经济责任审计新规模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇经济责任审计新规，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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一、高校经济责任审计评价的主要内容

高校经济责任审计评价制度最早始于1997年，最近一次，教育部又印发的《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财[2011]2号)。通知中规定了以下内容：一，高校教育系统经济责任审计的首要职责是进行预算的执行，以及统计其它财政收支的数据，并确保它的真实性和合法性；二，负责管理高校内部的投资情况以及统筹高校的财务状况；三，对重要的经济项目具有决策权，可以编订高校内部的财务制度以及监督其执行状况；对下级单位具有监督权和裁决权。此外，责任人必须落实国家的方针政策，始终与国家政策衔接，遵守国家有关的经济法规，执行好上级的指示；并处置重大的经济决策事项以及做好与经济责任有关的管理、决策活动的社会、经济、环境效益；牢牢树立法律意识，杜绝金钱腐败、权力腐败。

二、当前高校经济责任审计评价所存在的不足

(一)高校的经济责任审计评价制度存在众多缺陷

尽管高校的经济责任审计评价已经在我国推行了十多年了，但是，在实际中还有许多问题没有解决。比如说在一些比较重要的部门，或者在重大项目资金使用方面，重大财产处置方面，没有真正的将责任落实的执行者的身上，而且对学校内部所谓的经济责任人的监督不够全面，只停留在制度的层面，没有落实好执行情况，这种现象普遍存在于国内各大高校。

(二)高校难以制定统一的经济责任审计评价标准

由于高校的职能部门比较繁琐，不仅涉及到各个学院、食堂、医院、图书馆、后勤集团、科研所等，还涉及到社团、商户、游泳馆等，其组成部分比较冗杂。既有事业单位的成分在里面，也有私人商户和公司企业参杂其中，有公益性质的成分在里面，也有盈利性质的成分在里面。由于最近几年高校内部经济制度的改革，导致许多高校内部的管理制度都不尽相同，校内经济更加的多元化，也更加难以管理。

(三)高校现有的财务制度无法满足

经济责任审计虽然我国早在1997年就颁布了与高校有关的财务制度，十多年过去了，管理财务的方式依然没有多大的变革，虽然有一些小小的改进，但整体内容都还是照搬原来的制度，无论是财务报表还是财务审计，早已无法适应新时期高校的财务要求。所以，高校现有的财务制度首先是不能够满足现在的财务核算要求，其次是如果责任人卸任，在交接的过程中会出现财务结算的问题，这主要涉及到拖欠账款，贷款，导致接任人无法处理好问题。再就是，资产折旧不及时，容易导致重复折旧，或者被动折旧。

(四)高校经济责任审计制度缺乏有效的管控环节

一般而言，高校的审计人员均是学财务出身，有些人名为“财务管理”出身，实际上却并不通管理之道。因为这些人员往往会从专业知识的角度出发，主要注意力会聚焦在财务统计上，而忽视了管理能力的提升，从而不利于财务工作的开展。因为从管理学的角度来讲，关注财务使用的过程就是财务管控的过程，二者缺一不可。

三、提升高校经济责任审计评价水平的措施

(一)建立健全经济责任审计制度，摸清审计评价的对象和内容

要建立健全的经济责任审计制度，首先要弄清楚经济责任审计的概念，然后后续任务才得以开展。要弄清楚审计对象，细化到高校的各个部门中去，弄清楚不同的部门所使用的审计手段和审计方法。将经济责任审计完完全全落实到个人，谁负责，谁签字，出了差错该怎么办？谁来制定决策，怎样执行，怎样审核项目等，这都要与责任人进行挂钩，以确保责任制度的顺利执行。

(二)拓宽审计渠道和具体的经济行为，更新经济责任审计的内容

当前，高校的经济活动主要停留在结果层面，而过程往往被忽略，资金使用的动向，资金使用又没有真正的落实，虚假报账等时有发生。比如项目招标，预算和实际会有出入，但是实际上仅凭发票就能报账等，严重影响了经济活动的合法性。再就是，由于现有的经济责任制度依然沿用的是97年的财务制度，但2011年出了新规，所以高校应当立足新规，引入更加完善的经济责任审计评价制度，以提高高校财务的高效性、透明性。

(三)按照高校现有的行政结构，探索全新的高校经济责任审计体系

由于我国的高校具有普遍的特殊性，若要建立一个完善的且适用的体系，必须依托高校现行的管理模式，量身定做适合当前高校管理的经济责任审计制度。要做到这一点，必须从日常考核、廉洁奉公、科学决策、科学管理、依法行政这五个方面入手，才能制定出符合我国高校情况的经济责任审计评价体系。学校领导在做出有关经济责任的重大决策之前，必须听取专业人士的意见，以及制定科学的方案，切不可，造成经济决策失误，拖累经济责任人。

作者:张新妍 单位:中国劳动关系学院

参考文献：

[1]王亚荣，冯民柱.高校经济责任审计评价的几个难点问题及对策探讨[J].当代经济科学，2011.

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(1)整合资源 提高质量 明确责任 调整范围 研究方法：令狐安对责任审计提出五点要求 无

理论研究

(4)思维创新是推动审计事业发展的不竭动力 张贵虎

(5)谈影响审计工作效率的因素 杨丽

(6)经济效益审计与财务收支审计的区别 赵鹏

(7)内部控制理论的发展与我国内部控制实践改进 苟三云

(9)内部控制评审在审计中的作用 徐明丽

(10)浅谈优化企业内部控制环境的着眼点 马洪维

审计研究

(11)试述审计风险的内部成因与对策 张冰

(12)对构建公共财政框架下的预算执行审计新体系的思考 周继军

(14)谈国家审计的体制改革 马宏杰

(15)企业审计发展趋势研究 张卫平 谢旭霞 肖江

(16)我国政府审计风险控制 智海琴

实务探索

(17)浅议企业领导经济责任审计在企业审计中的特点 张卫彬

(18)新会计制度为国企资产“去伪存真” 陈晖

(19)找准审计工作的着力点 提高审计执法工作质量 刘曙元

(20)审计在规范政府采购行为中发挥的作用 王学龙

问题透视

(21)浅析“小金库”问题 杨萍

(22)正本清源 源清流洁——治理公款行贿的审计对策 苏孜

(23)试论反通货紧缩的措施 张锡元

刊中报

(24)货币政策委员会认为信贷增长偏快趋势得到初步控制 无

(24)证监会明确内部职工股流通新规 无

(24)中国未来20年经济将继续高速增长 无

(24)国家国有资产管理委员会副主任邵宁透露明年国资改革有四大重点 无

(25)国资委主任李荣融说国有独资中央企业将试点建立董事会 无

(25)中国财政收入突破2万亿元 无

(25)中国税收收入完成19843亿元 无

(25)中国人均gdp将超千美元 无

经济研究

(26)试析网络经济对传统会计理论的影响 候青苏

(28)优化国企股权结构问题的思考 李小军

(29)如何完善企业内部会计控制 钟青

(30)甘肃农村走小城镇化道路中存在的问题 薛玉洁

(31)浅议如何发展银行保险业务 赵燕

(32)浅谈假冒伪劣商品的危害 李华龙

会计研究

(33)努力探索企业成本管理之路 丁波

&

nbsp; (34)从资产负债表看企业财务状况 陈亚丽

财务管理

(36)非赢利组织财务管理的几点看法 鲁映霞

(37)利用政府贴息贷款促进医院发展的可行性研究 胡雅洁

(38)企业集团内部会计委派制形式比较 张文煜

技术与方法

(39)谈谈集团公司应收账款的管理 刘文俊

(40)谈如何用通审软件进行计算机审计 高岩峰

(41)浅谈承包经营审计中的盈亏审计 许莹

(42)企业绩效评价中基础数据的调整 李燕

(43)浅谈计算机在审计业务管理中的应用 万国宁

经济论坛

(44)灾后重建的思考 候卫民

(45)“入世”对中国企业国际竞争力的影响 蒋秀中

(46)浅谈流通企业集团的财务管理 李贞

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（一）积极学习新准则,做到融会贯通。新准则颁布后,我们坚持以派出学、集中学和交流学相结合的方式,加强审计人员对新准则的理解和贯通运用。首先是外出培训学习。我局选派一名副局长参加省厅举办的新准则培训学习班,通过其对新准则的理解和掌握,再由他以专题讲座的形式对大家进行讲解培训,使审计人员真正能够对新准则融会贯通、达到学以致用的目的；其次是集中学习。我局把新准则的学习作为每周必学的一项任务,一方面组织大家集中学习,逐条对照讲解，深刻领会，吃得透、拿得准，应用中得心应手。另一方面给大家留出一定时间自学，要求每个职工针对学习和培训写出心得体会和学习笔记，经常检查，真正把学习新准则这一项任务落到实处。第三是采取交流学习。在掌握新准则主要内容的基础上,组织大家定期不定期开展互动式学习交流，同时积极邀请上级机关来我局指导讲解，并针对修订后的审计准则的新规定、新要求、新变化，认真查找当前审计工作中存在的差距和不足，纠正不符合新准则要求的习惯做法，充分发挥新审计准则在规范和指导审计工作中的重要作用。

（二）大力宣传新准则,营造良好的外部审计环境。去年我局采取多种形式,广泛宣传新准则。一是通过悬挂横幅,制作展板等形式,扩大新准则的影响面。二是局机关自费订购了新审计准则和经济责任审计相关规定的学习手册和传单,通过“12.4”法制宣传日等形式，发放到社会和单位。三是利用审计项目进点会、座谈会和现场审计等机会,向被审计单位和财务人员、内审人员细心宣传讲解新审计准则,通过以上形式,取得了被审计单位及其有关人员的理解和支持，为依法审计营造了良好的氛围。

（三）认真贯彻新准则，指导实际审计工作。一是围绕新准则中的新精神,新内涵,规范审计业务流程，搞好新旧衔接,进一步完善了审计项目的审计流程、审计组审计报告批准征求意见流程、临时交办或委托审计项目安排通知单流程。二是落实了审计项目 “两级复核,一级审理”的要求,进一步细化了审理操作规范,统一了调查了解记录、审计报告征求意见书、审计组采纳被审计单位意见表、审理意见书等审计业务文书格式,全面推行了审计业务审理制度。三是根据新准则废止的审计准则和规定目录,对现有制度进行梳理,对梳理出与新准则相冲突的规章制度和文件,进行重新修订，确保审计监督依法、公开、透明。

二、抓质量，大力提升审计业务水平

审计质量是审计工作的生命线。我局一直以来，把审计机关“人、法、技”建设作为头等大事来抓，审计质量总体上呈现出不断提高的趋势。

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党的十七大以来，我国提出建设社会主义新农村的任务，这是一项系统而长远的任务。农村财务管理是广大干群关注的焦点，也是当前农村工作的重点与难点。我国在开展农村基层民主自治的基础上，大力推进村级财政的民主管理，这对于农业税减免后的新农村建设来说意义重大。但是近年来，农村财务问题从某种程度上来说已成为激化干群矛盾、影响农村稳定、制约农村经济发展的主要因素，不得不给予重视。笔者结合自身工作实际，对该问题提出几点看法，以期在指导农村财务管理工作中发挥更大的作用，为今后规范农村财务管理提供参考。

1提高农村财务管理人员水平

农村财务管理过程中，人的要素必须给予重视，这里主要涉及2个方面的问题。一是部分村干部素质不高。极少数村干部贪污、挪用集体资金。有的村干部擅自出借、无偿占用村集体资金，使大量借款一时无法收回。有的村干部违反财务规定，公款私存，牟取利息;或违规为企业或亲友提供经济担保，导致村集体资产流失。有的村采用虚增被征土地、花木、大棚获得补偿款等办法，合伙私分、挪用征地补偿款。收入不交账，多收少交，重报开支，多领补助，乱发误工补贴，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假发票报账等。二是村会计素质不高，会计人员作为基层的财务管理工作者，文化程度不高、工作责任感不强，无证上岗，对新会计制度不熟悉，难于适应当前农村财务管理要求，从而造成干群关系紧张，影响农村社会稳定。

对此，农村领导干部要提高对新农村财务管理重要性的认识，把财务管理工作落到实处。同时，农村基层领导要以身作则，带头示范，坚决不说违反农村财务管理政策规定的话，坚决不做违反农村财务管理政策规定的事。村领导不应该违规违纪插手管理财务。另外，提高农村财会人员素质，切实提高理财水平。首先是要广泛开展农村财务人员思想品德教育、职业道德教育，使他们树立高度的工作责任感，敢于照章办事。其次，理财业务能力也是十分重要的方面。财会人员作为特殊从业人员，要有良好的业务素质，应定期组织开展农村会计知识竞赛活动和农村会计实务培训工作，重点抓好新规定、新制度的培训以及财会人员的上岗培训和后续教育。各乡镇也要加强对村干部、村民主理财小组成员的财务知识培训，增强其依法行使民利、保障合法权益的意识与能力。

2规范农村财务管理程序

农村财务管理中出现众多问题，笔者认为另一个重要的原因就是财务管理的程序不规范。中国历来有“重实体、轻程序”的传统，这种思想也体现在村级财务管理上，只要钱用的合适，用的过程、手续、流程都可以忽略不计，这种思路也导致在农村财务的使用方面出现众多违规、甚至违法的行为，如报账随意、票据使用不规范、财务使用情况不公开、资金账户混乱等，这对建立健全财务制度极为不利。

规范村级财务工作流程须坚持“六统一”原则。一是统一制度。严肃财经纪律，推进农村集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化。二是统一审核。实行村财务主管、村民主理财小组、乡镇经管站三级审核模式，否则不能入账。三是统一记账。由财务中心做好各村资金管理、电算化记账和核算工作。四是统一公开。统一规定财务公开的方式、内容和时间，统一制作财务公开榜和财务公开明细表，确保财务公开及时、透明，避免因为村民不清楚村里资金去向引起的问题。五是统一审计。由乡镇经管站按照相关规定，对村级财务当月发生业务和村干部离任交接等进行审计。六是统一建档。各村财务会计资料由乡镇经管站进行归档、保管，并按规定年限存放。通过以上措施，杜绝凭证不规范、公款私存、白条抵库、贪占挪用公款现象的发生，确保村级资金安全。

3强化农村财务管理监督机制

有权力就要有监督，农村财务管理过程中出现众多问题与财务监督机制的不健全和落实不到位有重大关系。在实践中出现诸如:对农村财务管理的监督多为内部监督、乡镇政府的监督没有获得足够的重视、专业的农村审计没能有效的发挥作用等现象，均对农村财务管理产生不利的影响。

针对以上监督缺位和监督不利现象，结合工作中积累的经验，笔者认为要从如下几个方面有效的规范监督机制并落实监督效果。第一，加强宣传教育，进一步提高广大干部群众的思想认识。针对村干部素质不高及财务管理未达到系统化、制度化的现状，要加强教育培训。要真正落实村民自治权，组织学习有关“村帐制”的财经纪律、财务制度以及农村政策法规等，提高基层干部的综合素质，让村干部自己有效的约束自己的行为，实现农村财务管理的自我监督。第二，通过村民大会或村民代表会议以“民主理财”形式，让村民直接参与村级财务管理，决定经济发展事项，体现广大村民群众的根本利益，维持农村社会稳定，从而保证广大村民的知情权和参与权，以实现农村财务管理的群众监督。第三，加强农村审计监督。县级农业行政主管部门要积极开展对村集体经济组织的经济责任和专项审计，切实做到“三年一轮审”。要按照三年一轮审的要求，重点围绕村级财务收支审计、村干部经济责任审计与离任审计、土地征用补偿费、村级重大项目建设以及问题专项审计，确实强化对村干部管理使用资金的审计监督，充分发挥审计的教育、警示、规范和惩处功能，各乡镇要根据审计整改意见制订整改方案，并按时上报上级农经管理部门，以此实现农村财务管理的审计监督。第四，有效发挥乡镇经管站的作用，充分发挥农经部门对农村财务管理工作的指导和监督作用。经管站要组织业务指导和工作督促，建立健全检查督导制度，每年检查督促不少于2次。

农村财务问题涉及千家万户农民的切身利益，关系到党在农村各项政策的贯彻落实，关系到农村改革、发展、稳定的大局，关系到构建和谐社会的鸿图伟业。解决好农村财务管理问题是“三农”工作的一项重要内容，是确保农民增收、促进农村经济稳定发展和加快和谐新农村建设步伐的重大举措。

4参考文献

[1]米丽尼沙·吐尔地.农村财务管理规范化的问题[J].农村科技，2010(4):72.

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Abstract：Insurance industry is business on risk， the life insurance company also facing the huge risk in conduct process any time because of undertaking the responsibility of long-term funds benefit， the operation of a huge sum of funds. For such a company that takes risk as the conduct object， guarding and controlling ability of the risk is the main factor foe company to obtain the public trust， take long-term and steady business. Therefore， the life insurance company even should value the usefulness and perfecting of the internal control system， having the necessity to depend on the forerunner and scientific the internal audit system against the risk. This paper puts forward some advice on problems of the current internal audit system of the life insurance company on foundation of analyzing the aim and the function of the internal audit system of the life insurance company.

Keywords: life insurance companies；internal audit；internal control system

一、寿险公司内部审计的对象

作为寿险公司内部控制的一种重要手段和具体实施，内部审计的工作原则是通过协助管理层监督公司业务活动的有效性，来促成建立良好的控制机制。

（一）会计系统

作为金融机构，寿险公司的业务操作轨迹是大量的货币交易和大规模的资金流动。保存大量交易轨迹的会计系统便成为了内部审计的着眼点和主要审核对象。审核前，必须先确定公司会计系统可以提供怎样的工作迹象，如编码、交叉索引或连接账户余额与原始交易数据的书面资料。目前在寿险公司中应用得比较普遍的交易轨迹是基于保单，用保单编号来串起与之相关的所有交易。内审人员如果发现会计系统提供的工作轨迹不能满足审计需求时，应协助会计等相关部门对其进行改进。随着客户财务管理的兴起，按保单区分的交易轨迹已经无法完整而清晰反映客户与公司的财务联系，基于具体客户的交易轨迹才是寿险公司会计系统未来的方向。

（二）业务规程

业务规程是寿险公司自定的日常操作制度和规定，是公司营运的指导文件，汇集了公司多年的操作经验和教训。合理的业务规程，必须基于符合经营的法规要求和市场要求。寿险公司由于经营的是长期业务，一份保险合同的有效期往往长达几十年。因而通常会出现在公司内部作业中同时存在多个不同版本业务流程的情况，需视操作对象来决定使用哪个流程。内审人员必须注意这一点。一般而言，同一份保险合同所适用的业务规程，应该是稳定而前后一致的，但也不可一概而论。当发现业务经营中存在系统性的或普遍发生的问题时，便应检讨业务规程是否应作改进。

（三）操作记录

操作记录是指在寿险业务操作中所使用并保存的单据、凭证和工作表，是业务过程的书面轨迹。通过对其审核，内审人员得以复原实际业务操作，并可作出相应评价。由于信息技术在寿险行业的广泛运用，操作记录正在由传统的书面格式转向电子格式。电子格式操作记录的有效性、安全性和可接受程度，已日益成为内审需特别关注的内容，成为现代寿险公司内部审计的一个重要方面。

二、内部审计在寿险公司治理风险、控制中的作用

我国加入WTO后，寿险市场更加凸显出市场经济的特征和公平竞争的特点，这必然要求寿险公司按照市场新规则加快体制改造、推进科学管理、实现效益经营。内部审计的检查、鉴证、评价、建设职能在这些方面起到了其他审计监督机构难以达到的作用。

（一）内部审计在防范保险经营风险上具有直接作用

寿险业是一个经营风险的特殊行业，寿险是一种风险转移机制，其基本职能是提供保障。随着信息时代的到来，外部环境风险因素日益多样化、复杂化，识别、衡量、管理新型风险成为外部环境对寿险公司提出的新要求。另一方面，目前许多寿险公司远未从粗放型经营战略中摆脱出来，核保核赔不够严格、科学，财务和资金运作未按照法律要求进行，这些不适应WTO要求的方面给寿险公司的经营带来了更多、更大的风险。要保证寿险公司在新环境下的合理生存和有效发展，防范风险十分重要。

内部审计在防范风险方面的作用表现在，一是内部审计通过检查各项业务活动的合法性及合规性，及时发现背离法规和监管措施的问题，保证业务经营活动在法规和监管措施允许范围内进行，降低业务经营风险；二是内部审计通过评价寿险公司的内部控制制度、管理制度，以及各种章程的合理性、完备性和有效性，找出其中的管理缺陷和控制弱点，防范因缺乏控制而产生的风险；三是内部审计通过对财务数据进行日常监控，及时发现异样情况，防止财务风险。

（二）内部审计在提升寿险公司管理水平上具有辅助作用

就寿险公司而言，内部审计发挥熟悉经营环节的特点，站在独立、客观的立场，在计划、决策制定前，分析评估方案的可行性、合理性，并在执行计划和决策方案的初期，进行跟踪调查，及时发现执行中的问题，反馈给决策层，为计划、决策的修订、完善提供依据。内部审计还可以辅助管理者查明分支机构的受权人（即责任人）应负经济责任（如业务指标、利润指标等）的完成数量和质量情况，确保公司资源的有效配置。

提升管理水平，其目的是提高经济效益。寿险公司内部审计通过财务审计、经济效益审计、经济活动全过程审计等项目，找出管理上的问题，并与被审计对象共同分析错误和问题的实际及潜在的影响，挖掘管理潜力，找出人力、物力、财力最合理的使用方式，充当经营管理人员加强内部控制、完善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手，协助领导提高经济管理活动的效率、效果和经济性。

（三）内部审计在资产重组、体制改革上具有保驾护航的作用

入世后的保险市场竞争也是寿险公司资本实力的较量。在逐步开放保险业的压力下，许多寿险公司把扩大资本实力作为打造核心竞争力的战略措施之一，频繁与国际保险财团接触和“联姻”。而国有独资寿险公司为适应市场发展，力图寻求突破现有经营体制的时机，走股份制改造和上市经营的道路。保险行业的资产重组即将成为一种普遍现象，保全股东资产的任务日益重要，这时更需要内部审计为寿险公司的改革、发展保驾护航。

在资产重组过程中，监控财产的安全、完整尤为重要。内部审计的事前介入，可以对账内资产进行彻底核实，验证资产的真实性，同时，也可以盘清账外资产的数量和价值，严格管理，防止在重组过程中账外资产的流失。而且内部审计的全过程介入，可以制止铺张浪费等行为，降低重组成本。

另外，企业改制后，将涉及到一些管理人员的提升和任用，对其实施经济责任审计，本着对管理人员负责和对股东负责的原则，查明经营状况、财务状况和资产保值增值情况，就能确保资源的有效利用、资产的安全和遵纪守法，保护责任人的正当权益。

三、寿险公司内部审计存在的问题

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规范作用。新准则的核心作用主要体现在它是规范审计行为的基本准则。新准则第二条明确指出：本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范。新准则规范的范围是全方位的，包括审计工作目标、审计监督对象范围、审计和审计调查项目确定、审计程序运行、市计组运作、外部人员聘任、重大违法行为检查、审计结果公告、审计责任的确定和追究、审计档案管理、审计业务质量检查等。充分认识新准则规范的作用，审计人员必须增强遵守规范的意识，在开展审计监督活动中自觉地按照审计规范办事。

标准作用。审计标准就像是审计工作的“通行证”。新准则被明确是“执行审计业务的职业标准”。并为审计工作的开展制定了一系列标准，如审计人员职业要求、职业道德标准、独立性要求；审计公文格式和内容要求；审计工作底稿、审计证据标准；审计判断、审计复核、项目审理标准以及审计责任认定标准等。充分认识新准则的标准作用，一方面可以用这些标准作为评估审计质量的基本尺度，另一方面还可以由此构建我国新的国家审计标准体系。

约束作用。新准则在我国审计法律体系中属于部门规章层次的法规，其中“使用‘应当’、‘不得’词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求”。包括审计机关和审计人员执行审计业务。应当具备本准则规定的资格条件和职业要求，应当恪守审计职业道德，应当保持应有的审计独立性；审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的管理活动，以及在执行审计程序时其他诸多“应当”和“不得”的条款。充分认识新准则的约束作用，要求审计人员必须认真对待“应当”和“不得”条款下新准则的各项规定，“应当”的必须严格执行，不折不扣，“不得”的决不违反，令行禁止。

推介作用。新准则除了约束性条款外，还明确“使用‘可以’词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介”。良好的审计实务是各级审计机关和广大审计人员通过长期审计实践，不断摸索、不断总结形成的行之有效的工作经验。新准则如此进行推介，其用意一方面是为了经验共享，另一方面也为审计人员开展工作提供了重要参考。充分认识新准则的推介作用，要求各级审计机关和审计人员可以根据所处审计环境情况、承扭的审计任务难易程度、人员自身素质条件等，对使用“可以”的条款有针对性地加以运用。

解答作用。新准则是广大审计人员执行审计业务的“工作手册”，因此，它必须能够对审计活动涉及到的有关概念和术语作出“名词解释”。新准则在这方面，不辱使命，对审计主客体责任内涵、审计各个目标内涵，审计职业道德各个要素的内涵，审计证据及审计证据的适当性、充分性概念，重大违法行为概念等都给出了相关解释和定义。充分认识新准则的解答作用，有利于审计人员对新准则有关条款的正确把握和执行，减少不当理解可能给工作带来的损害。

控制作用。新准则较好地将审计署《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》确立的审计质量控制理念和有关措施引入进来，在第九条第二款规定：审计机关应当……建立和执行审计质量控制制度，在第六章还规定了审计质量控制目标、审计质量控制制度建立的范围、审计质量控制体系、审计质量控制的层级责任、审计质量控制制度及其执行情况的持续评估等内容，再加上其他各章、各条款相关标准的建立，使新准则成为各级审计机关加强审计质量控制的权威性文件。充分认识新准则的控制作用，将会大大提高审计机关审计质量控制和管理的水平。

强调作用。新准则根据我国审计工作的实际需要，将一些特别事项纳入到准则之中，并用专门章节予以特别强调。如第四章第四节把对重大违法行为检查事项作了专门的规定，包括概念、评估内容、判断重点、应对措施等。在第五章第五节还对审计整改检查事项作了专门规定，包括审计整改检查机制建立、审计整改检查的主要内容、报告程序等。充分认识新准则的强调作用，需要审计人员在学习贯彻中引起高度重视，认真对待这些新规定应用的条件和要求。

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1、完成三季度全区经济运行情况分析；初步完成2012年度全区政府投资项目投资计划等的编制工作；第二医院二期工程可行性研究报告已经市发改委批复，正在委托审核项目投资概算；完成对广场等4个项目初步设计的审查工作；完成了220KV线改造工程70％，220KV市北送出至工程由于路经重新规划而调整方案；开展2011年首批物流政策兑付审核工作；完成全区改革亮点和小城镇建设综合配套改革经验总结，完成卫星城市试点镇政策权限落实情况和省医改督察调研汇报，完成镇第三批全国城镇发展改革试点申报；完成公共停车场机动车停放服务收费调研、座谈；继续推进轨道交通一号线高桥段、二号线等征地拆迁工作，有序推进了铁路北环线有关征迁工作。认真做好了省市“县级统计局工作规范”考核迎检准备工作。

2、完成了上半年预算执行情况区人大常委会审议意见的答复。继续实施区药监局2010年财政收支审计、区交通局局长崔伟高任期经济责任审计；对人民医院信息系统及-2010年经营状况进行专项审计调查、区农办主任钱孝平任期经济责任审计和投资创业中心原主任杨汉良任期经济责任审计；审计中心完成了对下应街道童王村拆迁安置小区工程、塘溪镇梅溪治理工程等12个项目的竣工决（结）算的审计工作，送审投资额为53913万元，审定投资额为47819万元，核减6094万元；完成了25个单项工程决（结）算审计，送审投资额为19423万元，审定投资额为19021万元，核减402万元；同时完成6个招标控制价审核，送审投资额为42519万元，审定投资额为42070万元，核减449万元。

3、积极组团参加宁波市第十三届高层次人才智力技术项目引进洽谈会，并参与人才招聘、智力项目对接等多项活动；“四高一新”人才洽谈会吸引了包括雅戈尔、奥克斯、欧琳集团、利时在内的146家企业参加，推出岗位1816个，有2035人次“四高一新”人才与企业达成初步就业意向，包括博士18人次，硕士1161人次，本科及以下856人次；2011海外留学人才宁波创业行活动，我区共邀请了48名海外留学人才，组织参与企业46家，并有多家企业与留学人才达成了初步合作或深度合作意向；组织了2011年度营以下军官及技术干部转业安置笔试和面试，并进行了岗位选择；继续开展贯彻落实省有关部门关于解决历史遗留群体社会保险政策的调研；对区内14760家通过2010年度劳动保障书面审查的企业进行劳动保障信用等级评定，经综合评定，A级209家，B级7639家，C级3837家，D级368家，不定级2707家；顺利完成新学期区内普通中学（含职业高中）、普通小学、特殊教育学校在册就读学生的参保工作，目前全区有89457名学生参加城镇居民医疗保险，其中新增参加15762人，超额完成了市下达考核指标。

4、通途路西延工程完成总工程量的96.3%，现已进入工程收尾阶段；甬梁线拓宽工程的土地报批资料已通过省国土厅审核，目前已经完成主线集体土地及学院路和新丰路两条支线的土地征收工作；五乡南北大通道、宝瞻公路（329国道至鄞县大道）、宁波市南外环（宝幢西侧道路至宝瞻公路）工程正在实施土地勘测工作，准备开展相关征迁工作；绕城高速（东段）征迁资料的补充工作全面完成，并上报市东段指挥部及业主审核，进行全线大小三改质量检查，并提出整改方案，确保路面标段施工顺利进行，争取年底通车；象山港大桥连接线拆迁遗留问题已基本处理完毕，全线施工顺畅；宁波绕城高速连接线工程：福庆路南延工程累计完成总工程量的86.5％，甬金高速连接线工程累计完成总工程量的57.3％，机场路南延工程建设累计完成总工程量的40.9%。

5、加强社会治安防控，强化破案打击，推进社会管理创新，维护社会稳定。9月份，共有效接警30623起，打击处理违法犯罪人员676人。做好“五五”普法先进集体和先进个人的评选推荐工作，召开全区基层法律服务所主任座谈会。认真做好每周一领导接访工作，维护好重大活动期间的稳定。走访各拆迁主体，调研集体土地拆迁政策，召开各镇乡（街道）、园区管委会参加的拆迁工作会议，部署拆迁政策调研工作任务，开展征地拆迁的规范性文件专项清理工作。

6、牵头做好全区“三思三创”主题教育实践活动。配合相关部门做好全区竞争性选拔干部、高考三项考试等笔试、面试监督工作；完成市对我区《廉政准则》贯彻落实、廉效风险防控体系建设两项工作情况迎检工作；开展行风效能检查工作和市级以上群众满意基层站所申报验收工作；做好“三思三创”及96178中心投诉件调处督促工作，做好“阳光热线”和“阳光会客厅”上线工作。继续抓实抓好“一窗统办”制度，深入推进多证联办工作，加强对综合窗口相关项目进驻和人员培训，做好《区小型项目定点招标实施办法》在全区的推广工作；配合市平台，开通老年人“一键通”求助服务。

二、农业、农村方面

1、继续抓好市下达的农民负担有关问题的整改工作，完成农村实用人才资源调查、统计、录入、总结工作，完成关于贯彻市幸福美丽新家园实施意见的调研工作，完成全市幸福美丽新家园暨农房“两改”建设现场会交流材料的起草工作，完成市派指导员赴龙观乡慰问演出工作。

2、做好以水浆管理、病虫防治为重点的中晚稻田间管理工作；完成2011年粮食功能区建设项目的区级验收工作，督促抓好粮食功能区标准化项目及省级粮食功能区项目的建设进度；加强对“森林”未完成立项项目的督促工作，落实明年“森林”计划任务；继续开展“绿剑”执法行动和畜产品质量安全整治，做好生猪“瘦肉精”等违禁物质专项监管工作；继续抓好台风季节，农林牧渔业的防台抗灾工作。

3、深化全国国土资源节约集约模范区创建活动；继续加强转而未供和供而未用土地清理整顿，累计利用存量土地2392亩，消化转而未供土地1643亩；有序推进年度建设用地报批，累计报批建设用地5820亩，供应土地5947亩；继续抓好农村土地综合整治、城乡建设用地增减挂钩、土地开发造地等工作。

4、继续推进大嵩滩涂围塘工程，累计完成投资59521万元，占总投资的76.2%；继续开展城区河道调水工程，主要进行黄隘河、沈家河及姜山西河施工工作；扎实做好河道疏浚整治工程，主要做好相关河道砌石护岸及桥梁的完工验收、审计等工作；继续做好小型农田水利工程建设，已经完成14个，正在实施26个，占项目总数的72.7%；完成山洪灾害防治县级非工程措施建设项目中山洪灾害危险区及警戒区的划界工作，以及相应区域范围内户数等基本情况调查工作；继续做好大中型水库及平原河网的调度工作。

5、开展了“敬老月”和省第24个“老人节”各项庆祝活动，继续开展全区第二次地名普查工作，继续做好教育救助工作。开展残疾人扶贫基地和残疾人重点种养殖户培训扶持工作，对全区1685名白内障患者进行复明术前筛选，继续做好残疾人自强创业扶持工作。

三、工业、科技方面

1、继续做好国家级军民结合产业基地的申报工作，预报了山海协作、西部开发、振兴东北年度贴息项目；继续做好第十五届服博会各项准备工作；赴西北工大等地开展对接交流活动；组织了区财政、审计部门对申报星级工业设计中心（室）进行审核、审查；组织了相关企业参加第八届中国（广州）中小企业博览会，验收了第一批节能改造项目，做好了节能灯的推广工作。申报了市级工程中心46家、区级工程中心80家、市级新农村科技示范村2个；组织企业参加了“2011中国智慧成熟技术与产品博览会”、“2011中国（宁波）高新技术成果交易洽谈会”，达成合作意向30余项；举办了2011年度“全国科普日”活动启动仪式，组织召开了区科协八届七次常委会，选举产生科协九大代表，举办了科技孵化器创业俱乐部揭牌及首期创业沙龙活动。

2、组织开展了全区安全生产大检查活动和国庆期间的督查，抓好了《关于进一步加强企业安全生产工作的意见》等文件精神的贯彻落实和指导督促；继续推进了全区安全生产标准化的达标创建工作，继续指导督促了四明水泥厂重大安全隐患整改工作。指导了4家企业参加2011年度区政府质量奖申报工作，并组织对已申报企业进行了审核，组织开展了节前大型游乐设施安全大检查。

3、工业园区：做好了四明山烈士陵园整体移交工作，继续推进了交警大队交通指挥服务中心、明曙小区工程建设，完成了民兵训练基地工程招标程序，做好了施工前的准备工作，完成了南车产业基地项目一期塘渣验收工作，完成了中学迁建工程地质勘探招标工作，进入了施工图设计招标阶段。

4、望春工业园区：完成了布政、同春小区二证发放的规划竣工测量工作，办理了浙森、森祥、普金等项目用地相关手续，继续推进了杨家村、布政村拆迁安置工作，继续推进了杨家村、15E地块工程建设，积极推进在谈项目，完成了11个挂牌项目配合服务工作。

5、潘火管委会：继续推进了中物科技园、创新128、清华浪潮等重点项目，做好了万和新村和世纪花园两工地国庆期间安全巡查，完成了泗港菜场内部装修工作，完成了东方丽都相关招标工作，继续推进了东莺小区、万和新村工程建设，继续做好了王家弄村土桥村小花园村齐心村拆迁工作。

6、滨海创业中心：做好了滨海文化广场项目招标的前期准备工作；做好了专家公寓一期围墙景观项目施工，完成了专家公寓二期项目用地性质调整；调整了滨海博物馆展厅布局；优化了656公交运行线路；牵头抓好了滨海二期开发控制性详规预编制，启动了围涂用地指标覆盖手续；做好了列入省级工业园区考核序列后续衔接工作；开展了闲置厂房排摸专项工作。

7、继续做好了迎峰度夏期间有序用电工作，完成了110kV石碶输变电工程投产相关工作，做好了各项重要活动保供电工作，完成了农业生产及农排电价的专项治理工作。

四、新城区建设和城建、环保方面

1、组织南部商务区三期A区及7-c、7-d规划方案会审；组织五乡镇总体规划（修编）方案中间成果、江东区保障性住宅二期规划、软件动漫创意园优选方案技术审查；组织区“十二五”道路交通及交通管理专项规划中间审查；组织南车配套宝幢西侧道路、清河路南延道路、庆元大道等道路规划方案审查；进一步完善区村庄布局规划。湿地公园继续调整初步设计；解放南路二期项目目前完成总工程量的86%；福明路延伸段工程继续跨铁路东站主桥段施工，一期工程完成工程造价的71%，二期工程跨铁路宁波东站主桥完成工程造价的44%；南部商务区二期项目工程桩桩基完成98%，10#地块地下室完成第二道支撑10%，11#地块完成第一道支撑梁；银行保险大楼继续施工地上主体结构，完成9层主体结构；新城大厦完成桩基施工；科技信息园项目完成支撑梁施工；二院二期工程开始桩基施工；深化南部商务区一期各项管理工作，逐步完善公建设施配套及管理，跟踪督促二期建设、三期方案设计工作；督促新城区“十大功能区块”重点工程建设和区块拆迁工作；做好推进都市新区建设的“六个加快”相关协调工作；启动南部商务区的“智能管理平台”搭建工作。继续做好慧丰地块、湿地公园地块、化工区等拆迁工作；做好城南商务大厦扫尾工作；继续实施慧丰大厦、慧丰家园一期、钻石楼、嵩江三期、中鼎大厦、钟盈综合楼、春园三期等安置项目建设工作。

2、金家漕拆迁安置房已通过综合验收，抽签安置准备中；企业拆迁商谈进一步深化，长丰一村拆迁年初至今累计新增签约79户，长丰村拆迁签约512户；长丰一村安置房地块桩基施工完成30%，长丰村安置房立项后续相关方案依次报批及初步设计进行中；“飞越时光”文化娱乐项目土地挂牌结束，设计方案在进一步完善，城市综合体方案深化设计及地块拆迁进入扫尾，继续做好舟宿夜江休闲街区服务、管理工作；加快世纪新村、万和新村建设进度，抓紧做好东方丽都前期工作；完善红星美凯龙开业后周边管理工作；做好宜家家居项目建设有关协调沟通工作；继续抓好和邦2号、迪卡侬等项目的建设进度。

3、继续做好环城南路快速路沿线政策处理工作；做好区域供水工程中高桥镇的扫尾工作；修改区住房公积金贷款操作规程；抓好新城区保障性住房一期进度，完善二期设计方案。完成鄞西污水处理厂的粗格栅沉井施工准备、细格栅底板浇筑、二沉池(2个)及配水井的墙板等工作，完成机场路污水干管顶管8公里，完成杭甬高速（下应段）污水干管的12%工程量，基本完成咸祥镇污水干管，鄞县大道（古林横街段）污水干管进行施工图设计；督促2010年各实施村开展分散式污水工程的扫尾工作，并实施专业化市场化操作。做好奥特莱斯公交线网调整优化工作，继续配合做好轨道交通2号线鄞县大道、大道34省道管线迁移；组织开展高炮广告整治工作；继续推进智慧城管工作；实施鄞县大桥维修加固前期工作。

五、开放型经济、服务业、旅游和金融方面

1、完成了年度商务楼宇有关政策审查和商贸政策首批审核工作；开展了外商投资企业服务月系列活动，我区被评选为全市投资环境优秀区域之一；推进了一批在谈、已批和在建的重大外资项目，杉井奥特莱斯项目顺利开业，1-9月累计新批外资企业79家,合同外资7.6亿美元，实到外资2.78亿美元；开展了有关招商活动和甬港经济合作论坛活动前期准备工作；组织参加了第十五届中国国际投资贸易洽谈会和2011中国（宁波）智慧城市技术与应用产品博览会；落实了第110届广交会摊位分配、参会人员汇总、证件制作等相关筹备工作，组织7家企业参加中洲展，共落实展位12个；落实了11家新批境外企业的申报及备案事宜；肉类蔬菜流通追溯体系建设继续推进；拟订了全区菜市场三年改造提升计划方案，开展了孙马菜市场建筑工程审计的前期筹备工作。

2、加快推进重点旅游项目建设，天童景区基本完成一期开业基本建设，开展了开园各项准备工作；阿育王文化旅游区进一步完善了基础配套设施，完成停车场地平整；它山石雕艺术博物馆布展设计中，装修方案扩初设计完成；落实了宁波旅游节分会场相关工作，开展了宁波旅游推广小天使大赛暨天宫城堡开业等活动。

3、全区企业上市暨股权投融资推进大会顺利召开，君禾泵业完成股改，完成上市辅导期申报前期手续；完成有关投资基金引进组建前期工作；积极推进新设小额贷款公司等金融机构筹建前期工作。

六、教育、文化、卫生、计生、宗教方面

1、出台了教育综合改革实验区五年规划；开展了庆祝第二十六个教师节相关活动；开展了高中段教学调研活动；中学迁建工程立项完成，完成初步设计方案；城区中心小学建设工程全面开工。

2、有序开展“国家级公共文化服务体系示范区”的创建工作，重点开展了“文化娱乐培训中心”和“公共电子阅览室”的建设工作；圆满承办了2011“银行杯”国际网球挑战赛；组队参加了市十六届运动会的相关赛事。

3、继续做好国家级慢性病综合防控示范区迎检相关准备工作;二院二期综合楼工程完成土建工程预算编制，办理消防、人防、气象、施工图审核等相关手续;做好了中河、首南、横街等3家省级规范化社区卫生服务中心创建迎检准备工作。组织召开了全区卫生系统红十字工作会议；顺利完成红十字宣传电影进百村活动；完成了天童风景旅游区等景点红十字急救站（点）布设及应急救护志愿者的培训工作。

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中图分类号：TV 文献标识码：A 文章编号：1008-925X(2012)O8-0117-02

随着改革的深入, 水利事业、企业单位所面临的形势和所处的环境都发生了巨大的变化, 在这种形势下, 作为财务人员应与时俱进, 抢抓机遇, 建立一套与不断变化的财务管理环境相适应的财务管理新观念。水利机关财务人员不能仅当 “记账先生”, 也要为管好用好水利资金, 提高工作效率而树立财务管理新观念。

1、水利财务管理蓬勃发展的源泉

（1）领导充分重视、支持财务工作。

各级领导带头学习﹑遵守《会计法》，学习好﹑理解好﹑执行好国家及各级政府颁布的有关财务管理工作的法律法规；深深懂得自己对财务管理工作应承担的责任， 不断提高执行财政、财务制度的自觉性，增强财务管理和依法理财的能力；支持财务人员依法履行职责，赋予财务人员应有的权力和义务，支持财务人员的工作，重视财务人员的培养，把财务管理安全当作安全生产的重要环节，为财务人员当好家、理好财营造一个良好的氛围。 把财务管理上升到一个新的高度。

（2）适应国家财务改革的潮流，不断推行财务体制改革。

为了充分利用有限的资金发挥更大的效益，水利财务管理各部门根据各单位的实际情况及财政部门改革的的要求，先后实行了部门预算管理、会计人员委派制、会计集中核算制、 国库集中支付制， 对大宗商品和服务实行政府采购制，有效地盘活、节约了水利资金，也对减少腐败现象的发生起了积极抑制的作用。

（3）内部控制制度逐步建立、健全。

根据上级有关法律、法规的规定，结合本单位的特点和要求，制定了一整套财务管理的具体制度和办法，进一步建立健全内部财务管理制度，使财务管理做到科学、规范、有序，便于操作并不断完善。建立了一系列的内部管理制度，如内部财务管理体系、财会人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、财务收支审批制度和资产管理制度等。建立了内部监督机制，成立了内审机构， 对本系统的财务管理进行定期和不定期的审计监督，对单位法人进行经济责任审计，为保障水利资金的安全合理使用站岗放哨。

（4）会计电算化基本普及。

绝大部分单位都采用电脑和财务软件来代替传统的手工做账，加快了会计信息处理的速度，提高了会计信息处理的质量，大大的缩短了会计核算时间，极大地解放了会计人员的劳动力，为会计人员由核算型向管理型转变提供了极大的支持。

（5）从业人员的素质有较大的提高。

财务人员基本上都具有相当高的专业学历， 厅直系统财务人员中有大学以上学历的占 85%。 绝大部分从业人员都具有坚定的政治信念、强烈的专业认同，把自己的工作当作一种信仰和事业，热爱自己的本职工作；勤政廉洁，道德高尚，具有强烈的责任感，高度的敬业精神，勤俭持家，科学理财。

紧跟改革步伐，转变工作职能。 财务人员思想观念紧跟时代的要求而变化， 工作重点逐步从微观管理向宏观管理转变，改变过去忙于日常繁琐事务的做法；管理模式由传统管理向科学管理转变，运用新规划、新机制和现代化的科学技术手段，由管财向理财转变。

开展继续再教育。 省水利厅财务处每年都专门组织财务人员进行集中的后续教育培训， 为此多次受到省财政部门的表彰。财务人员因此能及时掌握新知识，适应理财环境的变化，运用新知识、新思路来理财，更好地为水利事业的发展服好务。

财务人员重视自身素质的提高。 平常除了做好本职工作，还挤出时间来学习业务知识，形成了一股爱学习、积极参加技术职称的考试、 考评的良好风气， 提高了专业素养。 厅直系统 60 余名财务人员中有超过半数以上人员取得了中高级职称，甚至还有数人取得了注册会计师和注册税务师资格。

领导重视和财务人员自身努力及财务管理体制的改革，使水利财务管理迈上了一个新台阶， 同时也有许多有待进一步改善的地方。

2、需要改善的工作机制

2.1 强化会计基础工作

会计基础工作是会计日常工作的基本业务和基本环节。同时，也是经济工作的重要基础。 只有会计基础工作做好了，才能谈得上做好管理工作。有些单位特别是一些基层单位，会计基础工作非常薄弱，制约了会计工作质量的提高。强化会计基础工作可从如下几方面着手：

（1）提高财务人员对会计基础工作重要性的认识 。

加强财务人员的基础业务培训， 在日常业务核算中，严格按规定审核原始凭证、填制会计凭证，真实合法地反映会计事项。 开展财务知识竞赛，对基础工作做得好的，予以表扬和推广。

（2）建立健全内部会计管理制度。

建立健全单位内部会计管理制度， 是保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段，建立健全会计人员岗位责任制制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务收支审批制度等全部会计控制制度。

（3）加强会计监督。

会计监督是会计的一项基本职能， 也是会计基础工作的一项重要内容， 会计人员应加强对本单位经济活动的会计监督，坚决抵制各种违法违纪行为。

2.2 对重要财务事项进行集体决策，对财务收支予以公示有些地方存在盲目投资，造成水利资金使用效率低下、严重浪费的现象。为了有效地使用国家资金，将水利资金用在刀刃上，重要的投资项目应注重集体决策，事前注重可行调研、评估、审查等防止凭感觉和感情让一些不该上的工程开工，事后给国家和人民的财产造成极大损失。把重大财务收支公示，让大家都来监督理财，可极大地提高水利资金的使用效率，增加资金使用的透明度，提高水利队伍的廉洁性。

2.3 加强预算管理

要根据实际情况科学合理地确定各单位的预算指标，建立一套更严格更完善的预算指标和预算体系。 改变目前预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标， 不能全面考虑各单位的生存发展要求。致使有些单位没钱花，有些单位钱花不完。建立预算监督机制，严格按预算来开支。预算指标的下达，全年内要均衡。目前许多预算单位，上半年只有人员经费，公用经费很少，即使有专项拨款也要下半年才能到。上半年该付的款项没钱付，只能等下半年的拨款指标到账，甚至有时有些拨款指标年末才能到帐，造成该付的款项付不出，而年终财务决算却有资金结余的怪现象。这样对单位的正常运转极为不利，致使许多预算单位上半年日子吃紧，该干的事也没法干；更给财务人员的工作带来极大被动，上半年没财可理，到年底却忙于拨付账款。

2.4 完善配套资金管理机制

配套资金到位率不高， 一直是水利财务管理的一大难题，有的地方财政连职工工资都不能保证按时发放，配套资金根本就无法落实。为了工程上马，常常采取虚增工程概预算，骗取国家投资，或者在实际操作中，弄虚作假，虚增配套资金到位率，以应付各种审计检查。要从根本上解决问题必须进行如下工作：

（1）抓紧前期工作，建立项目库，并分轻重缓急予以排队。

（2）客观地确定投资构成。对那些关系国计民生，急需建设的项目，应认真分析工程所在地的筹资能力，实事求是地确定地方配套资金额。

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关键词 ：地方政府 投融资平台 债务风险 风险成因 发展对策

一、研究背景

根据史料记载，我国地方政府投融资平台产生的雏形，可以追溯到上世纪80年代早期，当时广东省地方政府为筹集建设资金，率先通过集资贷款方式建桥修路，用道路建成后通行车辆的收费偿还贷款，用这种方式打破了基建资金匮乏的瓶颈。通过这种融资平台的雏形模式，解决了当时的基础设施建设资金匮乏问题，而后逐步在全国推行这种地方政府融资模式。投融资平台在我国经济建设中真正发挥主导作用，始自2008年下半年以后，随着全球国际金融危机的大爆发，国家为了拉动内需，保持经济快速增长，出台了“4万亿”投资计划，同时陆续出台了一系列举措和建议，为投融资平台设立奠定了法理基础，使得各级地方政府在依托原有城司的基础上，统一构建新型的“城市经营理念”的投融资平台公司。

随着后金融危机时代的到来，其在对地方经济发展带来巨大贡献的同时，地方政府债务也呈现出逐年增长态势，相关风险隐患逐渐显现。从审计署公布的有关数据显示，自2010年末至2013年6月末，地方政府债务余额年均复合增长率达22.9%，明显高于国家12%的 GDP名义增速。截至2013年6月末，全国各级政府融资平台达8000多家，贷款余额累计达9.7万亿元[1]。

二、文献综述

（一）关于地方政府投融资平台相关概念和产生原因

唐滔指出：“所谓地方政府融资平台，是指地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体”。融资平台的本质是，地方政府以相关领域的财政投资性支出注入平台作为本金撬动金融资源[2]。周沅帆指出，地方投融资平台的产生是中国当前制度背景下的必然，经济环境的变化使地方投融资平台问题凸显，融资规模的扩张或缩减不能成为地方投融资平台生存或死亡的判断依据，从中短期看进一步的发展趋势应该是投融资平台结构上的调整，运作上的规范化、透明化，资金放贷增量上的审慎管理[3]。

（二）中外地方政府典型投融资模式与融资创新

曾庆桃在《我国地方政府投融资平台典型模式分析》中[4]，以北京、重庆和上海为例，对市级规模的平台模式进行了经验总结。文章指出：北京市政府投融资平台依靠区域优势，融合民间闲置资金和政府的财政资金，是一种同时表现出商业形式和政府属性的创新模式；重庆“渝富”+“股”运作模式是通过土地的储存，用土地的增值预期向银行融资，再用融来的资金对平台融资项目进行整治，偿还贷款和提供担保、出让，以保持自身的实力和规模扩大；上海市是采取“政府-城司-工程管理公司”三级管理模式，通过政府引导，实行公司化运作模式，走产业化发展道路。上海模式的创新之处主要体现在投资主体多元化，投资者除了包括大型国有投资公司之外，还包括私人资本和信托投资公司等金融机构。通过引入市场机制及多元化的融资方式，开创了中国地方政府投融资平台设立的先河。谢世清认为“重庆投”的突破性意义在于，将分散的建设资金聚集整合，形成规模优势，提高融资信用度，实现资源优化配置，从而开创政府主导、集团推进、社会参与的共赢局面[5]。

国外投融资模式具有共同的特点，都重视市场在投融资机制中的作用，积极鼓励民间资本进入基础设施领域。例如日本政府通过采取提供财政和政策性金融担保等措施，倡导新型的融资模式，制定较为完善的法律法规，设置逐步放开的监管体制，降低非国有经济进入基础设施领域的风险；美国政府通过发行地方政府市政债券支持地方经济建设；英国是推行“PPP”模式参与国家公共设施建设的典范国家之一。

（三）中外关于地方政府投融资的风险分析

封北麟（2010）指出投融资平台作为地方政府债务的法律主体，构成了政府债务风险的第一道防火墙。能否将债务风险防范和化解在平台内部将直接影响到财政的安全运转和偿债能力，因此加强建立投融资平台的风险内控机制十分必要。陈志勇在《市政债的运行机制与风险监管研究：一个综述》中指出，如何规范和调整我国现有城投债务体系，研究从城投债务体系向市政债体系平稳过渡的可行路径，是需要解决的一个关键问题[6]。Hana Polackova Brixi提出了财政风险矩阵模型，从四个方面分析了政府债务风险来源，并详细解读了政府或有负债的潜在风险[7]。

（四）研究评述

从研究成果来看，此类地方政府融资平台建设仍然存在很多问题，地方政府债务风险问题引发学者更多思考。今后国家应通过进一步完善相应法律法规，积极拓宽投融资渠道，加大投融资创新模式，引进竞争性多元化融资主体，以提高地方政府投融资的资本运营效率，并通过投融资平台的风险内控机制，将债务风险防范和化解在平台公司内部，以有效控制地方政府债务风险，保障其步入可持续良性发展轨道。

三、地方政府投融资平台债务风险成因

（一）平台内部自身原因

1、平台自身长期偿债压力巨大。由于平台公司资产结构中大部分为国有企业股权投资和公益性资产注入，这些资产流动性很小，变现能力较弱；另外平台贷款大多投向建设周期较长、投资收益较低的基础设施建设项目，由此而导致平台自身现金流总量覆盖不足，长期偿债压力较大。

2、较高的经营负债率给银行等金融机构带来风险隐患。基于平台公司的特殊运营模式，政府隐性担保在其公用事业和基础设施融资业务中占有较大份额，而公益性项目本身投资收益极低，还款来源主要依靠财政补贴、土地出让收益，致使大多数平台公司背负较高的经营负债率运营。据统计全国领先的政府投融资平台型企业资产负债率大都高于50%，而其净资产收益率却非常低下，这反映出平台的资金使用效率较低。其一旦出现债务危机，地方政府可以给予一定的支持[8]。但是由于地方财力有限，使其还款能力终究不能得到全部保障，这不但会影响平台公司的未来生存，也将给银行等金融机构带来巨大的风险隐患。

3、资产收益率普遍低下，长期融资能力较弱。目前大多数平台公司尽管具有庞大的资产规模，但真正能变现和带来投资收益的有效资产相对稀缺。平台大多数资产为政府划拨的路桥等公益性资产和国有企业产权，由于这些资产不能给平台公司实际运营带来经济效益，而造成平台公司资产收益率普遍低下，缺乏可持续发展动力，长期融资能力较弱。

4、融资结构不合理，融资压力巨大。从我国目前的平台融资结构来看，还主要是以财政资金、土地储备和银行借款等融资形式为主要渠道。随着我国基础设施建设的快速发展，在该领域也在逐步向民间社会资本开放，但与发达国家相比，我国的融资渠道和模式还非常有限。随着银监部门加大监管力度和各类金融机构授信条件提高，银行贷款总量规模受到严格控制、贷款条件日趋苛刻，这不但将加剧平台公司还款压力，制约平台后续发展，而且也使平台公司面临着巨大的融资压力。

（二）来自政府和银行等方面的外部原因

1、信息不对称加大商业银行信用风险。由于地方政府财政担保在投融资平台贷款融资业务中的特殊地位和作用，使得商业银行授信时无法全面了解和掌握平台公司的真实财务状况和还款能力，由此而造成双方信息严重失衡；另外地方政府的“多头融资、多重授信”行为将平台公司的投资风险转嫁到商业银行体系，加大了商业银行信用风险。

2、监管不严加大政府财政风险。由于平台公司承担着较大的地方政府基础设施建设职能，投融资平台只是作为政府借款行为的主体，项目建设单位才是贷款资金的真正受用者。由于地方政府对平台公司的资金使用监管不严，使资金流向和贷款用途脱离平台公司控制，导致资金使用的责任主体模糊，加大了平台债务转化为地方政府或有债务的可能性。若对平台债务不加以有效控制，将严重威胁着地方财政金融体系的安全和稳健运行。

3、平台公司间相互担保易引发信用风险。为了向银行增加融资的可能性，城司间经常出现相互信用担保的情况。一旦出现被担保公司发生信用缺失的情况，就会形成连带经济责任，给其他城司造成损失从而引发信用风险。

四、地方政府投融资平台债务风险防范对策

（一）建立健全平台的法人治理结构

投融资平台要与地方政府划清权责界限，完善平台的法人治理结构。今后应进一步加强和深化股东会、董事会、监事会的机构设置和议事规范，使各层级管理部门起到相互制衡的作用。建立健全现代企业制度，使其所拥有的国有资产管理权、经营权和收益权相互统一，真正实现政府控股、法人治理的管理原则，使平台公司逐步发展成为权责分配、激励与约束机制相互制约的自主经营、自负盈亏的独立法人实体。

（二）强化平台内部资产运行管理，增强自身造血功能

1、优化平台资产，实现国有资产的保值和增值。政府投融资平台拥有数额巨大的资产，但很多资产并没有发挥其效用。对于运用资源融资模式的平台公司，可以通过成立房地产开发公司或土地运营公司，充分利用政府的优惠政策开发土地资源，兑现所储备土地的价值，以此方式来盘活现有资产，提高平台盈利水平和债务偿还能力；对于运用股权融资模式的平台公司，可以凭借股权转让，积极投资适合平台战略发展需要的新项目，并适时退出无法掌控的经营领域，以实现资产的迅速升值或变现。

2、多争取政府注资，降低资产负债比率。对投融资平台自身而言，通过银行贷款与发行债券融资模式，将会带来高额融资成本和巨大还本压力；通过股权融资模式，也会带来投资者要求获得高额回报的压力[9]；而通过由政府注资这种方式，不但不会带来上述种种压力，而且还可降低负债比率，提高盈利水平。作为社会公用基础设施和公益事业的融资主体，平台自身很难实现自我良性循环，因其替代政府承担了大量的政府行为，政府应有义务为平台提供全方位资金支持。

（三）加强平台风险内控机制，防范地方政府财政风险

1、要建立和规范科学的债务偿还保障机制。平台公司应依据投融资项目区分管理方式，建立科学的偿债保障机制。对于社会公益性项目而言，由于项目自身经济效益低下，只能依赖税收和财政补贴等手段作为还款来源，由政府拨款通过建立专项城建项目偿债基金偿还债务；相比之下由于经营性项目可以带来可观的经营收入，因而具有一定的盈利性，可以用项目本身的自有收益偿还债务。通过科学偿债保障机制的建立和实施，能够进一步增强平台公司自身偿债能力，供给平台可持续发展动力。

2、加强平台公司债务规模控制，建立风险预警机制。针对我国目前地方政府投融资平台债务膨胀的事实，需要严格控制平台债务规模总量，制约平台过渡负债。应根据不同地区、不同类型的融资平台债务结构特点，建立平台债务风险预警指标体系，通过制定合理的债务率、负债率、偿债率及债务依存度等指标，保证债务总量不突破各项债务指标的上限，确保举债规模与地方经济总量及可支配财力相匹配[10]。平台公司应制定一套完整的债务统计指标体系，从债务性质、来源和年末余额等各方面加强管控，以防范直接显性或隐性等各类政府债务；并应结合相关财政、经济、社会发展的指标，建立城司自身的风险预警机制，对其很可能出现的风险及早进行预警，及时采取相应的措施，做到防患于未然。平台公司内部债务风险，不仅会影响公司自身偿债能力，而且也给地方政府带来了财政风险隐患，严重困扰了国家财政预算收支平衡，将平台债务收支纳入预算管理已刻不容缓。应打破传统预算以政府收支现金流为基础编制，尽快建立财政风险预算体制，加强对财政风险的管理，防范财政危机[11]。

3、清查现有债务存量，进行分类化解。全国各地要加紧采取债务存量清查措施，分类登记各类债务，以化解直接显性或隐性、或有显性和隐性等债务风险，摸清城司的债务总量与结构。应该坚持是“谁借的就由谁还”的原则清偿债务，必要时可以用法律的手段进行追讨[12]；对于或有隐性债务，应该加强管理，尽可能在经济、社会领域直接进行化解；对于无法追讨的或有显性债务，建议可以纳入直接显性债务清偿[13]。地方政府化解债务存量的资金，可以从预算资金和国有资产变现收入中筹集。此外建议中央财政应给予地方城司一定的债务豁免或资金援助。

（四）规范平台各项管理制度建设

1、要建立严格的债务投资决策责任制、绩效评价制和年度审计制，对债务的使用和偿还，借贷双方要签订责任状，明确双方的权利、义务和责任；同时要将债务的“借、用、还”机制，纳入地方领导年度经济责任审计范围，严格明确举借债务的责任人，增强借债者的责任意识和法律意识，从而可有效防止举债资金闲置和盲目举债行为的发生。

2、要规范信息披露制度，提高地方政府的信息透明度。地方政府可尝试通过成立权威公正的外部信用评级机构，定期公开地方政府投融资平台资信状况，通过第三方监管机制，增强平台公司投融资行为的约束机制和透明度，使商业银行及时了解各类平台公司的融资规模、经营状况和资产运营效率，有效防范平台授信风险。

（五）审视并重新规划平台发展战略，创新资产经营管理方式

地方政府投融资平台要实现可持续发展战略，应着眼于构建一个可持续的业务体系、实行市场化的经营管理方式。可采取设立地方政府股权投融资平台，通过市场化途径积极引进民间投资，实现投资主体多元化。政府、风险投资机构、社会游资和银行等出资机构按照一定出资比例所形成的股权投资基金，即所谓的母基金[14]。政府可以通过吸收海内外社会资本，按照优势产业发展方向合理布局母基金，引导风险投资的产业方向，以服务地方经济发展建设。

参考文献

[1]黄剑辉. 化解地方政府性债务风险，构建规范有效融资机制[J]. 中国财政，2014， 14：53

[2]唐滔. 地方政府投融资平台问题研究[J]. 中国市场，2010， 7：43-45.

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篇10

审计局个人总结范文1一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

一、严格审计的纪律和制度

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽钡木咛逡滴衲芰Γ咀偶纫魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价

__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，2020年销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。

根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

三、严格费用报销规定，严格费用审核

今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。

我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。

四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息

根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2020年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。

五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声

根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。

审计局个人总结范文2经过了一年的努力，公司各个方面都有了一定的发展和提升，同时也会发现新的问题，现将一年的审计工作做如下总结。

一、加强理论学习，不断提高自身素质

注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力。

五、今后努力的方向

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。

因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐。

审计局个人总结范文3本人于今年调至企业分部从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在企业借调一年期间的工作情况小结。

一、加强学习，培养提高自身综合素质

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，自觉抑制不正之风和贪污败坏现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

在此从事审计工作以来，参加了企业系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分企业所属电厂的资本性支出专项审计、__电厂的内控缺陷整改情况监督、__电厂热值差专项审计、__电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到企业领导及同事的肯定。

除企业系统内的审计项目外，还圆满地完成了__电厂的任中审计、股份公司借调的__电力检修公司离任审计和__电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份企业去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

审计局个人总结范文42020年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2020年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

2020年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。

2、开展专项经营考核审计

2020年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2014年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

2020年，__原总经理、新__湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

2020年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

2020年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

2020年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、今后打算

1、坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。

针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。

2、2020年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

3、协助相关部门厘清基建管理流程，完善预、结算审核流程，保证基建工程项目管理清晰、透明、合理、公正。

审计局个人总结范文52020年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结如下：

一、狠抓内审项目落实，项目工作有序推进

2020年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，2020年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目__个，查出损失浪费__万元，增加效益__万元，提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

二、充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益

今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。

公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。

三、努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试

今年集团按照河北省内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。

四、注重内审理论交流，能过开展项目评比考核，论文课题撰写促进内审项目质量提高