企业分析论文模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇企业分析论文，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

债务融资是一把双刃剑，对于企业来说有利有弊。债务融资给企业带来的好处主要包括：（1）有效降低企业的加权平均资本。主要体现在债务融资率的资金成本低于权益资本筹资的资金成本,以及企业通过债务融资可以使实际负担的债务利息低于其向投资者支付的股息。（2）给投资者带来“财务杠杆效应”。即当企业资产总收益率大于债务融资利率时，债务融资可以提高投资者的收益率。（3）可以迅速筹集资金，弥补企业内部资金不足。债务融资相对于其它融资方式来说，手续较为简单，资金到位也比较快，可以迅速解决企业资金困难。（4）有利于企业控制权的保持。债务融资不具有股权稀释的作用，通常债务人无权参与企业的经营管理和决策，对企业经营活动不具有表决权，也无对企业利润和留存收益的享有权，有利于保持现有股东控制企业的能力。

债务融资的缺点主要包括：（1）增加企业的支付风险。企业进行债务融资必须保证投资收益高于资金成本，否则，将出现收不抵支甚至会发生亏损。（2）增加企业的经营成本,影响资金的周转。表现在企业债务融资的利息增加了企业经营成本；同时，如果债务融资还款期限比较集中的话,短期内企业必须筹集巨额资金还债,这会影响当期企业资金的周转和使用。（3）过度负债会降低企业的再筹资能力，甚至会危及到企业的生存能力。企业一旦债务过度，会使筹资风险急剧增大，任何一个企业经营上的问题，都会导致企业进行债务清偿，甚至破产倒闭。（4）长期债务融资一般具有使用和时间上的限制。在长期借款的筹资方式下，银行为保证贷款的安全性，对借款的使用附加了很多约束性条款，这些条款在一定意义上限制了企业自主调配与运用资金的功能。

二、企业债务融资风险的成因分析

债务融资风险主要是指由于多种不确定因素的影响，使得企业在融资过程中所遇到的风险，以及企业在日后生产经营过程中的偿付风险。债务融资风险产生于企业债务融资行为，其成因具体包括以下几个方面。

1．管理者对债务融资风险认识不充分。债务融资风险一般包括两个方面的内容，一是融资过程中所造成的风险；二是日后的偿付风险。从目前来看，企业管理层十分注重融资过程中所造成的风险，关注能否筹集到资金、筹集到多少资金、筹集资金的条件是什么，但对于筹集到的债务资金如何利用、日后如何偿还、怎样偿还缺乏较为详细和成熟的考虑。投资项目一开始和中途变更的情况在我国上市公司中经常出现，投资决策失误的案例也屡见不鲜。

2．企业投资决策失误。投资项目需要投入大量的资金,如果决策失误项目失败或由于种种原因不能很快建成并形成生产能力,无法尽快地收回资金来偿还本息,就会使企业承受巨大的财务危机。但是，由于决策失误而导致财务危机的案例却经常发生。“秦池”、“飞龙”等企业失败几乎都由于“投资失败”。

3．市场利率和汇率的变动。企业在筹措资金时,可能面临利率或汇率变动带来的风险。利率和汇率水平的高低直接决定企业资金成本的大小。近几年，由于国家实行“双紧”政策，即紧缩的财政政策和货币政策时，货币的供给量萎缩，贷款的利息率不断提高，这也使得企业所负担的经营成本提高。同样，国际货币市场汇率的变动也给企业带来了外币的收付风险。

4．银行对企业的债务监督不充分。我国企业的高负债已是不争的事实，但这种高负债并没有发挥债权的治理作用，它不但没有能有效地激励和约束企业经营者的行为，反而扭曲了银行与企业之间的关系。我国对银企关系的制度设计以防范金融风险为主，由此导致了认识的偏差，认为银行对企业经营行为的监督只能以外部监督为主，银行参与公司内部会引起更大的金融风险。在这种情况下，银行仅仅是一种消极的心态参与公司治理。所以说我国银行债务对企业的约束是软性的。

5．制度不健全。由于我国现行的融资制度仍然没有完全的市场化，大部分银行和上市公司都是国家控股，没有根本的利益冲突，一些银行受国家的干预，其贷款决策具有一定的行政性，由于国家参与了企业与银行之间的融资契约关系的建立，导致国有企业具有内在的高负债动机。同时，对于经营管理者来说，由于经营成功会给他们带来巨大的好处，经营失败，自己却不会损失许多，因此，在企业经营时，往往喜欢冒巨大的风险。

三、防范企业债务融资风险的策略

1．树立正确的债务融资风险意识。企业树立正确的债务融资风险意识包括两个方面，一个方面是要树立企业独立承担风险意识，随着社会主义市场经济体制改革的进一步深入，企业与政府之间的关系将越加分明，再依靠政府支持和帮助的可能性将越来越小，因此，企业首先要有独立承当风险意识。另一方面，对于债务融资不仅要考虑融资过程中所造成的风险，更要考虑日后的偿付风险。事实上，日后的偿付风险才是企业债务风险考虑的重点。

2．优化企业的债务融资行为。企业应确定适度的负债比率、保持合理的负债结构和债务期限结构。企业适度负债经营是指企业的负债比例要与企业的具体情况相适应，实现风险与报酬的最优组合。对于不同规模和不同性质的企业来说，选择债务融资的比例不一样，对一些生产经营好，产品适销对路，资金周转快的企业，负债比例可以适当高些，负债比例就可以高些；相反，对于经营情况不是很理想的企业其比例就要低些，否则就会使企业在原来商业风险的基础上，又增加筹资风险。我国企业目前的负债比例高，为了缓解外界的压力，应该降低资产负债比例。同样，企业还应对长期债务与短期债务和债务偿还期限进行合理的安排，防止企业日后经营过程中的本金和利息的偿付风险。

3．充分考虑市场利率、汇率走势，做出相应的筹资安排。针对由于利率变动带来的筹资风险，企业必须深入研究我国经济发展所处的时期及资金市场的供求变化，正确把握未来利率走向。当利率处于高水平时或处于由高向低过渡时期，应尽量少筹资，对必须筹措的资金，应尽量采取浮动利率的计息方式。当利率处于低水平时，筹资较为有利，但应避免筹资过度。当筹资不利时，应尽量少筹资或只筹措经营急需的短期资金。当利率处于由低向高过渡时期，应根据资金需求量筹措长期资金，尽量采用固定利率的计息方式来保持较低的资金成本。同样，对于筹资外币资金带来的风险，应着重预测和分析汇价变动的趋势，制定外汇风险管理策略，通过其内在规律掌握汇率变动发展的趋势，采取有效的措施防范筹资风险。如筹集美元之类的外汇资金要尽量减少，因为相对于人民币而言其贬值日益明显，否则将产生更多的外汇损失。

4．考虑银行参与制度。要使银行对企业的监控作用得到有效发挥，可以考虑建立银行参与制度，将银行纳入企业的管理层，从而提高银行对公司的治理。同样，站在银行角度也要加强对贷款资金的适时监控制度，把制度重点放在加强主办银行对借款企业的外部监控上。例如对负债比例较高的公司，主动要求自己作为主要的债权人列席公司的重要会议，使其尽可能充分地获取关于企业经营和投资决策的信息，实现较好的风险控制，以防止不良债权的产生。

四、总结

债务融资既是一项财务策略，更是一种筹资战略。企业在考虑债务融资时，不仅要根据自身的发展情况，考虑融资规模、融资方式和还款期限等，更要认识和考虑债务融资所带来的风险。企业只有在正确认识债务融资风险的基础上，及时制定和严格执行有效的债务融资风险防范对策，使其控制在合理范围内，才能充分发挥债务融资的最佳作用，并确保企业生产经营的正常运行。

参考文献：

1.鄂秀丽，季小杰.财务风险的控制方法.财务与会计,2005(7)

2.郭燕枝.试比较经营杠杆和财务杠杆.哈尔滨商业大学学报,2003(1)

3.胡玉明.中国国有企业债务问题的制度性分析.经济评论,2001(1)

4.李慧丽.企业债务融资风险及控制决策.审计理论与实践,2003(5)

篇2

1前言

中国的入世，给我国食品加工企业注入了新的活力，越来越多的食品加工企业纷纷把目光转向出口贸易。目前我国食品的出口对象主要是美国、欧盟和日本。就我省而言，水产品的加工为主要产业，因而出口食品企业中以水产品加工企业居多，在我们所承接的水产品加工项目中，又以出口欧盟的水产品加工企业居多。

食品的出口，都必须遵守出口对象方的卫生标准，这不仅针对食品本身而言，还包括食品从原料到加工到最终成品过程中的一系列卫生保障措施。因此国家质检总局引入当今国际上比较成熟的HACCP（危害分析和关键控制点）法规，制定了一系列控制措施，要求国内生产、加工、储存出口食品的企业，必须经过各地直属检验检疫局的评审、认证，必须建立相应的HACCP管理体系。

欧盟和美国有各自的卫生要求，但在HACCP管理体系的应用上总体是一致的，只是细节上由于生活环境、方式、习惯的影响在侧重点上有所不同，我们分别把它们俗称为欧盟标准和美国标准。比如，欧盟标准要求加工台面要有槽，加工用水经集水口通过管道流往集水沟，美国标准没有这样的特别要求；美国标准要求自动温度检测系统要具备温度报警功能，欧盟标准则没有这样的特别要求。因此在水产品加工项目的设计中要注意该企业的产品是出口到什么地方，根据出口对象方的不同细化设计、突出重点。

HACCP管理体系对出口食品加工企业的电气方面的规定不是很多，主要在光照度、设备安装、温度检测和卫生消毒等几个方面有个别明确的规定。以下将针对笔者常接触到的水产品加工项目谈一谈在其电气设计方面要注意的一些问题。

2光照度及灯具选用

HACCP管理体系是一种食品安全预防性控制体系，它对食品的加工过程及其加工环境要求非常严格，而良好的光照度是保证食品加工过程符合HACCP要求的一个先决环境条件。一般水产品生产加工企业的加工间照度根据《冷库设计规范》GB50072-2001中第7.3.4条只要不低于50Lx即可，而HACCP管理体系对出口水产品加工企业要求车间内加工操作台的照度不低于220Lx，车间其它区域不低于110Lx，检验工作场所工作台面照度不低于540Lx，瓶装液体产品的灯检工作点照度不低于1000Lx，并且光线不能改变被加工物的本色，工作台上方的灯具要加防护罩，防止灯管或灯泡破裂污染产品等等。

出口水产品加工车间一般都有空气调节系统，有吊顶，净高要求不小于3米，由于进行水产品加工时用水量大，空气湿度高，易产生凝结水，因此我们选用灯具时最好采用防水防潮型且显色性较高的带防护罩的荧光灯具，吸顶安装，以避免产生冷凝水和积尘。一般来说灯具安装计算高度（以操作台面为准）在3米～4米之间时为15～16W／m2，在2米～3米之间时为14～15W／m2就基本能满足要求。对于检验工作台面和瓶装液体产品的灯检工作点的照明属于局部照明，灯管装于工作台及灯检设备内部，可根据工艺要求视具体情况定。其它场所如煎、煮、蒸、炸场所由于层高要求较高（一般要求净高不低于5米），可采用配照型带护罩投光灯具，并根据加工设备布置情况确定灯具位置。

3设备安装

水产品加工间是比较潮湿的场所，属于卫生区，这种场所不宜设置配电箱，由于加工间灯具数量多，其开关操作通常直接采用小型断路器操作，因此在实际设计中笔者将照明配电箱设置在比较干燥便于操作的非卫生区，如更衣室入口处外走道的侧墙上，这样在一定程度上也符合卫生要求。而对于一些必须设在加工车间内的动力设备的控制箱、动力配电箱，必须有相应的安全保护措施，安装方式可采用落地支架安装或根据卫生规范离墙至少2.5厘米挂墙明装，安装高度均在1.5米以上。控制箱、动力配电箱操作时不允许直接在箱内操作，应通过箱体面板上的具备一定防护功能的控制按钮、组合开关或转换开关进行操作，建议箱体和安装在箱面的电气设备的防护等级在IP54以上为妥。包装间由于都是成品，相对较为干燥，配电箱可视具体环境情况在包装间内的适当位置安装。

加工间不宜设插座，一般预留在箱体内，待设备位置确定后再布线，少数比较固定的设备除外，如应急壁灯、灭蝇灯、臭氧发生器等，插座要加防溅盖板，对墙面要作防水密封处理。加工间内电气线路要集中走向，可利用全封闭金属桥架或线槽，最好在吊顶上方敷设，如果必须明敷，应尽量避免从食品上方通过，防止冷凝水和污物对食品的污染。同时要注意，水产品加工企业一般都有冷藏库、速冻库，其中冷藏库往往和包装间相邻，有直接开在包装间的库门，由于两者间温差较大，库门开启时会产生冷凝水，因此这类场所用电设备要远离库门安装。冷藏库、速冻库极其相邻场所的电气设计要符合《冷库设计规范》GB50072-2001的要求，这里就不再叙述了。

4温度检测

为保证食品质量，HACCP管理体系对食品加工企业食品的各个加工、储存环节的温度要求相当严格，规定加工和储存食品的各个车间和库房应按照产品的工艺要求控制温度，并保持良好通风，并建议最好采用中央空调以便于温度控制。水产品加工厂房分为卫生区和非卫生区，卫生区一般设有中央空调系统，如包装间、加工间等等（更衣室除外）这些场所和冷藏库、速冻库一样，除了就地设置温、湿度计外，还要进行温度的自动监测，现场安装的温度传感器将温度数据通过线缆传输到设于制冷机组控制室内的具备打印记录和温度报警功能温度监测主机上，值班人员观察后调整制冷系统以保证加工现场的温度满足工艺要求。

5卫生杀菌

HACCP管理体系对水产品加工企业卫生要求有很多方面，电气设计时要注意人员卫生清理、工器具的清洗、车间杀菌三个环节。

包装间、加工间入口及内部适当位置都设置有与车间内加工人员数量相适应的洗手消毒设施（包括烘手器），洗手龙头要求为非手动开关，可以是机械式的，也可以是光电感应式的，因此我们设计时要为这些设备提供电源条件。同时欧盟标准还特别强调洗手龙头应有热水供应，出水为温水，热水除了可由锅炉房供给外，我们还可就地设置速热式热水器来满足要求。工器具消毒间的工器具清洗HACCP管理体系也要求采用热水，而且热水的温度不能低于82℃，这样的热水除了可同样由锅炉房供给外，还可以采用大功率的开水器来实现。热水器、开水器的功率设计时可根据实际工程清洗量来确定。

车间杀菌的常用方法有紫外线照射、臭氧杀菌、药物熏蒸、空气调节净化等。杀菌时均在无人的情况下进行。而紫外线照射的缺点在于照射时会产生很大死角，如加工案板下部，臭氧杀菌时由于臭氧为气体，渗透性强，扩散性好，浓度均匀，没有死角。另外紫外线照射杀菌在环境相对湿度达到60%以上时，消毒效果急剧下降，湿度达到80%以上时反可诱使细菌复活。臭氧则相反，湿度越高，杀菌效果越好。这是由于高湿度下细胞膜膨胀变薄，其组织容易被臭氧破坏，这一特性使得臭氧杀菌特别适合高湿环境。因此一般情况下比较行之有效的方法是加工间、包装间等大开间场所采用臭氧杀菌，更衣室等小开间场所采用紫外线照射杀菌。

臭氧被称为绿色环保杀菌剂，可以破坏细菌生长和繁殖过程，迅速杀灭空气中的细菌，在杀菌后还原成氧，没有任何残留和污染，是世界公认的高效杀菌剂。设计时我们可按设备厂方提供的参考资料作大致估算。比如北京美同达包装公司出产的高效臭氧杀菌机可按100立方米/克臭氧考虑臭氧发生器的规格容量：MJB-3B型高效臭氧杀菌机产量：3克臭氧/小时，功率：180W，杀菌消毒规模300立平米/次；MJB-10型高效臭氧杀菌机产量：10克臭氧/小时，功率：720W，杀菌消毒规模1000立方米/次。泰兴市蓝天环保设备厂的开放式CFK系列臭氧发生器技术指标：

为保证杀菌效果，更衣室紫外线灯安装时最好设在在衣架上方，其它场所紫外线灯的安装也要有针对性。紫外线灯单独开关控制，最好单独回路，便于维护和操作。紫外线灯的数量可参考下表选择：

6结束语

以上是笔者在出口水产品加工企业项目的电气设计中的肤浅认识，还需在今后的实践中不断修正和完善。其它出口食品加工企业项目的电气设计与水产品加工企业项目的电气设计有雷同之处，关键在于设计前首先要了解工艺流程,并进一步了解各功能房间电气设备的用电环境,这样才能使我们最终的电气设计能满足HACCP管理体系的要求,才能为企业食品的安全生产创造有利的条件。观点仅供参考，不妥之处还望读者能批评指正。

参考文献:

篇3

企业资源基础论的出现缘于波特产业结构战略理论的局限和不足。根据波特的产业结构理论，适用于产业经济时代产业结构比较稳定的阶段。而在知识经济时代，这种理论的局限性逐渐暴露出来。在知识经济时代，新兴产业层出不穷，产业之间的相对关系不断变化。同产业内企业之间的盈利率差异要比不同产业之间的差异大得多。这种差异显然不是由市场结构决定的而是由企业内部要素决定的。

在这一背景下，20世纪80年代以来，研究者们将探索企业竞争优势的着眼点转移到了企业的层面上，并产生了众多理论：资源基础理论、核心能力理论、知识基础论、企业动态能力等。它们的概念虽不同，但这些理论都认为与企业外部条件相比，企业内部条件对于企业获得市场竞争优势有着决定性的作用，即所谓的企业竞争优势内生论。理论界统称为企业能力理论，其中有静态内生论和动态内生论之分。

(二)资源基础理论

资源基础论是对新古典经济学企业理论的重大突破。在新古典经济学中，企业是“黑箱”，企业之间没有差异。波特理论没有突破新古典经济学的企业理论，而企业资源基础论突破了这个理论范畴。这一理论不仅打破了传统的“企业黑箱论”，并对数十年居于主导地位的现代企业理论提出了挑战，把经济学和管理学有机地结合起来，既从本质上认识和分析企业，又植根于企业经营管理的内部事项。

新古典经济学和企业资源基础论的前提假设之间至少存在以下重要区别。新古典经济学认为资源和能力(即新古典经济学中的生产要素)的供给具有完全弹性。当某种资源或能力的需求增加时，其价格会上升，市场上的供应量也会相应增加。企业资源基础论虽然并不否认一部分生产要素的供给确实具有完全弹性。但他们认为由于某些资源和能力所具有的路径依赖性、因果模糊性、社会复杂性等特点，使得这些资源和能力的供给无弹性(Barney，Firm，1991)。这就意味着拥有那些供给无弹性资源或能力的企业将会获得超额利润，供给无弹性就成为该企业持续竞争优势的一个来源(Peteraf，1993)。200多年前的里卡多也研究了此类问题。在肥沃土地的供应量有限的条件下，里卡多通过分析农场的赢利能力，研究了供给无弹性的生产要素是如何影响农场利润的。只不过里卡多认为，只有有限的几种生产要素才具备供给无弹性的特征，而企业资源基础论则认为凡是满足了上述特点的资源和能力都具备供给无弹性的特征，即除了土地以外更多的生产要素也具有供给无弹性的特征。

新古典经济学为企业资源基础论的发展做出了很大的贡献。1986年，Barney以新古典经济学为基础，提高了企业资源基础论的核心内容，形成了著名的“战略要素市场”理论。该理论认为，在完全竞争的市场条件下，价格能够反映所有的信息；而在不完全竞争的市场条件下，供给无弹性的资源和能力能够吸收所有的利润。企业为了获取经济租金，就必须在不完全的竞争性战略要素市场上获得资源和能力。但新古典经济学并不能用来解释所有企业资源基础论的观点，换一个角度来思考问题或许更有帮助。

进化经济理论和企业资源基础论之间有许多相似的东西。比如，进化经济学中的规则本身就是一种资源或能力。如果将能力定义为企业使用资源以产生竞争优势的才能，那么规则和能力之间几乎没有任何区别。另外，两者都认同资源和能力的异质性是超额业绩和持续竞争优势的源泉。在这两种理论中，从根本上来说，是企业的依赖路径，也即企业的知识拥有状况使一个企业和其他企业在许多方面相互区别开来，使它能够制定出不同于其他企业的获取租金的战略。而且，企业资源基础论和进化经济理论都有一个基本的企业绩效论。

与波特的战略管理理论分析的出发点不同，资源基础论打开了企业的“黑箱”，认为企业是由一系列独特的资源所组成的，而大多数资源都不可能在短期内迅速完成积累，因而企业间才会产生差异；并提出企业的竞争优势来源于其拥有或能支配的资源。

沃纳菲尔特在其经典论文“企业的资源基础论”中提出，资源一般包括品牌名称，企业自身拥有的技术知识，有技能的雇员、贸易合同、高效率的工作程序等。科里斯和蒙哥马利认为(Collis&Montgomery，1997)，资源可以以多种形式存在；它可能是在竞争性的交易中广泛存在并且很容易购买到的一般要素投入，也可能是高度差异化的、需要多年积累且很难复制的资源，如品牌。他把资源分为三类：有形资产、无形资产和组织能力。资源基础论认为，这些资源必须“是战略性资源”，也只有战略性资源才是持续竞争优势的现实来源。战略资源必须具有4个基本特性：价值性、稀缺性、不可完全模仿性、不可替代性。

资源基础论有两个假设：一是某个产业内的某个企业根据所控制的资源是异质的；二是企业所控制的资源不能完全流动，而且资源的异质性能维持较长的时间。巴尼认为企业的资源和能力如果具有价值性、稀缺性、难以模仿性，那么它们对于竞争优势的创造与保持就显得十分重要。因此，有一些资源基础论的代表认为：企业为了进一步获取持续的“异质性资源”，就必须对竞争对手可能存在的模仿行为进“行隔离”“或绝缘”。即形成“隔离机制”，通过设置能够组织或缓解市场竞争并能有效保护稀缺资源的各种形式的时滞、信息不对称和壁垒，以获取静态的竞争优势。

美国学者杰伊·巴尼是资源基础理论最著名的代表人物之一，他把资源定义为企业的资产、知识、信息、能力、特点和组织程序，把它们划分为财务、实物、人事和组织资源几个种类。巴尼认为企业的资源和能力如果具有：价值性、稀缺性和难以模仿性，那么它们对于竞争优势的创造与保持就显得十分重要：资源的价值是由可以得到的开发资源的机会决定的，这些机会有时会变化，使资源从有价值到无价值；关系到竞争的重要资源具有稀缺性，如果竞争者也具备了相同或相似的资源与能力，该企业就失去了竞争优势；竞争性重要资源的另一个标准是难以模仿，巴尼认为，许多实物资源容易模仿，而基于团队工作、文化和组织程序的资源和能力则难以模仿，这些资源通常是由一段时间内企业自身复杂的历史和难以计数的小决策造成的，它们对特有能力的发展作出贡献。(三)核心能力理论

核心能力理论是资源基础论为基础的而发展起来的。核心能力理论认为，以资源为基础的企业观从把竞争优势的源泉定义在具体的作为物的资源上，完全脱离了企业中人的因素，造成了资源与资源配置者之间的分离。实际上，客观存在的物质资源能够发挥多大的效用完全取决使用它的人，资源异质性的背后是人的异质性。企业竞争优势的根源由具体的、客观存在的资源变成了资源配置、开发与保护资源的能力。

虽然资源学派从一定程度上弥补了传统竞争战略理论的不足，然而并非所有的资源都可以成为企业竞争优势和高额利润的源泉，竞争优势与大多数资源之间不可能都存在因果关系。针对资源基础论的不足，一些学者开始透过资源这个表面现象从企业配置和利用资源的能力方面来分析竞争优势的源泉，发现隐藏在资源背后的开发利用和保护资源的核心能力才是企业竞争优势的深层来源。企业竞争优势的根源由具体的资源变成抽象的核心能力，即企业核心能力理论。

1990年，普拉哈拉德和哈默尔在《哈佛商业评论》上发表了“公司核心能力”一文，掀起了围绕企业核心能力的研究热潮(PrahaladandHamel，1990)。认为核心能力有3个主要的特征：一是核心能力具有充分的用户价值，可以创造价值降低成本；二是核心能力具备独特性，难以被竞争对手所模仿；三是核心能力具备一定的延展性，能为企业通向多个市场提供支持。在取得竞争优势的过程中，企业内部能力的培养和各种能力的综合运用是最为关键的因素。

核心能力理论认为，积累、保持和运用核心能力是企业开拓产品市场的决定性因素。其核心能力的不同造成了企业间的效率差异，这种差异又使不同的企业产生不同的收益；企业获取竞争优势的关键是核心能力，它来于企业在长期的发展过程中积累形成的各种技能的有机融合。

企业资源基础论的一般逻辑推理也可用于表述与持续竞争优势有关的核心能力分析。核心能力应当具有：(1)价值性。核心能力应该能够提高企业的效率，或者说核心能力可以使企业在创造价值和降低成本方面比竞争对手做得更好，从而给最终用户带来新增价值或提供根本性的好处。企业环境的改变会威胁到核心能力的价值性。(2)异质性。核心能力不是创造价值的充分条件，价值的创造还以企业比竞争对手更有效地运用不同种类的其他资源为基础。(3)不能仿制性。核心能力通过两种独立机制阻止仿效，一种是与资源的特殊性质(如社会复杂性、因果关系模糊等)有关；另一种是通过采取多种战略措施(如专利、品牌、保护性合同条款、商业秘密等)来保护其有价值的资源。核心能力一旦被仿制，与此有关的企业竞争优势就会减少直至消失。(4)难以替代性。替代品常常会威胁到核心能力，使企业间竞争优势重新定位。

(四)知识基础理论

企业拥有核心能力时而会出现核心刚性(LeonardBarton，1992)。核心刚性指快速的环境变化中，核心能力常常无法随之改变，企业原有的核心能力非但不能成为企业的竞争优势，反而成为企业竞争发展的桎梏。因此许多学者进一步研究企业能力与环境的融合进化，在此基础上产生了企业知识基础论。

能力基础理论所指的核心能力主要是指企业配置、开发和保护资源的能力。这些能力可以概括为不断创新的能力。企业各种资源发挥效用程度上的差别、创新能力的差别，都是由企业现有的知识存量所决定的，能力差别的背后实际上是知识存量的差别，能力是知识存量的显在表现。

知识基础理论认为，企业所具有的知识应是难以模仿的，即企业的默会知识(tacitknowledge)，它具有3个特性：一是过程性，如果竞争者没有参与这个过程，是很难体验到这种知识的存在，更是难以模仿的；二是完整性，企业中明晰的知识是与默会知识结合在一起共同发挥作用的，竞争对手只能模仿明晰知识，而没有认识到默会知识；三是不明确性，在模仿过程中，竞争对手总希望发现并模仿核心因素，但默会知识往往起关键性的因素使那些想模仿的企业不能确切知道模仿什么，如何模仿。企业知识基础论还认为，知识具有路径依赖或历史依赖性。

核心能力理论认为企业的竞争优势来自于企业配置、开发利用与保护资源的能力。但隐藏在企业能力背后的又是什么?研究表明，隐藏在能力背后并决定企业能力的是企业掌握的知识。随着知识经济社会的发展，知识在企业发展中的地位越来越突出。知识基础论认为企业是一个知识积累的组织或者说知识的集合体，企业间的绩效的差异来源于知识的不对称和企业能力的差异。知识基础理论认为，企业的规模效应的实现是取决于企业管理者拥有的知识和管理能力，所以组织的知识以及相应的企业能力是企业获得竞争优势的重要因素。企业的知识存量决定企业培植资源等创新活动的能力，从而在企业最终产出及市场力量中体现出竞争优势。知识又具有难以模仿性，具有很强的路径依赖性。所以知识是企业竞争优势得以持续的重要原因，是竞争优势的根源。由企业知识决定的企业认知学习能力是企业开发新竞争优势的不竭源泉。

(五)动态能力理论

当核心能力被定义为“组织中积累性的学识”时，也就是强调了核心能力是企业在长期发展过程中形成的，一旦形成则具有相对的稳定性，企业知识同样如此。然而企业面临的环境是动态的，现在拥有的核心能力、知识可能并不适合企业未来竞争的需要。环境的变化以及新技术的出现可能会使企业精心培育的核心能力隔夜之间变得一文不值。核心能力的稳定性和企业资源、知识的刚性与环境的动态性之间的矛盾致使核心能力、知识理论陷入了困境。

在这种背景下，蒂斯、皮萨罗和舒恩提出了动态能力的概念。将动态能力定义为“整合、构建和重置公司内外部能力，以适应快速的环境变化的能力”。“动态”是指不断更新自身的能力、公司内外部的组织技能、资源和职能能力进行适应性调整、整合、重置，使之能跟上环境不断变化的需要。动态能力理论旨在企业培育其能力的同时，更加强调关注企业经营环境的变化，以便为企业创造竞争优势的资源与能力随着企业经营环境的变化而不断地提升、更新，是一种竞争优势“动态内生论”。

篇4

随着市场竞争的日益激烈和顾客价值选择的变迁,企业越来越认识到争取市场、赢得并长期保留住顾客的重要性,这使得处于竞争行业的企业不得不开始重视顾客价值的研究。然而,在企业的实际经营运作中,往往会将绝大部分注意力集中在企业内部的职能过程上,而将顾客当成与企业无关的资源,从而忽视了企业的战略目标,即满足和留住顾客。这种对于顾客的漠视态度使得企业一方面不能正确识别顾客需求的变化,无法开拓新的市场,另一方面也使得原有顾客的满意度下降,失去现有市场份额。结果是企业在激烈的市场竞争中败下阵来。因此,为顾客提供优异的顾客价值是企业竞争优势的根本所在,研究顾客价值对企业核心竞争力的影响,对于企业的发展具有重要意义。

1.对顾客价值概念的界定

关于顾客价值的研究,兴起于20世纪90年代。目前对于顾客价值的定义还没有统一的认识,不过大体可以认为,顾客价值指的是顾客感知价值(CustomerPerceivedValue),是感知利得(PerceivedBenefits)与感知利失(PerceivedSacrifices)之间的权衡〔1〕。感知利得包括物态因素、服务因素及与产品使用相关的技术支持等质量要素;感知利失则包括顾客在购买时所付出的所有成本,如购买价格、获取成本、交通、安装、订单处理、维修以及失灵或表现不佳的风险。如此一来,提升顾客价值可以经由增加感知利得或减少感知利失来实现。而对顾客价值进行权衡和评价,目的是寻求顾客的真正价值所在,为企业构筑自身的核心竞争力提供新的途径。构筑与强化核心竞争力是企业生存和发展的必要条件。从表面上看,一家企业的竞争力来自产品或服务的价格与品质,然而能在全球竞争中得以成功的企业,不论是西方公司还是亚洲新兴企业,均有能力发展出类似的成本水准和品质标准,彼此间并无太大差异,无法形成重大的优势,因此,从长期发展的角度而言,一个企业竞争力的强弱,关键取决于该企业是否有能力发掘或培养自身核心竞争力,并在动态的竞争中强化这种专长,通过将这些核心竞争力运用于各种不同的业务之间来发现新的市场机会,以比竞争对手更快的速度占领有利的战略位置。

2.顾客价值与企业核心竞争力之间的关系

2.1顾客价值为企业核心竞争力在企业开拓市场的过程中提供了发挥独特作用的空间

顾客价值概念的提出是社会不断进步、市场经济充分发展的产物,它与以往的大量营销、产品差异化营销以及目标市场营销具有完全不同的理念。由于顾客价值概念的提出,企业的核心竞争力第一次成为企业创造顾客、细分目标市场和造就新兴市场的原动力。企业的核心竞争力、最终客户产品与核心产品在市场中构成了三个相互依托的竞争纽带,不仅可以制造较大的市场赢利空间,同时也为其它市场进入者制造了难以逾越的市场壁垒。顾客价值将企业的核心竞争力作为细分目标市场和造就新兴市场所考虑的第一重要因素。目前很多跨国公司在其创造新的市场需求和新的客户群体的过程中,首先考虑的就是自身核心竞争力能否在现有的和新的市场中发挥作用。顾客价值首次将企业的核心竞争力作为企业细分目标市场和创建新兴市场的关键考虑因素,是对企业核心竞争力作为在今后目标市场中产品定位所需显示优势的一次重大飞跃。

2.2企业核心竞争力为顾客价值提供了坚实的基础

顾客价值的提出依赖于企业自身的核心竞争力。如果一个企业的核心竞争力不强或者在经营中能够被竞争对手轻易模仿或被其它企业所替代,那么该企业所创造的顾客群体,就非常容易被竞争对手的产品所仿造和取代,同时由于在现有市场或者新兴市场中遭遇到其它市场进入者的有力竞争,就会使企业所创造的顾客群体和造就的新兴市场在很短的时间内被其它经营者所抢占,企业由此会失去赖以生存和发展的市场空间。只有企业拥有较强的核心竞争力,其所提供的产品和服务不易被竞争对手模仿和复制,才能保证企业在激烈的买方市场竞争中获取稳定的收入和利润来源,而不会被竞争对手所夺取。

2.3企业核心竞争力是企业拥有所创造的顾客群体以及新兴市场的长期保障

企业核心竞争力往往具有下列特征:(1)价值优越性。企业在创造价值和降低成本方面比竞争对手更优秀。(2)不可交易性。无法像其它生产要素一样通过市场交易进行买卖。(3)难以替代性。核心能力受到替代品的威胁相对较小。由于企业核心竞争力具有以上特征,当企业在创造了一个潜在的顾客消费群体或者新兴市场后,可以给试图进入企业创建的新兴市场与之争夺顾客群体的竞争对手制造不易进入的市场壁垒,特别是核心竞争力的创建学习型组织,在企业的不断修炼的过程中日益增加企业的专业性资产、隐性的不可模仿性知识,可以为企业在所创造的顾客群体、现有的和新兴的市场中对竞争对手进行积极的战略防御提供持续可靠的技术能力保障〔2〕。

3.1实施顾客关系管理,理顺顾客与企业之间的联系

企业必须清楚地知道顾客在购买产品是如何考虑得失进行选择的。如果一个企业寻求的是最大化顾客价值,就必须了解消费者的购买动机,也就是了解是什么促使他购买你公司的产品:是价值、习惯、身份还是情感?如果企业真正懂得去理解顾客是如何与之建立起购买关系的,将更有助于企业去创建适合自身的核心竞争力。那些只关注产品战略企业之所以被市场淘汰,就是因为他们没有从顾客的角度进行经营。而只有当顾客感到下一次仍愿意购买该企业产品(或服务)时,企业才是一个好企业。

当然,是什么使顾客购买企业的产品取决于是首次购买还是重复购买,他们关注的重点会有所不同。企业可以调查现有顾客,也需要调查那些没有购买的顾客他们为什么没有购买你的产品,这对于分析企业核心竞争力非常重要。首次购买的顾客可能更关注价值和品牌,而当他愿意重复购买时,说明他已经与公司建立起了联系———即保持性又让他回来了〔3〕。因此,如果一个企业还处在一个建立顾客基础的阶段,则它需要集中于弄清是什么带来的新顾客;对于一个相对成熟的企业,最重要的是去理解顾客与企业间建立起了怎样的联系。

理解了顾客与企业的联系中哪种联系对顾客最为重要,就可以知道企业应该采取何种特别的战略来加强品牌联系、价值联系或是保持性联系,最后的结果是企业管理的不再是产品,而是顾客关系。

3.2找出顾客最关注的价值领域

顾客在购买产品时,关注的可能只是以最佳的价格满足他们需求的好产品好服务。什么是好产品好服务?这不是企业想象出来的,而应该是在顾客心目中他们认为最满意的东西。因此,企业必须分析与顾客建立起联系,要找出对顾客来说最重要的价值领域是什么,还要考察这些价值领域受哪些因素影响。比如,顾客关注的价值包括质量、价格、方便程度或是三者兼而有之?品牌由哪些因素组成?公司目前所采取的行动如何影响其产品和服务在顾客心目中的价值?找出这些因素后就可以分析什么样的行动会更能有效地强化企业与顾客的联系。

3.3分析竞争对手状况

分析竞争对手状况的目的是要为企业自己在竞争市场上定位。通常,一个市场上会存在众多的竞争对手,理解谁是你的主要竞争对手以及他们是如何吸引顾客的也至关重要。因为每个企业现有的顾客群代表了其产品和服务的所有可能顾客的子集,企业通常会有两个努力的目标:一是最大化从当前顾客处获得的收益,二是增大顾客总量〔4〕。当然,你的竞争对手同样也会朝这两个方面奋斗。分析谁是主要竞争对手除了传统的方法外,同样可以从顾客处获得信息,这就需要与顾客进行沟通,了解在你的顾客心目中谁会是你的竞争对手。如果你的顾客停止从你这里购买产品或服务,你必须弄清楚他们会另外做什么。是从别处购买相同的产品或服务?还是从别处购买相似的产品或服务?或者他们根本就不再消费此类产品或服务?顾客对这些问题的回答可以找出在你所处的市场上谁是你的关键竞争对手以及他们是通过何种方式满足顾客需求而把顾客从你那吸引走的。这有助于企业更加弄清楚两个重要的问题:①你为顾客解决了什么问题,还有没有别的解决方式?②你的顾客从你的企业中获得怎样的利益,从别的企业中能否更好地获得这些利益?通过对竞争对手的分析以及与竞争对手的比较,企业会更明确地知道自己所处的市场地位及其在顾客心目中的形象,也会了解到自己的主要弱点以及下一步努力的方向,做到比竞争对手更能满足顾客的需要。

3.4集中资源于关键领域

从上述的分析中企业从两方面找出了需要提高的关键;一方面是通过理解哪些是关键的顾客价值驱动因素;另一方面是通过与竞争对手相比在关键的价值驱动上的相对地位。企业最后要做的就是将资源投入到最有竞争优势的地方———关键的价值领域。要知道,平均投入到产品或服务身上,最终的产出不会是均等的。只要理解了是什么促使顾客与企业发生关系,就应该在哪儿投资。这样,企业可以最佳地分配自己的战略资源,从而最大化顾客价值。过去传统企业习惯于将资源集中于自己认为最需要发展的地方,认为自己最弱的领域都需要提高。例如,假如企业与竞争对手相比在价格折扣方面做得弱一些。但如果你的顾客根本不在意价格打折,也就是说价格因素并不是顾客关注的重点,那么致力于去提高自己在价格折扣方面的政策岂不是浪费资源而不会有任何效果。所以,对企业来说,集中资源于关键领域、留住顾客才是最重要的,也最能产生效益。

4.结语

从上文分析可知,顾客价值为企业核心竞争力的建设和管理提供了新的认识途径和管理基础。企业所获取的核心竞争力,必须特别有助于实现顾客所看重的核心价值,在不断降低成本的同时,保证价值的有效传递,保证产品价值和顾客可接受的价值不受影响;对现有产品和服务进行不断改进,以提高产品和服务的价值含量;不断开发研制新的产品和服务,以满足顾客价值的新需求。唯有如此,才能保持企业在长期的市场竞争中处于优势地位,满足并留住顾客。

参考文献:

〔1〕白长虹1西方的顾客价值研究及其实践启示[J].南开管理评论,2001(2);

篇5

调查结果表明，企业经营者对近年来中央采取的一系列企业改革及其配套改革的政策和措施给予了积极的评价，国有企业改制进程有所加快，但实行规范的公司制改革、建立社会保障体系和转变政府职能等配套改革措施尚不到位，这些已成为制约企业改革和发展的重要因素。企业经营者认为，继续深化企业改革是使国有企业摆脱困境和进一步完善宏观经济环境的根本出路。

为了解企业经营者对当前宏观经济形势、改革成效、企业运营状况、当前存在问题及其对未来发展前景的判断，为政府进一步调整宏观政策和深化企业改革提供决策参考依据，1999年8月至11月，中国企业家调查系统组织实施了“1999年中国企业经营者问卷跟踪调查”。

本次调查是由中国企业家调查系统组织的第7次全国性企业经营者年度跟踪调查，得到了国务院发展研究中心情报中心、国务院研究室工交贸易研究司、国家经济贸易委员会企业改革司、国家统计局国民经济综合统计司、中国企业联合会研究部、国家发展计划委员会国民经济综合司、财政部财产评估司、国家经济贸易委员会中小企业司、国家经济贸易委员会培训司、人事部人才流动开发司、劳动和社会保障部法制司、国家税务总局政策法规司、中国证券监督管理委员会信息中心、国家石油和化学工业局规划发展司、国家轻工业局企业改革司、国家机械局规划发展司、国家国内贸易局行业规划与法规司、国家冶金工业局规划发展司、国家电力公司战略研究与规划部、国家行政学院领导科学教研部等有关部委的支持和指导。

本次调查以企业法人代表为调查对象，按照我国企业的实际构成情况进行等比例抽样，采用邮寄问卷方式进行。本次调查共发放问卷10000份，回收问卷3629份，其中有效问卷3562份，有效回收率为35.6%。通过对部分未填写问卷与填写问卷企业的对比分析，未发现存在系统偏差，说明本次调查结果有效。为使调查分析更为全面和深入，本报告还充分利用了中国企业家调查系统以往的调查结果。

本次调查主要涉及工业、建筑业、交通运输仓储及邮电通讯业、批发零售贸易和餐饮业、房地产业和社会服务业等行业，上述行业的企业所占比重分别为：62.2%、6.5%、4.4%、10.5%、3.3%和2.9%。从企业的地区分布看，东部占55.1%，中部和西部分别占27.0%和17.9%。从企业不同规模看，大、中、小型企业分别占35.1%、47.3%和17.6%。从企业经济类型看，国有企业和非国有企业分别占45.7%和54.3%，在非国有企业中有限责任公司占17.0%，股份有限公司占13.9%，外商及港澳台投资企业占8.6%，集体企业占7.7%、私营企业占3.5%，股份合作企业占2.9%。从企业盈亏状况看，盈利企业占50.4%，亏损企业占29.6%，持平企业占20.0%。

本次调查的企业经营者年龄主要分布在36~45和46~55岁之间，比重分别为31.9%和47.3%；文化程度为大专以上的占84.7%，其中具有本科及以上学历的占44.6%；职务为企业董事长、总经理、厂长或党委书记的占94.4%，其他职务的占5.6%。

第一部分企业经营者对宏观经济形势的判断

一、宏观经济运行基本平稳

大部分企业经营者认为，与去年相比，今年的经济增长速度略有减缓，但国民经济总体运行状况基本平稳。调查结果显示，对于今年GDP增长速度的判断，选择6~7%之间的企业经营者占48.6%，选择7~8%之间的占31.0%，选择7%以上的占33.6%。

对于宏观经济形势的判断，企业经营者认为“正常”和“基本正常”的比例比去年增加9.3个百分点，认为“偏冷”和“过冷”的比例比去年同期调查减少6.0个百分点，说明企业经营者对我国经济总体走势持比较乐观的态度。

本次调查将企业经营者对本企业目前经营状况的判断分为“良好”、“一般”和“不佳”三种选择，调查结果显示，30.9%的企业经营者认为企业经营状况良好，45.9%认为一般，23.2%认为不佳，认为良好的比认为不佳的多7.7个百分点。

二、企业生产呈恢复性增长

关于企业的生产状况，从企业经营者填写的情况看，调查结果显示，目前停产和半停产企业的比重为19.7%，比去年减少2.5个百分点。从企业的地区分布看，停产、半停产企业比重东部地区最低，为15.3%，比去年减少4.2个百分点；中部地区为25.9%，比去年增加0.3个百分点；西部地区略好于中部地区，比重为24.1%，比去年减少2.9个百分点。从企业经济类型看，目前企业停产半停产比重较高的主要是国有企业，其比重为25.1%，比各类非国有企业分别高出5.9~15.4个百分点，但仍比去年减少2.8个百分点。

关于企业生产（服务）量的调查结果显示，39.1%的企业生产（服务）量比上期增加，34.1%的企业保持上期水平，26.8%的企业生产（服务）量比上期减少，认为企业生产（服务）量增加的比认为减少的多12.3个百分点。

关于企业销售状况的调查结果显示，目前38.2%的企业销售量比上期增加，31.0%的企业保持不变，30.8%的企业销售量下降，销售量增加的比减少的多7.4个百分点。

三、政府宏观调控措施初见成效

针对近年来需求不足的问题，中央采取了扩张性的财政和货币政策及其他宏观调控措施。在政府采取的诸多启动市场、扩大需求的措施中，企业经营者对其有效程度判断的顺序依次是：加大政府投资力度（81.4%）、打击走私（40.7%）、拓展对中小企业的信贷供应（33.4%）、降低存贷款利率（32.4%）、降低财政税费率（25.7%）、大力发展教育事业（19.1%）、加速城镇住房制度改革（18.5%）、放宽对固定资产投资规模的限制（17.3%）、提高出口退税率（15.0%）以及开展和扩大个人消费信贷（12.6%）。

从企业经营者对当前宏观调控措施力度的判断中可以发现，企业经营者们认为当前的货币和财政政策仍有进一步扩张的余地。

从货币供应量看，认为该项措施力度“偏低”和“过低”的企业经营者分别占45.5%和7.4%，两者之和比认为“过高”和“偏高”的比重高出41.0个百分点，比去年认为“偏低”和“过低”的比重高出10.2个百分点，说明企业经营者希望进一步放松银根，扩大货币投放。

从存贷款利率看，认为“偏低”和“过低”的企业经营者分别占23.6%和4.2%，两者之和比认为“偏高”和“过高”的比重高出10.2个百分点，而去年同期调查的情况则是企业经营者认为“偏高”和“过高”的比重比认为“偏低”和“过低”的高出7.6个百分点。

从人民币汇率看，认为“偏高”和“过高”的企业经营者分别占22.8%和3.9%，两者之和比认为“偏低”和“过低”的高出5.0个百分点，与去年的情况大体相当。

从出口退税率看，认为“偏低”和“过低”的企业经营者分别占39.1%和2.1%，两者之和比去年降低了8.9个百分点，说明今年出口退税率的进一步降低得到企业经营者的认同。

从财政性税费水平看，认为“偏高”和“过高”的企业经营者分别占62.9%和19.3%，两者之和达82.2%，比去年提高了10.2个百分点，表明企业经营者要求进一步降低财政性税费水平的较强意愿，同时也表明在目前形势下，加大税收政策手段的使用将会比货币手段更为有效。

从股市扩容速度看，企业经营者认识差异较大，认为“偏高”和“过高”的分别占31.3%和11.0%，认为“偏低”和“过低”的分别占29.5%和3.6%，认为“合适”的占24.6%，这说明股市扩容问题牵涉到方方面面的利益，措施的出台既要积极又要稳妥。

四、企业外部经营环境有所改善

从亚洲金融危机对我国经济的影响看，调查结果显示，超过半数（55.9%）的企业经营者认为亚洲金融危机对我国经济的影响已经或正在减弱，认为与去年相同和加重的则分别只占18.0%和21.8%。

从通货紧缩形势看，调查结果显示，48.1%的企业经营者认为明年的通货紧缩形势将“有所缓解”，而分别仅有19.9%和12.9%的企业经营者认为会“维持现状”和“有所加剧”。由此可见，较多的企业经营者认为，以市场物价持续下跌为表现的通货紧缩现象，可望在明年得到缓解。

五、存在问题不容忽视

目前的宏观经济形势和企业生产经营都在向好的方向发展，但仍存在一些制约企业生产经营的问题，还需引起有关方面的高度重视。

首先，社会总需求不足。调查结果显示，86.3%的企业经营者认为总需求不足，其中，居民消费需求不足和外贸出口需求不足现象尤为突出，认为居民消费需求、外贸出口需求、固定资产投资需求及社会集团消费需求不足的分别占86.1%、86.0%、66.0%、66.8%。

企业订货状况也从一个侧面客观地反映了需求不足的现象。调查结果显示，仅6.7%的企业经营者认为本企业订货高于正常水平，51.0%认为订货处于正常水平，42.3%认为订货低于正常水平。

其次，企业效益尚未明显改善。调查结果显示，今年企业的总体效益状况与去年相差不大，企业盈利面由去年的50.7%略减到今年的50.4%，亏损面比去年的29.7%微减了0.1个百分点。其中国有企业盈利面比去年缩小1.8个百分点，同时亏损面比去年减少1.5个百分点。

关于企业的销售利润率的调查结果，也显示企业的效益不够理想，52.7%的企业销售利润率在5%以下，19.8%的企业销售利润率在5~10%之间，17.0%的企业销售利润率在10~20%之间，只有10.5%的企业销售利润率超过20%。

第三，企业资金紧张。调查结果显示，66.5%的企业经营者认为目前企业资金紧张，而认为资金宽裕和正常的企业经营者分别占5.0%和28.5%。比较而言，目前企业资金相对宽裕的为东部地区企业、股份有限公司和外商及港澳台投资企业。

对企业经营者2000年投资意向的调查结果显示，资金不足直接影响企业的投资需求。在2000年不准备投资的企业经营者（占27.3%）中，85.3%认为不投资的首要原因是资金紧张。

在分析造成社会总需求不足的原因时，综合来看，企业经营者也将资金紧张（53.2%）列为需求不足原因的首位。

第四，市场供求结构不平衡。在对10项要素市场的供求分析中，企业经营者认为供大于求比重较大的前三项是：消费品（91.4%）、房地产（85.0%）和原材料（77.3%）；与1996年的调查相比，认为消费品和原材料供给过剩的分别增加了12.3和22.5个百分点，而认为房地产过剩的减少了6.5个百分点。认为供不应求比重较大的前四项是：技术（83.9%）、资金（81.2%）、人才（73.8%）、信息（72.3%）。由此可见，技术、人才、信息的短缺是造成当前市场结构失衡的主要原因。

六、企业经营者对参与国际竞争与未来发展充满信心

首先，企业经营者对中国加入WTO对于经济的影响持积极和乐观的态度。调查结果显示，66.5%的企业经营者认为加入WTO对我国宏观经济的发展利大于弊，10.0%的企业经营者认为影响不大，7.8%的企业经营者认为弊大于利。

为迎接WTO的挑战，企业经营者对各项应对措施的选择比重依次是：加强对国际市场的了解（66.2%）、增加技术创新投入（62.7%）、加强经营管理（61.9%）、提高国际化经营程度（45.4%），加强信息化建设（28.7%）、降低产品（服务）价格（13.5%）、转变主营业务投资其他行业（7.3%）和多进口外国设备（3.6%）。

其次，企业经营者投资需求趋强，技术改造投资形成热点。对企业经营者2000年投资意向的调查结果显示，72.7%的企业经营者表示明年要进行固定资产投资。在这些欲投资的企业经营者中，其主要投资方向依次为进行技术改造（80.9%）、扩大生产规模（54.1%）、建立企业计算机网络（40.0%）、兴建科研或培训中心（25.2%）、进口先进设备（24.9%）、修建环保设施（16.4%）和兴建厂房（14.3%）。选择进行技术改造的比重远远高于其他选项，可见企业经营者们已充分认识到科技创新对企业持续发展的重要作用。

第三，企业经营者对发展高新技术产业形成共识。调查结果显示，企业经营者认为我国应优先发展的产业依次是高新技术产业、教育产业、基础产业和农业，比重分别为78.3%、49.0%、36.7%和32.8%，说明企业经营者希望政府采取适当的产业政策，扶持这些产业的发展。

企业经营者认为我国最具发展潜力的产业依次是高新技术产业、教育产业和信息产业，比重分别为60.0%、42.2%和39.5%。

企业经营者在适当的条件下准备投资的产业依次是：高新技术、信息和教育产业，比重分别为70.9%、31.7%和28.6%（见表30）。

第四，企业经营者们对未来5年我国经济的增长速度作出了预测。调查结果显示，35.1%的企业经营者预测未来5年的年均增长速度在6~7%之间，33.2%认为在7%以上，比认为在6%以下的多1.5个百分点。

从企业经营者对企业经营状况的未来预期看，调查结果显示，37.4%的企业经营者认为今后一个时期企业经营状况将有所好转，44.6%认为将维持现状，18.0%认为将有所恶化，表明企业经营者预期企业经营状况总体将会呈现稳步回升的势头。

第二部分企业经营者对企业改革现状的看法

一、企业经营者对出台的改革措施给予积极评价

近年来，为适应市场经济的发展，我国加快了经济体制改革的步伐，先后出台了一系列重大改革措施。调查结果表明，企业经营者对这些改革措施的实施效果大多给予了积极的评价，认为各项改革措施取得成效的程度（“成效显著”“效果良好”“有些效果”）依次是：财税体制改革（78.5%）、金融体制改革（76.4%）、科教体制改革（75.0%）、建立社会保障体系（73.6%）、建立现代企业制度（72.6%）、外贸体制改革（70.2%）、投融资体制改革（69.1%）、转变政府职能（59.7%）和政府机构改革（48.3%）。从企业经营者对各项改革措施认同程度的差异看，继续加大政府机构改革力度、切实转变政府职能是企业经营者比较普遍的愿望。

二、国有企业改制愿望迫切

调查结果显示，在样本企业中，有57.3%的企业已经成为公司制企业，另有27.0%的企业准备近期实行改制。其中，虽然国有企业中已实行公司制的比重不高，仅为24.4%，但准备近期改制的比重高达49.9%。

从改制的进程看，本次调查的企业中，1993年十四届三中全会以前实行公司制的占35.9%，1994年以后实行公司制的占64.1%，其中国有企业1993年以前实行改制的占41.5%，1994年以后实行改制的占58.5%，显示出国有企业改制进程明显加快。

三、社会保障体系亟待完善

随着建立现代企业制度进程的加快，建立和完善社会保障体系已成为改革的关键环节。调查结果表明，大多数企业经营者认为目前的企业职工社会保障状况还不能完全满足职工需要。其中，相对较好的是职工养老保障，认为满足的企业经营者占39.5%，认为不满足的占31.8%，前者比后者高7.7个百分点。

调查结果显示，满足情况较差的是失业和再就业的社会保障，认为满足的仅分别为11.2%和13.5%，而认为不满足的分别高达58.6%和62.1%。

对于企业职工住房保障，有24.6%的企业经营者认为满足，44.4%的企业经营者认为不满足，前者比后者低19.8个百分点；对于职工医疗保障，有25.5%的企业经营者认为满足，50.4%的企业经营者认为不满足，前者比后者低24.9个百分点。

调查显示，国有企业经营者对本企业职工各项社会保障的满足程度都低于非国有企业，其对职工各项社会保障的净满足程度（满足–不满足）比非国有企业低的百分点依次为：再就业保障（16.5）、医疗保障（15.9）、失业保障（12.8）、养老保障（5.9）和住房保障（1.9）。

四、国有企业负担比较沉重

对国有企业负担问题的调查结果显示，企业经营者认为目前国有企业最主要的负担是债务负担，其中，58.6%的企业经营者认为负担很重，33.4%认为负担较重。从企业资产负债率看，国有企业的资产负债率普遍较高。调查结果显示，样本企业的平均资产负债率为62.0%，比1996年降低5.3个百分点，而国有企业资产负债率为69.5%，还略高于1996年水平（69.1%）。

企业经营者认为国有企业负担居第二位的是富余人员较多。调查结果显示，51.8%的企业经营者认为负担很重，38.3%的企业经营者认为负担较重。

国有企业医疗及离退休养老负担被列在第三位，44.6%的企业经营者认为负担很重，42.7%的企业经营者认为负担较重。

调查发现，目前国有企业的税费负担、企业办社会负担和“四乱”负担（乱集资、乱摊派、乱罚款、乱收费）仍然较重，其中认为税费负担较重和很重的分别占30.7%和48.3%，认为企业办社会负担较重和很重的分别占28.1%和40.9%，认为“四乱”负担较重和很重的分别占22.9%和42.3%。

篇6

一、熊彼特的“创新”理论

“创新（Innovation）”一词诞生于1912年，由美籍奥地利经济学家约瑟夫·熊彼特（J.A.Schumper）在《经济发展理论》一书中首次被提出的。熊彼特认为“创新”就是建立一种新的生产函数，把一种从来没有过的生产要素和生产条件的“新组合”引入生产体系，其目的是获取潜在的利润。谁来“创新”？创新的承担者，即创新的主体只能是企业家。熊彼特把“创新”活动的倡导者与实施者称为企业家。认为静态中的经济主体是经济人，而动态中的经济主体则是企业家或创新者。但发明者不一定是创新者，只有那种敢于冒风险，把新的发明引入经济中的企业家，才是“创新者”，企业家与普通的企业经营者也不同，前者为资本主义灵魂的企业家，其职能就是实现“创新”，引入“新组合”。经济发展是指整个社会不断地实现这种“新组合”。熊彼特的“创新”理论对企业发展，建设企业家队伍很有可取之处，特别是“对有灵魂的企业家创新”的论述，对企业能力创新具有很好的理论指导与实践借鉴意义。

二、“能力”的释义

美国学者查特·保亚提斯对能力作了创新，他将能力广泛地定义为人的潜在性格，它可以是动机、特性、技能、人的自我形象、社会角色的一个方面或所使用的知识整体。从心理学角度看，“能力”是指为顺利完成活动而在个体经常稳固地表现出来的心理特点，也指某个社会主体（组织或个人）对客观世界可发挥的作用力。“能力”其内在结构由知识、智力、技能和实践及创新能力构成。知识，是人的认识能力的体现和结果；智力，是知识转化为智慧的能力；技能，是智慧在实际工作中的应用能力；实践及创新能力，是以知识、智力、技能基础的改造世界的能力。由知识到智力，再到技能，最后到实践及创新能力，呈现为由认识能力到改造能力，由低层次到高层次的发展过程。

三、“能力创新”及其功效

“能力创新”是指居于核心地位并能产生竞争优势的要素作用力的创新。具体地说就是学习能力和集体知识创造能力。它的功效是：（1）企业创新的关键。任何一个企业都想成功，但成功的企业都不会墨守成规，都在变化中求生存，在创造中求发展，而企业创新的核心，不仅是产品、市场结构，更多的是行动反应能力。对企业来说，能力创新不是传统意义上的能力，更多的是立足于过去实践的改造能力，打破原有的固有思维定势，产生新的活力。在笔者看来，能力创新是：过去的实践+生产学习积累=未来的创新，用数学模型来说，1+1永远大于1的过程。（2）企业保持持续竞争优势的源泉。一个学习型的企业是具有后发优势的企业，一个善于在实践中总结归纳，进行创造的企业是一个具有持续竞争优势的企业。能力创新是企业在危机感中用无畏的勇气和魄力打破常规和条框，承担的一种使命与责任，它不只是某一杰出人才的单个表现，对一个企业来说，能力创新是一个集大成者，是一个整体效应，集中了数十位乃至整个企业能力创造性成果。它外似无形，内却有形，是在不断学习和实践中用智慧与灵感，用激励与竞争开创新的企业活力。（3）企业保持持续发展的动力。创新包括资源创新和能力创新，笔者认为后者更为重要，资源对于一个企业来说，毕竟是有限的，而能力是靠学习实践培养出来的，是用之不完、取之不尽的东西，具有可持续发展性。对相同行业同等水平的一般企业来说，资源在某个时候可能有差异，但资源可以通过等价交换获得，而能力不一样，它是企业竞争的源泉和核心，含有企业竞争发展的底蕴，是带动企业前行的动力。

四、“能力创新”的途径及建议

1．在危机感中培养企业创造性思维。

根据企业生命周期论，企业如同人一样，也有成长、衰老的过程。通常人讲究延年益寿，同样企业也讲究持续发展。一个成功的企业要时刻具有危机感，有危机感才能激发员工用更高的激情去开创新的领域，才能使员工深切意识到工作的责任感和使命感，同时也触发了员工对企业现状的反思，使其具有潜质的能力创新概念和创新的主动性。

2．在“学习型组织”中造就能力创新。

（1）“学习型组织”及其作用。所谓学习型组织（thelearningorganization）,彼得.圣吉把其定义为“可以不断地加强创造未来能力的组织”。笔者认为学习型组织是在学习的基础上创造自身的组织，它是经济社会发展的要求，也是企业培养持续竞争优势的保证。在市场经济日益竞争的今天，“学习型组织”是企业能力创新的有力保证。它为企业：①寻思路。通过向同行、客户及他人学习，了解标杆企业的精髓及战略，改进产品及性能，激发创新的灵感。②找规律。温故知新自己的过去，认清有价值的失败（ProductiveFailure）与无意义的成功（UnproductiveSuccess），分析、提炼使其上升为理论或规律。③做试验。面对未来创造的新知识进行有效的检验活动，在试验中通过理论与实践结合，学与用结合，达到在用中学，并学以致用的目的，满足企业发展需要。④解方程。找出解决问题的最高杠杆解，利用科学的方法收集数据，系统地分析问题产生的原因，把握不同因素之间的联系，获得最有效问题解决方案。⑤播知识。通过组织内知识传递，促进组织内知识扩散，建立开放自由的文化氛围。

（2）“学习型组织”的组建：在学习型组织中我们要学习主导市场的能力，学习快速应变的能力，学习关注未来发展方向的能力，从而保证企业的长久生命力。怎么组建“学习型组织”？关键因素有：①硬件平台，主要指组织成员进行生产、学习及信息交流必备的工具、设备、生产条件，它是建立“学习型组织”的硬指标。②软件支架，主要是指组织成员的素质、求知欲及企业对未来的愿景，它是建立“学习型组织”的软指标。③整合力与环境，整合软硬件的能力是组织能力创新的内在条件，环境是组织与外界进行有效信息交流的

外在条件。

3．用企业文化理念铸成能力创新。

（1）企业文化理念及其作用。企业文化是企业组织及其员工在一定的历史环境中，在企业经济活动和各种文化因素影响下，通过生产经营管理实践逐渐形成的具有企业特点的群体意识。而理念是一个统合个体价值观差异的一个共享价值观。企业文化理念是企业核心价值观在企业文化上的体现。其作用在于指导和激励，通过根植企业核心价值观，创造强有力的协调机制来激励创新思想的可靠性、约束性及一致性。一个企业创新发展的具体体现就是一种员工创新理念的成功实现。如果一种创新理念被企业员工共同认可并接受，这种理念就会像“粘合剂”一样，把全体员工团结在创新理念之下，并产生巨大的向心力和凝聚力。

（2）企业创新文化理念的形成。企业文化理念不仅包含企业价值观、品牌形象，更多的是个性与特色的精髓。如何形成企业创新文化理念？笔者认为：①要有一个“以能为本”的能力创新观念，培养合作、集体创新思维。②要纵观全局，着眼企业发展等诸多方面，将能力创新根植于企业精神精髓，科学地确定企业创新文化的内容。③不失时机地宣传倡导企业创新文化，贯彻落实企业核心理念。④要在学习过程中反复强化，激励创新。

4．用激励机制激发能力创新。

（1）“激励”及其功效。创新是在知识共鸣下产生新的智慧，激励是解决创新问题的根源。激励包括外在的和内在的，外在激励来自员工外部世界，它是通过“迫使”员工为得到某些东西和回避惩罚而形成的工作动力，外在的激励主要是物质激励，但当人们感觉到他们被收买或受控制的时候，物质激励并不绝对有效。作为激励因素的另一方面是精神激励，这种激励是要与学习型组织的企业文化结合起来，因为只有当一个人觉得他的价值不仅仅是个人利益，更多是组织和他人需要时，才会觉得个人对于组织的意义，这种积极性才使能力创新持久。

（2）“激励机制”的组建。怎么建立能力创新型的激励机制？主要有这么几点：①在学习互动的基础上，实行“绩效管理”，通过绩效计划、绩效实施、绩效考核和绩效反馈与面谈，推动团队和个人作出有利于目标达成的行为，形成组织目标所预期的利益和产出。②在“人本管理”管理的基础上，通过对能力的测评、使用、分配和开发等，进行“能本管理”。③在生产学习相互交替中，实现员工的自我价值。

5．用即时交流反馈信息系统实现能力创新。

知识经济时代的企业创新是一项复杂的系统工程，只凭个人努力是难以实现的，构建创新网络，进行创新合作是企业创新发展的主导模式，企业的效率会通过“学习——工作——创新——学习……”循环进行，螺旋上升。

（1）即时交流反馈信息来源与系统组建：即时交流反馈信息主要来自于“学习型组织”，因为该组织是由相互依赖，相互作用的各部分构成，通过组织成员的学习与交流，会使组织内部信息更加丰富；并且组织的分层决策、员工授权管理也将促使组织更具协调性和创造力。怎么建立即时交流反馈信息系统？主要有两个方面：一方面依靠计算机及网络技术，另一方面是靠“学习型组织”自身。因为：①“学习型组织”本身的有序性，从而能保证能力创新的连续性；②“学习型组织”的即时动态性，从而能保证能力创新的跳跃性；③“学习型组织”信息源的广泛性，既有组织内部的，也有组织外部的，从而能保证整个网络的发散性。

（2）即时交流反馈信息系统的作用：系统的即时交流、信息反馈，激活了企业各个神经元，使技术创新、经营创新等多方面时时处于领先地位，同时既保证企业在快速成长中对信息的处理和利用，也保证了组织及时不断地与环境信息交流。因此，依靠技术革新与“学习型组织”建立起来的即时交流信息反馈系统是能力创新必不可少的工具，也是我们学习、工作、创新的途径与来源。

参考文献：

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首先以资产信用替代企业整体信用，有可能降低企业融资成本

无论是股权融资还是债权融资，其依赖的都是对企业作为一个整体经营未来现金流的要求权，对这种要求权能否兑现的评价依赖于公司整体的经营的风险，而风险本身是多样的，各种因素相互影响以及信息的不对称使得准确评判企业的价值是不可能的，投资者通常会通过一定的折价来规避风险，这实际上提高了企业融资的成本。通过资产融资，对资产价值的评价相对容易，且有利于降低信息不对称造成的资产折价，所以以资产信用而不是企业整体信用来融资有可能降低融资成本。

其次开辟了新的融资渠道，实现了企业资产价值的充分利用

资产融资的价值基础不仅仅来源于资产的重置价值而且也来源于资产创造的未来预期收益的折现值。但是长期以来，对于资产的第二类价值来源并不认可，这实际上造成了资产价值的闲置，通过对第二类资产价值的重新认识，从而有可能为企业开辟一种新的融资途径，即使对于那些不存在实体形态的资产，如专利权、经营权都可以作为资产进行融资，从而实现了企业资产价值的充分利用。

最后资产融资实现了表外融资，有利于优化企业的财务结构

资产融资不同于原有的资产运用方式，如抵押或质押融资等的一个显著区别就是不被体现在企业资产负债表中，资产融资只反映为原有资产结构的变化，并不影响负债和所有者权益项，这对于某些负债和股权融资受到限制的企业而言，表外融资无疑为其提供了一种新的融资渠道。

二、信托机制在资产融资中的重要作用——以衡平信托“精图大厦烂尾楼项目”为例

资产融资的关键在于通过表外融资，实现了风险的隔离，如果这些资产仍然放在企业的资产负债表中，企业面临的各种经营风险都可能或多或少影响资产价值的实现，这对于以第二类资产价值来源作为偿付基础的资产融资来说风险是不可控和不容易计量的。所以“风险隔离”技术成为了资产融资成功的首要关键点，要求将此类资产面临的ヒ恍庞梅缦沾悠笠得媪俚钠渌缦罩蟹掷氤隼础?

构建风险隔离主要通过两种方式：一种是构造“真实销售”的法律结构，实现资产由原公司向特殊目的公司（SPV）的转移，另外一种就是直接通过信托的方式实现资产的转移，选择何种方式主要取决于资产转移的交易成本（税务负担和律师费用等）。

目前国内资产融资相关配套制度和法规并不完善，特别是构建SPV，实现真实销售难度太大，所以利用信托成为了资产融资“风险隔离”目的的主要方式，这一点在衡平信托开发的“精图大厦烂尾楼项目”中起到了至关重要的作用。

案例：

精图大厦是耸立于成都市中区的一栋大型商用写字楼，5年前由于流动资金断流，已完成90%的大厦被迫停工，并被法院查封。衡平信托以该大厦的债权和股权为信托财产向社会募集3000万元资金用于精图大厦建设，希望通过完工后大厦的销售回款，满足信托受益人、债权人和股东利益。在资金的偿付顺序上，优先偿付信托受益人，其次分别是原有债权人和股东。

精图大厦尽管其作为资产体现在债权人的资产负债表中，但作为烂尾楼，其没有封顶，不能销售转化为现金，并不具有第一类资产价值，价值的实现只能依赖烂尾楼封顶后变卖后实现的预期收益，但在这一过程中，由于资产已经被各个债权人设置抵押担保权，使得第二类资产价值在实现过程中随时面临着债权人破产申请的风险，各个债权人可能基于自身利益而中断这一价值实现过程，资产的第二类价值在各债权人“囚徒困境”的博弈中始终无法实现。

引入信托机制后，资产价值实现面临的风险被信托所具有的“闭锁效应”所隔绝，在《信托法》而不是《破产法》的适用范围内，一种全新的权利和义务结构被创造出来。在一般的情况下，债权人之间以及债权人和股东之间在对破产财产清偿顺序是法定的，特别是在债权人内部的权利层次的划分是单一的和简单的，这主要是基于整体公平原则的考虑，但对于某些特定情况，如在本案例中，新的投资者由于对破产风险以及财产受偿权益不能得到优先保障的顾忌，使得烂尾楼的第二类资产价值无法实现。而在《信托法》的适用范围内，根据信托合同契约主体自治的原则，在法定的债权人和股东的受偿次序中引入了一种凌驾于这两个权利的优先受益权，保障新的投资人的利益。在这一构造中，不存在债权人和股东的法定权利，代之以优先受益权人和次级受益权人在信托合同中界定的确立和义务。

这种权利的引入是至关重要的，它实际上实现了一种内部信用增级的效果，即不依赖于外部信用的增强，而仅仅依赖资产本身的价值，次级受益权人用自己名下的资产价值为优先受益权人提供了超额担保，按照预期销售收入2.2亿元来计算，对3000万元的信托资金投入超额担保率为6.3倍，而对于1.1亿元的债权人，超额担保率为77%，股东享有剩余资产价值，正是这种权利的重新匹配推动了整个融资行为的实现。

可见在此案例中，传统的融资方是无法解决的,依赖资产融资方式,特别是信托的风险隔离作用以及对信托对法定权利的二次划分机制对促进整个融资活动的顺利实施起到了关键的作用。

三、信托机制在国内资产融资领域运用的回顾和展望

资产融资作为一种新的融资方式，特别是随着对第二类资产价值认识的深入而获得了迅猛的发展，对于融资渠道相对单一的中国企业而言，传统的债务融资和股权融资的方式由于受到各种因素的限制不一定能够满足企业多样化的融资需求，发展资产融资，实现对资产价值的充分利用无疑是拓展融资渠道，降低融资成本的一种新的选择。

随着信托业的发展，利用信托机制实现资产融资的方式被许多公司陆续采用，如下表：

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由于企业统计工作存在诸多问题，所以统计对企业经营管理者决策的参考作用就有所减弱，或者说就没有发挥过太大的作用。作用越小就越得不到重视，越得不到重视就越难以有效发挥作用。之所以陷入这样一个怪圈，笔者认为主要在于企业管理者和部分统计人员或是对统计工作的内容了解不够，或是对统计工作的性质认识不清。这些“不够”与“不清”归纳起来有以下几点：一是认为统计是计划经济条件下的产物，是反映计划完成情况、为计划而服务的，市场经济条件下统计的地位和作用应该弱化；二是认为统计是为政府统计部门和上级主管部门服务的，只是为了完成上报任务，工作越多企业负担越重；三是认为统计对企业而言，主要是在总结工作时充实一下工作报告，对经营决策没有多少实际意义；四是认为统计仅反映生产经营的规模，而当前企业经营要以提高经济效益为中心，以盈利为目的，这只有依赖于财务与会计的工作，统计无能为力。

针对这些问题与认识，我们有必要明确，对企业来说

统计工作的意义与作用

统计工作是通过搜集、汇总、计算统计数据来反映事物的面貌与发展规律。统计信息有两个鲜明的特点。一是数量性。即通过数字揭示事物在特定时间特定方面的数量特征，帮助我们对事物进行定量乃至定性分析，从而做出正确的决策。正因为如此，统计信息正越来越多地和其它信息结合在一起，如情报信息、商品信息等；而诸如此类信息，尚能以统计数字显示或以统计数字为依据，则可利用程度也大为提高。二是综合性。世间一切事物都具有普遍联系。统计信息从整体上看，涉及国民经济各个行业，社会、文化、科技各个领域和人民生活的各个方面；也涉及宏观与微观的各个领域和环节。利用统计信息，不仅可以对事物本身进行定量定性分析，而且可以对不同事物进行有联系的综合性分析，既可横向对比，也可总结历史预测未来。

由统计的特性所决定，如果一个企业建立或完善了一套既科学合理又行之有效的统计工作制度，那么，这套制度对企业而言，将具有以下作用：

既可以反映企业在某一时点上的现状，也可以反映企业在一个特定时期内的动态。从现状看，它可以反映企业目前的各种社会与自然属性，反映企业的机构、人员、资产、负债等各方面情况。从动态看，它可以反映企业的生产发展情况，产品质量状况，以及科技开发、经营销售（或称市场营销）财务盈亏等方面的情况；还可预测未来趋势。

既可以反映企业的规模，也可以反映企业的结构。从规模上，它可以反映企业的资产规模、人员规模、生产规模、营销规模和盈亏规模，等等。从结构上，它可以反映企业的产业结构、产品结构、人员结构、技术结构和质量结构，等等。

既可以反映企业的速度，也可以反映企业的效益与效率。在速度方面，对物质生产部门而言，主要反映生产（包括产值产量等）的发展和增长情况；对非物质生产部门而言，主要反映劳务服务投入的发展与增长情况；不论任何企业，都还可以反映人、财、物的投入及盈亏增长或下降的情况。在效益与效率方面，不论何种类型的企业，都可以以人、财、物、时间诸方面的投入与生产和劳务方面的产出成果进行比较。

既可以反映企业的诸多数量特征，也可以反映企业的一些质量特性。在数量方面，包括了企业产供销、人财物投入与产出等凡是可以量化的方方面面。在质量方面，则主要是反映企业的产品质量、维修质量、设施质量和服务质量。

既可以反映本企业的情况，又可以反映与本企业生产经营活动有关的方方面面。本企业的情况，前面已经明确。与本企业有关的情况，则范围很广、内容很多。概括起来，主要有以下几个方面：一是国内外范围内，与本企业有联营、合资或者协作、配套关系的企业的情况；二是国内外范围内，与本企业生产同类产品或提供同类服务的竞争对手的情况；三是国内外范围内，本企业产品或服务的使用者、消费者的基本情况及信息反馈；四是国内外范围内，本企业产品或服务已经占领或将要开拓的市场的各种信息；五是国内外范围内，对本企业经营将产生直接或间接影响的有关社会经济发展的综合信息。

统计的作用如此重要，那么我们就应该考虑，怎样进行改革，才能建立更为有用有效的统计制度所谓统计制度，我以为主要应包括两个方面，一是管理体制及其运行方式的确立，二是统计内容及其计算方法的确定。

1、关于管理体制与运行方式

长期以来，企业主营业务统计大都由计划部门负责。在生产型企业和流通型企业，统计信息运行方式都是从下至上的单向纵向运行，则统计数据由班组（柜台）到车间（商品部）到计划部门，计划部门汇总后再呈企业领导，并对外报出。而在一些劳务型企业，如宾馆饭店社会旅馆等，主营业务即接待人数的统计则由客房部或业务部负责。不论何种类型的企业，其非主营业务的统计如附营业务统计、人员工资统计、基建技改统计及科技开发统计等，都分别由不同的部门负责，并分别向主管领导呈送并对外报出。这种管理体制及运行方式至少有三个弊端：一是没有一个专门的部门从企业适应市场竞争的多侧面多角度、从经营管理的全方位来综合考虑企业需要的各种统计信息，以及怎样搜集这些信息；二是对企业目前搜集汇总的各种统计信息难以进行更高层次的配套综合分析，使信息的利用仅停留在初级层次；三是企业各部门之间难以实现有效的信息交换与共享，也使信息的可利用范围及程度要打一些折扣。至于部分近年来新成立的企业，根本就没有考虑建立统计制度，仅是由财会或业务人员代报统计报表，当然更难以在经营决策中发挥统计工作的作用。需要说明的是，即使在目前体制下，仍有一些企业领导重视统计工作，赋予主营业务统计部门负责设计本企业统计制度及综合各种统计信息。但从整体着眼，这样的企业并不是很多。针对这些问题，我认为改革应从以下方面入手。

第一，设立综合统计部门并明确其职责

笔者认为，不论何种行业的大中型企业，都应设立综合统计机构。如果企业从精简机构提高效率的目的出发，不设独立的统计机构，那么也应在其他机构中设立综合统计岗位，明确其职能，并使其保持相对独立性。综合统计机构或综合统计岗位应具有以下职能：

设计并制定本企业的统计指标体系及统计信息的报送要求。要充分考虑企业经营与管理的需要，考虑企业面向市场、参与竞争的需要，把政府统计部门、企业主管部门的要求同本企业的实际相结合，提出完整的指标体系并分解到各个部门、单位，明确其报送或提供的时间、内容及方式。明确各部门的统计责任。

收集、审核、汇总、提供各种统计信息。一是要对应由综合统计部门负责且由各级单位层层上报的信息进行审核，而后加以汇总；二是要收集审核本企业其他职能部门负责汇总的信息；三是要搜集分析本企业以外但对企业生产经营有参考价值的各种统计信息。在此基础上，该部门一方面应完成各种统计报表的对外报送任务，另一方面应负责向本企业领导和各有关部门提供其所需的统计信息。

利用各种统计信息进行综合分析研究。一是利用某一种信息进行简单分析，如分析生产进度情况；二是利用多方面信息进行综合分析，如利用生产、盈亏、质量、销售、市场行情等多方面的统计信息分析产销增减原因；三是利用各种统计信息对企业在某一方面或多方面的发展前景进行预测。分析研究的方法、形式可因研究内容不同而有所不同，但其结果应以分析研究报告的形式体现。

企业综合统计人员应具有较高素质，不仅掌握统计理论与分析方法，还应熟知本企业业务工作流程和各部门职能，掌握一定的经济理论和计算机知识、现代管理知识。在有条件的大型企业，可考虑设立总统计师岗位，以领导综合统计部门并使其有效发挥其职能，协调各个部门的工作。

第二，明确各个职能部门的统计职能及责任

在现代企业中，无论是直线职能制还是事业部制，对企业发展至关重要的统计信息都决不仅限于计划统计部门内部。如劳资部门掌握机构人员数字，基建部门掌握投资数字，技术部门掌握技改数字，营销部门掌握销售数字等。因此，为确保企业统计资料的系统性完整性，应该在各部门的工作职责中明确相应的统计责任，要求其按统一确定的口径、范围及时间提供相应的统计资料及分析报告，要特别重视一些被忽视的部门的信息。

第三，将统计信息自下而上的单向运行变为上下左右之间的多向运行

这种信息运行方式应该包括三个层次：一是各种基础信息由各基层单位（如班组、柜台）向各职能部门运行，满足各职能部门的汇总需要；二是各职能部门的专项信息向综合统计部门横向运行，满足其综合对比及分析研究的需要；三是经过加工、分析的各种综合信息由综合统计部门向企业领导、各职能部门及基层单位多向运行，分别满足其管理决策、研究问题和了解情况的需要。

2、关于统计内容及其计算方法

由于计算方法可以写成若干部实用手册，且方法是由内容所决定的，所以本文在此仅就内容做一扼要概括，方法问题暂且从略。在内容上，主要可从两个方面入手。

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在知识经济和全球化的背景下,我国形成了既有依托传统和当地力量发展起来的内生型产业集群,又有依托区域的地缘优势、政策优势、低成本优势等吸引外来企业直接投资的跨国公司。如下图:

这里将产业集群分为两种类型，一种是依赖于分享隐性知识的创新型产业集群，另一种是由于产业特征或资源转移的惰性而形成的传统产业集群。

二、产业集群创新体系——企业是核心

产业集群创新体系是指与创新全过程相关的组织、机构、创新机制和实现条件所组成的运行系统。创新体系的主要构成:创新的主体。主要由群内企业、科研院所大专院校、各种中介机构以及地方政府组成。创新计划。在知识信息通畅流动的环境中，在市场中介服务组织中介人和政府适当参与下，创新主体共同制定产业集群的创新计划。监督者。由市场中的消费者及专业技术部门组成的监督者。构成集群创新体系的三大模块分别是:参与者创新主体和监督者模块；创新机制。主要包括动力机制、互动学习机制、竞争合作机制、激励机制、自更新机制。创新全过程，也即主体之间的联系和运行创新计划模块；知识信息流动、法律法规政策组成的创新环境模块。

产业集群创新体系体现了主体、创新机制、环境三部分集成的网络体系相互依存和相互作用的内在规律性。以创新环境为依托，是一个开放性的系统，它能够以各组成部分为基础、以创新为起点，实现创新向更高一级的循环。其侧重点是调动创新主体能动性、发挥创新机制功能实施创新计划。

产业集群创新体系的主体包括企业、研发机构、大学、政府部门、中介机构、基础设施等，其中企业是核心。从发达国家国家集群的成功经验看，提高产业集群整体创新能力的有效途径是加强集群内外各主体间的合作和交流，为集群中企业创新提供资源，如大学及科研机构提供技术支持；金融机构、风险资本等提供资金支持；教育培训机构提供智力保障等。

可以看出，政府的导向政策通过影响研发机构、大学和中介机构，从而促进群内企业不断革新技术、经营模式改进，提高自身的竞争力。群内企业创新能力提升，最终导致集群的创新。同时，政府政策的导向，也能促进群内基础设施的不断完善，这对这对企业创新进而集群创新也不无裨益。

三、两种集群类型创新个例分析

产业集群由于地理上的临近和群内产业链上下游企业的专业化分工、竞合机制等，使得群内企业具有独特的竞争优势。然而，通过不同纬度比较传统产业集群和创新型产业集群，可以发现其创新战略存在着不少差异。传统的产业集群属于劳动密集型集群，其内部产品种类繁多，原料采购和产品销售通常依托集群共享网络。对处在这样产业集群内的企业而言，创新源于创立自主品牌和构建销售网络。创新型产业集群属于资本或技术密集型集群，由于技术变化快，导致产品更新速度也很快，群内企业动态协作生产比较常见。对于创新型产业集群内的企业而言，创新战略依赖于企业间的竞合“网络”进行技术创新，从而创造产品差异化，通过不断的创新使得产品生命周期缩短使产品生命周期曲线不断向上延伸；通过产业集群内供应商与企业的互补性创新使得整个产业一直处于提升状态。

1.传统产业集群创新案例：虎门制衣集群

虎门，这个当年以林则徐硝烟而闻名海内外的古镇，今天以远销欧美、年销售额逾百亿元的服装产业引起了世界的关注。在服装产业的带动下，虎门经济迅速发展，截止到2003，全镇服装销售额达120多亿元；全镇工业总产值111亿元；国内生产总值53.6亿元；财税收入24.24亿元；虎门农民人均纯收入达8980元。虎门制衣产业集群之所以取得如此大的成绩，是因为群内各企业扩展价值链获得了超额利润。如下图：

上图可以看到,普通的贴牌生产商只获得了价值链中生产部分的利润,而虎门制衣产业集群在设计开发上注意吸引国际最新流行元素和面料,紧跟当今国际流行时尚,形成别具特色的南派风格。同时,虎门制衣集群内各企业注重品牌经营。目前,虎门服装在国内外注册商标达4000多个,各镇名牌服装在全国设有专卖店、连锁店1万余家,仅“以纯”品牌的连锁店就有3000多间。密布全国的销售网络,不仅促进了虎门服装大批量的销售,扩大了虎门服装在全国市场的占有率,同时也广泛宣传和提升了虎门服装的知名度和影响力。

目前,虎门正为打造“四个名牌”(打造虎门服装企业的名牌产品、著名商标;打造“中国(虎门)国际服装交易会”名牌;构筑“虎门服装”品牌;打造“虎门制造”)而努力,这一举措将会进一步扩展虎门之一产业集群价值链,为虎门制衣集群带来更丰厚的利润。

2.创新型产业集群内企业创新案例：联想企业

创新型产业集群内企业的创新主要是基于产品的，而产品的创新又依赖于技术创新。为实现这一创新，企业需要通过“网络”进行契约化和非正式的交流，获得溢出效应，突破技术障碍，减少创新风险，规避高额的市场交易费用。2003年在全国高新技术百强企业中排名第一的联想企业，其创新动力就源于包括大学、科研机构、政府机构、企业在内的创新网络。具体分析如下表：

四、小结

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就一般意义而言，一个企业的资本结构是否合理，主要从以下几个方面来判断：一是就资本结构本身而言，在成本、风险、约束、弹性等方面是否具有良好的特质，即成本节约，风险得当，约束较小，弹性适度。二是必须联系资本结构与投资结构的相互匹配制度作出进一步判断，亦在数量及结构、期限及结构等方面彼此间是否协调对称，投资风险与融资风险是否具有互补关系等。三是必须联系未来环境的变动预期，考察资本结构与投资结构是否具有以变制变的能力，等等。

企业最优资本结构的选择是企业的所有者与经营者博弈的结果，也是财务控制的宏观体现。这是因为：第一，资本结构可以传递信号。在现实财务和筹（投）资活动中，由于企业信息的非对称性，企业的筹资对企业投资决策产生影响，从而使筹资结构的选择对企业的现在和将来的市场价值产生影响，投资者通过了解企业的筹资决策可以判断企业的实际财务状况。如果企业过于偏重股权筹资，可能是经营不善的迹象；如果企业具有较高的负债水平，可能是一种高质量的信号。但是，如果债务比率过高又会是高风险甚至可能导致破产的信号。第二，合理的资本结构可以降低企业资本成本，由于债务利息率低于股票利率，而且债务利息从税前支付，企业可以减少所得税，从而使负债筹资成本明显低于权益资本成本。因此，在一定限度内合理降低企业的综合资本成本，可以给企业所有者带来财务杠杆利益。第三，合理的资本结构决定着企业资源配置的整体思路、基本方向和运行轨迹，决定着企业融资政策、投资政策、收益分配政策的取向标准与行为规范，决定着企业在应对市场竞争，冲破市场壁垒并谋求竞争优势时，能否从质量与数量方面提供资源集中与一体化整合优势的充分支持。上述各因素综合作用的结果是企业的营运能力。营运能力的高低不仅是企业各层次、各环节资源配置与营运效率的综合反映，同时也是财务目标实现与持续性增长的前提基础。因而成为考核企业财务宏观控制的一个重要指标。第四，有效的市场竞争可以促使企业完善治理制度和资本结构。目前我国许多非上市公司债务比例过高，是因为它们的经理人员不承担违约和破产风险及成本，而上市公司的企业经理偏好于股权式融资，这些都是由于大量分散的投资者和证券市场非完善性造成的。于是企业经理可以按照自己的效益最大化目标来支配资金，而不是按照市场效益最大化的目标来支配所筹集起来的资金，其结果投资人的利益受到损害。在市场充分竞争的条件下，企业治理结构不完善，资本结构失衡，必然导致企业效益低下。企业效益低下就会有被市场淘汰出局的危险，因此现代企业必须建立完善的企业治理制度的约束机制和合理的资本结构，企业才能在激烈的市场竞争中求生存，求发展。才能保住经理的控制权及员工的饭碗。所以，有效竞争可以促使企业改善治理制度和资本结构，加强企业集团的内部财务控制，是提高企业业绩的一条重要途径。

.外部审计控制。外部审计是投资者对企业实施财务控制的另一途径。在所有权与经营权相分离的条件下，投资者等相关利益人对企业的了解大多只能通过财务报表所提供的信息来作出自己的判断。如果财务报表信息失真，那么所有决策都会因此而付出代价。虽然世界各国都有专门的法规、准则和制度对企业财务信息的提供方面加以规范，但由于企业的会计人员是本企业的白领（内部人），也会存在机会主义行为。如何保证企业会计信息公正性和真实性，就成为投资者最为关切的问题，投资者可以通过聘请具有专门技能，以独立、客观、公正为己任的注册会计师对企业实施审计来解决这个问题。所以外部审计就成为投资者间接控制企业的一种手段。由于外部审计主要是财务审计，是对企业执行国家经济政策、商务法律、财务制度，以及是否维护投资者及相关利益人权益进行的一种报表及其相关制度的审查，因此，外部审计是企业最直接的财务宏观控制方式，是企业治理制度发挥作用最直接的表现。

以上各种宏观控制方式虽然各有特点，但独立发挥作用有限，它们之间互相影响，共同作用。完善治理制度和优化资本结构要借助于财务信息的有效传递（经过审计公认），而合理的资本结构成为调节投资者、经理人以及企业员工之间利益的杠杆，从而直接对企业的治理结构产生影响，同样，完善的企业治理制度会在制度上保证企业资本结构的优化和财务信息的公正性与真实性，从而减少投资者监督经理人的成本，实现企业的理财目标。

三、现代企业财务的微观控制方式

1.健全、完善现代企业的财务、会计制度。健全、完善企业财务和会计制度是企业财务活动能够正常进行的基本保证，企业的资金只有在各个运行环节上得到合理控制，才能防止被恶意占用或无意滥用，从而为资金的有效使用提供制度条件。所以，建立健全企业的财务会计制度是进行财务微观控制的首要工作。一个合理的财务、会计制度体系应该包括以下内容：（1）货币资金及相关业务的控制制度；（2）企业资产管理和处置的控制制度；（3）投融资风险控制制度；（4）企业绩效考评制度；（5）企业内部监控制度等。而保证以上制度实施运行的关键力量是完善企业的治理制度及强有力的外部审计。

2.企业财务控制的基本方式和实施过程。如何有效地聚合企业内部各项经济资源，并使之形成一种强大的、有序性的聚合力，即以内部高度的有序化来对付外部茫然无序的市场环境，不仅是市场竞争的客观需要，而且直接决定着企业竞争成败与经济效率的优劣。这种有序的管理称为计划管理，当计划以定量的方式表现出来时，即转化为预算，企业的财务预算和财务计划不仅为企业经营者提供依据，而且还为企业资金的获取和配置提供导向。

3.现代企业财务控制的宏、微观结合。财务的宏观控制将决定财务的微观控制，而财务的微观控制又反过来影响财务宏观控制的运行。因为完善的企业治理制度是企业财务运行的制度基础，适当的资本结构则是企业财务稳健和有效的保证，外部审计是财务运行合理、合法的外部约束。而健全的财务、会计制度本身就是广义的治理制度中的一个环节，财务预算和财务分析评价以及内部审计是治理制度的延伸，同时又是治理制度进一步完善的可行积累，是优化资本结构的依据。新兴的企业绩效评价方式的最终目的是为了提高企业的竞争力，完善治理制度，从而提高企业的价值。

我国企业的财务控制更是需要从宏观和微观结合的角度来进行把握。从加强市场竞争、重构企业治理制度入手，引入外部财务预算的硬约束；通过市场的力量，对企业的股权、债券进行重构，同时，迅速建立市场化运营的注册会计师队伍，以便能够切实成为监控企业的“经济警察”。但这一切的实施迫切需要进行我国经济环境的改善，包括让金融市场、资本市场、产权市场等快速成型，需要政府施行经济政策方式的改变和进一步放权。

四、改革企业现行的财务控制方式

为了评价自己的努力及结果，企业会采取各种切实能够衡量企业绩效和监控企业运行的措施手段，于是出现了除财务预算、财务分析等基本财务控制方法，逐渐从以财务控制审计为主，转向以绩效评价审计以及计划、效率、能力和效果审计为主的管理审计。另外，由于非财务因素（如顾客满意度、市场占有率、雇员成长等）对企业价值的深刻影响，企业现行的以财务指标为核心的绩效评价体系越来越受到人们尤其实务界的批评，于是一场要求以新的企业绩效评价体系代替旧体系的管理革命在20世纪末期兴起，尤其以定量指标、财务效益、资产运营、偿债能力和发展能力为主体，辅以定性指标、领导班子素质、产品市场占有率、基础管理水平、员工素质等绩效评价体系为代表。现行的企业财务、会计管理受到了前所未有的挑战，由于信息技术的发展，风行各国的战略管理会计、战略成本会计等现代方法技术也日益变得炙手可热。目前，这些技术和方法在我国还停留在理论的探讨上，但无论如何，企业运行绩效评价的各种指标最终还是会通过财务指标来体现。因为顾客态度、雇员成长、内部学习能力以及市场占有率等非财务指标最终要影响企业的财务指标，它们之间呈正相关关系。所以，企业的传统微观财务控制方式将不会消失，而只是改变了其运行的状况，或其内容将得到扩充，必将成为中观的财务控制方式。

参考文献：