信息公开申请书模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇信息公开申请书，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

第三条（适用范围）本办法适用于**市水利局针对公民、法人或其他组织（以下简称申请人）依法向**市水利局提出政府信息公开申请而开展的行政管理活动。

第四条（工作责任和分工）**市水利局办公室（以下简称局办公室）为**市水利局政府信息公开工作机构，负责接收、答复申请人向**市水利局提出的政府信息公开申请。

被申请公开的政府信息的业务主管部门和单位（以下简称业务主管单位）负责针对申请人的要求，提出具体答复意见。

第五条（受理的原则要求）公民、法人或者其他组织依法提出的申请，符合《中华人民共和国政府信息公开条例》及其他有关法律、法规规定的，**市水利局应当予以受理。

局办公室应当向申请人提供统一规范的政府信息公开申请书格式文本（包括纸质文本或电子文本）。局办公室接收到申请人提交的政府信息公开申请书后应当即时登记。

申请人向**市水利局申请提供与其自身相关的税费缴纳等政府信息，不出示有效身份证件或者证明文件的；申请人委托人提出政府信息公开申请，人申请时不出示申请人、人有效身份证件以及授权委托书的，不予受理。局办公室应当将不予受理的情况登记保存，并书面告知申请人。

第六条（受理的形式）申请应当采取书面形式。申请人提交书面申请书确有困难的，可以口头提出，由局办公室申请受理人员代为填写申请书，经申请人确认后生效。受理申请时间以申请书经过申请人确认生效的时间为准。

通过互联网提交申请的，。局办公室应当至少每日至少2次查阅公开的电子信箱，及时受理申请并予以登记。受理申请时间以申请书的电子文本进入受理机构电子信箱的时间为准。

通过信函、电报、传真的形式提交申请的。局办公室应当至少每日2次接收申请，及时受理申请并予以登记，受理申请时间以收到信函、电报、传真的时间为准。

当场提交申请的。局办公室当场受理申请的，应当即时予以登记，受理申请时间以收到申请书的时间为准。

第七条（申请书收到确认）局办公室受理申请后，首先应当对申请书的形式要件进行审查。即审查提交的申请书是否包括下列内容：申请人的姓名或者名称、联系方式；申请公开的政府信息的内容描述；申请公开的政府信息的形式要求。申请人提交的申请书没有联系方式，无法答复申请人的，应当将该申请书登记后留存，留存时间为一年。纸质文本申请书经确认后，应当向申请人出具加盖**市水利局政府信息公开专用印章和注明日期的书面凭证。

第八条（答复期限）**市水利局收到政府信息公开申请后，局办公室申请受理人员能够当场答复的，应当当场予以答复；不能当场答复的，**市水利局应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；如需延长答复期限，须经局办公室负责人同意，并书面告知申请人，延长答复的期限最长不得超过15个工作日。

申请公开的政府信息涉及第三方权益的，征求第三方意见所需时间不计算在规定的期限内。

第九条（信息公开申请的办理流程）局办公室自收到政府信息公开申请之日起2个工作日内，转交业务主管单位办理。业务主管单位接到转交的申请后，应在8个工作日内对申请内容进行审查，并根据下列情况提出书面答复意见交局办公室：

（一）属于已主动公开范围的，告知申请人获取该政府信息的方式和途径。能够答复时提供具体内容的，可以同时提供。

（二）属于依申请可以公开范围的，按申请要求提供相应的政府信息。

（三）属于不予公开范围的，应当书面告知申请人并说明理由。

（四）申请公开的政府信息不存在的，告知申请人。

（五）依法不属于**市水利局公开的，告知申请人：对能够确定该政府信息公开机关的，告知申请人该行政机关的名称、联系方式；对不能够确定该政府信息公开机关的，应当告知申请人向市或区县政府信息公开工作主管部门咨询。

（六）申请公开的政府信息中由**市水利局在内的两个以上行政机关共同制作或保存的，应当向申请人提供该政府信息。

（七）在审查中认定申请人要求提供的政府信息含有不应公开的内容，但能够区分处理的，应当提供可以公开的信息内容。

（八）同一申请人向**市水利局就同一内容反复提出的政府信息公开申请，已经答复的，可以不再答复。

（九）申请公开的内容不明确的，应当一次性告知申请人更改、补充申请。申请人进行更改、补充后重新提交申请书的，作为提交新的申请，重新计算答复期限。

（十）对申请人提出与本人生产、生活、科研等特殊需要无关的政府信息公开申请，可以不予提供。

业务主管单位认为需征求有关部门或单位意见的，应主动征求意见，被征求意见的部门或单位应在收到征求意见后2个工作日内予以书面答复。

局办公室对业务主管单位提交的答复意见进行审查，并在认为有必要时，提交**市水利局保密委员会办公室（以下简称局保密办）审查。局办公室将通过保密审查的答复意见呈送局业务分管领导审签，批准后书面答复申请人。

**市水利局对申请公开的政府信息不能确定是否可以公开时，由局办公室或局保密办拟文，以局名义依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门或者市保密工作部门确定。

第十条（征求第三方意见）业务主管单位认为申请公开的政府信息涉及商业秘密、个人隐私，公开后可能损害第三方合法权益的，应当采取书面形式，并加盖**市水利局政府信息公开专用印章，送达第三方征求意见，并明确答复期限。第三方明确表示同意公开的，可以公开；第三方不同意公开的，不得公开；第三方未在**市水利局要求的期限内答复的，视为不同意公开。需要征求第三方意见时，局办公室应以书面形式告知申请人除外期限。

第三方不同意公开的政府信息，业务主管单位认为不公开可能对公共利益造成重大影响的，应提出予以公开的政府信息内容及相应的说明，由局办公室报请局领导决定是否公开。局领导决定公开的，由业务主管单位将公开的政府信息内容和理由书面通知第三方。

第十一条（需延期答复情况的处理）业务主管单位因信息资料处理等客观原因或者其他正当理由，不能在8个工作日内提出答复意见，需要延期答复申请人的，经本单位负责人同意，向局办公室书面说明理由，由局办公室书面通知申请人。

第十二条（依申请公开的政府信息的形式）依申请公开的政府信息，业务主管单位应当按照申请人要求的形式制作，交由局办公室向申请人提供。

无法按照申请人要求的形式提供的，业务主管单位会同局办公室可以通过安排申请人查阅相关资料、提供复制件或者其他适当形式提供。申请人存在阅读困难或者视听障碍的，应当为其提供必要的帮助。

第十三条（提供信息不准确的更正）申请人有证据证明**市水利局提供的与其自身相关的政府信息记录不准确的，有权要求**市水利局予以更正。**市水利局无权更正的，应当转送有权更正的行政机关处理，并告知申请人。

第十四条（费用收取）**市水利局依申请提供政府信息，除检索、复制、邮寄等成本费用外，不收取其他费用。收取检索、复制、邮寄等成本费用的标准依照国家有关规定。

任何单位和个人，不得通过其他组织、个人以有偿服务方式提供政府信息。

申请公开政府信息的公民确有经济困难的，凭有关证明，经局办公室负责人审核同意，可以减免相关费用。

第十五条（工作监督）局办公室和监察室负责**市水利局依申请公开政府信息工作的督促检查。

第十六条（法律保障）公民、法人或者其他组织认为**市水利局未依法履行政府信息依申请公开义务的，可以向**市人民政府、**市监察局或**市政府信息公开办公室举报。

篇2

记者看到,周增如屋后的一片空地已平整完毕,正准备施工建设。周围的房屋大都已拆迁完毕,只剩周增如和另一户村民。

周增如要打的这个官司,不是一场普通的“民告官”,它成为全国首例公民要求国土部门公开土地出让信息的案件。

连吃闭门羹

1994年,祖传几代做酒生意的周增如,从江西湖口县来到九江市庐山区十里街道办事处黄金岭村。之后,他在该村购置了地,办理了集体土地建设用地使用证后,建了一栋楼房。

转眼到了2007年,当地政府决定对周增如家所在区域进行拆迁。

其时,当地房地产行情十分看好,作为稀缺资源的土地也水涨船高。对于拆迁的补偿价格,周增如和开发商有很大的分歧。

随后,双方一直僵持不下,谁也不肯让步。但是周增如的努力,并没有阻挡开发商拆迁的步伐,周增如家附近的一些村民陆续接受了开发商提出的折迁条件,搬离了居住多年的地方。唯独周增如和另一户村民仍然坚守着。

一个偶然的机会,周增如得知,他所居住的这块地在九江市房产管理局发出拆迁公告之前,就已经被拍卖了。

“这怎么可能呢?”房子都没有拆迁,土地就卖出去了。周增如不太相信有关部门会允许这样的现象出现。

带着这个疑问,周增如来到了九江市国土局等多个部门了解,但是均没有得到明确的答复。有的单位称这个事不归他们这个部门管理,是另外一个部门的事;有的称要问领导才行;有的干脆就说不知道。

周增如向记者坦言,自己家的房屋有一部分是违章建筑。“不过,我也有权利维护自己的合法权益。开发商提出的补偿价格确实太低了。”

那段时间,周增如感觉自己维权的意志在慢慢地削弱,他甚至决定接受开发商提出的补偿价格。

虽然周增如年近五旬,但他平时却喜欢和朋友谈论国家大事,经常上网看新闻,尤其是几年的维权经验,让他格外地关注一些法制新闻。

2009年9月21日,他在网上无意中浏览到一则新闻,让他激动得热血沸腾。

《我国政府信息公开第一案》这则新闻,讲述了湖南省汝城县原自来水公司黄由俭等5位退休职工,因向县政府申请公开有关政府部门的调查材料遭到拒绝,而将汝城县政府告上法庭的消息。

周增如想,“既然他们可以要求县政府申请公开有关部门的调查材料,那么我也同样可以要求国土部门申请公开信息。”

周增如受此启发,他在咨询当地一些法律界人士后,用了一个星期的时间,写了一份要求九江市国土局公开土地出让信息的申请书。

在这份申请书中,周增如根据《中华人民共和国政府信息公开条例》,要求九江市国土局提供该宗土地的招标、拍卖、出让的国有土地的相关文件进行查询。

写好申请书的那一晚,周增如激动得一夜未眠。

“管资料的不在”?

2009年9月28日,周增如满怀信心带着这份申请书来到九江市国土局,找到该局一位姓沈的负责人。这位负责人看完他的申请书后,先是一愣,随后说道:“这个事不归我管,你去找主管这项工作的尹副局长,他就在我隔壁办公室。”

可是当周增如找到这位尹副局长时,对方又称这个事应该找土地储备中心的叶主任。无奈之下,周增如又来到叶主任的办公室。

叶主任在听完周增如要求公开土地出让信息后,表示具体情况还是找蒋副主任。推脱了一圈后,蒋副主任终于接待了周增如。

“看资料可以,但现在管资料的工作人员不在办公室。”蒋副主任告诉周增如。

对此,周增如表示不相信,坚持在蒋副主任的办公室等待。就这样,他一直等到中午下班也没有等到那个管资料的工作人员。中午,他到国土局附近的小餐馆吃了一碗面,下午上班时又准时来到蒋的办公室,一直等到下午下班,仍然没有看到管资料的工作人员的身影。

29日一天和30日上午,周增如又来到蒋副主任办公室等,仍然没有得到明确答复。直到9月30日下午,周增如才得到蒋副主任的答复,管资料的工作人员确实不在。不过,他会要求开发商提供给周看。得到这个承诺后,周增如离开了国土局。

国土局一直没回复

10月2日,开发商孙某在拆迁的工地上,向周增如出示了一份土地拍卖结果。上面显示,周增如房屋所在的周边几十亩土地,已全部出让给了九江恒园房地产开发公司,并且还加盖了九江市国土局的公章。

周增如几乎不敢相信自己的眼睛。于是,他为了确保可信度,要求复印这份土地拍卖结果,并照相留下证据。这个要求被孙某当场拒绝。

10月9日,周增如来到九江市国土局,将自己重新写的一封《关于公开政府信息的申请书》递交给该局工作人员,并要求复印九江恒园房地产开发公司取得土地的有关手续,但工作人员拒绝签收。

周增如知道,如果申请书未送达到位,就不发生法律效力。于是,他来到庐山区公证处要求配合送达。但公证处一位工作人员表示十分为难。

12日,周增如来到九江市浔阳区公证处,要求该处对其送达“关于公开政府信息的申请书”的过程进行证据保全。随即,该处于当日派出两名工作人员,将公证书送给九江市土地储备中心工作人员手中。工作人员就该文书进行了签收。

根据政府信息公开条例第二十四条的规定:行政机关收到政府信息公开申请,能够当场答复的,应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的,应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复。

但是,收到申请书后,周增如迟迟没有收到九江市国土局的回复。他不想再等下去了,在11月23日上午,一纸诉状将九江市国土局告上法庭,九江市庐山区法院依法受理了此案。

国土局败诉

在法庭上,周增如称,由于他房屋所在土地仍然拥有土地使用权证,因此他有权利了解这一土地出让信息,九江市国土局也有责任和义务对这一同周增如有着极大利害关系的土地变更情况予以披露。

九江市国土局则辩称,2009年10月12日,周增如送来的书面申请,没有送达到该局,而是送给了九江市土地储备中心,签收人也是储备中心干部。

“九江市土地储备中心是具有独立法人资格的事业单位。周增如房屋拆迁事宜已进行多次面商,因其要求过高,未达成协议。”

九江市国土局称,九江市城区几宗地招标拍卖挂牌信息均在报刊、中国土地市场网和九江市国土资源局网站上进行了公开。九江市国土局不存在不履行信息公开法定职责行为,周增如也不具备提起行政诉讼的条件和主体资格。

九江市国土局建议法院裁定不予受理,由双方协商解决。

2010年5月20日,法院经审理认为,九江市土地储备中心受九江市土地行政主管部门管理,且在被告处办公,原告于2009年10月12日经公证处送达向被告提出的信息公开申请经九江市土地储备中心工作人员签收,应视为向被告九江市国土资源局提出书面申请,

篇3

一、太阳能级多晶硅反倾销案件的缘起

太阳能级多晶硅是制造晶体硅太阳能电池的主要原料，在中国市场太阳能级多晶硅主要应用于光伏太阳能领域。“十一五”末期，我国硅电池占太阳能电池总产量的95%以上，太阳能级多晶硅产业的发展直接决定着整个光伏产业的发展。

我国多晶硅市场长期以来由进口产品所垄断，进口的多晶硅主要来源于美国、韩国、德国、日本和中国台湾，5年前进口依赖度一度达到95%①。近年来，国内产业开始发展壮大，产量由2008年的4 685吨增长到2011年的82 768吨，市场份额由2008年的28%上升至57%。

2008年开始，原产于欧盟、美国和韩国的太阳能级多晶硅的进口量逐年大幅上升，进口绝对数量在4年间增长了376% （如图1所示）；进口量占中国总进口量的比例也呈明显上升趋势，由2008年的66%上升至2011年的83% （如图2所示）。

2008年到2011年期间，原产自欧盟、美国和韩国的太阳能级多晶硅的进口价格逐年降低，从2008年每公斤1 378元大幅跌落至2011年的每公斤376元，降幅高达73%。2011年以来，太阳能级多晶硅价格下跌更为严重，2011年1—6月，平均进口价格为每公斤462元，但2012年1—6月的价格已降至每公斤174元，一年内的降价幅度高达62%。

原产自欧盟、美国和韩国的太阳能级多晶硅进口价格的持续下降大幅压低了国内同类产品价格。2008年到2011年期间，国内同类产品的价格逐年降低，4年间的价格分别为每公斤1 923元、445元、378元和320元，4年间的整体降幅达83%，如图3所示。

2011年以来，由于受到进口产品大幅降价的影响，国内同类产品价格下跌情况更为严重。2011年1—6月，国内同类产品的平均价格为每公斤410元，但2012年1—6月的平均价格已降至每公斤146元，一年内降价幅度高达64%，如图4所示。

太阳能级多晶硅进口量的大幅上升和价格的大幅下降挤压了国内产业的利润空间，导致了国内同类产品的利润率和投资收益率的大幅下降，如图5所示。

2011年以来，太阳能级多晶硅的进口与国内产业受到的损害之间的因果关系表现更为明显，2011年以来，国内多晶硅产业陷入了大规模停产的境地。据中国有色金属工业协会硅业分会统计，在A板上市的7家多晶硅企业中3家已经停产。从全国的情况来看，在已投产的43家多晶硅企业中，仅剩七八家企业尚在开工生产，其余的企业均已经关闭生产线，停产率超过80%。2011年12月，国内出现了第一家破产的多晶硅企业——成立于2008年、投资过亿的浙江协成硅业有限公司已进入破产清算程序。到2012年第二季度，洛阳中硅高科技有限公司和江西赛维LKD光伏硅科技有限公司已经接近完全停产状态。

在这样的背景下，2012年7月2日，江苏中能硅业科技发展有限公司、江西赛维LDK光伏硅科技有限公司、洛阳中硅高科技有限公司和大全新能源有限公司（以下简称“申请人”）代表国内太阳能级多晶硅产业提交书面申请，请求对原产于美国和韩国的进口太阳能级多晶硅产品进行反倾销调查。同年9月17日申请人请求对原产于欧盟的进口太阳能级多晶硅产品进行反倾销调查。2012年11月1日商务部对原产于欧盟的太阳能级多晶硅产品发起反倾销立案调查，并将该调查与2012年7月20日商务部已发起的对原产于美国和韩国的进口太阳能级多晶硅反倾销调查及对原产于美国的进口太阳能级多晶硅反补贴调查进行合并调查，累积评估上述三国（地区）进口被调查产品对国内产业造成的影响，确定倾销调查期为2011年7月1日至2012年6月30日，产业损害调查期为2008年1月1日至2012年6月30日。从被动挨打到企业主动采取反倾销手段维护自身利益，这不仅对我国太阳能级多晶硅产业的健康发展有重要意义，也是我国企业维权意识的觉醒。

二、太阳能级多晶硅反倾销案件的运作程序

WTO《反倾销协定》第2条规定：如一产品自一国出口至另一国的出口价格低于在正常贸易过程中出口国消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值的价格进入另一国的商业，则该产品被视为倾销。2002年我国新实施的《反倾销条例》中提到企业提请反倾销申请，应满足3个基本条件：（1）国外进口产品存在倾销，即在正常贸易过程中进口产品以低于其正常价值的出口价格进入中华人民共和国市场；（2）国内相关产业遭受损害，即指倾销对已经建立的中国国内同类产品的产业造成损害或者实质损害威胁，或者对建立国内同类产品产业造成实质阻碍；（3）倾销与损害之间具有因果关系，即指“一般因果关系”。我国的上述规定与WTO《反倾销协定》的规定也是相一致的。在我国，商务部主要负责倾销与倾销幅度的调查，商务部产业损害调查局是商务部具体负责反倾销调查的部门，海关总署是我国反倾销措施的具体执行机关。我国企业提请反倾销申诉的基本程序包括：递交反倾销调查申请书；商务部初步审查与立案公告；调查与调查期限；初步裁定与临时反倾销措施；价格承诺；最终裁定和反倾销税；行政复议，如图6所示。关于太阳能级多晶硅反倾销案件申诉基本流程②，如表1所示。

从表1案件进程及所对应的内容可以看出，反倾销的申请、填写产业损害调查问卷以及实地核查等过程都与众多会计问题相关。

三、反倾销调查申请书的构成要件及会计功能分析

反倾销调查申请书是商务部决定是否立案的重要证据，分析反倾销调查申请书的构成要件及所涉及的会计问题对企业从会计战略视角提高应对反倾销的能力具有重要意义。

（一）反倾销调查申请书的构成要件及所涉及的会计问题

根据我国反倾销法律的规定，反倾销调查申请应以书面形式提出。反倾销调查申请书作为调查机关决定是否立案的主要法律文件，反映了申请人的主张、证据以及相关必要的信息，是反倾销立案的证据，也是反倾销申诉程序启动的源泉和关键。通常情况下，申请书中会涉及大量的商业秘密材料，因此，企业所递交的申请书有申请书保密文本和公开文本两种版本，受获取信息来源的限制，这里主要以太阳能级多晶硅反倾销申请书的非保密文本作为分析对象。

反倾销调查申请书（非保密文本）主要包括申请书正文、保密申请、确认书和附件清单四个部分。其中申请书正文是最主要的部分，包含了申请人的主张、证据以及相关的信息，是商务部决定是否立案调查的重要依据。申请书正文部分包括：（1）概述；（2）申请人的情况及国内产业介绍，涉及申请人提出反倾销申请的资格问题以及对太阳能级多晶硅市场情况的简介；（3）申请调查产品及国内同类产品的情况，主要是对被调查产品的范围进行具体描述，阐述国内同类产品和被调查产品的相似性和可替代性，以及被调查产品的生产商、出口商和进口商；（4）倾销，这部分主要对太阳能级多晶硅产品的出口价格和正常价值进行调查，进而确定美国、韩国和欧盟的倾销幅度；（5）补贴；（6）损害，这一部分申请人利用太阳能级多晶硅产品的销量、销售收入、价格、市场份额、利润、现金流、投资收益率、就业与工资、库存、劳动生产率和投融资能力等指标证明原产于美国、韩国和欧盟的太阳能级多晶硅产品的进口对我国国内产业造成实质损害，同时通过对美国、韩国和欧盟产能和库存的分析证明来自美国、韩国和欧盟的被调查产品的大量进口对国内产业造成了明显可预见和迫近的实质损害威胁；（7）因果关系，这一部分申请人在综合考虑国内市场需求、被调查产品的进口数量和价格，以及国内产业各项经济指标在调查期内的总体走势和在各时间段中的相互对应关系的基础上，确定被调查产品进口与国内产业受到的损害之间具有明显的因果关系；（8）公共利益考量；（9）结论与请求。

由太阳能级多晶硅产品反倾销调查申请书内容分析知，申请书的核心内容是围绕倾销是否成立的三个基本条件展开的，如太阳能级多晶硅产品的出口价格和正常价值、对我国国内产业造成实质损害的市场份额、利润、现金流、投资收益率、就业与工资等证据。这些都需要申请人根据既有的财务会计数据进行相应调整，定量分析美国、韩国和欧盟太阳能级多晶硅产品对我国的倾销幅度以及对我国国内产业造成的损害。企业会计管理工作和所提供的会计信息证据，对企业提起反倾申诉至关重要。

（二）反倾销调查申请书中会计功能定位

反倾销不是普通的法律诉讼，而是一个经济问题，它是发生在既定法律程序下的会计计量和会计核算纠纷。从以上太阳能级多晶硅反倾销调查申请书内容的分析可以看出，会计在企业向商务部提起反倾销申请中有着举足轻重的地位。

1.把握提起反倾销的时机

从申请书的正文部分可以知道，实际上从2008年开始，原产于美国、韩国和欧盟的太阳能级多晶硅产品的进口量大幅上升，进口价格逐年降低。2008年至2009年，被调查产品的价格降低了64%，国内同类产品的价格降幅达到77%，实际上已对我国太阳能级多晶硅产品市场产生不利影响，而我国企业直至2012年才提起反倾销申请，此时作为申请人的洛阳中硅高科技有限公司和江西赛维LKD光伏硅科技有限公司已经接近完全停产状态，太阳能级多晶硅的进口已对我国企业造成严重损害，企业也错过了提出反倾销申诉的最佳时机。

虽然影响企业提起反倾销申请的因素是复杂的，但会计信息是企业判定是否提起反倾销的最直接的依据。企业提起反倾销申请时不仅要了解国内本行业企业的生产经营状况，还需要掌握国外竞争对手的生产能力及库存情况，其商品在国内市场以及第三国市场销售的价格和数量，其商品在我国市场销售的价格、数量及其变化等相关会计数据。动态地把握这些信息，企业才能及时发现可能出现或已经出现的倾销行为，把握好提起反倾销的时机。

2.证明申请人的主体资格

根据我国反倾销法律的规定，我国反倾销调查程序关于申请人主体资格的确定，应符合下列条件之一：（1）申请人的产量占到国内同类产品总产量的50%以上；（2）申请人的产量占国内同类产品总产量不足50%时，则要视支持反倾销调查申请的生产者的产量而定，如表示支持申请和反对申请的国内生产者中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的50%以上，并且表示支持申请的国内生产者的产量不低于国内同类产品产量的25%。因此对自身产量以及行业中其他企业的产量的正确核算和记录是企业提起反倾销申请的前提。通过太阳能级多晶硅产业申请人的产量核算可以看出其同类产品产量占国内产业同类产品总产量的比例超过50%，具备提起反倾销申请的法定资格。

3.为计算倾销幅度提供服务

倾销幅度的计算是判定倾销是否成立的重要依据，倾销幅度的多少主要涉及对出口价格和正常价值的比较，以计算美国的倾销幅度为例，在比较过程中为了尽可能将出口价格与正常价值在出厂价的水平上进行比较，需要合理扣除被调查产品从美国出口到中国的各种环节的费用，包括境内外的运输、保险费用、关税、增值税、佣金、信用成本、仓储、商检费等各种费用。因为申请人无法通过公开渠道了解美国境内环节的费用，所以根据2011年5月到2012年4月国内同类产品的境内销售、运输、保险等费用占销售收入的平均比率，推定美国境内环节费用占其销售价格的比例为2%，该项费用应从调整前的出口价格中扣除。

而对于正常价值的确定，因为申请人无法通过公开渠道获得美国多晶硅生产企业的生产成本、合理费用和利润，因此采用美国被调查产品的同类产品出口到第三国的价格作为正常价值，申请人以美国国际贸易委员会统计的FAS贸易条件下，2011年5月到2012年4月美国向日本出口多晶硅的价格作为被调查产品的调整前正常价值，在此基础上对销售条件、条款、税收、贸易环节、数量等方面进行调整，得到调整后的价值。从以上出口价格和正常价值的确定可以看出，倾销幅度的确定并不是对正常价值和出口价格进行简单的比较，因为两种价格产生的方式不同，产品的销售和价格受到市场环境、价格条件、运输成本、消费方式、消费时间等多方面因素的影响，因此在计算正常价值和出口价格时需要据此进行会计调整。

4.为评估损害提供证据

进口产品对国内企业的损害评估是采取反倾销措施的重要条件，对损害的评估主要包括被调查产品对国内产业造成的实质损害和实质损害威胁。从申请书的内容可以看出，申请人主要通过销量、销售收入、销售价格、市场份额、利润、现金流、投资收益率等财务指标的分析对原产于美国、韩国和欧盟的太阳能级多晶硅产品进口对国内产业的损害情况进行评估，并且从保密文件的摘要可以看出申请人同时提供本企业生产经营和财务数据等。对于实质损害威胁的判断，申请人主要是对美国、韩国和欧盟的被调查产品的产能和库存情况进行分析，认定原产于欧盟、美国和韩国的太阳能级多晶硅的大量倾销进口共同对国内产业造成了明显可预见和迫近的实质损害威胁。因此，完整准确的会计资料是企业评估损害的重要证据。

四、结论与启示

反倾销调查申请书是提起反倾销能否立案、反倾销能否胜诉的关键，关系着我国应对反倾销战略的实施和企业国际竞争力的提升。从会计战略视角看，至少应当关注以下几方面的问题：

（一）建立对外反倾销会计信息平台

反倾销会计信息平台的搭建主要包括两方面的信息，一方面是国内生产者的信息，包括企业产品的生产、销售和利润等指标信息；另一方面是国外生产者、出口商的信息，包括出口产品的数量、价格、生产能力、库存以及出口到第三国的价格等。各个相关企业可以根据进口产品价格、数量等变动趋势以及对企业同类产品的生产、销售和利润等指标进行监控，及时对产业有否造成损害和损害程度进行预警，进而把握提起反倾销的时机。

（二）完善企业的会计核算管理工作

1.改善企业现有的会计核算方式

会计核算方式的改进并不是要完全按照反倾销调查的模式来设计，特别对于有相当多产品的企业更加不经济。理想的改进模式是在不增加企业核算成本或尽可能少增加核算成本的情况下，就能够基本满足企业反倾销申诉的需要。可行的方法是在企业现有的会计核算管理系统中嵌入反倾销导向的会计管理工作。企业通过反倾销会计信息平台的搭建应识别外国可能对我国倾销的与本企业生产的同类产品，进而在日常的会计核算管理中进一步细化会计科目、账簿，从会计科目的编制、报表的生成等方面入手设置相关产品二级科目或更为细致的明细科目，以便需要时可以迅速、准确地找到调查产品信息，降低反倾销信息收集的成本，提高申请准备工作的效率。

2.加强企业会计活动的控制

在反倾销申请中，申请人通过企业的生产、经营财务数据评估进口产品对国内产业造成的损害和实质损害威胁。商务部在对申请书及证据材料签收之日起60天内，将对申请书进行审查，决定是否对案件立案调查，所以企业提供的会计信息的准确性、完整性直接关系到申请是否能够立案。因此企业在日常的会计基础工作中，要实现精细化，从基本的会计账簿认真做起，企业要依据《会计法》和会计准则，制定适合本单位的会计制度，杜绝会计造假和记账的随意性，保证会计资料的完整真实可靠；明确会计账簿、财务报告的处理程序，强化会计档案的管理工作，以便会计人员及时提供反倾销申请中所需的会计信息和相关资料。

（三）加强对外反倾销的会计人才的培养

因为反倾销案件的特殊性和专业性，实践中反倾销调查申请书的起草工作主要由律师在企业的配合下完成，企业在提起反倾销申请之初，一般会授权律师事务所作为其委托人，参与反倾销调查的申请及调查工作，而企业则主要是配合委托人书写申请书。因此，一方面，培养具有反倾销法律知识的人才十分必要；另一方面，对于企业而言，企业会计人员在提起反倾销中所需能力的培养也十分关键。通过对申请书内容的分析可知，申请反倾销所需的会计信息资料和企业日常核算所形成的会计资料有一定的区别，企业的会计人员需要按照国家反倾销法律规范进行必要的会计调整，而这需要企业的会计人员对反倾销知识有全面的理解，因此企业在日常的会计人员再教育管理中，应不断加强会计人员反倾销意识的培养，同时通过参加WTO的技术培训、到国外进修、组织专家讲座、建立反倾销教育和奖励基金的方式不断提高会计人员在对外反倾销中所需的能力。

（四）加快企业核心竞争力的培养

反倾销措施只是一种在一定时期、一定限度内的保护手段或补救性措施，与此同时可能会产生增加下游产业成本、提高消费价格水平等不利影响，甚至会引起其他国家的报复，这种报复也可能以非反倾销的形式出现。因此我国企业必须加速提高技术水平和商品质量，改善经营管理，提高生产效率，形成企业的核心竞争力，这样才会在面对日趋激烈的国家竞争压力时，处于不败之地。

【参考文献】

[1] 米家龙，侯杰，郭双焦.中国反倾销、反补贴和保障措施制定的完善研究[M].北京：经济科学出版社，2009：32-33.

篇4

本次反倾销调查与巴基斯坦自2007年开始发起的瓷砖反倾销调查产品范围完全一致。原调查调查自2007年开始，尽管作出了终裁裁决，但是多次被进口商上述至法院，并被法院要求，先后三次重新发起调查，最终在2015年作出第三次重新调查决定后，调查机关决定终止调查。因此，原审税率基本没有得到有效执行。本次反倾销调查，可以理解为巴基斯坦国内产业在原审调查没有达到目的后，重新发起的调查。

在立案之前，北京金诚同达律师事务所即通过五矿商会和佛山商务局向广大企业了预警信息。2016年3月，在五矿商会和佛山商务局的组织下，在佛山召开了巴基斯坦对华反倾销调查应诉工作会议。在会上多家律师事务所的律师介绍了本次调查的具体信息和反倾销调查程序。会后，五矿商会向各家企业征求意见确定在本案行业应诉中的律师，经过统计各家反馈意见，最终决定聘请北京金诚同达律师事务所及其巴基斯坦合作律师事务所行业应诉事宜。

截止目前行业损害应诉的抗辩工作还在进行中，在已经提交给调查机关的行业应诉抗辩意见中，行业律师主要做了如下主张：

1 申请人没有资格代表国内产业提起申请

（1）OASIS（Organization for Advancement and Safeguard of Industrial Sector ）没有资格代表国内产业提起申请。

本次申请由OASIS代表Shabbi（Shabbir Tiles & Ceramics Limited.）提起。理由，是根据OASIS的章程，保护国内产业是OASIS的工作范围之一，但是实际上OASIS不具备提起申请的资格。

OASIS原是一个巴基斯坦的协会组织，于2012年设立为公司。根据该公司的章程，OASIS没有“保护国内产业”的职能。另外，该公司章程甚至限制OASIS以贸易组织的面貌参与工商业活动。更严重的是，OASIS提起本次申请超出职能范围，已经违反了巴基斯坦1984年的《公司条例》，理应遭到巴基斯坦证券交易委员会（“SECP”）的处罚。

（2）Shabbir不构成国内产业

Shabbir仅仅是国内生产商之一，不构成国内产业。申请书中没有提供包括除Shabbir外的其余6家立案支持方的支持信作为证据。

2 申请人获取进口数据的方式违法。

巴基斯坦1969年的《海关法》第155H条规定，海关数据应当严格保密。因此巴基斯坦关税委员会（“the National Tariff Commission， Government of Pakistan”，以下简称“调查机关”）无权提供该数据。如果调查机关要披露该数据，应当首先向数据涉及到的当事方（即中国出口商和巴基斯坦进口商）提出申请，得到授权后方可披露。调查机关违法向申请人披露了该数据，反而又对中国出口商和巴基斯坦进口商保密这些数据，调查机关的做法违反了巴基斯坦1897年《General Clauses Act》第24A条。

3 申请人没有按要求提供申请书非保密概要

根据巴基斯坦《反倾销法》第31（4）条，当事方对数据申请保密的原因是数据披露会（1）造成竞争者显著的竞争优势；（2）对当事方造成不利影响。而OASIS并没有说明上述原因。

其次，OASIS没有提供完善的非保密概要，因此本案其他当事方没有足够的机会对申请人的指控提出反对意见。根据巴基斯坦《反倾销法》第31（4）条，调查机关应当对保密信息进行判断，如果保密信息不符合要求，调查机关应当打回申请。因此，调查机关应当终止本次调查，或者要求申请人补足非保密概要。

4 被调查产品不符合法律规定

申请人提供的进口数据是按照海关税则号的口径提供的，数据中包含同一税则号下非被调查产品的数据。

公开版申请书第三部分中，申请人描述了国内产业目前生产的最大尺寸的产品为600 mm×900 mm，我们要求将600 mm×900 mm以上尺寸排除至被调查产品范围之外。

结合以上两点，根据巴基斯坦《反倾销法》第23条和第35条，以及WTO《反倾销协定》第5.2和5.3条，调查机关应当重新审查申请书中有关产品范围的数据，在进口数据中排除大尺寸的产品和其他瓦、块等非被调查产品的数据。如果申请人不能修正数据，调查机关应当终止本次调查。

5 本次调查目前已进行的程序不符合法律规定

如上所述，本次申请书没有达到巴基斯坦《反倾销法》第23（1）条所要求内容的适当性、准确性和充分性，在倾销和损害方面提供的证据均不充足。调查机关无视这些缺陷，坚持发起了本次调查，我们要求调查机关立即终止调查。

其次，申请人没有提供巴基斯坦国内产业其他所谓支持方的产业年报，很明显，申请人的用意是隐瞒事实，防止本案其他当事方协助调查机关分析出国内产业并没有遭受损害的事实。

最后，本案的立案时间已经超出法定期限。巴基斯坦2001年《反倾销条例》第5条规定，反倾销立案应当在收到申请书45天内，而本次立案却在2016年2月19日，是在收到申请书的60天后（2015年12月22日）。虽然调查机关可以延期至60天，但本案的立案公告中，调查机关既没有表明存在法定的“情形复杂”原因，也没有说明已根据法律规定向申请人要求“补充信息”，因此延期的情形并不适用。

6 倾销方面证据不足

（1） 正常价值方面的证据不足且错误

本案中，申请人提供了结构正常价值作为正常价值数据，并对该信息进行了保密处理。根据巴基斯坦《反倾销法》第6条的要求，只有在“有证据证明被调查国国内不存在正常条件下的同类产品销售或者这些销售不允许公平比较”的条件下，调查机关才能接受结构正常价值数据。然而本案中公开版的申请书中并未提供任何这方面的证据。调查机关应当终止本次调查并要求申请人提供补充数据。

其次，申请人对正常价值的计算完全保密，其他当事方完全无法对此提出任何抗辩。

最后，从公开版的申请书中已有的信息来看，结构正常价值本身的计算方法完全错误。巴基斯坦和中国的产业状况完全不同，申请人竟然依据巴基斯坦国内生产商的Shabbir Tiles & Ceramics Limited的生产成本和主营业务成本构造正常价值，做法完全错误。申请人还对费用数据进行了保密，对利润率采取了极高的“10%”，最后构造出的正常价值畸高，严重扭曲了事实。

我方认为，本案倾销方面的证据不足，调查机关应当立即终止调查。

（2）出口价格方面的证据不足且错误

如上文所述，申请人的数据来源非法，调查机关应当采取措施。（下转第53页）

直点火保持高温，因此瓷砖不能停产，否则窑炉一旦熄火，经济损失巨大。申请人自身不能及时销售货物造成了库存积压，和从中国进口的被调查产品无关。

第三，从中国进口的被调查产品没有造成价格削减。立案申请书中表明，倾销调查期内从中国进口的被调查产品到岸成本比巴基斯坦国内同类产品的出厂价高。国内同类产品价格下降是由于国内产业产品线调整和折扣所致。

第四，所谓价格压低是巴基斯坦国内自己造成的。巴基斯坦国内产业以一个高于市场一般水平的定价进入市场，然后自己打折销售。此外，来自伊朗的走私瓷砖是造成市场行情普遍低价的主要原因。

第五，有关价格抑制。根据申请人自己提供的数据，从中国进口的被调查产品造成的所谓“价格抑制幅度”本身即呈现逐年下降的趋势。此外，价格抑制是巴基斯坦市场的大环境造成的，主要由伊朗走私的瓷砖造成，和中国进口的被调查产品无关。

最后，巴基斯坦国内产业的就业、薪酬、生产率水平都在提升，我方无法理解巴基斯坦国内产业到底遭受了怎样的损害。

综上所述，我方认为调查机关应当裁定巴基斯坦国内产业没有遭受损害。

8 巴基斯坦国内产业遭受的损害和被调查产品的进口之间没有因果关系

根据巴基斯坦《反倾销法》第18条以及WTO《反倾销协定》第3.5条，调查机关应当进行非归因分析，以查明从中国进口的被调查产品和损害之间的因果关系。我方认为，来自伊朗的走私瓷砖，以及开低价发票的行为，造成了巴基斯坦国内产业的损害。

存在20%的关税以及20%的进口调节税，巴基斯坦国内产业已经得到了很好的保护。根据巴基斯坦《反倾销法》，反倾销的目的是确保公平的竞争环境，目前已有的税收足以消除损害。而且在最近的盘条案件中，调查机关正是出于被调查产品已有调节税和关税的基础，作出了不征收临时反倾销税的裁决。

9 公共利益将受到侵害

篇5

2、确定招标的方式：是公开还是邀请招标。

3、招标公告或者投标邀请书：公开招标的，在指定的报纸和信息网货其他媒介招标公告；邀请招标的向3家以上的投标人发送投标邀请书。

4、编制和发放资格预审文件，递交资格预审申请书。

5、资格预审，确定合格投标申请。

6、编制。发出招标文件。

7、现场勘查。

8、答疑：对招标文件的澄清和修改，并备案。

9、编制，送达与签收投标文件。

10、开标：招标人组织并主持开标，唱标。

11、组建评标委员会。

12、评标。

13、招标，投标情况书面报告及备案。

篇6

商标使用管理合同甲乙双方依据xx集团《商标管理办法》及国家商标管理法律法规的有关规定，就 ××× 商标以下简称合同商标，签订商标使用管理合同。

商标标志设计委托合同书甲方：_________乙方：_________依据《中华人民共和国合同法》和有关法规的规定，乙方接受甲方的委托，就公司标志设计或公司产品商标设计事项，双方经协商一致，签订本合同，信守执行：一、委托之事项：甲方委托_________为其公司设计标志

商标许可使用登记表注册商标使用许可登记表＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注册商标名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注册登记日期注册登记号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿有

专利技术合作协议书甲方：***炊具有限公司乙方：甲、乙双方本着互惠互利、友好合作的原则，就合作双方技术合作的具体事宜达成如下协议：一、甲方权利义务1、甲方负责提品技术指导和培训2、甲方负责产品使用说明、制作和解释3、甲方可以协助乙方的订购咨

商标转让协议书范本商标权转让方：(甲方)商标权受让方：(乙方)甲、乙双方经协商一致，对商标权的转让达成如下协议：一、转让的商标名称：二、商标图样(贴商标图样，并由转让方盖骑缝章)：见附件一三、商标注册号：四、该商标下次应续展的时间：五、该商标取

国际汽车商标申请合同鉴于甲方_______________拥有合同产品的生产及销售所涉及的技术信息和其他资料的专有权;鉴于乙方希望获得使用上述技术协助的许可权利，以及以生产、使用和销售合同产品为目的的持续的技术协助的权利;鉴于乙方希望使用甲方所有的下述商标：

专利权转让合同样本本合同签约各方就本合同书中所述专利权转让、技术内容、成果权益、费用支付、违约责任以及与之相关的技术及其资料等内容经过平等协商，在真实、充分地表达各自意愿的基础上，根据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国专利法》之规

国际专利许可合同甲方：_________乙方：_________鉴于乙方拥有合同所述专利技术；乙方有权，并且也同意将专利技术的使用权、制造权和合同产品的销售权授予甲方；甲方希望利用乙方的专利技术制造并销售合同的产品；双方授权代表经友好协商，同意就以下条款

专利实施自用许可合同专利名称：_________专利号：_________许可方：_________被许可方：_________签订地点：_________签订日期：_________年_________月_________日有效期限至：_________年_________月_________日鉴于许可方_________拥有_________专利，本专

专利和专有技术使用许可合同许可人：_________被许可人：_________鉴于：_________获国务院批准，对其资产进行了资产重组（以下简称重组），并作为发起人，依据中国法律于_________年_________月_________日，成立了_________公司。

专利许可合同被许可方：_________许可方：_________许可方是_________号中国专利的惟一专利权人。许可方于_________年_________月_________日将_________号专利项下的发明向中国专利局提出申请，申请号是_________，中国专利局于_________年_________

专利技术实施许可合同专利名称：_________专利号：_________许可方名称：_________地址：_________代表人：_________被许可方名称：_________地址：_________代表人：_________合同备案号：_________前言（鉴于条款）--鉴于许可方（_________）拥有_________专

专利申请权转让合同合同编号：_________科技合字（_________）第_________号项目名称：_________技术受让方：_________（公章）（甲方）技术转让方：_________（公章）（乙方）中介方：_________（公章）合同登记机关：_________（公章）签订日期：________

专利权转让合同（4）鉴于转让方_________（姓名或名称注：必须与所转让的专利的法律文件相一致）拥有_________（专利名称注：必须与专利法律文件相一致）专利，其专利号_________（九位），_________公开号（八位包括最后一位字母），公告号_________（八位，

专利申请权转让合同书鉴于：本合同签约各方就本合同书中所述专利申请权转让的内容，费用支付，违约责任以及与之相关的技术及其资料等内容，经过平等协商，在真实，充分地表达各自意愿的基础上，根据《中华人民共和国合同法》之规定，达成如下协议，由签约各方

专利权转让合同（5）前言专利名称：_________被许可方：_________许可方：_________专利号：_________鉴于转让方_________拥有_________专利，本专利为非职务发明创造，其专利号为_________，申请日为_________年_________月_________日，公告日为_________年

专利转让合同范本合同编号：_________受让方：_________（以下简称甲方）法定住址：_________法定代表人：_________职务：_________委托人：_________身份证号码：_________通讯地址：_________邮政编码：_________联系人：_________电话：_________传

商标续展注册申请书国家工商行政管理局商标局：你局核准注册的第_________号_________商标，有效期限将于_________年_________月_________日期满。现申请续展注册。

商标注册申请书国家工商行政管理局商标局：现拟以_________商标，使用于商品分类表第_________类的下列商品，申请注册。────┬────┬────┬─────────────────── ││││ 技术标准 ││商品名称│商品用途│主要原料

商标使用许可合同许可人：_________，系依据中国法律成立并合法存续的企业，及其全权代表的相关下属企业或单位。被许可人：_________，系依据中国法律成立并合法存续的股份有限公司。

国际商标许可协议本协议由_________公司（以下称为许可方）和_________（以下称为被许可方）于_________年_________月_________日签订。

商标许可使用协议总部：_________。加盟商（分部）：_________。为了规范特许经营系统商标许可使用的行为，维护特许经营系统的形象和声誉，根据总部（分部）与分部（加盟商）于_________年_________月_________日达成的《特许经营合同》，对总部许可使用的

国际（非独占）商标使用许可合同甲方（许可方）：_________地址：_________ 邮码：_________电话：_________法定代表人：_________职务：_________乙方（被许可方）：_________地址：_________邮码：_________ 电话：_________法定代表人：_________

商标和商号许可协议鉴于：许可方是以拉丁文和中文书写的_________商标和商号以及本协议附件a所列出格式的注册和申请（许可商标）的所有权人。鉴于：被许可方准备根据合营合同的约定在中华人民共和国营销、制造、供应和安装_________斜拉索和悬索结构体系（合

注册商标使用许可合同许可人：_________（下称甲方）被许可人：_________（以下称乙方）经甲方和乙方协商，达成协议如下：1．甲方许可乙方自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日在_________商品上使用甲方注册的第________

国际商标许可合同（汽车）鉴于甲方_________拥有合同产品的生产及销售所涉及的技术信息，包括设计、技术、工艺、配方、技能和其他资料的专有权；鉴于乙方希望获得使用上述技术协助的许可权利，以及以生产、使用和销售合同产品为目的的持续的技术协助的权利；鉴于乙

商标许可合同合同编号：_________许可人：_________法定住址：_________法定代表人：_________职务：_________委托人：_________身份证号码：_________通讯地址：_________邮政编码：_________联系人：_________电话：_________传真：_________帐

商标许可证合同（烟草）本合同由_________（以下简称许证方）和_________（以下简称受证方）签订。鉴于许证方已在中华人民共和国国内获准_________，_________，_________三种卷烟的商标注册，并有权出让上述商标的使用许可证；及鉴于受证方愿意取得在中华人民共

国际商标许可合同中国_________（以下简称被许可方）为一方，_________国_________公司（以下简称许可方）为另一方：鉴于许可方拥有一定价值并经注册的商标；鉴于被许可方希望在制造、出售、分销产品时使用这一商标；双方授权代表通过友好协商，同意就以下

商标注册证的补发l 商标注册证如发生破损、发霉污染情节较轻的涂写，乱画等情况时应办理补证手续并交回原注册证。 l 所需手续： 1、在补发商标注册证申请书、委托书上加盖公司公章。表格见相关手续。 2、商标图样5张。 3、注册证复印件。

撤回商标评审申请书中华人民共和国国家工商行政管理总局商标评审委员会：申请人曾于年月日对第类第号商标向你委提出申请，商标评审编号为。现根据《中华人民共和国商标法实施条例》第三十四条的规定，申请撤回该商标评审申请。

注册商标争议裁定申请书（正文样式）申请人名称：地址：法定代表人或负责人姓名：职务：商标组织名称：地址：被申请人名称：地址：评审请求：事实与理由：附件：申请人章戳（签字）商标组织章戳人签字：年月日年月日本申请书副本份说明：1.此书式是供当事人依

商标转让l 商标的转让，是指注册商标的所有人依法定程序，将其注册商标转让 给他人所有，并由受让人享有该注册商标的专用权。 l 转让所需手续： （1） 转让注册商标申请书、委托书。（2）受让人《营业执照》复印件。

中国商标转让l 商标的转让，是指注册商标的所有人依法定程序，将其注册商标转让 给他人所有，并由受让人享有该注册商标的专用权。 l 转让所需手续： （1） 转让注册商标申请书、委托书。（2）受让人《营业执照》复印件。

注册商标续展申请l 注册商标有效期为10年，有效期满需要继续使用的，应期满前六个月内申请续展注册；在此期间未提出申请的，将给予六个月的宽展期。宽展期满仍未提出申请的，注销其注册商标。 l 所需手续： 1、在续展注册申请书、委托书上加盖公司公章。

中华人民共和国专利法实施细则中华人民共和国专利法实施细则（一九九二年十二月十二日国务院批准修订一九九二年十二月二十一日中国专利局令第3号）第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国专利法》（以下简称专利法），制定本细则。

《关于实施专利权海关保护若干问题的规定》海关总署、中国专利局关于《关于实施专利权海关保护若干问题的规定》的通知广东分署，各直属海关，各省、自治区、直辖市专利管理机关：为了贯彻实施《中华人民共和国知识产权海关保护条例》的有关规定，有效地保护专利权人和其他有”

《关于受理台胞专利申请的规定》【分类号】 402001199303【标题】 中国专利局关于印发《关于受理台胞专利申请的规定》的通知【时效性】 有效【颁布单位】 专利局【颁布日期】 19930329【实施日期】 19930501【失效日期】 【内容分类】 专利申请审批程序【文号】 国专发法

关于我国学者在国外完成的发明创造申请专利的规定【分类号】 402001198602【标题】 中国专利局、外交部、国家科委颁发《关于我国学者在国外完成的发明创造申请专利的规定》的通知【时效性】 有效【颁布单位】 中国专利局＼外交部＼国家科委【颁布日期】 19860201【实施日期】 19860201【

关于后中国内地和香港专利申请【分类号】 402001199730【标题】 关于后中国内地和香港专利申请若干问题的说明【时效性】 有效【颁布单位】 中华人民共和国专利局【颁布日期】 19971229【实施日期】 19971229【失效日期】 【内容分类】 专利申请审批程序【文号

关于用于专利程序的微生物菌（毒）种、培养物入境检疫暂行规定【分类号】 402001198503【标题】 卫生部、农牧渔业部、中国专利局颁发《关于用于专利程序的微生物菌（毒）种、培养物入境检疫暂行规定》的通知【时效性】 有效【颁布单位】 卫生部＼农牧渔业部＼中国专利局【颁布日期】 19850910【实施日

什么是专利文献?专利文献是实行专利制度的国家及国际性专利组织在审批专利过程中产生的官方文件及其 出版物的总称。早期专利文献称专利证书或发明专利证书,它是授予发明人独占的法律文件。

使用专利文献有什么好处?专利文献是智能的宝库,发明的向导。其使用价值概括起来主要有: (1)专利文献是科研人员拟定科研课题、制定科研规划、掌握国外科学技术水平、攻克技术 难关的主要参考资料,也是新产品试制,技术更新换代的依据。

什么是专利文献中的法律情报?有什么作用?专利文献是一种法律性文件,它所公布的“权利要求”和有关著录项目具有法律效力,也是确 定产品生产国,或准备输出引进时不致造成侵权的依据。

什么是专利文献中的技术情报?有什么作用?每一件专利说明书不仅详细记载解决某项课题的最新技术方案,而且涉及广泛的应用科学技 术领域,这些技术信息都见之于专利文献的分类、权利要求、摘要或附图之中,再加之其系统 性强、反映新技术快等特点,可以说专利文献是提供技术情报的最佳

什么是专利文献中的经济情报?有什么作用?专利文献中同族专利的数量,就是重要的经济情报之一。它明显地反映了发明潜在的技术市 场和经济势力范围,披露了其经济信息。如一项比利时专利,先后在联邦德国、荷兰、丹麦、 法国、英国、美国、奥地利等国申请了专利,这信息说明,该发明已在

什么是专利族、同族专利和基本专利?专利保护被认为是各国间进行大规模技术交流活动的重要前提,随着科学技术的发展,专利 技术的国际交流日益频繁,但由于专利权具有严格的地域性,人们欲使其一项新发明技术获 得多国专利保护,就必须将其发明创造向多个国家申请专利,因此产生了

专利说明书有哪些种类?专利文献是专利制度的基础,专利说明书则是专利文献的主体。每个国家出版的专利说明书 不仅是记述每一项申请专利的发明创造的详细内容的技术文件,同时也是体现申请案的专利 权种类及其法律状况的法律文件。

一件专利说明书由哪几部分组成?通常一件专利说明书包括:专利文献著录项目,权利要求书,说明书,附图,摘要。有些专利说明 书还附有检索报告。 专利文献著录项目通常刊在专利说明书的扉页上,它向人们提供有关该说明书所载发明创 造的技术、法律等方面的情报特征。

撤销注册商标复审申请书（正文样式）申请人名称：地址：法定代表人或负责人姓名：职务：商标组织名称：地址：评审请求：事实与理由：附件：申请人章戳（签字）商标组织章戳人签字：年月日年月日说明：1.此书式是供当事人依据《商标法》第四十九条规定向商标评审

商标异议复审申请书(正文样式)申请人名称：地址：法定代表人或负责人姓名：职务：商标组织名称：地址：被申请人名称：地址：评审请求：事实与理由：附件：申请人章戳（签字）商标组织章戳人签字：年月日年月日本申请书副本份说明：1、此书式是供当事人依

驳回商标注册申请复审申请书(正文样式)申请人名称：地址：法定代表人或负责人姓名：职务：商标组织名称：地址：评审请求：事实与理由：附件：申请人章戳（签字）商标组织章戳人签字：年月日年月日说明：1、书式是供当事人依据《商标法》第三十二条规定向商标评审委

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[论文关键词]行政机关 依法行政 信息 程序

党的十七大上，明确把“法治政府建设取得新成效”作为实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求之一，对推进依法行政提出了新的更高要求。现阶段，随着我国依法行政的不断推进，我国行政机关的行政执法水平与过去相比进步很大，但从总体上看，它的上升空间还是很大的，因为目前的行政执法状况还存在较多问题。造成这些问题的原因也很多，有主观因素也有客观因素，比如一些行政执法人员的思想观念，或者是本身行政制度上的缺陷等等，都会造成违法的行政行为，破坏了政府的形象、侵害了相对人的合法权益、践踏了法律的尊严，最终影响到实现我国依法治国的法制化进程。本文从两个依法行政案例入手来分析和探讨行政机关依法行政存在的问题，以进一步完善我国的县级政府依法行政水平和能力提供基础。

一、依法行政案例简介

案例一：某市有限公司诉该市规划局信息公开一案

基本案情：原告某市有限公司于2011年3月5日向被告该市规划局邮寄了六份政府信息公开申请表，要求被告以纸面快递邮寄方式向原告公开对北京东路88号房屋（以下简称“88号房屋”）进行拆迁和建设的建设项目选址意见书（包括附件、附图）及其申报材料等六项政府信息。被告规划局于2011年3月17日以书面形式向原告快递邮寄公开了六项政府信息中的两项政府信息内容，其余四项未予公开。对于未公开的四项内容，被告仅仅通过电话告知原告不能公开的原因以及需要原告更改申请的事项等，但未以书面形式予以告知。

在本案审理期间，被告于2011年9月28日向原告作出书面告知，告知原告“你单位要求公开的政府信息内容较多，有的信息不存在，有的内容描述不准确，有的涉及第三方的商业秘密，因此，我局只能向你单位提供部分可以确认的信息，……现以书面形式再次告知你单位，我局将根据你单位更改后的申请内容，依法公开相关信息”。

法院判决：依据《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第五十条第三、四款，《中华人民共和国政府信息公开条例》第二十一条，判决确认被告规划局针对原告的政府信息公开申请中未予公开的内容未给予告知的行为违法。

案例二：张某诉某市住房和城乡建设局不履行法定职责一案

基本案情：2012年5月10日，原告张某所有的位于该市健康西路57号A栋204号房屋被拆除。同年5月17日，原告向被告该市住房和城乡建设局寄出《查处申请书》，请求被告查处违法拆迁行为。被告于2012年5月20日收到查处申请书后，对原告申请查处的事项予以调查了解。同年6月1日，市人民政府房屋征收办公室向被告作出书面情况汇报。因原告向市纪委反映被告行政不作为，同年8月6日，被告将相关情况向市纪委作出书面汇报。由于一直未能联系上原告本人，所以被告未能对原告作出书面回复。后，原告向江苏省住房和城乡建设厅提起行政复议，江苏省住房和城乡建设厅于2012年12月23日作出《[2012]苏建行复（决）字145号行政复议决定书》，维持被告就原告申请查处事项作出的相关行政行为。

法院判决：依据《中华人民共和国行政诉讼法》第五十四条第（三）项、《最高人民法院关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第六十条第二款之规定，判决责令被告市住房和城乡建设局于本判决生效之日起60日内对原告张某的申请予以答复。

二、行政机关败诉原因浅析

（一）行政机关对法律法规研究不深

案例一，根据《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）第二十一条的规定，无论政府信息能否提供，行政机关都应作出回应，都有告知的义务。属于公开范围的，应当告知申请人获取该政府信息的方式和途径；属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由；依法不属于本行政机关公开或该政府信息不存在的，应当告知申请人，对能够确定该政府信息的公开机关的，应当告知申请人该行政机关的名称、联系方式；申请内容不明确的，应当告知申请人作出更改、补充。《条例》虽然没有明确规定告知的方式，但此行为属于行政机关针对申请人的书面申请所作出的回复，应当采用书面告知形式。本案中，针对原告六项政府信息公开的申请，被告在法定期限内公开了其中的两项政府信息，对于其余四项政府信息和上述已公开的两项政府信息中的申报材料能否公开以及相应理由，被告未采用书面形式予以告知，不符合相关规定。鉴于被告在本案审理期间已经向原告作出书面告知，但原告经法院依法释明，仍坚持诉讼，故应确认被告不予告知行为违法。案例二，行政机关不履行法定职责，是指申请人请求行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或不予答复的情形。《最高人民法院关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第三十九条第一款规定：“公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责，行政机关在接到申请之日起60日内不履行的，公民、法人或者其他组织向人民法院提起诉讼，人民法院应当依法受理。”本案中，原告于2012年5月17日向被告寄出《查处申请书》，被告于同年5月20日收到该《查处申请书》，原告认为被告未及时履行法定职责，有权提起诉讼。根据国务院《城市房屋拆迁管理条例》和《江苏省城市房屋拆迁管理条例》的规定，被告市住房和城乡建设局是本市负责管理房屋拆迁工作的行政主管部门，对本行政区域内的城市房屋拆迁工作实施监督管理。本案中，原告申请被告查处其所有的位于本市健康西路57号A栋204号房屋未签订拆迁协议即被强行拆除的行为，被告自收到原告申请之日起60日内未对原告予以书面答复，属不履行法定职责。

（二）行政机关程序意识不强也是导致败诉的原因之一

针对行政相对人的政府信息公开申请中不能或无法公开部分，被告未能予以书面告知或答复，而仅仅通过电话通知的形式告知申请人修改相关申请事项，显然不符合相关程序规定。住房和城乡建设局在收到申请人申请之日起60日内必须给与申请人书面答复。

综上，县（区）级政府及其行政机关依法行政中存在的问题和不足主要表现在：一是思想认识不到位，法律意识较淡薄，部分行政机关工作人员依法行政的意识和能力有待进一步提高；二是行政执法目的有利益化趋势，重大行政决策机制有待进一步完善推进；三是行政执法重实体、轻程序，对程序的正当性关注较少，审查程序把握不够严格；四是基层行政执法力量相对不足，行政执法人员素质和执法队伍建设有待进一步加强和提高等。

三、对行政机关进一步提高依法行政水平的建议

从司法审查层面看，建议行政机关通过以下途径加强依法行政工作：

（一）加强行政矛盾纠纷的沟通和协调工作

当前，行政诉讼案件涉诉上访及涉稳定因素增多，要有效化解行政矛盾纠纷、维护社会稳定和谐，协调和解是首选的解决途径。因此，行政机关要从践行科学发展观和维护社会稳定角度，提高大局意识、责任意识，充分重视法院提出的协调建议，作好在诉讼前、诉讼中、诉讼后各个阶段的沟通和协调工作，共同构建行政争议预防化解综合调处机制，防范和化解行政争议引发的社会矛盾。

（二）提高行政机关工作人员依法行政的意识和能力

一是坚持领导干部学法制度。县区各级行政机关应积极贯彻落实领导干部学法制度，通过法制讲座、集体学法等形式，使领导干部掌握了解有关法律法规，提高领导干部对依法行政工作重要性的认识。二是坚持行政执法人员专业培训制度。行政机关尤其是案件多发和败诉较为集中的部门，要在加强行政执法人员“为民、务实、清廉”教育的同时，加强行政诉讼法及相关行政法律法规的学习和培训，切实提高执法人员收集证据、履行程序和适用法律的能力。例如：县区政府法制办可以定期地组织开展行政执法单位新上岗人员基础法律知识培训和考试；卫生、城管执法、工商等部门对本系统行政执法人员进行执法岗位专业培训等。通过各项培训学习，不断提高行政执法人员依法行政的能力和水平。

（三）加强行政执法审查和行政复议工作

行政执法机关要不断加强案件审查工作，充分发挥集体把关机制的作用。对实施的具体行政行为，不仅要从证据收集、事实认定、法律运用、程序把握等各方面把好审查关，经过集体讨论作出决定，还要完善事后监督机制，发现错误及时加以纠正。

（四）加强行政负责人出庭应诉工作

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第二条本实施细则所称的招投标，是指符合《关于设立开发区小型项目承发包领导小组及小型项目承发包管理办公室的通知》内规定的，需要通过公开招标、邀请招标两种方式中任一方式进行的行为，所有方式原则上采用最低价中标。

第二章公开招标

第三条项目公开招投标工作的步骤如下：

1、拟订招标信息和招标文件

小型项目承发包管理办公室依据任务书、申请书等编写招标信息和招标文件，并报送小型项目承发包领导小组负责人审定。

2、招标信息

小型项目承发包管理办公室将小型项目承发包领导小组负责人签发的招标信息公开（登报或网上公开，或者其它公开方式，公开咨询电话号码、具体办公地点、施工单位及项目经理资质要求等内容），招标信息规定的投标人报名时间应当根据项目具体情况确定，但自招标信息之日起，不得少于五日（由于工程时间紧迫等特殊情况不得少于三日）。

3、接受报名

根据招标信息的要求，在规定时间内接受投标人的报名,一个项目经理只可报一个标段。如有需要，报名的同时对投标人进行资格预审。每个标段报名单位应不少于三家。

4、发售招标文件

根据招标信息的要求，在规定时间内向合格的投标人发售招标文件，招标文件发售时间应当根据项目具体情况确定，但自招标文件开始发售之日起，不少于三日。在招标文件中应列出工程量清单并设定工程的最高限价或最低限价，以及开竣工时间要求。

5、招标答疑

按照招标文件要求，由小型项目承发包管理办公室负责对投标人提出的疑问，在规定的时间和地点内进行答疑。

6、确定和通知评标小组成员

评标小组由三人（含三人）以上单数组成，评委由小型项目承发包管理办公室根据招标项目的实际情况确定。评标小组成员确定后，由小型项目承发包管理办公室负责通知。

7、接收投标文件和收取投标保证金

在招标文件规定的时间内，小型项目承发包管理办公室对投标人报送的投标文件进行审核验收，同时向投标人按招标文件规定收取投标保证金，投标保证金不得少于合同预算价的2%（特殊项目另行规定）。

8、投标文件密封性验证

在开标前，投标人或投标人的授权人，共同对全部投标文件的密封完整性进行验证、确认。

9、唱标

开标工作人员在现场打开所有投标文件，按照招标文件规定的模式唱标，并作好详细记录。

10、评定标

小型项目承发包管理办公室工作人员负责做评标现场记录。评标小组经过综合评定后，按招标文件确定中标人（所有评标小组成员签字确认评定标结果，否则评定标结果无效）。

同时投标人或投标人的授权人对于确定的中标人有异议的需当场提出，否则将视为默认同意此评标结果。

11、退还投标保证金

开标结束后，退还未中标投标人的投标保证金，并收取中标人的履约保证金，履约保证金不少于工程中标造价的5%（特殊项目另行规定）。

12、发放中标通知书

小型项目承发包管理办公室向中标人发中标通知书，同时抄送有关部门备案。

第三章邀请招标

第四条项目邀请招投标工作的步骤如下：

1、拟订招标邀请书、邀标文件和邀标单位名单

小型项目承发包管理办公室依据任务书、申请书等编写招标邀请书、邀标文件和列出邀请投标人，邀请投标人应具有相应资质及同类施工经验，并报送小型项目承发包领导小组负责人审定。

2、发送投标邀请书

小型项目承发包管理办公室将小型项目承发包领导小组负责人签发的投标邀请书，发放给通过小型项目承发包领导小组负责人审定的邀请投标人。

3、接受报名

根据招标邀请书要求，接受应邀投标人报名，如有需要，报名的同时对投标人进行资格预审，每个标段报名单位应不少于三家。

其余实施步骤参照上述第二章公开招标第三条4-12款相应内容。

第四章合同

第五条小型项目承发包管理办公室向中标人发中标通知书后，由项目承办单位与中标人签订合同，合同应明确双方权利和义务以及违约责任，同时招标记录送有关部门存档、备案。

第五章项目管理

第六条对于工程中的一般变更，按变更工程的大小报相关领导审批，审批权限如下：

1、小于10000元的变更，由业主代表审批；

2、10000~~30000元的变更，由主管部门分管领导审批；

3、30000~~80000元的变更，由主管部门主要负责人审批；

4、对于单项子目超过80000元以上的工程变更或累计变更造价超过中标造价的20%时，应由项目承办单位会同相关部门召开工程情况说明会，经研究同意后方可进行变更施工，同时将批准变更资料送有关部门备案。

5、村级的小型工程项目，方案在招标前报小型项目承发包管理办公室同意后，由各村负责实施（包括前期项目承发包，中期项目管理及后期工程验收、资料归档），工程变更的审批权限不超过30000元，如超过30000元的，应由该村将情况上报上级部门，并会同相关部门召开工程情况说明会，经研究同意后方可进行变更施工，同时将批准变更资料送有关部门备案。

第七条工程竣工后，应由施工单位进行申请验收，由项目承办单位邀请相关部门共同进行验收。对隐敝工程应及时验收、记录在案、签证确认。

第八条工程验收通过后，项目承办单位将任务书（申请书）、招标文件、中标人投标文件正本、招标记录、中标通知书、施工合同，竣工资料等装订成册，送相关部门进行工程审核并归档。

第六章责任

第九条投标企业在承发包过程中存在串标行为的，没收投标保证金，情节严重者，该投标企业及项目经理一年内不得参与开发区所有工程项目的投标。由小型项目承发包管理办公室列入名单，送相关部门备案。

第十条施工过程中对于变更增加工程未通过业主及监理工程师批准擅自施工的，此变更增加工程量不予计量，情节严重者，该施工单位及项目经理一年内不得参与开发区所有工程项目的投标。由小型项目承发包管理办公室列入名单，送相关部门备案。

第十一条小型项目承发包管理办公室在项目管理过程中对于越权审批者按照相关规定给予处罚。

第七章附则

第十二条本细则未尽事宜由小型项目承发包领导小组负责研究决定。

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（二）《浙江省固体废物污染环境防治条例》

二、许可事项及审批、服务内容

许可名称：危险废物跨省转移年度计划审批

审批、服务内容：一年内需多次跨省转移危险废物的，须以年度计划的形式向废物移出地省级环境保护行政主管部门提出申请，经批准后方可转移。危险废物跨省转移年度计划经批准后，在有效期限内每次按计划转移危险废物可不再审批。

三、许可条件

1、接受单位具备与接受目的相符的设施、工艺水平和能力，且上述设施经有关部门验收合格；

2、接受单位具有相应的二次污染防治设施、工艺水平和能力，且上述设施经有关部门验收合格；

3、接受单位具备相应的危险废物经营资质且拟接受废物的种类、数量均在许可证核定范围内；

4、运输单位应具有危险货物运输资质；

5、拟转移废物在本省尚未具备无害化处置能力。

6、经废物接受地省级环境保护主管部门同意。

四、需提交的资料

（一）初次申请

（1）《浙江省危险废物转移计划申请书》一式五份，手工填写件不予受理(下载网址：“浙江省环保局门户网站”“网上办事”“危险废物跨省转移年度计划审批”)，申请书封面及各表均需加盖相应单位的公章；

（2）各类有效期限内的执照（正本）、证书（正本）或协议的复印件（主要信息模糊不清的，不予受理）

①移出单位的组织机构代码证和营业执照；

②运输单位的组织机构代码证和营业执照；

③接受单位的组织机构代码证和营业执照；

④运输单位的运输资质证明材料，其中通过公路运输的，需提供《道路运输经营许可证》或《道路危险货物运输许可证》，以及运输车辆的《道路运输证》；

⑤接受单位的危险废物经营许可证；

⑥接受单位的建设项目环保竣工验收批复；

⑦移出、运输和接受单位之间的废物运输和委托处理处置合同或协议；

⑧申请书中移出、运输或接受单位信息由法定代表代以外的人签字确认的，需提交相应的法人授权证明或委托书；

（3）照片（胶卷或数码照片冲洗或打印件，复印件不予受理）

①拟转移废物照片（每种废物各一张）

②包装物（容器）的照片（每种各一张）

③运输工具（车、船）照片（若拟转移废物采用多种不同运输工具的，则每种各一张）

（二）重新申请

发生以下情况的，需要按初次申请要求重新提交材料：

1、行政许可有效期届满；

2、行政许可有效期内，拟转移废物种类或实际转移数量超过申请书中的核准范围，或接受单位发生改变（单位名称发生变更除外）。

五、许可程序和期限

（一）受理

1、受理工作人员应当对申请人的申请进行形式合法性的审查，并依据行政许可法第三十二条的规定分别作出处理；

2、办理时限：1个工作日

（二）许可审查

1、经办部门按照许可条件对申办材料进行实质审查，并根据接受地省级环境保护行政主管部门的复函意见提出许可决定的意见，报局领导审定；

2、办理时限：自受理之日起45个工作日。

（三）告知程序

审查发现许可直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人并听取意见；告知申请人、利害关系人有权在法定或合理期限内进行陈述和申辩。

许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，在作出许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。

六、许可收费情况

无许可收费

七、办理结果和公开的方式

（一）办理结果由经办部门告知受理中心，受理中心通知申请人签收。

（二）项目办理情况在浙江省环保局门户网站公布。

八、责任部门和责任人、联系电话、监督电话、传真

（一）责任部门、责任人

1、受理责任部门及责任人：

2、审查责任部门及责任人：

3、主持听证部门及责任人：

（二）联系电话、传真

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一、强制性会计信息披露制度

日本的会计制度是受制于《证券交易法》、《商法》和《税法》的三角体制，因此会计信息的披露也主要决定于《证券交易法》和《商法》。《证券交易法》是以保护投资者为目的的法律，《商法》是保障债权人利益的。各项法律的目的不同，对会计信息披露的具体要求也有所不同。但它们都有共同的特点，即法律的强制性。

（一）《证券交易法》规定的披露制度

证券交易法的目的是保护投资者以及保证证券市场的正常运行。为了确保为投资者提供充分、公正的会计信息，又分别在证券的发行市场和流通市场要求相应的披露制度。

1.证券发行市场的披露

发行市场的披露制度即有价证券申请制度，要求出售或发行要适应于发行证券金额1亿元以上的企业。企业必须一方面向日本的财务大臣提交有价证券申请书，在供审查后，间接地供投资者查阅；另一方面，还需准备与有价证券申请书内容相同的招股说明书，直接向投资者披露。

在有价证券申请书上记载的事项包括四部分：第一部分为证券信息；第二部分为企业信息；第三部分为申请企业的担保企业的信息；第四部分为特别信息。

有价证券申请书，可以在财务省，发行公司的本店及支店，上市公司所在证券交易所获得。店头登录公司可以在证券业协会的事务所看到招股说明书上记载着与有价证券申请书相同的内容，可以从证券公司获得。

2.证券在流通市场的披露

在证券的流通市场，由于进行着有投资者的证券买卖交易，规定了使投资者关于证券的买卖能作出正确判断的必要的信息披露制度。

流通市场的披露制度是连续的信息披露制度，由有价证券报告书、半年期报告书和临时报告书三项组成。

（1）有价证券报告书。上述企业每年必须在每个营业年度的年后3个月以内向内阁总理大臣提交有价证券报告书。提交的有价证券报告书由财务省、企业的本店及主要卖店、证券交易所或证券业协会进行公开。

（2）半年期报告书。1年决算的有价证券申请公司，向内阁总理大臣提交记载前六个月的中期营业及财务状况的半年期报告书。

（3）临时报告书。申请有价证券的公司，如果发生重要的事件，必须编制记载此项内容的临时报告书向内阁大臣提交，临时报告书的记载事项包括以下内容：回购本公司股票状况报告书、定期披露和决算速报（短信）。

回购本公司股票状况报告书是指上市公司及店头登录公司，在市场上回购本公司股票时，必须每3个月向内阁总理大臣提交回购情况的报告并公开。

定期披露是指证券交易所向上市公司发放《公司信息适时披露指南》，要求迅速披露对投资者的决策有重大影响的公司信息。信息的及时公开一般通过证券交易所在记者俱乐部发表报道进行，也可以通过报纸、广播、通讯等方式。

根据证券交易所的要求，上市公司一经董事会通过决算，就按照规定的格式将记载销售额、利润总额、每股收益等当期的业绩指标以及下期预计值的决算短信提供给证券交易所。一般情况下，在交易所的记者俱乐部举行有关短信的记者见面会，次日内容见报。由于这样的决算短信是对决算信息最早的披露，因此对投资者来讲非常重要。

证券交易法规定披露的财务文件，必须有独立的职业专门人员、公认会计师或审查法人出资的审查证明，以保证其可信赖性。

另外，随着互联网的广泛利用和信息社会的高度发展，日本的电子披露制度也提上日程。在美国，SEC的电子披露系统――EDGAR已经开始实施。在日本，以EDGAR为样本，财务省金融厅开设了EDINET，从2001年6月开始实行有价证券报告书的网上提交。同时，投资者也可以咨查、阅览和利用。而在美国，投资者已经开发了方便投资者分析这些数据，评价投资对象的高效率的计算机XBRL语言。在日本，以公认会计师协会为中心的XBRL软件也正在开发进行中。

（二）《商法》规定的披露制度

作为商法披露制度的会计目的，一般地说分为利益调整和提供信息两个作用。最近，信息提供职能越来越受到重视。商法下会计信息的披露方法分为直接披露、间接披露和公告三种。

直接披露是指直接向股东寄送公司的各类报表，随同召开股东大会的通知一起寄送。直接披露的对象为：资产负债表、利润表、经营报告书和利润分配表。需要股东大会通过的是资产负债表、利润表和利润分配表。经营报告不需要股东大会的承认。另外，各类相关报表的附表为间接披露的对象。

间接披露要求将各类报表及附属账目放在公司的本部及分店，投资者及债权人有权要求查阅这些报表。

公告是指公司在股东大会开过之后，必须在报纸上对B/S和P/L进行公告。一般公众及投资者可以通过这种方式获得必要的信息。

二、其他披露形式IR（investor relations）

相对于遵照法律必须执行的披露制度以外，日本还盛行企业自发进行的其他披露形式IR（investor relations）。

（一）IR的必要性

商法披露制度和证券交易法披露制度都是法律规定的公开公司信息的强制手段。由于这样的披露以法律为根据，作为最小限度的信息公开强制披露固定的内容，但要理解各个公司的情况并不一定是足够充分的披露。要理解现代复杂的公司的活动有时候就会出现法定信息以外的其他情况成为必要的情况，IR就起这样的作用。

另外，公司也期望通过IR使投资者、股东更好地理解公司及公司的产品及服务，或是提高公司的形象，对公司产生好感。更进一步，IR也可以期待未来股票价格上涨，帮助资金筹集。

（二）IR的性格

由于法定的披露制度是公司依照法律而将信息公开，公司作为接受方采取一种消极的态度，最低限度地公开信息内容，而且每年披露的内容可能是固定不变的。与此相反，IR是自发的披露，以积极的态度。IR作为使股东或投资者对公司的态度变化的战略性的信息披露，可以在有弹性的披露内容上下工夫。

但是需要注意的是，在法定的披露制度下，披露的会计情报的可信赖性得到注册会计师或者审计法人的保证，而IR对信息的可信赖性却无此保证。

还有，IR容易被说明为PR(public relations)，但与PR是不同的。PR只提供有利于公司的信息，而IR则根据公司的不同，不只是有利的，不利的信息也提供，目的在于使投资者和股东正确理解公司的客观状况。

（三）IR的方法和信息内容

关于IR的方法，有以书面表达的形式和召开会议（收集）信息的方法等。定期向股东提供的文件有营业报告书，股东通信，年度报告等。营业报告书前面介绍过，股东通信主要以公司的活动和营业内容为主。向股东通告的课题将其他详细资料等以通俗易懂的形式记载。年度报告，一般包括财务概要、经营者理念和寄语、营业部门概况、经营者财务报告、财务报表、公司的组织图和分公司、关联公司的情况。

这些信息通过图表、照片等多种多样的表现方法来下工夫。另外，作为一种IR的手段，公司还利用各种会议向股东、投资者、投资机构、分析师提供信息，也就是决算说明会。如面向分析师及投资机构的说明会、公司设施参观会、在国内外的公司说明会等。

关于决算说明会，主要是提供有关公司状况的较为详细而丰富的资料，这些既是决算的补充说明资料，也是投资者或分析师对公司业绩预测、企业评价分析、股价预测有用的信息。

三、小结

我国目前只有《证券法》对上市公司的会计信息披露进行规范，但对于一般非上市企业而言还没有相关法律法规要求。《公司法》在披露方面也少有具体涉及。虽然企业会计准则和制度对会计信息披露的内容有所规范，但具体形式及操作上尚不健全。另外，虽然公布了《小企业会计制度》，但对企业的划分只分为一般企业和小企业两类，区分略显简单。因此，有必要借鉴日本的《证券交易法》和《商法》的规定，针对不同的企业，实施不同的披露要求。

在形式上区分法定强制性和非强制性信息，鼓励非强制的自发披露，像日本的其他披露形式那样的自发披露（IR）也是非常必要的。由于法定的披露制度是公司依照法律而将信息公开，公司作为接受方采取一种消极的态度，只是最低限度地公开信息内容，而且每年披露的内容可能是固定不变的。与此相反，IR是自发的披露，态度积极，作为战略性的信息披露，可以使股东或投资者对公司的态度发生变化，内容也不受限制。这对于要正确决策的投资者来说，了解更多关于公司的情况同样也是有益的。

虽然我国的《证券法》及会计制度也规定了披露形式和传播渠道，近几年来，XBRL软件的开发、研究在我国也越来越得到重视，但从方便投资者和股东获取、使用信息的角度来讲，还远远不够。随着信息社会的不断发展，扩大会计信息的形式和传播渠道，方便使用者获得信息，仍然是今后努力的目标。

【参考文献】