银行主任履职报告模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇银行主任履职报告，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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中图分类号：F839.65 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中国人民银行经过试点后，推出了一种新的审计形式——领导干部履行职责审计。经过这几年的审计探索，领导干部履行职责审计已成为人民银行内审部门最主要的工作形式之一，并已逐渐成为人民银行内部监督体系中的一个重要环节。随着内审转型工作的深入推进，如何进一步深化中国人民银行领导干部履行职责审计便成为亟待解决的课题。

一、领导干部履行职责审计的必要性

根据《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》规定，中国人民银行领导干部履行职责审计是根据有关法律法规和规章制度，对领导干部在一定时期内履行业务管理职责的情况进行监督、检查和评价的活动。

1.领导干部履职审计有助于促进各级人民银行更好地履行中央银行职责。随着改革和发展的深入，人民银行在实施维护金融体系稳定、金融宏观调控、提升金融服务水平、构建和谐金融生态、促进经济稳健发展方面的地位和作用更加突出、职能更加重要，得到的关注也越来越多。因此，有效维护人民银行自身的信誉和形象，就显得越来越重要。领导干部履职审计以领导干部为审计对象，以业务和管理活动为审计内容，基本涵盖了体现人民银行主要职能的各项业务，通过审计活动可以更好地促进人民银行各级行依法、充分、有效地履行职责，促进央行各项工作水平的提高。

2.领导干部履职审计丰富了干部监督的内容，有助于领导干部加强自律、拓宽了干部监督渠道，提高决策和管理能力。通过领导干部履职审计可以发现被审计单位在管理决策、内部控制、工作运行、业务操作等方面存在的问题，既发现问题又肯定成绩，在查处和纠正问题的同时发挥正向引导作用。特别是履职审计将发现的违规问题与有关领导和有关工作人员的职责挂钩，全面落实问题责任，履职审计得出的结论可以为干部考核和使用提供重要的参考依据，对完善干部监督考核机制具有重要的作用。

3.领导干部履职审计符合内部审计工作的发展方向，有助于更好地发挥内审作用，提高内审工作的水平和层次。领导干部履职审计体现了“人与事结合”、“权利义务与责任结合”，拓展了审计领域和空间，较之以单纯业务活动为重点的其他审计，将审计内容拓展到了复合的管理活动，与国际上通行的“绩效审计”更为贴近，具有管理审计的特点，有利于内审部门强化自身特色，促进业务发展。同时履职审计突出审计时效，监督关口前移，对风险隐患进行预警，及时发现不足，促进问题及时得到整改，既有利于被审计单位的风险防范、价值提升，有利于被审领导干部总结经验教训、提升履职能力，也有利于发挥内审的监督作用。

二、制约领导干部履职审计深入发展的因素

1.配套制度滞后，审计内容不全面。为了加强对人民银行各级领导干部的审计监督，总行制定出台了《中国人民银行领导干部履行职责审计办法》(试行)，下发了《中国人民银行领导干部履行职责审计指南》，就履职审计内容、审计方法和程序、责任认定与处理进行了明确，但对于领导干部履职审计的审计周期等有关规定比较模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是对于同级监督方式没有统一的规定，各单位往往都是根据自身实际自主实施，同级监督工作缺乏统一性和规范性。同时，领导干部的廉洁勤政和党风廉政建设情况在审计内容中没有涉及，缺乏对上述重要内容的审计，内审部门做出的评价结论是不全面的。

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1.及时成立领导小组。行里成立了分管行长任组长、信息部主任任副组长的涉农信贷政策导向效果评估工作领导小组，负责评估方案的制定，组织开展现场检查评估，对评估情况进行综合评定。信息部抽调4人组成现场评估小组。

2.加强业务培训、提高业务技能。县支行领导高度重视此项工作，多次召开专题会议进行学习部署。首先，深入学习上级行文件精神。深刻领会要求要领，将上级行的工作要求作为开展评估工作的纲领。其次，仔细翻阅《中国人民银行法》、《中国人民银行执法检查程序规定》等法律法规，确保现场评估工作在内容、程序和方法上合法合规。再次，广泛查阅资料，多方借鉴中支已有的经验，丰富支行的现场评估工作的完整性。有效克服了基层人民银行履职面临的手段匮乏和虚而不实的问题，使人民银行在履职方式上更为具体，更具有可操作性，同时也锻炼了 队伍，丰富了基层人民银行的履职手段。

3.采取多种方法开展现场评估。一是现场评估和非现场评估相结合。除了主要执行办法中的现场评估以外，在现场评估过程中，以及在评估结论的界定中，都要融取非现场监测所掌握的一些典型情况，主要是重大事项报告情况、配合人民银行工作情况。此增强现场评估工作的客观性。二是定性评估和定量评估相结合。对金融机构内部管理类的指标，以查阅制度制定完善情况以及制度施行记录情况为主，以定性的方式逐层评估。而对于资金营运类的指标，则以查阅会计账簿，核查相关数据为主，依据数据资料进行评估。三是多种现场方式综合施用。即对金融机构通过进点会谈、调阅资料、实地观察、问卷调查、抽查询问等方式获得第一手资料，记录工作底稿，以工作底稿为依据完成评估工作的后续内容。

二、现场评估工作几点体会

1.对评估指标体系的科学性、合理性和可操作性还需要在实践中进一步修订完善。评估办法中将哪些指标确定为核心指标，目前主要依据监测经验来确定。同时，对指标权重的设计是否合理也要在探索中完善，要尽量减少评估结论可能产生的制度设计偏差。如对涉农信贷政策导向评估定量指标得分表中设置的制度建设、金融创新指标中，工行、中行、建行、农发行得分均为0分，因为近年来，国有商业银行在股改后，为节约成本，实现扁平化管理，大规模撤并县级机构，或是上收其信贷审批权限。基层网点数的减少，金融服务方式和手段的落后，导致农村地区的金融服务不能满足农村经济发展的需求。

2.评估内容应以定量评估为主，定性评估为辅。在定性评估的时候缺乏准确的评价依据，因此应减少定性指标占比，将定性部分指标也通过定量数据反映出来。我们将定性与定量指标分值比设计为3：7。同时增加定量指标，将业务经营合规性等可以用具体数值反映的，调整到定量指标中。

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随着外部监管力度的不断加强，对任期审计的要求也日趋提高，如何有效提高任期审计的效率、效果成了各家审计机构亟待解决的问题。

一、影响商业银行任期审计效率与效果的主要因素

（一）重视程度不够

根据银监会高级管理人员任职资格管理办法，任期审计是金融机构高级管理人员任职资格管理的需要。而现实中，“先离后审”、“先任后审”的现象仍然存在。审计机构接受提请进行审计时，被审对象的去向已大致确定，审计结果仅仅为了帮助被审人获取银监局任职资格，该状况影响了审计人员工作的积极性和审计评价的客观性；同时因审计组长职级低于被审对象的情况时有发生，导致审计人员心存顾虑，造成任期审计流于形式，极大影响了审计工作的效率和效果。

（二）项目计划不确定

由于计划的不确定，任期审计项目呈现突发性、集中性和无计划性的特点。容易造成审计任务与审计资源短时间内不匹配，使得审计人员无暇应接的情况。

（三）审计评价内容合理性不足

任期审计评价体系由多因素相互作用。在现行模式下，审计人员往往忽略政策、市场、区域经济等因素，仅以考核指标来评价被审计人聘期目标责任的完成情况和被审行的持续经营能力强弱。任期审计往往涉及的审计期间较长，范围较广，被审人的分工也经常发生变化。另外，在不同时期，上级机构经营管理战略目标不同，年度考核指标和考核方式也在不断变化和调整。不同审计人员在相同业务、相同年度指标的选取也有差异，从而可能得出迥然不同的评价结果，造成审计结果客观性不足，被审计对象的认同度不高。

（四）审计流程规范性不足

各商业银行的任期审计办法中对任期审计程序管理做了明晰的规定，但在日常工作中，仍存在审计程序履行不到位，业务流程规范性不足的问题，其主要表现一是重要性和相关性原则把握不清，审计人员在编制方案、收集证据和报告发现时，未以审计事项与被审计人经济责任的关联程度大小为标准来确定审计范围、重点和报告内容。在现场审计时花费大量精力和时间，结果是审计发现问题、报告内容与被审计人履职责任契合度不大。二是审计报告中评价语言规范性不足，审计人员将被审对象工作总结和述职报告内容作简单的“复制”、“粘贴”，甚至评价内容出现专业术语和口语化词语，严重影响了任期审计项目的效率和效果。

（五）审计人员不稳定

审计项目的质量与审计人员的专业素质和职业敏感性密切相关。专项审计项目一般情况均由各审计机构专业团队承担，在资源配置各审计机构均会给予优先权，而任期审计项目仅能在剩余资源中临时抽调人员，而临时抽调人员也可能因不熟悉任期审计，加之审前准备不充分，无法保证审计的广度与深度，极大地影响了审计工作的效率和效果。

二、提高任期审计效率与效果的途径

（一）提高认识，加强部门协调配合

任期审计是一项政策性强、涉及面广、审计难度大的工作。为了确保工作顺利开展，取得实效，审计机构应与驻地分行有关部门加强协调配合，形成合力，提升效率。

1.任期审计是加强干部监管的必要措施

各审计机构必须认识到任期审计是银行监管机构及总行赋予审计部门的一项重要的任务，是加强干部监管，促进廉政建设，推进依法经营的重要措施。改变任期审计只是帮助被审人取得任职资格的认识。在开展任期审计项目时，应根据不同级别，确定不同层次审计人员担任组长。提高审计工作的客观性、独立性和权威性，消除审计人员顾虑，提高任期审计评价的客观性，做到全面、客观、公正地反映被审计人的履职情况，做出实事求是的评价和鉴定。

2.加强与驻地行人力部门的沟通协调，增加计划前瞻性

审计机构要增强年度任期审计计划的主动性、前瞻性，加强与驻地分行人力资源部沟通，促使该部门有计划、分批次下达审计提请书，使内审机构有充足审计资源来完成任期审计项目。同时审计机构对年度审计任务的日程安排，要留有余地。一旦接到提请任期审计的任务，可适度调整自选项目的完成时间，将时间安排让位任期审计，或将任期审计项目与其他项目合并进行。

3.做好与计财部门的联系，保障相关评价指标及时完整

审计机构应与驻地分行计财部门积极沟通，一是每年年初可邀请计财部门专家进行财务管理知识培训。着力帮助审计人员提升分析被审行综合经营情况分析的能力。二是定期收集相关财务报表，及时获取经营相关数据。

4.加强与纪检监察部门沟通协调，有利准确界定责任

审计前，审计机构要主动走访干部管理部门和纪检监察部门了解情况。审计中，及时沟通，遇到审计手段难以解决的问题，视情况请纪检监察等部门提前介入。对纪检监察部门已有明确经济责任界定结论的，可直接引用；若未有经济责任界定结论时，可参照业务部门责任认定结论，依据相关标准界定经济责任；若业务部门尚未进行责任认定的事项，应提交相关部门进行责任认定，参照认定结论，依据责任界定分类标准。

（二）确定合理适用的评价体系

任期审计评价体系是各种因素相互影响、相互作用的综合系统，要全面客观地考虑系统性、空间性特征，并依据发展变化情况而不断进行科学的动态调整。区分超额完成、完成和未完成三个层次的指标评价，针对未完成的指标，重点分析其变化趋势、在系统内和当地同业的排名、占比等情况。同时，将当地经济环境纳入分析范畴，动态全面考虑阶段性、区域性特征，挖掘未完成的原因，后续措施及效果，以保证评价的客观公正，增强审计效果。

（三）统一管理、规范操作

1.构建专业团队，推行前后台分离

审计机构应明确相关处室为牵头部门，全面负责对任期审计项目的组织实施和专业化建设。推行前后台分离的模式，即审计组作为前台，主要负责非现场分析、现场查证、报告初稿的撰写工作；牵头部门专业团队作为后台，主要负责审计总体方案，研究审计重点、加强与驻地分行联系，收集相关信息，定期维护与更新信息，规范审计流程等工作。

2.项目管理标准化

3.增加流程实效性

审计机构可结合驻地分行现有管理模式，完善现行标准审计流程，以增加流程实效性。

（1）采取网上问卷调查

网上问卷调查系统分为前后台两部分。前台由接受调查人员通过网络浏览器登录，输入预先设置的密码进入答题；后台主要用于系统管理、问卷管理及数据统计，由审计人员操作。实践证明，网上问卷调查具有成本低、操作简单、参与调查人员不受限制的特点，有利于扩展信息来源渠道。同时，由于采取不记名的方式，能消除参与调查人员的顾虑，从而获得真实客观的资料。

（2）增加多层级报告审议流程，确保审计报告质量

审计报告要以重要性、相关性、客观性相结合为原则，审慎评价被审计对象履职情况。项目主审在完成审计报告并交由审计组长进行初审后，应增加报告质量审核员、牵头处室负责人、审计机构负责人多级审核。经过逐级审核，对未达标报告进行意见批注后予以退回，直到符合要求方可进入下一审核环节，以达到保证报告质量的目的。

（3）及时掌握银监局审查反馈结果

监管制度面向全部金融机构，但由于各家商业银行有自身发展特色，内审机构通常依托于本行的风险导向。因此，这就需要审计部门保持对监管机构信息的敏感性，持续关注和跟进外部监管部门的工作重点、宏观政策调控等因素，多方掌握信息，从而在增强审计评价的全面性和客观性的同时也兼顾了控制风险的成本。

参考文献

[1] 柳才萍.商业银行经济责任审计存在的问题及对策[J].审计实务，2006，3.

[2] 高旭.商业银行经济责任审计中存在问题及建议[J].中国内部审计，2007，3.

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随着市场利率化进程的加快，传统的盈利模式遭遇到了前所未有的挑战，过度依赖利差的传统模式会越来越难以为继。在此新形势下，商业银行主动思考，积极应对，求变图强促发展，努力探索一条适合该行实际的应对之路。

一、念好“四字诀”（精、准、细、严），做好精细化管理的加法

（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最优

1.优化信贷审批流程，有力提升质效。商业银行应对各类贷款品种操作规程进行了全面梳理，将各贷种的操作流程归纳为了一个大的操作流程。以此流程为基础，一是成立放款中心，实现“贷放分离”，变“岗位制衡”为“部门制衡”，有效提升信贷质量；二是实施“档案不回头”，倒逼各环节高度重视档案质量，落实流转环节责任，提高业务处理效率；三是规范审查审批结论，使结论更详实，更具操作性；四是对审查发现问题进行ABCD 分类，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小问题都不放过”，防范实质性风险的同时，提升客户体验。

2.完善网点合规检查，大大提升效率。一是在检查人员上作了创新和优化，由网点综合柜员代为履职，节约检查成本，提升网点人员的合规意识和技能水平。二是优化合规检查内容。实现对网点业务的全覆盖。三是优化问题整改过程。针对合规检查或审计发现的问题，召开问题审议会，集体讨论，对问题准确定性，并排查共性和重大问题，以点上发现问题、面上解决问题的思路推进整改工作。四是优化合规检查模块。按非现场检查为主、现场检查为辅的思路，设计检查模块，提升检查效率。

3.量化审计评分标准，细节创造效益。一是实施了对二级支行内控积分排名。实施单项业务积分排名和评价工作的正向激励，为评价二级支行的内控水平创造了一种量化方法，促进二级支行持续改进内控状况，也为人力资源部的绩效考评提供依据。二是改进对一级支行的内控评价。在满足上级行评价要求的基础上，结合实际增加评价内容，将各部门的条线评价、二级支行内控积分排名、消费者权益保护等工作均纳入评价内容。

（二） “准”，是准确、准时

1.全流程时效管理，提升竞争力。商业银行为提升贷款业务市场竞争

能力，应制定了各贷种各环节的作业流程及时限要求。个人商务贷款业务全部流程应在14 个工作日内完成；小额贷款全部流程应在7 个工作日内完成；个人住房按揭贷款业务全部流程在5 个工作日内完成；个人综合消费贷款、个人信用消费贷款业务全部流程在7 个工作日内完成；小企业抵押类贷款全流程时效控制在20 个工作日以内，小企业单笔业务全流程时效控制在16 个工作日以内。通过全流程时效管理，工作效率和客户口碑明显提升。

2.审查审批限时服务，提高支撑力。审查审批限时服务承诺制，具体是指，供应链、小企业、个人经营性贷款承诺T+3；消费类贷款业务承诺T+2；小企业额度项下单笔贷款支用业务承诺T+1；个人额度项下支用业务承诺当天反馈审查意见。单人审批业务审查完成后1 个工作日内完成审批；双人审批业务则在2 个工作日内完成审批；每周召开两次贷审会，贷审会委员当场出具审批意见单，贷审会秘书最迟于次日汇总完成审批意见并下发审批决策意见单。按日公布审查审批台帐，按月通报审查审批情况，接受前台监督。

3.定时定人充分履职，提高执行力。为使贷审会成员充分履职，为业务发展创造积极条件，将贷审会固定安排在每周二、四下午。贷审会参会人员实行排班制。每次贷审会授信管理部必须参加，其他部门委员进行周二、四排班。定下A、B 岗，A、B 岗都参加不了时，主动报备贷审会秘书。贷审会实行回避制度，主任委员为分管授信管理部的行长，前台业务部门的委员不审批自己条线业务。

（三）“细”，是做细，细分目标和流程、细分市场和客户。

1.细分目标、细配资源，实现效益最大化。商业银行应强化精细化目标管理，目标按各种档次细化分解，配以不同的激励考核办法和相应的资源，建立有效的正向激劢机制。

2.细分客户、细制方案，实现效果最大化。个金融业务针对不同的客户群针对性的推出营销活动方案。方案从策划、客群分析、费用测算、营销话术、业务宣传、方案培训每个环节均进行了细节描绘。城市网点业务宣传更多与同业接轨，线上与线下并行。乡村网点的宣传则更多地符合当地经济情况和民俗，简单而直接，一目了然，宣传效果明显提升。

3.细分团队，细推项目，实现兵力集中化。为了有效打通市县、前后台之间的屏障，商业银行把分行要的效果、县支行要的业绩、落地经办人员要的绩效都绑定在一起，多种形式对项目小组进展进行定期通报，同时对项目小组进行动态管理，叫停或取消长期无进展项目小组，以便把精力集中到优质项目上。

（四） “严”就是严格执行，对管理制度和流程严格控制

1.贷后管理积分制，保障资产质量。商业银行创新试行积分管理，对小企业和个人贷款业务的贷后管理实行月度积分、年度考评。不仅对是否及时上交贷后报告进行打分，还对贷后报告质量进行打分，保证了贷款质量持续安全可控。与此同时，对个人贷款客户实行100%电话回访，并建立有客户电话回访台账。回访制度不仅提升了客户满意度，同时提升了客户经理的服务意识，增加了放款流程的合规性。

2.各级施行绩效考评，鼓励创先争优。商业银行应严格执行《内设部门员工月度绩效考评办法》和《部门负责人月度绩效考核办法》，加强对部门工作的过程管理，进一步提高部门员工的服务意识和业务能力，提升部门服务质量和工作效率。每月根据部门负责人及部门员工工作计划完成情况及工作表现进行考评，考评结果应用在绩效分配中。合理拉开了员工间的收入差距，提高了优秀员工和优秀干部的工作积极性。

二、算好“四本账”（费用成本、人力成本、运营成本、资金成本），做好成本管控的减法

（一）优化管控模式，压降费用成本

1.调结构，提高广告费使用效益。商业银行广告取得的效果进行评估的基础上，应调整广告宣传的结构和内容，大幅减少形象广告，增加产品广告。

2.定标准，降低“三项”费用支出。商业银行严格控制接待、会议标准，避免铺张浪费，降低招待费、会议费、差旅费支出。其中，交通方面仍严格按照距离、时间等标准，鼓励员工选择经济便捷的交通工具。

3.控新增，降低固定资产折旧费。

（二）优化营销、管理模式，节约人力物力成本

1.深化银网合作，建设网上直销团队。通过直销团队，既弥补了业务发展缺口部分，又节约了苏州业务发展的人力成本，提高了该产品的收益。

2.管控集中采购，节约人力物力支出。各商业银行应加强对物资集中采购的归口部门的管理与考核，通过办公室对物资集中采购工作的扎口管理，一是对物品价格起到把控作用，二是保证了采购物资的质量，同时减轻支行采购工作的压力，符合财务管理的要求。

（三）持续改造低产网点，降低运营成本

高度重视低产网点整治工作，有计划的进行合理的迁移、安排。每年可节约房租费4，押运费、保安服务费、水电费等基础营业费用，同时减少了客户维护，业务宣传的相应支出。

（四）强化利率和资金流动性管控，节约资金成本

1.推进利率精细化管理，严控优惠利率。一方面分时段、分产品、分客户群制定了适应本地区利率市场的存贷款业务指导利率，在上级行授予的利率审批权限内进一步实施分级审批，扩大了利率审核范围强化定价底线管控；另一方面，分贷种、分情况制定了信贷业务优惠利率申请执行标准，量化针对每项优惠条件可给予的优惠幅度，提高了利率审批决策的科学性。推动利率精细化管理，杜绝无限制向客户让利，使利率优惠成为营销成本，换取客户综合收益最大化。

2.强化流动资金精确管理，节约资金成本。一是在分支机构设立资金管理员，实时监控资金动态；下发资金头寸管理通报和流动性风险报告；对资金头寸报备中的突出问题逐一专题分析，三管齐下提高各级相关人员认识和技术水平。二是压降网点现金、降低在途资金、加快加强缴交以压降金库库存、降低同业存放余额，做小备付率考核指标的四个分子指标，。三是压降金库库存，制定《现金中心库存现金压降激励办法》。

三、下好“一盘棋”（提高单个客户贡献度），做好综合营销的乘法

优化客户经理管理，提升其综合营销意识和技能。一是提高客户经理议价意识和综合营销意识，在绩效办法中，将实际放款利率与信贷绩效挂钩；将季度个人综合营销指标与个人季度绩效基数进行挂钩。二是完善客户经理评级及综合评价办法，打破了客户经理按业务条线分类的模式，有效整合个金、公司、信贷业绩，推进交叉营销；对客户经理业务报审质量、贷款签约发放质量、贷后履职和教育培训四个环节定期进行评价通报，评价结果作为客户经理等级评定、评优评先，劳务用工转聘及岗位调整、退出的有效依据。三是建立客户经理准入、退出机制。四是组织客户经理营销系列培训和季度技能大赛。多措并举，有效解决客户经理新制度掌握不全面、缺乏主动而独立的营销能力、议价能力弱、业务报审质量一般等问题。以客户经理综合营销能力的飞越，大大提升单个客户的综合贡献度，化解利率市场化带来的市场危机、客户源危机。

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第二条本方法考核对象为全县农行所有客户经理，即各营业机构负责人、副主任、一般信贷人员、风险经理。

第三条考核原则。

1．坚持公开、公平、公正原则。员工个人业绩应定期公布，并与员工本人见面。

2．坚持目标管理、量化考核的原则。各项经营目标要分解落实到每个客户经理，量化任务目标，本人签字认可。

3．坚持收入与业绩挂钩的原则。打破档案工资和平均分配制度，客户经理的收入与业绩勾挂，少劳少得，多劳多得。

4.全员考核。按照省分行工资分配方法规定，所有参与绩效工资分配的在岗员工由客户部逐人建立个人业绩考核台帐，上至行长、下至一线员工，重点是各单位客户经理、清收盘活队员、柜员、风险经理。

5.突出创收。县行客户部建立个人业绩考核台帐，及时、准确、完整登记个人业绩台帐，员工个人收入分配按员工当期创收和统一含量参与单位绩效工资考核。

第二章客户经理考核

第四条考核内容为贷款质量，基础管理，客户营销，综合利息收回率等四项内容。经营考核目标与客户经理的奖金挂钩，按季考核。

1．贷款质量（30分）。考核客户经理在履职期间，新增不良贷款的笔数和新增不良贷款的占比，因管理不力形成不良的按笔扣分。

2．基础管理（20分）。客户经理是贷前调查和贷后管理的经办人。基础管理考核内容包括：是否按照信贷新规则要求办理信贷业务；是否按总、分行要求履行贷后管理职责；贷后管理是否实行“管户到人，责任到人，目标到人”；是否按规定对客户风险及时分析、准确认定，做好贷款动态变化的五级分类工作；根据基础管理考核内容，细化考核内容，定期对客户经理基础管理工作检查评比。

3．客户营销（20分）。包括贷款、存款、银行卡、外汇业务及中间业务营销目标，相关目标逐项量化指标，按目标完成进度按比例加扣分。

4．综合利息收回率（30分）。

第三章风险经理考核

第五条通过cms系统在线监测。（50分）

第六条对客户部门贷后管理的监管。（50分）

第八条凡未按规定对贷后管理进行监控检查的；凡未按规定进行风险分析并客户风险分析报告和相关信息的；凡隐瞒问题或发现预警信号未及时报告，造成风险加大或损失的；凡未及时发现应发现的重大风险预警信号的，给予风险经理相应的经济处罚，情节严重的给予通报批评、或警告至记过纪律处分，形成不良信贷资产要负责清收。

第四章奖罚规定

第九条客户经理个人收入由基本工资和绩效工资两部分组成，县行根据管户数量、难易程度和目标任务，分别确定客户经理的基本工资；基本工资按月发放，绩效工资由县行集中管理，每季按业绩考核兑现。

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【摘要】2013 年8 月，中国内部审计协会的《中国内部审计准则》结合国情，从发挥确认和咨询两大职责出发，提出内部审计促进组织完善治理、增加价值、实现组织目标的任务。人民银行肩负着贯彻国家货币政策、维护金融稳定、加强金融服务的重任，本文以人民银行为例，对内部审计增加组织价值问题进行研究。

【关键词】内部审计　转型发展　组织价值

一、引言：基于价值链理论的内部审计价值问题

迈克尔·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“价值链”理论，认为企业要生存和发展就要创造价值，而创造价值的过程又可以分解为一系列互不相同但又互相关联的经济活动，这些活动构成了创造价值的动态过程，即企业的“价值链”。以价值链理论为借鉴，内部审计在发展中，逐步形成自己服务组织发展的价值取向。同时，对内部审计增加组织价值的研究探索也不断深化和发展。国际内部审计师协会（IIA）在2003—2005 年间推出若干研究报告，探讨内部审计增加组织价值的途径；一些学者认为内部审计应与组织治理、内部控制、风险管理相整合，以实现其价值增值。在国内，王光远（2003）研究认为“内部审计由消极防弊、积极兴利推进到价值增值的新阶段”；李凤华（2007）以价值链为切入点，对内部审计实施增值的形式、途径进行了研究。国际内部审计师协会（IIA）2009 年《内部审计专业实务框架》在及时总结探索经验和研究成果的基础上，以确认和咨询为重点，给内部审计新的定义。2013 年8 月，中国内部审计协会（CIA）的《中国内部审计准则》结合国情，从发挥确认和咨询两大职责出发，提出内部审计促进组织完善治理、增加价值、实现目标的任务①。对现代组织而言，发挥内部审计上述职责和作用，必然要服从服务于组织的风险管理、内部控制和组织治理。本课题从价值链理论出发，紧扣IIA 和CIA 关于内部审计的最新定义，对内部审计在组织发展中的地位、作用进行深入研究，以期更有针对性地发挥好内部审计的价值增值作用。

二、现代内部审计两大职能的界定与辩证分析

IIA 和CIA 关于内部审计确认和咨询职能的提出，既有深刻的历史背景，又是时代赋予内部审计的使命要求。厘清二者的辩证关系，有助于在实践中更好地发挥内部审计的增加组织价值作用。

（一）从职能界定上看，确认属于内部审计的传统职

能，而咨询则是在内部审计深化发展中出现的新职能历史地看，确认是内部审计的传统职能。可以说，确认起源于鉴证，而鉴证又来源于审计。内部审计的确认活动是在受托责任和相互牵制思想的基础上发展起来的，它倾向于发挥内部审计的财务监督职能而出现的财务合规鉴证活动。随着社会经济和组织的发展，“管理”的理念逐步替代了原始的牵制思想，传统的受托财务责任向受托管理责任转变，内部审计的任务也由单纯关注合法性的受托责任转向关注经济性、效率性和效果性（3E）的绩效方向受托责任。这就是内部审计的转型发展的兴起，要求内部审计由传统的财务审计转向现代管理审计，由单纯的查错纠弊转向综合性审计，由传统的单纯合规性要求转向加强审计分析、强化交流磋商，把内部审计单纯的查处功能变为认证咨询、提示风险、促进管理的综合控制功能。至此，咨询服务也悄然从确认职能中“游离”出来，积极发挥着内部审计增加组织价值的建设性作用。

（二）从职能特性上看，确认职能属于“显性价值”，具有强制性特点，而咨询服务则属于“隐性价值”，且具有更大的灵活性

相比较而言，内部审计的确认活动通过鉴证、评价等功能发挥作用，具有强制性特征，能够让组织各个人深切感受，而且在审计计划的编制、审计程序的实施、审计意见的发表和问题整改，以及后续审计等方面，也具有明显的强制性和规范性，它主要是为组织目标的实现起到“防火墙”作用，其价值体现属于“显性价值”范畴。如上所述，相对于确认服务来说，咨询服务是一种新兴的活动。咨询活动不仅包括内审部门总结梳理内审活动中的经验做法，以及内部审计中发现的不足及问题，为治理层提供决策建议，还包括以协调、顾问、建议、培训等形式出现的对履职部门和治理部门改进工作的咨询服务。由于内部审计上述咨询不能直接为组织带来明显的价值增值，而通过各类咨询服务，间接推动组织治理价值的增加。虽然咨询服务往往不具备确认职能的强制性特点，但它能够通过为组织提供内部控制、风险管理和完善治理的建设性建议，为更好地履行职责、实现组织目标作出贡献。这种内部审计的“隐性价值”更具有战略性、建设性、灵活性特点。

（三）从二者关系上看，确认是基础，咨询是上层建筑，二者是辨证统一、相辅相成的关系

首先，内部审计的首要价值是为组织治理提供确认服务。因此可以确认职能是一切内部审计工作的基础，而咨询服务则是建立在确认职能之上的“上层建筑”，虽然咨询的建设性作用对组织治理和事业发展非常重要，但如果没有确认这个基础作用的发挥，咨询服务就成了“无源之水、无本之木”。因此，索耶（Sawyer）将内部审计描述为“管理者的耳目”，我们今天将内部审计形容为“保健医生”和“守门人”都是基于这个基础作用的发挥而言。其次，咨询服务是在内部审计发展中，建立在确认基础上的价值增值职能。内部审计部门通过开展咨询服务可以改善内部审计与组织运营的关系，加强内部审计人员对组织程序、风险管理以及战略目标的理解，提高内审部门在开展确认活动时的效率和效果，出具更加恰当、更具建设性的审计报告，更好推动组织的价值增值。同时，二者在发展中相互交融、相辅相成。由于绝大多数的审计常常既包含确认活动，同时又包含咨询服务，这在内审转型和深化发展中体现更加充分，一些审计项目既包含合规内控要求，又体现绩效的因素，亦即“复合式、融合式、耦合式”审计特点愈益明显。审计过程中，确认活动常常衍生咨询服务，如在评价组织内部控制的充分性和有效性的过程中，管理层可能要求内部审计部门为组织的内部控制建设提供建设性意见；反之，咨询服务也可能更多地伴随着确认服务，如内部审计部门在提供咨询服务的过程中，发现内控合规等问题线索，必然引起重视，采取相应措施开展独立的确认活动。因此，确认和咨询不仅不会相互排斥，在审计中往往互通有无，二者是辩证统一、相辅相成、相互促进的关系。

三、内部审计增加组织价值的路径选择——以人民银行为例

对一个组织而言，组织的职责和工作目标决定了其内部审计的目标任务各不相同。人民银行作为国家的中央银行，肩负着贯彻国家货币政策、维护金融稳定、加强金融管理和服务的重任。人民银行内部审计工作必然要围绕履职重心，找准自身在增加组织价值、促进组织治理方面的位置和路径。

（一）找准内部审计价值定位，在切实履行好确认和咨询两大核心职责中增加组织价值

“内部审计职业所面临的重要挑战之一，是由于提供确认和咨询服务所导致的自我定位问题”（Anderson，2006）。因应IIA 和CIA 关于内部审计确认和咨询职能的新要求，人民银行内部审计也要与时俱进，在转型发展中找准价值定位，结合人民银行职责履行，通过切实履行好内部审计确认和咨询两大核心职责增加组织价值。这就要求在内部审计职责履行的总体要求上要有全面、宏观的视野。一方面，确认职能和咨询服务的履行，必须着眼于内部审计在人民银行组织价值链中的坐标来衡量。就新时期人民银行履行货币政策传导、维护金融稳定、强化金融管理与服务的职责要求看，内部审计不仅要关注对外履职价值实现领域，还要从组织治理和服务保障角度，关注人力资源、党团群工、纪检监察等内部管理领域价值实现问题，以全面、宏观的视野为组织增加价值作出贡献。另一方面，确认职能和咨询服务的作用发挥必须提高到增加组织价值的战略高度。针对组织价值增值的战略要求，适时开展确认评价或咨询服务，既要牢牢守住确认评价这个内部审计的原本职责，帮助促进相关履职部门和治理部门发现业务运行和管理活动中存在的问题以减少风险损失，进而实现内部审计的“显性价值”；在此基础上，通过协调、顾问、建议、培训等渠道对组织改进工作开展咨询服务，将审计目标由消极防弊（财务导向审计）到积极兴利，从低层次的兴利（业务导向审计）到高层次的兴利（管理导向审计、风险导向审计）；同时创新方式方法，更多利用信息技术、审计调研等形式创造性开展审计工作，更多地实现“隐性价值”，使内部审计价值尽可能向“微笑曲线”① 两端延伸，进而最大限度增加组织治理价值。

（二）进一步理顺和完善内审工作机制，保障内部审计增加组织价值作用的发挥

国际经验表明，审计机构直属领导的层次越高，独立性就越强，权威性也越强，工作越容易开展，内部审计发挥价值作用就越凸显。财政部的《行政事业单位内部控制规范（试行）》已于2014 年1 月1 日起在全国实施；中国内部审计协会最新《内部审计基本准则》第六条也明确规定“内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行”。这要求人民银行各级内部审计部门作为内部控制牵头部门，一个部门“包打天下”的局面必须改变。事实上，内部审计部门作为各级人民银行的内设机构，既负责内部控制制度的完善，同时又要开展审计评价的“角色冲突”由来已久，内审工作机制确实有待明确和完善。

1. 建议成立“风险管理委员会”。如美国纽约联储一再强调，尽管内部审计始终要关注风险和控制，始终要围绕风险管理和控制的充分性、有效性来开展工作，但实施风险管理和内部控制的责任则属于管理层和各业务部门，让管理层“承担”控制责任，而内部审计不能“拥有”风险管理。借鉴纽约联储等机构发挥内部审计功能作用的经验，建议人民银行成立风险委员会，委员会在各级行党委领导下开展工作。风险管理委员会主任由各级行一名副职领导担任。作为内部监督的领导机构，担负起与纪检监察、审计等各个监督部门的沟通、协调和监督职能，负责整合风险管理和各类监督资源，担负现由内部审计部门承担却难以胜任的内部控制建设牵头职责。

2. 在内部审计的价值目标上要有更高的要求。内部审计部门不再负责本级组织的内部控制牵头工作，并不意味着内部审计部门责任的减轻，其运用确认和咨询服务组织价值增值的要求更高了。在审计工作价值重心上，要让内审部门“回归本源”，突出履职重点，充分发挥熟悉制度、业务覆盖面广的优势，让内审人员查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示问题，当好保健防疫者。在审计工作价值提升上，当前，人民银行内审转型已经取得了阶段性成效，对绩效审计、风险管理审计等进行了深化探索实践，但规范性、合规性监督仍然是内部审计的重点，人为界定“内部控制审计”“合规性审计”“绩效审计”的做法成为常态，“头痛医头，脚痛医脚”的审计建议仍然占主流，为组织目标的实现而提出的更具建设性的审计报告实为凤毛麟角。深化转型的目标应是“复合式、融合式、耦合式”交融，在对组织内部控制有效性评价中更多融入经济性、效率性、效果性的绩效元素，在绩效审计探索中注重内控合规的基础性要求，同时更多地开展研究型审计尝试，这样才能把准转型的本质要求，更好实现内部审计服务治理、增加价值的目标。

（三）深度关注“三大领域”，在内审转型发展中增加组织价值

1. 内部控制领域。历史地看，内部审计与内部控制的最终目的始终具有高度一致性，即都是管理风险、提升治理、实现组织目标。因此，内部审计增加组织价值，首要关注的还是内部控制领域。内部审计通过对组织内部控制环境、控制活动等充分性、有效性进行监督评价，发挥确认职能；通过在审计发现问题的同时，积极提出改善内部控制的建设性建议，组织开展内部控制相关培训，推动内部控制自我评价，促进员工、被审计单位和部门、组织管理层一道承担内部控制责任，发挥内部审计在内控领域的咨询作用。

2. 风险管理领域。风险管理是识别和评估可能会影响组织实现其目标的风险并决定采取纠正措施。内部审计参与风险管理，主要是运用风险管理的方法，对组织风险管理的充分性和有效性进行评价和报告，发挥风险管理领域的确认作用；通过开展风险评估，找出组织风险管理方面的薄弱环节，指出存在的风险因素和改进措施，并通过组织开展风险管理培训和知识咨询等，提高组织全员风险管理意识，促进组织价值增值。

3. 组织治理领域。内部审计转型的最终目标是服务组织治理、增加组织价值。这要求内部审计要在“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”理念指引下，进一步深化内部审计转型，通过对组织治理程序和相关环节进行监督评价，发挥确认职能；通过对组织治理过程提出改进建议、协调各方关系来提升组织价值。在内部审计的内容上，要努力由原来单一关注财务收支和业务运行的合规性，向更多地关注风险管理和组织治理转变；审计方法由原来单纯的查账，向更多地采用调查、评估、分析、研究的方法转变；审计职能由原来的外生介入型的查错纠弊功能，向内生融入型的，更多发挥咨询作用，以更好地提升内部审计价值转变；在审计项目的开展上，通过风险导向，在做好传统合规性审计的基础上，将完善内控和关注绩效理念更多融入审计实践；通过更多采用计算机信息技术手段、创新完善内审工作体制机制，强力推进内审工作转型发展，更好服务治理，增加组织价值。

（四）进一步加强内审队伍建设，切实提升内部审计增加组织价值效能

“打铁还要自身硬”，队伍建设是内部审计增加组织价值的切实保证。

1. 持续强化内部审计知识学习培训。要在内审队伍中持续深入开展“学准则、找差距、促转型”活动，同时鼓励内审人员积极参加国际和国内注册内部审计师资格考试，通过考试学习和熟悉国际国内内部审计准则、掌握审计程序和方法，便于人民银行内审工作向国际国内通行标准看齐。同时采取集中培训、以查代训、脱产学习等多种方式，全面提高内审人员的知识层次和专业技能。

2. 切实充实优化内部审计队伍结构。要在人力资源选配上适当向内审部门倾斜，将一些既熟悉货币信贷、金融稳定、会计财务等某些专项业务，又精通统计计量、财经法律、信息技术、风险管理复合型人才充实到内审队伍中来，切实优化内部审计部门人员的年龄结构、知识结构、专业结构。

3. 以项目和课题锤炼内部审计队伍。以内审项目和课题研究为抓手，通过内审转型业务劳动竞赛、内审转型调研竞赛、内审转型专题研讨会等各类活动，帮助内审队伍开阔视野，持续提升内审干部队伍素质、能力和水平。

4. 强化内审队伍价值观教育。要按照新的《内部审计具体准则——内部审计人员职业道德规范》的要求，加强内审人员职业品德、职业纪律和职业责任教育，强化职业素养，恪守“诚实正直、客观公正、保守秘密”的职业操守，以良好的队伍素质推进内部审计增加组织价值实现。

四、结语

内部审计增加组织价值，既是内部审计转型发展的必然，也是时代赋予内部审计的使命，需要我们内部审计部门站在组织治理的高度登高望远，深化探索、努力实践。关于确认和咨询内部审计在服务组织治理、增加组织价值中的确认和咨询两种职能，哪种职能更占据主导意义的地位，则“很大程度上取决于组织治理程序和结构的成熟水平、内部审计在组织中的角色定位及内审人员的资质”①。这给我们内部审计部门和内部审计人员留下了许多困扰和难题，但同时也留下了更大创新实践的空间，要求我们内部审计机构和内部审计人员时刻牢记责任，创新履职，在精通内审实务的基础上，时刻站在时代的前沿，注重理论的充实、实践的探索，始终能够以宽阔的视野、务实的作风、扎实的实践，努力胜任多方面、多领域审计工作的需要，不断提升内部审计服务组织治理的新要求，在实践中把握好确认职能的履行和咨询服务作用的发挥，同时搞好确认服务和咨询服务的平衡运作，在促进组织价值增值中锤炼自身，在创新履职中增加组织价值。

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自查自纠工作的通知”后，非常重视，先后召开学校行政专题会及财务人员会议，强调此次财务管理自查自纠工作的重要性，并相继学习了《关于调整直属单位财务审批手续工作的通知》、《关于进一步严格加强全区教育系统财务原始凭证审核报账要求的说明》、近期下发的关于政府采购预算执行管理的相关文件精神（岸财[2018]2、3、4号），及制定的《2018年江岸区教育系统工程类建设、货物类购置项目实施管理流程（试行）》等相关文件精神，严格自查学校行政帐、工会帐和食堂帐的支出行为及过程管理。现将自查情况汇报如下：

一.健全机构，明确部门责任

1.学校全面建立并实施“行政负责、党委（支部）监管、副职分管、集体领导、民主决策”的财务管理运行模式，成立了以向校长为组长的工作领导小组，并将政府采购、预算管理、资产管理和大额资金支出等纳入学校行政会及支委会研究决策内容，做到行政、食堂、工会账务管理模式和口径一致；

2.学校形成法人对财务管理工作负主要领导责任，财务主管对财务管理工作负重要领导责任，总务主任兼报账员对财务管理工作负直接责任的财务管理模式，层层负责；

二.强化意识，规范财务管理

1.我校学生2000人，教职员工180人，报账员一直由总务主任兼任，工作量极大。教育局计财科、财务核算中心为学校配备了辅助报账员，学校也补充了保管员，组成了规范的财务机构。学校行政、工会、食堂的一切开支均进行严格的报销程序：先由分管副校长填写“请购单”交给学校法人审批方可开支，待正规发票回来后先填写“前置审批表”，学校法人签字确认后交财务副校长、学校稽核人员签字后方可报销。学校严格执行“三公经费”（公务接待、公务用车、因公出国出境）及培训费、会议费的报销要求，严格执行收费类培训及会议的规范程序；

2.学校建立了预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理内部控制制度，每年学校对行政和工会作出经费收支预算，由行政会和支委会通过后向区教育局计财科上报，合理安排支出进度，充分发挥资金使用效益，严格按要求拨付老师工会会费和福利费，并按上级要求严格分类开支；

3.学校食堂未外包，实施“膳食委员会”的履职履责行为，供货商由学校及家长膳食委员会成员考察决定，由中百仓储、武商量贩等正规超市提供食堂食物。食堂账、工会账由本校财务人员兼任，食堂、工会银行账户开户手续规范，一切开支均在网上银行平台支付，不存在重复开设工资账户的情况以及户名与现有单位名称不符的情况。食堂入库单、出库单及盘存表落实到位，老师、学生严格分开核算，杜绝老师占用学生伙食费和给老师发放物资卡等形式的行为。每月按时、准确地在校门口张贴“食堂收支公示表”；

4.学校资产管理工作严谨，无出借出租情况，购买及处置程序规范。对于政府采购范围内的开支，学校严格执行区财政局当年下发的政府采购相关文件，按照政府采购规定履行采购手续，未指定或变相指定货物品牌及供应商；

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截至4月30日，沪市864家上市公司全部完成2008年年报披露工作：共实现归属于母公司股东的净利润7315.20亿元，基本每股收益为0.35元，净资产收益率为12%，分别较2007年度同比下降14%、18%和20%；730家盈利，134家亏损，亏损家数较2007年度增加68家；中国石油、工商银行、建设银行、中国银行、中国石化、交通银行、中国神华、招商银行、中国联通、中信银行作为沪市2008年前十大盈利公司，共实现归属于母公司股东的净利润为5195亿元，占全部公司的69%。

2009年1季报方面：637家公司盈利，227家公司亏损；实现基本每股收益0.09元，净资产收益率3%，均较上年同期下降25%，较2008年第四季度的0.024元和0.8%有大幅增长。

深市中小板公司2008年每股收益0.42元净资产收益率11.5%

截至4月30日，中小板273家上市公司全部披露了2008年年报：平均营业收入和归属于母公司所有者的净利润分别为13.11亿元和9051.91万元，分别比上年增长 21.43%和4.76%，净资产收益率11.5%。中小板公司2008年年报披露和经营业绩呈现出以下特点：年报质量大幅提高、经营业绩稳中有升、业绩主要源于主营业务（利润构成中89.4%来源于主营业务）、行业业绩分化明显、财务状况和现金流良好、分红送转比例高（共有211家公司推出了现金分红方案）、公允价值计量影响有限、持有外币金融资产较少、募集资金存放与使用情况较好。

深市主板公司2008年每股收益0.22元 平均净资产收益率7.43%

截至4月30日，除*ST本实B外，深市主板487家公司披露了2008年年度报告和2009年第一季度报告，报告呈现以下十大特点。一、年报业绩下滑趋势得到有效缓解：2008年共实现营业收入17816.96亿元，增长10.14%；净利润645.93亿元，同比下降40.3％；平均净资产收益率7.43%，同比下降45%。2009年一季度营业利润总额由去年第四季度-268.35亿元增加到197.32亿元，共实现净利润145.33亿元，2008年第四季度为-156.05亿元；平均每股收益0.0489元，2008年第四季度为-0.05元，业绩环比显著增长。二、行业分化明显。三、毛利率下降、期间费用增加。四、资产减值、公允价值变动和投资亏损影响业绩：2008年计提的资产减值损失达318.03亿元，同比增加106%。五、现金流紧张局面逐步趋于缓和。六、内控披露与社会责任建设有明显改善。七、现金分红成为利润分配的主要方式。八、变更会计师事务所的现象有所减少。九、上市公司非标意见比例有所下降：被出具非标意见的公司共43家。十、独立董事履职情况尚待加强：有18位独立董事缺席了一半以上的董事会会议。

此外，中登公司5月4日的统计年报显示，截至去年末，各类机构投资者持有的A股流通市值占比为54.62%，这是有统计以来机构投资者持有量首次超过五成。

证监会单设创业板发审委、确定持续督导期

证监会5月13日公布《关于修改〈中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法〉的决定》、《关于修改〈证券发行上市保荐业务管理办法〉的决定》（6月14日起施行）：证监会设立创业板市场发行审核委员会，委员为35名；首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

银监会调整中小商业银行分支机构市场准入政策

银监会网站4月30日消息，银监会了《关于中小商业银行分支机构市场准入政策的调整意见（试行）》：符合条件的中小商业银行在相关地域范围下设分支机构，不再受数量指标控制；进一步简化审批程序，将省内分支机构审批权限下放给各省银监局；体现了银监会“管法人”的监管理念，即中小商业银行分支机构的准入门槛与银行法人机构的总体情况相结合；不再对股份制商业银行、城市商业银行设立分行和支行设定统一的营运资金要求，由各股份制商业银行、城市商业银行根据业务发展和资本管理需要统筹调节、配置。

上市公司高管股票期权所得可分期缴个税

财政部、国税总局《关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》5月4日：对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》4月30日，企业重组的税收负担将大幅降低。

国资委：由董事会来考核经营层是努力的方向

国务院国资委副主任黄淑和在全国国资委系统业绩考核与综合工作座谈会上的讲话5月6日，讲话提到要实现业绩考核对所监管企业的全覆盖、建立全员业绩考核制度（2010 年开始，国务院国资委将对未能建立全员业绩考核制度的中央企业予以扣减考核得分的处理）、促进年度考核与任期考核的有机结合、进一步完善激励约束机制。黄淑和表示：“由董事会来考核经营层，是依法实施考核的一项新探索，也是我们努力的方向。从各级国资委所监管企业的情况看，建立完善法人治理结构的进展还很不平衡，需要我们区分不同情况，积极探索相应的考核方法。” 对国有独资公司董事会试点企业，如果外部董事人数超过全体董事半数，国资委可以授权董事会对经营层进行考核。

欧洲央行降息至1%

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做好流浪乞讨儿童救助工作,加大对留守儿童和困境儿童的关爱关心力度。

二、工作情况

1、街面救助巡查工作。为能够及时妥善救助流浪乞讨人员未成年人，市救助管理站变被动救助为主动服务，积极配合市公安局和市城管局承担每天深入到客运站、火车站、商业大姐、银行ktv等人群密集处开展街面救助巡查工作，确保流浪在街头市面的乞讨流浪未成年人得到及时救助。目前，我市没有发现流浪乞讨儿童。2、关爱留守儿童工作。在全市开展农村留守儿童摸底排查工作，由社会救助站牵头，组织乡镇、社区街道儿童督导员和儿童主任走村入户开展走访调研，全面清晰掌握全市留守儿童基本情况。并按要求认真指导各镇、社区对留守儿童逐人建立工作台账，实行动态管理。组织召开了全市农村留守儿童关爱保护工作会议，制定下发了《富锦市农村留守儿童关爱保护工作方案》，对全市留守儿童关爱工作进行安排和部署，确保各部门通力协作做好留守儿童关爱工作。目前，市妇联组织开展了走访慰问贫困和留守儿童活动，送去了社会的关心和关爱。3、关爱困境儿童工作。目前，我市共有17名孤儿，40名无事实抚养儿童，每月每人按时发放生活补贴1150元。三月份共发放补贴64463 元。贫困大病儿童共有13名，我们组织乡镇网格员定期开展走访活动，同时动员19个爱心志愿者与76名留守儿童结成了帮扶对子，通过电话、微信开展亲情陪护和心理健康辅导活动，辅助监护人做好孩子的思想教育工作。

三、存在问题

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银监会银行监管一部主任杨家才提出，根据当前我国银行业发展与监管实际，应当尽快改进监管方式，构建新的监管制度。

一是建立与分支银行体制相适应的营运资本监管制度。在我国目前股改行资本充足率已达标的情况下，很有必要以分支机构的营运资本是否受到侵蚀为标准，加强对分支机构资产质量的监管。要按照一级分行1亿元、二级分行5000万元、同城支行1000万元的营运资本要求，对分支机构营运资本进行量化考核。凡是营运资本不达标的，监管部门可以限制其从事部分乃至全部高风险业务。

二是建立与信贷集中相适应的大额不良贷款监管制度。大额不良贷款监管制度的核心是要建立以贷款人为重点转向以借款人为重点的风险问责制度。当前大型银行的信用风险主要体现在信用集中度较高。截至6月末，5家大型银行大客户32667户，占客户总数的7.7%。其中，不良率100%的大额不良贷款涉及1917户，占不良大户的77%；余额2286.3亿元，占大额不良贷款余额的79%，可以说抓大户就抓住了风险监管的“牛鼻子”。因此，有必要在银行监管部门和商业银行建立双向台账，把不良大户名单分解到每个省局，同时按行别分解到各大型银行，每家银行总行每季度要与银监会对账。重点是查清不良贷款产生的过程，弄清产生不良的真正原因。通过现场检查来督促有关银行、政府部门等采取有效措施，积极化解不良贷款风险。

三是建立与高管管理体制相适应的履职监管制度。要改变目前高管人员“只进不出”的状况。履职监管不仅要管事，也要管人。人是最重要的资源，但也是最有风险的因素之一。建立履职监管制度，是借鉴交通管理中对驾照的管理方法，实行扣分制。可以考虑制定银行董事、高级管理人员履职监管的办法，在以事管人、客观评价的前提下，对银行董事、独董、高管人员等设定几项指标，如不良率、案件、资本充足率、国内其他政府相关部门的处罚结果等，并以累进扣分、年度清零的方式进行考核。要根据《银行业监督管理法》第37条的要求，区别不同情况，对未充分履职的高管人员可以采取诫勉谈话、责令调整职务、不核准高一级职务，甚至取消任职资格等措施。

四是建立与综合经营相适应的并表监管制度。目前，大型银行综合经营趋势明显，形成了事实上的以银行业为主的金融集团公司。并表监管是监管部门为控制银行或银行集团的总体风险，对其合并报表的母、子公司进行全面监管的一种制度安排。要重点做好对银行集团中“同源资本、同一高管、同一客户、同类市场、同质产品、同网it”的监管。

五是建立与流程银行相适应的现场检查制度。近年来，大型银行在建立事业部制、流程银行建设方面取得了很大进展。适应这一转变，现场检查就应该进行条线管理，要做到“条现横非”，按照商业银行的产品线、业务线从上到下组织开展现场检查，非现场监管是主要是负责“横向”的，具体负责对商业银行风险的把握。

六是建立与公众银行相适应的非经营信息监管制度。随着股改上市的顺利完成，大型银行要从公众银行的角度去监管。这就要求我们不仅要关注银行的经营指标，而且要关注银行的非经营指标，包括银行的柜台服务水平、政府执法部门的检查评价、社会大众、新闻媒体的舆论等。监管工作也要以此为依据，不断创新监管内容和监管手段。

__银监局局长__就银行业监管的有效性建设提出：

一、建立科学的监管框架并有效地组织实施，是监管工作整体发挥效用的基础。往大说，这包括“巴塞尔资本协议”、“有效银行监管核心原则”，等等；均属于这个范畴，即我们要做好监管工作，总得有个目标、标准、要求吧，甚至是从不同的侧面、角度来反映，这即形成一个所谓的框架。对地方银监局来说，由于各地金融业和社会发展环境不尽相同，也需要设置符合本地实际情况及本局特点的监管框架。

二、以有效发挥监管职能为目的，构建精干高效的组织结构体系。这里关键是要从外部即社会的角度，清晰、客观地厘清监管机构的本质职能，做到准确定位。比如，对地方银监局来说，其主要职能即是代表银监会履行在辖区的银行业监管职责，确保银监会制定的各项规章、制度、政策，在当地有效执行，从而维护辖区的金融稳定与安全。当中，必不可少的硬性职责有四点：1、实行法人属地监管，确保当地法人机构平稳有效发展，不出重大风险；2、各种银行业机构准入事项的审批、管理与协调，既包括营业网点以及部分业务的准入，也包括人员如高级管理人员的资格准入，等等；3、接受金融消费者的各种投诉，充当仲裁者、监督者的角色，以有效化解社会矛盾，确保银行业机构改善服务态度，提高风控及管理水平；4、对所有银行业机构实行日常监管，包括非现场监管手段、现场检查等，在银行业机构之外为其最后设置一道风险防范屏障，等等。如果明确或明白了我们的监管职责及需硬性完成的任务，那么，我们即需要构建好我们的组织结构体系，从而使我们的监管工作真正做到精干、高效。

三、进行专业化、职业化的培训与教育，使员工将有效时间真正用到监管工作中。监管工作是一项高智商、知识密集型的工作，因此，做好这项工作的前提是监管机构的工作人员必须具备相应的素质要求，否则，监管工作的有效性便无从谈起。而专业化、职业化要求，除了工作人员必须具备相关的专业、业务等知识之外，更多体现出一种职业精神；如果一名工作人员缺乏职业精神和职业道德，那么，他所具备的专业、业务知识终究是有限的、低水平的，并且也难以真正用在监管工作上。我国

行政机关现存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而极易将监管工作官僚化，体现不出职业化、专业化的要求来，结果即对监管工作形成巨大冲击；此外，由于我国过去经济管理的基础是计划经济体制，并且至今经济转轨过程也远未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政机构管理中常常难以真正摆脱计划经济思维模式的影响。而反映到银行监管领域，则同样存在许多以计划经济思维(而不是市场经济思维)看待监管的问题，表现为形式主义、教条主义现象突出，不能以发展的眼光看待监管工作、从事监管事业。

四、以法人监管和属地监管为中心设计监管框架和配置监管资源。银监会成立伊始提出的“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的新监管理念，虽然是四位一体、彼此相联的，但前提则是“管法人”，如果不能以监管法人机构为核心并实施有效监管，那么，对分支机构的监管将很困难并难以起到事半功倍的效用。因此，如何有效实施对法人机构的监管是提高监管有效性的一个关键环节。而要做好法人机构监管，必须实施有效的属地监管。很难想象，如果监管机构与被监管对象相隔千山万水，那么，如何能做到深入、系统地了解被监管机构呢？即使可以做到，相信付出的成本、代价也是极其庞大和昂贵的，必然是事倍功半。因此，从银监会整个系统来看，要想在现有基础上提高监管有效性，必须坚定地实施有效的法人监管；与此相联系，还要不折不扣地落实相应的以法人机构为核心的属地监管。这是我国银行业监管有效性建设的必由之路。其中，尤其要注意的是：实施法人机构属地监管不能流于形式，或者有名无实，即仅仅是口头说一说，文件上提一提，或者只是把责任下放属地监管局，而相关监管权却统统留在上面。这样权责不对称，很难真正落实属地监管，到头来也使监管问责无所适从。

__银监局局长__认为，监管与被监管是对立的，也是统一的，是一个矛盾的两个方面。而被监管对象又是矛盾的主要方面。因此，从外因与内因的关系看，被监管对象是内因，只有内因起作用，事物才有真正的发展与变革。因此，监管制定的各项方针政策，都应围绕促进这个内因的转变而进行。监管有效性的主要目的，就是提高银行业加强风险内控的自觉性和制度保障。监管有效性问题应考虑四个方面：一是监管真空问题。在已有的框架下，要思考哪些措施和法规需要补充和完善。二是监管过度问题。要考虑哪些是束缚和禁锢需要改革和创新。三是监管冲实问题。解决和完善有关处罚问题。四是有效性监管的标准问题。监管有效性如何评判？评判的标准是什么？以上问题需要以实事求是的态度在实践中解决。

落实一切从实际出发，实事求是的观念，需要我们转变工作作风，大兴调研之风。实行原则导向的监管和差别监管就是承认差异，由于各地的情况差别很大，在统一的监管框架内，需要我们根据当地的银行的发展和薄弱环节制定不同的政策。因此，不仅地方局需要加强调研工作，上级机关更需要走出办公室深入基层，使我们的政策制定和措施真正落到实处，促进银行业快速健康发展。

以科学、有效的监管推进银行业的可持续发展

__银监局局长__认为，坚持用科学发展观指导银行业监管工作，就是要坚持以人为本，全面协调可持续发展的方针，以科学、有效的银行业监管推进银行业的全面协调可持续发展。

科学发展观的核心是以人为本。银行业监管机构要牢固树立以人为本的观点，把维护存款人和金融消费者的合法权益，促进社会和谐作为全部工作的出发点和落脚点。要实施有效的风险监管，保证银行业及其体系的安全与稳定,从而保证社会和公民生产生活的稳定；要实施贯彻落实宏观政策的监管，督促银行业履行合理配置社会资源的职责，支持国民经济又好又快发展，夺取全面建设小康社会的新胜利；要实施银行业案件专项治理，保护存款人的利益不受侵犯和损失，造福于广大人民群众。这些都是银行业监管机构坚持以人为本观点必须做到的。

科学发展观的第一要义是发展。现代银行业是经济建设和社会发展的核心，银行业监管机构在工作中，要实行监管风险与促进发展并举的方针，用监管促进发展，用发展化解风险。要积极支持银行业金融机构改革创新，不断提高综合竞争能力，从而使之获得更大的发展。要督促银行业扮演好社会公共机构的角色，制止以不履行社会责任为代价,消极防范风险的不作为行为，在支持社会发展和经济建设中发挥好核心作用。

科学发展观的内涵是经济、政治、文化和社会的全面发展。银行业监管机构不但要做好业务方面的监管，还要积极探索促进银行业金融机构全面发展的途径。要通过监管工作，促进其更新经营管理理念，健全现代金融企业制度，建设职业化的员工队伍等。尤其是要在银行文化建设方面探索出可行的路子，促进银行业金融机构培育和形成内在的、共同的价值观念和行动准则，使银行文化建设在银行业金融机构的发展中发挥重要的支撑作用。

科学发展观的基础是协调发展。就银行业监管机构而言，协调发展，就要做到监管理念与国际趋势接轨，跟上国际银行业监管的大趋势；实行外部监管与督促内控建设相结合，两手抓，两手都要硬，激活内因的作用；做到监管传统业务与监管新型业务并重，发现新的风险点，防范潜在的风险；注意国内机构监管与国际机构监管的兼顾，化解市场全球化和经济一体化带来新风险。银行业监管机构还要做好自身人员素质与监管事业的协调发展、监管知识与监管目的的协调发展、监管手段与监管需要的协调发展、监管效率与监管资源的协调发展等，以自身的协调发展推动银行业金融机构的协调发展。

科学发展观的要求是可持续发展。要实现银行业监管工作的可持续发展，首先，要开发和保护监管人力资源。要不断地发现人才，把人才配置到最合适的岗位，不断提高监管人员的素质和干部的领导力，切实加强党风廉政建设，激发干部职工的工作热情和活力等，为监管事业的可持续发展奠定人才基础。其次，要开发和保护金融环境，协助地方政府建设守诺、践约、无欺的诚信社会，为银行业的可持续发展创造一个良好的社会环境。再次，要开发和保护客户资源，高度重视社会公众对银行业金融机构的投诉，遏止和制裁社会

非法集资行为，保障社会公众的利益，维护社会公众对银行体系的信心。第四，协助公安机关强化银行业金融机构安全保卫工作，为顾客提供安全可靠的环境，等等；只有这样才能确保银行业的可持续发展。

__银监局局长__提出，落实科学发展观，促进银行业科学发展，关键是要正确认识和处理好几个方面的关系：

一是正确认识和处理好规模与质量的关系。银行业是一个规模经济效益比较明显的行业，但规模不是其发展的决定性因素。大银行不一定是好银行，好银行也不一定是大银行，对银行业而言，金融资源配置的结构优化相对于总量增长意义更为重大。银行业需要通过扩大规模实现外延式扩张，争取“做大”，但更需要通过降低风险、充实资本、加强内控，提高资产质量和效益，实现内涵式发展，把自身“做强”。因此，银行业必须正确处理规模扩张与质量效益的关系，按照“五个统筹”的要求全面加强信贷与经济、信贷政策与产业政策的协调配合，密切关注国家宏观经济政策导向，努力防止贷款流向“两高一资”、低水平重复建设等领域，按照市场规律、商业化原则和审慎决策的要求积极开拓信贷营销市场，增加有效信贷投入，科学配置金融资源，努力实现银行业的又好又快发展。

二是正确认识和处理好风险与效益的关系。银行业以追求效益为出发点和归宿，其资产收益率和资本回报率在资产质量较好的情况下高于其他行业，但银行业更具有高负债、高风险的特点，要承担资金的刚性成本，面临着信用风险、市场风险、操作风险等一系列风险，如果风险控制不好，信贷增速将会加剧信贷资源浪费和信贷资金损失。因此，银行业必须按照“理性、稳健、审慎”的原则处理好风险和收益的关系，强化经济资本经营理念，转变业务增长方式和资源配置方式，致力完善功能良好的公司治理结构、科学务实的内部控制体系以及灵敏有效的运行机制，狠抓风险管理长效机制建设，在保证发展质量、控制风险成本、依法合规经营的前提下，实现稳健发展。

三是正确认识和处理好改革、发展与稳定的关系。改革、发展与稳定是推进现代金融体系建设的三个重要支点，缺一不可。改革是发展的动力，银行业改革的目标是“要把银行真正办成银行”；发展是解决问题的关键，防范和化解银行业风险、维护银行业安全与稳定、提升银行业综合实力等目标的实现必须在加快发展中下功夫；稳定是改革与发展的前提和保证，只有始终维护好银行业的稳定才能确保改革与发展顺利推进，只有建立在风险可控前提下的发展才是符合银行业本质要求的发展。因此，既要坚持用改革和发展的办法解决好银行领域的矛盾和问题，通过改革创新增强银行业发展的活力，又要在保持稳定安全运行中推进银行业改革发展，通过提高发展水平增强银行业的竞争能力和抗风险能力，实现银行业的全面发展。

四是要正确处理好谋求自身发展与促进经济社会发展的关系。银行业以增加盈利、提高效益作为经营的主要目标，同时又承担着维护经济安全、社会稳定和群众利益的公共职能，满足人民群众的需要是银行业发展的生命源泉和本质要求，因此，必须将维护存款人和金融消费者利益作为发展的核心与目标，以高效、快捷的现代金融服务满足人民群众日益增长的金融需求，通过提高人民群众的金融意识来促进金融发展。同时，银行业不可能脱离经济而自我发展，因此，既要为优势产业、大型企业和发达地区提供金融服务，更要加大对弱势产业、中小企业和欠发达地区的金融支持，只有把提高自身效益和支持经济社会发展很好地结合起来，银行业才能不断开拓发展空间，实现可持续发展。

进一步解放思想 不断开拓创新

银监会宣传工作部主任__认为，党的十七大要求全党同志一定要刻苦学习、埋头苦干。在农耕时代，读一两本书、几年书，就可以管一辈子；到了工业时代，读十几年的书，就可以管一辈子；而到了知识经济时代，只能是终生学习，才能用一辈子。刻苦学习是时代要求,更是形势和任务的需要。刻苦学习，关键在学有成效，衡量是否学有成效，要提倡讲真话、讲新话、讲自己的话和讲准确的话。真话，反映人的品德；新话，不注意学习，不加强自身修养，就讲不出新话；讲自己的话，要学会思考和掌握、吸收消化知识的本领，既是学习方法问题，也是学风的反映；讲准确的话，反映的是归纳总结的本事，对事物科学判断的能力。刻苦学习是为了更好地埋头苦干，推进实践。同银行业的监管和经营工作相比，宣传思想工作往往是务虚的多，但就宣传工作本身来说，要办的同样也是一些实实在在的实事。比如，为深入理解和贯彻落实好十七大精神，银监会党委提出全系统各级党委要结合十七大精神的学习贯彻，撰写一批联系实际推进工作的理论文章。这些文章是各个单位工作的综合反映。做好这些文章，就需要把十七大精神领会透，把所在辖区银行业工作研究透，以此提出对促进监管工作有效性建设和推进当地银行业发展有指导作用的办法、思路和措施。

中诚信托投资有限责任公司董事长王忠民认为，党的十七大报告明确指出，“推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。”，要“优化资本市场结构，多渠道提高直接融资的比重。”这为我国今后一个时期金融业的发展与改革指明了方向，也为我国信托公司未来的发展指明了方向。

信托属于金融体系中一个不可或缺的重要组成部分，这不仅为发达国家的历史和现状所证实，而且必将在我国的金融市场发展中得到印证。我国信托公司历史上经过五次整顿。但是，毋庸讳言，我国信托公司目前无论在规模、创新能力还是规范发展方面，还存在一些不足。信托公司的广大从业人员尤其是高管人员，应认真学习和贯彻党的十七大精神，以科学发展观为指导，继续解放思想，坚持实事求是，坚持改革开放，提高创新能力，认真研究和规划信托公司未来的发展蓝图，把信托公司做大做强。

具体到中诚信托公司，除了继续抓好公司治理、内控建设、合规经营外，在发展战略上要以创新为主线，提高公司的市场竞争力。

首先，要以市场为导向，积极开展信托业务创新。我国经济持续快速发展，对资本的需求越来越大，资本市场制度的不断完善使市场配置资本的比重不断加大，多层次资本市场正在形成。信托公司必须抓住这个难得的历史机遇，在开发新的融资型信托产品上下功夫。同时也要看到产品日益丰富，必然带来综合理财需求的增加。我们要着手研究开发综合理财产品，逐步培养和提高公司综合理财的能力。要以客户需求为导向，合理进行产品创新。

其次，要积极开展国际交流合作，加快提高公司的创新能力。信托是舶来品，发达国家的信托有上百年的历史。我们要采取考察、学术交流、业务合作、合资经营等多种形式，加强与发达国家和地区的信托公司、信托银行、投资银行、基金公司、资产管理公司等有信托业务的金融机构的国际合作，虚心学习，引进他们的产品开发技术、内控制度，借鉴他们的经验，结合境内市场情况加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市场开发能力和开发水平，为市场提供技术含量更高的产品。