企业资金问题模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇企业资金问题，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01

在社会主义市场经济建设过程中，资金管理对于企业经营管理水平、经济效益的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经被理论和实践所证明。随着企业内部资金管理问题的突出，财务风险日益显露，资金管理越来越被企业所重视，企业势必要采取各项措施来防止资金管理问题的出现。

一、目前企业资金管理存在的风险和问题

1.资金管理意识不强，财务风险高

近年来，国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司是在资金链上出了问题，包括经营和资本环节等。企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。这些事例说明很多企业管理者忽视资金管理的核心地位，缺乏必要的资金管理理论和方法，造成资金管理混乱无序，从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。

2.预算制度不落实，管理水平低

以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意改动，使预算制度无法落实。

3.资金监督不完善，缺乏有效制约

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了各种监督制度，但因各种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制相脱节。

二、加强企业资金管理和风险控制的若干措施

1.转变传统观念，提高资金意识

转变观念是适应市场经济的前提，只有企业转变观念，去适应市场，决不能让市场去适应观念陈旧的企业。企业各决策部门、领导特别是起重要作用的领导干部必须切实转变观念，充分提高资金意识。要树立“财务管理要以资金管理为中心”的观念。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本条件。近期全社会的资金紧张严重困扰着各行各业，加之金融危机的冲击使许多企业无法生存而倒闭，因而要贯彻“财务管理以资金管理为中心”的指导思想，切实强化资金管理，做到统一采购、统一销售、统一收款、统一调度，减少资金流通环节，避免资金沉淀，把有限的资金用在刀刃上，确保企业生产经营的正常运行。

2.强化全面预算管理，提高管理水平

预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。预算主体包括企业内部各独立核算单位，范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制时采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准不得更改。要实施全面预算管理，首先，需从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益。其次，推行全面预算管理制度，健全全面预算管理机制。对生产经营各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序。

3.健全资金管理规章制度，形成有效制约

首先，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。其次，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上台阶。最后，树立企业内部审计机构的权威，健全内部审计的监督职能，建立企业内部控制制度，强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计，也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]梁丽.浅谈企业资金管理与风险控制[J].冶金财会,2009(10).

[2]杨晓霜,杨树凤.谈企业资金管理[J].冶金财会,2010(11).

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一、营运资金管理概述

（一）营运资金管理的内容营运资金管理是对流动资产和流动负债的各个具体项目和整体比例的管理。具体地说，营运资金分为流动资产管理和流动负债管理。流动资产管理分为现金管理、应收账款管理、存货管理和其他流动资产管理。流动负债管理分为应付账款管理、短期借款管理和其他流动负债管理。加强对具体项目的管理，对解决企业营运资金管理存在的问题有重要意义，有利于推动企业经营发展。

（二）营运资金管理的原则1.合理确定营运资金的数量。财务人员应当注重对企业生产经营状况的分析，并采取行之有效的方法来预测企业营运资金的具体需求数量，使营运资金的使用能够得到有效控制。2.节约使用资金。企业营运资金的数额有限，管理人员应当在保证企业生产经营能够顺利进行的前提下，合理安排营运资金的使用方式，实现企业收益最大化。3.提高资金的利用效率。加速营运资金周转是提高资金使用效率的重要途径，企业应采取适当手段来提高营运资金的周转速度和利用效率。4.保证企业的短期偿债能力。企业应根据具体情况确定流动资产和流动负债的比例，在保证企业能正常运营的情况下还应考虑企业的负债情况，避免出现企业有即将到期偿还的款项却已将全部资金投入生产活动中的情况，进而危及企业生存。

二、制造业企业营运资金管理存在的问题

（一）现金闲置或短缺现金是指企业的库存现金、银行存款和其他货币资金等，也就是资产负债表中的货币资金项目。企业现金持有量反映了企业的偿债能力和开支能力，企业现金持有数量过多会占用企业资源，不能进行合理的配置；企业持有现金数量过少则偿债能力差，支付水平低，在采购材料、购置资产、偿还到期债务时处于尴尬局面。

（二）应收账款管理不到位应收账款虽然能够为企业带来利润，但是并不能带来真正的现金流入，反而运费及相关税费等费用支出会导致现金流出企业甚至产生坏账。另外，不良资金的占用也不利于营运资金循环利用，对企业经营存在潜在的危害，企业应采取措施提高应收账款的收回率。如较为严格的信用制度使得企业应收账款减少，在一定程度上虽然减少坏账产生的可能，但同时也会流失客户，进而限制企业销售量的扩大，影响企业的盈利水平。

（三）存货管理不到位企业产品产量与市场需求量不符合，存货控制水平低，管理不到位等是企业营运资金管理中存在的主要问题。存货周转慢会造成资源浪费；而存货周转快则说明企业预计销售前景不佳减少产量，这可能导致存货过少无法满足市场需要造成客户流失，使企业蒙受经济损失。

（四）营运资金结构不合理主要表现在流动资产和流动负债的各项目比例失衡。流动资产结构和流动负债结构是否合理会直接影响到企业能否正常经营和财务风险大小。

三、制造业企业营运资金管理问题的原因分析

（一）营运资金管理制度和方法不完善许多制造业企业对营运资金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效监督控制机制。未建立科学的营运资金管理体系，没有明确管理流程、运营制度。只注重单一财务指标，不关注具体的营运资金管理过程，导致落后的营运资金管理模式严重制约了企业的经营发展。

（二）管理层和员工缺乏营运资金管理意识企业管理者对企业运营情况进行评价时往往忽略合理、系统地进行营运资金管理的重要性，同时营运资金管理手段落后，已不适应企业当前的发展状况。另外，企业员工教育水平不高，不具备专门的管理经验和相关理论知识。

（三）营运资金管理信息传递不通畅一是企业在财务信息管理系统开发上具有一定的随意性。二是营运资金管理信息在企业内部各部门之间传递存在不及时和失真的问题。三是对市场信息的变化反应不够及时。

四、完善制造业企业营运资金管理的对策

（一）建立健全制造业企业营运资金管理制度和方法1.现金管理。一是确定合理的现金持有量。企业应根据经营状况，综合统计营运过程中各个环节的现金需用量以及临时举债能力，按月进行现金流量的预测。二是完善账务收支系统。开立专门的收入与支出账户，做到收支账目清楚，专款专用，避免现金管理混乱。企业应该制定合理的资金筹集和使用的预算，然后根据预算具体实施，同时确保流动资金由企业进行统一管理的原则。2.应收账款管理。一是建立客户信用体系，制定合理的信用政策。企业应当对客户的资产情况、经营状况、信誉等进行详细的了解，收集和调查客户信用信息并进行风险评估。在了解客户的资信程度之后，对客户进行信用标准界定，降低应收账款收回的风险。然后，针对不同信用的客户明确制定不同的应收账款管理方式。二是制定优惠收回政策，减少应收账款回收期。制定合理的现金折扣政策，提高回收速度；灵活地选择结算方式，采用网上支付和银行汇票等支付方式减少资金到账时间差，提高营运资金使用效率。3.存货管理。一是合理确定存货储备量。企业应根据具体产品情况、销售大致规律制定合理的存货储备量，满足企业的经营需求。二是对存货进行分类管理。企业可以依据存货的价值、生产周期、储备量等标准进行分类。三是调整产品结构减少库存积压。企业应密切关注市场变化，迎合市场需求，积极调整产品结构，大力开发高新技术产品，开拓市场，实现企业的转型升级。4.短期债务管理。一是合理利用自身商业信用进行担保能够大幅降低营运资金的占用。一般而言，许多企业利用商业信用获得的短期筹资大约占流动负债的40%，是非常重要的短期筹资来源。企业应当根据实际情况，合理制定采购时的信用担保策略。二是科学合理地使用信贷融资，不仅可以提高企业的偿债能力，还可以发挥财务杠杆的作用提高企业收益。

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目前，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以分析并提出相应对策。

一、资金短缺的原因分析

企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。

除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。

二、资金短缺处理方法

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1制造业资金管理的内涵及重要性

1.1制造业企业资金管理含义

资金管理是制造业企业财务管理的中心环节，更是筹资、投资、运营的核心环节。制造业企业资金管理意味着在“增”“减”“存”三个方面对资金进行管理。“增”为如何为制造业企业筹融资，保持生存能力和发展动力;“减”为制造业企业如何进行投资决策，培育发展空间，维持或扩大制造业企业的盈利水平;“存”为如何对制造业企业的存量进行管理，使得制造业企业短、中、长期的需求达到平衡。总而言之，实施资金管理就是要针对制造业企业的实际情况，对制造业企业的资金进行规划与统筹。

1.2制造业企业资金管理的重要性

(1)持续经营的重要保障。资金贯穿于制造业企业运营的各个环节，从购买原材料支付资金起至卖出产品资金回笼，各个环节与资金密切结合。假设制造业企业资金困顿，则原材料无法及时购入、工人工资无法及时支付等，这些直接影响生产环节，可能导致生产停顿，影响制造业企业的持续经营。因此，良好管理水平下的良性资金循环能为制造业企业持续经营提供重要保障。(2)提高使用效率的必要途径。现如今，筹融资的成本逐日攀升，融资难、融资贵成为普遍、典型的企业问题。因此，做好资金管理，形成内部的资金池，调节制造业企业短、中、长期的需求管理，能够极大地提高资金的使用效率，降低企业成本和财务费用，增加企业的净利润。另外，制造业企业可根据资金使用需求以及时间安排，对闲置资金在短期市场和长期市场进行分散投资，对资金进行保值，以提高资金使用效率。(3)保障偿债能力的必然要求。偿债能力是企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力，是评价企业是否稳定经营的重要指标，反映了企业的财务状况和经营能力。资金是重要的流动资产和速动资产的组成部分。良好的资金管理能够增加制造业企业的优质资产，能及时偿还到期负债，保障制造业企业的信用状况和培育良好的企业品牌。(4)预防经营舞弊的重要抓手。经营舞弊会极大损失制造业企业自身甚至其他利益相关者的利益。在制造业企业的资产中，资金是最具流动性，也是最轻易被挪用的资产。除此之外，企业若发生经营舞弊，绝大部分利益流失最终体现在资金流失上。俗语说:“打蛇打三寸”，而在企业预防经营舞弊中，抓住资金管理等于抓住舞弊的“三寸”。低水平的资金管理是滋生经营舞弊的温床，如果不能及时发现或者制止资金管理控制中的薄弱环节，内控缺陷将会迅速蔓延。因此提高资金管理水平，建立良好的内部控制将极大地降低经营舞弊的机会。

2制造业企业资金管理存在的问题

2.1制造业企业缺乏对资金的有效管理

(1)资金管理的价值意识不强。制造业企业之所以对资金缺乏有效的管理，究其根本是因为大部分制造业企业在源头上没有意识到资金管理对企业生存、发展的重要价值与积极的促进作用。这个价值取舍在企业管理方面具体表现在:首先，没有对经济市场进行全面的调查，没有发现资金管理的价值。其次，没有做好周密的计划，对资金使用的全流程把控不足，使得资金在后期略显疲态。总而言之，在管理时对资金有效性缺乏思考，导致资金流动出现一系列问题，最终整个制造业企业的现金流变长以及资金使用效率变低。此外，随着制造业企业生存环境竞争力加大，制造业企业疲于在市场中存活，激烈的竞争压力使得对现金管理的不完全重视。(2)资金管理方式传统单一。经济全球化趋势的蔓延，为制造业企业的发展带来了预见之外的机遇与变革。随着制造业企业规模的逐渐扩大和业务在异地甚至异国的拓展，制造业企业的组织形式也在不断调整中。然而，相当一部分制造业企业资金管理方式依旧停留在统收统支等传统的资金管理上，传统的资金管理方式对风险控制的能力较弱，容易引起坏账风险，这种传统的资金管理方式已经不完全适应制造业企业组织形式的变化，组织形式和企业发展阶段在集中管理和授权管理中不平衡，将极大阻碍制造业企业的发展。(3)资金管理制度不完善。资金管理制度的优化与完善是制造业企业进行现金管理必备的规范与准则，是制造业企业通过以资金为抓手进行内部深化调整的依据。在企业管理中，资金管理制度不完善是一个较为常见的管理现象，具体分为两个层级:第一层级指的是缺少管理制度;第二层级指的是制度执行不彻底。缺少、不执行资金管理制度的情况下，制造业企业往往会呈现出资金管理懈怠的情况以及一系列其他问题。

2.2制造业企业缺乏对资金的有效利用

(1)筹资方式不合理。对于企业而言，资金成本具有非常重要的意义，资金成本项目对利润的多寡有直接的影响。尤其对于制造业企业而言，资金成本无疑是企业在销售线之外的另外一条生命线。在制造业企业进行筹资决策时，核心就是在多种渠道、多种方式的筹资条件下，利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、最稳定的资金来源。若筹资方式合理，则能极大地降低制造业企业资金成本，提高对资金的有效利用。筹资决策其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。一般在实务中，会对股权和债权两种筹资方式进行综合衡量。(2)投资活动存在风险。投资决策是企业财务管理相对于筹资决策的另一重要决策。在市场风险较大的前提下，每一项投资都有相当的“博弈”与“投机”属性，投资项目是否如预期产生利润是对制造业企业管理层把握市场动向的评判标准和衡量标准之一。投资风险具体存在两种:一是投资过于“冒进”，即管理层人员过于追求投资项目的回报率而采取高风险高收益的投资渠道，而没有结合制造业企业本身的特质进行精细的投资权衡。二是投资过于保守，表现在投资存在一定风险，存在一定资本闲置。

2.3制造业企业缺乏对资金的有效监督

(1)业务部门自我保护意识太重，监督难以到位。业务部门直接产生利润，在制造业企业中的地位最为核心，因此在执行资金管理制度和接受执行监督存在一定的自我保护意识，甚至是对抗心理。监督难以到位使得监督很难深入制造业企业的各个流程和风险点。(2)监督形式流于形式化、表象化。在我国制造业企业中，相当一部分企业制定了规范的监督管理制度、流程，同时也配备了监督职能、岗位。但实际情况中很多监督形式不具有重大的影响力，一方面是监督单位、监督人员本身对资金管理的意识较为薄弱;另一方面是监督往往是在事后产生效力。两种因素综合导致监督流于形式，加大了资金管理风险。(3)监督部门未得到重视，形同虚设。很多制造业企业在组织形式中设置了内部审计部门，但是较多制造业企业设置内部审计部门的初衷仅仅是完善组织治理形式，内审部门不仅没有和高层管理进行直接对话的通道，甚至与其他业务部门的地位也属于平级，在开展监督工作中受到较大限制，不能把监督部门的作用完全发挥出来。

3强化企业资金管理的措施

3.1提升资金管理意识

现代企业的经营能力不仅是用管理会计的理念去衡量，更是加入了面对风险、危机的适应能力。制造业企业如何面对风险、处理风险、规避风险等是衡量制造业企业能力的另一个维度。而如今商业社会瞬息万变，竞争前所未有的激烈，在企业经营的日常过程中，问题层出不穷，增加风险防范能力非常有必要。在资金管理中，要关注资金的筹资成本、用资代价，同时也需关注资金的机会成本，充分利用资金杠杆为企业在市场竞争中把握机会。3.2强化内控体系建设强化制造业企业内部控制体系建设，从“建设”“评价”“审计”三个方面对企业内部控制进行持续性的完善。第一，督促新业务、新公司的内部控制建设。第二，在企业运营中及时进行评价，及时反馈内控环境优劣。第三，在年终对内部控制进行审计，找出内部控制缺陷。综合以“建设”“评价”“审计”为抓手，建立必要的“正面”及“负面”清单，使得资金管理制度不断优化。

3.3强化监督管理

制造业企业应当持续完善企业的内部管理，不仅要求管理层勤勉履职，更是要以内部审计为治理手段，发挥内部审计在公司治理的作用。为此，制造业企业应该首先明确内部审计的组织地位，明确内部审计部门与董事会的沟通渠道和汇报通道。其次，建立一套行之有效的企业内部审计制度，做到审计工作有支撑、审计有出处。最后，应配备专业、复合的内审人员，明确其岗位职责。把内部审计作用发挥最大，明确禁止踏足的红线和高压区，并对此进行持续监督，才能最大限度地保证企业财务信息的真实可靠，防范资金舞弊的风险。

3.4强化预算管

预算是财务管理的重要组成部分，制造业企业建立完整、科学的预算体系能保障企业各项生产、经营活动有序进行，也使得制造业企业内部审计部门开展监督、审计等有依据可循。资金贯穿于预算编制、分析的各个流程，建立完善全面的预算管理机制，将预算管理制度作为企业资金管理的重要依据，在制定资金预算的过程中，考虑使用资金的“远”“中”“近”需求，使得决策策略更加贴近制造业企业的需求。

参考文献:

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1.筹资渠道和筹资方式

在当代市场经济竞争中，企业只有正确选择筹资方式来筹集生产经营活动中所需要的资金，才能保障企业生产经营活动的正常运行和扩大再生产的需要。每个企业所处的筹资环境都不相同，所选择的筹资方式也会有相应的差异。企业只有采取适合自身发展的筹资渠道和筹资方式才能够促进企业的长期发展。

企业筹资的渠道是企业筹集资本来源的方向与通道，体现着资本的源泉和流量。目前我国企业存在的筹资渠道可以概括为七种：一、政府财政资本，它是国有企业筹资的主要来源；二、银行信贷资本，它是各种企业筹资的重要来源；三、非银行金融机构资本；四、其他法人资本；五、民间资本；六、企业内部资本；七、外商投资。

企业筹资方式是指企业筹资采取的具体形式和工具，体现着资本的属性和期限。目前我国可以利用的筹资方式主要有以下七种：一、投入资本筹资；二、发行股票筹资；三、发行债券筹资；四、发行商业本票筹资；五、银行借款筹资；六、商业信用筹资；七、租赁筹资。

企业的筹资方式与筹资渠道有着密切的关系，一定的筹资方式可能只适用于某一特定的筹资渠道，但同一筹资渠道的资本往往可以采取不同的筹资方式获得；而同一筹资方式又往往可以适用于不同的筹资渠道，因此，企业在筹资时，必须实现两者的合理配合。

2.虚拟企业筹资特点

虚拟企业跟传统企业相比，虚拟企业在资金筹集上具有自身的特点：

1.资金筹集自由度广，资金量大。虚拟企业的成员企业可能处于不同地区，不同城市，甚至有可能在不同的国家，因此资金筹集的渠道来源极其丰富，筹资自由度比其他传统企业要广。此外，虚拟企业的成员企业都是具有自身特色和优势，他们每一个成员企业都可以以自身最优势的方面进行资金融通。虚拟企业可以集合所有成员各方力量集中进行资金的大量筹集，这是传统企业无法比拟的，同时虚拟企业可以选择最适合自身发展的筹资方式。

2.资金筹集需要兼顾整体性。虚拟企业是由多个成员企业组成的，从虚拟企业整体资金筹集来看，要确保每个成员企业资金筹集最优，但是并非最低。因此虚拟企业整体资金融通的成本是一个兼顾整体的加权平均成本最低，这与传统企业相比，虚拟企业资金筹集更加强调整体性。

3.筹资结构及筹资方式发生了变化。企业整合外部资源与内部资源的能力决定着企业筹资方式和筹资结构。虚拟企业以网络为整合资源的基本平台，模糊了企业通过市场与内部整合资源的界限，促使其筹资方式和筹资结构发生了显著的变化。虚拟企业可以利用网路整合全球优势资源，其虚拟制造降低了固定资产投资的比重，从而减少了对账期债务资金的需求。

4.融资来源偏重于内部融资。虚拟企业的筹资渠道有两个方面，即内部融资和外部融资。内部融资来源于虚拟企业成员企业的内部融资，企业内部财务资本投入或者个人产权投资等；外部筹资来源于社会集资，虚拟企业的社会集资方式主要是采取发行一些短期债券、社会或个人的捐赠、虚拟企业各成员企业担保的银行贷款、风险投资公司的产权投资、利用外贸的注入等方式获得资金。

3.虚拟企业筹资原则

对于虚拟企业与传统企业资金筹集上的不同，虚拟企业筹资时需要遵循下面五点原则：

第一、综合资金成本最低原则。虚拟企业资金筹集自由度广，可以从多个方面取得资金，但是不同资金来源其资金成本也有所差异。所以虚拟企业在筹集资金的过程中在力求获得所需资金的同时尽可能的降低资金成本，对各种不同的筹资方案进行比较，择优选择。

第二、筹措及时原则。资金存在着时间价值，虚拟企业在自己筹集时要考虑时间因素，适时取得资金来源，保证资金投放需要。

第三、总体风险最低原则。在虚拟企业生命周期的各个阶段存在着不同的资金筹集组合，这些组合的筹集渠道都存在这一定的风险。虚拟企业需要在总体风险最低的原则上选择合适的筹资组合。

第四、整体效用最大原则。虚拟企业是一个整体，需要对资金需求数量进行全局的调度，做到资金合理平衡，不出现某成员企业资金短缺，另一成员资金闲置未用的现象，做到企业无界限，各成员是一家的原则。

第五、来源合理原则。虚拟企业筹资时必须遵守国家有关法规，维护各方合法权益。

4.筹资风险

通过之前对虚拟企业筹资探讨，分析得出虚拟企业在筹集资金时，可能存在一定的风险：虚拟企业整体筹资活动不存在，当出现资金告急时，主要通过成员企业之间的相互信任，进行融资，相互投资等方式来调节。而筹资风险恰恰体现在伙伴成员企业之间、盟主企业与成员企业之间，当它们之间信息不对称时较容易出现筹资风险。总而言之，随着经济的发展，虚拟企业模式也会越来越完善，虚拟企业较于传统企业的优势也会愈来愈明显，但是资金还是企业的血液，资金控制是企业必不可少的财务活动，筹资是资金的主要来源，虚拟企业筹资是要了解筹资渠道及方式，根据自身特点，把握相关原则，才能更好的避免筹资风险。（作者单位：江西财经大学会计学院）

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摘　要：作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业在促进我国经济发展的过程中发挥了越来越重要的作用，但是，中小企业在资金管理过程中存在着融资困难、资金管理缺乏科学性、信息化水平低等问题，导致其阻碍自身发展，与市场经济不适应，因此要使中小企业在社会经济市场中不断发展，就要找出问题产生的原因及解决对策。

关键词 ：中小企业；资金管理；融资；信息化

中图分类号：F235.5文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者简介：李文晶（1992-）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（1965-）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研究方向企业财务管理。

一、文献综述

资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水平低，管理意识低下等问题。高日韦在《我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。

中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。

二、中小企业资金管理现状

改革开放以来，中小企业日益发展壮大，中小企业对国家经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足，容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业，给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。

三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析

（一）融资困难，造成中小企业资金严重不足

近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、担保难这一问题。究其原因在于：

（1）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业信用度低，资信相对差。

（2）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。

（3）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不能适应中小企业资金的需求。

（二）中小企业对资金管理缺乏科学性

目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有：

（1）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。

（2）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。

（三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低

当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企业业务相对单一、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息化水平普遍滞后。其原因主要有：

（1）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。

（2）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们无法准确地判断信息的准确性和有用性。

四、解决中小企业资金管理问题的对策

（一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题

中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转98页）（上接83页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的融资情况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方面入手：

（1）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。

（2）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中小企业的融资环境，拓宽融资渠道。

（3）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷结构，改善对中小企业的融资服务。

（二）加强中小企业资金管理与财务控制

（1）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资金投向，促使资金的往来得到有效配合。（2）加强应收账款控制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥善科学的会计处理，将损失降到最低。（3）加强对存货的管理，制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金，造成资金呆滞。（4）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。

（三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才

（1）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为促进企业信息化发展提供良好环境。

（2）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力奠定良好的基础。

总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国经济的不断发展。

参考文献：

[1] 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2014，04：104.

[2] 蔡海燕.中小企业资金管理存在的问题与对策探析[J].企业导报，2014，02：43+45.

[3] 高日韦.我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].现代经济信息，2013，08：57+89

[4] 吕海林.企业会计信息化建设存在的问题及对策[J].经济师，2010，12：160+162.

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【关键词】

中小建筑企业；资金运动；资金管理

城镇化建设高速发展促进了建筑业的发展，建筑行业属于资本密集行业，资金管理尤其重要。相当一部分的城市建设工程由中小建筑企业承揽，中小建筑企业是建筑行业重要的组成部分，其资金管理问题不容忽视。

1 企业资金管理

资金管理就是对资金运动实行经常性的检查与监督，并对及时纠正企业资本经营的偏差。资金管理是企业管理的重要组成部分，完善企业的资金管理体系可以有效提高资金使用效益，加速资金周转和实现资金增值，资金管理在对企业资金链的控制、管理和决策方面的作用显得尤为重要，加强资金管理是构建企业竞争力的核心内容之一。

2 中小建筑企业资金管理存在的问题

我国房地产业经过了高速发展，逐渐进入稳步发展的阶段，随之建筑企业在发展中存在的问题业在不断地显现出来，由于建筑企业资金投入大、建设周期长等特点资金管理问题尤为突出，特别是中小建筑企业的资金管理问题，中小建筑企业规模、资质等方面的原因，对高素质财务管理人员的吸引力不足，很难聘请到高素质的财务管理人员，随着企业发展成长起来的财务管理人员资金管理的经验不足，资金管理意识淡薄，缺乏资金规划和管理理念，缺少科学合理的财务分析方法和资金使用计划。在资金的筹资、使用和分配上缺少科学性和统一协调性，资金管理的各个环节仅仅是根据之前的经验和自身的直觉，对企业进行管理做出决策，割裂了各个环节间的联系，致使企业的内部管理和资金管理混乱，企业大量资金被损耗、丧失和无法充分使用的情况；可能导致企业陷入负债经营的恶性循环之中；甚至导致资金链条的断裂，造成企业破产。中小建筑企业的资金管理所存在的问题包括几个重要的方面：

2.1 资金管理意识缺乏

中小建筑企业大部分是从小建筑队等形式在房地产业高速发展的时期发展起来的，中小建筑企业管理层对资金管理问题没有概念或者重视不足，从而导致对引进财务人员资金管理方面的考察不足或者对财务人员实施资金管理的支持不足影响资金管理。

中小建筑企业在对待现金管理上两极分化比较严重，有的中小建筑企业认为现金多多益善，是企业实力的象征，导致内部积累大量资金，资金闲散而不能够充分利用；另外，一部分中小建筑企业则相反，为了高效地实现收益，将拥有的资产广泛地进行投资，导致企业使用资金时无法及时进行资金集中，急需资金时无法应付，甚至造成企业财务陷入困境。

2.2 资金使用效率较低

中小建筑企业规模相对不大，难以抵制市场的变化；中小建筑企业存在预算管理模式不健全、监督控制不完善等问题，使得管理层在执行计划等方面的态度不够坚决，最终导致中小建筑企业在客观因素市场变化或者主观因素管理层态度的变化的情况下，资金不能够按照计划分配，甚至脱离计划，使企业的资金管理盲目地进行，从而影响资金的正常周转，限制资金的使用效率。

建筑企业在经营的过程中，一般多个项目同时进行，由于中小建筑企业集中调控能力有限，导致资金分散，有的项目资金短缺，有的项目资金闲置的问题严重影响了资金的使用效率；此外，中小建筑企业为了能够承揽项目，存在严重的垫资情况，而垫资的资金不能及时收回，也是降低资金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企业资金管理的改进建议

3.1 增强企业资金管理意识

随着我国房地产市场发展的平稳，中小建筑企业要在激烈的竞争中生存发展，就必须树立资金管理重要性的观念，增强资金管理必要性的意识，提高对资金管理的认识，实施科学的资金管理方法。首先，管理层要重视资金管理，将资金管理问题提高到一定的高度；其次要加大对财务人员的专业培训，加强对资金管理知识的学习及应用；最后使所有的员工都能认识到资金管理对企业发展的重要性，充分了解每个工程项目的风险，谨慎投放资金。

3.2 健全资金管理制度

健全资金管理制度是提高中小建筑企业资金使用效率的基础 ，只有健全的资金管理制度才能够保证中小建筑企业在遇到环境变化时，能够平稳的应对。健全的资金管理制度必须能够加快资金流转、促进资金有效利用，确定最优的资金持有量以确保企业生产经营活动所需资金，同时，企业还需要拥有足够的资金以偿还贷款，备不时之需。中小建筑企业资金投入大、建设工期长和易受客观和主观因素影响等特点，要求中小建筑企业在建立健全的资金管理制度过程中，应该注重资金使用审批制度和资金预算制度。

对资金使用应该建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。由于中小建筑企业金额较大、期限较长，应严格执行支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的审批制度，只有严格的资金使用审批制度才能保障资金的有效使用。

科学的资金预算制度，根据企业的资金流量制定资金使用计划，保证企业经营活动所需资金的同时，尽量减少企业闲置的资金数量，提高资金有效利用；完善的预算计划使企业的各个方面都有一定的规章制度可循，而不是由相关的工作人员凭经验执行或者随意执行。在此过程中要不断的运用科学的财务分析和管理方法到实际操作当中，不断促进资金管理制度发挥作用。

3.3 完善资金监督制度

中小建筑企业资金管理制度能够有效的发挥作用，完善的资金监督制度是保证，只有对工程项目中的资金使用情况进行监督管理，才能保障资金管理实施的各项制度得以落实。建立完善的资金监督制度，加强对资金活动情况实施各个环节的监控，及时发现其中存在的问题，及时采取相应的改进措施，保证企业资金的使用按照资金预算计划有条不紊的进行。完善企业的资金管理监督，要从企业资金管理的事前、事中、事后进行全面监管，各个环节相互联系，才能共同促进资金监督作用的发挥。

4 结语

本文通过对中小建筑企业的管理资金问题的研究分析，认为中小建筑企业存在资金管理意识薄弱和资金使用效率较低等问题，提出了提高财务人员的专业素质以增强中小建筑企业的资金管理意识，健全的资金管理制度和完善资金监督制度的建议，期待有助于解决中小建筑企业的资金管理中存在的问题。

【参考文献】

[1] 周荣.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211

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由于目前房地产行业的走热，使一些建筑企业也“水涨船高”的发展起来了。建筑企业在发展的背后暴露的问题也不容我们忽视，资金管理问题就是其中最突出的问题之一。大多建筑企业管理者对资金管理没有较全面地认识，更谈不上对资金的全面控制，仍把资金管理停滞在传统的会计现金支出与收入记录的水平上，这必然严重影响企业未来的生存与长远发展。

一、建筑企业进行资金管理和控制的重要性

建筑行业目前竞争市场十分激烈，加上国内及国际金融大环境的影响，在资金问题上普遍存在着“狼多肉少”的现象。建筑企业在资金供需上又有自己鲜明的特色，资金需求量大，资金使用周期长，工程垫资，到期工程款难以收回等现象普遍存在，使建筑企业进行资金管理和控制显得尤为必要。

（一）有利于增强建筑企业的市场竞争力

建筑企业对资金的要求非常高，面对建筑行业越来越激烈的市场竞争，资金优势对于企业在激烈的竞争中求发展越来越重要。建筑行业往往把工程垫资做为一种竞争手段，获得工程的施工权，而这需要大量的资金进行支持，资金短缺的企业很容易在竞争对手的价格战中被打垮。良好的资金管理、资金流充足的企业可以及时的购买新设备，提高自己的施工资质。

还可以利用资金优势进军上下游产业的扩张，抓住资本市场稍纵即逝的投资机会，实现企业的做大、做强。

（二）有利于提高建筑企业的社会声誉

建筑企业建设的工程很多都是和社会大众息息相关的项目，建筑企业中的工人大多都是农民工，建筑企业的稳定关乎到社会的稳定。但是，工程欠款问题是很多建筑企业面临的最大问题，建筑企业如何按时、足额的发放建筑工人的工资问题，不在是企业自身问题，更是社会问题，这些问题的解决都有赖于企业资金管理的实行。建筑企业只有保持高的施工质量，承担更多的社会责任，才能提高企业的社会声誉，才能获得更多建设单位的信任，得到更多的工程项目。

二、建筑企业资金管控存在的问题

（一）资金管理与控制制度不健全

建筑企业资金管控很明显的问题就是制度不明确，中小建筑企业一般没有有章可循的资金管理制度，多是凭财务管理者自身以往的经验进行管理。而大型建筑企业虽然表面设有明确的资金管控制度，但是其制度的设定往往是应付形式的所迫，根本没有结合自己企业的具体状况，况且制度在执行中也流于形式，没有得到严格的执行。还有相当多的建筑企业对成本费用的控制不严，没有以具体的工程项目进行精细化管理，使项目的费用普遍较高。

（二）资金管理与控制力度不大

建筑企业的经营管理者资金管理观念往往淡薄，对企业资金管控不够重视，导致资金使用上漏洞百出，没有建立一个适合企业的资金制约和监督机制。建筑企业往往下面控制着许多项目施工工程，工程环节众多，每个工程施工单位都会有自己的资金收支事项，而且建筑企业的特殊性资金收支往往数额巨大，如果不加大对工程资金的管控力度，势必导致资金的使用混乱、资金使用效率低下的情况发生。

（三）资金管理效率与效果较差

建筑企业的主业是工程建设，这就导致建筑企业的管理者轻视资金的内部管理，加上建筑施工部门的资金多是上级单位直接划拨，资金使用充足，认识不到资金管控的积极后果。建筑企业大多是工程款到位时大量资金会被闲置，临时需要资金时又会筹集不到资金，资金管理效率与效果极差。建筑企业有时会对某一项目建立临时综合管理部门，由于这些部门是临时组建，内部合作与协调不够，管理者的工作态度也比较消极，这都严重影响了资金管理的效率与效果。

（四）资金管理中风险较大

建筑企业目前最大的风险就是工程欠款导致的三角债务风险，建筑工程款项往往数额巨大，而建筑行业竞争又非常激烈，很多承包商为了招揽到工程项目，有时不惜压低价格、并对建设单位垫付一定资金进行竞争。建筑施工过程中由于前期企业的付出，会身不由己的继续垫资施工，有些工程下来，建筑企业剩下的往往是较大的工程拖欠款，而企业内部工人尤其是农民工的工资又不能拖欠，建筑企业资金周转会陷入困境。建筑企业有时会同时进行多个施工项目，工程垫资拖欠款问题在这些项目中又普遍存在着，如果每个项目都占用企业的一笔资金，占用的资金收不回来，又会开始新的项目占用资金，就会形成一个资金链的恶性循环，加大了建筑企业资金流转的风险，严重的会影响建筑企业的长远健康发展。

三、加强建筑企业资金管控的措施

（一）建立健全完善的资金管理制度

没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障建筑企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合建筑企业的特点，应对建筑企业的各个施工单位的各个资金使用环节进行制度管控，以提高建筑企业资金管理水平。建筑企业应该以工程合同签约开始，以“工程项目”为单位建立灵活全面地资金管理制度，使用项目财务主管专人负责制，从工程款项收支开始，对工程的各项费用开支进行专人审批制，把资金的常规管理制度与建筑企业的业务特点相结合。建筑企业工程项目比较多且分布比较广泛、施工周期也比较长，很多施工单位甚至会遍布国内外，如果没有完善的资金管理制度，势必会导致资金使用混乱，影响企业的效益。

（二）统一对企业进行资金监督与管理

建筑企业特殊的运营特点，个体工程款金额大，下属施工单位多，各施工单位都有自己独立的资金账户，各个工程临时管理部对资金管理能力有限，这都要求建筑企业必须对资金进行统一的监督与管理。设立资金结算中心，对资金池里的资金进行统一划拨、统一管理，及时吸收下属单位闲置资金统一安排，对资金短缺单位进行统一调剂。在资金监控上，应实行严格的审批制度，杜绝乱批条子、乱开口子的现象。首先，设立资金内部监管系统，对企业的资金数据进行全内部共享，对企业资金进行实时的监控和分析，尤其对工程垫支问题一定要慎重，加强对其风险的评估与分析，使资金流转风险降到最低。最后，还要建立外部监管系统，加强与银行等金融机构的联系，实时的掌控企业的存贷款与下属施工单位的资金流动情况。

（三）努力提高资金的使用效率

目前很多企业包括建筑企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。建筑企业做为劳务企业，其资产很大一部分为材料、工程物资、建筑工具以及工程垫资。如何获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对建筑企业来说非常重要。建筑企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不用多余资产。对建筑企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用过程中的利己行为、机会主义行为的发生，使管理者不重视资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。

（四）处理好有资金往来企业的客户关系

首先，建筑企业应搞好与银行等金融机构间的关系。建筑企业在工程施工过程中需要大量的资金支持，而建筑企业只有得到工程款后才有资金进行建设，在建设单位普遍拖欠工程款的条件下，建筑企业常常需要通过银行等金融机构进行信贷才能获得周转资金。所以，建筑企业应强化信贷管理，注重企业信用建设，获得更多的信贷额度；其次，要积极拓宽融资渠道。例如：应收票据贴现，应收账款债券化、资产担保与抵押等方式进行融资，还可以对那些专用的先进设备寻找融资租赁公司通过融资租赁公司获得。最后，处理好上下游企业的关系，积极主动的催收拖欠的工程款，在信用期内最大可能的占用应付的款项。最关键的就是要及时解决回收工程款问题，施工建设要选择信用好的企业进行合作，并在签订施工合同时，明确指出收款时间和逾期应付利率及违约罚款金额，对多次催收不回的款项果断采取法律手段进行解决。

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中图分类号：F275.1 文献标志码：A 文章编号：1673-8500（2014）02-0029-01 随着我国经济建设的快速发展，市场竞争越来越激烈，企业想要生存与发展，就必须及加强企业的财务管理工作，而这其中资金管理又是财务管理的核心，没有资金的保证，企业的经营运转都无法顺利的进行。所以，现代企业要更加的重视资金管理的所发挥的重要作用，不断加强企业资金的有效管理，提高企业资金使用率，只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中创造出更多的经济效益，才能使得企业的实力和竞争力得到进一步的增强，实现现代企业的跨越式发展。

一、当前企业资金管理中存在的问题

1.资金使用率不高

随着社会主义市场经济的快速发展，企业的资金管理成为企业财务管理的核心，充分发挥企业资金的使用效益，是企业发展壮大的关键。但是，当前有很多企业不能对资金进行有计划的使用，导致资金的使用计划出现了严重的偏差，这些问题的出现，严重影响了企业资金使用效率的提升。

2.监管不严格

企业对于资金的管理都制订了严格的管理办法，但是在企业资金的实际管理中却没用严格按照规定来执行，使得企业产生了很多坏账，资金被恶意占用的现象也时有发生。企业制定的监督制度，也因为领导和员工的不重视，使得在企业的实际监督中无法取得很好的效果，企业也无法对资金的使用进行有效的决策。

3.资金的管理手段落后

当前，我国有些企业还没有紧跟时代的潮流，还是采用落后的管理手段，这也使得企业的资金使用效率非常低。这些问题尤其在集团型企业中普遍存在，有些集团的分公司比较多，无法对资金进行统一的管理，使得企业的资金管理比较混乱。还一些公司出现了资金短缺的问题，只能向银行进行贷款，这些都增加了企业的财务费用。

4.关于资金流动偏重于事后反映

在企业以前的资金管理体系中，主要是对资金活动进行事后的核算，这些都是对已发生的生产活动进行监督。但是随着社会经济的发展，这种模式也不适应企业发展的需要了，所以，企业应该在企业内部建立全面的资金管理控制体系。

二、加强企业资金管理的对策

1.提高企业资金的周转速度和营运效益

首先，企业要根据自身的实际情况合理的规划企业的资金规模和资金结构，对不合理的资金使用进行及时的处理。企业还要不断降低产品的生产周期，提高企业资金的回笼速度，提高资金的利用率。同时，企业要建立健全内部核算制度，完善企业进行核算所需要的相关制度，提高企业进行内部核算的质量，同时企业要根据自身情况合理的确定企业的负债规模和比重。企业应该加强对应收账款的有效管理，防止出现大量应收账款的出现。企业要明确责任制，降低企业的财务风险，把企业内部资金的有效使用当作一项艰巨的任务，只有这样企业内部的资金才能处于一种高效运作的状态。

2.强化财务监督

企业还要不断加强内部管理的工作，强化企业风险防范意识，建立健全风险预警机制，有效防止资金运转出现的风险。企业要加强对企业经营业务的各个关键点的资金使用情况进行详细审查，把资金的使用风险降到最低。企业内部还要对审计监督考核的制度进行完善，完善监督考核的运行机制，以企业的发展战略和预算计划为根本，对企业资金的流动和使用情况进行全方位的监控，并且进行定期的检查，只有这样，才能保证企业资金管理目标能准确完成。

3.建立健全预算管理机制、实施资金集中管理

预算是每个企业正常运转必不可少的环节，这也是对企业未来活动进行细致安排的一种体现，能够对企业未来资金的有效使用建立一个有效地运转模式。企业全面预算制度的建立也是企业现代治理结构的基础。它不但能对企业各项生产经营活动的顺利开展打下坚实的基础，也是企业开展监督、控制、审计最基本的制度依据。企业要对预算管理机制进行全面有效地管理，提高对单一资金的审核力度，把企业的生产经营活动与资金联系到预算管理体系当中。而且，随着我国社会计算机信息网络技术的快速发展，企业进行全面预算管理有了更大的技术平台，这也使得企业能对资金的运转进行更全面的控制，实现了资金的有效调度和统一管理。为企业的发展提高了充足的资金保障。

三、结束语：

资金管理是现代企业财务管理中的核心部分，想要提高企业的财务管理水平，就要在资金管理上入手，提高资金的使用效益。企业的资金管理工作涉及到企业生产经营的各个方面，关系到企业的发展前景。所以，企业管理者应该重视资金的有效管理，把资金当作维护企业生存的关键点，促进资金在企业中良性循环，只有这样，企业才能不断提高自身的经济效益，才能保证企业持续健康的发展。企业要根据自身发展的实际情况，制定一套适合企业发展的资金管理制度，提高资金管理的科学性，让企业的财务管理工作更上一层楼。

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一、我国企业营运资金管理中呈现的问题

(一)流动资金短缺

企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象，这类问题的出现导致企业面临流动性的风险。流动资金对于企业而言，是企业能够获取的最低成本资金，当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金，因此一旦流动资金短缺的问题出现，则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来，无法实现企业经营的转型或者规模的扩大。

(二)营运资金结构不合理

企业营运资金结构与资产结构相关联，因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理。企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡，将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标。很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益，会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中，忽视了营运资金结构的协调平衡，造成企业流动资金的短缺。

(三)营运资金管理水平较低

我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视，很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式。具体表现在三个方面：一是，现金管理的混乱。企业对于现金的持有应该具备一定的协调，过多或者多少都不利于企业的健康发展，特别是针对我国一些中小型企业而言，由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题，降低营运资金管理水平。二是，应收账款控制不严。企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视，导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题，出现一些资金问题。三是，存货在资金中所占比重较大，这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响，存货占据的比重较大使得资金周转困难，造成营运资金的浪费。

(四)营运资金运营效率低

企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率。企业内部营运资金多的时候，如果不对其进行合理有效的配置使用，会造成营运资金闲散。而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象。

(五)没有一套完善的营运资金管理绩效评价制度

企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标，通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用。但是这个部分被大多数企业长期忽视。

二、我国企业出现营运资金管理问题的主要成因

根据以上对企业营运资金管理中出现的诸多问题的探索可以大致总结出其出现的几个原因：首先是企业内部的产品结构与市场需求之间的差异，产品在市场上的滞销导致企业存货量过大，流动资金减少。其次是企业在其发展阶段盲目的追求规模的扩大，使得企业财务的真实情况无法适应发展步伐，导致资金量不足。最后就是企业在资金的配置方面不合理，造成营运资金的浪费。这三个方面是目前我国企业在营运资金管理中出现问题的主要原由。

三、提高企业营运资金管理的有效措施

(一)企业营运资金项目管理

流动资产项目管理。流动资产主要包含有货币资金、短期债券以及存货等方面的资产。围绕这些流动资产企业如何进行营运资金的管理主要包括四个方面：第一就是企业在遵循国家规定的有关制度的前提下，企业计算出对企业最有优势的一种流动资金持有量，以便于在满足企业日常运作所需要的资金情况下，还能将一部分闲散资金投入到能够创收更高效益的项目中去，提高流动资金的使用效率。第二，企业流动资金中的短期债权包括有应收账款和应收票据等，其中所占比重最多的就是由于赊销和分期收款等销售方式所产生的一些应收账款，企业应该在不影响销售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企业一些坏账和收不回的账款的损失。第三，短期投资主要是指将一些闲置下来的流动资金进行短期的投资，在投资中还要注重分析投资风险，在稳健中进行创收。第四，我国企业的存货管理水平远落后于一些国外企业，存货管理主要包括对原料或者成品的管理，在管理中要猪猪婆娘个协调生产经营者需要和存货占用的资金成本之间的关系。举例说明：

1.合理的控制存货采购及库存。企业应该制定合理的存货采购和库存策略，以一家外资奶酪食品企业为例：企业根据下一年的月别销售量预算制定产品生产预算同时根据生产预算再计算出每月的原料、包材需要量，再按照采购周期及合理的库存量进行原料采购及入库，国外采购原料采取期货的方式，同时确定船期分次到港入库，这样既减少存货库存也能避免一次性付款。每月采购经理要按照上述原则和预算指标要求检查部门的工作结果，截止到发稿这家企业存货周转天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。

2.合理确定销售策略及时催收应收账款。应收账款对实现营运资金管理起到举足轻重的作用。这家公司零售渠道主要采取的销售收款方式是预收账款，款到发货的方式，对于相对信用好的而且合作时间较长的客户采取赊销30天的方式，应收账款收款指标纳入销售部门的绩效考核，以2015年为例，年销售额6个亿，应收账款2500万元，应收账款周转天数15天。3.应付账款及其他应付款的管理。企业要尽量占用供应商的货款来解决营运资金不足的问题。与国际大的供应商签订的采购合同一般是对方发货60天或45天，与国内供应商的付款方式是票到30天，财务部门会尽量控制好付款节奏合理的运用资金。运用先进的SOP\ERP系统不会出现延迟付款的情况。

(二)企业营运资金结构管理

营运资金结构管理指的是针对流动资产和中长期资产的比例、与流动负债匹配的关系等的管理。首先，企业中流动资金与中长期资产的比例关系需要考虑到不同行业的实际情况，有些企业的产品生产周期较短，对于流动资金量就相应较大，而管理层对于风险的偏好也是影响营运资金结构的关键因素。其次就是考虑到财务风险的预防，企业就需要将流动资金规模大于流动负债。最后就是企业要帮张流动资产内部项目比重符合数量合理并存、时间一次继起的原则。具体到企业在营运资金管理和分析，以这家企业为例，这家公司从2006年的年销售额4千万元，到2015年6个亿每年的增长比例20%以上；10年的告诉增长除了得益于中国奶品市场的需求的迅猛发展和企业产品的适销对路以外，最多的就是来自于企业对营运资金的管理和重视。比照这个分析表要对产生的数据进行相关的分析和说明，这样集团才能够有的放矢的了解在中国的公司营运资金管理方面发生的变化和结果。在存货方面：要分析与上年同期和上年末相比是由于存货量的增减的影响了多少金额；由于存货价格变动影响了多少金额。在应收账款方面：需要分析应收账款余额与上年同期和年末比较市场发生的变化，出现余额多或少的原因和解决方案。在应付账款、其他应收款、其他应付款方面是什么原因出现的差异？在对这些营运资金因素分析后，既能满足集团高层对中国分公司经营和市场的分析和了解，以备根据市场调整投资策略，也能够督促国内分公司合理的管理营运资金，在上述这些方面来提高企业的运营效率和经营效益。

四、总结

企业营运资本管理主要包含存货管理、应收账款、应付账款以及其他应收、应付账款之间的管理。而存货管理是企业对原料或者成品的管理，一个企业要想管理好存货首先就得协调日常经营者所需与存货占资金成本之间的关系，对于一些销售方式的把握要严格控制，尽量减少一些坏死帐的出现。存货、应付账款与销售方式三者之间是相辅相成的关系，协调好三者之间的关系是保障企业营运资金正常运行的关键。希望通过借鉴外资企业对营运资金的管理能够使国内的企业经营者找到如何在现今经济下行的状态下如何使企业能平稳的度过难关及更好的发展，以利于不败之地。

作者:东会云 单位:天津中谊华会计师事务所有限公司