购物车(0)
中小企业资金管理模板(10篇)
时间：2022-02-23 03:55:04
导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇中小企业资金管理，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。
篇1
一、引言
经过改革开放30多年的发展，我国的中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，中小企业的存在很好的激活了我国市场经济，极大地促进了我国经济的发展，为社会提供大量的就业岗位。但随着近几年经济形势的转变，我国中小企业的发展遇到了前所未有的困难，企业的流动资金来源受到严重的威胁，部分中小企业因为资金链的断裂而破产。在这一大背景之下，中小企业的资金管理成为企业财务管理的重中之重。强化企业的资金管理不仅仅可以降低企业的财务成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力，还可以保证企业资金的安全，保证企业在经济危机背景之下生存和发展。本文将全面分析资金管理对中小企业的重要作用，并结合作者多年研究以及工作的经验，指出我国中小企业在资金管理方面存在的问题，就具体问题给出相应可行性的对策，为我国中小企业完善资金管理提供参考和借鉴。
二、我国中小企业发展现状
中小企业是我国市场经济的重要组成部分，对我国社会主义市场发展做出了重要贡献。下面就中小企业的概念以及其在我国的发展现状作简要介绍。
1、中小企业的概念
中小企业在不同的国家有不同的定义。按照2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，我国的中小企业指的是在中华人民共和国内依法设立的，符合国家产业政策，为社会提供就业就机会，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。其各行业具体的企业规模、员工人数以及生产总额等参照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的具体规定。
2、我国中小企业发展的现状
经过改革开放30年的发展，我国中小企业已经发展壮大，形成种类齐全、行业丰富的发展体系，为社会经济的迅速增长做出了重大贡献，很好的填补了我国市场经济发展的不足。我国工商总局最新的统计资料显示，到2010年我国的中小企业的数量已经达到了4000万户之多，其中在工商部门正式注册的中小企业有1000万家之多。同时，近几年我国的私营企业业发展迅速，2005年到2009年之间，我国的私营企业保持着15%以上的增长速度，在我国的国民经济体系之中已经形成了数量最多、种类最全的企业体系，为我国市场经济的稳定运行提供了良好的保障，有效地促进了我国国民经济的增长，为社会创造了大量的就业机会。
三、我国中小企业资金管理存在的问题
受改革开放政策影响，我国的中小企业获得了长期稳定的发展。但随着近几年经济形势的变化，我国的中小企业在发展过程中遇到了一系列的问题，其中最明显的就是资金管理问题，给中小企业的生存和发展带来严重的危机。具体表现如下：
1、会计信息真实性难以保证
与大型企业相比，中小企业的会计业务处理相对比较简单，业务办理的流程以及相关业务办理的规范性都比较差，这就会直接导致会计信息的真实性收到影响。在经济危机的大背景之下，企业会计信息的真实性对企业的生存和发展至关重要，企业管理者的很多决策都需要以真实的会计信息为基础，一旦虚假的资金信息影响到管理者的决策，将会直接导致企业资金链的断裂，给企业带来破产的危机。同时，中小企业的会计信息也是国家经济统计数据的重要指标，虚假的会计信息也会误导国家的宏观调控政策，给整个国民经济的正常运行也带来不良的影响。
2、资金管理的集中程度低下，资金使用效率低
与资金实力雄厚的大企业相比，中小企业的资金相对比较稀缺，企业的资金链就是企业的生命线。企业必须将有限的资金使用在最需要的地方，保证企业效益的最大化。但我国部分的中小企业资金管理过于分散，在企业内部各部门都有资金使用的权限，没有统一的预算管理，导致资金的使用分散，没有集中企业有限的资金形成规模效益。另外，很多中小企业的投资决策都比较粗放，在投资之前没有做很详细的可行性分析以及成本效益分析，导致企业投资的收益率过于低下，严重的浪费了企业宝贵的资金资源，降低了资金的使用效率，甚至给企业带来严重的财务危机。
3、资金管理信息化程度低下
信息化管理是当前企业管理的潮流。但大部分中小企业由于规模小、业务比较单一，很少在企业内部采用信息化管理手段。这就导致企业的资金管理信息化程度低下，很多资金管理的业务都是由相关的财务人员手工办理完成，或者由计算机辅助办理。这在一定程度上可以降低企业的成本，但会造成实际的资金管理效率低下，不能及时地为企业的高级管理者提供最新的企业资金管理状况。另外，采用手工处理的方式办理资金管理相关业务，还比较容易造成业务办理的失误，给企业的资金管理带混乱。
4、缺乏专业资金管理人才
与大型企业相比，中小企业的专业财务管理人才比较缺乏，特别是一些小型企业，采取家族式的管理方式，企业的最高管理者同时也是企业的资金管理者。在实际运行过程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企业的流动资金。导致各种业务的账期设置不合理，企业资金的流动性差，对企业财务长期发展战略没有很好的规划，资金占用不合理，货款拖欠不断增长，企业的贷款不断增加，严重降低了企业的信用等级，给企业的资金链安全带来严重威胁。
四、解决我国中小企业资金管理问题的对策
通过上文分析可以看出，我国中小企业发展迅速，为我国的经济发展做出了重要贡献。但在近几年发展过程之中，我国中小企业发展遇到了很大的问题，特别是资金管理的问题严重。针对上文分析的问题，我国中小企业应该采取以下措施。
1、规范会计业务处理
规范的会计业务处理可以有效的保证企业会计新的真实性，真实的会计信息是企业完善企业自己管理的前提。我国中小企业的会计信息存在着严重的失真性，其主要原因就是会计业务处理的不规范。我国的中小企业首先必须要规范会计业务的处理，制定相关的会计业务处理的规章制度，并加强对企业财务人员的宣传和教育，防止会计业务处理的失误，保证给企业的管理人员提供真实可靠的会计信息，保证企业管理人员所有财务决策的科学性，防止企业资金链的断裂，完善企业对资金的管理。另外，还要加强相关财务会计人员对新会计准则的学习和理解，依据国家最近的会计政策如实的记录企业各项财务业务的来往过程，为企业的资金管理提供最基础可靠的资料。
2、加强资金的集中管理，落实全面预算管理
当前大部分中小企业的资金管理相当分散，各个部门都有一定的资金使用权限，在企业内部各自为战，严重的削弱了企业的资本实力，浪费了中小企业宝贵的资金。要解决这一问题，企业必须加强资金的集中管理，将资金的管理权和使用审批权全部集中到企业的财务部门，有财务部门统一的管理和分配流动资金。另一方面，企业还需要做好全面预算管理，以财务部门为基础，联合各部门的业务主管，制定合理的全面预算，并强化预算的执行力度，保证预算能够落到实处，切实加强企业财务部门对资金的控制能力，防止各部门随意的浪费企业宝贵的现金流量。
3、提升企业财务管理信息化水平
信息化是现代企业管理发展的趋势。我国大多数中小企业的信息化管理水平极为低下，没有使用现代化新的信息平台来管理企业的资金，导致资金管理十分混乱。要解决这一问题，需要企业加大资金投入，建设现代化的企业信息管理平台，加快企业会计电算化的速度，引入先进的ERP管理系统，利用先进的信息技术实现对企业财务的科学管理，防止人为管理带来的管理混乱，提高企业对资金的管理水平。同时，我国部分中小企业管理人员的信息技术水平较低，企业在加强信息化建设的同时还需要加强对员工信息化管理意识以及相关信息管理技术的培训和教育，保证信息化的资金管理能够在企业的日常经营管理中得到落实。
4、引入专业化的人才
资金管理是企业财务管理的核心内容。由于我国的很多中小型的企业都是家族式管理模式，企业的最高管理者也是企业的资金管理者，受到学历和能力的限制，很多中小企业的管理者不具备资金管理的能力。在实际业务操作过程中，没有企业财务战略意识，货款拖欠现象严重，财务账期设置不合理，大量的应收账款不能按照规定的日期回收，大量的应付账款集中到期，导致企业贷款数量巨大，财务成本和风险居高不下，企业信用等级降低。因此，当前我国的中小型企业需要引入一批高素质财务管理人员，利用其专业资金管理知识来完成企业对资金的管理。另外，企业还需要强化对现有财务人员的培训和教育，让现有的财务人员能够掌握更多的关于资金管理的基本知识，为企业强化资金管理提供人才队伍的保障。
5、强化企业内部审计，完善资金使用绩效考评
内部审计和绩效考评是提高资金使用效率的重要手段。当前我国的中小企业的内部审计相对比较欠缺，没有通过内部审计发现企业在资金管理上存在的问题。企业需要进一步落实内部审计制度，通过对过去资金管理的内部审计发现存在的问题，为下一步的资金管理指明方向；加强对离任管理人员的经济责任审计工作，保证企业的所有管理人员都能够自觉遵守资金管理相关规章制度。另外，我国的中小企业的资金使用效率普遍较低，投资收益率不高，投资风险较大。企业需要设立完善的资金管理绩效考评体系，利用绩效考评体系来督促和指导相关人员的资金管理工作，将员工的年终绩效考评与资金管理相挂钩，管理人员的职位变更、员工薪水变化与资金使用效率相挂钩，保证资金管理人员自觉地提高工作效率，提高企业资金的使用效率，完善企业对资金的管理。
五、结束语
随着近几年我国经济发展形势的变化，中小企业在发展过程中遇到了一系列的难题，资金管理不善仅仅是中小企业在发展过程中遇到的各种困难之一。我国的市场经济已经趋于完善，这就要求中小企业在管理和运营过程中不断完善相关的管理规章制度，通过合法的经营来扩大企业的规模，提高企业的核心竞争力和抗御市场风险的能力。信息化的管理和集约化的管理是当前中小企业解决管理难题的必由之路，只有完善企业的管理体系才能保证企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
篇2
1 我国中小企业资金管理的背景
1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。
然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。
1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。
1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。
1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。
1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。
2 中小企业资金管理存在的问题
2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。
2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。
2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。
3 中小企业资金管理问题的原因分析
中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。
3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。
3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。
3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。
4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施
4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。
篇3
摘 要：作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业在促进我国经济发展的过程中发挥了越来越重要的作用，但是，中小企业在资金管理过程中存在着融资困难、资金管理缺乏科学性、信息化水平低等问题，导致其阻碍自身发展，与市场经济不适应，因此要使中小企业在社会经济市场中不断发展，就要找出问题产生的原因及解决对策。
关键词 ：中小企业；资金管理；融资；信息化
中图分类号：F235.5文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者简介：李文晶（1992-）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（1965-）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研究方向企业财务管理。
一、文献综述
资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水平低，管理意识低下等问题。高日韦在《我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。
中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。
二、中小企业资金管理现状
改革开放以来，中小企业日益发展壮大，中小企业对国家经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足，容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业，给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。
三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析
（一）融资困难，造成中小企业资金严重不足
近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、担保难这一问题。究其原因在于：
（1）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业信用度低，资信相对差。
（2）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。
（3）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不能适应中小企业资金的需求。
（二）中小企业对资金管理缺乏科学性
目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有：
（1）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。
（2）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。
（三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低
当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企业业务相对单一、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息化水平普遍滞后。其原因主要有：
（1）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。
（2）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们无法准确地判断信息的准确性和有用性。
四、解决中小企业资金管理问题的对策
（一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题
中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转98页）（上接83页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的融资情况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方面入手：
（1）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。
（2）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中小企业的融资环境，拓宽融资渠道。
（3）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷结构，改善对中小企业的融资服务。
（二）加强中小企业资金管理与财务控制
（1）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资金投向，促使资金的往来得到有效配合。（2）加强应收账款控制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥善科学的会计处理，将损失降到最低。（3）加强对存货的管理，制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金，造成资金呆滞。（4）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。
（三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才
（1）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为促进企业信息化发展提供良好环境。
（2）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力奠定良好的基础。
总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国经济的不断发展。
参考文献：
[1] 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企业资金管理存在的问题与对策探析[J].企业导报，2014，02：43+45.
[3] 高日韦.我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].现代经济信息，2013，08：57+89
[4] 吕海林.企业会计信息化建设存在的问题及对策[J].经济师，2010，12：160+162.
篇4
（一）资金管理是中小企业的生命线 对中小企业来说，主要是要求保持基本的以收抵支以及相应的到期债务的偿还，进一步减少企业可能存在的破产风险。为中小企业的发展筹集相应的资金，通过积极有效的进行资金管理使得中小企业获取相应的经济利益，从而实现中小企业的经营目标：取得生存保障、获取利润、得到持续的发展。做好企业的资金管理就等于牢牢把握住中小企业的生命线。
（二）资金营运是中小企业经济管理的核心 中小企业的资金也就是中小企业发展过程中实际收付到的现金，能够比较客观、准确的反应一个企业的财务状况，也是这个企业经营状况的直接反应，外界通过企业的资金拥有状况可以了解企业的经营发展状况。从某种程度上来说，企业对现金的获取能力远远比企业获取利润的能力更加重要。
（三）资金管理要保证有效的偿债能力 对于中小企业的经营来说，其资金的良好运转状况远远比利润数字更加实际。因为中小企业利润指标的背后可能存在一部分的坏账和死账，加上资产相应的减值、会计政策的变化和选用，都会对中小企业的利润指标产生影响。加大对中小企业资金指标的专注，把利润指标中的水分给甩出，才能更好的反应一个中小企业的偿还债务的能力。
二、中小企业资金管理存在的问题
（一）缺乏相应的资金管理意识 很多中小企业管理人员都缺少相应的资金时间价值观念，在进行资金的运用和筹集工作的时候没有进行科学的论证，在财务管理过程中没有引入资金的时间价值。由于现金流量是企业进行资金筹措、资金使用的关键，一旦不能全面认识到现金流量的重要性，就可能导致中小企业盲目的追求企业的产量和具体的产值。对于那些出成本比较高的产量由于长时间不科学的风险投入，加上企业可能存在负债经营现象，就会导致企业资金的投放过多，但是效益却不是很好，在一定程度上加剧了企业的资金困难程度。
（二）缺少相应的监督机制 在中小企业会计业务开展的时候，需要有一个良好的内部稽查措施，结合一定的审计方式，在企业内部职能部门和相关的工作人员在经济业务开展的时候形成一种联系的管理制度，这种管理制度还能起到相互制约的作用，这样能保证企业内部活动有效的开展，保证企业的资金安全和财产的完整，避免发生一些错误，纠正舞弊现象，保证财务资金是真实可靠的，合法完整的。目前，很多中小企业在进行资金管理的时候，没有很好的贯彻相关内部审计制度，导致资金的流向与控制产生脱节现象，这样就根本没有办法掌握企业的财务资金变动状况，也没有办法保证管理信息是不是安全可靠。一些中小企业的经营管理者认为，只要建立会计内部控制体系，就可能完善资金管理制度，但是如果没有有效的资金管理监督制度，内部会计制度就很难严格执行。此外，在中小企业发展过程中，有关部门和机构没有很好的履行其对企业内部会计的监督职责，这也是导致现代企业资金管理混乱的一个原因。
（三）信息失真，不能为科学决策提供依据 信息管理是现代中小企业管理的根本，不管是资金流还是物流等方面的信息都需要企业管理人员进行准确的把握。但是当前我国很多中小企业存在信息不透明的现象，在这些企业中，主要是依靠行业统一的会计制度为企业内部会计制度，没有结合企业的具体实际，这就使得这些企业内部财务管理存在不足，导致了企业出现成本挤占、成本虚报、数据不真实以及会计失真的现象，这也导致了企业日常会计核算工作出现了很大的随意性，对会计资金信息的质量产生了直接的影响，使决策的准确性也受到了影响。在进行经济业务核算的时候没有按照相应的规章制度进行，导致账目记录不明晰，根本没有办法确认企业的资金收入，也没办法确定企业在经营支出方面的资金数额，最终影响企业的发展。
（四）资金使用效率不高 在现代中小企业资金管理过程中，一个比较突出的问题就是企业内部资金分散和企业资金集中管理之间存在很大的矛盾。一个方面是因为很多子公司进行多头开户的状况比较明显；另一方面是中小企业的投资决策的随意性比较明显，一些企业根本不考虑自身的能力，也没有结合企业的发展目标进行盲目的投资，喜欢扩大经营，导致投资失误，给企业带来很大的损失，让本来就比较紧张的资金管理更加困难。还有一个方面是中小企业的资金沉淀相对比较严重，库存占据的比较大，存在很多欠款，占用比较多的企业流动资金，导致企业资金周转出现问题，盈利能力受到影响。
三、中小企业资金管理完善途径
（一）强化中小企业资金管理意识
（1）强化资金投资管理。由于中小企业受到规模和抵御市场风险能力的限制，就需要根据自身实际进行资金管理，把资金投放到期限较短、风险不高的项目上，从而不断提高资金的使用效益，拓宽中小企业的融资渠道。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险，提高资金效能。要强化企业财务管理，从而尽量避免出现一些违法乱纪的事情。在企业管理方面，要根据相关法律法规把资金投资管理工作纳入到企业管理的工作中去，并把资金管理工作放在企业财务管理工作的重要位置，建立科学的财务资金管理制度能够防范企业财务出现的漏洞，从而避免资金浪费。紧紧围绕追求利润最大化的经营目标，把成本跟产品的使用质量、使用寿命以及使用功能进行结合来考察，杜绝出现增产不增收的状况，使资产增值。
（2）增强资金时间价值观念。在中小企业资金周转和使用过程中，伴随着时间的推移，资金时间价值也在增长。中小企业要充分利用资金需要量跟资金的使用收益，进一步开展技术方面的预测工作，抓住良好的机遇进行资金管理。充分利用资金供求存在的时间差以及价格方面的差异，进行资金效益的再分配。理清资金的信贷关系，使得资金使用效益增加。充分利用资金时间价值这个比较客观的尺度，按照企业经济发展的可行性，来选择比较好的方案。
（3）加强资金结算管理。为了使得中小企业的资金更快的回笼，进一步提高企业资金的利用率，企业要从应收账款方面努力，建立相应的账款清欠小组，对每一笔需要收回的账款进行分析。因为中小企业的应收账款不仅给企业带来回收的风险.也严重影响到企业的生产、经营的发展。解决好应收账款的风险防范和管理有利于企业扩大市场占有率，增强市场竞争力，赢得更多的客户资源.带来最大的利润，同时可以保证企业资金的安全，减少营运资金在应收账款上的占用，提高企业资金的使用效率，增加资金效益。中小企业要建立相应的负责制，做到谁经手的款项谁负责催收，保证资金的正常运转。
（二）集中管理资金，规避财务风险
（1）全面推行预算管理。中小企业财务预算是现代企业资金管理的重要手段之一，主要的目标是为了更好的促进企业的经营和发展，并在这个基础上对人力、物力、财力进行合理的分配，从而实现企业的经营目标。企业实施财务预算管理，首要的目标就是实现企业经营资金的控制，保证经济效益的最优化。所以，在进行企业财务预算管理的时候，要加强企业成本的控制，如果预算管理带来的经济效益也不明显，那么进行财务预算管理就形同虚设，起不到任何实质性的作用。通过财务预算不断强化企业的资金管理，并且成为这个企业科学、常规的制度，财务预算主要是根据市场的竞争机制以及供应与需求机制、产品的价格机制等方面作为预算的依据，跟随市场变化，不能跟市场脱节。预算范围从原来的单一的经营资金的计划到全面资金预算。
（2）加强现金流量分析预测。在中小企业经营过程中，要严格控制资金的流入和流出，从而使得企业有足够的支付能力和足够的偿债能力。建立中小企业的资金以及物质、预算、成本控制中心等子系统所组成的信息系统，对于企业的资金流、信息流、物资流进行合理的整合，根据信息的管理系统来对资源子系统的功能进行整合。把现金流量分析贯穿到企业管理的每个环节中去，重视企业的资金流动风险和资金支付风险。严密把控现金流量的出口和入口，对于中小企业各项投资活动以及筹资活动的现金流量进行严格的控制。
（三）强化监督，确保资金安全
（1）完善监督体系。要完善中小企业资金监督体系，就要强化行政组织建设，设置会计管理体制与会计机构。会计管理体制主要是划分会计工作的权限和职责的制度，不同企业有不同的会计管理体制，也有不同的工作态度，这就使得会计职能的发挥不同。中小企业在进行机构设置的时候，要综合考虑多方因素，包括资金与财务的关系，会计机构的组织形式等，这些内容就构成了企业内部组织体系。企业的资金管理制度完善需要企业管理人员的共同努力下完成的，有效的监督更有利于企业的管理。除此之外，要加中小企业的外部监督，社会监督机构在企业经营不合格的情况下要求企业进行改正，这样才能更好的发挥企业会计资金管理对企业管理的辅助作用。
（2）实施“会计委派制”的有效监督机制。对中小企业的领导者来说，需要对企业会计的工作进行负责，对企业的会计机构、机构负责人员、会计人员以及其他相关人员执行会计法律法规和政策进行监督，保证企业内部会计工作的实施，保证会计资料的真实有效性，保证会计人员忠于职业道德。而一部分中小企业实施了会计委派制度，这样能够对下属的财务事项进行监督，保证资金信息的真实有效性，减少资产的流失。对于委派的财务人员要对整个企业的总财务负责，还要行使相应的会计职能，要对中小企业的经营人员负责，行使内部会计职能。同时，委派人员还要担任内部审计职能，这项制度的有效实施，能够强化企业资金管理监督机制，保证财务政策的运行，对资金管理非常有利。
（3）用先进的信息技术手段健全财务制度。要用先进的信息技术手段建立一个良好的内部信息系统，这是中小企业进行会计资金管理的一个必由之路。提高中小企业的财务信息化水平要建立科学合理的资金预算机制，这样才能对企业各个项目的运行状况进行一个全面的检测，为企业运行提供良好的信息反馈。同时，企业要注意企业会计信息系统的开发和引进，在实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，积极整合各个部门的资源，建立相应的管理平台，这样才能把资金信息传递的环节缩短，对企业建设实施全规程的动态管理，相应的减少了人为因素可能产生的影响，对会计资金管理效果的提高打下基础。
四、结论
综上所述，资金管理是中小企业经济管理的核心，也是中小企业的生命线。在新时期要保证中小企业资金运行的畅通无阻，就需要进行相应的资金管理。中小企业管理人员要强化中小企业资金管理意识，集中管理资金，规避财务风险，加强监督，确保资金安全，这样才能更好地防止资金流失，保证企业持续健康稳定发展。
参考文献：
[1]潘荣良、王丽红：《新时期如何加强资金管理，降低财务费用》，《冶金财会》2012年第4期。
篇5
一、中小企业加强资金管理的重要意义
资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。
1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。
2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。
3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。
二、中小企业资金管理的现状
1.企业资金使用效率低
目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。
2.企业监管乏力
目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。
监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。
3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段
企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.强化中小企业的资金管理意识
中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。
2.完善资金管理控制制度
内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。
3.拓宽资金管理手段
科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。
4.完善资金使用计划，增强执行力
资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。
5.加强中小企业资金管理的控制
加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：
第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。
第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。
四、结语
目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。
参考文献：
[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.
篇6
企业资金的计划、控制、监督、考核是企业财务管理工作的重要组成部分。因此，加强企业资金管理非常重要。本文首先分析了我国中小企业资金管理的现状；其次分析了我国中小企业资金管理存在的问题；最后对我国中小企业资金管理存在的问题提出建议。
1.我国中小企业资金管理现状
我国现在企业包括有限责任公司、股份公司、非营利机构、慈善机构等组织形式，自从加入了世界经济组织，我国增加了很多中小企业，中小企业提供了很多城镇就业岗位，创造了很多的社会价值，我国将中小企业划分为中型、微型和小型三种类型，划分的标准主要是依据企业的从业人员、营业收入以及资产总额等情况来制定的。但是在国际经济政策放缓以及企业生产成本快速增加等多重不利因素挤压下中小企业面临着很多的困难，在我国沿海地区出现了很多中小企业停工甚至濒临破产的情况。在我国目前情况来分析我国中小企业遇到的困难主要包括要素供给不足以及要素使用成本提高的双重叠加：首先是我国中小企业用钱难和资金使用成本急剧攀升，在我国政府货币政策适度收紧时候很多中小企业贷款无门，被迫使用从非正常渠道借来的利息比较高的资金导致企业每年要支付大量的利息支出；其次是劳动力成本大幅度提高，现在我国许多中小企业都使用民工，但是现在用工困难导致每年企业要支付大量的人力资本；最后是现在原材料价格以及汇率等因素不断提高导致中小企业资金周转和流通出现问题。
2.我国中小企业资金管理问题
首先是当企业的资金处于货币形态的时候，中小企业融资方式单一导致成本较高，一般都是通过银行取得借款或者债权人投入资本以及民间集资方式形成，还有一部分通过非正常渠道的高利息贷款取得，这些取得方式都使得中小企业要付出很高的融资成本，同时也增大了中小企业的融资风险以及财务经营风险，这时如何控制中小企业融资方式和风险至关重要；其次是当企业的资金处于储备形态的时候，中小企业的采购人员在议价以及采购信息和库存信息都存在严重不对称的情况下会造成中小企业的采购价格极高或者导致库存积压等情况，因此中小企业在资金投入过程中如何分配采购金额的多少进而节约采购成本，防止资金被套就是重要问题；其次是当企业的资金处于生产形态的时候，中小企业的生产成本严重影响企业产品的价格进而影响企业的利润，因此中小企业如何控制成本得到效益的最大化成为了关注的焦点，企业生产成本的降低主要通过降低材料浪费以及生产质量提高两个方面，降低材料浪费可以提高材料的使用效率，提高产品合格率进而扩大企业利润空间，提高生产质量主要通过提高生产效率来扩大利润空间，因此中小企业如何将库存管理和成本控制和资金使用有效地结合考虑是资金在这一过程重点；最后是当企业的资金处于成品形态的时候，中小企业的销售是企业利润的源泉，但是如何在销售过程中管理好资金很多中小企业没有规范的流程，尤其是在销售款回收的过程中，很多中小企业都存在大量的应收账款导致坏账呆账，这时就要建立客户信用评级机制，加强客户的信息管理，通过各种手段及时回收款项，避免不必要的损失，同时控制销售过程中的回扣私吞行为以避免企业受到侵害，因此在这个过程中主要关注资金回收问题。
我国中小企业资金管理的问题主要体现在三个方面：一是我国中小企业由于融资方式单一导致成本过高，这样就使得我国中小企业在资金投入过程中会资金量过少，在开始经营时就限制了公司的规模；二是我国中小企业在资金循环和周转过程中由于各种关键环节控制不足导致存货占用大量资金，销售款不能及时回收等问题都严重制约了中小企业资金流的使用和快速周转，严重时会导致中小企业内部没有可以周转使用的现金流；最后是中小企业在资金退出时由于领导集权造成决策不当，不能有效分配利润，从而约束了中小企业规模的扩张。
3.对提高我国中小企业资金管理问题的对策
首先是合理进行企业每年度的资金预算，合理安排企业资金使用情况和部分，做到在经营开始时就对资金使用心中有数；其次是要增强现金流量观念，很多中小企业都认为利润越多表明企业越强，但是实际情况是如果有很多存货固定资产占用了大量资金，导致年末企业库存现金为零，则企业的现金流动过差，手上没有实际的现金，这种情况就会导致企业在年末没有资金用于周转，因此企业有实际的现金流量是非常重要的；再次是加强中小企业内部库存管理，积极处理库存存货将存货变为现金便于企业内部资金周转；最后是通过建立客户评级信息来加强企业销售款的及时回收，以免存在大量应收款项占企业资源，也不能对资金进行及时使用。因此中小企业要抓住资金管理主线建立完善体系来实现企业价值最大化。
参考文献：
[1]王香珠，楼静燕.浅析企业资金预算管理[J].现代商业，2010.7
[2]赵华，张鼎祖.企业资金战略预算管理模式研究[J].会计研究，2007.6
篇7
一、营运资金管理的重要性
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
二、中小企业营运资金管理现状
（一）资金来源单一，经营运作困难
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献
[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[M].商业文化出版社，2012（2）34-37
[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[N].吉林省经济管理干部学院学报，2009（8）
[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[M].现代商业出版社，2010，（29）：35-39
篇8
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
篇9
一、资金管理基本内容
（一）资金管理定义
资金管理有广义和狭义之分。广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理（即资金的来源管理）、投资管理（即资金的投向管理）、营运资金管理（即采购资金、存货资金、应收账款等管理）、现金流管理、资金运作与资本运营等。狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。
（二）资金管理内容
企业资金管理涉及到企业运营的各个环节，在企业管理中占有非常重要地位。中小企业资金管理要从资金筹措管理、资金投放管理、资金流转管理、现金流量管理四个方面进行分析，其基本目标在于尽可能节约使用企业现金资源并力求获得最大的投资回报。
二、中小企业资金管理现状
中小企业长期投资失控、短期微观失调、资金管理线条粗糙、资金回笼困难、资金内部控制流域形式等。企业不注重资金的有效调控与管理，普遍存在使用分散。效率低下、体外循环等问题，没有制定一步到位的明细筹划和控制。资金来源渠道狭窄，筹资思路过于呆板，时常出现财源告急现象。
三、中小企业资金管理中存在的问题
（一）企业资金管理缺乏效益，资金分散
中小企业对货币资金缺乏效益管理，在资金管理中，企业为结算等原因设有交行、农行、建行、龙江银行等多个银行账户，每个账户上都有一定的资金，这样就造成了资金的沉淀，使部分资金没有得到更好的利用。另外，确定对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需求量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来。而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成资金浪费。货币需要量不足时就千方百计地借款解决。企业对货币资金进行制度化管理不健全，企业的资金管理分散，不能合理调度货币资金。
（二）资金管理中预算考核不周密
中小企业未建立健全预算管理制度，企业虽然有了预算制度，但预算没有成为该企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新债还旧债来维持经营；企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；企业年末账面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。
（三）资金积压、沉淀严重、统一调度难
中小企业货币资金的结余数在随着经营递增，各部门位的沉淀资金也随之增大。据初步统计，企业资金平均每月的结余数占年收入的三分之一。如果能将这些资金统一调度，充分加以利用，则很大程度上可以缓解企业因建设资金短缺所造成的压力。然而现阶段企业资金的层层管理，使资金分散于企业的方方面面，使得该上交的资金不能及时到位同时由于银行款传递不及时和压票现象，企业资金在途时间长，企业的一部分资金被长期驻留银行。
四、提高公司资金管理水平的途径
（一）建立结算中心，加强资金的集中管理
随着市场经济的发展，跨地区、跨国的集团公司不断涌现，如果监控不力，资金散乱，势必加大企业的各项费用。要强化资金管理，应建立结算中心，加强对各部门资金的集中控制，实施资金集中管理，实行收支两条线，各地区分公司在资金使用中，每月报资金使用计划，由企业统一审批、安排资金，使其达到科学合理使用，有效地降低各项费用。尤其是每一个分公司必须建立资金集中管理制度，生产、销售一体化，统一由财务部门掌握资金流。
企业要加强资金预算制度，每个部门定期进行资金预算，抓好资金控制。让总公司对资金管理有初步的控制。要拓宽预算的覆盖面，把全部资金纳入预算管理轨道，坚决杜绝计划外投资。要改变先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算。要加强资金集中管理，把银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。防止计划工程和资本体外循环，加强日常资金管理，严格控制支出。杜绝用公司资金进行个人的开支，一旦发现必须严肃处理。
（二）建立资金预算控制，加强资金计划管理
篇10
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2013）11011903
资金是企业管理的“血液”，是企业赖以生存发展的根本，一直受到企业的重视。财务部门在做好保证企业生产经营和基本建设资金的同时，更要发挥特有的管理职能，狠抓资金管理，确保资金安全，优化资金动作，降低财务费用，提高资金使用效率。本文从我国中小企业资金管理实际出发，探讨分析影响中小企业资金管理的几个因素，进而提出具体工作建议。
1 我国中小企业在资金管理方面存在的问题
（1）融资困难，资金周转不及时。国家采取了一些措施来改善中小民营企业的融资环境，如商业银行加大对中小民营企业的信贷投入，地方各级政府也根据自身实际情况为中小企业提供财政支持，但是，中小企业业务量小，经营的不确定性及其高倒闭率，使得银行不敢向它们发放贷款，对贷款的收回缺乏信心。有些中小企业财务制度不健全，会计报表反映不真实，影响投资者做出正确的信贷或投资决策。
（2）资金运动不透明，资产流失严重。企业资金分别存放在不同商业银行的多个结算账户上，使资金分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。缺乏专业的知识，经营管理不到位，出现管理不到位、存货过期变质、库存数量不准确等问题。
（3）销售不顺畅，库存量大，货款回收难度加大，资金使用效益差 。我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。
随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。
由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。
（4）管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。
（5）现金管理不严，造成资金短缺与闲置并存。有些企业以为资金越多越好，造成资金长期闲置、不能发挥效益。有些企业资金充足，却出现部分企业成员由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了企业整体财务费用的支出。自身规模较小，贷款投资所占的比例较高，所面临的风险也更大。
最后，管理观念和模式落后。有些企业领导者集权现象严重，甚至对财务管理的理论方法缺乏认识，管理思想落后，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分，财务管理混乱，监控不严，会计信息失真。
2 中小企业运营资金管理方面的主要对策或建议
2.1 资金预算管理
（1）中小企业实行资金统一管理、全额资金预算制度。企业的所有资金收入和支出全部纳入资金预算管理，各部门负责本部门的资金预算，年度资金预算实行报批制度。
（2）企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制企业年度资金预算，经财务部门负责人签字后报企业经理审批，经经理办公会审批通后实施。公司财务部门对经理办公室下达的年度资金预算进行分解，经公司经理批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。
（3）各部门都要实行年度资金预算，并根据批复的年度资金预算，相应的制定季度或月度资金收支计划。本着计划留有余地、收支大体平衡的原则，严格按照资金使用顺序合理安排各项资金支出，控制资金支出预算规模，努力做到资金收支预算平衡。年度预算控制月度预算，月度预算控制日预算。注重资金需求预测，进行科学的事前控制。
（4）资金预算报批和检查监督制度。企业和部门的年度资金预算经特定程序批准后方可执行，未经批准，各部门不得自行调整资金预算或超预算安排资金支出。
2.2 企业货币资金的内部控制管理及制度的完善
建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合各单位特点的、切实可行的会计内控制度，避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中，应针对易发生问题和可能出现问题的环节，重点从以下方面有效防范差错及舞弊行为，保护资金安全，提高资金使用率：明确岗位职责权限，建立严格的授权批准制度；建立有效的财务稽核对证制度；实行岗位轮换制；加强会计电算化操作控制。健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。企业加强内部审计工作，在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。设立专门的内部审计机构，保证内部审计机构具有相应的独立性，并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。未设立内部审计机构的企业，由董事会授权或者企业章程规定的有关机构承担上述职责。
2.3 确定最佳资产负债结构，减轻企业偿债压力
企业在经营过程中，要根据所处的行业特点和企业自身情况，确定合理的资产负债结构。在企业的资产负债结构上，要保持适当的短期变现能力（如流动比率和速动比率）和长期偿债能力（如资产负债率和产权比率），这样可以提高企业的市场竞争力，提高企业抵抗债务风险和市场风险的能力。改善企业的资产负债结构，主要应该动态地监控资产负债率、流动比率、速动比率等反映企业偿债能力的财务指标，确定最佳负债结构。对一些生产经营好、产品适销对路、资金周转快的企业，负债比率可以适当高些；对于经营不理想、产销不畅、资金周转缓慢的企业，其负债比率应适当低些，否则就会使企业在原来经营风险的基础上，又增加过多的筹资风险。同时，企业还应积极寻求并及时把握最佳筹资时机和筹资方式，以降低企业筹资风险。
2.4 实施严格的不相容职务互相分离、制约和监督制度
不相容职务互相分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触；（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；（7）出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。这些岗位都是不相容岗位，这样的分工主要是起到互相制约、监督的作用，以保障货币资金的安全，提供真实完整的会计信息，理顺并强化对生产经营的业务管理。
此外，企业应多采用电子支付技术，避免资金管理人员的违法侵占挪用贪污行为。利用财务软件系统功能限制各岗位权限，将货币支付的各个环节功能分离，由不同岗位人员完成，收付款人的信息由专人进行维护，出纳人员无权修改，避免违法侵占挪用贪污行为。
2.5 建立收入和支出环节的内部控制制度
要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。
（1）对货币资金的收入控制。所有的资金收入都必须及时纳入账内核算，不得隐瞒和挪用，严禁设置帐外帐、小金库。
（2）对货币资金的支出控制，加强事中控制，提高资金使用效率。对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：①优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用，企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销等计划是否相符，与最优资金结构是否相符；②制定科学的使用政策，加速资金周转，如前所述，目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权。即无法收回的应收账款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款；③加强资金使用管理，减少资金浪费，企业对各种形态的资金占用均要严格管理。业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。
2.6 强化货币资金的保管和控制
加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不做假账。
树立资金有偿使用的观念，达到一定规模后将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理。资金管理控制与资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本观念，并调动他们进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。
2.7 注重信息反馈，加强资金事后控制
在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性。以便更好地进行资金管理。
2.8 企业内部财务实行统一管理，防范资金风险
企业资金统一管理、统一计划、统一调度，加快资金周转，合理安排债务结构，控制债务规模，降低融资成本，提高资金使用效率。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，企业所有的收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理，资金不得账外循环和流通。对本单位银行账户的设立、变更及注销，要按照规定的程序办理，严格禁止账外账和“小金库”现象。
2.9 建立严格的财务人员管理制度
（1）实行强制休假制度。即企业严格执行国家有关法律法规，对财务人员实施强制休假制度。一方面使员工身心得到放松，工作压力得到缓解，另一方面企业可及时发现资金管理中已经存在的漏洞、风险及违规现象，尽可能地把问题消灭在萌芽状态。
（2）实行强制轮岗制度。通过对出纳等财务人员的岗位轮换，可以在轮岗交接中发现存在的漏洞及舞弊现象，尽可能地把资金损失降到最低。
（3）实行严格的准入、考核、退出制度。一是实行严格的财务人员准入把关，杜绝职业道德不高的人进入财务工作。二是定期对财务人员工作业绩进行考核，对业绩差的财务人员，不得从事资金管理等岗位。三是对从事财务工作后养成不良嗜好的财务人员，应调离财务工作岗位。参考文献
