内部管理工作模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇内部管理工作，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

二、主要任务

紧紧围绕转作风、重规范、提效能主题，努力形成优良的工作作风、健全的制度规范和优质的工作效能。

1．转作风。重点解决五方面的问题。一纪律松懈的问题。表现在上班迟到早退，外出不请假、事后不销假；上班时间上网聊天、玩游戏；贯彻执行党组决定打折扣、不认真、不及时。二责任意识淡漠的问题。表现在对待工作不敢担当，不敢负责，推诿扯皮；办文办事粗心大意，只求过得去，不求过得硬。三团队意识不强的问题。表现在集体荣誉感不强，没有全局观念。四脱离基层的问题。表现在作风漂浮，深入基层少，真心实意帮助基层解决实际问题不够。五缺乏勇争一流的意识。表现在缺乏工作激情和开拓创新精神，工作主动性不够，勇争一流的意识不强。

2．重规范。重点解决无章可循、有章不依、守章不严、违章不究的问题。一规范制度。按照做过的事情有标准，没做的事情有预案的要求，对机关内部各项规章制度进行重新梳理，已有的制度进一步修订完善，没有的建立健全，不适应形势要求的及时清理。二规范工作。克服工作不按程序办、责任不明确的问题，进一步健全一级抓一级、级级有责任、层层抓落实的工作机制。确保做到件件有人管，事事有着落。三规范服务。组织好对制度规范的学习教育，不断增强服务意识。对来访的同志要文明热情、礼貌用语。大力倡导深入基层、深入职工，大力改进会风、文风，精简会议文件，确保各项服务工作落到实处。

3．提效能。重点解决工作节奏慢、效率低、质量差的问题。一认真解决节奏慢的问题，切实做到雷厉风行。对每一项工作、每一环节都实行时效控制，规定完成标准、时限，确保按时保质完成任务。二认真解决效率低的问题，切实做到严谨高效。强化内部管理，确保各项工作都按照工作流程和制度规范的要求，实现高效运作。三认真解决质量差的问题，切实做到精益求精。加强机关干部的学习教育，不断提高机关干部业务水平、岗位技能和综合素质，保证优质高效地完成任务。

三、保障措施

篇2

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-01

改革开放三十多年来，我国的经济建设取得了可喜的成果，经济发展的速度之快，令世界感到震惊，但是，由于各行业的经济发展速度在协调方面还不能较好的达到同步，这就导致一些行业的发展受到了外在因素的限制，影响其发展的速度。

我国的交通运输行业对于我国的经济发展来讲，可谓是相当重要。但是，根据调查发现，在交通运输企业中，存在着很多现实问题，限制着企业的发展，使得企业的整体竞争力明显下降，这无论是对我国的交通运输行业还是对我国整体的经济发展都是一个非常不好的现状。

一、我国交通运输企业的发展现状

本文对交通运输企业的发展现状进行分析，其中的主要问题有以下几个方面：

(一)交通运输企业内部管理制度需要改进

目前，我国交通运输企业的内部管理制度缺乏系统与全面性，在某些经济业务或者是具体的事务上面，相关的管理方法不够具体，尤其是，一些基层单位，经济业务相对简单，因为，管理经营的环境较少，在相关的管理制度上普遍存在着某些问题：财务人员、资料保管人员、业务的决策人员以及具体办事人员之间的关系复杂，相互牵连，彼此监督力度不够，有些工作人员既是出纳优势核查人员，还有的工作人员既是采购员又是保管员；针对一些重大的决策问题，决策者也是执行者，并且很多决策者根本就是刚愎自用，不能听取民主意见；对于企业的财产审查工作，本应该有严格的相关规则制度，但是，对于这些基层单位来讲，在实际的工作中，用的上的很少，致使清查的期限不明确、程序也是一片混乱，工作的随意性很大。

(二)企业内部管理制度不统一

在我国的交通运输企业中，企业内部的管理控制制度的具体内容、关键的流程等规定的内容都不是十分的明确，有些甚至只有相关的制度名称，其上面标注的内容和实际的工作完全无关，这样在进行管理的时候，无法做到“照章办事”。虽然交通系统内不同单位之间在生产组织、经营管理上有其不同特点，此单位采取的制度，彼单位不一定需要，但作为上级主管部门应有一个全面、统一的要求，使下级单位各取所需，再结合自己的特点增加或补充。

(三)系统内各部门之间管理不协调

由于各职能部门之间在资产管理上协调和衔接不够，出现资产管理和使用上的混乱，如一些基层站段经常发生设备已使用几年却没有收到相应的资产调拨账单，既使是设备到达时附有资料，却没有注明来源和部门，导致出现账外资产现象。

(四)内部控制制度执行不力

我国有些交通企业单位内部控制制度没有很好地加以落实。如印单分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证，人为捏造会计事实。对上级部门检查提出的问题，不是积极改正，反而强调客观理由，事后也没有改进，有关人员没有得到应有的处理。这样导致内部控制制度没有威慑力，失去了实际意义。

(五)内部控制中的财务管理混乱

由于内部控制制度不健全以及没有很好地执行，交通运输企业一些单位在财务管理上出现混乱甚至发生违法乱纪现象。

二、抓好企业内部的管理工作

针对以上我国交通运输企业内部管理工作中出现的问题，给出一些建议。

(一)完善我国交通运输企业的管理制度

一个企业要想长期的发展下去，就要有严格的规则制度进行管理，因此，在交通运输企业的一些基础单位，要建立起完善的经营管理制度，做到财务人员和业务人员以及资料保管人员职能分离，制定出针对财务人员和监督人员的管理制度，杜绝他们之间进行相互偏袒，谋求非法利益的现象发生。决策者在进行重大事件决策的时候，必须进行民主讨论，不能擅自作出决定，否则，上级领导将会按照相关的管理条例进行处理，这样就可以很多程度上防止决策者因一己私利或者是考虑不周为企业带来重大的经济损失。

(二)建立企业内部的统一管理制度

针对交通运输企业管理制度不统一的问题，其上级部门应该制定出统一的管理规则制度，并且，在其所属的所有下级企业中强制执行，严令禁止下属企业“各自为政”，导致在出现问题的时候，由于管理的制度不统一，推卸责任。另外，在推行统一的管理制度过程中，要做好下属各单位之间的协调工作，使他们在进行关联工作的时候，能够很好的进行沟通，并且按照统一的标准共同完成需要解决的事务。

(三)做好各职能部门的资产管理协调与衔接工作

交通运输企业中很多资源的购买和保管各方面的开支较大，所以某些设备不可能所有的部门都能够确保全部购置，所以各部门之间的借用或转让是十分常见的事情，所以，在设备的使用和借用之前，要有明确的书面证明材料，以便于事后的检查核实工作，这样可以有效地减少企业固定资产损失。

(四)增强企业的内部控制执行力度

好的制度也需要有好的执行力，为了确保企业高效的运行，要在企业的执行力方面进行强化培训，让企业保持高度的执行力，以便更好的提高企业的竞争力。

(五)加强交通运输企业的财务管理工作

企业财务制度方面的不完善，导致企业的财务管理与监督机制的功能发挥不出来，因此，要加强企业的财务管理工作和财务人员的监督工作，确保企业的核心机构合理高效的运营下去，为企业提供持续的发展动力，并有效杜绝企业内部现象的发生。

三、小结

企业要想高效的可持续发展下去，就要有相应的高效企业管理机制，我国交通运输企业要想真正的适应我国的经济发展建设，提高自身的企业竞争力，就要不断的进行探索，加强企业的管理工作效率，从而实现可持续发展。

参考文献：

篇3

中图分类号：F830 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）07-149-01

如何在实际工作中，以创新务实的作风，推进内部管理工作精细化，进一步提高风险防控能力，笔者谈一下自己的思考和体会。

一、责任是做好内部管理工作的动力

几乎每个优秀的企业都非常重视责任的力量，责任是最基本的职业精神。无论对于从事内部管理工作还是从事内部操作工作，责任心都是不可或缺的重要品质。今年以来，我行在运营条线的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的错误在不断地重复，不能得到很好的纠正，而有些因为操作中忽视一些细节，而造成对外差错；通过分析原因，除了管理方面还不够扎实细致，员工操作责任心，团队荣誉感还需进一步提高。因此，下阶段的内部管理工作中，除了培训各种技能，加强制度学习外，还要加强团队建设，培养员工的责任感和团队精神。责任胜于能力，并不是否认能力的重要性，而是指一个人有能力干什么，还要有意愿干什么，才能将所负责的工作做好。

二、熟悉制度是做好内部管理工作的基石

“无规则不成方圆”，在我们的日常工作中，有各种各样的制度在规范着我们的行为。同时，随着业务的不断发展，新产品层出不穷，系统也在不断地改进完善。而每一项制度的出台，必然是为了对业务风险进行更好的防范。因此，作为一个管理者，要不断地加强学习，熟悉各类制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的风险，才能将管理工作做得更到位。

三、风险控制是做好内部管理工作的核心

做好内部管理工作的终极目标就是要控制风险，而日常管理工作中，由于人情、业务发展压力等种种因素，管理和营销之间的矛盾无处不在。对于风险不能预估的业务，我们绝不能因为人情、营销压力等因素放松管理尺度；对于风险可控的业务，一味僵化地执行制度不一定可取，关键是要对对制度有所突破的业务做到心中有底。对员工的日常操作要注重行为引导，改变一些习惯性的不良操作方式；通过加强监管频度和宽度，加大整改力度，切实提高员工风险防控的自觉性；通过制度学习，“三基本”抽考、风险提示、风险分析等方式，加强员工对风险业务的辨识能力，从而提高全员的风险把控能力。

四、务实创新是做好内部管理工作的源泉

篇4

1引言

电能是人们生产、生活的重要能源。电能的生产和使用都需要一个稳定输电产业作为支撑。电力产业的发展和进步能够推动经济的发展，提高城市化进程。实际上，我国电力企业的管理体制一直处于变化发展阶段，电力市场早已步入市场经济时代。

2电力工程管理内部控制存在的主要问题

2.1电力工程管理面临不利的市场和社会压力

当前电力工程市场环境较为复杂，电力工程市场走向衰退趋势，电力工程施工产品收益不佳。因此电力工程施工企业需要进行改革，以保证电力工程施工企业能够在市场经济的环境中生存和发展。此外，电力工程投资巨大，耗时较长，电力工程在某种程度上来讲属于偏战略性的工程，对于国计民生都有着重要的影响，电力工程的建设面临一定的社会压力，因此对于电力工程的管理需要有关各方加强协调，完善电力工程管理，保证电力工程能够在市场经济环境下，取得最佳经济效益。

2.2电力工程管理内部控制制度不完善

电力能够影响国民经济的发展，电力工程建设是保障电力企业供电能力的重要方式。电力工程建设是一项高风险的投入，需要对工程的各个方面进行管理，如统筹工程建设方案，提高经济效益，降低工程成本等等。但目前我国很多电力企业缺乏对工程管理内部控制的重视，造成内部控制工作方面有许多不良问题。除了认识上的不足，更为重要的是在内部管理制度存在漏洞，加上我国工程管理内部控制相关理念进入人们的视野较晚，在一般电力工程管理中，对风险的控制、内部控制的力度等都存在一定的问题。而且这些问题会随着工程项目的进展而变得更加复杂。这也会进一步导致电力工程所承担的风险压力增大。

2.3缺乏工程风险理论认识内部控制力度不足

就会导致工程风险度提高，加上我国相关风险管理意识薄弱，很多企业管理理念属于“照搬”“借鉴”而来的，缺乏适合自身企业的管理理论认识。电力企业投资项目往往金额巨大，属于高风险投资，具有投资规模大，建设周期长、收益见效慢等特点。电力工程管理业是一项较为复杂的管理模式。而且电力生产市场化趋势越来越深化，如果工程内部控制出现问题，很容易使电力工程项目失败，造成巨额的经济损失。此外，电力企业内部对于资金使用缺乏风险控制，加上监管上的缺失，不仅会造成工程质量的下降，还会使电力工程出现高几率的投资风险。

2.4工程管理内部控制信息化程度低下

当前电力工程施工企业的信息化管理存在信息化程度低等问题，一些对项目工程的方案管理采取一些老办法、老形式，致使会出现一些诸如工程造价信息不对称，预算评估失误、采购成本倒挂、决算和收款不及时等情况。而且电力工程施工企业对于信息管理方面又缺乏重视。容易造成管理决策缺乏科学性，导致电力工程项目难以达到既定的收益，从而造成经济损失。

3如何强化电力工程管理内部控制工作

强化电力工程管理内部控制十分重要且必要，而且面对于市场化程度日益加深电力市场环境，强化电力工程管理内部控制工作又是十分紧要，必须立即做出相关部署，强化内部控制工作，提高企业核心竞争力。

3.1进行充分的市场调研和分析

电力工程项目是一项高风险的投资工程，与一般高风险投资不同，电力工程的投资虽然面临高风险，却不一定会得到高利润，由于电能是一种特殊商品，而且电力市场正处于衰退阶段，因此在电力工程投资建设时效性强，有关部门应该进行充分的市场调研和市场分析，加强对市场形式的把握，通过有力度的内部控制，是电力工程项目能在一个健康地市场环境下运转，不仅是为了提高电力工程项目的经济收益，也是为了更好提供电能服务，造福社会。因此在工程管理中，对成本投入多少直接营销企业的最终收益。可利用内部控制工作来减少投资成本，如进行费用绩效指数和进度绩效指数的计算，公式为费用绩效指数(CPI)=已经施工完成的预算费用/已完成工程量的实际费用。进度绩效指数(SPI)=已完成的工作预算所需费用/原计划工作的预算费用。

3.2健全工程管理内部控制机制

任何大小的电力工程项目，必须要在一个健全的工程管理内部控制机制下开展，通过展开项目投标制度，建设单位的招标应该进行严格审核。且招标的过程要想社会公开。健全工程管理内部控制机制，为相关内部管理工作提供制度上的有力保障。提高相关工作的工作效率，增强各部门之间的内部控制协调能力。该机制的制定必须要建立在项目基本情况之上，综合考虑项目特点，进行责任管理落实，进一步保障电力工程的科学性以及合理性。此外，电力工程管理内部控制要囊括招投标，施工、验收等各个环节，还包括对项目工程的预、结算编制审核、财务结算、收付款等。

3.3提出风险内部控制机制

前文提到过，电力工程是风险投资项目。风险对于电力工程会造成严重损害，而电力施工企业往往缺乏对风险的正确认知，需要强化内部控制风险能力，保持电力工程的良性状态。应在大型电力工程施工之前，进行内部控制工作，将风险情况进行总结，形成风险管理方案，并成立风险事故预案备份等。加强对工程的风险评估工作。对施工方案，施工企业等进行严格审核，重点对工程施工过程进行监视，狠抓工程质量和施工安全，重视工程的验收的工作，严格按照设计标准核查。此外还应该加强财务管理，对预算编制进行审核，保证资金流动的安全。降低资金风险隐患。[2]

3.4广泛利用信息化技术

在信息时代，电力工程管理内部控制工作也应该利用信息化技术来提高工作的效率，电力企业要想在市场经济环境下立于不败之地，必须创新管理模式，采用信息化的管理手段，提高企业的管理精度和竞争力。比如可以通过财务精准对流，使财务信息得到规整和计算。还可以通过信息技术对工程项目做风险评估、财务收付款、预结算管理、招投标管理、合同管理、物料管理、安全质量进度生产管理、供应商管理、人力资源管理、行政办公后勤管理、员工绩效管理等。信息技术的应用还能提高管理的信息传播速率，提高相关内部控制工作的工作效率。

4结语

总之，加强工程管理内部控制工作对于提升电力施工企业核心竞争力，提高企业市场竞争力、促进电力工程安全施工都有着重要的意义。面对竞争日趋激烈的电力工程施工市场，电力施工企业要在工程管理上进行创新，提高管理水平。促进电力施工企业取得长远的发展和进步。

【参考文献】

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中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）02-0096-02

随着我国医疗卫生制度的不断完善，国家对医院资金的投入越来越少，不少医院靠自筹资金来谋求医院的发展，使医院在日益激烈的市场竞争环境中得以生存。但是如果能最高效发挥管理会计的规划和决策作用，就可以大大提高医院的经营效率，有效降低运营成本，避免医院在经营过程中进行盲目地扩张和采购医疗器材，医疗药品。加强会计工作的管理，对提高医院的市场竞争力有着很重要的现实意义。

一、医院现行内部会计管理存在的主要问题

（一）法律法规不健全

就我国而言，到目前为止还没有一套完整的医院内部会计管理制度，各个医院能参考的会计管理体系很少。所以，在缺乏有效的会计管理法律法规的指导的情况下，医院只能结合自身的实际情况来制定一套会计管理制度。但这些制度往往是不健全的，很多方面存在漏洞，如会计的工作领域不能得到很好的划分，会计的管理权限范围不能确定等等，这些漏洞都会大大降低会计管理工作的有效性，不能为医院的长远发展带来

福利。

（二）医院内部会计管理意识淡薄

很多医院虽然建立自己的一套会计管理体系，却不重视，没有加以实施，对会计管理的范围，管理的内容没有进行很好的规划，医院的内部会计管理工作总是不能做到尽善尽美，如有的医院对药品的存货不能进行及时的处理，对医院的固定资产（房屋、医疗设备等）不能进行很好的规划等等，从而造成资金去向不清，债务不实，为有私心的工作人员提供犯罪的温床等问题，从而使医院的运营成本大大提高，抑制医院的发展壮大，削弱医院的市场竞争力。

（三）缺乏会计管理监督机制

当前很多医院对会计人员的没进行严格的挑选，对会计凭证没有进行有效的监制。由于缺乏会计监督机构，或监督机构的工作做的不到位，很多会计人员根本就没有会计资格证，凭借着人际关系就获得工作岗位，监督机构对其做的账目账单也没有进行核实审查，在这种情况下，会使医院的财务管理出现很大的漏洞，甚至会使医院严重缺乏流动资金，给医院生存和发展带来毁灭性地威胁。

（四）对财务管理软件应用不足

财务管理软件是保证医院财务账目规范性和正确性的重要保证，但是目前我国的医院会计人员普遍不具备操作财务管理软件的技能，更有甚者，有些医院为了节约成本，不采购财务管理软件。

二、建立并完善医院内部会计管理制度应做好以下方面的工作

（一）搭建管理平台，营造良好内部会计控制环境

管理人员缺乏对内部会计管理工作的重视，是医院行业普遍存在的问题，所以医院必须更新重医疗业务，轻财务管理的思想，加强对会计工作的指导和监督，严格规划好会计的工作范围和权限，使其发挥会计管理工作的最大作用，保证医院资金能正常流通。

（二）建立完善的会计管理体系

理论是实践的指导方针，没有完善的会计管理体系，会计管理工作就会出现很多漏洞。所以医院领导高层必须结合医院的实际情况，来制定出一套完整会计管理体系。并要加以实施，建立相应的审查和评价制度，让会计人员清楚自己的职责要求和管理范围。如果出了什么差错或做了什么贡献，可以按规定给予奖惩。同时，在实际执行过程中，对于发现的问题和漏洞要及时的商讨出有效对策，逐渐完善会计管理体系。

（三）加强工作人员的素质教育

建立了完善的管理制度，只能说是为工作人员提供了一个指导方针，但制度最终的执行效果，还是取决于员工。所以在实际工作中，高层领导要定时组织工作人员，对其进行素质教育，加强其政治素质和业务素质，使其在其位谋其政，做好会计的本职工作。同时要确立岗位轮流制度，使工作人员能够互相监督、互相牵制，是每个职工都能按内部管理标准来执行自己的工作。

三、发挥管理会计在医院管理中作用的对策

（一）加强医院财产的控制管理

要想保证医院的设备和药品都能物尽其用，会计人员就必须向做好预算工作，要根据医院的实际经营情况来采购药品和设备，对医院近期的就医人数和就医的项目进行统计分析，来预测接下来需要采购的药品和医疗器械。对医院的房屋要进行合理的规划，住院部和就诊部要划分开来，最大限度的利用好医院的每一寸土地。与此同时，已医院领导要有风险意识，不能盲目地进行医院扩张和采购昂贵医疗设备。并要以身作则，严格按国家标准来收费，这样才能保证账目清楚，账单明确。

（二）做好授权批准控制

首先按照《医疗机构财务会计内部控制规定》规定，明确相关人员对药品业务的审批程序和方式，对一些较为重要或昂贵的药品，要请专业人士进行可行性讨论和评估，对药品的发票、验收单、采购单等一些相关的票据，要进行审查核实，对那些票据不足的现象，要严格按相应规定办理。同时，对于采购药品的高层领导，要其事先签署责任状，使其在自己的职权范围内办事，万一出了问题，也可以很快的找到相关的责任人，对问题原因立马查明并解决。高效的内部控制管理制度，不仅能杜绝不规范的操作和中饱私囊现象，而且能够形成互相监督、互相检查的氛围。从而做到每一粒药丸都有迹

可循。

（三）加强会计信息的系统化管理

随着信息化时代的来临，计算机也逐渐涉入各行各业。采用财务管理系统能够有效的保证会计工作的规范性和系统化，财务管理系统是执行财务管理制度的重要手段和工具。但是财务管理系统对员工要求有一定的计算机操作技能，所以，高层领导必须加强员工的技能培训，掌握财务管理软件的操作技能，使其更好的做好会计工作，保证财务管理工作能够有条有序的进行，是每一笔资金的收入和支出都合情合理。

四、总结

随着我国医疗改革事业的不断完善，医院需要建立完善的内部会计管理制度，来使医院的资金正常流通，经营活动顺利进行，为广大人民群众提供医疗卫生服务。只有在社会效益和经济效益都得到保证的情况下，医院才不会在日益激烈的市场竞争中被淘汰。同时，一个医院要想取得长远发展，使自己的经营规模，和经营水准都“更上一层楼”，必须有良好的经济保证。而做好医院内部会计管理工作是医院有稳定流动资金的基本保障。所以笔者希望，各个医院高层领导，都能够加强对会计管理工作的重视，积极建立完善的会计管理制度，。各个会计工作人员，能够做好本职工作，将药品的收、支、余每一个细节，每一环节有心做好，并能安守本分，不贪赃枉法，做一个合格的会计工作者，为医院的长远发展贡献自己的一份力。笔者在文章中提供的一些改善策略，仅供参考。

参考文献

[1] 黄娟娟.如何健全及完善医院内部控制[J].海南广播电视大学学报，2009.

[2] 白安珍.医院内部控制存在的问题及加强措施[J].中外健康文摘，2007.

[3] 王秀峰，冯文超.临床高危药品中存在的问题及其措施[J].西北国防医学杂志，2011.

篇6

一、企业内部控制的相关含义

只有全面了解企业的内部控制制度，才能充分发挥出企业内部控制的作用，提升企业的管理水平。内部控制制度主要包含以下几点内容：首先是授权控制，也就是说拥有企业授权的工作人员能够适时参与一些企业的内部管理工作；其次就是企业的财产安全控制，实际上就是尽最大努力确保企业的财产安全性；第三是业务记录控制，在企业的日常工作中需要及时准确的记录相关的业务进展情况，并科学控制这一过程；第四是分工控制工作，这一项控制工作其实就是把企业中的不同业务进行科学的分类，然后进行分工处理；最后是员工素质和纸质文件的控制，不仅企业员工的素质需要得到合理的管控，企业的相关制度以及纸质文件也需要得到科学的管控，只有落实好这些控制工作才能促进企业的长远发展。

二、内部控制在企业管理工作中的重要性

基于新的发展形势下，内部控制在我国企业的发展过程中具有非常重要的作用，不仅能够推动企业生产经营活动的正常运行，还能在一定程度上管控企业的经济业务往来，尤其是对于大型企业来讲，内部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我们应该不断强化企业的内部控制工作，只有这样才能不断增强企业的经营管理质量，确保企业的财产安全，才能推动企业的长远健康发展，让企业更好地服务与社会经济的发展。企业内部控制工作的重要性具体如下：首先，能够有效促进国家相关政策的落实。企业要想实现长远发展首先需要深入落实国家的相关政策规定，另外还应该不断创新企业的内部控制工作，从根本上落实企业各项业务的管控工作，如果发现企业的经营问题一定要在第一时间进行上报，及时提出解决对策并进行落实，保障企业的正常合法经营。其次，有了内部控制，企业就能够及时收集、分类、整理财务会计资料，并确保资料自身的及时、真实有效性，只有这样才能通过相应资料显示出企业的实践运作现状，争取在第一时间发现企业财务工作中存在的问题并找出完善措施，进而增强企业会计资料的真实有效性。第三，内部控制的存在还能在一定程度上降低企业的运营管理风险。任何一个企业在经营过程中都需要不断降低风险。在所有的企业管理工作中，内部控制工作发挥着积极调和的作用，能够从侧面降低企业的运营风险，我们还可以利用风险评估发现风险较高的问题并及时解决，提升企业的风险防范水平。第四，企业的内部控制还能起到保护企业资源和资产的作用。高效的内部控制工作可以通过合理监督企业的物质采购、检验、查收等工作来确保企业资产的高质量，还能有效缓解资产的浪费问题。

三、内部测试工作的相关论述

1.内部控制测试工作简介

所谓的内部控制，就是为了让公司满足其自身的经营效率和效果、相关财务报告的准确性以及相关经营法律法规的要求而制定的相关制度，这一制度主要通过公司董事会、管理层等人员负责落实。所谓的内部控制测试就是采取科学的手段检查并评价企业内部各个分公司的内部控制工作。测试工作主要可以分为两种，一种是管理层测试，一种是外部审计师测试。前者主要是指由管理层管辖的审计单位和内控单位的检查，后者则是由企业合作的会计师事务所进行的相关检查评估工作。进行内部控制测试的主要目的就是找到企业内部控制工作中存在的问题，并进行不断创新，提升内部系统的科学有效性；测试工作的主要内容就是企业相关业务活动的控制、企业信息系统的控制、企业整体的控制。主要采用提问、观察、检查再执行的方法进行测试。

2.内控测试成本构成

所谓的内部控制测试成本，实际上就是指在内控工作中产生的所有支出，其中主要是指人力、财力及时间的支出。其中的人力资源包含企业内部的所有审计工作者、合作单位的审计工作者以及进行企业外部审计的测试工作者。其中的费用支出大致是指测试人员的费用、人工费用等，时间就是指内部控制测试工作所用的时间。

3.优化内控测试方法，提高测试效率，降低测试成本

由于企业的内部控制测试成本影响着企业的长远健康发展，因此我们需要采取科学的手段降低测试所需的成本。一般来讲我们可以通过缩减测试工作人员数量、压缩测试时间、节省测试成本、提升测试工作效率的方法来降低测试成本。我们都知道，企业的内部控制测试工作是一项需要长期坚持的工作，根据相关的规定，每一个企业都需要进行年度的内控测试，这一过程中将会消耗企业大量的人力、财力及时间。因此，我们应该不断总结以往测试工作中的经验教训，采取科学有效的测试方法来降低测试成本。

四、结语

综上所述，伴随着我国社会经济的飞速发展，企业管理中内部控制工作的重要性日益凸显，因此为了不断提升企业管理水平，我们需要不断强化内部控制工作，还要不断完善内部控制测试工作，降低测试成本，结合企业的实际发展现状采取科学的措施，最终促使企业的长远健康发展。

参考文献：

[l]赵丽红.论内部控制在企业管理中的实践与研究[J].中国外资,2014(10):382.

[2]李强.内部控制与企业管理的关系[J].现代企业教育,2013(6):10.

[3]李晓华.试论内部控制在企业管理中的作用[J].投资与合作,2014(7):154.

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一、公立医院内部控制和全面预算管理的概述

(一)什么是公立医院内部控制

从静态上看，公立医院内部控制是公立医院为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统包含内部控制环境、控制活动、风险评估、信息和沟通、监督等方面的内容；从动态上看，公立医院内部控制是指为了实现控制目标、通过制定制度、实施措施和执行程序，对公立医院经济活动的风险进行防范和管控[1]。医院围绕制定的战略发展目标，通过内部控制制度和体系的建立健全，从而能够预防和控制各项经济活动可能产生的各种风险，保障医院各项业务的顺利开展和各项资产的安全稳定。所以为了适应新医改的形势要求和满足医院内部管理的需求，公立医院必须建立内部控制体系，加强内部控制，优化流程、节约资源，努力降低运营成本。

(二)什么是医院全面预算管理

全面预算管理是指医院为了实现战略规划和经营发展目标，对预期内的所有经济活动，通过预算的方式进行合理规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、调整、控制、考核、分析等一系列管理活动的总称[2]。医院的全面预算管理是医院经济活动的行动指南，是医院所有管理工作的起点，是实现医院战略目标的重要途径。从公立医院为实现发展战略目标来看，建立内部控制体系和实现医院全面预算管理是相辅相成、密不可分的整体。医院的全面预算管理是战略发展规划的直接体现，也是医院实现内部控制的关键手段。而医院要想实现资源的合理配置，就必须建立健全内部控制体系。

二、全面预算管理在医院内部控制体系建设中发挥的重要作用

公立医院内部控制体系建设包括两个层面的内容，即单位层面内部控制和业务层面的内部控制。全面预算管理是内部控制体系建设的起点，并且始终贯穿于内部控制体系之中，它是保证医院内部控制有效实施的一个有力手段。医院管理者为了更好的加强内部控制，可以通过预算的形式将管理系统整合起来，实现对医院的全面控制，从而促进医院达成发展目标。

(一)单位层面内部控制建设和全面预算管理的关系

单位层面的内部控制建设与全面预算管理是相辅相成的。主要表现在以下几个方面：

1.组织架构建设方面

在全面预算管理的要求下，医院组织架构的建设尤为重要。要想实现预算管理的目标、提高管理的效率，建立一个良好、高效的组织体系是基本保障。只有明确了医院内部各层级机构的设置、职责权限的配置、人员配置及权限、工作流程等系统要求，才能保证医院全面预算管理的顺利实施；而医院的全面预算管理是促进医院完善组织架构建设的推动力。

2.工作机制控制方面

为了有效实现医院的内部控制，医院应当设置符合医院实际情况的工作机制，实现权力制衡。而全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构设置是否合理就是对医院工作机制是否健全的体现。通过预算管理体现医院的“三权”分离，议事决策流程和相关部门的沟通机制。

(二)全面预算管理在单位业务层面内控建设中的作用

1.收支业务内部控制

医院中的医疗收入主要是在HIS系统中执行的，风险较小。全面预算管理对收入的控制主要体现在医院根据预定期内的发展规划和经营目标，按一定的程序编制收入预算，确保医院的一切收入统一纳入预算管理，不得擅自坐收坐支现金，不得私设“小金库”及账外账。在支出内部控制环节，重点要强化预算支出控制，确保公立医院的一切支出统一纳入预算管理，通过有效的预算管理机制规范和制约医院的经济行为活动，还要加强各个预算归口管理部门在预算管理业务中的参与度，明确各归口管理部门的责任和分工。医院的每一项支出都应有相应的预算支撑，各归口管理部门要按年度预算严格把控各项支出，确保各项支出的发生均在年度预算控制内，财务部门根据预算核准用款计划。支出预算为支出的内部控制建立起了第一道屏障。

2.采购业务内部控制

采购业务的工作原则就是“先预算，后计划，再采购”，所以采购业务内部控制强调，要执行采购业务，必须要有项目预算。临床及职能科室提出采购申请，采购执行科室汇总、审核，根据年度预算安排，编制采购年计划，采购计划经过审批后才能进入采购程序。

3.资产管理内部控制

全面预算管理在资产管理内控中的作用主要体现在公立医院资产形成的起点产配置过程中，随着医改的进一步深化，政府正在不断规范公立医院的资产配置，公立医院要及时关注相关政策法规，切实把好资产“入口关”，科学合理的编制资产预算。

4.建设项目内部控制

建设项目内控的重点是对预算的控制，预算管理是对建设项目的事前控制。所有的建设项目必须编制概预算，并按规定报送审计。建设项目的概预算时项目决策和实施的主要依据，在项目实施过程中要严格执行项目建设预算，按照审批后的投资计划和预算金额对建设项目资金实行专款专用，严禁擅自超预算或无预算使用资金。

5.合同管理内部控制

医院签订的经济合同，应关联到相应的预算项目中，即签订合同的前提是先有预算立项，真正实现无预算不支出。将合同管理与预算管理、收支管理、资产管理相结合，增强医院资源配置的合理性、科学性，有效提高资金的使用效益和管理效率。

三、如何在医院内部控制体系建设中落实全面预算管理的作用

(一)要在思想上重视全面预算管理，树立全面预算管理的战略发展地位

全面预算管理是医院在一定时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，是医院内部控制的一种方法，而且贯穿于医院各项业务活动的事前、事中和事后的全过程，在医院的内部管理中发挥着计划、协调、控制、评价等综合管理功能。医院全面预算管理是医院管理的重要组成部分，也是医院经济管理的主要手段。所以医院必须把全面预算管理的工作放在一个战略发展的重要位置，把预算作为医院所有经济管理工作的起点，并且建立与之相对应的内部控制和监督管理制度。目前，我国许多公立医院都建立了相应内部控制制度，但是也有部分公立医院的内部控制制度基础相对薄弱，执行内部控制的内部或外部环境都不够成熟，这对医院的经济效益是有一定影响的。为此，公立医院更要树立全面预算管理的意识，要从组织建设、管理理念和方法、制度健全和责权利的如何分配等多方面着手，建立一个科学合理有效的预算管理体系。与此同时，要对全员进行宣教，提高预算和内控的执行力，对顺利实施医院预算管理和内部控制提供有力保障。

(二)成立预算管理机构

全面预算管理工作并非对医院所有的经济活动进行预算控制，而是进行相对全面的经济管理工作，所以就要建立全面的预算管理机构来完成预算管理工作。一是要根据医院的具体情况成立预算管理机构，即预算管理委员会、预算管理工作机构、预算管理执行机构和预算管理的监督机构。预算管理委员会是整个预算管理机构的核心，所有预算决策都必须通过预算管理委员会审批后下发。预算管理工作机构一般设预算管理办公室，主要负责预算的编制、审查、协调、控制、调整等工作，保证预算管理工作的顺利实施。预算管理执行机构是医院各归口管理部门，预算归口管理部门在预算管理办公室的指导下，开展本归口部门的预算管理工作，执行下达的预算。预算管理的监督机构是监督检查年度预算执行情况的机构，保障预算健康有效执行。二是制定各个预算管理机构的责任制度和考核指标。医院各部门、各科室在进行相关的经济活动时，必须要按照预算管理的要求，对支出的合理性、规范性、科学性进行控制，并且采用一定的制约手段，将医院的管理和预算的执行过程融合在一起，建立预算考核制度，增强预算执行的刚性，确保预算目标的实现。

(三)健全医院的内部控制制度

内部控制是医院完善组织架构的重要组成部分，是公立医院为实现其公益性而制定并实施的一系列制度流程。多年以来，很多公立医院都存在着重医疗、轻管理，缺少运营管理的方法，导致各种资源使用效率低下等问题。内控制度的不健全，内控流程的不规范已成为阻碍公立医院发展的瓶颈。而公立医院内部控制中的全面预算管理具有全面性、战略性、整体性等特点，因此医院应当完善内部控制制度，规范内控流程，让全面预算管理在内部控制中真正发挥作用，实现对医院各项经济业务的事前、事中、事后的全方位控制，将医院的潜在风险扼杀在萌芽中，确保医院经济业务活动的科学化、合理化和规范化，提高医院的经济效益。

(四)提高医院全面预算管理的信息化水平

提高医院全面预算管理的信息化水平，才能够提高预算编制的合理性和有效性，才能实时准确的进行预算控制，分析预算执行情况，反馈预算信息。先进的预算控制信息化建设可以帮助医院建立一种新的管理机制，改进和整合工作流程，实现医院内部管理系统的相互改善和促进，提高医院内部控制的管理水平和管理效率。综上所述，全面预算管理是公立医院在当前市场环境下，提高管理水平，提升综合实力的有效途径，也是健全内部控制的重要工具。公立医院的管理者必须正确认识内部控制和全面预算管理的积极作用，从全面预算管理的角度加强内部控制，从医院的制度建设、综合管理水平、人员素养等各个方面入手，创建良好的预算管理环境，从而有效的解决内部控制中存在的问题，完善医院内部控制体系的建设，有助于医院战略的实现。

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随着我国市场经济体制的不断完善，我国企业面临的市场竞争也日益激烈。作为企业生存、经营、发展的根本，企业成本管理工作是企业管理工作的中心。近年来，针对企业成本管理问题的研究不断深入，企业对成本管理的认识也不断提高。随着对企业成本管理工作研究的深入以及企业成本管理经验的积累，企业内部控制工作对成本管理的促进作用得到了企业的重视。企业内部控制工作的开展能够促进企业各项管理工作的开展、能够使企业管理流程得到优化，同时通过内部控制工作还能够使企业成本管理的各项工作得到有效的执行。因此，现代企业应认识到内部控制对企业成本管理工作的促进作用，以内部控制工作促进企业成本管理工作的开展。

一、企业内部控制对成本管理的促进作用

在现代企业财务管理中，内部控制工作是财务管理的重要职能之一。内部控制的有效开展对财务管理、成本控制等工作都有着重要的促进作用。内部控制的开展能够强化对企业经济活动的监督、促进企业各项经济活动的开展，进而实现对企业成本控制的促进作用。以企业财会凭证为例，内部控制工作的开展能够起到凭证管理的监督与控制，有效避免违规、职务侵占等情况的发生，进而保障企业经济效益，实现企业成本管理的目的。而且，内部控制工作的开展还能够强化企业内部管理流程、通过绩效考核等工作实现工作效率的提高，实现成本管理的最终目的。针对内部控制工作对企业成本管理的重要影响，现代企业应加快内部控制管理工作的开展，以完善的内部控制体系促进内部控制工作的开展、促进企业成本管理工作的开展。

二、强化内部控制工作，促进企业成本管理工作的开展

1.提高内部控制认识，促进内部控制工作的开展

为了有效提高内部控制工作效果、促进成本管理工作的开展。现代企业应提高对内部控制的认识。通过企业决策层、领导层对内部控制的认识，促进企业内部控制工作的开展，进而促进成本管理工作效果的提升。

2.以企业实际情况为基础，构建完善的内部控制体系

为了实现企业内部控制管理工作目的，促进成本管理工作的开展。现代企业应以内部控制体系的完善为基础促进内部控制工作的开展。企业应以自身的实际情况为基础，构建完善的内部控制体系，以此使企业内部控制体系具有适用性与实用性。通过具有针对性的、符合企业实际特点的内部控制体系促进内控工作的开展。

3.踏实企业内部控制基础，促进内控工作开展

在进行企业内部控制工作开展中，踏实企业内部控制基础是实现内部控制目标的关键。现代企业在内部控制工作开展中，应认识到内部控制基础工作开展的重要性。从踏实内部控制基础入手，促进内部控制工作的开展。企业应对内部控制基础工作进行分析与探讨。通过岗位职责的分解落实，实现内部控制基础工作的强化，进而促进成本管理工作的开展。针对会计基础工作对内部控制、成本管理的影响，强化会计基础核算、审核、审批、原始依据管理等工作有助于企业内部控制工作的开展，有助于企业成本管理工作的有效实施。通过会计工作的开展有效避免职务侵占、贪污受贿等情况的发生，实现对企业成本管理的促进作用。

三、以内部控制与责任成本理念为基础促进成本管理工作的开展

责任成本管理理念将企业经营过程中的各个岗位成本相关工作以岗位职责形式进行了规范与体现，使企业员工能够认识到自身岗位工作对成本管理的影响、了解自身岗位的成本管理职责。而内部控制工作的开展将这一工作进行了深化，并通过监督职能实现了对责任成本管理工作的促进作用。以内部控制与责任成本理念为基础的成本管理工作，能够实现成本管理的最终目的、实现企业各项经济活动中以成本管理为中心的管理目标。

结论：综上所述，企业内部控制工作的开展对成本管理有着重要的促进作用。内部控制工作通过对管理流程的优化、审批审核职能等促进了成本管理的实施。现代企业应认识到内部控制工作对成本管理的促进作用。积极完善企业内部控制管理体系、落实内部控制工作目标。通过有效地执行促进企业成本管理工作的开展、促进企业经济效益的提升，以内部控制促进成本管理工作的开展，促进企业长期盈利能力的构建。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）20-00-01

因为教学改革的推进，各高校的涉税收入的种类也越来越多，已经不仅仅局限于教师的工资，同时像实验设备外借、场地租赁等都会增加学校的税收类型，税务管理工作的内容也随之变得更加多样化，增加了该项管理工作的难度。如何对高校内部的税务工作进行有效的管理，已经成为了目前社会关注的重点问题之一。各高校想要保证税务管理的工作质量，首先应对税务管理工作中的不足进行研究，以确保准确找到该项工作的开展要点。

1 各高校税务管理工作中的问题

1.1 没有设置专门的税务管理岗位

任何税务工作都会存在一定的风险性，且很难杜绝发生的概率，高校的税务工作也是如此，而税务管理岗位能够有效规避工作中的风险性，最大限度地保障单位的财产安全，在税务管理工作中起着至关重要的作用。但部分高校仍然没有设置专门的税务管理岗位，单一的认为两者之间的工作内容是相通的，还是由财务人员兼职，且没有对财务人员的税务能力进行考察，致使高校内部出现了税务管理制度落实不到位及管理效率较低等方面的问题，对高校的税务管理质量形成了直接的影响，很容易使高校进入较为被动的局面，增加了高校税务风险的发生概率。

1.2 税务管理信息化不足

税务信息化在我国已经开展了一段时间，发展至今已经得到了极大的进步，尤其是云计算技术的应用，更是加快了税务管理信息化的步伐，已经成为了目前税务管理工作的主要开展方式。各大高校也开始使用将信息技术运用到了税务管理的工作之中，但因为客观因素的限制，高校税务信息化的开展速度始终不太理想，始终还有得到进一步的提升。高校税务信息化应用程度不足主要反应在没有构建税务信息数据分享平台，校内不仅是税务人员，其他相关人员，像学校领导以及财务部门等也需要对税务信息进行相应的查询，无法及时、快速的获得自己需要的信息，这就加大了税务管理的难度。税务人员以及相关人员必须要耗费大量的时间才能得到相应的税务信息，开展税务管理工作，这样不仅增加了税务管理的成本，同时也降低了学校工作的效率，并不利于各大高校的发展。

2 高校内部税务管理工作的实践要求

2.1 对税务管理理念进行更新

高校相关领导必须要对税务管理工作进行全面的认识，明确税务管理工作对于高校工作的重要性，并按照最新税法作为标准，本则及时纳税的原则，对税务管理工作的工作理念进行调整，使其能够满足高校改革标准的各项要求，保证高校在社会中的影响力与竞争力。

2.2 设立税务管理岗位

针对部分高校内部没有设立专门管理岗位的问题，鉴于税务管理的重要性，各大高校必须设立专门的岗位开展税务管理工作，从而使高校即使是在新经济时代也应始终立于不败之地。管理岗位要进行高校所得税汇算清缴、个人所得税以及申报营业税等内容的工作，确保各项涉税工作的执行质量，同时要保证税务管理工作开展的独立性，降低税务风险的发生概率。在设置专门管理岗位之后，相关工作人员才可以对所有的税务工作内容统一进行管理与控制，为税务工作的高效开展提供保障。

2.3 强化与税务部门的交流

我国税务相关的法律法规虽然一直在进行改进，但随着经济形式的变革，始终还是存在的问题，一些问题概念的界定并没有一个清晰的界定，这就为高校税务管理工作的开展形成了一定的阻碍。在实际的税务管理过程中，管理人员很容易遇到难易进行划分的法律法规，而且各地的税务开展方式都不仅相同等，这些问题都使税务管理人员在工作中陷入了被动。为了解决这一问题，高校税务管理人员可以积极与当地的税务管理部门进行联系，按照税务部门的指导对模糊的概念进行界定，并根据本地的税务工作具体开展要求，制订出合理的税务管理计划，准确确定纳税实践及纳税相关事宜，避免高校承担偷税、漏税的风险，在社会中建立良好的纳税形象。此外，要对本校涉及上税的活动进行公开化处理，使税务单位能够及时对本校的税务工作进行审查与指导。

2.4 构建税务信息共享网络

高校要对自身的税务信息系统进行全面审查，对信息系统中的不足之处及时进行处理与完善，并在此基础之上，打造税务信息的共享网络，使高校内部的相关人员可以通过网络及时获取到自己需要的信息，以便高校领导层准确对本校的税务管理工作进行监督与指导。各大高校可以聘请专业的信息技术人员对本校的税务系统进行改进，并对校内的信息系统的安全性进行加固处理，按照本校的要求设置相应的税务查询权限，以确保内部税务信息的安全性。同时，要设置信息自动处理功能，使系统可以自动对税务信息进行分析，当税务风险可能出现时，会及时向税务管理人员报警。

3 结 语

各高校要认识到税务管理对于高校发展的重要作用，提高对税务管理工作的重视程度，积极、正面地对目前该项工作中存在的问题进行改进，并按照税务工作的开展要求，结合本校的实际税务情况以及当地的税务相关要求，准确对本校内部的税务管理工作进行优化，为高校的平稳发展提供有力的支持。

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1.1有效的内部控制工作保护企业资金安全

企业资金安全是企业正常运行的基础，同时是促进企业长久发展的坚实后盾。内部控制工作的有效开展能够促进企业资金的安全，促使企业对资金的有效控制。如，对企业周转资金的数量的控制、对企业项目成本支出的控制。这些举措都可以实现企业资金最优化的管理。从而使企业在开展新项目时，有可靠安全的资金保障。与此同时内部控制工作的顺利开展，加强了企业会计财务部门和全企业人员之间的相关监管，促使企业的每一笔资金支出都是合理的。

1.2有效的内部控制工作提供科学财务信息

企业内部控制工作强调对企业日常经营的有效控制，从而是各个部门的日常工作安排和活动有据可依，提高员工的工作效率，实现资源的有效配置。传统管理方式中缺乏有效的内部控制工作，导致企业会计财务信息失去真实性和准确性，使其不能为企业的发展提供可靠的资金信息，影响企业的正常运行。而有效的内部控制系统提供的监管程序，加强了对资产信息的反复核算，能够在会计财务信息不合理的时候及时发展管理漏洞，最终使财务管理部门能够为企业发展提供准确的信息依据。

1.3有效的内部控制工作提高企业的经济效益

有效的内部控制工作能够减少企业内部经营中不必要的成本支出，提高资金周转速度，有效提高项目经营管理的效率。最终达到提高企业经济效益的目的。对于企业会计财务管理而言，内部控制工作的有效开展可以促使会计从业人员提高自身专业技能，做好市场评估分析，减少不必要的成本投入。对于会计财务工作人员而言，内部控制制度能够促使企业拥有科学的薪酬机制，从而采取绩效考核方式，提高工作积极性，避免工作人员滥竽充数。

2企业会计财务管理中内部控制工作开展的现状

2.1企业会计财务管理部门缺乏内部控制意识

随着经济全球化的发展，跨国企业的入驻增加企业经营的竞争性。为了抢占更多的市场份额，企业不仅仅要寻求外部发展，与此同时完善企业会计财务管理制度能够为企业提供坚实的资金后盾，同样是企业未来发展战略中的重要目标。但实际上，在竞争激烈的市场中，大多数企业缺乏内部控制意识，忽视企业会计财务管理制度对于企业竞争中的强大优势。

2.2企业会计财务管理部门缺乏专业从业人员

企业会计财务管理部门的从业人员不仅仅关于企业未来发展的资金安全，同时影响企业内部各个部门的有效运营。如对后勤部门的相关财政预算、支出；对全企业员工的薪资计算分发工作等。因此，要求企业会计财务管理部门的从业人员具有专业的技能，能够应对繁复的数据核算；要求从业人员拥有认真负责的工作态度，从而减少工作失误，提高工作效率。事实上，目前企业内部管理当中缺少这方面的从业人员，相关会计人员的所接受的会计财务知识结构较为老旧，不能适应日新月异的市场需求，同时对于国家最新相关会计准则缺乏掌握，导致相关数据的整理和处置具有不合理性，会计工作量的增多；缺乏对计算机技术的掌握，进而影响会计工作的高效性和科学性。

2.3企业会计财务管理部门缺乏强有力的内部管理执行力良好的制度发挥效能的基础是企业内部拥有强大的执行能力

目前，较多的企业实行现代管理模式，企业拥有完整的管理和内部控制制度，但缺少实际操作性。一些规章制度的监管环节薄弱，执行力度薄弱，制度和制度之间相互协协调合作，但由于个别制度执行力度低，导致长久以来，企业的制度没有实际用处，企业的正常运营受到影响。

3强化企业会计财务管理中内部控制制度的建议

3.1强化企业会计财务管理中的内部控制意识

企业应加强对内部控制意识的重视，在全企业范围内加强员工对内部控制制度的重要性的认知。一方面完善内部控制的相关规章制度，另一方面，企业要加强跟随国家相关财务管理法律法规，规范企业财务管理工作。如，2014年，南方一企业通过开展国家财务法律法规宣讲会，提高了全企业员工特别是会计财务部门工作人员的法律意识，在2015年，该企业的会计财务工作一次达标，相关数据符合国家税务要求，方便企业查阅。从而提升了企业的经济效益。

3.2提高企业会计财务管理中的从业人员的综合素质

现代社会的竞争是人才之间的竞争。在企业会计财务管理中提高从业人员的综合素质，使之能够运用计算机技术进行本职功能，能够利用强大的预算能力对市场进行评估，从而提高工作效率，促进资源的有效配置。企业在招聘职员时，制定科学的选拔制度，全面考虑应聘人员的职业素质、专业素质、工作态度等相关素质。如，某企业加强同当地高校的合作，培养适合本企业文化的会计专业人才，最终为优秀的毕业生提供就业机会，实现双方共蠃。

3.3加强对企业会计财务管理中内部控制工作的执行力度

企业会计财务管理中的内部控制工作包括企业内部各个部门的各项工作，因此企业需要加强对曰常工作的控制管理，采取奖惩制度，使执行力度较好的部门能够带动全企业的监管工作，避免不必要的物品的浪费，如便签字、假条等。另外，加强对企业会计财务管理工作的监督，从而使企业会计核算具有准确性，促使财务信息更新的及时性。如，某企业在财务部门开展互相监督的制度，促使每个职员的工作流程都处于监管和控制中，从而使每个人的工作效率提高，工作质量提高。该企业发挥了奖惩制度，提高了企业全体员工执行内部工作的积极性。