税务系统财务管理规范模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇税务系统财务管理规范，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

随着国民经济的发展，社我国会主义市场经济得到了持续发展，为各行业的发展提供了良好的环境，使得企业自身的经济效益得到了提高，而在经济效益提高的同时，对于企业的税务风险控制也提出了更高的要求。发票作为企业税务管理工作的着手点，开具符合相关法律规定的发票对于企业税务风险的控制有着极其重要的作用，然而企业在实际的税务风险控制当中在发票的开具中经常会出现一些问题，导致税务管理不能够顺利进行。因此，加强企业发票管理显得十分重要。

一、企业税务风险控制

所谓的企业税务风险主要指的是企业的涉税行为没有按照相应的税收政策法规的规定进行，从而给企业的长远利益造成一定的损害，其具体表现为在涉税行为中的一部分不确定因素，如因为少纳税为出现的罚款、补税等现象；亦或是因为缺少优惠政策，在纳税之时多缴纳了税款等，这就导致企业在运行中需要面临较大的税务风险，不利于企业的长远发展。因此，企业必须要加强自身的税务风险控制。税务风险控制能够帮助企业防范涉水风险，降低企业的税收负担，帮助企业实现最大化的价值。

二、发票的作用

1.最基本的会计原始凭证

随着社会主义市场经济的不断发展，企业在社会经济活动的运行当中，促进了发票的广泛使用，并且发票本身具备真实性、合法性以及即时性等相关的特征，因此，这就出现了相关部门在对企业财务税收状况进行会计核算的过程当中，往往都会把发票作为一种原始的凭证的现象。

2.进行财务管理中的重要工具

企业在进行各种经济行为时，都会借助发票对所进行经济行为内容进行详细的记录，其中包含了经济行为发生的时间以及交易的金额等，可以说在当前的市场经济中，发票已经成为了记录经济行为的重要载体，是企业进行财务管理活动的重要工具。

3.进行控税征税的重要依据

由于企业在开展经济业务过程中，都会使用发票对所进行的经济行为进行记录，这就使得税务机关能够通过对发票所记录的信息，掌握企业商品或者劳务等经济行为中的交易状况以及税款发生的实际情况，以便于能够对企业的税源进行控制，为税款的征收提供必要的参考依据。

三、企业税务风险控制中常见的发票问题

1.收款与盖章单位不统一

在发票开具过程中，部分发票还存在收款单位与盖章单位不统一的现象，是一种不合规的发票，不符合发票管理的相关规定，虽然有部分收款单位与盖章单位之间有一定的联系。然而，这种类型的发票不会得到相关税务机关的认可，一旦被税务机关稽查发现，就会导致企业所要缴纳的税款金额调整，加大企业的缴费负担，使得企业自身的经济效益受到影响。

2.套号发票

套号发票是在发票日常开具当中经常出现的一种现象，也是一种假发票现象，套号发票会对于企业正常的经济秩序造成影响，虚增企业的收入以及费用，营造出一种盈余虚假的现象，因此，相关工作人员在接到发票之时，需要刮开密码并上网查询，表明这不是第一次进行查询。根据相关的税法规定，套号发票不能够在税前进行扣除，因此，企业收到发票后，上网进行查询发票是否套号是十分必要的。

3.国地税发票辨别混乱

企业在取得发票时，并不能够立刻就作进行费用列支，往往需要对发票种类进行辨别，查看所取得的发票是属于国税发票还是属于地税发票，而且还应当辨别发票是否与企业所提供的业务类型相适应。这也是一种是辨别发票是否真实最简便的方法，一般企业的财务人员都能够凭借着自身专业知识进行初步的判断。

四、加强发票管理的对策

1.制定规范的发票管理制度

发票管理工作对于企业税务风险的控制有着重要的影响，因此，企业要想加强发票管理的工作，首要任务就是要在企业日常经营管理过程当中制定规范的发票管理制度[3]。这就要求企业需要根据国家发票管理相关制度规范，并且结合行业自身特点，并与相关的经济行为相适应，制定出切实可行的发票管理制度规范，对于发票的领购、开具、取得以及保管等环节作出相应的明确规定，从而加强对企业经济行为的规范，提高对财务的监管力度。

2.提高对发票真实性合法性的重视

企业在加强发票管理的过程当中，除了需要制定相关的发票管理制度之外，相关工作人员还需要提高对发票真实性、合法性的重视，这就要求工作人员在工作过程当中正确使用各地区国税以及地税等官网上的发票真伪性查询系统，确保发票的合法性，并且还应当在接收发票的过程当中，要求报销人员提供与发票相符合交易经济行为的依据，确保发票的真实性。

3.加强发票开具的管理

企业在对外开具发票时，需要以实际发生的经济行为为依据，禁止为他人或者自己开具与实际经济行为不相符合的发票。同时，在发票开具过程当中，还应当保证项目的填写真实完整，并在发票上加盖专用章，提高发票开具的规范性。

4.做好网购的发票管理工作

目前网络经济发达，有些中小企业为了贪图便宜直接从网上采购商品，在此过程中蕴含了很大的发票涉税风险，一些不良网商直接拿来路不正的发票给采购者，虽然也能通过税务系统认证，但是由于源头不正，给企业造成很大的隐患，近年来频发的“黄金税票案”就很好的说明了这一点。因此，企业首先需要寻找线下的规范供应商，在进行网购的过程当中，需要看清网页上销售公司名称是否与开票单位一致，并截屏留作依据，以便万一将来遭遇税务稽查可以作为旁证减轻处罚。

五、结语

随着社会经济的发展，企业税务风险管控制越来越重要，发票作为影响企业税务风险控制的重要因素，企业在实际税务风险控制过程当中，需要及时发现发票中存在的相关问题，制定切实可行的管理规范，加强对发票管理的力度，提高企业税务风险的控制力度，确保企业平稳健康运行。

篇2

1.与公共财政预算相适应。2000年以来，不断建设公共财政体制，部门预算、国库集中收付、政府收支分类、政府采购实施条例的等各项财政改革全面深化，原来的制度应该做出必要的调整和修订，为了实现会计目标与相关财政改革的有机衔接，确保新的财政改革政策的实施到位，需要修订《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》。

2.配合《事业单位财务规则》（财政部令第68号，以下简称《财务规则》）实施的需要。2012年2月，财政部了新修订的《事业单位财务规则》，并自2012年4月1日起施行。《事业单位财务规则》在规范各类事业单位收付实现制的预算管理进一步明确，进一步加强事业单位准确核算收入、支出或者成本费用、各类结转结余、资产、负债管理等方面提出了许多新的要求，亟需要修订《事业单位会计制度》，以适应事业单位新的财务管理规范要求。

3.加强事业单位会计核算和监督、提供更加精细、科学的会计信息，确保会计信息质量。随着近年来我国全面深化改革战略的实施，由此而带来事业单位各方面环境有了很大变化，原《事业单位会计制度》在很多的方面出不适应和不协调，比如基建和大账不能很好的进行衔接、固定资产没有计提折旧造成固定资产虚列账表、资产列报不是太准确、各类事业单位核算财政补助不是很明晰，会计报表架构不能全面反映等，都直接和间接影响了事业单位会计信息，因此亟需进行修订原《事业单位会计制度》。另外，全国税务系统开展的打击“假发票”、治理各单位私设“小金库”等专项治理工作中，要求修订原来《事业单位会计制度》，进一步加强事业单位的会计核算和监督行为，确保会计信息的客观性、全面性。

二、修订原来的《事业单位会计制度》应该遵循的基本原则

1.修订原来《事业单位会计制度》与修订《事业单位会计准则》必须保持步调一致。新修订的《事业单位会计准则》已经在2012年1 2月6日以财政部第72号令的形式正式颁布，明确规定事业单位会计核算目标、会计四大基本假设、会计核算基础包括收付实现制和权责发生制两种、会计6大信息质量要求，会计要素的定义、一般会计核算计量的主要原则，这是制定所有行业《事业单位会计制度》（包括《事业单位会计制度》和各行业《事业单位会计制度》）的基础和依据，在全部的事业单位中起到统驭作用。新制定的《事业单位会计制度》和各行业事业单位也要遵循《事业单位会计准则》的规定。

2.与《事业单位财务规则》相协调的原则。新修订的《事业单位财务规则》既保持了现行事业单位财务管理规定要求和财务管理框架基本不变的前提下，专门针对各类事业单位的部门预算、国库集中收付制度改革、政府采购实施条例、各类非税收入管理等各项现代财政改革对相应的内容作了修改。新修订的《事业单位会计制度》的思路和定位与新修订的《事业单位财务规则》保持高度的一致，即在维持现行事业单位核算基础和基本会计模式不变的前提下，重点适应财政改革、着力对解决会计实务核算中的突出问题进行修订。

3.适应现代财政制度改革科学化、精细化的原则。修订的《事业单位会计制度》是财政科学化、精细化管理的要求。修订后的《事业单位会计制度》要求事业单位区分财政补助和非财政补助，分别核算和反映事业单位的收入、支出或者成本、各类结转和结余，进一步规范了非财政补助结余分配，要求各项收支按照政府收支分类科目进行明细核算，在财务会计报告当中专门增加了“财政补助收入支出表”，这将提供更为精细、科学的会计信息，为财政预算管理、单位财务管理发挥更好的作用。

4.提高事业单位会计信息质量的原则。这次新修订的《事业单位会计制度》，主要是解决各类事业单位会计实际核算中的新问题，特别是事业单位的固定资产不提折旧、无形资产不摊销、基建账与大账不一致、财政补助资金核算不明晰、一些重要业务核算不规范、会计报告结构不合理等问题，在新的《事业单位会计制度》中做了相关改革，从而将进一步提高会计信息质量和水平。

三、《事业单位会计制度》修订的主要变化

1.会计制度制定的目的更加明确。

篇3

中图分类号：F235.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

近年来，不同施工企业之间的竞争日益加剧，施工企业的利润空间不断缩小，黄河施工企业的发展也面临严峻的挑战。项目部是施工企业一线单位，也是企业利润的源泉，只有把项目部的财务管理做到位，施工企业才能最终提高企业经济效益和市场竞争能力，从容面对面对机遇和挑战。

一、黄河施工企业项目部财务管理中存在的问题

（一）存在重生产经营轻财务管理的问题

项目部作为施工企业的一线单位和利润来源，黄河施工企业项目部财务管理水平良莠不齐。一些施工企业只片面的关注生产环节，对于财务管理工作不够重视，对于财务管理工作的重要性没有没有足够的意识，以至于对项目财务管理工作的作用予以忽视，施工企业项目部对于财务管理的重要性的观念较为淡漠。

（二）财务内控建设不健全

一些企业项目部内控建设还存在空白点，没有配备独立的内审人员，内控制度没有真正的发挥作用。一是财务基础工作不够扎实，项目部在会计核算的方面存在管理漏洞：企业项目部对于审批手续的授权不科学，不规范，没有形成严格的书面法规，比如，在物资采购和业务结算方面应坚持先签字后办事的流程，但现实中往往存在相反的情况，就是先办事后后签字导致流程混乱，难以有效管理;项目部财务人员很多时候不能做到按内控制度要求的审核、审批流程;对于原始凭证的审核要始终坚持严格管理，但在实际实施过程中，由于一部分地区配套设施不够完善，票据税务系统不能够实现对原始票据真伪鉴别和查询，从而对接下来的票据复核工作带来一定难度和较大风险。二是施工企业项目部在签订各项合同前，风险评估工作不到位，在实际工程中，没有完全实现项目经理业绩考核与企业产值利润的链接和挂钩，以至于一部分项目在明知亏损的情况下仍然坚持签订合同，继续进行工程项目的建设，进而给企业造成损失。

（三）资金管理薄弱

在项目进行至施工阶段后，就需要大量资金的补给，需要的资金量也非常可观，但此时，诸多施工企业对于资金的管理和使用没有科学合理的规划，更没有根据行业的自身要求和实际的状况对企业的资金进行有效的控制，如此的资金管理势必会导致项目中各种资金的不合理使用和盲目付款等情况的发生，从而造成资金的使用效率的降低，对施工项目后期的资金应用产生巨大影响，如资金供应不畅及匮乏，甚至导致资金链的断裂。一个企业对于项目资金管理的不严谨和不科学会使企业的社会评价显著降低，对企业的长期发展造成巨大的影响，甚至造成更加严重的后果。

（四）成本控制不当

施工企业的良好发展需要加强项目工程的科学管理，对项目成本进行合理的控制，如此，一个项目优质的完成就能够为施工企业带来效益，实现企业利润的最大化。现在很多施工企业还是依照经验在对项目材料购进和领用、劳务队伍组建和机械设备购置等方面的成本进行预算和控制，没有想到按现在的环境编制目标成本，成本控制管理不够严谨，对项目财务缺乏系统认知，从而影响了经济效益。

二、加强黄河施工企业项目部财务管理的建议

（一）创新项目部财务管理理念

加强教育引导，认真贯彻执行《会计法》，明确财务会计人员地位和职责，企业主要负责人要支持财务部门依法处理各项经济业务。进一步更新观念，明确财务管理工作的属性。财务管理工作涉及的范围较多，其除了财务部门的自身工作外，财务工作还融入于施工企业的生产、经营和经济运转等全过程中，因此，企业应充分认识项目财务管理的重要性。企业管理部门对各部门的职能和职责要予以明确，将工程项目的责任成本预测、会计核算、资金调控和监督检查等相关环节充分结合，在部门与部门之间建立有效的信息共享平台，加强部门之间在财务管理方面的沟通和联系，对财务管理工作进行不断规范和完善。

（二）加强项目部资金管理

在对于项目部资金的管理的加强方面包括前期预算、资金募集、资金合理的调度和使用等三个方面：一是在项目开始施工之前就要进行项目资金预算管理方面的编制工作，为资金的使用、投人和支出提供可靠依据，全面加强项目资金的科学管理。二是确保资金的及时到位，以工程项目的承包合同为前提，想方设法从建设单位获得工程进度款。三是对资金流动的审批和签字制定进行严格管理，强化企业对资金的实际控制，对于日常资金、大额资金、意外支出等环节进行重点关注，充分提高资金的合理使用和使用效率。

（三）加强项目部内部财务控制建设

对财务管理制度的建立、健全予以高度重视，对于企业项目部的财务内部控制工作进行不断完善。在工程项目前期策划阶段就需要对保障制度、预期目标、结构组织、核算方式和具体实施办法等相关财务管理工作进行提前确立，并对方案的可指导性和实施性进行进一步保障。对于财务管理制度的实施情况以及审核监督工作加强重视，并根据企业相关实际制定出对应的财务管理体系和管理制度，确立明确和规的评审和监督制度，使其与相关法律法规、内部控制制度以及财务管理等要求相符合，严守法律底线。三是进一步建立健全企业内部管理制度和会计核算体系，建立以责任成本、项目管理为主要内容的企业单位财务管理体系，实现企业财务规范化管理。

（四）强化财务集中结算、财会人员委派制度

对各项目部，实行集中管理、分别核算的办法，不能合并且规模较小或不具备单独核算条件的，由总部财务部门统一管理，将项目资金管理纳入施工企业总部资金管理，防范风险，提高资金使用效益。要使项目部委派财务负责人和其他工作人员的待遇与委派单位脱钩，实现其待遇与考核结果的直接挂钩，由总部财务部进行定期考核予以最终确定。

（五）提高监控力度

有效的监督是确保各项措施落实到实处的根本保障，提高黄河施工企业项目财务管理水平，需要进一步完善审计责任制度、审计问题剖析制度、审计问题整改落实责任制度和资产损失责任追究制度。审计部门要加大审计力度，对自营项目实施全方位结算审计，对政策兑现实行严格的责任审计，充分发挥审计部门在企业风险评估和内部控制体系建设方面的作用，促进项目部财务管理规范化。