行业监管论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇行业监管论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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按照巴塞尔银行监管委员会（BLS）《有效银行监管核心原则》的有关内容和当前各界比较一致的认识，一个完善的非现场监管体系应包含以下内容：具有通畅的渠道能获取真实、有用的信息，在单一合并表的基础上收集、审查和分析相关银行信息，并能确保信息的真实性；具有审慎经营的指标监测体系，通过制定和利用审慎法规的要求来控制风险，其中包括资本充足率、贷款损失准备金、资产集中、流动性、风险管理和内部控制等；具备非现场监管信息分析评价系统，能运用统计监管信息，对银行的财务和经营状况进行持续监控。2004年中国银监会成立以后，着手建立统一规范的非现场监管工作标准和程序，不断强化非现场监管功能。

二、我国银行业非现场监管概况

我国银行业的非现场监督，主要是银行机构按照监管当局的要求，定期报送有关业务经营状况的资料和报表，监管当局对银行机构报送的资料进行审核、整理、分析，写出监管报告。

根据1995年中国人民银行颁布的《非现场稽核暂行规定》，我国的非现场监督制度主要包括风险性和合规性两个方面的内容。（1）风险性监督。主要考核商业银行的资本充足性、资产流动性、资产质量、经营管理水平和盈利状况。（2）合规性监督，主要核查商业银行的信贷规模、限额、资产负债比例的执行情况等。我国的非现场检查非常重视对银行的风险性监管，这在一定程度上弥补了我国现场监管在这方面的缺陷。

我国银行的非现场监督制度是由中国人民银行内部不同部门来分工实施的。现金和信贷计划统计分析报表是由调统部门负责收集、写出统计分析报告，资产负债比例执行情况、信贷质量、大额贷款风险等报表则由金融管理部门负责，并写出监管报告。损益表和财务状况年度会计报表则由会计部门负责。因此，银行机构必须按中国人民银行规定的时间和要求，分别向有关部门报送报表资料。此外，中国人民银行一些部门还会要求银行机构提交一些特别报表。

中国人民银行实施非现场监督，主要依据《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、检测指标和考核办法的通知》的附件——“商业银行资产负债比例管理监控检测指标”实施监控和考核。这套指标借鉴了国际一般惯例和我国国情对比例管理指标的考核。其人民币主要监控指标有8项：（1）资本充足率指标：资本净额和表内、外加权风险资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的100%。（2）存款比例指标：各项贷款与各项存款之比不得超过75%。（3）中长期贷款比例指标：余期一年期以上的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比不得超过120%。（4）资产流动性比例指标：各项流动性资产与各项流动性负债的比例不得低于25%。（5）备付金比例指标：在人民银行备付金存款和库存现金与各项存款之比不得低于5%。（6）单个存款比例指标：对同一借款客户的贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10%，对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50%。（7）拆借资金比例指标：拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过8%。（8）贷款质量指标：逾期贷款余额与各项存款余额之比不得超过8%，呆滞货款不得超过5%，呆帐贷款不得超过2%。此外还设置了6项检测性指标，即风险加权资产比例指标、股东贷款比例指标、外汇资产比例指标、利息回收率指标、资本利润率指标和资产利润率指标。

但是由于目前中国人民银行各业务职能部门都有专门的报表收集与分析功能，没有形成一个完整、健全的体系，所以无法有效地发挥非现场监督的作用，突出表现在：（1）监管报表无统一标准的格式和要求。各部门的报表均有所不同，而且判断和评价标准各不一样，不够规范，这必然会影响监督的质量。（2）信息分散和割据。非现场监督电脑体系未联网，信息资料不能共享，部门和地区之间存在着分散和割据，在一定程度上影响了监督的效率，增加了银行重复报送的现象。（3）个别金融机构统计和会计监督报表不够真实和准确，还有粉饰经营的情况，严重影响非现场监督的准确性和预替性。各种报表信息资料的虚假性一直是我国非现场监管存在的一个难以克服和避免的问题，它直接影响监管的成败。

三、建立适合我国国情的金融业非现场监管体系

建立国际先进水平的非现场监管体系需要具备两个重要条件：一是金融机构实行严格的内控制度，有较高的经营管理水平；二是金融监管当局有从事非现场监管的高素质人才，并具有能够及时、准确地分析预警风险的现代化手段。当前，我国金融业在这两方面的条件都不成熟，因此，非现场监管体系的构建应在我国金融业现状的基础上借鉴国外经验，建立符合我国国情的非现场监管体系。

1．明确非现场监管内容

就是建立起能及时、准确预测和预警金融机构的流动性和安全性风险以及系统性与地区性风险的指标体系。根据中国金融业的现状，在非现场监管内容设置上要注意遵循以下几个原则：

（1）风险性监管内容与合规性监管内容相结合

具体在非现场监管内容设置上应包括以下几方面的内容：①风险性监管，包括资本充足率、资产流动性、资产质量、风险集中程度及内控制度有效性；②效益性监管，包括对金融机构的损益情况的分析和对金融机构成长趋势的分析；③合规性监管，包括资金来源与运用是否符合监管当局的资产负债比例管理等规定及业务行为是否合规等内容。

（2）明确对不同监管对象的监管重点

以银行为例，政策性银行实行规模管理，有国家信誉作保证，因此监管工作的重点是合规性监管，在风险性监管方面，要考核其信贷资产质量和内部控制制度。目前国有独资商业银行己经取消信贷规模控制并实行全面的资产负债比例管理。但出于历史原因，各项指标要达到中国人民银行的要求还要有一个过渡期。对国有独资商业银行的监管重点应该是:资产质量、内控制度的有效性、合规性情况及管理水平:对其他商业银行则对资本充足率、资产质量、资产流动性、财务状况、内控制度的有效性、经营的合规性、管理水平等进行全面监控。其中，对于城市商业银行要特别关注其支付能力。

2．建立数据采集系统和处理、分析系统

各监管当局应建立渠道畅通的非现场监管的信息采集制度，建立数据采集系统和处理、分析系统，各余融机构按指标体系向监管当局报送的金融统计数据，该系统提供的信息应能满足非现场监管的需要：监管当局要实现非现场数据源从手工报送到数据来源电子化的转换，对各金融机构报送非现场监管报表的内容和格式进行规范；监督当局在做好非现场监管软件开发准备工作的基础上，尽快建立非现场监份电子监控系统，实现从数据采集、数据处理、数据分析到风险预警整个非现场监管过程的电子化。

3．加强非现场监管工作的基础建设

第一，在制定和完善非现场监管指标体系的基础上，对于一些无法量化的监管内容,可以用问卷、面谈、质询等方式收集信息。此外，还要建立并规范非现场监的基础档案。第二，加快非现场监管手段的开发。要加紧非现场监管软件的开发。要在监管当局系统内配备非现场所需设备。第三，完善监管当局的组织实施。要进一步落实监管当局非现场监管的分级责任制，明确监管当局各级机构的监管对象、监管内容和监管重点；要建立完善的非现场监管工作程序，对监管信息定期进行反馈和通报，对存在问题进行处理；要加强各监管部门（特别是现场检查和非现场监管部门）的协调，保证监管政策的一致性、连续性，发挥金融监管的整体优势。第四，加紧非现场监管人员培训。非现场监管是一项技术性强、业务水平高的工作，要求工作人员具有金融、财务、计算机等多种方面的知识与技能。第五，建立综合评价制度。在非现场监管工作步入正轨后，要建立金融业综合评级制度。

4．加强国际合作，提高监管水平

适应银行监管的国际化趋势，对内全面推行银行监管的国际化标准，对外加强与其他国家金融当局协调、合作与息共享，实施对跨境银行的有效监管

作者单位：武汉工业学院

参考文献：

[1]程康宁.对加强非现场监管工作的几点认识[J].金融理论与实践，2005,12：15-17.

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第一，对于会计信息的供给主要有以下几种方式：一是提供会计信息的形式，会计信息的提供形式有两种，一种是表内，一种是表外，因为财务报表的格式是基本固定的，所以用数字来反映特点，就决定了信息的局限性。二是提供会计信息的方法。这种方法分为自愿形式和强制形式，自愿提供的会计信息一般都是对企业发展有利的，但是强制性提供是指政府企业必须要提供的信息。三是提供会计信息的时间。因为我国的会计期末同年度报告公布的时间间隔较长，这种情况是不符合会计处理的及时性原则的。第二，会计信息的需求。对于会计信息的需求，主要包括以下几种：一是投资者。二是债权人。债权人是最关心企业偿债能力的。三是政府部门。因为它从某种程度上说是国有企业的所有者。四是企业的管理部门。五是金融机构。金融机构需要及时获取会计信息，从而分析贷款本息回收风险。六是其他相关的信息需求者。这类需求者包括与之相关的企业、顾客、社会中介以及社会公众等。

1.2影响注册会计师供求的因素

第一，影响需求的因素。一是企业自身的管理结构，如果企业处于完善的企业管理结构下，股东是有着很大的权利去选择注册会计师的。但是如果企业管理结构不完善时，这时管理者就有可能会操控对注册会计师的远择权，因此有很多时候出具的审计报告都满足不了股东的需求，这些审计报告都是符合管理者需求的。二是事务所执业质量与信誉问题。三是审计的费用。第二，影响供给的因素。一是事务所的成本费用。二是事务所的生产投入。因为注册会计师属于劳动智力密集型的行业，如果投入的劳动和智力变多的话，那么所承揽的业务也就会非常多，从而获取巨大的收益，反之则减少。三是事务所的行业风险，审计职业的一个天然属性就是行业风险，而事务所的执业行为我们可以将其归纳为报酬和风险的组合形式。也就是说在保持审计质量和检查力度相同的情况下，事务所可以提供改变对审计风险的态度来改变收益的水平。

2我国注册会计师行业存在的问题

2.1独立审计制度的局限性

独立审计是市场经济条件下的自由性职业，它是以客户为中心，以市场为导向，按照市场经济的规律实行优胜劣汰。企业的所有者聘请注册会计师对经营者所提供的会计信息进行相应的审计，其实这是新建立的一种委托的关系。这种关系中的三方分别是所有者、经营者和注册会计师，在这种情况下，注册会计师的主要职责就是受所有者委托来审计企业经营管理层的业绩。注册会计师的审计报告是提供给股东的，但是付费的却不是股东。审计报告也提供给企业的经营者，所以我们会发现这样一种现象，出钱的与消费的不是一体的，虽然是这样，但是这两个主体之间还是存在着较大的利益冲突。

2.2注册会计师执业问题

第一，执业的质量较低。目前我国有很多的事务所和注册会计师，他们的综合素质都比较低，经常会出现一些恶性的竞争事件，甚至有些会计师事务所，你只要给我钱，我这边什么样的报告都能够出现，如此循环导致行业执业的质量大打折扣。第二，社会公信力降低。现阶段我国对会计师事务所的违法违纪行为的处理也只是停留在经济处罚方面。对其监督也很弱，根本就起不到震慑作用，从而导致大量的事务所在经济利益面前选择了违法操作，这种情况的出现使得我国的会计师事务所逐渐面临着信任方面的的危机。第三，人才缺乏。这里所说的人才指的是复合型的人才。现阶段我国的注册会计师有大学以上学历的不到总数的30%，而且还有大批的注册会计师是靠关系等手段才进入到注册会计师这一行业当中的。从目前的注册会计师来看，年龄、知识结构相对比较老化。而且观念转变的速度也非常慢，许多注册会计师知识结构老旧。目前我们需要的是能够跟上时展步伐的、可以熟练运用计算机等科学设备的、熟悉国际会计准则以及国际惯例的、能为顾客提供不同种类惯例咨询业务的复合型人才。第四，事务所的整体规模较小。目前我国事务所数量是比较多的，但是细分析我们会发现大多数的事务所规模都非常小，因为我国对于注册会计师行业没有严格的市场准入制度，只要你符合公司法和注册会计师法的相关规定，你就可以开创事务所，这也是我国事务所如此众多的原因之一。

3我国注册会计师行业监管现状

3.1注册会计师行业监管的内容

第一，对注册会计师协会的管理。这一管理主要包括注册会计师协会的设立，对注册会计师协会日常自律的管理以及对注册会计师协会相关业务的指导管理等。第二，对注册会计师事务所的管理。这一管理主要包括事务所的设立审批，对事务所执业质量的检查以及对违法的事务所进行相关处罚等。第三，对注册会计师的管理。这一管理主要包括对注册会计师的考试和注册，加入注册会计师协会、注册会计师的后续教育以及管理等。

3.2注册会计师行业行政监管权的分配

第一，注册会计师协会。它主要的作用是服务、监督、管理。审批、管理和服务、组织考试资格认证、监督注册会计师会员的执业质量、注册会计师的职业道德，维护社会的公众利益和注册会计师会员的合法权益，从而促进行业的发展。第二，财政部门。财政部门是依法对社会审计行业进行指导管理和监督的部门。其主要的职责是认定注册会计师的执业资格，制定相应的收费标准，处罚违规的注册会计师和事务所。第三，审计部门。它是依法对注册会计师和事务所的执业质量进行管理和监督。第四，证监会。它主要是针对注册会计师、会计师事务所执行的证券、期货等相关业务实行许可证的管理。

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一、我国对银行业监管的现状

1.利率政策

我国利率改革的方式是明确的,即渐进、有序,原则上遵循先外币、后本币,先贷款、后存款,先农村、后城市,先大额、后小额的步骤。但是中国目前还没有明确全面实现利率市场化的时间表。利率市场的起步较晚,从1996年开放同业拆借利率开始,此后又开放了银行间债券利率。2000年开放了外币利率(小额外币存款除外),2004年存款利率管上限,贷款利率管下限的格局。在这种情况下,中国货币市场和资本市场至今也尚未形成基准利率体系,自然也没有简单的金融衍生工具,如期权和期货。这使得中国的金融衍生品市场不仅落后于发达国家,和其他发展中国家相比也存在差距。

2.商业银行的跨区域经营问题

长期以来,我国的中小商业银行,即城市商业银行不能跨区域经营。《城市商业银行暂行管理办法》第6条规定,城市商业银行在地级以城市设定,一个城市只能设立一家城市商业银行;第二条规定,城市商业银行主要为本市中小企业和居民提供金融服务。

分析城市商业银行的发展历史我们可以看出,中国的城市商业银行是清理整顿城市信用社、化解地方金融风险的产物。与此同时还承担了支持地方经济发展,特别是支持中小企业的重担。城市商业银行人员素质较低、经营管理水平不高、风险高度集中。这是监管政策明文规定城市商业银行不允许跨区经营的背景。

随着我国银行业改革开放的推进,城商行风险管理水平不断提高,许多城商行提出了拓展发展空间、实现跨区域发展的要求。对此,银监会与相关部门进行了认真研究并达成共识,城市商业银行完全可以走出城市。2009年4月,银监会调整了中小商业银行的准入政策。规定中小商业银行的机构发展不再受数量指标控制,不再对股份制商业银行、城市商业银行设立分行和支行设定统一的营运资金要求,从而实现了基本上统一监管标准,实施同质同类监管。

3.混业经营

在上世纪80年代改革开放的最初期,我国金融业并不是分业经营的。当时,商业银行可以设立信托投资公司、证券公司,比如,交通银行和太平洋保险就是连在一起的。但是,由于后来金融业出现了一些混乱情况,当时一种主流的看法认为这些混乱来自于混业经营,因此就逐渐把金融业务切分开来;同时在立法上加以保证,形成了一种比较严格的分业经营体制。1995年通过并于2003年修改的《中华人民共和国商业银行法》第43条规定,商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务,不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资,但国家另有规定的除外。

二、进一步完善银行业监管法律体系的相关思路

我们正处于一个金融市场迅速创新、竞争不断加剧的年代。这对我国银行业的发展和银行业法规建设来说,既是机遇又是挑战。监管部门应当审时度势,抓住机遇,应对挑战,明确相关政策法律改革调整思路,进一步完善银行业监管法律体系。

完善调整金融市场主体关系的主导性法律制度。首当其冲的即是对我国商业银行的产权制度和公司治理结构相关法律制度的调整。这些年,我国市场经济发展和银行业改革取得了重要进展,不仅为国有商业银行补充资本金、剥离不良资产,也借鉴国际先进经验在风险控制、财务管理、薪酬激励等方面进行了改革,但由于进行市场主体制度设计过程中主要按照政府意志展开改革,而未按照私法原理明确主体权利与义务,导致体制和机制等深层次问题没有得到很好解决,改革在许多方面还需要进一步深化。未来几年,法律需要在商业银行产权制度、出资人制度、股东权利与义务、股东行为约束、法人治理结构等方面,在深刻理清社会关系的基础上,作出科学明晰的规定,在私法层面明确银行在市场中的商事主体地位,保护其自治权利,维护市场对于市场主体的选择和对于金融资源的配置。

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近年来,在全球银行业兴起的电子银行业务(ElectronicBankingBussiness)大大改变了银行业的传统经营方式与业务模式,不仅银行效率得以提高,服务成本得以降低,而且商业银行也被赋予了许多新的特征,例如服务内容的开放性和服务对象的全球性,传统业务和网络技术的紧密结合,以及银行与外包第三方间的相互依存关系等。[1]虽然这些新特征并不必然带来新的风险,但其无疑会增加和改变传统银行业务实践中的风险结构。因此,各国银行监管机构纷纷采取了一系列措施以加强相应的专门监管,而其中对电子银行业务外包活动的监管则是各国共同关注的重点之一。

一、对电子银行业务外包的优势分析

外包(Outsourcing)是一个外来词,其基本含义就是将自己本可以做的一些事情委托给其他人去做。由于电子银行业务对信息技术及网络安全都有着极高要求,而这就意味着巨大的资金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商业规则下,银行往往选择将电子银行业务中的软件开发、信息处理、硬件维护等部分或全部外包给更为专业的第三方公司去做。从经济学和管理学的角度来看,银行之所以倾向于选择电子银行业务外包通常是基于如下的考虑:

1.提升核心竞争力的需要。电子银行外包可以让商业银行转而注重自己的核心业务,专注核心竞争力的培育。据调查,美国有68%的信用卡业务都是通过非商业银行机构来实现,银行的核心竞争力主要体现在业务本身而非后台支持,因此银行没必要雇用大批的网络高手来维护网络,交给专门的网络公司去做就行了。

2.更好地控制成本,优化资源配置。根据管理学理论,优秀企业通过将价值链中的不同环节外包给更为专业的公司,从而节省资源获得规模经济。例如,根据美国Forrest调查公司的一项统计,美国企业依靠自身力量建立并维护一个Web网站,头年的费用是22万美元,而将此工作外包给网络公司仅需花费4.2万美元。

3.获得新技术和提高服务效率。IT技术的发展日新月异,而电子银行的技术外包不仅可以使银行内部技术人员获得更多接触新技术的机会,还可以使他们摆脱一些繁杂的日常事务,从而大大提高技术支持的响应速度与效率。四是发展战略和风险规避的考虑。在全球金融一体化发展的背景下,银行业的竞争日趋激烈,网络技术的运用更给传统的生活方式与商业模式带来了新的挑战与机遇,而通过与专业外包服务商的利益捆绑,银行可以围绕最新科技的发展趋势来发展各项新兴业务以抢占市场先机,并因此减少了很多系统维护管理和技术开发失败的风险。

二、电子银行业务外包的风险分析

电子银行业务外包在提升银行的核心竞争力的同时,也会给银行带来新的潜在风险,并且给传统的银行监管体系出了新的难题。撇开就业等社会问题不谈,从经济与法律角度分析,电子银行业务外包本身也蕴涵着许多隐患。

1.信誉风险。银行业最为核心的资产是信誉,而外包服务供应商提供的服务质量低下将会影响银行的信誉。例如由于IT外包供应商的原因硬件设备出现故障维修不及时或软件系统存在漏洞等致使银行客户受损(包括客户在业务操作方面的不便利以及在资金、机会方面的损失等),即使这完全是由于IT外包供应商的过错也同样会大大影响银行的社会形象与信誉。

2.技术风险。在技术选择上,银行必须选择一种技术解决方案来支撑电子银行业务的开展,因而当各种电子银行的解决方案纷纷出台时,商业银行选择与哪一家公司合作,采用哪一种解决方案都将是电子银行存在的一种潜在风险,一旦选择不当,将使银行面临巨大的机会损失与利益损失。同时由于核心技术由外包公司掌握,外包公司或其职员利用工作便利来从中获利的道德风险也不可不防。

3.法律风险。由于电子商务和网上银行在我国还处于起步阶段,尚没有形成完善的法律环境,再加上网络的无国界性与各国监管机制的差异性使得电子银行业务外包中存在着相当大的法律风险。例如,外包过程中银行客户的隐私权保护问题、商业秘密和技术专利的归属问题、跨国诉讼的司法管辖权问题等都可能对银行的审慎经营造成巨大冲击。

4.系统风险。银行业是一国金融发展的核心,其对风险管理有着更加严格的要求。由于某些IT核心技术的垄断,在IT外包行业也存在着若干寡头公司,因而可能产生某一国(地区)的多家银行过于集中依赖某些外包服务供应商的情况,一旦出现问题会造成连锁效应。另外从长远来看,过于依赖某些跨国公司的技术外包还可能不利于本土企业的技术创新,甚至可能威胁到国家的金融安全。

三、电子银行业务外包监管的域外经验

银行业是个对风险管理有着异常严格要求的行业,而电子银行业务的外包有可能把本属银行机构的风险、管理责任及合规要求转移给不受监管当局监管的第三方。在此情况下,银行机构如何有效控制外包带来的运营风险?监管机构如何确保外包供应商在外包过程中履行了其监管要求?为了解决这些问题,很多发达国家和地区的银行监管当局已经陆续对此作出反应,以监管报告、建议或指引方式将电子银行业务的外包活动纳入到其原有监管体系中。

1.美国。早在1990年1月,美联储就通过一份监管声明提醒金融机构注意订立电子数据处理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服务合同的潜在风险,美联储最为关注的问题是金融机构所签EDP服务合同中是否含有对其原有风险管理体系存在不利影响的条款,如责任免除条款等。而美联储纽约银行1995年的一封监管信函则明确了外包服务安排报告规则,即无论任何银行服务机构都应该在首次签署外包服务合同或者履行合同后的30天内向合适的联邦银行机构报告这种关系。

另外,联邦金融机构检查委员会(FFIEC)还了一系列旨在阐明银行管理IT外包风险方面职责的指引与公告,例如《FFIEC对外包技术服务的风险管理指引》(2000年)提出了由董事会负责外包引入和风险管理的原则;《FFIEC对技术服务商(TSP)监管手册》(2003年)概述了TSP风险的监管流程与方法;《IT外包技术服务检查手册》(2004年)为监管人员的审计检查提供了相应的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》对本地银行业的的外包活动表达了相当明确的监管态度,它虽然并非专门针对电子银行,但其中载明的一般监管方法及有关技术外包的管控措施等均对电子银行外包具有参考价值。在《外判》指引中金融管理局明确只要被监管机构的外包安排具备周详的计划和妥善的管理且不会有导致损害客户利益的情形发生,金融管理局就不会干涉。[2]

而所谓“周详的计划和妥善的管理”则包括了以系列的特殊管控措施。首先,在选择外包服务商时,银行应审查其是否具备足够的资源与专业知识,而在将关键技术如数据中心操作外包时,还应由独立第三方作出独立评估报告,报告将提交金融管理局备案。其次,在同外包服务商签订协议时,金融管理局强调应清楚载明外包服务商的履行标准和服务水平。再次,在外包安排存续期间,银行应对外包服务商实施持续充分的监控和制定有效的应急计划。最后,为了防止外包风险的过于集中,银行还应尽量避免过度依赖单一的外部服务商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士联邦银行委员会(SFBC)了针对银行与证券公司的《外包指引》,允许金融机构在未经SFBC明确同意的情况下实施外包。但该指引规定外包必须得到董事会的同意方可实施,必须订立书面合同,并要求金融机构将外包业务纳入内控体系,外包合同必须明确允许SFBC、金融机构及其内外部审计机构对外包服务商进行必要的监控,同时某些核心管理职能是不允许外包的。

此外,伴随着国际金融一体化步伐的加快,各国监管者也逐渐意识到,外包所带来的风险往往是超越国境的。因此巴塞尔银行监管委员会于2003年先后了《电子银行风险管理原则》及《跨境电子银行业务的管理与监管》,为电子银行业务(包括外包)的监管提供了高级指导。巴塞尔银行监管委员会在综合各国监管经验的基础上,指出电子银行业务外包的风险控制首要原则是董事会和高级管理层应该对与电子银行业务的有关风险进行有效的管理和监督,通过建立全面和持续的尽职调查制度与监管程序来处理银行与外包第三方的相互关系。[3]

四、我国对电子银行业务外包监管的实践与法规建设

近年来,我国银行业的外包势头也发展迅猛,各大商业银行都相继开设了电子银行业务,其中四大商业银行都选择了自主开发核心技术与辅助业务外包相结合的道路,而光大银行、民生银行等股份制商业银行则选择将更多的信用卡业务、网络银行业务外包出去以降低运营成本。但在电子银行业务蓬勃发展的同时我国对其的监管还处于逐渐发展和不断探索中。目前我国电子银行业务监管事宜主要由银监会负责,关电子银行监管的法律框架也已初步确立,主要由《电子签名法》、《电子银行业务管理办法》、《电子银行安全评估指引》和《银行业信息资产风险监管暂行办法》等组成,而其中2005年颁布的《电子银行业务管理办法》是我国首次出现“外包管理”字眼的法律文本,其对电子银行业务外包的发展和监管可谓意义深远。

《电子银行业务管理办法》(以下简称《办法》)将网上银行、电话银行、手机银行及自助银行、ATM等均纳入电子银行业务范畴,扩大了对电子银行业务的监管范围,改变了长期以来部分电子银行业务监管无据的状况。[4]同时《办法》突出强调了电子银行系统的安全评估工作,要求金融机构聘请有资质的安全评估机构,至少每2年对电子银行进行一次全面的安全评估。而为了应对新兴的电子银行业务外包风险,《办法》还明确了许多具体的监管措施:(1)规定金融机构在选择电子银行业务外包服务供应商时,应充分审查、评估其经营状况、财务状况和实际风险控制与责任承担能力。(2)规定金融机构应当与外包服务供应商签订书面合同,明确双方的权利、义务。在合同中应明确规定外包服务供应商的保密义务和保密责任。(3)规定金融机构应建立针对电子银行业务外包风险的应急计划,并应制定在意外情况下能够实现外包服务供应商顺利变更,保证外包服务不间断的应急预案。(4)规定金融机构对电子银行业务处理系统、授权管理系统、数据备份系统等涉及机密数据管理与传递环节的系统进行外包时,应经过董事会或者法人代表批准,并应在外包实施前向银监会报告。

笔者认为,《办法》的上述规定已经吸收了很多国外监管的经验,并对我国银行业的发展情况有所考虑,它的出台既是我国监管当局在金融全球化趋势下对监管工作的一项适应性创新,也是一项有利于我国银行业在改制上市及发展过程中提高自身风险管理水平的重要举措。但是《办法》仍存在一些不足,诸如要求金融机构对第三方认证机构的可靠性和公信力进行保证并不尽合理。此外对金融机构的责任规定也过于严苛。

五、健全我国电子银行业务外包监管体系的思考

虽然我国已经对电子银行业务外包的监管制定了比较明确的规章,但是对电子银行业务的监管应该是一个完整的体

系,而且目前在我国的社会背景下,纸面上的法律要变为行动中的法律无疑还有较长的路要走。实践中由于信息技术的发展以及很多监管人员对于电子银行外包风险的认识不足,导致我国各地监管机构的监管理念和执法水平存在较大差异,所以笔者认为有必要进一步健全和完善我国有关电子银行业务外包的监管体系,以促进电子银行业务的良性发展。

1.在监管的价值取向上,银监会应该综合考虑监管的安全目标与金融机构的效率追求,实现金融安全与交易效率的平衡发展。银行是基于提升效益目的而实施外包的,因此监管当局不能仅仅为了监管的安全价值而不顾银行的效率价值。笔者认为,银监会应在谨慎基础上支持银行业更多的外包活动,这也是应对入世后更为激烈的银行竞争所必需的。当然银监会应始终坚持以下两个原则:第一,确保银行业外包活动处于银监会的有效监管之下;第二,确保银行机构合理制订外包计划和妥善处理外包风险。

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在实体法方面，从立足企业信用监管的目标，选准好立法宗旨，顾及企业信用监管的内容，完善法律的条文。一是要完善企业市场准入监管所涉及的《公司法》、《个人独资企业法》、《合企业法》、《企业法人登记管理条例》的有关内容，使工商机关的市场准入监管更具“企业信用能力”的把关功能。要通过修改相关的行政法规，改革现行的年检制度，变集中年检为滚动年检，变年检资料的形式审查为实质性审查，提高企业年检的质量和效益。二是要修改企业市场行为监管所涉及的《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法律，细化有关条文，增强其操作性，并在立法宗旨上进一步突出“信用监管”的内容，使工商行政信用监管完全做到有法可依，有法必依。三是完善企业市场退出监管的法律条文，使企业能在退出市场的过程中悟守信用，保护“晚节”，要修改《公司法》及有关市场主体的法律、法规，明确企业法人资格和经营资格的关系及公司、股东、清算组织在企业终止清算中的责任(包括民事责任、行政责任、刑事责任)。对企业清算的违法行为要明确执行查处的机关和权限。

在程序法方面，一是尽快制定《工商行政管理法》，进一步明确工商行政管理机关的权限，使工商行政这种综合性、全局性的政府市场管制方式最终优于烟草、药品、建筑、保险、电信等行业监管，避免当前各执法主体之间无利益则相互推诱，有利益则争夺监管权的不良局面。二是针对工商行政管理执法实践中发现的程序问题，在法律修改时予以解决。

1996年出台的《工商行政管理机关行政处罚程序暂行规定》对于深入贯彻《行政处罚法》起到了非常重要的作用，但是由于执法实践的复杂多样，在执法过程中也出现了很多问题，建议通过立法予以解决。三是立足我国市场现状，改变现行法律法规中对弱化工商行政管理执法手段的趋势。从《商业银行法》出台对《投机倒把行政处罚暂行条例》中赋予工商行政管理机关扣留、暂停支付、划拨等强制手段的限制，以及《反不正当竞争法》对行政强制措施的弱化，不难看出我国在行政强制措施的立法上过份追究超前性，而与现实严重脱节。在发达的市场经济国家，弱化行政强制措施是其立法技术中限制行政职权，减少国家干预和理论具体体现，但是“立法技术成功与否的关键，在于立法者能否正确和及时地反映经济生活条件”。对于我国仍处在市场经济发展的初级阶段，公众的法律素质低、执法环境差、法律体系尚不完善的情况下，行政强制措施的不应该是弱化而应该是强化，所以很多地方的《反不正当竞争条例》都增加了各种行政强制措施就是例证。建议在《反不正当竞争法》修改中，根据各地实施《反不正当竞争条例》的经验，强化行政执法手段。增加监督检查部门在对不正当竞争行为进行调查时，对涉案场所进行检查，对违法财物实施查封、扣押、冻结等行政强制措施。

二、实施企业信用监管工作制度创新1、建立企业信用信息归集制度加强企业信用信息的收集和公示，减弱市场主体之间的信息不对称，将有利于授信企业的理性选择并遏制受信企业失信。本文所称的企业信用信息归集制度，是指由工商机关将分散在社会有关方面的企业信用信息，进行采集、分类、整理、储存，最后整合成企业信用信息数据库，为企业经营、消费者决策及政府部门有效监管提供服务。根据定义，企业信用信息归集制度主要由信息构成、信息归集和信息数据三方面制度的构成。

1、企业信用信息的归集范围⑴企业身份信息。包括企业设立登记的基本信息(企业名称、字号、住所/经营场所、法定代表人/负责人、企业类型、经营范围、注册资本/金、注册号、经营期限、成立日期、投资方式、投资额及比例等)，企业变更记录，企业取得的专项行政许可，全国组织机构代码，企业法定代表人及董事、高级管理人员的工作经历、学习经历等基本情况，等等。

⑵企业经营信息。包括银行帐户，银行信贷情况，资质等级，财务状况，企业商标注册及认定情况，企业产品及管理体系认证情况，用工情况，纳税情况，社会保险缴纳情况，债权债务清偿情况，财产清算情况，评估机构对企业信用状况的评价或者以数字或字母形式表示的企业信用等级，等等。

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（略）

工业设计是交互设计的原型

交互设计过程是生产有用、易用和乐用的软件产品的过程。交互设计和工业设计有很多共同点。和工业设计一样，交互设计综合工程，人机和市场方面的因素，对用户的问题提出解决方案。其最大的不同就在于二者处理的材料不同：工业设计面对三维的造型材料而交互设计面对的主要是计算机显示器。现在，多数的软件的物理交互还是限制在鼠标和键盘。但在将来人们将可以通过多种形式的交互工具以提高沟通效率。那时，不止是计算机，电视、电话以及其他的信息产品都会在内容和物理形态上发生变化。不过在此之前，大多数的计算机用户的时间还是要花费在象Word，电子表格，eMail，个人财务软件等传统软件上。鼠标和键盘还是最最要的输入工具。交互设计还是要依靠图形界面，通过可行的方式与人们沟通，使其能完成复杂的工作。

平面设计与工业设计

由于平面设计主要从事图形和文字等二维设计工作，所以交互设计一开始被自然地认为属于平面设计领域。当今的一些软件著作也把交互设计也和平面设计联系在一起。造成这样结果的一个原因是在软件开发的历史中，平面设计总是在开发的末端被邀请加入做一些视觉化的工作，如醒目的外形、对话框和图标。虽然这些是重要的设计因素，但它只是交互设计的部分工作。这些设计和传统的制作复印机、相机和自动贩卖机的标签没有区别。这是需要的设计，但和更复杂的交互设计过程相比，这只是设计的一部分。工业设计师的不同之处在于它建立于良好的用户与产品的角度，并与工程师和市场人员合作解决问题。以柯达公司为例，设计在其中扮演着重要角色。柯达的CEOGeorgeFisher最近就评价RudyKrolopp（工业设计主管）的能力是组织协调最优秀的设计师和工程师将幻想变成现实。如今的软件，早期的设计都是由工程师和工程背景的人完成的，就像当时在工业设计的初期。很少有软件的设计在一开始就有交互设计师的参与，不过随着交互设计作为学科的发展，这一情况将趋向结束。

虽然平面设计只是交互设计的一个环节，但它还是在软件社会里更多的吸引更多的注意力。部分的原因是图形界面的不断增长的图标和对话框的需要，而更多的原因来自于多媒体。平面设计在多媒体领域被广泛认可，这源于它对内容的设计，而工程师对这一领域并不擅长。工程师放弃对多媒体的设计控制是他们明白自己的背景不能达到一个平面设计师所能产生的效果。因为多媒体是作为杂志、视频的竞争者或赠品被投入市场的，它必须在图片质量和内容上达到或超过这些媒体。因此，平面设计就很具代表性地成为多媒体设计的最高需求。同时，传统软件为满足图标和对话框地设计需求，自然会将平面设计移植到图形界面设计领域。

软件的目的是作为一种工具让人去用去创造，从这个角度讲它和传统工具如螺丝刀、复印机或叉车并无差别。因此，使用软件的动机和行为与浏览多媒体作品的看和读是不同的。我们也不会奇怪多媒体的设计会遵从传统的平面设计的模式，因为它最重要的交互就是导航而没有创作的成分。与此不同，交互设计更象传统的工业设计，关注创造有用、易用和乐用的产品使人们在与科技的交互过程中去用，去想象，去创造。由于多数用户会使用工具软件去工作，而这些软件还很少经过专业设计师的设计，所以在软件交互设计领域工业设计师还是有巨大的机遇。

交互设计发展状况

越来越多的工业设计师加入到交互设计行列，不过这一数量与平面设计师相比还是太小。许多工业设计师通过设计输入设备和PDA起到这样的作用，不过更多的是继续从事他们的三维建模活动。工业设计被交互设计领域忽视的一个原因是多媒体设计师抢夺了人们过多的注意力。工具软件也并不是人们日常谈论的焦点。另一个更让人担忧的原因可以在大学中找到。当你去任何大学打听关于在哪可以学习到交互设计的课程，你会发现自己被领到计算机房，那里学生们还在学习老套的计算机辅助设计课程，或是你被告知去计算机系寻找。还有许多情况是发现工业设计和平面设计在为谁更应该成立交互设计而争论不休。事实上，我认为要成为合格的交互设计师，应该具备工业设计和平面设计双方面的知识、技巧和经验。不过工业设计应该覆盖其中更多的内容。因为工业设计的课程中包含了人机工程学和机械工程的内容而平面设计则没有，同时在完成项目时平面设计也很少考虑人和工程的限制因素。最终，要成为合格的交互设计师，平面设计和工业设计都要从对方身上学习。为了交互事业在软件行业的繁荣发展，我们不光要为多媒体培养平面设计师，也要为软件培养交互设计师。

交互设计的未来

雷蒙罗维（RaymondLoewy）这位工业设计大师运用他的艺术修养和个人技巧于美学，人机工程和机械工程之中，开创了一个新的工业时代。今天的设计师也必定要将自己的背景和技巧应用于新的科技时代。当多媒体在网站得到进一步发展的时候，我们不要忘记软件行业以及其中蕴藏的交互设计的机会。就像早期的工业设计先去为实现产品的有用、易用和乐用的目标与工程师并肩作战，今天软件行业更需要工程师和设计师的努力，为了一个共同的目标：软件的有用、易用和乐用。就在雷蒙罗维去世前十年，他就预测到“软件设计”的可能性。他也发现了工业设计和交互设计的内在联系了吗？随着对交互设计的兴趣的增长，一些交互设计的课程已经开始形成，交互设计的团队也在世界范围内建立，交互设计正在稳步地形成自己的学科。正象工业革命帮助建立了工业设计学科，新技术革命也正在帮助建立交互设计，软件工业里的工业设计，这一新兴学科。

参考文献：

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二、建筑行业财务管理信息化现状

1、信息化基础薄弱

在实际运用中也取得了良好的效果，建筑施工单位会计核算的准确信以及会计信息的真实性有了一定程度上的提高。但是，建筑施工单位的规模大、财务工作繁重，财务管理的难度大，单靠电算化对于建筑施工单位的财务管理是远远不够的。当前我国的建筑施工单位中普遍缺乏对单位整体财务运营的把控，没有建立起完善的信息化主体的管理网络，导致如今的财务信息化管理只能片面地反映出某个层次、某个方面的财务管理状态，不能实现包括资金管控、会计报表信息化管理、财务预算控制等方面的系统管理。

2、财务信息的失真

我国的建筑行业尚未形成一个统一的管理模式，在公司分级多、规模大的建筑施工单位中，财务信息的失真现象依旧时有发生。在体积庞大的建筑施工单位里，即便是母公司制定出了较为系统全面的财务管理方案以及财务管理制度，但是想要顺利地实施还是存在着较大得难度的。在实际运营中，各地的分公司有时会递交不真实的财务信息来隐藏实际的利润，将管理费用拖欠，这种现象阻碍了母公司对分公司真实运营情况的了解，会影响到建筑施工单位整体的发展方向，管理的风险加强。

3、预算控制体系不全面

虽然，当前的建筑施工单位对于预算控制在财务管理中的地位有了一定的认识，并且在实际的经营管理中也积极地制定了相关的财务预算管理制度，部分公司甚至还建立了专门的预算管理部门。但是，这些体系建立之后的实际效果还是没有达到预想的状态。此外，预算管理工作的实施过程中还有可能引起财务部门与业务部门的摩擦。

三、建筑行业财务管理信息化改进方向

我国的建筑施工单位在进行财务信息化改进的过程中首先应该将财务管理与单位的综合管理工作的关系理清，要协调好单位信息化管理与财务信息化工作，将财务信息化管理系统的建立目标树立清楚，依据现有的、符合单位实际的财务管理需求，尽可能地将单位信息管理工作的集成统一，尽可能快速的实现信息化管理，强化部门之间的交流，实现业务与财务的统一。财务管理信息化是将现代化企业资源管理的思想融为一体的，贯穿于企业日常经营管理的始终。财务的信息化管理不是将企业内部的工作交由自动化的系统管理，是指企业要充分地利用系统的基础，建立一个快速、完整的信息化交互平台，完成财务信息相关的所有信息的录入分析，建立专门的资金管理系统，将企业的经营管理信息的收集融入管理体系当中，降低企业财务管理的工作量，提高整个企业的管理效率。其实，建筑单位的财务信息化管理本质上还是需要企业结合自身特点来建立的，要根据运行特点、固有管理模式来确定具有企业特殊性的财务信息化管理模式。在财务信息化管理模式当中，具有较强普遍性的方法有相对平衡、相对分权、相对集权三种模式，企业可以根据这几个普遍性原则来选择自身的财务信息化管理模式。四、关于建设建筑行业财务管理信息化的对策

1、建立财务管理信息化平台

建筑单位建立财务信息化平台要根据近年来财务管理的状况、经营管理的状况以及单位企业的结构模式来进行，可以借鉴国内外的财务管理信息化的优秀经验，或者邀请相关的专家来参与财务管理信息化平台的建设中，确定企业单位的财务管理信息化建设方向，以单位的信息化综合管理平台为依托，分立财务预算管理、资金管理、报表管理、核算管理等方面的财务信息管控平台，将这些信息化手段与现有的财务管理模式结合起来，防止建设过程中的脱节问题，制定合理科学的战略，建立起一个相对健全的财务管理信息化平台。

2、建立资金管理的信息化

建筑单位在组织结构上有着自己的特点，对于内部资金的全面掌控对于企业单位的健康发展具有重要的意义，这就要求建筑单位应该建立起较为全面的资金管控体系，对日常管理工作中的资金进行集中的控制，将项目分配的资金纳入全面监管的范围汇总，实现对资金的统一调度分配，将账户管理作为资金管理整体的核心部分，兼顾资金日常管理的结算、票据等系统的建设，实现资金的直连。首先，单位资金的现金管控中，要将所有的分公司设立成为相对独立的财务管理部门，实现分公司核算以及运营决策管理的独立性，提高资金的集约化水平，避免分散管理造成的不必要成本，降低现金沉淀问题的发生概率。其次，子公司要牢牢跟随母公司的管理步伐，根据母公司的要求开设指定账户，实现子公司独立管理与母公司集中管控的有机结合。充分利用外部银行以及交易系统资源，及时了解各个公司的账户信息，了解子公司资金使用状况，提高母公司对突发状况的处理能力。此外，建筑单位还可以实行限额支付，根据各部门的运行特点制定支付的权限，实现全面、直接的业务管理。

3、健全财务核算体系

建筑单位的不同部门应该在同一个数据库中完成相关的财务工作，通过统一的系统完成账务工作，只有这样，总管部门才能够在平台上及时地了解各部门在日常管理中的财务状况，了解部门的财务报表，深入地了解各部门的财务状况，以便核实财务工作。在建立财务管理信息化系统之后，建筑单位就可以实现财务业务数据的集中管理，达到现代化的管理水平。

4、建立健全财务预算以及财务分析体系

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1.识别行政事业单位所办企业资产日常管理重要事项的风险

1.1有些所办企业在对外投资过程中，缺乏投资规划，投资项目分析力度不够，没有规范的论证程序，导致投资缺乏严谨性，很多投资项目没有达到预期投资效果，投资效益不高，甚至投资失败。

2.2有些所办企业在制定信用政策时，风险意识淡薄，片面追求销售额的增加，忽视客户的信用资质，只求销售数量不求销售质量；内部风险控制制度不健全，各部门权责不明确，业绩考核指标短期化，只注重短期效益，未将应收账款的回收情况纳入考核体系，导致大量应收账款无法收回造成坏账损失。

2.加强行政事业单位所办企业资产日常重要事项管理监管

2.1加强对外投资监管首先，指导督促企业建立健全科学合理的对外投资决策机制，保证投资方向要合理，要与国家政策相符合，投资规模要在企业可承受度范围之内，并且与企业驾驭能力相符合，优化债务规模与结构，严控资产负债率过快增长，确保企业稳健经营。其次，建立健全投资风险检查监督机制，完善投资业务日常监测和预警工作体系，加强投资业务监管指导，督促完善投资业务内部控制制度，规范企业投资行为和操作程序，加强审计监督，建立重大资产损失责任追究制度。

2.2加强应收账款及坏账监管指导所办企业加强风险管理，提高风险防范意识，建立完善企业的信用政策，防止坏账的形成；督促企业加强日常的应收款项管理，建立健全销售责任制，定期做分析和调研，建立健全坏账准备金制度；督促企业健全应收账款的事后管理，必要时成立清收小组，催讨应收账款，积极探索应收账款的处置方法；建立健全坏账的核销的管控和审批制度，加强责任追究制度。

二、行政事业单位所办企业资产处置监管

1.识别行政事业单位所办企业资产处置风险有些所办企业在资产处置过程中，缺乏充分的透明和充分的竞争，很难保证交易的公开、公平、公正，导致企业资产的流失；管理层级过多，链条过长，所有者虚置状况严重，管理效率下降，甚至造成一些资产归属模糊，为企业资产流失埋下隐患；外部监督弱化，财务和审计监督不到位，侵犯企业资产的行为时有发生。

2.加强行政事业单位所办企业资产处置监管

2.1规范产权交易行为，企业资产的转让应当依法评估并按规定进行评估备案。同时，应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则，除按国家规定可以直接协议转让的以外，应当在依法设立的产权交易平台公开进行，应当采取拍卖、招投标方式进行，不适用或者不便于以拍卖、招投标方式进行的，经相关部门批准可采取协议转让或者以国家法律法规规定的其他方式进行。

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［中图分类号］D251 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1009 — 2234（2012）03 — 0083 — 02

企业文化是一个企业在长期生产经营中倡导、积累，经过筛选提炼形成的，是以企业管理的哲学和企业精神为核心，以企业最高目标、共同价值观、优良作风行为规范等为主要内容的，能够激发和凝聚企业员工归属感、积极性和创造性的人本管理理论，是企业核心竞争力的重要体现，是企业生存和发展的灵魂。因此说，企业的可持续发展从根本上决定着文化的面貌，文化反过来又会深刻地影响企业的发展水平。通过加强企业文化建设，以其特有的现代企业管理制度树立了良好的企业形象；以其极富特色的企业发展理念引领企业发展趋势，以企业文化建设推进了企业思想政治工作创新，从而推动企业的全面、协调、可持续发展。本人从以下两个方面进行论述：

一、加强企业文化建设，创造良好的企业发展环境氛围

企业文化建设是实践“三个代表”重要思想和科学发展观的生动体现，是打造企业核心竞争力的战略举措，谁拥有文化优势，谁就拥有竞争优势、效益优势和发展优势。所以在企业发展战略规划中，必须准确把握企业文化建设的定位，从本企业的实际出发，以提高企业的核心竞争力，促进公司可持续发展为主题，积极培育符合时代要求具有本企业特色的先进企业文化。

1.把握内涵，明确定位，强化企业文化建设的重要性

企业文化是一种经营管理文化，属于管理理论范畴。所追求的目标具体、实在，既包含企业在一定时期内要达到的质量、数量的指标和最佳的经济效益，包含着丰富的精神成果，并采取实际而具体的措施把它变成全体员工共同遵循的指导思想，引导启迪企业员工在为实现企业目标过程中实现自身的价值。因而，企业文化在企业管理中不仅重视物质的管理，而且更重视对人的管理，着眼于建立一个企业成员一律遵从的企业价值标准和行为准则，强调以人为本，尊重人，关心人，以凝聚企业员工的力量来推动企业的发展。

通过企业文化建设，员工处在企业文化道德规范和行为准则的无形的约束之中，若想违反将受到舆论和情感的压力约束，企业文化建设使员工产生自控意识，达到内在的自我管理和自我约束，更重要的是培养员工高度的工作热情和工作责任感，激发其发自内心的贯彻执行规章制度的自觉性。通过企业文化建设，统一全体员工的意志，集聚员工的智慧和力量，绳往一处拉，劲往一处使，而这时的力量决不是单个力量的简单相加，能达到1+1>2的效应。

2.精心培育，树立企业精神，抓住企业文化建设的根本

企业文化作为企业发展的核心竞争力之一，基本要素就是企业精神、企业价值观等理念文化，其中企业精神发挥着统帅作用。企业精神体现了一个企业在长期的生产经营活动中形成的，为企业员工所认可和信守的理想目标、价值观念、行为准则、道德规范等，只有融入企业发展实践，作用于企业发展实践，并在企业发展实践中形成自我生长能力，才能更好地发挥其威力。这也正是企业文化建设的精华。

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人性化管理指的就是通过对人性的关注，开展引导性的自我管理，进而保证企业目标实现的管理理念。也就是说，人性化管理的本质就是“把人当人”进行管理，进而保证企业员工可以得到满足，并且带着愉快的心情进行工作，这样就可以全身心的投入其中，有效提高企业工作效率。人性化管理的核心内容就是“以人为本”，尊重人性，强调其在企业建设中的重要性。人性化管理就是基于管理思想、科学管理制度，以理性契约、法规进行个人利益整合、协调，达到企业发展目标的一种管理模式。其具有顺畅的业务流程，科学的决策机制、合理的管理平台。同时，人性化管理也是在“以人为本”原则的基础上，打破了制度约束人、控制人的被动管理模式，形成了一种新的管理模式，并且有效调动了工作人员工作的积极性，充分发挥了企业员工的主观能动性，促进了企业的快速发展。人性化管理理念主要就是在四种人性假设基础上提出的。其一，本性假设。人与生俱来的具有一定的趋利避害、惰性等本性，在进行管理的时候，管理人员可以顺其自然，展开正确的引导，进而实现企业发展目标。其二，习惯假设。人具有一定的适应能力，在塑造机制下能够形成相应的行为习惯，一旦形成相应的习惯，就能够左右人的部分行为。其三，习俗假设。求生是人的本性，但是需要遵照人类群体的一些共同习俗与文化，以此来左右人的一些行为。其四，创新假设。人具有一定的创新、创造等能力，可以根据环境的改变予以相应的变化，进而更好的适应生存环境。在开展人性化管理的时候，需要顺应这四个特性，在此基础上，采取一些有效的管理对策，尊重人的本性，加以正确引导，充分发挥人的主管能动性，促进企业的不断发展。随着社会的不断发展与进步，必然会提出人性化管理理念。人性化管理理念的提出，使一些具有超前意识的人认识到，完全依靠简单、粗暴的指令很难让人屈服，并且已经不再适合现代企业的管理。员工是具有一定人性规律的人力资源，有着自身的价值与尊严、思维方式与情感，在进行管理的时候，一定要对其实际情况进行全面的考虑，采取人性化的管理手段，激发员工的工作热情，进而促进工作效率的提高，实现企业的发展目标。

（二）人性化管理发展历程

20世纪初提出的科学管理理论中对人性化进行了初步的认识。最初对人性化的认识主要体现在经纪人假设中：在经济活动中，人们最为关心的是怎样增加自己的收入，为了获取更多的经济利益，人可以充分发挥其潜能。在古典经济管理理论发展后期，国外学者对管理中人的行为进行了开创性的研究，而美国企业家丹尼森与德国心理学家蒙特斯伯格的研究最有代表性。丹尼森研究的是可以通过调动员工积极性来促进生产效率的提高，认为关系员工及家属福利、地位，良好评价员工是激励员工的主要因素；蒙特斯伯格研究的是人的心理因素、个人行为对工作效率、企业效益的影响。之后，霍桑、梅奥创立了人际关系学说，指出员工是社会人，进而为管理思想的研究奠定了坚实基础。20世纪50年代，随着经济的迅猛发展，人在管理中的地位也越来越重要，并且逐渐成为了现代管理研究的主要趋势。20世纪80年代后，随着经济全球化、一体化的发展，工业生产得到了快速的发展，并且逐渐形成了一体化发展，进而致使传统文化与外来文化得到了融合，社会文化越来越多元化，人的心理也越来越复杂，行为不确定性也在不断提高。在此基础上，美国管理学者彼得提出，要想促进企业的成功发展，一定要按照以人促产的原则开展管理工作。随着社会时代的不断发展与进步，在企业管理中，越来越重视人的发展，逐渐形成了以人为本的管理模式。

二、人性化管理在企业建设中的重要性

（一）有利于促进企业的创新发展

随着社会经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，对企业创新能力的要求也越来越高，如果企业缺乏一定的创新能力，那么在市场竞争中必然处在劣势。实施人性化管理，可以为员工创设一种轻松、自在、和谐的工作、生活氛围，充分调动员工的工作积极性，并且充分发挥员工的聪明才智，进而不断促进企业制度与技术的创新，实现企业的健康、快速发展。

（二）有利于促进企业管理水平的提高

在传统管理模式中，一般均是将人当成是机器进行管理，而人性化管理模式中，比较重视员工的自我管理。在传统管理模式下，员工只是将工作当成是一种任务，一切听从指令安排，员工也总是钻管理漏洞，阻碍了企业的快速发展。而在人性化管理模式下，员工将自己当成是工作的主人，为了达到个人追求，员工会极大的提高自身管理水平，这样不仅可以有效达到自身发展目标，还可以促进企业管理水平的提高。

（三）有利于促进企业核心竞争力的提升

现代企业竞争的核心就是人才竞争，优秀人才就是企业最为核心的竞争力。在人性化管理模式下，需要创设信任人、关心人、尊重人的企业用人机制，为员工提供一定的发展空间。一方面，通过轻松、自在环境的创设，可以有效促进人才的成长；另一方面，开展人性化管理工作，可以有效吸引人才，促进企业引进更多的优秀人才。除此之外，轻松、自在的人性化管理环境可以使企业具有家的温馨，进而吸引与留住人才。

（四）有利于促进企业的可持续发展

随着以人为本理念的提出，使人性化管理更加符合时代需求，并且和建设社会主义和谐社会有着高度统一。其对人才的关心与尊重，不仅可以调动员工工作的创造性与积极性，还可以促进企业竞争力的提高，树立良好的企业形象，为企业赢得更加广阔的发展平台。除此之外，通过人性化管理模式的运用，可以有效提高企业的创造力与凝聚力，为企业健康、可持续发展提供可靠依据。

（五）有利于促进员工工作积极性的提高

人性化管理模式主要突出的就是“柔性化”，让员工感受到被尊重与理解，进而产生自主感，这样员工就可以积极开展工作，并且进行全身心的投入，不仅保证了工作的顺利完成，还可以促进企业的快速发展。

三、实施人性化管理需要注意的问题

（一）加强员工的和谐相处，创新企业管理氛围

在企业建设过程中，一定要将员工当成是一个平等的利益主体，尊重其人格发展，这是企业发展的和谐准则，也是激励员工发展的基础条件。通过相关调查显示，被调查人员中有78％的人员希望管理者在工作的时候像领导，而不工作的时候，可以像朋友。这样的工作、生活环境，才可以让员工更加开心、用心、安心，进而充分挖掘工作潜能。

（二）强化企业目标和员工目标的协调发展

在企业建设过程中，企业更加重视组织目标的实现，员工更加重视个人目标的实现。人性化管理的实施，就可以有效协调两者的关系，利用合作形式取代管理者和被管理者之间的抗争。不要只是为了追求企业利润的最大化，也不要将员工当成是实现企业目标的工具，而是重视企业目标与个人目标的共同实现，调动员工工作的积极性，进而促进企业的进一步发展。在企业实际工作中，一定要充分了解员工的实际需求与职业发展意愿，进而逐渐满足其合理需求，为实现员工的个人价值提供发展平台，形成企业与员工的双赢局面。

（三）加强企业制度化建设和灵活性管理的结合

人性化管理要和制度化结合应用，也就是“柔”、“刚”并济。人性化管理不是无原则的放松制度，而是在严格制度实施的基础上，进行科学的管理，并且带有一定的原则性。人性化管理的基础就是完善的制度建设，也就是将制度人性化。企业管理人员一定要结合员工的实际情况，根据制度，制定灵活的管理模式，尊重每一位员工的意愿。在制定相关制度的时候，管理人员一定要站在员工的角度思考问题，在尊重员工利益的基础上，制定有关制度，并且融入一定的人性化，充分调动员工工作的积极性与热情，实现企业的发展目标。

四、强化企业人性化管理的对策

（一）加强以人为本价值理念的建设

随着市场竞争的日益激烈，一定要转变“重物轻人”的理念，将“以人为本”理念落到各项工作的实处。企业一定要及时了解员工的生活需求与心理需求，进而采取有效措施，以人为出发点，开展相应的管理工作，转变员工的被管状态，使其可以进行自我管理，这样才可以有效激发员工的积极性，实现企业与员工的共同发展。

（二）营造尊重、开放、信任的企业文化

优秀的企业文化不仅可以对员工的行为起到约束、导向、凝聚的作用，还可以形成六种企业文化力：凝聚力、激励力、约束力、导向力、纽带力、辐射力，并且有效调动员工工作的积极性，协调员工之间的关系，使其和谐相处。构建与时俱进的企业文化是增强企业核心竞争力的重要途径。在构建企业文化的时候，一定要重视经济和文化的融合、文化和管理的融合，建立新型管理模式。企业文化是否可以发挥作用，主要在于是否可以得到员工的认可。员工是企业文化的创造者、完善者，而不是被动承受者，单是依靠企业规章制度是无法有效激发员工积极性的。企业只有具备了一流的企业文化与素质，才可以生产出一流的产品，进而促进企业经济效益的提高，实现企业的长远发展。

（三）加强企业沟通机制的建设

企业作为一个整体，员工是最为重要的元素。企业凝聚力与推动力主要就是领导与下属共同形成的系统动力，两者之间是互相作用的，具有交互性与双向性的特征。在企业建设过程中，良好的沟通机制可以有效整合情感因素，融洽企业与员工之间的关系，充分尊重员工的需求是，让员工可以在精神层面上进行广泛的交流，明确自身行为的地位与心态地位，进而激发员工对企业的凝聚力、归属感与向心力，营造一个轻松、和谐、民主的企业文化环境，促进企业的可持续发展。为此，企业需要构建一个高效的沟通机制，扩展沟通途径，实现企业文化软性管理的“硬着陆”，并且全面实施企业的人性化管理模式。加强企业沟通机制的建设，本质就是加强善解人意，尊重员工人格与个性，将员工看成是社会人，予以相应的管理和看待。在开展管理工作的时候，强化尊重，让员工参与管理过程，引导员工展开自我管理，增进与员工之间的感情，尊重员工的合法权益，全面体现人性化管理理念。所以，尊重员工价值，通过目标与计划开展管理工作，是员工对管理人员的基本要求。而员工自我发展与自我实现在得到一定的关注与满足之后，就会全身心的投入工作，进而有效的提高了工作效率。除此之外，企业沟通机制具有一定的双向性，也就是企业自上而下，自下而上的过程，这样就可以确保企业沟通的准确性与正向性。但是一些企业只是重视自上而下的沟通，忽视了自下而上的沟通，经常出现企业内部沟通障碍或者误解的情况，影响了企业的可持续发展。因此，一定要重视沟通机制双向性的实现，进一步促进企业的健康持续发展。

（四）构建学习制度与激励机制

学习不仅是得到知识，实现创新的过程，也是一种非常重要的竞争力。构建企业学习制度，引导员工进行积极学习，可以有效提高员工的积极性与主观能动性，进而促进企业整体素质的不断提高，实现企业发展目标与员工发展目标的一致性。通过企业学习制度的建设，不仅可以引进一些先进文化，促进企业管理水平的提高，转变管理模式，增强企业核心竞争力，实现企业的长远发展，还可以鼓励员工进行积极的学习，不断提高自身素质，实现个人发展目标，并且增强员工对企业的归属感与忠诚感，实现人性化管理理念的全面落实。与此同时，科学的激励机制也具有一定的教育培训、激励、导向等作用，对企业与员工的发展均有着非常重要的作用，一定要予以重视。在构建激励机制的时候，一定要重视员工主观能动性的激发，保证人性化管理理念的落实。激励内容十分广泛，包括表扬鼓励、薪资发放等。通过激励机制的建设，将员工的职业发展与企业的战略发展融为一体，加强了企业与市场的接轨，制定了相应的薪酬制度，有效调动了员工的积极性；同时，可以充分表达对员工的鼓励、欣赏，让员工对企业产生一定的归属感，并且帮助每一位员工制定相应的职业发展规划，充分展现企业的人性关怀。

（五）尊重员工的人性需求

只有充分尊重员工的私人身份，才可以让员工真正体会到被尊重、被重视，在开展具体工作的时候，才可以进行全身心的投入，并且从领导角度出发，主动和领导进行沟通，保证顺利完成领导安排的工作，心甘情愿的为工作努力、付出。实施人性化管理理念，主要就是在规范制度与流程的条件下，利用管理人员的人格魅力、感染力、亲和力，对员工进行人性化的管理与关怀，进而得到基层人员的支持与信任，实现员工的自我管理与激励，促进企业发展目标的达成。