商业银行经营和管理模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇商业银行经营和管理，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

引言

进入90年代，国际金融业日益呈现创新化、多元化、国际化、功能化的趋势发展，越来越多的国家纳入到全球一体化的经济体系中来。中国商业银行既要加快改革、完善和提高银行的抗风险能力和运作效率，不断满足客户多元化的金融需求，还要积极准备应对世界经济一体化和金融自由化浪潮。因此，深刻理解国际商业银行经营发展变化的内在机制，掌握其未来演变的方向，及时推进我国商业银行经营模式改革，提高对外的适应能力和竞争能力，具有重要意义。

一、商业银行综合经营的内涵

所谓商业银行综合，是相对分业而言的，实质上是指商业银行内部的分工与协作关系。商业银行的综合既涉及经营层面又涉及管理层面。就经营层面而言，即人们所说的商业银行分业经营与商业银行综合经营问题，这是商业银行业经营模式的内核；就监管层而言，既分业监管与统一监管的问题，它涉及商业银行监管体制的选择。狭义的理解，商业银行综合经营即银行机构与证券机构可以进入对方领域进行交叉经营；广义的理解，既银行、保险、证券、信托机构等商业银行机构都可以进入上述任一业务领域甚至非商业银行领域，进行业务多元化经营。

其实，在商业银行创新日新月异的今天，商业银行也可以通过资产证券化进军证券领域，而证券机构则可以通过创建共同基金的形式蚕食银行的存款。即使在银行内部，也可以开展一些非证券类的投资银行业务，如项目融资、结构融资、财务顾问、企业兼并顾问和商业银行创新产品等。各种商业银行机构也可以开展“商业银行综合经营前的热身运动”——各银行、保险公司、证券公司通过银行转帐业务，开展网上交易业务，利用银行卡、银行存折直接买卖股票，券商委托银行网点代办开户业务，银行承担资金结算和基金托管业务以及在投资银行业务上的合作。

二、我国商业银行实行综合经营的动力

银行实行综合经营或分业经营并没有一个固定、统一的标准。对于经营的选择，应该视具体国情和经济发展状况而定。自从九十年代初国有商业银行开始实行分业经营以来，至今已有近十年的时间，国有商业银行所处的环境及其自身的情况己经发生了许多变化，虽然目前银行实行综合经营要求的条件还不能完全达到，但是，从国际商业银行发展大潮看，银行综合经营己是大势所趋，况且我国政府在银行综合经营上的管制有所松动。现阶段，国有商业银行出于提高其竞争力的考虑，有着实行综合经营的强烈冲动。

（一）应对加入WTO后的竞争

加入WTO之后，中国银行业的开放进一步扩大，商业银行业对外开放的新格局正在出现重大的变化:

1、在地域方面，中国加入WTO后将取消对外资银行经营外汇业务的地域限制；对于外资银行的人民币业务，中国加入WTO五年后中国将取消对外资银行经营人民币业务的地域限制。

2、在业务对象方面，中国加入WTO后将取消对外资银行经营外汇业务的客户限制；中国加入WTO后将逐渐允许外资银行向中国企业提供人民币业务服务，五年后允许外资银行向所有中国客户提供人民币业务服务。

3、在业务范围方面，外资银行涉及的银行服务范围包括:接受公众存款和其他应付基金承对；所有类型的贷款，如消费信贷、抵押信贷、商业交易的和融资；商业银行租赁；所有支付和汇划服务，如信用卡、收费卡和借记卡、旅行支票和银行汇票；担保和承兑；其他商业银行服务提供者从事商业银行信息、商业银行数据处理及有关软件的提供和交换。以及对上述所有活动进行的咨询、中介和其他附属服务，如信用调查与分析、投资和有价证券的研究与咨询、为公司收购与重组及制定战略提供建议等全方位商业银行服务。

4、在机构设置方面，中国加入WTO五年后，取消所有现存的对所有权、经营以及外资商业银行机构企业设立形式，包括对分支机构和许可证发放的非审慎措施，即允许更多的外资银行及其分支机构进入中国。外资银行将逐步进入中国，最终于2006年可以在任何地点，经营任何商业银行业务。

综合经营的外资商业银行机构进入我国市场，能够全面运用各种商业银行工具为客户服务。与我国商业银行相比，显然他们具有更强的服务功能和竞争力。与西方主要国家全能银行业务范围相比，我国商业银行的业务范围局限在相当狭小的范围之内。业务范围存在的局限性在相当大的程度上制约了我国商业银行特别是国有商业银行盈利能力的提高，这种状况必然影响我国商业银行竞争力的提高。竞争力的高低，直接关系到商业银行的生死存亡。

从目前我国国有商业银行的竞争力来看，不仅在国际商业银行市场上根本无力与西方实行综合经营的银行进行竞争，甚至在国内商业银行市场上也难以应付由于外资银行进入而造成的竞争压力和冲击。在这种情况下，我国国有商业银行的经营模式有必要根据国际经济商业银行形势的发展变化进行调整，认真研究和探讨采取综合经营模式。特别是我国加入WTO后，银行业的保护期即将结束，在我国商业银行市场面临进一步开放压力的情况下，做出这样的调整也是为了提高我国国有商业银行竞争力的重要举措，使之能够在国内商业银行市场上与外资银行展开竞争。

（二）应对国内其他商业银行机构的竞争

现在，我国国有商业银行目前在国内商业银行市场上依然占据了大部分份额，但其增长速度却远低于证券、保险业等其他商业银行机构。商业银行的传统利润来源无非是存贷款利差。随着各个非银行商业银行机构不断的商业银行创新和融资证券化趋势，优化传统的利润来源将受到巨大的挑战。

首先，从负债业务方面看，我国商业银行市场的发展必然带来商业银行产品多样化，投资方式多元化，符合不同投资人特点的、个性化的商业银行服务业将逐渐开发出来，居民的储蓄会纷纷发生分流投向公债、股票和投资基金等更有利的方向，这样，投资基金、保险公司、货币基金、股票市场和养老基金都将是银行负债业务强有力的竞争对手。由于投资公司、保险公司股票公司等机构创造出的各种各样存款性质的商业银行投资工具，更能满足客户多样化的投资需求，因而，这时银行稳定的资金来源基础发生动摇，银行传统的汇总储蓄、活期存款的垄断地位受到挑战。随着这些机构的迅猛发展，银行资金来源急剧减少，利差基数减少，银行利差收入会急剧下降，盈利形势恶化，到那时，商业银行就不得不寻找新的出路，以求生存和发展，商业银行各业的交叉领域的广大业务空间必会成为其业务发展的重要方面。

其次，从资产业务方面看，由于多元化和资产证券化的需要，银行原有的资产业务，也会受到竞争的压力，如原有的住房消费贷款业务也会渐渐为建筑协会等机构渗透。同时，我国证券市场发展迅速，以股票市场为例，证券市场上无论是上市公司总数规模，还是资金规模都得到了长足的发展，证券市场等资本市场的发展会给其他非银行商业银行机构和大公司直接在货币市场和资本市场上筹资提供方便，通过股票市场的直接融资总体呈递增趋势，这在一定程度上显示了我国银行的间接商业银行转向直接商业银行这样的一种趋势。虽然，银行在融资方面无论在现在还是将来一段时期内依然占据主要地位，但随着资本市场间接商业银行的发展，这将削弱了银行原来所占有的垄断地位和在融资成本上的比较优势。激烈的竞争已使国际商业银行市场中发生“脱媒”现象，随着银行传统的商业银行媒介作用降低，银行传统业务市场份额缩小，银行盈利也会受到影响。面对融资的证券化，商业银行原有的在商业银行市场的定位发生挑战时，分业压力、综合呼声会随之增加。

再次，从表外业务看，表外业务是指商业银行从事的按通行的会计准则，不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的活动，包括了担保、商业银行衍生工具、贷款承诺、投资银行业务及信托、咨询、结算等。世界范围内，近年来，在激烈的竞争环境下，银行一改过去将资产负债管理作为银行关注重点的传统。国外的银行积极通过表外业务寻找利润空间，国外银行的表外业务十分发达一般占到业务收入的30—40%，而我国仅为10%左右，我国银行业的利润来源大部分来自存贷差利自、收入，大约占到90%。随着我国商业银行的发展，银行出于竞争的压力，为满足客户多样化的需求，同时为与国际接轨，我国现在也在渐渐实行通用的巴塞尔协议的做法。提出了对商业银行自有资本比率的要求，表外业务对自有资金的要求较低，有的非或有资产与非或有负债业务对自有资金的要求为零，银行出于逃避对有资本比率的管理要求扩大表外业务成为必然的选择。表外业务包括了商业银行工具的交易以及收费和出售贷款等取得收入的业务，它的商业银行工具有许多是银行与证券结合的产物，如投资银行的部分业务，因而随着不断创新，表外业务的发展将会模糊银行业务和证券业务的界限，使得分业与综合的篱笆也被逐步拆除。

我国商业银行不断发展，将形成各非银行商业银行机构的突起，使国有商业银行面临更多的竞争对手，对银行传统业务形成巨大压力，使其不得不大力发展表外业务，进行商业银行创新，扩大业务范围，这就不断形成对原有分业经营模式的突破。

（三）国有商业银行自身发展的要求

安全性、流动性和盈利性是商业银行资金运用的基本要求。在一定的安全性、流动性要求下，商业银行的盈利性不可忽视，真正的商业银行本质内涵是追求盈利最大化的“理性经济人”，在趋利避害原则下，实现盈利最大化是其从事经营基本动机，依据前文提到的综合经营具有的规模经济和范围经济和吸引客户的优势，随着分业经营下，商业银行传统业务利润空间逐渐缩小，盈利最大化的实

现是建立在其经营领域和业务空间不断拓展基础上的。在当今，商业银行证券化、电子化、信息化和一体化的发展格局下，把银行业务发展的空间定位于传统的存贷款业务，会抑制商业银行功能的发挥，特别是国有商业银行这样具有一定规模和一定竞争实力的银行，分业经营会成为其发展的障碍。同时，经营手段的电子化、网络化、信息化，使银行综合经营的成本优势日益显现出来，先进的科学技术为商业银行抛弃“分业制”，实行“综合制”提供了技术支持。因而随着商业银行内部机制的不断完善，外部监管的加强，国有商业银行自身的发展必然需要综合经营体制的建立

三、我国商业银行实施综合经营的可能性和必然性

具有业务多元化，商业银行化特征的综合经营战略顺应了世界商业银行经济发展的潮流,以其灵活、多样的全方位服务满足了现代社会的需求,极大地推动了一国经济的发展。我国专业银行转化为商业银行之后,自主经营自负盈亏、自担风险成为各银行发展的宗旨追求利润、自负盈亏必将使各商业银行的经营者的经营观念和体系发生改变,经营的综合性战略已成为一种商业银行的必由之路。另外,随着电子技术的不断进步,商业银行人才素质的不断提高国际间商业银行竞争的日趋激烈,组合式商业银行工具的大量涌现,综合经营战略作为一种商业银行领域的新生事物必将受到更多的国家和地区的青睐,成为世界商业银行业发展的主流。目前我国正积极复关,与世界经济接轨,复关后,市场领域的垄断地位就要被打破,竞争将日益国际化。我国的商业银行要想在竞争中站稳脚,与强大的外国商业银行机构抗衡,实施灵活、高效独具特色的综合经营战略将成为最佳选择。

（一）在资产业务方面

随着证券市场特别是政府债券市场的迅速发展以及证券流动性的提高，商业银行可以及时调整资产结构，减少库存现金、存放央行、存放同业等一级准备，逐步增加持有部分变现能力强且收益率较高的政府短期债券作为二线准备，以优化资产结构、增强盈利能力。由于在机构网络分布、传统客户群、资金实力、专业人才、信誉、信息方面具有绝对的实力和优势，商业银行在发行、兑付、承销、买卖政府债券方面将获得巨大的发展空间。特别是现在我国又将政府债券的作用从单纯弥补财政赤字发展为刺激经济增长，政府债券的发行量将保持较大规模，商业银行更是应当抓住机遇，在政府证券市场中保持并扩大市场份额，获取丰厚的利润回报。

（二）在负债业务方面

直接融资的发展，给客户资产组合更多的选择。客户不满足于把自己的商业银行资产存放在银行里，而更加看重投资类产品。商业银行为拓展其负债业务，增加资金来源，必须要提供更多的包括证券、投资、保险、基金、信用卡、外汇等在内的有效商业银行产品，才能进一步锁定客户，使其在一站式商业银行服务中得到满意。商业银行应加强与证券公司和保险公司的合作，发挥各自优势，实现优势互补。

（三）在中间业务方面

我国现行商业银行法不允许商业银行从事股票业务，但并没有限制商业银行从事与资本市场有关的中间业务。特别是在当前传统的商业银行业务领域发展空间有限情况下，商业银行可利用其在信息、专业水平、人力资源上的优势，积极推进商业银行创新，注意发展与资本市场有关的中间业务:（1）资产评估业务，如为企业的股份制改造和证券市场中的收购兼并提供资产评估服务。（2）客户理财业务，如涉及个人理财和公司理财的咨询服务。（3）资金结算与清算业务，如为券商资金往来提供结算、股票发行市场中申购款的收缴与结算等。（4）信息咨询业务，如为企业提供国家产业政策、进出口政策、投融资政策、财政货币政策等重要信息。（5）基金资产管理业务，如基金托管业务、投资业务等。《商业银行法》允许商业银行发行商业银行债券，发行、兑付、承销政府债券等投资银行业务。如在实践中出现:上海城市合作银行推出了企业购并转项贷款；中国工商银行托管开元。

（四）在国际业务方面

由于国际业务往往较少受到国内商业银行法规的约束，商业银行可以在国际业务中广泛参与资本市场的运作，如投资外国债券、在国外发行商业银行债券、参加国际证券包销和银团货款等。商业银行还可在境外购买、控股或新设一家专门从事投资银行业务的公司，直接从事包括证券市场一级、二级市场在内的全部业务，如:中国工商银行收购香港西敏证券公司。对于国际网络比较完善的商业银行，则可尝试全球保管业务，即跨国证券管理服务业务。

（五）在银行IT业务方面

1999年底，全世界已有2700家银行提供网上银行的服务，不仅如此，使用者对在网上商业银行的认知度是很高的，62%的人认为网上提供的信息超过与客户面对面的交流，网上银行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特点。我国商业银行可以通过银行卡、网上银行的服务，为客户提供全方面的商业银行服务。如:全国统一的银行卡网络中心将建立、银行卡发行突破2亿张、证券保险通过网上银行和银行卡委托交易等。

结束语

自1933年美国等西方国家实行商业银行分业经营模式而德国等一部分欧洲国家坚持实行综合经营模式以来，综合经营与分业经营一直是一个很有争议的话题。尤其在目前，随着技术的进步、信息处理和传输手段的改进，金融自由化、经济和金融全球一体化的趋势不断加强，越来越多的国家纷纷放弃原先的商业银行分业经营模式。随着我国改革开放的程度不断加深，我国商业银行必然也会融入到世界银行体系当中，综合经营将是我国最终的选择。

参考文献

1、杨玉熹：《混业经营是我国银行业发展的趋势》，中国法制出版社，2002版。

2、叶辅靖：《全能银行比较研究——兼论混业与分业经营》中国金融出版社，2001版。

3、许少奇：《论入世后我国商业银行混业经营之必然趋势与模式选择》，《经济法》，2003年第8期。

4、黄禹忠、吴献金：《混业经营监管机构设置研究》，《金融理论与实践》，2002年第3期。

5、陈衡：《“入世”后中国保险业混业经营》，《财经理论与实践》，2002年第4期。

篇2

一、经营理念决定经营网点的设置

银行经营网点不仅是服务客户的窗口，而且是参与市场竞争的重要资源。如何有效配置经营网点资源，提升网点的竞争力，与银行经营管理层的经营理念有着直接的关系。

上个世纪八十年代末、九十年代初，银行经营管理层的竞争意识、风险意识、集约化经营意识不强，为抢占市场份额，曾不计成本、不讲效益，尽可能多地在城市主要街道市口、居民小区、甚至大企业（公司）、高等院校内部设立经营网点或设立单一功能的联（代）办储蓄所。这种靠外延广设网点的经营模式，虽然一度对吸收存款，做大负债业务起到过一定的积极作用，但是成本高、效益差、风险隐患多等弊端也逐渐凸现。随着金融改革的深入，金融监管的加强，经营管理层眼界的开阔，以及电子化发展的快速推进，各商业银行的经营理念发生了重大变化，尤其是众多股份制商业银行的组建及经营网点设置模式、经营理念的出新，对国有商业银行的经营理念带来了巨大的冲击。过去那种广设网点、依靠外延扩张型经营冲动已回归理性。各行在加强成本管理、强化内控建设、网点合理布局、加快自助服务网络建设等方面都有了比较清醒的认识，并形成了清晰的理念，可归纳为以下几点：

1、一家银行的经营网点布局在一个城市要形成网络，不仅要方便客户，而且要有一定的业务覆盖面并能产生幅射带动效应。

2、经营网点的功能要齐全，网点要成为能为客户提供对公对私、本币外币、存款贷款、中间业务及以电子化为载体的电话银行、手机银行、网上银行等各类服务的金融“超市”，或成为把某项业务做大做强的“特色银行”。

3、为满足客户需要，经营网点除必须有足够的“窗口”为广大散户和VIP客户提供优质柜面服务外，还要有一批与业务发展相适应、熟悉银行产品、有营销技巧的客户经理和产品经理，以此实现由粗放型经营向集约化经营，由传统的单一柜面“微笑服务”向多元化、人性化服务方式转变。

4、经营网点的形象是银行的无形资产，“酒香不怕巷子深”的时代已一去不复返了。今天银行的经营网点，不仅要有宽畅明亮的营业大厅，统一标识的装修和便民的服务设施，而且要有星级酒店的服务水准，使客户享有“宾至如归”的优质服务和“养眼”的视觉享受。

5、在行式、离行式自助服务银行（区）是人工经营网点的补充，电话银行、手机银行、网上银行等新的金融自助工具是银行服务网络的重要组成部分。无论在行式还是离行式自助服务银行（区）都应配有存、取款机、以及查询等多种自助设备，才能满足客户多种自我服务的需求。同时，以电子化为载体的自助服务不仅操作要方便，而且一定要安全、可靠，让客户无后顾之忧。

基于以上认识，各家商业银行近年来在经营网点布局调整、开发推出新型金融服务工具方面，开始了新一轮资源整合和更加激烈的竞争。

二、同业经营网点设置给我们的启示

近期笔者对同城商业银行经营网点设置及有关情况作了初步了解，截止2005年9月30日，存款余额超过200亿元商业银行经营网点及存款情况见表。

通过上表对比，可以看出：工、农、中、建四大国有商业银行虽然人工网点数量多，但是网均存款很少，均在5亿元以下，农行网均存款仅为2.8亿元。而招行、民生、浦发、华夏等4家股份制商业银行虽然网点不多，但是网均存款均达15亿元以上，招行甚至超过了20亿元，达到24.7亿元。城市商行也相类似，数量偏多，人员配备少，网点功能单一，制度制约机制薄弱，网均存款较少，与股份制商业银行，尤其是与招行等4家行相比，有很大的差距。除网均存款上的差距外，

笔者还了解到，股份制商业银行的经营网点数量虽不多，但都实行综合性经营，其特点是网点功能齐全、人员配备充足，一般经营网点员工数都在20人以上。岗位配置为：正、副支行行长2-3人，分工明确，有的侧重外部营销，有的侧重内部管理。高、低柜柜面窗口8-10个不等，配备综合柜员10-12人左右。另配备客户经理、产品经理8-10人左右，专司公、私业务的营销和新品推广工作。这种人力资源的合理配置，使经营网点既可经营对公、对私、本外币业务，又可从事票据、贴现、贸易融资等授信业务，还可以办理诸如保险、有价债券等中间业务，这种全功能的经营网点通过各种业务的优势互补，形成了团队合力的放大效应，对客户具有强有力的吸引。笔者同时了解到，民生、浦发等股份制商业银行的人工经营网点数量虽不多，但自助银行（区）为数不少，电话银行、手机银行、网上银行业务开展得非常活跃。这种以现代化通讯技术和电子化平台为载体的新型服务工具的使用和推广，与传统的人工网点的柜面服务形成了优势互补，相得益彰。新型服务方式的转变吸引了广大有潜质的中青年客户和贡献率较高的VIP大客户。

三、整合经营网点资源，加速银行新型服务方式转变

为实现银行服务转型，就经营网点设置这一具体问题而言，商业银行应根据战略转型和办精品网点的发展目标要求，加快经营网点布局的重新整合和新型金融服务工具的开发、推广工作。

篇3

近年来，银行跨行业、跨部门经营，金融业务组合交叉，关联交易增多，管理复杂，引起风险传递和风险集聚等银行综合经营风险。如何逐步构建科学的银行综合化经营监管模式，防范和控制银行综合化经营风险，稳步推动银行综合化经营发展，是亟待研究的新课题。

一、现阶段银行综合经营风险管理现状分析

1.管理制度缺乏标准性。我国改革开放以来，银行业取得了举世瞩目的发展和成就，在国民经济中发挥着越来越重要的作用。同时，随着自身的发展壮大，银行内部的各种纪律条款和规章制度也在日渐增多，但是，银行业务的发展速度要远远快于规章制度的制定速度，因此，目前很多银行内部的规章制度都存在着滞后性等问题，已经无法满足市场经济条件下的发展要求，有些条款规定仅仅停留在原则性的层面上，不具有实际的操作性。而且，由于银行自身结构的特殊原因，使得银行在全国各地都有分支机构，这些分支机构为了更好地开展业务和管理往往根据各地的实际情况自己制定一些条文规章，这些条款一般缺少一定的标志性，导致了制度上的混乱局面。这些缺乏标准性的条文规范使得银行难以在全国范围内进行统一化的管理，进而在无形中增加了经营管理成本，降低了管理的效率，不利于银行的风险控制和长远发展。

2.对综合经营风险管理存在认识上的偏差。很多银行的从业人员对综合经营风险管理缺乏必要的认识，简单地将风险管理视为银行业务操作方面的风险。这种认识上的偏差导致银行相关从业人员在实施具体的业务的时候不能够有效地意识到当前的操作所隐含的综合经营管理风险，也许单一的操作行为不会引发系统性的经营管理问题，但是，如果这种不合理的操作行为广泛存在于银行的经营管理中的时候，将面临严重的管理危机，将给银行的发展带来极大的不确定因素。银行的商业信誉从根本上来源于全体银行职工的工作态度和工作能力，同样，银行的综合经营风险管理水平也最终取决于每一个银行工作人员的实际落实情况。因此，银行综合经营风险管理不仅仅是高层管理人员所面对的问题，同时也是普通银行工作人员需要面对的问题，目前普遍存在的银行综合经营管理风险意识的缺失是制约银行业健康发展的重要因素。

3.风险管理的职责定位不合理。现阶段，我国的银行综合经营风险管理主要局限于对相关工作人员的教育培训、对相关业务定期地监督和检查、打击洗钱行为等，但是对于具体管理问题出现的时候应该如何对相关人员进行处分或处罚存在制度上的缺失。这就使得相关的银行管理人员工作责任心不强，在实施具体业务的时候控制经营风险的意识淡薄，而且在管理问题出现后想方设法地推卸责任，而不是积极地对相关管理漏洞进行填补和评估，这样在无形中便增加了银行综合经营管理风险。所以，我国银行综合经营风险管理的职责定位与巴塞尔银监会所倡导的“风险的监控、识别、量化、评估和报告”等管理制度相比存在了较大的差距。

二、完善银行综合经营风险管理的相关措施

1.制定规范化的经营风险管理规章制度。为了更好地进行银行综合经营风险管理，银行要根据自身的实际情况并借鉴国际先进的风险管理制度经验来制定一套具有现实可操作性的规章制度。明确每一个银行从业人员的具体职责，并对实施相关银行业务作出具体的程序方面的规定，使相关工作人员能够有效地利用规章制度来指导和约束自己的行为，为控制银行的综合经营管理风险提供制度上的保障。同时，相关的规章还要对管理问题发生后的责任处理进行明确的规定，具体将责任分配到每个人承担，这样将极大地规范银行的监督管理行为，增强相关工作人员的责任心并端正其工作态度。与此同时，将工作人员的业务水平与其工资水平、福利待遇、绩效评估相结合，将银行的整体发展同个人的发展相结合，进一步提升每一个相关银行从业人员的综合经营风险管理意识。

2.建立独立的风险管理部门。对银行的综合经营风险进行有效管理的重要途径就是建立相对独立的风险管理部门，授权其相应的监督和管理职权，并根据本单位的实际情况具体制定经营风险管理规则，了解和跟踪与商业银行管理经营活动密切相关的外部市场动态以及相关的法律、行政法规的变化等，在此基础上对本单位的综合经营管理风险进行合理评估，通过这种专业化的调查和分析得出相关的结论，为银行的高级管理层的决策提供强大的智力支持。该风险管理部门的设置具有一定的灵活性，因具体银行实际情况的不同而不同，既可以设立专职的风险管理部门，又可以在银行其他部门内部设置相关的管理人员对本部门范围内的经营风险进行监督、控制和管理。不论如何，一定要保证风险管理部门的独立性以确保其职责履行的公平性和公正性，因此，在机构的设置方面可以将该部门划归银行高层垂直管理，避免各个下级部分对风险管理的评估和监督工作带来不必要的干涉和影响。

3.培养先进的风险管理理念。目前银行综合经营风险管理存在的重要问题就是相关银行从业人员的风险管理意识薄弱，造成其在实际工作过程中的操作失误和责任心的缺失，因此，提高银行综合经营风险管理的关键在于培养和更新相关从业人员的风险管理理念。银行应该定期组织相关从业人员进行专业培训，提高其业务素养和风险管理意识，同时也有利于其工作责任感的培养。只有具备了先进的风险管理理念才能够切实贯彻落实银行的综合经营风险管理工作。

参考文献

[1]陈 峰. 德国 新加坡商业银行合规管理对我国银行业合规管理的启示[J].金融纵横, 2008, (1) .

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金融一旦发生风险对经济的危害就是巨大的，上世纪九十年代末发生的东南亚经济危机和2008年美国华尔街次贷危机引发的世界性经济危机都是由于发生金融危机而导致的。我国是一个大的经济体，就更应该重视金融的风险。首先，完善商业银行公司治理结构内容，发挥不同权力机构应有的作用。我国商业银行多数完成了资本市场上市基本具备了完善的公司治理结构的条件，但是公司治理结构的作用没有得到完全的发挥，特别是监事会的作用没有完全发挥出来。第二，强化资产业务的管理，不断降低资产不良风险。以资产业务为主要收益的经营模式，尤其要重视资产业务的风险，防范重复建设、高风险行业、系统性行业等方面的风险。第三，强化金融常规管理，防范系统性风险。美国的次贷危机就是系统性风险的极好例证。对我们发展中国家就更应该警醒，防患于未然，当前需要防范的主要有地方政府融资平台、房地产业务类贷款等业务的系统性风险。第四，强化管理，防范经营中的突发风险。1995年巴林银行的倒闭成为我们的前车之鉴。商业银行要建立严格的业务管理规程和制约机制。第五，选择好人才。在重大金融事件中决策正确，防止无限制决策造成经营难以弥补的损失。

二、重点防范系统性风险，确保金融安全

1.防范地方政府融资平台贷款形成的系统风险

政府融资平台是我国经济发展中的特殊产物，地方政府融资平台系统性风险相对较大。政府融资平台具有融资主体与使用主体相分离的特点，本质上就造成了银行资金存在一定的风险，目前全国大约有3－5万亿的融资平台贷款，有较大的风险隐患。目前一些做法仅仅依靠确定相关的抵押物就解决了事，只是会将风险掩盖起来或者推移，要真正解决就必须做到以下几个方面：一是要做好日常管理，防范日常经营中可能出现的风险；二是实行分而治之，各个击破的原则，将系统性风险变成散落开来的小风险；三是尽早处理，逐步消灭的原则，大而化小，小而化无，逐步将冰山逐渐融化。四是对确实好的项目，确实能带来效益的项目，追加资金投入是最好的防范风险；五是控制新的一般政府融资平台贷款的增长，不能像滚雪球一样越滚越大。

2.防范房地产类贷款形成的系统性风险

房地产企业的资本金都很低，大量的资金依靠融资，所以它对风险的承受能力平时就很弱，更不要说发生不利因素了；再则不断上涨的房价对后来购房者形成更大的风险，若房价不能覆盖购房贷款，一旦收入降低时，个人住房贷款就会转降到银行。要防止房地产类的风险，一是要对房地产开发贷款加以严格控制和管理，不要被眼前的利润所蒙蔽，严格开发企业的准入条件；二是切切实实控制房价的过快增长，同时避免房价的大起大落；三是商业银行严格对购房者个人资信的审查，防范个人风险的发生，任何事物都是发展变化的，美国华尔街的一个衍生产品引发了世界范围内的经济危机，至今仍使许多国家挥之不去。

三、实施全球战略，提升国际竞争力

1.存在的问题

目前我国国有商业银行资产规模都越居世界商业银行前列但国际竞争能力较差却是事实，关键是缺乏国际经营的经验，缺乏具有国际经营和投资能力的高素质人才。

(1)海外经营能力普遍偏低，国际竞争力不强

国内大中型商业银行虽然相比国外商业银行遭受金融危机的困扰较小，中国商业银行的经营业绩也比较瞩目，但利差是盈利的主要占比。国际竞争能力不足，海外盈利能力普遍较低，这大大影响了中国商业银行走向国际化的进程。

(2)缺乏投资能力和经验，高素质人才不足

国际金融市场的竞争就是人才的竞争，纽约华尔街即使发生了金融危机仍然为金融高级管理人员发放高薪，甚至屡叫不止，原因何在?无非是为本单位留住管理和投资人才，这一点对金融业尤为重要。可是国内商业银行仍然没有建立起市场竞争的管理和经营机制，一是国内还没有形成这样的环境，二是巨大的利差盈利空间削弱了竞争的激烈程度，即使是走出去的那一点也基本得到了金融危机的检验。国外投资市场可以用战场来形容，市场的投资需要熟悉海外市场高素质人才的能力和经验，不是稍稍熟悉金融知识就可以为之的，更需要的是在市场中历练睿智、胆识和魄力，否则到头来仍然是交学费而已。

2.相关措施

(1)制定国际经营发展战略，提升国际竞争力

转变经济发展方式，商业银行不仅仅是通过调整结构提供服务进行引导，更重要的是自己要参与到发展方式的转变中，通过提高自己的国际竞争力，切实实现中国商业银行在世界金融领域的竞争地位。

(2)培养高素质人才，提高投资能力和经验

转变经济发展方式，提升海外竞争能力，构建世界一流的商业银行，就需要有一流的金融人才，特别是投资领域的人才和全面型人才，通过在国际市场摸爬滚打，通过置身于国际投行界积累经验，实现商业银行投入的资金的巨大效益，更要使我们的外汇储备保值增值，使我们的海外投资保值增值。

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引言

会计管理是指企业根据国家相关会计法律法规和规章制度的要求，结合自己企业的实际经营管理情况和业务特点，目的在于规范单位内部会计管理和行为的一种资金管理方式。会计管理对于企业的经营和资金的管理有着非常重要的意义，是企业经营管理工作的重要一环。

随着我国市场经济的发展和商业银行改革的深化，我国的农村商业银行经营管理的内外部环境都发生了很大的变化。经济全球化的发展和外资银行的进入，给我国农村商业银行经营管理的市场环境带来了很大的变化。商业银行面临的市场竞争越来越激烈，随着而来的风险也越来越大，商业银行经营管理的难度也越来越复杂。另外，随着我国银行业利率市场化改革的推进，农村商业银行的利润空间面临着越来越重的挤压，传统的银行经营模式也需要进行很大的改革。其次，随着新巴塞尔协议的签订和实施，对农村商业银行的资本充足率提出了更高的要求。这些环境的变化，给我国农村商业银行的经营和管理提出了越来越高的要求，作为商业银行内部资金管理的重要组成部分，会计管理在这种新形势下暴露出很多的问题和不足，已经很难适应新形势的要求。农村商业银行需要采取相应的改革措施，对于会计管理工作进行完善和改革。

一、农村商业银行会计管理中存在的问题

1.会计管理体系不健全

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，我国银行业利率市场化改革的推进和新巴塞尔协议的实施，我国农村商业银行经营和管理面临的内外部环境发生了很大的变化。在这种新形势下，我国商业银行会计管理体系不健全的漏洞就逐渐暴露了出来。首先，随着商业银行之间竞争的日益激烈，加上利率市场化改革的推进，使得农村商业银行经营和管理的难度越来越大，传统的银行经营模式面临着改革的必要。在这种情况下，会计管理难度越来越大，复杂性越来越高，对于农村商业银行的会计管理体系提出了很高的要求。其次，我国的大多数农村商业银行的会计管理体系都不健全，没有根据经营管理的环境的变化对会计规章制度进行相应的完善，会计管理规章制度不够系统化，规范化。农村商业银行的会计管理工作一直都是由银行的各个业务部门单独进行，造成会计工作得不到统一的协调，这种分级管理的模式使得各个部门在会计工作时不能进行很好的沟通和协调，一些部门甚至出于本部门的利益故意弱化会计管理的职能，造成商业银行会计管理工作的效果大打折扣。

2.农村商业银行没有建立健全的内部控制制度

我国的很多农村商业银行都没有建立健全的财务内部控制制度，对于银行内部的各种会计管理活动不能进行很好的控制和监督，使银行存在很大的内部控制风险。一些农村商业银行的领导没有意识到新形势下银行面临的内外部环境已经发生了很大的变化，仍然采用传统的管理模式和办法来进行银行的经营管理工作，对于银行的内部控制制度的建设不重视。随着商业银行改革的深化和经济全球化的推进，商业银行面临着很大的外部竞争，随着而来的市场风险也越来越大，对于商业银行的内部控制制度的要求也越来越高。另外，一些农村商业银行虽然建设了比较完善的内部控制制度，但是由于缺乏有效的监督，内部控制制度在执行方面存在着很大的不足，很难有效的发挥其作用。例如，2010年曝光和查处的四川省某农村商业银行副行长私自挪用银行的资金投资股市，给银行造成了巨大的损失的案件，就是由于内部控制制度的不健全，导致银行的经营和管理工作存在很大的漏洞，使得一些领导利用职务之便大肆挪用银行资金。据查，这位副行长多以利用职务和权力，对于银行的资金进行挪用并将之用于私人的投资活动，给银行带来了巨大的损失。这种事件就是由于农村商业银行的内部控制制度的不健全，而导致银行的领导可以利用制度的漏洞而产生的腐败行为。

3.信息系统的建设比较落后

随着我国商业银行利率市场化改革的推进，传统的商业银行的经营模式发生了比较大的改变。农村商业银行的业务范围由传统的存贷款业务开始向很多其他业务发展，例如中间业务，理财产品，银行咨询业务和私人银行业务都得到了迅速的发展，银行的业务范围越来越广泛。业务范围的扩大给农村商业银行的会计信息的处理提出了越来越高的要求。然而，大多数农村商业银行都没有建立先进的会计信息系统，对于一些重要的会计信息和数据，例如客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息等不能有效的进行处理和管理。我国农村商业银行目前所拥有的信息系统仅能对于账户信息和交易信息进行管理，且各个商业银行之间的信息系统没有进行很好的对接，一些信息和数据不能得到及时的交流和共享，使得农村商业银行的信息管理系统效率非常低下，在新形势下严重影响了银行会计管理工作的进程。

4.缺乏严格的会计监督制度

会计监督制度是随着市场经济的发展而产生的通过会计部门对于银行会计信息和工作进行监督和审查的一种制度。随着我国农村商业银行面临的市场风险压力越来越大，需要银行内部建立完善的会计监督制度，从而有效的对可能发生的风险进行预防和管理。我国的大多数农村商议银行缺少有效的会计监督制度，没有建立科学的风险预警机制和管理机制。大多数农村商业银行对于会计监督工作都不是非常重视，会计监督的程序非常不规范，会计监督的工作内容也是比较落后的，很难处理新形势下一些比较复杂的会计信息和数据，对于风险很难有效的进行防范和管理。另外，一些建立了比较先进的会计监督制度的农村商业银行，由于银行领导对于会计监督工作的干涉，导致会计监督制度很难有效的发挥其作用。

二、完善农村商业银行会计管理的对策

1.建立健全会计管理规章制度

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，农村商业银行经营管理面临的内外部环境越来越复杂，农村商业银行要根据形势的发展和银行内部会计管理工作的要求，建立健全会计管理的规章制度。首先，农村商业银行要根据国家相关会计法律法规的规定，结合银行的实际情况，制定科学合理的会计管理规章制度，使得银行的会计管理工作有章可循，使得会计管理工作更加系统和规范。其次，农村商业银行也对于落后的会计管理模式进行改进，将分散的会计管理制度进行统一的规范和管理，使得各个部门的会计管理工作能够得以很好的沟通和协调，从而加强对于各部门会计管理工作的规范，提高银行会计管理工作的效率。另外，对于建立的会计管理规章制度，银行的领导要发挥好带头作用，在银行的日常管理工作中严格遵守和执行规章制度，使得这些制度能够得以很好的落实，从而发挥其会计管理的作用。

2.提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度

随着金融市场的改革和开放，农村商业银行面临的市场风险也越来越大，在这种新形势下，银行需要提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度。首先，银行需要从外部的是市场大环境和银行内部的经营管理环境出发，对于可能发生的风险充分的评估，做好风险防范和管理工作。在银行的经营管理中，要严格遵守和执行国家相关的法律法规，在实际工作中要根据新巴塞尔协议的要求提高银行的资本充足率，在日常经营中对于存贷款进行严格的把关，从而提高银行的风险防范能力。另外，银行要建立完善的风险预警和管理系统，编制全面的资产负债表，利润表等项目，降低银行的坏账率，对于一些不良资产和债务也及时的进行清理，严格防范发生的系统性风险，从而提高银行的风险防范能力。

3.加强银行的内部控制制度建设

银行要加强内部控制制度的建设，从而有效的提高银行内部管理和控制的效率。首先，银行领导层要树立内部控制的意识，认识到内部控制在新形势下对于银行经营和管理的重要性，积极的领导各部门构建完善的内部控制制度。领导层要以身作则，对于已经建立的内部控制制度要很好的予以执行和落实，做好带头示范作用，在内部控制制度执行时协调好各个部门的工作。其次，要在银行的全体职员中树立内部控制的意识，使各个部门能够加强对于内部控制工作的重视，积极的配合内部控制制度的执行，从各个部门，各个细节方面抓好财务内部控制工作，为内部控制制度发挥作用创造良好的环境。

4.加强信息系统的建设

随着银行业务范围的扩大，我国农村商业银行已有的信息系统已经不能适应这些工作的要求，从而导致会计管理工作不能很好的进行。银行要根据自己业务范围的要求，积极的引入新的计算机信息系统，加强会计信息和数据的处理能力，例如对于客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息都要能够进行很好的处理和管理，从而满足客户的多种需求。另外，农村商业银行在进行信息系统建设和改进的时候，要注意各银行之间信息系统的对接能力，使的各自的信息和数据能够得到很好的沟通和共享，从而提高银行会计管理的效率。

5.建立严格的会计监督制度

在农村商业银行经营规模越来越大，资金管理难度越来越复杂的新形势下，很容易出现一些领导干部利用会计和财务管理制度的缺陷，通过职务之便盗窃贪污银行的财产，使银行的经营管理面临严峻的考验。在这种形势下，农村商业银行要充分重视发挥会计的监督作用，通过建立严格的会计监督制度，对银行内部的各项会计数据和信息进行严格的监督和审查从而很好的发挥会计监督作用。另外，会计监督工作在开展时，除了传统的业务和项目之外，还要讲银行的一些新的业务纳入会计监督的范围，比如信用卡，理财产品，中间业务等，改进会计监督的方法，提高会计监督的效率。

三、总结

随着我国市场经济的发展，商业银行面临的经营和管理环境也正在发生着巨大的变化，这种新形势对于农村商业银行的会计管理工作提出了新的要求。农村商业银行要重视会计管理工作存在的不足和缺陷，积极地采取措施进行改革和完善。

参考文献：

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作为商业银行的一种基础性工作，会计工作是银行健康发展的重要保障，有着丰富的内容，包括银行核算、银行经营、业务发展预测以及经营决策的制定。随着经济的迅速发展和运行环境的不断变化，大量的金融案件阻碍了商业银行的健康发展，对银行经营制度和管理方法提出了更高的要求，这就需要商业银行要致力于会计风险的防范。鉴于银行会计风险防范是银行经营工作的重中之重，需要工作人员加强自身素质和工作能力的提升，最大限度地防范和抵御风险。此外还有依赖于严格的制度和规范，这就需要充分利用网络信息技术，建立一个科学严格和跟踪及时的会计信息系统。当然银行会计风险的防范和化解是一个复杂的过程，贯穿于银行经营和发展的始终，必须加强重视。

一、从银行会计基础工作认识银行会计风险

（一）会计人员从业意识风险

部分员工风险意识不强，缺乏对规章制度的学习，不能严格执行各项业务操作流程。特别是对于授权监督存在被约束的思想，从思想上没能引起重视。对业务中出现的差错也是未能认真对待，屡错屡犯。

（二）管理者的责任风险

作为经营主体的各分支机构管理者在利润指标、支付保证、风险防范、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下，往往重业务、轻管理，对风险的重视程度不够，甚至对各级管理视为业务发展的绊脚石。

（三）表外抵质押物品的风险

大多银行表外抵质押科目中的代管物品及抵押财产的揭示不够清晰，这就加大了表外抵质押物品的风险。作为银行经营期间的一种物质保障，代管物品或者是抵押产品在很大程度上对经营风险起到了化解作用。就目前我国行业银行的经营情况而言，由于缺乏对抵押物的了解，以至于缺乏对所有物质的利用，甚至不清楚担保物的性质、价值、现状，以致使抵押物品没能更好地形成保障。

（四）会计内部控制系统建设风险

在中小银行的经营发展中，对内部控制的重视程度不够，仅仅是将其作为一个被分解的单元分散在整个管理过程中，在会计业务管理中，不同的岗位被赋予了不同的职责，但是不相容的业务缺乏必要的联系，制约了业务的开展，并且未能在会计系统、信贷系统中形成一套环环相扣的风险防范程序，难以及时发现和处理存在的问题。

（五）银行会计信息失真风险

有的基层行为了掩盖自身信贷资产质量低、风险大的问题，以借新还旧、收旧贷新为借口，对借款单位采取以贷还本、以贷收息的方式，将不良贷款转为正常贷款，以降低贷款逾期率和不良贷款比例，提高收息率，以达到完成上级行下达的目标和任务的目的。任意调整收支科目等，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价，因而带来更大的风险。

（六）会计监督职能还需进一步提高

对于我国商业银行的经营现状而言，会计工作处于会计核算阶段，重视对账务的处理，缺乏对资金流动过程的监督，造成了银行会计部门管理的被动，成为制约商业银行健康发展的一个阻碍因素。

二、防范银行会计风险的具体决策

鉴于银行的经营和管理中存在着诸多的风险，承受着严峻的考验，这就需要银行将会计风险的防范和化解作为银行工作的重点工作来抓，切实搞好银行的经营和管理，防范银行的会计风险，进而促进金融稳定。银行会计风险的防范和化解是一个复杂的课题，需要银行和社会各个方面的共同努力，这就需要从整体着手，对目标进行细化，建立健全适应商业银行经营要求的会计内部控制机制建设、加大银行人力资源管理与开发力度、防范操作风险等几个方面入手， 制定、落实相应的对策。

（一）构建高效会计风险监督保障系统

1.引进全面的风险管理模式

吸收其他银行先进的管理经验，建立长效风险管理体系。形成以全面的管理范围、全程的管理过程、全新的管理方法、全员的管理文化为核心的新型管理模式。在管理过程中通过建立全面的风险管理模式，对业务办理的每一个过程进行全方位的管理，能使资产业务、负债业务、银行中间业务得到全面化、系统化的管理。这样不仅可以在一定程度上防范会计风险的发生，还有助于建立良好的行业文化，提高会计人员风险管理的意识和自觉性。

2.建立内部控制制度

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（二）商业银行财务管理目标需要改变。国内商业银行自20世纪八十年代中期以来，逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标。随着市场经济的发展，股份制商业银行相继上市。银行管理层对现代商业银行经营体制的认识也在逐步深化。但是，由于历史和管理因素，大多数商业银行分支机构对“股东财富最大化”知之甚少。这就造成商业银行在经营过程中，一味追求规模、利润最大化，财务管理偏重于银行各项经营活动结果的财务反映，强调存、贷款增长率等规模指标，注重当期利润的实现情况，忽略对长远价值的追求，银行财务管理与业务管理过程相分离，单项业务的微观效益观念和全局的宏观效益观念没有实现有机结合，没有充分考虑资本充足率、资产股本回报率等指标。

（三）商业银行现代成本管理观念需要建立。商业银行经营成本基本分为产品成本、部门管理成本和客户成本三大部分。我国目前大多数商业银行成本管理处于粗放管理阶段，没有完全实行审慎性会计原则，成本核算方法简单，没有深入、细致、严格、规范的管理规定，成本控制基本上集中在部门管理成本的控制上，对产品成本和客户成本的管理很少涉足。总行制定费用指标时全部或部分以前期数据为基础，这就造成过去不合理的开支继续沿袭下去，分支机构即使未使用完总行下达的费用指标，也出于各种目的而尽量完成费用指标，无形中加大了银行费用成本。

（四）商业银行财务管理职能需要转变。目前，一些商业银行分支机构的财务管理工作仍然停留在初级阶段，财务管理只是发挥财务会计的职能。各商业银行不同程度地存在着“重核算、轻决策、支付服务”、“重财务处理、轻成本控制和盈利控制”、“重事后分析、轻事前预测和事中监控”、“重指标控制、轻参与经营管理”等现象，财务管理的职能没有得到充分体现。

（五）商业银行财务管理人员素质需要提高。目前，我国商业银行的财务管理人员大部分缺乏有效的、高层次的专业培训，往往只局限于应付日常性的工作，对自己的要求往往也只是“账平表对”，缺乏独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代财务管理人才素质的要求。

二、外国商业银行财务管理经验

外国商业银行发展早于我国、快于我国，其商业银行财务管理已经形成了较为科学、规范的管理体制和管理模式。研究与借鉴外国商业银行财务管理先进的经验及手段，将对我国的商业银行财务管理改革和发展起到极大的促进作用。

（一）外国商业银行财务管理模式。伴随着市场经济的发展，近年来，欧、美地区的大型商业银行逐步从以地区为中心、以分行为主导的科层制组织模式向以业务为主线、强调业务部门系统管理的业务单元制组织结构转变。为适应业务单元制组织结构，外国大型商业银行较多采用了矩阵式架构的财务管理体制。即各业务单元作为利润中心，实行垂直的专业化管理，同时每个业务单元都具有财务管理职能，通过管理会计方法对各业务单元和成本中心进行成本控制和绩效评估。

（二）外国商业银行财务管理目标。外国商业银行大多是股份制商业银行，财务管理“股东财富最大化”的目标被银行内部、监管部门以及中介机构所公认。坚持“股东财富最大化”是银行管理层和投资人相互信任和理解的基础也是资本市场对银行经营监督和评价最适用的指标。在外国商业银行经营目标“股东财富最大化”的意识深入到银行的各级管理层和每个银行职员。

（三）外国商业银行的成本管理观念。外资商业银行在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念，树立了以风险管理为核心的稳健经营的理念在具体的业务经营和管理中，不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，而且即使在银行内部，提供服务和接受服务的部门或人员也都要进行成本的核算，成本核算的观念贯穿业务经营和管理活动的各个方面和各个环节。

（四）外国商业银行财务管理的职能。在财务管理职能上，外国商业银行已实现从财务会计向管理会计的职能转变。一方面管理会计为计划、控制、决策和业绩评价等部门提供信息；另一方面它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。为了实现有效的财务管理，国外商业银行很重视信息系统的建设和电子化建设，普遍建立了管理会计系统。

（五）外国商业银行财务管理对人员素质的要求。以花旗银行为例，花旗银行把数据构建当作财务主管必备的基本职责之一，要求财务主管熟悉各类主流的系统软件和五花八门的应用软件，并负有确保各类系统软件和应用软件运行正常的责任。

三、我国商业银行财务管理对策

（一）借鉴外国商业银行经验，我国商业银行完善财务管理体系关键要强调三个要点，即：“垂直管理”、“双线负责制”和“财务管理信息网络”。“垂直管理”和“双线负责制”的模式能够维护财务主管人员相对独立的地位，确保财务管理人员职能的充分发挥，有利于其管理和控制职能的实现，而“财务管理信息网络”的构建和逐步完善，能够确保财务信息的及时、准确，便于各级领导和有关财务信息需求者及时准确地获取实时信息。商业银行通过构建“财务管理信息网络”，将各项财务管理数据和信息置于网络系统之中，增加财务管理工作的透明度，便于银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实事监控和检查，这将进一步提升财务管理工作的整体水平。

（二）确立“股东财富最大化”的财务管理目标。我国商业银行财务管理的基本目标是整个财务管理工作的核心，是开展各项财务管理活动的基础。以“股东财富最大化”作为财务管理工作的目标，不仅是合理，而且也是可行的，因为这个目标坚持了银行运作的产权基础，充分考虑和尊重了银行出资者的合理利益，使整个银行的经营管理活动建立在一个可信和现实的基础之上。

（三）建立我国商业银行财务管理现代成本管理观念。首先，我国商业银行要改进成本管理理念，成本管理不仅仅是财务部门的责任，而且是每个部门和每一位员工的责任，要将成本控制贯彻到全行的经营管理活动中去。其次，是改进成本管理方式，对产品成本、部门管理成本和客户成本进行全面而细致的核算，从而实现对每项业务、每项产品、每个机构的成本核算和全面成本管理，通过量化核算决定各项金融产品的扩大或收缩，控制业务开展的规模和进度。最后，要不断加强对银行工作人员的教育和宣传力度，使其树立起良好的成本意识和节约观念。

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一、完善内部控制制度

内部控制制度是银行的一种自律行为，是农村商业银行内部控制的基础，是防止金融风险的关键。有效的内部控制制度可以确保农村商业银行的经营活动合规合法，以合理规避各种风险，保护其自身的财产安全和客户的存款安全，达到资金安全性和流动性的经营目标，实现经营效益的稳步增长。我国农村商业银行应当根据中国人民银行的《商业银行内部控制指引》要求，遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，制定相应的内部控制制度及业务操作规程，把强化内部控制制度建设作为一项经常性的工作来抓，简化不必要的工作程序，减轻工作人员的工作负担，内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，充分考虑农村商业银行工作量大、业务繁多以及人员数量较少的特点，以防范风险、审慎经营为出发点，渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和工作岗位，并由全体人员参与，做到以业务流程为中心，明确岗位职责，加强岗位与岗位之间的互动性和配合性，完善内部牵制制度和授权审批制度，提高制度的执行效率与可操作性，及时反馈和纠正内部控制存在的问题，根据金融环境和经营情况变化，加以调整、修正和完善，促进商业银行业务有序开展。建立健全风险防范制度和风险预警制度，明确风险控制范围和控制方法，建立风险评估制度和危机突发应急制度，建立公正合理的奖惩制度，将是否遵守银行的规章制度作为经营绩效考核的重要内容，调动银行工作人员的积极性。

二、重视风险控制与管理

银行是以营利为目的的金融服务企业，属于高收益、高风险行业，在经营活动中经营收入与经营风险同时并存，为了保证资本安全，实现盈利目标，必须加强银行内部控制与风险管理。在经济全球化背景下，农村商业银行经济环境日趋复杂，面临多样化的风险，经营风险与财务风险存在于银行经营活动的全过程，风险管理成为农村商业银行内部控制的重要环节。加强农村商业银行内部控制，必须建立授权控制和职责分离制度，落实岗位责任制，加强对商业银行各个业务过程和操作环节的内部控制，降低和消除银行风险，增强全员风险防范意识，建立科学有效的激励约束机制，调动全体员工的工作积极性，形成良好的内部控制环境，建立全面性、系统性和动态性的风险约束机制，把内控机制贯穿银行各个部门和各项业务环节，分清主次要害，采取系统化、分层次的风险监控体系，根据各项业务的性质特点和经营状况的变化做出适当调整。适应复杂多变的金融环境，建立能覆盖银行所有业务的风险监控和评价预警系统，构建风险评估和预警模型，采用定性和定量相结合的方法估计风险发生的概率和损失程度，注重风险预测分析，及时准确地进行风险估计和识别。做到事前监督制定有效的风险预警体系，从风险发生的可能性考虑到对商业银行盈利目标的影响程度，事中监督监控农村商业银行日常经营情况，及时发现经营风险，建立风险应急预案，事后监督银行经营情况，提高风险识别与防范能力，及时发现风险隐患，提出改进措施，尽可能以较小的风险实现较大的收益，实现农村商业银行稳健经营与健康发展，提升银行抵抗风险能力与市场竞争力。

三、加强信息化建设

信息化建设可以为农村商业银行经营管理提供有效的信息沟通平台与技术支持，是保证农村商业银行经营管理科学化与高效性的重要手段，能够提高银行工作效率和工作质量，增强金融市场竞争力。随着金融电子化的快速发展，银行对计算机的依赖与日俱增，计算机信息系统广泛地运用于银行各项业务中，银行电子化的应用提高了信息处理的质量和速度，保证了银行业务处理及时准确。农村商业银行必须加强金融信息化建设，银行管理的工作量较大且较为复杂，手工做账耗时费力，迫切需要既懂经营管理又懂现代信息化技术的专业性人才，为银行发展与竞争注入新的活力。根据农村商业银行自身的发展特点，把现代化信息技术运用于经营管理活动的全过程，覆盖银行业务活动的所有领域，利用信息技术把规范的业务流程和内部控制措施嵌入到会计信息系统中，做到信息能完整地、准确地被获取和传达，使得企业内部控制时间提前，内部控制的时间向事前防范、事中监督的方向移动，实现内部控制途径由人工控制向程序控制转变，内部控制方式由手工操作向自动化控制转变。充分发挥信息科技技术的优势，整合银行资源，提高信息传达的效率，实现银行内部各部门之间信息流与资金流的集成和数据交流与共享，向银行各级管理部门提供迅速、高效、准确的有效信息，制定操作程序及岗位职责、计算机管理制度、资料管理制度、密码管理制度等，应充分体现明确分工和职责分离的内部控制和相互牵制的要求，防范计算机信息系统使用操作过程中可能形成的风险，也可以利用信息技术建立预警系统，制定针对关键部门、关键岗位和关键环节的风险防控预案，加强对内外部信息预测、评估、判断以及对风险过程的监控，提高内部控制效率与效果。

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在成熟的银行体系中，商业银行对于宏观利率、汇率及其他宏观政策的变化引起的市场风险、策略风险和政策风险等，都应有审慎而科学的应对措施。其信贷行为的调整所参照的重要依据一般有两个：一是市场对主要经济、金融指标（如利率、汇率等）变化所做的预期；二是机构自身在风险与收益之间的权衡。因此，宏观经济波动不可能单一发生作用，对商业银行本身的经营状况和资产质量产生影响。

此外，银行科学的动态资本金配置机制，还会发挥非常有效的反周期作用，从而使得银行的经营状况和资产质量保持相对稳定。这正是我们所谓商业银行成为自主经营、自负盈亏的企业的最终改革目标。

中国的商业银行――无论国有的还是股份制的，经历商业化改革的时间已有十多年。但在这次宏观调控中，其经营和管理行为并未充分体现出上述方式与特点。

第一，商业银行经营没有体现对利率等指标的预期。目前中国的利率水平总体呈现上升势头。通常，如果市场预期利率处于上升周期，商业银行会尽量增加长期负债，减少长期资产；体现在信贷活动中，会主动减少中长期贷款，增加短期流动资金贷款，从而减少利率的敏感度缺口。

但这次政府宏观调控在先，意在控制长期固定资产贷款。各家商业银行当初制定年度工作规划，基本没有针对宏观经济周期变化的预期做出调整，后来仓促间为完成政府“严控信贷闸门”要求，迅速缩减企业短期流动资金贷款和短期票据融资。这就完全违背了利率上升预期需要的贷款结构与期限的调整关系。

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[中图分类号]G642.0

[文献标识码]A

[文章编号]2095-3283（2017）03-0159-02

商业银行经营管理是金融专业的核心课程。通过课程学习，学生既要掌握商业银行的基本理论，又要具有相应的实践能力，如存贷款、结算业务等际业务的操作，为学生将来从事银行、证券、保险、期货等工作奠定扎实的基础。独立学院是我国高等教育改革的新生力量，以培养应用型本科人才为目标，因此，独立学院商业银行经营管理课程教学，应根据独立学院人才培养目标和课程教学存在的缺陷加以改革和完善，不断提升教学效果，为社会输送更多合格的应用型金融人才。

一、独立学院商业银行经营管理课程的特点

（一）覆盖面广、综合性强

商业银行经营管理课程是一门微观经济学的分支学科，是在金融学的基础上，贯穿“三性”管理原则，以商业银行的业务经营和管理机制为主要研究对象。但其又具有明显的宏观经济学的特征：商业银行的经营管理不可能脱离宏观经济环境，国际政治经济环境变化、国内国民经济运行状况、国家产业政策调整、央行货币政策变化等都将对商业银行具体的业务经营产生深远的影响，因此这门课程覆盖面广，兼具宏观性与微观性。

（二）内容更新快、实践性强

商业银行经营管理课程的显著特征是经济性、政策性因素对课程内容的影响较大，教学内容要随着经济环境的变化而变化。在过去几十年中，金融全球化、自由化对商业银行的经营环境产生了深刻影响，如银行间并购、新巴塞尔资本协议、美国次贷危机、互联网金融的冲击等，这些迫使商业银行不断改变和调整其经营理念，拓宽业务领域，寻找新的管理方法，不断创新产品和服务，以在激烈的竞争中立于不败之地。因此，在独立学院商业银行经营管理课程教学中，一定要关注现实的最新变化并融入教学内容中，并注重对学生创新思维与创新能力的培养。

（三）理论与实务相结合、应用性强

商业银行经营管理是一门具有理论高度和实践广度的学科，其发展始终处于动态变化之中，并且紧密结合金融开放以及中国经济的最新实践。其内容既包括商业银行的基本理论，如资产负债管理理论、利率风险管理理论等，也涉及具体的实务操作和流程介绍，如银行的负债业务、资产业务、中间业务、营销业务、表外业务等。学生通过课程学习，不仅可以从事银行类管理工作，进行全盘式管理，也可以进入具体的业务岗位从事一线工作，如银行前台柜员业务、大堂经理理财业务、客户经理营销业务等，故其应用性极强。

二、独立学院商业银行经营管理课程教学存在的问题

（一）教材内容与现实脱节，难以激发学生的学习兴趣

由于教材从开始编订到最终出版需要时间，因而教材内容一般滞后于现实发展情况。商业银行经营管理的实际发展状况会随社会经济发展而变化，导致大部分独立学院商业银行经营管理课程的教材普遍存在内容滞后的现象。再者，由于我国商业银行市场化经营也是近年的事情，商业银行经营管理课程的教材大多取材于西方，缺乏对我国商业银行运营状况的深入剖析，更缺乏来自本土的鲜活的实践案例，学生学习教材的过程中会有与实际脱节的感觉，故难以激发学生的学习兴趣。

（二）教学方法单一，不利于学生创新能力与自主学习能力培养

传统教学方法强调“三个中心”，即以课堂为中心，以教材为中心，以教师为中心。大部分独立学院的商业银行经营管理课程的讲授方法仍局限于教师在课堂上“满堂灌”，学生则通过听、记、写等方式去吸收知识。这种教学方式下，学生只是被动接受、存储，没有自觉、积极、主动地参与课堂教学，不利于学生创新能力与自主学习能力的培养。

（三）教学实践薄弱，学生缺乏就业能力

商业银行具体实务的操作涉及银行的负债业务、资产业务、中间业务等。这些业务操作、各项管理流程都需要实践操作以增加感性的认识。目前很多独立学院开设的商业银行经营管理课程缺乏实验环节，重理论讲解、轻实践操作的现象较为普遍，使学生对教学内容产生空泛感，缺少感性认识[3]。这种教学方式忽视对学生的知识应用能力及实务操作能力的培养，与实际需求相背离。

目前大部分独立学院商业银行经营管理课程的教学实践依然沿用“软件+电脑”的教学模式，校企深度融合不够，全真化教学情景模拟的实验教学与真实的银行工作环境存在着较大的差距。教学实践环节的薄弱，使学生仅仅掌握了书本知识，但理论与现实仍存在一定的差距，这种教学模式下培养的学生，缺乏就业竞争力，即便就业，其对工作的适应也需要较长一段时间。

三、独立学院商业银行经营管理课程教学改革思路

（一）与时俱进完善教学内容，激发学生学习兴趣

商业银行经营管理课程实践性强的特点决定了这门课程必须密切追踪商业银行的动态变化，体现商业银行最新的实践成果。传统的商业银行业务主要以资产、负债、中间业务为主，但近年来第三方支付、直销银行、电商平台、移动银行、P2P 网贷、微信银行等创新业务大行其道，不懂得这些业务，在互联网金额时代无异于“瞎子摸象”，独立学院的教师应及时将这些内容编进商业银行经营管理学课程，以激发学生的学习兴趣。

（二）多种教学方法并举，培养学生的综合能力

独立学院商业银行经营管理课程教学中应采取多种教学方法，如案例教学法、现场教学法、体验式教学法、翻转课堂教学法等，以改变过去的“填鸭式”教学。以案例教学法为例，任课教师可根据具体章节的教学内容提供一系列背景资料，引导学生运用所学的专业知识，在课下搜集补充相关信息，通过小组讨论形式完成教学任务。通过对课程相关典型案例的探究与分析讨论，能加深学生对专业知识的理解和认识，还有助于培养学生独立分析、思考和处理各种复杂问题的能力商业银行仿真实验是现代通讯技术与网络技术发展的产物，在全程仿真实验中，学生被置身于仿真实验环境，成为银行的主角，激发了学生的学习兴趣和热情，独立学院通过建立金融仿真实验室，帮助学生获取银行各种业务的操作知识，培养学生的动手能力，而且学生会亲身体验银行业务中蕴含的风险与收益以及其内在的联系性。通过仿真实验，既掌握了银行实务操作技能，又加深了对理论的理解，巩固了课堂理论教学的成果。

（四）加强校外实践教学基地建设，提升学生的就业能力

学校通过与商业银行、证券公司、保险公司等金融机构合作，建立校外实践基地，给学生提供一个真实的企业工作环境，让学生参与具体业务，有助于培养和锻炼学生分析与解决实际问题的能力。独立学院可以对企业提供教育技术支撑，共同开展课题研究，企业提供实习场地和实习指导老师，切实提升学生的金融实务操作能力、职业素养、就业竞争力及适应社会的能力。

[参考文献]

[1]潘金霞.基于实践的商业银行经营管理课程教学模式改革[J].长江大学学报（社科版），2015（5）：85-88.

[2]陈开岩，闫燕.浅论高校大学生创新能力的培养[J].辽宁行政学院学报，2005 （5）： 161-162.