财务数据可视化分析模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务数据可视化分析，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

一、引言

近年来，随着全球变暖、极端天气和气候事件的频繁发生，国家越来越重视气象事业的发展。气象现代化水平的提高，带动气象部门资金量迅速增加，资金性质日趋复杂，管理决策对财务数据的需求日益增大，亟须提升财务分析在财务管理中的作用。然而，气象部门的管理层多数为非财务人员，打破专业茧房，构建直观、易懂的财务分析体系，不仅可以让管理层迅速地了解单位的财务状况，还能为管理层做出决策提供支撑。财务分析数据可视化等同于改变常规财务分析数据报表式的呈现方式。可视化的财务分析数据对管理者产生的意义体现在事前预测、事中感知、事后反馈三个环节上。事前预测表现在决策活动未开始前，提前对被决策活动运行效果以及产生的最后结果进行预测与模拟，强化管理层对决策活动的预见性与精确性；事中感知能够精确地拟化决策活动的运行状况，全面掌握决策活动的细微之处，有助于强化活动执行计划与政策编制的科学性；事后反馈就是可视化数据具备实时监测功能，能够协助决策者动态化地了解决策运行效果，及时发现相关问题并有针对性地做出改进。总之，可视化数据在管理层决策过程中的应用，可以帮助决策者事前预测活动的整体情况，精确掌控决策的运行状况，从而有效地结合各类反馈信息，科学整改决策内容与实施方式，不断强化决策的执行效果，提升决策的活力性与有效性。

二、构建基于管理层视角下可视化财务分析体系的意义

1.让非财务人员看得懂财务数据坚持问题导向、目标导向、结果导向，深入调研管理层对财务数据的需求，从资金保障、科技服务资金、重大建设项目、单位历史遗留问题等重点关注点出发，利用数据可视化处理技术，将复杂、冗长的财务分析报告转化成直观、明晰、易懂的图表，透过图表让管理层更直观地了解单位的财务状况，加快预算执行进度，为预算编制提供数据支撑。2.规范财务核算，提高财务管理水平构建基于管理层视角下可视化财务分析体系的同时，倒逼财务基础数据的准确性和及时性，规范财务基础核算，提升会计信息质量，有效推进管业财融合新模式。为落实全面从严治党要求，强化财经纪律的约束力，提供财务分析支撑，有效提升气象事业发展的财务保障能力。3.聚焦资金风险管理，防控财务风险财务分析贯通单位跨时间、跨系统的数据，开展横向、纵向的业务评估分析。建立基于管理层视角下可视化的财务分析指标体系，引入风险分析模型、预警预测分析模型等多种分析模型提供智能化定制分析，对业务运行情况进行实时预警和监控，方便管理决策者及时了解单位财务动态，及时发现问题并采取解救措施，有效提高各单位资金运行和经费使用的管理水平。同时也有助于事业单位建立完善的财务管理内部控制制度。4.促进财务人员转型随着人工智能的快速发展，传统会计核算模式下的填制凭证、审核、记账、结账等很多事务性的财务工作被替代，基层财务人员需要向战略性财务转型。通过构建管理层视角下的可视化财务分析体系，发现问题，分析问题，提出解决问题的对策，促进基层财务人员从核算、监督到核算、监督、分析的转型。

三、气象部门财务分析体系的现状

1.重业务，轻财务事业单位是国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。为了更好地履行受托公共责任，更加注重特定活动的完成情况，主管财务的管理层多数为非财务专业人员，认为预算执行完成代表着财务工作的完成，读懂复杂、冗长的财务报告非常困难，更无法利用财务报告获取有利于决策的信息。2.重核算，轻分析气象部门属于科技型、公益类事业单位，在财务工作方面多注重基础的会计核算，忽略财务分析工作。仅仅通过简单重复的方式进行会计核算，而不能结合单位的目标及任务进行有效的财务管理，主动性也不够，致使财务分析报告的针对性差，管理者难以全面了解单位的财务状况，无法为管理层决策提供合理的依据。3.重事后，轻事前目前，气象部门实行的是传统单户核算+决算报表财务分析单一模式。全年收支情况、重点费用支出情况、项目建设情况等都是事后通过决算报表得知，缺乏事前和事中对财务数据的把控。构建管理层视角下的财务分析体系，管理层能够通过可视化财务分析体系展示平台及时了解财务状况，聚焦资金风险管理，提升财务管理水平。

四、财务分析体系构建措施

1.调研管理层对财务数据的需求，初步确立财务分析指标构建基于管理层视角下可视化的财务分析体系，从使用者的需求出发，坚持需求导向、问题导向，打破专业茧房，采用调研问卷、访谈等方式，真正了解非财务专业管理层对财务数据的需求，提供哪些财务数据足以支撑管理决策。整理数据需求，初步按照预决算业务管理、收支业务管理、资产管理、货币资金及结转结余资金、建设项目管理、经费保障管理六个方面确立财务分析指标。具体如表1.2.规范会计核算，保证财务基础数据的准确性和及时性气象部门计财业务系统的财务基础数据是可视化财务分析体系的主要数据来源，可视化的财务分析体系是否能为管理层决策提供有力支撑，完全取决于财务基础数据的及时性和准确性。所以，要加大提高基础财务数据核算的准确性和科学性，为财务分析体系的使用奠定坚实的数据基础。3.配置财务分析指标的计算方法和取数规则在进行数据方面的可视化处理过程中，需要对各类财务分析指标的计算方法和取数规则加以配置，严格按照财务分析体系构建的要求，保障财务分析指标数值的准确性和可利用性。4.利用数据可视化技术展示财务分析体系联合专业技术人员，利用数据可视化技术，将管理层需要理解的财务分析数据，从原本的数字符号，转变成图形或者图表的形式。在将数据进行可视化处理的过程中，也可以使用各种类型的颜色或者图形，进行二维或三维图形的创建，丰富内容的表达。可以让管理层利用二维或三维的方式，对其数据进行交互，进而可以在图表的基础上，进行数据信息价值的掌握，引导管理层充分发现数据规律，为管理层决策提供数据支撑。

五、结语

基于管理层视角构建的财务分析体系，从管理层的数据需求出发，构建满足管理层需求的财务分析体系，利用现代化的数据可视化处理技术，将复杂冗长的财务报告用图表来展示。人脑对视觉信息的处理要比书面信息容易得多，可以确保对关系的理解要比那些混乱的报告或电子表格更快。所以说，构建可视化的财务分析体系是一种非常清晰的沟通方式，使管理层能够更快地理解和处理他们的信息。管理层在充分、详细地理解财务数据的基础上，才能正确研判、分析气象部门的收支趋势，准确把握气象部门管理战略和管理决策的方向。通过构建可视化的财务分析体系，真正实现降低公共成本、加强管控、提升效率、支持管理决策的目的，使气象部门更好地履行其受托的公共服务责任。

参考文献

1.秦春青.基于战略视角的高效财务分析体系构建研究.商业会计，2021（01）.

2.张超.财务智能可视化分析与文献综述.财会月刊，2019（03）.

3.魏紫萱.可视化数据分析对决策者的影响.数字经济，2018（05）.

4.殷敬淇.可视化数据新闻实践路径探索以财新数据可视化实验室为例.新闻传播，2017（9）.

5.刘磊.可视化数据挖掘方法与技术探究.通讯世界，2017（6）.

6.谭开诚.新会计准则在财务分析体系中的应用.时代金融，2013（09）.

7.郑宗旭.电商企业新型综合财务分析体系构建.湖北经济学院学报(人文社会科学版)，2018（08）.

8.孙晓斌.以绩效评价为核心的高校财务分析体系的构建.安徽工业大学学报(社会科学版)，2014（01）.

9.李明玉.建立以绩效考核为核心的高校财务分析体系浅探.中国证券期货，2012（05）.

10.林黎，叶燕萍.新会计准则对财务分析的影响.财会月刊，2007（15）.

11.卢兴杰.国际财务报告准则变革及中国对策2010年中国会计学会资深会员论坛综述.会计研究，2010（04）.

篇2

一、《配送中心规划与管理》课程实验的特点

《配送中心规划与管理》课程是物流管理专业的核心课程之一，该课程的实验要求学生能够了解物流与配送管理的基本原理，了解配送中心的种类和功能，掌握物流配送方案的设计方法及其操作要点，重点掌握配送中心的规划、业务操作流程、库存量控制、运输途径的选择、车辆的调度、物流成本的控制等。

可见《配送中心规划与管理》课程是一门和物流实践联系相当密切的课程，因此该课程实验教学部分一定要和企业紧密结合起来，最好能和企业共建实习基地，把企业的真实业务反映到实验教学过程中。

为达到此目的，和企业共建，建立可视化物流实验室是一项切实可行的方案。

二、可视化物流实验室的特点

基于GPS/GIS/RFID/PDA等技术为主的物流可视化管理平台，以物流过程，即仓储管理、流通加工、调度配载、装卸搬运、运输配送等为核心，在计算机软硬件的支持下，以移动数据采集技术、数据库技术、网络技术、无线通讯技术为基础，对物流业务过程进行全面的计算机管理，并以基于平台化的方式为用户提供查询、统计、分析、图形显示和输出，实时、准确、动态地管理物流业务过程，从而实现物流业务过程管理的可视化。

可视化物流实验室由仓储设备、运输配送设备、信息化设备、监控设备、物流信息系 统共同搭建而成，实现仓储配送的可视化管理，从而达到提高作业效率，优化物流系统的目的。

可视化物流实验室的特点主要有：

1.该方案应用的前沿技术：基于物联网技术、条码技术、无线通信技术、监控技术、传感技术等，这些都是物流行业领域应用的最新技术;

2.平台系统是基于企业的真实业务流程，能够反映当前物流企业的最新的管理理念;

3.智能仓储软件和条码、RFID、电子标签、自动化立体库等硬件集成，可以实时采集信息、通讯;

4.运输配送软件和信信平台以及其他信息设备无缝对接，可模拟运输配送的在途跟踪和路径优化;

5.组态软件可以把实训室配送中心的储位、分拣线等管理图形化，直观的查看每一步操作;

6.条码或RFID的全程管理、物流信息透明化。

三、建设可视化物流实验室的意义

1.行业的需要

可视化物流是目前物流行业最新的管理技术和管理方法，我们把物流最前沿的技术引入到教学实验中，可以培养出掌握现代核心技术的专业人才，这是整个物流行业的期待。

2.教学手段的创新

可视化物流体验教学强调传统手段与现代手段相结合，手工手段与电子技术手段相结合，模拟仿真手段与实操手段相结合。

可视化物流体验教学从物流企业实际运营管理出发，帮助学生站在企业整体运营的宏观角度上来统筹规划。通过整个课程的学习与训练，学生可以更好的认识企业是如何运作的，了解企业的基本运作机制，认识企业的组织架构、分工合作，认识物流企业各环节的运行与协作。

3.提高学生综合素质，保证高素质人才输出

可视化模拟教学平台除了一些具体的财务数据和分析指标外，平台中的许多决策没有固定的或标准的答案，需要学生充分利用学过的物流相关知识、发挥团队的力量、认真分析经营环境、深入研究竞争对手，考验的是学生的实际动手能力，锻炼的是学生的综合素质。

4.培养了学生统观全局的能力和系统思考的能力

可视化模拟教学将整个训练放在企业运营的大环境下，并涉及多企业、多部门、多岗位，需要多人配合才能共同完成，对训练学生培养站在企业运营的全局上统筹规划能力、系统思考能力都有着更高的要求与训练提升。

四、可视化物流实验室建设的内容

（一）可视化物流平台流程设计

可视化物流平台应用流程如图1所示。

图1：可视化物流平台的应用

（二）完善可视化物流平台的功能

可视化物流平台的功能主要体现在以下几个方面。

1.配送中心管理监控

对配送中心设施使用情况、运作情况、运作人员工作效率进行监控，并对配送中心效益进行分析。

2.仓库管理监控

可视化仓储管理：是对计划存储、流通的有关物品进行相应的可视化监控管理，主要包括对存储的物品进行接收、发放、存储、保管等一系列管理活动。如图2所示。

图2：仓库可视化管理

3.配送运输监控

应用3S技术（GPS、GIS、RS），实现对运输过程中车辆和货物的有效管理与监控。主要包括对运输车辆路线优化和物资的跟踪、管理、查询等一系列活动。如图3所示。

图3：配送运输可视化管理

4.货物追溯监控

通过对货物的图像及与之相对应的订单信息进行采集，并将货物信息以图标或图像的方式在地图上展示，实现对货物的跟踪、查询和监控。

具体要求包括结合GIS查询分析，辅助决策支持，提高系统响应速度。完成对货物流动、车辆的调度、定位与监控、智能锁状态监控、报警管理、轨迹回放、地图的操作管理等功能。如图4所示。

图4：货物追溯管理

5.数据交换接口

根据客户要求提供报表、图片、视频等货物流转信息，根据客户的网络环境和定制要求提供数据交换接口。

6.计算机辅助决策

通过GPS/GIS/RFID的信息处理、数据库管理等功能，能实现货物在储存、加工、运输、配送过程中的应急处理、实时调度和辅助决策，使得中心可以快速、准确、及时、可靠、系统化地进行指挥和调度。

（三）构建可视化平台的软件系统

1.GPS/GIS系统

主要以GPS和GIS系统的地理数据为主，针对物流运输及在途跟踪情况实时向指挥中心反馈，向其反映出运输车辆所处的地理位置和车辆的即时速度、运行情况等信息。控制指挥中心亦可通过GSM或者GPRS通信网络把指令传输给司机，及时地向车辆传达指令，使其能够准确地按照公司的既定安排行车，提高运营效率。

2.RFID电子标签及组态监控跟踪系统

以RFID电子标签为内核的相关监控设备则是“可视化物流监控平台”的移动数据传输载体。在“可视化物流监控平台”建设上，可采用的RFID技术包括有源RFID标签、RFID电子封条以及基于GPRS的跟踪模式等。

3.智能仓储管理软件

包括商品电子标签入库维护，电子标签出库维护，电子标签盘点维护，电子标签拣货维护，商品分类维护，商品查询统计维护，结算维护等仓储基本功能。包括商品存货的ABC分类、经济订货批量，安全库存量设计，收发货站台数量的设计，货架区域面积的设计，仓储设备布局设计等仓储管理功能。

4.运输配送管理软件

包括GIS配送路径优化系统、短信平台支持系统、RFID中间件、组态监控软件包括订单系统、仓储系统、运输系统、配送系统、客户查询系统等。

5.决策系统

根据可视化物流平台掌握的资讯，进行决策模型设计、选择合理的决策方案。

五、结论

物流可视化管理以物流过程监控为基础，通过监控系统收集物流业务过程状态信息和货运物品信息，为企业物流管理提供更为实时准确的数据来源。可视化管理使物流系统的管理者以直观的可视化方式，方便、简捷、清楚地把握物流业务运作过程，实时调整物流业务的管理。

可视化物流实验以真实的物流业务数据为原型，展开物流运营管理分析。可与学生市场调查、行业分析、配送中心设计等课程内容进行结合，并围绕真实物流企业的业务管理需求或现状进行分析规划。可视化物流教学系统包括多种图形化分析模式，简单直观、主次分明，从而可以帮助学生抓住业务重点、提升业务管理能力。

[参考文献]

[1]杨红岩，陈永泰，徐婷.基于物联网的现代物流建设应用探索[J]信息技术与信息化2012，1

[2]党若凡.物联网技术在卷烟物流管理中的应用研究[J]计算机技术2014，1

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人工智能(artificialintelligence)英文简称AI，是一种通过普遍使用的计算机编程软件来模拟和呈现出模拟人类智能的科学技术。人工智能的概念最早在1956年被提出，在经过多年的研究和应用发展后，目前的人工智能已经应用在生产和生活的各个方面，例如制造企业的自动化生产线、物流行业的智能匹配配送系统等。而审计作为社会治理中重要的一环，也必然需要进入到审计智能化领域中，智能化的审计管理模式和科学化的技术手段不仅有助于实现审计的全覆盖、提升审计效率、延伸审计内涵。但在智能审计的不断发展中，由于新的审计技术带来新型风险也不断暴露，想要更好地在审计中运用人工智能技术，正确识别风险并提出相应的解决办法是必不可少的。

一、人工智能在审计中的运用情况

(一)人工智能在审计中运用的理论基础

1956年8月，人工智能在美国达特茅斯会议上被正式提出。直至近十年来，计算机和芯片行业的发展，存储条件、处理器性能的更新以及新型技术手段的出现才为人工智能领域奠定了基础。2017年，国务院办公厅正式印发的《新一代人工智能发展规划》，提出的主要面向2030年的关于推进推动我国新型下一代工业人工智能产业发展的主要战略目标之一是加快推进建立一个创新型工业国家和大力推进建设世界性的高新技术产业强国［1］。随着越来越多的行业与人工智能技术的融合，审计作为国家和社会监管的最主要途径之一，也必须与人工智能技术相适应才能更好地监管和促进各部门各企业的良性发展。人工智能技术的应用，使审计人员从重复性较强的数据计算处理、分析等工作中解脱出来，审计人员可以更好地从事其他重要工作［2］。此外，智能审计借助于人工智能技术既可以对审计的流程和模式自主学习，也能够通过实时监测及时发现异常情况并进行处理［3］。我国传统审计流程主要分为三个阶段，即审计计划阶段、审计实施阶段和审计结束阶段。在与人工智能技术相结合后，这三个阶段的模式发生了一定的改变。在审计计划阶段，人工智能技术可以帮助审计人员从多渠道，以内外部结合的方式获取信息，分析被审计单位的内外部环境、风险水平、重要性水平等因素，同时根据审计机构的人力资源数据，分析匹配最合适该项目的审计小组，确定审计范围和时间。在审计实施阶段，人工智能主要可以用于审计证据的获取和工作底稿的自动生成。除了通过直接链接被审计单位财务系统外，还可以利用数据挖掘和OCR技术等将非结构化数据转换成易分析审计证据。同时结合了人工智能的持续监测、实时数据记录和区块链技术，可以自动定时地生成审计日志，降低数据被篡改的风险。此外，还可以通过提前设置或自动抓取审计文书模板的方式，自动生成审计通知书、函证书等。在审计结束阶段，可以根据审计过程和以前的审计结论自动生成审计报告和整改方案。

(二)人工智能在审计中运用的实例分析

实际上，国际四大会计师事务所对于智能化的审计已经进行了一些探索，如德勤在2017年推出的智能财务机器人“小勤人”，随后又推出了主要面向中小会计师事务所的智能审计平台，在这个平台上审计人员可以在输入审计数据和需求之后，由平台自动分析审计风险并生成审计报告。通过对德勤公开案例的研究发现其在风险评估和选择应对措施方面遵循的还是如图1所示的基本逻辑。但在数据收集方面则基本交由“人工智能”来进行，有效地提升了工作效率。根据德勤消息，其有效地减少了审查法律合同文件，发票，财务报表和董事会会议记录的时间达50%以上。而毕马威开发的“人工智能信贷审阅工具”则更为详尽地描述了人工智能技术如何与审计过程相结合。其主要功能如图2所示。首先，利用自然语言处理技术实现信贷文本的批量秒读，和自动化快速分类。其次，识别信贷文本与相关资料中的重要信息，实现对自动化摘要处理。再次，利用深度学习模型，自动识别资料中包含的各类风险信号，提取对应的关键风险信息。随后，运用大数据技术收集整合金融机构内部和外部数据，深度挖掘风险点，进行多维度风险信息分析。最后，可视化展示内外部整合数据的风险信息，提供更直观、更具洞察力的辅助决策。总的来讲，人工智能技术在审计中运用，可以根据对各种业务类型的划分归纳，自动对所涉及的业务数据和财务数据进行了采集、初步处理、分析及实时监测，自动产生各种预测和应急预警的信息，为被审计的项目提供了线索及相关资料。这些措施有利于审计人员明确审计的重点与审计范围，科学地安排年度审计工作，将有限量的审计资源合理配置投入至公司经营业务中存在较大风险的领域，实现了审计管理工作的科学化、信息化、规范化。

二、人工智能审计带来的新型风险

大数据审计是指面对大量的数据，运用大数据技术方法和工具，开展多层次、多部门联合的数据收集、分析和验证。与传统审计相比较，大数据审计所使用的数据更多源复杂，所使用的技术方法更科学高级。而人工智能审计则是在大数据审计的基础上，将审计过程智能化和标准化，可以说大数据是人工智能审计的基础，而人工智能是大数据审计的未来提升的必然方向。而在这种发展衍生的过程中，通过分析发现会面临以下三种新型风险:

(一)数据安全风险

人工智能审计的所有构建都基于大量的数据和数据模型，所以数据安全风险既包括数据源获取是否准确与全面的风险，也包括数据泄露的风险。我国目前各地管理标准不一、信息化智能化建设水平差异较大、各地和各部门出于信息安全性考虑对大部分数据保密等情况，造成了各级审计机关之间、审计机构与被审计单位之间数据流通不畅的问题。并且在大数据时代，信息量巨大，信息结构复杂，网络中充斥着大量的虚假信息、错误信息，如果数据源出现错漏，将影响整个审计过程和审计结果。而在进行数据储存和传输的整个过程中，一旦用户的数据库和服务器遭到黑客的袭击，很有可能就会造成数据泄露。例如，成本和原材料等信息如果被外泄，该企业会在供应链的定价战略等诸多方面陷入被动的状态。

(二)人机沟通障碍风险

在审计中的人机沟通的目标就是为了使得用户和计算机软件之间能够做到尽可能方便地进行信息交换。然而目前审计机构的审计方法大多都停留在基于SQL的数据查询和基于电子表格软件的数据查询两个层面。然而这两种方法都有其无法避免的不足之处。在SQL的数据查询方法中，需要根据不同的问题特征编写较为复杂SQL语句，这对于审计人员的电脑和编程能力有很高的要求;而这种分析的结果通常以二维表格展示，当所得到的结果数据量较多时，无法直观的展示筛查结果。而在基于电子表格软件的数据查询中，大多软件无法对大量的数据进行分析，同时半结构化的数据也很难用到传统的电子表格进行分析。而当今数据量不断扩大，数据类型和结构也更加复杂，很显然电子表格软件已经无法完全满足对于大数据审计工作的需求。

(三)人工智能代替职业判断的风险

审计的职业判断，是指审计人员在对于审计准则、财务报表的编制及其职业道德操守进行熟悉和掌握的基础上，将其相关知识、技术以及实战经验进行综合应用并针对具体审计业务做出的一种有根据性地决定的判断。目前的人工智能技术运用水平下，人工智能的运行还是要依赖以往的经验判断和设定的程序语言，再通过高速的运算，最终做出类人的行为，无法取代人脑的创造性解决问题的能力和对新事物探索定义问题的能力。尤其在被审计单位或人员不配合、刻意隐瞒作假、行为言语有异常引起审计人员警惕的情况时，人工智能则完全无法对审计人员起到替代作用。在不能够保证所有被审计单位都对审计机构保持绝对信任和完全的数据共享的前提下，人工智能想要完全取代审计人员，代替审计人员的职业判断，还需要在技术和制度两方面都作出更多的努力。

三、人工智能审计新型风险的应对措施

(一)靶向数据安全风险:加密技术和“区块链+审计”

针对数据安全问题、加密及安全技术的发展。比如，基于数据仓储单元的信息安全技术、查询方凭借设定的访问授权才能对所指定的数据记录或者是数据库中的文件进行查询。伴随着大量的数据搜索收集及分析，查询方的组织属性、访问类别等信息将以“安全标签”的形式嵌入至其中的原始数据，形成唯一的新型数据单元结构。将大量的数据仓储单元安全技术综合运用于监督信息共享的平台，可以直接通过对访问授权的方式进行控制，从而有效地保证了原始数据的采集存储、流通等相关信息的完整性及其安全，使得审计过程和审计成果的应用可以变得更加高效、便捷。而区块链技术是一种基于去中心化的全新分布式记账技术，区块链的去中心化特点，减轻了存储审计数据的管理压力，降低了审计数据存储的安全风险。同时，区块链也充分利用了时间戳技术来有效保障本地客户端与远程移动终端之间的数据实时更新顺序完全相符。时间戳技术能够直接作为对区块数据“存在性”和“真实性”的事实证明，确保了应用该技术的审计系统的安全性和可靠性以及相关信息准确真实性，大大增加了审计抵御技术风险和辨别真伪能力。

(二)靶向人机沟通障碍风险:数据可视化

数据可视化的应用在很大一定程度上解决了数据分析技术难度高和分析结果不直观的问题，数据可视化主要是通过各种易于理解的手段，将复杂的数据显示出来，从而能够清晰有效地直接表达出数据中的信息，审计人员通过数据可视化就能发现隐藏在数据之下的规律。基于SQL的查询方法、基于电子表格的查询方法，以及基于数据可视化分析方法的主要优缺点如表1所示。在对交通运输、地理资源、环境保护等领域进行审计时，其业务数据包括融合了几何、像素信息的图形和影像数据。此时，数据可视化分析的优势就体现在:第一，拥有友好的人机交互功能，可以实现数据分析的操作只需系统页面的简单点击就可完成。第二，具有丰富的图像功能，有助于审计人员掌握审计要求和重点。第三，具有强大的图形分析技术，可以交互地构建和调节曲线、表面、节点等各种数学模型，可以替代一部分编程工作，提取异常的数据。

(三)靶向人工智能代替职业判断风险:机器学习与审计经验结合

机器学习是现代人工智能的一个重要组成部分，它使分析模型的建立进入自动化的程序。机器学习用模型进行数据分析，其预测是否可靠，依赖于其所输入的历史资料质量。所以，人的偏好可能影响到为了训练人工智能所需要选择的数据集、为过程所选择的计算方法和对输出进行诠释。而为了使得审计智能化和自动化，不仅要及时地搜集到所有审计的数据，还要反复进行数据处理，推导得到可以广泛应用的公式。在数据库的选择与筛选中，任何一个数据如果出现错误都有可能直接造成最终分析结论准确性的下降，但人工智能在其现有的信息化和科技水平之下，无法通过自主机器学习的方式来弥补其中这一缺陷。换句话说，目前人们只能通过培训提升审计人员的业务水平和职业道德，减少甚至消除了劣质数据的形成和产生，再通过对数据的存储分析来积累优质审计人员和专家的经验，以此来应对人工智能无法代替职业判断的风险。

参考文献:

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［5］许汉友，汪璐璐．智能审计本质之问［J］．商业会计，2020(23):4－8．

篇4

近些年来，我们正处于互联网、大数据、移动互联网、物联网的时代，人们对“互联网+”的关注程度日益上升。互联网技术已经运用到各个传统行业当中，其新技术的发展和渗透，在管理方式、思考问题的模式等方面也将对与传统产业相适应的管理和思维方式进行改造，进而对我国经济发展方式的改变和经济转型升级提供助力。依托“互联网”的利好条件，我国涌现了大批的创业、创新企业，在企业寻求技术改革创新氛围下，财务管理也涌现着创新的潮流。如何通过信息技术，实现财务管理的创新和变革，当务之急就是向管理精益化转型。在“互联网+”新技术的支撑下，管理会计与财务会计融合将成为发展趋势，也值得进一步发掘与研究。

一、“互联网+”技术对会计活动的影响

在“互联网+”不断发展的大背景下，互联网向传统行业渗透和改造的“互联网+”模式不断颠覆我们对传统行业的认知，在传统的财务服务领域(如手工记账)、财务管理领域(依靠人工审核进行费用控制)，这些传统模式已越来越不适应时展的需要。数据化分析得益于云计算能力的极大增长和发展，在云计算领域对于非结构化(包括但不限于视频、网页等)的数据分析和处理，亦或是几何级的离线数据信息，借助于云计算的超强分析能力都可以筛选出非常有价值的会计信息，同时这些数据将会与企业发展中所用到的资金、技术等一样成为企业的生产必要要素。如何将互联网和财务服务领域相结合，打造“云服务”的财务服务模式，如何通过先进的互联网技术、移动终端APP技术和费用控制相结合，使得传统的财务服务变得更加方便和快捷，这己然成为行业前沿。“互联网+”技术的发展和渗透，将给会计活动从技术、管理等各方面带来巨大的变化。首先，改变会计活动的管理模式和管理思路。依托先进的科技平台，实现平台与用户的直接对接，从专业财务服务软件入手，利用互联网科技，尤其是移动互联网科技，逐步推动财务人员从传统、原始的手工记账方式中解脱出来。这样的变革模式，与传统的财务模式相比，即节省了人力、物力、财力，同时也为企业创建了更加严谨的财会管理格局和管理思路，基于互联网的费用控制系统、电子记账系统、自主报账系统等一系列财务专业活动，可以依据互联网完成，从而改变和提升传统的专人专项人工管理模式和管理思路。其次，通过采用“云会计”的模式，从企业的角度，节省了人力成本，增加了管理严谨度和规范性；从企业员工的角度，节约了财务审批的流程和时间，财务审批和处理不需要有八小时工作日的限制，可以随时随地在网络和手机移动客户端完成，从而提高了工作的效率和效果。再次，当今我国许多企业局限于对单个管理会计工具或单项信息系统的应用，尚未实现财务与业务的有机融合。伴随着移动互联网的快速崛起，“高效”和“便捷”的互联网优势体现得更加淋漓尽致。移动互联网时代的评价、分享、搜索和支付是与传统财务模式的重要区隔所在，更是推动其快速发展的核心引擎，同时，数据的可视化管理更加便于进行精准化的会计活动。

二、“互联网+”时代管理会计与财务会计融合的基础条件

传统意义上的会计共分为财务会计和管理会计两个分支，都是为企业生产经营、利益获取、收支平衡等活动服务，两者相互相存不可割裂，这是二者相互融合的基础条件。管理会计是将管理与会计这两个学科结合起来的一门科学。作为一门专业科学，它为管理层制定决策、编制计划和业绩管理系统提供指导，并在财务报告和控制方面提供专业意见，以协助管理层制定和实施组织战略。管理会计是一种管理活动，它可以有效的帮助企业改善经营方法、提高经济效益、实现企业的价值增值。在现实中，有些企业对财务人员的期望大多数只希望其满足财务会计工作内容就足够了，在生产经营管理的过程中把更多的精力放在产品研发、市场拓展等方面，严重忽略了管理会计的效用。并且有为数不少的人认为管理会计不适用于中小企业，只有那些上规模的大公司里才有管理会计的施展空间。其实，管理会计作为一种管理工具也可以在中小企业中发挥作用，帮助中小企业早日成熟，把企业经营者的梦想早日变为现实。管理会计相对于财务会计的职能不断扩展，大致可以归集为四个方面：分析与决策、计划、监督和激励、管理控制。管理会计收集的信息从仅仅是财务信息扩展到非财务信息，服务的单位从企业扩展到组织，具体的服务对象从企业内部的中上管理层到各级各部门的管理人员甚至是每一位员工，目标从帮助企业实现利润最大化到提供价值增值，管理对象从一般的日常管理到战略管理。而互联网技术、大数据技术、云会计等拉近了企业与个人、企业与市场、个人与市场之间的距离，企业经营者与企业利益相关者在利益追求上日益趋同，在互联网技术飞速发展的推动下，原有的财务会计活动和当前管理会计活动的边界模糊，以至于在财务活动过程中财务会计与管理会计的融合已经在企业中实现。由于这样背景，财务会计与管理会计在“互联网+”时代融合表现出的特殊作用比以往更加重要。

三、“互联网+”财务会计与管理会计融合的路径

“互联网+”具有体制机制优势、新技术优势和广泛的社会支持优势，现代化的信息技术有助于企业打破地域限制接受更加高效的相关会计服务，激发整个市场的竞争活力。技术优势是基础，体制的突破是亮点，再加上便捷的操作和舒适的体验，容易产生爆发性增长，为财务会计与管理会计融合计的理念与方法提供了可行路径。

(一)财务会计与管理会计数据融合的路径

现代企业管理财务数据共享已经是发展趋势，结合财务会计和管理会计设置账务系统可以对信息目录可以分类以及编码，这个信息系统目录可以收录财务会计和管理会计的核算数据，在使用者或者决策者需要数据是便于统计和检索，当然，在适当增加备注栏信息量的同时也能提供大量的非货币化信息。财务数据库的数据源能够应用于财务会计和管理会计处理，不应该造成时空上的隔断，这样可以提供会计信息质量，避免会计信息失真的现象，还可以让数据冗余、工作量大、重复度高的会计数据集中统一处理，提高会计工作效率。于此同时企业要特别注重数据库的安全性，特别是涉及到企业重要会计信息以及用户数据，应采取规范、科学、统一的访问制度。“互联网+”时代，云计算技术和移动互联网技术的飞速发展，无论是公有云还是私有云，企业和用户的数据都存放在云服务商的数据库中，企业对于各部门、各个公司、子公司的财务以及非财务数据，可以借助移动互联网的云计算数据平台进行查询，并实现实时化的收集处理，做到数据共享，在保障数据安全性和实效性的同时使得财务数据共享更加便利快捷。

(二)财务会计与管理会计流程融合的路径

财务会计与管理会计流程融合在流程上，通过企业应用各类会计工具进行会计信息的沟通来实现。为实现会计工作的全过程的跟踪控制，就必须以数据融合为基础条件，在会计流程上建立起二者的互动过程。二者在流程上的融合存在着一个逻辑关系，这个逻辑关系涉及到企业发展战略和财务管理绩效，这种逻辑关系比较复杂，其表现最为明显的是预算控制和企业业绩的评价指标上。“互联网+”时代的相关技术发展，可以推动以企业经营业务活动为中心，可以打破企业内部的经营业务单元和部门的“信息孤岛”现状，可以无缝链接财务会计和管理会计，保障企业发展战略、经营业务、财务管理的一体化。在此过程中企业就可以发现经营业务数据产生的真实原因，分析、了解和判断企业经营业务数据之间的关系。企业决策者可以充分借助决策支持工具，自动地分析企业的数据，以利于决策者能够发掘出有利于企业发展的潜在模式。通过流程的融合，就能够有效地构建财务会计和管理会计数据之间的反馈机制，企业的管理控制就有了保障，还进一步拓展了会计的管理职能，二者的融合做到了将具有会计职能的业务前置。

(三)财务会计与管理会计报表融合的路径

“互联网+”时代大数据和云计算的进一步发展，会计活动中原来对内外报表严格的分界线将逐步淡化。企业在提供对内报表时，可以根据所需项目开展情况进行选择，并且报表类型随时随地能够得到，完成了原来不可能实现的会计报表的“私人定制”；对外报表信息披露可以自动生存所需信息，除了满足企业需要外，还可以满足利益相关者、相关政府部门对会计信息的需要。另外，技术的进步可以使会计报表和附注的制作方便快捷，信息的关联性也得到了极大地提高。二者的融合优势明显，一是能够促进各种信息的相互稽核，防止会计信息违规行为，会计信息质量更加可靠。二是融合有助于管理会计信息和财务会计的信息共享，使会计提供各类信息需求者所需要信息的“并集”，增加会计信息的总体数量。三是融合可以进一步打破信息不对称，并进一步制约了会计信息失真。

作者:敖韫 单位:包头市中心医院

参考文献

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中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1673-8454（2016）19-0048-05

一、引言

近年来，随着信息技术产业的蓬勃发展，高校的信息化建设工作也受到了广泛关注。推进高校信息化建设，打造数字化校园已成为各高等院校的普遍共识。2010年，我校完成了数字化校园建设信息门户平台、统一身份认证平台和统一数据库平台“三大平台”建设。由于信息化建设初期缺乏统一规划，数据标准各异，业务系统各自为政，导致数据非集成化并形成了许多的信息孤岛，这使得大量优秀数据无法共享和利用，获得更大价值。我校于2014年又进行了数据共享交换平台的建设。该平台是整个数字化校园建设的重要组成部分，利用此平台对校园内散乱分布的数据进行集成化整合，同时将原来分散、利用率低下的信息资源进行数据挖掘，对于我校的发展战略和决策支持具有重要意义。

二、发展现状

我校从2006年开始着手进行信息化校园建设工作，整体建设历程具有阶段性和分布性的特点。按照《信息化校园建设总体规划》的部署，截至2010年，学校信息化基础设施建设已基本完备，并完成了信息门户平台、统一身份认证平台和统一数据库平台三大公共基础平台的建设。

2012年1-6月，我校完成了应用系统一期项目建设，包括本科生管理服务、研究生管理服务、人事管理服务和办公自动化管理四个系统；至2013年12月，我校完成了应用系统二期项目建设，包括招生管理、宿舍管理、毕业离校、就业管理等七个系统，同时集成了教务管理系统和资产管理系统。

2014年至今，通过对基础平台和应用系统的完善推广，我校将管理信息系统建设作为支撑学校管理现代化的基础，现基本完成对学校各机关部处、教学教辅部门的核心管理业务的横向整合。

统一数据库平台负责集中存储和处理各种信息数据，并为全校提供信息共享交换服务。为了实现业务系统的集成和数据共享，进而为学校领导提供有力的决策支持，需要建立基于数据管理和综合性技术方案的数据共享交换平台，在对大量数据进行安全存储的同时，通过建立畅通的数据访问通道，能够有效协同地将数据进行共享、分析及应用，保证数据共享及交换的时效性、完整性和一致性。[1]

数据共享交换平台主要需完成以下任务：

1.数据的采集

负责采集更新各业务系统数据，利用数据抽取或同步工具将数据采集至共享数据中心，同时生成数据更新报告。

2.数据的整理

按照学校制定的信息化标准进行数据整合，报告异常数据，保证数据的一致性和准确性，并保留历史数据。

3.数据的共享

对统一数据库内的部分或全部资源进行共享和交换，可生成数据使用情况报告。

4.数据的挖掘分析

通过数据挖掘工具对共享数据和历史数据进行分析评估，用报表、视图等可视化工具进行展现，为决策提供参考。

目前，我校统一数据平台可以实现数据导入、共享数据查询与维护、灵活报表管理、统一代码管理、通用组合查询显示、设置数据查询和维护权限以及数据同步等功能，但平台功能仅局限于数据的查询展示，尚不能实现校园内各业务部门的信息交换交换功能。我们希望对各业务部门的资源、平台进行更充分的整合，使得应用系统之间虽不具有直接关联，但数据交换可以在业务数据库与数据共享交换平台上完成，建成一个各应用系统耦合度较低、安全性能较强、可以完成数据集中存储与管理的数据共享与交换平台。

三、实际需求

目前，建设以全局数据为基础的数据共享交换平台已成为各高校信息化建设的核心内容。通过其建设可以有效消除信息孤岛，节约人力、物力、财力成本，提高工作效率。各职能部处可以通过该平台获取其他业务部门的数据信息，通过对数据的交换、共享、分析、挖掘，为广大师生提供更加完善的服务，为学校建设以及科学管理提供重要的依据。

另外，数据共享交换平台的建设是高校信息化建设下一阶段――智慧校园建设的工作基础。完成对学校内大数据有机的整合和继承管理，掌握学校各项活动中发生的庞大、海量数据，并利用大数据处理技术对这些信息资源进行挖掘、整理、分析，为学校的发展提供决策支持，是下一步我校信息化发展的重点工作。

经过多年的建设与发展，我校网络的基础设施建设已经基本完成，已经初步建成了支撑学校日常运行的校级统一信息系统，在业务工作中发挥了积极的作用。但现有的这些系统基本上都是各自封闭的，随着信息技术的发展以及教育改革的不断深入，当前信息系统的现状已经远不能满足学校发展的要求，数据整合工作仍然面临着诸多难题和挑战。

1.数据资产意识薄弱

数据作为重要的无形资产，其利用水平的高低可以直接反应一个高校的教学科研水平和管理能力。目前我校对数据建设的意识相对薄弱，没有充分认识到数据也会在学校的教学科研管理中发挥重要作用，导致学校内部业务系统林立，数据没有形成统一的管理制度，数据资产不能发挥有效价值。

2.数据管理缺乏规范性

目前我校内部已形成了多个业务系统，各部门依据各自的业务需求，分别采用了不同的架构及其开发技术，设计了信息系统建设标准和数据标准。但这些系统在应用及数据层面上彼此分离，导致各单位数据标准不一致，在数据共享平台的建设过程中，不能有效分析数据库表结构，在共享过程中时常出现匹配错误等现象。

3.存在信息孤岛

由于各业务系统的数据维护及管理工作缺乏统一部署，导致我校各业务系统间缺少统一的数据格式和交换接口，虽然部分数据可以通过直接传输等形式实现数据资源的交换和共享，但这种传统方法并不能及时有效地解决大量数据的交互问题，同时各类数据信息分别存储于不同部门或不同地域（分布性）的不同数据库（异构性）中，客观上形成了许多“信息孤岛”。

4.数据挖掘与决策支持应用较少

目前，我校的数据共享交换平台主要应用于数据的展示、查询、统计等单一层面，对数据进行深度挖掘分析的应用较少。合理整合校内数据，不仅能有效提高数据的利用率，优化管理结构，而且可以通过整合进行数据的挖掘、分析和预测，优化学校管理结构。通过数据整合可以大量减轻学校内部行政、教学、教辅等部门繁杂的事务性管理工作，帮助其更加关注于本部门的业务职能，并为部门及整个学校的发展提供决策支持。

四、有效措施

1.建设统一数据标准

我校于2010年12月由东北财经大学数字化校园基础平台建设组进行统一规划，制定并颁发了《东北财经大学信息标准》（以下简称“标准”）。标准的制订参照教育部《高等学校管理信息标准》（CELTS-33）的制订规范，并根据我校特点做了适当补充和调整。

标准根据高等学校职能划分和业务组成，将我校主要管理领域分为学校、学生、教学、研究生、教职工、科研、财务、办公管理、图书、资产与设备十个域，也就是对应图1的十个管理数据子集。

TB――通用/标准数据子集。作为其他十个业务数据子集的公共数据集，构成高校主要管理业务的完整数据标准集。

标准从结构上分为两部分，即数据标准和代码标准。数据标准包括一系列以管理对象为主体的数据项，其作用是明确管理对象所具有的属性，并使其在命名，类型，长度，取值范围等方面标准化。代码标准从属于数据标准，是对数据标准中数据项的属性或取值范围的描述。数据标准和代码标准的层次结构如图2所示。代码标准按照适用范围不同分为国家标准、教育部标准、行业标准、学校标准四个模块。

数据标准为我校数据平台的设计搭建提供了类似数据字典的参考作用，为信息交换、资源共享提供了基础性条件，有效地增加了各业务部门间的沟通效率。但信息标准在新的形势下也应有新的扩展，在建设过程中应与时俱进，不断加以补充完善。

2.建设数据共享交换平台

数据共享交换平台为校内各业务系统提供了一个集成的数据仓库，它将重要的、通用的数据集中到一个数据库内，数据可以在各部门之间进行有效的共享与利用。数据共享交换中心的建设有效解决了“信息孤岛”问题，可以为各项决策提供强有力的支持，最终为实现大数据综合分析提供一个可靠的、统一的数据支撑平台。[2]

应用系统与共享数据平台之间是松散耦合，数据共享交换平台的架构如图3所示。

在数据共享与交换平台中，利用ETL工具通过简单配置实现异构数据和公共数据库的数据同步、数据的解析和清洗、数据的转换等过程。管理员通过ETL客户端可以创建复杂的同步任务，只需要简单的拖拽就可以完成任务的配置。

通过数据共享交换平台，实现对ETL任务的统一监控与管理。

截止2015年12月31日，我校数据交换共享平台在运任务42个，涉及到十个系统，包括财务数据同步、资产数据同步、教务数据同步、一卡通同步、科研数据同步和多媒体教学信息同步。其中，财务系统同步任务共执行819次，资产设备同步任务共执行748次，教务系统教务成绩同步任务共执行714次，教务上课授课同步任务共执行714次，等等。2015年，所有数据同步任务共运行6182次，交换数据量约15个T。

3.完善数据展现

完成数据整合后，如何对积累的海量数据进行有效利用，充分挖掘其潜在价值是首要问题。按照教育信息化建设移动化、智能化、云化的趋势，从数据的使用方式、新媒体展现形式、数据可视化等多角度来完善数据表现，不断加强信息技术与广大师生教育教学、科研管理、公共服务等业务的深度融合。

（1）多层面多角度的数据使用

采用推送（订购），拉取（查询）等形式，用综合查询、大数据综合分析等形式为各级用户服务。如各级管理者使用的通用查询工具、数据管理服务、数据订购服务、数据分析服务等。

（2）多种新媒体形式的数据展现

除了传统的PC端数据展示之外，如何在现有移动信息化技术之后出现的多种新媒体形式，包括微信、微博、移动智能终端的进行数据展现，例如与微信平台、移动校园APP的结合，实现信息anyone，anywhere，anytime随时可达，是下一阶段工作的重点。

（3）数据可视化

在Hadoop上将HDFS存储的PB级的海量数据利用MapReduce处理之后，数据容量缩小为GB级，然后利用R语言等类似工具进行分析研究，最终转化为能为决策支持提供支撑的KB级数据，这依赖于Tableau等数据可视化工具。数据的收集、存贮、转换、筛选、分析、归纳，一切都为最终的展示服务，数据可视化工具能够以一种简便易用的方式将复杂的数据呈现出来，使用户更容易理解，并做出决策。

五、应用特点

1.架构合理，数据可控

以数据共享交换平台为核心，依托ETL技术实现数据的共享与交换，采用星形模型是最常用的实现模式，它使整个数字化校园形成了一个松耦合集成系统，实现数据调度任务的运行、监控、维护，整体系统灵活、安全、可控。

如图6所示，首先，星形架构采用不同业务系统与数据交换共享平台直接联接，而不必把多业务系统充分网状互联，建设成本低，投入小，复杂度较小，易于后期的管理维护。其次，整体系统松耦合，因为采取同步模式实现数据统一，独立业务系统故障不影响其他系统，单点故障不会对整体数字化校园系统造成冲击。最后，当某一业务系统升级或者替换，其基础数据格式、内容将发生变化，只需通过ETL调整其与数据共享交换平台的接口，并不影响与其相关的其他业务系统的正常操作，实现成本低、效率高。

2.操作简单，体验良好

目前，高校的传统业务系统并不兼容，彼此之间难以实现数据共享交流。我校使用的开源的ETL工具Kettle具有基于Java的图形化界面，支持拖拽等方式的可视化设计，能方便使用者便捷地对从业务系统抽取到的数据进行传输、清洗和加载等。同时，ETL屏蔽了应用系统中较为复杂的业务逻辑，为基于数据仓库的分析和应用提供了统一的数据接口。利用数据共享与交换平台，ETL在不同的业务系统之间搭建了一座桥梁，实现数据、业务的互联互通。

3.良好的弹性与可扩充性

数据共享交换平台的核心为ETL技术，具有良好的可扩充性。首先，ETL提供了一些可扩展组件以支持某些ETL定制逻辑的实现，同时支持自定义的SQL查询、JavaScript和正则表达式等，可自行定制开发相关组件满足学校业务逻辑的需要。另外，ETL技术支持典型的结构化数据库系统以及非结构化数据，作为应用广泛的开源工具，典型的分布式大数据架构、数据立方体等数据源也都可以处理，整体架构具备良好的可扩充性。

六、下一步计划

随着人工智能与数据库相关技术的发展，在做好数据清洗与整合的基础上，有效地应用数据挖掘手段进一步处理数据、分析数据，近年来，高校大数据挖掘与分析也成为技术研究的热点。在完成数据整合的基础上，不仅能完成传统的数据库的数据查询、统计、录入等功能，利用数据挖掘技术还可以发现数据中的隐含规则和潜在联系，而且可以通过多种有效手段对数据进行分析、对未来的发展进行预判以及对可能出现的问题进行防范。

1.数据挖掘基本概述

数据挖掘（Data Mining）一般是指在数据库或数据仓库中，利用各种分析方法与技术，对过去累积的大量繁杂数据进行分析、归纳与整合等工作，提取出有用的信息，例如趋势、模式及相关性等，并将其中有价值的信息作为决策参考提供给决策者。通俗地说，数据挖掘就是从数据中发掘信息或知识。[3]

目前，数据挖掘技术已被广泛应用于医疗、商业、科研、金融、工程管理等领域。在高校中引入数据挖掘技术，可以加快推进学校管理方式的转变，即以科学管理方式取代传统管理方式，提高高校管理质量和教学水平，提升人才培养效果，有效增强学校竞争力。

2.数据挖掘的方法

（1）关联分析

关联规则的挖掘主要有两个步骤：首先是要从数据集合中找到频繁项集，然后通过找到的频繁项集产生关联规则。

关联规则挖掘的第一阶段，必须从数据集合中，根据某一项目出现的频率来找到隐含的频繁项集，其中某项目组出现的频率称为支持度，只要某项集的支持度超过初始设定的最小支持度时，就算找到了频繁项集，然后再继续寻找下一个集合。

关联规则挖掘的第二阶段，是找到频繁项集中产生的关联规则。系统预先设定一个最小信度，如果某一规则得到的信度超过最小信度，就称这个规则为关联规则。

（2）决策树方法

决策树的输入是一组带有类别标记的样本，最终会生成一棵二叉树或多叉树，节点、叶子和分支是它的基本组成部分。决策树方法主要分为决策树生成和决策树剪枝这两个步骤。

决策树的顶端节点叫做根节点，一切决策的过程是从根节点开始的。然后根据系统的需要和特定算法创建子节点，最末端的节点成为叶子。在决策树的分析过程中，每个节点都会遇到问题，对于问题的不同回答就产生不同的分支，直到最后产生叶子节点。这就是决策树分类的整个过程。

（3）遗传算法

遗传算法是由生物进化的过程演变而来的一种算法，含有三个基本过程（算子）：选择（繁殖），在旧的种群中选出具有较强生命力的个体，产生新的种群；重组（交叉），选择两个不同个体，转换它们之间的部分基因，产生新的个体；突变（变异），通过对个体进行某些基因的基因突变（1变成0，0变成1）产生新的个体。

3.数据挖掘的目标

数据挖掘的目标是从数据库中发现隐含的，有意义的知识，其主要功能有概念（类）描述、预测趋势、关联分析、聚类、偏差检测、演化分析等。下面以概念（类）描述、预测趋势、关联分析这三个主要功能，结合高校实际情况进行分析：

（1）概念（类）描述

是指通过数据区分、数据特征化比较可以得到对数据的概念或类的描述，简单来说就是对某类对象的内涵进行描述，并概括这类对象的有关特征。

例如：通过对学生基本信息数据进行数据挖掘后，我们可以将接受助学贷款、参加勤工助学、有欠缴费记录等信息的学生划分为经济困难的学生这一类别，并授权就业指导中心、各学院院办等部门在数据共享交换平台查看学生名单，以帮助辅导员更有针对性地了解个别学生生活情况，积极帮助这类学生参加勤工助学、社会实习工作等。

（2）预测趋势

是指通过建立区分概念或数据类别的函数、模型，对未知的对象进行类别预测并加以标记。数据挖掘可以自动在数据库中寻找预测性信息，以往需要通过大量手工分析解决的问题如今可以迅速通过数据得出结论。

例如：对历年学生选课时间、选课人数等数据进行数据挖掘后，系统可以自动监测到学生选课高峰期、某热门课程等，可以为学校合理规划选课时间，合理安排教室等做出预测、规划。

（3）关联分析

大量的数据中存在的某些可被发现的有用知识就是数据关联。很多数据库中都存在着数据关联，但并不为人所知，因此关联就是希望找到隐藏在数据库中的规律和有用的知识。

例如：将每位学生视为一个数据对象，将其学习成绩、在校表现、奖惩情况等属性视为该数据对象的不同数据维度，进行多维数据关联后，可以构建学生考核、测评标准，建立评价指标体系，对学生进行科学测评，减少传统测评中的人为干扰，使对学生的评价更为客观、全面和科学，同时也更加便利。

我校的数据共享交换平台存储了非常丰富的教学、科研、管理等各方面的信息，范围宽广，数据复杂，一方面为我们提供了大量可供研究的数据，另一方面在目标的选择、数据的取舍、算法的性能等方面又向我们提出了很大的挑战。

随着数据挖掘技术的不断进步，我们希望未来可以透过数据表面，分析得到其内在本质，获得更有价值的信息，用更加科学系统的方法对学校的信息资源加以利用，优化资源配置、提高教学质量、提高学校综合实力。

参考文献：

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关键词：商业智能 财务管理 OLAP

引言

在信息缺乏的时代，企业管理层更多依靠个人经验和智慧进行管理，制订决策。随着计算机技术、互联网技术等现代信息技术广泛应用于企业管理，使企业管理的效率及劳动生产率都得到了极大的提高。在这样一个信息时代，企业管理者面对的数据和信息都有了海量的增长，而“无知”则会成为现代企业管理与决策的最大威协。据IBM估计，全球每天在线的数据为2EB，而在脱机的媒体中数据则是在线的30倍之多。这无疑将对企业搜集、管理、分析整理数据，以提供它们进行管理所需要的必要信息进而快速做出正确的决策方面增加新的难度。

如何帮助企业管理层在最短的时间内面对海量的数据做出最为快速和科学合理的反应和处理，以提高企业管理者的决策水平，从而获得新的竞争优势，将显得尤为迫切和重要。而商业智能技术的应用极大地方便了企业管理者高效利用数据，真正实现以数据分析和处理的智能化决策，为企业的智能化财务管理提供强有力的支持。

商业智能技术应用于企业财务管理的战略意义

（一）企业实现战略目标的内在需求

战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定，也是企业在既定的领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。

随着计算机技术 、通信技术、网络技术的发展与应用，账务信息化建设取得了一定的成效，信息化的层次在不断演进，第一个阶段是单一部门的信息化，其应用效果主要是单项工作的自动化，这个阶段的财务软件属于记账型财务软件；第二个阶段是跨部门的信息化，这一阶段对应的财务软件是核算型财务软件；第三个阶段是企业级的信息化，这一阶段强调企业整体动作能力的提升，对应的财务软件是管理型财务软件。

随着信息化向纵深方向发展企业的战略目标与财务信息系统目标能更好的整合，企业的业务流程更趋合理，提高企业管理人员的工作效率，整合优化企业资源的配置，从而达到加强企业内部控制实现的目的，对企业长期战略目标的实现具有积极的作用。财务管理信息化建设能够促进企业财务管理水平的提升，改进管理模式以适应财务信息化的要求，商业智能技术能够实现财务管理数据深层次描述和指标分析 ，挖掘出财务数据中深层次的信息并发现企业所存在的问题，使财务数据得到有效地利用。

（二）提高企业财务运营分析的质量

随着信息化的全面展开，各组织基本实现了管理的现代化、智能化、一体化。信息化的层次从MRP、MRPII、ERP到CRM，每一次变革都极大地推动了企业信息化的升级和企业管理水平的提高。组织实施了财务信息化之后，在组织内部财务数据的准确、可靠、真实地以电子形式存储在有关文件之中，这些数据不但可以进行数据之间的运算处理，而且具有数据统一性、完整性、安全性的特征。对外报送的数据多数是以报表为主，获取容易，通过利用商业智能技术对组织内部数据及相关企业的有关数据进行全面分析，加强组织内部资源的优化配置，优化经营决策的制定，控制利润目标以及经营成本费用，企业财务信息的统一标准化收集和处理，进而提升组织财务管理效率和财务运营分析质量。

（三）对于促进企业提高经济效益有现实意义

传统的财务管理系统可以分为三个层次：财务战略管理、财务业务管理和财务业务作业管理。其中，财务战略管理是企业财务资源，建立并维持整个企业财务运营秩序，从宏观层次规划企业财务的发展方向及路径；财务业务管理层是对企业的财务资源、计划等进行管理；财务作业管理层是直接帮助员工处理具体的财务业务数据。商业智能并不是完全传统的管理职能，而是以智能化的方式对现有的管理模式进行改造，其主要目的是将人工智能和技术因素进行高效和智能整合，使企业变得更加“聪明”。

商业智能虽不能给企业带来直接的经济效益，但是它可以为企业带来经过科学武装的管理思维，提高决策的准确性和及时性、并能及时发现问题，这些都是企业提升经济效益的基础和关键。

商业智能的内涵及基本思想

商业智能（Business Intelligence）自1996年首次提出以来，其内涵也随着商业理论、计算机技术的发展而不断更新。目前通常认为，商业智能是指利用已有的数据资源做出更好的商业决策，也就是说从数据中提取有效的信息，从信息中及时地发现知识，为人类的思维决策和战略发展服务，尽量减少管理决策中“凭经验、拍脑袋”的风险和隐患。

商业智能作为跨学科的新兴领域，它是现代化的信息技术与新兴的管理理论、管理方法结合的产物，在技术方面，普遍认为商业智能的技术体系主要有数据仓库（Data Warehouse，DW）、在线分析处理（On-line Analysis Process，OLAP）以及数据挖掘（Data Mining，DM）三部分组成，首先数据仓库是BI的数据存储技术，是面向主题的、集成的、随时间变化的稳定数据集，支持管理决策过程。它能够帮助企业以一种合理的方式整理各个业务处理系统积累下来的历史数据，并在整个企业内部实现信息共享。其次在线分析处理技术OLAP（Onlineanalytical Processing）是一种数据分析技术，侧重于对分析人员和高层管理人员的决策支持。它是让管理者对海量数据进行浏览分析的工具。最后数据挖掘技术（data Mining ，DM）是应用一系列技术从大型数据库或数据仓库的数据中提取人们感兴趣的信息和知识，目的是帮助决策者发现数据潜在的关系，寻找经营者忽略的要素。因此从技术层面上讲，商业智能不是新技术，它只是数据仓库、OLAP和数据挖掘等技术的综合运用，所以商业智能也可看成是一种信息化解决方案。

商业智能技术在财务管理中的应用

（一）商业智能技术与财务管理系统结合的优势

账务管理的发展经历了财务手工管理、财务信息管理和财务智能管理三个阶段，其中财务手工管理的时间比较长，财务信息管理方兴未艾，财务智能管理崭露头角。财务手工管理主要是有关人员依靠自己的经验和直觉进行推断或假设最后作出决策，依靠经验和直觉办事，具有一定的片面性，对未来只能进行假设和推断，容易形成名人效应和品牌优势，但难以应对复杂的环境。

财务信息管理阶段是管理层利用信息技术（计算机及其辅助工具）对数据进行采集、筛选、提炼、统计、汇总。工作效率高，数据处理能力强，具有一定的科学性、客观性和可靠性。但该阶段只提供财务管理处理结果反馈，对信息的发掘不深，只见过去和现在，不见未来，提高工作效率的对象仅限于管理层和执行层。财务智能管理阶段通过人工智能与计算机的有机协调，利用业务知识和信息技术分析、集成信息，获得相关知识；提供预测数据；实现人工智能化科学化、机器智能化和企业智能化。这个阶段获取的信息具有整体性、深刻性、科学性、灵活性、预见性、敏锐性等特点。

智能财务管理是建立在财务信息管理基础上的，具有客观性、科学性，能进行快速、综合的分析，获得的信息容易共享，能形成明确的财务管理模型，对未来的预测具有可靠性。智能财务管理能利用业务知识和信息技术对信息、企业过去的行为和企业的发展情境进行分析集成（而不是简单的统计、汇总），挖掘出潜在的规律，将信息转化为有用的知识。这是智能财务管理优越的关键所在。

智能财务管理包含财务管理所有知识，它将财务管理所有相关数据存储在数据仓库中，能明白过去（活用历史数据）、清晰现在（进行实时管理）、洞察未来（预测数据），给财务高层决策者全面直观的视图，把企业积累的财务业务数据真正转变为有价值的信息。

（二）智能财务管理系统

首先，智能分析型财务管理系统的主要功能是支持数据仓库的应用，能实现OLAP智能数据的挖掘分析，包括更细致的财务报表，支持进行财务状况的结构分析、财务状况的比较分析、财务状况的趋势分析、损益结构的分析、损益比较的分析、损益趋势的分析、现金流量结构的分析、现金流量比较的分析、现金流量趋势的分析等主要财务指标的分析功能。将一改传统财务软件只重视管理反馈，忽视数据挖掘与分析，将企业过去长期被忽略的多种形式的历史数据进行深度挖掘、清洗和整理，能对企业财务和经营管理数据进行多维、多点的在线分析，生成智能化立体透视的分析图表，能够对财务数据进行智能分析、预测和报告，并将这些分析和预测的结果形成报告提交给企业决策者。它强调快速准确的财务控制与分析，以实现经营决策支持为主要目的。

其次，商业智能技术应用于企业财务管理形成财务软件，可将企业要考核的指标进行量化，通过智能化分析实现管理指标的可视化直观显示、集中的显示出财务目标和非财务目标之间的平衡，使长远目标和当前行动能协调一致，从而能辅助企业提高管理水平。报表是企业用于提示管理问题的有效工具之一，但是传统意义上的报表往往基于二维空间的书面性，形成一份会计报告耗费大量的时间和人力。当收到财务报表时为时已晚，流动性太差，商业智能技术运用于财务管理则提高了传统报表的效率，有利于中深层次的问题的在线分析，同时在需要的时候可以挖掘细节；还可以提供从不同角度分析数据的能力，促进了分析的效率。

最后，商业智能技术应用于财务管理是一种企业信息集成解决方案，与企业其他的应用系统，如企业资源规划（ERP）、客户关系管理（CRM）、供应链管理（SCM）、办公自动化（OA）等系统之间均具有数据接口。同时，这些系统也为商业智能提供了数据源，但智能财务的价值又在这些系统之上，因为智能财务可以发现数据背后隐藏的商机或威胁，获得洞察力，帮助了解企业和市场的现状，把握趋势，识别异常情况，认清可能正在对企业的业务产生影响的行为及影响程度。

总之，随着计算机技术、通信技术、互联网技术及数据库技术的发展，传统的核算及管理层的会计信息系统会不断完善，企业积累的原始数据会越来越多，企业会形成更大规模的数据库和数据仓库。将商业智能技术应用于企业财务管理系统，有利于从数据仓库中的海量数据筛选出有用的数据，完成转换处理，为决策者提供有价值的信息，使管理者能够从多维度全面快速把握企业整个盈利状况，进而提高企业财务管理的工作效率。

参考文献：

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引言：

通过多年来的不断发展，工程造价管理模式在不断的完善，但是整体发展速度还是和社会发展速度存在一定的差距。分析差距产生的原因发现，主要是因为造价管理信息化以及造价管理精细化程度比较低，该情况会严重影响工程造价准确性以及工程造价管理效率，也影响了建筑工程的发展。BIM技术作为近年来引进的一种先进管理技术，可以有效提升工程造价管理效率，为建筑企业更好更快的发展服务，下文将对其进行分析。

1.当前工程造价管理工作存在的问题

1.1造价管理模式与市场发展情况相背离

计划经济正在逐渐向浙市场经济体制转变，政府方面为了全面强化工程造价宏观调控力度，通过静态管理和动态管理相互结合的模式对工程造价模式进行管理。各个地区主管部门通过单价法编制对本地区建筑施工成本预算进行定额处理，通过价格管理和市场动态价格配合的模式，公布造价指导系数，之后明确工程造价。这种发展模式虽然在一定程度上促进了我国工程造价的发展，但是随着市场经济的高速发展，这种模式的弊端日渐凸显，制约了工程造价行业的发展。

1.2区域性问题

当前我国的工程造价都使用地区定额计价的模式，各地区的差异性比较明显。区域性计价模式与各地区计价标准之间存在的差异与工作人员的常年来的工作经验导致工程造价中的一部分数据存在祛瘀行政对地区工程项目进行估价时，这些经验虽然可以指导作用，但是不能将经验作为主导进行估价，否则必然会影响工程估价的精确性。

1.3项目造价数据共享效率低下

在进行项目造价管理时，因为工作人员要对工程造价的数据进行全面分析，所以必须要将数据进行拆分与多层次加工，通过该方式提升数据分析的精确性。因为造价工程师的工作时间长短不一，在对造价数据进行共享时经常会出现各种问题，导致工程师和其余岗位的工作人员不能协调互动。比如项目多算对比过程中，工作人员不仅要将项目财务数据以及项目的消耗数据进行拆分，同时还要得到与这些数据相关的部门的支撑，才能保证工作的正常开展。我国在企业组织管理过程中，各部门都是按照平级设置安排的，导致各个部门之间沟通比较困难，业务效率低下。各司其职虽然可行，但只是在少部分情况下， 大多数时间还是需要各个部门相互合作，转换数据，才能保证工程造价管理工作的正常开展。

1.4延后性比较明显

建设工程招投标使用的工程造价计算系统依然是定额计价的传统模式，该工作模式的数据与当前我国市场发展情况相比存在较大的出入。首先是定额价格平均每5年完成一次更新，这种更新速度和当前高速发展的时代背景相违背，所以整体滞后性是比较明显的。我国社会发展速度比较快，商品价格在一年内会频繁变更，而建筑工程作为一种工期较长的工程施工类型，很容易和市场发展情况相脱离，单一的通过二次动态调价是不能满足时展需求的。其次，不论是在时间还是成本方面，都会影响工作效率，提升项目成本的投入，并且在消耗指标方面也存在一些问题。大部分的造价机构都使用各地区政府消耗量指标，这种消耗量指标反映的是该地区社会的平均生产力，不具备任何的竞争性，更新速度也比较慢，不能从根本上反映该地区的生产力现状，制约工程造价管理工作质量。

2.BIM技术在工程造价管理中的应用

基于BIM的特殊性，在工程造价管理过程中，需要从多个方面对其进行分析，发挥技术体系的最大化作用，突出技术重点。以下将对BIM技术在工程造价管理中的应用进行详细的分析。

1.发挥辅助造价的作用

BIM模型本身是一项在复杂的结构体系，在具体实践过程中有重要的作用。通过BIM模型中的数据库辅助工程造价，可以帮助管理工作人员更加合理的去安排工程施工资金、工程施工进度以及工程资源规划。通过BIM软件来构建项目三维模型，利用数据库来增加模型内部事件信息，以自动化量功能来计算实体工程量，之后对数据模型的任意时间段进行细分，细分工程施工所需要的时间，结合BIM数据库当中原有的人工、材料以及机械等多方面的信息明确工程施工进度与资源计划，更加合理的去调配资源，准确掌握工程施工成本，对成本施工进度进行分析，提升项目的管理水平。

2.模拟工程造价

可以通过构建BIM数据模型结合可视化技术的模式来为项目模拟决策提供基础。在项目的决策过程中，要根据BIM模型数据来调用和拟建项目工程造价数据。以BIM作为基础模型来调用拟建项目工程造价数据，也可以通过项目模型来输出工程平方米价格，估算规划项目整体投资额度，为未来决策提供准确的依据。基于 BIM 的设计概算和施工图预算，能模拟和预见不同建设阶段的造价，便于参建各方协同开展限额设计和建设后期有针对性的控制造价。在后续控制阶段，为了避免出现设计程序和施工体系相背离的情况，可以在原有的控制基础上优化设计形式，调整控制模式，为价值工程的后续进行奠定基础。

3.采用可视化设计形式

设计和建设成本息息相关，所以必须通过各种模式对设计过程中的造价进行控制。在CAD图纸设计完成以后，将设计图纸当中的项目构成因素与BIM数据库造价信息相互关联，按照时间上的维度来输出造价信息，实现限额设计。在明确总包方设计交底与图纸会审过程中传统图纸一般情况下都是在二维平面基础上完成的，并且图纸可以分开设计，通过人为检查是很难发现问题的。BIM系统的引进，可以将所有的专业都整合到相同BIM平台，不论是设计方还是监理方都可以从各个角度对图纸进行审核，利用BIM可视化模拟功能完成3D检查或者是5D碰撞检查，发现其中存在的问题，减少设计错误的产生几率，也可以减少工程错误产生的返工费用，减少纠纷。同时BIM技术具有自动检测的功能，如果出现专业设计失误或者干预机制不合理的情况，则可以及时对项目进行审核，减少后期施工阶段的变更程序，避免出现管理不当的情况，进而提升造价管理效率。

结束语：

建筑工程造价管理关乎建筑工程经济效益，所以必须从各个角度提升建筑工程造价管理质量。上文从当前我国建筑工程造价管理工作存在的问题入手，阐述了如何将BIM技术融入到建筑工程造价管理中，提升工作质量。

参考文献：

[1]陈莉粉. 计算机软件技术在工程造价管理中的优化分析[J]. 电子测试，2014，S1：140-142.

[2]李燕. 论计算机技术在工程造价改革和全过程造价管理中的作用[J]. 广西城镇建设，2012，12：66-68.

[3]王武兵. 计算机技术在工程造价管理应用中的问题与发展[J]. 硅谷，2012，08：164-165.

篇8

（一）传统CPA审计与大数据CPA审计的对比

传统审计主要以手动操作，纸质环境为主，来进行审计。大数据审计则利用了更多新技术，两者的异同点可分析如下。

1.相同点

传统CPA审计与大数据CPA审计都必须以《注册会计师法》以及相关准则作为业务标准和职业规范，以相关的法律法规和会计准则作为判断被审计单位的财政收支是否合法的标准。并且无论是传统还是大数据审计，其审计过程都必须经过筹备、实施与报告这三个阶段，通过调查了解、签订业务约定书、评估内控、确认重要性水平、分析审计风险、编制计划、对被审计单位内控进行测试、对报表实行实质性测试、整理在审计业务中收集到的审计证据、稽核工作底稿、形成审计意见、编制报告等基本审计程序来发表审计意见。

2.不同点

从审计证据上来说，传统CPA审计主要存在于纸质上，通过查找被审计单位的账本和相关资料来获取审计证据，而大数据CPA审计则减少了繁杂的纸质任务，经远程技术在对被审计单位进行收集审计证据；从审计程序上来说，传统CPA审计主要依赖于传统审计程序，而大数据CPA审计则加入了更多技术上的支持，使其更加便利；从审计方法上来说，传统CPA审计方法是抽样审计，大数据CPA审计则可以进行总体审计；从审计时间上来说，传统CPA审计是定期进行审计，大数据CPA审计更多采用了实时审计；从内部控制上来说，传统CPA审计要求被审计单位人工操作，大数据CPA审计要求被审计单位采用自动化控制；从工作职员来说，传统CPA审计人员需要专业技能，而大数据CPA审计要求审计人员掌握操作这些信息技术的能力；从审计思维上来说，传统CPA审计先需要分析审计对象的每个部分，再对其整合，总结，大数据CPA审计打破了传统审计思维，掌握审计对象，分析数据然后进行总体评价；从审计风险上来说，传统CPA审计因为主要是抽样审计所以存在的风险较多，大数据CPA审计实现了总体审计，在一方面减少了抽样审计风险；从审计质量上来说，传统CPA审计不能保障审计数据的全面而大数据CPA审计使审计人员能运用计算机技术避免人工误差，使审计对象更加全面完整，审计质量也变得更高。

（二）大数据CPA审计的基本特征

因为有大数据的支持，总体审计得以实现，即使面对大量样本，也不再使用抽样的方法，使审计风险降低，审计结果的准确性提高。大数据使得被审计单位可以利用外部数据，这样解决了传统审计难以获得及运用外部数据的弊端，并且可以从许多的方面察觉可能会存在的问题，提高审计的精确性。大数据下环境，审计人员直接利用原始数据就可完成相应的审计工作，减少了被审计单位舞弊的可能性，并且极大的节约时间、人力和物力。因为大数据下的审计工作在互联网上运行，使得审计人员不需要去被审计单位进行调查，也不用在固定时间进行工作，仅一网计算机，便可进行工作，使审计工作更加灵活，在很大程度上提高审计效率。大数据审计使预算定额指标的分类更加细化，使得指标值之间的可比性提高。大数据审计能降低审计成本，比如，审计工作底稿要存储大约10年，运用大数据的信息技术可以将数据保存在云平台上，减少纸张使用量。审计人员还可以运用云平台进行工作，则不受时间空间的局限，降低了相应的管理费用。大数据审计使内容从财务审计转变为综合绩效审计，以往审计主要关注的是被审计单位的收支情况，这使得审计监督仅仅分析了财务数据，不能深入分析被审单位的业务指标，导致审计结果不能全面的反映被审计的单位的绩效状况，而大数据审计使分析业务的数据变得信息化，因此使综合绩效审计得以实现。

二、大数据时代下CPA审计面临的机遇和挑战

（一）大数据时代下对CPA审计面临的机遇

1.审计质量提高

传统审计采用抽样审计的主要原因是因为企业需要审计的数据信息很多而且数据的采集需要一个很长的过程和时间，这在很大程度上限制了工作效率，因此只能运用抽样审计，大数据审计则实现了全面审计，极大提高了审计质量，由于可以运用大数据，审计证据也变得更多，更准确，更全面，并且在大数据审计下所有的数据都是公开透明的，所以不存在其他因素的干扰。正因为这些原因，审计质量将大幅提高。

2.审计风险降低

大数据技术拥有强大的处理信息的能力，这个能力使得审计工作的压力大大降低而且通过大数据技术还能够得出一个更为精确的答案，使得审计工作更加全面，进而减少了审计风险。大数据的应用还会使得舞弊现象减少，因为技术的应用使审计数据更加透明化，所有的信息都可以公之于众，在此情况下，通过修改会计信息来获利变得不可行，因此大大降低了审计风险。

3.审计成本降低

大数据技术下，审计人员的工作时间和空间变得灵活，一些资料的上传录入可以保存到互联网系统中或者云数据平台，这样可以节约了空间而且还能够永久性保存，在需要查找相关资料的时候，可以直接在互联网上查找，提升了工作效率；节约了时间和空间，使审计成本在很大程度上降低。

（二）大数据时代下对CPA审计面临的挑战

1.相关审计人员需要具有数据分析能力

从传统审计转换到大数据审计，审计方式等都发生了转变，仅仅靠之前的技能是远远不够的，在使用大数据审计时，要有对数据的敏感度还要有对数据的分析能力，并且要熟练得使用有关软件，对数据能进行分析处理，进而得出真实可靠的结论。除以上能力外，审计工作还要求具备法律、经济、管理等知识和人际交往沟通的能力、信息系统运用的技术、评价内部控制能力等，审计工作是知识全面复合型人才，在现阶段审计部门里面大多都是审计业务员工，缺少专业性技术分析人员，一些大龄的工作人员可能接受新技术的速度比较慢。这严重影响了审计工作在大数据环境下的发展，所以需要提高审计人员专业技术的能力，培养审计人员的工作能力，使其了解大数据技术以及在审计工作中的应用。

2.审计应用技术落后

大数据审计不同于传统审计，它是一种全新的审计方式，大数据审计不再依靠以往通过人工收集、整理和分析来的数据，这些工作将通过计算机来实现。但是计算机并不是直接的向审计工作人员提供精准的数据，而是提供图片信息和视频等传统的显示方式这些难以将信息精确的传达，所以就需要审计人员对这些数据进行处理使其再次可视化分析但是应用信息技术时，水平不高使数据精确分析能力降低。

3.数据保密问题

大数据审计结果都是通过网络上传，因此难以保证数据的保密性，审计工作涉及的活动由于具有很高的商业价值，一些审计师可能会披露违反职业道德的数据内容以获取利益。但是在目前这种云计算方式下，把对审计工作的监督、管理的工作做好的话是十分困难，由于审计结果由第三方管理，审计相关人员可以轻松逃避责任。另一个方面是网络系统的风险问题，这要求企业需要完善自己审计系统的防御能力，能够应对各种网络风险的能力，否则系统出现漏洞就会使信息泄露并且形成不可弥补的损失。

三、大数据时代下CPA审计的发展策略

（一）加强相关专业人才的培养

大数据审计的运用需要大量的具备专业技能的人才，而现在审计人员大多都不具备此能力，所以要对审计工作人员进行专业能力技能培训，并且要使审计人员的思想观念和思维意识转变，除了培养会运用大数据审计的工作人员还要培养审计队伍中的审计人员具备对审计大数据分析和评估的技能，这是为了更好地保证大数据的准确度及可靠度。在培养过程中，要因材施教，使每位参与审计的人员都具有个性化。

（二）建立自己的数据平台

在运用大数据平台时，收集数据和收集信息时容易受到阻拦，当被审计单位要求出具审计报告且无保留意见时，在被审单位要求以及审计准则要求时会相互矛盾，这时候，如果事务所拥有了自己的数据库和自身的数据平台时，事务所可以将客户数据进行录入，然后对其进行研究，运用这些数据能更加认识企业的过去现在，预测和分析企业将来的发展情况，进而可以扩大会计师事务所的业务范围，这样会计师事务所可以开展预测、税收、咨询和企业战略等业务，能扩展经营范围，为其带来更多收益。

（三）提高安全意识，加强风险防范

因为计算机审计结果都是通过网络上传，因此难以确保数据是否完全保密，首先要对大数据云平台进行加密处理，控制用户的访问，管控大数据来保护敏感隐私信息。其次在大数据采集分析过程中实施保护，在执行过程中需要使用不同管理者。最后，要建立一个通过网状的客户端进行检测的一个异构数据中心的安全平台，以便及时发现异常，这样可以从最基础的地方对数据进行保护。

（四）完善审计组织模式

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加强财务正规化建设，是当前军队财务工作的一个重要内容，也是新时期军队正规化建设对财务工作的客观要求。自军队财务实行正规化管理以来，各级部队认真落实关于加强正规化管理的指导意见，财务管理取得了显著的成效。新的历史时期，深入推进财务正规化管理必须积极借鉴和学习先进管理经验，及时总结、交流反馈财务管理的经验，不断研究新情况，解决新问题，将财务正规化推向深入，以适应部队的发展要求，切实保障好官兵生活需要。

一、新形势下军队财务正规化管理存在的问题

（一）管理基础工作薄弱

基础工作包括财务人员队伍、制度法规建设、日常管理工作等方面。一是人少事多的矛盾突出，各级财务人员忙于应付日常事务，很难抽出时间抓管理、抓指导。人员更换也较频繁，业务能力差。在财务管理中，越是基层部队，涉及的业务越多；经费开支的项目越细，遇到的问题也越多，但财务管理人员的素质不够高，管理力度弱。二是制度法规不够完善，满足不了正规化管理的需要。财务法规制度的修订不及时，不能适应新事物、新情况的需要，存在钻法规漏洞或互相扯皮的现象。部分财务制度已经老化，需要进一步修订、补充和完善。三是管理标准不高，掌握情况不够准确。财务保障任务多，经费科目多、标准多，关系复杂，如果管理的力度不够或者管理的质量不高，就容易出现差错。从实际情况来看，部分单位对本级的数据掌握得还不够准确，人员实力不准、不细，发放、报销经费的错误率比较高。对财务管理问题的调查还不深入，切实可行的措施还不多。

（二）各职能部门关系协调不顺

军队财务费用项目多、涉及经费标准多，直接影响到个人福利待遇和经济利益，需要同各职能部门协调关系，这有时会给正规化管理带来一定难度。一是部门关系不顺，经费供应与管理相互协调不畅。特别是在供应手续涉及两个部门以上的岗位性、福利性、专业性补助经费管理过程中，由于各业务部门对其审批时间、范围和执行标准以及管理规定理解上的差异，往往造成经费或大或小、供应实力或多或少等现象，直接影响财务管理的质量。二是供应与管理脱节问题严重。大多数伸缩性经费的管理，按现行管理规定由部门之间相互管理。而在实际工作中，各业务部门只批不审，标准就高不就低，享受待遇条件把关不严，财务部门只供不管、只发钱不管事等现象较为突出。

（三）财务人员数量补充受限

一方面，财务干部青黄不接的问题突显。财务干部来源主要依靠军内财经院校补充，而军内财经院校每年给部队输送的财务专业毕业学员通常不足流出量的20%，且分配的毕业生多流向城市机关，部队基层有的单位几年也分不到一个毕业生，财务干部缺乏正常生长机制，补充无来源，进与出、走与留脱节。另一方面，基层财务干部由非财务专业改任比例呈上升趋势，由于军队财经院校毕业学员不能满足部队需要，师、团单位相当部分财务人员是由非财务专业人员改任的。由军事、政工或其他专业改任财务干部，产生的副作用较大，首先是认为搞财务不如搞军政，财务岗位个人发展受限；其次是不懂专业难以胜任工作需要，不会记账、算账，直接影响部队财务管理工作水平。

（四）监督考评力度不够

在现行军队财务经费标准中，具有“弹性”性质的经费达200多项，保障性质各不相同，涉及吃、穿、住、行各个方面，在管控环节上又涉及到司、政、后、装各个部门。由于各部门之间权力交错、利益牵制，在审定人员实力、享受级别及提供保障依据方面，财务部门按这些部门提供的依据执行发放或实报实销等，缺乏应有的监控措施和明确的监控标准和依据，造成上述部门的权力失去应有的监督，直接影响到部队财务正规化管理水平。

二、新时期正规化管理对财务工作提出的客观要求

主席指出：“国防和军队现代化建设的需求与经费供应相对不足的矛盾将会长期存在，必须坚定不移地走投入较少、效益较高的国防和军队现代化路子。”针对经费供应紧与管理工作松并存的现象，新时期正规化管理对财务工作提出了客观要求，迫切需要引入科学的管理理念和方法，大力推行科学理财，解决损失浪费、重复建设的问题，切实提高经费使用效益，保障部队建设全面、协调、可持续发展。

（一）突出精细管理

总体上说，部队财务管理在一定范围、一定程度上达到了正规化的要求。但是，要把财务正规化向前推进到新的程度，还必须在精细化管理上下功夫。一是要细化经费管理。不能沿袭粗放式管理模式，应当针对每一项经费特点细化管理。要加强对各项经费标准的调研论证，制定专项经费管理办法，对享受人员、享受条件、开支范围、发放标准、发放形式作出具体规定。二是要细化管理环节。如针对会议费、差旅费等难管易超经费，在借款、报销等环节制定出规范的程序，严格审核报销关，做到手续齐全、内容清楚，切实达到细化经费管理的目的。

（二）强化定量管理

定量化管理是从数量上进行考察。实行财务正规化，要严格按照科学的态度办事，以数据为依据，以定量分析为方法。要尽量不使用模棱两可的文字，一就是一，二就是二。在编制年度经费预算以前，要充分进行分析论证，对项目经费需求进行科学预测，算准各个保障任务的经费开支需求，提高预算的准确度，维护预算的严肃性。在答复和解决部队提出的经费问题时，不能凭感情用事，要对部队经费需求认真分析，将经费优先基层部队使用，保证部队需要。在财务正规化考评过程中，要坚持使用量化分析方法，用事实说话，让人心服口服，提高管理的科学化水平。

（三）坚持动态管理

财务管理活动不是固化不变的，而是随着环境、时间的变化，始终运动发展着的。如夜餐费、岗位津贴的享受人数已核定准确，照此发放就是规范的。但由于工作调整，原来的人数、人员发生了变化，再照此发放就是不规范的。因此不能静态地看问题，而是要动态地看问题并处理问题。一是及时掌握信息。要了解基层经费开支情况，就必须下基层掌握第一手材料。只有这样，才能及时发现问题，及时采取措施，增强财务管理的主动性。二是加强监督控制。由规范到不规范，再由不规范重新回到规范，这是管理的客观规律，在这一过程中，控制发挥着重要作用，通过控制实现由不规范到规范。要形成有效的监控机制，明确控制内容，突出控制重点。

（四）实行科学管理

科学理财，是军队财务建设发展的必然趋势，也是财务正规化的最终目标。实行科学管理，就是在财务管理中采用科学方法，如统计方法、管理方法、计算机编程方法、信息论方法、控制论方法、博弈论方法、模糊论方法、灰色系统理论方法等。这些方法在现代生产、管理中发挥了巨大作用，同样适用于军队财务管理活动，只有充分发挥科学管理方法的效能，才能促使财务正规化管理更加规范有序。

三、新形势下财务正规化管理应抓住的重点

（一）因地制宜，制定本级落实方案

各级财务部门应在落实总部出台的财务管理规定的基础上，结合本级经费管理的实际情况，制定具体的财务管理方案和经费管理规定，在难管易超经费控制上制定具体有效的办法；上级财务机关应加强对财务正规化的宏观管理，认真履行监督检查职责，及时处理和解决问题。每年定期组织会审，对所属单位的财务正规化建设成果进行考评，推广好的做法，鞭策落后单位，促进财务正规化建设水平的整体提高；基层单位财务部门要认真编制年度预算，科学论证、民主决策，加强具体经费项目开支的应用对策研究，主要分析日常工作中哪些经费容易超支，哪些财务管理制度规定还存在漏洞，及时对各种问题提出具体建议等，认真落实，真正把财务正规化落到实处。

（二）调查研究，提供科学依据

随着军队现代化、正规化建设的不断发展，军队财务建设也将不断出现新情况、新问题。军队财务部门应根据经济形势的发展变化，认真搞好经费支出的调查研究，发现财务管理的内在规律，寻找解决经费超支问题的方法。加强财务理论研究对财务工作的指导作用，针对财务正规化管理中出现的特殊问题，深入开展对策研究，如财务正规化管理中的重难点问题和人员生活待遇等特殊问题，组织人力开展研究，为总部修订经费标准制度提供理论依据。各级财务部门要鼓励财务人员积极撰写学术文章，将工作中的经验做法形成文字，共同交流提高，为财务正规化建设出谋献策。

（三）加强培训，增强管理主动性

采取多种有效途径，加大人才培训力度，下大力气提高财务骨干的管理素质，夯实管理基础，提高财务正规化管理水平。一是对财务人员严格要求。财务正规化涉及到财务工作的方方面面，必须要求财务人员以高度负责的精神，严格履行职责，切实把财务管理工作做细做实，做出成效。二是落实定期培训制度。随着财务改革的不断深入，财务正规化管理出现了一系列新情况和新问题，要求财务人员不断更新管理观念，开拓新的管理方法，解决工作中遇到的问题。因此，部队要依托军队院校和培训基地，采取多种有效措施，加大对财务人员的培训力度，使培训工作经常化、制度化。三是切实搞好传帮带。由于种种原因，每年都有近三分之一的财务助理员被更换，出现了人员成份新、工作断档的现象。针对这一客观现实，着力对新上岗人员在思想上、作风上、工作方法上进行帮带指导，使其能够尽快地胜任本职工作，防止“人员换了、程序变了”的现象发生。四是狠抓岗位大练兵。年末上级举办的岗位大练兵大比武活动，为财务人员培养训练提供了契机。要按照人员岗位能力新标准，认真开展达标训练，本着缺什么、练什么的原则，积极组织各类岗位练兵活动，不断提高自身的专业素质、专业技能和专业综合能力，增强管好用好经费的主动性，为全面提高财务正规化管理水平奠定坚实的基础。

（四）改进管理手段，提高信息化管理水平

财务部门应充分应用信息技术，完善财务管理系统，健全人员实力档案，增强决算审核、经费保障综合分析功能，逐步建成系统功能齐全、信息资源共享、高度智能化的信息工作平台。一是重点构建可视化财务信息平台，财务部门将财务信息在网上进行，各级人员可根据授权，随时在网上查询财务信息或打印财务资料，提高财务信息透明度。二是提高网络运用水平，依托军队网络和财务数据中心，逐步实现机关到基层部队财务管理信息的互联互通，广泛开展在线服务活动，不断提高服务保障水平。三是完善财务网络检查考评办法，细化检查考评标准，增强检查考评的针对性、有效性。

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1实施背景

11加强原始凭证影像集中管理的迫切要求

内蒙古东部电力有限公司物资公司现有的财务集约化ERP平台系统已经走在了国家电网各网省公司的前列，目前已经实现了国家电网公司的集中部署运行，但是在物资供应过程中涉及的原始票据的留存、验收、过账、查阅、统计、稽核等环节的原始凭证流转及数据稽核上还存在一些问题，如传统的原始纸质凭证和ERP系统中的数据通过人为主观地进行查验核对，整个过程繁杂，加之原始票据数据资源分散，服务管理方式单一，无论从财务的业务办理效率和服务能力，还是从供应商的管理能效上，已不能满足国家电网总部对于财务原始凭证电子化的溯源要求，同时也不利于后续国家电网财务原始凭证电子化影像数据的集中管理和大数据分析挖掘。

12加强原始凭证电子化业务流程的重要内容

建设原始凭证电子化平台，是国网总部《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案的通知》中确定的重要工作任务，同时在《国家电网公司“三集五大”体系建设“大财务”评估标准》中，对建设省级集中的依托财务集约化原始凭证电子化影像数据采集平台提出了明确的要求，该文件同时指明要对现有ERP业务流程办理的速度、信息采集的准确度、智能化进行提升和加速，并最大限度地降低数据采集的人工工作量，最大程度地通过智能识别技术来提升原始凭证电子化的业务采集与电子化水平。

13加强提升公司财务数据采集效率和服务能力的重要举措

通过在现有财务ERP系统中增加智能扫描OCR文字识别技术系统模块，可以提升整个财务原始凭证电子化水平，提升物资、财务部门的供应商票据票面信息及报销单据、订单、合同的数据实时采集和财务会计部门的过账中的三单（合同、订单、汇票）匹配的实时性。通过原始凭证电子化平台的建设，将会构建一个全省统一的影像数据采集和平台，实现数据采集信息流和业务流的双向实时交互，满足财务的会计自动过账、出纳的用户付款的服务需求，极大提升财务体系的服务管理水平。

14加强国网公司业务流程优化的必然要求

建设原始凭证电子化平台是内蒙古东部电力有限公司物资公司在财务体系建设中对供应商票据、电力公司部门间的票据、工单等的影像数据的集中存储、管理及影像中数据的实时采集的必然要求，无论从数据采集效率还是从整个财务体系的ERP流程优化都是必然趋势，可以极大提升整个系统平台的电子流程的顺畅性和充分发掘该平台的可利用度。无论从业务流程办理的效能上，还是从财务体系建设的品牌上，都能够展示形象、提升管理服务水平。

2内涵和主要做法

随着物资集约化管理的不断深化和发票验审结算工作量的大幅增长，着力建立原始凭证电子化系统平台，其内涵概括为建立企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，实现对原始凭证的全生命周期管理，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用，制定企业统一原始凭证和电子档案管理标准规范，提升企业整体管理能力。

围绕“3+2”的工作内容，统一开展原始凭证电子化工作。“3”是指三项建设工作内容，即规范业务体系、明确业务职责和优化业务流程，是财务原始凭证电子化的基本工作内容。“2”是指两套配套保障措施，即制度体系保证和技术支撑保障，要在财务原始凭证运行工作中不断优化和完善。

三项建设工作内容如下：规范业务体系，按供应商、物资部、财务部等业务功能划分来组织开展信息系统运行工作；明确业务职责，按供应商、物资部、财务部等业务领域来细化明确各环节业务职责，合理设置岗位；优化业务流程，按供应商、物资部、财务部等业务环节，统一规范改进业务流程，明确业务流程之间关系，提高流程效率。

两套配套保障措施的内容为建立健全管理方法，管理规定，实施细则和操作指南为主题的运行制度体系；统一建设原始电子凭证运行体系技术支撑平台，并推广应用。

围绕“3+2”工作内容，建成三级审批制度体系，实现财务工作的组织形式由专业分工向业务分工转变，工作方式由被动处理向主动处理转变，由分散处理向集中处理转变，最终达到财务系统的精益管理，集中管控，统一调度和高效运作。

21原始凭证电子化建设与实践的内涵

内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证电子化建设与实施以建设“电子化财务管理”为目标，以智能人机交互技术为基础，按照“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作要求，对原物资供应商管理，财务过账资源和流程进行优化整合，构建清晰、高效的运转模式，与内蒙古东部电力有限公司物资公司发展战略相适应，实现由复杂到简洁、分散到集中的运行管理模式转变，为公司提供更高效、更安全、更优质的服务。

22主要做法

以建立财务原始凭证管理系统为理论基础，以增值税发票智能结算平台、原始业务凭证采集平台、非结构化数据平台为管理支撑。以文档管理、协同操作、图像捕获、电子工作流、内容访问、记录管理、归档与数据结构紧密联结，与各种不同的SAP界面无缝集成，使用工作台嵌入SAP，无缝联结SAP业务流程，实现使用内容增强的SAP财务业务流程，包括企业资产管理、合同管理、财务单据管理、品牌管理、设计文件管理、项目管理、质量管理和事件管理。

221技术支撑手段建设

采用电子化系统架构设计策略对内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证管理进行优化。与SAP系统深度整合，既支持现有财务凭证电子化的功能需求，也支持未来其他业务领域的凭证电子化，与非机构化数据平台、现有集团结算平台和业务系统权限管理整合，支持百万级财务凭证电子化的处理压力，降低升级对现有原始凭证电子化系统的影响。通过联结内容与业务流程，改进业务流程的效率，通过管理内容的完整生命周期，改进日常工作的规范。

（1）在原始凭证电子化系统中构建智能结算平台，统一文件标准，为电子原始凭证在线管理提供系统支撑，规范财务相关电子文件管理，提供票据自动扫描，由“原始凭证电子化”到“结构化”的自动转换，与其他业务系统集成应用，实现全局共享文件资源，提高原始凭证电子化数据利用效率。管理系统架构具体如下：

在业务单据或凭证录入界面增加扫描功能，业务单据或凭证录入时，通过启动扫描程序，自动调出扫描窗口，扫描原始纸质凭证，调出即时图片（也可选择载入已有的扫描图片）。各业务系统在业务单据或凭证提交、保存时，系统自动将电子文件存储到非结构化数据集中管理平台，系统流转时可在各审批岗位查看到对应的电子图片。在现有相关业务单据或凭证查询分析时，可即时查看对应的电子图片，同时也可登录非结构化数据集中管理平台电子图片识别信息关联查看对应的业务单据或凭证。

各业务系统根据业务需要进行原始凭证电子化数据实时动态收集，支持原始凭证扫描成各种图片文件格式，进行档案化管理，对电子文件管理工作实行统筹规划，统一管理制度，对具有保存价值的电子文件实行集中管理，保持对电子文件形成、办理、传输、保存、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态。发挥电子文件高效、便捷的优势，对有价值的电子文件提供分层次、分类别共享应用。

在电子化原始凭证传输过程中，按照国家相关的法律法规和规范标准要求，结合国内通过认证的安全加密产品，进行索引加密、数字签名、RMS等技术保证电子文件的安全性以及可用性，达到控制数据安全的作用。

（2）通过OCR识别技术，对扫描件中的指定位置信息进行识别，提取指定信息，建立与电子图片文件索引及与业务单据、凭证的关联，或将识别信息自动装载到业务单据中，经核对无误后，可进行相应的后续操作。

（3）建设非结构化数据集中管理平台。搭建企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用。根据原始凭证电子化的总体功能需求，综合考虑系统技术架构的成熟性、稳定性和扩展性，同时为了和非结构化数据库技术路线保持一致，选择采用成熟的企业内容管理套装软件作为基础平台，在此基础平台上开发内蒙古东部电力有限公司物资公司的财务原始凭证电子化系统。

非结构化数据平台在数据存储、归档、流程和生命周期等方面为原始凭证电子化系统提供支持，具有很强的海量存储、安全管理、快速定位、信息共享和内容关联能力，从底层实现对各种原始凭证非结构化数据的管理业务和管理工作进行有效支持，提升财务系统产生的数据资产的价值。

（4）增加可视化管理功能。业务系统在进行业务申请和审批过程中按流程、节点随需扫描原始纸质文件，实现原始资料的动态收集，扫描为电子图片的原始凭证作为业务单据或凭证的附件，供业务单据或凭证在审批流转、查询分析时查看。利用OCR技术，对特别的原始单据（增值税发票，订单，合同）进行扫描识别，自动生成结构化的凭证明细数据和系统单据。

222组织体系建设

内蒙古东部电力公司财务原始凭证电子化体系以“三级审批”为基础，总体设计架构为“两层调度，三级审批，一体化运行”。“三级审批”体系主要包括物资供应部初审，物资采购部复审，财务部三审。物资供应部初审指供应部大厅审核人员审核，主要包括在物质供应商管理大厅对物资采购合同、增值税发票、物资验货单等原始凭证进行评审，物资采购部根据物资采购订单信息，对原始凭证影像和票据信息进行核对，物资财务部对原始凭证影像进行集中校验，查询过账信息和批量清账工作。

（1）两层调度。按照一体化运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司总部和市级公司两层调度方式。总部财务部进行财务原始凭证的集中管理，承担公司总体原始凭证的存储、统计、调度、审查。市级公司财务部接受总部财务部管理，负责基层财务工作中的原始凭证电子化数据采集、上传，同时对调管范围内的原始凭证进行信息监管和检查凭证完整性。

（2）三级审批。供应商通过供应商协同平台，进行发票的电子化工作和付款进度和付款情况的查询，同时也借此收集电子发票信息，为后期自动处理做准备。今后更可扩展为采购需求，甚至库存状态。发票扫描和识别平台批量处理供应商寄达的纸质发票，并且识别其上的关键内容，和已采集到的电子发票明细进行比对。如果匹配则进入下一步处理。

根据三单匹配（PO（订单），GR（收货单）信息，纸质发票信息），再加上供应商平台产生的预制发票，这4个数据按照预设逻辑进行判断后，进行大量自动过账，小量人工异常处理，最大化实现处理自动化。

供应商携带发票到物资供应部大厅，登录SAP开发扫描终端选择对应采购订单并上载发票信息系统自动分配原始凭证编号，打印粘贴单并粘贴发票打印一级交接单，连同发票交供应部大厅人员审核供应部大厅人员接收及审核发票，并根据发票信息分类打印二级交接单，连同发票交供应部人员审核供应部人员接收发票复审，并根据发票信息分类打印三级交接单，连同发票交财务部审核财务经理智能派工接收审核粘贴单，发票过账生成应付账款会计凭证。

对于物资供应部门的供货商提供的购货增值税发票可以按照上述数据业务流程在物资供应商大厅和大厅办事人员处配置扫描终端设备，然后通过配置的扫描终端由供应商送发票人员或者物资大厅办事人员接收到的供应商发票进行扫描，扫描出的发票数据（9类数据和3类文本信息）通过BASE64加密传入ERP系统，扫描识别完成后删除本地信息，本地不做任何数据和图片的保存操作，打印发票粘贴单，同步利用扫描识别到的条码信息将影像数据和工单信息进行关联。

（3）一体化运行。按照财务运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司物资公司物资、财务两个体系原始凭证集中式调度，依托原始凭证电子化系统平台，优化数据运行资源配置，推进运行体系的扁平化，注重管控集约化。

223强化标准化财务原始凭证管理

（1）完善财务与生产、项目、物资、人资、营销等前端业务信息的集成，规范前端经济业务和交易事项的处理，深化财务与业务系统集成应用，实时转换业务信息和财务信息，促使前端业务按照财务规则或财务管理要求进行核算与管理，确保集成业务的内部原始凭证全部来源于业务处理环节。

（2）深化电子报账系统应用，将项目管理系统与电子报账系统集成，实现电子合同、工程预决算报告与审批单无缝链接。同时，制定相关的经济业务事项财务审核规范条款，规范并细化日常费用报销、营销电费、物资采购、在建工程等各类经济业务原始凭证内容，实现原始凭证精细化管理。

（3）规划财务审查工作。从审批、记账、校验、过账、预付款清账等各个方面，规范内蒙古东部电力有限公司物资公司财务部审批操作流程，提升财务部工作的管理水平，确保公司财务的安全稳定。

（4）建立健全的评价考核体系。为加强公司财务原始凭证电子化系统建设、运行和应用情况，建立财务运行考核体系，通过从财务数据可靠性、贯通性、安全性等各方面进行评价考核，切实提高公司财务凭证电子化流转水平，有效支撑公司发展方式和电网发展方式的转变，加快推进公司现代化建设。

（5）强化“三级审批”流程管理。建设标准化流程并结合国家电网财务管理流程的实践经验，从实际财务凭证管理角度出发，旨在从整体上把握公司财务管理流程建设的基本思路和关键要素，总结形成全公司财务管理流程建设的统一和规范。对财务事件与原始凭证管理进行无缝衔接，固化财务处理流程，用电子化手段管理财务工作。

（6）提高财务工作运行专业化水平。依托财务原始凭证的电子化建设不断覆盖和实用化，从财务凭证流转的各个环节“纵向到底，横向到边”逐步统一规范，从内蒙古东部电子公司到各市级子公司的财务均采用通用的管理流程进行日常操作，依托原始凭证电子化系统全面支撑运行工作，提高财务工作整体运行保障水平。

224采取整体规划、阶段推进、注重实效的实施策略

（1）原始凭证电子化建设涉及财务的各项日常工作，所以在应用系统的各项功能开发、业务配置、系统存储规划、项目实施等工作的规划和实施上，要服从内蒙古东部电力有限公司物资公司长期建设规划，需采用信息技术领域领先的技术进行开发，支撑内蒙古东部电力有限公司物资公司现有应用，并着眼于未来3～5年的管理改进，同时以国网公司整体规划为准，各项系统业务规划要符合国网财务各类财务业务规范、管理要求。

（2）在电子化建设项目实施过程中有意识地进行阶段性推进，将工作划分成可以控制、有明确实施目标和效果的各个实施阶段，采取先试点再推广的模块开展实施工作，通过试点实施形成典型模式和经验，在此基础上全面推广实施工作。

（3）在实施过程中以项目实施对用户企业实际管理工作的改进和提高工作效果为最主要的考核标准，注重实效，将原始电子单据与非结构化数据集中管理平台集成，实现数据集中管理、关联查询，促使日常业务凭证、单据审核的高效管理，保证业务在线审核操作的高效、简便、友好、运行稳定。

3实施效果

31提升财务结算能力，增强自动化管理水平

依托扫描识别技术，实现全程操作“按图索骥”。供应商物资结算自助平台通过扫描识别技术与SAP系统数据交互，将增值税专用发票票面信息影像化、数字化。在供应商发票扫描环节，自动识别增值税发票票面内容，智能匹配初始信息；在发票验审环节，自动审核发票信息，实时归集票据影像业务数据；在集中过账环节，实现发票自动录入过账，会计处理由输入数据向检查数据转变；在发票检索环节，提供多条件搜索功能，实时跟踪发票处理业务状态。

32提升供应商管理水平，创新优化结算流程

创新优化结算流程，实现工作模式“化繁为简”。供应商物资结算自助平台将财务人员从单调枯燥的手工录入劳动中彻底解放出来，将供应商纳入发票处理工作流程，由供应商发起结算业务并进行发票扫描、打印、粘贴等业务操作。财务人员通过系统完成在线审批、校验、过账等业务处理，使传统的手工处理发票向自动化、智能化、集成化方向转变，增强了供应商参与物资结算工作的积极性，改变了企业财务人员编制随业务量增长而同比例扩充的被动局面。

33提升企业财务管控能力，保证“三集五大”体系建设有效开展