收已有了一定的认识，可给出税收的含义，然后解释）

（一）税收的含义理解

税收是国家实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照预先规定的标准，强制地、无偿地征收货币或者实物的一种特定分配。（含义的表述不是唯一的）

含义理解（依据上述概念填出关键词，并设置5个实务问题）

实务问题1：税收的职能怎么理解？税收与国家有着怎样的关系？

1.税收是以（国家）存在为前提的，是国家实现职能的（物质）基础。（解释税收与国家的关系，即国家的产生就需要税收的产生，将来国家消亡了，税收也就跟着消亡，税收与国家相伴而生；税收具有财政职能、经济职能及监督经济活动职能，这也解释了“国家为什么需要税收”的问题，也是对“税”字兑换的进一步理解）

实务问题2：国家凭什么收税？

2.国家征税的依据是（ ）。（政治权力是唯一依据）

实务问题3：纳税人纳税的钱是从哪里来的？

3.税收是国家取得财政收入的主要形式，税收的分配对象是（ ）。（财政收入通常有税、费、利、（债）；（v+m）构成分配对象）

实务问题4：税收征收涉及两方，这两方是何种关系？

4.在征税过程中形成一定的（ ）关系。（权利与义务的关系）

实务问题5：税收的特征是什么？

5.税收的形式特征：（这是税收区别于其他如金融、国债、规费等经济术语的本质所在，只要具备这三个特征，就一定是税收，这三个特征中有一个不满足，都不能称之为“税收”）

强制性——凭借政治权力；无偿性——不支付任何报酬；固定性——预先规定的标准。

（二）税收的产生

1.税收的产生条件

经济条件：剩余价值产生；政治条件：国家的产生。

2.我国税收产生的过程（参看教材）

二、税法

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。

三、税制

税收制度的简称，是国家各种税收法令和征收办法的总称。税制既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作的规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。狭义上指各种税法法律、税收条例、实施细则、征收管理办法等。广义上包括税收法律制度，税收管理体制，税务机构和人员制度，税收征收管理制度，税收计划、会计、统计工作制度。

（一）联系

税收与税法紧密联系，密不可分，相互依赖，不可分割。（如何体现二者间的紧密联系？采用对对联的方式来描述，提供上联：有税必有法，如何对出下联呢？启发：“有”对“无”，“税”对“法”无法不成税）

（二）区别

1.表现方式不同：税法是税收的法律（表现形式），税收则是税法所确定的（具体内容）。

2.体现关系不同：税法体现的是国家与纳税人之间在征纳税方面（权利与义务）的关系，税收体现的是国家与纳税人之间的（经济利益分配）关系。

3.所属范畴不同：税法是法律制度，属于上层建筑范畴；税收是经济活动，属于经济基础范畴。

五、税收法律关系

（一）含义：税收法律关系是指税收法律制度所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系，税收法律关系体现为各级征税与纳税人的利益分配关系。

（二）构成：主体——客体——内容

1.主体：享有权利和承担义务的当事人。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体和纳税主体。

2.客体：主体双方共同指向的标的，客体的具体表现形式为征税对象。

3.内容：主体享有的权利和承担的义务。

征税方权利：税务管理、税款征收、税务检查、违章处罚。如代位权、税款追征权等。

征税方义务：宣传税法、辅导税法、纳税咨询辅导、出示税务检查证等。

纳税方权利：保密权、延期缴纳税款请求权、延期申报请求权、多缴税款申请退还权等。

纳税方义务：办理税务登记的义务、缴纳税款的义务、接受税务检查的义务、接受违章处理的义务等。

六、小结

本次课是《中国税制》课程的开篇之说，帮助学生对《中国税制》课建立一个全面、初步的认识，引发学生的学习兴趣对于整个课程而言是非常重要的。本节课主要阐释了税收、税法、税制的含义及相互间的关系。通过本节学习，学生能认识到税法在生活中的重要性。市场经济就是法制经济，学生们应树立法制的意识和观念，遵纪守法，有了收入就要及时缴税，绝不偷税漏税，做遵纪守法的好公民。

篇4

 

税收是国家财政收入的主要来源，体现了国家主权和国家权力。我国的流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税。“非正常损失货物的进项税额应及时转出”选自高等教育出版社何珍芳、吴利群主编的《税收基础》书中的“增值税”一节，本节课以信息技术作为载体，采用项目教学法，将学习领域的全部课程具体化。

二、教学理念

1、教学方法多元化：本节课的内容以工作任务为导向，围绕工作岗位所需要的知识和技能开展项目化案例教学，整个工作任务（图1）分为创设情境――角色分配――任务分割――分组讨论――实施――验证――总结和评价七个步骤，学生能够在教学训练中，完成由专业的认知到职业角色的转变。此外，本课还结合了任务驱动法、情境教学法、案例分析法、角色体验法及讨论式教学法等多元化的教学方法。

图1会计项目教学工作任务七步法图2 信息技术在教学中的应用

2、将信息技术全面应用到会计项目教学的整个过程中去，改革教学模式，整合教学资源，让信息技术在教学中得到应用。如果2所示。

三、教学目标确立

1、知识目标：掌握增值税的概念、特点、征收范围、税率；熟练掌握增值税的计算。

2、能力目标：资料检索、信息收集、案例阅读分析讨论、口头表达及撰写报告的能力；自主性、探究性及尝试性学习能力；小组成员间具有相互讨论、评价、合作及团队协作能力；通过引导学生讨论企业生产销售等活动中有关增值税的计算，提高学生综合运用理论知识解决实际问题的能力；

3、情感目标：培养学生细心、认真、一丝不苟的学习态度及严谨、实事求是的工作作风；树立起正确的纳税观，树立良好的会计职业道德观念。

四、教学过程设计

1. 创设仿真的职业情境，设置会计模拟实训场景

师：通过网络教学软件向学生展示案例，创设仿真职业情境，引发学习探索的兴趣。

首先明确主体单位是一家服装生产企业，系增值税一般纳税人，2009年7月某市国税稽查局在对该企业2008年度的税收缴纳情况进行检查时发现，该企业在2008年10月份的一次火灾中教育教学论文教育学论文，刚刚采购不久的一批原材料被全部烧毁。企业对此的账务处理为：

借：待处理财产损益1,200，000

贷：原材料1,200，000

借：营业外支出1,200，000

贷：待处理财产损益1,200，000

经进一步核查发现，该批原材料购进时的进项税额174，358．97元已全部申报抵扣。某市稽查局认定该企业在发生非正常损失货物时，该货物所含增值税进项税额不予转出的行为构成偷税。

师：任务1：该服装生产企业的做法是否正确?为什么?请说明你的理由。

任务2：市国税稽查局认定该企业这种行为是构成偷税，你同意吗?为什么?请列举出相关的法律依据。

任务3：该服装生产企业应该如何正确处理这样的问题?

任务4：该服装生产企业将受到什么样的处理?

2．分组讨论、分析案例

分小组讨论。学生通过自己个人的分析、探究，获得了个人关于案例问题的见解后，组织学生分组讨论，四人为一个小组，每个学生发表自己的看法、认识、见解，组长负责协调关系、记录讨论内容。讨论中要求小组每个成员发表自己的看法，供大家讨论、批评、切磋、补充，具体的做法不拘一格论文开题报告范文。为使讨论充满活力，更好激发小组成员的创造性思维，可以允许意见、见解有冲突、纷争，无须达成共识不可。最终形成小组的案例分析报告。

3. 各小组提交案例分析报告

各小组代表就问题一、二公布各自的结论，并提出依据，结论较为一致。对问题三，学生存在争议，教师不急于评判，让各小组发表他们的看法，尊重和肯定他们的讨论成果。

学生代表：归纳总结两种不同看法，一方认为该服装生产企业及时改正，补交税款就行了；另一方认为该服装生产企业应该完善各项制度，从企业领导到基层员工，特别是财务部门的员工要加强法制教育，增强职业操守。双方均认为该服装企业应该受到相应的处罚，但是却没有找到相关的法律依据。

4. 师生研究讨论

老师与学生进行自由讨论，之后老师进一步引导学生对社会一些企业的偷税、漏税及抗税等现象的思考，让其自由发表自己的见解。

5．总结及评价

(1)案情分析

增值税相关法律规定了进项税不予抵扣的多种情形，如果企业错误的，在此种情形下将增值税进项税予以了抵扣，则依法应当作进项税额的转出。该企业原依法可以申报抵扣，并已实际申报抵扣的所购原材料进项税额，应当在发生火灾烧毁后，即予以转出该部分货物的进项税额，但该企业却没有依法及时转出，在发现当期申报增值税时也没有将该转出在纳税申报表上予以反映，并据以补缴税款，从而造成了不缴或者少缴税款的结果教育教学论文教育学论文，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，该企业的行为属于进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的偷税行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(2)总结性评价

评价分为三个部分，学生自评，小组评价，教师总结评价。表扬学生积极参与讨论，思维灵活，有独特的见解。在案例分析讨论中，学生能准确应用与增值税相关的概念，科学地发表自己看法，可见学生对其中相关的知识有独到的理解。同时，也要指出其中存在的一些不足之处，如：对违规企业处罚的相关法律条文、规定引用不够准确等。

6．教学反思

（1）本节中案例教学法有助于培养学生的适应能力，认为“重要的不是你受到了多少训练，学到了多少知识，重要的是你怎样接受训练，也就是你思维、行动训练的方式和过程”。而这种思维方式正是一个会计人员所必需的。

（2）通过项目及任务的分析，学生学会了如何合作交流、撰写报告，培养了学生团队协作等综合能力。教学过程中每个小组按要求完成了项目任务，体验了小组合作探究学习的过程，感受到通过合理利用信息资源欣赏美创造美的快乐。

参考文献：

[1]乌美娜．教学设计[M].北京：高等教育出版社．1994．

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中图分类号：G712 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-02

基本上每个高职院校都有会计专业，随着中小企业的快速发展，需要更多要求上手快、业务能力强、高素质的会计人才。而高等职业教育的会计专业的培养目标是高素质、应用型会计专业技术人才和管理人才。在信息化时代，高等职业院校要实现培养目标，，就应该加强实践性教学环节，培养学生的实践动手能力。

一、传统的会计实训体系

由于会计教学条件所限，大多数高职院校将会计教学分为理论教学和实验教学两部分，学校也进行校内实习 （在模拟实验室进行） 与校外实习。在学校内，一般都是第一学期的基础会计实训、第三学期的会计综合模拟操作、第四学期的会计仿真实训、第五学期社会跟岗实习和第六学期的社会顶岗实习。我们黄冈职业技术学院作为国家级的高职骨干学院，一直按照这个“五层能力递进”培养体系进行学生职业能力的培养，取得了一定的成绩。尤其是我们仿真实训室，实训室设计了相互有经济往来的12家制造公司、4家贸易公司和2家银行。每家公司又分设财务科长、记账员、出纳员、业务员等岗位；每家银行设置2个岗位，负责处理与其客户间的往来结算等，并通过制证、签章、传递凭证、往来结算、记账、审核、结账、编表等，使学生真实在感受实际会计业务处理的全过程，实现了角色仿真、环境仿真和过程仿真的功能。

这样的教学，确实在一定时间内有一定的优势。但是，在大数据时代，信息来领的时候，这类手工做账，一定限度内的仿真环境，局限性很大。如仅有银行和企业，缺乏与工商、税务、人社、审计师事务所等打交道的过程，虚拟的环境不够仿真和完整。还有，学生在社会跟岗和顶岗，操作起来很难，财务数据是企业的商业秘密，不会轻易安排一个陌生人进去实习和参与。对于很多没有实际经验的在校生而言，想找一份会计实习工作是难上加难的事情。

二、会计模拟实训的特点

基于此，在信息化时代，能不能自己利用云数据，设计一个模拟实训体系，在这个体系里，有会计虚拟实验室、虚拟车间、虚拟工厂、虚拟税务局等一系列虚拟环境，力求把企业搬进校园做到一课融多岗，多课融一岗，课中融岗和岗中融课中，让学生体验到真实的环境，增强学习的兴趣和动力，解决在外面不能够进行实习的困境。

一是可进行会计工作的实操，实现学生与会计人员等岗位的零距离。在这个实训环境里，可以根据岗位划分为出纳、会计、财务主管（经理）；供应链管理、人资行政管理；工商柜台、税务柜台、银行柜台、社保柜台、审计岗位等，学生都可以感受其中的工作。二是通过各类角色的模拟，采用3D场景与任务动画，在趣味中学习和实践，增强学习的积极性。模拟实训中，你会碰到不同的角色，你学会了沟通和了解，启发你回忆历史的知识，寓教于乐，通过办理实习业务获取虚拟货币，来购买装备道具。让学生感觉是游戏式的进行实习；增强学生的学习的动力。三是全面系统，企业内部的来往、企业与外部打交道如银行、税务、工商等等，你都会接触到，增强我们的知识，扩充了视野。四是数据齐全，凭证完备，资料具备。在模拟实训，所有企业内部、企业来往单位外部的各类凭证和数据都有，解决了教师上课资料不够，凭证不齐全的问题，用先进 的手段进行了教学。五是智慧性。系统可即时针对学习者的操作做出评价及纠错，引导学习者采用正确的方案解决问题，不断促进学生学习。

三、会计虚拟实训平台包含的要素

从多视角的、多方视野看到这个平台，需要包含如下的要素：

1.从行业部门角度看。此系统必须企业自身和相关的外部机构。具体有：制造业、流通业、服务业、税务、银行、工商、社保、审计、会计师事务所等。他们通过具体的业务和事项联系起来。如会计人员在办理薪酬业务时候，涉及到五险一金业务，这时候，社保机构就闪亮登场，发生往来办理。

2.从岗位角度看。此实训系统应该涉及实训岗位。具体有会计类的岗位，包括出纳（现金出纳和银行存款出纳）、主办会计、供应销售会计、往来结算会计、成本费用会计、外贸业务会计、税务会计、财务主管、财务经理等等。还应该包括相关的岗位，具体有：采购管理、销售管理、仓储管理等供应链管理岗位、人力资源管理岗位、银行柜台岗位、工商管理岗位、国税地税岗位、社保柜台岗位、注册会计师审计岗位等。

3.从涉及的相关课程角度讲。此实训系统需要包括如下课程，分别是会计类和管理类。其实属于会计类 的课程主要包括：会计基本技能、会计基础、财经法规与会计职业道德、会计电算化、初级会计实务、中级会计实务、高级会计实务、成本费用核算、涉税业务核算、财务活动管理、纳税实务（包括网上办税）、税务筹划实务、管理会计、财务分析、审计业务操作等。其他管理类课程主要有：国际贸易实务、工商企业管理、供应链管理、人力资源管理等等。

4.从环境仿真角度讲。包含会计实训所涉及的所有的需要环境，采用3D和flas，重构会计实训的仿真环境。主要有办公场景仿真、岗位角色仿真、实务流程仿真、常见表单仿真、签章签字仿真和往来单位仿真。仿真涉及到了整个供应链企业、银行、工商局、税务局、社保、会计师事务所、律师事务所等动态环境，形成完整产业链及商圈生态，实现企业与服务机构业务实务操作。

四、会计虚拟平台所包括的实训项目

会计实训重构，最重要的是实训项目的构建，需要把涉及的所有实训包含在里面，进行全方位的实训项目，培养学生的职业能力。

1.会计职业环境认知实训。在大一新生进入学校，初步接触会计的时候，适用于新生启蒙，让学生感受企业业务，主要方式是情景模拟、动画、视频等。

2.会计账务处理流程实训。在学生学习了《基础会计》后进行，设计一个小公司，设置近40笔业务，涉及资产、负债、所有者权益、收入费用和利润业务，分上中下三旬，练习科目汇总表账务处理程序。训练学生从填制和审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等全程的实训流程。

3.财经法规与会计职业道德实训。通过情景模拟，案例分析，动画、视频等，涵盖主要知识点，实现学生学习了理论，熟悉了知识点，强化了会计从业资格证的考试准备。

4.会计电算化操作实训。系统模拟会计电算化软件，实现账务处理的电算化。从初始化、填制记账凭证，到自动审核、过账、结账，并出具资产负债表、损益表。

5.成本费用核算实训。系统模拟成本核算业务流程，实现要素费用的归集与产品成本的计算，主要是练习品种法和分步法的实训，熟悉料工费的归集和分配，成本的计算及成本计算单的填写，完工入库检验合格的过程。

6.供应链实训。主要包括采购岗位，销售岗位，仓库管理员岗位。其中采购岗位主要是根据采购车间或仓库的需求编制请购单、制作采购合同、签订供货合同、完成采购任务；配合仓管完成采购货物的入库，并配合财务进行相关资料提供工作等。销售岗位只要是负责与客户签订销售合同，填写有关销售表格，对客户在销售或使用过程中出现的问题，帮助或联系有关部门解决等。仓库管理员岗位主要是编制入库、出库单据，负责收货、发货业务，登记相关台账，配合其他部门工作等。利用3D及动画模拟场景，进行沟通和处理。

7.网上办税实训。在学习学习了《涉税业务核算》后进行的，利用3D及动画模拟场景，模拟真实国税、地税综合服务系统场景，学生可在网络上完成岗位虚拟实习，实现电子报税。学会填报税单据、主要练习增值税、营业税、房产税、企业所得税、个人所得税、消费税、车船使用税等税种的申报和缴纳工作。

8.会计分岗位综合实训。这是最重要的实训之一，通过实训，是学生完成如下工作岗位的实习工作，具体有：

出纳岗位：办理现金、银行存款收付的日常工作；负责现金、银行结算票据的保管工作；现金、银行存款凭证的编制工作；登记现金、银行存款日记账；月末与银行对账，编制银行存款余额调节表，在总账会计的监督下对现金进行盘点。

供应销售会计岗位：涉及工业企业和商品流通业的材料和商品的采购业务、入库、领用发出和期末盘点业务等的会计处理。以及产品商品的销售业务、成本的结转、货款的收取、坏账相关业务处理。

成本费用核算会计岗位：审核各种成本、费用单据，据以编制记账凭证；同时负责应付职工薪酬、结转期间费用、料工费的归集和分配等相关业务的记账凭证编制。

固定资产核算岗位：负责固定资产购进、自营、接受投资等各类渠道增加的核算；固定资产的折旧的计算和会计处理；固定资产的修理；固定资产的减少和减值的处理。

外贸业务会计岗位：出口业务的销售核算；外汇收入的管理和核算；期末外币汇兑损益及其核算以及出口货物退（免）税的核算和申报等。

总账会计岗位：审核记账凭证。审核、汇总所有记账凭证，编制科目汇总表，依据科目汇总表登记总账，编制月度、季度及年度会计报表，月末对实存现金进行监盘，定期进行财务成本完成情况的分析。

财务经理岗位：全面负责财务工作；审核部分重要的原始凭证和记账凭证；对企业的财务数据进行分析，找出管理的薄弱环节，提出改进的意见，挖潜增收节支的潜力。审核总账会计编制的会计报表，编写各类综合及专题财务分析报告。

9.会计综合模拟实习实训：设置一个企业一个月的业务，约100笔左右。提供月初资料总账明细账资料、介绍企业的概况、会计核算办法。是会计分岗综合实训后的一次大型综合模拟实训。训练学生从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账薄，编制财务报告的全过程的会计核算，使学生掌握资产、负债及所有者权益的增减变化，生产费用核算与成本计算、产品销售、利润实现与分配等会计核算，以及编制财务报表等业务操作技能，进一步提高学生的综合处理能力。

10.财务管理活动技能实训：包括筹资决策、投资决策、利润分配决策、财务预算编制、偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力分析。

11.审计业务操作实训：立足于审计学科的理论体系和基础知识，遵照审计流程，从签订审计业务约定书、编制审计计划、进行内部控制测试、审计操作和撰写审计报告等工作，学会编制审计工作底稿，会出标准无保留、带强调事项无保留、保留意见、无法表示审计意见和否定意见审计报告，锻炼学生的技能。

12.银行（柜台）交易实训：主要涉及银行与企业结算业务。模拟银行柜台职员，受理存现和提现业务；受理电汇业务；受理商业汇票申请业务；委托收款业务；银行本票和汇票申请业务；银行本票和汇票签发业务；银行本票和汇票结算业务。使学生熟悉不同角色的互换，带来与会计工作不一样的体验。

13.工商（柜台）综合服务实训：主要是模拟工商柜台职员，其岗位工作内容包括综合实训中与工商相关的业务，包含企业设立流程、工商变更等。系统涉及业务包括：受理企业设立、受理企业变更、受理企业年检等业务。

14.社保（柜台）综合服务实训：涉及职工薪酬业务与社保业务服务。包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险办理。同时学会工资的计算、分配、五险计提处理及核算。

15.会计事务所（柜台）综合服务实训：涉及事务所为企业服务业务。

五、总结

会计模拟实训系统的重构，需要领导重视，改变思想，舍得投入；教学系统要有开放性；教师需要提高素质去适应；学生也要积累和准备。总之，通过会计模拟实训系统的重新构建，能够增强学生学习的积极性和主动性，适应当前的信息化时代，又能够提高教学效率，促进高职会计人才培养的提高。

参考文献：

[1]徐璐.高职院校会计专业建设虚拟实验室的设想[J].产业与科技论坛， 2014，（06）

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高职财税法学科建设的内涵包括：教材建设和教学水平、教学队伍人才建设、教学气氛与学术环境、学术研究内容及大学生财税实训建设等等。其中的“项目导向”教学改革法是把实践工作过程作为教学基础的探究式教学方法，该方法要求由教师组织一个或几个实践工作项目，并以之为导向，将所要学习的多、散、碎的新知识隐含在这些项目之中,通过学生的认真分析、在老师的指导和帮助下找出解决问题的方法。

总结乌兰察布职业学院的财税法学科建设，理论基础是我们的强项，但实践工作的能力却少之又少，仅仅表现在一些课堂案例的学习上。所以目前教学改革的首要任务是使实践教学方法发挥其作用，将这一项目列为教学的重点，以此来带动财税法教学改革的开展，进而促进财税法课程教学水平的提高，使财税法成为我们学院的品牌课程，从而进一步促进财税法整体教学水平和科研水平的提升。

二、“项目导向”教学改革法在财税法中的设计

“项目导向”教学改革法在财税法教学中应设计为：一是确定一个或几个目标；二是提出财税法教学任务；三是分析实践工作任务；四是解决提出的任务；五是总结评价项目执行过程。

在进行项目设计的同时具体需要作以下事情：

1、转变思想观念,重视财税法教学；

2、开拓创新,编写优秀财税法教材；

3、与时俱进,提高财税法教师素质；

4、优化整合，改革财税法教学方法。

通过对以上项目的实施，可以有效的培养学生通过法律尺度来评价社会现实的思维模式，还可以使学生对前面讲授过的财税法及相关知识掌握的更加牢固。

三、应用项目导向教学改革方法时需要注意的问题

1、以点带面全面提高财税法项目教学质量

从学院目前情况看，财税法项目教学的师资力量、年龄结构、学术梯队这几项都比较合理，符合最基本的软件要求。但是在实训条件上却还有不足之处，需要对实训场所、实训辅助器材进行加强，并应增加科研经费的投入。在进行财税法项目教学中不仅要进行理论课和多媒体的教学，同时还应该成立活动小组或俱乐部等，通过各种渠道宣传财税法、普及财税法。只有这样才能全面的提高财税法的教学质量。

2、设计有针对性和适用性的项目导向教学实训项目

财税法教学中每个项目的提出，要求任课教师按照财税工作岗位所需要的理论知识、综合素质、实践能力来设计具体的项目。提出的项目一定要做到另辟蹊径，有吸引力、有针对性，既能准确地说明要研究的问题，又能涵盖所学的基础知识。

3、关于财税法课程设置

我们进行项目导向式的教学改革，目的就是要进行创造性教育。既然要进行创新，就应该全方位的进行改革，财税法教学应该实施“减少理论基础课，加大实训实践课”的教学模式，这样就有助于激发学生学习财税法的积极性。现在我们天天讲要进行实践性教学，但某种程度上财税课仍然是基础理论课，那么我们就很难将实实在在的本领传授给即将从学校毕业走向社会的大学生。因此在课程的设置上，也一定要进行改革。对高职院校的学生来说,不可能过多地探讨财税法理论并取得较深的造诣，因为学时数是有限的。财税法学习难度大而实际意义有限,它研究的是财税法的产生、发展及其在法律体系中的地位等问题,涉及诸多较深的法学原理和理论争鸣等学术问题，所以，一味地要求会对学生的学习热情会产生负面影响。因此,当前高职院校经济法课程教学内容改革的方向和重点应轻理论体系。财税法课程基础理论部分更需要注重实用性。高职院校经济管理类专业的学生在课程安排上，一般不学习基本法理常识,因为他们将来主要从事经济和管理方面的实务工作。他们在学习财税法时需要了解和掌握财税法的概念、调整对象、法

转贴于

律体系等与后续学习内容相关的简要知识点。为学生构建一个结构清晰的财税法理论体系，这比较符合市场经济运行的内在逻辑,然后按照这一体系深入地去学习具体的部门法,这样一来，学生的思路就会非常清晰,会更加深刻地认识财税立法的现实意义。

4、对“项目导向”教学法的实施应给予充分的支持，应当改革现有的教学评价体系

以前，乌兰察布职业学院进行教学评价时，首要的一点是看教师在课堂上是否严格按照课本的要求来教授学生，其次在进行期中或期末考试时要看试卷内容是否符合规定的格式要求等，最后再看课堂的教学秩序，这些旧的教学评价方式显然不利于新的教学改革模式的展开。因此，为了鼓励“项目导向”教学改革模式的实施，必须重新建立起一套切实可行的教学评价体系，支持教师在教学模式创新上作大胆的尝试、使其能够对采用新教学模式的教师和学生产生激励作用。

四、高校财税法教学改革的意义

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中职生实训报告1

__年2月27日，我被学校安排到东山区税务局征管科实习。到征管科实习，是我踏出校门步入社会的第一份工作。征管科是税务档案的管理部门，里面的档案资料征是各部门在税收征管过程中直接形成的有保存价值的各种文字、图表等的历史记录。档案管理，听起来让人觉得很轻松，因为当今社会电脑相当普及，任何资料都智能系统化。我来之前也是这样想的，可当我来到这里真正接触这项工作时才知道，事实并不是那么回事，因为有些东西电脑根本就做不到。

我刚来实习，正好遇到征管科资料倒库。资料倒库这个工作不仅工作量大（因为这个科的资料特别多——有两个资料室，每个资料室都放满了资料），而且很复杂——首先要把资料装箱，然后进行交换，交换完后就要把它们上架，上完架后还要给资料编新位置码。特别重要的是：因为保存的都是纳税人的档案，是绝对不可以泄漏出去的。因此，这项工作除了要有吃苦耐劳的精神，还要有专心致志的工作态度，更重要的是要有很高的警惕性。

长期以来，资料的分类、装订、归档、查阅、变更、移外区、管理等问题一直困扰着管理人员。

虽然随着社会的发展，我市国税系统在征管方面进行了改革，很多方面都已跃上了新了台阶，走在时代的前沿。去年全市国税系统征管数据大集中和税库联网，今年的办公自动化的推广等等，标志着我市国税系统信息化建设的进步。然而税收征管资料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各种问题，处于落后的局面。所以，我认为有许多地方都要迫切进行改进：

一、资料管理要科学

资料管理如果不规范、不科学，就会影响工作效率，甚至给工作造成很大的被动。比如说税收征管资料转送到经办人那里后，按要求经办人应及时进行整理、分类、归档、上夹的，但由于现在各管理分局特别是小规模管理分局普遍存在：

1、管理户多，失综户多，催报、催缴及看失踪户场地以及各种专项工作又异常繁重，造成工作中顾此失彼的状况；

2、部分经办人不能合理安排工作时间。

由于这两个原因，导致无暇顾及各类应整理归档的征管资料，造成这些资料很容易遗失。如我所在的征管科就严重存在这种情况：一是资料没有及时整理、归档，有些资料一放就一两个月，二是资料堆放随意性，从桌面到桌底到处都是。

二、资料管理要规范

1、资料一定要齐全，而且归档一定要符合标准。

资料不齐全或归档不符合标准，就会给工作造成很大的被动。如我所在的征管科的资料就有“张冠李戴”的现象，这样一来，不仅增加了工作的难度，更重要的是影响了单位的形象。

2、要有专用、足够的场地。

没有专用的场地或场地不足的话，资料就很难整齐堆放，这样一来，就一定会出现资料查找不方便、检找速度慢等现象，造成既费时，又费劲。如我所在的征管科，征管资料由于受存放场地及其它因素的限制，需查找资料时，则要翻箱倒柜，不仅容易造成资料破损，而且还严重影响了工作效率。

3、纳税人资格发生变更的，征管资料要及时转移。

我所在的征管科就存在这种情况：在接收一般纳税人资料时，发现有10多户纳税人资格发生变化（有个别业户变更时间在半年以上的），而税收征管资料尚未移送到接管的小规模管理分局。

4、资料保管要安全。

中职生实训报告2

暑假社会实践报告自从走进了中专，就业问题就似乎总是围绕在我们身边，成了想说都说不完的问题，再现今社会上，“有经验者优先”，可在学校里面我们这班学子社会经验又有多少，为了扩展自己的知识面，扩大于社会之间的接触，增加个人在竞争中的经验，锻练和提高自身能力，以便在毕业以后能够真正走入社会，使自己在社会中能够接触各方面的问题，且我走进我家乡的一家民营饭店，开始了这一学期社会实践，这是一份让人看上去容易却深入其中的一份艰辛工作—酒家服务员。

这绝对是一份劳动力要强的工作。绝非任何人看到都一样的东西。只要是四肢健全、五官端正、无心理障碍的人做服务员，做一年就升职加薪，每天早上都跟同事们很早起床，按领班分配的工作去做。分配好餐桌与包房打扫卫生，那不是随便打扫那么简单，需要的是全范围的清理，而且每天都这样。按大厅与包房的大小桌子，多少等来根据员工表现来定。做的多，做的好，工资自然也多。老员工做的却没我们那么多，因她们做的范围比较大。总的来说，包房比大厅素质要高一点，特别有时顾客比较挑剔，你就要特别注意，不要气他们，否则就麻烦大了。如果没事干就可以休息一下，多人的话就要忙来忙去。如果顾客要走就说，“请慢走，下次光临”、“请问几位”、等话，打后就开始在酒家四处走动。拆碗筷，加菜、倒水、上菜等接着而来。让你痛苦的是整天要跑来跑去，让人明白了什么叫供不应求。在这工作的人并不多，做的时间长，工资又不多，所做职位超级辛苦，客人走了还要收拾残局，让人心惊胆战的是下一桌又来了，等大家工作完后大家就共进午餐，吃完饭后，回宿舍休息一下，下午四点继续上班。晚上下班后，搞完卫生，整理好就回去宿舍里洗澡休息。

这就是我们的工作流程。第一，你不能得罪顾客，正所谓顾客就是上帝。第二，为了不破坏酒家名声，因为你还要工作。第三，所有的错都是自己的错，不是别人的错。第四。自己所做的工作都与工资挂钩。

所以说“读书还是比工作好”，我现在的确明白了这句话的真正含义是什么。有些人说这份工作很辛苦的，但我觉得还可以。虽然这份工咗很少钱，但起码我也尝试过。从小自己就在父母的监督下渐渐长大，父母抚养我们有多辛苦，现在也明白了赚钱是多么的艰辛，正所谓“吃的苦中苦，方为人上人”。

回想起这次实践那么快就结束了，我觉得自己在社会上也接触到很多不同的东西，自己的能力也有所提高，虽然这次实践的不是关于本专业的工作，但我还是觉得自己也学到很多。如：1·在社会上善于与别人沟通；2.对自己也要有一定的自信心；3.要懂得积累经验。

这次社会实践让我感触很大，这不仅是一次实践，更是一起亲身经历。在今后踏进社会，要参加更多的社会实践。

中职生实训报告3

短暂的时间，短暂的实习，却教会了我很多知识，实习的时间里，我主要学习了综合业务处理系统，熟悉了财务科目，基本掌握了该系统的记账和复核的操作。

按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，我及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

（2）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

（3）在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

（4）作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

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关键词： 纳税评估；素质能力；分级、分行业培训模式

Key words： tax payment assessment；quality and ability；training model by different grades and trades

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）36-0051-02

0 引言

①研究目的：

《国家税务总局关于印发〈全国税务领军人才培养规（2013-2022年）〉的通知》中提出“全国税务领军人才培养方向分为综合管理、税收业务和税收信息化管理3类。培养对象主要为全国税务系统具有较高政治业务素质、突出工作业绩、较大发展潜力的优秀年轻干部。”如果把领军人才“千人工程”比喻为“塔尖”，那么，税务系统纳税评估人员素质能力的培养，它是专业化人才“万人工程”培养的一部分，它就是“塔体”，而基层业务骨干人才“十万人工程”就是“塔基”，它们为“千人工程”输送领军型人才奠定基础，提供支持。

②研究创新之处：

1）归纳出“税务系统纳税评估人员素质能力体系”。为组织和个人提升纳税评估素质能力提供了具体的发展和建设方向。

2）实证性研究税务系统纳税评估人员素质能力现状。纳税评估人员素质能力属于实践性方面的能力，而许多素质能力的研究大部分是解释性的研究，对纳税评估人员素质能力深入课堂和税收实践进行研究的非常少。本课题成员多年致力于提升税务系统纳税评估人员素质能力的培训教学和研究工作，借助于实地调研，面对面的访谈，召开专题座谈会、问卷调查表等形式，对税务系统纳税评估人员素质能力进行为期一年的量化分析和实证分析，用收集的第一手数据形成纳税评估人员素质能力分析说明，整篇研究体现“用数据说话，用实证分析得出结论”的特点。

1 税务系统纳税评估人员素质能力现状调查分析

1.1 调查问卷表数据统计分析

1.1.1 调查对象基本情况统计分析

本调查表在我校举办的全国税务系统纳税评估行业模型及案例培训班、江西省国税纳税评估研讨班，采取分层样本测试，共发放问卷125份，回收123份，回收率98.4%，有效问卷 123 份，占回收问卷的 100 %，调查问卷的基本情况见表1。

表1的数据显示，被调查者中本科及以上学历占95.1%，表明各基层单位选拔培训的纳税评估人员具备较高的学历背景，有较系统的理论功底；财会专业的占35%，法律和计算机专业的占18.7%，在岗位分布中的数据显示，股级干部与普通干部占到49.5%，一半以上的纳税评估人员是最基层税收一线的税务干部。

1.1.2 问卷调查各指标题项统计分析

表2反映的是税务系统纳税评估问卷调查题项排名分布在前十位的分值情况。

表2反映，得分前十位的题项有6个题项集中分布在品德素质和身体素质中，说明广大税务系统纳税评估人员具有优良的品德修养和职业素养，热爱税收征管工作，把税务系统内的思想水准高、业务精良的骨干选拔、推荐从事纳税评估工作。

1.2 目前纳税评估人员素质能力方面存在的不足

我们通过问卷调查数据和访谈信息分析，并总结我们参与税务系统纳税评估人员培训教学的感受，认为税务系统纳税评估人员素质能力在提升中还存在以下普遍问题：

1.2.1 税务系统纳税评估人员的应变能力比较欠缺

题3“您具备应对突发事件的应变能力”、题9“您具备在评估中控制局面，打破僵局的能力”结果反映这两题得分均排在后十位，是需要在培训中加强和提高的部分。

1.2.2 税务系统纳税评估人员的信息采集能力和风险防范能力相对不足

题13“您具有对纳税评估疑点进行准确推断的能力”、题17“您具备一定应对税收执法风险的能力”、题20“您具备与相关外部部门的沟通能力”都反映了纳税评估人员在评估工作中的信息采集能力和风险防范能力，但遗憾的是，这些题项得分都排在后十位。受训学员在实训教学中，对从第三方获取信息的能力还欠缺，而这种驾驭评估工作的技巧与方法通常是在培训学习和长期工作实践中积累起来的。

2 提升税务系统纳税评估人员素质能力培训策略思考

2.1 遵循以需求为导向的纳税评估特色培训目标

通过面对面访谈和下基层调研，以及召开座谈会，我们得出以下基本结论：第一，在访谈中大部分人认为，不是所有的知识都需要通过培训才能获得，如税收基础知识、计算机基础知识和法律基础知识等业务知识，可以采用多种形式如考试考评、知识竞赛、传帮带和网上答题等由干部自学获取，各税务机关和培训机构应当建立系统的练习题库，供广大干部进行自学巩固。第二，纳税评估中各种岗位综合能力是纳税评估人员的“立业之本”，如对纳税评估工作中存在的风险防范及应对措施、应对突发事件能力、纳税评估约谈方法与技巧、对各个行业财务报表的分析与处理等，都需要通过培训来提高。

2.2 设立分级纳税评估培训模式

“分级纳税评估培训模式”是将纳税评估的培训按照专业化的要求，划分为不同级别，设置培训目标、培训课程体系进行培训的一种模式。根据培训对象的层次不同，将纳税评估人员划分有业务骨干、领导干部纳税评估培训项目。

①业务骨干纳税评估培训项目。本项目立足于纳税评估业务和研讨专题，主要开设以下课程和培训活动：《税源管理专业化与纳税评估》、《行业纳税评估指标与方法的案例分析》、《税收执法风险防范》、《财务报表审核与分析》、交流各单位“行业纳税评估模型与案例”的做法与总结“行业纳税评估模型与案例”的操作性和规律性，提供了学员之间的相互学习和交流机会。

②领导干部纳税评估项目。本项目主要针对税务系统分管纳税评估业务的领导干部，将为领导干部提供一个在学术环境中思考、提高、创新的机会。主要开设以下课程和培训活动：《税源管理专业化与纳税评估》、《行业纳税评估指标与方法的案例分析》、《税收执法风险防范》、纳税评估管理中的主要问题、纳税评估与遵从风险、纳税评估工作的经验交流等。

2.3 健全以人为本的激励保障机制为重点的人才开发观

对纳税评估人员开展热爱税收事业的教育活动，要坚持“以提高税务干部热爱税收工作为导向，加强税务机关的团队凝聚力为目标”来安排培训课程，注重安排唤醒其对税收事业热爱的培训教育项目，使纳税评估人员的精神状态更加健康，人性更加完善，团队凝聚力更加增强，纳税评估人员热爱税收事业的热情得到最大发挥。

坚持激励约束相结合的培养机制。推行科学的业务等级制也是提高纳税评估工作质量一种有效的激励方式。通过这种方法，有效调动了纳税评估人员的工作积极性，并增强了纳税评估人员责任意识和自我提高意识，对纳税评估工作具有较好的推动作用。

参考文献：

[1]梁俊娇.纳税评估方法与案例[M].北京：中国财政经济出版社，2005.

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2.加强教材课本的实用性

尽管现阶段的高职会计类书籍可谓应有尽有，五花八门，然而，其中的绝大多数对于我国税法或是法律法规只是做了一般性解释，对会计岗位需要面对的实际税务问题却“惜墨如金”，极少对其展开说明，并且匮乏明显的案例列举、案例分析，直接导致学生学习积极性的下降。另外，因为会计教材中对于税务的计算标准存在一定的差异性，容易使得学生出现理解混乱，也不适宜当地的税务实情。所以，编制实用性强的教材就成了开展会计教学的当务之急。撰写人应当首先考虑教学经验丰富的教师与当地的税务专家、学生，只有这些专业人士所编制出来的教材，才更具说服性。不仅能够契合当地的税务实际，而且也具备权威的知识体系，为教学的教学提供更有价值的参考。

3.明确会计教学方式

为了能够全面适应时代的发展需求，高职学生一定要具备先进的文化基础知识，提高现代化文化知识教学水平是高职教育的一个重要任务。虽然，高职院校学生的文化基础水平不尽相同，但本着对其未来负责的原则，要坚定不移地抓好理论教学工作。众所周知，实践操作能力强，是高职学生相较于其他教育体系学生的一个重要属性。故而，教师在设置教学计划过程中，应当尽可能的提高实践教学在总体教学中的比例，并且，从体制上对会计专业的学生实践能力的培养基于保障基础。开展会计实践教学，实训基地就是无可或缺的条件。实训教学，顾名思义，是提升学生实践技能的训练课，也是开展高职教学的主干课。创设稳定的校内外实训基地是对提高学生实践操作能力的重要保证。实训基地不仅可以有助于学生可以更为明晰地了解所学专业的基本知识，还可以培养学生知识的综合应用能力与分析问题、解决问题、总结问题的能力;不但深化了学生对自身专业的热爱，培养了学生管理意识、实际动手能力、以及职责意识，还提升了学生团结协作、爱岗敬业的职业道德。创新意识的存在，是民族进步的灵魂，而创新意识的培养更是高职院校教育的重要任务。因此，必须要构建出有利于学生发挥创造性的教学策略，充分激发学生的想象力，促使知识向技能的转化。

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一、中职学校财务会计毕业生就业现状

中职学校财务会计专业的学生基本都经过了财务会计实训的考核，学习了会计信息技术和财经法规，通过了统考拿到了会计从业资格证书，但他们中的绝大多数却不会处理会计实务，或者说不知道实际工作中会计需要做什么、怎么做，毕业后不能快速适应工作和社会。这就是中职学校财务会计学生毕业后面临的尴尬境地。而与此同时，很多企业往往不愿意充当培训单位的角色，他们需要的是可以马上胜任会计工作的人才。企业对会计职位任职条件的一般要求包括：熟悉操作财务软件，熟悉国家有关财税法律法规，具备一年及以上会计工作经验等。中小型企业聘用会计的不多，而会计部门作为企业重要的内部部门，企业一般也不欢迎学生实习。上述因素造成中职学校财务会计专业学生实习的渠道相对稀缺，会计工作经验获取的渠道狭窄，在会计岗位的就业率较低，第一次就业时往往从事的是出纳、仓库保管员这类职业。如何改变这一现状，是财务会计实训必须思考的课题。

二、中职学校财务会计实训的主要问题

1.实训内容

（1）实训内容构成。财务会计实训一般以制造业、流通企业为例，这类企业缴纳的是增值税，属于国税局管理范畴。实训内容主要包括资金的筹集（权益性资金和负债资金、利息的核算）、商品材料采购、生产加工（领用原材料；其他费用的核算；固定资产和无形资产增加、减少、计提折旧的核算；工资分配和发放、结转部分扣款；结转完工产品）、销售核算（收入确认和销售成本结转的核算、销售税金的计算和缴纳）、财产清查的核算、经营成果的核算。

（2）实训内容的不足。一是知识滞后。2008年，会计准则和《企业所得税法》的内容都发生了很大的变化，《个人所得税法》也经历了多次修订，劳动法律法规所规定的最低工资和社保的计算方法也年年在变。而目前财务会计实训内容的修订还没有跟上时代变化的步伐。

二是与相关知识之间的衔接不充分。企业都希望用人效益最大化，因此现在会计岗位的工作内容越来越丰富，尤其是在中小企业，会计不仅要进行日常核算，还要计算工资，办理社保、工商年检、纳税申报、年终汇算清缴、年度审计等。而目前中职学校的会计实训只是选择了理论上认为重要的知识点（如长期借款、金融资产等），对于实务中常见的知识点遗漏较多（如企业按季收取的存款利息、注册资金和购销合同等的印花税等）。实训材料中没有体现如何计算社保、代扣个税、工资标准是否违反劳动法等知识，而企业实务则要求会计人员必须掌握这些知识。

三是对不同行业的关注度不够。目前，财务会计实训的重点主要集中在制造业和商品流通企业的经济业务上，对增值税行业的训练比较充分，但是对营业税范畴的企业经济业务的关注度不够。而服务业是国家和地方政府鼓励发展和扶持的，也是学生当前一个重要的就业方向。但实训在服务业、营业税这方面的实务训练明显不够。

2.实训手段

由于受实训条件所限，学生一般采用手工记账进行模拟训练。手工记账可以加强学生对会计核算方法的理解和掌握，增强他们对账证、账账、账实之间内在联系的感性认识，帮助他们更好地掌握会计报表编制技能。但是由于会计核算工作量很大，稍有差池就会引起连锁反应，影响会计报表的正确性，所以手工记账的计算复查占据了学生大量时间，影响学生对经济业务审查的注意力。另外，由于简易会计软件售价下降，相关管理部门对会计核算的要求不断提高，会计软件记账普及率越来越高。学校实训条件在这方面的欠缺，影响了学生对会计核算软件的掌握。

3.实训指导老师

目前，不少中职学校基本没有专职的会计实训老师，实训老师一般由理论课老师兼任，且实训老师的待遇普遍低于理论教学的专业老师。中职财务会计专业实训指导老师存在以下几个方面的问题。

一是实训指导老师缺乏实践经验。会计专业招聘的教师多是应届毕业生，他们在校实习时，由于各种原因实习流于形式；工作以后，所谓的下企业锻炼，也因为各种原因最终落空。这造成实训指导老师难以有获取丰富的实践知识的有效渠道。

二是实训指导老师知识更新较慢。会计每年都有继续教育，但是不少学校不愿意承担会计教师的继续教育费用，导致专业教师对会计知识的更新较慢；专业老师负责对学生进行全日制管理，课程教学任务繁重，无暇提升自己；再由于专业老师不在企业兼职，所以对会计新业务的了解和把握就没有压力，对会计知识的更新缺乏动力。

三是实训指导老师缺乏一贯性。理论教师兼任实训老师具有偶然性，往往没有时间、精力和热情去收集、完善实训资料，也没有动力和压力就实训中出现的问题、教训进行总结并加以改进。

三、提高财务会计实训效果的对策

学校要真正重视财务会计实训，将财务会计实训作为会计专业必不可少的一个教学环节在教学计划中固定下来，保证其时间和空间不被挤占。同时，学校还可以从以下几个方面入手，来改进会计实训教学。

1.改进实训内容

（1）更新财务会计实训资料。修订手头现有资料，使实训资料符合最新的会计准则和相关法律规定；补充资料，实训内容中的经济业务不仅包括传统的销业务，还要增加原来被忽略的知识点，包括印花税、防洪基金、绿化费、城镇垃圾处理费、残疾人保障基金、以及工会经费、职工教育经费的上交、留用部分、土地使用税、房产税、按季收取存款利息、业务招待费、广告费、滞纳金等。

（2）增加劳动法、社保、税收、公司法等知识点。教师要加强对学生实训过程的辅导，提醒和补充财务会计教学中的遗漏。工资是会计核算的一个重要方面，许多税费都在此衍生，如社保、绿化费、残疾人基金、城镇垃圾处理费、工会经费、职工教育经费、职工福利费、个税、职工薪酬等。学生必须了解与会计密切相关的经济业务知识，如：工资不得低于当地的最低工资标准，用人单位必须为职工缴纳社保，企业对此的遵守执行情况由劳动局和社会保险中心监管，每年都要接受社保年检、劳动年检；企业所得税税前扣除的工资不得高于地税系统纳税申报中个人所得税明细申报客户端软件中申报的工资，年终汇算清缴时会审查工资和相应的费用，企业所得税计算对有关费用扣除有规定，所以管理费用设置多栏式明细账费用专栏的时候，要考虑到税法和内部管理的要求。

虽然以往的实训资料中也有工资核算的内容，但有些已经不符合现在法律的规定这就不仅需要修订该部分知识，更需要指导老师的讲解。

（3）增加跨行业经营的知识。设计实训项目时，不仅要有制造业、商品流通业的经济业务，还可以适当增加服务业，如广告业、投资业、保安业、酒店业等的相关业务，使学生能够了解不同行业的会计核算特点和要求。

2.改进实训手段

学校应该加大对实训软硬件的投入，配备专门的会计软件实训室，安装市场上常用的财务软件，如用友、金蝶、航天信息、易桥财税通等的单机版，让学生在一个高度仿真的环境中进行实训，提高学生的岗位适应性和技能熟练度。

同时，加强与计算机专业老师和专业机构的合作，设计高度仿真的纳税申报系统，让学生学习如何正确及时地进行纳税申报。利用互联网，教学生如何下载社保网上申报软件进行社保的网上申报、网上工商年检等。

3.设置专职实训指导老师

学校应该提高专职实训指导老师的待遇，从内部聘请理实一体化专业教师作为专职实训教师的负责人，从企业中聘请有丰富实践经验的老师来校指导，从而建立起自己的专职实训队伍。这支队伍专门研究、收集、整理、改进实训资料，使会计实训更具真实性，使学生走上就业岗位后不再手足无措，也增加了学生对后续其他专业课程的感性认识。

实训指导老师是实训中最为关键的因素。再完善的会计实训资料也需要经过实训指导老师的指引和提醒，学生才能灵活应用，才能将理论和实践有机地结合起来。而即使不够详实的会计资料，一旦经过实训指导老师的加工、讲解、演示，也能让学生获得对会计某方面业务的全面认识。

总之，笔者认为目前中职学校财务会计实训存在的主要问题是会计专业的教学和企业的实际需要脱节，因此保持教学与实际工作的密切联系是财务会计实训成功的关键点。

参考文献：