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公司年度审计工作计划模板(10篇)
时间：2023-03-10 15:05:30
导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇公司年度审计工作计划，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。
篇1
中图分类号:F239文献标识码:A
按照中国联合网络通信有限公司审计派驻制要求,河北省分公司下设集团公司审计部分部,受集团公司审计部和河北省公司双重领导,业务上接受集团公司审计部的指导。从制度上实现了审计机构、审计计划、审计业绩考核和审计经费的统一管理,从而使审计力量的整体优势得以充分发挥,审计人员的向心力和凝聚力明显加强,审计质量和审计成果的利用也有了很大提高,派驻制改革已成为内部审计发展的有力保障。
一、机构设置
实行双重及级层管理。作为集团总部审计部的派驻机构,河北审计分部按照驻地就近的原则,以石家庄、唐山、保定和沧州市分公司为驻地向省内派驻四个大区审计处,大区审计处与驻地公司审计室合署办公(一套人马、两块牌子)。大区审计处履行所辖分公司的审计管理职能,审计室履行驻地分公司的审计业务职能。河北审计分部接受集团公司审计部及省公司共同管理,大区审计处接受河北审计分部领导,市审计室接受大区审计处和驻地分公司共同管理。具体组织架构如图1所示。(图1)
二、人员管理和素质要求
人员编制由总部统一核定,省公司在总部统一核定的人员编制内,根据各市分公司的收入贡献、资产规模及所辖地公司区域等综合情况,核定各大区审计处、各市分公司审计室人数。河北审计分部负责人由总部进行考核及任免,纳入总部干部管理体系。河北审计分部负责人及副职由所在地分公司推荐人选并商总部审计部提出任免考察建议,总部审计部会同人力资源部进行考察并提出考察意见,由总部人力资源部履行任免程序。大区审计处负责人的任免由河北审计分部及省公司人力资源部负责。各大区审计处设主任1人,副主任2～3人。石家庄、唐山、保定、沧州审计处主任兼任驻地分公司审计室主任。对审计人员素质要求的总体原则是,要建立一支适应公司发展及管理需要的审计队伍。
1、能力要求:了解企业经营管理,能够识别和防范经营风险,具备信息化系统管理审计的知识和经验。
2、知识结构:从偏重选聘财务、工程审计人员,逐步充实信息系统管控、企业管理、法律事务等方面人才。
3、职业操守:在履职过程中能够恪守职业道德,客观公正,实事求是;既能识别并敢于揭示问题,又能提出整改建议并帮助整改到位。
三、计划管理
总部审计部根据公司年度经营发展目标及制约公司经营发展的热点、难点问题,提出年度审计工作计划和重点。河北审计分部在总部审计部年度工作计划的基础上,结合所在地分公司实际经营管理情况及经营变化情况,及时提出月度及季度工作计划,科学安排时间,合理组织力量开展审计工作。如有审计项目计划变动情况,应及时向总部审计部汇报并批准后执行。大区审计处应在河北审计分部年度工作计划的基础上,根据驻地公司年度经营发展目标及制约公司经营发展的热点、难点问题,制定审计工作重点,及时提出月度及季度工作计划,科学安排时间,合理组织力量开展审计工作,并及时向河北审计分部反馈各项计划完成情况和审计发现问题的整改情况。审计室应结合驻地分公司实际情况制定审计工作重点,提出月度及季度工作计划,并向大区审计处反馈各项计划完成情况和审计发现问题的整改情况。
四、经费管理
篇2
内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。
二、抓好建设项目和建设资金审计
“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。
三、做好干部经济责任审计
（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。
（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。
（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。
四、开展预算执行及专项资金审计
积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。
五、加强内审指导工作
篇3
一、完成主要工作
20**年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20**年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-*月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
20**cc年*月，公司为扭转汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20**年度省、、等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
20**年，原总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
20**年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20**年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。***万元，核减金额286。***万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。***万元，核减金额384。***万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20**年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。***万元，核减金额119。***万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20**年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20**年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
篇4
年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容
1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审；
2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审；
3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审；
4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审；
5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计；
6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审；
通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围
审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排
1、上半年对教学系进行内审；
2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供
1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果；班费、实习费的使用情况等资料。
2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。
3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据
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2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤 其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
篇6
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置
第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划；
（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；
（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
（六）审议其他重要内部审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。
第十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力,并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。
第三章内部审计机构主要职责和权限
第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（二）按企业内部分工参与企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；
（四）对企业及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
（五）组织对企业内设机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；
（六）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；
（七）对企业及其所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
（八）对企业及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
（九）对企业及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
（十）对企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
（十一）法律、法规规定和企业主要负责人要求办理的其他事项。
第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照省国资委相关工作要求，对下列特殊情形的所属单位组织进行定期内部审计工作：
（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊所属单位；
（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外所属单位；
（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
第十六条企业内部审计机构对企业及所属单位的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政策进行。
第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展企业及其所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：
（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实，召开与审计事项有关的会议；
（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及其电子数据等相关资料；
（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向企业董事会（或主要负责人）报告；
（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或企业董事会授权可暂予以封存；
（六）企业董事会或企业主要负责人在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理处罚权。
第四章内部审计工作程序
第二十条企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业董事会（审计委员会）或主要负责人审核批准后实施。
第二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计方案，做好审计准备。
第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
第二十三条企业内部审计机构的审计报告应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
第二十四条企业内部审计机构的审计报告上报企业董事会（审计委员会）或主要负责人审定后，企业应当根据审定意见，向被审计单位下达审计报告（决定）。
第二十五条被审计单位若对企业下达的审计决定书有异议，可以提请企业董事会（审计委员会）或省国资委申诉。
第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十七条企业内部审计机构应当每年向企业董事会（或主要负责人）提交内部审计工作总结报告。
第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章内部审计工作要求
第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计报告（决定），给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报省国资委备案：
（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告；
（二）企业所属单位负责人的经济责任审计报告；
企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向省国资委报送专项报告。
第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机构按照省国资委有关工作要求，对企业及所属单位发生重大财务异常等情况组织进行的专项审计，应当向省国资委提交审计报告。
第三十四条企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受省国资委、国家审计机关对内部审计业务质量的监督检查。
第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。
第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照国家有关规定予以执行。
第六章罚则
第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会相关人员的监督责任。
第四十三条对于、、、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向省国资委报告相关情况。
第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则
第四十六条各企业可根据本暂行办法并结合企业实际情况，制定具体实施细则。
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中图分类号：F426.8 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01
随着行业体制的不断变革，目前烟草商业企业已转变为专业分工、产权明晰、职责明确的现代企业管理体制，即省级商业公司已逐步退出两烟经营，市级烟草公司逐步成为经营的主体，县级烟草公司法人资格被取消。市级公司作为一个独立法人，在其经营过程中，必须承担国有资产保值增值、实现经济效益和社会效益最大化的责任。县级公司作为市公司下属分公司，由最低一级的决策层转变为执行主体。烟草企业经济责任的全面履行，不仅要靠市级公司的科学决策和正确经营，也离不开县级公司的贯彻执行，此种形势下，我们就如何开展县级烟草专卖局的经济责任审计从以下几个方面进行了简要探讨。
一、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的现状
烟草企业自经济责任审计制度执行以来，在加强领导干部廉洁自律，维护财经法纪，推动党风廉政建设，提高企业科学管理水平等方面发挥了极其重要的作用。在市局（公司）内审工作中，为提高审计工作质量和效率，防范审计风险，以经济责任审计工作为切入点，建立规范了经济责任审计程序，在改进和创新审计工作方法等方面进行了不断的探索。经过实践，不断进行总结、提炼，逐步形成了一套较为科学规范的经济责任审计工作程序，该程序通过分阶段、分步骤的实施、运用科学的工作方法和审计手段开展经济责任审计，较好地促进了企业内部审计工作。
二、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的程序
为加强内部审计工作，建立内部“免疫系统”，筑牢内部监管防线，对市局（公司）所属的各旗县烟草专卖局负责人任期内履行职责情况进行任期经济责任审计。具体审计内容包括专卖管理情况、财务管理情况、资产管理情况、卷烟营销情况等。科学合理的审计程序可使审计工作有条不紊地进行，有利于提高工作效率，保证工作质量。目前烟草企业实施经济责任审计的程序主要为：一是审前准备。审计部门结合被审计单位实际情况编制年度审计工作计划，组成经济责任审计小组，下达审计通知书，进行审计立项。二是进入审计实施阶段，根据审计方案，开始实施项目审计，进行审计取证，整理归纳审计记录，整理审计材料，编写审计工作底稿。三是审计终结阶段，对被审责任人任期内做出审计评价，征求被审计单位经济责任人意见，撰写审计报告，下发审计意见书，做出审计工作总结并进行审计资料归档。
三、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计存在的问题及建议
（一）坚持科学的审计理念，改进和创新审计工作方法。目前，烟草商业企业对旗县级烟草专卖局负责人实施经济责任审计的审计方法仅局限于查看原始记录、实地盘点核对等方式进行。除运用审阅、核对、分析等方法审计外，还应采用观察、座谈、访谈、询问、函凋等方法掌握有关实际情况，必要时可运用外部第三方调查或者延伸到审计相关单位等审计程序。
（二）应不断建立健全经济责任审计评价指标体系。对任期经济责任的评标体系包括两类，一类是定性指标，一类是定量指标。定量指标中，目前烟草企业已经形成了一套较为完善指标评价体系，未来可根据行业发展或实际需要不断更新完善，如可在现有的指标体系中，增加社会贡献率指标的核算。烟草商业企业不仅要承担经济、法律等方面的义务，还要承担维护国家利益、消费者利益的义务。社会责任的指标主要表现在环境保护、社会道德、国家利益、消费者利益、员工利益、社区义务、公益事业、可持续发展、社会形象、社会评价等方面。但是，目前为止，烟草行业所履行的社会责任并未在本指标体系中体现。
（三）审计评价。目前烟草商业企业经济责任审计评价仅仅将审计结果简单罗列，并未进行深入分析。高质量的审计结果可以对管理中存在的问题直击其要害。但如果并未针对审计问题，结合企业内、外部因素及各种复杂的主客观条件对企业经营成果产生的影响进行全方位、多角度的系统的进行评价，就不能达到有效提高企业管理水平的目的。此外，对各个旗县的审计结果及评价进行综合排名，以期各个旗县间相互学习，相互进步。
（四）审计成果未被充分利用。经济责任审计应注意与日常审计、年度审计、内部审计等工作相结合，并及时、充分利用上述审计成果，避免重复审计，节约审计资源，提高审计效益。同时，可以将经济责任审计结果列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案，作为领导干部业绩考核和职务任免的参考依据。
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审计工作心得1我进入公司这个大家庭至今，在这紧张又忙碌的日子里，我学习了很多专业及专业以外的知识。感谢公司，让我在这个充满希望的舞台上自由的成长与发挥;感谢领导，是你们的鼓励与包容让我感受到了公司这个大家庭的温暖;感谢同事，是你们无私帮助与关心，让我各方面得到了全面的提升。时光匆匆，转眼今年即将过去，回望这大半年来所做的工作，从最初的经历挫折，风雨同舟，到后来的辛勤耕耘，初见成果，真的只有经历过的人才能体会。
工程审计在工程项目全过程控制当中，是一个非常关键的岗位，为公司在工程上的每一分钱支出把好第一道关口，是一个涵盖专业知识非常广的工作，又是一项严谨细致的工作，同时专业性很强，要求具有高度的责任心与使命感，准确的算出工程量及预算成本，完整的编制建筑工程预算及对合同的执行过程管理，才能准确无误的完成各类款项的审核工作;所以对于我来说必须时刻保持清晰的头脑与良好的精神，因为每个工程都是新的机遇和挑战。公司工程审计?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比笔。腋芯跹沽Ψ浅4螅纫龅阶既肺尬螅忠指髯ㄒ导浼白芗劭刂频钠胶猓窃诹斓嫉谋薏呦拢易龅搅司ぞひ狄担∈刂耙挡偈亍O旅揖驼攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韵伦芙幔?/p>一、工作纪律方面
1.做到积极维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。
2.在履行职责时勤奋、诚实、客观、公正、严谨。
3.遵守国家法律法规及公司的规章制度。
4.尊重他人，在审核过程中做到有理有据有节。
5.保持工作的独立性和客观性，不参加有可能影响公正性的工作及活动，不以任何方式与被审核项目的各相关方有利益往来。
6.慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不利用机密信息谋取私利，在使用信息时不违反法律法规、公司规定。
7.服从主管领导安排，配合、支持其他专业人员，协调一致。
8.善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以保持和提高工作能力和水平。
二、岗位责任方面本年度我这个岗位的主要工作有
1.负责工程项目的预算编制工作，做到考虑周全、数据严谨合理、价格及时准确。
2.参与招标方面工作，准确计量计价，为招标提供依据，做到公平、公正，合理降低招标项目造价节约成本，并为合同签订铺垫;
负责做好招标过程中相关文件的整理、归档并做好相应的表格记录。
3.参与起草及审批合同，维持平等、自愿、公平、诚实守信四个原则。
4.工程款审核工作，按照合同条款，对照预算严格把关，为竣工结算预留住相应的尾款。
5.起草、研讨、审核工程联系单、签证单，做到真实、有效。
6.参与隐蔽工程及现场丈量等不规则工程量的现场监督工作。
三、预算工作方面
主要完成有：__物流园一期工程前期各栋楼的蓝图预算、二期在签订合同前完成蓝图预算，为合同中进度付款条款提供依据。在工作中，能够积极地完成领导安排的各项工作及参加公司组织的各项活动，通过公司组织的学习如何提升员工的自身能力、如何提高团队合作精神、与企业共命运、关于提高执行力等内容，使我对自己的工作有了更深的认识，团队合作能力也进一步加强。
四、工作不足方面
1、计划做得不到位。
使我的工作比较被动。
2、与同事之间的交流还不够深切，业务能力有待提高。
3、通过在审计部日常工作中发现，自己掌握的东西不够全面具体，欠缺很对相应的知识，学习的主动性还不够强。
今后，我会提前做好工作计划，变被动为主动，努力管好自己，认真学习，积极交流，并将各项工作做得更好。
1.积极遵守公司的各项管理制度，进一步加强工作责任感，更严格的要求自己。
2.做好每个工程的工作计划安排，认真完成相应的工作内容，努力把每一项工作内容做好。
3.利用工作之余认真学习相关的专业知识，使自己的工作能力不断提高，对于工作中存在的一些重要问题，及时地向领导汇报，使问题能够及时有效的解决。
五、20__年工作计划
项目现在正处于一期项目收尾，二期项目功能改造收尾、E区正负零以上工程中旬基本完工。项目收尾阶段是竣工决算的重点控制时期，各种争议的焦点都集中到预算上来，因为决算的数额直接关系到公司的经济效益;重点工作：
1、收集好相关资料，参加竣工图审核，对各种修改按照依据准确核对。
2、对照各项依据严格把关，工程量细化仔细核对。
3、各分包项目的分类决算。
审计工作心得2为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。为了总结经验教训，更好的完成20__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求。
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的银行了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2020年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
2、全面迎接国家审计。
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局审计重点，我部门对_月_日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕银行的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为银行领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位。
我们为加强银行财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》。
为了更好地履行领导赋予的职责，加强银行财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、财务方面的工作
1、增强财务服务意识，2020年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为银行的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
2、切实加强财务管理。
根据银行规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责银行各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分银行的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
3、预算管理得到稳步推进。
一是细化预算内容。根据各分银行明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分银行的2020年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分银行反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分银行，使各单位对本银行的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分银行的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20__年全面预算工作积累了经验。
4、强力整顿财经秩序。
根据市局财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，银行围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
5、加强资金管理的作用。
为了规范银行经济运行秩序，加强各分银行的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。我们按照市局结算中心要求，对各分银行的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分银行要加大催收货款力度，保证银行正常的经济运行。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的银行形势，在来年的大发展中做好充足的准备，我们银行的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力!
审计工作心得3一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：
一、严格审计的纪律和制度
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价
__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，2020年销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。
根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。
三、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。
我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。
四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息
根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2020年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。
五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。
审计工作心得4我任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：
一、加强学习，不断提高自身素质
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作
我作为员工，一年来，亲身感受了__给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们__规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。
1.认真履行审计员工作职责，检查了各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。
对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。
2.求真务实、尽职尽责，做好检查工作。
认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题
一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、针对以上问题，今后的努力方向
1.加强理论学习，进一步提高自身素质，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。
2.增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。
审计工作心得5今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2020年度审计工作心得如下：
一、完成主要工作
2020年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。2020年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
2020年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2020年度省__、__、__等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
2020年，__原总经理、新_副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
2020年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2020年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1.392.40万元，核减金额384.39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2020年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
2020年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
2020年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
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审计项目是审计人员根据审计工作计划安排，在一定的条件下，围绕特定的审计对象，为达到既定的审计目标，所承担的具体审计任务。笔者认为，审计项目管理研究的对象分为基于审计项目本身的管理和基于项目全周期的审计项目管理（或基于组织和管理的审计项目管理）两部分。本文主要研究后者。
基于审计项目本身的管理是指由审计机构和审计人员按照审计工作标准，对具体审计项目的全过程，运用各种科学手段、制度和载体，进行计划、执行、控制、检查、监督和反馈等一系列自我约束的活动。它主要是指内部审计部门实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计记录和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程的业务管理，还包括对项目质量责任评估和追究，它对审计项目准备阶段、实施阶段、终结阶段的每个程序、步骤提出具体要求。
基于项目全周期的审计项目管理就是项目管理科学在审计领域上的综合运用，是运用各种管理知识、技能、方法与工具，从审计项目生命周期的各个阶段对项目进行高效率的计划、组织、指导和控制，以实现审计项目全过程的动态管理和对项目目标的综合协调和优化。它既包括基于审计项目本身的管理，也包括从审计项目范围、时间、成本、质量等方面对其进行的管理，既具有阶段性，又具有整体性，是从宏观上、总体上对审计项目的实施进行综合考虑和把握。
两者范围不同，前者主要将审计项目的管理和控制放在具体项目的过程和工作标准上，是依据国家审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》和国际内部审计师协会（IIA）《内部审计实务标准》强调对项目实施阶段的业务管理，而后者包括上述内容，是贯穿于审计项目计划、准备、实施、完成各阶段的组织活动和管理活动。
两者目的相同，都是为了通过一系列的管理活动提高审计项目质量，使审计成果对上给予管理层科学合理的决策参考，对下提出合理的审计意见和建议，帮助提高企业经营管理水平，实现内部审计的监督服务职能。笔者认为，审计部门对于内部审计项目的开展，要从宏观着眼、微观入手，两者相结合，才能更好地为审计项目质量控制提供保障。
二、基于项目全周期的审计项目管理的主要内容
（一）审计项目全周期
审计项目全周期是描述审计项目从开始到结束所经历的各个阶段，一般可以将其分为项目计划、项目准备、项目实施以及项目完成四个阶段。
1.审计项目计划阶段，主要是通过年初开展风险评估，进行企业经营风险调查问卷、企业各部门审计需求调查，了解审计需求，安排、制定年度审计项目计划，对项目计划的核准，项目的变更调整，以及开展审计人力资源需求预测等。
2.审计项目准备阶段，主要是开展项目调查了解，制定审计方案，招聘并确定项目所需的审计人员，组建团队并对审计任务合理分工，下发审计通知书，进行审计所需作业工具的配置等。
3.审计项目实施阶段，主要是对项目现场的组织管理、人员管理、过程管理等，具体包括召开审计进点会，开展审前培训，召开审计业务分析会，审计记录、底稿、报告的撰写与复核，审计证据的收集整理，记录、底稿的签字确认，重大事项的报告等。
4.审计项目完成阶段，其中包括后续审计，主要是被审计单位对审计报告的意见反馈，审计意见下达，审计人员业绩评价，对整改情况进行后续跟踪、回访和检查等。
（二）审计项目全周期管理的主要内容
笔者参照美国项目管理学会（PMI）开发的项目管理知识体系（PMBOK）和国际标准IS010006将基于项目全周期审计项目管理的内容分为九个管理要素，主要包括：范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、人力资源管理、沟通与信息管理、风险管理、采购管理和综合管理。
1.审计项目范围管理。审计项目范围管理是指对审计项目应该包括什么和不应该包括什么进行定义和控制的过程。具体内容包括：审计项目核准、范围规划、范围定义、范围核实和审计项目及范围变更控制。
2.审计项目时间管理。审计项目时间管理是指为确保项目按期完成所必需的一系列管理过程和活动。既包括对年度各个审计项目的时间管理，也包括对每个审计项目各项审计内容的时间管理。具体内容包括：活动定义、活动排序、活动时间估算、进度计划和进度控制。
3.审计项目成本管理。审计项目成本管理是指为确保项目在批准的预算范围内完成所需的各个过程。主要针对实施财务管控、预算控制，对年度审计成本有明确要求的企业内部审计部门开展。具体内容包括：资源规划、成本估算、成本预算和成本控制。
4.审计项目质量管理。审计项目质量管理是指为规范审计行为、提高审计质量、明确审计责任而开展的一系列质量控制活动。它主要是基于审计项目本身而开展的具体管理活动，如对审计方案、证据、记录、底稿、报告、档案的质量控制以及审计项目责任等。具体内容包括：质量规划、质量保证和质量控制。
5.审计项目人力资源管理。审计项目人力资源管理是指对审计项目组织中的人员进行招聘、培训、组织和调配，同时对组织成员的思想、心理和行为进行恰当的诱导控制和协调，充分发挥其主观能动性的过程。具体内容包括：组织规划、人员招聘、团队建设和人员业绩评价。
6.审计项目沟通与信息管理。审计项目沟通与信息管理是指为确保审计项目信息合理收集和传输，以及最终处理所需实施的一系列过程。具体内容包括：沟通规划、信息传输与、进展报告和管理收尾。
7.审计项目采购管理。审计项目采购管理是指在整个审计项目生命周期内，从外部寻求和采购各种项目所需资源的管理过程，如对审计业务外包、外部审计机构、外部专家的管理。具体内容包括：采购规划、询价与招标、供方选择、合同管理和合同收尾。
8.审计项目风险管理。审计项目风险管理是指系统识别和评估项目风险因素，并采取必要对策控制风险的过程。具体内容包括：风险识别、风险评估、风险对策和风险控制。
9.审计项目综合管理。审计项目综合管理是指在审计项目生命周期内协调所有其他项目管理知识领域所涉及的过程。具体内容包括：项目计划制定、执行、整体变更控制、档案资料的归集与整理、相关信息和数据的系统录入等。
基于项目全周期的审计项目管理的目标是实现审计项目全过程的动态管理和对项目目 标的综合协调和优化，是要将审计项目全周期管理的九个要素贯穿审计项目全周期的四个阶段，使两者相结合，从而保证管理的整体性和连续性。审计项目主要管理要素与审计项目全周期的关系如图所示。
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作为单位内部管理的重要组成部分，财务管理内部审计是确保单位财务、经济与管理活动有序进行的可靠保障。内部审计主要是通过单位内部独立成立的审计机构进行日常工作的开展，其能够对单位管理中存有的问题及时找出，并能够根据实际情况选取科学有效的措施加以处理，以此确保单位日常工作的顺利进行，并监督单位严格执行相关制度规定，弥补单位管理中存在的不足。按照“统一领导、集中管理”财务管理体系需求，在管理人员领导下单位财务活动可通过财务部门进行统一管理。为对国家财经法律法规与规章制度加以贯彻执行，必须对内部审计工作加以强化，推动单位快速发展。
一、财务内审的重要性
作为单位管理的重要组成部分，财务管理是决策、计划、组织、执行与控制单位资金筹集、分配、使用等业务。随着单位现代化进程的不断加快，单位财务管理工作逐步发展为专业化、规范化、复杂化，并逐渐形成专业管理机构。该机构具备独立规章制度、合理财务编制计划等。此财务管理作用下，单位内部审计工作构建就愈加重要。内部审计工作可贯穿于单位财务管理整个过程，以此对单位财务内控制度加以完善与评价，为单位整合完善财务管理体系，并对各财务因素加以协调，增加财务管理力度，实现单位资源、资金节约目的，提升单位经济效益。
1.财务内部审计可降低单位各项经济损失。内审是财务管理体系的重要环节，作为一个具有较强独立性部门，内部审计部门对单位经济活动开展中极为重要。在财务管理过程中，内审需结合国家财会法律法规与单位内部财务管理制度，通过事前决策审计，对单位资金投入、投资效益与利用率等进行审计，以此提升单位经济效益。
2.财务内审实施可维护单位利益。实施单位财务内审工作，可有效维护单位利益。通过检查单位财会资料真实性、完整性与准确性，及对单位经济活动的审查，可确保单位财务会计工作与相关法律法规及单位规章制度相符。除此之外，还可通过分析财务信息，及时发现、掌握单位内部贪污贿赂、公费挪用等问题，以此为单位利益最大化的实现提供可靠保障。
3.财务内审工作可完善单位管理体系。实施财务内部审计，可促进单位管理体系的进一步完善。在内部审计过程中，如产生问题可向单位管理层及时反映。利用分析管理体系，可发现单位管理体系的不足。同时，审计工作也可和单位内部奖惩制度相结合，在日常工作中被审计部门需对其部门工作时刻检查，并对部门工作流程加以完善，为单位发展提出合理化建议，这将推动部门、单位的快速发展。
二、财务内审工作管理措施
随着科学技术水平的不断提升，我国财务审计工作也得到了极大的发展。财务内审作为单位财务活动顺利开展的重要组成部分，是财务管理的一项重要内容。检察机关必须充分了解财务内部审计的重要性，并在此基础中加大财务管理力度，根据本单位的实际情况，制定科学有效的管理措施，为财务费用的充分利用提供强有力的保障。
1.充分认识加强财务管理与内部审计工作的重要性
作为单位内部管理主要构成部分，财务管理是社会效益与经济效益提升的关键途径。内部审计是独立评价单位财务收支、经济活动真实性、合法性的行为，是相关部门与单位内部管理体制和约束机制建立与健全的根本保障。这就要求单位必须对财务管理与内部审计工作加以重视，实现全面认识，自主学习、充分应用财务管理知识，并对内部审计人员提出的意见虚心听取及合理采用。以此规范单位经济活动，促进单位快速发展。
2.完善财务管理制度，规范收支行为
首先，建立与健全财务管理机构。按照业务工作量，单位需对其财务管理机构加以完善，合理配置财务会计人员。并根据管理权限，做到合理设置岗位，职能分离，如会计与出纳分离。
在统一领导、集中管理的财务管理体制下，单位财务活动应在管理者领导下，由财务部门实施管理，要求其具有统一性。单位负责人需负责会计工作与资料的真实性、完整性，在建立内部财务监督制度与有效实行中，各个部门、员工需全面落实责任，切实履行自身职责，提升财务管理水平。
其次，建立与完善财务管理制度。作为财务管理工作的法律依据，财经法规、财经纪律与财务制度对单位生存、发展极为重要。在与单位经营状况充分结合的前提下，必须建立与完善财务管理制度，以此确保单位经济活动的正常运行。
3.做好年度预算，强化预算约束
按照“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则，结合单位发展计划与发展战略目标。在单位高层领导下，以财务部门为主体，有关部门充分参与，进行年度预算的合理制定。各项开支，尤其是大数额需严格遵循预算执行，避免超支现象的大量出现。
4.强化收入管理
严格按照单位管理制度，由财务部门对各项收入统一核算与管理，并及时复核收入情况。其他部门与个人则无权进行任何款项的处理，避免证证、账账不符。同时财务部门还需对各类票据进行统一管理，明确专人或兼职登记与管理票据的购买、印制、保管、领用等。通过票据登记薄的设立，可进行详细登记，避免空白票据遗失与窃取。除此之外，需对原始凭证与原始记录进行准确核对，通过专人审批，做好有关凭证工作的保管与归档，为后期查询提供便利。
5.健全组织，强化内部审计
为做好内部审计工作，单位应健全组织，进行财务内审人员的合理配置。同时按照相关法律法规实施财务内审工作。在财务内部审计工作计划每年制定中，需对审计重点内容、时间范围加以明确，有机结合财务管理和内部审计工作，并将内部审计与各个部门间的监督功能充分发挥出来，以此对单位经济管理行为加以规范。同时，利用审计与审计调查及时发现单位财务管理中存在的缺陷，根据问题产生的原因选取行之有效的措施，提升单位财务管理能力。以财务收支行为规范为起点，全面审计单位经费收支情况、会计资料等相关内容，通过财务收支管控能力提升，达到提高财务核算准确性与自觉守法的目的。同时，针对目前单位资金使用情况，重点审计大额资金等，这样不仅能够达到全方位覆盖财务管理的目的，更能将审计工作的重点凸显出来，是单位财务内部审计工作水平有效提升的保障，是合理利用资金的前提。
6.规范程序，提升内审效果
作为一项政策性极强的工作，单位财务内部审计必须严格遵循相关法规制度，规范其操作程序具体如下：按照单位经济活动实际情况，进行审计项目计划的合理制定。在实施审计项目前期，可通知被审计部门，如找出问题可及时向单位与相关人员进行汇报，并提出合理建议。审计终结则需进行审计报告的书写，并听取被审计部门的建议，随后送达审计意见书。
7.加大培训力度，提高财会人员素质
提高财务会计人员素质，必须加大培训力度，并帮助财务会计人员学习会计理论、会计方式，以此提升财务人员的职业道德与专业技能。通过先进财务管理软件的积极开发，强化财务部门管理职能，将财务会计核算信息及时提供给财务部门相关人员，并对会计信息准确记录。同时，要求财务会计人员必须了解与掌握与行业相关的其他领域知识，以此对会计人员职业判断水平进行有效提升，为单位发展提供高级财会人才。
三、结束语
综上所述，作为单位管理、运行、发展等工作顺利进行的主要依据，财务内审工作管理是否有效将直接影响到单位财务活动的安全运行。为此，需对财务内部审计相关信息进行认真收集、有效利用及科学管理，以此更好地服务于单位，这也是单位财务部门的主要责任。为提高财务管理质量，必须实现财务内部审计管理规范化、提高财会人员素质并完善财务制度，只有这样才能为单位财务管理水平的提升提供一份强有力的保障，才能实现单位的社会效益与经济效益。
参考文献：
[1]邓春梅，董来公.论内审质量控制在公司治理和风险管理中的作用[J].中国内部审计.2005（07）.
[2]申富平，王砚书，董丽英，郭颖.国家审计推动国家良治之现状调查与路径选择[J]. 河北经贸大学学报.2015（06）.
