财务工作目标模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务工作目标，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

考核的重点工作：

1、强化企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以内部财务控制为中心的管理意识，认真执行集团公司制定的内部控制制度、搞好资金平衡，提高资金使用效率。

2、建立健全财务内控制度，有目标地进行成本核算。实行控制、管理和监督相结合的方针，严控费用，杜绝不合理支出。加强财务资金管理。坚持旬报制度，以便随时监控、管理资金流向与流量，有效合理利用资金。

3、根据院年度工作要点，编制年度财务预算。坚持做到事前预算、事中核算、事后分析，定期进行经营活动价值形态的预测、决策、控制、分析的工作。坚持季度及半年、全年对全院经济活动进行分析。提出改善经营管理的建议和措施，为院经营决策提供可靠依据。

4、认真做好报销、工资奖金发放、往来结算、结帐报表、纳税申报、工程总包项目资金管理等日常财务工作。稽查各项财务指标的计算，审核各项业务开支，保证经审核后的凭证、报表、账簿的真实性与合法性。

5、及时学习掌握国家、上级的法律、法规和政策导向，从成本控制到如何增加职工收益，减少企业负担方面出谋划策。继续做好监理的财务、劳资统计工作。

6、完成并协调好财政、税务、银行、集团公司等及以上部门部署的有关工作。

请你们发挥优势，克服困难，挖掘潜力，做好各方面的协调工作，以确保上述目标的完成。

篇2

1. 每月配合共享出完报表后，向财务科上报损益表、单井情况表、财务分析；向工委上报各类分析；向项目经理上报经营分析；完善收支大表。

2. 确认个税上报西南钻井，通知其发起。

3. 与经营部门配合归集在钻井及完成井的未入账成本。

4. 5-25号之间处理报销。

5. 与甲方结合单井结算，结算确认单下来后，去西南钻井开票，交至甲方发起挂账。并在次月结合完成资金回收。

6. 处理与公司的各项成本往来，例如工资、社保、折旧、劳务、通讯费等等。

7. 整理账面材料发料明细，上转安全费用至本部。

8. 劳资科工资表出来后，汇总川西、西南、永川三个项目，制个人所得税抵扣模板发至西南钻井，待系统导出后，将最终个税明细转至财务科，制最终工资表。

9. 每月10号和20号分别上报未来三个月的滚动成本指标预算。

10.确认每月收入成本，新收入准则后确保单井毛利率不异常。

11. 月底通过待认证科目完成进项税的转进转出，汇总川西和永川的进项税，整理台账，向西南钻井收进项税。

12.月末进行项目机关制造费用、井队制造费用、待工费用的结转；完成完井结算后的单井结转；结转本年利润。

13.配合共享出具财务报表。

14. 登记网电费用台账，完井后办理网电销户，之后办理网电退费。

15.经营结算后，成本业务挂账，并上报资金付款计划；每月与财务科结合上报承兑计划。

16.月底上报损益表初稿及未入账成本统计表。

17. 单井考核。

主要目标

1.  针对内容第3条，本年力求完成井未入账成本归集完全、准确，需要暂时及时与财务科经营科联系，及时暂估，将未入账成本暴露在各级检查审计之前。

2.   针对内容第4条，本年主要费用科目指标不超标。

3.  针对内容第5条，本年力求资金回收率85%以上，完成井及时完井结算，尤其是井下试气部分，加快资金回收力度。

4.  针对内容第10条，确保本年单井不亏损并且单井毛利率不异常。

篇3

作为非银行性金融机构，证券公司主要从事证券经营活动，以经营范围为依据对其进行分类，可分成综合型与经纪型，从功能上进行分类，可分为经纪型、自营型和承销型。公司的经营战略是企业在实现价值的过程中长期追求的结果，公司的战略目标是其出发点以及依据，也是最终成果的期望值。

一、经营战略分析

通常来说，中国券商未来发展历程大体上可以分三步：第一步，以证券经纪业务为基础，增大市场占有率，提升综合服务质量；第二部，放眼亚太甚至全球，逐步发展以资本营运为核心业务的大型现资银行，逐步走向国际金融市场；第三步，立足企业价值，从长远发展的角度出发，根植全球，发展以大规模金融投资为主的综合性业务。现阶段，中国证券行业发展尚未成熟，仍在起步阶段，承销业务因证券的大量发行而获得了非常大的发展空间，作为一项传统业务，它对证券公司的发展具有显著的推动作用。但是，发行业务缩水的问题却出现在了拥有雄厚实力的老牌券商，而反观部分地方性券商，其规模因增资扩股而不断扩大[1]。因此，为保证效率需正确选择经营模式，全面出击并不代表高效率，券商应理性选择，以自身优势为依据选择重点业务。二级市场与一级市场的竞争均十分激烈。部分老牌券商虽在排名上占有优势，然而分析市场占有率可知，老牌券商下滑迹象明显，而部分中小型券商却逐渐上升。现阶段，手续费折让是抢占市场的主要手段，这就给券商造成了无形的压力，且易导致恶性竞争问题。投资者对券商进行评价的依据主要是咨询服务质量、市场信息的提供等，这是营业部各硬件技术提升的结果，因此，券商应注重高质量的经纪业务，促进顾问业务的良性发展。相关资料指出，国有资产在超过万亿的情况下其效益的发挥需通过资产的证券化[2]。因此，资产证券化业务因国有企业深化改革获得较大的发展空间，对拓宽券商的发展空间也有其意义。政策性风险是券商未来发展过程中不可避免的问题。分析当前基本情况，对一级市场的抢占局势进行推断，愈演愈烈是必然。严格限制额度是现行证券发行制度的要求，普遍存在上市难的现象，最大的卖方市场为发行市场；对比两级市场，二者的市盈率差距较大，因此，证券承销业务表现出了高收益与零风险特点。与国际证券业发展相结合进行分析，定价转为竞价为发行方式的发展趋势，审批制转为注册制为发行制度的发展趋势，国内证券业发展必然也会顺应这一趋势。证券业的发展会转变证券发行业务，使之成为高回报、高风险业务，券商需以实际为依据调整业务才能彻底变革一级市场。

二、证券公司筹资运作

(一)途径分析

对于证券市场资金来源，《证券法》中有着明确且严格的规定，证券市场中不可有银行资金流入，投资者的结算资金不可挪用，这些规定对券商的资金来源造成了一定的限制。通过证金公司开展转融券、转融资业务可为券商融资，在解决资金问题方面虽发挥了一定的作用，但融资渠道有限的问题依然对证券业的发展造成一定的影响，因此，需采取措施将券商融资渠道拓宽。同业拆借市场的开辟可对市场起到活跃作用。资金的融通可采取债券回购等方法实现，以连接资本与货币市场的方式来调控货币政策。同时，将拆借市场设立于各大券商间，有效利用闲置资金，并对头寸不足问题进行解决[3]。拆借协议的签订需以实际情况为依据，双方需明确拆借利率、拆借期限等条款。债券发行。美国投资银行融资主要通过发行债券，在我国，无一家证券公司为债券发行者。但关于债券发行，券商具备一定的经验，因此，若证券公司资信良好可鼓励其以发行债券方式融资，不对证券公司发展起到促进作用，也在一定程度上活跃证券市场。特种贷款。若投资银行业务所需资金支持数量较大，可开设特种贷款，获取贷款的方式为凭借有价证券的担保或抵押。两融资产证券化、收益权转让，以银行为对象转让两融资产收益权，或将资产经资产管理计划实现证券化。

(二)融资资金结构

现阶段，证券市场相关机制还未完善，证券市场的发展尚在初级阶段，从券商发展角度出发，两步走战略为实现资金结构发展的主要途径。在这一阶段，证券市场主要表现为所有者权益减少以及负债增加，为支持券商的融资运作可采取国债回购市场、设特种贷款、开辟同业拆借市场等措施。到下一阶段时，其表现为负债减少，所有者权益、券商资本积累增加。如此一来，券商资金筹集就可经证券市场进行，从而获得持续性股权资金，这对其运营的透明化也十分有利。

三、结语

券商在制定经营战略时，需要充分考虑国际、国内的经济环境以及影响因素，结合企业自身的财务状况，合理地进行调整。同时，券商应拓宽融资途径，多元化资金来源，促使资金运作模式不断完善，适应证券业的发展趋势，确保自身的长久发展。

作者:范西萍 单位:国泰君安证券股份有限公司陕西分公司

参考文献：

篇4

1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报总裁并对应完善相关制度。

(二)拟定财务人员配置及岗位职责

1、根据公司发展需要，拟定财管中心岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。2、按照规范、精细、科学的标准提升会计人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。3、以培训带动基础工作的落实，20xx年有目的、有步骤的对全体财务人员进行基础工作的培训，预计在7、8月份在网上进行了会计人员的后续教育培训，主要选取会计基础工作方面的内容加以学习，使会计人员认识到会计基础工作的重要性，能够更好地开展会计工作。

(三)会计核算管理

1、进一步规范会计科目运用，按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的设置、使用，从而使会计科目更具有科学性、一致性。2、理顺资金收支、货款结算流程，为保证资金收支的安全性、合理性，避免在支付资金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写资金、费用支付单据，写明支付原由，并按程序履行完相关理签字手续，财管中心方可支付。对资金应按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。货款结算方面，对商品结算单据进行细致审核。3、加强财务指标分析力度(1)按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。(2)20xx年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析，为公司经营决策提供依据，为公司的战略调整提供参考。(3)加强客户信息管理，对客户信用、区域等进行分析管理，为下一步产品销售提供决策依据。(4)通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。4、落实会计档案管理制度，制定执行会计档案管理制度，将会计档案分别归类、按序存放，严格履行会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，并注意防火、防潮、防盗等。

二、财务管理工作

(一)、强化财务监管职能

1、加强对存货的监管，存货是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存占有较大的份额，存在品种繁多、销售状况参差不齐的状况，为保证存货信息的准确性，财管中心每月对各类别的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品及时发现、及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督降低问题商品的数量，努力提高存货周转率，减少存货风险。2、挖潜创新、开源节流。加强对市场销售、成本费用的监管(1)在挖潜增效方面?积极将好的建议、意见上报总裁。(2)对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计并上报总裁，力争费用支出的合理性。(3)加强债权债务管理工作，积极配合清欠部门对债权的清理工作，加速资金回拢，缓解资金压力;科学合理运用负债经营理念，维护公司形象适时进行债务清理。3、加强对人员调动和工作交接的监督，针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清钱、物、资料，并由主管领导监交，避免钱、物、资料损失及责任不清风险。

(二)、加强安全管理，杜绝安全隐患。安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈?作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中。

1、增强全员的安全防范意识，宣贯公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生。2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票、网银电子钥匙等安全。3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查?消除各类安全隐患。

三、税务筹划工作

财管中心要主动和税务机构加强沟通和协调，创造和谐的税企关系，及早化解涉税风险。

1、要慎重选择商业合作伙伴，尽量与那些规模大，经营时间长，信誉好的企业合作，从源头上控制发票等涉税风险;取得发票时一律验证发票真伪，发现假发票提出警告并退回，各单位应加大日常控制力度。各公司遇到棘手的涉税问题要及时向集团财管中心反映，以便共同研究解决。

2、严格按照会计法规及税法要求，准确及时进行账务处理;每笔业务的发生必须手续齐全，资料完整，需相关单位出具手续的，及时索取;进行科目调整，确保相关费用科目的税前扣除指标合理化，并对税前扣除项目进行实时监控，做到科学纳税，合理避税。

3、重点关注行业综合税赋指标，对偏离较大的，应及时调整，保持合理税赋，维持良好的税企关系。所得税按照税局要求季度依据确定收入*1%*25%预缴，年度汇缴清算;增值税税负行业平均标准1‰左右。

4、在规定时间内做好20xx年企业所得税汇缴清算工作。

四、资金管理工作

20xx年继续深化资金集中管理，进一步健全资金管理体系，发挥资金管理的核心作用

1、制定资金集中管理办法，明确了集团、子公司的责任和义务，细化资金计划管理。

2、加强资金集中管理和控制，推行资金计划由总裁办公会议研究决定的制度，全面落实已出台的各项资金管理办法，强化制度的执行力。

3、加强资金监管，严格各子公司资金管理制度，建立资金预警制度，推行子公司资金计划管理和过程控制，紧密结合生产经营，做好月度资金计划，合理使用和调配资金。对各单位资金收支进行动态管理，适时监控，对于那些在资金计划执行过程中发生偏离的单位给予预警，督促整改，促进各单位严格执行资金计划，维护集团资金计划的严肃性。

4、进一步完善资金集中管理平台，提高资金管理效率。5、研究“内保外贷”业务的办理程序、方法。6、积极探讨与进出贸易相关的资金模式、账务处理，为集团大贸易板块提供业务支持。

五、团队建设

团队管理的核心在于制定共同的目标和达成目标的路径，调动团队内部成员的积极性，挖掘团队成员的潜力，促进团队成员的成长。财务团队的特性决定了财务人员必须根据政策法规的变化和企业的发展不断学习成长，制定科学合理激励考核制度，创造良好的内外部学习与分享的机会，同时挖掘潜在的后继者。

1、加强沟通，构建学习型团队。建立起集团、各子公司财务成员之间的定期沟通机制;定期系统有机地培训团队成员，不断更新知识，带领团队学习不断完善的国家法律法规及税务政策，适应不断发展变化的信息系统建设的科学技术，与时俱进，并将其更好的应用到财务领域中去，为企业发展壮大服务。

2、统一思想、勇于奉献。各成员要有认同的理念，要有大我精神。有大我存在和大我的利益，才有小我的存在和利益。所谓大我，就是把财务部门当作一个整体;而小我，就是组成这个团队的每个组成员。没有缺点的人是没有，没有缺点的团队是可以有的，因为他们之间进行有效的互补，团队成员应勇于奉献、勇于担当，团队胜利，也就意味着个人胜利。每个人做好个人工作，就是配合他人完成工作，整个部门的效率就会大大提高。

篇5

百大集团股份有限公司的前身为大型零售企业杭州百货大楼。1992年以定向募集方式改制为股份有限公司，1993年组建集团公司，1994年公司股票在上海证券交易所挂牌上市。2006年，百大集团的大股东杭州市投资控股有限公司将其持有的7012.36万股和1060.64万股国有法人股分别以31270.30万元和4847.1万元的价格转让给西子联合控股有限公司。股权转让后，西子联合合计持有公司总股本的29.93%，成为公司第一大股东。百大集团旗下拥有浙江百大置业有限公司、杭州百大置业有限公司、杭州百货大楼、杭州大酒店、商居大厦物业管理分公司等多家分子（孙）公司。现正由以百货业为主导向房地产、商业贸易、酒店业、金融投资等现代服务业务转型。

1998年，百大集团在解释为什么要压缩大酒店二期工程将部分募集资金转投杭州灵隐旅游发展有限公司时，表述了利润最大化的财务目标思维。20世纪90年代，公司的财务运作与这一表述的财务目标相吻合。公司谋求利润增长的路径主要是：一通过对外投资，如开发建设了杭州半道红商居大厦，收购了杭州旅游贸易公司，组建了灵隐旅游发展有限公司等，追寻新的利润增长点，；二是拓展主业的经营规模（完成杭州大酒店和百货大楼辅楼的建设）；三是由购销逐渐走向联销和场地出租，实现了百货零售业商业模式的转变，提升存量资产获利能力。2002年后，至控制权转移（2006年）前，百大集团的财务运作呈现典型的守业经营特征：

（一）投资活动：维持现有主业的经营规模 2002年7月，公司将持有的杭州灵隐旅游发展有限公司95%的股权以9500元的价格转让给杭州市园林文物局灵隐管理处。截止2002年6月30日，灵隐景区扩建工程已累计投入48，954.85万元。灵隐旅游公司转让后，百大集团的总资产由131626.12万元跌落至86770.75万元，缩水34.08%。百大集团2001-2006年资产数据见表1。

表1数据表明，2002年-2006年，公司固定资产和无形资产的账面价值呈逐年下降趋势。这意示着资本支出规模很小，连折旧与摊销也补偿不了，每年计提的折旧与摊销扣除资本支出后的剩余和留存的利润均以货币资金形式存放在银行。这说明，这一阶段的百大集团，既没有进行对内长期资产投资，以谋求主业规模扩张；也没有进行一定规模的对外项目投资，以追寻新的利润增长点。资本支出主要是百货大楼和杭州大酒店的装修或改造，以维持现有主业的经营规模为主要目标。截止2006年底，百大集团也只有杭州百大广告公司、杭州旅游市场有限公司和杭州大酒店旅行社三家规模不大（合计注册资本580万元，总资产671万元）的全资子公司被纳入合并范围。除此之外，还有5家参股公司和一家参股银行，长期股权投资总额只有2140.39万元。

（二）融资活动：以权益资金为主，其次是经营性负债，没有有息负债 2002年以后，由于灵隐旅游发展有限公司不再纳入合并报表，公司合并报表上债务总额大幅减少，加之转让股权所获资金偿还了公司其他金融负债，有息债务归零。百大集团2001-2006年的负债和权益数据见表2。

表2数据显示：自2002年以来，百大集团不仅没有长期负债，也很少有临时性借款，流动负债主要是经营性负债。这说明投入经营活动的资本全部来自于股东。这样的资金运作方式虽然可以降低财务风险，却丧失了债务利息的抵税利益和获得财务杠杆利益的可能，并使公司的资本成本居于高位。

（三）收益分配：持续的高现金股利支付率 由于没有良好的投资机会与需求，公司有大量的资金剩余。因此，盈利的大部分都通过现金股利的形式发放给股东，现金股利支付率一直在高位波动。百大集团2001-2006年股利分配数据见表3。

二、公司实际理财目标透视

任何管理活动都是有目的的行为，财务也不例外。企业财务活动是在理财目标的指引下展开的。那么，什么样的理财目标会使百大集团的投资、融资和股利分配等财务活动呈现出如此轨迹；这样的财务运作行为传递了什么样的理财目标信息，都有待研究。

（一）公司实际理财目标是否是股东财富最大化 股东创办或投资企业的主要目的是增加财富。根据公司治理结构的设计原则，股东是企业的所有者，对企业的经营决策和财务决策拥有最终的决策权或投票权，同时也具有对公司董事和其他高级管理人员的任免权。因此，管理层在理财决策时对股东负责，以股东财富最大化为公司理财目标是天经地义的。

股东财富最大化理财目标，并不是实现权益市场价值最大化（权益市场价值增加也可能是股东资金投入），而是权益市场增加值最大化，即经济增加值最大化。经济增加值计算公式为：

经济增加值（EVA）=税后经营利润-全部资本成本=（投资资本回报率-资本成本）×投资资本

这一阶段的百大集团，既没有积极进行净现值为正的项目投资以寻找新的利润增长点，也没有采取一些方法（如回购股票等）以降低资本成本，任其大量资金处于闲置状态，使投资资本回报率低于资本成本，造成股东财富的毁损。公司2001-2006年EVA数据见表4。

从公司股票价格和投资收益率看：这一期间公司股票投资收益率低于上证综指收益率。如果投资者于2001年12月31日以收盘价8.08购入百大集团公司100股票，在前3年亏损率均大于上证综指。持有至2005年底的亏损率之所以会小于上证综指，在很大程度上是因为银泰投资从二级市场搜集筹码以争夺百大集团控股权所致。如果投资者持有到2006年12年29日，其整个持有期收益率仅为30.94%，同期上证指数的收益率达62.64%。如果没有银泰投资的股份增持，或许收益率差异更大。公司股票与上证综指2001～2006年收益率比较见表5。

显然，这一阶段百大集团的实际理财目标不是股东财富最大化。

（二）公司实际理财目标是规模最大化还是利润最大化 这一时期，百大集团的发展极其缓慢，甚至可以说根本没有成长。公司收入、资产、利润、股东权益、每股收益的增长率很低，甚至是减少。公司2001-2006年主要项目增长率数据见表6。

2006年末公司的总资产和2006年度归属于母公司股东的净利润均低于2001年。受益于百货零售业经营方式创新，公司资产的运营效率有了较大提升，从而使营业收入得以缓慢增长。股东权益的增长是因为利润留存。净资产收益率波动于3%-6%，远低于20世纪90年代的7%-14%。公司2001-2006年收入、净利润、每股收益和净资产收益率数据见表7。

表7数据表明，这一阶段百大集团的实际理财目标，也不是规模最大化或利润最大化。

（三）高现金股利支付率是否缘于控股大股东对资金的渴求

百大集团以财政资金50万元创业，原控股大股东为杭州市国有资产管理局。1998年2月份，杭州市国有资产管理局将其持有的8073万股（占总股本29.93%）国有股全部划归杭州市投资控股有限公司。杭投控股成立于1997年8月28日，是杭州市政府直属国有独资公司，注册资本7亿元，为一家综合性的国资营运机构，旗下有控股和参股公司20余家，分布于金融业、制造业、建筑业、信息业和城市基础设施等领域。。按每股0.1元现金股利测算，持股8073万股的大股东也仅能分得807.3万元的股利收入，这对杭投控股来说没有特别的吸引力。百大集团高现金股利支付更多是缘于自身没有良好的投资机会，而不是控股大股东的资金渴求

（四）公司实际理财目标为经营者效用最大化 在此阶段，百大集团为什么没有努力地去追寻新的利润增长点和谋求主业的规模扩张？究竟是资金？是市场？是人才？还是其他方面的原因？从2002年开始，百大集团的货币资金持续上升，至2006年年末达5.27亿元，占其资产总额的50 %以上，其中大部分是闲置的。公司没有金融负债，又拥有市场价值达20多亿元房地产资产，债务融资能力不弱。作为上市公司，还可以通过增发或配股筹集权益资金。因此，对于百大集团而言，资金不是发展的障碍。同样，也不是市场机会问题，即使不考虑多元化发展，百货零售业和酒店服务业也有较大的成长空间。浙江银泰百货公司于1998年11月在杭州开出第一家百货零售商场（银泰百货武林店）并迅速成长，发展成为浙江百货零售业“大佬”，就是一个例征。之于人才，如果说20世纪公司向旅游业和房地产进军遇阻，或许与人才缺失有一定的关联，但其不缺百货零售业的经营人才，况且人才是可以通过招聘引进。

笔者认为：造成这种局面的主要原因是没有压力或动力去驱使管理层做大做强企业，为股东创造价值。这些年来，控股大股东杭投控股既没向百大集团委派董事长或副董事长，也没有委派总经理或财务总监，只有其董事长郑向炜在董事会担任董事。种种迹象表明，公司的实际控制人不是大股东，而是以董伟平为主导的高管队团。另一方面，大股东杭投控股在激励约束机制构建上的不作为。公司董监事和高级管理人员的持股数量很少，为公司服务的报酬主要来自薪金。另一方面，2002年4月，公司董事会通过了《关于修改公司高级管理人员年薪方案的议案》。该方案规定，公司高级管理人员的年薪由基本年薪、效益年薪、工作目标考核收入、特殊贡献奖（利润指标超过计划2%，增加1万元奖励）四部分组成，其中基本年薪=公司职工人均应发工资×6；效益年薪=基本年薪×净资产收益率×30；工作目标考核收入=基本年薪×30%。

大股东的监督约束力不大，没有偿付到期债务的压力，在自己非常熟悉的百货零售业和酒店服务业守业经营，还能得到较高的年薪收入，为什么要去为创造价值费心费力，承担风险呢？成功的好处归于股东，而一旦失败，不仅影响薪酬收入，而且还可能面临指责或“身价”下跌的风险。因此，我们认为：这一阶段百大集团实际理财目标是经营者效用最大化。

三、百大集团理财目标异化的启示

（一）为股东创造财富是企业经营之根本 股东创办或投资企业的主要目的是增加财富。一个企业不能为股东创造价值，股东就不会为企业提供再资金，甚至可能作出出售或清算的决策。在经营者效用最大化导向下，无论是公司的投资政策，还是筹资策略，均呈现出极度保守的风格，这样的运作是很难满足股东创造财富愿望的。对于杭投控股来说，出售股权获得价款的收益，会高于公司每年为其创造的1000万元左右净利润（按29.93%持股比例计算）。2006年3月和8月，杭投控股先后将其持有的8073万股国有股股权以36117.40万元价款转让给西子联合。这笔股权转让收入即使按5%收益率计算，每年也有1800万元收益。

百大集团管理层长期守业经营，也让大股东看不到未来财富增值的空间。而长期低于6%的净资产收益率，是不可能通过增发实施再融资。如果百大集团能不断地为大股东创造财富，或给其一个良好的未来愿景，或能成为其融资平台，杭投控股是否还会基于国有资本从竞争性领域退出的理念将股权转让，就很难说了。

（二）勤勉为股东创造价值是经营者主要受托责任 股东将公司委托给经营者，为股东创造财富是经营者的主要受托责任。创造价值的基本路径包括持续寻找净现值为正的投资项目、不断提升投资资本回报率和降低资本成本。而这需要经营者付出巨大的努力，积极进取，不断开拓创新，勤勉工作。当经营层以自身效用最大化为经营目标，而不是秉持为股东创造财富理念经营企业，股东不是选择更换管理层，就是出售公司。实际上，无论何种结局，经营者都有可能失去现有职位的。

百大集团的国有股转让经国务院国有资产监督委员会国资产权[2006]956号文和1524号文批准，并经中国证券监督委员会审核无异议后，于2006年12月完成过户。2007年5月，西子联合委派西子奥的斯电梯有限公司合同管理部部长杨成成出任百大集团的财务总监。2008年董事会改选后，原百大集团董事长董卫平、总经理李锦荣、副总经理杨祖德、监事长刘文俊皆因任届期满，不再担任董事、监事或高管。截止2011年6月，原经营层除何美云外，均不再担任公司董、监事或高管。

（三）激励约束机制的建立需要大股东的“作为” 自利行为原则告诉我们：资本市场中的人是自利的，在决策时会按照自己的财务利益行事，在其他条件相同的情况下会选择对自己经济利益最大的行动。股东与经营者都是自利的，需要通过监督和激励“契约”来协调两者之间的目标不一致。由于中小股东大多会“搭便车”，激励约束机制的建立需要大股东的“作为”。通常，大股东基于自身利益考虑，不会放任经营者效用最大化。但对于一家经营者主导的公司，这往往会成为一个问题。

百大集团的原大股东杭投控股在公司的“话语权”不多，在业绩考核上也没有给予经营者更多的压力，或建立股权激励机制赋予经营者创造财富的动力，更缺乏对高管薪酬方案创造价值导向的把握，从而导致经营者没有动力，也没有压力来为股东谋取财富的增长。

（四）高管薪酬制度的设计应以创造价值为导向 经营者通过为股东经营企业，创造财富，以此获取薪酬收入。因此，薪酬制度的设计应以价值创造为导向，要体现经营者为之付出的努力，尤其在激励约束机制缺失或不完善情况下，更是如此。百大集团高管年薪收入主要取决于职工平均工资收入，这是否合适，值得商榷。作为一家国有控股公司，需要考虑职工收入与高管薪酬的差距，但也要考虑为股东（人民）创造财富，更何况百大集团还是一家上市公司。

净资产收益率是影响百大高管年薪收入的另一个重要因素。直接将净资产收益率作为计算年薪的因子，极有可能导致经营者为保持净资产收益率而放弃净现值为正的项目。因为项目大多会有建设周期，盈利实现时间常常滞后于投资，极易导致净资产收益率的短期下降。即使是好项目，通常也是如此。

公司薪酬方案的设计缺陷与其公司治理机制的不完善密切相关。百大高管年薪方案是由董事会决定（通过），但其董事会的“话语权”基本上撑控在经营者手中，实为薪酬“自定”。西子联合获取控制权后，即制定新的高级管理人员薪酬方案，以替代原方案。

（五）公司并购是资本市场对经营者的一种自然约束 在资本市场中，并购重组经常发生。当公司的投资资本回报率低于资本成本，就意味着股东财富的毁损；此时如增长率低于可持续增长率，还会产生现金剩余。这样的公司通常会成为其他公司理想的并购目标。因为其不仅能为收购方提供获取控制权溢价的巨大空间，还有现金剩余。公司并购成为资本市场对经营者的一种自然约束。

百大集团的投资资本回报率长期低于资本成本，发展缓慢，增长率很低。因此，当杭投控股向浙江的一些民营企业发出国有股转让《征询函》，拟为百大集团引入新的控股股东，即迎来了西子联合和银泰投资的激烈争抢。即使在杭投控股已将所持有的百大集团国有股全部转让给了西子联合，银泰投资仍不言弃。获取控制权溢价是银泰投资争夺百大控制权的主要诉求之一。因为，在百货零售业惨烈竞争的21世纪，要提升公司资产净利率或许有一定的难度，但改变财务政策（增加有息负债，降低股利支付率）不存在障碍或困难。公司并购成为资本市场对经营者的一种自然约束。

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第一条       安全生产考核目标

（一）   贯彻国家经济法规和政策，严格执行上级公司及本公司的各项财务管理制度，抵制一切违反财经纪律和危害公司利益的行为。

（二）   建立健全公司会计核算和内部财务会计监督制度，制定内部审计工作制度，对公司内部控制制度进行监督与评审。

（三）   做好公司的资产管理，定期组织资产清查，保证资产的安全完整。

（四）   做好办理现金收付和银行结算业务，保管各种票据、单证及财务印章。

（五）   做好公司日常费用审核及报销工作，以及员工薪酬核算和奖金福利发放工作。

（六）   督促部门做好安全的宣传、教育、培训工作，提高安全意识，每季度召开一次安全会议。

（七）   全年不发生人身死亡事故、重伤事故。

（八）   不发生5000元以上财务设备损坏事故，火灾、盗窃事故，控制一般事故。做好财务档案资料管理工作，不发生责任资料丢失事故。

（九）   不发生负有监管责任的考核事故。

（十）   遏制“三违”现象的发生（违章指挥、违章操作、违反劳动纪律）。

（十一）     不发生负有责任的交通事故，杜绝违章行为，发生事故须层层上报，严禁隐瞒事故。

（十二）     未涉及到的事故扣分，由公司安全生产工作领导小组在考评会上确定。

第二条  目标责任考核期限

2019年1月1日至2019年12 月31日

第三条  安全生产管理措施

（一）坚持“安全第一，预防为主”的方针，认真贯彻执行《安全生产法》及有关安全生产法律法规和各级政府、区经信委、公司关于安全生产工作的安排部署。

（二）做到安全工作有安排、有落实、有检查、有总结、有记录。

（三）参加安全教育培训、学习和安规考试，合格率达到100%。

本责任书一式两份，公司和责任人各执一份。

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中图分类号： F253.7 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2012）01-0078-02

由于矿山建设具有“项目投资大、建设周期长、技术要求高”等特点，所以加强企业基本建设期间的财务管理工作有着极为重要的现实意义。笔者认为，基本建设单位财务管理的主要目标有以下几个方面：

一是全过程持续的控制工程建设成本；二是科学筹集并高效使用建设资金；三是做好纳税筹划降低纳税成本与风险；四是建立适合的会计核算体；五是重视财务制度建设并加强内部会计控制。针对上述的主要财务管理目标，做如下具体讨论：

一、全过程持续的控制工程建设成本

1.项目建设初期的成本控制

建设工程项目在完成了初步设计和施工图设计，进入工程、设备招投标程序后，财务部门要全程参与招投标工作，以详细了中标单位的综合情况，工程项目的技术特点、预计工期、预算价格、承揽方式，结算办法等有关的财务事项，并从财务管理的角度为招标工作提出合理化建议；同时引入建设工程项目的事前控制手段。

2.项目建设中期的成本控制

基本建设的施工期主要是以工程进度管理为主，财务管理做为一种控制手段和监督形式而存在，但是要做到有效的控制与监督，就需要财务人员配合工程技术人员深入施工一线去做现场成本调研，以详细的了解施工进度、工程质量、存在问题等情况，真正掌握施工现场的第一手资料。

在工程施工过程中，建设单位每月末要组织监理方、施工方、审计方共同进行月度的验工计价工作，根据工程项目本月的形象进度来确定工程量，最终根据经过认可的现场签证资料做为建设方与施工方结算工程款的依据。财务部门在掌握了现场施工的原始资料后，就可以和工程技术人员、造价审计人员共同审定施工单位本月的工程量，尽量杜绝施工单位虚报工程进度、多报隐蔽工程量等情况，从而达到提高工程质量，降低工程造价的目标。

3.项目建设后期的成本控制

在整个建设工程竣工决算或单个工程项目完工移交时，就涉及到工程项目的竣工验收与决算审计，这时财务部门应会同工程技术、造价审计、监察部门共同对整个工程项目的全部资料进行审查，并办理好已完工项目的竣工移交手续。主要包括：

（1）审查投标文件、经济合同的约定条款，通过审查来确定施工方有无未履行或违约部分；

（2）根据施工图预算定额取费和施工现场签证资料，最终核实施工单位的实际完成工程量和应结算的工程价款；

（3）重点审查施工方的设计变更及工程量变更，在工程量计算正确、预算定额取费无误、现场签证资料齐全的情况下，还要结合施工现场的实际情况综合分析其增加工程量变更的合理性。

在经过上述程序后，如果发现施工方有不实情况，财务部门就要在工程款结算上进行制约，以维护企业利益不受损害。

二、科学筹集并高效使用建设资金

1．资金的筹集

矿山建设项目的筹资管理，需要结合项目的所有制形式来决定，由于在投资总额和资源分配上的利益关系，目前大多的建设项目都是以股份制的形式存在，其建设资金大部分由投资方以股权投资形式投入，不足部分多以取得银行信贷资金来弥补。虽然，银行贷款有“速度快、弹性大、成本低”的优点，但也存在着财务风险较大的缺点，为了降低企业的财务风险，扩大筹资渠道，企业应该引入多种筹资方式来分散财务风险，例如引入融资租赁模式等。

2．资金的使用

建设项目在进入施工期后，会形成巨大的现金净流出，如果没有有效的措施来控制资金的使用，则有可能会出现因为工程款结算不及时而影响到工程建设进度的情况。因此在施工期要采用预算管理的手段，来统筹安排建设资金的收支使用，不但要节约资金使用费用，还要把有限的建设资金调配到最适合的地方，来充分调动工程承包商的积极性。

（1）在预算编制方面，每月由各相关部门结合工程进度、各项费用发生情况等分别上报资金使用计划，财务部门进行汇总后根据可使用资金量，统筹安排资金支出；

（2）在项目融资方面，要根据工程预计进度来安排贷款资金，力争现金流量同步，可以采用与银行签定信贷限额的方式，逐批使用贷款资金，从而最大限度的节约资金使用费用；

（3）在工程款结算方面，通常可以采用承包方垫资施工、工程款隔月结算、银行承兑汇票结算等方式来延迟工程款的支付。

三、做好纳税筹划降低纳税成本与风险

纳税筹划是一项系统、全面的长期工作，企业不但要做好基本建设期间的纳税筹划，还要前瞻性的考虑到基建期对经营期纳税管理的影响，并将企业的纳税筹划与战略管理相结合，以实现企业价值最大化的财务管理目标。

企业在基建期及未来经营期，进行纳税筹划所涉及的主要税种包括：增值税、资源税、营业税、城建税、所得税、印花税、房产税等，上述个别税种在基建期暂不涉及，但必须在基建期对其进行纳税筹划，以下将需要进行纳税管理的主要税种分别进行讨论：

1．增值税

企业在基建期间购置设备及接受增值税应税劳务，会形成大量的进项税额，根据新的《增值税暂行条例》规定，可以留抵以后的销项税额。因此，基建期增值税的纳税筹划方法主要有：

（1）在签订设备采购合同时，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商，取得增值税专用发票；

（2）应分别签订建设工程合同与设备采购合同，尽量避免设备价值计入施工业产值，而丧失取得增值税进项税额的机会；

（3）要将井巷施工过程中取得的工程煤进行适当技术处理，通过改变销售方式与会计核算方法避免产生经营收入，而发生增值税销项税额。

2.资源税

资源税在基建期间会很少发生，但在矿井投产后，就成为企业经营中的一项重要税负，而且直接挤占企业的财务报表利润，因此在基建期间就要考虑到它以后的影响。

3.房产税

企业在进行地面房屋及构筑物的招标时，往往房屋建筑物签订同一个施工合同，根据我国《房产税》管理条例，其征税对象只为房产，因此在工程结算的时候准确地划分房屋、建筑物各自的入账价值，对投产后的房产税计税人价值有巨大的影响。

可以采取以下办法进行纳税筹划：

（1）将公共部分或者无法准确界定的工程部分列入建筑物价值，以降低房产价值；

（2）在总合同价款不变的前提下，尽可能的提高建筑物的预算取费，并在验工计价确定好各自的工程量，以准确的核算房屋与建筑物各自的入账价值，也为以后的税务稽查保留合法的原始依据。

4.企业所得税

（1）未完工程结转的影响

根据相关规定，经验收合格后具备正式投产条件的工程项目，原则上不保留尾工，如确有未完收尾工程和费用的，经建设单位工程竣工验收小组审定，可以预估纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和价值不得超过执行概算的5%。

在实务中，工程项目办理完竣工决算投产后的未完工程如何结转会影响到企业当期计提的折旧，从而影响应纳所得税额。

可以采用以下方法来进行纳税筹划：

①如能准确地预计未完工程，可以将未完工程子项目的整个合同金额全额暂估入固定资产科目，这样移交生产后就可以按全部金额计提折旧，减少应纳所得税。

②如不能准确地预计未完工程，可以仅将未完工程子项目中实际未完的部分价值暂估入在建工程，其已经完成的部分进入固定资产，计提折旧。

③最不宜采取的做法是将未完工程子项目的整个合同金额全额暂估入在建工程，那么已完工部分也不能计提折旧，不能税前扣除，增大企业税收负担。

（2）其他费用分摊的影响

建设项目概算中另一个主要内容是其他费用，是要分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，主要包括建设单位管理费、土地征用及拆迁补偿费、勘测设计费等。由于该部分支出很大，项目竣工决算时，该部分费用的分摊对交付使用的房屋、建筑物、设备等资产价值影响很大，加上各类资产分类折旧率差异大，从而极大地影响投产后的折旧额。

为简化其他费用分摊计算手续，在实务中主要采用一次分摊法对其他费用进行分摊，即：按照建筑工程、安装工程和在安装设备价值总的工作量，计算求出分配率，直接在各个单项工程明细项目中进行分摊。

四、建立适合的会计核算体系

在实务工作中，基本建设单位由于投资者的不同，所采取的会计核算方法也略有差异，国有独资及控股建设单位，执行国有建设单位会计制度，按照建设单位会计核算特点设置会计科目并编制基本建设财务报表；其他基本建设单位，多数按照新《企业会计准则》建立会计核算体系，编制财务会计报表。

综合分析比较以上两种方法的优劣和适用：

（1）执行建设单位会计制度，可以更明晰、准确的反映出建设工程的经济特点，从基本建设工程管理上更能与概算、预算紧密衔接，比较适合基建期的财务管理要求。但在基本建设工程完成竣工决算后，需要将基建账并入经营账，会增加较多的工作量，而且在并账的过程中，由于人为因素可能造成资产的入账价值发生变化。主要适用于新建项目。

（2）按照新《企业会计准则》规定的会计核算体系，将基本建设与日常经营的会计核算在同一财务账套中进行，基本建设工程的核算通过“在建工程”科目进行，待竣工决算后直接将“在建工程”科目下的工程项目进行结转，就可以顺利实现基建与经营的衔接。主要适用于改、扩建项目。

五、重视财务制度建设并加强内部会计控制

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护投资者和社会公众利益，建立起一套科学、严密的内控制度是现代企业发展的基石，企业在基本建设期间更要树立并贯穿这种思想，根据我国的《企业内部控制基本规范》，笔者认为在以下方面，应严格按照规范的要求执行。

（1）建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

（2）建立风险评估体系，积极开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定企业风险承受能力。

企业的经营面临各种风险，即有来自于内部的风险，也有源自外部的风险，只有认知到各种风险形成的因素，才能采取正确的应对措施，降低企业遭受损失的可能性。

（3）结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。主要的控制措施有：

①不相容职务分离控制

在基本建设期间，工程建设、造价管理、机电物资、财务管理等部门，在工程现场质量及施工进度管理，工程价款结算及资产价值管理，工程造价审定及工程量验收、设备物资管理等方面，通过职责划分，可以起到相互制约，相互监督的做用。

②会计系统控制

会计的主要职能就是核算与监督，会计控制的好坏，直接影响到工程成本的控制及资产入账价值的准确性，因此加强会计系统控制是降低风险的重要环节。

③财产保护控制

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财务工作不同与其它工作，它是一项尤其需要团结协作才能更好地完成任务的工作。在一个单位中，财务工作人员相互配合越好、越和谐，工作效率和工作质量就越高。反之，工作效率就会下降，有时甚至会给单位造成严重损失。针对这一特点，笔者认真研究了财务团队中团结协作对工作产生的影响，想就新形势下建设一支团结高效的财务队伍谈几点个人看法。

一、 建设一支团结高效的财务队伍之必要

第一，建设一支团结高效的财务队伍是完成本职工作任务的需要。财务工作部门是一个企业或一个单位、一个团体、甚至是一个省、一个市、一个国家的经济命脉部门。在财务工作中，任何一项工作都不是一项靠个人奋斗就能做好的工作。要有质量地完成本职工作中的各项任务，必须靠整个团队的努力。可以说，财务管理是一种系统工程，内部的人、财、物、事、信息等各要素都必须有机配合，协调运行。只有这样，才能适应新形势下财务工作的现实情况，才能高效有序地完成好本职工作，不给所在团体造成不必要的损失，才能做好本职工作。

第二，建设一支团结高效的财务队伍是提高工作效率的需要。团结高效，是现代财务管理持续、健康发展不可或缺的两大部分。没有团结意识建设财务队伍之举措，就没有合作精神，也就谈不上工作的高效率。目前，时展步伐越快，对创建团结高效财务队伍要求得越高。这就要求，加强对财务管理队伍的培养教育，在经济环境不断变化的同时，加强对财务管理队伍的培养教育和日常管理，以不断提高财务管理队伍的综合素质，适应形势和任务的要求，从而不断提高工作效率。

第三，建设一支团结高效的财务队伍是开拓创新的需要。要发展就要不断创新。只有创新，才能使财务工作适应和服务于社会，才能适应社会主义市场体制的需要。随着计算机在财务工作中广泛运用，利用软件管理财务工作体现了财务工作的科学性、方便性、实用性和重要性，同时也提高了工作效率。因此，财务工作要创新，就有必要加强财务管理软件的开发，将计算机作为方便管理的重要工具，进一步合理有效利用。

二、 建设一支团结高效的财务队伍之举措

一是加强财务与各部门沟通。一方面要增强与单位中各部门之间的沟通意识，要了解单位的整体规划，要主动作到在熟悉本职业务的同时，也熟悉其它部门的业务。另一方面，要求财务管理工作必须更深入到工作的各个细节当中去，与其它工作结合起来，积极参与到单位整体决策、组织、实施、监督、控制、分析、总结等全过程论文范文。财务只有分析等全过程中去，才能真正履行财会的监管职责，发挥理财、用财、管财的能动作用，确保建设资金安全、有效地使用。

二是精心制定财务目标。制定出一个好的工作目标十分必要，它是顺利完成全年工作的保障。要根据年初设置的目标，进行合理的任务分解。制定工作标准尽量做到数字化，要与考核联系起来。与此同时，还要注意可操作性。要把每项工作任务落实到人头，把每项工作任务的完成时间规定清楚。任务和时间规定到位之后，要围绕各阶段的工作任务完成情况做必要的检查。财务目标制定要合理，任务要适当，不能任务太多根本完不成，也不能造成工作太少工作人员没事干的情况。从而确保工作任务的顺利完成。

三是合理配备财务人员。财务人员各有特长，合理配备会提高工作效率，也会激发工作积极性。在配备之前，上级领导要对每位财务工作人员进行深入细致的了解与考评建设财务队伍之举措，在与其充分交流的基础上，掌握每个工作人员的知识结构、阅历经验、特长爱好、学习能务工作意愿等情况，并结合部门特点和部门所需岗位，将财务人员安排到最适合的岗位上。做到用其所长、避其所短。同时要注意到工作人员在社会和心理上的相溶和互补，促使工作人员之间关系融洽，认真解决工作人员之间的误解和矛盾，最大限度地提供宽松的工作环境，使财务队伍能够形成一种凝聚力和向心力。在每个财务人员调整到最佳岗位、进入最佳状态之后，将工作标准落实到人头。这样才能使财务队伍高效运转。

四是有效实施绩效考评。要提高工作效率，有效改善财务管理工作流程，就要建立起有效的考评激励机制。可以把财务人员的工作业绩、工作态度、工作状态、工作质量、工作量均纳入考评机制当中去，对在考评中优异的财务人员给予适当的奖励，就会使员工更加努力工作，同时激励其他员工提高工作质量。因此说，妥善运用好考核激励机制，不仅能检验财务工作队伍的工作成果，也能潜移默化地把企业或单位的工作目标、价值取向等工作内容深入到员工头脑中及工作中去。

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财务工作不同与其它工作，它是一项尤其需要团结协作才能更好地完成任务的工作。在一个单位中，财务工作人员相互配合越好、越和谐，工作效率和工作质量就越高。反之，工作效率就会下降，有时甚至会给单位造成严重损失。针对这一特点，笔者认真研究了财务团队中团结协作对工作产生的影响，想就新形势下建设一支团结高效的财务队伍谈几点个人看法。

一、 建设一支团结高效的财务队伍之必要

第一，建设一支团结高效的财务队伍是完成本职工作任务的需要。财务工作部门是一个企业或一个单位、一个团体、甚至是一个省、一个市、一个国家的经济命脉部门。在财务工作中，任何一项工作都不是一项靠个人奋斗就能做好的工作。要有质量地完成本职工作中的各项任务，必须靠整个团队的努力。可以说，财务管理是一种系统工程，内部的人、财、物、事、信息等各要素都必须有机配合，协调运行。只有这样，才能适应新形势下财务工作的现实情况，才能高效有序地完成好本职工作，不给所在团体造成不必要的损失，才能做好本职工作。

第二，建设一支团结高效的财务队伍是提高工作效率的需要。团结高效，是现代财务管理持续、健康发展不可或缺的两大部分。没有团结意识建设财务队伍之举措，就没有合作精神，也就谈不上工作的高效率。目前，时展步伐越快，对创建团结高效财务队伍要求得越高。这就要求，加强对财务管理队伍的培养教育，在经济环境不断变化的同时，加强对财务管理队伍的培养教育和日常管理，以不断提高财务管理队伍的综合素质，适应形势和任务的要求，从而不断提高工作效率。

第三，建设一支团结高效的财务队伍是开拓创新的需要。要发展就要不断创新。只有创新，才能使财务工作适应和服务于社会，才能适应社会主义市场体制的需要。随着计算机在财务工作中广泛运用，利用软件管理财务工作体现了财务工作的科学性、方便性、实用性和重要性，同时也提高了工作效率。因此，财务工作要创新，就有必要加强财务管理软件的开发，将计算机作为方便管理的重要工具，进一步合理有效利用。

二、 建设一支团结高效的财务队伍之举措

一是加强财务与各部门沟通。一方面要增强与单位中各部门之间的沟通意识，要了解单位的整体规划，要主动作到在熟悉本职业务的同时，也熟悉其它部门的业务。另一方面，要求财务管理工作必须更深入到工作的各个细节当中去，与其它工作结合起来，积极参与到单位整体决策、组织、实施、监督、控制、分析、总结等全过程论文范文。财务只有分析等全过程中去，才能真正履行财会的监管职责，发挥理财、用财、管财的能动作用，确保建设资金安全、有效地使用。

二是精心制定财务目标。制定出一个好的工作目标十分必要，它是顺利完成全年工作的保障。要根据年初设置的目标，进行合理的任务分解。制定工作标准尽量做到数字化，要与考核联系起来。与此同时，还要注意可操作性。要把每项工作任务落实到人头，把每项工作任务的完成时间规定清楚。任务和时间规定到位之后，要围绕各阶段的工作任务完成情况做必要的检查。财务目标制定要合理，任务要适当，不能任务太多根本完不成，也不能造成工作太少工作人员没事干的情况。从而确保工作任务的顺利完成。

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1. 企业财务管理中常见的问题

1.1 财务管理的职能没有充分发挥

财务会计工作具有至少三种职能：为企业及其投资者、相关部门提供关于企业运营的经济数据；通过财务工作发现企业运营中的问题并提出解决策略；检验和反映企业的发展情况或某一改革的实际效果。财务管理工作是直接针对财务会计工作进行的管理，在反映企业盈利和风险的同时，能够通过管理的结果反映企业的组织结构发展以及各部门工作的效率等，这就说明，财务管理工作应该体现出其对单位的内部控制作用。财务部门应根据企业的特点，对支出结构进行科学的分析、预测和论证，搞好支出结构的优化设计。然而，目前大多数企业的财务管理工作针对的还是“钱”的管理而非与企业运营有关的资金预算或者经济问题背后的组织行为问题。财务管理工作的职能没有完全发挥出来，这成为该项工作发展过程中必须要解决的问题。

1.2 财务管理工作效率低

财务管理工作尤其既定的工作目标，通常情况下是对企业的自残投资、资本融通、资金运营和利益分配的管理，财务管理准照财经法规制度并以企业的财务管理原则进行工作，用以处理企业中的财务管理，因此，企业财务管理工作职能充分发挥的基础，是高效的财务管理工作，即财务管理要在企业的需求区间，特别是时间范围内，完成相应的工作。然而，目前大多数的企业财务管理工作都存在高投入低产出的问题，为了使财务工作者的工作速度提高，能够出具更精确、质量更好的财务信息，很多企业采用财务工作信息化的方法，进行大量的硬件和软件投资，而财务工作始终不能达到企业的要求，很多管理目标都没能按时实现，甚至有些目标的实现是滞后性的。造成这种问题的原因在于财务工作方法虽然日趋科学化，而其工作流程还处于传统模式，财务工作者要获得相关的信息、进行整理、分类和统计再形成报表，并对报表内容进行分析，这样一个复杂的流程浪费了非常多的时间和精力，使得财务管理工作本身任务过于繁重，管理效率也很低。

1.3 财务管理效力弱

财务管理作为企业管理的一种，其管理效力的强弱直接决定了财务管理职能的发挥水平，科学的企业管理已经在我国大多数企业之中得以推行，有关财务管理效力提升的研究不在少数，在财务管理的过程中推行人性化管理或者进行项目管理，使大多数企业的财务工作都发生了巨大的变化，而财务管理职能的发挥始终处于较弱的水平，这是由于财务管理的方法尚未完全涵盖财务工作的需要，对财务工作人员工作绩效的考核以及相关的激励方式应用都没有被进行科学的统计和反馈，因此，大多数能够提升财务管理职能的管理措施，都没有很好地被执行，也可以说，财务工作人员本身对财务管理工作的积极性不高，造成了财务管理工作效率低的问题。

2. 企业财务管理中精细化管理的应用

精细化管理是一种用流程化管理取代职能化管理的新型管理形式。与传统的职能化管理相比，精细化管理的最大优越性是它以流程为导向，进而实现专业化管理，这样使得各个环节的分工更加明确，各流程之间的合作更加紧密。精细化管理被应用在企业管理的许多方面，解决了大多数的企业管理问题，对于财务管理这种专业性要求高、管理目标多、管理流程复杂的工作来讲，要使其问题得以解决，就需要依靠精细化管理的调整。

2.1 精细化财务管理目标

企业财务管理职能要想充分发挥，首先要明确财务管理的目标，这一目标的设定应不以传统的财务管理目标为主，而是从财务管理本身应该达成的效果出发，企业领导必须明确财务组织机构部门的责权分工，机构内部各部门与每个职工都要明确职权和责任以及主要任务，力求做到人员之间和部门之间任务明确，只有这样才能保证财务部门是否能有效履行责任。对财务管理目标进行精细化可以从以下两方面入手，第一，先分析企业在发展过程中亟待解决的问题，以问题解决为目的，回溯会计工作能够提供哪些信息，然后以这些信息的获得来分配相应的工作，明确每个工作目标下财务工作人员应具有的职业能力和应达到的工作水平，使每个工作人员都能尽职尽责；第二，以岗位精细化管理促成财务目标精细化管理，对财务会计的岗位职责进行预先规定，从会计工作的职能发挥入手，对每个会计工作人员进行岗位责任标准化分析和训练，如信息收集岗、数据整理岗、财务报表岗、报表分析岗。通过岗位责任标准化，使会计工作能够互相配合，最终达到财务管理工作的目的。

2.2 精细化财务工作过程

财务工作过程的精细化能够使财务管理工作所要搜集的各种信息迅速集中，使财务管理的流程更加简便，减少财务工作中的冗余和不必要的环节，将管理工作的压力分摊给企业的其余部门，进而提高财务管理工作的效率。要做到财务工作过程精细化，企业首先应该针对财务工作所需要的与企业资金动态相关的信息建立统计数据库，使财务数据汇报以网络数据归纳的方式进行，要求出差的经费报告以及日常花销全都以表格的形式填入单位的会计信息表，方便会计对财务数据进行大规模的收集和整理；其次，对财务部门内部的工作本身进行流程精细化管理，这个管理过程与财务工作目标精细化管理是相对应的，在某一财务目标的指导下，需要进行的财务工作分为哪些步骤，每个步骤的进行实践结点以及需要出具的财务表单，都需要写进财务部门管理制度当中；财务工作过程的衔接性以及不同岗位的工作人员需要交接的内容以及时间，都必须进行详细记录，以便进行岗位责任考核。这些对财务工作过程的精细化管理，能够使财务管理工作耗费的资源大幅度减少，也更容易对财务管理工作的效率进行观察和评定，有助于财务部门进行进一步的改革。

2.3 精细化财务管理方法

要使财务管理的效力完全提升，使财务部门工作人员的职业能力和工作热情始终保持在一个较高的水平，就需要对财务管理方法进行改进，这实际上是对财务部门人力资源管理工作的精细化过程。首先，企业应该根据财务管理工作的目标精细化和流程精细化来确定不同岗位的工作人员之岗位职责，对其进行详细描述，写入岗位说明书，以此作为绩效考核的标准；其次，对财务部门建立有针对性的、个性化的考核机制，这是企业财务内部控制精细化管理成果的具体体现，对于精细化管理工作的进一步推进具有促进和激励作用。财务部门考核机制的基础是岗位说明书，而具体的考核指标则应该按照不同岗位的工作人员的个性、工作时间以及任务繁重程度进行制定，在概括性的章程之外，形成对某一个工作岗位的确切的考核标准，岗位考核必须按规章制度办事，必须确保有法必依，确保考核的严格性，同时，为了保证考核的效率，需要建立一支高素质、有能力的考核队伍，对考核工作进行详细策划和严密落实；第三，对财务部门的工作人员进行个性化的激励，不以企业大而化之的激励制度作为对财务工作人员的激励方法，而是要让激励机制先行一步，与内部控制精细化进行接轨，提升工作人员的工作动力和热情，这就要求企业人力资源管理部门和财务部门的主观互相配合，加深对财务工作人员的了解，以此判定激励机制的可行性，并不断根据员工沟通的结果，对激励机制进行调整。

3. 精细化管理对财务管理工作的促进作用

进行企业财务管理精细化改革实际上是对财务管理的目标、工作模式和流程以及工作人员管理进行全面界定和改革的过程，这更类似于以一个项目管理的模式去处理财务管理中的问题，使企业财务管理工作中的疏漏能够被各个击破，因此也能够提升财务管理工作的内控价值。精细化管理首先能够使会计信息质量提高，会计工作能够展示的与其企业发展有关的内容就越多，无论是企业领导还是政府以及投资者，都能够根据会计信息对单位的发展进行合理的规划和管理；另外，在财务管理精细化的过程中，无论是会计工作人员本身还是企业其他部门的工作人员，都必须因为财务管理工作而更加重视自身的职业发展，这使得企业全体员工在工作上更积极和认真，从而形成一种正面的工作风气，也更有利于企业的全面发展，这无疑是企业财务管理工作职能扩大的表现。

结语

综上所述，企业财务管理工作对企业的运营来说具有十分重要的意义，财务管理实际上是企业内部管理的一种有效手段，目前大多数企业在财务管理工作上都存在问题，这使得该项工作的职能不能完全发挥，管理成本和管理效能之间存在巨大的差距。精细化管理的方法能够使企业财务管理工作得到全面的改善，使这项工作的开展更加科学化，也更有利于企业的全面发展。

参考文献：