银行自评报告模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇银行自评报告，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）18009003

近年来，人们对上市公司的数据真实性，可靠性、风险性产生很大疑问。上市银行属于高风险企业，通过风险取得报酬。上市银行所承担的风险，以及银行内部自身对风险的识别、衡量、监控对上市银行的经营和安全至关重要。上市银行披露内控信息有利于提高财务报告、年报以及企业自身的真实性和可靠性，也有利于银行外部的信息使用者了解银行的内控状况，通过内控的有效性评价上市银行的质量，并且做出相关决策。

1 关于我国上市银行内控自评报告内容的研究综述

1.1 披露载体的研究

韩晓杰、段洪波、梁静（2011）认为在我国主要存在四种形式的披露载体：董事会报告、监事会报告、年报正文及附件、会计市事务所的审核报告。从七家上市银行38份年报披露的内控信息情况看，信息披露主体有公司董事会、监事会、管理当局和注册会计师，披露的载体主要是董事会报告、监事会报告、年报正文及附件和会计师事务所的审核报告。

许莉，朱睿，王芳（2010）指出我国上市银行内控的披露载体众多，不统一，缺乏可比性。他们从11家上市银行的2008 年年报中发现，不同银行的内控信息在年报的不同位置披露，缺乏规范性，有的银行甚至在董事会报告、监事会报告、公司治理报告中同时披露内控信息。

1.2 披露主体的研究

李伟和施家芳（2007）以表格的形式分析了各个银行的披露主体。主要主体就是董事会、监事会和管理当局，不同主题披露的侧重不同，董事会报告中披露内控主要情况，监事会报告中披露内控制度的“三性”，如华夏银行、浦发银行、民生银行和招商银行。

韩晓杰，段洪波，梁静（2011）认为所有上市银行的年度报告中都在对内部控制的基本构架进行描述，但是对内部控制的责任主体却没有明确指出，一旦发生损失，承担直接责任方存在缺失。

1.3 自评报告披露量的现状

我国上市银行在2003年以前大多采用多形式大量披露策略，而在2003年及以后年度则渐渐采用固定形式少量披露策略。

倪慧萍（2006）提出不同银行信息披露量差异较大。纵向看，同一家银行不同年度的披露量差异大，如深圳发展银行、民生银行以及招商银行3家银行3年内控信息披露量都是“先多后降”之后持续减少；2002年3家均提供管理当局、事务所披露的内控说明和内控审核（或评审）报告；2003年和2004年则没有披露事务所审核(或评价) 报告而只披露事务所内控审查结果。横向看，不同银行之间披露差异更大。从韩晓杰、段洪波、梁静（2011）抽取的样本来看，中国银行和工商银行信息披露量较多较全面，深圳发展银行和招商银行信息披露量相对较少。主要采取的是形式固定少量披露的模式。

1.4 内控自评报告的规范制度

许莉、朱睿、王芳（2010）认为我国证监会的各项政策规定都在强调上市银行要充分披露在报告期内的业务、风险和内控情况。比如2000年11月14日的《公开发行证券公司信息披露编报规则》和2000年12月21日的《商业银行年度报告内容与格式特别规定》。2006年上海证券交易所提出上市公司在年报中要进行内部控制评价，2007年深圳交易所也提出该项政策。2008年财政部等五部委制定了有中国版“萨班斯法案”之称的《企业内部控制基本规范》，于2010 年1月1日起实施。目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业风险防范能力，促进企业可持续发展。这些法律法规，规范制度从不同层面完善了我国上市银行内部控制制度。

1.5 实质性漏洞的披露现状

实质性漏洞是指如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷构成实质性漏洞，而那些严重程度低于实质性漏洞的一项或若干项缺陷，仅仅是重要到值得负责监管公司财务报告人的注意，那么该缺陷为重大缺陷。

瞿旭、李明、杨丹 叶建明（2009）提到由于我国目前在理论和实践中对于“实质性漏洞”概念的缺失，使得我国上市银行尽管面临严格的监管，但相关内控体系中的“漏洞”信息却不为市场和监管机构所知。

瞿旭、应旭婧、王娟（2011）阐明上市银行内部控制实质性漏洞披露是衡量高质量上市公司的主要标准，银行业掌握着国家的金融命脉，在维护国家的金融安全与稳定、促进经济的持续、稳健发展等方面起着重要作用。正是如此，上市银行内部控制实质性漏洞信息披露是传递出上市银行拥有良好内部控制体系的信号，也是作为资本市场健康运行的重要指标。

2 关于我国上市银行内控自评存在问题的研究综述

篇2

Observation on the effects of benazepril on the level of cytokines in patients with essential hypertension

WANG Ren-zhong,Shandong Liangshan People’s Hospital,Liangshan 272600,China

【Abstract】 Objective To investigate the concentration of plasma cytokine IL-8，TNF-αand IL-10 inessential hypertension(EH)patients and observe on the effects of Benazepril on the level of cytokines in Patients with EH．Methods In our study，plasma cytokine was measured byELISA in 52 EH patients and 30 controls．Results Plasma level of IL-8 and TNF-α in EH group was higher than that in control group(P

【Key words】Essential hypertension；Cytokine；IL-8；TNF-α；IL-10

原发性高血压(EH)是临床最常见的疾病之一，亦是动脉粥样硬化、冠心病、脑血管疾病以及其他许多血管性疾病发生的最危险因素，已成为人类健康的严重威胁，故对患者高血压的有效控制和积极的治疗，对上述疾病的一级预防和改善患者的生活质量至关重要。目前，关于原发性高血压的发病机制仍在不断探索中，除遗传因素、饮食因素、精神社会心理压力以及神经内分泌机制外，近年来发现免疫炎症反应是高血压发病的另一个重要机制[1]。其中，肿瘤坏死因子-α(Tumor necrosis factor-α,TNF-α)、白细胞介素-8(Interleukin-8，IL-8)和白细胞介素-10(Interleukin-10，IL-10)是重要的炎症细胞因子，参与调节机体的各种免疫和炎症反应,与高血压的发生发展密切相关[2]。因此，抑制免疫炎症反应是原发性高血压病的重要治疗目标。贝那普利(洛丁新，北京诺华公司)是第三代血管紧张素转换酶抑制剂，主要用于原发性高血压病和慢性心衰的治疗。本研究旨在观察原发性高血压患者细胞因子的变化及苯那普利对其的影响，探讨其可能的作用机制。

1 资料和方法

1．1 研究对象 2006年6月至2007年6月心血管内科住院的原发性高血压(EH)患者52例，男29例，女23例，年龄48~75岁，平均(58.3±11．6)岁。所有病例均符合1999年WHO/ISH诊断标准。健康对照组3O例，为健康体检者，年龄和性别与高血压组无统计学差异。所有研究对象均排除继发性高血压、高血压急症、心瓣膜病、冠心病、糖尿病、心力衰竭、肝肾功能不全、脑血管病。

1．2 服药方法 治疗组患者服用苯那普利治疗,每天5 mg，共服药6个月。若1周后血压控制不满意(>140/90 mm Hg)者，逐周增加剂量，最大达每天10 mg。定期监测血压，采用水银血压计测量坐位右上肢血压，反复测量3次，取平均值。用药期间不服用其它降压药物。

1．3 血清细胞因子水平测定 原发性高血压病患者于服药前抽取空腹静脉血，服药后6个月再次抽取空腹静脉血，离后心后取血清置于-70℃冰箱保存待测。采用酶联免疫吸附法(ELISA法)测定血清IL-8、TNF-α和IL-10水平，试剂盒购自上海森雄科技实业有限公司，严格按说明书操作。

1．4 统计学方法 数据以均数±标准差表示，以SSPS 12.0软件统计分析，组间比较用t检验。

2 结果

2．1 两组患者治疗前细胞因子水平的比较 52例原发性高血压患者血清IL-8、TNF-α水平明显高于正常对照组(P

2．2 贝那普利治疗前后细胞因子水平的比较 贝那普利治疗后患者血清IL-8、TNF-α水平明显下降(P

3 讨论

细胞因子是一种由造血、免疫系统或炎症反应中的活化细胞产生的，能调节细胞分化增殖和诱导细胞发挥功能的多肽、蛋白质或糖蛋白。细胞因子也是体内细胞之间相互作用的主要介质，在机体的免疫应答、炎症反应、造血功能，乃至胚胎发生、生长发育等各个方面都起着关键的作用。细胞因子的产生和相互作用对机体防御疾病和维持生理恒定有重要意义，近年来的研究表明，细胞因子与原发性高血压的发病机制的密切关系[1-2]。

IL-8是由中性粒细胞、单核细胞和巨噬细胞产生的一种重要的趋化因子，不能被血清灭活，因而能在局部累积发挥持续作用 。它的生物活性与炎症关系密切，在病理情况下IL-8可以诱导激活趋化中性粒细胞聚集，可以趋化并激活中性粒细胞，促进中性粒细胞的溶酶体酶活化和吞噬。粘附于心肌细胞表面，产生直接细胞毒性作用，损伤心肌细胞 。本文研究表明，血清IL-8水平在原发性高血压患者出现显著升高，而抗炎治疗后患者血清水平明显降低，说明IL-8与原发性高血压的发生、发展密切相关。

TNF-α是重要的炎症促进因子，既参与机体的免疫防御功能，又可激活粒细胞和单核细胞能释放许多血管活性物质如血栓素A2(TXA2)、前列腺素E2(PGE2)和肽类白三烯等。白细胞激活时产生的氧自由基可直接使平滑肌收缩或间接使内皮依赖性舒张因子失活和减少PGE2释放，进而影响血管张力，导致血压增高。另外，激活的白细胞还能启动血小板的聚积，形成血栓，增加微循环阻力，TNF-α可从多种途径促进平滑肌细胞增殖使平滑肌细胞内的Ca2+呈快速的升高，引起血管收缩，导致血压升高[3]。本研究表明，在原发性高血压患者，血清TNF-α水平显著升高，而在进行治疗后出现明显下降，表明TNF-α在原发性高血压的发病机制中起重要作用。

IL-10是细胞因子网络中为数不多的抑制性细胞因子，IL-10的主要功能是限制和终止炎症，能够抑制T细胞增殖分化，抑制单核/巨噬细胞和自然杀伤(NK)细胞的生物学活性，抑制Thl型细胞产生正性调节因子如IL-2，IL-6和肿瘤坏死因子(TNF-α)等多种炎症因子，调节和控制炎症反应，减轻炎症损伤，发挥对血管内皮和心脏的保护作用。本研究发现高血压患者血清IL-10水平显著低于正常人，可能与高血压患者免疫功能紊乱，T淋巴细胞亚群比例失衡，Th减少，T8增多，Th/Ts比值增大有关 。IL-10由Th2细胞、B细胞、单核细胞等产生，同时又可抑制由T细胞亚群产生的细胞因子，因而高血压的IL-10减少与T淋巴细胞亚群失衡相关[3]。

综上所述，免疫炎症反应是高血压的重要发病机制，其中IL-8、TNF-α和IL-10是体内重要的炎症细胞因子，参与原发性高血压病变的发生发展过程。它们可通过直接的细胞毒作用，破坏血管内皮细胞结构和功能的完整性，导致内皮功能障碍；激活炎症细胞，促进其它炎性介质的释放，产生大量氧自由基，损伤血管内皮细胞：激活血小板促进血小板聚集，导致血栓形成；促进血管内皮细胞和平滑肌细胞增生，引起动脉内膜增厚，导致血管重构阻力的增加。使血压增高；产生ET等血管收缩因子，从而加重高血压病的发生发展。本研究发现原发性高血压病患者存在细胞因子水平的变化，在原发性高血压的发生、发展中起重要作用；苯那普利在有效降压的同时，可调节原发性高血压患者的免疫紊乱，是具有良好心血管保护作用的理想降压药物。

参考文献

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[中图分类号] R542.23 [文献标识码] A [文章编号] 1673-7210（2015）08（a）-0140-04

Effect of Irbesartan on HGF in elderly patients with non-ST-elevation myocardial infarction

HU Shuang YU Junmin ZHANG Xiaobo LI Dahe WANG Huidong

The First Department of Geriatrics， the Fourth Afiliated Hospital of Harbin Medical University， Heilongjiang Province， Harbin 150001， China

[Abstract] Objective To investigate the effects of Irbesartan on hepatocyte growth factor （HGF） in elderly patients with non-ST-elevation myocardial infarction （NSTEMI）. Methods 38 elderly patients with NSTEMI from October 2013 to May 2014 in the Fourth Afiliated Hospital of Harbin Medical Universit were selected， and 17 cases who couldn’t take Irbesartan were as control group， the others were as the drug group. The control group was given conventional therapy， such as nitric acid ester， β-receptor blocker， atorvastain， bayaspirin， low molecular heparin， and the drug group was given conventional therapy combined with Irbesartan （150 mg/d）. The levels of serum hs-CRP， Hcy of two groups were measured before and 7， 14 days after treatment respectively， and the levels of HGF were detected by ELISA，. Results After treatment 14 days， the levels of hs-CRP and Hcy were significant decreased than those before treatment and the control group （P < 0.05）； after treatment 7 days， HGF in two groups was significantly higher than those before treatment （P < 0.05）， while the drug group was less obviously higher than the control group （P < 0.05）； after treatment 14 days HGF in two groups was significantly lower than those after treatment 7 days （P < 0.05）， and there was no statistically significant （P > 0.05）. Conclusion After 2 weeks treatment with Irbesartan， the levels of serum hs-CRP and Hcy in elderly patients with NSTEMI can be reduced significantly， Irbesartan can reduce the level of serum HGF in elderly patients with NSTEMI.

[Key words] Irbesartan； Elderly； NSTEMI； HGF

心肌梗死（myocardial infarction，MI）后心肌坏死、机械牵张等病理变化导致神经体液内分泌系统激活、交感神经系统过度兴奋，异常增多的氧化应激、自由基刺激炎性反应系统，导致一系列细胞因子分泌增多，促使心肌细胞肥大、细胞外基质过度沉积，发生心肌纤维化（myocardial fibrosis，MF），进而出现心室重构，引起心功能不全、心律失常，甚至猝死等不良后果。有效控制神经内分泌-细胞因子信号传导途径和细胞凋亡过程所导致的心室重构，可改善心肌梗死后心脏功能[1]。血管紧张素Ⅱ受体拮抗剂（angiotensin type receptor antagonist，ARB）作为一种公认的抗心室重塑剂，能抑制心肌梗死后的心室重塑，延缓心力衰竭进展[2]。其机制不仅与拮抗血管紧张素相关受体有关，还可能取决于对某些细胞因子的影响。肝细胞生长因子（hepatocyte growth factor，HGF）是一种由间质细胞衍生的多功能细胞因子，具有防止心肌纤维化、改善内皮功能、促血管新生等作用，外周血中HGF细胞因子的水平变化可直接或间接反映MF的病理生理过程。本实验通过观察老年非ST段抬高型心肌梗死（Non-ST-segment elevation myocardial infarction，NSTEMI）者应用厄贝沙坦后血清HGF水平变化，探讨厄贝沙坦延缓心肌梗死后心肌纤维化、心室重构进程及改善心功能的可能机制。

1 资料与方法

1.1 一般资料

选择2013年10月～2014年5月哈尔滨医科大学附属第四医院（以下简称“我院”）老年非ST段抬高型心肌梗死患者38例为研究对象，其中男29例，女9例，年龄（80～90）岁，平均（84.1±3.2）岁。所有患者的诊断均符合非ST段抬高型心肌梗死标准[3][心肌肌钙蛋白I（cTnI）增高或增高后降低，并至少有1次数值超过参考值上限99%（即正常上限），提示心肌坏死]，且NYHA心功能Ⅱ～Ⅲ级。排除有严重肝、肾、脑及感染性、恶性肿瘤或发病前4周内有外科手术和创伤史以及自身免疫性疾病患者。

1.2 分组方法

将入选患者中因各种原因不能服用厄贝沙坦者的17例患者作为对照组，余21例为药物组。对照组患者给予常规治疗，服用硝酸酯类药物、β受体阻滞剂、阿托伐他汀、拜阿司匹林、低分子肝素等；药物组患者常规治疗基础上加用厄贝沙坦（商品名：安博维；德国赛诺菲制药公司；批号：4A285）150 mg口服，1次/d，治疗2周。

1.3 观察指标

1.3.1 血清超敏C反应蛋白（hs-CRP）、同型半胱氨酸（Hcy）水平 两组患者均于治疗前、治疗后第7天、治疗后第14天清晨采集空腹静脉血5 mL，检测血hs-CRP、Hcy及血脂、肌钙蛋白和血尿酸等生化指标（由我院中心实验室完成）。

1.3.2 血清HGF水平 采集各组患者治疗前、治疗后第7天、治疗后第14天空腹静脉血5 mL，注入预冷的干燥试管中，立即4℃、3000 r/min离心10 min，分离血清，分装并置于-80℃冰箱保存，采用ELISA法检测各组患者血HGF水平（ELISA试剂盒由美国R&D生产），操作过程按照说明书进行。

1.4 统计学方法

采用SPSS 13.0统计学软件进行数据分析，计量资料数据用均数±标准差（x±s）表示，两组间比较采用t检验；多组间比较采用单因素方差分析，组间两两比较采用LSD-t检验；计数资料用率表示，组间比较采用χ2检验；以P < 0.05为差异有统计学意义。

2 结果

2.1 两组患者一般资料比较

两组患者在年龄、性别、吸烟、糖尿病史等方面差异无统计学意义（P > 0.05）。见表1。

表1 两组患者一般资料比较[n（%）]

2.2 患者治疗前后血清hs-CRP、HCY水平比较

药物组血hs-CRP水平治疗后第7、14天较治疗前均明显降低（P < 0.05），治疗后第14天时药物组血hs-CRP水平低于对照组（P < 0.05）；血清Hcy治疗后第14天药物组较治疗前明显降低，且明显低于对照组（P < 0.05）。见表2、图1。

表2 两组患者治疗前后血清hs-CRP、Hcy水平比较（x±s）

注：与同组治疗前比较，*P < 0.05；与对照组治疗后第14天比较，P < 0.05；hs-CRP：超敏C反应蛋白；Hcy：同型半胱氨酸

2.3 两组患者治疗前后血清HGF水平比较

治疗后第7天两组患者血清HGF水平明显高于治疗前（P < 0.05），但药物组血清HGF水平低于对照组（P < 0.05）；治疗后第14天两组患者HGF水平均较治疗后第7天下降（P < 0.05），但对照组及药物组间差异无统计学意义（P > 0.05）。见表3、图1。

3 讨论

心肌梗死后心肌纤维化的发生是心室重构的主要表现之一，可导致心脏收缩及舒张功能下降，严重影响患者的预后和生存率。厄贝沙坦作为血管紧张素Ⅱ受体拮抗剂，能够调节神经内分泌系统，还可抑制炎性反应及炎症因子介导的细胞凋亡，影响心肌纤维化相关细胞因子，防止心肌肥厚及细胞外基质胶原沉积，有效延缓心室重构的发生。其中，对炎症因子及纤维化相关细胞因子的影响成为近年来防治心肌纤维化的研究热点。

心肌组织损伤可引起炎性反应及组织修复程序启动进而导致心肌纤维化。炎症在纤维化过程中不仅仅起着伴随作用，而且也参与了心肌纤维化的发生与发展[4]。在对急性心肌梗死患者尸检中发现心肌组织存在炎性浸润，提示急性心肌梗死与炎症因子密切相关[5]。hs-CRP是反映炎症的敏感指标，可作为判断急性心肌梗死预后的危险因子，降低hs-CRP可使冠状动脉粥样斑块及血管内膜更加稳定[6-7]，而高水平的Hcy不仅参与了冠心病的病理过程，与冠状动脉斑块大小及不稳定性均具有一定的相关性[8-9]，文献报道血浆Hcy每升高4 μmol/L，心肌梗死相对危险性增加1.41倍[10]。本实验中观察到厄贝沙坦治疗2周后血清hs-CRP及Hcy水平均较治疗前下降明显（P < 0.05），厄贝沙坦组hs-CRP、Hcy的水平低于对照组，差异有统计学意义（P < 0.05），提示厄贝沙坦可降低心肌梗死后血清hs-CRP、Hcy水平。两组患者治疗后第7天血清hs-CRP、Hcy的水平较治疗前降低，但厄贝沙坦组hs-CRP水平均较治疗前下降明显（P < 0.05），可见患者血清中hs-CRP的水平用药1周时即可明显降低，而Hcy的抑制作用则在用药2周时明显，厄贝沙坦对hs-CRP的抑制作用早于对Hcy水平的影响，从而起到改善患者预后的作用。

HGF是唯一的抑制纤维化的生长因子，心肌梗死后坏死心肌触发炎性反应，导致促纤维化因子表达上调，随着神经内分泌系统的激活及炎性反应的刺激，血清与组织中HGF的水平发生一系列的变化。HGF及其受体在心脏早期发育过程中有一过性高表达，随后表达降低[11-12]，有文献报道厄贝沙坦可刺激心肌组织中HGF的表达与生成[13-14]，心肌纤维化程度越重，心肌局部HGF表达越低，由于负反馈效应，血循环中代偿性内分泌、旁分泌产生的HGF增多，且受其他炎症介质的影响[15]。张莉等[16]发现急性心肌梗死发生时炎性反应已启动，开始刺激血清HGF升高，治疗后第7天，机体充分调动炎性反应的修复过程，致血清HGF升高更显著，治疗后第7天时升高的血清HGF可能预示发生心室重构，本实验观察到，两组患者治疗后第7天时HGF的水平明显升高且与治疗前比较，差异有统计学意义（P < 0.05），与上述文献报道相符；同时观察到厄贝沙坦药物组治疗后第7天时HGF的水平明显低于对照组（P < 0.05），而治疗后第14天时两组HGF的水平较治疗后第7天时明显下降（P < 0.05），但药物组与对照组差异无统计学意义（P > 0.05），表明厄贝沙坦可降低心肌梗死患者早期血清HGF的水平，推测厄贝沙坦的心肌保护作用机制可能与抑制血清中HGF的水平相关，进而预防了心肌纤维化的发生。

HGF可通过抑制AngⅡ、TGF-β1等减少细胞外基质的生成，同时激活特异性降解细胞外基质成分的基质金属蛋白酶-1活性，抑制成纤维细胞转化为成肌纤维细胞，调节细胞外基质生成和降解的平衡，HGF的抗纤维化作用可能是其保护心脏的机制之一。曲环等[17]通过实验观察到氯沙坦能降低自发性高血压大鼠血浆中HGF的水平并同时促进组织中HGF的分泌。厄贝沙坦可使心肌梗死患者早期血清中HGF水平降低，但厄贝沙坦对心肌组织与血液中HGF水平影响是否一致尚不清楚。探讨厄贝沙坦对心肌梗死后患者血HGF及炎症因子的影响，对明确梗死后心肌纤维化防治机制具有重要临床意义。

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篇4

1.引言

2008年爆发的全球金融危机，使得金融机构的风险管理成为了人们关注的焦点。其中上市银行掌握着国家的金融命脉，承担着一国金融安全与稳定的重任，因此人们非常关注它的内部控制与风险管理。上市银行内部控制及其实质性漏洞信息的披露，有利于促进管理层发现内部控制存在的缺陷，从而有利于股东等利益相关者了解其内部控制情况，进而对其决策作出正确的判断。因此，对上市银行内部控制信息披露状况进行研究，尤其是对内部控制中的实质性漏洞进行研究，具有重要的理论及现实意义。本文以招商银行为案例，研究其公开披露的实质性漏洞现状。

2.实质性漏洞的概念及其类型

PCAOB的审计准则将“实质性漏洞”定义为“如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷就构成实质性漏洞（material weakness）”。与传统理论中的重大缺陷相比，实质性漏洞更强调对内部控制体系稳定性的影响程度，从某种意义上说，实质性漏洞是更为重要的重大缺陷，而且实质性漏洞表现形式多样，每种形式的实质性漏洞中又包含着不同的缺陷形式。

关于实质性漏洞的类型，本文借鉴Ge和McVay（2005）的研究思路并将上市银行漏洞划分为九大类型：账户特定式、培训、期末报告与会计政策、收入确认、职责划分与授权、对账、子公司特定式、高级管理层及技术问题。

3.招商银行内部控制实质性漏洞现状分析

3.1 内部控制信息披露状况分析

由于2000-2010年资本市场对上市公司内控信息的披露规定经历了波段起伏的变化，上市公司内控信息分布比较零散。故本文采取手工统计的方式对招商银行自上市以来8份年度报告中的“公司治理结构”、“股东大会情况简介”、“董事会报告”、“监事会报告”、“重要事项”、“报表附注”以及“附件”等部分披露的内控信息状况进行了统计分析。

3.1.1 内控信息的详略程度

本文对以上8个部分披露的内部控制信息情况采取5级量表进行测量，其中“0”表示没有披露与内部控制有关的信息；“l”表示公司只用一句话概括说明内部控制情况，即只有“本公司内部控制制度合理、完整、有效”或类似语句；“2”表示公司对有关内部控制信息做出简单说明；“3”表示公司对内部控制建立健全的工作计划、董事会对内部控制有关工作的安排、内部控制检查监督部门的设置及运行情况等至少一项做出较为详细说明的情况；“4”表示公司对内部控制的建立健全情况做了详细的说明，包括对内部控制制度体系的构成、对关键领域采取的内部控制措施、公司对内部控制的完善计划及拟采取措施等；

招商银行上市以来的内部控制信息披露情况如表1所示：

表1 招商银行的内部控制信息披露情况

披露

位置 公司

治理 股东大会简介 董事会报告 监事会报告 重要事项 报表附注 内控自评 内控专项说明 审计意见

2002年 2 0 4 1 0 2 4 4 1

2003年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2004年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2005年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2006年 2 0 4 1 0 2 0 0 1

2007年 3 0 2 1 0 2 0 0 1

2008年 3 0 2 1 0 2 4 4 1

2009年 3 0 2 1 0 2 4 4 1

注：内部控制制度说明以及内控自评报告中披露的内控信息都包含在“内控自评”。

会计师事务所对内控出具的报告名称不一致，在2002年出具的报告叫《内部控制评价及评价报告》，而在2008年、2009年出具的报告叫《关于的专项说明》。本文将此类报告统称为“内控专项说明”，并将有关的统计于“内控专项说明”栏中。

篇5

县支行属于政策传导末端，政策敏感性不强，风险意识和制度观念相对淡薄；县支行人员少，财务组织机构简单，财务内控难以做到相互制约；县支行财会人员素质不高，老龄化严重，知识储备更新缓慢，跟不上现行财务工作的迅速发展，会计财务核算操作存在随意性可能。同时，因接受的外部监管相对较少，容易造成在制度执行上打折扣，为财务风险的发生埋下隐患。因此给予在人民银行县支行中开展完善的财务风险评估工作。

二、县支行财务风险评估的指标体系及评估方式

（一）县支行财务风险评估的指标体系

基于县支行自身业务的特点和客观环境因素，其存在的财务风险主要是后五类风险（不可量化风险），财务风险评估指标体系如下：

人民银行县支行财务风险评估指标体系

（二）县支行财务风险评估的操作方式

1.自评估阶段。由辖内各县支行根据财务工作实际，对照环境控制、财务状况及风险管理三方面评估内容，每年在上半年定期开展本单位财务风险评估工作。各县支行完成自评报告后上报市中心支行，自评报告包含评估工作开展情况，风险识别、分析、处置等内容。

2.审核与评估阶段。市中心支行在各县支行上报的自评估报告的基础上，由会计财务部门、内审部门以及外聘专家（必要时）组成评审小组，结合现场检查和非现场监管情况，对辖内县（市）支行财务风险控制情况进行评估，根据得分情况，确定风险评估等级。

三、县支行财务风险评估中存在的主要风险及原因

（一）现行财务管理机制与当前严格的财经纪律存在差距，导致道德、操作风险潜在发生

由于历史的、体制的原因，县支行财务管理仍存在一定的差距，主要体现在：一是风险防范意识相对淡薄。由于绝大多数县支行多年未发生案件，都不同程度存在对风险案件防范的重要性有所忽视，存在侥幸心理和麻痹思想；二是人员数量和素质达不到内控制度要求。长期以来，因种种原因导致县支行会计财务部门的人员数量和素质得不到提高，呈现人员紧张、年龄老化、综合素质不高等现象。部分人员缺少主动掌握各项规章制度、操作规程的积极性，缺乏风险防范意识和能力。

（二）制度建设滞后和业务迅速发展不同步，导致操作风险潜在发生

目前，人民银行财务会计的主要法规是财政部2000年1月1日颁布实施的《中国人民银行财务制度》，经过十五年的快速发展，人民银行的管理和服务职能不论从范围、方式或深度等方面都发生了比较大的变化，经历了预算会计科目的的多次变化和预算体制的改革，制度中包括预算管理、预算科目的核算等许多内容已经不适应财务综合管理系统的需求和人民银行的业务实际，制度建设已严重滞后于业务发展的需要，制度的约束力在逐渐下降。现行集中采购的主要法规是人总行2007年制定的《中国人民集中采购操作规程》，随着2014年人总行集中采购管理系统的上线运行，相应的规章制度跟不上，缺乏《集中采购管理系统业务处理办法》或者类似的制度，缺少相应的约束力。

（三）“财权和事权”未分离的财务操作模式，导致监管风险潜在发生

当前大部分县支行，仍一直沿用县支行成立以来的财务操作模式，即费用支出的使用权和审批权均在办公室，这种模式未能做到“财权和事权”相分离，不利于财务风险控制，不适应当前形势要求。由于办公室一般不配备会计专业人员，没有很好掌握会计专业知识和有关财经制度，费用凭证到了营业室会计人员记账时发现问题，木已成舟，无法改变。会计部门只是被动的记账，起不到事前监督的作用，给财务收支工作的合规性带来一定的风险。

四、对策与建议

（一）强化风险意识，提高风险防控水平

县支行领导要高度重视财务管理工作，要把财务管理工作摆上重要议事日程，作为当前一项重要工作来抓，经常听取财务形势分析并提出加强管理的措施，注重会计财务人员配备，支持会计财务部门大胆管理，对违反管理规定的严格追究责任。此外还应加强对财务人员的培训，真正落实财务人员的岗前培训，以及新业务、新制度、新办法、新程序执行和推广应用前的培训工作，使财务人员真正做到持证上岗，规范操作，进一步提高业务操作水平，把操作风险降到最低。

（二）强化制度建设，提高制度的可操作性

根据有关要求和实际需要，进一步健全操作规程和部门规章制度，加强资金核算、资产管理、岗位设置等方面的配套制度建设、提高制度的刚性和系统性，建议人总行及时修订《人民银行财务制度》、《中国人民银行集中采购操作规程》等制度办法，特别是对于一些制度未规定或未明确规定其列支渠道的费用，需尽快界定，使之更严密、更完善。

（三）改变财务操作模式，建立财务风险防控机制

按照财权、事权分离的原则，改变县支行现行的财务操作模式，将县支行出纳岗位从办公室调整到会计部门，直接由会计部门管理，实现财务报销事前监督，并进一步修订和完善相关规章制度，规范操作流程，建立有效的财务风险防控机制，切实防范财务风险。2015年温州市中支辖内永嘉支行已对旧财务操作模式进行改革试点，撰写《基层央行财权、事权分离的改革实践探索》文章，取得了初步成效，得到了上级行的认可。

五、成效

（一）提高思想认识，有效增强风险防控能力

我市中心支行通过对县（市）支行财务风险评估活动，使各县支行领导提高对财务风险防控工作的重要性、必要性的认识，把财务管理工作摆上重要议事日程，重视财务管理工作，支持会计财务人员配备，对本单位的财务工作总体把关。通过财务风险评估活动，提高财务人员风险防范的意识和能力，形成人人自觉遵章守制的良好氛围，强化了财务内控制约机制。

（二）识别风险内容，有针对性消除财务风险隐患

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一、培训会上，央行领导含蓄地介绍了部分金融机构工作经验。这是可以理解的，毕竟反洗钱工作属于机密工作，不能将所有信息透露给不相关人员。通过含蓄地介绍，我发现部分金融机构确实很用心地在做反洗钱工作，比如反洗钱自评估工作、可疑交易报告工作均设计了很详细的流程操作。据我了解，一家被表扬的外资银行自评估工作流程就写了90多页。惭愧啊，第一年自评估工作，按照人行的宏观要求，以我的能力还真憋不出写这么多东西。

二、听完培训介绍后，又感觉不可理解。为什么这么好的经验（本人感觉流程性的东西不涉密啊！）就不讲给你们听。自己在做相关制度时，就感到无人可询，无从下手，只有象我国的改革工作一样，摸着石头过河。但是，自己还没有过河，一抬头却发现人家早已过河，且过的那么的漂亮，我咋就没能想到（或者想到，也没有实施）呢？这倒不是最可怕的，恐怖的早万一央行检查以先进的措施和方法来考量你的工作，那真的完蛋了，只要一句话就可以断送你的工作，“人家做到了，你为什么没有做到？”就可以叫你无言以对，否定你全部工作。（当然这是最悲观的结果）

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中图分类号：F832.0　文献标识码：A　文章编号：1003-9031(2007)10-0()84-03

金融稳定是经济稳定增长的基础条件。随着金融业开放程度不断扩大和金融业混业经营趋势不断加强，金融创新和金融工具层出不穷，区域金融风险表现出更具隐蔽性、复杂性、联动性和综合性等特征。区域金融风险一旦暴露，对区域经济稳定增长会产生一定的负面影响。如果处理不好，将导致风险大面积扩散和蔓延，甚至有可能长期拖累区域经济的稳定增长。2003年新修订的《中国人民银行法》明确赋予人民银行维护金融稳定的职能，而实际执行中，由于缺乏良好的制度框架和必要的手段和措施，人民银行分支机构在维护区域金融稳定方面处于较为被动的位置。本文从风险预防和危机应对的角度对构建区域金融稳定工作机制提出了若干对策建议。

一、建立金融稳定综合评价体系。增强区域金融风险预测的科学性、有效性和前瞻性

区域金融稳定评价体系的基本设计思路是：从银行业、证券业、保险业和宏观经济等四个方面设计57个量化指标及12个金融稳定预警监测指标，然后利用层次分析法，通过下层指标计算出上层指标值，最后计算得出区域金融稳定综合评价值和风险预警值。用金融稳定综合评价体系来监测区域金融风险有这样几点好处：一是可考虑根据风险指标的时间系列指标的线性分析结果，推导出各风险指标的权重，拚弃由经验法或专家打分法得出风险指标权重的基本思想，从理论基础方法上完善金融稳定评估体系。二是根据经济决定金融的理论，在风险指标的选择上要着重考虑区域经济增长速度、质量、结构以及各经济主体的经济行为等一系列指标对区域金融风险产生的影响程度，并将其作为主要判断标准，站在经济运行的高度分析金融运行的质量。_=三是通过根据过去时间序列指标，预测近、中、远期区域金融稳定状况值及风险因素，增强了预警功能。为制定区域金融风险管理政策提供了决策参考。

二、建立金融机构风险诊断和纠正机制。重点关注潜在风险较高金融机构

当前区域金融风险暴露较多的机构主要是城市商业银行和农村信用社等地方性法人金融机构，可考虑将地方高风险的法人金融机构作为风险诊断和纠正机制的首选对象。对金融机构进行风险提示可引起金融机构对自身风险问题的关注，从外部增加机构改善经营的压力。金融机构的风险诊断机制，其设计可分为以下几个步骤。

第一步，风险指标的选取。其核心指标包括资本风险、流动性风险、信用风险、经营风险和制度风险等5类风险指标。

第二步，确定各个指标的风险提示临界值。按照国际标准和专家的经验判断，确定每一个指标值对应的风险状态的临界值，即提示区间。以资本充足率为例，由于海南没有参加改革，资本充足率的安全临界点设为0％而不是8％，并以4％的幅度作为提示界限，即资本充足率每下降4％，其对应的风险的严重程度提高一个档次。

第三步，数据处理及风险计量。首先对评价指标风险程度进行判断，确定相应的风险等级以及得分。农村信用社风险程度的评定根据风险指标的综合得分进行评定，评定的级别划分为一级提示(轻微)、二级提示(较严重)、三级提示(严重)，分别用蓝色、黄色、红色表示。风险提示机制的建立可以根据风险程度的严重与否按月或按季进行提示。

第四步，发出风险提示函的同时，另可根据风险隐患程度的高低，要求金融机构进行整改。在基层央行获取单个机构风险信息较为充分的情况下，可以逐渐将风险提示机制的覆盖范围扩展到银行业、保险业和证券业等各行业的金融机构。

为促使金融机构对风险诊断机制的重视，应建立整改情况通报制度和高管人员约见谈话制度等配套制度。基层央行对已发出风险提示函的金融机构。应要求其进行整改。对于多次要求其整改而整改不到位的金融机构高管人员，基层央行可对其高管人员进行约见谈话，限期整改。同时，基层央行可将风险监测评估的情况通报其行业监管部门，建议监管部门对存在风险隐患的金融机构采取行动措施，并根据其风险隐患的严重状况和性质可向其上级主管单位或地方政府进行情况通报。快速纠正机制的建立和实施有助于基层央行在金融机构风险隐患初发期及时化解金融风险。

三、建立金融机构风险自评估报告制度。动态掌握金融机构风险状况

为解决基层央行收集银行、证券和保险业等行业监管信息的困难，增强金融稳定部门获取区域内金融机构的风险信息的能力，有必要建立金融机构风险自评估报告制度，直接从金融机构获取第一手风险管理信息。

金融机构风险自评报告制度是基于金融机构对自身风险进行分析和评价的一种制度，其主要内容可以包括：(1)金融机构风险状况。结合监管部门现行监管指标体系，就银行业、证券业和保险业设计专门报表择取反映业务量和盈利能力、流动性变化的指标纳入其中，要求金融机构准确填制，对异动情况作出分析。(2)风险防范和化解。包括金融机构报告期内所发生的各类风险、突发事件。以及有关部门报告的情况、对风险和突发事件处置情况等。(3)内部风险管理和创新发展。包括法人金融机构内部治理结构情况。各金融机构报告期内风险管理体系建设、内部控制制度变化情况，金融机构业务创新对本机构稳健经营的影响，向客户宣传金融产品、业务及投资风险等情况。(4)金融机构检查监督和整改情况。包括报告期内金融机构接受有关管理部门和系统内的检查监督情况，如检查部门、检查频率、检查内容、检查中发现的问题以及整改结果。(5)风险自我评估。金融机构对自身风险程度进行总体评价，对各种风险影响因素的相对重要性的排队以及下阶段拟采取的对策。

四、根据区域产业结构调整的特征。建立重点行业的金融风险监测机制

经济泡沫的形成与区域主导产业迅猛增长以及对短期资金的严重依赖有密切的关系，因此，关注区域主导产业的投资增长速度及信贷融资比例等指标对防范银行风险有重大的意义。在新一轮经济增长周期中，各区域房地产业的贡献度占相当比例，对银行信贷融资的依赖度较大。为此，有必要建立房地产业金融风险监测评估指标体系。对区域房地产市场定期进行监测评估，揭示其金融风险状况。房地产业金融风险监测指标体系包括四个方面：(1)房地产市场情况，包括全区域和重点城市的房地产投资情况、房地产供求、房地产价格等情况。(2)房地产开发融资结构、房地产信贷规模及信贷资产质量等房地产金融指标体系。(3)结合房地产开发商

资金来源结构、开发成本、利润以及居民家庭负债情况的专题调查，着重分析房地产价格上涨的因素以及对银行资产安全性的影响。(4)通过建立人民银行与省统计局价格监测中心、发改厅、建设厅、国土资源厅等政府部门的房地产金融联席会议制度，借助公开媒体，向社会进行风险提示。

五、建立重点企业定点联系机制。掌握金融风险的微观主体运行情况

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学生银行见习自评一

这次实习，除了让我对农业银行的基本业务有了一定了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我，这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。

首先，我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班;如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿。

其次，我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的解释为什么必须得这么做。现在银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要，这点我有亲身感受。在我实习快要结束时，基本业务流程我也算是掌握的差不多了，所以偶尔在空闲时指导老师让我上岗操作。

没想到，看似简单的业务处理，当真正上岗时却有这么多的细节需要注意，比如：对待客户的态度，首先是要用敬语，如您好，请签字，请慢走;其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送，最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度，这样才能在自己的岗位上有所发展。

最后，我觉得到了实际工作中以后，学历并不显得最重要，主要看的是个人的业务能力和交际能力。任何工作，做得时间久了是谁都会做的，在实际工作中动手能力更重要。

因此，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们实习的真正目的。

学生银行见习自评二

为期__个月的农业银行实习期结束了，在这段时间里，使我受益匪浅，专业理论知识和社会实践得到了很好结合。

通过这次的实习，除了让我对农业银行的基本业务有了一定了解，能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我，这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。

首先，我觉得学校和单位很大的一个不同点就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，必须要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员就必须得加班;如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那就必须由经办人自己负责赔偿。

其次，我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的去解释为什么必须得这么做。

在银行职员的工作态度问题尤为重要，比如：在对待客户的态度，首先是要用敬语，如“您好，请签字，请慢走”;其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送，最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度，这样才能在自己的岗位上有所发展。

最后，我觉得到了实际工作中以后，学历虽然很重要，但个人的业务能力和交际能力更为重要。任何工作，做得时间久了是谁都会做的，在实际工作中动手能力更重要。因此，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，使我们具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们实习的真正目的。

学生银行见习自评三

非常荣幸我能够进入__银行，并已经进行了几个月的试用实习，这次机会对于我这个刚毕业学生是非常宝贵的。实习的几个月，是让我认识到我的选择是非常正确的，这里确实是一个很好的学习工作的地方，在这并不算长的时间里我却学会了很多很多，下面是实习评价。

对于一个非银行业相关专业毕业的求职者来说，能够有这样一个机会进入银行工作，对我来说既是机遇又是挑战。诚然，对于一个对银行业务不甚了解的门外汉来说，在银行这样的单位里，在完全陌生的领域中，我必须从头学起。

由于我对此项工作的陌生，同事们都纷纷把自己手头有的相关书籍借给我，并且跟我讲了许多关于我们部门——特殊资产经营部相关的业务知识，对于我来说，一个一个原来陌生的名词也渐渐熟悉了起来，从前对经济、金融、法律等方面知识相当匮乏的我，也逐渐对这些领域的话题产生了兴趣。对知识的渴望让我看了不少相关领域的书籍，确实觉得受益匪浅。

另外，银行的各级领导也对我十分关心，让我分别到法律与合规部以及营业部去实习，在这两个部门中，我也得到了很大的收获，从其它部门的业务知识我也可以知道其与我们部门相互之间的关系。以及其在整个银行中所起的作用。

在工作过程中我还会单独出去办事情，我认为这样对我的锻炼很大，特别是锻炼了自己与人交往的能力。对我来讲可以提高自己的表达能力，同样也可以锻炼自己的胆量。把握住这些机会，让自己变得更加成熟起来。

在这几个月的工作中还碰上了内控体系文件的修订，通过参加相关的会议，我渐渐自己也学会了如何填写这些内容，不仅如此，我对这其中内容的含义也从模糊到清晰，一点一滴地积累，慢慢地也搞清楚了。

由此，通过这几个月的学习和锻炼，我已经初步了解了本部门的业务知识，已经基本能够单独处理核销所具备的技能。从对银行业务知识的陌生到现在，我知道自己已经取得了一定的进步，希望在今后能够有更多的时间去努力学习，可以参加一些相关专业的辅导班，并且参加一些银行业务知识方面的考试。积极提高业务水平，从而完全达到能胜任这份工作的能力。

学生银行见习自评四

自从去到__银行实习，在行领导、部门领导和各位同事的帮助下，在政治思想、业务工作方面都取得了较大的进步。在一开始我对这里的一切都是如此的陌生，要感谢各级领导的关心，以及同事们的帮助，我的进步才有了保证。在接触到一些不太熟悉的术语时，我就会在网上查找相关的解释，如果实在不明白，我就向同事们请教，大家也都不厌其烦地给我讲解，并且想方设法让我去接触更多我尚不熟悉的知识。现将实习期间工作来做自我评价：

1.在工作过程中我还会单独出去办事情，我认为这样对我的锻炼很大，特别是锻炼了自己与人交往的能力。对我来讲可以提高自己的表达能力，同样也可以锻炼自己的胆量。把握住这些机会，让自己变得更加成熟起来。

2.在这段时间中，我已经在这些方面有了长足的进步，而且自己的心理状态已经完全从学生状态转变成一个社会人了。我想自己之所以能够比较快地完成这种转换，跟我们兴业银行有着的良好的工作环境氛围是很分不开的。核销工作内容特别多，从刚刚__业银行工作开始，我先后赶上了三次核销的工作，而且据说今年每一批的数量又特别大，这正好是我学习这个核销过程的大好机会，我通过了这几次的练习，自己已经逐步掌握了这个过程的要领。

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中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）04-0057-03

自2003年根据国务院“三定”方案规定，人民银行行使反洗钱职能以来，反洗钱工作在工作机制建设、资金监测、案件调查等方面都取得了重大进展，尤其是《中华人民共和国反洗钱法》的颁布和施行，为人民银行开展反洗钱工作提供了重要法律保障，反洗钱工作呈现出新的局面。但在实际工作中，仍存在许多突出问题，值得关注。

一、存在的问题

（一）对利用彩票业洗钱问题缺乏明确详细的法律规定，使彩票业游离在监管视野之外

现行《中华人民共和国反洗钱法》规定“按照规定应当履行反洗钱义务的特定非金融机构”应与金融机构同样依法采取相关措施，建立各项制度，履行反洗钱义务，但对“特定非金融机构”是否包括彩票业却没有明确规定。同时也没有其它法规将彩票管理及销售机构列为“特定非金融机构”，反洗钱行政主管部门也没有任何彩票管理及销售机构反洗钱细则，确保其接受反洗钱监督管理。由于没有明确彩票业反洗钱义务，目前反洗钱行政主管部门很难从彩票管理及销售机构获得相应信息。

（二）反洗钱合作机制建设缺乏法律层面的规范，使合作机制建设有名无实

《金融机构反洗钱规定》第二十一条规定“中国人民银行或者其省一级分支机构发现可疑交易活动需要调查核实的，可以向金融机构调查可疑交易活动涉及的客户账户信息、交易记录和其他有关资料，金融机构及其工作人员应当予以配合。前款所称中国人民银行或者其省一级分支机构包括中国人民银行总行、上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行。”也就是说省一级分支机构有调查权，这就涉及到其间相互合作问题。但目前还没有法律法规对信息共享范围，委托对方调查的权限范围等作出明确具体的规定。第十九条规定“中国人民银行对金融机构实施现场检查，必要时将检查情况通报中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会”，但可以和不能通报的具体范围却没有规定，使与其它部门的合作问题上缺乏明确的法律依据，影响依法合作工作的正常开展。由于法律滞后，目前不少地区还没有建立起区域合作制度，以及人民银行与公、检、法、司、监管部门、财政、税务、工商等部门的协调机制。不少已建立起合作机制的地方，也是软指标，情报会商和案件移交工作机制不够健全，更多的是停留在经验交流层面，发挥作用比较有限。

（三）公民身份联网核查相关规定不够完善

《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理办法（试行）》第六条（二）规定“当个人姓名、公民身份号码、照片核对不一致且无法确切判别客户出示的居民身份证的真伪时，银行机构应根据法规制度的规定及内部管理制度需要决定是否拒绝为该客户办理银行账户业务。”此项规定将拒绝与否交由金融机构自行处理，过于笼统且过于随意，执行中必然出现情大于法、主观随意性太大等问题，起不到规章的应有作用。同时对如何进一步核查、进一步核查中如何得到其它相关部门的配合等问题没有具体规定，缺乏法律法规保障。对不进一步核查，而是简单拒绝办理或以要求出具户籍证明等方式处理，还是以其它方式处理也缺乏明确规定。

（四）法律制度执行不严，存在洗钱案件隐患

1.公民身份联网核查系统数据库更新不及时或存在漏登数据，影响身份核查制度的有效执行。

2.实际工作中没有严格执行客户身份识别制度。《反洗钱法》明确规定“金融机构应当建立客户身份识别制度”，在金融机构与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据法定的有效身份证件或其他身份证明文件，了解客户的真实身份，同时了解客户的职业情况或经营背景、交易目的、交易性质以及资金来源等，以确认交易是否可疑。但实际工作中，公民反映实施联网核查办理业务不如原来方便，使金融机构储蓄业务受到一定影响，反过来又影响到金融机构执行公民身份联网核查规定的积极性，不利于身份核查制度的严格执行。同时，基层金融机构对可疑资金灵敏度不够现象在个别地方仍然存在。

（五）基层央行反洗钱技术手段落后

1.信息系统建设滞后，缺乏有效的数据监测分析系统支持。目前大部分基层人民银行尚未建立起与所辖商业银行账务核算系统、《大额支付系统》和《银行账户管理系统》相对接的支付交易报告和监测系统，对金融机构报告的大额和可疑支付交易，只能采用手工的方式进行统计、搜集，电子化程度低，监控和检查的手段落后，无法对大额异常支付交易进行及时准确的监测分析。

2.反洗钱监管技术手段需要进一步完善。反洗钱现场检查停留在手工阶段，缺乏现代化的检查手段。对证券期货业和保险业的反洗钱监督管理还缺乏经验，亟需提高对其可疑资金交易的甄别分析水平。此外，随着当前金融工具不断创新，网络银行、电子货币、电子交易等交易支付手段迅速发展，操作手段交易流程日益复杂，给反洗钱监管工作提出了新的更高的技术要求。

二、相关建议

（一）修订《中华人民共和国反洗钱法》

一是将彩票管理及销售机构列为“特定非金融机构”，使其接受反洗钱监督管理。二是对反洗钱区域合作机制建设问题做出规定，明确合作机制建设的组织管理部门、参与单位、工作标准和相关法律要求等，从法律的高度将合作机制建设，区域合作问题提上重要议事日程。三是由反洗钱行政主管部门彩票管理及销售机构反洗钱工作细则，明确彩票业反洗钱义务，详细规定彩票业反洗钱工作规定，为彩票业反洗钱工作提供政策法规依据。

（二）修订《金融机构反洗钱规定》

对第十九条修订，明确规定向中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会可以和不能通报的具体范围。

（三）修订《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理办法（试行）》

对什么情况下必须进一步核查、金融机构应进一步核查却不进一步核查时如何处理、如何进一步核查，以及进一步核查中如何得到其它相关部门的配合等问题做出明确规定。对个人姓名、公民身份号码、照片核对不一致且无法确切判别客户出示的居民身份证的真伪时，应责成当事人开户籍证明、单位证明或居委会（村委会）证明。没有相关证明的应予拒绝办理，以堵塞洗钱漏洞。

（四）开发监管电子系统，促进监管工作标准化，提高反洗钱监管工作效率

1.建立风险评估指标。一是金融经营环境指标。分为市场环境指标和监管环境指标。内容包括：商业诚信、行业监管情况；所处行业的市场竞争状况；新产品的上市频率；新产品行业监管情况。二是金融机构风险合规自评指标。内容包括：内控制度建设情况；组织机构人员配备情况；客户身份识别制度执行情况；客户身份资料和交易记录保存情况；大额、可疑交易报告情况；宣传培训情况；内部监督检查情况；自我纠正情况。三是金融机构报送的非现场监管指标。内容包括：金融机构分支机构数量；各级机构反洗钱工作人员数量分布情况；客户风险等级划分情况(包括定期审核情况)；中、高风险客户数量及类别；持续识别种类及数量；个人账户数量；现金支取业务笔数和金额（单列限定金额以上的峰值）；创新产品的种类、业务量、金额；外汇业务开办种类、业务量、金额；客户身份资料和交易记录保存情况；大额交易报送笔数和金额（单列限定金额以上的峰值）；可疑交易报送笔数和金额：划分为系统提取的笔数和金额，人工筛选后剔除的笔数和金额（其中：保留了分析凭据的笔数和金额），实际实现总对总报送的笔数和金额；宣传培训的次数、范围、人数、内容；内部监督检查年度计划与执行情况；内部审计实现的自我纠正情况。四是反洗钱监管部门的监管信息指标。内容包括：现场检查信息指标和行政调查信息指标。具体使用上应做为金融机构自评指标的抵减项目。行政调查信息指标内容包括：调查次数，调查起因，与调查相关的金融机构配合情况。五是金融业监管部门的监督信息指标。内容包括：被查次数、被查原因、存在的问题。其中被查原因和存在问题为决定指标的主导因素，且问题按内容分别抵减金融经营环境指标、金融机构风险合规自评指标、金融机构报送的非现场监管指标。六是社会信息指标。内容包括：司法、工商、税务、海关等部门对金融机构的执法或配合执法次数、原因、结果、配合情况以及社会媒体披露情况。

2.设定风险指标评估标准及风险指标权重。按照客观性、重要性、关联性的原则，对六类风险监管指标设定风险监管权重。金融经营环境指标、金融机构风险合规自评指标、金融机构报送非现场监管指标、反洗钱监管部门监管信息指标、金融业监管部门监督信息指标、社会信息指标权重分别设定为5%、20%、40%、20%、10%、5%。

对每类指标中明细指标分别设定适当的分值，再依据客观标准定量、定性制定每项指标的得分原则和扣分标准。对金融机构反洗钱工作的六项评估项目均设置100分，将每个评估项目进行分解，细化为多个评估指标，根据评分原则分别确定不同分值。

3.建立反洗钱风险监管电子系统。研制金融机构反洗钱风险监管电子网络系统，设置非现场监管、现场监管、行政调查、综合评价、风险提示、综合管理等六个主要功能模块，集中实现数据采集、数据分析、综合评价、风险提示等功能。一是非现场监管模块。容纳了金融机构环境信息、机构自评信息、非现场监管信息、金融业监管部门监管信息、社会各部门监管信息。二是现场监管模块。实现现场检查后期处理等文本档案积累，为实现风险评价提供了数据基础。同时，提供按被查机构、立项审批编号等项目进行索引的档案查询等功能，打破了地域限制，便于各级使用者能随时掌握所辖范围内的反洗钱现场检查情况。三是行政调查模块。分为可疑交易、社会信息、行政调查三部分。可疑交易模块提金融机构按要求报送的可疑交易，同时还提供按报送机构、客户基本信息等项目进行索引的可疑交易基本情况表和可疑交易逐笔明细表的查询功能。社会信息模块提供了社会举报信息录入、信息上报等功能。行政调查模块实现将行政调查的后期处理等文本档案和行政调查的分析数据进入系统，为实现综合评价提供数据基础。四是综合评价模块。提供信息采集、评价分级、评价结果查询、评价报告等功能，实现了评价结果的自动转入和手工录入服务，同时可按单个机构、单个项目进行评价，也可按地域、按行业进行整体评价，并可通过设置六类监管指标所占权重值，对金融机构作出反洗钱风险综合评估。五是风险提示模块。提供对金融机构的评价结果，系统自动生成一对一的风险提示书，并可对应评价模块中按单个机构、单个项目进行风险预警提示，也可按地域、按行业进行整体风险预警提示。

系统进行风险评估的原理就是引用收集的监管信息资料，对监管指标进行分析评判，由系统同步计算出每项得分，按设定的指标项目权重，再由系统综合计算所需要评估的项目最后得分，按得分所处的分值范围，确定风险等级。系统可根据评价过程中的扣分情况，自动生成评价报告，进而生成风险预警提示书。

运用反洗钱风险电子监管系统对反洗钱监管实践有着良好的促进作用：一是通过整合各项信息资源，科学合理地对金融机构实施风险评估与监督，一方面解决了反洗钱监管人员少与监管任务重的矛盾，有效降低了监管成本，另一方面较好地保证了监管的时效性，提高了监管的准确性。二是风险预警提示信息的发出，既能为实施有针对性的现场检查提供依据，又强化了现场检查的效果和作用。三是提升了被监管机构反洗钱工作的主动性。风险分类监管的实施,促使金融机构以风险为本的反洗钱监测理念进一步深化，反洗钱工作的主动性进一步提高，可以有力促进反洗钱工作的深入开展。

篇10

“合规”一词是由英文“服从、顺从、遵从”翻译而来。合规，即“合乎规范”，指遵守准则和符合规则的意思，“合规”包括了遵守法律、规章、道德三个层面。巴塞尔银行监管委员会在其颁布的《合规与银行内部合规部门》以及中国银监会颁布的《商业银行合规风险管理指引》都对合规的内容作了明确规定。在当前金融监管趋严、金融市场风险更加复杂和隐蔽的背景下，加强商业银行基层行的合规建设刻不容缓。

一、合规的意义

1、合规是快乐工作的需要。快乐工作是个人生活幸福、组织活力激发、工作绩效提升的必要条件之一，是人本管理的重要内容。只有合规守法，才能问心无愧，才能安心工作、快乐生活，才能“朝朝乐”。

2、合规是保护自己的需要。合规免责，违规受罚，这是银行业当前处理违规事件、实施问责的基本原则。要保护单位，保护自己，保护家人，合规是每一位银行从业人员必须坚持的基本原则。

3、合规是职业操守的需要。作为经营风险的特殊企业，合规是银行的经营底线，是任何一名银行员工的特质，是准入银行的首要条件。

4、合规是防止腐败的需要。银行业特有的稀缺性、垄断性特征，使其成为腐败的高发温床。员工合规、自律，是防止社会不良风气的腐蚀的必然要求，是恪守职业操守、守住职业底线、防腐拒变的根本要求。

5、合规是风险控制的需要。违规就是风险，安全就是效益。合规管理是对违规行为进行早期预警，防范、化解、控制风险的一整套管理活动和机制。只有主动合规，才能有效控制风险。

6、合规是金融监管的需要。近年来，金融监管更加严格，银客关系变得更为复杂，声誉风险进一步增加。为更好地应对监管、规避风险，银行合规经营、员工合规办理业务是最基本的要求，也是最有效的策略。

7、合规是银行经营发展的需要。银行竞争力的一个核心部分就是驾驭风险的能力，而合规是有效风险管理的重要手段，是风险控制的必然要求。

二、当前违规原因分析

1、对“规”的认识不足。对“违规就是风险，安全就是效益”的风险理念认识不深，或犯自由主义、或抱从众心理。“只要不违法，违点规不要紧”、“别人违规与我有什么关系”、“大家都这样做，肯定不会错”，“领导让做的，不会出事”等错误思想在员工中还有一定的市场，使得有的员工是非不辨、对错不明，不知不觉中失去合规防线。

2、对“规”的认知不深。许多员工对于明令禁止的规章制度缺乏知晓，对于哪些动作能做，哪些动作不能做，不甚了之。在对于制度的理解方面，也存在不同的偏差，带有主观的个人因素。对于银行的规章制度和新的法律法规缺乏应有的知晓度，特别是在知识的广度和深度方面，还有待进一步提高。

3、对“违规”抱有侥幸。有的员工与客户“走得太近”，讲哥们义气、图虚荣、爱面子，放弃原则出卖集体利益走上犯罪；有的员工因交友不慎，在对方“温水煮青蛙”和“糖衣炮弹”中，不知不觉滑向违规深渊；有的员工以开拓业务为名，打球、弯道超车，弄虚作假、搞数字业绩。这些现象大多是抱有侥幸心理造成的，有的员工认为违规一次没事，为客户行个“方便”没事，于客户，于己，于行里，都是有“益处”的。殊不知，违规的“益处”就是毒药，违规做来的业务就是饮鸩止渴，终究是要付出惨痛代价的。

4、制度执行力还需加强。我国许多商业银行管理环节较多，交叉管理，造成管理上的混乱局面；各级行内设机构关系还没有完全理顺，存在一定的权责不够明确的现象；在相当长的时期内，每一阶段都有相应的规定，十分繁琐，包罗万象，经过数次变迁，工作的边界经历过波动；当期由于复杂的内外履职环境，造成网点管理人员执行力遇到一定的阻碍。这些管理层面的缺陷造成一定的职责推诿和人浮于事的现象。久而久之，日常合规管理活动流于形式，合规制度执行力缺乏实质性的改进。

5、合规文化尚未形成。我国许多商业银行的文化建设还较为落后，特别是合规制度执行意识、学习意识等严重缺失，造成合规意识淡薄，合规规章制度只停留于文件层面，而没有真正贯彻落实到基层，更没有形成文化氛围，很难突破当前“强迫合规”的被动局面。

三、合规文化建设基本对策

合规，不仅仅是一个强制性的、制度性的，更应该是一种文化，一种由内而外的银行文化，才能够从根本上生成风险防控的内在力量。

1、加强规章制度学习，提高“合规”认知。要守规，必先知规；要合规，必先学规。一是各级人员必须摆正心态，提高思想认识。要清楚让员工为什么要学习规章制度，其目的何在，这就要明确学习规章制度的重要意义，明确规章制度的重要作用。二是在学习的基础上，强化理解和执行意识。可以定期或不定期地举行交流与研讨活动，通过交流活动，加强全员对规章制度更为纵深的理解和掌握，提高按合规办事的意识和能力。三是开展竞赛活动，营造规则制度学习氛围。可以举办形式多样的合规知识和技能比赛活动，提高员工学规章守制度的积极性。四是强化整改，深化认识。各级行要对照问题库中的相关问题，在整改问题的过程中，分析问题存在的原因，有什么危害，该怎么根除等，进行纵横的思考，力求提高认识，制定应对的方案。

在日常工作过程中，全行要逐渐养成按合规办事的习惯，从思想上重视规章制度的学习和执行，力求形成一套按制度办事的流程和规则，将合规建设推到一个更高的层次。实现由“被动合规”向“主动合规”的转变，由“形式合规”向“实质合规”的提升。

2、提高“合规”思想认识，增强合规定力。一方面，要反复教育员工，“违规”是诱发各类案件发生的第一罪魁祸首；“违规”害单位，害同事，害自己，害家庭；“违规”严重侵蚀银行经营成果的第一蛀虫；“违规”阻碍打造国际一流商业银行的进程等“违规”的各类风险和危害，从思想上提高员工认识，奠定“合规”的思想基础。另一方面，要消除许多员工思想深处“事不关己高高挂起”的想法，让他们认识到“合规”是每一位员工的基本义务；要倡导全员合规，人人自愿承担合规的共同责任，由“我”及“他”；要强化合规内容和合规文化传承，广泛宣讲，让员工都能够全面熟悉合规要求，自觉学合规、懂合规、守合规；要让员工明白，银行业务、流程之间是相互关联的，即使保证了自已合规，但某一个环节出现违规有可能牵连到自已。从而让员工形成“我的合规我负责 他人合规我有责”的思想，努力形成“人人合规、全员合规”的良好氛围。

3、厘清管理职责，做到合规责任一对一。合规是一种责任，责任必须一对一才有效，才能落到实处。要借助完善管理机制之际，厘清各条线、各部门的管理职责，将合规责任的每一个环节对应到每位员工，实行责任与员工合二为一的合规管理办法。一是要厘清前后台责任。从根本上分清，哪些是前台合规责任，哪些是后台合规责任，必须做到无缝对接，哪个环节出了问题，由哪个人负责，界定清楚，确保每个环节有人管，有人负责。二是要明确各环节责任人。不但要明确一笔业务各个环节的合规责任人，还要明确操作环节、检查环节责任人，以达到各环节分离制约和监督制衡的目的。三是要界定主责任人、主办人等责任环节。通过界定主责任人，可以强化各级领导的重视，增强领导影响员工自觉合规的内在动力，有利于合规责任明确。

另外，管理与合规职责界定明确之后，可以将相关内容发文明确，同时也可以挂网公布、挂墙公布等，通过形式具有约束力的文件和透明化管理，提高员工思想重视程度，从而推动合规建设落到实处。

4、完善监督检查机制，确保合规落到实处。规章制度的执行必须建立“跟进、反馈”机制。一要建立跟进机制，使各项规章制度在执行的各环节都能政令畅通，确保各环节工作合乎规定。二要建立反馈机制，经常反馈合规执行情况，确保按流程、按规章办事不走样。三是要进行有效的监督检查工作，以确保规章制度的有效执行和制度文化建设的顺利进行。四是要建立长效、合理的奖惩制度，以奖优罚劣，增强合规推动力。