审计计划模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇审计计划，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

（一）预算执行审计

促进财政部门依法履行职能，完善部门预算制度，推进财政体制改革，规范专项资金管理和财政性资金的投资行为。突出财政支出审计，积极探索财政资金使用效益审计，促进财政资金管理水平，提高使用效益。

1、财税审计

坚持以预算执行审计为重点，对财政部门税收征管情况、国库预算资金收纳拨付情况进行审计，促进完善财政预算管理体制，提高财政资金使用效益，强化税收征管和国库系统预算资金管理。开展财政局预算执行审计、税收征管审计、国库审计3个项目的审计。项目执行科室：财政金融审计科。

2、教育、卫生专项资金审计

规范专项资金管理，提高使用效益，促进教育体制改革。选择政府投入大、社会影响大的教育、卫生专项资金进行重点审查，分析专项资金的分配、拨付、管理和使用效益情况，检查有无截留、挪用、转移资金等问题。开展对市拨教育专项资金、普教事业费、卫生事业费3个项目的审计。项目执行科室：行政事业审计科。

（二）行政事业单位财政、财务收支审计

加强对行政事业单位预算执行的审计监督力度，重点关注财政拨款数额较大、占财政支出比例较大的*区法院、德外街道办事处等18个单位和部门。审查其预算收支是否真实、完整、合规，以强化预算约束，合理有效使用财政资金促进规范管理。项目执行科室：行政事业审计科、财政金融审计科。

（三）固定资产投资审计

促进完善投资管理，提高建设资金的管理水平和投资效益，针对政府投资规模大、社会影响广泛的基础设施、公益性工程等公共投资项目进行重点审计；对涉及拆迁等社会热点问题，进行专项审计。开展对老年病院跟踪审计、防化团综合业务楼竣工决算审计等6项基建项目审计；及中央警卫局办公及配套用房、陟山门改造2项拆迁资金审计。主要审查建设程序是否符合规定，是否实行项目法人制；招投标运作管理是否规范；概算是否真实、合规；建设资金是否及时、足额拨付到位，使用是否合规；竣工决算是否真实等。项目执行科室：固定资产投资审计科。

（四）企业审计

以真实、合规、合法性审计为基础，围绕完善国有资产管理体制改革，促进国有企业改革深化，加强国有资产监督，防止国有资产流失和企业重大经营投资决策失误，实现国有资产保值、增值等方面进行审计。开展对*贯通经贸集团、*华利佳合实业有限公司等4个企业进行审计。项目执行科室：经贸审计科。

（五）经济责任审计（待定）

二、审计调查项目

围绕市、区重点和热点，选择政府关心、公众关注、带有行业性、倾向性、普遍性的问题以及财务管理中的薄弱环节，针对新情况、新问题，积极开展审计调查。及时发现、揭示经济运行中存在的问题，提出建议，发挥审计在宏观经济管理中的作用。

（一）再就业资金到位及其相关政策落实情况审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对再就业资金到位及其相关政策落实情况开展审计调查。项目执行科室：财政金融审计科。20*年4月开始，9月结束。

（二）综合环保资金审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对综合环保资金开展审计调查。项目执行科室：行政事业审计科。20*年4月开始，10月结束。

（三）建设单位招投标审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对建设单位招投标开展审计调查。项目执行科室：固定资产投资审计科。20*年5月开始，10月结束。

（四）中小学校社会力量办学及联合办学情况的审计调查

针对区属中小学校社会力量办学及联合办学中普遍存在的问题，为健全内部控制制度，规范财务管理，提出切实可行的建议。项目执行科室：行政事业审计科。20*年9月开始，10月结束。

（五）国有企业改制基本情况的审计调查

通过对部分区属企业改制的基本情况的调查，分析股份比例、资本结构、资产负债损益，以及税收情况，为完善国有企业管理体制改革、加强国有资产监督、防止国有资产流失服务，为领导宏观决策提供科学有效的依据。项目执行科室：经贸审计科。20*年9月开始，11月结束。

（六）对部分国有企业投资情况的审计调查

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1.明确审计任务，为审计工作开展提供依据

审计计划是顺利完成审计目标的必要条件。科学合理地审计计划，规定了审计业务工作的目标和方向，指明了审计的任务和要求，为审计工作顺利有效开展提供依据和基础。

2.有效整合审计资源，最大限度发挥审计功效

当前经济社会处于快速发展与转型时期，审计资源与审计需求之间的矛盾日益凸显。审计资源的配置，是审计计划一项重要内容，加强审计计划管理，要根据重点项目的特点和实际需要，统一调配审计力量，合理安排审计资源，通过计划的统一组织、统一实施等统筹安排，实现资源的有效整合，发挥项目安排在配置资源过程中的主导作用，确保重点任务的完成，最大限度发挥审计的功效。

3.防范审计风险，提高审计工作质量

审计计划是审计机关年度审计工作的总体目标，是审计项目实施的依据，为审计质量控制和考核提供参考。计划安排得科学与否，直接影响项目的实施与质量的好坏，在审计实施的过程中，对审计计划等环节的把握上出现偏差会产生审计风险，通过周密地计划和实施审计工作，可以达到有效控制审计风险，提高审计质量的目的。

二、当前审计计划管理的现状

1.缺乏技术保障，计划制定未达到审计监督全覆盖要求

近年来，审计机关的审计信息化建设得到了迅猛发展，但是审计项目计划管理应用审计信息化技术的进展缓慢。未建立健全审计对象资料库，缺乏对审计对象的整体把握，对审计对象没有进行分类动态管理和规划，使得立项工作具有盲目性，导致审计项目计划的重点领域、重点问题不突出，因而审计监督全覆盖缺乏技术保障。

2.管理工作力度不够，计划管理机构设置制约了计划管理作用的发挥

目前，地方审计机关的审计项目计划管理工作多由办公室或法规处等综合部门承担，未设立专职审计项目计划管理机构，部分基层审计机关甚至没有配备专职的计划管理人员。一些审计机关配备了计划管理人，但往往存在缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口等问题，在一定程度上削弱审计项目计划管理力度，制约了效能的发挥。

3.考核评价制度不健全，对审计计划实施全过程的精细化管理和跟踪不到位

现有计划管理办法对审计项目计划执行情况进行检查和考核的规定较宽泛，对审计计划实施全过程的精细化管理和跟踪不到位，对计划管理缺乏有效控制，项目实施时间随意性大，造成审计效率低下，难形成综合成果；考核的指标设计不完整，仅有各项计划任务指标、责任单位、完成时间等基本要素，而缺少人员配置、工作量测算、成本预算等其他重要资源投入指标，缺乏明确的衡量标准，难以体现监督检查及考评效果，考核的公平性难以保证。

三、加强审计计划管理的建议

1.结合审计信息化建设，优化审计项目计划管理

按照刘家义审计长提出的“滚动计划、有效整合、区别对待、循序渐进”的原则，推动审计信息技术在审计项目计划管理中的应用，建立符合本地实际的审计项目选项机制，充分利用有限的审计资源，有计划地安排审计重点行业和重点资金，保证一定合理周期内，重点部门都能得到审计监督，不留“盲区”和“死角”，努力实现审计监督全覆盖。建立审计对象基础数据库，对审计对象进行分类管理和规划，把被审计对象的基本情况、审计次数、历次审计结果归入电子资料数据库并进行补充和完善，使审计对象资料库逐年充实，逐步实现审计对象的动态管理，审计资料和成果得到有效利用。

2.完善现有审计机关机构设置，促进计划工作有效执行

首先应明确专职管理机构，为高效做好审计项目计划管理工作创造有力保障，；其次是强化管理职能，应注重发挥计划管理部门的综合统筹功能，加大其在计划的制定、执行、考评环节管理力度；三是要提高计划管理人员的其业务能力和综合素质，计划管理人员具备良好的财经知识背景、丰富的审计实践经验等综合素质，才能适应计划管理工作的需要，促进计划的有效执行。

篇3

《审计机关审计项目计划管理办法》规定审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

随着审计工作的不断深化，审:请记住我站域名计项目计划要最大限度的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用效率。编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计风险的一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理，目前就县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完善。笔者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项目计划管理工作中存在的问题及如何改进谈谈自己的想法：

一、县级审计机关计划管理现状

（一）审计项目计划由本级政府统一制定，但项目计划基本上以上级审计机关任务为优先，县级审计项目基本以本级预算执行审计、经济责任审计项目和固定资产投资审计项目为主。近两年来审计项目计划119个，完成审计项目129个，其中：省市审计任务项目11个；经济责任审计项目42个；固定资产投资审计项目16个。

（二）审计任务日益繁重，审计力量严重不足。随着改革开放的不断深化，审计的任务也越来越艰巨，特别是近年来，国家转移支付资金额度越来越大，项目投资规模前所未有的扩张，大大增加了审计工作量；经济体制转型时期的种种复杂因素增加了审计工作难度。审计工作量在不断增加，而人员力量没有与任务同步，适应不了当前工作任务的要求，导致很多政府性资金没有及时得到审计监督，审计的深度和广度难以达到。我局20__年审计项目计划52个(其中经济责任审计22个)。当年实际完成的项目59个，占年初计划的113%。而我局当年实际一线业务人员只有15人左右。本级预算执行审计、普九债务债权人审计、省直事业单位清产核资审计、社保五金审计及通乡通村公路资金审计等审计项目，需要集中大量人力物力，每个项目至少要一个月以上的时间。审计力量严重不足是县级审计机关不得不面对的一个现实问题。

（三）审计项目的确定，群众参与不够。审计项目计划的确定，也应该征询群众意见。群众关注的热点问题，关系到群众切身利益的事项，审计过程才能得到广泛的支持与理解，审计的监督作用才能最大限度的发挥。但是，目前这样的机制尚未形成。

以上存在的问题，导致县级审计机关只能被动接受审计任务，疲于应付，审计效果不明显，审计质量难以提高。

二、审计项目计划管理存在问题的原因

（一）项目计划管理体系尚不完备。目前的审计项目计划仅指各级审计机关编制的《年度审计项目计划》。鉴于审计工作的特殊性、审计管理和审计业务的复杂性，审计计划不应只是单一的，而应该是若干层次计划组成的一个体系。其中，审计机关按年编制的《年度审计项目计划》是第一层次。审计机关业务股室按月编制的《审计项目计划完成进度》是第二层次。审计组编制的具体审计项目的《审计实施方案》是第三层次。这三个层次的计划，层次高的统辖层次低的，并依次是其低层次计划的直接依据，低层次计划服从并服务干高层次计划，它们相互关联，相互协调，共同构成审计计划的体系框架。现阶段这种项目计划管理体系尚不完备。

（二）审计项目计划管理工作标准的统一规范存在缺失。目前尚未形成一套科学的、合理、操作性强的计划管理模式以及上下级政府和部门之间的信息沟通渠道。由此造成不同地区、不同单位和不同人员做法上的较大差异，其学识水平、工作经验及单位环境对计划质量都有很大影响。同时地方审计机关实行双重领导，行政隶属于地方政府而业务隶属于上一级审计机关。由于地方政府与上级审计机关之间信息沟通不畅，工作中心也不尽相同，因而任务安排各有侧重。省、市、县定任务一起上，审计人员疲于应付，时间上有所冲突，有的项目虽然完成了任务，但质量不高。

（三）审计人员知识结构、专业结构不适应新时期审计工作的新要求制约审计的发展。经过长期以来的工作实践，审计人员积累了一定的审计工作经验，掌握了一定的审计专业知识。但是审计干部的知识结构、专业结构老化的现象十分明显。县级审计机关人员在年龄结构方面，由于编制限制，很少新增年轻审计人员，造成年龄结构偏大；审计人员知识结构不尽合理，专业类别受限，具备财务会计、法律、工程和计算机辅助审计等方面知识的复合型人员少，综合分析能力欠缺，导致审计质量难以再上新台阶。

（四）传统的审计手段不适应现代化的审计要求。虽经各级审计部门干部群众共同努力，审计装备有了长足发展，但由于精通计算机人才缺乏，我们仍然没能摆脱手工查账、手工审计的传统工作方式，计算机辅助审计运用水平还较低，审计现代化、信息化建设还有很大差距，审计手段落后，审计效率不高。

三、优化审计项目计划管理的途径

（一）坚持并完善审计项目计划政府审批等制度体系建设。编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。县级审计机关要积极为地方经济发展服务，要结合本地实际编制审计项目计划并报本级政府批准执行。要建立和完善项目计划管理规范，科学规划中长期审计项目计划，认真组织实施年度审计项目计划。

（二）贯彻落实科学发展观，围绕构建和谐社会，完善公共 财政体系，突出重点，科学立项。审计项目计划管理、编制项目计划的确定坚持做到四个注重。一是要根据当地党委政府中心工作，群众关心的热点问题确定审计项目。一方面要积极采取跟踪审计、审计调查等多种审计方式，把党委政府列入当年的项目尽可能在当年实施审计；另一方面对暂时不具备审计条件的项目，要密切关注项目的进展情况，为下一年度审计做好准备。二是审计项目的安排要有计划性、目的性、针对性。县级审计机关在安排审计项目时要有选择的安排，按照项目的轻重缓急，每年相对集中安排一两个行业，集中力量打歼灭战。三是根据本单位审计力量情况确定全年审计项目任务，不能把审计任务定的太多，要量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。四是合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平，抓重点项目，重点行业，重点资金。预算执行、政府投资、民生工程、涉农资金等就是当前的审计重点，必须优先保证。

（三）整合审计资源，优化资源配置，借助社会审计力量，妥善解决县级审计机关审计人员少和审计任务重的现实矛盾。在项目组织形式上，由各自为战向分工协作、全局统一转变，逐步打破股室界限和项目分工，实行资源整合，全员上阵，项目统筹安排，适时利用社会审计力量缓解审计任务重与时间紧的矛盾。

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2、乡2012年度财务决算审计；

二、以促进改善民生，保证专款专用为目的，增强重点专项资金审计。重点检查各项专项资金运转和治理近况，提醒资金运用治理中存在的问题，促进相关政策具体落实，促进提高资金运用效益。

3、社保资金审计；

4、计生事业费及计生政策落实状况审计；

5、中小学校舍安全工程审计；

6、工业园区及生物产业园征地拆迁资金审计；

三、以促进提高项目建设治理程度和资金运用效益为目的，增重点建设项目审计。重点关注项目建设顺序治理、工程概预算治理、资金治理；关注工程建设质量和效益，关注严重违法违纪、严厉损掉浪费和经济犯罪问题。

7、旭光村村民安顿小区工程决算审计；

8、联丰村村民安顿小区工程决算审计；

9、小学教育楼完工决算审计；

10、安居工程建设项目审计；

四、以防备金融风险、维护国有资产安全为目的，增强金融企业审计。关注当前中小企业融资存在的坚苦和问题，提出缓解中小企业融资难，推进中小企业发展的建议。

11、支持中小企业融资政策办法落实状况审计查询；

五、以规范粮食储藏治理，保证粮食安全为目的，关注粮食风险基金及粮食收买借款的运用治理状况，针对审计发现的问题，实时提出整改和增强治理的建议。

12、开展当地粮食储藏治理状况审计；

六、以促进指导干部依法履职为目的，增强指导干部经济责任审计。关注当地区、本部分、本单位财务进出以及有关经济活动的真实、正当和效益状况；贯实科学发展观、推进经济社会科学发展状况；恪守有关经济司法法律、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决定计划部署状况等。

13、区商务和旅行局原负责人离任经济责任审计；

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（1）预算执行审计实行“四项结合”的原则：一是与市委、人大、政府关注的、交办的重大审计项目结合；二是与上级审计机关统一部署审计项目结合；三是与组织部门委托的经济责任审计项目结合；四是与**年强化涉农项目审计的工作重点结合。市本级预算执行审计具体安排对：财政局、水利局、建设局、畜牧水产局、市委农办、公用事业管理局、旅游局、供销社、粮食局、宗教局、农村社保公司、劳动就业中心、机关社保公司等13个部门、单位的预算执行审计；以及省定：农村义务教育“两免一补”经费审计调查、柴汽油补贴审计调查；自定：行政部门经费预算执行情况审计调查。预算执行审计的重点、分工和要求等具体实施安排详见《**年XX市级预算执行审计工作方案》

（2）继续开展部门预算细化情况跟踪审计。受市人大委托对市建设局、发改委、劳动局、林业局、科技局、水利局、畜牧局、外经局、卫生局等9个部门预算细化情况开展跟踪审计。

（3）财政决算审计。以县级财政收支的真实性，财政经济政策执行情况为审计重点，促进规范管理和有效提高依法理财水平为目的。安排对顺昌县、松溪县政府**年度财政决算审计，由财金审计科在11月底前完成。

2、经济责任审计

市局今年经济责任审计任务将分为二批开展。第一批为组织部已正式委托的市供销社、粮食局、宗教局、科技局、建设局、国土资源局、畜牧水产局、**山景区管委会等8个部门单位领导干部的任期经济责任审计；第二批市委组织部根据干部管理工作需要，结合审计工作力量将提出经济责任审计项目5项，本计划已将第二批经济责任审计项目预安排到各科室，具体完成时间按组织部要求。

3、署、省定审计项目

（1）署定国外援贷款项目审计。以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效率和外债偿还能力为目标，根据审计厅的统一安排，XX市组织县（市、区）审计机关共同开展国外援贷款项目审计，由市局经贸科在4月15日前汇总上报全市情况。

（2）署定村干部经济责任审计情况调查。根据审计署拟定的调查方案要求，组织县（市、区）审计机关共同开展村干部经济责任审计情况调查，由市局经审科在4月15日前汇总全市情况。

（3）省定社保“五险”审计。即养老、医疗、工伤、生育、失业保险金等“五险”审计。市局按照省厅计划要求，组织县（市、区）审计机关共同开展，由市局行政事业科在7月15日前汇总上报全市情况。

（4）省定亚行贷款福建水土保持与乡村发展二期项目。根据审计厅拟定的审计方案要求，市局由经贸科负责对市本级情况审计，县级单独选定延平区审计局负责对区本级情况的审计。

（5）配合省厅开展县（市）长经济责任审计。今年省厅计划抽调我局5名审计骨干参加省厅县市区长经济责任审计组，为期两个月的审计实施阶段工作。我局具体安排经济责任审计科3人、财金科2人参加。

4、市局统一组织的审计项目

市局今年集中力量围绕社会热点，统一组织县（市、区）审计局共同开展两项审计调查。一是全市生态林资金使用和管理情况审计调查。由市局经贸科负责组织邵武、**山以外的县（市、区）共同开展，并具体实施市本级及邵武、**山两市的生态林资金使用和管理情况审计调查；二是全市中、小学负债情况专项审计调查。由市局财金科负责实施市本级中、小学负债情况专项审计调查，并组织县（市、区）审计局共同开展，汇总审计结果情况。

5、固定资产投资审计

市局安排对XX九越路C标的标段工程、XX市工业路改造工程造价审计。由市局投资科按计划进度时间要求组织审计。

县（市、区）审计机关要结合本地实际，抓住一批当地影响大的重大项目，有条件的要逐步开展项目全过程跟踪审计。有些项目可以充分借用或聘请相关审计力量参与审计。

6、自定审计与审计调查项目

围绕领导关心、社会关注，直接关系人民群众切身利益的问题，选择未纳入同级审的重点部门单位，会计集中核算以外的自行核算单位审计，以及多年未审计的对象单位开展审计。按进度安排对：市投资担保中心、市疾病控制中心、闽北日报社、市地方海事局、市安全生产监督管理局、市外经贸局、市九峰山管理处、3个县级交警大队**年度财务收支审计，以及工业园区财务收支及管理运营情况审计调查。审计项目责任科室与完成时间等要求详见《XX市审计局**年度统一组织审计计划项目表》。

为保证党委、政府临时交办审计任务的完成，市局在年度审计计划安排上给各科室预留了待安排临时交办项目审计任务。

二、计划组织实施的保障措施

1、实行文明审计。我市审计机关要按照温总理提出的“依法、程序、质量、文明”的要求，依法履行审计职责，在审计监督的过程中充分发挥审计的建设性作用。

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二、审计项目安排的原则

全县2017年审计工作，要在坚持“全面覆盖、精准立项，注重实效、量力而行”的基础上，把握以下原则。

（一）着力服务全面从严治党。认真贯彻党的十八届六中全会精神，深刻理解审计在党和国家监督体系中的职能定位，坚持依法审计，切实履职尽责，强化跟踪权力运行轨迹、关注责任履行情况、促进完善权力运行制约和监督体系的意识，把全面从严治党要求落实到各项审计工作之中。

（二）把扶贫审计作为第一任务。统筹安排扶贫审计项目，实行扶贫审计全覆盖，着力加强对精准扶贫精准脱贫政策措施落实情况，以及扶贫项目实施、资金管理使用、目标任务完成等情况的审计监督，促进提高扶贫绩效，保障脱贫攻坚目标如期实现。

（三）把服务改革和发展贯穿始终。跳出单纯的“项目审计观”，提高政治站位，牢固树立和践行新发展理念，转变思想观念、转换思维方式，坚持“三个区分”，着力保护创新、支持实干、宽容失误，推动建立“容错”机制，营造干事创业的良好环境，始终把推进供给侧结构性改革、推动经济平稳健康发展作为审计机关一切工作的出发点、落脚点。

（四）突出大数据审计方式的主导地位。把审计信息化作为提升审计能力、实行审计全覆盖的根本途径。以实施公共资金全覆盖方案为突破口，探索开展非现场审计，全面推行“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，加大各类数据关联分析力度，使数据审计在精准实施上提供支撑和保障。

三、审计项目

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计。

审计目标和重点：以推动中央和省、州、县重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，以项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范为抓手，围绕去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务，重点关注第二个“项目年”和扶贫攻坚等重大决策部署执行情况，突出重大项目建设、财政资金统筹、简政放权和“放管服”改革、振兴实体经济等主攻方向，揭示弄虚作假、有令不行及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策措施有效实施和发挥作用。

组织实施方式及执行单位：根据审计署的统一安排，实施同级审计。

审计时间：在每个季度最后一个月的10日前，向州审计局提交阶段性跟踪审计综合报告，于20日前形成综合报告报送县政府。

（二）财政审计。

1.财政预算执行及决算（草案）编制审计。

审计目标和重点：以推动建立现代财政制度、落实积极财政政策、提高财政资金使用绩效、防控政府债务风险和规范预算管理与执行为目标，重点关注财金互动、专项资金整合、财政存量资金统筹盘活、政府债务风险防范等政策执行情况，围绕财政总决算草案的真实性、完整性以及编制的规范性深化决算草案审计。

组织实施方式及执行单位：县审计局负责对同级财政预算执行情况及决算（草案）编制情况进行审计。

审计时间从3月开始，5月10日前完成。

2.地税预算执行及税收征管情况审计。

审计目标和重点：以推动税收征管机制不断完善、保障国家财税收入安全和税收相关调控政策落实为目标，重点关注涉及 “三去一降一补”相关企业重点税收政策执行情况与效果，资本利得、利息等财产性收入和部分垄断性高收入行业的个人所得税政策执行情况，以及契税征收管理等情况。

组织实施方式及执行单位：县审计局对县地税局进行审计并负责对地税预算执行及税收征管情况进行审计。

审计时间从2月中旬开始，4月30日前完成。

3.部门预算执行审计。

审计目标和重点：以促进深化部门预算改革，严格执行中央和省、州、县转变作风相关要求，加强部门预（决）算管理、提高财政资金使用绩效为目标，对部分单位进行重点审计。重点关注项目预算编制不细化问题，结合对其他商品服务支出、物业管理费、公车运维费等支出预算编制情况和中期预算调整率的检查分析，揭示问题、分析制度性根源，促进建立相关支出预算标准、进一步细化部门预算管理；关注预算调整申报与批复情况，分析流程与管理制度，揭示影响预算执行进度的具体原因，促进简化预算调整审批程序，加快预算执行进度；关注经济决策制度建立及执行情况，检查部门在预决算编报与调整、共管资金分配与项目安排上是否建立和有效执行集体研究决策制度，促进规范重大经济决策行为。

组织实施方式及执行单位：县审计局安排对县民政局、县科知局2个部门进行审计。

审计时间从3月开始，5月30日前完成。

（三）扶贫审计

“插花”贫困户扶贫资金专项审计。

审计目标和重点：以推动“插花”贫困户精准扶贫精准脱贫，促进扶贫政策措施落实，加强重点资金监管为目标，主要关注扶贫计划执行、资金管理使用、项目实施绩效等情况，保障“插花”贫困户扶贫脱贫工作有序有效开展。

组织实施方式及执行单位：根据省审计厅的统一安排，由县审计局组织实施。

审计时间根据省审计厅的统一安排部署执行,9月20日前完成。

（四）保障性安居工程跟踪审计。

审计目标和重点：以推动政策落实、规范管理、提高绩效，促进分配公平、维护人民群众住房保障权益为目标，重点关注2016年安居工程目标任务完成、政策执行取得的主要成效和存在的突出问题，专项资金筹集管理和使用、工程建设、政府购买棚改服务和棚改货币化安置、项目推进和保障待遇分配中存在的重大违法违纪违规问题，以及跟踪审计发现问题的整改情况。

组织实施方式及执行单位：根据审计署的计划安排，由审计局实施同级审计。

审计时间从2017年4月起，2017年10月30日前完成。

（五）经济责任审计。

审计目标和重点：以深入贯彻全面从严治党，强化对权力运行制约和监督，促进领导干部“依法、尽责、有为”为目标，关注重点领域和关键环节，加强对领导干部遵守政策法规情况的监督检查，深入揭示领导干部不依法行使权力的问题及其体制机制原因，分析掌握违法违规问题的规律和特点，推动完善“制度笼子”，促进权力规范运行和党风廉洁建设；关注与领导干部履行职责关联度高的重大经济事项决策实施情况，深入揭示领导干部履职不全面、不充分等问题，查找职责边界不清、规则不明、权责不对称等深层次原因，推动健全机制，促进领导干部全面充分履职尽责；关注领导干部推动地方（部门、单位）事业发展情况，检查剖析发展成效的真实性、有效性和干部主观努力程度，深入揭示领导干部“不作为、慢作为”等问题，探索对领导干部作风、能力、实绩的科学评价体系和方法，深化审计结果运用，促进领导干部主动作为、有效作为，更好服务干部监督管理工作需要。

组织实施方式及执行单位：县审计局将安排3个经济责任审计项目。

审计时间从3月开始，11月30日前完成。

（六）固定资产投资审计。

1.“项目年”决策部署推进情况专项审计调查。

审计目标和重点：以推动有效投资和政策措施落实、促进完善重点项目制度、保障重点项目建设顺利推进为目标，重点关注并落实“项目年”决策部署所采取的主要措施，对部分2016年新开工、续建、建成项目开展调查，跟踪2017年新开工项目，揭示提高项目审批时效、创新投融资机制、优化要素保障等方面存在的问题，分析建成项目投产达能实效，提出健全完善重大项目推进与保障机制制度的对策建议。

2.重点建设项目跟踪审计。

审计目标和重点：以保障县委、县政府决策部署落实、促进重点项目有效推进为目标，重点关注建设资金筹集使用、概算执行、履行建设程序、工程进度、要素保障和“项目年”政策措施贯彻执行等情况，揭示推进项目中不作为、慢作为、管理不规范等问题，促进相关单位和人员履职尽责、规范项目建设管理、保障重点项目顺利推进。

组织实施方式及执行单位：县审计局将对重点建设项目工程进行跟踪审计。

审计时间按照工程进度分阶段出具跟踪审计报告。

3.重点建设项目竣工决算审计。

审计目标和重点：以维护国家建设资金安全、规范项目建设管理、促进投资领域改革为目标，重点关注征地拆迁补偿和工程竣工决算的真实性、合规性及投资绩效等情况，揭示和查处项目建设管理中的重大违纪违法问题，堵塞漏洞、防范风险，促进健全建设领域监管体系。

组织实施方式及执行单位：县审计局将安排2个竣工决算审计项目项目。

审计时间从3月开始，12月10日前完成。

（七）为极积推进“审计四个全覆盖”，将开展37个部门、乡镇2015一2016年的财务收支审计工作。

审计方式：聘请会计师事务所参与，从4月开始，6月30日前完成。

（八）交办项目。

对县委、县政府临时交办的事项，做好统筹安排，及时组织力量采取适当方式开展工作，确保完成交办任务。

四、工作要求

（一）严格执行计划。年度审计项目计划一经下达，必须严格执行，未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整必须履行报批程序。推进审计项目计划上级备案制，及时向州审计局报送2017年审计项目计划。

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一、本级预算执行审计

1．2012年度本级预算执行情况审计

以推进完善公共财政体制、构建财政审计大格局为目标，对市财政局具体组织的2012年度本级预算执行情况进行审计。审计中，以收入组织、预算分配、预算执行和预算管理为重点，关注财政收入支出和分配情况、民生项目资金的投入和保障情况，对相关专项资金进行审计调查，积极探索财政绩效审计，分析评价财政专项资金是否达到预期效益和效果，促进财政管理水平提高。项目由财金科负责，2013年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

2．地方税收、基金征管情况审计

以规范税收征管，推进依法治税为目标，对2012年度市级地方税收、基金收入征管情况进行审计。重点关注地税部门执行国家税收政策、履行征管职责、税收稽查执法等情况，反映税收征管中存在的突出问题，提出改进意见和建议，促进税务部门严格依法征税，强化征收管理。项目由财金科负责，2013年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

二、经济责任审计和部门预算执行审计

1．部门（单位）、镇乡主要领导干部经济责任审计

按照党政主要领导干部“三责联审”的有关要求，根据市委组织部委托，对离任的部门（单位）、镇乡党政主要领导干部进行离任经济责任审计，对任职时间较长的部门（单位）在任主要领导干部进行任中经济责任审计，审计的具体对象以组织部委托为准。

对部门（单位）主要领导干部的经济责任审计，重点关注所在单位预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，重点检查领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况；对镇乡党政主要领导干部经济责任审计，还要关注贯彻落实科学发展观、推动经济社会科学发展情况，国有资产的管理和使用情况、政府债务的举借、管理和使用情况，领导干部在融资贷款、工程发包等方面的履职情况，促进领导干部依法行使权力、有效履行职责。

根据市委组织部委托，对市委老干部局、610办公室、红十会及市政府采购与招投标中心等4名部门（单位）主要领导干部实施任中经济责任审计，分别由财金科、行事科、农资科和经审科负责，1月份开始，3月底提交审计报告。其他离任或在任干部的经济责任审计，待组织部门明确后即组织实施。

2．部门预算执行情况审计

为促进部门预算综合管理，优化支出结构，提高预算执行到位率，结合经济责任审计，对已经交办的市委老干部局等4个部门（单位）进行部门预算执行审计，承办科室及实施时间与经济责任审计相同；年度中间增加的经济责任审计对象，接到组织部委托后，除对领导干部进行经济责任审计外，对其所在部门（单位）同时进行部门预算执行审计。

按照确保审计覆盖面、避免审计监督盲点的原则，对多年未审的部门预算单位逐年安排审计。2013年，对住建局、农委、水务局、海洋与渔业局系统共29家下属单位进行部门预算执行审计。

住建局系统的市政园林绿化工程建设管理处、房屋征收办公室、燃气管理处、建设工程质量监督站、城建监察大队、房屋产权交易所、白蚁防治所、住房制度改革办公室，由财金科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

农委系统的林果指导站、蚕桑指导站、动物卫生监督所、农村环境能源技术推广站、动物疫病预防控制中心、种子管理站、农业执法大队、农产品质量监测中心，由农资科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的城乡建设档案馆、建设工程造价管理站，水务局系统的水费水资源管理所、堤闸管理所、水利设计室、水利局仓库，由经审科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的建设工程施工图审查室、规划信息中心、城市排水管理处，海洋与渔业局系统的渔政执法大队、渔业技术推广站、吕四渔港船闸管理所、渔港监督站，由行事科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

三、财政专项资金审计

1．保障性住房跟踪审计

根据审计署统一部署，围绕“加大保障性安居工程建设力度，基本解决保障性住房供应不足的问题”的工作目标，对市保障性住房继续进行跟踪审计。审计的重点是：城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况，工程建设各项资金的筹集、使用和管理情况，工程建设管理情况，保障性住房的分配后续管理情况。项目由行事科负责，2013年7月开始，12月底前提交审计报告。

2．农业综合开发资金审计

根据省审计厅的统一部署，对我市2010至2012年农业综合开发资金进行审计。目标是通过审计，摸清项目建设及资金使用管理的基本情况，分析评价资金使用效益和开发效果，审计立项审批管理情况，检查资金分配、使用和管理情况，是否存在截留、挤占、挪用资金等问题。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

3．村庄环境整治工程审计调查

根据省审计厅和市审计局统一部署，对我市2011至2012年村庄环境整治工程的总体情况进行调查，并对省审计厅确认的镇、镇、镇等3个镇和村、村、村、村、村、村等6个村进行重点审计调查。审计的重点是村庄环境整治工程阶段性任务完成情况、资金和项目管理及绩效情况、制度建设情况等。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

四、其他财政财务收支审计

1．八所中心敬老院财务收支审计

围绕市委全委会提出的“不断完善养老服务体系，促进养老事业健康发展”的民生实事重点工作要求，对全市汇龙、吕四等八所公办中心敬老院进行财务收支审计。重点检查2010至2012年财务收支情况、五保养老政策落实情况、内部制度的建立和执行情况、各项专项资金的管理使用情况。项目由局财金科负责，2月份开始实施，5月底前提交审计报告。

2．二十九所基层医疗卫生机构财务收支及运行情况审计调查

围绕市委全委会提出的“纵深推进医药卫生体制改革，加强基层卫生服务机构建设”的民生实事重点工作要求，对全市2011年乡镇医院改制后新成立的29所基层医疗卫生机构进行审计和审计调查。审计以财务收支为主线，重点检查资产负债和损益情况、收入支出情况、基本药物制度执行情况，目标通过审计调查，摸清我市基层医疗卫生机构运行情况，揭示运行中存在的问题及管理上的薄弱环节，对如何加强管理、规范运行提出建议，促进基层医疗卫生机构健康运行。项目由局行事科和经审科负责，并联合财政、卫生部门共同实施，2月份开始，4月底前提交审计报告。

五、政府投资项目审计

1．重大投资项目跟踪审计

围绕市委全委会提出的“突出平台打造，完善功能配套，进一步促进产业集聚发展”的沿海开发重点工作要求，以及“塑造宜居中心城区，实施民生城建”的城乡统筹重点工作要求，对财政或其他国有资金投资建设的重点工程项目进行跟踪审计。吕四港环抱式港池、10万吨级进港航道工程、海口枢纽工程、临海高等级公路、公共卫生大楼、商务中心等6个重点项目跟踪审计由固投审计一科负责。大学校区、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中学等4个重点项目跟踪审计由固投审计二科负责。审计重点关注建设单位的内控制度建立和执行情况，建设资金来源、落实、管理和使用情况，项目建设程序执行情况，征用地手续、拆迁管理及资金使用情况，力求通过跟踪审计，揭示建设单位在制度与管理中存在的突出问题，分析原因，提出规范建设管理、提高资金使用效益的建议，帮助建设单位建立健全内控制度、提高建设单位的管理水平。

2．政府投资建设项目结算审计

按照“政府投资建设项目均有政府审计机关负责审计”的规定，以促进建设单位加强工程项目管理，合法有效使用建设资金，努力节约政府投资，不断提高投资效益为目标，根据项目建设单位申报，2013年，对中医院病房大楼、城建指挥部经济适用房、世纪大道绿化景观工程等45个政府投资工程项目进行竣工结算审计，工程送审额约15亿元。竣工结算审计分别由固投审计一科、二科负责，1月开始，12月底结束。

六、金融审计

农村商业银行股份有限公司资产负债损益审计。根据市审计局的统一安排，以促进农村商业银行深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”能力为目标，对农村商业银行进行资产负债损益审计。通过审计，反映农村商业银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和重大违法违规问题，核实各项金融支农惠农政策的落实情况，分析其整体盈利能力和抵御风险能力，揭示影响当前农村金融可持续发展的体制、机制性问题。项目由财金科牵头组织实施，拟于7月开始实施，具体要求待省厅统一部署。

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一、《第5号审计准则》制定背景简介

2002年，美国国会通过了萨班斯法案，此法案建立了内部控制的新的相关规定。其中的404条款要求公司管理层对公司内部控制的效力进行评估和报告，同时也要求公司的独立审计师向PCAOB进行登记，来证明管理者的关于内部控制的披露。PCAOB建立了《第2号审计准则》来指导新的审计的实施。经过调查研究后，PCAOB的《第5号审计准则》于2007年7月25日得到了美国证监会（SEC）的正式批准。

二、审计计划编制需要考虑的因素

在审计计划时，审计师要首先考虑如下的要素:1.在接受其他审计师审计后，公司所获得的经验和知识以及改进;2.影响公司经营的行业的主要因素;3.影响公司的业务运营的主要因素;4.公司近期各方面改变的程度;5.审计师进行重要性分析，风险分析，以及其他和缺陷判断相关联的因素的初步判断;6.公司接受审计之前已经被审计委员会和管理层认知的控制缺陷;7.公司所已经知道和已经遵循的法律和应当调整的事项;8.证明公司的内部控制的效力的相关证据的类型和可用性程度;9.内部控制的效力的初步评价;10. 公司关于财务报告虚伪陈述的可能性和内部控制的效力的相关评估的信息公布情况；11.其他相关因素。

三、审计计划编制遵循的主要原则

1.风险评估的地位。风险评估贯穿于整个审计程序。风险在内部控制特殊控制区域中出现的程度与审计过程中需要投入到该部分区域的审计的程度存在着直接的关系。另外，由欺诈行为所引起的公司的内部控制预防和发现虚伪陈述的失效的风险往往高于预防和发现本身操作失误而导致失效的风险。审计师应该关注风险较高的区域。对于那些即使控制失效，也不会造成财务报告的虚伪陈述的具有合理可能性的控制，审计师没有必要测试。

2.审计范围的大小的确定。公司的大小和结构的复杂程度，公司的流程，公司的各事业部，都会影响公司达到它的控制目标的实现方法和途径。公司的大小和结构的复杂程度也影响虚伪陈述产生的风险和来制约这些风险的控制。确定审计范围的意义十分重大，就像是基于风险研究方法的自然的衍生部分，而且对所有的公司的审计都是适用的。因此，小型的，结构简单的公司，中型的，结构简单的公司与结构复杂的公司的实现其控制目标的方法大不相同。

3.确认对欺诈风险进行了有效的控制。当计划和执行内部控制审计的时候，审计师应该重点考虑欺诈行为风险的评估结果，应重点考察下列控制:(1)对于重大的和非经常性的特殊交易事务的控制;(2)在财务报告流程期末产生的日记账分录和分录调整的控制;(3)集团内交易的控制;(4)涉及重大经营管理行为评估的控制;(5)用于减轻造成管理者伪造或者不适当的操纵财务成果的动机和压力的控制。(6)如果审计师在内部控制的审计过程中确认了控制缺陷，应该尤其重视考虑这些缺陷。

4.采取相关工作方法。审计师应该评估一下能够采用其他方法来减少必须由审计师来亲自履行的工作的程度。作为内部控制审计的目标，审计师应该使用直接通过内部审计师，公司人员，直接在管理层下工作的第三方以及相关人员或者是审计委员会等可以提供关于能够证明内部控制效力的证据的机构或者人员所提供的证据。在内部控制审计与财务报表审计综合审计过程中，为了达到财务报告审计的目的，审计师也要使用这种工作方法来获得相关的证据来支持审计师的关于控制风险的评估。

5.重要性分析。在计划内部控制审计的过程中，审计师应该使用同样的重要性原则来考虑应用于公司的年度财务报表审计的计划过程。重要性分析要求的提出，在审计进行的最初阶段，把内部控制审计和财务报表审计的中心原则之一统一起来，即为了降低审计的成本提高效率，在进行财务报表审计的时候也要遵循重要性原则。

四、结尾

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随着公共财政框架的建立和财政改革的深入，预算执行审计将面临新的问题，需要及时加以解决和改进，加强预、决算监督和审计，提高财政资金的使用效率，促使预算规范化、合理化，探索预算执行审计的新内涵、新方式、新目标，是今后一段时期的主要工作。

2、关注城乡一体化建设，深化政府投资项目审计

随着经济的发展，特别是我区党委政府提出“建设首善之区”的目标，政府投资的力度必将加大，政府和社会对投资审计的期望也在提升，特别是一些投资数额巨大、建设周期长、设计重点领域、重点行业、关系民生的项目工程。因此，政府投资项目审计任务将更加艰巨。

3、关注民生与和谐社会建设，深化社会事业专项资金审计

民生资金涉及人民群众切身利益的多个方面，特别对社保及公益基金、城市基础建设及环境保护资金、救灾救济资金、社会捐赠资金等方面，确保这些资金的安全、完整以及依法使用是审计工作的职责所在。

4、关注权力制约监督机制，深化领导干部经济责任审计

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在审计项目计划的整个管理过程中，制定审计项目计划是第一步，对整个审计工作有着重大的影响，指定的审计项目计划是否科学，直接关系着审计工作融入经济社会发展全局的程度，是否仅够服务大局、围绕工作中心，对党、政府、群众在信息方面的需求满足程度以及履行法定职责的深度。但是现阶段，在制定审计项目计划时，思考很不成熟，研究也不够充分，也就难以充分发挥审计的职能，无法更好的体现经济社会发展的实际需求。制定审计计划是审计项目管理的先决条件，这一计划的科学程度关系到整个国家的经济发展。当前审计项目计划管理主要存在两方面缺陷：第一，项目立案之前未能经过充分的调查研究。计划制定前的调查研究对制定合理科学的审计项目计划有重要影响，在实际工作中，审计管理多数时间专注于项目实施，未能加强重视对项目的研究调查，制定计划时存在“拍脑袋决定”的现象，一直计划缺乏突出的重点，缺乏科学长远的规划。第二，制定审计项目计划思考角度不够全面。从宏观角度思考问题、制定计划能力仍需提高，当下是信息爆炸时代，政府进行宏观管理需要搜集大量信息，尤其在审计工作开展过程中，需要大量及时性、有建设性的信息为审计计划制定提供依据，但是由于实际工作中，太过强调计划的覆盖面积，虽然拥有一定效果，但在宏观方面的政绩实在不尽人意，没有很好的紧扣政府决策服务与监测经济运行工作。

（二）执行项目计划管理过程中未能做到精细化

作为监督部门，审计部门最终得出的是审计信息，这些信息的生成依赖于审计人员的智慧，而人这种要素无法简单的用有形的东西予以衡量评定。因此，在执行审计项目计划的过程中坚持精细化、科学化的计划管理具有重要作用，但是现阶段我国在执行审计计划过程中还未形成统一的管理规范和审计标准，在这种无法可依情况下，审计人员的实际工作存在着一定的盲目性，整个审计项目计划的落实时间就会存在随意性，从而也就不利于审计效率的提高，无法对计划实施过程进行监督跟踪，最终也会对项目评估结果造成影响。

提高项目审计计划管理效果策略研究：

（一）优化审计项目计划结构，完善审计管理和监督

建立全面的审计项目计划管理的协作机制，可以提升审计项目计划实施管理的能力，化解存在的潜在风险。在强化国家审计的同时，对项目计划实施过程加强监督，强化审计项目计划创新性研究，保证项目计划的可行性和科学性十分重要，从战略布局的高度来关注审计项目计划运行，及时揭示项目计划潜在问题，以便更好加强监督和管理，提升管理水平和效果。

（二）加强审计需要调研，认真分析判断编制计划的可行性

加强审计调研需要对重要信息进行整合以及评估，全面分析我国的经济发展现状，对国家的宏观政策加强分析，了解国家制定的宏观发展目标，对项目计划能够形成的社会影响、对项目的可行性加强调研分析，找准项目计划的切入点以及侧重点，主要保持审计工作与人民、政府的需求一致性。加强对编制计划的判断分析，须建立于我国实际情况符合的选项制度，在前期审计调研过程中，从审计机关人才储备情况、工作性质中判断分析审计情况，逐渐建立审计项目输出库，对重点设计问题进行持续重视和关注，以便更好实现审计工作的目标。

（三）加强审计项目计划的科学化、精细化管理

在项目计划管理中加强过程控制，首先需要在对审计资源进行收集整理过程中，建立起规范化的审计计划，以国家的审计标准为参照，对审计技术和组织方式进行创新，维持审计管理高效、有效展开。其次，整合审计项目的计划也体现了精细化管理，加强绩效审计与合法审计、财政收支真实的结合，加强金融审计、财政审计与责任审计的结合，加强预算审计与决算审计的结合，创新审计整合方式，能在整合审计资源的基础上，提高审计项目管理的全面性和科学性。