财务风险管理及其防范模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务风险管理及其防范，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

一、财务风险产生的原因

企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点：

1.企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。

2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。

二、主要财务风险及其防范

根据企业经营过程中的资金运动，企业财务风险管理可分为如下几个方面：筹资风险、投资及经营风险、财务信誉风险。

1.筹资风险的形成及防范

企业采用负债融资后所须承担的额外风险称为筹资风险，它是企业筹资后由于不能按既定目标取得资金使用效益，企业无法按原定要求履行以满足资金供应者预期结果的风险。筹资风险的大小常用财务杠杆系数（DFL）衡量，财务杠杆系数是普通股每股盈余变动百分比与息税前利润变动率的比值，也可用息税前利润除以息税前利润与债务利息差额的比值。

针对筹资风险的不同成因，防范和控制筹资风险主要有以下措施：（1）提高资金使用效率，增加企业盈利，降低筹资风险；（2）优化资本结构。根据企业的需要和负债可能，优化债务结构，实施自我约束，即在资本利润率（息税前利润率），高于负债利息率的前提下提高负债比重；（3）合理安排长短期融资项目，减少即时偿付风险；（4）优化调度资金，保持资产足够的流动性；（5）建立偿债基金，增强风险自担能力；（6）实施债务重组，优化负债结构。

2.投资风险的成因及防范

企业投资分为对外投资和对内投资。对内投资的目的主要是为生产经营提供必要的资源条件，以谋取经营收益，但由于企业所处内外环境的不确定性，其最终的经营效果往往与预期不一致，从而造成投资风险（亦称经营风险）。对外投资风险则取决于被投资企业的经营风险及其投资风险的总和；对内投资风险主要通过经营杠杆系数及经营收益波动幅度和可能性大小来度量。对外投资风险则主要通过对被投资企业历史收益资料，计算预期投资收益的期望值、标准差及变化系数以及期望收益偏离实际投资收益的幅度和可能性来度量。

企业在识别和估量投资风险后，可采取如下措施对其防范和控制：（1）正确选择决策程序、决策方式，对决策风险进行正确认识和评估；（2）运用投资组合理论，合理进行投资组合；（3）采取风险回避措施，避免投资风险，在投资过程中，监督和协调风险因素，使风险尽可能可控。

3.企业财务信誉风险成因及其防范

企业存在的目的就是追求利益最大化，在追逐利润过程中，企业的经营行为不可避免地与国家法律法规、财务规则、社会道德等产生冲突，这就产生了财务信誉问题，由此衍生出财务信誉风险问题。

对企业来说，是否信守法律或规章、原则，要视其对该行为产生的效益而言，如果在不信守和信守之间存在巨大利益落差，企业很可能会产生背信弃义、财务舞弊等行为来欺骗消费者、投资者及政府部门。但法律和制度的缺陷，往往使企业忽视信誉风险的存在。然而现实生活中，财务信誉风险给企业带来的危害比其它财务风险带来的危害有过之而无不及。

篇2

近年来，我国房地产行业发展迅速，各行各业为了分到一杯羹，都把大量资金投入到房地产中，但随着国家政策对房地产的调控以及供需关系的影响，特别是近年来政府对房地产行业的调控（提高利率，增加二套房首付比等），房地产企业存在很大财务风险，而中小房地产企业由于其规模小，自有资金少，财务风险意识淡薄等因素，有着更巨大的财务风险，这时有必要对中小房地产企业的财务风险进行分析，并做好防范工作。

一、中小房地产企业财务状况

（1）自有资金少，资产负债率高。中小企业一个突出的问题就是自有资金少，房地产企业也不例外，而且因为房地产行业投资大，周期长，更容易出现资金短缺的财务问题，而且目前我国房地产开发企业的资产负债率平均达75%，远高于60%的警戒线，中小房企有的已经达到90%之多，受房地产高回报的利益驱动，很多中小企业靠大量借贷来获得资金的来源，忽略了资金运作，财务预算，经济回报率等方面因素，导致大量中小房地产企业出现高负债率。

（2）成本高、变现难度大。中小房地产企业与大房地产企业相比，在拿地成本、原材料成本方面都比较高，而且中小企业往往由于资金有限，只能开发小的楼盘，这对于现金的回收是不利的，它的变现能力差，不能及时还贷款，让它们信誉度下降，想再获得贷款就特别难。

（3）资本结构不合理。中小房地产企业资本结构不合理容易产生财务风险，房地产开发企业一般用自有资金拿地，用买来的土地向银行抵押得到银行贷款，再用贷款来建房进行销售。当前房地产开发投资资金约有45%来自银行贷款，对银行信贷依赖程度相当高，在这种情况下，一旦出现风险，所有风险都压在银行身上，这对银行不利，同时对国民经济伤害很大，因此，中小房地产企业在房地产开发中，借入资本越大，资产负债率越高，财务风险越大。

二、中小型房地产企业的财务风险表现形式

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。中小房地产企业财务风险具体表现为：

（1）筹资风险。因为中小房地产企业的规模小，自有资金少，主要筹资方式是银行贷款，一旦受银行政策（提高银行准备金利率等）的影响，其筹资途径会受很大影响。其次，本身房地产企业资产负债率就很高，尤其是中小房地产企业，资产负债率可能高达90%，这对企业的筹资来说就更加困难了。

（2）利率变动风险。中小房地产企业在经营期间，由于受通货膨胀等因素影响，贷款利率发生增长变化，利率的增长相应的增加公司资金成本，减少企业预期收益。中小房地产企业将因为高额的利息而担负沉重的负担。从某种意义上说，利率变动风险是中小型房地产企业面临的诸多风险中最为致命的风险。

（3）偿债风险。高负债率决定中小房地产企业要偿还大量的银行贷款，但是，由于中小房地产企业资金回收期长，预期利润有很大的不确定性。因此，企业面临极大的财务风险。一旦财务风险不能有效控制，中小房地产企业不能支付到期银行借款的利息概率就非常大。

三、中小房地产企业财务风险成因分析

（1）外部因素。1）财政与金融政策影响引发财务风险。国家的金融政策可能会对中小房地产企业的筹资，经营产生一定的影响，有可能产生财务风险。例如，近年国家为了控制房价，连续出台了“国八条”“国五条”同时调整银行存款准备金利率，提高二手房首付比例等一系列措施，这些措施都增加了房地产企业的贷款难度，成本费用，是企业财务风险增大。2）市场环境影响引发财务危机。由于我国的证券市场和金融体系还很不完善，很多中小房地产企业达不到上市融资的条件，从而导致中小房地产企业在出现资金短缺时，很难通过证券市场融资，在通过银行贷款时，又由于我国银行在国家政策和自身体制不健全的前提下，使中小房地产企业贷款难度加大，增加企业的财务风险。

（2）内部因素。1）投资决策失误。中小房地产企业由于规模小，所以在发展过程中，正确的投资决策才是最重要的，往往在考虑项目时，不应把是否获利最大放在首位，而应该更加关注企业项目的难度大小、财务风险等，做出正确的投资决策。2）内部管理的缺失。内部管理缺失主要包括管理机制的不当和财务人员的素质不高，因为作为中小房地产企业来说，其发展的项目有限，管理能力和管理素质较差，管理上容易松散，不能形成良好的管理机制，各种各样的问题也就随之而来，其次在财务人员的使用上，往往不注意监督和管理，使企业财务陷入困境。3）诚信不足。中小房地产企业信用不足是一个普遍现象。因此，银行要向中小房地产企业贷款或投资人向中小房地产企业投资不得不加大人力资源的投入以提高信息的收集和质量分析。这一方面加大了银行或投资人的成本，另一方面也给中小房地产企业的融资带来困难。

四、中小房地产企业的财务风险的防范

（1）树立防范意识，加强风险防范。树立风险防范意识是中小房地产企业预测财务风险的前提，企业的所有员工必须针对企业具体情况树立风险意识，时时刻刻提醒自己对财务风险的警惕，科学预测一些可能出现的财务风险，并且设立风险防范方案，及时对于管理中的财务风险进行预测和防范。

（2）优化资本结构，合理负债经营。要想对中小房地产进行财务风险管理，合理的资本结构是不可缺少的。中小房地产企业负债经营会给企业带来杠杆效益，加大企业的经济效益，但这并不意味着负债比例越高越好。随着负债比例的上升，企业的财务风险也会逐渐加大。企业有贷款就有利息支出，就必然有财务风险存在。因此，必须严格控制负债经营规模。

（3）建立预警体系，防范财务风险。中小房地产企业识别财务风险一个重要工具就是建立财务风险预警机制，它是由一系列财务指标构成，通过计算企业财务指标来反映企业所面临的风险级别，进而达到预警的作用。财务风险预警机制充分利用中小房地产企业资产负债表等财务方面的资料和报表，对流动比率、速动比率、流动资产周转比率等财务指标的分析和监控，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险，进而采取相应措施。

（4）加强工作人员的财务风险管理意识。要加强中小房地产企业的财务防范能力，必须提高中小房地产企业的财务管理意识。首先要提高财务人员的财务管理素质，使自身素质不断提高。其次对于财务管理人员而言，还要不断提高自己的专业知识，职业修养，道德品质，这样才能使工作人员的风险管理意识提高，对企业财务风险进行预防，降低企业财务风险。参考文献：

[1] 王永成.我国中下企业财务风险的成因及防范[J].北方经济，2010（1）.

[2] 赵莹房.地产企业财务风险管理及防范[J].大众商务，2010（2）.

篇3

改革开放以来，我国的企业尤其是企业，其实力以及竞争力得到了不断的发展与壮大。但不可否认，其中还存在着许多有待完善和发展，例如企业的财务风险管理尤其需要引起同行的重视。财务风险管理活动伴随着整个企业财务，从筹资的风险管理到投资再到经营以及最后的收益分配，无一例外不涉及财务风险管理。在我国，对于企业的财务风险管理研究起步较晚，处于初步探索阶段，没有一套完善的管理体系，而财务风险管理处于一个变化的市场环境中，面临着许多不可预知的因素，所以无疑给风险管理带来了难题。因此，建议一套完善的财务风险管理体系，加强企业财务风险管理势在必行。

1、我国企业财务风险管理存在的问题

在现代市场经济大环境下，企业成为其重要的组成部分。而大部分难以发展、甚至最终无法生存的企业，主要还是因为财务风险管理出了问题。综观实际，下面主要从两个方面分析财务风险管理存在的问题。

1.1 内部控制存在的问题

1）法人治理结构不完善。现代企业制度下必须配合规范化的法人治理结构，才能有效的起到企业内部相互制约相互监督以求共同发展的作用。而现实在于我国多数企业内部法人治理结构混乱，股东大会、监事会不能很好的发挥其应有的作用；2）缺乏先进的管理模式。在我国，许多企业的经营者并非专业的高素质人才，管理观念落后。另外，从事企业财务管理的也许并非财务专业出身等，这些因素在很大程度上上决定了企业的管理模式陈旧，不能适应市场的发展变化，严重阻碍企业发展；3）内部控制制度不完善。企业内部首先没有明确的监督机制。不合理的费用报支导致了企业资产的不明流失；

1.2 财务活动存在的问题

1）企业融资难、资金周转不灵。企业融资主要依靠发行股票和债券两种方式。和大型企业相比，企业存在着严重的融资问题。首先因为企业自身规模较小，实力不够雄厚，另外稳定性差，企业经营存在较高的风险，盈利能力稳定性差以及信用等级较低，这些都会严重影响其融资。而融资困难，企业只有依靠自身的内部资金，造成资金的短缺，周转不灵，将很大程度上制约了企业的进一步发展；2）不切实际的投资。多元化经营在一定程度上可以帮助企业分散风险，扩大经营规模。但是不作符合实际的投资风险评估就进行盲目的投资，会导致企业面临财务困境，最终使得投资失败；3）资金使用效率低。比如在设备的更新和技术的改造中将耗费大量的资金，使得企业的投资报酬率低；4）局限于短期行为。在约束机制不健全的情况下，造成了大量资金使用严重的情况。比如企业为追求短期的营业额等眼前利益，不合理理财等，造成大量的流动资金变成赞助费和考察费等。

2、财务风险管理对策

2.1 加强企业内部的控制

1）建立完善的企业内部结构，真正起到内部监督机制的作用。在现代化企业内部为明确治理结构，必须保证经营权和所有权的分离，强化董事会的作用。在企业内部，董事会是对企业的经营管理行为起重要的监督作用，是企业内部进行控制的最核心力量，对经营者的经营管理起到重要的约束作用。2）选拔并培养专业的企业管理者。从过去到至今，我国许多企业缺乏长远的内部控制观念，影响企业发展。管理者素质的高低直接影响企业的行为，从而影响到企业内部控制水平，最终影响企业的发展；3）建立良好的企业文化，促进内部控制。文化作为一种无形的力量，影响着整个企业内部成员的价值观以及思维方式。好的企业文化，具有将起到积极的导向作用，促使全体员工为了企业的共同目标而不懈努力；

2.2 加强企业投资风险管理的控制

1）合理利用投资组合。合理利用投资组合可以起到分散风险的作用。不同的项目势必面临着不同的投资环境，当风险来临之时，某项目可能面临危险，但其他项目可以避开此风险，从而达到分散风险的目的。当然，组合投资并非随意投资，需在大量的考察和分析对比后做出投资决策；2）设立有关投资的奖励与约束措施。投资面临着诸多的风险，投资成功带给企业巨大的收益，为调动员工积极性，企业必须兑现对投资项目起重要作用的相关人；3）慎重投资。在面对投资机会时，必须对市场进行大量的考察与分析，可以应用迈克尔· 波特的五力分析模型对供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、行业内的现有竞争者、潜在的竞争者、替代品的威胁五种力量的分析，评估投资的风险，确保投资的准确性。

2.3 经营活动风险管理的控制

1）加强对应收账款的管理工作。做好应收账款的管理工作，首先必须了解对方企业的资信状况，良好的资信状况才能有保证应收账款的及时收回。一般可以采用“5C”系统就对方企业的品质、能力、资本、抵押、条件进行评估。其次，做好催收工作。对于应收账款进行分析和管理，加强对账款数目较大的关注。此外，采用刚柔相济的原则，对于信用好的企业，可以适当放宽信用政策，而相反对于信用不足的企业则采用比较苛刻的信用政策，避免不必要的坏账，从而降低死账的风险；2）加强企业内部审计的监督并完善企业内部监督。健全和完善企业内部的监管特别是相关内部人员的监督，是防范应收账款的风险的关键。企业应明确销售部门和财务部门的各自的职责，并加强各个部门之间的协调，财务部门和销售部门应该密切配合，及时地进行沟通；3）应当加强对现金的管理。企业应当确定最佳的现金持有量。因为，如果企业持有过多的现金，可能增加了机会成本，现金持有额越多，机会成本就越大。

3、结语

总之，财务管理作为现代企业管理的核心，财务风险管理将直接影响企业经营管理水平和企业业绩，建立健全财务风险管理机制，科学的预测、评估、防范及规避财务风险成为企业财务管理的重要组成部分。随着市场竞争日益激烈，企业面临的财务风险越来越多样化、复杂化，加强财务风险管理是提高企业财务管理水平、保证国有资产保值增值的重要手段，对企业长远发展具有重要作用。

参考文献：

[1]闰红.国有企业的财务风险远远和预防措施[J] 经济师-2010 年 09 期 。

篇4

对于港口企业而言，财务管理风险存在于整个企业资金运作全过程之中。近年来，随着港口经济的快速发展和港口企业规模的不断扩大，吞吐量不断攀升的同时，也面临着前所未有的风险。随着国内港口企业之间的竞争日益加剧，在激烈的市场竞争中若想占据一席之地，港口企业应当对企业财务风险加强防控，不断提高管理水平，增加经济效益。

一、港口企业财务管理风险成因分析

企业在发展过程中，通常会遇到很多的问题，港口企业也不例外。通过对当前国内港口企业财务管理情况调查发现，财务风险成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企业内部的，也有企业外部的原因。本文主要从企业内部、外部两方面，就港口企业财务管理过程中的风险因素进行分析。

1.港口企业财务管理风险内因分析

（1）资本结构不够合理。企业的资本是影响企业财务的重要因素，资本结构是指企业各种资金的构成情况和占据的比例，资本结构的不合理主要体现为负债比例过高，当负债率过高时，会不断降低企业自有资金的利润率，最终导致企业无力偿还债务，引起亏损、破产，这是企业财务风险发生的重要原因之一。

（2）财务管理机制不健全。财务管理机制是财务管理工作良好开展的重要依据，但是，在许多港口企业当中，存在着财务管理机制不健全的现象，比如没有设置财务风险预警和管理系统，企业各项经济活动之间的联系缺乏，导致企业无法对财务情况有着直观、详细的了解，缺乏统一、完善的管理系统，自然也就无法及时发现和应对财务风险。

（3）企业内部财务关系不明。在港口企业内部通常设有很多的部门，各个部门自身之间以及与其上、下级之间都有财务关系存在，但大多港口企业并没有对这些财务关系进行明确规定，企业内部财务关系十分混乱，常见的现象有资金没按照计划使用、利益分配不明等，这些也会增大财务风险发生的可能。

2.港口企业财务管理风险外因分析

港口企业发展过程中，财务管理环境非常复杂，这是财务管理风险产生的主要外因，而且涉及社会经济、法律文化以及市场资源等方面的内容。从实践来看，港口企业外部环境及其变化是难以预见的，如果港口企业财务管理工作不能适应这种复杂的外部环境，对于企业的财务管理、发展非常不利。当外部环境条件发生变化时，可能会引发企业财务危机。具体而言，港口企业财务管理风险外因表现在以下几个方面：

（1）信息匮乏、不对称。就港口企业而言，其生产经营决策的作出依赖于外部市场信息的收集、整理和综合分析。市场信息的匮乏、不完全和不对称，会导致港口企业财务风险问题发生，尤其在日益加剧的市场竞争条件下，市场信息不对称现象更为常见。在经营决策过程中，由于信息获取成本比较高、部分信息甚至无法获取，以致于港口企业管理层、管理人员对具体情况无法全面的了解，而且客户信用评估也可能会出现误差，这在很大程度上增加了港口企业财务管理风险。

（2）政策变化造成的财务管理风险问题。港口企业财务管理工作，受到政策变化影响较大，政策的稳定性、完善性，在很大程度上影响着港口企业的财务管理。港口企业投资比较大，而且企业发展时限比较长，在此过程中任何政策的变化都会对企业财务管理工作造成一定的影响。

（3）客户因素造成的财务管理风险问题。对于港口企业而言，其难以对客户状况进行有效控制。在此过程中，若客户违约，或者不按合同规定履行支付义务，即便通过法律途径处理，但因市场经济发展的复杂性、多变性，港口企业会被官司缠身，最终陷入“赢了官司却要不回钱”的境地。在该种情况下，可能会影响区域性客户关系，对港口企业的后续货源承揽也会造成一定程度的影响。

二、港口企业财务管理风险有效防范策略

基于以上对港口企业财务管理过程中存在的内外部风险、成因风险，笔者认为，要想有效应对财务风险问题，促进港口企业的可持续发展，应从以下几个方面着手：

1.提高财务管理风险意识，健全和完善会计风险防范制度

对于港口企业而言，应当真正认识到财务风险防范的重要性，否则财务管理工作将失去意义。港口企业财务管理风险防范过程中，为了能够有效减小企业风险损失，最重要的就是自上而下地提高港口企业财务风险管理意识。企业发展过程中，风险和收益往往是并存的，高收益与高风险同在。港口企业在财务决策过程中，应当树立风险意识，对实践中可能存在的各种风险问题进行综合分析，并且通过决策合理、有效地分散风险。港口企业应当对其财务管理体系进行完善和革新，并且及时收集各种财务信息资料，从而对可能存在的各种财务风险预测、分析和规避。同时，还要充分发挥企业会计对风险的反映、监督、预测、分析等职能作用，有效实施会计风险防范。企业会计风险防范制度的建设，关系到企业的生存与发展，是现代港口企业必须着力考虑的问题。尽管具体的方法多种多样，不一而足，但一些基本的要求则是共性的，不可或缺的。

2.信用标准的确定

港口企业财务部门做出财务决策时，应当对客户确定信用标准，降低合作客户毁约的可能性。同时，根据实际情况建议港口企业采用5C（即品德、能力、抵押品以及资本和条件）评估法对客户信用进行评价。港口企业可通过评分分级法对货主信用度进行评价；客户信用程度下降到港口企业的信用标准时，港口企业应当对客户进行警惕。

3.财务决策的科学化、规范化

港口企业需不断加强财务决策做出的科学化、规范化，避免因决策失误而造成的各种财务风险。港口企业投资决策过程中，应当处理好收益、风险之间的关系，同时还要及时利用更新的数据信息，对企业的盈利、偿债能力进行科学的评估。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算、分析方法，运用科学的决策模型进行分析决策。对各种可行性法案分析评价，从中选择最优的决策方案。防范财务风险的工作既要有管理又要有技术方法。

4.建立和完善财务风险管理机制

正所谓没有规矩不成方圆，港口企业发展过程中，应当不断建立和完善财务风险管理机制，全面掌控各种财务信息数据，并且及时对生产经营过程中可能存在的各种财务风险问题进行严格管控。港口企业在财务风险管控过程中，必须建立事前、事中和事后管控体系，并且将财务管理与企业发展战略、经营管理等有机地结合在一起。建立和完善港口企业财务风险管理机制，积极吸收国内外先进的财务管理经验，通过对资本输入、人才交流、信息技术以及营销渠道等，来不断完善科学的港口企业财务管理制度，通过结构科学优化，迅速提升港口企业内部的竞争力，从而更好地发挥各自优势，做到各单位、各部门之间的协调呼应。

5.加强对企业投、融资管理

首先，在投资之前，需要对项目进行全面、详细的考察，了解项目的市场前景，并做出完整的投资可行计划书，并要获得企业董事会的批准，避免盲目投资给企业带来财务风险；在投资决策中，坚持遵循效益为中心的原则，做好投资资金的统一管理，调整资金投向，使资金配置达到最佳。

其次，在融资方面，企业要根据不同融资方式的成本、特点等确定最终融资方案；同时，要根据企业的盈利能力、销售利润、净利率等情况确定合理的融资金额，避免企业负债率过高，偿还能力不足引起财务风险。

三、结语

总而言之，港口企业还应当充分认识到财务风险防控重要性，本文从港口企业财务风险内外成因上进行了分析，并提出了四点建议，即提高财务管理风险意识，健全和完善会计风险防范制度；确定信用标准；加强财务决策的科学化、规范化建设；根据企业的发展需要，建立和完善财务风险管理机制。从上述四个方面着手，以期促进港口企业的可持续发展。

参考文献：

[1]吴必胜.港口企业财务风险防范[J].交通财会，2010（04）.

[2]王卫东.浅论国有港口企业财务管理[J].中外企业家，2012（11）.

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一、企业财务风险的内涵

财务风险是企业整体财务运行状况的风险。广义的财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会。而狭义财务风险是由企业负债引起的，具体是指企业因借入资金而增加的丧失偿债能力的可能导致企业利润大幅下降。由于财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，因而财务风险的存在会对企业生产经营产生重大影响。企业内部风险因素在企业财务风险问题中起着更直接、更关键的作用，并直接影响外部风险因素，从而促使企业财务风险的形成。企业内部风险因素与企业组织结构、管理模式等制度因素密切相关，因此，企业内部风险因素的可控性较强。

二、企业财务风险产生的原因

1.企业所处的宏观环境复杂多变。企业外部的宏观环境复杂多变，因而财务管理的环境具有复杂性和多变性，宏观环境包括经济、法律、市场、社会文化、资源等因素。宏观环境的变化难以准确预见和无法改变，其不利变化就会对企业财务管理产生重大影响。外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难，目前，我国许多企业建立的财务管理体系，存在机构设置不完善，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不牢固等问题，导致企业财务管理对外部环境变化的适应能力和应变能力反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2.企业资金结构不合理，资产负债率过高。由于筹资决策失误等原因，企业资金结构不合理的现象普遍存在。企业权益资金与负债资金的比例不合理，负债资金占全部资金的比例过高，资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

3.企业内部财务管理系统不完善，财务关系不理顺。财务管理机构设置不合理，内部财务关系混乱，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。因而对财务风险认识产生模糊和不足，造成财务决策缺乏科学性。

4.企业财务活动本身的复杂性。企业财务话动的复杂性是企业产生财务风险的重要内部原因。企业财务活动涉及企业活动的全过程，如企业筹资中的自有资金与借款的比例以及相关的负债经营问题，企业投资中的多元化投资问题，企业利润分配中的比例问题，企业日常资产管理中的存货管理以及应收账款管理等一系列的问题。伴随着近年来企业资产规模的日益扩大，发展速度的加快，大多数企业的财务活动变得越来越复杂。

5.企业财务管理人员对财务风险认识不足。在现代企业管理中，财务管理人员大多风险意识淡薄，财务风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识，不能从根本上把握风险的本质，从主观意识上忽视了风险的存在。

6.财务管理可控范围的局限性。财务管理过程中存在大量的主观判断，财务管理依据的信息不全面。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只可能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。企业在财务管理中常常会遇到不同财务分析方法得出的结论大相径庭的情况，这时决策人员就要判断哪个方法更科学，哪个方案更可行，大量的判断也决定了财务风险的存在。

三、企业财务风险管理的目标

1.企业财务管理观念要全面更新。随着知识经济时代的到来，企业的财务管理环境发生了重大的变化，传统的财务管理已不适应新的内外部环境。企业要有全新的理财观念和现代化的财务管理观念，要有以人为本的观念、信息观念、风险理财观念、知识化理财观念、知识资本观念、竞争与合作相统一的观念。

2.企业财务管理效果必须做到最优化。在具体的生产领域，企业财务管理效果的最优化具体表现在注重经济效益的提高、经济效果的好坏；在管理意识上，要有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识和全心全意为人民服务的意识。

3.企业财务管理要更加科学化。企业财务管理人员要将管理理念从基础型、开放型向发展型转变。管理不仅仅是一个物质技术过程或是一种制度安排，更是与社会文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物质所密切相关的。在管理中要树立开放的观念、合作的观念、信息的观念、创新的观念、竞争与和谐的观念。

4.企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向以无形生产要素为主。随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大，科技知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越举足轻重，因此任何企业都必须重视知识资源的开发和利用，迅速将知识转化为直接生产力。

5.企业财务管理要更加重视规避风险。在新世纪里，规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业规避财务风险的关键在于：提高企业财务实力；培养具有经营风险意识的高素质的财务管理人员；建立科学有用的财务预测和风险监控机制。

6.要根据知识经济的要求，建立健全以财务管理为中心的管理体系。企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要，一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要使企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖企业经营的全方位，适应现代企业发展的新要求，适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。

四、防范财务风险。使企业的财务风险减少到最低

1.树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强企业管理人员特别是财务人员认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。要全面提高企业财务人员的素质，要求其能掌握全面的企业风险管理理论，以能够准确地分析企业的外部环境及其变化，时刻关注国家的经济政策调整，以便能够及时做出防范措施，减少企业的财务风险。

2.建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务风险管理的制度保障。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，大量情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，有一个循序渐进的过程，因此要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。

3.理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了

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它是指企业在资金筹集不充分的情况下，同时还不能做到最大限度降低资金成本、合理调整企业的权益结构，以及及时偿清负债和配置企业利益相关者的收益等问题引起的风险。随着我国相关产业政策以及钢铁市场时间不断变化，筹资风险的发生率也随之变动。

（二）投资风险

它是指企业的所决策投资的项目随着市场的变动，在项目竣工后所收到的实际收益与预期收益不一致的风险，大都表现为企业投资的实际收益远远达不到企业的目标，有时甚至是投资亏本。这主要因为企业的领导管理层在决策投资项目时没有进行合理地规划和操作，在发现问题后又没有及时采取有效补救的措施。在投资收益高于负债，企业各股东的收益就会随之增加，反之，资本结构就会失去平衡，这严重威胁了企业的生存发展有可能被恶意收购，或稀释大股东的控制权。

（三）市场风险

它是指由于钢铁企业中如铁矿石、煤炭等基本构成要素的价格暴涨，就容易引发企业产品的成本上升且利润在下滑的潜在风险，以及随着市场的发展与金融危机等因素导致钢铁产品价格下跌，从而使企业达不到预期的目标。

（四）经营风险

是指因企业的领导层在生产决策时出现的失误，引起企业在产、供、销一体化工作中，存在存货太多或产品销售不及时，赊销账务过多、增加管理费用等风险，从而阻碍整个经营过程。

二、钢铁企业财务风险存现存的问题

（一）资本结构失衡

资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理使得企业负债积累太多且缺乏偿债能力，容易引发财务风险。从当前钢铁企业财务工作的发展现状来看，还普遍存在着资本负债率高企、融资难与成本过高的问题。2013年6月19日的国务院常务会议中规定了不允许向产能严重过剩的行业提供新增授信。此外，工信部表示，目前银行因现金流不足，缩小信贷规模，所以企业想获得银行信贷的难度也增大，直接融资的成本也有所增加。同时，银行还面临着因资产长短期负债期限错配而导致的“钱荒”难题，即大量短期借款用于长期贷款，造成了金融市场动荡，这在很大程度影响了一个国家的金融市场的稳定性、货币政策的有效性、汇率政策的灵敏性以及产出等方面，有可能引起货币甚至金融危机，由此我们能联想到2009年全球金融危机对我国钢铁企业造成重创。

（二）没有做好资金回收工作

有些企业为了提升自身的竞争力，就盲目地采取赊销这一销售手段，这个方法虽然能为企业取得短期的经营效益，可有时由于企业没有全面掌握赊销对象的信誉度，就盲目提供赊销业务，这使得企业大量应收账款失控，甚至是无法收回，最终只能作为坏账处理，为此企业要承担一定的风险与损失。存货是企业流动资产的重要组成部分，但目前钢铁企业存在存货“高位”的现象，加上存货从购置原材料到投入生产再到变现的过程需要一定的时间，一旦存货超标，其保存与运作都会面临风险，资产被债务人与存货长期占用会使得企业没有充足资金来保证企业再投资或偿债以及影响企业资产的正常流动性与安全性。

三、钢铁企业财务风险的防范措施

（一）积极优化提升资本结构

当前我国钢铁企业固定资产投资热情依然高涨。目前钢铁企业投资资金大多来源于负债积累，这不仅增加财务费用，还得与债权者分配利润。所以企业应该通过引入更多权益资金方式来筹集资金，不要局限于银行贷款的筹资范围。同时国内钢企海外扩张，运用融资贸易多元化模式。 如扩大直接融资渠道，中国证监会表示扩大直接还有着相当大的空间，中国比以往任何时候都感觉到发展直接融资的重要性，要积极拓宽投资融资渠道，降低社会融资成本与杠杆率，推进供给侧结构优化改革。

（二）加强货款资金回收力度，确保资金运营正常

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随着我国经济的迅速发展,小企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分,小企业在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但在小企业的发展中,相当一部分小企业处于“高出生与高死亡”状态。这主要是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,因而在加强财务管理方面遇到了阻碍 。

一、财务管理现状及风险

目前,我国小企业由于其投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、市场竞争力有限,有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。正是由于这些原因,这类企业的财务管理主要有以下特征:

1.管理模式僵化,管理观念陈旧。小企业相当一部分属于私营性质,企业的投资者同时就是经营者,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。

2.财务管理地位不高。小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,其决策模式主要为经验决策。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

3. 内部控制制度缺失,财务监控不力。小企业内部控制制度总的来说残缺不全,像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;或者虽然建立了其中的几项制度,但实际工作中从未认真执行过。

4. 财务管理薄弱,资产管理不严。目前为数不少的小规模私营企业经营者简单地认为财务就是记账或算账,许多原始资料不提供给财务,把会计只当作纳税申报的工具,没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。

5.未配置独立的财务管理机构或人员。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员,财务人员当作“记账”员。由于取得的资料不完整,往往造成存货、资金、往来、费用等不真实,账务处理简单化。

6.融资困难,资金严重不足。目前我国小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约小企业发展的最突出的问题。

正是由于以上原因,小企业在经营中存在着种种风险,这些风险可以归纳为七种风险:开业后头3年可能出现的开业风险和现金风险,如经营者对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应,或者看到别人赚了大钱,也盲目跟着上;开业后第3―7年可能出现授权风险和领导风险,主要表现在缺乏组织上的准备,对下级缺乏信任感,其后果是企业工作受损,由兴旺转为衰落。有些经营者不能敏锐察觉这种变化,同时又不愿放弃老习惯。其结果是使工作受损,管理失控,甚至经营亏损;开业后第7―10年可能出现财务风险和兴旺风险;开业10年后可能出现管理上的接班风险,主要表现在:经营者久病不愈、意外死亡或失去工作能力,在风险降临时没有准备好由谁来接替管理责任,二把手在企业里没有占有必要的股权,没有授权,缺少规划。

二、小企业财务管理的风险防范

对小企业来说,其成长的关键不是经济环境,也不是市场条件,而是企业自身的管理工作。我国小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,为了更好地解决问题,除了政府出台扶持政策、适应市场,优化价值链和供应链外,应从以下四个方面入手。

1.在投资初期,应面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险。

(1)选择你最熟悉(经验、教育、市场联系、专门知识等)的行业办企业,比如应以对内投资方式为主。

(2)在预测资金流动时,对收入要谨慎一点,对支出要留有余地;一般要留出所需资金的10%的准备金,以应付意外;没有足够资金不要勉强上项目,发现问题时要当机立断,坚决调整或下马。此外还应分散资金投向,从而分散投资风险。

(3)规范项目投资程序。制定符合实际的而不是过分乐观的计划;反复审查项目建议,同时借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。

2.企业要苦练内功,强化财务管理观念,加强财务控制,提高企业全员的管理素质

(1)加强对企业经营者的财务管理知识培训。企业经营者应掌握现代企业管理知识,提倡管理创新,不凭老习惯、老经验管理企业。

(2)加强对财务人员的培训,加强财会队伍建设,刻苦学习,接受培训,提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。

(3)努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果,防范现金风险。加强财产控制对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制。

(4)保持财务资料完整。现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来。

3.优化财务结构,平衡高增长和稳健发展。优化财务结构是企业财务稳健的关键,其具体标志是综合资金成本低,财务杠杆效益高,财务风险适度。

(1)优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使负债水平始终保持在一个合理的水平上,不能超过自身的承受能力。

(2)优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构时应保持安全边际。

(3)优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平,其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的"净营运资本"。

(4)优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度,对企业投资情况进行分类比较,确定合理的比重和格局。

4.加强外部监管力度

从目前小企业的现状来看,完全靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的,我们也应该更多地借助于外部监管,帮助小企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系,其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督;社会监督则以会计中介机构为主体,由其接受他人委托,对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如其在执业过程中,发现小企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的,应及时上报财政、税务等主管部门,对小企业存在的违法、违规行为,应予以严肃处理。

改革开放以来,我国企业数量增长很快,但也同样存在出生率高、关闭率也高的现象。随着我国企业改革的深入,任何企业的经营者都必须树立强烈的风险意识,克服盲目跟市场走、图虚名等老毛病,才能在市场经济中办好企业。所以,借鉴国内外经验,探讨防范我国小企业风险的措施,是一项十分有意义的工作。

参考文献:

[1]汤湘希: 企业核心竞争力会计控制的基本理论研究. 财会通讯,2005年第9期

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财务管理是现代企业管理中的重要环节，是企业正常运转的前提和保障。企业财务管理的目标与企业经营目标一致，是对企业各项资源的规划管理，从而实现资源的有效配置。财务管理对象的特殊性决定了风险管理在财务管理过程中的重要地位。风险管理贯穿于财务管理的始终，存在于每一个财务管理的具体活动中。风险管理存在的目的在于降低企业在各项财务活动中的不确定性，对难以控制因素进行有效控制。

一、企业财务风险产生的原因

（一）财务管理目标不科学

企业财务管理目标不科学是风险产生的重要原因之一。对于中小企业，资金实力有限，筹资渠道狭窄，因此财务管理的目标往往定位于利润最大化。利润最大化最大的缺点在于忽视了企业的长期发展，偏重于企业短期经营绩效。企业在财务管理活动中以最短时间收回投资成本，缺乏对企业未来发展的规划和布局。不科学的财务管理目标导致企业管理层缺乏管理能力，对企业未来发展的茫然使得投资较为盲目，方向选择上较为随意，急功近利。这种短期的财务目标极易给企业带来财务上的风险，同时对企业的经营前景也造成了更多的不确定性。比如四川长虹从1989年开始，为了开拓彩电市场份额，维持企业的快速发展，采取了降价促销的办法。四川长虹未能制定科学的发展策略，旨在短期内成为行业龙头。由于财务管理目标制定不科学，导致企业采取价格战的销售方式以销量换取市场份额，在账面上营业收入大幅增加，但净利润却显著下降，对企业正常经营埋下隐患的同时破坏了市场内彩电的正常供需。

（二）盲目投资，资金紧张

企业健康的发展是走上可持续的发展道路。企业要想长期发展，必然少不了项目的投资来扩大企业的市场影响力。企业的扩张不仅仅要求资金充足，还有其他许多因素需要考虑。企业应考虑在正确的时间、合适的环境下扩大市场，并且对自身在市场中的定位有充分的认识。然而企业往往过于追求资本的扩张，缺少对项目的可行性论证，盲目投资较为明显。企业扩张需要资金的支持，企业自有资金难以满足企业扩张的需要，因此大量举债是企业不得不面临的投资结果。负债的增加限制了企业的现金流，使得企业资金紧张，一旦资金链发生断裂，便会形成破产风险。四川长虹在1989年、1996年和1999年经历了三次价格战之后，利润逐渐摊薄，开始了多元化发展的道路。四川长虹没有将大笔资金放在专业彩电技术的研发上，反而大举进入已经较为成熟的空调、VCD等产业。四川长虹花费巨资投资的空调和VCD产品由于缺乏异质性使得其销售情况远远低于预期，加上行业内原有商家的竞争，四川长虹出现了资金紧张的局面。盲目的投资使得四川长虹资金链紧张，每年大额的利息使得企业发展步履维艰。

（三）财务控制和监督力度不够

企业财务控制和监督力度不够主要体现在以下几方面：首先，财务管理者对现金的管理不严，使得企业资金在收入与支出上较为松散，未能有制度对相关流程进行控制，致使资金被挪用和浪费的现象屡屡发生。财务人员由于自身资本管理知识的缺乏，缺少资本增值的意识，未能有效利用经营活动中的早收晚付原则，损失了资金的时间价值。第二，财务人员不注重对应收类科目的管理。应收账款和应收票据虽然都属于企业的流动资产，但是并未将利润真实地转变为企业的现金流入。在现金为王的当下，应收账款周转缓慢使得企业坏账发生几率大大增加，资金链较为紧张。第三，企业存货控制薄弱。企业未能制定适合的存货储存计划，使得企业存货的储存成本增加，影响运营效率。第四，企业缺乏对资产的监管。企业未按照资产管理要求实施定期资产盘存制度，对资产的保管力度不严，使得资产损耗程度大，丢失情况也时有发生。

（四）财务人员业务水平低

企业财务人员在实际工作中仅重视日常业务的完成，忽视了对风险的防范。风险具有隐秘性，需要财务人员去发现。由于财务人员自身风险防范意识的薄弱和业务水平能力的制约，使得财务活动中的风险很难被发现。企业缺乏对财务人员的风险意识教育，并且较少组织相关的培训，导致财务风险频发。

二、防范企业财务风险的应对措施

（一）建立财务风险识别和预警系统

企业在应对财务管理中的风险时，应当建立健全风险识别和预警系统。企业所面临的财务风险种类很多，企业应当建立风险系统，通过对风险的归类，使得企业在今后遇到类似情况时能够较快地做出正确的反应。企业风险的发生具有重复性，企业应建立风险应对机制，对不同的风险采取不同的风险控制办法。具体来说，风险系统主要在以下两方面发挥作用：第一，财务风险的识别。该风险系统能在风险发生时予以识别，能对风险产生的信号做出准确的认定。企业通过对各项风险指标的界定，使得企业能够准确判断风险的类别和程度。第二，财务风险的预警。风险系统对风险的预警属于风险控制的事前控制环节，通过对日常财务活动过程中的细微迹象变动来捕捉财务风险。该功能的实现要求企业必须实时监控企业的财务活动，做好风险发生后的总结、归纳工作，为风险预防和采取应对行动赢得更多的时间。

（二）健全财务内部控制机制

企业应建立完善的财务内部控制机制，对工作岗位、人员安排、工作程序等方面做出明确的规定，使得财务人员在工作中能够有法可依，有章可循。财务内部控制制度有助于职责明确，使得财务人员在互相协作的基础上互相监督、制衡。财务内部控制机制应当在投资和成本决策上不断完善，通过企业内部市场化的建设使得企业决策与市场接轨，优化财务资源的配置。企业有限的资源必须得到充分利用，通过资源规划方案，明确资源的使用范围和方向，加强监督检查过程，控制财务风险。

（三）加强财务预算管理

企业财务目标顺利实现离不开预算的保障。企业预算管理属于内部控制的事前控制，是对即将开展活动的资金计划，能够有效预防风险的发生。它从整体上反映了资金使用的对象、期限和规模。预算编制应当成为企业年度计划的重要组成部分，根据企业投资、融资安排，按照财务预算制度的编制要求，做好资金的使用计划。企业编制财务预算应当结合企业发展规划，确保资金能够及时满足企业日常经营活动的需要。经费在具体使用时，应当遵守预算管理计划，资金支出必须控制在计划范围之内，避免超支、滥用情况的发生。

（四）加强财务人员队伍建设

高水平的财务管理人员是企业防范财务风险的前提和基础。企业应当加强建设高水平的财务人员队伍，组织好风险意识教育。企业在财务人员的继续教育中，结合财务人员的专业水平，重点加入有关制度方面知识的学习，使得财务人员能够遵守各类财务制度的规定，工作流程中按规章制度办事，控制风险发生来源。财务人员应关心国家宏观经济走势，把握市场经济发展规律，主动应对市场环境波动对财务管理活动造成的不利影响。

（五）建立合理资本结构

企业要做好财务管理的风险管理工作，一定要建立合理的资本结构，从而创造出良好的企业财务管理环境。首先，企业要严格控制资产负债率，设立合理的资金结构，为企业的经营和管理创造良好的财务环境。其次，企业要优化资金来源，清除不良的资产，使企业能够具备良好的资产结构。另外，企业财务风险的主要诱因在于负债率过高，因此，企业应该保持适当的负债，严格控制资金的成本，从而控制住负债的规模，保证企业具备较低的负债比率，从而有效地预防财务风险。

企业财务管理风险形成的原因多种多样，既有外部快速变化的环境，也有内部财务管理机制的不健全。企业应当从建立风险识别和预警系统、完善财务内部控制机制，加强预算编制管理和财务人员队伍建设等方面入手，增强企业的风险防范和应对能力，及时化解财务风险，保障企业的可持续性发展。

参考文献：

[1]吴崇梅.浅谈企业财务风险的成因及规避对策[J].中国总会计师，2009（6）.

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关键词：

企业；内控管理；财务风险；防范；措施

在市场竞争日趋激烈及市场经济发育并不十分健全的形势下，企业经营业绩目标的完成和竞争压力也给企业带来巨大的压力，企业风险给企业发展带来的威胁越来越大，因此企业要想实现持续发展与长远发展就不得不重视企业的内控管理与财务风险的防范。综合考虑具体实施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企业内控体系，从而有效的为企业防范财务风险，推进企业的健康、高效发展以及增强企业抵御金融危机的能力，促进企业健康持续发展。

一、企业内控管理概述

企业的内控管理指的是企业为保障正常有序运行而采取的一系列对企业财务、工作人员以及企业资产等进行监管的内部管控行为。企业内控管理作为企业管理的重要组成部分，不仅能加强对企业财产及财务人员的监管，促使企业经营效率的提升，同时也有利于防范企业财务风险，进而实现企业经营目标。企业内控管理主要从对控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动以及监督检查五个方面着手进行管理。企业内控管理有利于提高企业会计信息的可靠性和真实性、完善企业的分工、严格把控企业收支明细等，从而最大程度降低企业财务风险，促使企业生产经营活动的顺利展开，为企业健康运行提供有效保障。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状与问题

(一)企业财务管理人员风险意识薄弱

就目前企业财务管理的现状来看，许多企业财务管理人员风险意识薄弱，对企业财务管理中出现的一些风险情况难以及时发现并解决。财务预警机制落实不到位，对财务管理中可能会出现的风险预警能力太过薄弱，不能保障企业利益得到最大化的落实。基于此，企业相关财务管理部门应增强自身财务管理风险意识，落实好财务管理预警机制，在财务问题发生之前未雨绸缪，降低财务风险对企业造成的损失，尽量使财务问题对企业产生的负面影响降到最低。

(二)企业财务管理宏观环境多变

环境因素是导致企业财务风险的外部原因，企业外部环境瞬息万变，例如物价上涨、货币贬值、金融危机等等，这都是企业无法控制的。企业需要购买原材料以满足生产的需求、需要给员工发放工资，而这些外部环境的变化都会给企业带来影响，从而引发财务风险。虽然外部坏境不受企业控制，但企业在防范财务风险的防范时需要将外部因素考虑其中。

(三)财务管理权利的不一致性

我国大多数企业在财务管理上普遍存在一种现象：财务管理权力不集中，呈现相对较分散的趋势，不仅阻碍了企业的整体发展，同时也会引发财务风险。尤其是一些大型企业，由于规模较大，分支公司较多，但是受公司规模以及管理不到位的影响，财务管理权利难以集中，一些子公司利用这一特点以保障自己公司利益为由，从而做出损害其它分公司或总公司利益的事，从表面上是保障了公司的利益，其实不然，会严重损害整个企业的利益，甚至对底下的子公司和分公司的利益产生影响。

(四)内控的评价和检查部门不具有独立性

许多企业都是由财务部门的人员来负责内控管理，他们既作为内控管理的执行人员，同时又要对内控管理的行为进行监督和评价，很显然这不利于企业内控管理的良性发展。企业内控执行的情况应该由第三方进行评估和检查，这样才能够保证检查工作和评价工作的客观性和独立性，也有助于改善内控管理。诸如此类的执行与监督无分别的行为，造成企业内控管理监督不善，从而影响企业的内控管理的效果。与此同时，企业的财务管理可能就会存在风险，从而给企业发展带来不良影响。

三、做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

(一)加强控制环境的管理

面对企业内控管理外部环境的多变，企业应合理构建财务管理体系，建立健全的财务管理制度，设置高效的财务管理结构，配备高素质的财务管理人员，使企业财务管理系统有效运行，加强对财务管理的工作力度，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。外部环境是存在于企业之外的，不由企业控制，但不代表企业任由外部环境“肆意妄为”。为了有效的防范企业财务风险，企业领导及相关管理人员应该不断跟进自身的管理观念和意识，增强对企业内部控制与风险防范重要性的认知。此外应制定有效的管理和考评制度，加强对财务管理工作的监督力度。最后，企业应当依据外部环境变换规律和趋势来制定策略，从企业自身出发不断调整企业管理的策略和方法，提高财务管理系统对外部环境的应变能力。

(二)加强风险评估的管理

企业生产经营的高风险性决定了加强企业风险评估的重要性。企业风险评估具体从企业财产和会计工作的评估着手。企业财产风险主要有投资融资过程中因操作不当而引发的风险，资金保管风险，资金链意外断裂等风险，因此对资金风险的防范企业应加强对资金融资、投资及回收的管控，在整个资金处理的过程中进行准确的评估，从而确保进行科学的决策。会计工作方面主要有会计信息的不准确和不安全性所引发的风险、会计人员不遵守职业规章的风险以及涉税处理不当而引发的风险。因此对会计工作风险的防范需要从会计工作人员和会计信息两方面入手，加大会计信息的审查力度，加强对相关从业人员的职业素质的培养。

(三)加强财务管理人员的风险意识

作为财务管理的主心骨，财务管理相关人员也应该具备风险意识，并且不断与时俱进，使一些财务问题都能未雨绸缪，最小程度的降低企业的损失。不仅要求相关财务管理人员以新会计制度为背景，切实落实自身素质和条件，拓宽学习渠道，同时也要求企业为其提供一定的培训条件，定期开展培训，加强与其它企业的交流，才能从根本上构建出一支高素质的财务管理人员队伍。

(四)建立健全的财务管理制度

完善的财务管理模式要求企业无论是准备投入一项新的项目还是从外吸收引进项目，都应该对所有的财务以及资金情况进行分析和评估，所有项目的进行都应以盈利为前提进行。与此同时，应加强对会计信息的管理，企业财务必须要将所有会计信息及收支明确清晰无误的做成财务报表，并在此基础上进行严格的管理。这不仅能保证资金流动被实时掌控，实现企业内部控制的有效管理，同时也能有效的防范企业财务风险。

(五)加强企业内部监督

任何企业的良性发展都离不开强有力的监督，千万不可忽视对企业的财务监督。公司应制定科学合理的监督机制，监督部门工作人员严格落实，确保监督的真实有效，避免出现财务工作人员“中饱私囊”，“携款潜逃”等的现象。只有将监督完全落实，企业的利益才能得到最大程度的发挥，促进企业的可持续发展。

四、结语

防范企业财务风险，加大对企业内控管理的力度，将风险控制在企业可接受、可承担的范围是实现企业可持续发展的核心。客观、准确的分析企业内外部因素对企业财务风险的影响，并积极制定有效的防范措施控制财务风险，不断完善财务风险的管理工作，从而实现企业的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]侯世鹏.试论加强企业内部控制的意义[J].中国市场,2013(26):78-79.

[2]楼毓.当前强化企业内控管理及财务风险防范研究[J].新财经(理论版),2013(12):160-160.

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随着市场经济的不断发展，越来越多的中小企业投身于市场经济大潮中。他们对丰富广大民众生活、弥补国有大中型企业的不足发挥重要作用，正成为推动我国经济高速发展的一支重要力量。然而中小企业由于自身实力因素，应对风险能力较差，而中小企业要做大做强，必须认真防范风险之一的财务风险，加强财务管理。

一、中小企业财务风险的成因探究

（一）财务管理人员风险意识匮乏

市场经济条件下，只要有财务活动就必然会存在财务风险，不管是筹资活动、投资活动还是资金回收、利益分配等活动都存着风险。但现实工作中财务管理人员对财务风险的认识存在片面性，不能从财务活动的全过程、财务的总体收益出发，对财务风险缺乏足够的了解，风险防范意识不强，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，没有正确认识到财务风险广泛存在于企业经营的各个方面，为建立财务风险预测预警机制和防范控制系统。

（二）财务管理宏观环境复杂，内部控制系统建设相对滞后

财务管理的宏观环境包括资源环境、法律环境、市场环境、经济环境、社会文化环境等，它们对企业财务管理有重大的影响。宏观环境对企业而言难以预测、改变，这就要求企业财务管理必须适应复杂的外部环境。虽然近几年我国许多中小企业在内部控制建设方面取得了重大进步，但依然存在机构设置不尽合理，管理人员素质不高，没有根据经营环境的变化对内部控制资源进行合理的配置使之系统化、程序化，导致企业财管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力等问题。

（三）缺乏科学的财务决策体系和健全的财务管理系统

我国大多数中小型企业的创办者虽有现代管理意识，但在企业财务决策中仍普遍存在经验决策和主观决策现象，缺乏科学性和预见性，经常会出现决策失误，带来财务风险。缺乏健全的财务管理系统也是财务风险形成的重要原因。没有健全的财务系统，不足以灵活应对复杂多变的外部环境，也就不能及时规避财务风险的发生，其表现在：资金管理和使用、利益分配方面权责不明，资金使用效率低下，应收账款大量增加，资金流失严重等

二、加强财务管理控制，防范财务风险

（一）强化中小企业财务管理人员的风险意识

财务管理人员是防范财务风险的主体和中坚力量，他们素质的高低直接决定着风险控制效的好坏。由于财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节，只有高素质的管理人员才能对财务风险进行敏感的、敏锐的职业判断，及时识别和发现潜在的财务风险，为风险控制提供正确的指向。因此，在加强风险控制与管理过程中，要始终贯彻“以人为本”的思想，注重培养和提高财务管理人员的风险意识和业务素质。

（二）健全财务管理系统，防范财务风险

企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的管理人才，制定财务管理方略，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作。对不断变化的宏观环境进行认真的分析和研究，把握其规律及变化并制定各种应变措施，适时调整财务管理政策和财务管理的方法，确保财务管理系统有效运行，增强其灵活性和应对环境、适应环境的能力，提高其应对各种风险的能力。

（三）提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否，直接关系到财务管理工作的成败。因此，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，并运用科学的决策模型进行决策。如在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，是资金分配更加合理，避免过分分散于集中。同时，通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

（四）深化内控制度建设

建立起相应的内控责任机制，如岗位责任控制机制、财务检测机制、权力制衡机制等，通过科学合理的机制建设，实现内控制度资源的优化配置；强化财务管理过程中实施运行过程的监控，从而自上而下提高工作人员的风险防范意识和自觉性；建立充分揭示及相关的责任制度，按照会计核算的相关性、重要性原则，凡对本企业稳健经营有影响的因素、事项均以制度的形式要求会计人员充分揭示；加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。

（五）树立全新的财务控制理念

通过树立人本化的财务理念，使人才在财务控制中发挥重要作用，将各项财务活动“人格化”，强化对人的激励，充分调动员工的积极性、主动性和创新性；树立风险管理化财务控制理念，强化财务人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，提高财务人员捕捉风险、衡量风险、防范风险的能力，以把可能遭受的风险损失降到最低限度；树立现金流量理念和价值增值理念等。

（六）建立有效的财务风险防范机制

企业应立足市场建立有效的风险防范和规避机制。首先，建立完善的风险防范体系，健全财务分析管理机制，明确财务风险监管责任，落实好分级负责制；其次，建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理中的潜在风险进行实时监控，一旦发现某种异兆，及时采取应变措施，以避免和减少风险损失。

参考文献：

1、张庆,何威风.民营企业财务控制――来自顺驰的案例分析[J].财务与会计,2008(4).

2、胡立章.我国银行财务管理中的风险控制[J].财政监督,2008(3).