对金融会计的认识模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇对金融会计的认识，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

关键词：金融会计；风险防控；化解

1 金融会计风险主要表现形式

1.1 业务核算风险

企业金融会计工作开展过程中存在很多问题，主要表现为：一是金融会计未及时对企业账务进行核对处理，二是金融会计对会计凭证和报表的填写不认真，而且后期审查也不够严谨，导致会计凭证和报表中存在很多错误，三是金融会计管理存在漏洞，企业金融会计管理机制不健全，管理体系也不完善，四是金融会计业务核算所选用的方法不科学。这些因素导致企业资金被肆意挪用，骗取等，给企业造成巨大的经济损失。通过对企业财务报表进行分析可以了解企业的债务偿还能力、资金应用情况等等，财务人员把财务信息传达给企业管理者，可以让企业管理者了解企业运营中存在的风险，增强风险控制意识，提高风险控制水平，进而实现企业的稳定发展。对企业财务报表进行分析可以保证企业筹资方案的合理性，降低企业的运营风险。如果企业会计凭证和财务报表的真实性无法保障，会计凭证和财务报表的作用就无法发挥。在企业运营发展过程中，对企业的资金账目进行核算，保证资金账目的准确性是金融会计工作的重要内容。

1.2 资金结算风险

企业金融会计结算工作的内容有：一是向企业和客户提供资金支付服务，二是向企业和客户提供资金转移服务，这两种服务需要通过不同的手段实现。但是，从企业金融会计结算工作开展现状可以看出，企业金融会计结算工作中还存在很多问题，这必定会增加企业的会计风险，影响企业的经济效益。目前，很多企业都没有建立健全的金融会计管理制度，也没有设置金融会计监督管理部门，导致金融会计私自更改会计凭证，进而挪用公司资金，给企业带来巨大的经济损失。相对企业的运营风险来说，企业的金融会计风险具有隐蔽性的特点，不容易被察觉。

1.3 监督管理风险

要想保证金融会计数据的真实性，企业就必须认识到加强金融会计监督管理的重要性，设置独立的金融会计监督管理部门。在企业运营发展过程中，出现金融会计风险的主要原因就是企业对会计监督管理工作不重视，金融会计监督管理的力度非常小，导致企业出现不科学的行为，无法对企业的金融会计起到监督和管理的作用，使企业产生资金风险。

2 金融会计风险产生的原因分析

2.1 从业人员素质低

企业金融会计是会计核算的重要组成部分，金融会计人员的专业水平和综合素质对会计功能的发挥有很大影响。目前，很多企业的金融会计人员专业水平和综合素质较低，数据整理和分析的能力也比较差，无法满足企业经济工作的需求。除此之外，企业现有的金融会计人员金融风险防控和化解的意识较差，面对金融风险束手无策，严重阻碍了企业的发展。

2.2 工作积极性较低

金融会计是一项比较复杂的工作，工作内容多，而且工作压力较大，需要承担企业的会计风险。但是，很多企业并没有认识到金融会计工作的重要性，金融会计人员的薪资待遇和其他员工并无差别，这样不仅会严重打击金融会计人员的自信心，也会影响到工作热情和积极性。很多企业的金融会计以静态方式工作，企业忽略了金融会计监督和管理的重要性。在企业传统金融会计工作开展过程中，企业的金融会计部门没有真正发挥出作用，严重阻碍了企业的发展。在市场经济下，企业金融会计部门必须结合企业的发展规律恰当的选择金融经营管理模式，金融管理必须在企业中树立动态观念，科学的运用金融会计管理手段，让金融会计真正发挥出作用，推动企业的发展。在新的社会形势下，企业通常把金融会计管理的权限交给行政人员，企业管理者不参与企业的金融会计管理，也没有认识到金融会计管理的重要性。企业要想充分发挥出金融会计的作用，增强金融会计人员的风险防控和化解意识，提高会计人员防控和化解风险的能力，就必须在会计人员内部设置奖惩机制，对表现优秀的给予一定的物质奖励和精神奖励，对表现差的给予一定的处罚，以提高金融会计人员工作的纪律性和积极性，进而提高风险防控和化解风险的能力。

2.3 利益驱使

很多企业金融会计存在造假现象，导致金融会计造假的主要原因是经济利益。很多企业会向社会提供虚假的金融会计信息，这样就可以获取更多的社会资金，企业管理人员的社会地位也会得到提升。还有一部分企业为了完成固定的生产任务，突显业绩，避免企业倒闭，而让金融会计造假。面对这样的情况，金融会计人员为了保护自己的利益，只能听从企业管理者的意愿，在会计凭证和报表上造假。

2.4 造假行为处罚过轻

针对金融会计造假行为的处罚过轻，无法让企业认识到会计造假的严重性。国家对的处罚形式主要表现为：一是注重经济处罚，忽视法律处罚，二是注重对企业的处罚，忽视了对金融会计个人的处罚，三是注重内部处罚，忽视公开处罚。现有的处罚不会给企业带来巨大的经济损失，也不会损害个人利益。因此，很多企业对国家处P不在意，造假行为依旧很严重。

2.5 制度不健全

国家和行业金融会计制度不健全，存在一定的局限性，主要体现在以下几点：一是权责发生制出现了严重的漏洞。我国金融会计按照权责发生制进行管理，进而产生了应付款、预付款、预提款和待摊费用项目，这为金融会计人员造假提供了便利，金融会计人员可以提前确认企业的应收账款，也可以延后待摊费用的入账时间，以此在金融会计凭证和财务报表上造假。二是国家金融会计准则存在一定的滞后性，这就增加了风险防控和化解的难度。随着企业的快速发展，业务活动不断增多，原有的金融会计制度已经不适应企业发展的需求，新的会计制度还不够健全，金融会计人员无法把新的会计制度和原有的会计制度结合在一起，也就无法正确把控金融会计风险，进行防控和化解。三是很多外部金融会计机构为了获取更多的利益，为企业出具虚假的财务审查报告，纵容企业金融会计的造假行为。

3 金融会计风险防控和化解对策分析

3.1 建立金融会计工作秩序和监管体系

在企业防控和化解金融会计风险时，要想充分发挥出金融会计的作用，就需要改变传统的金融会计核算方法，对企业的业务活动进行全方位的监督和管控，积极参与到企业业务活动的决策中，创新金融会计管理体系。除此之外，企业还应该合理整顿金融会计的工作秩序，杜绝造假现象，保证信息的准确性和真实性。企业的经营风险和金融会计造假有着密切的联系，要想降低企业的经营风险，就必须从根源上杜绝造假现象。

3.2 创建诚信金融会计环境

要想杜绝会计造假现象的出现，首先就要增强企业管理者的诚信意识，政府部门应起到指导和引导作用，通过制定规章制度约束企业，打击不诚信的行为，创建诚信的金融会计环境。除此之外，国家还应该不断出台金融会计造假惩处的法律法规，对造假行为人和企业给予严厉的处罚，这样才能让企业管理人员和金融会计工作人员认识到造假的严重性，才能从源头上杜绝造假行为。

3.3 加快信息化建设步伐

企业的金融会计信息一旦丢失将会给企业带来巨大的经济损失，要想保证金融会计信息的真实性和可靠性，企业还应该加快金融会计的信息化建设步伐，建立会计电算化的账务核算系统，完善金融会计管理体系，采用先进技术手段提高金融会计工作的质量。企业一定要加强会计信息化管理，金融会计人员应该定期对金融信息进行存档备份，保证金融信息都是一式两份，并且分别存放在不同的计算机储存空间内，这样就可以降低企业会计信息丢失的机率。例如：某企业在发展过程中非常重视金融会计的信息化建设，希望通过信息化建设来提高金融会计的水平，进而提高企业的管理水平，目前，该企业自行设计开发金融会计核算系统，并购买了OA办公室软件，实现了公司业务系统和财务系统的一体化管理，第二年该企业财务信息化软件再次升级换代，原来需要2天才能处理审批完成的财务信息，目前仅需要5分钟就可以完成，大大提高了金融会计的工作效率。

3.4 加强金融会计队伍建设

企业应定期对金融会计人员业务素质进行考核，制定完善的考核体系，将薪酬与业务素养挂钩，提金融会计工作人员抗风险能力。同时，企业要认识到金融会计人员学习培训的重要性，只有不断加强人员培训，不断掌握新的知识，才能提高金融会计人员的专业水平和综合素质，才能提高处理问题解决问题的能力，才能最大限度规避风险，化解风险。

结束语

在企业运营发展的过程中，金融会计风险主要体现在业务核算风险，资金结算风险和监督管理风险。导致企业出现金融会计风险的因素比较多，主要表现在企业的金融会计人员专业水平和综合素质较低，数据整理和分析的能力比较差。金融会计造假的主要原因是受经济利益的驱使，国家金融会计制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融会计风险，企业需要创新金融会计体系，重视金融会计信息化建设。除此之外，企业还应该注重金融会计队伍建设，提高金融会计人员的专业水平和综合素质。

参考文献

[1]刘玉廷.对我国高级会计人才职业能力与评价机制的探讨[J].会计研究，2004（06）.

[2]华丽.当前金融会计风险防范与化解措施探讨[J].当代经济（下半月），2007（12）.

篇2

二、学生学习困难原因分析

针对金融会计学难点本身进行分析，可发现：联行往来工作中，收报行使用有些会计科目确实不好理解；商业银行外汇业务内容虽然不多，但国际结算方法复杂；财政管理体制是财政学课程中的重要内容之一，同时也是财政学教学难点之一，很多同学对财政管理体制内容掌握的不好，并且缺乏必要的税收知识，因此对经理国库业务中的预算收纳和报解的核算难以理解；加上结算业务中使用的凭证联次众多，传递方向复杂，这自然也会造成学习困难。

  除了以上的这些特殊原因以外，还有更一般的原因：

第一，   金融会计学逻辑性比较强，要学好金融会计学必须要有基础会计学和财务会计学的基础，而金融专业同学在学习基础会计是不但重视不够，个别同学还有一定的抵触情绪，致使会计学基础知识掌握的很不好。

第二，   金融会计学方法非常特殊。基础会计学和财务会计学教学内容主要是工商企业会计方法和工商企业各项业务的会计处理。因此即便是会计学基础打得很好的学生在学习金融会计是也会遇到困难。

第三，   金融会计中使用的凭证报单众多、格式各异，学生们缺少形象认识。

最后，很多学生对学习金融会计重视不够，也缺少必要的兴趣。

三、通过改革教学方法以提高教学质量

针对上述各种原因，必须采取有针对性的具体措施，改进教学方法，这样才能真正提高教学质量，改善教学效果。

（一）   金融会计学既有很强的理论性也有很强的实践性，针对个别的难点，必须做到精讲多练。

（二）   必须向同学们强调金融会计学逻辑性很强，要想学好金融会计，必须打好会计学基础。

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随着我国社会主义市场经济的飞速发展，身处市场经济中的各行各业竞争日益加大。目前我国金融环境已经进入全新的发展时代，多元化的发展使其与社会经济发展关系更为密切，同时更使得金融结构、金融监管、信用关系等多层面内容得以丰富。在全新的金融环境下，金融会计所要面临的更多新形势和新风险日益增加。金融机构的长久发展离不开良好的金融环境，而良好的金融环境将对金融机构的健康、稳定、长远发展与科学决策带来直接的影响。在我国各项利好政策的影响下，我国金融环境的发展已经进入到全新的历史发展阶段，全国各地的理财服务公司、小额贷款公司、各乡镇银行等金融机构纷纷产生并得到发展，这在一定程度上对我国的金融环境的营造提供了支持。因此，应该针对不同的风险形式采取相应的防范措施，以便企业更好地防范各种金融会计风险，为促进企业的健康、稳定、长久发展护航。

1相关概念阐述

1.1金融会计风险的基本内涵

目前，金融行业会计主要涉及银行、保险、证券、期货、外汇、黄金、期权等领域。随着企业环境的变化，在其不断发展经营过程中必然会遇到各种各样的风险。这些风险的表现形式不同，但是共同点是：都会对企业的生产经营活动产生重要影响。金融会计风险只是企业正常经营过程中面临的一项风险而已。因此，金融会计风险主要是指现代企业的经营发展过程中由于人员安排不合理、人员自身职业素养的问题而产生的经济风险，该风险最终将会对企业的商业信誉带来影响，对企业的财产造成损失。会计结算风险、会计核算风险、会计监督风险是现代企业金融会计风险的三种主要表现形式。会计核算风险主要是由于企业在会计核算工作中出现失误从而造成了风险。如，由于某企业缺乏严格的审核机制，从而并未实现对财务状况的及时、有效处理；由于企业缺乏程序化、科学化、现代化的运行机制做保障，从而导致体液核算方法错误引发的风险。所谓结算风险，主要是指在会计业务中由于银行的一些会计结算管理步骤缺乏合理性、科学性，从而导致会计数据的准确性差，造成人为转移、吞并、贪污等行为的发生，这种具有隐蔽性的行为将给企业带来巨大的经济损失。企业在生产经营过程中由于缺乏规范性操作，缺乏必要而科学有效的监督管理机制，很可能导致企业出现监督缺失。这主要是由于企业缺乏完善的会计监督机制、处罚机制、约束机制造成的。

1.2金融会计风险的主要特征

企业金融会计风险可以从多个层面表现出来。如，企业金融会计风险具有扩张性的特征。随着金融会计的不断发展，随着各财务金融机构之间密切联系的加深，任何一个环节出现财务问题都会对其他方面带来巨大影响，严重的还将危及企业的发展信誉。如，体现在企业金融会计的社会性特征上，金融会计不同于其他工作，它将对企业的正常运行与发展起到积极的影响作用。充分发挥企业金融会计的管理效率对于有效提升企业的经济效益、彰显企业社会效益有着重要的作用。如，企业金融会计风险还具有可控性特征。简单而言，企业所发生的任何风险都能够在一定程度上得到有效控制，有的风险还能够彻底消除。针对这一特点不难看出，只要准确把握风险的基本特征、有效掌控风险发生的规律，在相应的应对方法和支撑下，企业金融会计风险是能够得到有效控制和消除的。企业金融会计风险还具有周期性特征。由于企业所处的经营环境在不断发生变化，从而对企业金融会计风险带来影响，这也正是企业金融会计周期性特征的体现。如2017年下半年金融管制比较严格，很多金融机构受到银监会、金融办等各方政府机构的政策调整所影响。

2金融会计风险的具体表现

2.1企业的金融会计风险在企业经营管理中呈现出多个层面

如前所述，企业金融会计风险的发生可以体现在企业经营管理的不同层面，其中最明显的是会计结算方面的风险。银行等金融机构是企业金融会计基础的主要实施者，只有在相应的、规范化的操作方法支撑下才能顺利完成。但是，在实际业务工作中，由于受到来自各方面因素的影响，会计的核算方法、会计核算管理步骤、会计核算程序缺乏科学性、完善性、规范性，从而导致会计数据缺乏准确性、真实性。企业日常的金融活动中资产、盈利、负债等方面的数据都比较敏感，很容易发生安全风险。例如：有的企业的相关从业人员缺乏安全意识、法律观念淡泊，从而对企业的发展带来影响，对企业的经济造成巨大损失。

2.2企业的金融会计风险在企业会计核算中的体现

在企业会计核算环节中，由于核算环节比较繁杂、核算程序缺乏规范性，很容易出现对实际需求无法得到有效满足的问题。而且现在企业金融会计核算中的风险主要表现为：无法正确反映企业资产的真实状况、各项准备金的实际损失无法得以弥补，这些都将为企业的进一步发展带来影响。

2.3企业的金融会计风险在会计监督风险层面的体现

监督是企业金融会计工作中的必重要环节，但是在各企业实际会计监督执行情况来看，缺乏对其重要性和充分性的肯定和认识，很多企业将信贷管理作为管理的重点。如果在会计监督方面缺乏力度，将无法对会计操作中的随意性进行有效管控，从而对企业的经济发展带来影响。

2.4企业金融会计风险在财务成本中的体现

存款是增强金融企业资金实力的有效保证，也是为金融企业在激烈的行业竞争中赢得发展实力的基本前提。但是就当前一些企业的金融会计发展现状来看，有的金融企业或机构为了赢得更多的存款随意提升银行存款利率，或者并未根据实际考察结果而随意增加网点机构。这些带有盲目性的行为将增加企业金融会计财务成本风险。

2.5企业金融会计风险在会计创新中的体现

会计方法的创新、操作人员的综合素养、外汇会计等因素都会带来企业金融会计风险的发生。目前很多企业已经熟悉掌握套期保值的方法，用来抵充企业经营中存货风险。而如何准确核算套期保值并进行会计记录是对企业会计部门的一项挑战。

3企业金融会计风险产生的原因

3.1企业的管理者和员工缺乏金融会计风险意识

无论是企业的管理者还是普通员工在实际工作中，缺乏金融会计风险防范意识，使得企业金融会计风险管理制度缺乏科学性、完善性，同时更对企业金融会计工作质量与效率的提升产生影响。另外，企业财务人员的专业素养也是产生企业金融会计风险的一个主要问题，所以会计人员应熟悉公司业务，参加诸如银行、证券、期货、黄金等资格考试，了解金融行业

3.2企业金融会计管理制度尚不完善

近年来，我国金融制度不断出台，金融改革不断深入，在国家政策的支持下，很多国外资本纷纷涌入我国，增加了我国金融市场的竞争压力。但是，这些国外资本的涌入也使得我国金融机构以此为契机得到了迅猛发展，这在很大程度上促进了我国经济的发展，使得我国的金融管理水平有迈上了一个新的台阶。但是，同西方资本主义经济发达国家相比，我国实体金融的发展水平并不高，存在的差距还较大，尤其在中央银行对中小型金融机构的管理方面更是经验不足。这就造成对于中小企业潜在的金融会计风险无法及时得以遏制。权责发生制与我国现行的会计核算中的谨慎性原则之间存在一定的限制，如，在谨慎性原则中，不允许出现金融会计要求的同时核算企业的收入与支出，而这一限制将为企业的发展带来相应的经济损失，对我国金融行业的发展不利。

3.3企业内部缺乏科学化的会计管理模式

在国内外金融环境的影响下，目前我国金融行业正处于快速发展阶段，我国先后出台了一系列金融会计管理体制的政策和法规，这将在一定程度上降低由于受外部影响而带来的潜在风险。但是在实际工作中，我国企业在金融会计管理体制的建设方面还存在很多问题，如，尚未构建高效运行的内部控制制度、缺乏规范性的监管体系、金融会计工作权限混乱、银行承兑汇票出现越权承兑、商业承兑汇票非法套现、会计核算过程缺乏正规流程。另外，在金融会计的监督方面问题也较多，有的金融机构受到利益的诱惑和驱使，将管理的重心放在信贷的数量和信贷规模上，忽视对会计监督的事前预测、事中控制、事后监督等动态化、全过程监管，从而导致费用超支、信息缺乏真实性、决策缺乏科学性。

3.4外部经济环境的变化造成企业金融会计风险的发生

目前，我国社会主义市场经济的发展还不完善，由此而产生的各种竞争缺乏公平性、市场的约束机制匮乏等问题日益明显，从而引发了我国企业金融会计风险。随着金融机构的不断集中，不仅有效促进了市场效率的提升，但是与此同时也增加了各种非法活动、违法经营的发生，从而大大增加了企业的金融会计风险。

4有效防范新型金融环境下金融会计风险的措施

4.1从细节着手，加强企业内部监督制度的建设

随着我国金融行业开放程度的不断增加，加强金融企业会计制度建设已经成为提高金融企业自身竞争力的需要。加强金融企业内部监督制度的建设与完善，应该从细处着手。如，对企业资产进行真实核算，确定合理的收入期限和改进固定资产的加速折旧法，有效降低金融机构的税负水平，必须严格遵照会计规章制度的规定设立岗位不兼容制度，逐渐放宽呆账坏账核销的条件，根据贷款质量进行等级划分，构建合理而准确的业务操作流程。

4.2以人为本，树立全新的金融会计管理思想和理念

这就要求企业必须做到以人为本，增强从业人员的风险防范意识，并在企业内部树立全新的金融会计管理理念和管理思想。财务人员的综合素养，直接关系到企业的兴衰与成败。树立以人为本的思想，加强企业金融会计工作建设是当务之急。人才作为企业最宝贵的财富和无形资产，对促进企业金融会计工作的全面协调和可持续发展有着重要的影响作用。如，企业应该确保全员培训率达到80%以上，对核心人才进行重点培养，对后备人才加强培训，对急需人才抓紧培训，以此来提升企业人才队伍建设和综合素养提升。

4.3提高警惕，构建高效的金融会计风险预警机制

这就需要企业从管理层至普通员工，必须提高警惕，构建高效的金融风险预警机制，对相应的指标加以详细分析，实现对会计风险的事前控制。在指标的确认与分析上应该加强对流动性状况以及不良贷款利率等方面指标的分析，并以此为契机建立完善的信息反馈机制、会计分析制度。

4.4与时俱进，建立完善的、科学的金融会计新体系

首先，必须构建更加完善的财务预算管理体系。预算管理是对企业在某一段时间内的经营状况、财务状况等进行提前预测。企业加强财务管理的主要目的就是为了有效降低和限制企业的生产成本、经营成本，并为企业战略发展规划和发展目标的实现提供保障，同时更为促进企业的长远发展提供支持。企业构建的全面预算管理机制将对企业的生产运营状况、经营业绩、财务状况等都予以科学而有效的预算，要求企业必须严格遵照预算的规定，掌握预算的完成情况，并定期对经营活动开展分析，指派转职人员对业务活动的完成情况进行动态化监管和跟踪式管理。第二，转变观念，加强对资金的管理，构建切实可行的资金管理体系和制度。资金管理制度是金融法律制度中的重要组成部分，该制度是实现企业科学决策的重要保证，也是提升企业资金使用效率的重要基石。第三，加强对企业成本费用的管理。为了有效降低企业金融风险，必须加强对企业运营成本的有效控制和管理。也可以根据实际情况逐步构建并完善成本核算制度，确定更加科学的成本核算方法。

4.5加强培训，全面提升企业管理者和员工对金融会计风险的认识

增强风险防范意识不仅包括普通员工，更包括企业的各级行政领导和管理人员。一定要让他们充分认识到金融会计工作信息真实性的重要性，更要进一步明确由于信息失真带来的恶果。对于财务人员而言必须尽快提高他们的业务素质，提升他们的职业道德建设。如，加强对财务人员法律知识、法律意识的培养，使他们能够做到遵纪守法的同时，充分利用法律的手段维护自身的权益；加强对财务人员会计知识和技能的培训，以便使他们尽快适应信息时代的到来；加强对财务人员职业道德的建设，让他们坚守道德底线，做好本职工作。

4.6加强监督，实现对企业金融会计风险的有效防范

只有进一步强化会计监督，才能确保金融会计的各个环节都得以规范操作。不论是在会计核算还是在会计结算环节中，监督作用尤为重要。为了能够更好地降低企业金融会计风险的发生，就必须采取积极的态度，加强监督，充分发挥监督的职能作用。例如，加强对事前事中的监督，从而最大程度的减少损失。综上所述，在新的环境下已经为金融企业的优化生存发展提供了新的土壤，为了保证金融行业改革的顺利实施，提高金融机构整体运作水平和风险防范能力，必须从内部着手，加强制度建设，加强内部控制，最大限度地杜绝风险的发生，为金融机构业务未来的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计，2016（1）：49.

[2]韩雪松.浅议金融会计的风险与防范措施[J].行政事业资产与财务，2012（16）：87-88.

[3]李泽翊.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施[J].时代金融，2017（2）：215.

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关键词：

金融会计；风险防范；控制

一、金融会计风险的表现形式

(一)会计信息失真风险会计核算是会计工作的一项重要工作内容，其所发挥的作用是真实、可靠地反映出资金的运用情况，银行机构的运作、经营状况如何都能通过会计信息体现出来，如果核算方法不正确、不符合金融业的业务处理要求，则都有可能会产生会计风险。有些银行在利益驱使下，有时候会故意采用违规操作、任意调整收支科目、会计信息资料作假等手段来掩盖真实的业务经营状况，使得会计信息失真，从而导致外界对银行经营状况出现误读。

(二)会计监督风险会计监督的目的是督促会计活动的合法性、合理性及高效性，是会计工作的重要职能。会计监督职能弱化，主要表现在一些会计人员会出现操作不规范而导致会计信息发生差错；会计岗位的设置缺乏应有的互相制衡的作用；缺乏系统完善的规章制度、缺乏权力牵制监督机制。在这种内控弱化情况下，有些银行出于利益驱使，出现超规定限额发放贷款、会计科目不规范、对发放的贷款记在内部往来科目上，将一些资金进行账外放贷，没有放在账内核算，也即是相当于私设小金库，甚至有些银行机构拆借操作违反规定。

(三)会计结算风险金融行业的结算管理工作复杂性很强，而且规范机制不完善，很容易被不法分子利用凭证、结算渠道等手段和方式对资金进行套取、侵吞、挪用，这就产生了结算风险，结算风险一旦发生，涉及到的金额巨大，损害和影响极大，是危害金融体系的主要会计风险。处理结算票据是银行会计的一项主要工作内容，结算票据种类有现金资产、凭证、有价单证等等，若在结算过程中发生差错就会给金融企业带来资产损失。伪造假汇票、信用卡恶意透支、贪污盗窃、索贿受贿等案件的发生往往都会牵涉到会计结算业务，如果会计部门放松结算管制，就容易被犯罪分子有机可趁，加大了会计结算风险。

二、金融会计风险的防控策略

(一)建立适应新形势的金融会计体系金融会计防范体系的构建是一项系统性工程，在构建过程中要运用系统理论和方法，风险防范系统的建立要具备整体性、关联性和动态性特点，以确保金融会计风险的防范控制得以高效的实现。首先，梳理基础会计各方面的工作流程和规范，严格控制核算环节，对整个会计工作实行统一集中管理，分级授予不同会计岗位人员相应的权力，约束会计行为，杜绝伪造会计数据，从而确保会计信息的质量。其次，要规范会计管理体制，这样可以有效控制一些银行机构搞账外经营，降低风险发生率，统一会计核算体制，化解金融会计风险。

(二)构建金融会计风险监督保障体系有效的会计风险监督是要实现对财会管理全过程的监督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前监督，就是分析评估潜在的金融会计风险，并根据风险大小建立风险预警指标体系；事中监督，就是对银行会计状况实施动态监控机制，对各项金融风险进行预警监控，一旦发现有潜在风险就会发出反馈信号。事后监督，就是要对会计原始凭证、记账凭证、账簿和各种财务报表进行检查分析，若发现有存在不符点，则要进一步深入分析，找出原因，并加以纠正，从而避免金融会计风险的发生。

(三)完善内控机制首先，要建立起独立的会计核算体制。在银行内部采用统一的信息化财务处理手段，对财务实行集中核算，资产负债表等数据由系统生成汇总上报，至于其他的报表则由财会人员依据客观事实进行独立编制，任何人不得以任何借口干涉财会人员的工作，不得唆使财会人员弄虚作假作假账，以保障会计信息的真实、可靠性，有效防止会计失真现象。其次，重点加强对容易出现风险的环节的控制，会计岗位的设置要体现权力相互制衡的原则，建立内部财会工作规范制度，从内部做好管理控制工作，对相关的风险点建立风险预警系统，对可能发生的财务风险进行全面监测和预警。

(四)强化会计责任风险意识不管是银行的高管还是基层会计工作人员都要形成由上而下的统一认识，强化会计责任风险意识。作为管理人员要对会计信息质量和会计人员的职业素养保持关注，在会计岗位的设置和人员配置上要合理、科学，形成相互制约、相互牵制的机制；作为基层会计人员，要充分认识到会计工作中存在的风险，要依照金融会计法规、企业会计准则及其他相关的法规法则要求进行会计处理，规范自己的行为，不得利用职位之便违反财经法规谋取私利，与此同时，还要不但学习新知识，以确保自己的会计业务能力适应新形势的发展需求。

三、结束语

我国经济形式日益多元化，处于经济核心地位的金融行业在众多因素的影响下存在着多种多样的风险，有信贷风险、支付风险这些传统的风险形式，同时也有金融会计风险，而且是金融风险的一个重要组成部分，会对金融机构的稳健运行产生重要的影响。因此，要充分认识到金融会计风险问题，并采取有效的策略进行防范和控制。

参考文献:

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现阶段，在经济全球化和经济一体化发展下，我国金融会计行业的发展也孕育了新型的管理理念和方法。这也是一种科学的管理方法，尤其是在整个金融会计发展的过程中，需要真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而实现资源的合理利用和融合，实现我国金融会计行业又好又快发展。

一、金融会计风险概述

（一）金融会计风险的内涵

所谓金融会计，顾名思义主要是将金融和会计二者有机结合，是对传统的单一模式进行创新，完成一系列管理活动，从而形成监督和核算的过程。金融会计对于企业的发展而言起到十分重要的作用，它不仅关系到整个企业的整体投资方向，还包括了整个企业财务管理的活动，属于一项基础性活动。而金融会计风险作为其中的一个重要内容，一旦发生就具有很大的社会危害性，不仅会严重影响我国社会主义市场经济的稳定性和安全性，同时还会威胁到社会和谐，成为其障碍。因此，在整个社会主义市场经济发展的过程中，加强对金融会计进行风险防范就显得十分重要。由此可见，在整个时展和社会发展下，我国社会主义市场经济日益复杂化，基于此，金融会计的风险成因和表现形式以及特点也逐渐呈现多元化发展模式，这就对金融会计风险防范工作提出了更高的要求。因此，只有从实际出发，根据实际发展状态，真正掌握和了解金融会计风险产生的原因，才能够进一步健全整个金融会计发展体系和模式，从而避免和减少金融会计风险的发生[1]。

（二）金融会计风险表现

首先，金融会计属于一项基本工作，其目的是为了保证整个会计核算的及时、高效、安全、完整。在这个过程中只有做到以上几点，才能够确保金融会计行业又好又快发展，尤其是为金融机构提供发展的环境，这也是其能够长久存在的根本。因此，一旦整个金融会计出现风险，就会带来严重的后果，从而严重影响整个金融机构自身发展。现阶段随着我国科学技术水平不断提高，金融行业日益发展，在这个过程中，很多金融会计管理机构涵盖的内容日益增多。例如，凭证受理、中介、账户登录以及现金收支等项目都属于金融会计的范畴，随着业务的增多，各种直接风险和间接风险也日益增多。其次，金融会计有一个重要的职能就是监督，这就需要对各种各样的内容和活动进行监督和管理，这样才能够确保其合法性和安全性。在这个过程中，有很多金融行业在发展中监督职能弱化，从而导致出现很多风险。有很多银行其自身职能较低，不注重存款，盲目提高利率，从而导致银行自身就呈现出不健康的发展模式和状态，严重影响整个金融会计行业的持续稳定发展。若这些问题长期得不到解决，将导致金融会计风险与防范措施不到位[2]。最后，在整个管理的过程中结算业务管理不到位，这也是金融会计风险的表现形式之一。若有很多的银行利用支付结算工资来实现对金钱的转移，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，内部环境变得十分复杂，将导致金融会计结算业务发生了很大的风险。例如，在整个票据填写的过程中，很多票据填写不够清楚，从而带来一些意外的风险；在整个结算的过程中由于操作人员操作不当也会引起风险；对于结算业务的票据相关的法律法规不健全也会造成结算风险。

二、金融会计风险产生原因及问题

（一）市场竞争突出

随着我国社会主义市场经济飞速发展，各大行业在其中的竞争十分激烈，金融会计行业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地，就必须做好金融会计风险工作。虽然社会经济的发展能够为国民经济的运行提供优势和好处，但是也会导致其弊端日益明显。社会主义市场经济的不公平性、不健全性，严重影响了整个金融会计市场的发展和完善，从而导致金融会计风险问题日益突出。

（二）运行模式较为落后

就目前而言，我国金融会计运行模式较为落后，主要是体现在以下两个方面。一方面，会计电算化；另一方面，会计监督化。虽然我国金融会计运行模式已经逐步实现了这两个方面，但是在发展的过程中仍然存在诸多问题，会计电算化的程度和水平较低，并没有形成统一的管理机制和体系，会计监督化也没有必要的监督管理部门，无论是人员还是体系都不健全和完善，从而严重影响了整个会计运行的质量和水平，无法满足实际工作的需求[3]。

（三）管理体系单一缺乏

在整个金融会计发展的过程中，有很多金融机构管理体系单一，无法满足实际工作的需要。从大的方面来看，有很多地方政府给予金融机构一定的保护政策，但是往往会被滥用，成为不正当竞争的一种手段，很多金融机构为了获得更多的优惠政策，从而会严重影响金融行业的公平竞争原则。从小的方面来看，在整个管理过程中，很多金融机构自身内部控制能力较低，存在金融会计信息不健全、不真实、内部控制体系不完整，从而严重影响了整个金融会计发展。

（四）管理人员能力较低

在金融会计管理过程中，经常存在管理人员能力较低的情况发生。一些相关金融会计管理人员属于实际操控者，但是在实际管理过程中并没有发挥其优势，很多管理人员自身素质和能力较低，并没有认识到金融会计风险防范的重要性和重要意义，这在无形中就增加了金融会计的风险成本。还有很多金融会计管理人员没有经过系统的培训，因此在服务意识、专业技术和能力等方面都无法满足金融会计行业发展的需求，阻碍金融会计行业的发展。

三、金融会计风险防范措施分析

（一）完善金融会计风险防范体系

金融会计风险防范体系属于金融行业内部发展的重要组成部分，在其中发挥着十分重要的作用，因此需要进一步建立和健全金融会计风险防范体系，这样才能够进一步提高和优化整个金融会计风险防范工作效果，从而促进金融行业又好又快发展。在这个过程中需要制订一整套科学合理的体系防范方案，这样才能够确保其全面性、多样性、安全性以及规范性。最好各个业务之间能够相互配合、相互管理，进一步提高和化解整个金融会计风险防范问题，创新整个金融会计管理发展模式，摒弃传统的体系，真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而进一步提高金融会计风险防范的质量和水平[4]。

（二）发挥金融会计核算监督作用

由于金融会计具有两大职能，分别是监督和核算职能，因此可以充分发挥金融会计的作用，这样不仅能够降低整个金融会计产生风险的原因，还能够确保核算工作的安全性、高效性、完整性、独立性、以及公平性，充分发挥其监督优势。综合采用多部门、多人员共同监督，在确保独立性的同时还要采用集中统一管理，建立责任管理制度，一旦发生风险，能够将责任落实到个人，这样也有利于增强相关工作人员工作的积极性和主动性，使其充分认识到金融会计工作的重要意义，在这个过程中能够将风险消除在萌芽之中，减少不必要的人力、资源、资金浪费。

（三）创新金融会计风险防范模式

相关金融行业要摒弃过去传统的金融会计风险防范模式，真正做到与时俱进，结合每个金融行业发展的实际状况制订不同的发展方案，但是一定要摒弃过去传统落后的发展模式，这样才能进一步提高金融会计风险防范的质量和水平，优化整个金融会计风险方法的效果。在这个过程中还要广泛借鉴和学习其他行业风险防范的内容，从而丰富金融会计风险防范的内涵和体系，吸收和学习，真正从根本上提高整个金融会计行业风险防范的质量和水平，优化整个金融会计行业风险防范的效果，充分发挥其优势。

（四）提高相关工人员自身素质

金融会计相关管理人员作为整个金融会计管理工作的核心和重要组成人员，在其中发挥了十分积极的作用，因此需要进一步提高自身素质和能力，包括服务能力和计算机操作能力等诸多方面，这就需要金融会计相关管理工作人员清楚的认识到自身工作的积极性。一方面，金融会计管理人员要努力学习更多的计算机专业知识，能够熟练操作和掌握计算机运用的方法和技巧；另一方面，相关单位还可以组织对金融会计管理人员进行二次培训，通过培训进一步提高金融会计管理人员的自身素质和能力，从而优化整个金融会计管理的效果和质量[5]。

（五）优化金融会计管理运行方式

在整个金融会计管理的过程中，可以建立一个统一的金融会计资源共享库，制定一整套科学合理的金融会计标准，这样才能优化金融会计管理，从而能够及时准确、快速地弥补传统金融会计管理中存在的不足和缺陷，真正优化金融会计管理运行方式，提高金融会计的质量和水平。只有这样，才能够确保整个金融会计管理能够安全平稳运行，从而进一步提高整个金融会计管理的质量和水平，优化整个金融会计管理的效果。与此同时，对于金融会计管理工作而言，除了要优化金融会计管理之外，还应该丰富金融会计管理的内涵，进一步提高金融会计管理的质量和水平，实现金融会计管理资源化，为金融会计机构提供更加广阔的发展平台和机会。

结语

综上所述，现阶段，随着我国社会主义市场经济水平不断提高，社会主义市场经济日益发展，这对于金融会计行业自身的发展提出了更高的要求。虽然我国金融会计行业存在着市场竞争突出、运行模式较为落后、管理体系单一缺乏、管理人员能力较低等问题，但是通过完善金融会计风险防范体系、发挥金融会计核算监督作用、创新金融会计风险防范模式、提高相关工人员自身素质以及优化金融会计管理运行方式等措施，能够进一步提高整个金融会计风险防范的质量和水平，优化金融会计风险防范方法。总之，要想做好金融会计风险防范工作，就需要党和国家、相关金融会计机构以及金融会计行业三者共同努力，只有这样，才能够实现我国金融会计行业又好又快发展，实现其经济效益和社会效益的最大化。

参考文献：

[1]杨洪，刘佳新.完善我国会计体系的必经之路———财务会计与管理会计的融合[J].现代商业，2013，（36）.

[2]赵云栋.金融会计的风险与防范措施研究[J].财经界：学术版，2014，（1）.

[3]丁光维.金融会计的风险与防范措施研究[J].工业审计与会计，2015，（2）.

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学术界将金融风险定义为：金融市场的参与者在金融活动中对未来结果不确定性的暴露。而金融会计风险，是指金融机构在经营过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、当前我国主要金融会计风险的识别

1.会计核算风险

金融会计的核算是对金融机构经济活动的确认、计算和报告的过程，是按照金融机构会计制度的要求和统一规范的操作程序真实、完整和及时地反映会计数据的活动。在银行会计核算中每天都要进行大量的现金收付、帐户管理、凭证出入库等一系列活动，这些活动都直接或间接存在着风险隐患，如果哪一个环节失控, 就会对银行整体运营产生不利影响。

2.会计监督风险

会计工作的一项重要职能是实施会计监督。而目前的金融业会计监督职能相对软弱。例如有一些金融机构在运营过程中只注重存贷规模，却忽视和放松会计监督。体现表现为：基本是行政花钱、会计记账，即事后核算，会计的监督和管理职能消弭于无形，对于某些盲目决策，超计划、超范围开支费用等违反经营纪律的行为无法起到有力的监督作用。

3.会计人员风险

会计人员是会计活动的主体。由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，使金融机构资金财产遭受损失也大有可能。如会计人员在办理结算业务过程中由于对票据防伪、防假识别能力不高，致使银行资金被诈骗、冒领；有的会计人员对支票折角核对存在认识误区，以为开户单位的经办人员都较固定、相互熟识，忽视或省略折角核对印鉴这一程序，致使潜在的会计风险成为现实；还有的会计人员违反会计职业道德，利用会计内控中的薄弱环节盗窃、挪用单位或客户资金，致使金融机构资产遭受损失。

4.会计信息失真风险

金融会计的基本职责就是要准确地进行会计核算，真实、完整地反映金融企业会计信息。客观上要求他们要具有良好的职业道德和操守行为，具有强烈的敬业意识和职业荣誉观。但是，在我们的金融企业，个别负责人为达到经营指标、捞取政治资本等目的，授意甚至逼迫会计人员作假账、出假数、对外提供虚假会计信息，造成会计失信行为。

二、当前我国主要金融会计风险的化解与防范建议

1.创建较为完善的金融风险监控体系

要建立独立的会计及核算体制：金融会计人员在业务上只接受会计主管的领导；积极推行统一的核算软件，实行账务集中核算，业务处理和会计处理相分离，会计信息报表应当由会计人员独立编制，任何人不得任意调整。这样才有利于防止和杜绝金融机构会计信息弄虚作假的情况，提高会计信息的真实性，有效控制人为调表而造成的会计信息失真。

2.提高金融会计队伍业务水平和职业道德

(1)合理设置金融会计系统的准入制度。会计主管部门要与人事部门协调，对会计岗位人选进行全面的考察，从根源上消除风险隐患；要及时掌握会计人员的思想动态，发现不良苗头，要采取果断措施，防患于未然。

(2)加大培训力度，提高会计人员的政治素质、文化素质和业务素质。并严格实施强制休假制度、强制轮岗制度、强制培训制度及执证上岗制度。尽量把素质好、业务精、讲政治、有正气的人员充实到金融会计岗位工作。

3.明确金融机构内部控制的概念，正确认识和理解银行会计控制职能

金融机构的内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约的方法和程序的总称。银行会计控制职能是金融监管工作的一个重要组成部分，是规范金融机构经营行为、有效防范金融风险的关键，也是衡量金融机构经营管理水平高低的重要标志。建立银行会计内控制度必须遵循“三双”（双人、双岗、双职）原则，健全会计制度，强化财务核算，加强成本控制，加强内部管理。同时，要针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对会计风险和经营风险进行全面防范和有效控制。

4.营造良好的会计诚信环境

由政府牵头，通过道德约束、制度约束及法律约束的有机结合，提高金融机构负责人的诚信意识和法律意识。通过道德约束、制度约束及法律约束的有机结合，营造良好的诚信环境，充分发挥诚信示范作用，不断提高各金融机构负责人的诚信意识。通过出台法律，使金融机构负责人百分之百地承担强制会计造假的法律责任，这样负责人就轻意不会强迫会计对外提供虚假会计报告，就可以大大减轻金融会计人员工作中的压力，有助于会计诚信原则的自然回归。

参考文献:

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从银行会计工作出发，银行会计的主要工作是对银行的所有业务活动进行最快的核算。由于银行的一切业务活动都是通过会计信息反映出来的。在会计核算工作中，若出现会计核算处理方法不当、会计核算质量不高及核算程序不规范的现象，就有可能出现风险。然而，在实际操作中，有的银行为了获得更多的利益，往往在会计信息处理上大做文章，导致会计核算工作提供信息资料不真实、真账假表等现象，这给银行带来了更大的风险。在银行业务中，对于会计结算风险，主要表现在结算数据不真实、经济利润反映不实等现象，这种情况的发生，主要体现在人为因素、结算处理方式及制度等方面，从人为因素来看，不可忽略的问题是虚假性，有的管理人员为了自身的利益，往往在结算报表上虚增利益或搞账外账，以达到暗盈利的目的，结构导致会计信息失真。对于金融企业来说，在会计实际核算工作中，由于其需要涉及到很多环节，一旦任何一个环节出现差错，将会导致整个会计核算工作失去控制，包括：第一、未及时对企业的财务进行检查、审核；第二，采取的会计核算方法缺乏科学性、合理性，造成流动资金被截流、贪污贿赂等事件的发生；第三，对凭证审查不严，缺乏健全的电脑制约机制，同时也没有及时进行账务处理；第四、对财务检查核对不力。

2.会计监督风险

针对财务报表复核监管不力的风险，对于金融企业的财务管理人员来说，为了提高存款利率，只求存款数量，不讲存款结构，通过不合理的经营，导致会计部门无法起到有利的监督作用，而这种不合法经营的亏损风险往往是带有连锁反映的，面对会计核算工作监督检查不力的现状，在不正当利益的驱动下，容易造成违章拆借、越权承兑、私设小金库等违规现象的发生。随着违规行为的不断蔓延，势必给金融企业造成了经营风险。

3.会计操作风险

近几年，随着银行管理体制改革的不断深入和发展，电子信息技术的应用，为企业会计管理工作提供了良好的条件，现阶段金融企业已逐步形成了较为完善的会计结算制度，对强化企业内部控制起到了重要的作用。但是，在实际操作中，因财务人员风险防范意识的缺乏，以及业务知识及专业技能的不足，在会计结算工作中，往往基层会计人员不按照操作规定办理业务活动，时常有越权办理业务情况的发生。因人为因素的影响，加大了金融会计的结算风险。

4.经营风险

由于银行会计属于一项专业性强、风险大的行业，在会计工作中，会涉及到大量的业务活动，如票据结算、现金资产核算、原始凭证记录、印章等，在这些工作环节中，一旦发生工作疏漏，势必会造成巨大的经济损失。在实际工作中，因一些不法分子的违规行为，银行会计工作中容易出现假汇票、贪污盗窃、信用卡恶意透支等现象的发生。面对这种情况的发生，一旦会计部门发送对会计工作的管制，降低会计核算水平，这样为不法分子提供了有利条件，势必加大了经营风险。

5.人员管理风险

因财务会计内部控制制度的缺乏，对会计人员的约束力不够，势必造成人员管理风险。在会计管理工作中，会计人员的素质高低直接决定了会计管理工作质量的好坏。而会计人员综合素质及专业技能的缺陷，给会计核算工作带来了严峻的挑战。对于会计人员约束不利的情况，主要表现在：一是银行部分会计人员操作行为不规范，在会计核算工作中容易出现差错；二是会计人员道德水平较低，个别会计人员内外勾结，为了自身利益，往往通过修改结算报表或虚增利益等行为来侵害银行利益，导致经济案件情况的发生；三是会计岗位设置的不合理，缺乏相应的制约机制；四是会计核算制度、操作规程的不严密，以及监督制约机制的不健全，加大了人员管理风险。

二、会计金融风险产生的主要原因分析

1.会计内部控制监督不严

目前，金融会计内部控制存在不少薄弱环节，包括：第一，违规操作，随着金融管理体制的改革和发展，当前金融企业法律法规逐步得到了完善，并且建立的法律法规制度也得到了相应的落实，但是，在实际工作中，仍然有部分会计人员在具体工作中不按照规章办事，在实际工作中我行我素，没有约束性，面对企业内部会计人员素质低的现象，往往企业没有对其引起高度重视，甚至一些企业往往从本身的经营成本角度考虑，导致金融会计中出现会计人员配置不合理、工作岗位职责部分、业务处理“一手清”的现象。第二，企业对会计内部控制认识不充分、不深刻、不完整，主要表现在：有部分工作人员认为企业内部控制就是各种规章制度的汇总，却忽略了内部控制是一种经济业务运行过程中和相互监督和相互制约的动态机制；甚至一些工作人员认为内部控制属于事后控制，主要由审计部门或管理人员负责，而与会计无关，导致企业内部会计人员没有充分发挥会计职能的作用。第三，会计制度建设存在滞后性，随着金融业体制的改革和发展，为了适应新形势的发展变化，需要对内部会计制度进行相应的完善，但企业为了追求更多的经济利益，往往忽略了会计制度的建立与完善，导致会计工作中出现无章可循、会计工作处理不规范的现象。由于会计制度是会计管理工作的重要依据，在会计制度不完善的条件下，势必会造成金融会计风险的产生。

2.外部经济环境的影响

随着金融业市场竞争的日益激烈，一些企业为了获得竞争优势或受利益的驱动，往往通过一些不正当手段进行恶意竞争，如低息放贷、虚增利润、搞账外账或不按照会计核算标准报出假利润等，这种不合法的竞争手段，长期发展下去，不仅提高了企业的经营资金，也阻碍了会计工作的正常开展。在违背“公平、公正、平等”的竞争原则下，自然而然企业会产生金融会计风险，如财务风险、经营风险等，严重影响了企业的健康发展。

3.会计人员业务培训的缺乏

在金融会计风险中，不可忽略的是会计人员的文化素质，会计人员在会计工作中扮演者重要角色，其文化素质的高低直接关系着会计工作质量。在金融会计工作中，由于金融企业所涉及达到的会计业务数量比较庞大，业务也比较繁琐，这就对从事会计人员的素质要求较高，不仅要具备良好的文化素质和专业技能，还需具备良好的思想道德品质，要树立正确的人生观和价值观。但是，从实际情况来看，在金融会计工作中，大部分会计人员的专业提高，知识、业务技能及职业道德品质都有待提高，尤其是会计人员的思想教育。因金融企业客观条件的限制，金融企业都没有对会计人员进行系统性的专业培训，会计人员专会计专业素质的缺乏，导致金融会计工作中出现会计人员责任意识不强、对领导不负责、对金融事业不负责的现象。然而，在利益的驱动下，甚至有的会计人员产生了拜金主义、享乐主义的思想，造成金融会计中经济案件频繁发生。

三、加强企业金融会计风险防范的具体措施

1.完善会计内部控制体系

完善的内部控制体系是金融会计工作正常开展的重要保障，面对当前金融企业财务风险、经营风险的增加，企业必须注重内部控制体系的建立，只有建立完善的内控制度体系，才能充分发挥内控制约机制的作用。因此，在建立内部控制体系中，为了加强会计业务制度体系的建设，应结合企业的实际情况，加强会计部分与其他部门的工作配合，注重其全面性、适用性、协调性和规范性，从而建立一套完善的会计制度。与此同时，应真实核算资产质量，按照贷款质量五级分类标准进行贷款质量的分类，按照账面价值对其他资产进行核算，按照各类资产的实际风险，适当放宽呆、坏账核销条件，提高呆、坏账准备比率，从而充分体现金融企业的高风险性。除此之外，在建立金融企业会计制度上，应充分考虑金融创新及金融业务的加速发展趋势，制定规范金融新业务的会计标准，充分体现会计制度建设的超前性，防范金融新业务会计风险，以促进金融的不断改革和发展。总的来说，通过建立完善的会计制度，不仅可以提高会计信息的真实性，也可以有效防止因人为因素造成会计信息失真的现象，有利于化解金融企业在财务会计中产生的财务风险。

2.加大会计制度的执行力度

在金融会计工作中，即使建立了完善的会计制度，若会计制度执行力度不够，会计制度的建立也完全失去了意义。因此，必须确保会计制度落到实处，由于会计制度具有严密的制约机制，同时对岗位的设置也是科学有效的，这就要求在会计工作中需要会计工作人员严格执行会计制度。从总体上来将，用会计制度规范会计人员的行为，可以达到事半功倍的效果，在规范的会计制度下，会计人员将有章可循、有法可依。然而，作为企业的领导者，为了充分发挥会计制度的作用，规范会计人员的行为，必须按照规定配备会计人员，加强对会计人员的监督与管理，减少会计人员的犯罪可能性，这样就可以有效防止金融会计风险的发生。

3.强化企业内部的会计监督职能

在金融会计中，为了防止财务风险的发生，必须强化会计监督职能，注重会计业务事前、事中的监督，这样既可以将风险消除在日常财务工作处理中，也减少了经济的损失。若不注重会计业务的事前、事中控制，即使事后发现问题往往无济于事。因此，强化会计业务事前、事中控制是非常重要的。与此同时，企业在会计分析上应建立预警机制，对会计工作中可能出现的问题进行预测，建立风险防范措施，可以有效减少风险的发生。然而，对于会计工作中产生的报表，其主要反映的是企业过去的经营状况，在金融会计中，报表的真正使用价值是通过对报表的分析，发现过去经营中存在的问题、并找出解决问题的方法，做好相应的防范工作，从而帮助领导了解过去的经营状况，在充分了解经营状况的基础上，对未来的发展变化做出有针对性的决策，才能帮助金融企业建立会计风险预警机制。通过对会计工作进行优化控制，规范会计人员的行为，充分发挥了会计职能作用。

4.建立一支强大的会计队伍

会计人员在金融会计工作中发挥了重要作用，为了防止人员管理风险的发生，企业必须注重会计人员素质的提升，加强思想政治教育，这就这就要求企业领导及会计管理人员在思想上要统一认识，充分认识到会计人员在防范金融会计风险中的重要作用。在会计制度的基础上，合理配备会计人员，科学合理设置会计工作岗位，在条件允许的情况，在物质待遇上适当向会计人员倾斜，充分调动会计人员的主动性和积极性，使会计人员做好自己的本职工作。除此之外，为了建立一支强大的会计人员，在选拔机制上，应选用高素质、高专业的会计人才，要求会计人员持证上岗，。为了提高会计人员的专业技能和道德品质，加强会计人员的业务培训是非常有必要的，要以多种形式的培训和学习，既要注重会计人员专业知识和专业技能的培训，还要加强会计人员的思想道德教育，提高会计人员的业务能力，规范会计人员的工作行为，使会计人员在实际工作中能及时发现问题、解决问题，从而有效防止金融会计风险的发生。

5.加强现代化会计手段的运用

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一、金融会计以及功能

金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计；第二类是商业银行会计；最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算；另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。

二、金融会计风险的产生

（1）理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。（2）核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。（3）管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的控制和防范。

三、金融会计风险的防范和控制

1．建立正确的金融会计核算体系。会计在进行核算时，必须要依据银行的相关会计制度和结算制度进行，要正确运用会计知识，严格执行记账规则，并对密押、印章、凭证、帐表等严格管理。专属设备和表件要配备专人管理并追究其行使职责，以真实、客观、有效的凭证为依据，处理账务。对记账、结账等工作，要做到到账、账款、帐据、帐表等全部匹配。正确计算存、贷款利息，使其能够正确反映各项收入。同时，要推行会计责任制度，将责任具体到人，这样就可以从细节处预防和控制风险的发生。

2．构建科学合理的内部控制体系，完善会计监督体系。首先，要将认识从防止会计人员差错为主转变为以金融会计风险防范为主，并结合管理操作，构建一个完善有效的内部控制体系，以金融行业自身的特点和经营方式出发，制定相应的会计内部控制办法，有效防范和控制风险的发生。其次，要完善会计监督体系，做好事前、事中和事后的监督。事前与其他部门一同建立金融风险防范的动态监控机制对风险进行预防；事中要监督业务的规范性与制度法规的执行情况，避免违规违法行为的发生；事后要针对发生的问题，进行分析提出整改意见，尽量减少和防范风险的产生。

3．加强金融会计从业人员建设，运用先进科学的技术设备。一方面，金融会计人员金融行业的主要从业者，一支政治素质好、业务能力强、管理水平高的会计人员对于风险的防范和控制具有重要的意义。会计从业人员的建设可以从以下几个方面进行：（1）加强思想和道德教育，使其爱岗敬业、遵章守纪；（2）加强其会计基本知识和基本技能的教育，开展岗位培训以及技能竞赛，打造一支业务技术水平较高的会计队伍；（3）要严把会计人员准入关，选择有使命感、责任心和专业素质的人员；（4）做好领导示范效应，会计主管人员不仅要以身作则，还要通过自己的言行和能力为其他会计人员提供学习的榜样，发挥领导示范效应。另一方面，通过运用现代化的电算化会计核算系统，促进会计核算质量的提高，不仅能够提供及时有效、全面、完整的会计信息，也有利于实现业务处理、业务管理以及决策的有效融合，提高金融会计的风险防范和控制能力。

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一、金融会计以及功能

金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计；第二类是商业银行会计；最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算；另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。

二、金融会计风险的产生

（1）理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。（2）核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。（3）管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的控制和防范。

三、金融会计风险的防范和控制

1．建立正确的金融会计核算体系。会计在进行核算时，必须要依据银行的相关会计制度和结算制度进行，要正确运用会计知识，严格执行记账规则，并对密押、印章、凭证、帐表等严格管理。专属设备和表件要配备专人管理并追究其行使职责，以真实、客观、有效的凭证为依据，处理账务。对记账、结账等工作，要做到到账、账款、帐据、帐表等全部匹配。正确计算存、贷款利息，使其能够正确反映各项收入。同时，要推行会计责任制度，将责任具体到人，这样就可以从细节处预防和控制风险的发生。

2．构建科学合理的内部控制体系，完善会计监督体系。首先，要将认识从防止会计人员差错为主转变为以金融会计风险防范为主，并结合管理操作，构建一个完善有效的内部控制体系，以金融行业自身的特点和经营方式出发，制定相应的会计内部控制办法，有效防范和控制风险的发生。其次，要完善会计监督体系，做好事前、事中和事后的监督。事前与其他部门一同建立金融风险防范的动态监控机制对风险进行预防；事中要监督业务的规范性与制度法规的执行情况，避免违规违法行为的发生；事后要针对发生的问题，进行分析提出整改意见，尽量减少和防范风险的产生。

3．加强金融会计从业人员建设，运用先进科学的技术设备。一方面，金融会计人员金融行业的主要从业者，一支政治素质好、业务能力强、管理水平高的会计人员对于风险的防范和控制具有重要的意义。会计从业人员的建设可以从以下几个方面进行：（1）加强思想和道德教育，使其爱岗敬业、遵章守纪；（2）加强其会计基本知识和基本技能的教育，开展岗位培训以及技能竞赛，打造一支业务技术水平较高的会计队伍；（3）要严把会计人员准入关，选择有使命感、责任心和专业素质的人员；（4）做好领导示范效应，会计主管人员不仅要以身作则，还要通过自己的言行和能力为其他会计人员提供学习的榜样，发挥领导示范效应。另一方面，通过运用现代化的电算化会计核算系统，促进会计核算质量的提高，不仅能够提供及时有效、全面、完整的会计信息，也有利于实现业务处理、业务管理以及决策的有效融合，提高金融会计的风险防范和控制能力。

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关键词 企业金融会计风险 防范 原因

进入二十一世纪，世界范围的金融危机对各国经济的影响开始突显，金融会计方面的危机更是直接威胁到大中型企业的发展，金融会计风险作为企业重要的风险表现方式开始得到企业的高度重视，不论是表内会计处理风险还是表外会计处理风险都急需得到有效防范。

企业金融会计风险原因的分析

外部经济环境构成的影响

随着市场经济这只无形的手在我国经济发展中的作用越来越突出，企业间的竞争愈加激烈，为了能够在激烈的市场竞争中脱颖而出，以经济效益最大化作为发展目标的企业开始在会计方面寻找突破口，一些企业为追求短期的经济效益不惜采取违背会计核算原则的手段，例如虚增或虚减企业利润，这样不仅与市场经济体制下的原则相违背，而且对于企业长期发展埋下了资金隐患。

内部管理模式存在问题

现阶段我国企业，特别是中小型企业对金融会计管理模式并不重视，这就导致企业金融会计风险很难有效控制，在金融会计管理的过程中经常出现信息失真的现象，这不仅会构成资金丢失、资金去向不明等问题，而且在一定程度上制约了企业的发展；由于没有形成完善的金融管理模式，监督管理系统必然不能够真正的发挥作用，监督和制约手段成为形式化的摆设，这反而进一步加大了企业的金融风险，如此恶性循环企业在长时间的生产经营过程中，资金流失量巨大，所以完善金融会计管理模式、建立有效的监督部门、积极应用会计电算化是现阶段企业控制金融会计风险的最有效途径[1]。

会计行为主体专业技能不完善

我国现阶段金融会计从业人员的整体素质并不高，部分企业单纯重视从业人员的专业素质或会计经验，而真正将两者紧密结合的企业只占企业整体的很小部分，特别是家族式企业，一般由企业负责人或其比较信任的人进行财务管理，其完全凭借主观意识进行预算和结算，对于风险防控并没有专业知识储备，所以其金融会计风险防控意识更加薄弱，人为因素在金融会计业务中占有重要地位，而人为的失误直接加大企业金融会计风险[2]。

企业金融会计风险的防范策略

逐步完善金融会计信息的披露程序，提升风险预警系统

企业金融会计风险很大程度上来源于企业金融会计信息失真，所以要有针对性的采取防控措施，例如在审批过程中增加对为企业出具审计报告会计报表的会计师事务所资质进行鉴定；在企业中设置专门负责会计报表的独立部门等，从审批程序上杜绝失真信息的应用；除此之外，企业必须建立并逐步提升风险预警系统，满足对金融会计风险事前预测、事中控制、事后预防的需要，预警系统是风险管理模式的辅工具，没有预警系统就不可能真正落实降低金融会计风险的措施。

完善内部会计控制机制

内部会计控制机制需要建立在完善的会计相关规章制度的基础之上，在会计人员明确岗位职责、熟悉准确的操作流程、树立整体金融会计控制目标的情况下，形成符合企业未来发展需求的完整科学的会计控制制度体系，在风险预控的过程中不断调整企业生产经营模式，并在此基础上建立独立的财务体制，使两者相互制约，杜绝传统控制体系过程中会计人员盲目操作现象的发生。

加强会计从业队伍建设

加强从业队伍建设可以从两方面着手。一方面针对企业中会计经验丰富、能够独立完成会计操作的老员工，要建立科学全面的责任会计体系，改变传统企业金融会计责任不明的现象，将责任落实到具体会计人员，这样可以在一定程度上调动会计人员工作积极性，并有意识的控制风险；另一方面针对企业新晋会计人员，要加大培训力度，使其在具有丰富专业知识的基础上掌握会计实际操作，提升其独立完成金融会计业务的能力；在两方面进程中都要注意对会计人员法律意识的培养，使其认识到哪些会计行为不备法律允许，而且不利于企业长期发展，从根本上对企业金融会计风险进行防范[3]。

结论：通过上述分析可以发现，我国企业金融风险出现的原因比较复杂多样，要想对其进行有效的防范，需要企业以自身生产经营情况和市场发展趋势以基准，建立完善的内部监督体系、制定科学合理的金融核算制度，对企业金融会计实施全程的把控和防范，这样才能有效的控制金融会计风险从而提升企业的经济效益和市场竞争能力。

参考文献：