高校招投标管理办法模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇高校招投标管理办法，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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摘要：随着高等教育的普及，在校学生人数与日俱增，财政拨款与事业性收入逐年增加。为了提高高等院校教学、科研、学科专业建设及人才培养水平，各级政府及高等院校加大了经费投入。本文调研了具有代表性的十余所高校的采购管理的机构设置及制度建设状况，针对高等院校采购管理的特征，对管理中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

关键词 ：高等院校；采购管理；机构设置

一、采购管理机构设置

目前高校负责采购的机构名称尚未统一，不同高校对采购部门的称谓也各不相同，如南京师范大学的资产管理处、苏州大学的国有资产与实验室管理处、武汉大学的采购与招投标管理中心、南京大学挂靠在财务处的招标办公室、中山大学挂靠在设备与实验室管理处的招投标管理中心等。

按照组织形式可以分为集中模式、分散模式、兼管模式三大类。集中模式：采用这种模式的高校成立了专门的机构，通常称为“招投标管理中心”或“招投标办公室”，是一个独立建立的部门，有运营开支，并且还兼有管理和服务职能，所有学校的采购工作统一由该部门负责，统一操作，如武汉大学、中国海洋大学已采取此模式。这种模式更有利于管理，具备专职人员和专门场所，对采购工作的管理也更规范。但是，由于权力过度集中，容易滋生腐败，不利于加强监管。分散模式：采用这种模式的高校，既没有专门的招投标机构，也不是某一职能部门集中负责，而是根据业务要求，不同的采购项目，由不同的职能部门负责：基建处负责重大建设和维修工程，后勤处负责后勤物资如药品、食堂用具的采购及零星修缮工程，实验室负责专业仪器设备采购，图书馆负责图书采购，教务处负责教材和教科研设备采购。南京林业大学采取该模式。这种模式具有针对性和灵活性，但采购机构过于零散，不利于监管，给监督招投标工作带来一定的困难。兼管模式：采用这种模式的高校没有专门从事采购工作的机构，且没有配备招投标管理的专业人才，采购管理由某个职能部门集中负责，采购管理只是其工作的一部分。如华中师范大学、陕西师范大学，、中国农业大学等均采取这种模式。这种模式既能宏观控制，又能微观操作，一事一议，职责分明，监管到位，缺点是人员配备必须加强，专业素质有待提高。

二、采购管理制度建设

高等院校在招投标过程中，以招投标法和政府采购法为基本法律依据，在具体工作中，突出政府采购法的行政管理性质，并注重招投标法的招投标具体流程。一些高校结合自身的实际情况，制定了适合本校的各项采购和招投标规章制度，这对我国高校的基建和采购工作起到了推动作用。

笔者调阅了上述几家高校的校内采购和招投标规章制度并进行比较后得出以下结论：首先，所有高校的规章制度建设均以《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》和《中华人民共和国政府采购法》为依据；其次，所有高校都有自己的招投标管理制度，并在制度中明确表明采用不同方式进行采购的限额标准，如江苏某特殊教育师范学院的《校内招标采购工作程序》；第三，部分高校将招投标管理制度进一步细化，形成了关于服务类项目、工程类项目、仪器设备类项目、教材图书、进口设备等的招投标管理制度，如西安交通大学的《小型建设工程招标投标管理办法》、《物业（服务）招标投标管理办法》、苏州大学的《教材与文献资源采购管理实施细则（试行）》、《购置进口免税科教用品若干规定》；第四，少数高校制定了评标专家管理制度，如南京信息工程大学的《招标和验收专家组产生办法（试行）》、苏州大学的《采购评审专家管理暂行办法》；第五，未见高校有关于信息化招标投标管理办法。

高校的采购管理必须与时俱进，并进行相应的改革和完善。如果高校不改良或变革原有的管理制度以适应社会的发展与时代的进步，会在一定程度上使高校与社会脱节，采购管理工作无法顺利进行。尤其是在科学和技术的迅猛发展的当下，社会已经进入电子信息时代。学校是否可以考虑在招标投标中整合信息化系统，尽量减少经济成本，提高综合效益。

三、采购管理的特征

（1）经费来源复杂，归口管理部门多。总的来说，高校的经费来源多样，并呈现出交织复杂的态势。按经费来源分类，高校资金可以分为政府拨款、市场筹措和学术项目。按经费性质分类，高校资金可分为财政性资金和非财政性资金。按经费类型分类，高校资金可分为专项经费、教育经费和科研经费。

（2）经费使用时效性强，计划性差。按照国家规定，财政拨款按年划拨，专项经费也有一定的使用期限，到期没有用完的经费，需要收回，并影响到下一周期的拨款额。除此之外，某些经费的数额和到位时间也很难事前了解，因此，一旦经费到位，使用部门为了不至于第二年经费清零，就要求采购部门尽快安排实施，以便早日投入使用，导致无法按时进行采购计划的编报，采购计划性较差。

（3）设备专业性高，所需数量少。高等院校的专业和学科门类众多，导致所需教科研仪器设备的品种多样，差异性较大。由于用于教科研的仪器设备仅用于有限的专业和学科领域，属于专用设备，性能指标专业性高，不同于一般通用设备的采购工作。然而，高校对于单一种类的设备需求量不大，有时一个实验室或一个学院，甚至整所学校仅购置某一种一台设备。

（4）涉及部门多、时间紧、任务重。高等院校的采购项目往往涉及校内的多个部门，如使用部门、职能部门、财务处、采购处、校领导等，甚至有的项目还需要到教育厅或财政厅备案，这就要求采购人员在有限的时间内快速做好各单位、各部门的协调工作，但是时间往往紧迫，给采购工作带来了一定难度。例如江苏某特殊教育师范学院2014年8月份需要采购一批钢琴，因数额较大委托江苏省设备成套有限公司作为招标承接本项目的招标工作，学前学院为使用部门、教务处为职能部门、艺术学院为技术控制部门，作为资产办的工作人员，需要同时与招标及校内多个部门进行沟通协调，确保项目顺利完成。

四、采购管理存在问题的成因

（1）采购手续繁琐，周期长，效率低。从项目申报至验收付款，需要经历项目申请单、招标公告、招标文件、中标通知书、合同、验收单、发票的填写，校领导需要对项目申请单、合同、验收单、发票进行审批，采购部门需要对项目申请单、招标文件、投标文件、合同、验收单进行存档。通过对各个环节的分析，发现时间主要浪费在部门间信息的传递、对文件的审批、反复的检查等非增值活动中；而在增值活动中，大部分活动都是串联进行的，耽误了大量时间。引入BPR核心思想和信息化系统可有效简化流程、缩短采购时间。通过信息化系统来完成整个采购周期，不仅能规范采购步骤，而且更有效率、更便捷。

（2）专业设备技术指标具有倾向性。在前期的调研中，一些仪器设备供应商会借机和项目申请部门进行串谋，致使学校在招标采购文件中公布的技术参数倾向于某种品牌，甚至出现仅有一家能满足要求的情况。这种倾向性或排他性的技术要求显然有违公平公正原则，容易滋生腐败行为。招标办作为采购部门，不可能去了解每一种专业设备的技术参数，此时可运用两阶段招标法来确定具体参数。第一阶段，投标人按照招标公告或者投标邀请书的要求提交不带报价的技术建议，招标人根据投标人提交的技术建议确定技术标准和要求，编制招标文件。在这一阶段，招标人与投标人可以就技术方案进行充分沟通、反复商讨以及随时要求增加补充有关资料。第二阶段，招标人向在第一阶段提交技术建议的投标人提供招标文件，投标人按照招标文件的要求提交包括最终技术方案和投标报价的投标文件。

（3）后续服务工作不到位。高等院校的采购管理工作是一个系统的工作，不仅包括设备的采购，还包括合同的签订、设备的安装、调试和培训、付款等环节。长久以来，高校对设备、工程和服务都是重采购、轻管理。

（4）付款流程不完善。所有项目款项，均由使用部门提出付款申请，财务处按合同办理。对于一般的设备采购，这样的机制不会出现问题。然而，高等院校中的基础设施建设项目是需要送审后才能确定最终金额，且该金额与合同约定出入较大。但是审计部门与财务处并没有共享信息，导致出现多付款的现象。在高等院校引入信息化系统，将审计系统、采购系统、合同管理系统、财务系统进行对接，可以有效防范类似事件的发生。

高等院校采购管理工作中出现的问题，究其原因主要在于以下三个方面：一是机构设置不合理，部门之间的职责范围不清，缺乏必要的协调机制；二是制度建设不完善，管理工作中每个环节的衔接没有充分考虑；三是没有引入信息化系统，导致信息传递不通畅，信息共享不及时。要解决这些问题，必须对高等院校的采购管理流程进行重组，界定各部门职责及完成工作的时间与质量，简化审批手续，引入信息系统实现信息的及时共享。

参考文献

1．盛志佳．对高校设备采购管理的思考——以湖南农业大学为例，中国科教创新导刊，2012 （1）.

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 013

[中图分类号] F232；G475 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）23- 0023- 03

随着国力的提升和科教兴国战略的推进，近年来中国研究经费持续以20%的比例增长。在高校，落后的科研经费管理体制与科研经费收入快速增长之间的矛盾更加突出，成为提高科研经费使用效益的制约因素。而高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一，做好科研经费管理工作是科研工作正常进行并取得预期效果的有力保障。

1 高校科研经费现状及存在的主要问题

1.1 科研经费现状

国家财政不断加大对高校科技活动的投入力度，高校科研经费逐年增长。据统计，2012年教育部直属院校中，16所大学的师均科研经费在10万元以上，33所大学的师均科研经费在6万元以上。当前科研人员往往是一个人同时承担着几个项目。

1.2 科研经费管理中存在的问题

高校科研经费管理是项目管理的关键，但目前在科研经费管理过程中存在一些不容忽视的问题，比如某些教师在科研项目建设过程中，重项目开发，轻财务规划。日常经费支出中，经费使用比较随意，导致科研经费滥用、乱用情况严重。支出与预算发生偏离的原因分主观故意和客观因素两方面。主观方面，主要是部分科研人员法律意识淡薄，把申请到的科研经费视为自己的私人财产，不按预算列支，有的甚至编造虚假事务套取科研经费，在社会上造成恶劣影响。如某审计报告披露：山东省自然科学基金安排的一个项目，到审计时开支的经费中，实验材料仅占5.6%，而招待费、管理费、劳务费、办公用品费、电话费等开支竟占到94.4%。客观方面，目前部分高校的科研经费管理系统信息化建设不够完善，经费支出统计等还停留在半手工状态，再加上学校经费持续增加而财务人员编制不增，科研人员往往不能及时得到需要的经费信息，科研经费在使用过程中缺乏正确的信息指导，在科学研究领域是专家的老师碰到财务方面问题时往往比较茫然。

2 加强科研经费管理的必要性

随着高校科研实力的不断加强，如何对高校科研经费进行科学有效的管理，确保科研经费安全、合理、高效使用，已经成为高校面临的一个亟待解决的课题。教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见指出：高校科研项目管理涉及校内多部门，学校要严格科研项目经费管理，提供项目全过程指导服务，要统筹安排，提高科研项目管理信息化水平。教育部把2013年确定为“教育经费管理年”，就是要和各地一起，进一步优化支出结构、加强经费监管，全面提升经费管理水平，提高经费使用效益，从而促进高等教育事业科学发展。

3 科研经费管理的难点

目前，全国各级各类的科研管理办法很多，如纵向科研课题，几乎都有各自专属的管理办法，如《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家自然科学基金财务管理办法》、《广东省自然科学基金管理办法》等，与之相对应的则有不同的财务分析报表，而高校科研经费管理人员有限，精力也有限，面对日益增加的经费来源及其对应的管理办法，财务人员面临的压力日益增大，为解决这个矛盾，最根本的办法就是以信息技术提升服务与管理水平，创建科研信息系统管理平台，让项目负责人足不出户就能查到相关课题执行进度情况，把财务管理人员从繁琐重复的数据统计工作中解放出来，使财务管理人员的工作重心转移到财务分析上，为项目负责人提供更多的政策性指导，进一步提高科研管理水平。

4 加强信息化建设提升科研经费管理的水平

建立科研经费管理信息网络平台，运用现代科学技术，搭建一个连接科技部门、财务部门、资产部门、审计部门、项目负责人及学院等部门的信息化平台。

4.1 纵向管理方面

每个项目从立项到结题验收结束，信息共享，系统实行全过程跟踪管理。也就是说，从科技部门立项起，每个经费项目的信息库开始建立，诸如项目编号、名称、项目负责人、经费来源、项目性质、研究期限、经费收入、预算分类等录入系统；财务部门根据科技部门传递的信息对每个项目单独立项，专款专用，每一笔经费收支情况全部在系统里面反映，并设置专岗指导项目负责人编制经费预决算，配合相关部门的审计、专项检查等；通过授权使项目负责人随时可上网查看自己的科研经费收支结存，合理使用科研经费。通过系统，对每个项目都能做到动态管理，从预算到支出到结题环环相扣，自觉接受学校有关部门对科研经费使用情况的监督检查。

4.2 横向管理方向

一个项目从申报到完成，需要多个部门配合完成，例如项目负责人要购置达到招标额度的设备，这时涉及的部门至少包括财务部门、招投标中心、资产部门。通过系统控制，从招标竞价开始到报增设备固定资产，首先，查询项目余额，确定是否有经费保证，然后才进入招投标环节管理环节，最后购入固定资产报增资产，各部门相互协调、相互渗透，共同完成项目的专项建设。

5 信息化建设框架及作用

本文提出建立科研经费管理系统，其结构如图1所示。

5.1 系统管理员：拥有系统维护的最高权限

第一，从人员设置方面，设置项目负责人、相关部门领导及具体科研管理人员等的相关数据查询和录入等权限；第二，科研经费数据的初始化及日常维护管理；第三，功能模块的拓展升级管理等。

5.2 科研管理部门

（1）科研立项。科研经费到账后，科研管理部门对每个项目分类别按一定的设置标准单独编号立项，保证专款专用。立项的同时相对应录入相关的预算，为项目的合理支出提供依据，同时录入项目时间进度安排等信息。

（2）常规性检查通知。科研经费从立项到结题，各拨款部门为了加强对经费的管理，一般都会有年度检查、中期检查、结题审计这些要求，科研工作人员一般会把主要精力放在科学研究方面，对财务方面的工作关注得比较少，而项目经费审计一般都有时间紧、任务重的特点，项目负责人经常会因为准备材料而弄得手忙脚乱。鉴于此，我们可借助科研管理系统这个平台给老师提供帮助，结合立项时录入的项目进度安排时间，项目负责人可以自定义预置每个项目的常规性检查的时间，并添加提醒功能，这样方便项目负责人提前做好规划工作。

（3）已结题项目库。科研项目结题不结账的问题是全国高校的普遍问题，由于高校对科研项目结题后的管理工作重视程度不够，存在科研项目完成后，财务账上还保留有余额，导致结余资金得不到充分利用，也给科研经费的有效管理带来难度。解决的方法是使科研系统和财务系统有效对接，资源共享，系统添加自动提示功能，科研系统里已经结题的项目自动筛选到财务系统并做结题标识。

5.3 招投标中心

对需要走招投标程序的项目，招投标中心可以随时查询项目余额，也可以通过共享系统通知财务部门冻结已签订合同的应付款项，这样就可以避免货到而经费不够支付的被动局面，降低了违约风险。

5.4 资产部门

使用科研经费购置的科研设备等资产均属国有资产，应纳入学校的统一管理，同时固定资产检查也是审计关注点之一。所以，在资产部门管理模块具有查询清单功能，方便项目负责人的查询管理。

5.5 项目负责人

科研经费管理是一项政策性、科学性、时效性很强的工作，要管理好科研经费，光靠科研人员本人力量是很难的。隔行如隔山，我们很难要求科研人员精通财务管理，但经费管理是科研项目审计的重要部分，所以解决的办法就是信息化建设，通过项目查询系统管理平台，项目负责人可以随时了解自己项目收支余等情况。

（1）项目到款立项情况。项目负责人登录经费到账查询系统，认领属于自己的科研经费，然后到科研、财务部门办理立项进账手续。

（2）项目查询模块。通过该模块，项目负责人可以查询自己所有项目的收入、预算、支出、借款、余额等信息，还可以自定义查询条件，自动生成各类型的明细账及财务决算报表等。

（3）其他。查询项目进度安排表及相关审计、结题时间及事项，提前做好相关准备工作。

5.6 审计部门

近年来，科研经费滥用情况比较严重，为保证科研经费合法合理使用，在科研经费管理平台中，必须有审计部门这个模块，审计部门可以查询任何项目，也可以重点进行抽查，在日常中加强对经费使用的监督，强化管理，把事后监督变成事前和事中监督，从而保证科研经费的合法使用。

5.7 财务部门

（1）立项。通过信息平台，在科技部门立项的信息可以提取到财务系统，在避免重复劳动的同时也提高了准确率。

（2）额度设置。对应科研部门立项时输入的预算设置额度。可以按不同的项目要求自定义多方式设置， 包括定额设置和按一定的比例浮动设置等，从而避免项目负责人超预算使用经费。

（3）经费管理。学校财务管理部门，运用现代科学技术，设置专人专岗，利用经费管理信息平台及时快速获取准确、完整的信息，使科研经费管理更加科学化、透明化和高效化。

5.8 单位领导

单位是承担项目经费使用和管理责任的主体，在单位领导这个模块，有查询和分析等功能。单位领导可以查询该单位的经费情况，也可以按管理的需要，自定义查询分析条件，从而生成所需的分析报表，为经费管理监督提供依据。

6 结束语

随着信息技术的发展及高校管理需求的提升，管理信息化必然会取代传统的管理办法。高校可以根据自身特点选用或研发信息化系统软件，运用现代先进网络技术，建立综合信息网络平台，形成快速有效的信息反馈网络。当然，再先进的软件也离不开人员的管理。在促进信息化管理过程中，要加强相关管理人员的技术和业务培训，提高其对信息化认识的程度，增强综合素质，从而充分发挥信息化建设在高校科研经费管理中的作用。

主要参考文献

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《中华人民共和国招标投标法》全面实施以来，工程招投标对促进高校工程建设，节约投资和减少腐败发挥了至关重要的作用，但是，工程招投标在快速发展的过程中也暴露了不少问题，本文在对高校工程招投标风险进行分析的基础上，对如何防控相关风险进行了探讨。

1 高校工程招投标风险分析

高校工程招投标一直是备受关注的领域，一些高校在招投标过程中出现了很大的风险，但是，风险产生的原因错综复杂，以下主要从四个方面对高校工程招投标风险进行分析。

1.1 招投标体制风险

目前，高校招投标管理还没有形成较为统一的模式，大多数高校没有独立的招投标管理和执行机构，基建工程招投标事项大多由基建管理部门进行组织和管理，不利于招投标工作进行独立而规范的操作，因为基建管理部门是潜在投标人最熟悉的校内部门，便于潜在投标人采取措施和施加影响。基建管理部门集委托设计、委托工程量清单与预算的编制、委托招投标、施工过程管理和验收与结算等于一身，不仅具有决策权，而且有执行权，如果内部控制制度和外部的监督机制不能发挥有效作用，招投标过程中的各种风险将艰难规避。

1.2 招标需求风险

在工程量清单招标方式下，招标人在工程施工招标时需要在招标文件中提供工程量清单和最高拦标价，当然，工程量清单风险和最高拦标价风险主要由招标人承担，但是，工程量清单也是招投标双方争议最多的方面，做好工程量清单是非常困难的。一是编制工程量清单和预算专业性很强，大型复杂工程涉及太多专业，对专业知识和经验要求都很高，清单编制人员往往受自身知识限制，对新专业、新材料、新工艺缺乏足够的了解。二是编制工程量清单任务繁重，要想把上百张施工图纸转化为详细的清单和预算是一件工作量巨大的工作。三是时间紧迫，大多数工程往往在前期花费了很长的时间，临近招标时往往时间很紧，不得不大量压缩招标准备时间，对提高工程量清单和工程预算的质量非常不利。多重因素叠加，导致工程量清单容易出现漏项、错项、重复、清单特征描述不清和工程量不准确等问题，中标人不仅在投标时利用它们进行不平衡报价，还可以在施工和结算环节进行索赔。工程预算如果出现较大误差，将会引起造价的高估或低估，给招标人带来较大损失。

1.3 招投标操作风险

该类风险主要有三个方面：第一，评标方法的局限性。每种评标办法都有本身最适合的范围，但受到多种因素的影响，不一定能选出最优的投标人，当一种方法使用时间较长时，容易被投标人找到应对之策，使该种评标方法的弱点进一步被利用，评标的风险逐步加大。第二，招投标组织管理人员的综合素质参差不齐。大多数从事招投标工作的人员没有经过相关系统培训和学习，对招投标的法规、政策掌握没有达到应有的水平，不能充分预测潜在的风险，尤其对招投标过程中的突发事件难以很好地应对，加上招投标过程涉及的方方面面本来就错综复杂，招投标人员如果没有丰富的经验和出色的实操能力，面临的风险也就不言而喻。第三，招标的运行模式不利于控制风险。目前，大多数招标业务的取得需要与业主构建良好的合作关系，为了继续获得业务的支持，招标独立规范操作经常受到影响，使招投标工作隐含较大的风险。

1.4 职业道德及廉政风险

一般来说，职业道德及廉政风险主要包括四个方面：一是工程使用单位和基建管理部门提交带有倾向性的招标需求，以保证项目的质量，便于项目的管理为由坚持己见，向招投标组织机构施压。二是招投标双方密切合作，根据目标候选人的实际情况量体裁衣，为实现预定中标而在招投标的多个环节采取各种措施。三是投标人围标、串标，投标人利用自身强大的市场力量和丰富的投标资源或采用不正当手段获得投标优势，垄断投标市场。四是招标机构与招投标双方相互串通或欺瞒业主与投标企业合谋进行暗箱操作。

2 高校工程招投标风险研究

从全国高校在工程招投标领域所暴露的问题来看，工程招投标风险可能导致十分严重的问题，可能给国家带来重大损失，然而，招投标风险的形成又是招投标相关各方共同作用的结果，为了有效控制和降低此类风险，需要采取如下措施。

2.1 建立高校内部独立的招投标运行模式

理顺学校工程招投标管理体制，成立学校招标中心等独立招标机构，独立进行校内招投标管理和组织实施，构筑高校内部独立的招投标管理平台。同时，成立学校招投标工作领导小组，主要由学校办公室、纪监办公室、审计处、财务处、基建处、资产处、设备处、教代会和招标中心等单位领导组成，由学校主管招投标工作的校领导任组长，建立校内招投标重大事项研究和决策机制。制定学校《招投标管理办法》和《采购监督办法》等一系列招投标管理制度，优化校内招投标的办事流程，强化责任落实机制。

2.2 完善工程项目招标需求

学校工程管理职能部门应该在委托招标前进行充分的招标需求准备，应根据学校对工程项目的准确定位，结合学校当前和未来发展的需要，在充分征求项目使用单位意见的基础上提出设计需求，并对设计文件进行详细的审核和验收。委托招标前，设计文件必须定型，而且细部要充分明确，设计文件不确定的内容越多，招投标风险越大，所以，务必把好设计文件的验收关。

严格审核工程量清单和工程预算。工程量清单和工程预算是工程招投标过程中的核心文件，其质量的高低，直接影响招投标的效果，直接引发多重招投标风险。对这两个文件应进行三重审核，第一，强调工程造价咨询机构编制工程量清单和工程预算后，必须实行内部审核制度；第二，委托另一家工程造价咨询公司进行第二次审核；第三，组织学校基建、招标和审计人员进行最后的审核。在签订委托合同时，对造价咨询单位的服务质量、服务水平和反应速度要有非常明确的要求，对误差率进行严格限定，明确赔偿责任和清退机制。

2.3 规范招投标各方行为

首先，在招投标组织过程中，招标人需要对能够影响招投标结果的关键环节进行重点监管，主要包括招标公告、投标报名、资格预审和招标文件的审核等，重点审核是否含有倾向性条件设置，是否为后期获取不正当利益设下埋伏，是否进行人为操作等。

其次，要建立良好的机制引导广大施工企业规范运作，进一步抬高违规成本，使违规人员和企业一处受罚，处处受制，推动施工企业的健康成长。

2.4 充分利用招投标风险转移机制

在工程招投标的各种风险中总有一些风险难以预测和控制，对此，通过工程担保和保险进行风险转移就十分必要。工程担保作为最基本、最有效的风险防范手段，在工程招投标过程中应进行充分合理的设计和运用，提高投标人进行违规操作的成本或减少不可预见的情形出现所带来的损失。对于工程保险应当适当采用，但需要在可能的损失与预付的成本之间进行权衡。

2.5 注重廉政建设

工程招投标工作是一项高度敏感又高风险的工作，校内相关各方都应为招标工作的独立规范操作提供支持。首先，学校需要有一个风清气正的招投标环境，不能违规干预招投标工作，不能对招标工作提出不合理的要求。其次，强化廉政教育和落实廉政责任。学校应采取多种方式支持校内廉政教育活动的开展，如每年开展纪律教育月活动，纪检部门应定期与工程招投标相关部门进行相关廉政活动，要不断警示廉政风险，学校还可以通过签订不同层面的廉政建设责任书落实廉政责任。最后，要健全校内监督机制，充分发挥纪监、审计、教代会和广大师生员工的监督作用，同时，招投标工作相关部门的内控机制也十分重要。

3 结束语

高校基建工程招投标风险普遍存在，它的形成是多种因素共同作用的结果：高校招投标管理体制缺陷，相关各方追求局部利益的冲动，潜在投标人对超额利润的强烈追求。然而，只要招投标相关各方高度重视，不断探索和积极应对，有效控制和化解工程招投标风险是完全可能的。

参考文献

[1]皮汉萍.高校招投标活动中廉政风险防范实践探索[J].北京教育，2011（5）：23-24.

[2]林体排，施明忠，刘杰.浅谈高校政府采购廉政风险及防范对策[J].中国政府采购，2011（1）：78-79.

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1.招投标理论开展实践性教学的主要目的和任务

（1）通过实践性教学提高学生对招投标理论基础知识的理解和掌握，培养学生了解市场、适应市场的感性认识。

（2）通过实践性教学使学生进一步理解招投标市场竞争的基本理念，努力把学到的理论与实际问题挂起钩来，力求运用学到的理论去回答、解决招投标实施过程中的实际问题，培养学生独立发现问题、分析问题、解决问题的能力，为今后进一步学习和工作打下坚实的基础。

（3）通过实践性教学可以增强学生参与市场竞争的意识，激发学生进一步研究招投标理论的兴趣，为构建和谐社会，建立公正、公平、规范、有效的市场秩序培养招投标应用性合格人才。

2.招投标理论实践性教学的主要内容

（1）以招投标工作程序各过程为单元，构建实践性教学创新教育平台。众所周知，招投标工作程序为：项目招标前期准备―招标公告―资格审查―编制招标文件―组织投标―开标―评标―定标―签订合同，每一个工作程序其过程都有一定的操作规范和能力体现。构建实践性教学创新教育平台，就是要充分利用和组合招投标工作程序各过程单元，培养学生的创新热情、创新精神和创新能力，激发学生个性活力，达到开展实践性教学的目的。

（2）以理论引导、模拟实训、市场实战为主体，构建模块式实践性教学课程体系。招投标理论实践性教学课程体系设计要紧紧围绕招投标理论开展实践性教学的目的和任务，充分利用高校建设发展时期大量的项目招投标工作案例，组建招投标实训基地，以理论引导、模拟实训、市场实战为主体，构建三大实践性教学模块。其中理论模块主要要求学生掌握招投标的一般基础理论、招标书投标书的编制方法以及招投标具体的策划思想；实训模块主要对学生进行招标、投标以及开标评标决标的模拟实训，增强学生的感性认识和实际操作能力；实战模块主要组织学生对市场实际运作的招投标项目进行现场观摩和实际操作，加强市场实践锻炼。

第一，理论模块。理论模块包括以下两个方面：

①基础理论条例化。招投标基础理论的讲授，要走出枯燥乏味的灌输式教育模式，要分析、提炼、概括、总结，使招投标基础理论条例化并展示出来。展示内容可分第一法规块：主要陈列与招投标有关的政策法规、内容有招投标法、政府采购法、工程建设项目施工招投标办法、机电设备招投标管理办法等法规文件的主要内容，以及与之相关的规范、规程等；第二基本理论块：主要陈列招投标基本理论要点，重点介绍招投标基本概念、操作流程、招标文件的制作格式、投标文件的制作格式、招标工作人员工作程序、开标、评标程序、招投标工作纪律等；第三典型案例块：主要介绍近几年招投标项目市场运作典型范例。

②典型项目案例化。高校要充分利用建设发展时期大量的项目招投标工作案例，把具有比较优势、典型特点的招投标项目的特色、立项论证、资格预审、投标、开标、评标、决标、现场招投标双方心理感受、项目运作成功经验和失败教训以及分析、启示等情况，加工整理成生动活泼、引人入胜的教学案例，大力推行案例教学法，进一步加深学生对招投标理论的理解和实际操作的感性认识。

第二，实训模块。招投标模拟实训，要从单纯的表演型模拟实训向实战性模拟实训转变，以使学生的招投标实践能力得到真正锻炼和提高。具体来讲，就是在项目模拟实训之前，仅确定该模拟实训项目要达到的目标和要求，以及简明扼要的组织结构框架，而其他实施思路、决策过程、结果等都由处于未知状态的学生在项目模拟实训之前，通过寻求教师、同学或招投标市场工作人员的具体指导，认真分析项目特点，自行搜集材料，整理思路，设身处地考虑自己扮演的角色，全力以赴地争取最佳结果，真正达到项目实训的目标和要求。

第三，市场模块。招投标市场实战主要在理论掌握的基础上，通过模拟实训，具备一定操作经验的条件下，充分利用高校建设发展时期自身项目招投标市场实际运作工作平台（如采购中心、招投标管理办公室等），根据招投标项目具体特点，主动适应市场要求，有针对性地跟踪具体的实施项目，与市场“零距离”接触，从投标单位资格预审、招标文件编制、投标文件递交、开标评标决标过程以及决标后商务谈判等工作环节，全过程现场观摩和实际操作相结合，进一步加强市场实战锻炼，培养学生适应市场的独立运作能力。

（3）以参与式、讨论式、项目团队等实践性教学组织形式为载体，构建一个更具综合性、设计性和创造性的感染性强的互动性实践教学环境。招投标理论实践性教学要提倡参与式、讨论式、项目团队等实践性教学组织形式，不仅要学生参与，教师也要参与，积极构建一个更具综合性、设计性和创造性的感染性强的教师、学生互动性实践教学环境。教师要充分引导学生参与模拟训练、市场实战，开展各种解决方案、多种学术观点和思想的讨论，组建项目团队，培养协作互助精神，追踪招投标领域最新进展，充分鼓励学生自己更多地去感受、思考和体验，激发其主动学习的热情和兴趣，提高其学习自主和独立操作、研究、创新及敢于竞争的能力，不断提高自身的综合素质，为今后更好适应社会、适应市场打下扎实的基础。

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一、高校基本建设内部控制现状

（一）基本建设规模过大，对投资项目缺乏可行性论证，教育投入与资金需求之间的矛盾日益突出，财务风险较大

近年来，高校基建项目日渐增多，投资越来越大，贷款额度越来越大，财务风险越来越高，内部控制难度越来越大。报纸、杂志、互联网等媒体对高校基建投入过大引起的巨额贷款等基建内部控制缺失报道层出不穷，如《中国新闻周刊》2007年12期何忠洲等发表的《吉林大学负债30亿》等。基建超常规的巨大投入，仅仅依靠政府投入和收取学费所得资金根本是不可能的，最有效的办法就是实施贷款融资。目前，政府对高等教育的资源配置不合理，财政投入远远跟不上高等教育事业发展的步伐。近10年来国家财政收入占GDP的比重不断上升，从1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“国家财政性教育经费的支出占国民生产总值的比例达到4%”的口号喊了14年还是实现不了，而一些高校对基建的规模和贷款风险认识不足，基建和贷款论证不充分，贷款结构不合理，基建规模和贷款额度远远超出高校的经济承受能力。教育投入与资金需求之间的矛盾日益突出，一些高校甚至濒临破产边缘。

（二）基建立项及招投标不规范

个别高校无立项报批手续，擅自动工修建，一些高校甚至采取先施工后招投标的“先斩后奏”方式，形成既成的立项事实；一些高校盲目攀比，复制或拷贝一些“豪华校园”模式，本来对原有建筑进行改造、扩建方式就可以满足学校发展之需，但偏爱搞“花架子”工程，非重建不可，从而出现重复建设；一些高校为了规避政策风险，采取“化整为零”的变通方式，将项目细分为若干小项目，在工程招标过程中，甚至出现同一施工单位的相关人员分别代表几家施工企业招标的现象。

（三）基建投资计划性较弱，甚至无预算

一些高校建设项目缺乏可行性论证，盲目扩大项目规模；一些高校因委托资质较差的设计单位，致使项目实施和竣工后严重超出预算；一些高校将自行采购的重要设备、材料通过“询价”而未依法通过招标采购，增大了工程采购成本；一些高校在办理工程结算审核中，对采购的设备与材料再加价，把施工单位在造价中已计取的学校代垫付水电费在支付工程款时重复付费，从而增加了工程预算。

（四）缺乏基建内部控制制度

一些高校在基建项目建设过程中，没有相应的招投标制度；在项目资金预算拨付前，没有建立健全项目资金预算编制制度和项目投资效益预测分析报告制度；在资金拨付中，对于财政预算、工程进度、专款专用、工程预决算审核和经常性监督与专项检查监督等方面，缺乏严密的监控制度。

（五）工程预决算监督薄弱

政府财政职能部门对超出部门预算运作的高校没有及时采取有效的监控和纠正；政府审计职能部门对于高校基建内部控制缺失等等问题较少进行行政干预和督导；高校内审机构得不到应有的重视，内审监督名存实亡。

二、高校基本建设内部控制的对策

（一）实施国家宏观调控和高校微观管理相结合的政策，合理控制基建规模

国家对高等教育宏观调控，按照国家相关政策，加大对高等教育投入的力度，使财政性教育投入占GDP的比重达到4%，以缓解高等教育因扩招所带来的资金紧张难题；同时，改革大学治理体系，强化项目审批制度，防范高校举债追求规模扩张所出现的风险，促进高校健康稳定发展。

高校微观管理方面，必须正确处理企业化经营和非企业化管理的关系，树立科学发展观，加强内部管理，合理控制基建规模，强化风险意识，走持续、健康发展之路。

（二）对工程投资项目进行可行性论证

高校对基建项目必须进行可行性论证，要把高校的总体发展战略规划、学科建设规划、师资队伍建设规划和校园建设规划有机地结合起来，根据高等教育事业发展需要和高校的经济实力与实际偿还能力，从高校总体角度确定基建的规模、贷款项目和贷款额度。

（三）规范工程招投标程序

建立健全严格的、规范的工程招投标程序。基建项目的规划、设计、施工、监理等环节要实行招投标制度，项目工程仪器设备、材料实行公开招（议）标和政府采购制度，使高校基建的每一个环节都成为阳光工程。

（四）树立成本意识，强化基建预算管理

从工程开工到工程完工，都要树立成本意识，严格控制成本开支，加强中长期规划和中长期预算，构建合理的风险管理和预算体系，确保项目不超支和基建预算的刚性，实现以预算促降耗防风险的目的。

（五）建立健全基建内部控制制度

建立权责明确、管理科学、核算规范、激励与约束机制相结合的内部会计管理制度，提高对风险的预警能力。规范工程项目决策程序、责任制度和工程预付款审批制度，对项目招投标、承发包、工程预决算等关键环节严格控制；建立健全工程、财务、内审、管理相互制约、密切配合的运行机制和严格的绩效考评与奖惩制度，做到制度管人、管事，按章办事，减少人为因素的影响，努力降低各种风险。

（六）加大基建内部控制的审计监督力度，突出自我评估与外部审核的监督机制

高校基建内部控制需要依赖政府的正确引导和适当的政策干预等外力构建高校贷款的政府监督管理体系，加强对高校预算管理和内部控制制度的监督和检查；加大高校内审的监督力度，积极化解各种风险，对工程项目进行全程监控，使工程建设的每个环节都置于审计部门的监督之下；加强内部审计对基建内部控制的检查和评价，充分发挥内审的职能作用。

三、某高校基本建设内部控制的经验

某高校通过实施有效的基建内部控制，节约工程资金2 000多万元，节约率超过10%，得到了当地有关部门的肯定和推广应用。其主要做法是：

（一）加强基建项目前期的施工设计管理和施工图预审工作，控制项目投资额

组织专家会同财务、审计、基建、技术、投资、规划等人员认真论证建设项目的可行性以及项目的规模、建筑标准、设备选择、配套系统、资金筹措等等；对拟建项目进行技术经济分析和经济效果预测，全面规划建设项目，客观、科学、合理地作出论证和评价，合理选择设计方案，以此达到严格控制工程投资额的目的。

（二）加大基建资金支付监管力度，提高资金使用率和投资效益

针对基建内控存在的突出问题，财务部门提出了《关于加强二期扩建工程基建投资管理的建议》，并出台了相应的《基建资金支付管理办法》和《工程建设资金拨款申请表》。

1.关于加强二期扩建工程基建投资管理的建议

建立工程建设领导小组，下设工程监理部、工程指挥部、总工室、投资审计部和财务部。各部门的人员配备和主要职责如下：

（1）工程监理部：配备3人，主要负责监理工程项目的质量和进度。

（2）工程指挥部：配备5人，需具备施工员资质。主要负责工程施工现场管理，审核工程项目的质量与进度，做出工程开工和竣工计划，审核工程量增减及施工方案的变更并报批，负责工程质量检查、监督、管理工作及完工工程质量验收。

（3）投资审计部：配备3人，部门负责人需具备工程师资格，其他人员包括审计人员。主要负责审核工程项目合同价有无增减及增减原因和工程项目的质量与进度；负责工程项目的计划编制，编制工程项目预算并送审，审核工程项目进度，代表学校对工程量增减的签证确认及施工方案变更的审批，初步审核工程项目结算，编制工程项目招标文件，负责工程项目招标过程的一切工作。

（4）总工室：配备3人，具备工程师资质，负责学校基本建设总体规划、布置、设计并送审。主要审核工程合同价、工程质量与进度是否客观真实，负责组织对重大设计方案变动及设计变更的审批工作，对招标文件、工作计划进行审核并提出意见等。

（5）财务部：配备3人，主要负责工程款的审核及支付，并参与拟定和审核合同、协议、预算决算，负责资金运作的安全和工程建设资金的会计核算工作。

2.基建资金支付管理办法

（1）基建资金范围，包括向银行贷款、基建拨款和学校自筹资金。

（2）基建资金的使用必须符合下列条件和要求：一是项目前期报建工作必须遵循基本建设程序，并是已列入政府批准基本建设投资计划，取得开工手续的项目。二是依照《招标投标法》的规定，必须通过公开招投标选择施工单位。三是编制的招标文件，工程投资50万元以上的，必须经过市政府相应职能部门参加召开的专题会议确认；50万元以下的，由学校招投标领导小组专题会议确认。四是学校必须采取封闭编标，50万元以上的列入政府批准基本建设投资计划工程项目的编标；50万元以下的附加工程项目编制标底则由学校招投标领导小组对其负责保密工作。五是项目评标过程中必须有市政府相关职能部门参加，50万元以下的附加工程项目必须由学校招投标领导小组80%的人员参加。项目中标后，必须将中标通知书、标底预算及已签订施工合同复印报送市财政局和学校财务部门，作为支付工程款和项目结算审核的依据。

（3）基建资金支付实行基建资金分配调度小组审批制度。资金分配调度小组成员由学校领导和工程指挥部、投资审计部门、财务部门等部门负责人参加，也可邀请市财政局领导参加，各系部处室负责人可列席参加。资金分配调度会一般在每月15日由工程指挥部组织召开一次，由分管财务的校领导主持，讨论下月的基建资金支付问题，并形成会议纪要，经校长审核签字后报财务部门，据此支付工程款和其他费用。

（4）加强基建资金监管。财务部门严格按照基本建设财务管理制度和基建资金分配调度小组审批制度的规定对学校负责，向校长报告资金运作情况。财务部门必须把施工单位与工程指挥部相互审核一致的工程结算单据再次审核无误后，方可支付工程款。

（5）基建资金支付程序：一是施工单位当月完成的工程投资，经监理部门签证后，在当月20日前报工程指挥部。二是工程指挥部按支付工程款的审批程序严格审核各施工单位完成的工程质量与进度，并汇总填制资金分配情况表，提出应向施工单位支付的工程款金额，并于24日前送财务部门。三是资金分配调度会对汇总填制的资金分配情况表进行讨论，审定后按规定支付工程款。

（6）原则性与特事特办规定。在市财政局或审计中介机构未确认工程结算造价之前，支付给施工单位的工程款项，原则上按实际完成投资额的80%以下支付工程进度款；同时，依照工程项目进度和双方单位的实际情况，可遵循特事特办的原则，即提前或延付工程款。

（7）工程量增（减）的审核。因设计变更需增减项目工程量的，工程指挥部必须及时将设计变更工程量增（减）方案报学校招投标领导小组和市财政局备案。工程量增加在5万元以下的（不含5万元），由工程指挥部根据设计单位变更通知、监理确认、学校领导审核确认、中介机构编制预算确定；工程量增加在5万元以上10万元以下的（不含10万元），由工程指挥部报学校党委讨论确定；工程量增加在10万元以上的，原则上通过招投标选择施工单位。

（8）工程项目结算审核和竣工项目财务决算审查。一是工程项目完工并通过质量验收合格后，工程指挥部必须在3个月内把工程结算资料通过财务部门送市财政局进行结算审核，并由市财政局确认工程结算造价。二是工程项目竣工后，6个月内完成竣工财务决算编制工作，报市财政局审批。三是对建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，并具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，报市财政局审批。

3.某高校工程建设资金拨款申请表见表1。

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中图分类号：F253.2 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）06-198-02

近年来，随着高校新校区的建设和财政投入的不断增加，高校的货物采购规模日益增大，通过采购为高校节约了大量建设资金；但因采购发生的受贿案件也屡见不鲜。究其原因，既有高校内部管理体制的问题，也有外部社会不良因素的影响。目前，高校货物采购存在采购的计划性不强、采购质量和精准性不够、供应商管理相对欠缺、采购信息化程度不高、采购与资产充分利用的结合不够等问题。如何科学有效解决上述问题是高校内部职能部门研究的热点之一。

一、高校货物采购存在的主要问题

（一）货物采购缺乏计划性，随意性较大

目前，高校的招标采购工作现状是：一方面，很多采购任务是临时性的、突发性的，且时间紧，要求急；另一方面，每年制定的采购计划完成率又不高。究其原因：一是采购计划本身是否科学可行，二是招标采购管理制度设计是否合理，三是学校内部职能部门协调是否及时有效。以西南政法大学为例，2007至2014年货物采购计划当年完成率平均80%，还有20%的采购计划因各种原因没有完成；2007至2014年年均货物采购金额约3000万元，计划外货物采购金额约400万元，占当年货物采购金额的13%。

（二）采购质量和精准性不够

用户的需求以及用户对所需货物的熟悉程度是决定最终采购货物的质量好坏，能否满足需求的重要基础。由于用户缺乏对所需货物信息的了解，难以对设备性能、关键参数等提出准确要求，使得最终采购的货物与最初的设想存在差距。由于采购人员大量繁琐的采购工作使得采购验收工作得不到应有的重视，加之很多用户对所采货物的性能了解有效，最终导致验收过程成了形式，使采购货物的质量难以保证。以西南政法大学为例，作为一个文科学校，有关设备、仪器、技术等方面的专业人才相对匮乏。采购人员和用户对于很多货物的性能、质量无法准备把握，这就导致了采购货物的质量和精准度得不到保证。

（三）供应商管理欠缺，信息化程度不高

根据重庆市高校政府采购部门提供的信息统计，目前，大多数高校还未建立起供应商管理制度，缺乏对供应商的售后、服务、质保等方面的跟踪评价体系；大多数高校的供应商管理系统尚未建立。招标采购工作的信息化程度不高，采购信息统计、汇总、分析等处理能力比较薄弱。以西南政法大学为例，目前还未建成招标采购管理信息系统，很多工作都还延用传统的纸质文件传递流程。

（四）采购与资产利用结合不够

随着财政对高校投入的加大，高校的经济状况逐步好转，高校采购的规模越来越大。但采购货物的效用是否得到充分发挥，高校资产的利用效率到底有多高却是值得思考的问题。很多高校重采购，轻管理；重采购价格高的，轻产品性能；重小而全，轻统筹利用，资源共享。以西南政法大学为例，每个办公人员至少配置一台电脑、一台打印机，每个学院至少配置了一台复印机，这就造成了电能、墨盒、纸张等的浪费。特别像打印机、复印机这些高消耗设备应该统筹利用，比如一个楼层配置一台复印机，让这台复印机和该楼层所有办公室的电脑联网，通过网络打印、复印，这样可以大大降低各种耗能，促进绿色办公，促进节能减排和环境保护。对于却有必要的办公场所再另行配置。另外，由于缺乏办公设备的配置标准，导致各学院、各部门之间相互攀比，争相配备高性能、高价格的设备，浪费学校资源。

二、原因分析

（一）高校自身的特殊性

高校不同于行政机关，也不同于企业。高校经费来源包括国家财政拨款、上级补助收入、事业收入、社会捐赠、银行贷款资金等。另外，高校采购的主体也较多，如高校内部的职能部门、二级学院、校属研究机构、校办产业等，二级学院、研究机构、校办产业这些又具有很大的采购自。由于高校内部和政府采购主管部门的审批流程较长，所以，很难做到采购计划的准确完整，很难在收入未定的情况下，来确定支出的项目。

此外，高校内部职能部门之间缺乏有效必要的沟通，也是造成采购计划执行不好，采购质量和精准度不够的重要原因之一。目前，高校采购计划出来的时间普遍较晚，不利于采购的执行。以西南政法大学为例，每年的采购计划要等到六月份才能出来，加上向市财政局申报采购计划，等候批复，编制采购文件，采购公告，需要耗费大量时间。所以大量的招标采购工作都被安排在暑假期间进行。

（二）内部机构设置问题

目前，高校内部的采购多隶属于资产管理部门，而资产管理部门又是最大的货物采购需求者，但资产管理部门并不是最终的用户，最终的用户多是学生和老师。由于资产管理部门和学生老师之间的沟通协调不够，导致所采购货物的实用性存在问题。加上采购部门附属于资产管理部门，采购部门缺乏独立性，资产管理部门对采购结果的干预现象普遍存在。以西南政法大学为例，采购部门挂靠资产管理部门，实际就是资产管理部门的一个科室，经费和人员管理都统一在资产管理部门，缺乏独立性，不利于采购工作的开展。资产管理部门和最终用户学生、教师之间缺乏必要的沟通，对于所采货物是否满足最终用户的需求调研不够，导致学生老师对采购货物的满意度较低。

（三）制度建设与执行

制度建设固然重要，但是制度执行与否，执行的准确与完整性更是关键。目前，很多高校结合财政部门、教育主管部门颁布的采购规定，制定了自身的规章制度。这些制度在一定程度上规范了高校的货物采购，促进了学校的廉政建设。（下转第202页）（上接第198页）但是，从操作层面和实际效果来看，高校的采购制度建设还有待进一步提高。而制度设计好之后，最关键的就是执行。有些制度虽然规定了，但只是个摆设，并未真正执行，没有落到实处。以西南政法大学为例，最近几年相继制定修订了一些招标投标、政府采购的制度，2012年又对工程建设招标投标管理办法和采购管理办法进行了修订完善。这些制度为学校建设和发展提供了有力保证，促进了学校廉政工作建设，推动了学校的招标采购工作。但是纵观这几年的招标采购工作，或多或少存在一些规避招标采购的项目。这与相关部门未严格执行制度密切相关。

（四）人员配置及其专业化水平

普遍来说，高校对采购工作比较重视，都认识到采购工作是腐败易发点，是廉政建设的关键环节之一。但是从实际对采购工作支持的力度来看，还远远不够。首先，人员配置不足，一般高校配3至5人负责招标采购工作，这些人员既要负责采购计划审批、编制采购文件，又要组织开标评标、拟定合同、组织验收、办理收付款等。目前，一般高校一年的招标采购任务多达几十甚至上百项，涉及资金几千万至上亿不等。如此大量的资金开支，必须要配置相应的人员。其次，采购人员的专业化水平不够，采购队伍中真正学习招标采购专业的几乎没有，多半都是半路出家。而采购工作又是一项技术活，对专业知识水平要求较高，所以说采购人员专业化水平的高低事关采购货物质量和精准度的关键之一。

三、对策建议

（一）以完善制度为保障，规范招投标采购行为

进一步健全和完善高校招标采购管理制度，增强制度的执行力，严格按制度办事，以制度管人。一是制订高校政府采购非公开招标采购方式实施细则，规范高校政府采购非公开招标采购方式的实施程序和具体流程；二是修订现有采购管理办法，制订招标工作管理和监督办法，强化纪检、监察和审计部门的监督，充分发挥审计部门专业性强特点，让审计部门提前介入招投标环节；三是规范和细化招标准备、开标、评标和中标等工作，明确各环节具体要求及工作程序。

（二）以服务发展为核心，强化采购计划执行

从优化高校资源配置角度来看，高校招标采购工作领导小组应全盘统筹学校招标采购工作，招标采购部门负责具体落实，努力做到应采尽采。一是学校、各二级学院（部门）要增强部门预算编制的科学性和可行性，并把部门预算编制与政府采购计划有机结合起来，使预算和采购计划具有可行性和可操作性；二是做好重点（重大）和应急采购项目的限时采购，做好后勤保障工作；三是协调好与使用部门、纪检、监察、财务、审计等部门关系，加强采购后期监管，提高合同签订、执行、验收、资金收付等环节的效率，尽量减少供货商、承包商、施工队到校讨债情况，为维护学校稳定和发展创造条件；四是做好采购计划执行情况的统计分析，时时监控计划的执行情况，积极督促落实采购计划，不断提高采购计划执行完成率；五是努力探索建立采购周转金年初预留制度（如每年预算中单独安排一块专项经费用于年初采购资金支付），解决年初采购资金支付滞后的问题，提高资金支付效率。

（三）以信息建设为抓手，加强供应商管理

一是完善高校招标采购网站，提高招标采购信息质量；二是加强与政府采购中心联系，充分利用其网站招标采购信息，扩大学校招标采购信息范围，增加潜在供应商数量；三是建设招投标采购管理信息系统，该系统应包括供应商管理系统、招标采购系统、投标管理系统等三个子系统；四是积极开展网上询价采购，制定相关管理程序。积极探索采用网上商城、网上竞价等方式进行采购，并配合相关部门搞好电子采购监察。

（四）以源头治理为抓手，加强风险防范

一是完善内部监督控制制度，针对采购管理和执行中的关键点和薄弱点，加强内控制度建设，增强纪检监察、审计在招投标采购工作中的监督作用，建立科学的业务流程和职责明确的分工，使各部门各司其职，共同加强风险防范；二是加大招标采购部门队伍建设，特别是加强专业人才的培养，增强工作人员依法、廉政采购的观念，做好警示教育，使其牢固树立廉洁自律意识；三是提高办事效率，增强服务意识；四是配合纪检监察和审计部门强化招标采购监管，加强对招标采购全过程的事前、事中和事后监督。

参考文献：

[1] 张荣中.高校政府采购存在的问题及对策[J].中国西部科技，2010（21）

[2] 林胜华.试论政府采购制度下的高校采购管理[J].金华职业技术学院学报，2007（1）

[3] 樊鹏.高校设备招标中供应商选择存在的问题与对策探讨[J].价值工程，2012（1）

[4] 刘谨琦，侯文海.高校招标风险分析及对策探讨[J].实验技术与管理，2011（5）

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跟踪审计的过程性和全面性决定了高校建设项目跟踪审计的范围大、周期长、环节多、环境复杂。尽管许多高校已开展建设项目跟踪审计，但建设项目众多管理部门的职责和任务尚未合理界定，高校决策层、基建、财务、审计、监察、资产等部门之间的协调配合有待加强。在实际操作中，很多建设管理者往往把建设管理部门的造价控制职能与审计部门的造价咨询和评价职能混为一谈，把造价管理的职责理解成审计的职责，认为跟踪审计是建设管理部门下面的造价控制组。高校校长经常把建设项目作为一项重要任务，施工时把工期放在首位，在规定时间内建造完成并投入使用，这样往往会导致工程时间紧、设计粗糙。校长最关心的是校舍是否安全、学生能否按时入住，而对建设项目的造价并不是很关注。施工单位往往会抓住学校这个弱点，在施工中频繁变更，漫天要价。由于跟踪审计的介入，限制了签署联系单的自由度，增加了建设管理部门的工作量，若因变更价格谈不拢，施工单位便以停工要挟，认为是跟踪审计影响了工程进度，矛盾便集中于内部审计部门，给跟踪审计工作造成巨大压力。

（二）跟踪审计力量有待提升

近年来，各高校不同程度地开展了审计队伍建设，但离建设项目跟踪审计的需求仍有一定距离。一是审计力量的不足制约着跟踪审计工作的开展。随着高校办学规模逐步扩大，很多高校都在进行新校区建设，建设项目投资大，跟踪审计任务繁重。高校内部审计人员编制和经费保障方面受到制约，部分高校还采用纪监审合署办公的形式设立内审机构，没有专职审计人员。二是审计人员的专业素质与跟踪审计要求不适应。建设项目跟踪审计要求审计人员具备工程、管理、经济、法律、信息系统等方面的专业知识，熟练掌握计算机和网络技术。但是，现阶段高校内部审计人员受传统结算审计思维的影响严重，知识结构以会计为主，工程技术专业人才、复合型人才缺乏。据调查显示，浙江高校内审人员中74.5%的专业类型为会计师类、审计师类、经济师类等，45.5%的专业类型为会计师类，而工程师类内审人员只有4.8%，从事基建工程审计和修缮工程审计的内审人员严重缺乏。[2]三是对社会审计机构的监督和管理尚需加强。目前，许多高校由于自身审计人员少，大多数委托社会审计机构进行建设项目跟踪审计。在实际工作中，缺乏对社会审计机构选用、质量评估等具体管理办法，也没有精力对社会审计机构进行监督和管理。

二、高校建设项目全过程跟踪审计模式构建

（一）全过程跟踪审计模式构建的意义

高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。[3]全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。1.有利于规范管理高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。3.有利于预防腐败造成高校基建领域腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。

（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点

根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点[4]，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。1．投资立项阶段关键控制点（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。2．勘察设计阶段关键控制点（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。3．施工准备阶段关键控制点（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。4．施工实施阶段关键控制点（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。5．竣工验收阶段关键控制点（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。

（三）全过程跟踪审计模式的运行程序

根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序[5]，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。1．审计准备（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。2．审计实施（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。3．审计终结（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。

三、提升运行效果的对策

（一）建立健全规章制度，是提升模式运行效果的基础

为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。1.建立健全校内跟踪审计规章制度高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。

（二）夯实跟踪审计队伍，是提升模式运行效果的关键

高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。1.加强在职内部审计人员的培养高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。2.适当引进具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。3.聘请社会审计人员或社会审计机构聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。

（三）控制委托审计过程，是提升模式运行效果的保障

在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计，除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。2.加强对委托跟踪审计的复核、检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。3.明确跟踪审计的角色定位高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。4.提高委托跟踪审计的时间效率高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。

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摘要： 历经全国性大学城建设，各高校的基建工作逐步从新校区建设转向工程的维护，零星工程占基建工程比例逐年增加。文章分析了目前高校零星工程招标现状，从零星工程招标关节环节作切入点，提出零星工程招标工作建议。

关键词 ： 高校；零星工程；招标

中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）03-0086-02

作者简介：何勇（1981-），男，江苏淮安人，工程师，硕士，从事工程管理和教学工作，研究方向为建设工程管理；支凤生（1966-），男，江苏淮阴人，研究员级高级工程师，从事工程造价编审和工程预算教学工作，研究方向为工程造价管理。

1 高校零星工程招标现状

1.1 招标依据 目前高校的招投标管理规定的依据大致可分为三个层次：国家层次：《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》等。省、直辖市层次：如《江苏省建设工程招标投标管理办法》、《江苏省招投标条例》、《江苏省工程建设项目招标范围和规模标准规定》等。直接主管单位层次：如《江苏省高等院校基建工程招投标管理方法（试行）》。上述招投标管理规定（包括但不限于）是各高校制定自身招投标管理相关规定的法律依据，是规范自身招投标行为、提高招投标工作质量的依据。

1.2 招标范围 零星工程是相对于按政府有关规定必须经地方招投标管理中心或政府采购中心组织的招标项目限额以下，在各高校根据实际情况自行确定招标项目限额以上的项目。该范围具有地域性及灵活性双重属性：地域性反映在各地方政府对《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的细化。灵活性反映在对限额以下项目，高校具有自行招标项目限额下限的自主决定权。

1.3 招标流程 零星工程招标通常的招标流程是编制招标文件、招标公告、资格预审及潜在投标人的确定、对潜在投标人实地考察、召集现场踏勘会、进行标前答疑、收封投标文件、开标、评标、定标、公示、签约、资料归档等。

在实际操作中，各高校的零星工程招标公告多数在自家网站上予以公开，这些网站虽是公开网站但不是国家行政管理部门指定的公开网站。学校网站相对于工程建设招投标网站招标信息的扩散面及传播度均受限得多，很难达到招标公告这一要约邀请性质行为“广而告之”的基本属性要求。

1.4 评标委员 目前高校招标评标环节中，评标队伍不是由相关专业的专家组成，而是由相关部门领导组成。由于各部门领导往往不是从事工程建设领域的专家，这给评标的科学性与权威性造成影响，增加评标结果的风险。其中最为常见的评标委员的组成是纪委监察、审计、财务、总务等各部门领导组成的评标小组。根据相关规定，评标小组应由五人以上单数组成。一般应由有关职能管理部门代表和技术、经济等方面的专家组成，其中专家评委人数不得少于评委总数的三分之二。专家评委应在开标前从专家评委库随机抽取，在中标结果确定前严格保密。与招标人有利害关系的人不得担当相关项目的评标委员，已经进入的应当更换。

2 高校零星工程招标关键环节分析

2.1 招标范围 进入地方招投标管理中心或政府采购中心组织的招标项目，其招标内容具有整体性。零星工程相对于这些项目，涵盖内容广泛，呈现零、散、杂的特点。根据高校建设特性，零星工程包括了零星土建工程、零星绿化工程、零星装饰工程、零星设备工程、零星水利工程、零星道路工程等。每一类零星工程又可进一步细化为新建、修缮、改造等几个方面。这些零星工程的共性是量多、价小、突发性强；异性是不具有可比性，有其特定的工程属性。如果将这些零星工程生搬硬套一般建设工程或设备采购招标投标流程及办法，会造成形式上合法，但最终结果不合理的情况发生。

2.2 可行性研究 高校零星工程的起源主要有三个方面：校领导级要求、使用部门的反馈及后勤管理部门的检查。针对上级及同级部门的要求，加之资金来源非本部门控制，总务、基建部门基本采用有求必应的方式。随着高校财务管理的规范化、制度化，高校零星工程的可行性研究势在必行。对于高校零星工程可行性论证工作主要是对维修规模、服务期限、设备更新以及服务效益的论证，资金来源的保证率及资金的合理使用。在可行性研究论证中，首要防止的是走流程。针对目前高校零星工程的报批程序，作为使用部门的决策者对项目要用多少钱很少去关心，关注的是结果；管理部门的决策者对项目需不需要很少去较真，关注的是有没有合法的批示；对于决策层的校级领导，重点关注的是学校总体发展，因为零星工程单项造价较小，很难引起其重视。在这样的背景下，所有的参与者都会对零星工程忽视其必要性，而去关注怎么做、如何做的问题。对于零星工程的可行性研究，需要建立起一种多渠共管、主动控制、责任追究的模式。关键在于建立一个有效可行的可行性研究专家库。

2.3 招标文件编制 针对高校零星工程范围广、项目性质各异的特性，需要编制有针对性的招标文件，以防止实际操作过程中广泛存在的投标企业资质冒用、投标企业串标围标等行为的发生。如何编制有针对性的招标文件是招标管理部门需要根据工程性质去做的具有实践性、创造性的工作。在招标文件编制过程中要建立起相应的数据库，有了这些日积月累的资料库，可以对类似工程进行快速的梳理与判断，既方便现有管理人员的工作，也对日后其他人员的工作有很大的帮助。

2.4 评标方式 现有应用最多的评标方式是经评审的最低价评标法和综合评分法。在实际运用中，经评审的最低价评标法用的最多，且往往容易演变成最低价评标法。这其中最主要的原因有两点：①零星工程技术一般较为简单，规模较小，方案有多种选择，很多项目无共同的技术方案做报价基础。②评标委员成员注重职能部门及行政职务，忽视专业性的配置。针对高校零星工程的建设资金来源国有化的（大多数情况）背景，最低价的评标结果是大家希望看到的，至于低价中标后的管理难题则不是评标委员的责任。正是这种权利和责任分离的招标模式，为零星工程施工管理埋下不确定因素。

3 高校零星工程招标工作建议

3.1 招标流程化 基于零星工程的共性与异性，在流程上可采取流程化的方式操作，在具体预审范围、评标方式上采用差异化的方式开展招标工作。流程化的工作不仅有利于职能部门减轻行政干预的压力，也有利于解放繁杂的事务性操作，专注于零星工程差异化的工作研究中去。

3.2 可行性研究公示 在有限范围内进行公示，有利于调动师生的校园建设参与积极性，也有利于利用普通师生的舆论监督，避免可行性研究管理部门及可行性研究论证专家的一言堂。公示要区分零星工程的使用性质，在有限范围内公开，公开的渠道要透明化、公开范围要针对化、公开时间要合理化。

3.3 评标专家库 实际操作中各院校可以利用本校和社会各类专家人才资源，建立本校工程技术专家评委库。技术专家评委库中各类专家应保证一定的效果。通过整合资源，设立高校联合专家库，通过扩大专家库人员数量，解决院校专家库人员数量单一的问题。在专家库建立过程中，还应当根据零星工程范围建立起对应的分类别的专家库，以便更切实际地解决评标工作。

4 结论

高校零星工程招标是高校基建管理中一个重要方面，要改进、提升高校零星工程管理工作的质效，就必须高度重视零星工程的招标工作，充分理解和认识零星工程招标工作中的关键环节，注重选择量体裁衣式的招标方式。

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高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。

1.有利于规范管理

高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。

2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重

对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。

3.有利于预防腐败造成高校基建领域

腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。

（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点

根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。

1．投资立项阶段关键控制点

（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。

2．勘察设计阶段关键控制点

（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。

3．施工准备阶段关键控制点

（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。

4．施工实施阶段关键控制点

（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。

5．竣工验收阶段关键控制点

（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。

（三）全过程跟踪审计模式的运行程序

根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。

1．审计准备

（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。

2．审计实施

（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。

3．审计终结

（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。

二、提升运行效果的对策

（一）建立健全规章制度

是提升模式运行效果的基础为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。

1.建立健全校内跟踪审计规章制度

高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。

2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度

当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。

（二）夯实跟踪审计队伍

是提升模式运行效果的关键高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。

1.加强在职内部审计人员的培养

高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。

2.适当引进

具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。

3.聘请社会审计人员或社会审计机构

聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。

（三）控制委托审计过程

是提升模式运行效果的保障在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。

1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计

除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。

2.加强对委托跟踪审计的复核

检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。

3.明确跟踪审计的角色定位

高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。

4.提高委托跟踪审计的时间效率

高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。

篇10

1 科学管理招标档案，做好校内自主招标档案管理

1.1 明确校内自主招标归档内容

招标档案的内容，是指在招标过程中形成的文字、图纸、图表、光盘等[3]不同原始材料的记录，我校自主招标档案的内容较多，总结如下：

1.立项报告及学校批复；2.相关职能部门的招标申请表；3.招标公告；4.招标文件（含补充文件或澄清文件）；5.商家投标登记表；6.评标文件（含评审专家表）；7.标函开封记录表；8.评委投票表及计票表；9.评标报告（含专家情况一览表、评标结果登?表、综合评审意见）；10.中标通知书；11.资料移交表；12.合同或复印件；13.其他补充（或更正）的材料。以上各条目均需编好页码装订成册，和投标商家的投标书一起作为一个招标项目的归档资料存档。

每个招标项目按两件卷宗归档（有的项目附带图纸），还需在学校南大之星档案管理系统中登记目录上传。其中，招标申请表等重要材料需扫描再上传至档案管理系统中。

1.2 做好校内招标档案的分类管理

招标档案材料的整理，主要是指将招标档案以“件”为单位进行装订、分类、排列、编号、编目、装盒，实现有序管理的过程[4]。所有档案材料一般采用标准A4纸打印，但工程、装饰、维修等项目的设计图纸可根据实际情况收集。

根据我校招标工作目前的实际情况，整理招标档案有如下两种分类方法：

1.按时间先后来分。就是按每一年度分类归档，即按照自然日期的先后顺序编号整理。将同一年度的招标资料立卷归档后，送交学校档案室，提交卷内目录和备考表。例如前面列举的我校近几年的招标档案归档情况就是按照年度划分整理的。这种分类方法很方便日后档案查询。目前我校主要是采取这种管理方法，形成一条主线。

2.按招标内容来分。就是以招标文件资料的内容为标准.按照其内容所反映的问题将档案划分成各个类别，将同一类招标项目的所有资料整理归档 [5]。 例如我校招标资料的内容分成ABC几类：A类主要是基建工程和维修改造，B类主要是设备仪器采购；C类主要是物业保安及其他服务或特定种类的招标。这种分类方法贯穿于第一种分类之中。

以上两种方式在实际操作中有机结合在一起，没有绝对分开，至于其他的管理方式我校暂时没有形成。

2 科学管理招标档案，做好校外招标档案管理

根据相关法律法规，我校招投标中心招标的范围有限，不论是基建工程及维修改造类、设备采购类和其他服务类，只要超过超过一定金额的都必须进入湖北省或黄冈市公共资源交易中心进行招标，学校本身没有造价咨询机构无法进行工程招标；该进入政府采购的一律进入政府采购的笼子，这也为学校招标工作规避了风险，提高了效益。