养老保险论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇养老保险论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

养老保险是社会保障的重要组成部分，对国民经济发展、尤其是社会和谐稳定具有重要的影响。随着人口老龄化，我国养老保险面临严峻挑战，而养老保险基金是养老保险赖以生存的根本。因此加强养老保险基金的征收、管理，特别是严防养老保险基金的流失，确保养老保险基金更加保险是十分迫切和必要的。

一、影响养老保险基金安全运行的有关问题

养老保险事业虽取得重大进展，但影响养老保险基金安全、正常运行的因素不少，笔者通过实践和调查认为，可以从养老保险基金的发放、管理和征收三个方面去分析：

（一）、在养老保险基金的发放过程中，主要存在下几个的问题：

1、想方设法“提前退休”。根据现有的养老金计算办法，无论缴费年限长短，其基础养老金都是一样的，因此有些参保人员在自身条件不符合相关政策的情况下，还是千方百计地提前退休。这样做，一方面缩短了这些职工的缴费年限，降低了养老保险基金的征收；另一方面，提前了这批职工领取养老金的年限，增大了养老保险基金的支出。

2、起“死”回“生”冒领保险金。在养老金实行社会化发放过程中，由于有不少退休人频繁更换居住场所，管理部门对他们的生存状况难以掌握，因此在养老金的发放过程中，有些实际已经死亡的退休人员，其亲属仍在冒名顶替死者领取养老金，造成养老保险基金的无谓流失。

3、确定和调整养老保险待遇的标准不统一，制度不规范。在为参保人员办理退休手续或调整养老金时，存在着标准不统一、制度不规范的问题，造成企业与机关事业单位同类人员待遇水平有较大差距等问题。退休人员的年龄、工龄等基础信息的确认标准也存在着差异，导致退休金核算的不准确。

4、重复享受养老待遇。由于养老保险是由各统筹地区分别征收、支付和管理的，而个人账户基金转移手续繁琐，这就造成部分跨地区调动的人员可在两个统筹地区同时参加养老保险，当在两个统筹地区参保均15年以上时，就可在两地同时办理退休手续，领取养老金，造成了养老基金的流失。

（二）、在养老保险基金的征收方面，主要存在以下几个的问题：

1、养老保险覆盖面窄。既然是社会保险，就必须充分体现其“社会性”，而“社会性”又以广泛性为基础，但我国养老保险的现状是，国有企业基本实现全覆盖，城镇集体企业覆盖率为75.39%，但其他经济类型企业仅为17%。这显然谈不上广泛。

2、少缴漏缴养老保险基金。一些企业尤其是非公有制企业为了降低经营成本，便以种种理由来降低员工养老保险的缴费基数，或剥夺部分员工参加社会保险的权利，少缴漏缴养老保险基金。这样不仅严重侵害员工的切身利益，而且也造成养老保险基金的流失。

3、养老保险基金缴纳的比例和时间问题。企业缴纳养老保险基金的起始时间和比例等因素都直接影响着养老保险基金缴纳的多少。而企业整体参保时间有早有晚，缴纳比例又有高有低，这将影响部分企业缴纳养老保险的积极性，也不能充分体现养老保险的和谐与公平。

4、养老保险基金的欠缴问题。产生欠缴的原因：一是部分单位领导只考虑眼前的经济利益，对缴纳养老保险基金不积极、不主动；二是部分事业单位经费紧张或企业效益不佳，无力为职工缴纳养老保险费；三是社会保险机构执行力度不到位。欠缴养老保险基金直接影响退休金的正常发放和养老保险基金的保值和升值。

（三）、在养老保险基金的管理方面，主要存在下几个的问题：

1、养老保险基金的安全问题。养老保险基金既是参保人员的“血汗钱”，更是退休人员的“活命钱”，国务院明确规定，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占挪用。而最近一段时间，社保基金大案迭起。先是上海社保基金弊案，紧接着浙江又爆社保大案，涉资数亿。所有这些，都说明养老保险基金的安全管理存在着严重的问题。

2、养老保险基金的升值问题。要想在不增加或少增加参保人负担的情况下，持久地维持养老金的支付承诺，就必须提高养老保险资金的投资效率，实现其持续的保值增值。而保险基金靠什么去保值增值，又迫切需要研究。

二、养老保险基金安全运行的对策和建议

从以上分析的问题来看，要解决好这些问题，应从以下几个方面开展工作：

1、建立和完善养老保险内部审计、外部监管和考核机制，将养老保险基金的安全管理放在首位。

笔者认为，养老保险基金的管理应从以下两个方面着手：一是建立健全养老保险基金管理制度，劳动保障、财政部门和社保经办机构，按照各自的职责，协同配合，齐抓共管，形成行政监管、专业监管、内部监管和社会监管四位一体的监管机制，对基金的运行实现全过程的监管。二是建立相应的养老保险基金投资运营机构，专司养老保险基金运营工作。只有如此，养老保险基金的运营才能有法可依、有章可循；也只有如此，才能针对养老保险基金被挤占、挪用情况进行相关的处理。

2、尽快出台《养老保险法》，为养老保险基金的征收、发放和管理提供法律依据。

现行的社会保险法规不能对缴费单位采取查封银行帐户、拍卖资产等强制措施，社会保险费征缴也缺乏法律手段。国家应尽早出台《养老保险法》，为养老保险基金的征收、发放和管理提供法律依据。

3、在全国范围内建立养老金发放体系。

健全街道（乡镇）劳动保障机构，实行退休人员登记卡制度，将每名退休人员都纳入到街道保障机构的社会化管理中去。通过这些机构社会化、精细化的管理工作，确保退休人员养老金的按时、足额发放；同时也能杜绝养老保险金的冒领、重发和漏发。

4、加大养老保险基金的征缴、扩面工作。

一是做到养老保险基金的足额、及时征收。对于故意拖延缴纳养老保险基金的企业，决不姑息，坚决加收滞纳金。二是核准缴费信息，从基础工作入手，确保养老保险基金的应收尽收。当前基本养老保险“扩面”工作的主要任务是向非公有经济延伸，有效满足非公有经济对社会养老保险的需求。

5、加大养老保险信息化建设。

一是不断完善社会保险信息化系统，尽快完善省级养老保险的信息化系统。二是不断提升社会保险信息化职能。三是充分发挥网络信息化的优势，提高养老保险基金的征收、发放和管理水平。

6、逐步完善退休审批和退休金调整制度。

制定标准统一、信息准确、制度严密的退休审批程序，在办理过程中，增加透明度，加大公示力度，疏通信息交流渠道，确保退休审批的公平、公共。退休金调整的水平，要根据工资增长、物价、养老保险基金和财政承受能力等情况，以当地企业退休人员的养老金水平和上年度企业在岗职工平均工资增长率的一定比例来确定。

篇2

1、农村社会养老保险的覆盖范围小，存在很大的发展空间。据国家统计局最新数据，截至2006年底，全国参加各类农村社会养老保险人数为5，374万人，其中东部地区的农村社会养老保险制度的覆盖面已超过60%。参保人数比2002年的5，462万人有所下降。目前，全国农村社会养老保险基金滚存结余310亿元，分散在1，905个县市。

2、传统的家庭养老保险功能正在不断削弱，家庭养老面临挑战。主要问题：一是农村家庭规模缩小、核心家庭增多、家庭养老功能弱化。二是农村大量的年轻人进城打工，代际不平衡严重。迫于岗位的竞争压力，忙于工作和事业，这些人无暇顾及老人；同时，这些青年夫妇较重视子女的教育和成长问题，有限的时间、精力和财力都向独子或独女倾斜，产生了“重幼轻老现象”，对老年父母的心理健康和实际的生活质量都产生了负面影响。三是老年人平均寿命延长，患病率、伤残率上升，自理能力下降。这一切必将加大家庭的负担，也必将加剧年轻人消极赡养老人现象的增加。

3、农村养老难于完全依赖土地保障，但土地对于多数农民来说仍然是重要的生产资料。调查显示，目前农民家庭经营收入中，大约40%来自第二产业与第三产业，1/4左右来自劳动收入，来自转移性与财产性的收入约占纯收入的5.7%。由此可见，来自土地的农业收入已难以保证农民的基本生活，以致养老更是奢望。而且现在土地对于多数农民来说仍然是很重要的生产资料。城市化的迅猛推进使得许多农民的承包地被大量征用，农民所得到的只是极少的土地补偿费。所以，完全依靠土地来养老的选择也是不可行的。

4、老龄化加快。随着城市化步伐的加快和农村劳动力的输出，越来越多的农村青壮年人口进入城市，年龄结构出现“两头大、中间小”的局面。随着计划生育政策的实施，我国农村已出现家庭小型化倾向，农民养老问题日益严峻。据2005年底开展的全国1%人口抽样调查统计，全国65岁及以上的人口为10，045万人，其中农村约占老龄总人口的68%；中国农村平均家庭户规模降到3.27人。

(二)早期农村养老保险试点地区改革。截至2006年底，全国1，905个县，5，374多万农民参保，还不到应该参保农民总数的8%，仅有310多万参保的农民领取了养老金。积累保险基金310亿元，这些农保总体上属于早期农保性质。总的来说，早期农保试点工作不成功，陷入僵局，主要表现在三个方面：

一是覆盖范围小，发展严重不平衡。已经筹集的农保资金主要集中在少数几个发达省市，多数地区难以为继。从基金规模上看，排在前五位的是江苏、山东、上海、浙江和北京，这五个省市的基金共计221亿元，占全国农保基金总额的71.3%。

二是管理体制不顺，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多数省份，农保管理体制至今仍没有理顺，运作也困难重重，处于进退两难的境地。在全国1，905个农保试点县中，多数地方的农保机构还在民政部门，农保在省级已经移交而市县没有移交，依然处于“民政不管，社保不接”的局面。与此同时，很多内地和西部省份“清理整顿”的一个通行的做法是简单退保。

三是基金分散，管理存在流失和损耗现象。目前，全国310亿元农保基金分散在1，905个县市。由于管理体制不顺，全国清理整顿农保后，农保机构和人员的办公经费、工资多数没有纳入财政预算，挪用农保基金发工资的事情相当普遍。据劳动和社会保障部统计，2005年全国31个省份中，涉及1，905个县、2.6万个乡镇，农保系统大约有干部近1万多人。

四是老年受益保障不能兑现，保障水平低。很多参加早期农保的农民在年龄达到60岁后，每月领取以前规定的养老金的承诺不能兑现。

二、建立新型农村社会养老保险

新型农村社会养老保险制度，是采取个人、集体和国家等多方出资筹集养老基金并为老年人提供经济帮助和服务、保障其基本生活的一项制度，并且随着人们生活水平的提高，养老金还会相应增加。该制度的新颖性，首先在于各级政府和村集体逐步加大对农村社会养老保险工作的支持和投入力度，每年安排专项资金对参保农民进行补贴，建立农民参保补贴制度。本文以成都为例，鉴于目前成都各区、市、县经济发展水准不一样、政府财政负担能力不一样、农民基本生活水平也不一样的状况，成都于是按照一二三圈层分类划档逐步推进全市农村养老保险。

（一）从远郊区县——都江堰和金堂县来分析。金堂县从2007年6月1日最先按规定开始在三个乡镇进行农民养老保险试点，9月1日在全县全面推开农民养老保险。2007年全县GDP为79.1亿元。农民人均纯收入为4，690元。都江堰市从2007年8月初开始，分别选取了胥家镇、崇义镇各两个村进行农民养老保险试点。2007年全市实现地区生产总值（GDP）116.2亿元，农民人均收入从2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。两地属于成都市第三圈层，经济实力偏小。

（二）从近郊区县——双流县和温江区来分析。2007年双流县GDP为282.2亿元，财政收入17.6亿元，农村人均纯收入5，000元。双流县是四川唯一进入全国百强县的县，在整个西部排名第二位。2008年全县农民共计参保8，788人，其中从业年龄人员参保4，599人，非从业年龄人员参保4，189人，征收资金约1，200万元。

篇3

1.存在的问题

较大的参保需求与较小的覆盖范围的矛盾——全市应参保单位1055个，在职职工36298人，退休职工13165人。目前已参加机关事业养老保险的单位仅为887个，覆盖率84%；10606名退休参保职工由机关事业养老保险基金发放养老金，占退休人员的80%。事业单位因单位性质不同、资金来源渠道各异，单位在职人员与退休人员的比例也不一样。随着事业单位改革的进一步深入，人员考聘机制的完善，事业单位新进人员的渠道变窄，人员更新的脚步放缓。在一定程度上，影响着未来事业单位人员结构向年龄偏大化转变。由于事业单位整合，财力及人员发生变化，导致了原有的由单位养老的模式不适应未来的需要，也无法很好地保障退休人员的利益。现有机关事业单位养老保险的覆盖范围显然无法满足广大事业单位职工的参保需求，迫切需要出台一套全国统一的事业养老保险政策，结束目前各统筹区各自为政、摸索前进、问题凸显的窘境。较早的省级政策与较晚的地方政策的矛盾——湖北省在1995年10月出台的《省人民政府关于印发湖北省机关事业单位社会保险制度改革方案的通知》是湖北省各地开展事业单位养老保险改革的主要依据。此后随州市又根据此文件精神，结合实际情况，于1995年后相继出台了《随州市机关事业单位社会保险统筹试行办法》等一系列文件，广水市早期启动事业单位养老保险时则是按照孝感市相关政策为依据。随州市事业单位养老保险经过多年运行，参保范围逐步扩大，缴费时间也逐步统一。但是，由于省级政策出台较早，经历了从笼统到细致的过程。各统筹区在经办过程中摸着石头过河，在不断发现和解决问题的过程中摸索出一些办法，出台了针对特殊群体参保的地方政策，从而导致各统筹区之间政策有差异，情况各有不同。主要表现在：本刊策划参保范围不统一。市直属单位、曾都和随县都是将所有事业单位纳入参保范围，且随县、曾都的教育和水利系统又另外制定专门参保政策；广水市则只将事业单位合同制工人纳入参保范围。缴费基数不统一。有的以绩效工资为缴费基数，有的执行基本工资（岗位、薪级）为缴费基数，有的把基本工资打折后作为缴费基数。待遇计发办法不统一。有的按人社局批复的退休人员待遇标准执行，有的将批复的待遇标准与缴费基数对比、打折计算退休待遇，计发办法没有考虑缴费时间长短、个人账户等因素。较多的基金支出与较少的基金收入的矛盾——2014年，随州市全年基金收入15430万元，而基金支付达到了20847万元。其中随县水利系统、乡改事业单位的基金结余更是为负数。随着近年来事业单位新进人员的减少，退休人员逐年增加，单位年龄结构出现了老龄化的趋势，许多单位出现了缴费与养老金倒挂的情况，并且逐年递增，每月拨付的养老金比月缴养老保险费多。预计未来数年，由于国家对事业单位新增人员数量严格控制，现有年龄结构将更趋向老龄化，参保职工中，在职缴费人数逐年减少，保险费征收增加缓慢，反之退休人数逐年增加，养老金发放额逐年递增，养老保险基金收支平衡被打破，机关事业养老保险基金支撑能力面临严峻考验，机关事业养老保险总体运行形势不容乐观。

2.改革的方向

统一社保政策——随着事业单位机构改革的全面展开，机关事业单位养老保险制度作为其中重要的一环，关系到事业单位职工的切身利益。这对打通跨地区、跨险种、跨单位转移养老保险关系的渠道，建立人才自由流动的机制，打造高效的用工环境有着重要意义。规范经办流程——事业单位养老保险需要建立一套统一、规范化的经办流程，针对参保资格的认定，参保单位、人员的增减，缴费基数、缴费比例的确定，个人账户的计入，养老金的计算、待遇的享受等环节，基于内控机制，设计一套操作便捷、环环相扣的经办流程。做到参保征收有依据、缴费记账有明细、待遇计算有过程、基金支出有手续、经办历史可追溯。规范的经办流程是事业单位养老保险数据安全性、严肃性的前提，也能与未来的事业养老保险政策更好地衔接。扩大覆盖范围——按照国发[2015]2号文件《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》的精神，事业单位从2014年10月1日起全部纳入养老保险范围，覆盖范围扩大到全体事业单位。这对事业单位养老保险改革是最大的利好消息，有了顶层设计，事业单位养老保险改革便能顺利开展。提高统筹层次——随州市四个统筹区中，市直与广水的基金结余尚有一定的抗风险能力，但这几年出现的收支倒挂情况不容忽视，虽然基金结余可以解决短期问题，但收支倒挂的情势若不能逆转，长此以往将对事业单位养老保险的运行构成危险。曾都区和随县因为长期的收支倒挂，基金结余底线已被击穿，无法建立起一个安全的基金库容量。一旦事业养老保险费征收出现卡口，支付将难以为继，无法准时拨付养老金，事业养老保险的保障性将会受到质疑，养老保险费的征收将更加困难，这是一个恶性循环。但从随州市全局看，2013年基金征收15430万元，支付20847万元，虽依然收支倒挂，出现5417万元缺口，但是全市基金结余尚有24366万元，在收支情况不再进一步恶化的情况下，足以维持数年。更高的统筹层次有更大的抗风险能力。应尽早按照企业养老保险的做法，尽快实现事业单位养老保险省级统筹，使事业单位养老保险抗风险能力进一步提升。

作者：刘承万顺锋单位：湖北省随州市社会保险局

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我国的新型农村社会养老保险制度处于试点阶段时，“新农保”的基金财务主要由县级部门进行监管。随着“新农保”工作的不断推广和发展，基金财务的管理水平逐级升高，有些地区开始直接执行省级管理的措施。在农村“新农保”工作的执行上，由于受到传统习惯的影响，基金财务的管理仍然是属地管理。中央以及省级管理部门在基金财务监管上基本上没有起到真正意义上的监管作用，而各市、县、区管理部门由于缺少经验、财政管理水平比较差、人员素质低等原因，容易在“新农保”基金财务监管上出现漏洞，造成财务风险。

(二“)新农保”基金财务监管缺乏制度保障

政府的财政支出按照经济学性质进行划分可分为转移性支付和购买性支付，其中转移性支付是政府单方面的、无偿的进行财政资金转移。转移性支付的财政资金在很大程度上属于社会保障基金，对于缩小地区经济差距，扶贫救困，提高贫困地区人们的生活水平发挥着重要作用。“新农保”基金也属于转移性支付的财政资金，由于缺乏基金财务管理制度保障和有效约束，导致在“新农保”基金进行转移支付的财务管理过程中随意性比较强，容易出现资金被挪用甚至占用、截留的现象，也是“新农保”基金财务监管工作存在的主要问题，导致“新农保”工作在执行上没有足够的财政支持，为“新农保”工作的落实和推广工作制造难题。

(三“)新农保”基金财务监管水平比较低

“新农保”基金关系到“新农保”工作的落实以及农民的切身利益，是保障农村老年人基本生活的救民钱。但是，“新农保”基金财务监管整体水平比较低，管理模式比较落后，“新农保”基金的收入和支出没有实现公开化和透明化，地方政府在管理“新农保”基金时，不能及时将基金的流动去向，基金收入情况进行公布，实现人民对财政基金的监督。同时，地方的监管部门如审计、财政、民政部门没有充分的发挥监管职能，监管的力度不够。县级管理部门作为“新农保”基金财务主体监管部门对于自身行政职能也不明确，缺少控制基金风险的有效措施。所以，“新农保”基金财务缺少切实有效的监管，“新农保”基金被截留、挪用、占用现象严重，导致“新农保”的落实和推广工作面临难题。

二、完善新型农村社会养老保险基金财务监管体制的对策

(一)提高“新农保”基金监管层次

就我国目前“新农保”基金监管监管层次比较低，容易发生财务风险问题，有关部门需要针对性的提高“新农保”基金监管的层次水平，与社会保障基金财务风险管理协调发展。由于我国的整体经济发展不均衡，在地方财政对“新农保”进行财政补贴时，东部地区由于经济发展较好财政资金基本能够落实到位，但是西部经济条件比较差，财政收支紧张，经常会出现资金挪用、占用等现象。所以，需要有关部门建立完善基金监管分级责任制，明确各县、区、市有关部门的职责，全面负责征收、管理和分配“新农保”基金的任务，省级部门主要负责“新农保”基金监管工作，监督地方财政基金的流动，明确省级、县级的基金管理职责，实现“新农保”基金征收、管理、使用三权分开独立执行，从而实现“新农保”基金稳定高效的运转。

(二)落实“新农保”基金监管制度

确保“新农保”基金监管制度落实到位需要有关部门加大力度行使基金监管的权力。所以，财政部门需要明确行政职能，认真贯彻落实国家的相关法律法规，充分重视“新农保”基金的计划、核算、分析、控制和考核的每个流程。同时，建立完善“新农保”基金监管有关制度，通过制度明确有关部门的职责，做到责权明确。加强“新农保”基金监管有关人员的教育培训，提高综合素质能力，将“新农保”基金监管工作落实到位。向社会群众按照实际情况反映“新农保”基金的收支情况，在监管过程严格遵守国家法律和按照相关政策执行，保障“新农保”基金的流转安全，同时做好“新农保”基金预算、筹集、支出、结余、决算进行全方位的监管。

(三)提高“新农保”基金监管水平

通过落实各层级“新农保”基金管理工作，有效发挥“新农保”基金监管机制的职能。针对“新农保”基金监管水平比较低的问题，地方财政需要建立“新农保”基金监管体系，明确各有关部门的职责和权力，做到责权分明，通过强有力的执行完善“新农保”基金监管制度，全面、准确的监管“新农保”基金运行情况，有效控制“新农保”基金的运转。对于“新农保”基金要进行统一的管理。独立的社保基金财务专户，任何部门不得挪用和占用；分别监管“新农保”基金监管收支，分别展开筹集和核算工作；有关部门需要按照国家的法律法规，做到“新农保”基金专款专用，每一笔基金都需要分账核算，定期公示“新农保”基金流转记录，确保基金流转公开化和透明化。

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1.优化缴费机制。针对新型农村社会养老保险制度采取个人缴费、集体补助和政府补贴三方共同承担的缴费机制，逐一进行优化。第一，优化农村居民个人缴费机制。首先要建立农村居民增收的长效机制，从根本上增加农村居民的可支配收入;其次是要坚持以人为本的原则，减轻弱势群体、特殊群体的参保缴费负担。同时，加大宣传力度，增强农村居民对新型农村社会养老保险制度的信心。第二，发挥农村集体经济在新型农村社会养老保险制度资金筹集中的作用，可以对农村集体经济或中小企业在税收政策上进行减免或补贴，引导其积极对新型农村社会养老保险制度进行资助。第三，不能简单地以东部、中西部的划分为依据对新型农村社会养老保险制度进行补贴，优化政府补贴机制应该综合考虑地方经济社会发展水平、人口规模和结构等因素。

2.优化激励机制。一是明确多缴多得、长缴多得的激励机制，提高缴费年限与待遇水平的关联性，鼓励年轻人参加新农保。二是国家从政策制定方面应根据经济发展实际情况，适当提高基础养老金待遇水平，既保障农村居民的基本生活，又提高农村居民的参保积极性。

3.优化管理机制。提升经办机构服务能力是优化新型农村社会养老保险制度管理机制的重要内容。第一，提升经办机构人员素质。加大培训力度，提高经办人员对新型农村社会养老保险制度的认识，强化责任意识和服务意识，逐步熟悉和掌握操作管理系统。第二，加强信息化网络平台建设。不断开发适合新型农村社会养老保险制度的档案管理系统，逐步缓解不断增加的参保人群给管理带来的压力。第三，探索新型农村社会养老保险制度资金的投资方式和投资渠道，实现基金的保值增值。

(二)全面推进农村最低生活保障制度。

1.扩大农村最低生活保障的覆盖范围。一是明确最低生活保障制度的保障标准，以贫困程度作为划分标准，而不是以户籍制度来划分。二是对重点人群、特殊人群予以政策倾斜。如重病、残疾、无依无靠的特殊群体可享受终身最低生活保障待遇;遇突发事件造成暂时性的贫困人口可享受临时救。三是对有劳动能力的贫困人口进行生产救助，所谓“授之以鱼不如授之以渔”，帮助这部分农村人口提高取得收入的能力，并在物价上涨或遭遇意外时给予一定的补贴。

2.提高农村最低生活保障的水平。首先，要建立农村最低生活保障标准与参加最低生活保障家庭的人均消费水平与整体物价水平的变动，坚持保障水平量化，从根本上解决物价上涨对农村最低生活保障家庭的基本生存的影响。其次，要分阶段、有重点的提高农村最低生活保障水平。对经济欠发达地区农村，由于地方财政能力有限，可以依据地方财政的实际承受能力，先易后难的提高农村最低生活保障标准，在资金资助的基础上，增加实物补贴。

3.保证农村最低生活保障制度的资金供给。首先，加大中央财政和省级财政的投入，减少地方配套资金的投入，对经济欠发达地区农村最低生活保障制度的资金供给完全有中央财政和省级财政负担。加大财政转移支付的力度，尤其是向经济欠发达的中西部地区和省份倾斜，缩小经济发达地区与欠发达地区间农村最低生活保障制度保障水平的地区差异。同时，完善财政支出结构，防止养懒汉的现象发生。其次，发挥民间机构、非政府组织和社会捐助的作用，对实施捐赠的企业和个人给予一定的税收减免和奖励。

(三)健全农村养老保障体系的配套措施和服务。

1.加强老年人口福利机构建设。我国农村地区是以血缘为基础形成的居住和生活的社区，农村人口传统的观念是不愿意离开熟悉的社区环境，并且居住在一起的农村人口相互熟识，愿意给予身边需要帮助的老年人口以物质和精神上的帮助，这为农村社区机构养老奠定了坚实的基础。一方面，提高现有农村敬老院的服务质量和保障水平，吸引除“三无”人员和五保老人外的农村老年人口自费养老，充分发挥农村社区敬老院机构养老的功能。另一方面，建设农村老年人口养老的福利机构，加强硬件建设。经济发展水平较高的农村地区可以根据当地实际情况给予本社区农村老年人口适当的养老补贴;经济欠发达的农村地区，农村集体可以利用合法的土地流转、抵押为本社区老年人口的养老事业筹集资金。

2.增加农村社区卫生服务供给。注重农村基本医疗卫生服务的供给，将县、乡、村三级基层社区卫生服务与新型农村合作医疗紧密结合，发挥医疗卫生服务网络的整体功能。同时，加快建设农村公共卫生服务体系，以基层卫生服务机构为依托，连接乡镇和县级医疗卫生服务机构，促进城市、乡镇的优秀医疗人员和医疗资源向农村社区的倾斜和转移，增强农村社区医疗卫生服务的供给能力，向农村人口提供直通式服务，提升农村老年人口的卫生保健水平和抵御大病风险的能力。

3.强化农村人口社会养老意识。首先，加强宣传，强化农村人口社会养老的意识。传统的思想、文化及价值理念影响的我国农村人口很难在短时间内转变养老观念，接受社会养老。其次，建立健全农村社会养老保险网络服务平台。农村社会养老保险制度作为一项公共产品，由政府负责提供，在制度运行过程中，应该有具体的组织负责落实相关政策，引导办理社会养老保险的农村人口办理各项手续，管理农村社会养老保险资金的筹集和发放等。

二、城乡统筹，全面建成覆盖城乡的养老保障体系

(一)打通城乡社会养老保险制度的衔接路径。要打通城乡社会养老保险制度间的衔接路径，就要建立起适合农村人口流动的社会养老保险制度，解决流动中的农村人口未来的养老问题。一方面，建立符合农村人口流动性特点的操作简单、可携带的社会养老保险制度。提高社会统筹账户的统筹层次，实现农村人口迁移流动时社会养老保险关系的转移接续，赋予农村社会养老保险非缴费型统筹账户基本养老金和个人账户养老金既得收益权，使社会统筹账户成为一个可以随时迁移携带形式的账户。同时，加强社会养老保险信息平台建设，及时对所有参加社会养老保险的农村人口的参保信息进行录入，包括参保地点、参保缴费率、给付标准等，全国联网，实现各地区的农村人口参加社会养老保险制度的信息实现共享，参保人无论流动到哪里，都可以查到自己的相关参保缴费的信息，便于农村人口社会养老保险关系的转移接续。另一方面，为实现城乡社会养老保险制度的统筹，必须要求制度设计模式大体一致，这样，当农村人口流动到城镇时，可以将新型农村社会养老保险制度非缴费型账户资金转移到城镇基本养老保险社会统筹账户，将农村人口个人账户资金直接转移到城镇个人账户;当在城镇务工的农村人口迁移回农村，可以将城镇基本养老保险社会统筹账户资金转移到新型农村社会养老保险制度社会统筹账户中，将个人账户资金转移至相应的个人账户中。

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一、回顾我国养老保险近年来取得的成就

一是实现了由国家包揽费用向国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用；形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，减轻了国家、企业负担，增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。

二是实现了由“企业自保”向“社会统筹互济”转变，在较大范围内实现了社会互济，体现了分散风险和均衡负担的“大数原则”。

三是实现了由“平均主义”、“大锅饭”向“效率优先，兼顾公平”转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则，其中个人帐户体现的是劳动者的贡献大小相联系的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，将效率原则和公平原则有机地结合起来。

二、我国养老保险制度存在的问题

（一）覆盖面太窄，农村的社会成员不能融入到社会保障体系中

中国是一个农业大国，农村人口约占全国人口的80%左右，但是长期以来，农民并未被纳入到社会保障的范畴中去，相较于城市人口的社会保障由国家和社会承担，农村人口则由农村家庭和农村集体经济承担。然而随着经济的发展，人们的价值观念和道德观念发生了一系列的变化，青年婚后与父母分家已成为普遍现象。同时，土地不再是维系家庭的主要生产对象，一些青壮年常年在外打工，种种原因使得身在农村的老年父母的生活出现了困难。几千年遗留下来的“养儿防老”的家庭保障体系已难以适应社会发展的需要。而农村的集体经济只能在有限的范围内提供保障，很难满足农民养老的需要。

（二）资金的筹集和管理存在漏洞

养老保险主要有三种模式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金，由此形成现收现付制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金，交由某个机构集中管理，在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制，还有一种是介于前两种模式之间的部分基金制，即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付，另一部分划入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前实施部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题，即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金，就连个人缴费也被用于发放养老金，个人帐户有名无实，是空帐户。

另外，养老保险基金在筹集上缺乏法律保障，方式不够规范，各地区的筹资等级和筹资比例各有不同，造成了不同地区之间负担水平悬殊，不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障，在筹资过程中，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍。由于资金管理上存在着漏洞，使得养老保险资金不能真正做到专款专用，经常被挪用，为部分管理者的腐败创造了条件。三、完善我国养老保险制度的主要措施。

（一）扩大养老保险的覆盖范围，解决广大农村人口的养老问题

首先，应该继续维护家庭养老这一传统。虽然随着社会经济的发展、计划生育政策的推行和家庭结构的变化，家庭养老的功能有所弱化，但是无论是几千年文明古国的优良传统还是我国现行的法律的规定，子女赡养老人都是一种美德，一份义务。因此，在养老保险制度未健全之前，仍应该努力维护家庭养老这一传统，加强青少年尊老孝敬的思想教育，维护良好的社会道德规范，保障老年人的权益。其次，推行社会养老保险制度。按照城镇人口的模式给农民建立个人账户，让农民为自己投一份养老保险，资金来源可由集体、个人和国家三方负担。这样的好处在于，当农民丧失劳动力时，如果子女有能力履行赡养义务时，参加养老保险可使农民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，养老金可向老人提供基本的生活费用，使老人能够安度晚年。第三，发挥商业保险的储蓄功能，鼓励农民中收入较高的群体参加商业保险。

（二）做实养老保险的个人账户

随着我国进入老龄化社会的高峰期，养老保险的负担日益增大，如果按照现行的养老保险制度的规定，即缴费8%和企业缴费的3%全部进入养老保险的个人账户，做实个人账户必然是困难重重。可以选择一种折中的做法：将人缴费的8%部分做实，进入个人账户，企业缴费的3%可以进入社会统筹基金，应付当期退休人员的养老金的支付。减轻政府的压力。

（三）健全筹资模式，进行多渠道投资

首先，将现行的社会保险费改为社会保险税。我国的养老保险资金筹集主要依靠政府的行政手段，法律强制力不够。企业拖欠、拒交和隐瞒职工工资的问题严重，而通过开征社会保险税的方式筹集资金比缴费具有更强的约束机制，也更能体现出养老保险资金筹集的严肃性和强制性。其次，变卖部分国有资产充实养老保险基金。第三，开征一些新税种，如遗产税、赠与税、奢侈品的消费税等，不但可以充实养老保险基金，还可以防止两级分化、缩小贫富差距，促进社会公平和稳定，能够更好的完成财政的收入分配功能。此外还可以考虑发行一些长期国债补充养老保险资金的不足。

参考文献

[1]穆光宗，中国传统养老方式的变革和展望，中国人民大学学报200005

[2]叶响群，中国社会养老保障：困境与抉择，社会科学文献出版社2004.11

篇7

1.公务员养老改革有利于实现社会公平，缓和社会矛盾，保障社会稳定。

公务员养老金改革的目标是并轨，即公务员与企业员工一同按规定缴费基数缴纳养老金，退休时按标准领取养老金，享受平等的养老保险权益，以此缩小企事业单位退休人员的养老金差距，让付出同等劳动的劳动者获得相应同等的劳动报酬，努力实现社会公平才能保证社会稳定，从而为社会发展提供良好的环境。

2.公务员养老改革有利于实现人才的合理流动，使人力资源得到合理配置，同时有利于保障公务员的自身利益。

过高的退休金等因素引发了畸形的公务员热，大批优秀毕业生、优秀人才，无论喜欢与否，无论人生规划如何，一门心思千方百计地进入公务员系统，甚至出现富家子弟开豪车办公务的现象，而许多企业的高科技人才却在退休后领着为数不多的养老金，过着简朴的生活。长此以往，编制内人员累积过多，甚至会出现大材小用现象，必定会影响市场经济的平稳运转与社会的正常发展。公务员养老保险制度改革是缩小社会人员收入差距的途径之一，有利于改进年轻人的择业观念，促进劳动力市场的统一开放，使更多合适的人才流向市场，推动社会进步，同时也有利于机关事业单位的改革和自身发展。经过改革，公务员将建立自己的个人账户，即便公务员调动工作也不会影响自身养老金的发放。自1995年国家广泛推行公务员辞职辞退制度，已有数万名公务员因为各种原因被辞退。由于他们并未建立个人养老金账户，因此无法将自身养老基金随同转移，其待遇无法与社会接轨，自身权益未能得到保障。有些公务员想重新择业，却因为养老金问题不得不继续留守在原本岗位上，而制度外的员工若进入了公务员系统，那么其先前所缴养老金无法得到合理安置，以至于形成制度内外的相互流通性不足的状况。因此，通过个人账户的建立，有利于解决公务员及企业员工调动工作的后顾之忧，选择适合自己的职业，实现人生价值。再者，由于公务员的养老金独立于统一的养老保险制度之外，部分经济欠发达地区的离退休公务员不能按时发放养老金的状况时有发生，而个人养老金账户的建立将使该问题得到有效的改善。

3．公务员养老改革有利于减轻政府负担。

2013年，我国职工养老保险缴纳人数为32045万，城乡居民养老保险缴纳人数为49513人。2008年至2012年，国家公务员人数分别为659.7万、678.9万、689.4万、702.1万、708.9万人，不包括参照公务员管理的群团机关与事业单位人员。为如此庞大的队伍缴纳养老金必定是政府的一大重担。通过改革，公务员将逐步建立个人养老金账户，实现与企业人员同步缴纳养老金，按规章制度领取养老金。以2012年为例，若中等城市公务员实际平均月工资以3000元计算，政府每月约可收缴708.9*3000*0.08=170136万元养老金，如此庞大的数据有利于减轻政府的负担。

二、弊端

我国公务员的的主要激励途径是职位晋升和级别晋升，而养老金是公务员人人可得的福利，其激励效果大大降低，已经成为其薪酬中不可或缺的部分。公务员是国家公职人员，掌握并行使公共权力，养老待遇滞后将会影响其积极性、清廉度等，因此养老金的改革直接关系到公务员的切身利益，改革处理不当，后果不堪设想。

1．打击公务员的工作热情，影响公务员队伍的稳定。

目前，中国公务员的实际收入包括工资收入、非工资货币收入、实务收入、无形收入，即工资+福利。长久以来，作为公职人员，我国公务员都被要求多做贡献不求回报，而忽视了其追求自身合理利益的需求。许多研究者经过具体数据证明，公务员的纯工资收入处于社会中下水平，因此其它的福利收入成为其综合收入中重要的一部分。很多高消费城市的普通公务员同样面临房贷车贷，同样是上有老下有小的夹心层，工作任务繁多，接二连三的检查应酬，其压力之大不亚于企业职工，换来的却是不够对等的微薄工资、有失公正的晋升机制、健全不足的内部管理机制。今年网上已频繁曝出公务员违规经商，甚至“弃甲归田”的事件，政府公务员中屡见不鲜的“灰色收入”和“58、59现象”都从反面证明了物质利益对公务员的重要性。如果公务员养老金改革不当，在本已不富裕的基础上每月再多缴纳养老金而无补偿措施，人为抑制公务员对物质回报的合理需求，那么，公务员的工作热情会受到严重打击，不务正业的公务员会越来越多，甚至会造成更多的非法牟利现象，导致很多优秀公务员的流失，严重影响公务员的队伍建设，影响社会发展、政府形象和国家利益。

2．无法保障经济欠发达地区基层公务员的生活水平。

企业员工多劳多得，弹性工资制度可使其积极性十足，而公务员的工资水平相对稳定，如果再让其每月按规定缴纳养老金，无任何其它弥补措施，长此以往，只会影响该公务员的工作热情，动摇其在此继续工作的信念。相比于发达地区的公务员，经济欠发达地区工作艰苦，生活水平低下，环境相对恶劣，尤其对于等高原地带，公务员更是用生命在工作。因此，在公务员养老改革中势必要关注此类公务员的收入状况，让其付出与收获持平，才能保证基层队伍的稳定，才能源源不断地纳新，吸引优秀人才的到来，为经济欠发达地区的发展出谋划策。

3.容易滋生腐败，降低政府的公信力。

公务员养老改革将导致公务员与企业员工建立个人养老金账户，按比例缴纳、领取养老金，从一定程度上来说，增大了公务员的支出，对于大部分公务员而言其经济压力有所增加。如果保持公务员原有工资不变，那么势必会在公务员内部引发不满，滋长其通过其它途径获得收入的想法，从而有可能导致其变相受贿、利用职权获取利润等，滋生腐败，降低政府的公信力。总之，公务员养老保险改革处理不当的直接结果是激励不足，而激励不足会导致很多不良后果：影响公务员自身职业发展；影响政府运作效率；滋生腐败，降低政府的公信力，影响社会发展。再者，考上公务员的人员大多拥有高学历高文凭，寒窗苦读数十载，仅仅简单地要求其缴纳相同的养老金也定然会造成公务员内部的“军心不稳”，因此必须出台相应的措施来解决此问题。

三、措施

1．关注并理解公务员的物质需求，利用媒体向社会灌输正能量。

公务员虽为公职人员，但与企业职工一样，承担着家庭的重任。亚当•斯密在《国富论》中谈到，“没有人性的自私，社会便会失去发展和进步的动力。人们更愿意用一种符合社会道德规范的、与组织规则相适应的，同时也是正大光明的、体面的方式来获得自己的利益。”我们生活在物质世界，对物质的追求是无可厚非的，公务员也不例外。他们也更多地希望在服务和付出中获得自己的应得的利益。而媒体作为社会发展的记录者，应该对正直、尽责、清廉的优秀公务员多一些理解、尊重，对他们的生活工作情况予以报道，以期让更多地民众了解此类公务员的付出与尽职。其次，媒体的正面报道能引发民众的共鸣，也能引起改革推动者的注意，在实施改革中更多的考虑基层及经济欠发达地区公务员的切身利益，确保在改革后他们的生活能够得到更好的保障。再者，媒体应对改革中的每一步、出现的每一个问题都如实报道，让民众了解改革中的困难，了解决策者的矛盾所在，了解改革的进程，决策制定者也应通过各种媒体手段解读每一步改革措施，前因后果面面俱到，真正做到透明、周到，从而能促进民众积极地为推动改革献力献策。

2．出台配套法律措施。

立法先行是社会保险制度安排的一项基本原则，由于法律法规的不完善，公务员养老保险改革很难强制性开展，规范性也不够。我国目前的实践主要依靠行政机关的政策文件来推动，这种状况不仅无法使新的制度走向定型发展，而且因政策多变使制度失去稳定性，没有相关立法，便意味着这种制度还缺乏法律认可，人们便无法准确把握。①必须尽快研究制定并出台《国家机关事业单位养老保险办法》，制定出台统一的机关事业单位养老保险政策及征缴条例、配套规章，建立完善的城镇职工基本养老保险制度，建立起统一的、规范的、强制的具有中国特色的机关事业社会养老保险制度。特别是考虑到公务员的特点和国际惯例，它是机关事业单位养老保险的法定组成部分，须依法强制实施。②制定专门的政策法规，对补充养老保险的权利与义务实行定位，对其运营和管理更要有配套的政策法规支持，特别是资金的来源要做出法律保证。③相应的配套措施应顺时出台，尤其是针对贫困地区的基层公务员，在要求其缴纳养老金的同时，加大对其工资制度的改革，弹性增加其福利制度，以鼓励其在基层尽职尽责，为贫困地区的发展做出贡献。

篇8

人口老龄化是影响养老保险制度可持续发展的最根本原因。中国的人口老龄化速度和程度，均超出了普遍的预期。2006年国家老龄办的《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》认为，预计到2020年，全国老年人口将达到2.48亿，老龄化水平将达到17.17%，到2050年，老年人口总量将超过4亿，老龄化水平将达到30%以上，其中，80岁及以上老年人口将达到9448万，占老年人口的21.78%。

（二）养老保险制度的支撑结构

单一据人力资源与社会保障部的《2011年人力资源与社会保障事业发展统计公报》数据显示，2011年中国基本养老保险金为1.95万亿元，占养老金总资产比重为84.8%，企业年金占15.2%。可以看出，基本养老金仍然是绝大多数退休人员养老保险的最主要来源，养老保险制度的支撑结构相对单一。形成这种单一的支撑结构的主要原因：一是人们基于惯性思维认为，基本养老金应该是政府承担全部养老保障责任。由此强化了退休人员对基本养老待遇的依赖，也增加了基本养老保险基金的支付压力。更加严峻的是，基本养老金的持续上调，已经使得离退休人员对此有了强烈的预期。二是补充保险需要另外缴纳费用，不具备吸引力。由于建立补充保险需要企业和个人在基本养老保险费以外单独缴纳费用，减少了企业利润和职工个人的当期收入，对于一些盈利能力较低的企业或者非公有制企业来讲，补充保险不具备吸引力，实施情况并不理想。三是通过财政转移支付提高企业职工基本养老金，巩固了基本养老保险“一枝独秀”的地位。经济持续高速增长带来的财政积累并没有通过税收优惠等途径，用于补充养老保险的建设，而是更多用于提高基本养老金标准，从而形成了基本养老基金的刚性支出趋势，客观上进一步强化了基本养老保险制度在多层次制度体系中的绝对主导地位。

（三）基本养老保险的激励机制

陷入两难境地为了调动参保人员的缴费积极性，从1997年起，基本养老保险计发办法中逐渐增加了更多的激励因素。短期来看，职工为了获得更高的养老金，会按照较高的标准缴纳养老保险费。但从长远来看，过高的激励可能反而不利于养老保险制度的持续健康发展。典型的表现就是，随着人们收入水平的不断提高，目前基本养老保险的激励机制陷入一种进退维谷的尴尬局面：如果保持养老金待遇差的比例不变，待遇差的绝对额会逐渐增大，在职期间低收入人员养老金仍然会很低；如果将待遇差的绝对额控制在一定水平，则会降低制度的激励性，导致很多人员不再按照实际收入缴纳养老保险费，基金收入减少。

（四）企业和职工缴费能力

波动在市场经济和经济全球化背景下，经济发展的不确定性是客观存在的。在经济增幅减缓时，企业盈利能力下降，养老保险费征缴就会面临困难，进而造成养老保险基金的支付压力，养老保险制度可持续运行也受到影响。近年来，受到国际经济波动的影响，国内企业的盈利能力出现下降，迫使一些企业选择降低缴费基数甚至直接断缴。据中国社科院的《中国养老保险发展报告2013》显示，截至2012年底，城镇职工基本养老保险总参保人数为3.04亿，比2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中参保职工人数为2.3亿，比上年增长6.57%，增速回落了4.58个百分点。

（五）个人账户没有起到积累作用

个人账户制度的实施构建了待遇与缴费挂钩的激励机制，调动了职工缴费积极性，但并没有实现真正意义上的部分积累制。在建立个人账户之前，缴费办法是按照“以支定收、略有结余”的原则确定的，单位和个人缴费全部用于当期的待遇支付。建立个人账户之后，缴费办法和待遇水平过渡平稳，基金收支规模没有太大变化。因此，要在不增加缴费的前提下，为了确保养老金按时足额发放，许多省市地区在职职工的个人缴费被用于当期发放，而没有形成积累，由此产生所谓的“空账”问题。

二、制约养老保险制度可持续发展的主要症结

长期以来，养老保险制度在运行中难以避开的一个难题，就是“福利刚性”对其可持续发展的制约。简言之“，福利刚性”是指大多数人对既得社会福利待遇具有只允许其上升、难以接受其下降的基本心理预期。正是由于社会福利的这种刚性特征，导致各类基本公共服务，特别是由政府承担主要供给责任的社会保险，严重缺乏弹性。任何一项旨在降低时下社会福利水平的公共政策，往往都会面临巨大的社会压力，甚至是政治风险。在这种情况下，社会福利水平一旦提升到某个层次以后，就很难再根据经济形势和政府财力的变化做出向下的调整。这里的问题是，在经济全球化背景下，经济发展的周期性波动很难避免。对于一个国家而言，一旦增长速度放缓，劳动者收入减少，支撑社会保险事业的基金和税收就会减少。然而在“福利刚性”作用下，公众对公共服务的需求又很难会因为经济状况的恶化而降低，从而导致公共政策骑虎难下。要消解“福利刚性”对养老保险制度可持续健康发展的影响，可以从两个方面着力：首先，要对“福利刚性”作用下养老保险制度的基本运行趋势做清晰的预判，在制度设计上、资金筹集上和收支平衡上作必要的准备，以应对社会经济可能出现的波动，为日后的经济发展以及财力增长预留出必要的弹性空间。尤其要注意避免超出制度发展阶段的承诺或覆盖范围不适当地扩大化和零碎化，以至于对经济发展和政府财力的持续增长构成不必要的压力。其次，要加快构建多层次、多元支撑的养老保险制度体系。目前，多层次养老保险体系成为发达国家的普遍发展趋势，世界银行将此类模式概括归纳为“三支柱”养老保险体系：第一支柱是由法律强制推行、政府管理、以税收支持的具有再分配性质的基本养老保险计划；第二支柱是采取市场化模式运行、完全积累且养老保险与缴纳金额相结合的各类补充养老保险，各类职业年金是其典型代表；第三支柱则是为需要更高水平养老金的人们所设计的，自愿参加的商业保险性质的个人养老保险计划。要大力培育发展企业年金，构建可持续发展的多层次养老保险体系。四、促进养老保险制度可持续发展的建议目前，围绕养老保险制度可持续发展这一基本政策目标，中央政府正在研究采取全国统筹、延迟退休、做实个人账户、养老保险基金保值增值等措施，借此增强养老保险制度的可持续发展能力。养老保险制度的可持续发展就是要在促进经济社会可持续发展的基础上，以可持续发展为基本特征，形成一套促进养老保险制度不断发展的政策、方法和制度体系。同时，要结合实际情况和存在问题，明确改革的基本原则，消除参保人员的后顾之忧。

（一）大力推动中国版的401(k)计划

壮大第二支柱目前，美国、法国、德国、日本、英国等养老保险制度运行情况较好的发达国家都将基本养老保险替代率控制在较低水平，分别为51%、62%、52%、49%、47%。在基本养老保险替代率不足的情况下，各国则均采取建立第二、第三支柱的方式，以维持公众退休后待遇的相对稳定。相反，作为欧债危机的重灾区，以希腊为代表的部分欧洲国家，由于养老保险制度体系过于依赖第一支柱，即基本养老保险的支撑，基本养老金平均替代率高达80%以上，政府财政压力异常沉重，最终成为引发债务危机的重要诱因。而中国早在1991年已经提出建立三支柱的养老保障制度体系，但由于制度和思维的惯性作用，目前基本养老金仍然是绝大多数退休人员的最主要收入来源。“三支柱”式养老保险体系的基本作用是降低基本养老金在公民养老保险中的地位，进而降低“福利刚性”作用下公众对基本养老金的持续上涨预期，缓解基金的运行压力。

（二）逐步补充个人账户缺口

提升平衡能力在目前的基本养老金制度中，个人账户资金被社会统筹账户借支，导致个人账户“空账”运行。应尽快完善个人账户制度，逐步补足个人账户缺口。补足缺口，是个人账户基金通过市场化投资运作，实现自我积累，提高保障能力的前提条件。一是通过划转国有股权补充个人账户。目前中国上市国有企业股份的市值约为12万亿以上（含境外上市企业），可以考虑将部分股权划拨给养老保险基金，通过适当途径实现稳定回报。二是通过国家财政加大转移支付，逐步补足个人账户，承担制度转型成本，提高基本养老保险制度的自我平衡能力。促进个人账户基金的保值和增值，提高收益水平，有利于保障参保人员的待遇水平不降低，有利于弱化对基本保障制度的依赖。

（三）鼓励发展个人储蓄性养老保险

提升支撑功能纵观欧美发达国家的养老保险体系，个人储蓄性养老保险发挥着重要作用。如美国的个人退休账户已经成为近30年来美国养老金资产持续增长的最主要来源，其优势在于，享有税收延递或者免税等优惠政策。个人参与者每年可将一定免税额度的资金存入账户，根据个人的风险喜好配置资产，而且投资收益免税，退休领取时缴纳个人所得税。目前中国资本市场不断发展和完善，金融机构管理资产经验逐步成熟，具备了发展养老金理财产品的条件。而且居民财富不断增长，也具备了一定的个人养老理财能力。可以借鉴美国的个人退休账户经验，尝试开展个人税收递延养老金投资账户试点。这样既可以激励个人商业养老保险的发展，也有利于满足个人养老保障需求的多样性，提升第三支柱的支撑作用，进而优化养老保险体系的结构。

篇9

2建立城乡统筹养老保险制度的必要性

之所以倡导建立城乡统筹养老保险制度，是存在其深刻的原因的：其一，实现城乡统筹养老保险制度的建立，是建设和谐社会的必要之举。尤其在进入老龄化社会的过程中，贫困现象越发明显，养老保险的必要性不断展现出来；其二，城乡头筹基本养老保险制度，是实现经济社会全面发展的必然要求，无论是从农村工业化和城市化发展的角度来看，还是从促进城市经济发展的角度来看，都是很有必要的；其三，在国家经济实力不断增长的背景下，建立社会养老保险制度的经济基础已经具备，国家政策也开始导向于这样的领域，也就是说当前建立城乡统筹养老保险制度的条件已经成熟了。

3建立城乡统筹养老保险制度的策略

从整体来讲，城乡基本养老保险制度在制度设计、筹资模式、参保方式、社会化程度、保障水平和互济功能等方面的二元分割，使得农村基养老保险制度的覆盖面、稳定性和持续性远远落后于城镇，而且城乡保险关系转移存在严重的制度壁垒。因此，我们应该积极从上述的几个方面入手去进行改善和调整:

（一）建立健全城乡统一的保险制度

统一化的保险制度，是建立城乡统筹养老保险制度的首要问题。明确规定，无论是城市居民，还是乡村居民，只要年龄达到要求，都可以参加到城乡居民养老保险中去。改变以往城市和农村的二元障碍，保证只要符合参保条件的居民，都能够依照统一的养老保障制度要求，参与到社会保障中去。建立健全的城乡统一保险制度，为各项城乡保险工作的开展打下了信息基础。

（二）明确城乡统一的缴费标准规范

明确城乡统一的缴费标准和规范，不是以同样的保险价格来进行，而是依照以下的方式去进行改善和调整：其一，依照实际的城乡养老保险的要求，可以以年为时间单位去进行缴纳，规定最低缴费标准为农民居民上年收入的八个百分点，最高缴费标准为城市上年可支配收入的三十个百分点。其二，对于集体补助部分，应该充分考虑区域的具体情况，将区域财政实力，城市发展水平来考虑进去，以保证其缴费标准和规范的合理性。

（三）保证城乡统一的衔接方式方法

保证城乡统一的衔接方式方法，也是建立城乡统筹养老保险制度的重要环节。对此，应该明确以下内容：其一，对于已经参加其他养老保险的城乡居民，应该根据个人的意愿，参与到统一城乡居民养老保险中去，并且将原本已经缴纳的保险费用进行同等折算，将其纳入到统一的城乡养老保险体系中去；其二，对于享受到集体补助或者财政补助的，应该按照新的标准规范来进行，查缺补漏，以保证养老待遇的平等性。

（四）注重城乡养老保险缴纳的管控

首先，应该以发展的观念去审视养老保险标准，如果经济发展水平，价格指数发生变化，应该以年度为单位去实现城乡养老保险缴纳标准的调整和改善；其次，制定更加严格的养老保险基金管理运营方案，保证能够做到专款专用；最后，建立健全养老基金的监督体系，对于在此过程中不依照规范做事的行为进行惩罚，以保证城乡养老保险工作的切实开展。

篇10

养老保险是社会保障的最重要组成部分，在国外文献中养老保险被直接称为社会保障(Socialse-curitySystem)。按筹资方式的不同，养老保险可分为现收现付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)两种类型。现收现付制是从社会保障制度产生以来至今大多数国家采纳的一种养老保险制度模式；而基金制是自20世纪80年代人口老龄化及养老保险面临的财政支付危机以来，一些国家开始试行并逐渐实施的一种养老保险模式。

20世纪60年代以来，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交叠模型(OLG)的基础上，多数研究通过对个人储蓄、收入分配、劳动力流动之间关系的认识，对养老保险制度与经济增长之间的关系进行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)从遗产动机的角度、Romer(1986)从个人储蓄、劳动供给的增长模型讨论了现收现付的养老保险制度对经济增长的负面影响等。不过这类研究通常不考虑技术、人力资本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增长理论形成以来，经济增长更加强调技术和人力资本等要素的重要作用，于是人力资本积累与物质资本一样也被看作是经济增长的重要源泉。此后，许多研究借助于人力资本积累这一桥梁来研究养老保险制度同经济增长之间的联系。在人力资本的新增长模型中，教育投入成为衡量人力资本积累水平的一个重要的指标，教育投入量、受教育时间与人力资本积累水平三者之间是成正比的，延长受教育时间意味着教本论文由整理提供育投资越多，人力资本积累水平就越高；反之，受教育时间少则教育投资则相对会减少，人力资本积累水平也较低。人力资本投资主体可分为政府和非政府两类，其中政府对人力资本投资一般表现为财政性教育投入，而非政府的人力资本投资主体则包括企业、社会其他经济组织、学生家庭以及学生本人等。但从新近的文献研究来看，各类研究主要针对养老金制度与政府或者学生家庭对子女人力资本投资而进行，一般不涉及其他非政府主体的人力资本投资(如企业和社会团体对教育的资助)的内容，且研究路径也各有差异。

二、养老保险与人力资本投资的理论研究

通过世代交叠模型假定年青期和年老期人力资本和养老保险效用存在代际间相互转化，是研究养老保险制度与人力资本投资的基本理论框架。在市场经济条件下，政府人力资本投资属于公共支出，需要符合公共服务效用最大化的公共决策原则；而家庭人力资本投资的决策则需要符合个人终身效用最大化的原则。这样，通过2期或3期的世代交叠模型本论文由整理提供就可以针对现收现付制和基金制这两种不同的养老保险制度对人力资本投资之间的关系进行分类研究，约束条件为市场均衡条件下的微观主体效用最大化和经济稳定增长。

(一)养老保险与家庭对人力资本的投资

在世代交叠模型中，基金制条件下的强制性储蓄或社会保障税使父母在年老时获得的养老保险与子女未来承担的赋税无关，也无法产生遗产效应，这可能造成生育率上升和人均人力资本水平下降，不利于经济长期增长(Stuart，1998等)；反之，现收现付的养老保险制度则能通过对年青期个体强制征收养老保险或社会保障税并转移给当期的老年期个体(或者父母)，以保证年老期个体(或者父母)对孩子人力资本投资的回报，也有利于鼓励父母对子女进行人力资本投资，提高他们的技术水平，有利于经济增长。

Kemnitz&Wigger(2000)等则认为现收现付的养老保险制度实际上是人力资本积累存在外部性时政府矫正市场失灵的政策手段，它可以本论文由整理提供促成人力资本积累达到最优水平，而基金模式的养老保险制度则与没有社会保障的自由放任经济一样会造成人力资本积累的不足。其原因是，每一代人的人力资本积累总是建立在上一代平均基础之上的。如果每个人都增加学习时间，不仅可以提高其自身的人力资本存量，还可以提高下一代人的人力资本水平及劳动生产力。在具有基金制社会保障制度的自由经济中，个人并不能获取人力资本积累所产生的全部收益，也不可能为了提高下一代人力资本水平而增加学习时间，因此个人投人学习的时间往往少于最优配置的学习时间。

在现收现付的养老保险制度条件下，养老金的数量往往与个人的工作年限和工资收入有关，而工资收入通常是与教育程度正相关的，这相当于将养老金数量直接与年轻时积累的人力资本挂钩，使得延长学习时间的人能够在年老时获得更多养老金，这种更高的回报是来自于下一代人的人力资本增加而带来的整个社会生产水平的提高。所以从理论上讲，只有现收现付养老保险制度才能体现出人力资本积累在代际之间的正向溢出效应，刺激各代人为了提高下一代的生产能力而积累更多的自身人力资本。

(二)养老保险与政府对人力资本的投资

由于人力资本投资离不开政府对公共教育领域的资助，许多研究还将政府人力资本投入引人理论模型分析之中。政府支出包括生产性支出和非生产性支出，其中，非生产性支出中包括政府用于公共教育和社会保障等领域的投入。由于一国政本论文由整理提供府每年预算的约束，增加一方面的公共支出比重则必然会导致另一个公共支出领域预算的减少。

在现收现付的养老保险模式中，当期工资与养老金数量挂钩，这利，养老保险计划不影响当年的财政收支平衡，政府可将更多的公共资源用于教育和基础设施等公共支出领域，优化公共资源配置以提高全社会生产效率。而在基金制的养老保险模式下，个体的养老金数量或者说未来的福利是由他本人过去的储蓄和基金运作表现决定的，与下一代人力资本水平提高而带来的教育收益率的提高没有关系，他们希望政府能将更多预算投入到社会保障体系中来，这将会减少政府对教育和基础设施等领域的公共支出，从而不利于政府人力资本投资的决策。因此从养老保险与政府人力资本投资的研究结果来看，这些结论也大都偏向于现收现付养老保险制度对政府人力资本投资和经济增长的积极作用。

在一个3期的世代交叠模型中，Buiter&Kletzer(1995)考虑了现收现付养老保险的代际转移再分配政策对人力资本积累的影响，发现当年轻个体不能够从资本市场上进行借贷以支付他们的教育费用时，现收现付的养老保险制度尽管会降低物质资本的积累，但却有利于公共资源偏向于对人力资本的投资。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在现收现付的养老金制度下存在市场均衡，那么政府会将大量预算开支用于教育而最大限度地减少对社会保障的转移支付，这时养老金计划也许没有存在的必要。而在子女的福利状况是由人力资本水平决本论文由整理提供定的前提下，父母的效用函数由其自身消费大小和子女当期的人力资本回报来决定，因此，父母考虑到今后的退休福利水平，就必然会加大对子女的教育投入，这时政府给予家庭的教育补贴也会起到积极作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)还将公共支出和人力资本作为经济增长的内生变量并引入理论分析，指出只有现收现付社会保障才会增强公众赞成提高生产效率政策的意愿，从而对基础设施建设和人力资本投资方面产生积极作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等从跨国之间劳动力流动或者技术转移的角度考察劳动力流动对人力资本的影响。结论是跨国间劳动力的自由流动，能够促进欠发达国家的人力资本投资并通过技术人员的双向流动提高欠发达国家的人均人力资本，但现收现付制社会保障形式下，比例工资制社会保障制度国家和固定本论文由整理提供费用制养老保险制度国家间的劳动力流动会导致前者人力资本投资的减少和后者人力资本投资的增加，并由此带来帕累托改进。

三、养老保险与人力资本投资的应用研究

与理论研究不同的是，养老保险与人力资本投资的应用分析并不关注养老保险制度的唯一合理性问题，而是围绕着生产率提高和经济增长这些主题，对不同经济体中现行的养老保险制度与受教育年限、退休年限、社会福利及生育率之间的关系进行实证分析。

Rojas(2004)的研究配合了内生生育率选择来量化1985年以来西班牙的高等教育资助(政策)的成本和收益，结果显示：西班牙的政府教育补助的增加改变了人口教育程度的分布并导致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均寿命改变了总人口的年龄结构，使得政府必须增加社会保障税率以平衡养老金预算，因此这一机制实际上降低了教育投入政策的社会福利。

在充分考虑了美国劳动者工作期内缴费形成的现收现付的养老保险这些参数的条件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究结果表明，在美国，由工作期内劳动者缴费的现收现付的养老保险支付制度会促使人们考虑提前退休，但随着未来社会保障费用负担人口的减少，预期寿命的提高也能够促进单位资产GDP增长速度的提高。现收现付的本论文由整理提供养老保险制度能够促使个人延长受教育时间，增加家庭或个人对人力资本的投资，但随着社会保障负担率的提高会带来单位资产GDP增长速度的降低，使政府面临着预算平衡等问题。

我国的养老保险模式是现收现付型还是混合型模式目前还存在许多争议，不过从目前养老保险资金账户运行的实际情况来看，现阶段中国仍然处于现收现付的养老保险模式中。针对这种情形，近来国内也有一些关于养老保险与人力资本投资方面的研究。例如，于凌云等(2008)针对中国社会保障改革过程中养老保险和人力资本公共支出的增长效应进行了分析，并通过人力资本这一指标来体现它们与经济增长的相关关系，结果表明：从公共支出角度来看，政府对养老保险的转移支付与人力资本和长期经济增长率之间呈现出一种负相关关系；公共教育投入对于长期人力资本及经济增长的正面效应很明显，而对短期经济增长的正效应却不明显。超级秘书网

针对中国长期的城乡分割的现实情况，赖得胜等(2004)、田永坡等(2006)等的文献根据当前中国“统账结合”的社会保障模式，对我国城乡人力资本投资进行了比较研究，认为由于当前我国农村社会保障体系的缺位，造成了基层政府和农村家本论文由整理提供庭在教育投资领域的沉重负担，因此需要尽快建立覆盖全国的社会保障体系，同时提高养老保险个人账户的比重，从而有利于人力资本投资。