科技公司财务管理模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇科技公司财务管理，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

随着信息时代的发展，科学技术的不断发展与进步，科技革新给企业的财务管理带来了新的变化，这些变化主要表现在：财务管理目标、形式、内容、风险观念、实践活动上的变化。如下图：

科技革新对企业财务管理的影响

一、财务管理目标的变化

科技革新在增强人们利用自然能力的同时，也加重了人们对于资源的消耗以及环境的破坏，企业为了追求利润更是容易如此，这势必会引起社会和民众的不满，最终可能会威胁到企业自身的生存；然而与此同时，恰当地使用科技能使资源的利用率提高，通过一定的技术如污水处理技术等能减少对环境的危害。

技术革新带来的两方面后果促使企业调整自身的财务管理目标。由过去人们明确而单一的目标，即追求企业利益的最大化，通俗的讲就是要使企业挣到更多的钱，逐渐转换为追求利益主体的多元化，企业发展不仅是为了企业自身，也希望能使所有参与企业运作过程的主体的利益最大化，不仅仅包括企业股东们的利益，也包括企业中的员工、政府等等各方，同时这也使得企业在制定目标时，会考虑到更多方面的因素，如对环境的影响因素、公众可能产生的反映等等，因而有时会专门留有预算以治理环境污染等等，这也可以反映出企业社会责任感的不断增强。例如：重庆市电力公司开展SG186信息系统建设，推行ERP成熟套装软件，应用财务管控系统，无疑都是借助技术成果应用于管理提升。

二、财务管理形式的变化

科技的革新不仅仅间接地影响到财务管理的发展，其科技本身也能对财务管理的方式方法产生重大影响。科技的迅猛发展导致计算机等多媒体设备的广泛普及，电算化的财务管理方法也随之变得非常普遍，现如今已成为会计等专业学生的必修课和必备技能。这使得人们能更快捷、方便、直接地获得最新的数据，同时也在极大程度上便利了人们对繁琐数据的处理。

同时，科技革新导致了财务管理变得更复杂，不再是局限于过去单纯的对于物质财务的管理，而扩展到包括对于知识资本等一些无形资本的管理，因而也就促使了财务管理由最基本的、笼统的方法衍生出各种有针对性、独特性的多种新的方法，比如风险决策方法，反映知识、人力资本在内的分析方法等等，使得财务管理方法更好地适应社会的发展，跟上科技革新的步伐。

三、财务管理内容的变化

科技革新在给企业带来巨大收益的同时，其导致企业损失的风险也是进一步加大。在激烈的市场竞争中，一个企业若能很好地利用科技革新、发现一些可供开发、有收益并且有吸引力的项目，就能从科技进步中收获巨大的利益，然而巨大利益的背后往往隐藏着看不见的风险。由此可见，科技的进步使企业面临的收益和风险同时增加。企业作为一个以营利为目的的主体，当然不会希望时时受到风险的威胁，因而如何规避风险也就成为了财务管理中的一个重要的内容。在过去人们也许也曾经考虑到过类似的问题，但又会因市场经济的发展、融资途径的增多等因素而变得更加复杂，更需要人们的全盘考虑。

如从筹集资金的途径来看，为了规避风险，会放弃原有的简单直接的集资，而通过可转换债券和可转换优先股的方法，间接获取资金，减少风险威胁；同时，投资的背后可能存在着的巨大风险，会迫使人们在制定投资方案、动用投资款项时更慎重、谨慎。最后，在资金消耗方面，也会发生一定的变化，由于追求利益主体多元化和财务目标综合化，人们不会再只是单纯地一味地扩大投资、扩大再生产，而是综合考虑各方面的因素，如对于知识资本的重视会使得企业投入更多的资金来培养人才；同时也会注重把对环境的影响降到最低。

四、财务管理风险观念的变化

过去，人们普遍认为财务管理中很重要的一个部分就是把可能存在的风险降到最低，同样的投资方案摆在人们面前，人们也往往会倾向于选择风险比较小的那一个，尽管可能受益也更少。但是，科技革新却从某种程度上改变了这种传统的观念。科技革新带来的产品和服务由于是初次投入市场，其产生的市场效果不尽明朗，因而存在着的风险极大，然而，与此同时，作为第一个“吃螃蟹”的人，在面临极大风险时，于之相反的收益也是极大的，毕竟也许人人都能卖这个东西，但只有一个人是第一个卖这种东西的。

由此可见，科技革新给企业带来的是高收益和高风险并存的局面。若企业还抱残守缺，死守旧的观念，那么就很难在市场竞争中脱颖而出。当然，风险观念的变化并不意味着在投资时只看收益，而是要综合考虑两方面因素，在既定的收益水平上追求相比较而言较低的风险，这就是科技革新造成的风险观念的变化。

五、科技革新对财务管理实践的影响

科技革新对财务管理实践的影响是基于财务管理的理论变化而产生的。理论指导实践，理论产生了变化，其指导下的实践必然会有所改变。其实有一些财务管理实践的改变在上文都多多少少提到了一些，这里就只是简单的举一些具体的例子，比如在投资时风险评估机制的完善，对知识经济的重视而导致的对软资本投资力度的加大以及在分配企业成果方面的方式的完善等等，都是基于科技革新而产生的财务管理实践的变化。

针对上述科技革新对财务管理带来的变化，企业财务管理部门也应以积极的行动去迎接科学技术。（作者单位：西南财经大学）

参考文献：

[1]郝玉萍.企业全面预算管理问题与对策[J].企业研究，2012（9）：23-25.

[2]沈广.河南省电力公司全面预算管理研究[D].武汉：华中科技大学，2006.

[3]宣守荣.市供电公司财务风险预警与防范[D].北京：华北电力大学（北京），2007.

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一、以科学发展作为财务管理目标

（一）财务管理目标问题的回顾及不足

财务管理目标作为财务管理的基础理论问题，是随着对企业本质认识的深化而逐步发展的。以往的财务管理目标共同特点如下：

第一，片面强调单一主体的利益，不符合企业的本质和长远利益。

第二，把目标局限在诸如销售额、利润、每股收益等个别财务指标上，使发展的本质被掩盖、发展的质量被忽视。

第三，目标中无法体现长远利益和持续性，透支未来的发展也不符合科学发展观的理念。

（二）科学发展作为财务管理目标需要考虑的问题

科学发展作为财务管理的目标，首先要解决的是科学发展对应的具体财务指标问题。笔者认为，构建这样的财务指标需要考虑以下问题：

1.以价值取代利润

以科学发展作为财务管理目标，首先要解决利益主体之间的协调问题。

2.充分考虑生态成本和社会成本

在财务目标中考虑生态和社会成本，使企业能够意识到除了对物质资本和人力资本进行补偿以外，还必须对社会资本和生态资本进行补偿，从而能够权衡破坏和补偿的成本，提高其社会责任意识，迫使企业深入分析投入和产出的比例关系，努力降低浪费，回归到以“科学技术是第一生产力”的正确轨道上，提高效率、改善环境、降低消耗。

二、以科学发展为指导规划财务管理战略

在科学发展观指导下，企业财务战略也应满足科学发展的基本要求，简单地讲，就是统筹兼顾，把“股东”的企业变成“共同”的企业，有层次地兼顾各方的利益诉求，实现共赢。协调的财务战略要讲科学。就是要求财务系统的各个层次和内容不可以相互脱节、顾此失彼。

财务战略的协调不仅指财务工作本身，也包括财务与企业、财务与业务、财务与环境的协调等。关注企业的成长、关注业务的需求、关注风险的防范。

财务战略管理应具有前瞻性，能平衡短期需要和长期需要、短期利益和长期利益的关系，保证财务战略的持续性。

从我国企业的实际情况，尤其是国有企业的实际情况出发，财务战略更应重视可持续性。

三、以科学发展为追求开展财务管理工作

（一）构建符合科学发展的财务管理内外部环境

以科学发展为追求开展财务管理工作，构建和谐的内外部环境。

内部环境的和谐，一是指财务工作和其他模块工作目标融合、边界清楚、权责明确、协作到位。二是财务工作自身要建立“到位、补位、不越位”的机制和文化，以“全局意识”看待工作，以“服务态度”坚持原则，以“责为重”开展工作，以“和为贵”处理矛盾。

外部环境的和谐，一是要关注和应对外部环境，尤其是影响企业发展的变化，第一时间反馈到企业，需求解决和应对之道，提高财务管理工作对环境的适应能力、应变能力和利用能力；二是保持和银行、税务、工商、统计等政府和金融相关部门的良好关系，使企业沟通、协调顺畅、资源、信息通畅，降低成本，减少磨擦。

（二）以科学发展作为财务各模块工作的指导思想

1.决策支持模块

决策支持是财务管理的核心职能，其核心是提供及时、相关、准确的财务信息。提供和企业科学发展相关的信息，包括判断企业科学发展的水平、分析影响企业科学发展的因素、寻找促进企业科学发展的方法等。

以下几方面的财务信息尤其值得关注：一是反映发展质量的财务信息；二是反映安全及社会责任的财务信息；三是反映横向比较情况的财务信息；四是反映可持续发展的财务信息。

2.资源配置模块

财务资源主要是资金资源，在资源配置方面必须解决好全面、协调、可持续的问题。具体而言，一是要统筹兼顾各利润主体的利益诉求；二是统筹兼顾各业务模块、各个企业、各个工作层面的资金来源与投入；三是统筹兼顾眼前和长远利益，尤其是长远利益。

3.风险管理模块

风险管理是企业的安全系统。风险管理首先需要建立科学完善的制度体系，其次要加强对资本和资产的管控，及时地进行监督。还需要建立有效的预警机制，加强经济政策研究，做好外部风险防范。

（三）以创新作为财务管理工作的动力源

可持续发展，就是财务管理工作必须跟上时展的步伐，适应公司可持续发展的需要，不断研究和探索财务管理工作自身发展的规律，而其唯一的动力就是创新。

一是财务管理观念创新。跟踪国内外先进的财务管理理念；创新资本资产的管理观念、价格风险的对冲观念，积极寻找资本结构、公司治理、战略联盟等与资本市场的结合，促进企业发展。

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二、课程内容设计

（一）基于竞争力导向的财务战略选择与评价。随着经济全球化快速发展，企业理财环境也变得愈来愈复杂化和不确定化，企业加强战略管理已经成为当前管理界的趋势和潮流，与之相适应的财务战略管理也日益受到关注。我国航空运输企业目前正处于一个战略调整和战略发展的阶段，因此对航空运输企业财务战略管理中存在的问题及对策进行研究和探讨就显得十分必要。企业财务战略是企业诸多职能战略之一，它不仅服务于企业的总体战略，而且贯彻企业战略的总体要求，同时对其他职能战略起着支持和促进作用。在企业的竞争力中，财务战略及其管理能力和水平是企业各方面能力的综合体现，有了健全的财务体系和有利的融资、投资战略，企业的发展战略才能顺利地实现。通过对航空公司、机场财务战略管理情况的调查研究，可以将财务战略管理思想真正有效地运用到民航的经营管理中，为民用航空企业科学的财务管理提供参考。

现代企业战略财务管理要求企业建立以竞争力为核心的战略财务管理体系。它既可以用来推动价值创造的观念，并深入到公司各个管理层和一线职工中，又与企业资本提供者（包括企业股东和债权人）要求比资本投资成本更高收益的目标相一致，从而也有助于实现企业价值和股东财富的最大化。核心竞争力关注于企业的竞争对手、企业在环境中的定位、企业价值链中最具有增值部分的作业、建立战略联盟。核心能力是形成企业竞争力的支撑点，是“内力”，核心竞争力是“外力”，两种力量结合可扩大企业的竞争优势。竞争优势是在市场竞争环境中的综合能力。

基于分析，财务战略模块可以重点讨论财务战略目标、企业核心竞争力的衡量（尤其是民航运输企业的核心竞争力评价体系）、财务战略决策、财务战略实施与控制、财务战略计量与评价。公司投资战略、公司融资战略、收益分配战略一带而过，主要航空公司（如三大航）和主要机场的财务战略从制定到实施和评价可以以案例的形式穿插。主要教学内容安排见图1、图2。（图1、图2）

（二）价值导向的内部控制构建与评价——以民航运输业为例。民航企业具有高投入、高技术与高风险等“三高”特点。从航空公司经营过程来看，航空公司经营过程中面临诸如经营风险、财务风险、汇率风险、安全风险、政治社会风险等各种风险。从全民航角度看，都需要一套科学与有效的风险评估与风险规避体系，这将有利于充分发挥民航总局的行业监督与指导等宏观调控作用，同时使得航空公司能够预知风险并及时采取有效的措施规避与对抗各种风险。通过对民航企业所面临的各种风险分析、评估、规避与对抗机制与体系的研究，建立航空公司风险评估系统，探寻规避风险的机制、途径与方法，使得航空公司形成科学有效的风险分析评估、规避与对抗机制与规程具有重要的战略意义。

课程从我国航空公司的自身需要出发，结合影响航空公司经营的内外部环境特点，研究航空公司存在的各种风险的成因与机理，运用系统动力学对影响航空公司经营的各种风险进行定性与定量分析，建立一套适应我国航空公司实际的风险分析、风险评价指标、风险处理及规避机制与规程，运用与建立航空公司风险评估评价模型，对航空公司风险评估进行实证研究。把握航空公司经营的特点及其面临的各种风险现状，分析与研究航空公司风险形成机理，研究航空公司的各种风险构成（包括经营风险、财务风险、汇率风险、安全风险、政治社会风险等研究）；对航空公司各种风险进行定性与定量研究（包括风险的定性分析研究：运用流程图分析法等进行定性分析；各种风险的定量分析与研究：运用系统动力学原理，建立数学模型对航空公司所承担风险进行量化分析与研究）；对航空公司风险评估与规避机制（包括风险评估与规避组织机制、信息收集与传递机制、分析评估机制、风险处理与对抗机制等方面）和航空公司风险分析评估指标与指标体系（包括分析评估原则与标准、分析与评估程序、风险衡量指标及指标体系、风险分析评估结果的修正与评价等研究）进行研究；建立与开发航空公司风险评估系统，并选择试点单位运行检验航空公司风险评估系统，以验证航空公司风险评估系统的稳定性、有效性、准确性，并进行修正与完善。

从内部控制与价值管理和价值链的内在关系，不难发现内部控制是为实现企业的价值最大化目标而设计的，其主要内容就是要建立一个基于价值导向的内部控制环境，通过对各种价值活动的约束和激励以保障各项价值活动高效地运行，从而实现公司价值链的整体增值。我们的课程要梳理内部控制相关理论，结合COSO委员会的《内部控制整合框架》和我国的《企业内部控制基本规范》，阐述内部控制的内涵，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素分析我国民航机场和航空公司内部控制现状，并提出优化建议。结合全面风险管理理论，构建民航运输企业的价值导向内部控制体系，并对其战略风险、安全风险、经营风险、财务风险、法律风险和市场风险等风险因子的成因、分类及其规避进行分析和探讨。旨在预防和矫正错误和舞弊的萌生与发展，改善企业运营管理的科学性和可靠性，进一步降低事故率、减少损失，提升民航企业的核心竞争力，促进民航业的健康持续发展。我们寻求企业的风险分析、风险控制、风险预警、风险补偿系统及其各系统的有机组合，拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案。

课程要讨论价值导向内部控制评价模型。该模型的内部控制突破了企业的物理边界，界定评价主体为控制主体，延伸了评价客体，评价模式采用过程指标和结果指标相结合的综合评价模型，评价方法采用定性评价与定量评价相结合的综合评价，避免了对于内部控制评价的盲自乐观和短板效应。根据行业特性，我们搜集近两年我国民航机场和航空公司的内部控制资料，计划实证分析我国民航机场内部控制现状，回归分析实现内部控制目标的关键控制要素，发现内部控制建设与企业价值的博弈关系以及公司治理结构影响内部控制的有效性的证据。

三、教学方法与手段

根据课程的性质和教学内容，结合航空公司、机场工作特点，综合运用灵活多样的教学方法，包括案例展示教学、启发式教学、讨论式教学、协同式教学等，强调学生创新能力的培养。以团队设计、教师指导、学生参与为形式，打造一批基于财务战略与风险管理课程孵化的开放性题目。开放性题目不仅为学生提供了最贴近现实的科研场景，更是培养学生实践能力和科研素养的最佳途径。开展开放性科研项目运营探索，有效地实现了教学和科研的双向贯通，培养了学生的创新能力。以培养学生参与实践创新能力为目的，以民航经济与管理数据库为依托，实现了利用科研项目成果和教师科研能力向学生创新实践能力的提升转化，而且通过学生参与项目的方式为一批研科研项目提供了支撑和帮助，真正实现了科研和教学的双向贯通，培养了学生的创新能力。采用新的教学模式及教学方法，注意充分发挥学生的主动精神，使他们能够综合运用所学的经济管理理论知识和民航专业知识，在全面提高学生的素质，特别是实践能力、创新精神与创新能力方面取得明显的效果。采取各种小组讨论、头脑风暴等方式调动学生学习的主动性和自觉性，激发学生创造性思维的积极性，有利于学生综合素质的培养，提高面对未来挑战的自信心。

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一、公司财务管理与筹资活动理论教学与实际应用

公司进行生产经营的前提首先要开办注册，新公司的设立，必须准备充足的开业资金，以便缴纳公司注册资本、办理注册手续、招募人员发放工资等。作为公司设立的前提，筹资活动是公司财务管理财务活动的起点。

公司的资金来源主要有两种，即权益性筹资或称自有资金、负债性筹资或称借入资金筹资。在筹资过程中，一方面，需要根据公司经营战略发展和未来投资计划的需要来确定公司总体的筹资规模，以保证公司资金的需求；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或筹资工具的选择，合理确定公司资本结构，降低公司资金成本和风险，提高公司价值。如，权益性筹资--发行股票筹资好处是筹集的资金只有在公司清算时才需偿还，而且公司无需负担固定股息，此种筹资实际上不存在不能偿付的风险。但不利因素，发行股票难度较大，并且资金成本较高。我国公司股票股利要从净利润中支付，不得所得税前扣除，而债务资金的利息可在税前扣除。一般股票筹资的成本要大于债务资金成本。另外，发行股票引进了新的股东，容易分散控股权；改变公司资本结构导致财务杠杆变动，影响财务杠杆带来的利益。又如，负债性筹资--借款筹资，利用银行借款一般所需时间较短，可以迅速地获取资金。所支付的利息利率固定且最低，另外借款费用很少。但银行借款要求抵押、担保、财务状况审查等，银行对公司审查严格，借款难度较大，财务风险较高。所以，公司财务管理与筹资活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

二、公司财务管理与资金运营活动理论教学与实际应用

公司在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。以生产加工企业为例，如，面包厂，首先，企业需要采购材料（面粉、鸡蛋、食用油等），之后，从事生产活动（制作面包），生产活动需要支付电费、水费、人员工资、机器维修费等；其次，销售商品（面包），便可取得收入、收回资金；公司为满足企业日常生产经营活动的需要而垫支的资金，在一定时期内，营运资金周转速度越快，资金的利用效率就越高，垫支的资金就越少，资金成本越低。企业持有一定数量现金的原因，主要是满易性需要、预防性需要和投机性需要（即交易动机、预防动机、投机动机三方面动机）。同时企业持有现金也要承担相应的成本，通常企业持有现金的成本由以下三个部分组成：持有成本；转换成本；短缺成本。

因此，公司要加强资金的日常管理，其目的在于保证公司资金的需求，避免公司缺乏必要的现金，将不能应付日常业务开支，使企业蒙受损失，包括直接损失与间接损失。公司财务管理要求加速资金的周转，提高资金的使用效率，最大程度地发挥其效能。所以，公司财务管理与资金运营活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

三、公司财务管理与投资活动理论教学与实际应用

从特定公司角度看，公司投资也是公司为获取收益而向一定对象投放资金的经济行为。

公司财务投资按方向可分为：对内投资（如：购置生产设备、厂房等固定资产；研发专利权、非专利技术，购置特许权、土地使用权等无形资产；购买生产材料等流动资产）；对外投资（如：购买其他上市公司股票、上市公司债券，或与其他企业联营、合营，设立子公司等）。

公司财务管理投资活动理论教学主要是公司投资方案的选择，投资程序主要包括：1.根据公司的长远发展战略、中长期投资计划、资金和投资环境，提出投资领域和投资对象。2.分析和评价特定投资方案经济、技术可行性，在此基础上，评价投资方案的财务可行性。3.在财务可行性评价的基础上，对可供选择的多个投资方案进行比较和选择。4.投资方案的实施、执行。包括评价和调整。

所以，公司财务管理与投资活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

四、公司财务管理与资金分配活动理论教学与实际应用

公司通过资金生产经营活动和投资活动，使公司取得相应的收入，获取利润并实现资本的增值。公司获取利润、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。公司的资金分配理论：通常，公司资金分配方针及对策有下列几种：公司股利固定支付率政策；公司股利剩余政策；公司股利固定或稳定增长的政策；低股利加额外分红政策。

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随着整个中国市场的国际化进程的不断深入，我国的证券行业不断规范，证券业环境已经发生了根本性的变化。但是市场环境的过分复杂，竞争激烈程度不断加剧等使得证券公司面临着日益严峻的生产挑战。同时，随着现代化高科技技术的应用发展，各种新型的交易方式的产生，更加便利的运营环境则为传统的证券公司运营模式带来了巨大的考验。我国证券公司的财务管理部门作为企业的核心，急需分析问题，解决问题，财务管理的改革已经迫在眉睫。

1 证券公司财务管理中存在的问题分析

面对目前经济社会发展的现状，我国证券公司的发展过程中证券公司财务管理的各个环节及程序都存在着不足。我国证券公司存在的具体的财务管理问题，包括以下几个方面。

第一，我国的证券公司财务管理人员素质不高，财务管理制度不完善。证券公司的市场运营过程中离不开公司内部的工作人员，所有证券公司的工作人员完成工作的能力是一个企业能否高效有序运行的关键。财务管理人员的素质对于财务管理部门而言就显得尤为重要，从本质上影响了公司一切的经济活动[1]。目前，许多证券公司的财务管理人员存在着素质不高的现象，对职业精神缺乏认识，自身工作的业务能力交差，面对客户及公司缺乏工作热情，不仅不能给证券公司带来更高的经济效益，反而损害了公司的基本利益，制约了证券公司的发展。

另外，财务管理制度不完善也是证券公司财务管理方面存在的严重问题。由于我国的证券行业发展时间较短，许多制度在制定时尚不完善，运行时则出现了诸多问题，这些由于制度产生的问题就必须从修改制度入手，必须从根本出发。

第二，我国的证券公司财务管理部门的组织结构不合理，过于简单与分散，缺乏明确的奖惩制度和严格的财务考核制度。在我国的证券公司的经营中，财务管理部门的组织结构过分松散，这不仅限制了公司的运行速度，同时增加了公司的运营成本，不利于证券公司财务管理的有效执行。我国的证券公司普遍存在着没有完善的科学的奖惩和考核制度，长期这样下去会严重影响公司工作人员的工作积极性，不能够有效的提高财务管理人员的工作热情，不利于证券公司的生存与长期稳定的发展。

第三，我国的证券公司财务管理缺乏监督管理机制。在证券公司的财务管理中其中的监督管理环节缺少明确的制度，公司不能与相应的法律政策进行统一管理，任何部门的运营都离不开过程中兜里不开合理的完善的监督管理机制[2]。由于缺乏此种监管机制，导致了证券公司的财务风险大大增加。

2 证券公司财务管理的改进策略

第一，定期进行财务管理人员的业务培训与职业道德培训。针对财务管理人员存在素质低下的问题，积极地在证券公司中定期举行系统的财务管理知识培训。公司设计良好的生存培训训练，增加员工对公司的依赖与信任性，增加员工对工作的热度，从精神和行动两方面提高公司员工素质。另一方面，证券公司在招聘财务管理人员时，对所招聘员工的个人要求也要尽量提高，在进入工作岗位之前就进行很好的把关。另外，证券公司需要根据自身的特点，制定和完善适合本公司运营的财务管理制度。

第二，证券公司要根据自身的特性设计合理的财务管理组织结构，提高创新不要一味的墨守成规将不适合发展的组织结构一路用到底。财务管理结构的适当的改变会对财务管理充分发挥自身作用起到关键作用。另外，要制定明确的奖惩制度并且要有一个严格的考核制度为依据，只有当考核准确时，奖惩制度才能发挥其应有的作用，从而起到提高财务组织管理效率的作用。

第三，要全面细致的制定证券公司的监管机制。将许多公司所忽略的监管机制制定完善，在有一个完善的监管机制的基础下，才能有好的财务管理行动的执行。没有监督机制，就保证不了当各部门运行时出现问题能及时找到出问题的环节，并能有效的解决与避免。要加强风险意识，因为证券行业的特殊性，其高风险是一大特点，监管过程中，财务管理人员也要加强财务风险意识，最大限度地避免证券公司可能出现的损失。

目前，随着社会主义市场经济体制的建立于运行，我国的经济社会发生了突飞猛进的发展，证券行业在这艘加速行驶的航船上也按着自己的步调稳步前行中。但是，在各个证券公司不断寻求突破创新，渴望找寻属于自己的经营模式的情况下，许多综合因素的影响导致其在经营活动中不可避免地出现了诸多问题。其中财务管理问题是本文的研究中心，只有找到这些问题所在才能针对问题制定相应的措施，使得财务管理问题得到有效的解决，提高公司的财务管理水平，提高公司的经济效益。

参考文献

［1］李涛.我国证券公司风险预警与财务困境实证研究［D］.山东金融学，2008

［2］曲文红.推行全面预算管理，深化证券公司财务管理职能［J］.科技信息，2009，9（27）．

［3］李玮.新法制环境下证券公司风险管理的对策［N］.证券日报，2006（10）19（B4）.

［4］吴毓锋.证券公司财务管理信息化及其内部控制［J］.中国科技信息，2005(10).

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高校为了理顺校办企业体制，按教育部要求重新确立资产经营公司作为国有经营性资产管理的责任主体。学校资产经营公司代表学校行使学校非经营性资产的管理和对外投资经营管理职责，公司下属校办企业业务范围主要为服务类和科技成果转化类，服务类企业包括印刷厂、学生实习工厂、技术咨询公司等，科技成果转化类包括各种科技开发企业等。高校资产经营公司按照《公司法》设立，由高校出资，实行企业化管理，执行企业财务制度和会计制度，但在人事管理、资产管理和财务管理上仍然受制或依附于高校，如果不对这三方面问题进行梳理和规范，势必影响公司经营决策，妨碍公司健康发展。

一、人事管理

在高校管理体制中，资产经营公司通常作为学校二级单位进行管理，其法人治理结构由股东大会、董事会、监事会和高级管理人员组成。公司董事会和监事会一般由学校领导和公司负责人、人事、资产、科研、财务、审计、监察等相关部门负责人组成，“三重一大”事项决策权实质上由学校行政人员行使，这些行政人员由于对公司情况不熟悉和经营业务不了解，导致决策的专业程度不高；高级管理人员的选拔和任用执行学校组织部门中层干部选聘程序，享受学校中层干部各种待遇，人事关系仍在学校，性质仍为事业单位在职职工，薪酬执行学校处级领导干部标准甚至由学校发放，年度履职情况由学校组织和人事部门进行考核；公司年度目标任务由学校目标管理部门制定和考核，目标管理部门不了解公司经营业务情况，制定的目标任务可能与实际情况存在较大偏差，要么目标过高公司无法完成，要么目标过低致使国有资产不能最大限度地保值增值，考核结果也就不一定客观公正。这种人事管理体制势必影响公司高级管理人员独立开展工作，不利于充分发挥其积极性和创造性，不利于实现公司利益最大化。

高校应规范资产经营公司人事管理，明确学校与资产经营公司的委托关系，改革资产经营公司人事管理体制。可考虑在董事会增加业务经营和科研人员，探索建立公司负责人职业经理人制度，建立激励机制，将公司高级管理人员职务任免和薪酬与绩效目标完成情况挂钩，引进第三方专业机构对其绩效目标进行评估，制定专门针对公司的绩效目标管理和考核办法，促进公司高级管理人员充分发挥潜能，推动公司顺利发展。

二、资产管理

高校资产经营公司的资产大多属于学校非经营性资产转为经营性资产，很多高校为了避交或少交“非转经”资产占用费，或者做大学校资产，在资产经营公司成立时，未对“非转经”资产进行清理以及产权确认，公司资产仍在学校资产账上反映；有形资产由学校资产管理部门统一进行管理，公司新增资产的采购、管理和处置也由学校资产采购和管理部门负责；在有形资产中，房屋坐落在校内，比较分散，有的可能与学校教学和管理用房在一起，仪器设备等资产可能既用于科研又用于经营，无法明确划分产权；无形资产包括科研成果、专利等由学校科技管理部门进行管理；由公司负责管理和维护的各种业务资质没有进行评估，价值无法确认；学校对公司资产行使了很多管理职能，价值无法确认。这些做法导致公司资产使用权和所有权分离，不利于公司资产的规范管理，学校也无法准确计算经营性资产保值增值数额。高校应高度重视公司资产管理，一是对学校经营性资产进行清理，从实质上划转到资产经营公司，并进行产权确认；二是对经营性资产进行规范管理，按照企业资产管理办法，建账建卡，计提折旧，保证账实相符、账账相符，通过规范确保学校经营性资产保值增值。

三、财务管理

高校资产经营公司按照公司章程，执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，由于高校资产经营公司管理和经营“双轨制”职能的特殊性，其财务管理存在如下问题：1.高校为了防范公司财务和税务风险，通常委派一名总会计师或者财务人员到公司指导、监督和参与公司财务工作，这种做法对规范公司财务管理起到了比较重要的作用。但由于其财务管理人员大多来自高校，公司财务管理和监督必不可少地会引入事业财务的管理和监督模式，制度建立和会计核算参照事业财务执行，一是费用标准的制定可能参照高校标准，如有关差旅费、通讯费和交通费的标准制定。二是收入确认可能既采用收付实现制、又采用权责发生制。三是预算采用事业单位收支模式，缺乏完善的收入成本预算制度及分析制度等；四是投资由学校行政决策，投资论证不够充分、投资风险评估和控制不够，投资效果不够理想。2.由于前述公司人事关系不明、资产产权不分导致公司无法进行全成本核算，财务信息的真实性和完整性受到影响。3.由于历史原因，公司下属企业负责人对财务管理重视不够，财务管理质量不高，项目业务及合同台账不够完整，长期往来挂账较多，下属企业之间互相投资，但投资方与被投资方账账不符等。4.由于公司下属高科技企业负责人和科研人员的关系与学校未完全脱钩，既负责公司经营，又进行科研活动，科研人员将项目收入纳入企业，而将经营成本由学校科研项目承担，导致企业虚增利润等。这些问题导致公司财务信息不能准确和完整地反映公司管理和经营成果，不利于公司长期健康发展。

高校应加强资产经营公司财务管理，一是提高公司财务管理和会计人员业务素质，树立企业财务理念，严格执行企业会计准则和会计制度；二是建立建全公司各项财务管理制度，规范会计核算，确保会计信息真实、准确、完整；三是加强公司下属科研企业科研项目管理，将其科研收入和成本全部纳入科研企业，按项目进行核算，以完整反映企业经营成果。

四、结论

高校应通过建立现代企业制度，促进资产经营公司规范管理，推动学校科技成果转化和科技产业化工作，重点要在人事管理、资产管理和财务管理方面进行规范，通过全面深化改革，推动企业创新，确保国有资产保值增值。

参考文献：

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2.财务管理创新的发展趋势分析财务管理创新对社会经济发展有很大推动作用。在未来，装饰公司之间会存在科技与管理的共同竞争，科技发展，新的科技被不断投入到生产中，新技术、新产品在不断的被装饰公司挖掘并利用，与此同时管理也在被不断地发展与创新，旧的管理体系会被淘汰，新的财务管理体系在被开发利用。所以财务管理的创新既要与科技、管理革命相协调，又要适应新的发展潮流，在此基础上创立出全新、科学、有效的财务管理体系。随着经济发展，装饰公司的形式也越来越复杂多样，与之带来的是更多的不确定因素，这同时也需要装饰公司财务管理创新。如果依旧以老时代的眼光来看待现在的装饰公司财务管理，那么肯定有许多的“错误”，而不断地去改变这些错误，就能带动财务管理进行一次新的质变，把装饰公司带进一个新的境界。只有不断的进行财务管理创新，才能让装饰公司在多边的竞争环境中有立足之地。

二、装饰公司财务创新的基本原则分析

1.实用性原则财务管理创新的目的是为了更好的促进装饰公司的发展，如果进行一番创新之后，不符合装饰公司自身的实际需求，不能进行有效的利用，那么这创新就是纸上谈兵，毫无用处。真正的创新都不可能脱离实际，装饰公司更是如此，如果脱离实际，不仅不会为装饰公司带来帮助，反而会导致装饰公司做出错误的经营决策，在竞争中被淘汰。所以创新应该依有切合实际的目标，有效的创新往往建立在自身实际的基础之上。

2.参与性原则财务管理活动需要公司员工的参与，创新也不例外，只有广思集益才能做到有效的创新。装饰公司离不开财务管理，而财务管理也离不开装饰公司员工的配合。只有广泛的参与，才能是各个部门密切接触，员工们密切交流，共同合作，不仅可以真正意义上进行有效的财务管理创新，同时还有助于推动管理决策的实施。

3.积极行动原则要向创新就应该掘弃一些固有的老思想，例如渐进主义、保守思想等，这些都应该掘弃。财务管理部门应当采取一些鼓励政策，对于一些对财务管理有突出贡献的部门以及个人都应该进行嘉奖，以此来鼓励大家积极行动参与到财务管理创新的进程中。而对固步自封、不思进取的人们则应进行惩戒。

三、装饰公司财务管理创新的措施分析

1.财务管理需要严格第一，因为现代装饰公司制度清晰明确，产权清晰，自负盈亏，因此，凡是经营失误的装饰公司都会被逐渐淘汰。现代装饰公司制度已经是快鱼吃慢鱼的时代了，谁的技术先进，管理体系先进，就会遥遥领先于落后传统的装饰公司。这种现象就需要装饰公司有相应的资源来支持变革，财务资源就属于这种资源的一类。因此，财务管理应相当独立并且能够在一定基础上预测并提供相应资源的职能部门。第二，现代装饰公司制度是为装饰公司来服务，目的就是发展壮大装饰公司，就需要有效的配置其装饰公司资源，以利于社会扩大再生产，这就要求了财务管理能够适应这种要求，使装饰公司的竞争能力不断加强。

2.管理模式的变化计算机应用技术的发展，不仅对生活，对于装饰公司的帮助也是巨大的，极大促进了集中式管理模式的发展。装饰公司可以通过运用计算机应用技术和现代网络技术手段，来研发出能够将会计核算集中化、财务控制集中化、财务决策集中化的互联网环境下的装饰公司财务管理模式。

3.实现财务信息化管理随着信息技术的高速发展，财务管理也需走向信息化，提高装饰公司财务管理的信息化水平，可以助力于准确处理会计核算与财务管理的关系，运用计算机技术，建立会计信息管理系统，利用丰富的信息资源自定企业的相关决策，对企业生产经营活动起到指导作用，实现企业的经营目标。实行财务信息化管理要求在高效、科学的会计核算基础上，将企业价值最大化作为财务管理的重点，做好会计核算工作，加强财务管理，将财务管理的职能与作用充分地发挥出来。

四、装饰公司会计核算中的问题及解决措施

1.装饰公司会计核算中的问题部分装饰公司对于固定资产的核算工作只对原值进行记账，而不计算折旧，这样就不能准确的反映出固定资产的状况，从而产生以下几点问题：第一，成本核算的数据不够准确；第二，产生净资产的账目与实际不能对应的状况；第三，在对于固定资产进行租赁活动时不能够准确的估计其价值。

2.应对装饰公司会计核算存在问题的措施在对收入进行核算时，为了能够更加准确和全面的对收入状况进行反映，应当做到对当前的核算方式进行改革，应当参照企业权责发生治来进行核算，除此之外还应当充分发挥相关的管理软件的作用，完善核算系统。而在对固定资产进行核算时也应当学习企业的相关措施，对于固定资产进行计提折旧，将这项核算项目产生的数额进行计算。

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中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)19-0228-01

企业成败的关键在于管理,而财务管理是企业的核心,我国证券公司应认识到自身的特殊性,并提高财务风险意识,加强自身的财务管理。本文将对我国证券公司财务管理的特殊性、存在的问题及对策等进行分析和阐述。

1 我国证券公司财务管理的特殊性

我国证券公司财务管理的总体目标,需通过公司全部财务活动的保障实施。经过证券公司的合理经营,在充分考虑投入资金及风险的情况下,日益提高企业的收益,以及证券公司的价值实现最大化,最终保障股东的利益。

1.1 应妥善处理交易结算资金

交易结算资金是客户存放在证券公司、用于买卖证券时使用的资金,这并不是契约性质的负债资金,所以需要债权与债务双方签订相关协议,其性质与客户将资金存放在商业银行相似,客户交易结算资金存放在股权公司,是受到严格的法律保护与制约的,证券公司无权私用。

但是,即使在证监会反复强调的情况下,证券公司在遇到资金问题时,还是有私自挪用的现象。如南方证券、汉唐证券等相继因挪用客户的保证金现象严重而受到处罚,甚至被关闭进行清算。

1.2 被动投资与自营业务的风险

依照我国证券管理部门的规定,证券公司对外的股权投资活动受到严格限制。但是在承销业务时,往往会受到包销方式的影响而出现被动的投资。

另外,证券公司还有一项特殊的投资行为就是自营业务。被动投资与自营业务占用了券商很大一部分资金,一旦股市跌落,会导致券商的经营陷入困境中。

1.3 证券公司的利润取决于股市行情

证券公司的利润是很难进行预测的,因为证券公司的利润情况取决于股票行情,而股票的行情则会受到国家政策等外在因素的影响。其利润的分配也具有特殊性,在分配税后利润的时候,需强制提留交易风险的准备金。

另外,证券公司的分支机构较多,且每个分支机构都独立经营,在一级法人授权的经营制度下,分支机构能够逃过公司的监管、进行违规经营,导致公司的亏损。例如大鹏证券公司上海金陵东营业部,个别领导私下与客户签订委托理财的协议,但由于股市的下跌,造成公司损失近2亿元。

2 我国证券公司财务管理存在的不足

2.1 财务部门组织分散,缺乏奖惩制度

当前,我国证券公司财务部门的机构简单且分散,财务管理的权利集中在某人或某个部门的手中。由于我国证券公司的迅速发展,其财务部门的机构也必然随之扩大,已由现在的集权模式取代了原先的简单模式。但是在现有集权模式下,证券公司的财务管理部门仍然松散,主要表现为人员多、付出成本高,既增加了企业的成本,又违背了成本效益的原则。

另外,在证券公司现有的财务部门中,缺乏科学合理的财务考核及奖惩制度。仅凭表面的市场行情及业务情况来决定员工收入,而没有一个核定的考核标准;市场行情好,员工收入就多,若市场行情差,员工甚至可能没有工资。在这种体制下,行情好时,员工努力与否与所获得的工资是相同的,没有了奋斗的动力;在行情不好时,即使员工付出了很多,也没有相应的回报;所以员工的积极性被挫伤,工作没有干劲,这不利于公司的长远发展。2.2 财务报表管理制度不完善,财务人员素质低

财务报表,是投资者合理分析公司财务情况的重要信息,但是财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时,往往有一定的局限性。如会计的处理方法在主观上影响了财务报表信息的质量;一些证券公司财务管理的监督体制不健全,造成财务报表中存在一些虚假的信息,无法反映出证券公司的实际财务状况,导致投资者被财务报表误导而盲目投资,提高了投资风险,同时给证券公司带来不小的负面影响,不利于公司的长远发展。

另外,由于证券公司所有的市场活动,都是通过公司内部人员来完成的,所以公司人员的素质尤其是财务管理人员的素质是十分重要的。证券公司财务管理人员的素质,从根本上影响了公司的一切经济活动,一般在企业中,员工的素质越高、企业的发展潜力就越大,公司的财务管理有利于提高企业的经营能力,进而带来经济效益。而在我国证券公司中,有些财务管理人员的素质较低,缺乏高尚的敬业精神,无法为公司及客户带来良好的服务,同时有些财务管理人员缺乏相关经验,制约了证券公司财务管理工作的重要作用。

2.3 缺乏财务管理的监管机制,存在财务风险

在我国证券公司的运营中,由于缺乏科学、完善的财务监管制度,所以普遍对客户交易结算资金的管理也相对单薄。因此,证券公司常会私用客户交易结算资金,当私用的资金数额较大时,就无法按时和登记结算的公司进行清算资金,也就是说,客户已经付了买股票的钱,但是实际售出股票的公司却没有收到钱,这种情况,加大了财务结算的风险。

另外,由于我国证券公司缺乏监管、没有相应的法律政策统一管理,造成融资渠道堵塞,无法为公司及客户带来效益,产生了较坏的影响,如一些证券公司私自挪用客户的资金、证券等,均加大了证券公司的融资风险。

3 加强我国证券公司财务管理的对策

3.1 建设高效的财务管理部门,建立奖惩制度

随着我国证券公司的飞速发展,应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门,尤其是对财务管理的集权现象进行更正,保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识,采取一定的手段硬性控制成本,并加强预算管理。同时,要允许财务管理部门有一定的管理权

限,对于违反公司规定,或者没有按照正规程序进行审批的费用开支,财务部门要严格控制,一切财务工作按照预算执行。

另外,证券公司建立奖惩制度,也是企业财务管理的重要手段。对于在财务管理中认真工作且有一定业绩的员工,给予适当的奖励;对于工作不认真或工作中存在重大失误的员工,要给予惩罚,严重者可调离岗位。

通过科学部门管理及奖惩制度,调动财务管理人员的积极性,让每位员工都努力为公司创造利润。

3.2 加强财务人员素质,提高财务报表质量

财务人员的工作对于证券公司的发展有至关重要的作用,因此证券公司在聘用财务人员时,一定要注重对其素质的考察。首先,财务管理人员应该有爱岗敬业精神及团队意识;其次,财务管理人员的文化基础要好,能够适应证券公司多变的市场环境,不断更新财务管理理念,并不断提高自己的业务素质,积累相关经验。另外,证券公司也要加强对财务管理人员的素质培训,为财务管理人员多提供进修的机会。

财务人员的高素质,是保障财务分析的基础。财务分析报表是投资者了解公司负债及资产情况的基本依据,因此,财务人员要重视制作财务报表的信息真实性,本着认真负责的态度,在报表中体现出企业的优势与不足,以便为企业下一步的发展计划提供改进的依据。

3.3 建立财务管理的监管机制,降低财务风险

证券公司应建立科学的客户交易结算资金监管制度,加强有效的资金内部控制制度。出于社会、政治和证券公司自身等原因,为证券公司内部的融资造成了一定的影响,所以一些证券公司常常私用客户交易结算资金,使企业陷入困境中,并破坏企业形象。建立我国证券公司的财务管理监管机制,加强对客户交易结算资金的监管,实施如银行等第三方机构存管的制度,从根本上避免公司挪用客户资金的可能性。

另外,证券公司还要拓宽其融资的通道,可成立证券金融公司,给证券公司长期的大额、大款或短期资金提供保障,同时公众投资者也有了认购证券资金的来源。

这些监管机制,为我国证券公司的财务管理提供了健康的发展保障,利于证券公司适应市场变化的长远发展。

参考文献

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(一)公司财务运行机制的概念

公司财务运行机制是指公司财务各要素之间彼此依存、有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式，是公司财务机制的主要核心部分。因此，公司必须设立财务总监，构造一套与财务管理地位作用职能相配套的组织机构和体系，提高资本运营的效率。

从理论上讲，公司财务运行机制是公司财务活动规律和资金运行规律内在表现，是公司财务管理体制存在并发挥作用的依据，并成为宏观政策和微观效益的结合线。

从实践上看，随着现代企业制度建立，赋予公司独立财权，公司成为自主经营自负盈亏的实体。公司如何改革和完善企业的组织方式、经营方式、筹资方式、投资方式、分配政策，以市场为导向吸取最优的财务管理思想、观念和理论，建立最优的财务结构和投资结构，及时掌握相关的财务信息，制定科学的财务战略和决策、财务计划，组织公司的财务活动，确保资金运动的正常循环和周转，处理公司与各方的财务关系具有重要意义。

(二)公司财务运行机制的内容

1　自主经营机制。建立现代企业制度，归于公司作为法人实体所拥有的法人财产权，享有独立的财务管理权，承担相应财务责任和风险。公司财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、收入分配管理。所谓自主经营就是保证公司根据成本效益原则、风险收益均衡原则自主安排自动运行。

公司所需资金必须由企业根据市场资金的供求关系自主选择筹资渠道和筹资方式，确定合理的资金结构，以最小的筹资成本获得最多的资金。在投资活动中公司根据风险收益均衡原则、成本效益原则，在法律允许的范围内确定投资方向、投资时机、投资规模、投资结构，而不受政府行政干预。在营运资金管理中公司自主采购生产所需要的原材料，自行确定生产产品的数量，自主决定产品的销售方式、销售渠道、销售市场和销售价格，打破传统的指令性计划的局面。

2　自我发展机制。公司发展是公司作为有机体的一种功能，在经营活动中不断发展壮大，大力发展科学技术，走科技发展之路。公司面临的市场竞争所形成的冲击波，公司的经营和决策面临巨大的挑战和考验，要求公司经营要有发展眼光，注重产品的升级换代，不断进行科技创新，开发出高附加值的产品。随着经济体制的转换，旧的财务体制必须改变，保证公司有充分的发展资金，增强公司自我积累能力。同时为确保公司有足够的发展潜力，必须赋予公司经营管理层充分的投资决策权和利润分配权，才能不断进行科技创新，加大科研力度，不断开发出新的产品确保有长足的发展后劲。

3　自我调节机制。公司在整个运行过程中需要通过自我调节机制的作用不断理顺企业内外各种关系，以健全自身的功能。要使公司财务管理实现预定的财务目标，必须使财务运行机制适应现代企业制度的要求，体现产权清晰、权责明确、管理科学、政企分开的特征，其财务运行机制必须建立在法人产权和所有权分离的基础上，公司管理层必须在股东大会通过并经工商行政管理管理部门备案的公司章程规定的权限，享有充分的财务自，独立的财务决策权、投资决策权，独立的利润分配权和组织机构设置权，财务人员的配备权和任免权，这样才能确保财务运行机制的正常运行。

二、公司财务运行机制的构建

(一)构建财务运行机制必须依法完善公司法人治理结构

建立与社会主义市场经济相一致的财务管理机制，关键在于公司的财务运行机制。要建立完善的财务运行机制前提必须扩大公司财务自，保证公司财务活动的独立性。因此必须在机制、制度上创新，真正实行规范性的股份制改革，完善公司法人治理结构，进行市场行政部门与公司、权力与市场功能归位，使公司真正成为具有独立意志和利益人格化的主体，使权利与义务相统一的原则在市场和社会生活中得到充分的体现。现代公司财务管理还有两个先进的系统，一个是市场与环境的监测系统，针对经济的全球化和瞬息万变的环境，实现公司对市场变化的快速反馈；另一个是公司风险控制系统，由于风险贯穿公司经营的始终，要通过建立风险的识别、评估和控制体系，预防风险，或将风险损失降至最小。财务管理的这一立体结构的目标就是为了实现股东价值的最大化。

(二)创造财务运行机制形成与发挥作用的外部经济环境

从系统论的观点来看，所谓环境就是存在于研究系统之外，对研究系统有影响作用的一切系统总和。公司进行财务活动，制定财务策略都离不开财务环境的研究，良好的外部环境是财务活动顺利进行的保障。

影响公司理财的外部环境主要有经济体制环境、经济结构环境、市场环境、财政环境、法律环境。其中在市场经济下对公司财务管理影响最大是市场环境，特别是金融市场，它是资金供给者和资金需求者融通资金的场所，其主要功能是调剂资金的余缺，优化资源的配置，调节生产流通和价格，调控社会资金的运动。公司所需的资金有大部分来自金融市场，公司能否及时足够地筹集到所需的资金，是保证企业生产经营的前提。但是，目前我国金融体系配置还不太完整，市场的力量抵不过行政的力量，行政权力和行政机制在多方面对市场和市场机制加以钳制。资本市场本来是行政管制的对手，但在我国股市中的竞争机制却严重缺失。所以作为政府行政机构，必须为公司创建良好的外部环境，确保公司有一个良好的筹资环境，投资环境，规范市场行为，为建立有效的财务机制奠定基础。

(三)建立完善的资金管理机制。保证公司资金的保值增值

财务活动的对象是公司的资金运动，资金运动能否顺利循环和周转是衡量财务机制优劣的一个重要标准。公司管理以财务管理为中心，财务管理必须以资金管理为中心，围绕资金运动这根主动脉来构建财务运行机制是在资金紧张、使用效率低下的现行制度下的一条有效途径，具体可以从以下几个方面着手：

1　建立资金投入效益保证机制，抓好资金使用的源头。资金使用效率低主要原因在于决策失误，要想使资金安全高效运行，就必须建立高效现代公司的决策机构和约束机构，严格遵循科学的投资决策程序，重视财务管理人员的参谋作用，利用财务信息，树立现代财务观念，提高风险的预测和控制能力，在充分评估项目的收益能力和偿债能力的前提下，及时筹足资金。投资后加强在建工程的财务监督，提高资金的利用效果。

2　优化资本结构，降低资金成本，增强资本运营的效率。资本结构是指公司各种资金的构成及其比例关系。在实务

中资金结构有广义和狭义之分，广义的资本结构是指公司全部资本的构成，它不仅包括长期资本而且包括短期资本。狭义的资本结构是指长期资本结构即长期债务资本和权益资本的比例，合理的资本结构可以获得财务杠杆利益，这是由于利息的固定性和税前支付性决定的，但是运用负债也会给公司带来一定的财务风险，包括定期还本付息的风险，以及由于公司利润率下降，导致所有者收益下降的风险。

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当前，大多数子公司在财务管理方面能遵守国家的各项财务管理制度，符合相关的要求，还算比较规范，其经营管理也符合整个企业集团的经营目标，帮助集团公司实现其目标。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的财务管理也暴露出很多问题，例如，集团公司的子分公司财务和会计人员素质不高，对新会计制度、新准则、新方法的掌握程度不高，对财务管理方面的相关知识的学习量不多，所以有的时候，很多子分公司的财务管理人员为了自身部门的利益，也为了满足领导的要求而造假，这样严重影响了集团公司的整体利益。财务造假其实就是肥了自身的部门，损害了集团公司的利益。因此，研究集团公司如何加强子分公司财务管理，是当前集团公司面临的一个十分重要的问题。

一、集中管理子分公司财会人员

（一）集中管理的原因

一个集团公司本身要想了解各子公司的经营情况，如果没有再制度上控制了财务人员，那么子分公司就相当于独立出去。要了解子分公司的资产、负债及盈利情况，就必须加强对子分公司的财务管理，作为子分公司的财务人员如果在进行数据报告时进行造假，那么集团公司就无法知道子分公司的具体财务情况。如果各子公司财务人员工资、人事关系归属各子公司，由于考虑自己是否会下岗、工资待遇等问题，财务人员很难站在一个非常独立、客观、公正的角度去反映真实财务状况。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

（一）财务人员必须由集团公司任命

任命权在集团公司手上，其实就掌握了子分公司的财务人员，使得子分公司财务人员必须接受集团公司的管理，工资也应当有集团公司发放。这样的话，子分公司的财务人员就会以集团公司的整体利益为工作目标。不会因为自身的人事、工资等原因受到子公司的控制。在集中财务管理权利的基础上，对二、三级的财务人员实行统一委派，这样在制度上一定要控制好子分公司的人员。

（二）述职、考核与岗位轮换

子分公司的财务负责人要定期向集团公司进行述职.报告在一段时间内子分公司的财务状况，以及自己在子分公司的工作情况。在年终的时候要向集团公司提交正式的述职报告，并由所在单位领导和集团公司主管部门签署意见，作为考核依据。这样集团公司可以及时地了解到子公司的具体经营情况，又可以了解确保子分公司的财务符合集团公司的利益为加强集团公司对子公司的财务监管，可以防范子分公司财务人员的腐败现象的发生。

三、建立科学的财务管理制度

（一）实施授权批准管理制度

授权批准管理制度是子分公司在某项财务活动发生之前，子分公司的财务管理人员必须获得批准和授权。子分公司在授权金额以下的投资、贷款项目可以自行决定，授权金额以上的投资、贷款项目必须报总公司有关部门审批。建立一个这样的制度可以让集团公司集中权力，防止子公司出于本部门的利益而进行无利于集团的项目。

（二）建立财务预算报告制度

财务预算报告制度的建立有利于集团公司与子分公司之间相互协调，能够控制子分公司的资金流动方向，也可以作为子分公司财务人员的考核的依据，它能够促进子公司财务管理越来越规范化和科学化，也是促进子分公司能够自我约束、自我发展的有效途径。财务预算报告可以让集团公司及时了解到子公司的财务具体情况。在财务预算管理中，集团公司通过对子分公司相关的投资、经营和财务活动的未来情况进行预期并控制。作为集团公司可以实行全面的科学的预算方法，采取多种方式制定子分公司的具体经营目标，建立有效的绩效考核评价制度。

四、加强对子分公司资金流向的调控

作为集团公司关注子分公司的资金流向，能够及时地了解到子分公司的具体情况.作为集团应该应从整体利益出发对子分公司的资金流的情况进行分析，及时掌握子分公司资金收付情况和子分公司银行存款情况，集团公司作为一个整体能够在内部实行合理资金调度。其实公司的资金流动可以反应了集团公司的具体动向，如果增强对子分公司的资金流向调控就直接掌握了公司的命脉。因为虽然子分公司是独立核算单位，在具体的操作中子分公司的有些费用难以和集团公司明确分开，并且子分公司使用集团公司资产还应该交纳相关的使用费。但是有些子分公司为了自身部门的利益，不管考虑集团公司的资金情况下，不上交集团公司的相关费用位，甚至是有钱也不交。现在很多集团公司为了解决这个问题，采取预开汇票的办法，在每年的年初让子分公司将今年应该上交公司的相关费用开出商业汇票交给集团公司，并且集团公司委托银行直接从子分公司开户行的账户上进行划拨。建立资金流向的预警机制，让资金流向的具体动态，集团公司可以及时掌握。

参考文献：

[1]林燕彬.如何实施时子公司的财务控制[J]，科技信息，2007，（2）

[2]刘向红，周志坚.浅析企业集团财务人员委派制度[J].会计思考，2007，（3）