建设工程签证管理规定模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇建设工程签证管理规定，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

目前签订建设工程施工合同，普遍采用建设部与国家工商局共同制定的GF―1999―020l《建设工程施工合同》示范文本，该文本由协议书、通用条款、专用条款及合同附件(附件1：承包人承揽工程项目一览表；附件2：发包人供应材料设备一览表；附件3：房屋建筑工程质量保修书)四个部分组成。签订合同前要仔细阅读和准确理解“通用条款”十分重要，这一部分的内容不仅注明合同用语的确切含义，引导合同双方如何签订“专用条款”，更重要的是当“专用条款”中某一条款未作特别约定时，“通用条款”中的对应条款自动成为合同双方一致同意的合同约定。有关建设工程施工合同的法律、法规主要有：《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《建设工程质量管理条例》、《建筑业资质管理规定》、《建筑业资质等级标准》、《建筑安装工程总分包实施办法》、《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《建设工程质量保证金管理暂行办法》等。招标投标文件的约定主要有：工程招标范围、建设工期、工程质量达到的标准、投标报价采用的方式、合同价款与支付方法、质量保修具体规定、采用的技术规范及标准和材料设备供应方式等有关内容。

2.严格审查发包人的资质等级和履约信用

施工单位在签订《建设工程施工合同》时，对发包人主体资格的审查是签约的一项必要的准备工作，它将不合格的主体排斥在合同之外，将导致风险的隐患排除在合同之外，为将来合同能够及时、有效和正确地履行奠定了良好的基础。根据我国法律规定，从事房产开发的企业必须取得相应的资质等级，承包人承包的项目必须为依法批准的合法项目，违反这些规定会因项目不合法而导致所签建设工程施工合同无效，因此在订立合同时应先审查建设单位是否依法领取企业法人营业执照，取得相应的经营资格和等级证书，审查建设单位签约代表人的资格，审查工程项目的合法性，审查发包方的履约信用。

3.工期、质量和造价的约定是施工合同最重要的内容

“工期、质量、造价”是建设工程施工中永恒的主题，有关这三个方面的合同条款是施工合同最重要的内容。

l.关于工期的争议很多，由开工和竣工的日期而定。开工日期是“破土之日”和“验线之日”；竣工日期是“验收之日”和“使用之日”。无论采用体积或面积，都应在合同中明确规定，并约定开工和竣工的手续，签署的文件，中间交工的工程也按上述方法做出约定。

2.根据国务院《建设工程质量管理条例》的规定，工程质量监督部门不再是工程竣工验收和工程质量评定的主体，竣工验收和工程质量评定由建设单位组织勘察、设计、施工和监理单位共同进行，即所谓的“五方认证”，因此合同中应明确约定参加验收的人员、单位、验收程序、质量标准、签署文件和产生质量争议的处理办法等。

3.建设工程施工合同最常见的纠纷是对工程造价的争议。因为任何工程在施工过程中都不可避免产生设计变更、现场签证和材料差价，难以“一次包死，不作调整”，所以合同中必须对价款调整的范围、程序和计算依据及设计变更、现场签证和材差确认，做出明确的规定。

4.对工程进度拨款和竣工结算程序做出详细规定

工程进度款可按月拨付或按进度拨付。如何申请拨款？申报需何种文件？如何审核并确认拨款数额？甲乙双方对进度款数额认识不一致时如何处理？等等……往往缺少详细的合同规定，引起争议，影响施工，因此合同中应特别注重拨款和结算上的程序约定。

5.发包方、总包方和分包方要明确各自的责任和相互关系

尽管发包方与总包方有总包合同，总包方与分包方有分包合同，法律对发包方、总包方和分包方各自责任和相互关系有原则性规定，但实际中常常发生分包方不接受发包方的监督或发包方直接向分包方拨款，造成发包方难以监督或总包方难以管理的现象，因此在总、分包合同中应将各方的责任和关系具体化，便于操作，避免纠纷。

6.明确各方管理人员的职责和权限

《民法通则》明确规定，企业法人对它的法定代表人及其它工作人员的经营活动承担民事责任。由于，建设工程施工过程中，发包方、承包方、监理方等各方参与建设工程施工管理的人员较多，但往往职责和权限不明确，不为对方所知，造成不必要的纠纷和损失。所以，合同中应列出各方派出管理人员的名单，明确各自的职责和权限，特别是有变更、签证和价格确认权的签证人员，明确他们的签证范围、签证程序和生效条件，防止他人员随意签字而给各方造成损失。

7.不可抗力要量化

篇2

[作者简介]熊志群，桂林供电局经济师、会计师，研究方向：工程审计，广西　桂林，541002

[中图分类号]F239.45

[文献标识码]A

[文章编号]1007-7723(2009)08-0158-0004

当前电网建设如火如荼，建立与当前经济社会发展水平相适应的国家重点建设项目内部控制监管体制，是一项庞大、复杂的系统工程。内部审计本身既是内部控制系统中重要的一个分支组成部分，又是实现内部控制目标的重要手段。因此，为使电网建设投资效益最大化，当前加强对电网建设工程的审计监督，就显得尤为重要。要想全方位、高水平地为电网建设投资把好关，内部审计人员还应从传统工作模式中拓展出新的审计思路，加大推广全过程跟踪审计的力度，确保来之不易的资金用在刀刃上，确保电网建设做到“既要超常规，又要不违规”。本文主要阐述内部审计在电网建设项目管理中实施全过程跟踪审计的作用。

一、内部审计对电网建设项目管理实施全过程跟踪审计的必要性

(一)内部审计对电网建设项目管理全过程跟踪审计是管理的客观需要

建设项目跟踪审计指审计部门自建设项目立项开始至建设项目竣工验收，依法对与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性，分阶段进行跟踪审计监督。通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，促进建设部门规范管理，有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。

加强电网建设工程项目管理，并有效地控制工程造价，就要求管理单位对工程项目的控制与管理贯穿于工程建设的全过程。在投资决策、项目设计、招投标及订立合同以及竣工结算四个主要阶段，相应形成了投资估算、设计概算、施工图预算和竣工决算。这些造价之间存在着前者控制后者、后者补充前者的相互制约关系，而内部审计部门在这四个主要阶段如何发挥作用，都将影响基建投资的使用效能。

(二)建设项目管理内部控制薄弱

1.工程勘察、设计深度不够，引起设计修改项目多，签证工程量大

工程勘察、设计深度不够是普遍存在的问题。特别是电力乙级以下的设计单位，所提供的勘察、设计产品质量不高，设计深度不够，漏项、缺项时有发生。尤其是农网10kV及以下项目是由各县供电公司自行设计，设计漏洞更加明显，导致施工图阶段设计修改项目多、概算缺口多、施工签证工程量大，工程投资增大。

2.工程招投标、合同管理工作不规范增加结算难度

一些城乡电网工程由于时间紧，在工程初步设计阶段就进行了施工招投标，招标文件规定按概算综合单价签订承包合同，而结算时又以施工图设计阶段的资料为依据，这就出现了在承包合同中和在结算中计算工程量依据不一致的问题，往往出现重复或多计列工程量的现象，相应增加了结算审计工作的难度。

有的建设单位对合同条款没有严格审核，条款内容存在矛盾、漏洞、缺口等，对控制工程造价极为不利。

3.监理单位工作不到位，现场签证不规范导致工程造价不实

监理单位对有些现场签证工程量没有进行详细核实就同意施工单位的签证，有的签证工程量与实际不符，签证单价偏高。

4.建设单位管理不到位、工程决(结)算拖延、审核把关不严，“重施工、轻管理”的思想仍然存在。

城农网工程项目大部分由各供电局关联(多经)公司承担施工任务，而供电局与关联(多经)公司存在一定的利益关系，导致部分供电局在一定程度上对审核签证工作把关不严。

在电网工程建设过程中，“重施工、轻管理”的状况仍然存在，对决(结)算工作不够重视。有的单位没有配备足够的工程项目结算人员和审计人员，也没有注重这方面人才的培养和后续教育。由于工程结算审核力量明显不足，部分人员业务水平还比较低，往往存在结算审核工作质量不高、工作效率低、积压工作多、年终搞突击审核走过场等现象，没有真正把好结算关。此外，个别单位对审计结果复核反馈意见的时间过长，影响了审计时效性和审计报告的出具。

没有及时办理资料整理归档工作，不利于核实工程造价。在审计过程中发现，有些工程项目增加了结算价款，但只提供结算书而没有提供相关的设计图纸或签证资料，经查询各相关部门均未找到。可见，建设单位对竣工资料的整理、归档工作重视不够，影响了工程决算和审计工作进度，也不利于控制工程成本。

工程竣工决(结)算不及时。有些工程已竣工使用多年，财务账上仍以暂估计人固定资产，并经常有工程费用发生，工程决(结)算拖延时间较长，影响工程造价的确定。同时，由于部分供电局结算工作审核不够严格，结算金额真实性较差，结算时又已全部支付工程款，多年后才报审，人员变动又大，即使审减施工单位工程款也难以追回，影响审计效果。

二、电网建设项目实施全过程跟踪审计的作用

(一)是做好建设工程项目管理工作的基础和保障

做好建设工程项目管理工作，提高建设项目工程造价审计的质量和效率，就必须坚持和牢牢把握建设项目全过程跟踪审计这个核心。

1.在事前，抓住开工前这个基础，深入进行审计

主要审计的内容是基本建设程序是否合规；手续是否完善；基本建设投资计划及资金来源是否落实；征地、拆迁手续是否办妥；设计、施工和监理单位选定是否合规，是否进行了招投标，招投标程序是否规范；概、预算编制是否规范，有无预算超概算情况，定额套用是否合规；各项合同签订是否合规、合法等。对不合规的事项及时进行纠正，把问题解决在萌芽状态。

2.在事中，抓住建设期间这个关键，适时进行审计

审计的具体内容有四项：(1)建设项目施工组织管理，包括建筑安装投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理情况。重点关注土建工程和材料采购等有无进行招投标，施工单位有无违规转包和分包行为。(2)建设项目预算执行情况，包括建安投资、设备投资及其他基本建设投资的真实性、合法性。重点关注：是否存在多计虚列、少计工程成本等会计核算不实问题，是否存在计划外工程及超标准、超规模建设等加大投资问题，是否存在管理费超支问题。(3)工程计量和费用支付情况。重点关注：对工程款支付的审核，对施工变更、费用签证、材料价差认定的把关，保证施工的正常进行，并防止各种索赔的发生。(4)建设资金管理情况，包括建设单位内部控制制度建立及执行情况，资金的专款专用和专户存储情况等。重点关注：是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题，是否存在违规借款问题，是否存在拖欠工程款和民工工资问题等。建设期间审计主线是建设合同与概预算执行，重点是变更与索赔，关键是资金的使用。做到边施工边审计边纠正，把问题解决在初始状态。

3.在事后，抓住竣工决算审计这个重点，认真全面进行审计

竣工决算审计是整个工程竣工后的审计，这是审计监督的最后一关，需通盘考虑，重点是对工程项目的概算执行情况及超概算与否及其原因。工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况，工程价款结算情况，资产交付使用情况，竣工决算财务报表的真实情况，节余资金的合理及分配情况等进行认真审计。对问题没有得到解决的，不允许进行竣工验收。

提高建设工程项目管理水平，加强建设工程项目审计工作，不仅需要内部审计人员具有较高的政治素质、业务素质，而且更需要具有认真负责、吃苦耐劳的敬业精神。在实际工作中，一方面要加大对基建项目审计的力度，做好全过程的跟踪审计监督，有效遏制基本建设项目造价不实、建设单位超付工程款等问题；另一方面，严格把住基建项目审计的各个关口，特别是严格把住竣工结算审计关。通过以上措施的实施，桂林供电局的内部审计在建设工程项目管理过程中有效杜绝了审计扯皮、造价不实等现象，既提高了工作效率又有效控制了工程造价。近几年，广西电网公司委托中介机构对桂林供电局电网工程竣工决算审计，审减金额由过去的几百万，到现在的几万，甚至没有审减。这一结果，表明全过程跟踪审计能有效控制工程建设成本和保障建设资金安全，促进工程项目管理，提高资金使用效率。

(二)有利于加强领导。不断完善工程管理的内部控制制度

电网建设工程管理中存在的问题，追根究底就是内部控制失效了。省级电力公司作为项目法人。应建立起对项目法人负责的内部控制机制。我国电力企业是一个由省、地区、县(市)多层级组成的组织，每层级由很多部门组成。若要使每一层级、每一个部门都有效地执行内部控制，必须根据每一层级每一部门的利益关系及其特点，分别确定每一层级每一部门的内部控制规定。如广西电网公司在原有制度的基础上，于2009年3月19日，针对管理和各个环节，建立健全工程管理制度，制定了一系列的管理规定：《广西电网公司中央预算资金电网建设项目勘察设计招标规定》、《广西电网公司中央预算资金电网建设项目施工招标规定》、《广西电网公司中央预算资金电网建设项目监理招标规定》、《广西电网公司中央预算资金电网建设项目财务管理暂行办法》、《广西电网公司中央预算资金电网建设项目审计管理规定》等12项管理规定。有了这些内控制度，内部审计在工程项目监督检查中才有章可循。

内部审计在电网工程项目的内部控制中占据重要地位，内部审计本身既是内部控制系统中重要的组成部分，又是实现内部控制目标的重要手段。另外，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。应该说，在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，其作用正显得越来越重要。针对扩大投资项目，南方电网公司系统为加强管理、堵塞漏洞，今年初，成立了以单位负责人为组长，计划部、生技部、营销部、财务部、企管部、安检部、工程部、审计部、纪检监察室、农电部等相关部门人员参加的加快城市电网改造和完善农村电网监督检查领导小组，从投资立项开始直至资产移交全过程审计监督检查，强化固定资产投资监督管理，总结有效的管理经验，查找基本建设投资过程中存在的薄弱环节和潜在风险，保障建设资金安全和投资效益实现。审计部门根据工程建设的各个控制环节制定了一套检查方案。2009年4月21日，南方电网公司印发了《中国南方电网有限责任公司2009年固定资产投资审计监督检查工作方案》(审[2009]11号)，由审计部门牵头对电网建设与改造投资进行监管，在电网建设工程项目管理中实施了全过程跟踪审计。这一方案的实施，充分发挥了内部审计的作用，进一步提高公司系统电网建设规范管理水平，有利于更好地发挥投资效果。

电网公司对内部审计监督检查过程中发现的电网工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，要求相关单位和部门整改，并予以通报。通过充分运用审计成果，内部控制制度不断完善。因此，在内部控制规范下，全过程跟踪审计不能消弱，只能加强。

(三)有利于控制工程造价，提高建设投资效益

建设工程全过程跟踪审计一般指自项目立项至竣工结算，为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的工程管理监督服务。通过跟踪审计，能动地影响工程决策、设计、预算、招标合同、施工过程、竣工结算等阶段的工程造价，确保投资价款的合理使用，最大限度地发挥建设工程投资效益。

例如“桂林市上海路南巷电缆下地工程”是桂林市重点建设工程项目，桂林市拨款600万元给桂林供电局。为节省有限的建设资金，桂林供电局领导高度重视项目管理工作。该工程自立项后，即组织对该项目进行全过程跟踪审计工作。在招标过程中，严格执行国家《招标、投标法》的规定。在招标文件中加以明确，按综合单价承包，合同价598万元。在施工过程中，签证、变更问题上，监控工作落到实处，必须有审计、监理、项目负责人、施工方四方签字。结果，施工方结算送审时，还是出现了问题。施工方送审金额698万元，结算书按时结算，与合同签订不符。这就出现了在承包合同中和在结算中计算工程量依据不一致的问题，出现重复或多计列工程量的现象；投标报价中漏列子目，在结算中重新计列，导致工程项目结算内容与合同不符，价格虚高。经过审计人员的严格审查，在施工方送审金额698万元的基础上，审减95万元，结算金额603万元。因全过程跟踪审计，造价监控工作得当，避免了按照工程进度付款，等到竣工决算审计时，已经多付给施工单位的尴尬局面。

跟踪审计的实质是建设全过程的综合审计，包括经济性审计(比如造价审计)、效率性审计(比如工期和进度审计)和效果性审计(比如管理审计、投资效益审计等)。采取跟踪审计模式，审计人员可以及时发现问题，及时提出改进建议和措施，避免事后审计无效性问题的发生，真正实现投资控制、质量控制和进度控制目标。

(四)有助于从源头上遏制投资领域的腐败行为

跟踪审计工作在重点建设项目开始之时，贯穿于可行性研究、立项、初步设计、招标、施工图设计、概算、施工、监理、竣工决算等建设全过程，有效渗透到项目各个环节，发挥审计监督的“预警”作用，以杜绝“工程上马，干部倒下了”的现象发生。由于审计人员提前介入到项目建设的一些关键环节中，形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制，从而比事后监督更能起到良好的预防腐败作用。

(五)有助于提升投资决策的科学化程度，优化设计方案。实现投资控制目标

设计方案的优劣直接决定投资效果的好坏。据有关资料统计，在施工阶段影响工程造价的可能性为5％～25％，而在投资决策与设计阶段对工程造价的影响程度可能性为30％～75％。对建设项目实行跟踪审计，实行审计关口前移，实现事先控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性，从而在源头上保证建设项目的投资效益。

三、结　语

综上所述，开展电网建设项目全过程跟踪审计，既促进了建设管理人员依法经营的意识，又提高了工作管理水平；既促进了内部控制制度的规范化，又确保各项规章制度的贯彻执行。随着电网建设投资的大幅增加，项目法人对电网建设工程项目管理工作的重视，建设工程实施全过程跟踪审计工作，将为推动建设项目管理水平的提高，发挥其独特的重要作用。

[参考文献]

[1]时现.关于建设项目投资绩效审计的思考[J].审计与经济研究，2003.(6).

[2]汤英海.工程项目审计初探[J].广东审计，2003，(5).

篇3

签订建设工程施工合同，应充分注意并处理好下列问题：

一、仔细阅读使用的合同文本，掌握有关建设工程施工合同的法律、法规规定。

目前签订建设工程施工合同，普遍采用建设部与国家工商局共同制定的GF一1999—0201《建设工程施工合同》示范文本。该文本由协议书、通用条款、专用条款及合同附件四个部分组成。签订合同前仔细阅读和准确理解“通用条款”十分重要。因为这一部分内容不仅注明合同用语的确切含义，引导合同双方如何签订“专用条款”，更重要的是当“专用条款”中某一条款未作特别约定时，“通用条款”中的对应条款自动成为合同双方一致同意的合同约定。

有关建设工程施工合同的法律、法规规定主要有：《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《建筑业企业资质管理规定》、《建筑业企业资质等级标准》(试行)、《建筑安装工程总分包实施办法》、《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《工程建设项目实施阶段程序管理暂行规定》等。

二、严格审查发包人资质等级及履约信用。

施工单位在签订《建设工程施工合同》时，对发包人主体资格的审查是签约的一项重要的准备工作，它将不合格的主体排斥在合同的大门之外，将导致合同伪装的坑穴和风险隐患排除在外，为将来合同能够得到及时、正确地履行奠定一个良好的基础。

根据我国法律规定，从事房地产开发的企业必须取得相应的资质等级，承包人承包的项目应当是经依法批准的合法项目。违反这些规定，将因项目不合法而导致所签订的建设工程施工合同无效。因此，在订立合同时，应先审查建设单位是否依法领取企业法人营业执照，取得相应的经营资格和等级证书，审查建设单位签约代表人的资格，审查工程项目的合法性。其次还应对发包方的履约信用进行审查。

三、关于工期，质量、造价的约定，是施工合同最重要的内容。

“工期、质量、造价”是建设工程施工永恒的主题，有关这三个方面的合同条款是施工合同最重要的内容。

1、实践中关于工期的争议多因开工、竣工日期未明确界定而产生。开工日期有“破土之日”、“验线之日”、“进场之日”之说，竣工日期有“验收合格之日”、“交付使用之日”、“申请验收之日”之说。无论采用何种说法，均应在合同中予以明确，并约定开工、竣工应办理哪些手续、签署何种文件。对中间交工的工程也应按上述方法作出约定。

2、根据国务院《建设工程质量管理条例》的规定，工程质量监督部门不再是工程竣工验收和工程质量评定的主体，竣工验收将由建设单位组织勘察、设计、施工、监理单位进行。因此，合同中应明确约定参加验收的单位、人员，采用的质量标准，验收程序，须签署的文件及产生质量争议的处理办法等。

3、建设工程施工合同最常见的纠纷是对工程造价的争议。由于任何工程在施工过程中都不可避免设计变更、现场签证和材料差价的发生，所以均难以“一次性包死，不作调整’。合同中必须对价款调整的范围、程序、计算依据和设计变更、现场签证、材料价格的签发、确认作出明确规定。

四、对工程进度拨款和竣工结算程序做出详细规定。

一般情况下，工程进度款按月付款或按工程进度拨付，但如何申请拨款，需报何种文件，如何审核确认拨款数额以及双方对进度款额认识不一致时如何处理，往往缺少详细的合同规定，引起争议，影响工程施工。一般合同中对竣工结算程序的规定也较粗，不利操作。因此，合同中应特别注重拨款和结算的程序约定。

五、总包合同中应具体规定发包方，总包方和分包方各自的责任和相互关系。

尽管发包方与总包方、总包方与分包方之间订有总包合同和分包合同，法律对发包方、总包方及分包方各自的责任和相互关系也有原则性规定，但实践中仍常常发生分包方不接受发包方监督和发包方直接向分包方拨款造成总包方难以管理的现象，因此，在总包合同中应当将各方责任和关系具体化，便于操作，避免纠纷。

六、明确规定监理工程师及双方管理人员的职责和权限。

《民法通则》明确规定，企业法人对它的法定代表人及其它工作人员的经营行为承担民事责任。建设工程施工过程中，发包方、承包方、监理方参与生产管理的工程技术人员和管理人员较多，但往往职责和权限不明确或不为对方所知，由此造成双方不必要的纠纷和损失。合同中应明确列出各方派出的管理人员名单，明确其各自的职责和权限，特别应将具有变更、签证、价格确认等签认权的人员、签认范围、程序、生效条件等规定清楚，防止其他人员随意签字，给各方造成损失。

七、不可抗力要量化。

施工合同《通用条款》对不可抗力发生后当事人责任、义务、费用等如何划分均作了详细规定，发包人和承包人都认为不可抗力的内容就是这些了。于是，在《专用条款》上打“√”或填上“无约定”比比皆是。

国内工程在施工周期中发生战争、动乱、空中飞行物体坠落等现象的可能性很少，较常见的是风、雨、雪、洪、震等自然灾害。达到什么程度的自然灾害才能被认定为不可抗力，《通用条款》未明确，实践中双方难以形成共识，双方当事人在合同中对可能发生的风、雨、雪、洪、震等自然灾害的程序应予以量化。如几级以上的大风、几级以上的地震、持续多少天达到多少毫米的降水等等，才可能认定为不可抗力，以免引起不必要的纠纷。

篇4

中图分类号：F830文献标识码： A

一、工程签证管理的重要性

建设工程项目经常是规模、投资巨大，工期长，参与建设的单位和人员众多。随着建筑市场的进一步规范，参与施工投标的市场竞争日趋激烈，低价中标已成为企业中标的一种必然选择。但在工程建设过程中不可预见的因素较多，风险大，往往低价中标的企业为了谋取更多的利益，减少因降价竞争而导致的利润损失，中标企业会千方百计的在工程施工过程中通过签证、变更而增加费用。据从有关工程统计，施工中因签证而增加的费用达到合同价款的10~30%，个别甚至更高。因此正确认识工程签证的重要性，是有效保障工程投资合理性的基础。

二、签证存在的主要问题

（一）时间前后不一致、资料准确性差。工程签证是竣工结算的重要依据，签证时间要及时、数据要真实准确。从有关工程审计情况来看，存在现场代表不负责任，未随工程施工时间及时办理，许多签证资料靠事后追记补办，往往造成签证资料时间前后不一致，数据准确性差。导致其与施工单位的扯皮，造成不必要的损失。

（二）签证单漏洞多、准确性差。在工程量和价款审核中，签证单及有关工程资料是审核人员必须查看的，在一些签证单中，经常发现有的资料记载与签证单不符；有的签证内容含糊不清，模棱两可，与实际情况不相符；还有的不符国家和有关省市的工程量计算规则。例如：

1、计算依据不足。如某签证单描述：路基回填土20000立方米，是粘土还是砂砾土？土、砂砾各占多少？是场内土方平衡还是外购土方？运距是多少？无法真实计算其费用。

2、签证内容不符合有关工程量计算规则。如某签证单描述：某房屋拆迁工程投标报价是以清单报价计算，合同约定工程变更、签证等增加费用应按相应清单计价方式结算。工程签证内容：挖砖渣用挖机15个台班，平板车拖车费800元，渣土车外运渣土110车，每车2000元（协商价）。结合上述情况来分析，不难看出此签证单不符合相关计价原则规定。

3、与实际情况不相符。如某签证单描述：某城市道路白加黑改建工程中，拆除车行道砼路面30000m2，水泥稳定碎石基层及级配碎石底基层31000m2。在一般道路改建工程中，基层及底基层不会全部挖除，即使全部挖除也会考虑部分利用。

（三）未经许可擅自提高标准，造成不必要的投资。如某道路工程管道沟槽回填施工中要求用砾石土回填，但现场签证却采用砂砾石回填，无形中会大大增加工程造价。

（四）虚假签证。有些企业为了追求利润，串通监理和业主现场代表，在工程签证中以少签多，巧立名目，弄虚作假；甚至有好处就办事，没好处就放着不办。

（五）不在签证范围内给予签证的，如以下几种情况：

1.施工图纸、设计变更中已经包含的内容，合同或协议中规定包干支付的有关事项。

2.与工程没有直接关系的人工、材料、机械使用费。

3.属于其他直接费中施工因素增加费范围的内容。

4.发生施工质量事故造成的工程返修、加固、拆除工作。

5.施工组织不当造成的停工、窝工等降效损失。

6.违规操作或失职造成的停水、停电和安全事故等损失。

7.由施工单位责任增加的其他费用项目。

三、解决问题的对策与措施

（一）坚持签证原则。办理工程签证时，坚持“实事求是、即时核实、即时签证、过期不补”的原则。同时，应由现场施工管理人员、监理人员、施工单位人员、业主代表（跟踪审计项目应有审计人员）共同核实签证内容。现场签证时要带好图纸和相关资料，与相关人员密切配合，认真核实签证内容及工程量，共同做好签证工作。

（二）熟练掌握和运用业务知识和有关法律法规。具有一定的专业管理、合同管理和经济管理知识，这是有关签字各方代表的必备素质。同时要求代表熟悉并掌握《合同法》和《招标投标法》及工程建设的相关法律、法规的内容，具有工程建设合同管理方面的经验，具备预算定额的初步知识。

（三）坚持少变更，零变更。设计变更是引起经济签证最大的源头。在建设工程过程中，勘查资料不详、图纸粗糙、使用功能改变等原因都可导致设计变更。甚至有不法开发商利用一切不法手段套取变更，因此应严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增补项目内容。一般情况下应坚持少变更，甚至零变更，除非在不变更的情况下影响工程质量或者使用功能。

（四）明确签证权限，加强现场签证的分类管理。目前的现场签证通常由承包商提出，经业主现场代表、监理核定后予以签认。在合同中应约定现场代表的签证管理权限，对超过规定限额的签证应按程序确认。

1、控制现场签证的额度：按照不同地方的管理规定，原则上单项超过100万元的变更签证须报分管市领导签批，在签批完成并完善有关手续后才能予以办理签证。。

2、现场签证的管理: 签证单内容要详实准确，条理清晰，言词严谨。对于施工单位申报的签证单经核实修改后方可签批，严禁涂改。

在现场签证管理中，无论是工程技术签证、经济签证，还是材料价格的签证，都必须按照合同及有关法律法规执行，及时办理有关签字手续，按时编号归档。对于一些重大的现场变化，还应及时拍照或录像，以确保有据可查。

结束语

在工程建设中，只有重视并加强现场签证的管理，并提高现场签证的质量，才能有效地降低实施阶段的工程造价，保证业主单位的资金得以高效地利用，发挥最大的投资效益。

参考文献：

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1?工程造价构成及特点

1.1我国工程造价的构成

从定义上讲，“工程造价”里的“工程”包括各类的工程项目，但是笔者所讨论的“工程”主要是指建设工程类的工程。工程造价的定义是从不同角度理解事物的本质。对于建设工程的投资者，市场条件下工程造价就是建设工程项目投资，是获得项目要付出的价格；同时也是投资者在作为市场供给主体出售建设项目时定价的基础。

1.2工程造价的特点

房地产工程造价有个别性、层次性、大额性、动态性以及差异性等等特征，这是由房地产建设工程的特点决定的。工程造价的范围较广，涉及到国民经济各部门、各行业，涉及到社会再生产的各个具体环节，也直接关系到人们的生活和居民的居住标准，所以工程造价的作用和影响都很大[1]。

2?房地产开发项目全过程工程造价控制

2.1设计是有效控制开发项目工程造价的前提

房地产工程设计是指工程项目的建设提供技术依据的设计文件以及图纸的整个活动过程，工程设计是对开发建设项目的实施意图和全面规划的具体描述，是房地产开发项目开发建设的灵魂，是处理技术与经济关系的关键性环节，是确定与控制工程造价的重点阶段。研究表明：初步设计阶段，影响工程造价的可能性在75％-95％指尖；技术设计阶段，影响工程造价的可能性在35％-75％指尖；施工图设计阶段，影响工程造价的可能性在25％-35％指尖；而到了施工阶段，影响工程造价的可能性只有10％作用。由此我们可以看到，控制工程造价，设计阶段起着重要并且关键的作用。

2.2工程招投标是有效控制开发项目工程造价的核心

通过招投标的形式来引进竞争机制，在降低工程造价、确保工程质量、缩短建设工期等等许多方面都有明显作用，也有效地保障了招标人以及投标人的合法权益。房地产开发企业对施工单位的选择尤其要慎重，因为施工队伍的施工质量的优劣关系到房地产开发建设单位工程造价控制的成败。在选择施工队伍时主要考察施工企业的技术装备、资信情况以及建设业绩等。我们要优先考虑近期建设业绩和建项目相同或相似的施工企业，而且特别要求创此项目建设业绩的有着丰富经验项目经理来出任项目经理。

还有大型项目中的很多分项工程可以采用指定分包的方式，比如铝合金门窗及所有门窗工程、内外装修工程、空调安装工程、电梯电扶梯安装工程、发电机安装及环保工程等可以由甲方直接指定分包，既可以大量节省工程造价，又可以严格控制工程质量和进度。对于诸如下述专业工程应由甲方直接发包，由其它独立施工单位与甲方直接签订合同执行：

(1)桩基工程；

(2)强夯工程和软件基处理工程；

(3)室外高压电缆安装及高低压变配电工程；

(4)大型土石方开挖回填工程(包括场地大型土石方、地下室大型土石方等)；

(5)挡土墙、护坡及基坑支护工程：

(6)家居报警及对讲系统工程及智能化安防工程；

(7)室外道路和面层铺装及室外给排水工程；(8)室外园林景观及绿化工程、室外强电及环境照明工程；

(9)水泵房设备及管道安装和变频供水系统设备工程；

(10)地下人防工程；

(11)消防水、电、通风工程及防火门及防火卷帘安装工程；有线电视、电话、网络安装工程。

如果能按以上承包方式，甲方既可以选择实力最强的专业施工单位，又大量节省工程造价(可以比采用总承包方式全部承包给总包单位节约造价20％-40％以上)，而且又可以严格控制工程质量，加快工程进度，避免因总包单位实力不济停工或者因与之发生争执时被总包单位卡甲方脖子的现象。

2.3施工管理是有效控制开发项目工程造价的重要环节

施工阶段成本控制的关键，一是做好材料的定货，二是要严格的审查承包商的索赔要求，三是合理控制工程签证。由房地产开发企业引起的变更主是进度计划变更、施工条件变更、设计变更和工程项目变更等等。控制变更的关键在于开发商，应该建立工程签证管理制度，明确工程、预算等等相关部门、相关人员的分工和职权，我们要确保签证的质量，杜绝不实及虚假签证的发生[2]。

2.4竣工结算是有效控制房地产开发项目工程造价的关键

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中图分类号:TU723.3文献标识码:B文章编号:1009-9166(2009)014(c)-0020-01

工程造价是建设工程的一个重要技术经济指标。工程造价管理就是合理地确定和有效控制工程造价,加强工程造价管理十分重要。工程造价管理从项目决策阶段就开始实施,管理过程中让参与建设方加入进来,齐抓共管,并且积极开发与应用动态造价信息系统,从而使建设项目的工程造价控制在合理的范围之内。本文主要从以下几个方面进行控制,以加强工程造价管理。

一、立项决策阶段:建设项目投资决策阶段主要是提出项目建议书,进行可行性研究,确定投资估算,最终编制设计任务书。在这一阶段,项目的各项技术经济决策,对建设项目工程造价以及项目建成投产后的经济效益有着决定性的影响,是建设工程造价控制的重要阶段。在我国,由于体制和认识上的种种原因,人们普遍忽视项目前期的造价控制,对项目前期这一造价形成、定位的源头缺乏有效地管理。在决策阶段最重要的是做好可行性研究,这项工作做得好,投资和效益就能够形成良好的比例关系,以合理地使用人力、物力和财力,取得较好的投资效益。否则投资多,见效少,造成投资失控和浪费。

二、设计阶段:拟建项目经过决策立项后,设计就成为工程造价控制的关键环节。这一阶段工程造价的管理主要体现在“技术与经济”结合上。据经验,设计阶段对工程造价的影响占75%以上,设计的优劣直接影响建设费用的多少和建设工期的长短,直接决定着投入的人力、物力和财力。据统计,技术与经济合理的设计,可以降低工程造价5%～10%,甚至更多,要做到设计经济合理,除了业主方的积极配合,及时向设计单位提供可靠的工程基础资料,设计院从内部着手提高设计人员的整体素质、经济观念外,作为业主方还非常必要从以下几个方面着手,以求改变现在普遍存在的设计粗糙的局面。(一)积极推行设计招投标。目前,设计单位凭关系、靠情面承揽设计任务的情况还不少,由此带来的一系列负面影响主要表现在:一方面设计深度不够,不能适应工程施工招投标的需要,尤其不能满足现在建设工程施工招投标无标的要求;另一方面设计个性及变更频繁,给工程造价控制带来一定的难度。(二)合同约束。严格设计合同条款,不能仅限于标准的设计合同格式。根据经验,对于设计合同,在技术条款上,尤其是建筑设计合同,非常有必要要求设计单位进行钢筋用量的控制,以期达到控制造价的目的。(三)实行限额设计。所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计。同时,各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,严格控制不合理变更,保证总投资额不被突破。限额设计也是在设计阶段控制工程造价的重要手段。

三、招投标阶段:建设单位对工程招投标必须严格把关,特别是对招标文件的制定必须有一定的预见性及严密性,防止投标单位钻空子,此外招投标过程还须做到如下两点:(一)严格施工单位资质审查,必要时应进行实地考察。防止施工质量低劣、财务状况差、信誉差的施工单位混入投标单位之列。(二)采用合理低价中标。业主方对项目的“合理低价”应做到心中有数,避免投标单位以低于成本价恶意竞标,中标以后高额索赔。

四、施工阶段:在施工阶段,由于工程设计已经完成,工程量已完全具体化,并完成了施工招标工作,签订了工程承包合同,这一阶段影响工程造价的可能性只有5%～10%,节约投资不易。但是,工程投资却主要发生在这一阶段,浪费投资的可能性则很大,业主方在施工阶段对工程造价的管理除了加强合同管理、工程结算管理外,重点应加强工程施工现场管理,杜绝投资浪费。(一)施工现场的节约。加强本单位现场施工管理人员、工程技术人员的“经济”观念、素质教育和责任感,培养他们实事求是的办事作风,制定必要的奖惩制度,让每个现场施工的人员在积极协助、配合监理工程师做好工程质量、工期、安全监督的同时,充分重视节约投资的重要性,尽量减少浪费。(二)尽量减少设计变更。在建设工程施工过程中,引起设计变更的原因很多。要减少设计变更,首先应严禁通过设计变更扩大建设规模、提高设计标准、增加建设内容。一般情况下不允许设计变更,除非不变更会影响项目功能的正常发挥,或使项目无法继续进行。其次,认真处理必须发生的设计变更,对于涉及到费用增减的设计变更,必须经设计单位代表、业主方现场代表、总监理工程师共同签字方为有效。(三)严格现场签证制度。现场签证是工程建设过程中的一项经常性工作,许多工程由于现场签证的不严肃性,给工程结算带来非常大的麻烦,甚至给业主方带来不少经济损失,这方面的教训是非常多的。严格现场签证制度,工程技术人员必须与工程经济人员相互配合,要做到“随做随签、签证及时”。

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一、引言

随着我国医药卫生体制改革的不断深化，国家加大了对公立医院的投资力度，公立医院为了改善就医环境，满足人民群众不断提高的医疗需求，提升竞争力，在加强内涵建设的同时，也投入了大量的自有资金用于新建和改扩建工程项目。建设资金的投入一方面促进了公立医院发展，与此同时，也加大了公立医院建设资金的管理风险。由于公立医院的建设资金具有投资周期长、投入资金量大、控制环节多、管理专业性强等特点，如何管好、用好有限的建设资金，提高公立医院建设资金的投资效益，已成为当下公立医院财务管理的一项重要课题。近年来，广西A医院尝试着将跟踪审计应用到建设资金管理中，通过对建设项目全过程的资金活动进行审核和监督，有效地完善项目管理、控制投资成本、提升建设资金的投资效益。

二、跟踪审计在公立医院建设资金管理中的应用

1.案例背景

A医院为广西壮族自治区直属三级甲等医院，2009年医院门诊综合楼建设项目经自治区发改委批复立项，项目投资近2个亿，于2010年8月开工建设，2014年8月竣工验收交付使用。该建设项目作为广西当年扩大内需重点工程，倍受自治区各级领导的关注，为了确保项目建设的质量和效率，A医院成立了项目管理办公室，人员由医院基建管理部门、设备科、信息科、保卫科、财务科和审计科组成，在分管院长的领导下开展工作，并决定引入社会中介机构对该建设项目实施跟踪审计，强化建设资金的管理。

2.做好前期准备工作

（1）完善跟踪审计管理制度流程。跟踪审计是一种实时动态的审计模式，要保证跟踪审计工作的顺利开展，提高建设资金管控效率，首先要在制度和流程建设上做文章。A医院根据财政部《基本建设财务管理规定》和《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》（卫规财发〔2009〕39号），健全和完善了医院《基建项目资金管理有关规定》、《建设工程项目跟踪审计管理办法》、《建设工程项目跟踪审计管理流程》和《建设工程项目签证审批流程》等相关的管理制度和管理流程，管理流程涵盖建设项目投资立项及可行性研究、招投标、设计、施工和竣工结算各阶段。在制度中明确了项目管理部门和跟踪审计单位的职责，使各部门各司其职，为跟踪审计人员和项目管理人员提供具体的指导（建设工程项目施工阶段跟踪审计管理流程见图1）。（2）做好跟踪审计单位的招标。为了保证跟踪审计质量，降低审计费用，A医院依据《中华人民共和国招标投标法》和国家有关建设项目委托审计管理办法的规定，采取公开招标方式，选择了一家资质高、信誉好、取费合理、有跟踪审计经验的社会中介机构负责该建设项目的跟踪审计工作。跟踪审计单位与医院项目管理办、设计单位、施工单位、监理单位各方协调工作，在跟踪审计活动中起到了基础技术作用。（3）签订委托跟踪审计协议，明确审计任务。A医院与跟踪审计单位签订委托跟踪审计协议书，对双方责任和义务、审计时限和审计范围、取费标准和质量要求、项目审计组审计人员的配备、奖励和处罚条款等内容进行约束，明确了具体的跟踪审计任务，包括：参与工程主要材料的市场调查与了解；审核各类招标文件、施工合同和采购合同，参与建设项目工程造价相关合同履行过程的管理；分析各类招标项目投标价的合理性分析；参与工程量的确定，审核工程款支付申请，提出建设资金使用计划建议；参与提出工程设计、施工方案的优化建议；参与施工过程各项工程设计变更、签证的审核；针对隐蔽工程的现场查看和验收；审核工程索赔费用的计算过程和依据，参与施工过程各项工程索赔的处理；参与审查项目进度计划，协助医院进行投资分析、风险控制等。

三、跟踪审计在公立医院建设资金管理中的应用成效

A医院在社会中介机构跟踪审计的助力下，该建设工程变更签证核减金额2028万元，核减率达19%，在医院建设资金管理中取得了较好的成效。跟踪审计的应用不仅促进了公立医院建设项目管理水平的提高，更为公立医院规范建设资金管理、节约建设投资成本和防范建设项目投资风险提供了有力的保障。（1）有效地控制了建设投资成本，降低投资风险。跟踪审计通过关口前移，使审计活动渗透到项目建设过程中资金流动的各个环节，层层把好建设资金和建设质量关，强化了建设资金运用全过程的监督和管理，有效地控制了建设投资成本。同时，通过实施跟踪审计，也促进医院项目管理部门重视项目建设的过程管理，及时发现和纠正项目管理中存在的问题，堵塞了管理漏洞，促进施工单位和监理单位提高责任意识，从而降低了建设资金的投资风险。（2）促进了医院建设项目管理廉政建设。医院通过完善跟踪审计制度和管理流程，从源头上构筑起预防腐败的防控机制，对建设项目实施过程中的招投标、隐蔽工程验收、变更工程签证等容易发生问题的环节进行跟踪管理，有效地约束了项目建设过程中的不良行为，从而促进了医院建设项目管理廉政建设。（3）提升了医院建设资金管理的审计质量和效益。医院引入专业的跟踪审计机构对建设资金使用实施跟踪管理，不仅分担了医院项目管理部门、财务部门和内部审计部门的管理压力，也加强了审计与医院各部门的沟通与协调，确保项目建设顺利进行。同时，医院内部审计与外部审计的有机结合，防范了审计风险，也促进了医院建设资金管理审计质量和审计效益的提升。A医院应用跟踪审计对建设项目的资金活动实施管理尚处于探索阶段，还需要继续总结经验和完善管理。由于公立医院的建设资金管理复杂，项目建设过程中不确定的因素多，属于舞弊行为的高发领域，因此，医院应正视跟踪审计过程中的缺陷以及由此带来的审计风险，加强对跟踪审计质量的监督评价，使跟踪审计得以健康发展，更好地为公立医院建设项目管理服务。

参考文献

1.苏国民.医院建设项目跟踪审计的问题和对策.卫生经济研究，2012（04）.

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一、建设工程索赔的含义分析研究

建设工程索赔通常是指在工程合同履行过程中，合同当事人一方因对方不履行或未能正确履行合同，由于一方的过失、违约或由于其他无法预料的事件出现，非自身因素而造成另一方受到经济损失或权利损害，通过合同规定的程序向对方提出经济或时间补偿要求的行为。受损方向另一方提出赔偿损失要求，即索赔。索赔可以是单向的，也可以是双向的。即既可以是发包方向承包方索赔，或者承包方向发包方索赔，也可以是发包方、承包方同时向对方索赔。索赔是一种正当的权利要求，它是合同当事人之间一项正常的而且普遍存在的合同管理业务，是一种以法律和合同为依据的合情合理的行为。在建设工程施工承包合同执行过程中，业主可以向承包商提出索赔要求，承包商也可以向业主提出索赔要求，即合同的双方都可以向对方提出索赔要求。当一方向另一方提出索赔要求，被索赔方应采取适当的反驳、应对和防范措施，这称为反索赔。

二、建设工程索赔的内容分析研究

1、承包商可提索赔的事件。索赔事件，又称为干扰事件，是指那些使实际情况与合同规定不符合，最终引起工期和费用变化的各类事件。在工程实施过程中，要不断地跟踪、监督索赔事件，就可以不断地发现索赔机会。承包商通常可以提起的索赔事件有以下几个：一是发包人违反合同给承包人造成时间、费用损失。二是因工程变更（含设计变更、发包人提出工程变更、监理工程师提出的工程变更，以及承包人提出并经监理工程师批准的变更）造成时间、费用损失。三是由于监理工程师对合同文件的歧义解释、技术资料不确切，或由于不可抗力导致施工条件的改变，造成时间、费用的增加。四是发包人提出提前完成项目或缩短工期而造成承包人的费用增加。五是发包人延误支出期限造成承包人的损失。六是合同规定以外的项目进行检验，且检验合格，或非承包人的原因导致项目缺陷的修复所发生的损失或费用。七是非承包人的原因导致工程暂时停工。八是物价上涨、法规变化及其他。

2、索赔成立的前提条件。索赔的成立，应该同时具备以下3个前提条件。一是与合同对照，事件已造成了承包人工程项目成本的额外支出，或直接工期损失。二是造成费用增加或工期损失的原因，按合同约定不属于承包人的行为责任或风险责任。三是承包人按合同规定的程序和时间提交索赔意向通知和索赔报告。

3、索赔的程序。根据《标准施工招标文件》中的通用合同条款，关于承包人索赔的提出，规定如下：根据合同约定，承包人认为有权得到追加付款和（或）延长工期的，应按4个程序向发包人提出索赔。一是承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28 d内，向监理人递交索赔意向通知书，并说明发生索赔事件的事由。承包人未在前述28 d内发出索赔意向通知书的，丧失要求追加付款和（或）延长工期的权利。二是承包人应在发出索赔意向通知书后28 d内，向监理人正式递交索赔通知书。索赔通知书应详细说明索赔理由以及要求追加的付款金额和（或）延长的工期，并附必要的记录和证明材料。三是索赔事件具有连续影响的，承包人应按合理时间间隔递交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录，列出累计的追加付款金额和（或）工期延长天数。四是在索赔事件影响结束后的28 d内，承包人应向监理人递交最终索赔通知书，说明最终要求索赔的追加付款金额和延长工期，并附必要的记录和证明材料。

三、建设工程索赔的意义分析研究

索赔不是“发难”，而是促进工程管理的重要手段。对发包方而言，承包方如果能够善于使用索赔这种手段，可增加其对工程管理的重视程度，积极做好资金拨付、材料供应、技术支持等工作，及时配合处理现场出现的各种问题，确保工程顺利完成。对承包方而言，索赔可使自己遭受的损失得到补偿，降低施工风险，但如果由于自身没有认真履行合同，导致工程质量不合格，工期延误，反遭发包方索赔。因此，要促使承包方加强合同管理，全力保证工程质量和进度，努力按期竣工，实现合同目标。索赔使发包方和承包方形成了工程管理中矛盾的对立面和统一体，有利于双方各尽其责，共同将项目施工管理搞好。

四、建设工程索赔中存在的问题分析研究

1、有些管理人员没有认识到索赔是工程管理的一种手段。一谈到索赔，就感到不好意思，难为情，较棘手，没有将索赔作为工程管理的一项重要工作来抓。

2、项目管理人员缺乏索赔方面的知识，没有充分的技巧与发包方开展依理辩论，以致一些很可能获得赔偿的项目没有获得赔偿，甚至有时因发包方过失造成巨大损失时，我们根本就没有想起索赔。

3、项目部合同管理不严，没有严格按合同规定办事。当发包方违约时，没有及时提醒、记录，收集证据，结果到索赔时，自以为有理，但没法出示任何证据。

五、建设工程索赔的原因分析研究

1、起草合同文件时，双方没有认真协商和严谨审核，签订的合同用语不规范、不严谨、有歧义，以致施工、结算过程出现争议。

2、发包方没有认真履行合同，按合同的规定行事。如随意变改设计，加大工作范围，增加工程量；提供的图纸有错误，造成返工；不合理的指令，导致停工、窝工；不按时拨付工程款；不按期交付工作面；不按时接通水电；拖延验收隐蔽工程；拖延回答工程质疑；要求购买的材料质量、单价高于合同规定；工程不经验收就自行投人使用等。

3、不可预见的情况。如签订合同后，人工费、材料费大幅涨价，国家法律变化、货币贬值、拆迁受阻，出现洪水、极端天气，工作面的地质、水文情况与合同不符等。

六、建设工程索赔的方法分析研究

1、承包方应全面了解国家建筑行业方面的法律法规及相关管理规定，在承接工程前对项目的风险要有比较深人的评估，要充分考虑到工程开工后面临的各种困难和问题，在编制合同文件中对那些有可能引起索赔的条款要认真推敲，即在签订合同时要具有索赔意识。

2、要建立详尽的工程资料台账。收集的资料如下：招标文件、中标通知书、合同、补充协议、施工许可证，经业主批准的施工组织设计、施工图纸、开工令、交接工作面的时间、水电接通时间、停水停电时间、地方政府节日放假停工通知、气象资料、双方来往的工程联系及各种纪要等。收集资料也就是收集证据，当工程发生索赔时，所有的资料都有可能成为有力的证据。

3、建立完善的签证管理制度。做到：①及时现场签证，不能事后补签证，回忆补签证，更不能拖到结算才去补签证；②凡有更改必有签证，如图纸变更、材料变更、单价变更、工艺变更等都必须有签证；③签证签写要规范.需有发包方、承包方、监理人员共同签字、盖章；④签证要分门别类，由专人妥善保管。

4、承包方向发包方索赔，可通过摆事实、讲道理和友好协商的方法解决，也可通过有关部门调解来解决。如果协商调解不能解决，可申请仲裁或向人民法院提出诉讼。选择哪种方法，关键要看哪种方法对自身更有利。

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Abstract: The rational and effective way to control project cost throughout the investment decision-making phase, design phase, construction project bidding stage, the implementation phase and the completed stage. This paper discussed to take effective control at all stages, and point out the project cost control measures.Key words: construction project; cost; control; measures

中图分类号：TU723.3文献标识码：A文章编号：

一个建设项目从投资决策到竣工交付使用，其建设程序大体分为以下阶段：投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）、设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段和后评价阶段。工程造价需按照建设阶段多次进行计价：在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算；初步设计阶段编制设计概算；施工图设计阶段编制施工图预算；招投标阶段确定合同价；竣工验收阶段编制竣工结算，确定工程实际造价。整个计价过程由粗到细，由浅到深， “四算两价”环环相扣，前者制约后者，后者补充前者。

一、工程造价控制的措施

（一）投资决策阶段工程造价的控制

投资估算是基本建设前期工作中的重要环节之一，它是研究、分析建设项目经济效果的重要依据，是一个项目投资决策阶段的主要造价文件，也是项目建议书和可行性研究报告的组成部分，对于项目的决策及成败十分重要，是制定投资计划、控制投资的有效工具，又是筹集建设资金、加强成本控制和评价投资效益的依据。为做好这个工作，房地产企业应对建设产品的市场容量、市场前景以及经济效益分析等各方面作深入的调研和正确的评价，充分估计出项目建设过程中及建成后的收益与风险，充分考虑建设期间可能出现的各种因素对工程造价的影响，并提出应对及防范措施，尽可能做到全面、准确、合理，使投资估算真正起到控制项目投资的作用。

（二）设计阶段工程造价的控制工程设计是工程建设的灵魂，是处理技术与经济关系的关键性环节，是确定与控制工程造价的重点阶段。有资料分析表明，影响项目投资最大的阶段是设计阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%-95%；在技术设计阶段，对工程造价的影响只占工程总造价35%-75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%-35%。设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这小于1%的费用，对工程造价的影响度却占75%。由此可见，设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。因此，在设计阶段应从以下几方面开展工作：

1、通过设计人员认真执行设计标准控制造价。设计标准是国家经济建设的重要技术规范，它能对建设工程规模、内容、建造标准进行控制，并保证工程的安全性和预期的使用功能，为设计提供所必需的指标、定额、计算方法和构造措施，为控制工程造价提供方法和依据。因此，设计人员正确地理解和运用设计标准是做好设计阶段造价控制工作的前提。

2、重视多方案比选，推行价值工程理论的应用。通过运用价值工程理论中的量化标准,进行功能分析和技术经济评价,以最低的成本可靠地实现必要的功能，推选出最佳的设计方案，有效控制工程造价。

3、积极推行限额设计，建立完整的限额设计管理办法，与设计单位签订限额设计责任书，要求将限额设计作为重点工作内容贯穿于各个专业的每一道工序，在每个专业、每项设计中明确限额目标,实行工序管理，各专业限额设计的实现是限额目标得以实现的重要保证。造价人员在设计过程中与设计人员密切配合，及时对项目投资进行分析对比，反馈造价信息，能动地影响设计，优化设计，以保证有效地控制投资。

（三）招投标阶段工程造价的控制

实行招投标是造价控制的一个重要手段，合理的标底是工程质量的保证。招投标阶段工程造价控制的重点是招标文件的编制、工程量清单的审核、投标书的审查、施工单位的选择及施工合同的签订等。

1、招标文件是造价控制的关键

招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，它将直接影响工程造价的确定与控制，所以在编制过程中，应力求在文字上表达清楚，同时与工程量清单相互衔接，口径一致，否则如果出现漏洞，就会成为施工单位追加工程款的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。

2、工程量清单是造价控制的核心内容

工程量清单是招标人编制标底、投标人报价的依据，也是工程竣工结算调整的依据。应重点审查工程量清单编制是否符合招标文件和设计图纸的要求，是否按统一的工程量计算规则编制，每一个子目的工作内容与工作要求表述是否准确完整，取费标准是否合理，编制说明是否完善，有无多算、少算或漏项的子目，暂定项目是否合理。

3、投标书的审查，价格是关键，是竞争的核心

在具体审查投标单位报价时，将投标单位的报价进行汇总分析，与内部标底进行对比，核查是否有单价过高或过低，特别是重点研究工程量大的项目单价，投标单位常采用不平衡报价法，比如在保持总造价不变的情况下，将可能变更减少或不变的项目的单价降低，将可能变更增加的项目单价增大，以达到在竣工结算时追加工程款的目的，还应对照施工方案重点审查工程措施费用的项目单价。总之，要对工程总价、各个项目单价组成的要素的合理性进行分析、测算，最终选择最优报价的中标单位。

4、中标后合同条款的签订应严谨细致，尽量避免责任不清，日后扯皮现象

房地产开发企业应设立建设工程施工合同审阅会签制度，有关的责任人都应熟悉建设工程施工合同条款，了解建筑行业的一般惯例和有关规范，各尽其责。对直接影响工程造价的有关条款，如合同价款调整的条件和方式等应有详细的约定。

5、加强合同管理

合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。全过程就是由洽谈、草拟、签订、生效开效，直至合同失效为止。我们不仅要重视签订前的管理，更要重视签订后的管理。系统性就是凡涉及合同条款内容的各部门都要一起来管理。动态性就是注重履约全过程的情况变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。切不可以为签了合同就万事大吉，把合同束之高阁，我们要防止由于合同管理不善而遭到的惩罚。

（四）施工阶段工程造价的控制

施工阶段即把设计变成具有使用价值的实体的过程，是成本控制的关键。房地产开发企业在施工阶段对工程造价的控制除了加强合同管理外，还应重点加强工程施工现场管理，可建立项目造价控制责任人制度，由工程造价咨询单位的专业人员对项目造价控制负责，严把签证关，控制工程变更，减少变更费用等。

1、尽量减少设计变更

在施工过程中，引起设计变更的原因很多，如：现场实际与施工图纸不符，当前市场材料规格标准不符合设计要求等。首先应严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容。其次，认真处理必须发生的设计变更，对于涉及到费用增减的设计变更，必须经设计单位代表、甲方现场代表、总监理工程师共同签字方为有效。

2、严格现场签证管理

为了确保工程签证的客观准确，应建立签证管理制度，杜绝虚假签证的发生。首先要强调办理工程签证的及时性。其次，对签证内容描述要准确，注明时间、地点、事由、几何尺寸或原始数据，不能笼统地签注工程量或工程造价。签证发生后应根据合同规定及时处理，严格执行合同及投标书中的有关规定。3、严格审核工程施工图预算

根据施工图设计的进度计划和现场施工的实际进度，及时核定施工图预算。对于预算超出相应概算的施工图设计部分，要加以详细分析，找出原因，并及时与项目负责人通气，调整或修正控制目标，对工程造价实施动态控制。

4、深入现场，收集和掌握施工有关资料

在工程施工过程，应有造价人员经常深入施工现场，对照图纸察看施工情况，了解、收集工程的有关资料，及时掌握现场施工动态；及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整控制目标，并为最终的工程总结算提供依据和做好必要的准备工作。

（五）竣工结算阶段工程造价的控制

工程竣工结算是工程造价合理确定的重要依据，是控制工程造价的核心。无论施工单位还是业主都十分重视工程价款的审计结算。工程竣工结算书由施工单位编制，经业主委托有资格的中介机构进行审查。编制工程结算不仅直接关系到建设方与施工方之间的利益关系，也关系到项目工程造价的实际结果，应坚持以现行的工程造价管理规定为依据，按照甲乙双方在施工合同中的约定，根据竣工图结合经济签证和设计变更进行审核计算，审查是否按图纸及合同规定全部完成工作，认真核实每一项工程变更是否真正实施，实事求是，确保工程结算质量。实践证明，通过对工程项目结算的审查，一般情况下，经审查的工程结算价款较编制的工程结算价款相差10％左右，有的高达20％，对控制投入节约资金起到很重要的作用。

（六）后评价阶段的控制

后评价作为对整个建设项目的一次综合性评价，也是对该项目工程造价的总结。一方面总结在整个项目建设期有效控制、全面管理造价的经验，另一方面分析在控制造价方面的不足，尽可能找出因主观原因而影响全过程造价管理的因素，并加以克服。总之，通过建设项目的后评价，可以达到肯定成绩、总结经验、研究问题、吸取教训、提出建议、改进工作、不断提高项目决策水平和投资效果的目的，也使得我们的造价控制工作有始有终。

二、结束语

综上所述，工程造价的控制与管理是一个动态的过程，对工程造价进行全过程控制是工程造价管理发展的必然趋势。要有效地控制建设工程造价，就要把控制重点转移到建设前期的投资决策和设计阶段，尤其应抓住设计这个关键阶段，以取得事半功倍的效果。同时要对工程造价的估算、概算、预算、合同价、结算价、竣工决算实行“一体化”管理，加强对工程造价的主动控制，强化全过程的动态管理和监督，以取得较好的投资效益和社会效益。

参考文献：

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在当前竞争激烈的市场经济大潮中，新建水电厂如何求生存、求发展是摆在电力企业面前的一个重要课题。在电力工程项目建设过程中，如何从投资决策、工程技术和施工图设计、工程招投标、施工管理、合同管理和竣工结算等各个方面，有效地控制工程造价，进一步减少工程成本，从而最大限度地提高企业的投资收益，使其在以后的生产中具备长足的发展。

一、正确的投资决策是控制工程造价的前提

建设项目的投资决策是投资行动的准则。水电项目一经决策就确定了项目的投资规模和建设方案。正确的决策是设计的依据，直接关系到整个建设项目的工程造价和投资效果。因此，正确的投资决策是控制工程造价的首要前提。

二、 优秀的工程设计是有效控制工程造价的基础

工程设计是建设项目进行全面规划和具体安排实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是处理技术与经济关系的关键环节。设计是否合理对控制工程造价具有重要影响。

水电项目一经决策，设计就成了工程建设和控制造价的关键。世界上没有一个水电厂是相同的，水电厂的设计受坝址地质条件、水头、流量，流域气候特点、及水库淹没面积等密切相关，必须充分论证。初步设计决定工程建设的规模、方案、结构形式和建设标准及使用功能，形成设计概算，确定投资的最高限额；施工图设计完成后，就能准确地计算出工程造价。可见，工程设计是影响工程造价的关键环节。

设计质量和功能是否能满足使用要求，不仅关系到水电建设项目一次性投资的多少，而且影响到建成后的使用效益。先进的技术、合理的设计不仅能使项目建设缩短工期、节省现时投资，而且能降低今后的生产成本、经营费用。据有关资料分析，设计费一般只占建设工程全部费用的1%，但影响工程造价却高达75％以上。由此可见，设计质量对整个工程建设至关重要。

一个水电建设项目，可有多种不同的设计方案，因此在满足使用功能的前提下，要进行方案比较和优化设计，选用适度超前、经济合理、安全可靠的设计思想。设计方案优化可采用价值工程理论，在满足功能或尽量提高功能的前提下降低成本。因此，先进合理的设计是控制工程造价的关键环节。

还要指出，要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施，但是技术与经济相结合是控制工程造价最为有效的手段。

从工程造价控制的基本原理上来看：所谓控制就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标,按照事先拟定的计划和标准,通过采用各种方法,对被控对象实施中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。

影响水电建设项目投资的主要阶段是设计阶段，设计阶段是投资控制的关键环节，建设项目设计的节约是最大的节约，设计确定了工程造价，预算、结算只能计量而并不能改变工程造价。因此,建设单位的工程造价控制要以设计阶段为重点,这是有效控制建设项目投资的根本所在。一份好的设计方案，不仅要取得良好的社会效益，还应具有经济的合理性。长期以来电力企业普遍对工程建设项目设计阶段重视不够，很少过问设计方案的经济合理性，做前期的同志专门只管催图不管设计方案需要花多少钱，而搞经济的同志只按设计图纸来算账，不懂现场施工方法、施工工艺和专业技术知识，不管设计方案在经济上是否合理，经常出现设计过于保守，或为了赶进度各专业不配套矛盾重重，图纸不交全等现象，其结果带到施工阶段，施工现场的洽商、变更、返工现象屡见不鲜。而建设单位往往把控制建设工程造价的主要精力放在了施工阶段――审核施工图预算，或在编制合理工程标底和结算工程价款算细账上。这样作尽管也有效果，但必竟是丢了西瓜捡芝麻。要有效地控制建设成本，就要把工作重点放在建设前期阶段上来，尤其是要抓住设计这个阶段。

三、工程招投标是有效控制工程造价的核心

根据国家招投标法规定，项目建设必须进行招投标，通过招投标一是引进竞争机制，二是降低工程造价。在招标过程中，对施工单位的选择必须要慎重，因为施工队伍的优劣直接关系到业主建设工程质量、工程进度、工程造价的合理控制。选择建设施工队伍主要考察施工企业的建设业绩、财务资信情况和人员技术装备等方面。同时应优先考虑近期相同或近似的建设工程业绩的施工企业，而且优先考虑创造此建设工程业绩的项目经理来出任本工程的项目经理。我们还要求施工队伍的财务资信可靠程度。有些经营亏损的施工企业，为尽快摆脱困难境况，以保本或近似亏损的投标价格投标，从保证建设工程正常进行的前提出发，我们必须不保证最低价中标。否则，一旦中标，流动资金不足的施工企业就有可能将工程款挪作它用，或进行设备的投入和拖欠的职工工资；负债经营的企业可能将工程款充抵企业债务等。这些都将造成工程款难以到位，严重制约工程进展，不能保证工程建设的顺利进行，极大的影响投资效益。再者是要求施工企业具有足够的技术实力。它不仅使施工企业自身的生产、经营实现高效、优质、低耗，也使施工企业能有实力在工程造价上给建设单位合理的优惠。同时严格掌握工程招标条件，认真编制工程招标文件和工程标底，认真做好评标定标工作。以中标价为基础通过谈判、协商确定合同及合理工期。工程招标应尽量采取公开招标或邀请招标，特殊情况下可采用议标或委托。

在工程招标时，招标文件内容应严谨、准确和全面，工程造价及相关费用应尽量包死，尽量少留或不留活口。要编制好招标标底，有条件的单位应尽量自行编制，工程标底要保证质量，把工程标底控制在合理造价范围的下限。应反复审查造价水平的合理性，是否在投资控制的范围内。中标后合同条款的签订应严谨、细致、明确，施工工期应合理，尽量减少甲乙双方责任不清造成日后扯皮的现象。对建设工程施工合同的订立要规定各相关部门审阅会签制度。有关的责任人都要求熟悉电力工程施工合同条款，了解行业的一般惯例和有关规范，各尽其责。

在实行市场经济的今天，组成建设工程造价的各项费用中只有规费、税金(税率)和安全文明施工措施费是由国家规定强制性费用外，其它都是不定值。因此，国家规定建设程实行招投标管理制度。通过招标，不仅选择了实力雄厚、信誉良好的施工企业，以保证项目按时按质完成；更是为了确定一个各方都能接受、较为合理的工程造价。

总之，在项目施工招标过程中真正实行公开招标、按施工图计量、采用工程量清单报价。建立健全招投标制度、淡化标底直到取消标底。在评标中对有关投标文件进行认真审查评定、确定中标单位后，必须把好合同签定关；这样，工程造价一定能得到较为有效的控制。

四、施工管理是有效控制工程造价的重要环节

在工程施工阶段，工程管理包括合同管理和施工管理。合同管理对工程造价控制起着很重要的作用，业主各专业工程师必须充分理解和熟悉合同条款。一方面要利用合同条款随时解决工程造价方面的纠纷，另一方面要全面履约，以避免索赔的发生。另外，对施工单位不履行或不完全履行合同所约定的义务，业主可以向施工单位提出反索赔，以减少损失，降低工程造价。施工管理一方面要督促施工方按图施工，对无功能性缺陷和影响质量的情况，坚决不作设计变更处理，如确有必要，由专业技经人员与施工方当时算清所涉及的工程费用，随时掌握额度，避免积压成堆，心中无数。施工过程中不可避免地出现一些图纸以外的工程内容，这必须做好施工记录，为工程结算提供可靠的依据，避免施工方提出不合理的索赔；另一方面建设单位也要与施工方积极配合，协助其搞好施工组织设计，合理安排人、财、物，加快施工进度，提高工程质量。

总之，在工程施工过程中，一定要按程序办事，尊重科学，不能搞连带建设，随意增加设计内容，以免带来工程造价的增加，必须将工程造价控制在设计概算以内。

五、竣工结算是有效控制工程造价的关键

工程造价的合理确定是工程造价管理的重要环节。在确定工程造价时，如果合同规定施工图与增减变更和签证，就要坚持以现行的工程造价管理规定为依据，按照甲乙双方在施工合同中的约定，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审核计算，审查是否按图纸及合同规定全部完成工作，是否有丢、漏项工程。认真核实每一项工程变更是否真正实施，该增的增，该减的减，实事求是。一般公司施工工程合同基本是按招标中标价所签定的，工程结算应为中标合同价加减工程现场签证（设计变更与预算外签证）之和。

为了合理确定工程造价，计价必须准确。工程技经人员不但要熟练掌握工程量的计算规则，定额子目的组成内容和套用规定、工程造价计算程序，还要掌握三者的编制原理、内在联系，确保工程造价计算的准确性。熟练掌握国家招标投标法、合同法、国际FIDIC合同内容，工程量清单报价，高级技术经济人员还应具备造价工程师的素质和能力。此外，工程技经人员要坚持到现场了解情况，掌握工程动态，对特殊材料进行市场询价，掌握价格动态；提高工程计价的准确性。

控制建设工程造价的最后一道关，是竣工结算。凡进行竣工结算的工程要有竣工验收手续，从多年工作的经验来看，在工程竣工结算中预算外签证漏洞很多，有的是有签证没有施工；有的是没有进行施工应核减工程量，却没有签证；还有的是签证工程量远远大于实际施工工程量；诸如此类举不胜举。因此在竣工结算时，要求我们工程技经人员要有耐心、细致的工作方法，认真核算工程量，不要怕麻烦，多下现场核对。同时，为了保证工作少出纰漏，应实行工程结算复审制度和工程尾款会签制度，确保工程结算质量和工程投资收益。

工程竣工结算是工程造价合理确定的重要依据，无论施工单位还是业主都十分重视工程价款的审计结算。工程结算书由施工单位编制，经建设单位委托有资格的中介机构进行审查。编制工程结算不仅直接关系到建设方与施工方之间的利益关系，也关系到项目工程造价的实际结果。工程结算要按照国家有关政策和规定，实事求是进行编制。以往工程实践证明，在招标制度不规范的工程中，通过对工程项目结算的审查，一般情况下，经审查的工程结算较编制的工程结算价款相差10％左右，有的高达20％，对降低工程造价起到很重要的作用。

水电建设项目后评价工作，作为对整个建设项目的一次综合性评价，也是对该项目工程造价的总结。一方面总结在整个项目建设期有效控制、全面管理造价的经验，另一方面分析在控制造价方面的不足，尽可能找出因主观原因而影响全过程造价管理的因素，并加以克服。总之，通过建设项目的后评价，可以达到肯定成绩、总结经验、研究问题、吸取教训、提出建议、改进工作、不断提高项目决策水平和投资效果的目的，也使得我们的造价控制工作有始有终。

六、“以人为本”是有效控制工程造价的重要因素