采购管理存在问题及建议模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇采购管理存在问题及建议，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

基层人民银行自2004年正式推行集中采购以来，采购规模逐步扩大，采购范围逐渐拓宽，采购方式灵活多样。在提高资金使用效益和反腐倡廉方面效果显著。但在具体运行过程中仍然存在一些不足，有待进一步完善。

一、基层央行集中采购工作存在的问题

（一）集中采购人员不足，业务技能有待提高

基层行能按照有关要求成立采购管理委员会，建立评审专业人员库,从相关部门抽取评标人员公开评标，内审、监察部门参与监督，但目前从事集中采购工作的人员不足，而且对需采购物品的性能、技术指标、功能等不熟悉，对招投标、合同、商业谈判、市场调查及商品、工程和服务等方面的有关知识和技能掌握甚少。工作人员知识结构单一，难以满足采购多元化发展的需要。

（二）采购管理中信息化程度不高

集中采购制度对集中采购的方式、程序和内部控制等都有严密的规定，要达到符合制度规定的流程操作，需要耗费大量的时间和精力准备各类招投标会议和评标资料，组织协调评审人员、监督人员、档案保管人员的工作。由于机构设置、人员配置等因素的制约，基层人民银行人员少、工作量大，而大量的采购管理工作还停留在人工协调为主的传统运作模式，信息化程度不高，难免发生项目堆积、拖延的问题，导致采购效率低下，周期过长。

（三）集中采购资源尚未充分利用

按照人总行《中国人民银行集中采购管理试行办法》的规定，集中采购的范围包括货物、工程、服务和其他四大类，方式有公开招标、邀请招标、询价采购、竞争性谈判和单一来源采购五种，采购范围涵盖了固定资产购置、安全防护设施等各主要办公业务事项。多数基层央行在实际操作中．未全部纳入集中采购范围。采购方式的运用也很单一。各行缺乏相互联动、优势互补、资源和信息共享，未充分发挥人民银行机构数量多、信息化程度高的特点，集中采购资金和工作效率都有待进一步提高。

（四）未建立集中采购资金效益评价体系，集中采购效果不易确定

当前，基层人行虽然在集中采购方面制定了各自的操作规程，但是，由于集中采购项目的多样性，使得操作规程难以涵盖全部采购事项。导致基层央行在组织实施集中采购时，大多注重了集中采购事项的过程和结果，而对集中采购资金使用效益评价却是空白，很少制定出资金效益的评价方法和评价指标体系，造成集中采购实施结果无法准确判定。

二、改进集中采购工作的思考

（一）加强培训，提高采购相关工作人员综合素质

注重对《政府采购法》、《集中采购管理试行办法》等相关制度的学习，加大对法律法规、有关制度的理解和执行力度；同时要加强人员培训，提高人员素质。一是要加强对评标人员的管理和培训，包括在专业技术水平、所属行业发展及市场状况的了解程度，评标过程的公正性、责任心、职业操守、谈判技巧、策略等。二是要提高采购人员编制招标文件的能力。三是要提高内审、监察人员的综合能力，强化对采购全过程的监督。

（二）加快采购工作信息化建设，推行集中采购管理信息系统

以手工操作为主的现行采购管理模式，使得各环节操作步骤烦琐，耗费时间、人力，影响了采购效率。在采购活动中应充分利用信息化技术，可通过网络系统使管理委员会、会计财务部门、归口管理部门、各业务科室及纪检监察、审计部门实现信息共享，采购各流程都通过网络完成，既可充分利用信息资源，增加采购工作的透明度，又节省采购操作过程中的时间，提高采购效率；同时，利用互联网上现有的采购专业平台，可突破地域限制，扩大供应商的选择范围，解决边远地区商品经济不发达，供应商选择面狭窄的弊端，真正体现信息化的优势。

（三）加大集中采购的宣传教育，并建立资源共享机制

一方面普及集中采购的规章制度，使基层行认识到，人民银行的集中采购，是贯彻落实《政府采购法》的具体表现；另一方面，要摆事实讲道理，让人们切身感受到集中采购的优越性，把本单位的大宗采购自觉纳入到集中采购的范围。人民银行要建立集中采购信息共享机制，加强信息和采购工作经验交流，特别要把各地集中采购范围内的物品、工程和服务的价格在内部公布，使基层行在具体实施时有明确的参照，减少集中采购的盲目性，提高工作效率和资金效益。

（四）强化监督指导，促进集中采购工作的规范

由于基层行受人员因素制约，采购工作人员难以从烦琐的日常事务中解脱出来，集中精力从事采购工作，加之采购队伍整体素质不高，在一定程度上影响了集中采购的效益和运作质量。建议加大对基层行采购工作的监督指导，及时发现和解决采购工作中存在的问题，以此促进基层行集中采购工作的规范。另外，要建立集中采购效益评价指标体系，将每一项集中采购项目从本单位历史价格、质量等方面进行纵向对比的同时，与其他行同一采购项目在相近时间内进行横向对比，只有进行了纵横两个对比后，才能对集中采购项目的效益做出科学合理的评价。

参考文献

篇2

国有企业相对于其它一些企业来说必然具备着一定的特殊性,这些特殊性的存在导致国有企业在采购管理中面临着更多的困难,进而导致了当前我国国有企业采购管理中存在着很多的问题影响着采购管理的质量,其中主要表现在统一性、规范性和考核等三个方面。

1.1统一性差

虽然我国国有企业都具备自身的管理制度,其中对于采购管理来说也具备相关的管理制度和管理办法,但是这些制度具体来说都指向了具体的采购操作层次,在一些较高层次的统一性管理上还存在着一些欠缺,其中具体表现在两个方面:(1)对于国有企业来说一般都是一些较为大型的集团企业,其涉及到了很多的分公司,对于这些子公司之间的采购统一性的规定并不是十分完善,没有做好相应的协调工作,进而影响了国有企业采购管理的质量;(2)另外一方面则是在分公司或者子公司内部各个部门之间也存在着协调性不足的问题,尤其是在生产部和采购部之间存在着交流不畅等问题影响着采购的合理性,进而导致了采购工作可能出现一些失误影响着企业的采购管理。

1.2规范性差

针对现有的我国国有企业的采购管理制度来说因为其制定和实施的经验较少,所以其中仍然存在着很多的问题,尤其是在规范性上还需要我们进一步的完善,其中最为明显的一个问题就是当前我国国有企业采购管理中对于相关采购过程的具体操作规定不够详尽,而仅仅是对于采购办法进行了泛泛规定,这就导致了具体采购人员在采购过程中面临着更多的问题和困难,导致我国国有企业在采购管理的执行中出现一些问题,此外,在当前国有企业信息化规范管理中也存在着一些问题影响着采购管理的效果,不仅不能够很好地利用信息化的优势,还对于我国国有企业采购管理的效果产生较大影响。

1.3考核办法问题

当前我国国有企业在采购管理中存在的另一份问题就是考核过程没有一个统一的标准,大多数国有企业当前对于采购人员进行考核都是采用领导决定制度,一切都是由领导对于采购人员进行评价考核,决定采购人员的工作质量,这在很大程度上来看是不合理的,甚至会因为对于领导缺少必要的监督导致出现现象,进而影响考核的公平性,最终影响到国有企业采购人员的工作积极性,导致采购管理质量低下,所以说,考核办法问题也是当前困扰国有企业采购管理质量的一个主要问题。

2.提高国有企业采购管理水平的对策

针对当前我国国有企业采购管理现状,我们必须进行详尽的分析,然后制定出对应的政策,采取有效的办法来提高我国国有企业采购管理的质量,促进国有企业的健康发展,具体来说,我们可以采取的措施有以下几点。

2.1加强监督。一般说来,国有企业进行采购都是事先制定好相应的采购计划,然后再按照相应的采购计划进行实施,在这一过程中要想切实保障采购的有效性和质量,我们就必须加强整个环节的监督工作,不仅仅要在采购计划的制定过程中加强对于计划制定的监督和控制,确保采购计划的合理性,避免采购过程中的浪费,还应该加强在具体采购过程中对于具体采购人员的监督,对于采购计划中的物品数量、种类等进行详细监管,避免采购人员的失误,加强采购质量。

2.2审查申报价格。在我国国有企业采购管理中最为主要的就是针对采购价格进行管理和控制,所以我们也必须加强对于采购物品申报价格的审查力度,尤其是针对当前瞬息万变的市场环境来说,更应该加强对于市场中采购物品的报价审查力度,确保申报价格的合理性,减少国有企业的损失,具体来说,可以针对市场具体状况进行详细的调查,了解采购物品的具体价格,然后汇总成采购物资审价表以供采购监察部门进行监督和管理。

2.3审查采购合同。合同的签订是国有企业采购过程中必不可少的一部分,所以,为了确保国有企业采购管理的质量,我们应该加强对于采购合同的监管和审查,加强对于采购合同的管理和审查能够有效地避免一些问题的出现,并且能够明确采购资金的去向,确保国有企业的采购工作能够有据可查,进而提高了采购管理的质量和水平。

2.4检查采购物资质量。国有企业的采购管理针对整个的采购过程进行管理和监督,所以,我们还应该加强对于具体采购物资质量的监督和审查,确保采购物资的可用性。具体来说,加强采购物资质量的审查不仅仅能够有效地避免国有企业的一些不必要的损失,减少因为物资质量问题产生的浪费现象,还能够有效的对于整个的采购过程进行监督,避免采购人员在采购过程中出现一些失误,甚至是的现象。

2.5审查采购票据。对于国有企业采购行为的管理应该重点加强对于资金的审查和监管,这是一个核心内容,对于资金的审查不仅仅表现在对于物资报价的审查上,更应该加强对于采购过程中所有票据的审查,这些票据因为内容过于繁杂,所以一般较难进行管理,具体所来,我们需要审查的票据主要包括检验报告单、运费单据、入库单以及购货发票等,只有把这些所有的票据都进行详细的审查才能够真正的确保国有企业采购资金的有效利用,进而做好采购管理工作。

2.6审查会计信息。对于采购管理中相关资金的审查还应该包括对于会计信息的相关审查,会计师是国有企业采购过程中必不可少的一员,也是和采购资金联系最为紧密的一员,加强对于会计信息的审核就能够在很大程度上确保采购资金的有效性,不仅如此,加强对于会计信息的审查还能够有效规范整个国有企业的资金运转,避免一些相关人员的违规行为出现,保障采购过程总资金使用的合法性。

篇3

建安企业劳保基金是建筑安装工程成本的组成部分,也是建筑安装企业缴纳社会基本养老金的重要来源。在劳保基金的征收、管理、拨付和调剂中,由于种种原因,造成了各个环节的财务管理体制相对不规范,给建筑市场带来了不稳定。现就目前各地各级建安劳保系统财务管理体制中存在的问题谈以下几点认识。

一、目前建安劳保财务管理体制存在的状况和原因

(一)内控相对薄弱,管理制度不健全,缺乏必要的监管。

各地各级劳保管理机构在执行过程中,普遍存在着对政策细化的部份灵活操作的情况,缺乏必要的监管 (以06年以后的工程为例) 。

1. 收缴部份:①文件要求通用工程的劳保统筹费的缴纳规定为工程量总价的3.8%收取,水电、设备、管道安装按人工费的20%收取,土石方按人机费的12%收取。而在实际执行过程中,对建安工程的各项收费情况均由招标处人员进行计算,而这些人员在对政策文件进行变动后并未及时进行后续宣贯培训,所以对安装等工程也均按工程量的3.8%执行,而未予以特别细分;②文件要求工程量在1000万元以上的才能签订分期缴款合同,而有些劳保管理机构为了多创造当年度自身效益,即为了多收取劳保费多提管理费,对三、五百万元的工程也签订的分期缴款合同,并且还未按文件规定首付40%的要求执行;③文件要求建安劳保费的缴纳应按财政局规定的收支两条线的要求全额缴纳,再按工程进度予以预拨,最后按工程决算予以缴费额的75%返还,而有些劳保管理机构为保护地方建筑单位利益,仅仅按无需返还的25%予以收取,而未执行收支两条线的原则。

2. 管理部份:①各个职能部门的工作相互脱节,造成了劳保费追缴工作的困难②原则上各劳保机构按当年度收取的劳保费的3.5%提取管理费,未通过财政部门也未通过上级主管部门批准直接使用,缺乏必要的监管。③专项资金把关不严,使用过宽。

3. 拨付部份:①对拨付的劳保费,仅仅按照建设方对施工企业出具的施工进度证明,就以此为据进行预拨,而未进行实地勘察;②有些拨款施工单位并非中标施工单位,而是其下属项目部或者子公司,有些劳保管理机构在未经授权情况下也予以了拨付;③有些劳保管理机构对财务核查岗位(复核建安或施工企业的劳保费是否交齐,未交齐的不得予以拨付)和财务拨款岗位未予以分别设置,而是由一人经办,未形成内部监控。

4. 调剂部份:文件要求各级劳保机构对各施工企业进行困难调剂补助时,应按照施工企业近几年的经营情况、社保缴付情况、资金流动情况等情况进行全面统筹平衡后再予以调剂补助。资金使用上的管理漏洞,安全存在隐患。

因劳保会计的特殊性,既涉及建安劳保事项,也涉及会计事项,很多劳保管理机构的会计由劳保办专门设岗,出纳由各级建设行政主管部门财务科监任,支票和印鉴均由财务科保管。而劳保账户上每年均有高达成百上千万的银行已入账而施工企业未来办手续的未达账,有些劳保管理机构对该些未达账并未作账务处理,任由上千万的未达账由支票和印鉴的保管员进行管理,造成极度安全隐患。

(二)缺乏应有的预算管理体制和严肃性

文件上要求每年初由建安企业编制劳保费年度预算,由企业主管部门审核后报劳保管理机构审批,作为该年度企业拨款依据。在执行过程中,很多地方并未严格执行,建安企业既未向劳保管理机构申请预算,劳保管理机构也因没有数据支持也未向财政部门申请预算,而是凭经验每月进行上缴和拨付,以致收入、支出账户的闲置资金较多,造成了定期利息损失等机会成本的增大,形成不必要的浪费。

(三)会计基础工作不规范

部份建安劳保管理机构并非当地各级建设行政主管部门财务纳入统一核算,而是独立核算,所以在基础工作中存在缺乏必要的规范,财务制度不健全,账务处理不严谨,财务手续不齐全等情况。

二、对完善建安劳保财务管理体制的几点建议

(一)建立健全建安劳保财务管理制度,加强内部控制

加强内部监督控制,建立并健全会计制度和建安劳保的财务工作流程,做到有章可循,严格按制度办事,完善相应的审批监督程序,保证各会计岗位相互制约并有序进行。同时要协调好各部门之间的工作程序和关系,未缴清劳保费的不得办理各项质监、安监、施工许可及备案等手续,形成有效的监督机制,促进资金的及时回笼,保障施工企业和职工的合法权益。

(二)加强行业监管,形成行业约束力

各级主管部门、财政部门、审计部门对所辖劳保管理机构应实行内部监督和外部监督相结合、经常性监控和专项检查相结合的监督机制。对违法、违规的行为坚决予以制止并予以帮助教育,必要时加大处罚力度。

(三)提高财务人员业务水平和整体素质,形成财务岗位轮换制

不断加强对财务人员及相关工作的整体素质和业务知识的培训,严格执行考试和考核制度,不断提高业务素质,对不具备财务人员执业操守和相应工作能力的人员应及时进行教育考核,必要时进行岗位调整。同时应定期对未达账进行逐笔核对并及时调账,并定期形成财务岗位轮换制度,以切实保证劳保基金资金安全,维护建筑市场的稳定。

结论

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政府采购，是指国家各级政府、事业单位和团体组织，为了开展政府活动的需要或为了满足公共服务的目的， 在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序， 使用国家财政性资金和政府借款购买集中采购目录内的或采购限额标准以上的货品、工程或服务的行为。政府采购是对采购程序、采购政策、采购过程和采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度，是一种政府行为。高校物资设备采购使用的是国家下拨的财政性资金，理应执行政府采购。

1 高校实施政府采购优势分析

1.1 降低采购成本，提高资金的使用效益

政府采购主要通过询价议价、公开招标、竞争性谈判等方式确定供货商。通过集中采购，降低采购成本，对高校而言，实施政府采购有利于规范高校采购行为，节约采购资金，提高资金的使用效益。

1.2 简化采购流程，推行电子化采购

政府采购推行电子化采购，建立了电子化政府采购信息网，采购流程更加透明、清晰。就操作而言，与传统的询价采购程序相比，政府采购简化了采购流程。高校采购人首先填写行政事业单位政府采购预算执行申请表，将申请表递交财政局采购管理处审核通过后，即可按照采购数目金额分类进行采购，数量分类小于10台或按金额分类小于10万元的协议供货品目产品，由高校采购人在电子化政府采购信息网上自行议价；分类大于10台（含）小于200台（含）或按金额分类大于10万元（含）小于50万元的协议供货品目产品提交政府采购中心采购；拟采购非协议供货目的的产品则需进行协议供货品目采购事项变更审批。

1.3 防止腐败现象，操作过程更透明

政府采购以公平、公正、公开为原则，制度和程序严格规范。实施政府采购，使得高校物资设备采购进一步规范化、电子化、阳光化。在采购流程中，避免了高校采购人和供应商之间的直接接触，加强了监督力度，有效地防止了腐败现象的出现。

2 高校实施政府采购存在问题

2.1 采购周期较长，缺乏灵活性

政府采购缺乏灵活性，采购周期长。高校采购部门经常会接到一些突发任务，申购部门因教学、科研、办公、大赛等需要，要求物资设备在短时间内到位，实施政府采购无法在限定时间内完成这些采购任务。

此外，申购部门提出的采购需求时常是不在协议供货内的货品，拟购非协议供货内品牌的产品，需政府相关部门进行二次审核，审核通过后由政府采购中心继续进行操作，由于采购数量、型号等问题，经常出现无人报价废标的情况，延长了采购周期。

2.2 评标方法单一，采购物资质量不理想

政府采购中物资设备采购使用的评标方法较为单一，通常采用最低价中标法。分类小于10台的货品采用的是同品牌型号竞价，使用最低价中标法最大限度的节约了资金，而且操作简便，发挥了政府采购的优势。然而分类大于10台以上的货品政府采购中心采用3品牌竞争，但不同质量的品牌价格差距大，而竞价原则仍为最低价中标，可能会导致采购的物品虽然价格很低，但质量不理想的情况发生。例如在某高校需采购100台供学生使用的台式电脑，在政府采购过程中，要求三品牌竞争，但品牌选择面较窄，只能选择2中端品牌和1低端品牌，最后低端品牌电脑最低价中标。申购部门对此次采购的电脑品牌不满意，学生也反应电脑质量不佳。如何寻求质量与价格间的平衡是政府采购值得探究的问题。

2.3 供应商不足，缺乏供应商的管理体制

当采购数量分类小于10台或按金额分类小于10万元的协议供货品目产品，需高校采购人员登陆电子化政府采购信息网自行议价，在此环节中，部分货品协议供货商较少甚至无可选供应商，不能形成充分竞争。例如交换机一项，某市协议供货商为零，即该市范围内没有可供选择的供应商，使得交换机该项目无法完成政府采购。同样的问题也出现在路由器采购项目中。

电子化政府采购信息网上供应商评价一栏为空，政府采购缺乏对供应商的管理体制。一些供应商缺乏诚信，提供的物品质量差，售后服务也跟不上；部分供应商还控制货源，使得其他供应商无法拿到货品，以此抬高货品价格。然而政府相关部门并没有出台相应的制度制约供应商，会助长这种现象的滋生和蔓延。

3 改善高校政府采购工作的对策建议

3.1 在采购方式上进行创新，增强采购的灵活性

政府采购周期往往较长，在这种情况下，可以根据时间管理优先矩阵先将采购物品进行分类，如图1所示，根据紧急性及金额大小安排不同方法进行采购。

对于A类货品，即紧急、金额大的货品，政府采购管理处可适当简化采购程序，优化采购环节，加快将采购任务下达政府采购中心，中心接到任务后应立即采用公开招标、竞争性谈判等方式进行采购，采购周期控制在两周内。

对于B类货品，即不紧急、金额大的货品，则按照正常程序进行政府采购，发挥政府集中采购的优势，采购周期也应控制在一个月内。

对于C类货品，即金额小，需求急的货品，高校与政府部门可相互配合协作，在政府采购管理处及学校相关部门的监督下，由学校自行询价采购，采购周期控制在一周内。型号不在协议供货内的物资设备采购也可采用此方法，这样便大大节约了采购时间，为高校教学、科研工作做好物资保障。

对于D类货品，即不紧急、金额小的货品，则在政府采购管理处审批通过后，高校采购人在电子化政府采购信息网上进行自行议价，采购人也应将采购周期控制在两周内。

3.2 优化评标方法，寻求质量与价格的平衡

采购同型号数量少的货品时任可采用最低价中标法；但进行10台以上大批量采购时，应当采用综合评标法，细化评分内容，除价格因素外，产品质量、质保周期、售后服务、用户评价等也应纳入评标范围。若采购数量特别大的货品，可以让供应商提供样品。

3.3 增加优质的协议供应商，建立供应商评价体系

部分没有协议供货商的货品，应尽快补充符合资质要求的供应商，保证政府采购工作的顺利进行。确保每项协议供货内的货品都具备充足的协议供货单位（一般在3家以上），使得竞争更充分，以节约更多的资金。

针对电子化政府采购信息网上供应商评价一栏为空的问题，相关部门可以利用现代化信息技术，完善网络评价平台，以便高校对其购买产品信息及时进行反馈。每次购买成功后，由高校使用部门对供应商诚信、产品质量、质保周期、售后服务等进行打分，并进行评价。对一些诚信度低、提供的货品质量差、售后服务差的供应商应进行制裁，列入黑名单，清除出政府采购协议供货供应商之列。将评价优、质量高、服务好的供应商进行表彰，列入优质供应商之列。

随着我国高等职业教育地不断发展，高校规模将日益扩大，高校物资设备采购的需求也将越来越大，高校实施政府采购将势在必行。政府、高校、供应商三方需共同努力，政府应加强服务意识，高校应加强与政府沟通、积极配合政府，供应商应提高产品质量及售后服务等，以推进高校更好地实施政府采购。

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1.1物资采购管理

高铁工程项目的物资采购管理工作是面向整体采购系统组织的管理活动。高铁工程项目物采购资管理不同于其他普通工程项目中的物资采购管理，其独有的特点主要为物资采购管理持续时间长、采购管理技术难度较高、高铁工程项目设备和材料采购种类繁多、数量巨大及采购管理所涉金额巨大，物资供给面向全球化，通用采购与专用采购方式并存。因此高铁工程项目如何实现响应快、低成本高质量的物资采购以及科学有效的管理模式，将对高铁工程项目成本控制、工期控制、质量控制产生决定性作用。

1.2供应商管理

供应商管理主要是指通过多种信息手段了解供应商，选择和开发供应商，进而使用和控制供应商的综合管理工作。做为新型经营管理理念，供应商管理可以通过互动的方式改善需求方与供应商之间关系，进而建立紧密的长期合作关系，最终实现企业与供应商的“双赢”。

1.3库存管理

库存管理就是以确保物资充分供应为前提，最大程度减少库存物资，以及为降低库存控制成本而进行的预测、规划、组织、控制等有效管理库存保证供给的一系列工作。此系列管理工作需要重点解决物资采购途径、采购时间及采购数量，这就要求管理者了解库存物资使用情况、剩余情况以及与采购商之间协调采购方式，从而合理有效管理物资库存，减小所占用的空间、资金等，为项目空间使用与资金周转提供保证。高铁工程项目与一般制造业的库存管理相比，主要特点，见表1。

2现状及问题分析

近年来，我国快速铁路网飞速发展壮大，至“十二五”末我国已经进入了高铁时代。高速铁路网高速发展的同时也不可避免的出现了运营事故，严重的危害了国家公共财产安全与人民的生命安全，给国家和人民带来了巨大的损失。

2.1物资采购管理现状

高铁工程项目的物资具有种类多、需求量大、运输里程远、技术要求及调配要求高等特点，正是因为高铁工程项目物资的这些特点，项目建设过程中对所需物资要求更为严苛。但实际工程项目建设当中，从业主到建设单位几乎无人重视项目物资采购管理的重要性，所采用的采购管理工作方式较为松散，并且在相关管理制度日益完善的情况下所采用的管理工作方式较为随意，因此此类工程项目物资采购管理水平亟需提高。

2.2存在问题及分析

高铁工程项目物资采购管理工作主要存在以下问题:(1)高成本。造成成本较高的原因主要是所采购的物资没有通过全面的市场调查而达到同类物资最低价格，或者因为存在人情价格、关系价格等物资大大提高采购成本。同时也可能因为采购项目负责机构部门冗杂而浪费人力物力财力造成采购整体费用较高。(2)采购效率不高。造成采购效率不高的原因主要包括物资选择时效率不高、采购方与供应商沟通不及时、项目信息共享不充分和采购周期冗长等。(3)项目资金利用率低下。高铁项目占用资金巨大，故一般资金都是施工过程分批下发给建设项目部，故合理的资金利用结构及高效利用率直接决定资金运营。当前工程项目普遍不能动态观察各种建设物资，再加之各部门之间信息沟通、共享不够，这样便造成项目资金利用率低下。

3物资供应商的选择

3.1物资种类的划分

由于高铁工程项目物资种类繁多，数量巨大，因此首先需要将物资进行分类，然后按照物资对工程项目贡献大小在区别对待不同种类的工程物资。为避免物资分类的盲目中惯性，本文建议采用定量细分的方法来分类。综合考虑市场价值、风险及物资成本，采用最终的评价值对物资进行分类，最终评价值的计算如下公式所示:Ri=∑kj=1wjρj，Vi=∑kj=1SjQj式中:Ri、Vi分别为风险/成本的评价值和价值/成本的评价值;ρi为各种准则对风险/成本影响的大小，由专家评价法确定;wi为各准则的权重;Qi为各准则对价值/成本影响的大小;Sj为各准则权重。

3.2供应商的评价与选择

选择最佳物资供应商是物资采购管理工作重要前提，同时也决定这高铁工程项目质量的好坏，高铁工程项目物资供应商企业必备条件主要包括高生产力、高技术水平、高管理水平和高服务水平，即“四高”。根据全面性、可操作性、实用性、可比性及拓展性原则进行供应商。

4结语

高铁工程项目中物资采购与管理的效率和质量直接影响着此类工程项目的工程造价、工程进度及工程质量产，故对高铁工程项目中物资采购管理工作的研究有着非常重要的意义。本文通过运用不同控制模型方法对工程项目中不同种类策略性物资库存控制进行研究，实际工程结果表明本文所采用的物资采购管理工作方法能有效提高高铁工程项目中相应物资采购的效率与质量，所得结论为今后同类高铁工程项目中物资采购与管理工作提供借鉴。

作者:吴兆志 单位:中铁五局集团

参考文献:

［1］杨彬．探索建设工程项目采购管理模式［J］．建材世界，2013(2):149－150．

［2］黄世雄．浅谈铁建施工企业物资采购管理工作［J］．海峡科学，2012(11):63－65．

篇6

（一）积极开展内部审计调查工作

我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。

今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。

今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况；从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。

今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。

（三）积极开展审计发现问题“回头看”活动

在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20*年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。

1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20*年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施；强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。

2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况；并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。

3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.088

[中图分类号]R197.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）04-0-01

随着我国医疗行业的快速发展，各种医疗设备逐渐开始在患者治疗中投入使用，对患者的疾病治疗起到了巨大的作用。但由于医院的特殊行业性，其医疗设备的管理水平还存在着很多的问题，为了能更好地提高当前我国医院医疗设备的管理水平，本文对当前我国医疗设备管理中存在的问题进行了简单分析，并提出了一些建议。

1 当前我国医院医疗设备管理中存在的主要问题

1.1 医疗设备的更新滞后或重复购买

在当前的医疗设备管理中，大多数的医院都存在两种观念，一种观点是对设备进行重新购买，能提高自身的医疗设备水平；另一种观点则是对原有的医疗设备进行技术维修，这种情况主要发生在一些乡镇基层医院中，因为这些医疗机构没有充足的资金支持。对于医疗设备的维修方面，由于设备本身存在问题，且大多数的医疗设备较为落后，导致患者在进行就医时无法接收到最佳的医疗服务，影响患者的治疗效果。而医疗设备更新则主要出现在一些大型的医院，这些医院在资金充足的基础上为了提高自身的医疗设备水平，往往会对医疗设备进行更新，导致大量的医疗设备堆积，浪费了医院的大量发展资金。

1.2 管理制度不完善

在当前的医疗设备管理中，大部分的医院都没有一个健全的管理制度，导致管理问题持续发生，对医院医疗设备的正常运行造成了严重影响。不健全的管理制度导致医疗设备事故频繁发生，危害患者的生命安全。此外，医疗设备损坏后，相关负责人互相推诿责任，导致问题迟迟得不到解决，影响了医院的正常运行。例如：某个医院的氧气站突然发生爆炸，经查询是由于其中一台制氧机的减压阀出现了问题。通过这一案例可以说明，管理制度的不完善导致相关负责人员对自身的工作不负责任，进而导致医院出现了严重的事故，既造成了巨大的经济损失，同时对工作人员的生命健康造成了严重的危害。

1.3 医疗设备的质量问题

案例：在某一所医院中，其急症室需要购进一台除颤仪，通过多方面的调查和选择，最终在两家企业中进行抉择，其中一家公司的医疗设备具有非常好的口碑，且该院已购进了大量的该公司产品，运行过程中都没有出现过问题。但该公司的产品价格超出了医院的预算，而第二家公司的产品价格则低于预算。到底该选择哪一家公司的产品呢？笔者认为在进行设备的选择时，特别是对于除颤仪这种为病人提供急救的医疗设备，设备的质量和使用熟练度是非常重要的。在购进了没有应用过的医疗设备，且是对病人的生命安全具有非常大影响的设备时，若其在运行过程中出现问题，将会对医院和病人造成非常大的危害。对于医院的预算，其仅仅是购进设备时的一个参考数据，具体的设备购进最需要考虑的应该是设备的质量。

2 医疗设备管理建议

2.1 建立完善的医疗设备采购管理制度

医疗设备的质量与病人的生命健康具有直接的联系，因此，在采购医疗设备时需要加强对采购过程的控制和管理。通过建立完善的采购制度，能使相关部门在采购设备时有一个明确的采购依据，通过规范性的采购管理防止采购过程中出现产品质量问题。此外，在进行采购的过程中，需要让医院的设备使用部门和医疗管理委员会以及工程技术人员等涉及的全部人员对设备提出自己的意见，然后由采购部门对设备公司进行说明，并在合同中明确地指出，防止后期使用过程中设备出现问题无法解决。

2.2 建立信息平台

对于上述所说的医疗设备问题尽管是个别医院存在的，但这些问题能在一定程度上反映当前我国医疗设备管理中存在的一些问题以及漏洞，这些对医院的服务水平具有非常大的影响。因此，医院可以通过建立一个信息平台来避免这些问题，在信息平台中将医疗设备的各项信息，加上购置时间和使用时间等进行全面详细地记录，并在日常的使用中对医疗设备的使用情况进行实时记录。通过这种信息平台的建立，能对医疗设备进行全方面的信息管理，此外，还能实现对医疗设备的全程监控和管理。这种信息平台的管理模式还能为医疗设备的维修等提供准确的数据，防止设备出现事故。

2.3 加强维护

医疗设备在长期运行过程中，必然产生一些磨损，对设备的使用造成一定的影响，因此，医院需要定期对医疗设备进行全面维护和检查，出现问题后及时对其进行解决。此外，维修工程师还需要对设备的各项参数和性能等信息有一个全面了解，并对设备的优点和不足进行全面调查，出现问题后能迅速找到问题出现的原因，及时排除故障，保证设备的正常运行。

3 结 语

医疗设备的管理问题限制医院服务水平的主要原因，因此，在医疗设备的日常管理中，需要不断完善相关流程制度，采用科学的管理方法来提高医疗设备的管理水平。

主要参考文献

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关键词 电力企业 物资管理 现状 问题建议

一、电力物资管理现状

为了解目前电力物资管理制度执行情况，加强监督管理，推进物资工作的管理水平。笔者对某些电力企业的有关物资管理制度健全、组织机构设立、流程管理、合同签定情况以及近年来在电网建设、县城配网、技改、小型基建等项目的物资采购及废旧物资处理工作中执行上级有关规定的执行情况进行全面检查，检查的总体情况如下：

（一）总体情况

从这次检查的情况上看，目前各单位都能建立物资管理机构，制定物资管理实施细则；完善监督保障体系，监察、审计部门能积极参与监督管理。但大部分单位在执行合同签定、内部资料管理方面有待进一步完善。

（二）存在问题

1．县城电网物资管理文件资料不全没有归档。

2．物资公司的物资台账剩余库存金额与财务账上金额不符。

3．物资结算价格方面：普遍存在违规加价现象。

4．物资公司没有单独建立废旧物资台账与生产废旧台账做在一起；个别公司有折旧物资退料间，但在物资公司废旧物资台账中找不到；有的将折旧废旧物资直接转到生产部门用，物资公司台账也没有登记。

二、进一步加强电力企业物资供应管理的若干建议

为全面提升企业物资管理水平，按质按量按要求保障电力物资供应，确保电力企业生产建设顺利进行，应从以下几个方面进一步加强物资管理工作。

（一）围绕大局，服务中心，确保电力物资供应

要进一步理清思路，找准定位，突出重点，增强大局意识、服务意识，明确各物资公司作为实施电力物资供应保障工作的定位，打造综合型现代物流企业，以保障全区电力物资供应为己任，切实履行职责。坚持“三个服务”，即物资公司的工作要自觉服务于全局的中心工作，服务于全区的电力生产建设，服务于各县电力企业，以优质服务求生存、求信誉、求发展。进一步强化项目责任管理制，强化物资采购配送管理，充分发挥规模效益，主动参与项目前期工作，积极深入现场，全过程跟踪工程进展情况，进一步加强与各局各部门和各县公司的沟通，构筑剩物资信息沟通渠道，及时发现并协调解决物资供应中的问题。确保全面完成全区电网生产建设工程物资供应任务。

（二）创新思维，顺应形势，探索物流改革新路

在一定范围内，遵循“规范、优质、高效、低成本、保障供应”的原则，逐步形成统一计划、统一采购、统一调剂，使全区系统物资管理水平上新台阶。通过物资经营体制改革，做大做强全区物流业。

（三）完善制度，规范管理，推动物资管理健康发展

各公司要进一步加强制度建设，依法治企，规范动作，强化公司精细化管理，防范经营风险，确保经营安全；坚持依法决策，严格执行重大事项审批核准制度；坚持按章办事，规范优化业务流程。这是各公司规范和健康、稳定、可持续发展的重要保证。

（四）加大力度，整合资源，积极拓展外部市场

各公司坚持立足主营物流业务，充分发挥各公司自身优势，积极拓展其他领域项目，寻找新的经济增长点。充分利用信息网的优势，坚持以市场需求为导向，积极拓展其他领域以及电力生产品的等商务贸易业务，实行多元化经营；各单位之间形成联盟实现信息和资源的共享，围绕核心业务，利用各自资源优势，以共赢为目的开展物资贸易活动。

（五）加强自身廉政建设，自觉接受监督

物资管理工作是一项政策性强、协调面广、复杂而又敏感的工作。要求物资管理工作人员正视工作存在的问题，寻找易产生腐败的土壤和空间，提高业务素质的同时注重自身道德、法纪观念的修养，提高防腐意识，自觉接受监督，从源头防范和治理腐，要在头脑中时刻绷紧廉洁守纪的弦，在思想上牢筑廉政防线。通过招标实践，发现问题，总结经验，寻找对策，切实从制度上依法规范物资管理活动，防止违法行为的发生。

（六）建立多种有效的物质材料供货渠道

电力企业日常生产需要的原材料采购应尽量定点在信誉、质量较好的国有大中型企业或合资、联营企业进行，由买卖双方事先约定供货合同，也可根据需要签订中、长期供货合同，同时还要注意协作好计划安排、贷款、结算、质量纠纷等方面的工作，确保货源的相对稳定。还可与物资材料质价比高、服务信誉好的厂商签订物资配送协议，实行配送时应该减少或制止到小集体、个体户采购大批物资材料，并防止企业各部门科室、班组自行到社会上采购或主动给物资部门指定供货商，以防止“回扣”的产生。

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随着国家《招标投标法》《政府采购法》等一系列招投标领域法律法规的颁布实施，医院行业在基建项目、医疗器械和药品采购上逐步实现了公开招标采购。公开招标采购的实行对促进医院机构在加强财务支出管理、提高财务使用效益以及增加交易透明度、预防和减少腐败等方面起到了积极作用。由于我国招投标制度发展较晚，医院招标采购活动相对分散，一些有悖招投标采购要求的行为和现象经常发生，迫切需要加以规范。

一、医院行业招标采购管理中存在的问题

（一）药品采购、器械招标存在暗箱操作、竞相压价等问题

政府对全民医保的投入水平逐年提高，很大程度上缓解了参保人看病就医的经济负担。同时为解决看病贵这一医药卫生行业的顽疾，国家相继出台了《医疗机构药品集中招标采购工作规范（试行）》《关于进一步规范医疗机构药品集中招标采购的若干规定》等集中招标采购法。

相关药品、医疗器械采购法律法规的颁布实施，有效的遏制了采购中的暗箱操作。群众得到实惠的同时也存在一些问题。根据央视调查发现，一些常用的药品、器械中标价比出厂价高很多。通过随机选取的20种常用药品，结果发现很多药品采购存在暗箱操作。这些药品从出厂到医院中间利润都超过了500%，利润大都分摊给了医院和医生。竞相压价同时加剧了药厂的恶性竞争，很多中标药品的价格是以医药企业牺牲合法权益为代价的，严重背离其价值，导致很多疗效好、质量优的常用药品缺货断档。

（二）医院基建项目存在规避招标、虚假招标、围标串标等问题

推行医院基建项目招投标制度很大程度上避免了竞争无序和暗箱操作现象的发生。但由于体制、机制不完善、不健全，我国医院行业基建项目招投标现状仍存在不少不容忽视的问题。

我国医疗资源相对紧张，医院基建项目的早日投入使用就意味着巨大的经济效益和社会效益。为加快进度，部分医院招标人将应招项目化整为零，肢解工程来规避招标，或只对项目的部分工程进行招标，附属工程则肢解发包。部分医院招标人为使特定的投标人尽可能中标，排斥有效投标人竞争，故意缩短报名时间，使潜在投标人无法在规定的时间内报名，或在资格预审中设置过高条件或倾向性条款。为增加中标率，部分投标人围标串标现象严重，体现在投标人联合多个资质单位进行投标，控制符合标底。

（三）部分招标机构和评标专家行为有待规范

招标机构属社会中介服务组织，是招投标活动中重要的组成部分。招标机构的设立有效的降低招标人的工作量，增加了招投标过程的透明度。但应清醒看到，目前招标机构的整体素质和管理水平与日益发展的招标事业的要求仍有一定差距，一些机构实际操作中存在很多问题。为了赚取费，部分机构不顾原则的按照按招标人的意思办事，甚至“吃了招标、吃投标”，利用特殊身份泄露给投标人标的及相关信息。

同时评标专家行为也有待规范。部分评标专家的业务素养和专业水平较差，导致评标结果的质量没有保证；部分评标专家私下收受招标人或投标人好处，评标过程中打偏分，乱废标现象严重。

二、加强医院招标采购管理的对策研究

为真正体现竞争的公开、公平、公正，加强医院招标采购管理应做到以下几方面的工作。

（一）加强过程管理，规范招标采购行为

加强过程管理。所有的土建工程、物资采购，全部委托招标公司进行招标，招标公告、资格预审、开标、询标、宣布中标结果等都要公开进行，所有项目由纪检部门全程见证监督，所有结果公开，接受全社会的舆论监督。同时设立举报箱，公布举报电话，严肃查处弄虚作假、串标、围标的腐败行为。

公平竞争是市场经济的基本特征之一。在医院招标采购交易时，如果缺乏公平竞争和刚性约束，则会出现损害正常的市场秩序采购行为。医疗器械、药品采购和基建项目的招标采购过程实际上是财政资金支出的使用过程，为提高财政资金的使用效益，必然要求规范采购行为，坚决杜绝规避招投标的现象，严防隐瞒或肢解工程，禁止擅自通过变更项目逃避招投标监控。

（二）强化内部控制，实现基建、采购行为监督全覆盖。

制定针对性强的内部控制机制。对涉及的医院基建项目，全部将项目规划、卫生行政部门文件、发改部门批文、招标机构选择和资金使用情况等 “内控点”全部公示，接受群众监督。同时认真落实采购权运行规则，规范零星采购行为，推进采购全过程监控。对不具备招标条件的零星采购项目，采用使用、主管、监察三类人员参与、货比三家的“三三”采购制度，保证采购规则对医院全部采购行为的全覆盖。

（三）打造信息平台，推行电子招标制度

为提高医院招标采购透明度、节约资源和交易成本、解决弄虚作假、暗箱操作、围标串标、排斥潜在投标人等招标投标领域突出问题，建议推行电子招标投标，实现招标、投标、开标、定标的网络化和无纸化运行。招标人或者其委托的招标机构以数据电文形式的资格预审文件、招标文件加载至电子招标投标交易平台，供潜在投标人下载。通过这种方式，使招标人和投标人在投标截止前难以知晓投标人的名称及数量，防止围标串标，同时增强招投标活动的竞争性。

（四）建立考核体系，规范招标和评标专家的行为

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财政部于2014年1月1日开始实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）第十八条规定：单位应充分运用现代科学技术手段加强内部控制，对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。近年来，随着体制机制改革的全面深化和大数据、云计算技术的应用与普及，重庆海事局通过建立与完善财务云平台，逐步推进了行政事业单位采购业务内部控制体系的建设和制度完善工作。通过运用大数据、云会计[1]等技术，基于财务云平台整合与利用高质量的数据，可以实现重庆海事局采购业务全流程、常态化管控。

行政事业单位采购管理内部控制问题是学术界和实务界的关注焦点之一。周卫华[2]分析了行政事业单位内部控制信息化建设面临的主要问题，构建了信息流和控制流与部门预算系统、采购系统等核心业务系统集成的应用框架，并阐释了其实施内部控制信息系统的建设过程。赵红卫[3]以内部控制理念为核心，以内部控制信息化为保障，从内部控制的观念框架、实践框架、信息化系统三个部分建构了高等学校的内部控制框架体系。唐大鹏等[4]认为在信息技术应用下的内部控制管理信息系统要关注经济业务活动及其内部控制流程嵌入、归口管理、数据备份等。尹律等[5]从信息的类别、规模和质量等角度出发，分析了大数据、云计算等技术变革下提供风险管控、过程跟踪等适时信息和控制环境、绩效评估等专有信息。

综观上述文献研究，目前采购管理内部控制的研究主要集中在采购管理存在问题及改进措施、信息系统建设等方面的探讨，而有关大数据、云会计等信息技术结合具体行政事业单位进行采购管理内部控制设计与实施的相关研究还较少。实际上，基于财务云平台的采购管理内部控制通过充分利用云会计环境下人、数据、系统等因素的相互作用[6]，可以为采购管理与决策提供高质量会计信息，并能够实现采购管理内部控制的全程化和动态化。鉴于此，本文分析了重庆海事局采购管理内部控制现状及存在的问题，并提出了基于现有?务云平台的优化与改进建议。

二、重庆海事局的采购管理内部控制现状与问题分析

（一）重庆海事局采购管理内部控制现状

重庆海事局是交通运输部设置在长江干线负责重庆段水上安全监督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政执法机关，下设永川、江津、巴南、朝天门、长寿、涪陵、丰都、忠县、万州、云阳、奉节、巫山12个海事处和重庆海事局通信信息中心、26个海事执法大队，代管长江泸州通信管理处。采购管理作为重庆海事局的重要经济业务活动，经过多年的探索与实践，建立了完整的组织架构、健全的工作机制和具体的内部控制实施方案，单位层面上的采购管理内部控制建设取得了良好的效果。

重庆海事局建立的采购管理内部控制流程主要包括采购计划、采购执行、采购验收、采购支付、采购评价等环节。重庆海事局按照政府集中采购和协议采购流程，组织实施采购工作，然后根据采购合同规定对采购的货物、工程及服务进行全面检验，并取得验收资料、数据及凭证。在财务会计处对采购资金的拨付申请进行审批后，最后对采购业务进行专项评价和综合分析。重庆海事局采购管理内部控制流程如图1所示。

为了提高采购管理内部控制的水平与效率，从2012年起，重庆海事局基于《内控规范》建立了财务云平台，开始实现采购管理内部控制信息化。财务云平台通过大数据、云会计等技术的应用，将采购管理内部控制制度、权限、流程嵌入信息系统中。采购业务环节涉及到的不同权限的部门可以通过财务云平台上及时共享采购业务信息。负责法律规范、纪律监督、财务会计和相关业务的部门，根据其职能和财务云平台设置的相应权限对采购合同涉及到的经济业务的供应商资质、采购方式、合法合规性、科学性、付款条款及违约责任等进行严格审核控制（任何一个环节审核未通过，均无法完成此项采购业务），实现了采购业务的事前审核控制。

财务云平台采用表单数据采集方式，管理和使用部门可以随时从数据库中提取供应商、采购内容、合同金额、合同时间等采购过程数据，以实现对采购业务的全程透明控制。通过财务云平台的数据采集，采购业务各个环节的审核和变动处理都会被系统自动记录，相关文档均可通过上传归档备查。财务云平台对采购业务流程的控制较大地减少了人为操作，在一定程度上规避了采购业务过程中的舞弊风险。

（二）重庆海事局采购管理内部控制现存问题分析

重庆海事局尽管从单位层面和业务层面加强采购管理内部控制，并运用大数据、云会计等技术将采购业务及其控制流程嵌入到财务云平台中，但是其采购管理内部控制仍然存在协议供应商的商业信用难以评估、采购规模优势利用程度不高、无法实现采购过程持续跟踪评价、采购管理与决策信息质量不高等问题。

1.未建立供应商的信用评估机制，无法进行最优供应商选择

重庆海事局的协议供货和自行采购涉及到供应商选择、品牌、价格等因素，具有交易次数频繁、商品种类多等特点。协议供货是重庆海事局根据中央政府采购中心确定的供应商并从中央政府采购网上进行选择。其他办公用品、电脑耗材购置、车辆、船舶维修等实行定点采购，通过邀请招标、竞争性谈判、询价等方式确定定点采购供应商或服务商。尽管重庆海事局建立了相对合理的供应商渠道，但面对供应商数量众多、采购产品型号更新快、产品价格波动大的市场环境，传统的供应商选择模式难以实现对产品型号和价格进行科学合理的评审，加大了供应商的选择难度。目前，财务云平台基本实现了商品目录及价格的自动更新，但缺乏完善的供应商商业信用评估机制，在进行供应商选择时，财务云平台难以及时对供应商信用进行科学合理的评价。在传统的供应商选择方式下，缺乏供应商的全面及时的信用评估，无法进行最优供应商选择，容易导致个别品目的产品或服务价格偏高，难以实现采购执行的科学合理。

2.零星采购较多，规模优势利用不够，增加了采购成本

目前，重庆海事局对办公用品、电脑耗材，船舶配件等零星采购实行定点采购，局机关、朝天门海事处、通信信息中心统一执行重庆主城区定点采购，其他单位自行确定定点采购供应商。存在单笔采购金额较小，但采购次数多，累计金额较高的零星采购项目，比如购置办公室用品，基层海事处提出采购需求，并向重庆海事局上报采购数量和金额，然后由重庆海事局统一进行定点采购。目前，重庆海事局建立了较为完善的集中采购模式，但对采购规模优势的利用程度还不够。相对于其他采购项目，办公室用品采购具有单笔金额较小、购置次数多、采购需求机构分布零散等特点，分批次采购不利于采购信息的集中化管理，增加了重庆海事局对整体采购活动控制的难度。由于基层海事处的采购信息不能及时进行集中汇总处理，集中采购很难形成一定规模，导致重庆海事局采购部门难以发挥批量集中采购的规模优势和价格优势。

3.偏重事后评价，未建立采购全过程持续跟踪评价机制

针对船舶交通管理系统（VTS）运行维护、海事车辆船舶飞机等监督执法装备运行维护等维护费用以及其他采购业务，重庆海事局已经建立了完善的考核评价体系，并将评价指标嵌入财务云平台中，能够较为科学地从产出、效益和满意度等角度进行采购业务评价，但部分指标的度量不够准确，缺乏可操作性，如社会效益指标和满意度指标。重庆海事局的采购评价主要是通过定期或不定期地对较大型的产品或服务进行质量及满意度的采购专项评估，然后将考核评价表的数据上传到财务云平台中。这种采购评价方式注重事后评价，忽视了对具体采购过程和效果的评价，缺乏系统性和全面性，无法对采购信息进行及时全面的收集、反馈与评估，难以实现采购过程持续跟踪评价。

4.财务云平台大数据应用技术不成熟，无法提供高质量信息

财务云平台通过运用大数据、云会计等技术，构建了采购管理内部控制系统，使得采购过程数据的获取、传输、存储和利用一体化，实现了采购信息的共享。但是，目前财务云平台中采购管理内部控制主要集中在业务数据记录和分析初级阶段，对采购管理内部控制流程中产生的文本、报表、图片、音频等非结构化数据的数据处理技术仍存在不足，导致支撑采购管理与决策的信息质量不高。另外，财务云平台中的数据分析、决策、可视化等商业智能实现内容还不够丰富，只能通过可视化界面定期了解采购业务整体的简单执行情况，无法实现整个采购活动的动态全程监管。

三、基于现有财务云平台的采购管理内部控制优化与改进

针对重庆海事局采购管理内部控制现存问题，本文基于现有财务云平台和《内控规范》，主要从采购业务流程中供应商信用体系建立、规模优势利用、全程评价与监控、财务云平台大数据应用等方面来提出优化与改进措施。通过对采购管理内部控制进行优化和改进，将使重庆海事局采购业务的内部控制观念及制度、流程、权限嵌入到财务云平台中，形成业务部门、财务会计处、科技信息处、供应商等多主体充分参与采购执行、采购验收、采购支付和采购评价四个重要环节的控制，能够实现多主体之间的信息及时传递和交互，以及采购业务的全程控制。

基于现有财务云平台的采购管理内部控制的优化与设计充分考虑了人员、数据与信息系统之间的关系，通过利用采购业务及其他重要业务活动中产生的高质量数据，实现了以大数据、云会计为核心的采购管理内部控制方式，能够为采购管理与决策提供高质量的信息。基于财务云平台的重庆海事局采购管理内部控制流程优化与改进如图2所示。

（一）通过平台建立供应商信用体系，提供最优供应商选择

针对采购管理内部控制过程中存在的供应商信用建立与评估问题，财务云平台通过互联网采集商品的市场价格行情数据，以及供应商的经营数据、账务数据、税务数据、违法合规等信息，建立供应商信用体系。通过分解采购项目指标，进行供应商信用测算并自动筛选，若测算结果出现异常值，财务云平台会识别出供应商伪造的虚假资料和技术参数、伪造的虚假业绩等异常信息并预警，将不合格供应商从供应商库中筛选出来。财务云平台通过建立供应商数据库，存储合格供应商的信用信息，可以为采购执行提供信用度高的供应商。供应商提品和服务过程中产生的交货、价格、质量、技术和服务等方面的信息，财务云平台会自动存储，并及时更新供应商的信用信息。财务云平台通过建立采购供应商信用体系，为供应商选择提供了科学依据，方便为各部门提供最优供应商选择，同时防范采购管理的后续风险。

（二）建立最优供应商选择机制，降低采购成本

重庆海事局确定产品或服务的采购需求之后，通过财务云平台采集基层海事处的采购需求，将基层海事处原本分散的零星采购项目集中，对成批的同类性质或者同时采购多种零星的采购项目实行一次性与供应商签订采购协议。供应商通过财务云平台获取采购信息并进行自动报价，财务云平台根据供应商提供的商品价格、型号、质量等信息进行对比，从供应商数据库中选择最优供应商。同时重庆海事局采购部门可以通过和选定的供应商进行价格谈判，充分利用规模优势，确定采购的最终品牌和价格。基于财务云平台的协议采购可以减少重复招标，充分利用规模效应获得优质的采购服务，以合理的采购价格获得优质的货物或服务，节约采购成本，提高采购资金的使用效率。

（三）建立采购过程持续跟踪评价机制，实现采购全程评价与监控