固定资产审计整改报告模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇固定资产审计整改报告，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

随着我国经济转轨、社会转型，审计的地位不断提升，审计全覆盖也被逐渐提上日程。固定资产投资审计作为国家审计业务内容的一个重要组成部分，应该精心组织、严格管理，不断改进固定资产审计方法、提高固定资产审计质量，不断改进审计方法。我认为，应当从以下几个方面统筹考虑，积极探索如何实现固定资产投资审计的全覆盖。

一、了解并分析固定资产投资审计全覆盖所面临的现状

一是固定资产投资审计监督的对象众多，面广量大，但审计机关审计力量有限，难以做到每年对所有监督对象都进行普审。每年除了必审项目，对列入年度审计计划的项目，审计机构一般都要进行多方面调查才能最终确定。

二是审计人才缺乏，制约了审计“全覆盖”。审计被视作国家的“经济卫士”、监督权力运行的“紧箍咒”，事关经济社会发展全局。固定资产投资审计是较为复杂的审计业务，无论在业务技能方面，还是沟通技巧方面，既要求全面的知识结构，基础是工程造价、工程审计，现在对相关法律、管理、计算机等业务水平要求也较高，也需要较高的能力结构。目前，我国地方审计队伍总体技术力量还显薄弱，缺乏一定数目的的中高端审计人才支撑，拖了实现审计“全覆盖”的后腿。对被审计对象实施审计，需要涉及相当多的单体工程以及财务数据，需要在如此多的数据中寻找疑点，大案要案线索的发现建立在对海量数据的分析利用上。通过对财务数据的挖掘，发现疑点，通过对拆迁资金等前期费用的审计，发现问题的能力还不强，无法提升审计的覆盖面和审计的真正效果。

二、正确认识、深刻理解“审计全覆盖”的涵义

概括地说，全覆盖就是对法定审计对象和范围的全面覆盖。在体会刘家义审计长要求的基础上，我认为投资审计工作应当从微观领域逐渐转向宏观层面，突出科学、分级、分类、分时段，应当分清轻重缓急，积极推进审计项目全覆盖。首先，要对审计对象进行梳理，分析在各重点领域，哪些已经审计覆盖，还有哪些遗漏。例如：在教育系统投资审计方面，分析是否将公共财政预算、教育附加费、国有资本、地方债务资金等全部政府性投资的资金，都纳入了审计监督范围；除了审计教育主管部门外，是否延伸审计至地方教育机构，在纵向上实现财政资金审计的全覆盖等。其次，对已经审计覆盖的审计对象，也要分析审计间隔的合理性，以及继续跟踪审计的必要性，做到实质性的审计全覆盖。例如：对于一条鞭校安工程建设项目，也需要根据当地发展规划的实施情况，考虑是否实施连续跟踪审计。最后，在梳理和分析审计对象的基础上，要围绕党委、政府的中心工作，制定中、短期相结合的滚动审计项目计划，保证不同年度审计项目计划的前后延续性，做到前后衔接，稳步推进审计全覆盖。在固定资产投资审计中，应紧跟市委、市政府的重点建设项目投资决策，对市级重点建设项目（政府融资项目）有步骤地实现审计全覆盖。

三、审计项目计划管理做到选准着力点、抓住关键点、紧扣风险点

根据我国审计工作所面临的现状，我认为固定资产投资审计全覆盖应做好“三个点”。

一是选准着力点。投资审计全覆盖最直观的表现即为年度审计项目计划的确定。投资审计项目计划的选择应结合该市审计力量和审计资源的实际，充分体现了审计全覆盖的宽度和深度，同时，还应注重将年度审计计划与中长期计划结合，根据被审计单位的复杂程度、审计项目的社会关注度等因素，将投资审计项目分类并分步安排，并分别制定审计方式，如投资概算超过1亿元的重大项目，审计机关应实施全过程跟踪审计，并在跟踪审计过程中，充分发挥社会中介机构的作用，与被审计单位聘请的中介咨询单位保持好沟通，对于项目实施中的区间造价结算、隐蔽过程的影像记录、过程中发生的较大变更等事项做到心中有数，从而为项目最终的竣工决算审计打好伏笔。

二是抓住关键点。面对投资审计人少事多责任重的窘境，审计部门应当采取抓住关键点的方法，用既定的审计力量完成审计目标，“事前预防”应重点关注项目前期立项、招投标合同签订等流程是否合规合法；“事中控制”应重点关注隐蔽工程的实施验收、工程款的中期支付、材料设备采购是否手续齐全等；“事后监督”则主要关注工程价款的结算、工程财务收支的整体情况分析，并最终出具审计报告。

篇2

锦州港1996年~1999年四年间造假手法非常简单，就是直接虚增应收账款或货币资金。在这种情况下，审计报告仍然显示无保留意见，常规审计程序在造假舞弊案件中基本没有起到作用，问题到底在哪里？

（一）常规审计程序在细节测试中关注问题的偏离 交易真实性的细节测试中，现行审计程序要求关注三类问题的可能性：一是未曾发货却已将销售交易登记入账；二是销售交易的重复入账；三是向虚构客户发货，并作为销售交易登记入账。

笔者对其常规审计程序简评如下：（1）未曾发货却已将销售交易登记入账。针对这一问题注册会计师从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证，借以查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易。在高度自动化的会计信息系统中，没有发货单的匹配，系统将无法开具销售发票，也无从考虑确认收入。如果上市公司有意虚构业绩，不可能会出现这种有发票而没有其他发货单据的毗漏，因此，这一常规审计程序是无法发现虚构交易的。（2）销售交易的重复入账。这种做账手法比较古老，在现行会计信息系统中也非常容易查找，因此，不应作为主要的关注对象。（3）向虚构客户发货，并作为销售交易登记入账。针对这一问题的审计程序是，注册会计师应当检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续。

这里重要的是取得是否是虚构客户的审计证据，在此前提下，如果存在管理层授权，那么可以断定管理层舞弊，但反之不然。因此，对于因果关系不明朗的审计程序，无法直达目的，审计证据单一，没有证据链支持，缺乏说明力。

从风险评估与风险应对的逻辑思想，笔者认为交易的真实性审计应重点关注以下问题：（1）真实销售业绩，在销售期间不恰当分割，调节销售收入；公司为了调节各会计期间的经营业绩，往往对销售期间进行不恰当的划分，提前或延后确认收入。这种情况是“第四季现象”，可通过截止测试及月毛利率的分析程序获得内部证据，结合应收账款发生额及销售条件等进行函证，内外部证据印证，充分有效，审计困难不大。（2）虚构销售业绩。真实客户、虚构销售：为了粉饰业绩，在原销售业务的基础上虚构销售业务，人为扩大销售数量，使得公司在该客户名下确认的收入远远大于实际销售收入。如东方电子造假案中，大量的虚构销售是真实客户，虚构销售。虚构客户、虚构销售：将不存在的销售业务，按正常销售程序进行模拟运转，伪造订单、发运凭证、合同，开具销售发票等。虚拟客户制造销售：如将产品销售给与其没有关联关系的第三方，然后再由其子公司将产品从第三方购回，这样即可增加销售收入，又可避免内部交易的抵销。虚构销售的审计，由于其隐蔽性，反侦察能力较强，全部追查清楚是很困难的，而一旦审计人员没有发现“冰山一角”，最终的结果将不堪设想。常规审计程序主要通过函证取得应收账款发生额的外部证据，通过抽查发票、出库单及销售单等替代程序获得内部证据，这些都无法实现高保证程度的充分可靠证据。就连期后收款成功来证实前期收入确认真实性的审计程序，也在东方电子造假案中失效。

因此，无论是存货监盘测试，还是应收账款函证，都是孤立地验证生产结果与销售实现，这种单纯地由“产出”来验证产出结果的方式，很难取得一个整体的逻辑推理形成的证据链。

实质上，测试生产与销售的相关性，可以有效确定经营过程中的购货量与消耗量、消耗量与产出量、产出量与销售量之间是否配比。这就是由投入测定产出合理性的产能分析。

（二）产能分析――查找虚构销售的有力武器 产能分析，严格意义上来讲，是根据经营计量的技术指标找到企业生产经营能力和规模的极限，与企业实际生产和销售数据进行比对，发现是否存在虚构。这种方法尽管取证来自于内部，但其证据质量相当高，与相关的外部证据形成呼应，能有效弥补常规审计程序取证单一以及缺乏数据库的不足。大致的思路是，测定可供销售的最大销量与本期实际销量对比，如果前者小于后者，就属于非正常现象，锁定虚构可能。同理，销量取决于本期产量，因此，根据企业生产能力测定企业产量理论值，再与实际产量对比。

根据“本年可供销售数量=本年生产数量+上年累计剩余生产数量”，在进行本年产量测定时，按以下步骤进行：（1）对公司主要产品的产能进行评估。获取企业生产设计能力的确认依据，如可行性研究报告等；获取企业单台设备、车辆等营运能力的定额指标，并根据设备、车辆等总量进行框算，确定企业生产经营能力及规模的上限；最后，对生产线进行评估，确定本年产能理论值；获取企业生产产量或其他工作量等原始记录，与产能理论值进行比较。（2）从料耗着手，分析产量的合理性。通过原材料计价测试获取主料发出资料，将月主料发出与月产量进行配比，分析主要产品的吨耗波动情况。（3）从人工着手，分析产量的合理性。利用月直接人工与当月产量测得吨耗工资，查找月波动是否异常。（4）从电耗着手，分析产量的合理性。从耗电量来看，如果产量虚增，只会造成吨耗下降，反之，就是一种非正常情况。同时，耗电量的资料通过供电部门的电费发票获取外部证据的支持。以上几项主要根据企业各月吨耗比观察波动较大的月份，寻找突破口。

（三）产能分析的延伸 生产制造型企业，企业生产经营能力的极限取决于其固定资产规模，最终体现在销售收入的规模，因此，固定资产与营业收入的趋势曲线总体上应该是趋同的。也就是说固定资产达到最大饱和，才会扩充，反之，一个生产能力远达不到饱和企业，却在不停地大兴土木，这也是一个反常的标志。以贵州茅台、上港集箱为例来佐证锦洲港的问题。

从图中可以看到，业绩相当好的贵州茅台，收入增长迅猛，远超过固定资产的上升。同是港口行业的上港集箱，其收入与固定资产增长趋势相同。但令人奇怪的是，锦洲港的报表并不符合这一规律，1999年之前，报表中固定资产与主营业务收入保持着相对平衡的趋势，2000年开始固定资产如脱疆野马般向上直冲，而营业收入反而不断下降，这种逆向的趋势也使其财务造假露出了马脚。事实证明，锦洲港固定资产与营业收入不匹配的重要原因就是，对固定资产的肆意捏造。

二、固定资产审计――关注现金流量分析程序

截至1999年末，锦洲港账面货币资金只有45693万元，其中有21367万元是虚构的。锦州港可能意识到这种造假手法不保险，从2000年开始有意填补银行存款巨额窟窿，假账主要从固定资产和在建工程走。2001年，可能担心虚构巨额银行存款被查，通过虚增在建工程名义将银行存款窟窿补上。这样，到了2001年末，货币资金被填实了，而在建工程及固定资产虚增了34164万元。虚构固定资产最有效的审计程序就是实盘。但是由于港口类企业本身的特性，盘点难度大，价值难以确定，此次审计最大的问题就出在未履行专家验证及外部函证，而是通过对固定资产所有权及固定资产增加相关单据的审查来完成，在诚信企业里这样的审计程序的确可以奏效，但在舞弊企业，这实质上是一种冒险。在原有审计程序的基础上，为了更有效地发现问题，切中要害，应进一步结合现金流量分析程序找出问题所在。

（一）购建固定资产等长期资产支付的现金 通过现金流量表的分析，找出投资活动的现金流量与固定资产增减变动不一致的原因，可以为进一步的审计程序指明方向。投资活动中，最主要的就是股权、债权投资和长期资产投资两部分，对于一个处于发展势头的上市公司，固定资产、在建工程增长迅速，因此，在投资活动现金流量里，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，所占比例应该很大。

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金= 固定资产、无形资产、其他长期资产本期增加总额-本期因接受投资增加的固定资产-本期在建工程承担的资本化利息+ （期初投资性应付账款-期末投资性应付账款）+（期初投资性应付票据-期末投资性应付票据）+ （期末投资性预付账款-期初投资性预付账款）

根据公式，先设A=长期资产本年增加总额，B=购建固定资产等长期资产支付的现金。

当A＞B时，说明当期存在非货币性增加固定资产等长期资产，如债务重组、非货币易，在建工程借款费用资本化、预付工程款等情况。

下面通过上市公司报表实例进行分析：

贵州茅台一直是我国A股市场表现非常抢眼的一家上市公司，茅台有国酒美誉，具有垄断市场，业绩每年都相当可观，现金流充裕，自有资金即可满足每年几亿甚至几十亿的在建工程投入，是一家少有的不需贷款经营的公司。据茅台2008年的年报中披露，根据《企业会计准则》及《企业会计准则应用指南》的要求，本报告期公司将进行在建工程预付工程价款从“在建工程-预付工程款”科目调入“预付账款”科目核算，并对公司资产负债表相应年初数 作出调整，调整后在建工程期初数为 361516478 元，预付账款期初数为 639762311元。

由此可知，每年大型的在建工程都存在大额的预付工程款，只是以前是通过在建工程，2008年后，通过预付账款，按照以上公式需要加上本期增加的预付账款。

还可发现历年来，即使2008年后，不考虑增加的预付工程款，计算出来的结果都是A > B。针对贵州茅台，不存在借款费用的问题，从报表披露来看，也不存在非货币易、债务重组等事项引起长期资产增加，这个结果导致两者不一致的原因就是每年大额的预付工程款，每年又有大量的在建工程完工结转固定资产，而当期的固定资产都是前期预付款项支付的，造成这一局面。

用同样的方式来看一下锦洲港的报表资料，通过这一公式是否可以发现其中的纰漏？

根据表中数据，依然发现A > B，但是锦洲港与贵州茅台的经营模式不同，前者每年银行借款金额巨大，而后者完全是自筹资金。因此，剔除每年资本化利息和后付工程款部分，可发现，最终A＜B。（1998年报由于缺乏前期资料，无法得到应付工程款增加额，此年数据与其他年份比较不一致）

报表披露中没有涉及非货币易、债务重组的长期资产变动，可以剔除这部分因素。

那么，是否存在预付工程款的原因呢？从原理上来讲，就一笔预付工程款而言，如果是通过预付账款核算的，同时排除前期工程预付款的影响下，会导致预付当期AB。

从锦洲港2001年以前的报表来看，都是A＜B，说明存在大量的预付款项，工程一直未完工，但是从报表披露来看，仅仅在其他应付款中提及几千万的工程款，这是后付款了，预付款项中2002年之前是没有工程款项的，那么工程都需要预付款的，从报表来看这部分资金只有进入在建工程，此时，预付款项在A和B中是同步的。也就是说，预付款项不影响上述A、B的计算，那么两者不一致并且是A＜B，其原因足见可疑。

接下来，看一看整改后，锦洲港的报表资料（见表6）。

从表6可知，剔除资本化利息和工程款影响，2002年以后，该公司报表显示，一直都是A > B的，这符合正常规律，但与2001年前是正好相反的，这也能很明显地体现问题所在。

（二）固定资产与在建工程变化趋势当存在大量的在建工程时，由于没有完工，在建工程巨大，而固定资产增长仅依靠外购，较为缓慢；一旦在建工程完工，在建工程急剧减少，而固定资产扶摇直上。这是一般的逻辑，来看看上市公司的情况：

（1）贵州茅台

（2）锦洲港

由贵州茅台表7、图4可知，固定资产一直呈增长趋势，在建工程前期增长，但在2006年开始迅速下降，同期，固定资产与在建工程正好相反，迅速增长，这说明在建工程完工后，在建工程减少而固定资产增加。

但从锦洲港表8、图5却不同，在建工程一直是增长趋势，固定资产在1999年到2001年间增长惊人，在建工程平缓增长，至2002年在建工程迅速减少，而固定资产却缓慢增长。这种趋势很难让人用通常的思维去理解，属于较为异常的趋势。

（三）现金流量表与货币资金余额 如表9所示，锦洲港这几年的固定资产购建的支出主要来源于每年吸收权益性投资、借款和经营活动产生的现金净额，根本不需动用期初货币资金，而且货币资金每年呈现增长趋势， 这让人很疑惑，既然有四亿多的货币资金，为何每年还需大量借款？显然，虚构的现金只能“纸上富贵”，却无法使用，长期停留在账面。

三、结论

平衡审计成本与审计风险一直是会计师事务所设计审计程序时十分挣扎的部分，因此，借助分析程序的风险识别信号功能，建立规范化的审计程序，从长期来看，不仅可以节约成本，而且有利于降低事务所执业风险。同时，也期望相应的行业数据库资源尽早建立，以及从业人员提高对工程技术指标的理解应用。

篇3

创新经济责任审计思路和方式策略。一是在审计思路上，应逐步完成从就账论账、查错纠弊到审查决策、规范管理、检查政策执行等方面的转变，充分体现被审计单位行业特色和对象特点。二是在审计方式上，要不断提高审计工作透明度，积极推行审计公示，在审计进点会议上公开审计范围和审计内容，公开审计组成员和联络方式，在一定范围内公开审计结果和整改结果，接受舆论的监督。三是在审计策略上，要灵活运用多种策略开展经济责任审计，坚持经济责任审计与财务收支审计、效益审计、固定资产审计相结合，审计查账与审计调查相结合，审计核查与个别谈话相结合，本级审计与延伸审计、后续审计相结合，缓解人少事多的矛盾，降低审计成本，提高审计效率。

逐步建立经济责任审计评价体系。针对经济责任审计责任界定困难、评价难度大、随意性较大的不足，应探索新形势下经济责任审计的评价内容和策略，划清现任责任与历史责任、直接责任与主管责任、主观责任与客观因素影响的界限，逐步建立起经济责任审计评价指标体系。按照客观公正、规范统一、稳妥谨慎、全面衡量的原则，可以尝试从以下指标入手：任期内执行国家经济政策和财经法规的执行能力，任期内完成经济指标的效果，财政财务收支中违规违纪不足应承担的责任，重大经济决策及效益情况，国有资产管理使用及其保值增值情况，专项资金管理使用效益情况，个人廉洁自律情况等。

注重经济责任审计成果的利用和转化。一是审计成果应服务于内部规范管理，力求做到查出一个不足，完善一项制度，堵塞一方漏洞。二是审计成果应服务反腐倡廉工作，对审计发现的违法乱纪典型不足和线索，一查到底，追究责任。

三是审计成果应服务干部培训和选拔。把经济责任审计结果报告纳入干部档案，作为考察评价的依据，同时将经济责任审计列入党校培训内容，提高领导依法行政和规范管理的水平。

编写经济责任审计工作范本。

篇4

审计个人工作总结1一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

一、严格审计的纪律和制度。

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价。

__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。

根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

三、严格费用报销规定，严格费用审核。

今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。

我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。

四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息。

根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2019年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。

五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声。

根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。

审计个人工作总结2经过了一年的努力，公司各个方面都有了一定的发展和提升，同时也会发现新的问题，现将一年的审计工作做如下总结。

一、加强理论学习，不断提高自身素质。

注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养。

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实。

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审。

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力。

五、今后努力的方向

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。

因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐。

审计个人工作总结3今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20__年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20__年共完成审计项目__项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计__项，专项经营考核审计__项，任期经济职责审计_项，投资企业财务收支与资产负债审计_项，基建工程项目预算审计__项，基建工程项目结算审计__项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20__年度完成上年度财务收支与预算执行审计__项，发现问题__项，提出推荐__项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计。

20__年_月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20__年度省__等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是__公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考。

20__年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计。

20__年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20__年完成基建工程项目预算审计__项，预算金额__万元，核减金额__万元;基建工程项目结算审计__项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20__年引进外部力量进行工程造价审核_项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。

20__年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量。

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。

20__年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题。

由于目前审计部仅有财务审计__人，工程审计__人，疲于应付近__家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算。

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

审计个人工作总结4我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

审计个人工作总结5本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮忙支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情景小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质。

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自我的综合素质和本事，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作本事和水平，提高审计工作质量和效率。