稳定的理财方法模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇稳定的理财方法，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

在煤矿企业的日常生产过程中，采掘工作面的顶板管理关系到日常的生产、施工人员的人身安全、企业的经济效益等许多方面。它是安全生产的基础，因此只有不断加强煤矿采掘工作面的管理工作，做到全面预防、及时发现并力争将所有可能导致事故的安全因素扼杀在萌芽的状态，才能保证煤矿生产作业的高效和安全。

1 安全事故产生的原因分析

煤矿采掘工作面的顶板引发的事故有破坏力大、发生率高等特点，不仅会使企业正常生产作业受到影响，同时也会给施工人员的安全造成巨大的影响引发许多社会问题，因此需要人们高度重视。通过对我国大多数煤矿开采井下掘进面的顶板进行研究分析，结果发现造成安全事故的主要原因包括以下几个方面：

1.1 煤壁周围的地质条件

一般情况下煤层和原有的地质层是有界限的，如果煤层出现原生裂缝，那么将会导致煤层面的顶部出现较多而且相互作用非常复杂的应力，在应力的作用下煤层中处于游离状态的岩块会逐渐增多，因此如果在进行顶面支护工作时需要爆理，处于游离状态的煤块会向下掉落，同时煤层也很容易发生崩塌的情况，在崩塌之后还会发生连锁反应导致层顶的负载压力过大，从而引起多次崩塌的现象，造成较为严重的工作面顶板事故。

1.2 巷道连接处的冒顶现象

在开采的过程中会不断的挖掘新的巷道，但是在新巷道挖掘的过程中可能是施工方法选择存在偏颇导致冒顶的情况出现，比如在新巷道的施工采用巷道交叉点的施工方法，施工人员不能及时的了解岩体的情况，在搭建好棚顶时特别是与棚顶连接的位置很容易发生岩体的掉落现象，也会直接影响棚顶结构的稳定性和强度。

1.3 顶板发生破碎

在煤矿开采的掘进工作面的生产作业过程中，断层地带的地层会逐渐发生软化。为了防止软化程度的不断加深，工作人员会在施工的过程中不断的使用泥质的填料来填充岩层，主要的目的就是不断增强岩层的稳定性。但是采掘工作面时需要不断的进行爆破，爆破产生的巨大的作用力会使岩石的形状和结构均发生较大的变化，相应的顶板的负载压力也会随之增加，一旦超过最大的允许值顶板便会出现冒落的情况，因此非常容易造成崩塌事故，继而影响煤矿的开采和施工的安全。

1.4 放顶线周围的冒顶影响

井下煤矿采掘的特点就是顶板下沉的速度和煤层的采掘速度成正比，如果为了提高生产的效率不断增加掘进的速度，由于顶板不断的下沉，顶面会产生块大、数量多的游离岩块，这样直接影响工作面回柱支架的搭建，同时也会直接影响整个煤层的稳定性，在回拆的过程中由于顶板会产生冒落现象，因此会造成安全事故。

1.5 巷道掘进中的问题

煤矿采掘同样伴随着巷道的掘进作业，在巷道掘进的过程中由于指导错误或者其他原因导致的掘进失误会使岩体发生破裂的情况，出现裂缝之后煤层和岩层连接位置便会逐渐松动，如果再受到应力的作用会直接造成坍塌;另外在巷道的掘进过程中没有进行有效的防护措施，在生产施工过程中支架防护的稳定性不够也会造成岩体的冒落现象。

2 管理过程中的处理方法和对策

2.1 增加煤层顶板的稳定性

井下煤矿开采时要严格遵照国家的相关规定，对于采掘工作面顶板的管理措施均要按照其规定严格执行，在保证安全的前提下不断的提高采掘的煤矿质量。在日常的开采生产过程中严格贯彻安全生产的指导方针，做好顶板支护的搭建、质量核定以及检查维修工作，时刻确保顶板的稳固和齐整，不能有一丝的懈怠和放松。除了安全支护的搭建和稳定之外还要注意顶板的稳定性，一些特殊点的支护作业，必须要提前做好支护工作，在支护作业完成之后需要安排专门的人员进行定期检查维修，深刻保证下方支护和顶板支护的稳定性和安全性。

2.2 局部煤层的顶板加固处理

很多情况下施工人员比较容易忽视局部煤层的支护作业，但是其也是隐藏的安全隐患，所以必须要给予足够重视。在采掘的过程中煤层的采掘高度会不断的增加，因此煤层之间的压力会随着采掘高度的增加而增大，随之会产生许多较为棘手的问题，比如煤岩层会发生离层情况，顶板压力和稳定性也会随之下降，在处理的过程中需要加强对局部煤层的支护操作，这样便能够降低冒顶等安全事故的发生几率。

2.3 工作人员的专业素养的培养

煤矿企业为了更好的发展和生产，均采用了“以人为本人”的管理模式，以人力资源作为企业发展的基础，相应的只有施工人员的素质得到提升，经济效益也随之增加。因此作为煤矿企业的管理层应该认识到施工人员素质、安全生产、经济效益之间的内在关系，加强对工作人员素质的培养，树立人们的安全生产意识和社会责任感，进而不断的提高工作效率。

2.4 引进先进的采掘机械和方法

随着科学技术的不断发展，煤矿开采设备和各种新型的开采技术层出不穷，旨在降低生产过程中的事故发生率，从而提升企业的经济效益。另外在煤矿采掘的过程中要不断的学习先进的开采方式，加大对生产机械的投资，引进新型的开采方式，保证企业的经济效益，保证生产施工的安全性。

3 结语

采掘工作面顶板的安全关系着生产和施工，因此在管理的过程中，要根据不同的地质条件、不同地形情况等进行全面分析，使用先进的采掘设备，不断提升施工人员的自身素质来降低安全事故的发生。随着绿色能源政策改革的不断深入，煤矿企业也面临着改革的机遇，因此只有保证了企业的经济效益才能在绿色能源的转型过程中全力备战新的挑战。在煤矿企业的管理过程中需要做到很好的预防，定期的检查尽早的发现问题，然后及时的解决问题，不断提升煤矿企业的生产效率和发展速度。

参考文献：

[1]李育智.煤矿采掘工作面顶板管理问题的处理方法探析[J].企业改革与管理，2014（18）.

篇2

同时，“企业的”财务目标和“企业财务的”目标又是紧密相联的，财务的理财目标是为企业目标服务的，是受企业目标支配的，但它又反过来制约或促进企业目标的实现——不仅影响企业财务目标的实现，也影响企业其他目标的实现。

二、财务管理职能与财务的理财目标

长期以来理论界用“企业的”财务目标代替企业财务管理本身的目标（即“财务理财目标”），造成财务管理本身的目标虚设、财务管理职能方向模糊，在很长时间内忽略乃至放弃了对“财务理财目标”的研究。由于“理财目标”这一重大的财务基本理论问题被忽略，导致如何发挥财务管理职能来真正地、脚踏实地地实现财务部门自身的理财目标的理财观念、理论、知识、方法、技能等也被理论界和实践所忽略，使得财务管理学科的发展和企业的财务理财实践受到重大影响。

财务职能的概括表述为“以资金为中心，对企业进行综合性的全面价值管理”，或简述为“筹资、投资、收益分配”。而财务理财目标可以表述为改善财务状况，扩大理财效益。

财务管理职能和财务理财目标间的关系是怎样的呢？笔者认为，财务理财目标为财务管理职能的发挥提供方向和动力；财务管理职能的发挥是财务理财目标实现的途径和保证。财务理财目标又进一步对财务的理财职能提出要求。

（一）财务理财的第一大目标——改善企业财务状况

企业必须做到具有充分的支付能力、稳定的资金来源、合理的资金结构，才能保障自己的生存和发展；财务部门通过筹资、投资、资产管理等理财职能的发挥，达到改善企业财务状况的目标，从而为企业的生存发展提供保障。

1、只有具备充分的支付、偿债能力，企业才能源源不断地购进生产、经营用物资、支付税费、员工薪金等以维持企业正常的生产经营活动，维系企业的生存与发展。

而企业的支付、偿债能力取决于企业生产经营活动中的资金运动和财务理财活动的矛盾运动过程。在这个矛盾运动过程中财务理财所要解决的首先是如何通过自身职能作用的发挥尽可能地保证企业支付能力和偿债能力的充裕，这就要求财务人员研究、评价其支付能力状况（如长短期支付能力、长短期偿债能力、资产流动性、资产变现力、现金流量等），分析其产生根源、找出并实施其改善途径，并在财务职能的范围内采取措施以使企业支付能力和偿债能力得以加强和改善。

2、财务理财还要能使企业有稳定的资金来源，以保证企业稳定的生存和发展。因而要研究企业面临的资金市场、筹资渠道、财务风险、财务结构、资本结构及企业资产结构等，要从企业长期资本和短期资本的比重、借入资本与资本的比重、企业资产结构的动态变化和相互关系中找到规律、把握规律从而使企业保持稳定的资金来源。

3、财务理财还要能使企业各项资金有一个合理的分布，使企业资金周转能顺畅地进行。因而要研究企业各项资产变现速度，比较企业的总资产结构、流动资产结构的变动，各项资产的功能作用特点、最佳的资金投放量、最有效的管理方法等。

因此财务部门理财的首要目标是改善企业财务状况，即增强企业支付能力的充裕性，资金来源的稳定性，资金投放的合理性。而改善本身正是财务职能作用发挥的动态过程。如何改善则涉及到财务理财的基本理论体系、基本方法体系和基本技能体系的指导和综合运用。

（二）财务理财的第二大目标——扩大理财效益

财务部门通过财务理财职能作用的发挥要达到扩大理财效益的目标。理财效益包括两层含义：一是通过财务状况的改善，保障企业生产经营活动顺利进行，从而捕捉住每一个获利机会所创造的理财效益；二是直接通过理财活动本身技能的发挥所创造的理财效益——即通过筹资、投资、资产管理等理财直接行为的改进来扩大的理财效益。

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理好自己的财

古人云，正人必先正己，榜样的力量是无穷大的；又说，万丈高楼平地起，做父母的如果没有良好的理财理念，不能采取正确的理财方式，没有取得良好的理财成效，对孩子的财商教育就无从做起。

“定”是理财法则

人无千日好，花无百日红，财富的道路并不好走。姚磊指出，家庭理财有9道坎：放任自流无规划、耳朵根子软无主见、过分依赖自己职业挣的钱、目光短浅好了伤疤忘痛、爱占小便宜无原则、一山还望一山高、爱慕虚荣装大款、小气抠门儿以及寅吃卯粮过度消费。为了绕过这些坎儿，除了努力克服人性的一些弱点之外，还需要(做父母的)夫妻二人共同努力。

对于一般家庭来说，男人是挣钱的主力，女人是理财的好手，在家庭理财中承担了更大的责任。俗话说，男人是个耙耙，女人是个匣匣，不怕耙耙没齿，只怕匣匣没底。如何给家庭理财加上保险?关键在于一个“定”字，稳定的工作，稳定的家庭，稳定的理财方式。

山定水环流，人定财长生。定而后能静，静而后能安，安而后能虑，虑而后能得。所谓定，就是坚定不移地去做一件正确的事情。财富的实现之路，就是用固定的程序，用一定的时间，坚持做下去。

坚持正确的理财观念

姚磊强调，以下3个理财观念的形成非常重要，对掌管财政大权的家庭女性来说尤其如此。

摒弃保守家庭女性最常使用的理财工具是储蓄和保险，不过通胀可以随时将你的利息吃掉。

建立信心女人大多对数字分析缺乏兴趣，对理财心存恐惧。其实只要肯多花一些心思，建立在理财上的信心，你就会表现得更好。

理性当家持续性的大宗奢侈消费品的购置一定要有节制。

培养中国的巴菲特

如何轻轻松松养孩子?如何让自家孩子财商和情商齐头并进?所谓财商，通俗地讲，是理财的智慧，指的是正确认识和运用金钱及金钱规律的能力。聪明的孩子要理财，理财才能让钱保值增值。

借鉴股神巴菲特的成长之路，学习他的5项重要特质：学好数学、多阅读、勤工俭学、多表达和趁早投资。

首先要形成对待金钱的正确观念。让孩子了解钱有什么用，怎么挣钱，以及如何挣钱等。其次要学会理财的基本知识，引导孩子思考：想要买一个东西，可暂时买不起，怎么办?省钱的方法有哪些，以及投资是什么，能让钱生钱吗?还要加强对理财技能的培养，比如学会利用记账本，开办银行卡和尝试基金定投，以及经常和孩子交流近期的理财规划等。

姚磊还特别提及，汇添富基金的“家有儿女定投添富”除了让你的孩子通过参与基金定投从小培养理财意识、认识理财工具，在财富管理之路上领先一步外，还将面向所有参与此项定投业务的客户全面开放汇添富“河流与孩子”公益助学平台，让你的子女有机会从小参与社会责任事业，借此提升孩子的情商水平。

为儿女理好财

为了儿女健康成长，家庭理财要早作准备，积累长期教育资金，基金定投是最好的方式之一。

基金定投的门槛很低，几乎所有的家庭都能做，可以让没有大额资金但有购买基金意愿的普通家庭轻松进入。基金定投的风险较小，因为采取了每月买入、平均成本的形式，可以避开一次性买人高成本基金的风险。通常定投时间越长，风险越小。姚磊告诉在场听众，做基金定投一定要尽早，金钱是有时间价值和复利效应的，越早开始积累就越轻松。请记住爱因斯坦的一句名言：“复利的威力远大于原子弹”。

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3、投资理财。20%-25%用于投资。因此，你将10万块中的2万-2.5万用于投资。这部分是追求财产的增长。没有投资带来的额外收益，家庭很难脱离生活压力。可能买一些基金和债券，也可以适当的买一些股票。如果你的承受能力强，对股票也有一些了解的话，你可以适当地增加对股票的投资。

4、保险规划。保险是一份稳固的保障，是家庭理财的基础，所有的家庭收入和开支甚至家庭成员的意外和健康都依赖于保险的保障。然而这部分投资所占的比例最小保障是最大的，只有资金的10%左右。因此建议你将10万中的1万用于保险投资。

5、银行储蓄。储蓄是很多个人和家庭首选的小额投资理财方式，不管钱多钱少都能存入银行，安全性极高，还能有稳定的小额收益。但是这种投资理财方式的利息较低，收益的速度赶不上通货膨胀的速度，因此建议大家不要把所有资金都存入银行。

6、票据理财类。票据理财，顾名思义就是商业银行将已贴现的各类票据，以约定的利率转让给信托中介，信托中介经过包装设计后，再出售给投资者。低至1元起投，投资期限20天至180天不等。但是票据理财有虚假和延迟支付的潜在风险，虽说安全性好，但是购买时还是要谨慎小心为好。

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要想实现以上理财目标，可以通过增加收入、减少支出、改变资产结构或借入新的债务等方法来实现。而如何在上述几种方法中选择，具体应调整哪些开支或收入，这就需要通过计算各种财务比例，对客户的资产负债表和收支表作进一步的分析，从而找出改善客户财务状况的方法和措施，以期实现客户的理财目标。通常用以下6个财务比例分析指标(以张军家的财务数据为例)来计算：

1、净资产偿付比率=净资产÷总资产=435000÷695000=0．625。这个指标反映了客户综合还债能力的高低。理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间。一般控制在0．5以上，如太低，一旦收入水平降低很可能会出现资不抵债。如太高，也意味着客户可能没有充分利用自己的信用额度，通过借款来进一步优化其财务结构。

2、总资产负债比率：总负债÷总资产=260000÷695000=0．374(与偿付比率相加等于1)这个指标同样可以衡量客户的综合还债能力，其数值的变化范围也是在0―1之间。一般控制在0．5以下，以减少由于流动性不足而出现财务危机的可能。如该比率大于1，从理论上讲，该客户已经破产。

3、负债收入比率=月负债÷月税前收入=1200÷9000=0．133。从财务安全角度看，该指标如果在0．4以下，其财务状况属于良好状态。如大于0．4，则继续进行借贷融资会出现一定的困难。要保持财务的流动性，该指标一般在0．36左右较合适。

4、流动性比率=流动资产÷月支出=200000÷8716＝2．295。资产的流动性是指在未来可能发生价值损失的条件下迅速变现的能力。流动资产一般应满足6个月的开支(即该指标大约为6)，资产结构的流动性较好。但是由于流动资产的收益一般不高，对于那些有收入保障或工作十分稳定的客户，其比例可调低些，将更多的资金用于资本市场投资。但对于那些工作收入不太稳定的客户，其比例可调高至12甚至更高些，一旦失去工作和收入来源，流动资产能满足12个月的家庭开支。

5、储蓄比率=月盈余÷月税后收入=284÷8470=0．034。这是个很重要的指标，反映了客户控制其开支和能够增加其净资产的能力。在美国，受高消费低储蓄观念的影响，居民的储蓄率普遍较低，平均储蓄比率只有5―8％左右。像张军这样的年轻家庭，储蓄比率只有0 034，是典型的“月光族”。要想实现自己的理财目标，必须首先设法提高储蓄比率。

6、投资与净资产比率=投资资产÷净资产=0÷425000=0。说明张军家的净资产主要是由自用住房、汽车等实物资产构成，而没有用投资资产使自己的净资产增值，而该指标一般应保持在0．5以上，才能保证其净资产有较为合适的增长率。

根据以上6项指标，对张军家进行财务分析如下：

1、净资产偿付比率和总资产负债比率这二项指标都合格，说明张军家的综合还债能力还是比较好的。

2、负债收入比率为0．133，意味着张军家每年收入中的13．3％将用于偿还债务。这一指标小于0．4，说明还有较强的借贷融资能力。

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1 财务管理环境特征

1.1 空间特性

1.1.1 区域性特征

因为发达国家和地区在企业管理理念、经济政策和对外开放程度上都存在着较大的差异，所以在财务管理环境上也有很大的不同，区域性特征非常明显。

1.1.2 国际性特征

随着经济的全球化及现代经济的飞速发展，世界各地都分布着跨国公司，同时国际贸易业日益繁荣和昌盛，各个国家对经济的统一性及依赖性也越来越强，企业财务管理的国际性特征也越来越明显。

1.2 变化特性

1.2.1 动态性特征

作为一个动态过程，财务管理要涉及到信息交换、能力交换、和物质交换等方方面面，它始终处于一个变化的环境之中，所以财务管理表现出明显的动态性。

1.2.2 稳定性特征

各个企业往往有着相对固定的财务管理实践的方法，所以当达到相对平衡的财务管理理论结构时，系统就会出现相对稳定的趋势，从财务管理环境角度分析，具有相对稳定性特征。

1.3 功能特性

1.3.1 制约性

作为一个系统工程，企业财务管理要涉及到方方面面的内容，如能量交换、物质交换、信息交换等等，从财务管理环境角度分析，具有显著的制约性特征。

1.3.2 被推进性

环境因素对财务管理系统有着较大的影响，同样的，周边的环境也会因为财务管理系统而改变，财务管理系统会通过自身变化的能动性和主观性，反过来对周围的环境带来影响，所以财务管理环境具有显著的被推进性。

2 财务管理内容受财务管理环境的影响

就系统论的观点来说，被研究系统之外的，影响被研究系统的一切系统的总和，被称为环境。环境具有相对性的特点，也就是说，某一系统的环境，往往又依赖其他系统为环境的。如果把财务管理工作看作是一个系统。那么，不在财务管理以内的，但影响财务管理系统的一切系统的综合，便构成了财务管理的环境。严重影响财务管理系统的有国家的政治和经济形势，以及国家经济法规的完善程度，还有企业所面临的市场状况和企业的生产条件等。因此，它们都是组成财务管理环境的内容。

3 财务管理的环境分析

3.1 财务管理宏观环境

3.1.1 经济环境

对企业财务管理的各种经济因素产生影响的就是财务管理的经济环境，资本主义经济发展的历程在发达国家经历的时间较长，其企业经济生活中许多新的内容和更为复杂的经济关系，以及更为完善的生产方式，对企业财务管理内容的科学严密起到了决定性的作用。现代商品经济在发展中国家兴起较晚，快速更新的企业财务管理内容和方法手段，以及政策显著影响企业财务管理，使财务管理不甚稳定等共同特征，在财务管理中表现突出。

3.1.2 法律、法规因素

对财务管理的各种法律因素的影响就是财务管理的法律环境。财务管理属于一种社会行为，因此，法律规范对其具有约束作用。按照财务管理内容受到法影响的情况，可以把法分成如下几类。

一是对企业筹资产生影响的各种法律。企业进行筹资时，是要在特定的法律约束下进行的。主要对企业筹资产生影响的法规有：公司法和证券法，以及金融法和证券交易法，还有经济合同法和企业财务通则以及企业财务制度等。企业的筹资活动从不同方面受到这些法规的规范或制约。

二是对企业的投资产生影响的各种法规。需要在特定的约束下，进行企业的投资活动，这方面的主要法规有：企业法和证券交易法，以及公司法和企业财务通则，还有企业财务制度等。企业的投资活动从不同方面受到这些法规的规范。

三是对企业的收益分配产生影响的各种法规。企业在进行收益分配时，对有关法规的规定必须遵守，税法和公司法，以及企业法和企业财务通则，还有企业财务制度等是这方面的法规。它们都从不同方面规范了企业收益分配。

3.1.3 社会环境文化因素

教育和科学，以及文学和艺术，还有新闻出版和广播电视以及卫生体育、劳动态度价值观念、组织纪律观念、道德观念、适应社会制度的权利义务观念、世界观、风俗道德理想、信念等，这些社会文化环境因素均在一定程度上影响着财务管理的内容。

3.2 财务管理的微观环境

3.2.1 组织形式

按不同标准，对企业的类型可作不同的分类。按国际惯例划分为三种形式：一是独资企业；二是合伙企业；三是公司。不同的企业组织形式严重影响着企业的理财形式。独资企业理财比较简单，业主自己的资金和供应商提供的商业信用是独资企业理财的依据。因为具有有限的信用，因此利用借款进行筹资的能力也应很有限，独资企业在银行和其他人那里借钱很难。独资企业的业主如要想把资金抽回，其方法也比较简单，不受任何法律的限制。合伙企业的资金来源和信用能力要好于独资企业，但具有更加复杂的收益分配，因此，合伙企业的财务管理就更加复杂。由于公司要争取获得最大利润，还要使企业的价值得到增加，因此，在财务问题上，存在的问题最多。公司的资金来源具有多样性，还具有很多的筹资方式，因此认真的分析和选择是很有必要的。也不像独资企业和合伙企业那样简单的进行赢余分配，要把企业内部和外部的许多因素进行综合的考虑。

3.2.2 市场环境

按照市场环境企业所处的市场环境划分，通常有下列四种：一是完全垄断市场；二是寡头垄断市场：三是不完全竞争市场：四是完全处于竞争市场。

企业的财务管理将受到所处的市场环境的重要影响。企业处于完全垄断市场，一般销售都不成问题，不会有很大的价格波动。企业的利润也会稳中有升，太大的波动也将不会产生，因而风险也会较小，在进行筹集资金时，可充分的利用较多的债务来进行；而企业处于完全竞争市场，市场完全决定销售价格，价格被市场所左右，因此价格容易出现上下波动，企业利润也会出现上下波动，因而进行筹集资金时，采用负债方式不宜过多，企业处于不完全竞争市场和寡头垄断市场，使自己的产品优于其他企业的产品是最关键的，需要打造出特色的品牌产品，这就需要把大量的资金投入到研究与开发上，从而把新的优质产品研制出来，需要把广告做好，以及把售后服务搞好，提供优惠的信用条件等。为此，财务人员需要把足够的资金筹集起来，用于进行研究与开发产品，并推销产品。

3.2.3 采购环境

采购环境就是物资来源环境，企业理财也受其严重的影响。按不同的标准可对采购环境做不同的分类：采购环境根据物资来源的稳定情况，可分为稳定的采购环境和波动的采购环境两类。前者具有比较稳定的企业所需资源的采购来源，后者则不稳定，有时采购不到。企业如果拥有稳定的采购环境，货物可少储存，这样存货占用的资金就可减少；反之，对存货的保险储备就必须增加，对存货不足影响生产这种状况进行防备，因此，在进行存货保险储备时，要求财务人员投资较多的资金。

根据价格变动情况，把采购环境分为价格上涨的采购环境和价格下降的采购环境。在物价上涨的情况下，企业应采取尽量提前进货的方式，对由于物价进一步上涨而遭受损失的情况进行预防。

3.2.4 生产环境

财务管理受到生产企业和服务企业不同的生产环境的严重影响。如果企业进行高技术型的生产，那固定资产就比较多，而生产工人只有少数。比较多的资金被固定资产占用，而工薪费用较少，是这类企业的特点，为了满足固定资产投资，筹集到足够的长期资金是这类企业对企业财务人员的必须要求；反之，进行劳动密集型企业生产，短期资金就可较多地利用。再如，生产周期较长的轮船或飞机的企业，企业需要把长期的资金比较多地利用起来；反之，生产周期很短的生产食品的企业，可以把短期资金比较多地利用起来。

4 财务管理环境对财务管理内容演变的重要性

企业财务管理是一种人类社会的实践活动，而人类社会的实践活动总是需要在一定的环境条件下进行的，因此企业财务管理也需要一定的环境条件。归根结底影响财务管理的环境不尽相同的因素，是造成不同时期和不同国家，乃至不同领域的财务管理有着不同的特征的原因所在。纵观财务管理的发展过程，理财环境决定着财务管理假设和财务管理目标，以及财务管理方法和财务管理内容。在研究财务管理理论时，也往往从理财环境开始，财务管理是理财环境综合作用的结果。可以这样说，理财环境造就了理财模式，有什么样的理财环境，将产生什么样的理财模式，也就会使相应的财务管理理论体系产生出来。财务管理的生存发展的环境总是决定财务管理的内容。

5 结语

做好企业财务管理工作的前提和基础就是善于对环境进行分析和研究。各种环境作用的结果是造成不断演变财务管理内容的原因所在。因此说，对财务管理的环境进行研究具有非常重要的现实作用。

参考文献：

[1]于义波.企业财务管理环境分析[J].经营管理者，2011（05）.

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像往常一样，笔者熟练地登陆自己的支付宝账户，看到收益曲线已经从上月的0. 5元涨到今天的15元了。

说起支付宝，虽然笔者已经注册了5年有余，但一直以来，它也只是被笔者作为淘宝购物的支付工具，顶多使用一下转账和信用卡还款的功能。几个月前，支付宝推出了余额宝理财，市场上的同类产品也不断涌现，如现金宝、活期宝等。

笔者觉得，像余额宝这样的小额资金理财，是非常适合“丝”理财的工具，比如像自己这样的上班族。每次，笔者都会在发工资的时候，把要还信用卡的资金存入余额宝账户，等到信用卡还款日，再转出余额宝的钱来还款。这样就充分运用了信用卡那20天的免息期生钱，虽然钱不多，但是，这种充分把闲钱利用起来的理财方法还是很给劲。

笔者在通讯录里随机抽取10个人，咨询他们关于余额宝的使用情况，10个人中有4个给了肯定的答案，他们投入余额宝的资金在2000到20000元不等。这些钱在放入余额宝之前，大都放在借记卡或支付宝中，以方便平时使用。

打开余额宝页面发现，近一个月，余额宝7日年化收益率在4.72%到5.07%之间徘徊。相比于银行卡活期利率，钱放在余额宝中的收益多了十几倍。余额宝本质上是一种货币基金，除了具有货币基金低风险、收益稳定的特征外，更实现了T+0交易方式，投资者可以随时使用余额宝内资金，购物或者转账给银行卡。

一说到理财，很多人似乎都觉得这是有钱人才会干的事。以前，笔者也是这么想的，但是现在，笔者不这样认为了。余额宝的推出，带火了互联网理财，阿里巴巴[微博]副总裁高红冰就表示，理财并不是很难的事情，“丝”也可以理财。

缘于笔者平时有购买银行理财产品的习惯，除了支付宝钱包，笔者还在自己的手机里安装了几家银行的手机银行软件，比如招行和农行。另外，在微信账号上也关注了9家银行的公众平台。除工行外，包括农行、建行、中行、浦发、广发、招行、光大、平安在内的8家银行都有服务号，广发银行和招商银行还同时运营微信银行和信用卡两个服务号，农行、中行、平安的服务号专门针对信用卡用户。

通常，银行微信自定义菜单中，包括信息查询、优惠推广和特色服务等，特色服务里又包含开卡办卡、预约、最新理财产品推荐等。由此可见，微信银行倾向于一个用户管理卡片的应用。

以招商银行的微信平台为例，一卡通和信用卡用户都可以通过微信，进行查询、转账、缴费等。点击这些服务，网页将直接带用户进入手机银行页面，微信仿佛一个中间商，最后的操作仍靠银行自己的手机银行完成。在招商银行的手机银行里，一般会推荐一些专属的手机理财产品，收益还行，比如4 5天的理财产品，年化收益可达5.1%。

小贴士

支付宝钱包APP

口号：支付宝钱包，收款付款省时省力 ，省到时间就是省到金钱。

特点：全新支付宝钱包，支付宝和钱包融为一体。收款、付款、转账、缴费、充值、买理财产品应有尽有。

与其说支付宝是一个电子支付账号，不如说它是一个综合性电子银行。其特色功能有：

>手机转账：免手续费，只要有对方手机号，即可转账到其支付宝账户或银行卡。

>手机充值：折扣优惠，为自己为他人随时充话费，让手机永不停机。

>信用卡还款：免手续费，支持主流的30余家银行的信用卡还款，还有还款日提醒。

>水电燃气缴费：免手续费，随时随地轻松完成水、电、燃气缴费，免去排队之苦。

银行理财产品APP

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真正的理财，从途径来分，可以分为开源和节流。开源，可以很直观地体现理财的功能；而节流，更是有效理财的手段。作为职场新人，马上开源不太现实，不如从节流开始来完成原始积累。俗话说，省下的就是赚到的，怎样把花销控制在最合理的水平，其实也是理财学中很重要的一部分。职场新人要想达到这一目的，克服自己胡乱花钱的坏习惯，可以从最基本、最原始却很有效的理财方式――记账开始。

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近年来，随着北京市不断加大强农惠农政策支持力度，都市型现代农业呈现出了多年来未有的好形势。京郊农民手中的财富在增加，渴望财富增值的愿望也日益强烈，但适合他们的投资理财产品及渠道却比较匮乏。因此，拓宽农民投资渠道、改善农村理财环境、加大宣传力度和知识宣讲、提高农民的投资理财意识及素质、进一步改善京郊农村的金融环境就显得格外必要且紧迫。

一、京郊农民消费剩余情况分析

（一）“消费剩余”概念的提出

一直以来，习惯于用人均纯收入来衡量农民的收入水平，而这一概念并未区分开其中的储蓄部分和现金部分，考虑到大多数农民目前的理财意识较为薄弱，投资心理偏于保守等特点，在研究农民投资理财时，应该重点关注他们手中可用于进行投资的现金部分，因此“消费剩余”这一概念更符合农民可用于投资的实际资金情况。

消费剩余，是指农民的人均现金收入减去用于生活消费的人均现金支出后手中剩余的现金部分。这一概念中的人均现金收入是指农村住户和常住人口在调查期内得到以现金形态表现的收入；人均生活消费现金支出是指农村住户用于物质生活和精神生活方面的消费支出。按照这样的标准计算出来的消费剩余，是农民在保障一定生活水平的基础上，不必动用个人或家庭储蓄部分便可以进行投资理财的资金，因而也是最有可能用于投资理财的资金。

（二）京郊农民消费剩余稳步增长

按照上述分析，对京郊农民的消费剩余状况进行调查了解，可以得到如下结论：

1.京郊农民收入和支出均呈现持续增加态势

近年来，农民增收呈现出两个新特点：一是农民增收渠道更加稳定，工资性收入和转移性收入成为农民收入增长的主要拉动因素；二是高低农民收入差距进一步缩小，低收入农户收入快速增长，高低收入户收入差距比例持续走低。在农民增收、社会保障制度和公共服务不断完善，各项补贴和鼓励消费的扩内需政策的共同作用下，京郊农民生活消费支出保持旺盛且全面增长。

2.京郊农民消费剩余保持稳定增长

按照前文提出的消费剩余计算方法，根据近三年来京郊农民人均现金收入和支出的相关数据，可以得到京郊农民人均消费剩余的基本情况：

数据来源：根据北京市统计局网站数据整理。

注：各年份数据均为当年前11个月统计数据。

可以看出，自2011年以来，京郊农民的人均消费剩余逐年提高，也就是说农民手中可用于进行投资理财的资金保持在一个稳定的金额之上。

二、京郊农民投资理财渠道中存在的问题及原因

（一）投资渠道匮乏、理财方式单一

农民手中的消费剩余即“闲钱”，最多的还是用于多年不变的几项：一是储蓄。因为农民整体收入还不是很高，储蓄被认为是安全稳定，最有保障的理财工具；二是民间借贷。民间借贷是农民理财有的理财方式，利率比银行利率高出几倍，但在赚取高额利息的同时也蕴含着很大的信用风险；第三是盖房买房。不少富裕农户将积蓄用在新盖、翻修房屋上，有的还贷款在县城或市区买房，一方面为了方便孩子将来上学，另一方面为了资金的保值增值。也有些农民购买了基金股票等风险较高的投资工具，还有些为了将来不增添儿女的经济负担，投保了养老保险以及商业保险，但更具专业性的投资工具比如期货、外汇等，就很少有人问津了。

（二）投资意识保守、理财知识欠缺

在大多数京郊农民的眼中，投资理财是有钱人干的事情，普通老百姓存钱储蓄、收取利息就满足了，甚至有些农民，认为买基金、买股票和储蓄一样，到期就会连本带利地收回来。这些保守或者错误的认识，和农村居民文化素质普遍不高、接受的教育有限、相关知识很欠缺有关。此外，投资理财还有一点尤为重要，就是能够有效防控风险。2006年到2007年，我国证券市场经历了一场大牛市，大量个人投资者包括一部分农村居民踊跃入市，然而随后的暴跌使他们中的大多数投资者并没有实现盈利反而承受了不小的损失。在这样的影响下，保守一些的农民就更对投资理财失去了兴趣。

（三）金融市场滞后、服务不到位

京郊地区尤其是偏远农村，农民面临的金融市场环境有很多缺陷：银行网点相对较少；多数远郊区县及县级以下地区没有证券交易网点；保险机构特别是人寿保险机构不健全，已经开展起来的保险业务也不太规范；信托公司、租赁公司等非银行金融机构的服务相当有限，非银行金融机构缺位。在金融服务方面，金融创新和金融电子化产品匮乏，而且没有适合农民资金情况和风险特性的金融投资理财产品。再加上农村信息化水平依然较低，信息渠道不畅，客观条件的制约使农民对于投资理财服务的需求难以得到满足。

三、拓展京郊农民投资理财渠道的建议

（一）结合京郊农民需求拓展投资渠道

虽然大多数京郊农民投资理财意识比较薄弱，但他们渴望财富保值增值的愿望不比城里人低，应该顺应京郊农民的理财需求，广开投资渠道，让更多的老百姓有机会和渠道去合法地追求财富的保值增值。除了储蓄，还应该积极引导京郊农民了解各种投资工具，进而结合自身需求和特定资金情况拓宽投资渠道。例如手中有季节性的闲置资金，可以投资于银行的结构性理财产品，如7天、半个月、1个月等不同期限的理财产品，风险性不高，收益又高于银行存款，可以实现收入增加的目的。又如许多银行在保险产品，如果农民有保险意识，则可以购买一些分红型或收益型的保险产品，既可以提高对未来的保障，又可以获得收益，对养老、医疗、不确定因素的防御等都有好处。

（二）加大宣传力度，普及投资理财知识

对于普通京郊农民来说，很难具备投资理财的专业知识，因此就需要专业的机构和人员提供咨询和管理服务。首先，利用报刊杂志、广播电视等媒体积极推出投资理财服务专栏，传递投资理财理念，普及投资理财知识。其次，政府应像送科技下乡一样，送金融理念、投资知识下乡，组织投资理财专家如高校教师或技术人员到农村居民中去培训投资理财的实用技能。第三，银行、证券公司也应从自身业务发展的需要出发，安排专业技术人员到农村中去开展投资理财讲座，培训有意投资的农民。通过在京郊农村居民中普及投资理财知识，引导农民从单纯的存款转向多项投资，同时增强风险意识。

（三）培育京郊金融环境、创新服务理念

京郊农村地区的投资理财市场潜力很大，但能够深入到城乡的金融机构很少，农村市场上的投资理财机构仍以农村合作银行、农村信用社和邮政储蓄为主。这样的金融环境，不仅给农民了解和购买投资理财产品带来很大的不便，也限制了投资理财服务的推广。因此，从金融机构的角度来说，要带着一份社会责任感，着力于农村金融体系的完善，为农民提供便利的金融服务，可以设计一些差别化的服务，如设立汽车流动服务站、便民服务点等。此外，金融机构还要做好售后服务，帮助农民消除对理财产品模糊的认识和对风险的担心，能放心购买银行的各项投资理财产品。除了充分发挥农业银行、农村信用社支农潜力的情况下，政府应大力推动发展其他非银行金融机构，实现北京农村金融机构的多样化。

（四）开发适合京郊农民的金融产品

农村居民作为参与市场的一个特殊群体，既缺知识又缺能力，可以说是市场中的弱势群体，各金融机构应该将其在农村市场经营的注意力转移到关注农民的具体需求，加强产品创新和服务创新，开发适合农民投资心理、操作简单方便、且风险低、收益稳定的理财产品。例如，即使是对农民来说最简单易行的储蓄业务，也可以针对农民的需求和特点开发诸如滚动存单等业务类型；又如基金理财对城市居民来说历史悠久，但对于农村居民来说却依然陌生，因此基金业应该通过创新获得农民的认可，不仅可以为农民进入证券市场提供工具，还成为分流储蓄资金转化为投资基金的金融工具及载体；还有将凭证式国债这一适合农村农民、收益稳定的成熟金融产品引入农村，逐步培育京郊农村的应债主体，在城乡之间合理分配金融产品，把经济发展成果合理分配到农民手中，促进社会和谐，支持北京新农村建设。

参考文献：

[1]孙菲菲.京郊农民现金收入增12%[N].京郊日报，2012年12月13日（第01版）

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1.优化理财目标的定义。优化理财目标是指在考虑企业所有利益相关者的利益的基础上增加企业长期总市场价值，其中所指的利益相关者包括股东、债权人、雇员、供应商、顾客、政府、社会等利益受到企业经营的影响，同时又通过特定手段影响着企业经营的主体。中国理论界关于相关者利益最大化的定义是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期最稳定发展的基础上使企业的利益相关者财富达到最大。这一目标是以利益相关者理论为基础提出的。

2.优化理财目标的基本思想。相关者利益最大化理财目标的基本思想是将企业长期可持续发展放在最重要的地位，强调满足各个利益相关者的利益。与股东财富最大化的理财目标相比，相关者利益最大化目标同样充分考虑了不确定性和时间价值。第一，这种经过企业努力所达到的“最大化”目标，应该是一个动态过程，而不是一个终极的静态过程；第二，创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性的股东；第三，关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境，培养员工的认同感；第四，不断加强与债权人的联系，重大财务决策请债权人参加讨论，培养可靠的资金供应者；第五，关心政府政策的变化，努力争取政府制定政策的有关活动，以便争取出台对自己有利的法规，但一旦立法颁布实施，不管是否对自己有利，都应严格执行；第六，关系客户的利益，不断推出新产品来满足客户的要求，以便保持销售收入的长期稳定增长。

二、构建我国企业优化理财目标内容

1.经营者的目标为实现自身效用的最大化与工作稳定性之间的均衡。企业经营者作为企业所有者的人，在所有者授权的范围内行使经营权。经营者的自身效用主要体现在获得的报酬上，如工资、奖金、声誉、社会地位、闲暇时间等。同时他们也希望工作是稳定的，有保障的。当企业经营失败，他们同样面临着重大的风险。

2.顾客的目标为满意度最大化。顾客向企业投入销售收入，换取企业的产品与服务。顾客希望以尽可能少的投入换取企业尽可能好的产品与服务。由于顾客投入的销售收入是企业补偿成本进而获取利润的基础，如果顾客一直对企业的产品与服务保持较高的满意度，那么企业可以保证比较长期稳定的销售收入来源，从而确保企业的生存与发展。因此企业也必须将顾客的利益纳入考虑范围。

3.政府的目标为企业对政府的贡献最大化。政府也有自己的目标，例如稳定社会经济、降低失业率、保护环境等。政府会通过税收、行政强制等手段影响企业的决策，改变企业的收益，从而实现自己的目标，因此企业理财目标的制定也应该考虑到政府的影响因素。对于政府而言，他们希望企业的财务活动能够按照相关的法律法规和制度合法运营，在企业得到发展的同时确保社会经济的良性循环。政府为企业提供了各种公共产品和服务，因此要分享企业收益，要求企业依法纳税。

三、构建我国企业优化理财目标途径分析

1.强化财务约束机制。为了优化企业财务行为，在建立和强化财务激励机制的同时，还必须构建内外结合、刚柔相济的财务约束机制。财务约束机制包括外部约束机制和内部约束机制两个方面。外部约束机制是外部环境对企业理财行为的一种限制机能，其主要方式有市场约束、法规约束、道德约束等。内部约束机制是一种自我约束、自我制衡系统，主要包括责任约束、权利约束、制度约束、预算约束、风险约束等要素。强化财务约束机制不仅可以防止偏差，杜绝违法、违纪行为，而且还可以保证财务工作高效、有序地进行，提高财务工作的质量和效率。

2.构建适合我国企业特点的财务管理目标体系。加入WT0后，我国企业(尤其是国有大中型企业)应摆脱计划经济下的陈旧观念，借鉴各成员国建立现代企业制度的经验，进一步强化市场经济观念。随着无形资产投资和人力资产投资在企业投资管理中将起着越来越重要的作用。对企业的价值评价应摆脱过去的方法和内容，企业财务管理目标应该转变为以履行保护环境、保证产品和服务质量、支持社会公益事业等为前提，谋求企业的社会价值最大化。企业社会价值最大化目标是从广义的财务管理的角度出发，注重包括企业的创新能力和环保能力在内的企业可持续发展能力。这是企业财务管理追求的永恒目标。

3.加强社会监督违纪既可能带来利益。若违纪损失大于违纪所得，则违纪行为和动机将会得到有效抑制。因此，要优化企业财务行为，必须加强社会监督，建立网络化的社会监督体系。要建立健全财务报表的社会公证制度，加大财务公开的力度，增强财务透明度。企业进入金融市场，应按会计准则和会计制度编制财务报告，经注册会计师签证确认后再向社会公开，使社会和投资者的监督成为约束企业财务的强大压力。同时，要提高注册会计师的素质，增强其风险意识和责任意识，使其签证工作能够真正做到公正、客观。