资金管理方法模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇资金管理方法，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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2.煤炭集团企业应资金风险预警管理系统。煤炭集团企业是个资金需求量极大的行业，那么对资金流的控制就至关重要。通过对资金流的运作轨迹进行全方位、全过程、全面研究分析出资金风险预警管理系统，有利于准确掌握集团企业资金状况，预测相关因素影响资金程度并及时进行控制，确保资金链良性运转。资金风险预警管理系统可分为以下几点：（1）对资金余缺程度进行观察，以便不同余缺下预测资金风险程度。企业应定期、不定期、阶段性对日常支付、经营、投融资环节的资金缺口量或资金富裕程度进行观察，能预测不同余缺情况下资金风险程度，不同风险程度下该如何进行资金有效的操作。（2）预测不同经营活动情况下的资金需求。集团企业经营活动正常开展与形势变化之间所需资金量进行测算，也就是对其经营活动进行资金风险预测。（3）预测外部环境对企业资金影响度。对国家信贷政策、国际经济环境和货币情况、国内外市场价格和生产成本等变化进行关于集团企业资金和财务状况影响情况的测算。（4）重大投资、融资项目的资金风险预测，未来可能风险。对在投资、融资、经营活动发生变化的资金风险情况进行科学分析预测，使决策建立在科学的基础之上。做好以上这些方面，那么煤炭集团企业便可对资金进行统筹安排、调配和平衡，以确保集团公司持续健康发展。

3.多种资金监督方法，确保资金完整、安全。由于子公司管理模式、企业文化与集团公司往往有很大差异，尤其是财务管理模式。集团公司可以根据子公司具体实际情况进行量身定做的“会计委派制”进行具体实施，在移植集团公司企业文化和管理方式的同时，也要对子公司经营者差异性的企业文化和管理方式负责。煤炭集团企业都是为了保障投资者的利益，应当委派特殊训练和责任心强的财务人员，担任对子公司财务和资金的全面或部分管理、监督，行使集团企业内部会计职能和监控职责。委派财务负责人应根据子公司具体情况与集团公司进行财务对接，然后建立和规范财务制度及相关人员的培训。该项委派制度的实施和不断改进，有利于对子公司财务、部分管理和资金活动进行事前、事中的及时监督，确保煤炭集团企业内统一的财务政策的有效运行，进而对资金管理运用事前、事中的监控。对于资金的事后监督，是由集团公司或是子公司将资金管理的运营结果纳入绩效制度和评价体系中，委派财务人员应该对子公司的考核指标进行量身定做，特别是将现金流、收入、利润、资金流量等重要考核指标的事前、事中把控其真实性、完整性，防止子公司负责人为了掩盖资金管理失误而造假的情形。委派财务人员应该通过制定存货周转率、应收账款周转率、现金回款率、往来款等项具体占用金额作为评价指标，充分对子公司的现金流量情况进行分析、监督和考核，以便集团公司的统一资金管理的具体实施，从而避免煤炭集团企业陷入盲目追求规模大、泛滥投资等造成高强度的资金运作风险。

二、煤炭集团企业资金管控重点

1.加强企业资金、预算、信息反馈等管控制度的执行力。目前，煤炭集团企业制定了母子企业资金、预算、信息反馈、经营活动管理等多方面、多控制点的管控制度，保证其在母子公司有序、完整、真实的实施，就能确保集团企业资金流和效益链畅通、安全，更大强度的防范资金链断裂风险。通过将资金管理的指标细分到集团企业小组乃至个人，从上到下明确自己责任，便于执行、监督和考核。集团企业中的管理者应带头领导严格遵守制度，这样才能使员工遵守，实现提高资金管控制度的执行力。在不断执行管控制度的同时，要对管控制度进行阶段性、定期性的科学性和合理性的改善。对加强执行力进行简要分析出以下几点：营造自觉和责任性遵守管控制度的氛围；定期、不定期、阶段性对管控制度执行情况跟踪；对企业领导和管理者抓带头遵守作用，通过这些来加强员工对集团企业资金效益的责任和自觉性，进而促进确保集团企业资金链、业务链、效益链的安全。

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传统的营运资金管理相比现代化的营运资金管理，还存在着许多问题，这是由于我国经济发展较快而导致的发展不平衡，相比发达国家的营运资金管理体系还存在着短板，因此下文就企业营运资金管理存在的问题进行分析。

（一）企业营运资金运营效率低

企业营运资金运营效率低主要表现在企业从事财务管理的工作人员没有及时把握住市场的动态，从而给企业造成不可忽视的经济损失。在日常的企业营运资金运营当中常常会出现各种各样的问题，因为企业营运资金运营是一条较长的链条，涉及到的部门也较多，工作上存在着一些不合理的部分。导致这些原因的理由主要是因为传统的企业营运资金运营的观念落后，没有做到与时俱进，因此导致了营运资金运营效率较低，企业被动承受资金周转风险。

（二）企业运营资金结构欠缺合理性

企业营运资金的管理的结构成分主要由两个方面组成，分别是负责资金周转的流动资产结构、负责抵御周转风险的流动负债结构。这两个方面的得失直接关系到企业营运资金运营状况，影响到整个企业的资金管理系统的评价，因此相比发达国家现代化的企业营运资金结构，传统的企业营运资金结构缺少合理性，企业营运资金结构的合理性需要有科学的理论与长期的实践相结合才能保障。由于企业营运资金结构问题会导致资金的流动满足不了生产经营活动，轻则造成经济利益的损失，重则会导致企业因为周转不灵而破产。因为负债机构与流动资产结构的比例失调所导致面对市场风险抵御力变差，这也是企业营运资金结构缺乏合理性的一个重要影响。

（三）企业营运资金缺乏影响因素分析管理

这是评价系统缺失所导致的企业运营资金流通不协调，影响因素分析管理可以及时的针对市场的动态发展来制定未来资金流通的方向，从而让企业在瞬息万变的市场当中占有一席之地，因此如果企业营运资金管理部门缺乏影响因素的分析，就会导致企业决策的失败，不利于企业开拓市场。因此针对企业的生产产品的定位与市场调查是非常重要的。

二、增强企业运营资金管理的方法

企业营运资金管理是有一条明确的链条的，从流动资产到流动负债就是这条链条的主题部分，运用对市场的供求变化，加快先进与存货之间的周转，从而达到收获较高的报酬率的目标。因此企业营运管理是建立在瞬息万变的市场的基础上的。

（一）确定企业总体战略目标

企业资金的营运管理需要建立在企业总体战略目标之上的，只有配合公司企业的总体方针计划，才能够明确资金的流动方向，在此基础上开展企业资金营运管理工作，这是资本周转的最初环节也是企业营运资金管理最重要的一个方面。首先要明确市场的供求关系、消费者的消费热点是企业制定总体战略计划的唯一标准，只有明确了这一点，才能在未来的营运资金管理的工作中取得实际效果，从利益关系出发理清与营运资金提供方合作共赢的总体目标。

（二）强调最高管理者的作用

对于企业运营资金管理，管理者起到了引导的作用。不但要把握市场的变化，还要理清思路不盲目投资，避免资金的过分占用，从而降低资金的占用成本，对资金营运管理的得失负责。同时作为企业营运资金的管理者还应该从企业文化入手，用定期开展企业营运讲座以及对相关的资金营运的工作人员进行综合素质的培训，争取在企业中培养一种良好的资金管理氛围，让相关从业人员树立营运资金管理的意识，并且在企业的整体氛围中发挥指导、鼓舞的作用。

（三）建立企业营运资金管理体系

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中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-00-01

一、货币资金管理方式

资金管理模式在一些发达国家已经发展的颇具规模，资金管理模式主要包括：结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式和收支两条线模式等。而不同的管理模式应配合不同的管理手段，才能达到预期效果，若是选择了一些不适合自己企业发展的资金管理模式，将会给企业的发展带来许多未知的危险。常见的资金管理模式有以下几种：

(一)结算中心模式

具有独立与集团财务部的内部资金管理机构，一般是由企业内部设立的，专门办理内部成员或分公司现金收付和往来结算业务的部门，通过结算功能的集中，实现集团资金的集中。

(二)内部银行模式

将商业银行的运作方式与管理方式引进企业内部管理而建立起的一种内部资金管理方式。

(三)财务公司模式

拥有独立法人的公司，是一种经营部分银行业务的非银行金融机构、作为集团公司的分公司，其主要功能是为企业集团实现内部转账结算，并统一进行各种融资和投资活动。

(四)收支两条线模式

下属单位全部收入按规定上缴总公司，不得留存或坐支，所有支出由总公司根据预算下拨，收支差额留存总部，由总部集中管理和使用。

二、企业货币资金管理方式的现状

(一)管理薄弱

1.公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控；

2.投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；

3.资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

(二)缺少有效的监管机制

目前企业普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。由于监督工作不及时，很多企业的财会人员意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后。

(三)管理方式和手段落后

我国很多企业通常将利润作为衡量企业的唯一手段，因此大力发展生产，提高效率，却忽略了财务的管理，致使出现企业看起来很好，但实际财务上出现很多问题。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、而且效率低，监督管理必然滞后。

(四)缺乏专业技术指导和职业道德

企业内部会计机构设置不符合规定，会计人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜，再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

(五)做账时间不一致，导致登记入账不及时

我国中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和会计人员管理企业的会计工作，这样就不能够严格地按照货币资金的业务流程办理相关的会计业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或支付款项，然后将所有的收、付款品正进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、付款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计的出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

三、加强企业货币资金管理的对策

货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分，具体而言，“管”即货币资金的制度性管理；“理”，即货币资金的理财性管理。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。

(一)制度性管理

现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：

1.建立适合企业特点的权责分配体系

2.对货币资金业务建立严格的授权审批制度

3.办理货币资金业务程序

4.货币资金文件记录控制

5.货币资金与记录保护控制

6.货币资金内部稽核

(二)理财性管理

货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本，具体来说要重视以下几个方面：

1.重视现金流量预测

2.重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼

3.重视现金浮游量的管理

(三)货币资金管理模式健全对策

1.将货币资金管理设计为一个集成化的计算机辅助决策子系统

2.改善现金日常调度手段

3.实现现金适时调度

4.实现现金综合调度

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随着经济发展，集团化企业或者正在向集团化企业转型的企业越来越多，并且它们都呈现规模化、多元化产业经营、多元化地区经营、内部产业集群化等特点。这些企业和银行的经营模式是十分相似的，企业的下属企业和银行的每个分行都是行政管理相对集中，财务管理独立，由各个下属企业自负盈亏。

很多大型银行都引入了“内部资金转移价格”的资金管理系统。“内部资金转移价格（FTP）”是指，商业银行内部资金部与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。业务经营单位每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP 价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。对于资产业务，FTP 价格代表其资金成本， 需要支付FTP 利息；对于负债业务，FTP 代表其资金收益，可以从中获取FTP 利息收入。

集团化企业采取内部资金转移定价模式，有助于根据集团公司的经营状况和资金市场主动对下属分支机构进行窗口指导，提高资金运用效率，这一模式可以使得下属机构能够精确而科学的对其产品进行定价，提升经营的有效性；统一的资金定价可以更加公平科学地对分支机构的经营利润和经营效率进行考核，同时可以获得更加准确的经营信息，从而进行利润最大化的资产配置。

（二）

自2008 年全球金融危机及本年6 月“钱荒”的出现，让很多企业急切地意识到企业利用现金管理来抵御经济周期影响的重要性。另一方面随着企业规模不断的扩大，传统企业财务部已经不能完全满足企业的发展需要，因此越来越多的企业成立资金管理部并从财务部门独立出来。

其实， 在银行的体系中资金部很早就是一个独立的部门。资金部（TreasuryDepartment） 在现代商业银行的经营运作中承担着枢纽的作用，是银行资金运行的心脏，负责银行总部与其下属分支机构的资金往来与调拨。

在资金部，可以及时、集中地获取关于自身资金运行以及国内外金融市场的各种信息，包括：银行总体的资金来源和资金运作情况、国内及国际金融市场的利率、汇率水平，政治经济新闻等重要信息。

资金部可分以下5 项职能：

1. 资金产品销售

2. 固定收益

3. 银行资产负债管理

4. 外汇交易

5. 货币市场

资金部具有以下主要功能：

首先，资金部管理银行本外币流动性、调剂资金头寸、制定内部资金转移价格（即FTP， Fund Transferring Price 此价格主要针对银行内部使用）；

其次， 资金部要协助资产负债管理委员会（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）对银行的资产负债进行配置，确保银行在满足流动性的基础上增加收益；

再次，资金部要负责管理全行的利率和汇率风险，为银行本身和客户提供相应的风险对冲工具；

同时，资金部作为银行的利润中心， 还肩负着提高资产收益，稳定资金来源及成本、锁定利润的责任。

资金部的设置，是很多企业都能够借鉴的。

（三）

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在新时期的背景下，企业的资金管理对企业的发展前景有着重大的影响。但是有些企业没有认识到资金管理对企业的重要性，忽略了新时期背景下关乎企业生存发展的资金管理，没有认真的完善对于资金的运行系统，从而导致企业的发展不顺或出现危机。所以，如何有效的管理好资金，并将资金的管理更好的贯穿于企业管理，已经成为新时期企业必须面临的问题。本文就企业资金管理方面存在的问题进行分析和思考，并且提出了在新时期的前提下加强资金管理的有效方法，科学有效的管理资金，提高企业在新时期的发展实力和发展前景。

一、新时期企业资金管理存在的问题

在新时期，企业的资金对于企业的重要性就如氧气之于人类一样重要，企业资金给了企业生存、发展的源泉。但是在新时期的企业中，许多企业的资金的管理方法都跟不上企业的发展，大多数企业固于老旧的资金管理模式，并没有认识到新时期有效的管理资金的重要性，主要存在着以下问题：

(一)资金管理制度不完善

从当前大多数企业资金管理的实际情况来看，多数企业的资金管理制度仍停留在过去的传统管理模式中，与现有的资本市场和网络全覆盖下足不出户的资金管理方式相脱离或存在着制度方面的缺失，导致许多企业在资金使用和管理时存在安全隐患、管理责任不清等问题。比如企业的闲置资金的管理是紧跟金融市场变化方面，在银行、证券、基金等行业有着各种不同的理财产品，企业是否与时俱进也建立了相应的投资和管理制度，是否明确了决策审批流程、是否按照不相容岗位执行、是否设有资金平衡的预警方案、是否建立监督体系等制度，以确保资金的安全和收益。还有，企业的最低持有资金量的确定、重大事项的资金储备金额和资金结余的管理，大多数企业在这些事情上往往都是靠一个部门或个别人来管理，也是企业资金管理制度不完善的直接体现。往往都是应该企业资金管理制度的不完善，而直接导致资金的运行情况崩盘，从而导致企业受损。

(二)资金的使用率不高

对于企业来说，资金的使用率也是十分重要的，但是在当前的企业中，许多企业都存在着资金使用率不够高的问题。虽然许多的企业在使用资金之前都会选择制定资金使用计划，制定资金使用计划的本意是合理的使用资金，但是往往会出现计划制定的完美但是也仅仅是停留在计划的制定的完美，对于计划的执行，并没有认真的按照资金使用计划执行，这样就会导致资金的使用率不够高，从而影响到企业的发展。比如每个企业都会有的财务部，财务部往往会有一套完整的资金管理计划，但是对于资金是如何使用的，资金的流向如何，财务部往往只是停留在账目的基础上，并没有认真的了解资金安排是否合理、资金流向是否合理，这样就大大的降低了资金的使用率，导致资金的使用情况不容乐观。同时对于新的企业来说，投资往往没有目的性，只是盲目的在投资，就会导致企业资金的分散，这样没有使用效率的资金使用方式，也是许多企业无法在残酷的新时期企业经济中生存下去的原因。

(三)资金的管理方法不科学

资金的管理方法不科学也是导致企业资金流通阻塞的原因之一。对于企业的资金使用情况，如果用了不科学的方法管理资金，会导致一些对企业来说不必要的花费，而造成资金的浪费。而且不科学的资金管理方法会导致企业资金使用的滞后性，也就是资金太过分散的问题，当企业资金出现滞后性，企业就可能会面临资金无法快速被用在重要处而出现损失。比如许多的大企业都会设立子、分公司，如果子、分公司对于资金的管理方法不科学，可能会导致整个企业的资金出现闲置在某一个子公司或者是在某一个分公司出现极大的浪费的情况，那么当其余的子、分公司出现资金危险时，由于资金管理不科学导致无法及时对子公司施以资金上的援助，可能会导致子公司和整个企业同时损失惨重。

(四)资金管理意识有待提高

在新时期的背景下，虽然有的企业也开始意识到了资金管理在新时期的重要性，并且开始有意识的输送一批管理层的工作人员去进行对于资金管理方面的培训。但是由于这样填鸭式教学的培训时间很短而且培训的内容也大多老旧，对于管理层的工作人员来说起不到太大的效果，导致企业对于资金的管理的重要性还是无法认识到。比如有的企业对于资金管理的方式还停留在表面，有的企业认识到了资金管理的重要性但是不设定专业的财务人员帮助管理资金，有的企业对于企业资金管理人员的意见不予听取，导致资金被用在错误的地方，有的企业对于资金的使用没有详细的计划等情况。这些都是资金管理意识不够高的体现。

二、新时期企业加强资金管理的具体方法

从上文提出的问题来看，新时期背景下的企业资金管理还存在着许多缺陷，这些缺陷不利于企业资金的管理和企业自身的发展，所以企业就需要拟订具体的解决方法来避免资金的管理不善，具体解决方法如下：

(一)不断完善资金管理制度

为了加强企业的资金管理制度，可以先从完善资金管理制度入手。对于企业的资金管理，企业应该业务的发展和金融市场的变化与时俱进不定期修订和完善制度，比如对于闲置资金的使用情况，首先应该资金管理部门应该很了解资本市场的游戏规则，其次很清楚公司的资金需求周期，最后通过编制准确性的和可执行性的资金计划告知公司内部决策者，实现提高闲置资金的管理。企业还应该通过提高对资金的监控水平来完善资金管理制度，比如对于对物资的采购，企业应该明确的知道物资的价格波动，通过供求关系合理安排和计划资金的存量。对于资金管理制度中出现的漏洞，企业也应该用科学合理的方法解决，并且应该认真听取资金管理者的意见，努力完善资金管理制度。还可以通过给予资金管理人员相应的奖励，让他们能更加积极的工作，更加认真的帮助企业完善资金管理制度。资金管理制度应该由企业与员工共同努力，一起完善。

(二)提高资金的使用率

对于企业来说，提高资金的使用率也是有效的管理资金的一种方法。提高资金的使用率可以尝试根据市场的经济情况对企业生产的产品价格进行适当的修改，以求已经能最大限度的周转，提高资金的使用率。对于资金的使用企业也应该制定切实可行的计划，并且认真执行计划，保证资金不会出现囤积等情况，让资金能最大限度的被使用，帮助企业的发展。在新时期的发展下，企业要不断加强对资金的管理，让资金能有最好的使用率和流通情况，才能帮助企业在新时期发展壮大。

(三)采用科学的资金管理方法

科学有效的资金管理方法也可以很好的帮助企业管理资金，比如对于拥有子、分公司的企业来说，可以建立集团资金管理中心，但需充分了解子公司资金的取向，从而达到集团资金有效科学的全面管理，让子、分公司能和企业一起共同发展，促使企业的资金进行有效合理的分配资金，让资金能充分的被使用，利用好各种资金的价值，帮助企业减少企业的成分，获得最好的利润。

(四)提高对资金的管理意识

提高企业资金管理层的工作人员对资金的管理意识也是加强企业资金管理的有效方法。对于企业来说，招收优秀的资金管理人员是十分必要的，企业招收资金管理人员应该优先选择有工作经验的人员。对于已经在职的资金管理人员，可以选择定期对他们进行资金管理方面的培训，让他们对于资金管理的重要性有明确的认识，才能更好的帮助企业管理资金。

三、结束语

总而言之，在新时期的背景下，想要企业发展壮大，就必须认识到资金管理的重要性。要认识到企业当前资金管理方面的不足，并且及时的加以改正，完善企业的资金管理系统，科学有效的分配资金的使用情况，加强企业对资金重要性的认识，努力提高资金的使用率，帮助企业在新时期下能快速的发展。

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一、 我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析

随着我国企业集团的发展，企业集团组织结构日益复杂，资金管理难度加大，相关问题愈加突出。不管是从我国企业集团的发展趋势和面临的资金约束来看还是从我国企业集团提升管理水平和竞争力的角度来看，探索新的企业集团资金管理模式，最大限度加强集团资金集中管理，加快技术的运用，已成为我国集团企业管理中需要重点推进的现实问题。实行资金集中管理可以实现资金的有效配置，提高资金的使用效率；有利于节约资金，减少融资成本，提高集团效益；可以提高信用，增强融资能力；总的来说，最终能促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。

二、 当前我国企业集团资金集管理的现状

目前我国很多大型企业集团在实行高度集中的资金管理方面取得了显著的进步。但目前我国企业资金管理尚属于起步阶段，在资金管理操作中还存在信息失真、监控不力、资金散乱、使用效率低下、监督考核环节“弱”等与企业的发展阶段不合理的情况。主要原因体现在一下几个方面：

(一)现代化的资金集中管理意识不强，有效的资金集中管理方法还没有形成

有些企业集团管理层缺乏现代企业管理意识，对资金集中管理制度的建立不重视，导致难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息和实施有效的管理、监督和控制。我国大多数集团管理层次多，没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度。

(二)资金调度不合理，缺乏有效的政策支持，配置效率低下，资金调控难度加大

目前我国一些企业集团中总公司与分公司之间并没有实质上的资产纽带或资金纽带关系，而是靠行政的力量来维系集团的运行，在子公司看来，总公司的资金管理制度是对自身权利的一种剥夺，因此不愿意将资金全部归入集团公司集中管理或变相抵制执行集团公司资金调度，国家亦没有明确的政策规定，更有地方税务部门，把集团公司与下属企业的资金归集与划拨定性为“民间借贷”收取营业税。另外，受利益驱使，集团公司所属子分公司所在地银行，对集团公司的资金归集，多持不予配合或消极配合态度。使集团公司的资金调控难度加大。

(三)资金运动不透明，违规操作多

集团资金分散存放导致资金极度分散，部分资金还因违法存放出现浪费与流失，再加上企业集团内部上下游企业之间容易形成内部 “三角债” 或支出融资成本，给资金管理带来了极大的难度。

(四)缺乏资金管理监控，考核不力

很多企业集团资金存量也较大，容易产生资金管理上的风险。而我国目前因为资金管理方式和手段的限制而无法对资金管理进行动态控制。

三、企业集团资金集中有效管理方法研究

(一)结合企业特点，选择适当的管理方式

根据企业集团内部体制的不同建立不同的管理方式，具体可以采取设立结算中心方式、设立内部银行方式和设立财务公司方式。三种模式各有优势,具体选择哪种模式由公司自身条件而定。但总体来看,在实行资金集中管理的这些模式中，要实现资金的内部结算，统一管理、调拨和使用等这些目标。一般设立结算中心即可实现目标需求。内部银行方式适用于单一法人企业集团，使用者较少。由于我国大部分的企业集团是集团公司/股份公司(或者子公司)的二级法人结构,一般不具备设立财务公司的基本条件,很难审批通过。目前，在我们国家只有为数不多的特大型企业集团才获批成立财务公司。因此,现阶段大多数企业集团选择结算中心模式。

(二)借鉴不同企业的经验,创新资金集中管理模式

部分国外跨国集团也采取资金集中管理的方式，分别形成了自己不同的管理模式，如德国西门子公司资金集中管理模式和瑞典爱立信公司资金集中管理的模式。借鉴西门子金融服务公司采取账户零余额管理，同时以爱立信的模式控制集团风险，保证在集团内部应当有一定的专业化机构来实施资金集中管理是一种很好的方法。另外采取“银企直联”模式，通过因特网对集团内的金融服务机构及多家商业行的网点系统实现无缝、安全的连接，使之形成一个完整体系，从而更好地实现资金的集中管理。

(三)通过具体措施加强资金集中有效管理

通过科学的集权与分权提高管理水平，制定一套统一的财务支出标准和资金集中结算平台，分公司根据不同情况，委派相应的财务负责人，并且要求相应的负责人承担一定的责任，调动企业集团不同管理层次的积极性，形成高度集中的资金管理系统；完善内外监督控制，充分利用商业银行提供的先进的资金结算系统，加强对资金的流动性、安全性管理，特别是大额费用、超指标支出和大额借款等实行严格的审批流程，同时主动接受上级部门的监督防止总公司财务部门在权利集中的情况下滋生腐败。争取政府、企业和社会各界的支持和理解，合力推动企业内部控制体系建设，企业集团可以不失时机地将资金的集中管理与企业内部控制的建设有机结合起来，与全面预算管理结合起来，势必达到事半功倍的效果。

四、结束语

总的来看，集团企业推行资金管理并非一蹴而就的单一的管理措施，而是一个整体推进、协调运作的改革过程。在实际工作过程中，各企业集团要根据自身实际，采取切实可行措施，趋利避害，比如健全企业集团的管理体系和集权程度和内部控制体系、提高信息化水平、改善银企关系等，规避政策和涉税风险，使资金集中管理合理合法地发挥出应有的作用，才能顺应我国经济社会的发展要求，实现企业长期发展和社会共同进步。

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关键词 施工企业 资金集中管理 方法

一、前言

目前，我国施工企业在资金集中管理方面的方法还不多，管理水平也不高，这就需要我们尽快的对资金集中管理的方法进行研究，提出有效的管理方法。

二、为何要实行资金集中管理

现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时也直接影响到企业的竞争实力。企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。

三、施工企业资金集中管理的目标

1.实现资金运营的集约透明。分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。

2.调剂资金余缺。在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。

3.简化财务对账工作。分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。

4.建立和增强自我管理能力。资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。

5.提高资金使用效率。导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。

四、施工企业资金集中管理操作方法

1.建立统一的资金集中管理机制。建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的现金流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。

2.优化资金集中管理流程。企业集团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。

3.健全财务信息集中管理系统。财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。

五、案例分析

某中铁施工企业（以下简称C公司）于2007年年初开始推行资金集中管理，通过近两年时间的不断强化，资金已实现高度集中，分公司本部资金集中度达到近90%，以最近一期资金周报数为例，C公司资金总额6261万元，其中公司本部货币资金5693万元，本部资金集中度高达90.92%，形成了巨大的“资金池”效应。有了这个资金池后，C公司就可以用均衡的资金来保证各项目的均衡生产，对项目的顺利施工起到了强有力的资金保障作用。众所周知，工程项目的业主资金拨付是不均衡的，有时一个月拨一次款，有时三五个月才拨一次，但项目的生产是均衡的，对资金的需求是均衡的，这样就存在一个项目部本身无法解决的阶段性资金短缺问题。业主资金刚拨付时资金充裕，大量闲置，后期生产时又资金紧张，无法保障项目的正常施工，遇到抢工等突发事件时不得不赊购材料，额外增加成本。而企业实现资金集中后，本部就有了一个巨大的“资金池”，可以把项目闲置的资金集中起来，达到“以均衡的资金保障项目均衡的生产”的目的。项目资金闲置时集中在公司“资金池”，项目资金短缺时公司.‘资金池”及时对其进行补充。这样，就可以借助公司资金池的“规模集聚”效应，以闲置补短缺，以有余补不足，项目的资金流就可以保持在相对均衡状态，与项目均衡生产中的资金需求相匹配，企业内部的财务管理工作也就会更加顺畅。

六、结束语

在今后施工企业的资金管理中，一定要科学的使用各种有利于资金集中管理的方法，以提高施工企业的资金管理水平和效率，确保资金的周转和安全性。

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资金对于一个集团而言，不仅是其财务管理的主要内容，而且是其整个集团正常运营的关键环节，对集团的管理与生产经营等有着直接的联系，因而，要根据集团的实际情况对集团的资金进行有效的管理，进而为集团的健康运营与科学管理提供必要的支撑，促进集团的健康持续发展。现从我国部分集团资金管理的实际情况出发，对集团资金管理的主要内容（集团资金的筹集、集团资金的使用、集团资金的运营、集团收益的相关分配）和加强集团资金管理的主要对策（从基础上抓好资金管理工作、从集中管理中提高资金使用效能、从审计制度之中强化财务监督）两个方面进行针对性的探讨，以促使集团资金管理更加科学、更加合理、更加完善。

一、集团资金管理的主要内容

集团资金管理的主要内容主要包括集团资金的筹集、集团资金的使用、集团资金的运营以及集团收益的相关分配等工作。

1.集团资金的筹集。集团资金的筹集不仅是整个集团生存的前提条件，而且也是整个集团能够得以发展的必要条件，集团要通过资金筹集这一工作为集团获取持续的资金供应，从而让集团在较强的保障之中进行灵活的运营，在具体的资金筹集过程当中，一方面要注意集团内部的运营情况、管理现状等实际情况，另一方面要对集团的竞争环境以及整个经营环境进行全面而客观的了解与认识，并在此基础之上制定出合理、稳健的资金筹集战略，对集团资金筹集的相关目标、相关结构以及相关方法、渠道等进行阶段性规划与长期规划，在能够降低集团企业现金资产存量的基础上，合理利用财务杠杆，提高集团公司内部资金使用效率，降低资金成本。计真履行集团资金使用环节的决策、审批、执行，确保资金使用中事前、事中、事后各过程的动态控制。这对整个集团的科学管理与健康发展是必不可少的。

2.集团资金的使用。就集团内部资金的相关使用工作而言，主要是指将集团已有的资金使用到可能产生未来效益的部分产业或部分项目当中的相关工作。集团资金的使用工作不仅包括了与集团经济活动相关的所有活动，而且对集团内部的具体运作以及集团内部资金、资源等的合理配置起着较为关键的作用，据此，要想有效实现集团资金的合理使用，必须对集团内部各公司的决策权与使用权进行明确的划分，并将其责任与义务进行明确的规定，在制度上做到严格、公正。

3.集团资金的运营。就集团资金的运营而言，主要是指将集团的资金进行整理与规划，在科学的管理与充分的利用之上促进各公司的发展与合作，进而促进整个集团的发展，产生较大的效益。在资金运营这一工作当中不仅要对资金的具体运营方法给予应有的重视，而且要对资金的具体使用与安排进行详细的记录，从而从整体上做好监督与管理工作，一则可以有效控制资金的流向，二则可以积极应对资金运营当中出现的变化，为资金的有效运营进行科学的管理，实现对集团企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

4. 集团收益的相关分配。在经营过后，集团要将其所获得的收益要进行合理的分配，进而为集团的进一步发展提供必要的保障。一方面要注意集团内部发展的储备，另一方面要注意集团内部各公司所得与各员工所得，并要将这两者的关系进行积极的处理，只有如此，才能够真正做好集团收益的相关分配，也只有如此，才能够提高员工与战略投资者的积极性，真正促进企业的持续发展。

二、加强集团资金管理的对策

1.从基础上抓好资金管理工作。与资金管理相关的基础性工作是整个资金管理过程当中的首要问题，也是十分重要的问题，因此，一定要从源头上做好。首先，要对账目进行清楚的记录，不仅要日结，而且要日清，尤其要将企业与银行之间的账目进行及时的核对，对于有所出入的账目要进行及时的解决进而确保其及时入账。其次，充分加强存货、应收帐款的管理，提高资金周转速度，降低资金成本，进而避免坏帐的发生。再次，要不断加强相关财务人员的专业素质，该专业素质一方面是指与财务相关的具体工作能力，另一方面则是指其思想觉悟，尤其是对相关法律法规与职业操守的认识与掌握，只有其专业素质真正提高，才能够真正做好资金管理相关工作。最后，要不断加强资金管理相关知识与相关道德操守的宣传与教育，一则为有效提高相关人员的工作能力，二则为集团的资金管理创造良好的工作环境。

2.从集中管理中提高资金使用效能。对资金进行集中管理主要是指将集团内的资金按照诸如结算中心这样的程序与形式进行管理，并通过当前的网络银行与管理软件等信息化技术对资金的开户、运营等环节进行统一的监督与管理，使其在统一的标准之下，实现资金的高效使用，将集团内各子公司的资金集中起来，消除了各单位在资金使用上的时间和空间差异，避免了资金沉淀，从而达到内部资金需求的平衡。进一步来讲，一方面要建立规范的结算中心，该结算中心不仅要有规范的制度约束，而且要与生产单位、银行部门等多个部门与环节进行密切的联系，以确保其运营的统一与规范，另一方面要建立完整的领导制度，在科学、合理的领导框架之下，结合网络银行与管理软件等现代信息技术对集团资金进行积极有效的管理。将这两方面进行密切的结合促使资金的集中管理是提高资金使用效能的有效手段。

3.从审计制度之中强化财务监督。当前，我国的许多集团缺乏合理的结构，在管理制度上也有所欠缺，这就会为资金管理产生不良影响，尤其是会对资金管理制造漏洞，从某些方面来讲，造成这些现象的主要原因为监督力度的匮乏，因而要采取一些措施加强监督的力度，如强化内审制度。集团内部的审计工作不仅能够对集团的相关财务工作进行有效的监督，而且是整个资金管理的重要工作内容，对整个集团的约束作用与监督作用影响十分深远。一方面，要建立完善的内审监督机构，该机构主要是从宏观上对集团的资金进行把握，其组成人员不仅要具备较强的专业素质，而且要对其工作的性质与职能进行明确的认识。另一方面，要对集团资金的相关管理人员进行制度上的约束，对其工作的内容、范围、职责、方法、原则等多方面内容进行详细而明确的规定，让所有工作人员在实际的资金管理工作当中有据可依。只有如此，才能够真正从制度上确保集团资金的积极运营与高效运营，才能够为集团的持续健康发展提供必要的资金保障。

三、结语

资金是维持一个企业正常运营的基本保障，关系着企业的经济效益和稳定发展，因此，在企业的所有管理环节当中，资金管理是重中之重，也是每个企业的管理者必须利用科学、有效的管理方法，从而实现财务资源的优势聚合，只有这样才能保证企业健康持续发展。

参考文献：

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作为企业进行生产经营活动的血液，资金管理是财务管理，也是经营管理工作的核心。在日趋激烈的市场竞争中，企业内部的管理手段、管理模式和管理理念等方面都面临着巨大的挑战。企业传统的财务监管手段、资金运作方式、财务管理体制等方面的缺陷日加突出。因此，对企业管理资金的水平进行强化势在必行。

一、预算管理机制的健全完善

作为制度化和控制制度的一种程序，预算是对资金集中管理进行完善的有效模式。事实上，完善健全的企业预算制度是对其法人治理机构的体现，是实现其有序生产经营活动的重要保证，更是企业进行考核、审计、控制和监督的参考依据。为使企业形同虚设的财务预算状况得以改善，需要对全面健全的预算管理机制进行建立。预算管理通常包括管理、监督、考核执行情况，进行预算调整及编制资金预算几方面。资金预算通常包括月度执行预算和年度预算，在对其进行编制时往往遵循“以收定支，匹配于成本费用”的原则，在保持资金成本最优的情况下，对公司融资方案进行制定，从而使企业资金总预算得以编制和综合平衡。在进行跟踪管理执行时，若其前提条件产生变化，即出现新业务、业务划转或业务量增加等情况，需要调整资金预算或进行预算追加时，由管理资金部门对调整申请进行提出，然后进行逐项批准和申请。预算要保持在最新调整状态，在统一的口径下，对经营情况的变化进行及时跟踪。同时，还要重视对调整次数的控制，使流于形式的预算管理得以避免。在进行监督考核资金预算管理时，要结合使用现金流量各部门的特点，将预算作为基准，对相应的指标考核体系进行建立。同时，管理资金预算的部门要在结合各部门对预算执行实绩的基础上，根据年、月等时间划分进行考核与分析，使执行预算部门的绩效与考核完成情况相挂钩。

二、资金集中管理的实行

通过集中管理资金，在汇集集团全部资金入母公司的基础上，使分散的母子公司现金得以集中，在母公司统一使用、统一管理、统一调度中，使现金的占用水平得以降低，资金使用效率得以提高，从而使集团重点进行发展的项目资金得以保证。具体来说，首先，集中管理资金能够使整个集团资金存量盘活、银行账户数量减少，对资金流动能力的增强，资金周转的加速及资金经济效益和时间价值的提升有很大促进作用。其次，集团公司对资金运作效果的总体把握，对重点的突出，能够促进资金的良性循环和快速循环，能够为其生产规模的扩大，产业结构的调整及中长期发展目标的确定提供参考依据和保证。再次，资金的集中管理能够使贷款规模有效降低，对于财务费用的节约和集团银行信用的提升有很大作用。最后，有利于集团公司对资金预算管理的有效实现。通过全过程有效监控各分支机构收支资金的业务，为集团公司进行事后分析、事中控制和事前计划资金运作提供了参考依据，也奠定了集团管理资金预算的基础，对于全面预算管理的有效顺利开展有很大推动作用。

三、财务监督的强化

（一）会计委派制的推行

目前，我国很多企业存在着单一的所有权机构、不完善的法人治理结构及乏力的监督控制等问题。因此，强化企业财务监督，从而为会计信息的准确性及资金管理的集中性提供保证势在必行。根据企业特点和实际情况，可以对财务部长、财务总监等推行会计委派制，从而使事中、事前的监督工作得以强化。同时，根据国家有关文件规定，为使企业财务管理的统一软件得以有效运行，从而使出资者的利益得以切实维护，可以对控股和全资子公司进行财务总监的委派，并准许其进入董事会，从而对董事会和委派机构负责。有条件的企业，还可以对实行下管一级财务部长和财务会计人员的直接委派等形式，从而使内部人为控制和信息不对称等问题的产生得以防止。

（二）内部审计制度的强化

作为企业严格考核、监督资金管理的关键环节，内部审计是对监督约束机制的强化，也是资金预算获得实效的重要保证。因此，企业要对高层的审计监督内部预算的机构进行建立，通过对专门人员进行配备，对其地位和职责进行明确，在健全完善的内部审计考核监督制度下，使企业财务信息的可靠性和真实性得以保证。为使企业执行重大经营决策的过程性监督和审计及其内部规章制度得以强化，要对监督关口进行前移，在以实时监督和事中、事前的监督代替传统管理事前控制的过程中，以企业年度预算和发展目标为核心，对企业的财务状况变动、资金流向及投资融资等情况进行全过程的监控和跟踪，在即时反馈、定期检查中，使预算执行过程中的重点问题得以及时处理和纠正。同时，还要重视外部审计与内部审计的结合。

（三）强化财务监督

在财务监督的强化中，使资金周转各个环节的控制性得以加强。通过将现金流量的管理在企业管理各环节进行贯穿，在现金流量的严格把关中，使企业的资金流动风险和支付风险得以降低。其中，监控应将当期实际资金预算与支出的差异情况；立项、审批、支付大额资金的合规情况；支付资金方面应付贷款的支付风险情况；当期资金预算收入与实际收入差异情况；资产的收回款项及处置审批等方面内容作为重点。

四、结束语

总之，企业要从预算、审计和集中管理等方面强化对资金的管理，从而使资金的使用效率得以提高！

参考文献：

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一、企业资金预算管理概述

资金在企业生产经营过程中发挥着重要的作用，是企业生存和发展的基础，企业的各项经营活动都必须有资金支持才能开展，如果没有资金支持，企业经营活动将是空谈。如果将是企业比作一个人的话，那资金就是它的血液。所以，企业必须加强资金管理，为生产经营活动提供充足的资金支持。其中，资金的预算管理是资金管理的重要方面。资金预算管理是指财务管理人员基于企业过去的历史数据和自身经验，结合当前的经济环境和融资环境，预测企业资金需求量，并分配资金到企业各部门和环节的财务管理活动。通过资金预算管理，企业财务管理人员能够提前预测企业资金是过剩还是短缺，并将暂时过剩的资金转入投资以提高资金使用效率，或在资金紧张时期到来之前及时安排资金筹措以保障生产经营正常开展。由于其在企业管理中的重要性，资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的衡量标准。

二、企业资金预算的主要内容

企业资金预算包括的内容比较广泛，涉及到企业管理的方方面面，概况起来，主要包括资金流入预算、资金流出预算以及资金缺口及融资预算等三个方面。

（一）资金流入预算

资金流入预算是对企业预算期内的资金流入进行预测，它是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，可以继续将资金流入预算细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流入预算三个方面。一是经营活动产生的资金流入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。其中，主营业务收入可以分客户或分区域进行预算，由销售部门提供销售数量预算，财务部门或信用部门提品单价的预算，并根据企业应收账款管理办法，分月编制资金收入汇总表；其他业务收入根据来源明细按谨慎性原则由财务部门进行预测编制；而营业外收入通常来说则根据谨慎性原则不做预测，也不计入资金流入预算。二是投资活动产生的资金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等，其中投资收益应根据被投资单位提供的年度预算报表及其利润分配计划进行编制；筹资活动产生的资金流入包括债权筹资和吸收投资等。

（二）资金流出预算

资金流出预算是对企业预算期内的资金流出进行预测，它也是企业资金预算管理的基础。根据企业生产经营活动的特点，企业资金流出可以细分为经营活动、投资活动和筹资活动资金流出三个方面。一是经营性资金流出，包括人工费支出、办公费用支出、原材料采购支出、会务费支出、差旅费支出、职工教育经费支出、运输费支出、业务宣传费用支出、各种税费支出等。二是投资性资金流出，主要包括公司项目支出、购置固定资产资出等。投资性资金流出首先是以年度投资计划为依据，由项目投资部编制投资资金支出计划，而对投资子公司或是参股公司的支出依据其公司章程及子公司的增资计划按占股比例计算编制。三是筹资性资金流出，主要是指归还债权筹资的本金及利息而造成的资金流出，由于企业债权筹资都有严格的契约约束，所以筹资性资金流出比较好预测。

（三）资金筹集预算

在对资金流入和资金流出进行预算的基础上，再考虑预算期末最低资金余额以及某些不可动用资金如抵押、保函保证金情况后，综合平衡可计算出资金缺口预算，即计算资金流入合计与资金支出合计的差额。若差额为正，则说明资金收入大于支出，资金有多余，可用于偿还对外负债，或用于短期投资。若差额为负，则说明资金收入小于之处，资金不足，需要采取措施筹集资金以保证企业生产经营活动的顺利进行，比如向银行取得新的借款，企业可以根据资金缺口预算的金额和性质确定具体的筹资预算的金额、形式以及期间。资金预算管理的目的就在于资金多余时及时有效利用现金余额，资金不足时筹措资金，并且提供资金收支的控制限额，发挥资金管理的作用。

三、加强资金预算管理的方法

（一）建立和完善企业资金预算制度

健全的资金预算制度是做好资金预算管理工作的重要保障，只有建立切实可行的规章制度，才能保证资金预算顺利开展，主要可以从以下几个方面着手。一是将资金预算纳入全面预算管理的制度范围内，明确筹资预算责任，保证资金预算管理工作的正常开展。同时，企业成立单位领导负责的资金预算委员会，由下级预算单位向上级预算单位汇报。二是建立多级预算管理体系，在资金预算编制过程中，以年度资金预算为依据，分解细化资金预算项目和执行期间，确保年度资金预算与月度资金预算基本一致，确保各月度资金预算期间有序衔接。以信息化平台为依托，以控制筹资规模为重点，通过资金月度预算为筹资计划提供前端支持，准确反映业务资金需求，有效管控经济活动，实现业务流与资金流的紧密融合。

（二）科学合理地编制资金预算

资金预算的编制要经过企业管理人员反复修改才能确定，理想的资金预算的编制工作宜采用分―总―总―分的流程。首先，在具体的资金预算编制前，财务部门要对编制工作提出明确的指导原则和编制方法。接下来，业务部门根据过去的历史数据和对未来业绩的预期，编制产品销售预算和产品成本预算，逐步编制细化的产品销售和产品成本预算。并根据业务开展进度产生的资金流入、流出情况，编制部门资金预算。在业务部门资金预算编制好之后，财务部门对企业整体资金预算进行试算平衡后汇总，编制出总体资金预算，并报请企业预算管理委员会批示。财务部门得到预算管理委员会的批示后，将经批准的月度资金预算下发各预算责任部门，并按照资金预算进行资金支付。

（三）加强资金预算执行过程控制

编制资金预算计划是资金预算管理的重要基础，但执行是资金预算管理的核心环节，决定着资金预算管理的成功与否。一是加强资金预算计划执行的过程控制，企业财务部门按照批准的资金预算计划对资金支付进行具体操作，并通过财务信息软件及时反映资金预算执行情况。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度资金流量预算。列入年度资金预算但未列入资金预算视同无资金需求，但确需追加资金支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准后方可支付。二是强化资金预算的审核分析。财务部门在审核月度资金用款申请时，应合理划分资金支出弹性。刚性资金支出为当期资金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩资金支出规模时，应优先保证刚性资金支出需求。

参考文献

[1]方翠英，杨劲松.加强资金预算管理提高资金使用效率.财经界，2010/04

[2]张玉莲，浅议如何做好公司资金预算管理工作.当代经济，2011/11