财务管理的重要性模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务管理的重要性，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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社会在进步，我国的经济也在大踏步的前进，企业也在其自身的管理中把财务管理放在首位。财务管理（financial management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。因此，如何在企业财务管理中实行弹性化管理是值得研究的一个课题。

一、财务管理概述

1.财务管理的内涵。因这社会的进步，社会生产力的发展产生了财务管理，在15世纪末16世纪初，商业一词最早提及在地中海沿岸的一些城市，初期股份制公司的诞生记发展，企业不得不出现一种管理形式“财务管理”。但最初的财务管理在当时还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，其本身还没有独立的职能，财务管理的理论和实践经验也相对缺乏，故只能说是财务管理的萌芽期。而到了19世纪50年代以后，随着西方产业化革命的完成，随着股份制公司的不断完善与壮大，适应时代的需求，资本筹集、股票的发行和利润分配的需要，财务管理的专业化才能最大化的得意显示。

2.财务管理所包含的内容。财务管理所涵括的主要内容有筹资的决策，股利的决策，投资的决策三个主要方面。

（1）投资的决策。企业现金流出的最终目的是回收资金，取得收益。所以当企业要做投资时所做出的决策，按其程度的不同大致可以分为：①项目和证券的投资。企业刊号某一种项目，把投资是直接投入在该项目的生产和经营中去，使企业本身获得利润的一种投资。证券投资是投放于金融性资产的一种投资，使其获取股利或者利息收入的投资。②长期和短期的投资。企业投入资金的长短，有的超过一年，有的而在一年内，这就是长期投资和短期投资的区别。长期投资也是企业的资本性质的一种资本性投资。当长期投资用于证券投资中，可以将其出售变为现金，而固定资产投资则不容易改变。固定资产投资占长期投资的绝大部分。而短期投资顾名思义也就是不超过一年的投资，人们经常会把这种短期的投资也叫做流动性的资产投资或投资中的营运资产部分。

（2）筹备资金并作决策。筹备资金是企业把要用于投资的资金筹集起来。所谓决策的问题实际就是指这个企业怎样快速和有效的把用于生产经营中所需要用的钱准备出来，其中包括筹备多少钱财够用？该向那些机构或地方筹集资金和什么时候把这笔钱筹到等。当然，企业得到投资用的钱的方法和渠道有很多，故人们统称为 “资金渠道”。按照不同的标志可以把他们分为：①权益和借入的资金。企业本身的股东拿出来的钱被称为权益资金。这种筹到的资金风险小，不需要归还，但是其报酬的期望率较高。债权人提供的资金被称为借入资金。这种资金需要在一定的时间内归还，存在风险，但比起权益资金，其要求的报酬率低。②长期和短期的资金。企业在生产经营中可以长时间来使用的钱叫做长期资金，这种钱包括企业长期的那种负债和权益资金。企业从外面所筹备的钱在一年内必须要还给人家的叫做短期的借款。顾名思义的就是说该资金的应用目的主要是应急，解决眼前或临时性使用一下的资金。

（3）股利要做出分配的决策。企业在股利分配时所做出的决策是指在公司获得的利润中，股东获取的股利和一部分留在公司作为再投资的资金的比例分配。公式如下：

利率=纯粹利率+通货膨胀补偿率+风险收益率

3.财务管理的功能。其功能指财务管理在公司筹资、投资及分配的财务决策中的作用。财务管理的目标是指最大化的发挥企业的价值，也就是说利益者的价值最大化。例如筹资管理、投资管理、成本管理和利润的分配管理。包括凭证处理、填制凭证、打印凭证、科目汇总、审核凭证、记账等。

二、促进企业经济效益的源泉“财务管

理”

1.企业应把资金管理放在首位，使资金最大化利用。 （1）企业应集中管理资金。企业在生产和经营的过程中，资金使用涉及到方方面面，在企业在财务管理过程中，资金集中管理是一项非常重要的科目，它会有效降低企业有可能发生的财务风险。不仅如此，企业集中管理资金，能把资金的价值最大化展现出来，使企业在生产销售而获取利益中奠定资金基础。

（2）加强企业流动资金分析。企业要发展，其重要的一个方面还在于对流动资金的预测，净流动资金是多或是少，代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产越多，证明企业在短期的偿还能力比较强，使得企业的信用值升高，筹备资金比较容易。因此企业要重视和加强流动资金的分析和预测，及时掌握企业流动资金的进出，确保企业稳定向前发展，企业要将流动资金的管理作为企业财务管理的每日常备的工作一样来抓，并在企业财务管理的每个环节中都适用。要重点注意流动资金并及时做出分析，不断地提升其利用率，最大程度的使企业获得经济效益。

2.有效利用成本控制，促进企业资源利用最大化。企业要发展就要对它生产和经营中的一些成本做严格的预算和控制。如果一个企业能够生产出优质的产品，还能控制该生产产品的成本，就能在当今你死我活的激烈市场竞争中留有主动的地位，只有这样才能挣到钱，才能获得利润，企业的经济还有其效益会有突飞猛烈的增长，这就需要财务管理成本控制功能发挥更大作用。

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关键词 财务管理 企业发展 绩效管理

随着经济的发展，企业面临着巨大的竞争和挑战。要在这激烈的市场经济竞争中立于不败之地，就必须要加强企业内部的管理。首先要改变财务管理理念，提高对绩效管理的认识，引起对绩效管理在财务预算管理的重视，发挥绩效管理在财务管理中的作用和价值，以此实现财务管理为企业单位的战略目标。

一、绩效管理

绩效管理是企业实施内部管理中对员工的一种激励方式，一般采一套规范的制度对员工在工作中的表现进行考核，对于表现优秀的员工予以物质上或精神上进行奖励。以此来对员工进行监督管理和提高员工的工作积极性。绩效管理是一种企业的内控管理手段，它除了对员工实施奖惩，也是建立的一种与员工沟通的平台，对于员工来说，也是为自己提供的一个发展和提高自己经济收入的平台。员工是企业最宝贵的财富，只有充分的调动起员工的积极性，才能让员工切实的为企业服务，也才能发挥员工的潜能。因此，绩效管理不论是对企业的财务管理还是企业的全面内控管理都有着至关重要的作用。

二、财务管理

企业财务管理是对企业的收入支出和各经济活动的管理，在企业管理中有着不可替代的作用，它直接影响着企业的经济效益和发展，主要表现在以下两个方面：

1.企业财务管理工作严重影响企业的发展。企业的财务管理主要是对于企业的收入支出进行管理和控制。涉及到了企业的各项经济活动与企业的经营目标，企业内部各部门在利用资金的过程中都需要财务部门的协作。财务部门对各部门的经济活动作出合理的预算和控制，有效的为企业节约了成本，因此企业财务管理工作已经成为企业经营管理工作的重点内容。

2.企业的财务管理工作影响着企业的发展决策。通过各类财务管理数据可以有效的反映企业的实际发展经营情况，因此可以借助于对企业内部财务数据的分析，准确的掌握企业的状态，并对进一步的发展经营做出相应的指导。促进企业发展经营水平的提高。

三、财务管理对绩效管理的重要性

1.绩效指标的制定需要财务部门的参与。绩效管理的执行首先需要一个绩效考核指标，这个指标是需要根据企业的发展状况和经营状况来决定，大多数的绩效考核指标是依据数据作为衡量标准，包括企业的产值、利润、税收、经营效益等等，而作为企业独掌专业管理经济的财务部门，对这些数据的规划制定有着得天独厚的优势。财务部门对企业的经济发展状况、经济效益、成本、预算等方面都有着非常准确的掌握，对企业的各项历史财务资料也相对齐全，这些资料都是企业制定部门或个人绩效时的参考依据。同时，绩效管理目标也间接的影响着企业的利润，而作为企业利润计算者的财务部门，对利润的计算及各方面因素的影响都能够比较全面的掌握。所以说，企业的绩效管理需要财务部门的参与，这样才能制定出符合企业实际情况的绩效考核指标。

2.企业财务预算是绩效目标分解的基础。企业财务预算的主要目的是为实现企业的经营目标，获得预期利润，从而进行的一系列对企业在未来的一定时期内为实现利润目标所需的各项资源的规划活动，比如说应达到的销售量、价格、材料消耗、成本（材料、工资、各种费用）、资金等，然后要将这个目标进行分解，具体划分到每个部门、环节上，为它们制定应实现的目标，也就是将企业利润目标所应达到的条件逐个分解到各个时期、各个部门、各个人身上，通过这种方式来提高企业利润目标实现的有效性，绩效管理同预算管理一样，都是按照相应的指标一级一级的分解，并根据各人和部门承担的任务制定不同的绩效标准。从而实现“千斤重担从人挑，人人身上有指标”。当然，企业预算管理所分解出来的指标并不能完全替代企业绩效管理所需的指标，因为预算管理分解出来的指标都是可以用货币计量的，而绩效指标还包括了员工平日的表现，如迟到、早退、旷工、加班等等。绩效管理与财务管理都须根据企业目标来分解指标，绩效管理中很多工作都是与企业预算管理相重叠的，特别是在以价值为基础的所有计量指标都是相同的，这两项工作完全可以结合起来，也只有结合起来才能使企业的所有管理工作都统一到企业目标上来。

四、结束语

绩效管理在企业的财务管理中有着至关重要的作用，如果将企业经营管理比喻为建设一项建筑工程，除了需要钢筋水泥外，还需要施工方案及图纸，财务管理和绩效管理就相当于其中的两张图纸，同等重要。在企业的管理中，财务部门应积极参与到企业绩效管理之中，要充分的利用自身对企业经济状况熟练掌握和核算的优势，配合企业绩效管理部门工作，参与到其中，以发挥财务在企业管理中的最大效用。

参考文献：

[1]无.强化机制建设支持业务转型引领价值创造――贵州分行绩效管理体系建设调研报告.贵州城乡金融.2013（1）：19-23.

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一、引言

当今社会企业之间的竞争越来越激烈，企业要想在激烈的竞争条件下取得一片市场根据地，离不开良好的财务管理，在企业的发展过程中，必须提高财务管理在企业管理中的地位，充分发挥企业管理的作用，使企业的价值可以达到最大化，财务是企业发展的原动力，企业的日常经营运转离不开财务的保障，良好的财务管理对企业发展非常重要。

二、财务管理的概念

财务管理是指企业的财务工作人员，以企业的整体发展目标位导向，根据企业的实际财务状况，进行设备的采购、材料采购、资本融通、资本营运以及利润分配等工作的系统管理。财务管理工作贯穿在企业生产经营过程中的每个环节，是推动企业快速健康发展的主要动力之一，良好的财务管理不仅可以使资金得到合理的利用，用最少的资金创造最大的经济效益，加强资金利用率，而且还可以调动员工的工作积极性，增强职工对企业的热爱程度和责任感，最终帮助企业在激烈的竞争中取得辉煌的战绩。

三、财务管理的重要性

面对我国经济体制改革的不断深入，市场竞争的日趋白热化，企业在发展过程中面临着巨大的挑战和风险，稍有不慎便会导致企业受到不可恢复的打击，这就要求企业在发展过程中加强企业财务管理，必须看清市场，不可以鼠目寸光盲目投资，而是要高瞻远瞩及时掌握市场最新的有效信息。财务管理是企业管理的核心，处于企业管理的最高层，它既是企业日常运转的基础，也是企业生存发展的根本。

（一）财务管理推动技术发展

科学技术是第一生产力，企业要想在激烈的竞争环境中胜出，离不开先进的科学技术，纵国内外的企业，凡是取得长远发展成就的企业都拥有真正属于自己的核心技术。核心技术的开发首先离不开优秀的人才和先进的实验设备，良好的福利待遇往往是吸引优秀人才的重要资本之一，那些优良的国际先进设备对资金的依赖程度更高。在企业管理过程中，管理者只需对资金的流向和流量进行合理的控制，便可以引导企业向董事会决策的方向发展，例如一个企业既做电子产品又做机械产品，而领导者通过认真的市场调查发现，目前机械产品的市场需求有限，且资金利用率较低，而电子产品竞争主要依赖的是过硬的技术，只要技术过关，生产经营成本是非常低的，根据这种情况，企业管理者在进行财务导向时就会增加在电子产品方面的投资，尤其是加强技术开发部的投资，这样管理者就利用财务管理推动了技术的发展，最终确定了企业整体的发展方向。

（二）财务管理帮助企业进行筹资

筹集资金是企业在发展过程中一个关键的财务管理任务，无论是新创立的企业还是经营了很久的老企业，在发展过程中都离不开资金，资金是企业得以生存的基础，也是企业发展的动力。在企业发展过程中，为了保证自己的资金链，筹资是每个企业老板都需要面对的问题。在企业的日常运行发展过程中，财务管理根据目前资金的缺口，作出保证企业良性发展需要筹集的资金数量账目，上级部门或者老板根据财务管理的预算结果去筹资，资金被筹集回来以后，财务管理还必须将资金进行支出预算。在预算过程中，财务管理者在满足日常生产研发所需的同时，将成本降低到最低，对资金进行科学合理的安排，尽可能的既保证企业整体发展又满足企业的局部需要，使资金的利用率达到最大化。

（三）财务管理帮助企业进行合理投资

投资是企业的一项经营活动，正确的投资项目是企业未来发展的基础，很多人认为只要投资方向选对了、投了一个好的项目就可以高枕无忧的等着赚钱，其实不然，合理的抓住市场机遇，选择合适的项目只是企业成功的第一步，在走出这第一步之后，还必须保证后续的工作。就以财务管理为例子，企业在进行投资的时候，仅仅认清市场需求和发展机遇是不够的，还必须搞清楚企业自身的实际情况，如技术情况、资金情况等等，投资之前，投资者必须从前期的资金准备和后期的资金链是否可以得到保障两方面综合考虑，最终决定是否对项目进行投资。

（四）财务管理帮助企业提高企业资金的利用效率

财务管理者在进行资金的分配过程中，必须综合考虑资金的利用效率，即最大限度的保证资金的回报率，财务管理工作者必须认真分析总结资金在企业生产经营过程中每个环节的资金回报率，根据企业实际的发展情况，将那些资金利用效率较低，而且不是企业发展必须的那些环节进行精简，并减少类似的资金投入，将腾出来的资金转投到资金利用率较高的生产活动中去。当然，财务管理者还必须拥有长远的目光，因为有的项目目前看上去资金利用率较低，但是未来的前景比较明朗，对于这样的项目必须保证有效的资金投入，从长远打算，为企业的可持续发展做打下坚实的基础。

四、结语

财务管理是现代企业管理中的一项核心管理内容，良好的财务管理可以保证企业的健康快速发展，相反，不科学的企业管理就会阻碍企业的进步，本文从财务管理推动技术发展、财务管理帮助企业进行筹资、财务管理帮助企业进行合理投资、财务管理帮助企业提高企业资金的利用效率四方面入手，对财务管理的重要性做简要分析。

参考文献

[1]李心愉.论现代企业财务管理目标[J].经济科学报，2005（05）.

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一、财务管理的主要原则、任务、目标，内容

1.医院财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事、制止奢侈浪费的方针；在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

2.医院财务管理的主要任务：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全医院内部财务管理制度，加强经济核算，提高资产使用效率；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

3.医院财务管理的目标：医院财务管理的目标就是充分利用医院这个特殊环境理好财、用好财，以保证医院的生存和发展。医院生存的前提条件就是拥有高超的医疗技术和提供优质的医疗服务。《医院财务制度》中明确医院的性质是社会公益事业单位，不以营利为目的，医院自身的发展也要求医院在坚持社会效益第一的前提下增收节支，用最低的成本提供最好的服务。

4.医院财务管理的内容：预算管理、绩效考评、筹资管理、投资管理、净资产管理。

二、加强医院财务管理的必要性

1.财政拨款不足。随着医疗机构不断深化改革，国有医院从全额和差额依靠政府拨款，转为定额和定向补助，财政补助收入严重不足，财政补助收入只占医院总支出约4％―5％，医院的生存和发展在很大程度上依靠医疗服务收入，药品差价收入来实现。

2.国家对医院的定性为承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。医院医疗收入和药品收入的价格执行国家物价部门的规定标准，使医院的业务收入在一定程度上受到限制。

3.激烈的市场竞争。目前、医疗社区的建立，百姓对医疗环境和医疗质量的要求等使医疗市场的竞争日趋激烈，面对激烈竞争的医疗市场，医院必须通过提高财务管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的竞争中立于不败之地，维持医院的生存，促进医院的发展，为百姓提供更好的医疗条件；为医院的生存和发展提供必须的资金支持。

三、加强医院财务管理的重要性

1.为医院领导的正确决策和国家相关政策的调整提供财务信息支持。医院财务部门要定期向医院领导、财政部门、医院主管部门、税务部门等提供财务报表，财务报表中所载的每一个财务数据都是医院领导和相关部门决策的重要依据。医院的财务管理工作如果做得比较好，财务监督和控制贯穿于提供数据的每一个环节，就会使最终财务报表上的数据真实可靠，真实可靠的财务信息，才能为院领导的正确决策和国家相关政策的调整提供财务信息支持，否则会产生误导，使决策失误。

2.提高医院整体效益，增强医院的凝聚力和生命力。财务工作不能创收，但做好财务管理工作，可以将医院应收的收入全部收回，避免由于财务管理漏洞的存在，而使应收回资金的资金出现损失。并将收回的资金做好筹划和合理分配，使资金发挥其最大的效益，使医院的资金处于一个良性循环状态，使职工的利益得到满足、医院生存和发展有可靠的资金支持，增强医院的凝聚力和生命力。

3.保证医院的经济活动在正确的轨道上运行。财务工作的直接对向是钱和物，财务工作受国家很多法律法规和规章制度的制约，根据国家相关法律法规和制度而建立起来的财务管理制度，从不同角度，经济活动的各个环节加以控制，层层监督，保证了医院的经济活动在正确的轨道上运行。

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市场经济体制日趋完善,改革也在不断地进行,医疗机构的服务日渐多元化。如何调整医院的财务管理,不仅是一个单位想要获得长足发展的首要任务,也是关系到“民生”大计的关键因素。随着市场竞争日益激烈,对医院财务的管理问题已不容忽视。医院的生存与发展,社会医疗水平的提升,人民群众身体体质的增强,都迫切要求医疗部门各个方面的管理引起重视。本文就医院的财务管理的重要性进行分析。

一、概述医院财务管理

任何一个部门都会有其财务中心,有相关的财务管理。医院的财务管理是医院财务工作的中心。医院管理由多个相关部门组成,财务管理是其管理组成部分中重要的部门之一。医院资金的流通包括筹集、分配、使用、清算、赔偿等都需要经过财务部门的管理,然后根据医院的实际情况制定计划,作出决策,组织相关人员执行。目前,随着医疗机构的不断发展,医院的基本建设不断扩展,各式各样的医疗卫生材料的采购以及大型医疗设备的购买都需要财务管理部门做出一个统筹计划。总之,一个医院的正常运转离不开财务部门的管理操作,实现医院的经营运作目标,也需要财务管理部门与各科室以及社会相关单位之间的协调合作。

二、医院财务管理现状

医院作为社会医疗的主要机构,主要精力都致力于医学上的研究,财务管理方面的意识比较薄弱。作为一个重要单位的主要部门,医院财务管理的现状存在着一些相关问题。

(1)财务管理体制不完善

医院不同于社会上一般的企业部门,它的重心集中在医疗体系方面,在经济体系管理方面远远不如企事业单位相关方面完善、完整,例如,在财政支出和调动运用方面他们很难发现财务体制的不完善而引发的财政漏洞。医院95%以上的工作人员都是专业的医疗人士,在财务方面,医院人员由于专业技术上的不同给财务管理制度建立方面造成了欠缺。

(2)缺乏专业人士进行管理

任何部门要想发挥其完整的作用,必须要有一支专业的队伍。医院的财务部门虽然隶属医院,但是财务专业和医疗专业的差异无法让医院的医疗人员管理好财务部门。医院的主要职责是负责给病人诊疗,财务人员需要根据经济情况作分析。一般医院财务部的收入支出等等往往只是靠主要领导单位签字或者其他方式进行决定,势必会造成医院的调控能力发挥不了作用。

(3)投资管理缺乏风险意识

投资管理是对资金有效进行运用,存在着或高或低的风险。医院的投资者一般没有很强的风险意识。而且,在计划经济中,医院的财政部门绝大部分需要的资金都是由政府财务部门拨款,如此,财务管理的相关人员根本意识不到风险的存在,长期以后,医院的生存和发展就会受到影响,甚至无法正常运转。

三、医院财务管理的重要性

医院财务部门是其经济运转的命脉所在,而财务管理的好坏直接关系到医院能否进行正常运转,能否及时的调用资金,能否为内外部的相关人员谋取相关利益。医院财务管理在经济发展的市场竞争环境中已不容忽视,它的重要性主要体现在一下几个方面。

(1)加强资产管理,提高资金使用率

医院的资产有固定资产和流动资产,各科室和各部门根据自己的计划编制上报到财务管理部门,再由领导审批。资金的使用要经过财务管理部门的预算,再行定制相关的药品、卫生器材、医疗设备,加强资金方面的管理,才能确保医院的正常运作,实现医院的收支平衡,取得一定的经济效益。

(2)合理进行投资,实现效益、质量同步丰收

医院的财务管理是医院管理的核心内容,它涉及到一系列资金的运用和经济形势的分析。医院要进行投资需要进行成本、价格、市场环境的比对和相关的调查,然后应用计算机信息与财务投资管理方面的知识相结合,做出一些可行性决策以供上层领导参考。投资的风险取决于投资者各方面的能力,医院缺乏这方面的相关人才,在进行投资的时候必须慎重。在权衡利弊、并考虑好医疗质量不会受到影响之后再做出决断,最终实现效益、质量同步丰收。

(3)适用专业管理人才,加强内部监督

多年以来,医院一直忽视财务部门的管理,门诊的就诊率和医疗技术的进步一直是重中之重。在财会人员的应用上,一直存在很大的空缺。一般医院财务部门的管理人员就是医院的职员身兼数职,并不懂得与财务相关的知识,或者知之甚少,缺乏科学的财务理论知识的学习。医院需要一批具有专业财务知识的管理人员进行相关管理,建立完善的管理制度,从内部开始监督,避免决策失误,引起不必要的损失,给医院的发展造成影响。

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关键词 企业财务管理 功能 重要性

财务管理是企业的重要组成部分，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业在激烈的市场环境中提高经济效益、实现可持续发展的一个关键。财务管理渗透到企业的各个领域、各个环节之中，它是企业一切经济活动的基础，直接关系到企业的生存与发展。在经济全球化、市场经济高度发达背景下，做好企业财务管理工作，对于提升整个企业的全面管理水平，实现企业的可持续发展具有不可替代的重要作用。

一、财务管理的内涵及功能

（一）财务管理的内涵

财务管理是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明，财务管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响。

财务管理的内容极为丰富，分类依据不同，其包含的内容也不同。按企业组织财务活动的性质来分，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。按处理财务的关系来分，财务管理的内容涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内容各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等等。

（二）财务管理的功能

财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：一是资金管理功能，二是成本控制功能，三是监督控制功能。

1.资金管理功能。资金对企业发展至关重要，是企业经营和发展的必不可少的条件。如果将企业比喻为人体的话，那资金就可以说是身体中的血液。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此，企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理中的资金管理功能是通过财务管理人员与企业管理人员对市场和企业发展的综合分析，依据各方面的信息数据，达到合理、有效支配企业的资金的目的，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。

2.成本控制功能。影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动、员工工资的变动、市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理中的成本控制功能通过财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业利润，提高企业的经济效益的目的。因此，财务管理具有成本控制功能。

3.管理监督功能。企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中，对资金在分配、使用等环节步步为营，确保企业资金始终朝着正确、合理的方向流动。不仅如此，在完善的监督体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的的管理监督功能。

二、财务管理的重要性

一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以财务管理为中心，其重要性主要体现在以下几个方面：

（一）财务管理是企业管理的基础，是企业管理不可缺少的部分

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过对资金流动和价值形态的管理，渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。因此， 财务管理是一切管理活动的共同基础，是一线基础性的管理工作，是企业管理不可缺少的组成部分。

（二）企业财务管理是一项综合性的管理工作，是企业内部管理的中枢

财务管理是组织资金运动，处理各方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。因此，财务管理不仅是企业管理中相对独立的方面，而且也是一项综合性的管理工作，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。

（三）注重财务管理，是企业管理步入规范化的必经之路，是企业管理水平的具体体现

财务管理与经济效益有着密切的联系。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财务管理在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产发展，一手抓财务管理。企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的筹集调度，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过对存活的管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存；通过价格的拉动，可以增加企业的收入；通过对固定资产的管理可以促使企业合理有效地使用固定资产，并且做到固定资产的保值、增值。因此充分发挥财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。

（四）实行财务管理是合理利用资金的重要手段，是实现企业和外部交往的桥梁

加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于“活”，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”，如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益。正因为如此，资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然。企业通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息；然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。

总之，在知识经济时代，如何加强企业财务管理，提高企业经济效益，一直是企业经营管理中的一个孜孜以求的话题。只有把现代的适应经济发展的财务管理理念贯穿于企业经营管理全过程，才是企业的生存发展之路。

参考文献：

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和早期的计划经济不同，在市场经济秩序下，企业在市场中的一举一动都与财务经济紧紧相关，如果没有了充足的财务资金作为后盾，企业在市场中就将寸步难行，一切的市场活动就将难以开展。例如无法购进原材料、无法开展市场营销、无法承接更多的业务等等，这就直接降低了企业的市场竞争力，会导致企业最终被市场所淘汰。通过有效的财务管理措施，则能够为企业提供市场活动所必须的资金后盾，从而保障企业的市场竞争力。

(二)增强企业抵御经营风险的能力

在市场中，企业的运营经受着来自内外的各种风险，这种风险多来自财务资金，例如成本增高、资金链断裂等等，这些风险会严重阻碍企业的生产运营，严重者会直接导致企业“停摆”，甚至可能使企业背负起巨大的债务。通过有效的财务管理措施，可以确保企业财务资金健康的运行状态，控制运营成本、维护资金链、防止资金流失，增强企业抵御经营风险的能力。

(三)提高企业的整体管理水平

在现代的企业管理工作当中，财务管理是非常重要、非常关键的一环，它不仅直接决定着企业的财务资金水平，更影响着企业生产运营的方方面面，就连企业的发展决策制定也深受其影响。简单来说也就是企业的发展战略管理、人力资源管理、技术管理、业务项目管理等，都必须要受财务管理的影响，只有首先提高了企业财务管理的水平，才能使企业其他方面的管理水平也得到整体性提高。

二、提高企业财务管理工作质量的措施

(一)健全、完善企业财务管理工作制度

要想提高企业的财务管理工作质量，必须要做到“制度先行”，即首先健全、完善企业财务管理制度。这能够为企业的财务管理工作提供一个真正值得参考和遵守的模板，使所有的财务管理工作都有理有据、有章可循，以规范化的推进企业财务管理工作，这是提高企业财务管理工作质量的前提条件。要以健全的制度为基础，细化各岗位的职责，建立严格细致、切实可行的工作规范和监督机制，为实现全方位、全过程、全员的精细化财务管理提供有力保障。在健全制度的同时要确保制度得以严格执行，切忌执行流于形式，通过评价和奖惩机制的监督和约束作用提升企业财务管理的整体水平。

(二)将财务管理覆盖企业生产运营的方方面面

现代企业生产运营的各个环节都与财务资金相关，因此需要确保企业生产运营中各个环节的财务资金都能够得到有效的管理与控制。首先，要针对企业的所有岗位，制定具体的岗位工作流程，将财务管理的职能普及到每一个企业员工，渗透到每一个生产运营环节，使企业整体都认识到财务管理工作的重要性，并积极配合企业财务管理工作开展，消除企业生产运营过程当中的内部财务风险因素，帮助企业节约成本，提高企业盈利。制定实施针对各个岗位的财务管理、成本控制考评机制，将考评结果与薪酬挂钩，进一步提高企业全员参与财务管理的积极性。其次，财务管理部门要提高自身在企业当中的积极性、主动性，要认识到财务管理在企业中的战略性作用地位，与各个部门加强沟通合作，加强对各个部门的财务资金情况监督，确保做到企业业务发展到什么地方，财务管理就覆盖到什么地方，不能留下空隙或死角。最后，要施行动态化的财务管理与监控措施，对企业各项活动进行事前预算、事中控制、事后监督考评，及时发现企业财务资金存在的问题与异常，并采取积极措施予以应对解决，防止其不良影响扩大，对企业的整体财务资金情况以及运营造成困境。

(三)细化企业财务管理内容

现代企业生产运营所涉及的环节多、范围广，期间的所有因素都会影响到财务资金的收支与流通，所以必须要细化企业财务管理内容，对企业财务资金进行精细化管理。要以经费管理和成本控制作为财务管理的突破口，通过对资金运行的监控加大对各部门的控制力度，将资金使用效益同生产运营成本有机结合，实现财务管理对经营过程的全程参与。精细化的财务管理内容，还要求将财务分析做得更加细致入微，不只限于对会计报表数字的简单归纳、总结和说明，财务精细化管理确切说是一种数据分析的管理，将财务分析全面深入到企业生产经营活动各个方面，财务和经营两方面互相审视。通过对重点业务活动进行密切跟踪，以有效的分析结果指导生产运行，让管理者及时通过数字掌握企业的资源使用情况、存在的问题及下一步改进的方向。通过与同行之间的比较分析，让企业管理层认识到自身与同行的差距及问题产生的原因等，财务分析在为评价企业财务状况、衡量经营业绩提供重要依据的同时，更应担当起挖掘潜在价值、准确预测未来的作用。

(四)深入推进财务管理信息化

时展到今天，信息化已经渗透到了企业管理和运营生产之中，不少企业的财务管理工作也都已经走上了信息化的道路，这明显提高了企业财务管理工作的质量与效率，但不可否认的是目前企业财务管理对信息化技术的应用不够深入，还处在较为初级的阶段，例如利用计算机统计财务收支、管理账户、制作报表等等，但信息化技术在财务管理工作当中的作用价值还远不止于此。企业应当深入推进财务管理信息化，即采用更高层次的信息化手段，来辅助企业财务管理工作开展，例如可以构建一套覆盖全面的财务管理系统，对企业生产运营中各个环节的财务资金活动情况进行动态、即时监控，或是利用专门的财务数据分析软件，来对企业的财务资金情况进行分析，为企业的发展策略制定提供具有价值的参考，帮助企业拓展业务市场。

(五)提高企业财务管理队伍素质

一支素质过硬的财务管理队伍，是提高企业财务管理工作质量的重要保障。所以企业必须要加强对财务管理工作人员的教育培训，一方面要加强对他们的职业道德教育，增强他们的责任心，让他们认识到自己的工作关系到企业整体的生产运营与发展，因此必须要做到务实勤恳、细致严谨，同时还要对他们进行财务管理、金融经济方面的法律法规教育，提高他们的法律意识，确保企业财务管理工作能够合法有序开展；另一方面要对他们加强专业技术能力培养，提高他们的专业技术能力水平，并且要让他们深入到企业基层，了解企业生产运营各个环节的实际情况，这能确保财务管理更加符合企业现实需求。

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财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了诸多对复杂的关系，涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内容各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等等。

财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：（1）资金管理功能。资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能；（2）成本控制功能。影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动、员工工资的变动、市场供需关系的变化等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能；（3）管理监督功能。企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大限度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的管理监督功能。

一、做好企业财务管理的重要性

（一）重视人的发展与管理观念是现代企业管理发展的基本趋势，也是知识经济时代的客观要求。伴随着知识经济时代的到来，人本化的理财观念已深入人心，而企业管理中每项财务活动都是由人发起、操作并管理的，因此企业发展的好坏直接取决于财务管理的强弱，也就是取决于财务人员的知识智慧以及努力程度。做好财务管理，建立责权明确的财务运行机制，是企业有效开展各项工作的基本要求。

（二）财务管理作为一种经营管理手段，贯穿于企业经营活动各个环节，保证企业价值最大化目标的实现。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在营销活动时不会出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大了对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的管理与监督作用。

（三）科学的财务管理确保企业在正常运营的同时扩大生产，促进企业发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，根据企业的总目标和实际情况制定财务计划，控制成本，实现资源利用最大化；同时，还可以防止生产过程中不必要的开支和浪费。

（四）完善的财务管理制度是企业竞争的重要保障。新经济形势下，国际社会的企业合作日益加深，汽车、网络、电信、金融、保险和一些制造业相互融为一体，共同发展。虽然过去的竞争对手转为合作伙伴，但彼此间的竞争仍然存在。因此，科学完善的管理制度可以大大提升企业竞争实力，为企业保驾护航。

二、企业财务管理存在的问题

（一）企业财务管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面我国企业相当一部分属于私营、个人合伙性质，企业的投资者同时就是经营者，典型的管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且一部分企业主素质有限，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等；另一方面企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（二）企业财务管理基础薄弱，管理缺乏制度规范。一方面相当一部分企业都未建立与财务管理相关的企业管理制度和规范，有的虽然有制度，但执行乏力，形同虚设；另一方面会计账簿设置不规范，“糊涂账”、“流水账”等较多；会计科目使用不规范，成本、费用混用；原始凭证不规范，签字手续不齐全，自批、自买、自报等现象较普遍；报表不规范，多报、少报现象较多；会计档案不规范，有些凭证、账簿和报表没按规定要求装订成册和及时分类归档保存。

（三）财务人员素质参差不齐，财务监督不力。一方面由于受个人私利的影响，对财务人员缺乏必要的信任，缺乏民主理财和监督意识；另一方面一部分财务人员和部分中介会计机构也是多处兼职，对单个企业也只是承担账房先生的角色，没有对单个企业做到一对一的实质性和个性化服务，缺乏有效的财务管理和财务监督。

（四）资产管理薄弱，财务控制失灵。一方面对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。另一方面应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。再者是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（五）税收法制意识淡薄，税务管理不规范。由于受上述诸多因素的影响，中小企业经营者的税收法制意识普遍较为淡薄，会计核算和纳税申报单凭发票进行管理，以发票金额代替会计核算金额，无发票不纳税、无发票不做账，实施发票会计、发票申报的财务管理。往往因为无知而多次违反税收法规政策被查处，偷逃税时常触及刑律，对企业和经营业主都造成较为严重的后果。

三、加强财务管理，防范企业经营风险的对策

（一）加强资金管理，提高企业财务管理水平。资金是企业的血液，是企业赖以生存的根本。企业的一切生产经营活动都是资金运动的表现。资金运转顺畅，则生产经营展现生机，资金运转受阻，则生产经营陷入困境。为此：一要强化资金的调度，集中调控资金流向。要使资金合理运行，必须统筹全局，集中调度。如果企业的财权过于分散，则大量的资金形成不了合力，虽然会出现一些局部的繁荣或生机，但整个企业必将陷入僵局。企业财务管理必须坚持预测、计划、控制、考核、评价，要量力而行，坚持量入而出的原则。合理安排投资方向、投资顺序和投资强度。必须正确处理国家、企业、个人三者的关系，着重是处理好固定资产投资和营运资金的结构关系。在安排资金计划时，必须首先备足生产经营资金，避免出现生产经营资金缺口，防止挤占营运资金或举债购置、建造固定资产；二要狠抓资金的回笼，疏通资金活动的主渠道。企业资金充裕活化的主要渠道之一是销售货款的回收，加强企业财务管理，必须进行适时的安排，适时的控制，减少和杜绝因财务管理和控制不严带来的经营困扰；三要加强资金管理，必须限储压库，盘活沉淀积压资金。沉淀积压的资金不仅自身存在着损失和贬值的风险，而且会使全局资金僵固。为保证生产经营和各项工作的正常进行，存储一定的材料、配件是必要的。但是超出限量，高额存储，不仅在观念上离时代和形势要求差距太大，而且还承担着毁损、贬值等风险。尤其是在资金短缺的情况下，既要承担资金成本这个包袱，同时又导致全局资金周转受阻，所以企业的决策者决不能对此掉以轻心。

（二）强化成本管理，提高企业竞争力。成本是一项综合性很强的指标，成本的高低不仅决定企业经济效益的好坏，而且决定着企业竞争的强弱。因此，成本管理不仅是财务管理的永恒主题，而且是全员参加的一项经常性管理活动。它体现企业的基础管理工作是否扎实、过硬。充分挖掘企业内部潜力，向管理要效益。这项管理不是一句空话，而是一项实实在在的细致的组织工作。成本管理实际就是通过成本来计划控制经济活动。在市场经济下，企业自负盈亏，经营好坏与企业和职工的利益紧密相关，降低成本已成为企业生存发展的内在要求和客观要素。成本如同一面镜子，是考核企业经济效益和衡量企业的生产经营管理工作质量的综合指标，企业各方面管理的成果最终都会直接或间接地反映在成本中，因此成本管理的范围不能限于生产活动，还应扩大到生产组织、计划，材料的采购、供应，劳动力的调配等生产经营各个领域，形成成本的全过程管理和全员管理。成本控制是成本管理的一个重要环节，通过不断检查标准的执行情况，从成本发生的根源上揭示和分析差异，发现问题解决问题。

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在教育事业中，财务管理作为一项管理活动，其客观基础主要是有关财务的各项活动，它的日常工作主要是指对各项财务活动及关系的组织与协调，使教育有关的各项活动能够得以合理的调控和安排，确保教育中资金能够得以高效的利用。而教育财会存在的客观基础则是为了在处理各种财务行为时能够有效节约时间，为了能够使教育资金得到最佳的收益，利用会计核算的方式，对教育中各项活动资金的流量进行确认计量，使资金使用有据可循，主要起到记录的作用。

（二）核算对象不同

不管是在哪一个领域，财会与财务管理的核算对象都是不同的，在教育事业领域也不例外。财务管理的核算对象与其客观基础相挂钩，同样是面向日常工作中财务活动，侧重于从价值的角度来反映其各项活动中的关系，注重对各种有关经济的行为进行组织与管理，处理各方之间的利益往来关系。财会的核算对象同样受到其客观基础的影响，侧重指经济活动的具体价值，偏向于使用计量单位来衡量不同经济行为之间的价值，同时更加重视计量而不是对它们的管理。

（三）发挥职能存在差异

财会工作与财务管理存在的意义都是为了使各项经济活动得以高效的进行，但二者在智能的发挥上存在着截然不同的差异。财务管理侧重于对各项经济活动的组织与管理，尤其是各项资金使用前的规划以及后期的总结与反思，使得在后续工作中能够更好的利用资金。而财会工作的主要职能在于对经济活动涉及的数据进行计量，反映出在资金使用过程中所用到的各项方式方法。财会工作在后期会使用报表的方式对其所反映的内容进行总结与报告，使管理中更好的了解资金的动向及最终成果。

二、教育事业财务管理的对象及特点

（一）涉及范围广

随着人们对教育重视度的提高，近年来我国教育事业改革力度的不断加大，政府对教育事业的补助也随之提升。然而，由于教育事业改革力度较大，体系结构不断进行调整，使得上下级部门管理变得越来越分散，使得资金的管理上难度随之加大。另外，教育事业资金来源渠道不断拓宽，仅财政拨款这一项就有不同的来源，加之各项其他资金收入，导致资金来源主体更为多元化。除此之外，教育事业资金来源丰富的同时，资金的流出渠道也随之变得复杂。综上所述，教育事业中财务管理在经济活动的涉及范围方面呈现出较为复杂且覆盖面广的特点。

（二）政策性强

目前我国的不同层次的教育单位均隶属于教育局集中管理，因而，教育事业中的财务管理更容易受到相关政策的影响。教育事业经费主要来自于上级财政拨款以及收缴的学杂费。其中，对于上级财政拨款的使用，通常会有具体的政策对其进行规定，教育单位必须遵循预算规定来进行资金的使用。例如，学费的收缴必须接受物价局的审批，不得擅自进行更改。因而，教育事业中的财务管理在开展上必须遵循相关政策，在政策允许的范围内合理的进行管理工作。

（三）种类丰富

教育事业在经历了多次改革后，其结构组织均有了一定的调整与变动。同时，受到市场化经济体制的影响，使得日常管理中掺杂了诸多市场化的经济行为，特别是在高等教育中，招生、科研等工作的开展，使得教育事业中的经济活动变得更为复杂。这就导致过去教育事业中的财务管理方式已经不再适应当前情况，因而，教育事业也在不断的引进新的财务管理方式，丰富财务管理的相关手段，使得财务管理工作覆盖到教育中的方方面面。

三、教育财务管理的重要性及作用

（一）建立科学的筹资分配体系

财务管理面向的主要对象是教育中全部的经济行为，因而，建立科学的筹资分配体系是目前财务管理一项重要工作。教育中的资金的来源主要有三个方面，第一个是国家扶持教育的财政性拨款，第二个是从学生那里收缴的各项学杂费用，第三个来自于学校通过科研等途径筹得的款项。由于资金来源复杂且额度较大，因而学校必须建立起科学的筹资分配体系，使资金来源更加清晰，渠道更加丰富，明确资金的具体走向，才能够使财务管理变得高效有序。

（二）合理使用资金，提高资金收益率

教育领域中加强对财务管理的重视，能够帮助学校合理的使用资金，降低学校的留存资金，提高资金的收益率，使教育资金得到高效的利用，更好的为教育事业建设做贡献。学校的各项资金来源复杂，较为零散，此时学校应该通过财务管理的具体方式对这些资金的使用情况做出具体的规划，使其不至于闲置留存。同时，学校作为培养人才的基地，对每一个学生培养过程中应花费的成本应做出具体的计划，合理安排拨款使用额度与收缴比例，是每一个学生的培育都能够发挥最大的效益。

（三）实现对资金的监督

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一、我国企业资金管理概述

通常来说，资金管理有广义的资金管理和狭义的资金管理之分。广义的资金管理是指站在企业集团的视角之上，对企业可以利用的所有资金资源运用到其资产上去，以求长期稳定的收益;而狭义的资金管理仅是对一定时期内（通常是较短的期限）的现金调度，主要是内部资金的计划、分配、使用和监督等。现时期，我国企业整体来说能够将资金管理和企业战略紧密联合并实行的企业并不多，绝大多数企业的资金管理还是短期资金调度，相较于国外大企业，这是我国企业的不足。

随着西方先进的经营管理文化的不断渗入，我国的企业结合自身的状况也建立了完善的财务管理制度。通常来说，财务管理就是特定的人员对企业资金的合理筹划和运用，在满足企业生存发展的同时力求资本成本最小化。理论界认为，资金管理的职能就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理，这使得资金管理无疑就成了企业运行的血液，是预防企业资金链断裂的关键所在。因此，加强企业以资金管理为基础的财务管理，保证企业资金能满足其生产经营活动的需要，防控财务风险、避免财务危机成为每个企业需要面临的命题。

二、我国企业资金管理的现状

在新的经济形势下，我国现代企业管理制度的不断完善，行业间竞争激烈促使企业间的资产重组的力度日益增强。随着越来越多的大型集团型公司的出现，资金管理的重要性无论在合并时还是合并后经营中都显得尤为重要。但我们同时也看到无论是新兴的集团公司还是传统的中小型企业，其资金管理都出现了诸多问题。

1、企业管理人员对科学资金管理意识缺乏

企业管理人员在日常经营中对资金的状况十分关注，但事实上很多资金管理者也只是关注当前期间资金能否支持企业经营，而并没有科学资金管理的观念。资金的时间价值和现金流量理论都是企业财务管理中的基础理论，对指导企业资金的筹集、投资、日常经营等管理决策有着重大意义。然而在企业实际进行有关资金的决策中我们并没有看到相关理论在支持管理者的决策：有时导致项目甚至企业的资金链条断裂，有时过度筹集资金使得企业背负超过自身能力的债务，企业之间、企业与银行之间形成多角债务，陷入负债经营的泥潭中不能自拔。现实中企业种种因资金问题破产的悲剧，都是因为管理人员缺乏科学管理资金意识而导致的。

2、信息匮乏失真，难以进行科学的资金决策

企业若是想在这个信息爆炸的时代生存壮大，就必须学会如何抓取有价值的信息为自己所用，这对企业自身的发展起着十分重要的作用。目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，即使是在较为完善的资本市场，反映信息质量的衡量也只能是未到半强势有效的指标。这种不完善的信息市场不仅大大增加获取信息的难度，还会对获取的信息质量大打折扣。匮乏、不真实的信息不但会影响企业的科学决策，企业还有可能因此做出错误的决策，这种错误的决策对企业的打击将会是毁灭性的。

3、缺乏对资金管理的制度性监控

企业资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。通过研究调查数据我们发现，我国许多企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏资金管理的监督制度很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生不按规定进行商业信用管理、企业资金挪作私用等问题。加之缺乏监控制度的企业通常也有内部信息反馈问题，这样会使企业在经营过程中缺乏应变能力，在这竞争激烈的市场中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。

4、企业自由资金的持有量难以确定

通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。

5、产品销售信用政策制定不当，影响资金回流

在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。具体来说就是，因为经济下行的缘故，生产企业的产品将有可能产生滞销;为了抢占市场，企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。

三、资金管理对企业的重要性

当今企业的生存环境越来越艰难，新常态的经济就是人口红利消失、技术进步更新跟不上的青黄不接的时代。周边许多企业效益低下，面临着被收购或者破产的局面。不少企业破产的一个共同点就是因为财务管理不当造成资金链的断裂。在上文中我们已经细致地总结了当今企业存在的诸多问题，在本节我们将讨论资金管理可以为企业带来什么以及为什么资金管理对企业十分重要。

1、有效的资金管理可以提高资金的利用效率

正如前文所述，企业管理人员对科学资金管理意识缺乏，所以造成了企业资金运用混乱，很多时候不是会产生资金紧张，就是会有大量流动现金没有得到充分的利用。随着企业规模的增大、部门的增多，如果每个部门都留有定量的机动资金，虽然可以在部门需求资金的时候及时的解决，但将所有部门的闲置资金集中起来就可以成为集团共有的机动资金，在某个部门需求而别的部门不需的时候用最少的钱解决问题。资金的利用效率还可以通过其他各种手段提高，用最少的钱办最好的事，对于企业来说就是获得了一笔免费的资金。

2、完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险

资金对于企业就是赖以生存的“血液”，只有当资金这个血液流满全身，企业才可以健康正常的经营。财务管理人员在进行资金管理时，首先，制定完善规范的资金管理制度，规定企业资金的信用政策、部门资金留存政策等等，这样是规划企业的血液流向何处。其次，企业应当有严密的资金监控制度，因为只有完善的监控制度，才能够了解企业的资金流向哪里、到底是不是发挥了应有的作用。只有做好这项工作，企业的经营才能够得以正常经营，否则就有可能因为下属人员舞弊或者工作失误影响企业的正常经营。

3、科学的资金管理能带来企业收益最大化

虽然这是个竞争激烈的社会，但伴随着企业不断的优胜劣汰，市场上也有很多商机。对于任何企业，在机会到来之时应该勇敢地抓住商机，这样才会不断发展、不被淘汰。对于资金管理不足的企业来说，即使绝佳的商机唾手可得，但是有可能因为资金管理上的问题无法把握商机。因此，控制资金水平使其稳定、健康，为企业的经营决策、发展战略服务，这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。

四、如何提高企业资金管理水平

资金管理是需要实践这块丰厚的土壤才能培养出真知的事情，许多企业在实际经营中总结出来很多先进的经验，其中也有很多值得学习与借鉴。

1、建立企业中心结算制度，降低资金同时规避风险

中心结算制度就是将企业部门的资金进行集中管理规划，对于规模较大的集团公司，甚至成立了专门的财务公司进行资金的管理。但是对于绝大部分企业来说，在企业设置推行中心结算制度，将保证企业资金的集中统一，就可以显著提高资金的利用效率了。中心结算制度可以有效地监管企业资金的使用状况，严格杜绝企业多头账户和资金的账外流转，保证了资金的安全。同时，中心结算制度还将中心账户变成企业资金的“蓄水池”，在大大减少企业总体自留资金的同时，保证了各个部门资金的使用需求得到满足，达到“部门谁需要谁用，不需要就为企业用”的理想状态。

2、时时关注企业资金流量，严格控制企业资金

在企业管理中，管理层十分关注企业资金状况，但是很多时候却不能用科学的方法管理资金。在资金管理中有一句岗位流传的说法叫做“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，这种观念强调了资金的重要性，但是现实也反映了资金管理有时候不能在企业中得到很好的执行。此外，理论界先进的资金管理分析方法也可以运用在企业的资金管理中，指导分析企业资金管理中存在异常的原因，以及为如何降低企业流动资金需求、降低资金成本等提供可能的解决方案。

五、结语

我国的经济已经进入新常态，在这个增速放缓、竞争激烈的环境中，企业若是想生存发展，就必须使尽浑身解数。资金作为企业的生命血液，必须得到企业管理人员的重视，科学管理、加强控制是资金管理的核心理念。为了到达这个目的，企业需要制定合理的制度，加强日常经营中资金的管理，将资金管理和企业的战略发展紧密联合起来，只有这样企业才能在大浪淘沙中立于不败之地。

【参考文献】

[1] 王磊、唐莅萍：中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济，2007（1）.