工程验收审计模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇工程验收审计，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻关于安全生产重要论述和关于“从根本上消除事故隐患”的重要指示精神，牢固树立红线意识和安全发展理念，紧紧围绕加强消防工程质量安全管理，切实做好建设工程消防设计审查验收工作，从源头上消除火灾隐患。以“消防审验要依法，化解风险在萌芽”为主题，开展建设工程消防设计审查验收工作宣传活动，强化消防工程各方参建主体及人员的遵法守法意识和消防安全意识，依法做好相关新、改、扩建工程消防设计审查及施工质量，为常态化疫情防控和经济社会发展提供有力安全保障。

二、活动时间

4月19日至23日。

三、活动内容

（一）活动形式多样。采取印发传单、普法教育、案例警示、业务培训、知识讲座等灵活多样形式，广泛深入开展《消防法》、《建设工程消防设计审查验收管理行规定》、《建设工程消防设计审查验收工作细则》、《省建设工程消防设计审査验收管理行办法》等法律、规章、规范性文件宣传贯彻活动。

（二）强化系统学习。组织全体审验人员进行一次消防审验业务专题学习;开展一次集中观看《正风防腐就在身边》第三集一州市欣佳酒店“3.7”坍塌事故的警示教育。通过系统学习，加深对建设工程消防设计审查、验收备案相关法律规定、政策要求的理解，提高全体人员依法行政意识、依法审验能力，严格按照相关法律法规开展消防审验工作，从源头杜绝遗留火灾隐患的可能。

（三）优化服务环境。在政务服务中心设置悬挂消防审验宣传横。在办事窗口显著位置张贴审查验收的申报要件、办事流程、完结时限、咨询电话、投诉电话、常见问题解答等，让办事群众熟恐法律法规要求，为办事群众提供优质服务，进一步优化营商环境。

（四） 提升运行水平。为社区内大型商业综合体办公楼、临街商铺等经营性单位和场所发放消防审验知识问答和业务咨询电话，提示他们在进行新、改、扩建时需要办理消防审验手续，落实消防安全责任利用住宅小区的宣传栏、橱窗，因地制宜宣传建设工程消防审验常识畅通“生命通道”的重要意义、电动自行车集中停放管理制度等安全知识促进广大社区商户和业主将依法办理消防审验手续转化为强烈的自觉意识，有效提升社区这一社会最小细胞的消防安全运行水平。

（五）组织系列活动。在施工现场设立消防安全宣传栏，向工程参建人员发放消防安全知识资料;在公共部位张贴消防安全提示标语，组织实施“三个一活动”，即组织一次《消防法》关于注法律责任的宣讲活动，落实消防安全责任制部署一次消防安全自查自纠活动，化解消防安全隐患;督促施工现场举行一次灭火疏散演练活动，提升火灾自救能力。通过消防宣传教育活动，明确各方参建主体和人员消防质量安全责任，预防和降低施工现场消防安全事故及群死群伤事故发生概率。

四、有关要求

篇2

1临床资料

在选取的20例肾移植受者中，男性13例，年龄为25岁-70岁，女性7例，年龄为23岁-65岁。其中，受者接受父母供肾者8例，父母接受子女供肾者3例，夫妻间供肾者3例，兄弟姐妹间供肾者5例，旁系亲属供肾者1例，所有肾源提供者均为自愿捐献。

因为在选取的案例中供者和受者之间皆为亲属关系，所以手术成功的比率也很高，通过具体数据可得出：供体的手术成功率为100%，受体的手术成功率也为100%，发生短期轻微排斥反应的1例，轻度感染1例，感染率5%。

2术后护理研究

文章主要讨论的是肾移植受者成功移植后的护理工作，故可不用考虑术前护理的相关内容，重点从患者的术后心理护理、术后身体机能护理、术后排斥反应监测及预防感染护理、饮食护理指导和出院后的护理等几个方面展开讨论。

2.1术后心理护理心情的好坏直接关系着患者康复，不管是术前护理还是术后护理患者都要有一个良好的心态，因此术后的心理护理也是一个不容忽视的环节。虽然移植手术已经成功，但由于整个过程中患者长期受到疾病的折磨，心理负担较重，加之对经济、以后生活等一系列问题的考虑，患者极有可能从心理上产生一种焦躁、紧张的情绪，这种情绪可直接影响术后的康复，对患者极为不利。因此，主动与患者进行交流，了解患者心中的想法顾虑，并有目的地为他们进行调解，如给他们讲述其他肾移植患者术后的生活情况，从而解除他们的思想负担，使其能顺利康复。

2.2术后身体机能护理术后对患者身体的护理有很多方面，除了药物的治疗，有针对性的身体功能训练及定期的身体状态监测都是必不可少的，在术后的护理过程中要特别注意以下几点：①护理：患者术后伤口尚未愈合，因此要采用平卧位，移植肾侧下肢屈曲抬高15°至25°，这样有利于放松腹部肌肉，减轻肾所受的压迫，有利于伤口的愈合。②生命体征的监测：术后对患者进行持续的心电、血压、血氧饱和度、中心静脉压监测、血流动力监测，以便及时发现患者机体出现的不良反应，及时告知医师处理。在20例患者中抽取了5例患者的血压、血流动力数据记录，发现有1例患者的血压在术后护理过程中出现异常，其原因是移植肾的血流灌注不足，护士向医师汇报后及时调整液体入量后很快得以改善。③严格记录尿量：在20例患者中，大多数患者在术后1-2天内出现多尿现象，最高每小时尿量达500ml-1000ml，并伴有轻微的血尿症状。其中1例患者在术后一个星期尿量逐渐减少至出现无尿现象，其原因是移植肾周血肿所致，医师及时对其进行了肾周血肿清除手术、血液透析（隔天一次）、生命体征及尿量变化情况的观察，按时服药监测血药浓度，患者在一个月左右尿量慢慢恢复正常。

2.3排斥反应监测及预防感染护理由于身体的差异，即使是近亲之间进行肾移植，术后也会出现一些排斥反映，因此术后护理过程中抗排异治疗是至关重要的，要给患者服用免疫抑制剂，预防并及早控制排异情况发生。

在术后一个月内患者除了尿量、血压会出现异常外，如出现体温升高，移植肾区出现肿痛及移植肾体积增大等一些症状，护理人员应警惕这是术后的排斥反应症状，需及时向医师报告。一个月之后的排斥反应相对比较隐蔽，患者要按时服用免疫抑制剂，如他克莫司+骁悉+强的松三联用药，并通过定期监测血药浓度来判断免疫情况。

此外，肾移植术后患者的身体抵抗力降低，在护理过程中要注意消毒隔离工作，防止感染。护理人员在护理的过程中要严格执行无菌操作，按时对室内空气进行消毒，每日4次紫外线空气消毒，每次一小时，注意保护患者的眼睛、皮肤，每天早晚半小时开窗通风，保持室内空气新鲜；室内要温湿度适宜，不仅要对空气进行消毒，地面消毒也要注重消毒，可用1000mg/L的消毒液每天拖地三次。对于患者所用的毛巾和餐具进行消毒，可使用1000mg/L的消毒液浸泡毛巾30分钟，然后用清水洗涤晒干，餐具也要每日放在消毒柜中消毒；认真做好基础护理及生活护理工作，口腔护理每日2次，进食后用口泰漱口；尿道口用0.5%的碘伏擦洗每日2次，每日更换引流袋以防感染。每日擦澡，勤更换衣被。指导患者进行深呼吸和有效咳嗽，防止肺部感染的发生，患者在咳嗽时护理人员可协助按压伤口部位，以减轻患者的疼痛。

2.4饮食护理指导20例患者都是在术后的第二天至第三天开始进食，都是先从流质食物、半流质食物慢慢向普食过度，在食物的选择上注意选择低盐、低脂、含优质蛋白类食物。对于患者的饮食要做到量少而精，多饮水，每日的饮水量可在2000ml-2500ml以上。护理人员要了解患者的大便情况并记录。

2.5出院后的护理护士要向患者及家属做好出院指导，让患者在出院后养成一个良好的生活习惯，日常生活中要注意保暖，防止感冒，尽量少去或者不去公共场所。定期复查，严格按照医师医嘱服药，感觉身体有异常要及时向医师报告。保持一个健康良好的心态，积极健康快乐的生活，多与人沟通交流，了解外界的信息，关心国家大事；进行适当的身体锻炼，促进自身的新陈代谢速度，加快康复速度。

3总结

肾脏移植手术使尿毒症患者摆脱了病痛，提高了生活质量。本文通过对20例肾脏移植患者资料的统计分析发现，术后的护理质量直接影响着肾移植手术的成败，术后护士要做好患者的心理护理，让患者能积极配合治疗，同时，还要能够及时发现病情的变化，控制感染做好消毒隔离工作，做好服药指导，建立复诊的意识，有效地进行营养调节，使患者能顺利地恢复。

参考文献

[1]高英英.30例异体肾移植护理体会[J].内蒙古医学杂志，2002，（05）：461-462.

篇3

引 言

近年来，随着我国建筑的快速发展，深基坑桩锚支护体系在岩土工程中的应用也逐渐增多。但是在城市不断的开发与建设下，地下环境也越来越复杂，就使得在工程项目深基坑开挖与支护施工过程中遇到的困难越来越大，而对桩锚支护性能与质量的要求也越来越高。为了提高深基坑桩锚支护的有效性，加强对基坑桩锚支护结构与土层之间的关系，以及桩锚支护自身受力与变形特征的研究就很有必要，通过桩锚支护的受力和变形特征等方面的详细研究，才能采取科学的措施优化设计，最终促进建筑工程中深基坑桩锚支护体系应用的合理性与安全性。

1 工程概况

某深基坑支护工程位于城市中心地段，基坑开挖深度在13.16～16.35m之间，地下室3层，基坑面积约在1860m2左右。基坑内土层属于中等硬度土，通过对地质条件的勘测，决定本深基坑支护工程采取桩锚结合型式，一桩一锚，采用人工挖孔作直护桩，预应力锚固，二次压力注浆锚杆。

2 建筑工程深基坑桩锚支护的应用

建筑工程深基坑桩锚支护施工流程主要包括有灌注混凝土桩施工、锚杆施工两大方面：

2.1 灌注混凝土桩施工

灌注混凝土桩施工工序如图1所示。

首先，根据设计图纸图示尺寸，对固定点或桩位点进行检查，以确认无误后钻机就位，并调整钻杆，保证钻头尖能够与桩位对准。其次，进行成孔作业，钻机钻进到设计的孔底标高后，提钻200～500mm并开始泵送混凝土，泵送混凝土的同时注意一定要匀速地提钻，并始终保持钻头低于灌注混凝土面1～2m左右。再次，钢筋笼吊放，将钢筋笼通过自备的钻机吊钩吊放入孔内，吊放完毕后将钢筋笼固定，并将孔口清理干净，以防止混凝土在初凝前孔口掉入虚土[1]。

2.2 锚杆施工

深基坑桩锚支护体系中的锚杆施工工艺主要为定位成孔搅拌于孔底将钻杆退出安放钢绞线孔内注浆将钻杆退出封孔第二次灌浆（锚杆施工简图如图2所示）。首先，进行定位，在土方开挖边槽后测量标高，并于围护桩上做好记号。钻机准确就位，并于成孔施工前挖好循环浆池及排水沟，保证泥浆排放的合理性。在准备工序完毕后，便可进行成孔作业，成孔作业时根据实际的地质条件，选择最适宜的成孔方式。其次，利用型号合理、强度高、检验合格的钢绞线制作成锚杆体。利用制作好的锚杆进行注浆，并在注浆结束后保证注浆体强度在15MPa及以上时进行锚杆的张拉、锁定作业。再次，再进行腰梁的制作和地锚的张拉作业，腰梁制作时需注意其必须紧贴竖向钻孔灌注桩。而地锚张拉时，需保证各部位的接触紧密，钢绞线完成平直[2]。

3 建筑工程深基坑桩锚支护的受力和变形研究

当建筑工程深基坑壁采用桩锚支护体系时，其容易因为相应的受力作用，发生三种形式的变形破坏，包括有：个别锚杆或土钉由于抗拔能力不足，被从土体内拉出；由于锚杆或土钉长度不足，基坑边坡土体沿朗肯主动破裂面发生变形破坏；锚杆或土钉与面层钢筋联接不牢固，导致其与面层钢筋拉脱。因此，为能保证该建筑工程深基坑桩锚支护体系施工的安全、合理，于施工全过程中，还要对深基坑桩锚支护的受力和变形特征进行详细研究与分析，以保证施工的合理性与安全性。在本工程中，笔者决定选择Drucker-Prager模型，来对深基坑桩锚支护的受力与变形特征进行分析。

（4）模型有限元分析。根据Drucker-Prager模型以及开挖模拟的应用，笔者结合先进的软件编制出桩锚支护体系二维平面应变有限元程序，通过此程序的应用，可有效分析各种参数下对支护体系受力和变形的影响。而在本次建筑工程的研究中，就通过相应的室内实测试验来对有限元程序的可行性进行分析，通过分析发现，室内实测试验与有限元程序的分析无太大误差，如图3所示。

4 建筑工程深基坑桩锚支护体系的优化措施

通过严格的分析，笔者认为应用桩锚支护体系二维平面应变有限元程序，可对本次建筑工程中的深基坑桩锚支护的受力及变形情况进行较为准确、全面的计算与分析。并通过分析研究，再采用相应的优化措施对深基坑桩锚支护体系进行合理优化，才能确保深基坑桩锚支护应用的有效与合理，不会因受力而发生严重的变形现象。具体的优化措施如下：

（1）支护桩嵌固深度优化。根据分析得到，若支护桩嵌入土层的深度不足时，桩体本身就很容易受到周围土体压力的影响，导致桩底部受力出现水平位移，从而造成桩体整体偏移。因此，对支护桩嵌固深度进行有效优化很有必要，将嵌固深度增加，具体的增加深度，根据桩底端入土部分不会发生位移，且转动受到一定限制，桩上部跨间弯矩及变形减少等指标进行决定。在增加嵌固深度的时候也需注意，深度增加不得太过，若太过其效果也会受到一定的影响。

（2）支护桩径及桩间距优化。从本次建设工程的实际情况来看，桩径的取值不宜太小，若取值太小，则无法进行合理的配筋。因此，决定对支护桩的桩径进行整体优化，保证桩径均在400mm以上。例如，针对埋深在10～12m之间的基坑，可选择桩径为400～800mm最佳；而针对埋深在12m以上的基坑，则桩径应选择在800～1200mm之间最佳。此外，对支护桩间距的选择也尤为重要，根据工程实际，合理的设计支护桩间距，对保证桩间土拱效应的发挥，以及规范桩间土的可能剥落区域可起到十分显著的效果。

（3）锚杆的参数优化。基于施工现场土层的性质以及锚杆的倾角对锚杆极限承载力造成的严重影响，利用科学的理念对锚杆参数进行合理优化也很重要。例如，在锚杆长度在一定的范围内时，可通过适当地增加倾角，以有效提高锚杆的极限承载力。且需注意的是，为考虑施工成本，在实际的深基坑桩锚支护施工作业中，尽量不要以增加锚固段直径来提高锚杆极限承载力。利用增加倾角的优化措施，便可有效的提高锚杆的极限承载力，且该措施还具有经济理念，实为可行、有效的优化手段[4]。

5 结束语

综上所述，桩锚支护做为近年来随着深基坑工程发展而产生的一种新型支护体系，其由于具备多种优势，在建筑工程项目中也得到了广泛的应用。但是，在实际的应用过程中，若深基坑桩锚支护的施工措施不合理，很容易因受力问题而造成严重的变形现象，这对支护体系应用的合理性与安全性也会带来影响。因此，在施工时应该对桩锚支护的受力和变形特征进行严格分析和计算，再根据分析结果采取有效措施进行优化，才能保证施工不会发生变形等问题，进而也会促进整个工程项目的顺利施工。

参考文献

[1]李梦云.深基坑桩锚支护结构施工安全监控研究[D].华中科技大学：岩土工程，2009.

[2]罗伟锦，郁文彬.软土地区桩锚支护结构受力及变形分析[J].探矿工程-岩土钻掘工程，2011，38（7）：63～65.

篇4

2009年5月1日起，我国开始正式实施修订后的《中华人民共和国消防法》，修订后的《消防法》对建设工程消防设计审核、验收的相关规定尤为引人注目。建设工程作为一项系统工程，涉及各学科、各领域。随着新技术的不断发展，新能源、新材料、新标准不断出现，一项建筑的涉及面更为宽泛、更加复杂。从全国近几年开展的火灾隐患排查整治工作中可以发现，大部分建设工程的火灾都是由建设之初就存在的先天性火灾隐患引起的。

2现行《消防法》消防设计审核验收备案抽查制度的新特点

首先，新规定符合政府职能转变的要求，体现了便民利民的理念。建设工程的消防设计审核和验收历来是消防监督行政执法的重要环节。现代社会建设工程的数量大大增加，建筑难度和技术性要求也越来越高。依照原来《消防法》的规定，建设工程设计和建设工程消防设计图纸分别由建设行政主管部门和公安消防机构审核。行政管理部门同时也是技术部门，公安消防机构承担了大量技术性行政事务。《消防法》将公安消防机构从技术性事务中解放出来，便于集中力量加强对公众聚集场所、消防安全重点单位的监督检查管理执法，提升重点项目的审批速度。新法坚持事中、事后监督检查的行政立法方向和以人为本、保障安全的原则，以确保政府履行职能时更为便民利民。

其次，新法多种措施并举，对建设工程消防设计、施工质量进行严格监管。主要表现为以下几个方面。

其一，明确消防设计质量的责任主体。新法规定建设工程的建设、设计、施工、工程监理单位分别承担消防设计和施工质量责任。各责任主体的确定，有助于从源头上确保建设工程的消防设计质量。

其二，公安机关消防机构履行对建设工程的监督执法职责。公安机关消防机构审核的大型人员密集场所和其他特殊建设工程往往是火灾易发的高危场所，容易造成人员大量死伤，必须对此类工程的消防设计严格审批，杜绝任何有先天消防隐患的工程投入使用。新法规定公安消防机构对审核结果负责，加重了该机构对此类工程的审核责任。另，公安消防机构须对各类建设工程的建设单位、施工单位、工程监理单位在施工过程中进行监督检查，防止在建工程不按照消防设计文件和消防技术标准施工，恶意串通，弄虚作假，降低消防施工质量。

其三，加重对不符合消防安全的建设工程处罚力度。《消防法》在法律责任一章中列举了新增的消防违法行为，其中很大部分针对建设工程消防验收中可能存在的问题提出，如：（1）消防设计经公安机关消防机构依法抽查不合格，不停止施工的；（2）建设工程投入使用后经公安机关消防机构依法抽查不合格，不停止使用的；（3）建设单位未依法将消防设计文件报公安消防机构备案的；（4）建设单位要求建筑设计单位或者建筑施工企业降低消防技术标准设计、施工的； （5）建筑设计单位不按照消防技术标准强制性要求进行消防设计的；（6）工程监理单位与建设单位或者建筑施工企业串通，弄虚作假，降低消防施工质量等。对于上述几种情况，新法规定必须加重对建设工程消防违法的处罚，通过事中、事后监督，确保建设工程消防质量安全。

3现行《消防法》建设工程消防验收监管规定解析

新法对建设工程的消防监督进行了区分处理，根据不同的建筑类型，实行不同的监管方式。与修订前的《消防法》相比，新法一改公安机关消防机构对“按照国家工程建设消防技术标准需要进行消防设计的建筑工程”全面审核、验收的规定，现只对“国务院公安部门规定的大型的人员密集场所和其他特殊建设工程”进行审核。而其他按照国家工程建设消防技术标准需要进行消防设计的建设工程，则由以前的审批制改为备案抽查制。公安机关消防机构不再事先对消防设计进行审核，而是由建设单位依法取得施工许可后将消防设计文件报公安机关消防机构备案，再由公安机关消防机构进行抽查。

在与新《消防法》同时实施的《建设工程消防监督管理规定》中，用列举的方式明确了“人员密集场所”、“特殊建设工程”的具体范围和验收、备案抽查的内容、程序和具体要求。新法对建设工程做出区分，分情况采取不同的监管方式，将公安消防机构从技术性事务中解放出来，更有利于集中人力、精力加强消防安全监管。

4关于现行建设工程消防审核、验收制度的思考

《消防法》对建设工程的消防设计审核、工程验收的改革符合建立现代服务型政府的改革方向。然而，根据我国建筑市场的实际情况，设计单位目前尚不能完全承担起消防设计把关的责任，备案审查制或将引发一些新的问题。归结起来有以下几点：

第一，各责任主体消防意识、责任意识不强，可能导致消防监管流于形式。按照《消防法》的规定，建设、设计、施工、工程监理等单位依法对建设工程的消防设计、施工质量负责。但建设、设计、施工、工程监理等单位的消防意识和责任意识并不可能随着新《消防法》的颁布实施而发生质的飞跃。如果消防部门不加大监督抽查力度，大多数新建设工程不会主动备案抽查。公安消防机构只能通过长期主动的宣传、督促来逐渐改变这种对建设工程消防不够重视的情况，同时加大对新建建设工程的监督抽查力度，尽可能做到最大量减少先天火灾隐患。而由于公安消防机构人员有限，在审查变为抽查的情况下，也容易使这一抽查监督方式流于形式。

第二，建设工程备案抽查制可能形成先天消防隐患，或将使消防监督工作陷于被动。按照《消防法》的规定，国务院公安部门规定的大型人员密集场所和其他特殊建设工程，建设单位应当将消防设计文件报送公安消防机构审核；其他建设工程的消防设计文件，建设单位应当报公安机关消防机构备案，公安机关消防机构应当进行抽查。在一些发展相对落后地区，人们消防意识普遍不高，经济效益和消防设计有冲突时，往往忽略消防隐患，减小消防成本投入，以获得更大利润。一些建设单位为降低开发成本，违规授意设计单位降低建筑火灾危险等级，或把公共娱乐场所改为普通公共建筑，以降低消防标准要求，减少投资，建设单位在装修或使用时再“擅自”改变使用功能。另外，由于备案是建设单位取得施工许可证之后，再去消防机构备案，这样造成的结果只能是大量建设工程根本不主动进行事前备案，从而导致天然隐患的形成。即使事中、事后监督加强，也很难整改一些诸如防火间距不足、建筑耐火等级不够、安全疏散设施不合格（如楼梯设置、疏散距离等问题）等隐患。消防监督部门虽然有责令停产、停业的权力，但在具体实施时，需要当地政府和其他行政部门支持，当得不到政府支持时，很多隐患只能在工作报告中进行“备案”，而得不到有效整改。

第三，建议适时引入建设工程消防设计文件中介机构审核制度。《消防法》修订草案第二次审议稿中曾规定：按照国家工程建设消防技术标准需要进行消防设计的建设工程，建设单位应当将消防设计委托依法取得相应资质的机构审查，并将审查后的消防设计文件报公安消防机构备案，公安消防机构应当进行抽查。让具备资质的施工图审查机构承担起依照家质量标准审核工程设计图纸的职责是世界各国的一个通行做法。由建设工程消防设计审核中介机构审核将按照国家工程建设消防标准需要进行消防设计的建设工程消防设计图纸，由公安机关消防机构备案、抽查，可以发挥消防设计图纸审核人员的专业优势，提高审核质量。

参考文献：

篇5

建设领域禁止违法转包、分包工程的法律比较多，每个行业都有具体的规定，但是归根结底，最基本的法律依据有《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国建筑法》等三个。其中关于施工人员不能随意更换的规定，在《中华人民共和国招标投标法》中写的比较明确，其中第二十七条规定“招标项目属于建设施工的，投标文件的内容应当包括拟派出的项目负责人与主要技术人员的简历、业绩和拟用于完成招标项目的机械设备等”，第四十六条规定“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同”，同时第四十八条还规定“中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让”。

二、审计方法

以上法律条款表明，施工人员不能随意更换。同时根据我国《建设工程施工合同示范范本》，如果更换项目经理、技术负责任人等需要事先征得发包人的同意，并应在更换前14天通知发包人和监理人员。否则，视为违约。

对此，审计人员只要将实际到位的项目经理、技术负责任、安全负责任、材料负责人等，与施工单位投标文件中的承诺拟派人员进行对比，便可分析工程是否存在违约、甚至违法转包、分包工程的问题。重点核查施工人员的姓名、年龄、工作单位、身份证号、职称证书等等。如果实际到位的施工人员（主要是项目经理、技术负责人、安全负责人等）不是当时投标承诺人员，或者施工人员中间有变更，便要引起审计人员的重视。这时，便要询问建设单位是否同意施工单位调换相关负责人。若建设单位没有同意，则可认定属于施工单位违约，或者存在违法转包、分包工程的问题。

图1 跟踪施工人员动态变化审计流程图

要核实清实际到位的人员有那些，可以多渠道、多方面调阅有关工程材料:工程进度支付表、工程验收单、设计变更单、隐蔽性工程施工记录、工程结算单等等。在这些资料中，都有施工人员的签字记录，可以反映实际到位的施工人员情况。

篇6

二、所有批准立项的建设项目必须阳光操作，实行公开招标。50万元以上的由市招标办公开招标，5万元-50万元的由开发区招投标工作小组组织公开招标或邀标，5万元以下的工程项目由条线、财审分管负责人会商后，报区主要负责人批准，可以比价发包。建设工程招投标活动坚持公开、公平、公正和诚实守信的原则，参加投标的单位必须具备实施相关项目建设的资质等级和法人资格。未经公开招标的项目一律不得开工建设。对擅自安排的建设工程，概不结算建设资金，并追究相关人员责任。所有招投标项目必须做好相关招标资料的整理归档工作。

三、财政性投资的工程项目必须严格按照建设程序办理各项手续（包括规划许可、施工许可、图审、消防、防雷审查、报监等），明确现场负责人及工程监理，对工程质量、进度、安全、造价实施有效的管理。如在建设工程中发现有诸如偷工减料，不服管理，不按合同及图纸施工的违规违章行为，实施黄牌警告制度，三次黄牌警告的单位5年内禁止参加开发区的项目建设活动。

四、施工过程中，需要变更工程量或增加造价的，须事先出具报告，经条线、财审分管负责人审核，报区主要负责人批准后方可变更，对造价较大的要由专题会办会议确定。增加的工程量一并列入审计。工程量的计量需要由建设单位工程负责人、监理、施工单位三方签字并由审计单位复核后方可确认。

篇7

文章列举了工程施工审计发现的常见问题，结合工作实践，对施工阶段跟踪审计对策及措施进行了探讨，以达到有效控制工程造价，节约建设资金的目的。

关键词：

工程；跟踪审计；施工阶段

近几年来随着国家经济的发展，对高校教育事业投入的资金比例也不断加大，新校区、新教学楼、新实验楼等各种基础设施建设项目方兴未艾。工程施工阶段由于工期时间长、施工方式复杂等原因，容易出现随意变更、签证单监督把控不严的情况，使工程最终结算造价偏离原定计划，大大增加建设单位的投资成本。本文从工程施工过程常见问题出发，对工程施工过程跟踪审计对策及措施进行了探讨。

一、工程施工阶段跟踪审计常见问题

（一）缺乏可供具体操作指导的法律法规制度

在以往的工程项目大多是工程竣工验收合格并进入结算后，审计人员才参与审计。由于没有施工现场的第一手材料，对一些设计变更、隐蔽工程等项目，审计人员只能凭借以往的经验判断其合理性，这无疑加大了审计的风险。采用跟踪审计方式，审计人员全程参与工程施工现场的监督，能有效克服上述缺点。现阶段缺乏可供具体操作指导的法律法规制度，使审计人员在遇到一些具体的问题时，难以做出准确的判断和评价。

（二）工程变更没有执行相关的审批程序

工程项目涉及的时间长、技术复杂，建设过程中发生一些变更在所难免，但有两方面的变更应注意：一是在施工过程中，施工单位往往以种种理由提出设计变更，例如：缩短工期、提高工程质量等等，以达到提高工程造价，赚取更多利润的目的。而建设单位管理部门由于缺乏相关工程专业技术人员，对其提出的变更没有进行仔细的论证研究就同意了。二是建设单位领导为了追求所谓的效果，现场提出变更。

（三）工程签证管理混乱，手续不全

存在的问题主要有：一些隐蔽工程在发生后，未按合同要求及时办理签证，在工程竣工后才补办，这时候往往由于相隔时间长，发生扯皮现象；工程签证单没有按规定连续编号；签证发生的原因未标明或表述不规范；只标注项目工程量，取费标准及相关工程量计算式未列明；签证手续不完整，建设单位、监理单位未签署意见并盖章确认等等。

（四）隐蔽工程验收、材料设备购置及验收手续不完善

部分隐蔽工程验收、主要材料及大型设备材料购置及验收没有严格执行相关手续，造成部分材料采购价高于市场价格，也使施工单位以次充好、偷工减料有机可乘。例如：设计为1．4mm厚的铝合金窗实际材料厚度只有1．2mm厚；设计为5mm厚的抗裂砂浆实际施工厚度只达到设计的一半厚等等。

（五）审计部门自身职能定位不准确，存在越位现象

建设项目施工阶段的特点，决定了施工过程的跟踪审计是一个长期、复杂的过程。一方面，受领导意图等各方面原因的影响，审计部门无法独立行使跟踪审计的监督评价职能；另一方面，由于频繁的出入施工场地，参与工程项目的验收、测量等，对施工过程中发现的问题提出审计意见，审计人员往往会不自觉地参与工程施工管理，造成越位现象。

二、施工过程跟踪审计对策

（一）制定工程项目全过程跟踪审计制度，完善相关审批流程

针对目前缺乏可供具体操作制度情况，我们根据相关法规政策，制订了《钦州学院建设工程项目全过程跟踪审计实施细则》，对跟踪审计目的、实施范围、相关部门跟踪职责、跟踪审计的主要内容及工作程序等进行了规定。同时，结合实际工作，针对签证变更审批不规范现象，制定《钦州学院基建修缮工程变更、签证审批表》、《钦州学院基建修缮工程现场丈量记录单》，规范了工程变更、签证管理工作审签流程，使跟踪审计有据可循。

（二）编制跟踪审计方案

跟踪审计实施方案是跟踪审计的关键环节，审计部门应根据项目的特点及不同施工阶段编制合理的跟踪审计方案。合理的跟踪审计方案应包含：工程项目的施工概况，审计依据的政策法规，需要达到什么样的目的，计划安排的时间，主要审核内容，拟采取的步骤方式、审计人员的组成等。审计部门在审计实施方案确定后，应及时与工程管理部门、监理单位进行沟通、交流，取得他们的支持，以便审计工作顺利、有效开展。

（三）确定施工阶段跟踪审计的重点

1．严格审核设计变更审计

人员应尽可能熟悉工程招投标文件、施工图纸、施工合同等资料，掌握哪些环节容易发生变更，做到心中有数。设计变更审查的重点是相关变更是否按照政策法规制度要求办理审批手续，监理、设计、建设单位责任人是否已签署意见。如该项变更引起使工程造价发生增减变动的，应要求施工单位提供详细的工程预算书及工程量计算式。审计人员根据提供的资料，对工程变更原因及目的进行分析，确定其是否合理，对一些作用不大且造价增加大的变更应坚决予以否定。

2．规范管理现场施工签证

一些土方开挖、基础深度、孔桩长度等隐蔽项目在施工过程需根据实际地质情况进行调整，其开挖尺寸、深度、长度相比原设计图纸发生了变化，需双方进行签证确认。这些签证情况一旦发生应及时处理，否则时间长了容易忘记，而此时施工现场已变得面目全非，无法再进行复查，容易发生扯皮纠纷。（2）签证内容要齐全，签证手续要完善。工程签证单需连续编号，签证原因应记载清楚，内容要齐全，数据要真实可靠，签证人员必须是各单位指定的授权人员并加盖公章。涉及项目工程量的签证还须附详细的工程量计算式，隐蔽工程还须附经双方确定确认的现场测量记录、照片等等。为防止施工单位对签证数据进行撰改，审计人员应对资料备份留底。

3．严格执行隐蔽工程验收制度审计

人员应不定期的深入施工现场进行实地勘察，了解隐蔽工程的施工工序、施工材料的品牌、规格型号等，并注意做好测量记录及拍照、摄像取证。重点审核该隐蔽工程是否按学校的管理文件要求执行了验收程序，记载的验收事项是否完整齐全，描述清楚，监理及工地代表是否签字确认。隐蔽工程涉及整改的，应注意检查是否有书面的整改通知，整改结束后是否按规定重新组织验收，书面整改记录是否有施工单位、监理、建设单位相关人员的签证确认。凡验收不通过的，施工单位不得组织下一道工序的施工。

4．加强主要材料、设备的采购及验收审计

在一项工程建造成本中，材料设备所占的比例往往达到50％以上。因此，做好材料设备采购环节的成本控制，相当于整个工程建造成本的控制已经成功了一半。对计划采购的主要材料及设备，审计人员首先要进行市场调查，对比掌握不同品牌、不同商家的报价差异，从中挑选性价比最高的材料设备价格作为参考，制定合理的采购预算价。其次，对采购过程的合法、合规性进行监督，主要审查采购审批手续是否已按规定办理，有无违规采购行为（例如：预算金额达到招标采购限额标准而不进行招标采购等），材料进场后是否按照规定组织验收。

（四）做好跟踪审计记录

工程项目施工阶段中，审计人员需要深入施工现场实地勘察测量，参与土方开挖、基础等隐蔽工程的验收，审核工程设计变更并提出审计意见，如果没有详尽的施工现场跟踪审计记录，很容易遗忘，更无法为日后的结算审核提供可靠的依据。跟踪审计记录格式多样，不同高校可根据自己的实际需要编制固定的跟踪审计记录表，但是有几个内容是必须记录的，即项目名称、时间、审计事项、参加人员、存在的问题及处理结果等

（五）明确审计部门角色定位

审计人员在履行跟踪审计职责中，应牢牢记住审计的职能是“监督与评价”，审计部门从法规、经济技术的角度对审计事项发表意见，不参与工程项目的具体决策，对审计发现的问题也不具体提出解决方案，而是由相关责任单位提出方案，进行整改落实。

三、结语

综上所述，施工阶段跟踪审计时间跨度大、涉及情况复杂，要求审计人员不仅要熟悉工程专业知识，积累一定的知识经验，编制合理的跟踪审计方案，把握好重点关注的内容，才能达到控制工程资金成本，节约建设资金的目的。

参考文献：

［1］高建玉．如何搞好隐蔽工程审计［J］．高建玉，2006，（1）：21－21．

［2］王玉丹．刍议高校基建工程审计风险成因及防范对策［J］．山西建筑，2009．35（28）：242－243．

［3］魏薇．当前审计现场管理中存在的问题及对策［J］．审计月刊，2009，（9）：16－17．

［4］王小红．浅谈工程造价跟踪审计［J］．中国科技博览，2011，（2）：84－84．

篇8

为整合监察、审计资源，创新监督方式，强化监督职能，增强监督实效，学校监察部门和审计部门抽调人员组成联合派出机构，进驻基建管理现场，实施同步全程跟进监督。为了弥补内部审计力量不足，确保跟踪审计质量，监审办采用“借助外力，以我为主”的跟踪审计运行模式。“借助外力”――南通大学内部审计人员绝大部分是从其它岗位转行而来，与建设工程项目规模相比，工程造价专业审计人员严重缺乏。根据教财[2007]29号《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》第三条“各部门、各单位开展建设项目全过程审汁，由内部审计机构或内部审计机构委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施”之规定，通过招标方式选聘了一家造价咨询事务所作为跟踪审计协作单位。“以我为主”――根据内部审计具体准则第14号第六条“内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责”之规定，学校内部审计部门对跟踪审计质量负全责。跟踪审计各项工作的指导思想、工作思路、工作目标、业务流程、人员工作职责、审计实施方案、质量标准和规范、质量控制等等都由学校内部审计主导。

二、以“阳光基建”为主题。严格程序。强化监督

(一)开展内部控制制度评审监审人员按照相互牵制、岗位责任、相互协调、系统网络等内部控制设计原则对建设项目的可行性研究报告、立项审批、初步设计、招标评标、工程支出、质量管理、概算调整、价款结算、决算编审等进行健全性和符合性测试，在健全陛和符合性测试基础上对内部控制作出综合性评价并提出审计建议。

(二)适时介入经济业务活动的关键环节监审人员采用“在场监督”(有形监督)和“不在场监督”(无形监督)相结合的运行方式，对基本建设各项经济活动进行了全程跟进监督，确保各项经济业务活动在规定的程序中运行。审查是否通过招标来选择优秀的设计单位和设计方案；是否采用优化设计的方法和措施；是否组织设计单位、施工单位、使用部门和有关权威专家对图纸进行会审，以便减少没计变更；审查是否通过招标方式确定施工单位，招标方式、招标程序和评标办法是否客观、公正、严密；审查是否按规定的程序进行变更签证、隐蔽工程验收；审查是否按规定的程序进行选材和确定材料供应商；审查是否按合同约定支付工程款；审查是否认真组织验收，验收资料和手续是否完备，有无走过场的现象，验收未通过的整改方案是否得当，存在的问题是否进行了返工或采取了补救措施；审查剩余物资的清理及处置情况是否违反有关规定；审查是否按规定程序办理固定资产交付使用等。

(三)建立廉政准入制监审办明确规定对进入南通大学进行建筑安装监理等业务的单位在签订业务合同的同时必须签订《廉洁协议》。《廉洁协议》要求业务单位在给南通大学提供材料设备或开展相应业务时，必须自觉遵守国家的法律法规及党风廉政建设有关规定，坚持公开、公正、诚信、透明的原则，不得有通过不正当的手段损害学校利益的行为，否则将取消其承接南通大学后续工程的投标资格。《协议》还明确规定了双方在廉政建设方面的权利、义务及违约责任。对违反协议规定，给学校造成经济损失的，学校可根据实际损失额向对方进行等额索赔。

(四)强化教育职能监审办根据建设规模，采取灵活多样的方式，开展经常性的教育。不定期的召开有基建管理人员(校方)、监理人员、施工单位人员、材料设备供应单位人员等参加的基本建设廉洁工作报告会，增强各方人员法纪观念，做到依法行政和廉洁从政。组织相关人员观看“校园警钟”等警示教育片，经常性地开展反面典型案例教育，通过发生在高校基建领域的反面典型案例，增强教育的说服力。

(五)实行审计报告公示制度审计报告客观评价建设翻鼙各阶段的管理情况及其结果，详细分析造价变动的原因，揭示管理中存在的问题，分析问题产生的症结并提出建设性建议。

三、以“控制造价”为核心，节约投资，强化效益

(一)审核工程量清单和招标控制价　工程量清单是编制招标工程标底、投标计价和工程结算时调整工程量的依据，是整个项目造价控制的核心内容。为了提高工程量清单的准确性，跟踪审计实行工程量清单审核制。项目组采用两次三级复核等质量控制措施对管理部门提交的工程量清单进行全面审核。以工程训练中心为例：审核清单特征描述是否全面准确时调整特征描述22处；审核工程量计算是否准确时调整工程量31处；审核分部分项设置是否合理时调整5处等等。经后期工程建设管理环节相关业务的验证，南通大学工程量清单的准确性较高。在审核四期建设项目招标控制价时，核减招标控制价396，16万元。

(二)审查中标单位商务标根据国家相关规定，建设一翻到召评标工作在南通市招标办进行，学校对评标过程、评标质量存在不可控性。项目组开展商务标审查、分析，发现个别中标单位的商务标漏洞较多。如对三大耗材用量的调整：有意把耗材数量少报，把少报部分的价款调整到其他项目中，保持价格文件中工程项目定额直接费及投标报价不变或稍略改变，而不影响竞标力；在价格文件中有意将材料价差大、标准高的项目的工程量调增，将其他项日费用下调，保持总价基本不变，中标后，调补材料价差，调增的那部分工程摄的材料价差变成了纯利润。跟踪审计通过审核分析商务标，一方面防患于未然，将商务标中发现的问题通过合同进行约定，减少后期工程管理、结算出现扯皮、纠纷等现象；另一方面，对商务标中施工单位以类似运用不平衡报价策略技巧所涉及的子日进行整理，并提交给基建管理部门，以便在设计变更、现场签证管理环节中加强控制，使学校招标阶段应得的效益最大化实现。

(三)审核工程签证工程签证是施工过程中工程变更的记录，是结算审计的依据，由于施工过程的复杂和众多的人为因素造成了现场签证的漏洞很多，如：施工单位在签证上巧立名目，以少报多，遇到问题不及时办理，结算时搞突击，造成双方扯皮等等。为了堵塞漏洞，跟踪审计实行签证审核制。在审查签证程序合规性的基础上重点审核签证内容的真实性、数量的准确性、价格和原因的合理性。此项工作对于后期结算审计过程中工程量的调整和造价的控制起到至关重要的作用。

篇9

1、工程造价中实施跟踪审计的现实意义

实行跟踪审计，可以将绩效审计的目标、内容与跟踪审计形式有机结合，深化和拓展了传统竣工结算的审计方法，可以及时督促有关部门和单位纠正错误，有利于加强管理，减少损失浪费，提高投资效益。

跟踪审计是对建设项目开展绩效审计的一种有效方式，其特点是审计提前介入，全过程跟踪监督，能及时发现问题，及早纠正问题，节约政府资金和规范项目管理。作用表现在：（1）引进跟踪审计是基建管理转型和职能转变的需要。（2）引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的牵制。（3）引进跟踪审计有利于弥补事后审计对前期情况不清楚的缺陷。（4）引进跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败行为的滋生。

2、工程造价中跟踪审计阶段的主要内容

在工程跟踪审计阶段，其具体内容主要划分为以下几类：

2、1投资控制跟踪审计

（1）甲供材料设备的审计。检查供应商的选择方法和原则是否合法合规，大宗材料设备采购是否经过招投标程序，采购价格是否与当地实际市场价格相符等。（2）工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同的约定实施，主要分部分项工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按照合同约定扣回，工程款支付价格是否与投标报价相符，新增项目价格确定程序和方法是否合法合规，工程进度款额度是否与合同约定一致，是否存在超付现象等。（3）工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更是否符合经审批的批准立项文件及施工图纸的要求，是否存在超量超标现象，施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批，工程变更增减范围和内容是否真实、合理，变更处理方法是否与合同约定一致，变更签证文件的处理是否符合时效要求，是否存在突击补签证现象，变更工程价款的调整是否符合合同约定等。

2、2质量控制跟踪审计

（1）检查验收审计。主要检查工程验收内容和程序是否与合同约定一致，工程验收结果是否达到合同约定标准建设单位是否增加额外检验，建设单位是否存在拖延验收或检验现象等。（2）承包商施工审计。主要检查承包商施工操作是否按照规范和标准实施，是否存在偷工减料的现象，对出现的质量问题是否按照合同约定进行处理，是否按照监理和建设单位的要求，对有问题部位进行返修或更换，现场见证取样，是否按规定实施等。（3）对乙供材料设备的审计。主要检查材料设备质量要求、规格品种是否符合合同约定，是否存在以次充好的现象，所提供的试验和检验报告是否真实，进场入库验收程序是否按照规定执行，代用材料是否经过监理和建设单位的批准等。（4）对分包工程项目的审计。主要检查分包的工程项目是否经发包人同意，承包商是否按照合同约定对分包工程进行管理，分包单位有无将其承包的工程再分包现象等。

2、3进度控制跟踪审计

进度控制跟踪审计。主要检查承包商是否按照经批准的进度计划安排施工，对工期延误的处理是否符合合同约定，承包商赶工措施是否符合质量和安全要求，承包商的延期要求是否真实合理，批准程序是否合法等。

3、跟踪审计过程中的工程变更与现场签证

3、1提高审计工程变更与现场签证的准确性

对工程变更内容计算准确性的审核，包括审核工程变更部位的工程量增减是否正确，审核工程变更部位的增减变化是否得到了如实反映。

现场签证审计时，应认真分析签证内容，数据是否客观公正，有无重大偏差现象，签证事件的责任方是谁，是否属于合同允许调整的范围等等。工程中虽然有时发生了变更及签证，但并不意味着一定有费用发生。如某电缆沟结算审计，施工方以签证的方式确定支架工程量，附的简图表明了支架方式及间距（但没有说明电缆沟的长度）。审计人员对该工程量进行了倒推复核，发现按连接件计算的电缆沟长度和按支架个数和间距计算的长度不一致，相差较远，到现场复核后，证实该签证严重失实。在工程结算中，隐蔽工程的签证也常引起争议，因为签证人员往往在重视技术及时间的前提下，或者由于现场管理人员的本身素质，忽视了计费问题，结果签证中出现了在原分项工程内包括的内容重复签证的现象。另外，对因施工方管理不善所增加的工程量，即使三方会签手续齐全完善也不能给予增加费用的计算。

3、2搞好工程变更项目单价与费用的审计

审计人员应根据工程变更的具体情况审核其单价，如因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价可按照下列原则确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价给发包人确认后执行，因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原有的措施费的组价方法调整，原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施变更，经发包人确认后调整。因非承包人原因引起的工程量的增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施费应予以调整。现场签证的费用应依据发、承包双方签证资料确认的金额计算。

3、3认真仔细做好工程变更合理性审计

当前的建筑市场竞争激烈，施工单位为取得工程承包权报价时往往压缩利润空间，而在工程实施过程中充分利用工程变更来增加利润。如某区政府办公楼的装饰工程，经施工单位建议推荐，业主变更了内墙涂料品种品牌，门窗玻璃的品种品牌，工程最终结算价比合同多出了30%。因此对于有条件实施跟踪审计的项目，审计人员参与到管理中，应注意加强对工程变更合理性的审计，考虑工程变更的必要性、经济性、优化性，不仅将工程变更文件作为审计的依据，还应将它作为审计对象加以监督，从而更有效地控制工程造价。

4、建设项目跟踪审计应注意的问题

4、1跟踪审计工作的定位

作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中防止两种倾向：一是越俎代庖，大包大揽。应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。二是将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。因此，审计工作一定要定位准确。

4、2提高跟踪审计人员的业务素质

传统审计工作重点放在事后对数据和文字资料的审核上，审计人员很少深入施工现场，不了解新工艺和新材料而可能会导致审计结果失真。再加上部分审计人员对全过程跟踪审计理论和方法缺乏了解，思想还停留在传统审计模式，从而使跟踪审计工作流于形式。因此，要高效地开展跟踪审计工作，首先要提升审计人员的政治素质，强化审计人员的责任心和敬业精神，树立崇高的工作责任感和职业道德；其次，改进工作方法，完善审计制度，让审计人员充分了解建设工程全过程造价管理的理论，制定出工程项目全过程跟踪审计制度和实施细则，保证跟踪审计有效实施；最后，提高审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，以提高全过程跟踪审计工作质量。

4、3制定切实可行的审计方案

由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案必须与工程项目相适应，切忌生搬硬套，否则非但不能起到指导性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。因此应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。

篇10

高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求是建立一个跟踪审计信息化系统。此信息化系统应该纵向覆盖建设工程的全生命周期，从建设项目的决策、设计直到竣工决算；横向应包括建设项目的各个参与方。通过建立高校建设项目跟踪审计信息化系统，将数据收集、数据分析处理、审计信息管理、审计项目营理等功能集为一体，审计人员可以进入系统及时收取被审计单位提交的审计数据等资料，然后进行相关操作。

（二）高校建设项目跟踪审计信息化系统具体应用平台设计

高校应将建设项目跟踪审讯信息化系统设计为两级应用平台：一级平台是综合信息管理平台，主要是提供信息录入、交换和查询；二级平台为操作平台，主要是辅助审计人员各阶段本职工作的完成。

1.综合信息管理平台

跟踪审计涉及学校规划处、招标办、财务处、施工单位、监理单位、设计单位、供应商、审计处等多个相关主体，各个主体间都有直接或间接信息交流。综合信息管理平台是跟踪审计顺利进行的基础，综合信息管理平台的建立可以实现审计处与校内其他相关部门的业务对接，审计人员在审计时可以随时调动所需资料进行审计，实现审计工作的自动化、信息化。如规划处将相关审计原始信息以固定的格式录入综合信息系统，通过网络系统将审计原始资料报送给审计处，同时报送相关纸质资料；中介机构与审计处之间信息得到互传，便于审计处随时对中介机构进行监督和管理，同时也可以达到资源多方共享，信息共通。综合信息平台按序号、项目编号、项目名称、项目类型、建设单位、施工单位、结算报送值、审定值、审；咸值、审计类别、审计人员等列项编制。由专人负责整理登记每个项目送审的所有信息，由项目审计人员填写相关的审计报告信息。不同人员的操作权限和使用权限是不一样的，为了保障信息质量及安全，系统均需要进行严格的权限设置，实现项目所有参与者在自己的权限范围内进行操作，所有信息通过用户名和密码可以共享，可随时审阅学校建设项目的各项审计情况。

2.跟踪审计操作平台

（1）招标审计

建设单位职能部门在招标前，将相关资料分别以电子版和纸质形式送达审计处。在招标审计中，通过建立的综合信息管理系统审核相关招标文件、手续及其他资料是否满足招标的要求。招标文件中的工程量清单和招标控制价的审核是招标审计的重点。通过综合信息管理平台信息的传递，审计时只需调取上报的三维算量模型图进行复核，检查三维算量模型与图纸等设计资料是否相符，确定了三维模型，软件即可自动核实清单工程量，高效审核工程量清单及招标控制价，为确定最终的价款，掌握第一手资料。招投标是基本建设项目审计中的一项主要工作，涉及项目的立项、招标、投标的全过程。招标项目的类型包括工程设计、勘察项目、采购项目、施工项目、安装、咨询等。系统主要包含招标投标业务的计划管理、招投标各环节的审批管理、专家库管理、从业单位资信管理及综合分析统计功能。

（2）合同审计

规划处将草拟的工程项目施工合同及其他相关合同、招标文件、中标通知书、中标单位的投标文件、中标合同修订、合同补充等相关合同信息通过网络系统上传给审计处，审计处可通过信息系统审核合同的完整性及合同条款是否与招标文件、中标单位的投标书中载明的内容相一致，是否有与法律法规相抵触的地方，合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式。审计处通过信息网络系统将审计结果直接传给规划处，快速敏捷。

（3）工程施工审计

工程施工审计是目前高校跟踪审计中最重要的阶段，而且是跟踪审计人员投入精力最多的阶段，所以加强施工阶段的审计信息化操作尤其重要。目前多数高校在不断扩建新校区，而高校内从事基建审计的人员有限。即使学校把建设项目委托给社会机构进行审计，作为高校内部审计也需要对中介机构的审计工作进行监督、对审计结果进行复核。工程量审核是跟踪审计最重要的工作，约占审计工作量的80%以上，直接影响跟踪审计的质量与速度。目前工程量计算最常用的软件是三维算量软件，是计算机以手工算量的思维代替繁琐复杂手工算量的工作过程，能实现快速三维图形建模，直观、计算精度高、速度快，实现了工程量计算的自动化、智能化，自动汇总工程量。工程量审核一般按如下顺序进行:甲乙双方各自建立自己的三维模型后先核对分部分项的总量，如总量有差别则核对每层的工程量，找到是哪些楼层的工程量导致的差别，然后针对有差别楼层的具体构件进行单构件核对，最终确定对错并确定正确的工程量。与手工算量相反，是一个逐步细化的过程。任何数据都可以查阅出明细，并能直接查到模型的具体三维构件，一目了然。信息化跟踪审计使审计效率和质量大大提高，工程验收的同时相应的工程量审计完成。在建设工程实施中，设计过程经常贯穿整个施工过程，不断优化完善方案，而每次设计变更就意味着部分构件的尺寸、配筋等都可能发生改变，工程量也随之发生变化，同时，工程变更、设备材料价格调整等都会影响工程数据的审核。运用计算机系统如三维算量软件，可以根据优化方案调整三维模型，不管多么复杂的更改，都可以马上更新计算，快速确定审定结果，省时省力。

（4）竣工结算审计

工程竣工结算是工程施工的最后一道工序，是建设工程验收转入正式投产使用的标志。竣工验收审计目的是保证工程结算的真实性、完整性和准确性，防止弄虚作假、虚列高估资产、套取资金等行为的发生，进而合理维护高校利益。利用信息网络系统可以完整地整理和归档建设工程投资资料，包括设备、材料等的耗用量和单价。与套价软件配合使用，选取定额计价模式或清单计价模式，自动套用定额，自动形成分部分项工程结算清单，操作更加简便。三维算量软件可以在完成算量后自动生成各种经济指标，轻松给出局部的各项经济指标，甚至是单个构件的指标。在工程竣工后信息系统可以自动分析对比工程造价指标，评价工程项目投资控制是否有效。

二、加快高校建设工程跟踪审计信息化的相关建议

（一）提高审计信息化意识

信息化对审计人员传统的审计方式和工作方法带来了挑战，但是也为建设工程跟踪审计工作带来了发展契机。将信息化更好地应用于建设工程跟踪审计中，对提高高校的投资效益，促进高校发展具有重要的意义。因此，要提高审计信息化意识，切实转变审计观念，创新审计模式和审计方法，争取各方的有力支持，以积极的态度迎接信息化的挑战，充分发挥建设工程审计职能，促进学校改革和建设的健康发展。

（二）引进并注重培养复合型人才

跟踪审计信息化需要以计算机和网络为依托，结合实际建立跟踪审计信息系统，这就对审计人员的素质提出了更高的要求。从事建设工程审计的人员，不仅要具备工程造价、法律、管理、审计等相关知识，还应该掌握-定的计算机技术、网络技术、数据库技术、信息处理技术等。

（三）不断创新审计方式和方法