养老保险基金管理模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇养老保险基金管理，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

（二）基金征缴不力导致的新债务。养老保险基金征缴是养老保险制度运行的核心。但基金征缴不足已是不争的事实，这方面的问题主要表现为以下几种情况：

其一，基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，加上我国在养老保险缴费年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，“新隐性债务”正在大面积生成。

其二，社会保险费拖欠、拒缴严重，养老保险基金征缴率低，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家。国务院体改办宏观司2000年5月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达376亿元。另外，参保不缴费的情况比较严重，有的省区高达20%，全国总计达800万人。

（三）人口老龄化、高龄化趋势，养老保险基金负担系数提高。人口老龄化是全球问题。但我国由于人均寿命的延长和计划生育政策的实施，使得老龄化问题尤为严重，并呈现出以下两个特点：即相对于发展中国家而言，我国的老龄化速度是最快的；相对于发达国家而言，我国是在人均收入水平最低的条件下进入老龄化社会的。所以，我国当前面临的老龄化形势最为严峻，其对我国养老保险基金财务平衡的冲击也最为严重。

（四）提前退休带来的养老保险基金的收支剪刀差。由于提前退休现象对养老保险基金具有少缴多支双重侵蚀，所以成为当前我国基本养老保险基金财务危机的主要根源。

（五）基金投资管理不善，无法满足养老保险基金刚性调节增长的需求。目前，我国的养老基金几乎全部用于银行存款和购买国债，受银行存款利率不断下调及国债期限结构的影响，基金收益甚微，保值增值困难。个人户收益也不理想。以辽宁的试点为例，2002年底个人户基金全年收益率只有2%，2003年通过协议存款等方式，个人户基金年收益率提高到了2.45%，但都远低于7%的平均工资增长率水平。在滚存结余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不当的问题，挤占、挪用、虚报、冒领养老保险基金的情况比较严重。

二、完善我国养老保险基金管理的建议及对策

（一）变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度。统账结合模式下的混账管理导致了空账问题，空账的恶性循环是本质上的现收现付，既有可能导致即期养老金待遇的扩张性支付，也无法应对老龄化危机，同时还会阻碍劳动力正常流动。因此，必须实行“统账分离”制度，推行个人户“实账化”，并完善个人账户的有效管理，利用社会和市场的力量，提高个人账户的经济效益，使个人账户资金能够名副其实，能够有效地化解人口老龄化带来的养老金债务危机。统账分离后统筹基金的资金支付缺口通过盘活国有资产（包括居民的福利住房）等方式筹集资金解决。

（二）加强基金征缴工作。一方面要扩大养老保险覆盖面，提高资金来源。扩大全社会参保范围有利于筹措资金，而且还可以更好地保护劳动者合法权益，稳定社会。因此，只要符合参保条件，外商投资企业、港澳台商企业、集体企业、事业单位、非公有制经济、自由职业者等都应作为扩面的范围和重点，做到应保尽保。在养老保险征缴方面，新经济组织的职工要和国企职工一视同仁；另一方面要规范征缴基数，杜绝渗漏。目前，参保单位通过瞒报、漏报缴费工资基数逃费的情况比较严重，抽样测算过程中发现，1999年缴费工资比1998年降低了5.7%（下降545元），而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比较，前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位缴费工资基数严格核实，至少可以使基金增收10%。

（三）尽快实现社会养老保险全国统筹，建立方便合理的社会养老保险跨省区转移机制。如果社会养老保险实行全国统筹，统一管理，可以建立便于跨地区转移养老保险关系的机制，工人不论转移到什么地方，都可以凭卡缴纳社会养老保险费，则将根本解决因工人流动性而造成的社会保险关系难以转接的问题。

篇2

亟需引进市场机制和构建经营主体

社会保险基金管理部门是一个行政管理机构，其很难承担养老保险基金根据市场运行规律以求保值增值的任务。一是缺乏基金管理投资运作方面的专业人员；二是缺乏责任与风险管理的经营主体导致责任和权力不对称。所以，养老保险基金难以得到科学高效的管理，其经营风险也难以得到控制。

国外养老保险基金管理的基本情况

国外养老保险基金管理模式基本可划分为3种：一是政府主导模式，即政府扮演主要角色，保费的征收、管理、发放等环节主要由政府部门直接负责，体现了养老保险的强制性和福利性，采取这种模式的国家较多。二是社会自治模式，基金由具有法人地位的各种社会保险管理机构独立管理、自主经营，政府只履行监督职能，其代表是德国。三是市场主导模式，即养老保险基金实行私营化管理，不纳入政府的预决算。基金管理公司是市场主体，受益人与基金管理公司之间是经济关系，但政府一方面对养老金实施严格的立法和监管，另一方面要承担最终的风险和责任。

归纳总结各国养老金管理的实践可以看出，养老金管理都是通过国家立法确定的，政府机构或社会机构按照法律的规定履行管理、监督等职责。但并不存在一个固定的、不变的模式，每一种模式都有其适用条件，根据自身实际情况探索和完善适合本国国情的模式才是最终的目的。国外养老基金的发展主要有以下趋势：一是管理私有化，对养老保险基金的集中性垄断管理变为竞争性分散管理，并鼓励社会机构参与养老保险管理。二是基金资本化，基金进入资本市场，可以使养老保险基金保值增值，可以对资本市场的稳定性、提高效率产生积极而深远的影响。三是基金产业化，“老龄化”的持续将使养老基金产业化的蓬勃发展成为21世纪绝大多数国家的一个发展趋势。

完善我国养老保险基金的对策建议

为规范我国养老保险基金管理，应在立足具体国情的基础上，并借鉴国外的成功经验，在具体实践中不断探索创新和完善规范。

（一）继续强化对养老保险基金的监管力度

养老基金运营与管理的首要原则是安全性，增强监督力度、完善监督机制是确保基金安全的重要保障。首先，要不断完善养老保险基金投资管理的法律法规，及时制定并建立一个包含基金监督实体法在内的法律体系，将养老保险基金的安全放在第一位置，并把监管主体、费用收缴以及投资运营等行为明确下来。其次，要确保基金管理的透明化，从而逐渐实现基金的公开、公平、公正的运作原则，并可减少因信息不完整或不对称甚至虚假信息所导致的风险。最后，要建立科学高效的基金管理结构体系。进一步明确和细化相关机构、组织的职能，健全养老保险基金的监督和管理制度，并建立起相互协调、相互制约的内部自查与外部监管相结合的基金管理结构。此外,还要吸取国外经验，建立健全养老基金预警监督指标体系。

（二）拓展筹资渠道，促使投资多元化

养老基金的来源要从多个渠道来拓展，同时要加大对筹资的宣传力度，增强全社会的养老意识，以此来促进基金的征缴。实践证明，多元化的投资较单一的投资更能有效地分散投资风险、确保基金安全，并能相应的提高投资收益率。此外，多元化的养老保险基金投资，能够促进我国从高储蓄向储蓄投资并重转变，还有助于推动我国金融制度以及企业制度的深化改革。养老基金除在传统领域中进行投资外，还要充分利用金融创新工具的作用，为投资提供更广泛的选择，在此基础上按照专业化和市场化的原则搞好基金运作，以防范和抵御各种投资风险。

篇3

养老问题是任何一个社会、任何一个人都无法回避的问题。自1984年我国在部分地区进行养老保险制度的改革试点以来，经过20多年的改革探索，我国企业养老保险建立了社会统筹和个人账户相结合的基本制度，确立了国家、企业、个人多渠道筹资和基金实行部分积累的基本模式，确立了基本养老保险、企业年金、商业保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次保障方式。但随着我国人口老龄化的逐步加剧，养老保险基金的支付压力越来越大。加强基金管理水平、切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本养老保险制度的平稳运行有着重要的作用。笔者就养老保险基金管理中存在的问题，提出一点建议和对策。

一、养老保险基金管理中存在的问题

（一）急于求成的制度转轨带来了超重的历史债务。1995年国务院了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，标志着我国企业职工基本养老保险从现收现付制开始向“统账结合”的模式转变。在转制过程中，由于“老人”和“中人”的退休金权益并没有以养老金的形式形成积累，于是就出现了“转制成本”。由于统筹基金无法填补这一缺口，所以我们就采用了混账管理的模式，统筹账户挤占个人账户资金，实行个人账户的空账运行。

（二）基金征缴不力导致的新债务。养老保险基金征缴是养老保险制度运行的核心。但基金征缴不足已是不争的事实，这方面的问题主要表现为以下几种情况：

其一，基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，加上我国在养老保险缴费年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，“新隐性债务”正在大面积生成。

其二，社会保险费拖欠、拒缴严重，养老保险基金征缴率低，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家。国务院体改办宏观司2000年5月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达376亿元。另外，参保不缴费的情况比较严重，有的省区高达20%，全国总计达800万人。

（三）人口老龄化、高龄化趋势，养老保险基金负担系数提高。人口老龄化是全球问题。但我国由于人均寿命的延长和计划生育政策的实施，使得老龄化问题尤为严重，并呈现出以下两个特点：即相对于发展中国家而言，我国的老龄化速度是最快的；相对于发达国家而言，我国是在人均收入水平最低的条件下进入老龄化社会的。所以，我国当前面临的老龄化形势最为严峻，其对我国养老保险基金财务平衡的冲击也最为严重。

（四）提前退休带来的养老保险基金的收支剪刀差。由于提前退休现象对养老保险基金具有少缴多支双重侵蚀，所以成为当前我国基本养老保险基金财务危机的主要根源。

（五）基金投资管理不善，无法满足养老保险基金刚性调节增长的需求。目前，我国的养老基金几乎全部用于银行存款和购买国债，受银行存款利率不断下调及国债期限结构的影响，基金收益甚微，保值增值困难。个人户收益也不理想。以辽宁的试点为例，2002年底个人户基金全年收益率只有2%，2003年通过协议存款等方式，个人户基金年收益率提高到了2.45%，但都远低于7%的平均工资增长率水平。在滚存结余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不当的问题，挤占、挪用、虚报、冒领养老保险基金的情况比较严重。

二、完善我国养老保险基金管理的建议及对策

（一）变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度。统账结合模式下的混账管理导致了空账问题，空账的恶性循环是本质上的现收现付，既有可能导致即期养老金待遇的扩张性支付，也无法应对老龄化危机，同时还会阻碍劳动力正常流动。因此，必须实行“统账分离”制度，推行个人户“实账化”，并完善个人账户的有效管理，利用社会和市场的力量，提高个人账户的经济效益，使个人账户资金能够名副其实，能够有效地化解人口老龄化带来的养老金债务危机。统账分离后统筹基金的资金支付缺口通过盘活国有资产（包括居民的福利住房）等方式筹集资金解决。

（二）加强基金征缴工作。一方面要扩大养老保险覆盖面，提高资金来源。扩大全社会参保范围有利于筹措资金，而且还可以更好地保护劳动者合法权益，稳定社会。因此，只要符合参保条件，外商投资企业、港澳台商企业、集体企业、事业单位、非公有制经济、自由职业者等都应作为扩面的范围和重点，做到应保尽保。在养老保险征缴方面，新经济组织的职工要和国企职工一视同仁；另一方面要规范征缴基数，杜绝渗漏。目前，参保单位通过瞒报、漏报缴费工资基数逃费的情况比较严重，抽样测算过程中发现，1999年缴费工资比1998年降低了5.7%（下降545元），而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比较，前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位缴费工资基数严格核实，至少可以使基金增收10%。

篇4

2005年末，丹东市参加各项社会保险的企事业单位户数为5354户，在职参保人数为351327人，领取各项保险待遇基金的人数为158200人，全年实现社会保险基金总收入为134877万元，比上年同期增长17％。社会保险基金总支出为118769万元，增长17％，其中，支付社会保险待遇基金为118608万元，增长15％。2005年全市社会保险基金累计总结余为47148万元，其中，企业基本养老保险基金结余为50125万元，事业单位养老保险基金结余为负3459万元，工伤保险基金结余为负321万元，用于公伤治疗的医疗保险基金结余为652万元，生育保险基金结余为143万元，企业补充和个人储蓄养老保险基金结余为8万元。

由此可见，丹东市社会保险事业发展较快，特别是养老保险基金增长显著。从参保规模上看，参保人数有了较大幅度提高，基本实现了基本养老保险广覆盖的目标。从社保基金收入结构上看，企业基本养老保险基金收入大幅度提高，保证了企业离退休人员养老保险金按时足额发放。从社保基金支出上看，认真贯彻党的执政为民政策，在保证养老保险金按时足额发放的同时，解决了一些重大的历史遗留问题。

丹东市养老保险基金管理工作虽然取得了一些成绩，但是还存在着一些不容忽视的问题。一是基本养老保险覆盖面还有待于进一步拓宽。二是企业养老保险基金统筹缺口越来越大，按时足额发放难度不断增加。三是广大职工群众缺少社保知识，维权意识淡薄。四是对社保政策和社保知识的宣传缺少针对性，没有做到有的放矢。五是社会保险经办机构管理体制混乱，采取的扩大养老保险覆盖面的措施多是行政。六是养老保险基金欠费严重，征缴能力亟待提高。因此，养老保险基金管理作为一项系统工程，需要不断发展和完善。

1．努力扩大企事业单位和自由择业者养老保险覆盖面，确保社会保障制度惠及广大群众。在指导思想上，要把扩大企事业单位和自由择业者养老保险覆盖面作为社保工作的重要任务纳入议事日程，建立长效机制。改进宣传方式，加大宣传力度，提高人们参加社会保险的权力意识。建立和完善社保、劳动、人事、工商、税务、财政、审计、人民法院、新闻媒体等有关部门的联动工作机制，提高部门联动的工作效果。做好改制企业继续参保和分流人员续保工作，在国有、集体企业改制时，要采取有力措施，坚持企业改制后原有企业所承担的社会保险责任不变的原则。

2．提高养老保险基金征缴力度。在征缴工作中，坚持做到三个并重，即统筹和个账并重，当期和补缴并重，个体和企业并重。内部实行征缴责任制，把征收额大小同奖罚结合起来，发现问题及时提出补救措施，堵塞征缴工作上的漏洞。积极配合地税工作，做好企业统筹基金征缴工作。充分发挥稽核能够较为准确地反映企业参保缴费情况的作用，利用好稽核成果。深入研究降低事业单位养老保险费的办法，减轻事业单位负担。

3．加强内部管理，减少经办的道德风险，保证养老保险基金的安全。养老保险经办是一个以基金管理为核心，多种工作内容组成的整体，包括财务管理、稽核监督、基金征缴与发放等多项内容。因此，要制定工作目标、评价标准、办事程序、监督检查、责任追究等工作制度，加强内部管理。

一是要解决好权力的分配和使用，真正做到管好权。建立内部授权分责制度，确保各个岗位的授权范围适当，从而保证各项工作正常有序地开展。

篇5

关键词:

养老保险基金；内部控制

近年来，我局高度重视内部控制管理，强化保险基金运用，并取得了较好的成效，对于相关部门有积极的借鉴意义。在实际工作中，我们主要从以下几个方面加大对养老保险基金的内部控制：

一、组织机构控制

(一)健全组织决策

强化组织领导，严格决策程序。针对社保基金运行中出现不同的情况，通过召开局长办公、主任办公会多次进行讨论研究，对涉及的重大问题坚持领导集体研究决策，并结合实际，科学设置部门，明确科室职责，规范工作流程。我局社保中心内设征缴科、拨付科、基金管理科、稽核科和办公室，同时主管部门人力资源和社会保障局还设置基金监督科对社保中心基金进行监督。各业务科室明确职责，研究制定了十多项工作制度，针对每项业务工作制定了具体的业务流程，明确办理程序。科学设置岗位，明确人员分工，坚持会计与出纳分设，业务与财务分离，基金征收实行计划与征收分离。在业务经办中，明确上下级部门分工，实行乡镇保障中心收材料录入系统，社保中心经办人员初审、科室负责人复审、分管领导审批的制度，实行不相容职务分离，相互监督制约，通过健全层层审核制度严格程序，从源头上杜绝违规操作。

(二)强化授权管理

对各项业务办理均实行了严格的授权管理，通过授权实现放权，提高政府办事效率，方便群众办事。社保中心通过完善养老保险管理制度，对征收基本养老保险、拨付转移养老基金等各项业务全部实行授权管理，明确规定乡镇保障中心办理业务范围，社保中心科室人员办理业务范围，报送社保中心主要领导审核范围，人力资源和社会保障局行使的监督范围。在授权管理过程中，体现集权与分权相结合，执行与监督相结合的原则。近年来，随着申请社保人员逐年增多，社保中心审核材料逐年增多，2015年全年审核材料数量比2014年增加30%以上。

(三)强化人事管理，提高人员综合素质，建立健全人事管理制度

在社保中心人员招录中，根据岗位要求，科学设置招录人员条件，新进人员一律实行公开招考。强化业务学习，通过邀请上级业务部门领导讲，组织业务骨干交流等多种方式加强培训，每月至少组织集中学习一次。注重业绩考核，根据每个工作人员的岗位职责进行季度和年度考核，每季度评选业务标兵，每年度召开表彰大会表彰优秀工作人员，在全局营造了比学赶超的良好氛围。

二、业务运行控制

(一)严格经办程序，加强基金征缴

按照基本养老保险基金经办流程要求，对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限进行了明确的规定，并定期对参保单位进行稽核。设置流程如下:镇保障中心审核相关材料并录入系统报社保中心征缴科；社保中心征缴科经审查后生成扣款明细报金融机构扣款；金融机构直接从参保人员指定账户扣款并将扣款成功明细反馈给征缴科由其核对；最后由基金管理科根据银行回单和征缴科扣款回盘，核对一致后将扣款成功盘导入系统。整个征缴过程环环相扣，各个科室及经办机构相互制约、相互监督，充分体现出了内部控制相互制衡的原则,确保了养老金按时足额上解。

(二)健全支付程序，坚持实行“两审制”

即支付材料先由业务人员初审，再由分管领导复审，确保退休信息录入数据与退休审核审批资料一致。坚持本人到场，指纹资格认证，社保中心每年3月份对养老金领取人员进行领取资格确认。领取待遇的人员必须本人持有效身份证到各镇保障中心或者社保中心办理，通过本人指纹认证方式，避免冒领养老金的现象发生。对没有及时认证的人员，暂停发放养老金，待确认后，再予以补发。

三、基金财务控制

(一)健全基金管理制度，加强基金收支管理

根据《社保基金财务制度》要求，制定了《财务管理制度》、《社会保险内部控制制度》。加强预算管理，按规定编制年度预算。养老保险基金严格执行“收支两条线”和财政专户管理的规定，单独列账，专款专用。社保基金全部纳进社会保障基金的财政专户中，依据要求对这些基金进行统一管理。社保中心在国有商业银行设置收入户、支出户。收入户、支出户、财政专户只能在同一银行开设一个。参保人员的养老金由银行从参保人员指定账户代扣存入收入户，基金管理科月底将收入户全部金额上缴财政专户，收入户清零。财政局每月按计划将需要发放的养老金拨入社保基金支出户，由银行将待遇领取人员的养老金发到指定账户。

(二)建立对账机制，加强社保基金财务对账工作

建立完善社会保险基金对账机制，从体制、机制上规范对账行为。指定由出纳负责核对支出户银行账户，由会计负责核对财政专户银行帐户、核对业务实收实拨及业务计划数，使银行存款账户与会计账簿、会计报表等相符，财务数据与业务数据一致，做到账账、账表、账单相符。

(三)建立岗位责任制

根据工作需要建立了财务工作人员岗位责任制，规定了财务负责人、会计、出纳岗位的工作内容、工作要求，使不相容的工作岗位相分离。会计负责管理财务凭证、会计账簿、财务报表、会计档案资料保管等工作，出纳负责转账支票的填开、日记账的登记等工作，出纳不得登记涉及收支、债权债务等会计业务。财务专用章由会计专人保管，财务人员私章由本人各自分别保管，领导印章由办公室保管，杜绝一人保管全部财务印章。同时，社保中心制定了内部控制制度，并设立了稽核部门，配备了稽核人员。局机关设立了基金监督科，社保中心基金管理科每月将资产负债表和收支表报到基金监督科由其对各项业务进行定期检查监督，强化了权力的制约和责任追究，规范了业务行为，提高了数据信息质量，确保养老基金的安全完整，杜绝了养老基金被贪污、截留、挪用等违纪违规现象的发生。

作者：刘莎 单位：青岛市黄岛区社会保障事业管理服务中心

参考文献:

篇6

1997年7月16日《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定：“基本养老保险实现收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养者保险，严禁挤占挪用和铺张浪费。基金结余额，除预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。”

由以上可以看出，根据规定养老保险基金只能存入银行或购买国债以保值增值。然而，这两种方式都无力达到保值增值的目的。首先从银行存款来看，在1985—1995年的11年间，银行存款一年期定期整存整取加权利率低于当年通货膨胀率的就有7年(1985，1987，1988，1989，1993，1994，1995，详见表1)，保值都谈不上，更无法增值。然后再看国债，由于国家债券品种较少，收益率虽一般高于同期银行存款利率约一个百分点，但因缺乏完善的二级市场反而不如银行存款有吸引力。养老保险基金的运用现状也说明了这一点。如1994年养老与失业保险基金累计结余额为376．99亿元，其中购买国债仅81．98亿元，占结余额的21．74％；1995年我国国债年末余额3300．3亿元，而当年购买国债仅90．5亿元，仅占当年基金结余额的16．58％。国债品种偏少，收益偏低是其主要原因。而且相对通货膨胀，国债的保值能力令人怀疑。以国库券为例，在1985—1995年的11年间，国库券收益率超过当年零售商品价格指数的只有5年，其他6年(1985，1988，1989，1993，1994，1995)国库券的收益率均低于物价上涨率(详见表1)，可见养老保险基金用于购买国债也难以保值增值。

资料来源：根据《中国统计年鉴》有关数据整理得出；银行存款利率数据来自(1)周忠明，戴文桂．实用利率知识．南京大学出版社，1992．(2)中国人民银行计划资金司．利率实用手册。中国金融出版社，1997．P41—42。

注：①为消除复利与单利对计算结果的影响，本文取一年期数据，而不是看上去更高的较长期限的以单利计的数据(一年期利率复利计算后实际收益率不低于相同期限的较大数据的单利的实际收益率)。

②1990年1月1日至4月15日，年利率为11．34％，4月16日至8月21日，年利率为10.08％，8月22日至12月31日，年利率为8．64％，9．99％为其加权(以天数为其权效)平均年利率，本表括号内数据均为加权平均年利率。

②一年期利率按复利计算得出，其中1979年取3．96％，1981年为5．04％，1982年为5．58％，1983，1984年均为5．76％。

总体分析，目前由于我国养老保险基金投资运用的途径所限，基金的收益率偏低，这一方面使基金呈逐渐贬值的趋势，另一方面使得目标替代率(我国目标替代率的确定以养老基金收益率等于工资增长率为假设前提)无法实现，从而动摇我国社会养老保险制度。从表1可以看出，养老保险基金的收益率远低于工资增长率，个人账户实际积累额达不到目标积累额，如不及时调整养者保险基金的投资组合，提高收益率，我国的养老保险在不久后将陷入“被迫提高缴费率——企业不堪重负，个人无力投保——养老保险制度崩溃”的危机之中。

二、调整机构：提高我国养老保险基金投资收益率的前提

1．调整机构的总体构想

从我国养老保险基金运用现状可知，其运用途径仅限于存入银行和购买国债，收益率低而且由基金所有者直接运用养老保险基金，在生产关系高度发达、生产分工日益精细的今天已经力不从心。故基金所有者委托基金运营者基金投资运营业务显得十分迫切和必要。为此我们有必要引入委托一关系来分忻提高养老保险基金收益的切实途径。

以前我国养老保险基金的运用仅限于购买国债和存入银行，根本不需要专门的投资机构。而将委托一关系引入养老保险基金投资，首先应从调整机构入手。

鉴于我国尚不具备专门的养老保险基金的投资机构，而且资本市场合适的投资工具的数量有限，养老保险基金营运增值的渠道亦受到限制。调整机构不应是局部的修补，而应是全局性的变革(参见图1)”

首先我们对我国城镇养老保险制度改革作一简要历史回顾。我国是从1984年国有企业推行退休费社会统筹开始的。近年来这千变革取得了三次重大进展。一是1991年6月国务院了《关于企业职工养老保险制度改革的决定)，明确实行养老保险社会统筹，费用由国家、企业、职工个人三方负担，基金实行部分积累。二是1995年3月国务院了《关于企业职工养老保险制度改革通知》，明确基年养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合的制度，并逐步形成包括基本保险、企业补充保险、个人储蓄性保险的多层次养老保险体系。三是1997年7月国务院的《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》，有效地解决了基本养老保险制度不统一和管理的分散化等问题，适应了建立社会主义市场经济体制的要求，适应了社会保险走向法制化相加强宏观调控的需要。

1997年的这次统一改变了养老保险群龙治水的混乱局面，有效地解决了政了多门、管理费用高等问题。新成立的劳动与社会保障部(以下简称劳社部)作为全国性的社会保险管理机构，行使着养老保险基金所有人的职能，亦即担负着基金法人主体的角色。劳社部作为社会保障的最高权力机关，肩负着养老保险的行政管理和事业管理的双重责任。前已述及，劳社部缺少投资专家和系统的投资学知识，直接投资必然要成立自己的投资机构，加大基金的管理成本。而直接利用资本市场中的专门投资机构，既能有效地转移风险，也有别于节省成本。委托专门机构投资可以增加服务的竞争性，增加管理的透明度。

这样，养老保险基金投资所面临的基本问题之一是如何选择适当的投资人。可供养老保险基金法人选择的投资机构主要是资本市场的金融中介机构，如银行，保险公司，信托投资公司，证券经纪公司等。而在我国，由于金融市场尚不发达，为有效降低养老

保险基金的投资风险，宜运用大的银行，保险公司等合资入股的方式组建股份制非银行金融机构——社会保障基金管理局(AdministrationBureauofSocialSecurityFunds／ABSSF)(以下简称为社基局)作为养老保险基金的专门投资者，该局可作为国务院直属的与光大、中信集团并列的单位，属于有限责任公司，完全实行企业化运作，自主经营、自负盈亏、独立核算。社基局实行董事会领导下的总经理负责制，并可以根据各地的养老保险基金的规模，在全国经济活跃、养老保险基金结余较多的省设立分支机构，直接协调该省养老保险基金的运作。经济欠活跃、养老保险基金规模较小的西部地区，可以考虑在西安、成都等经济中心城市设立分文机构，负责几个省的基金运作，以节省不必要的设立新机构的开支。同时，在社基局内设立监事会。作为社基局的监督机构，监督资金使用状况和资金经营状况，但不干涉社基局的具体业务。当然因社基局的股东系大的银行及保险公司等，经济实力雄厚，投资经验丰富，一般不会有因营运不善而破产之虞。

此外，为确保养老保险基金投资及养老保险各项管理工作顺利进行，可以考虑成立社会保障行政监督委员会(以下简称行监会)和社会保障社会监督委员会(以下简称社监会)。行监会由政府审计、监察部门牵头，有财政、银行、劳社部等机构的人员参加，挂靠于审计部门。社监会由人大、工会牵头，吸收企业代表、职工代表、民主人士和专家参加，挂靠于各级人大常委会。两大监督机构的职责都是负责监督包括养老保险在内的社会保障政策制定、执行和基金的运营。两个监督委员会与社基局的监事会从内外监督社基局，确保养老保险基金保值增值和社会保障事业顺利进行。

养老保险基金事关全国企业职工衣食住行，国家政策理当扶植，可以考虑效仿农业发展银行的操作，成为社会保险银行(BankofSocialSecurity／BOSS)(以下简称社保行)，作为支撑全国社会保障事业的专门性政策银行，并按照人民银行的机构设置在上海、广州、西安、南京、天津、成都、武汉、济南、沈阳等地设立分行。养老保险基金用于存款的部分可存入该银行，并给予养老保险基金较优惠的利率，并按复利计息，对养老保险基金存款给予保值贴补，社保行在无力支付贴补额时可由财政弥补亏损。养者保险基金收益率较高时，可从其超过当年通货膨胀率的部分中按一定比例提取养老保险投资风险准备金，该准备金存入社保行并享有优惠利率。中国人民银行对社保行运用养老保险基金存款发放贷款的利息收入，应该减免营业税，为社保行给予养老保险基金优惠利率提供实际支持。用养老保险基金购买国债，虽然其回报率一般高于银行存款，但在通货膨胀盛行的今天，至少应对这一部分国债给予保值贴补。可以考虑由社保行发行特种国债，专门由社基局用养老保险基金认购，并给予较高收益率。出现意料之外的高通货膨胀时，给予保值贴补，确保养老保险基金保值。社保行的利润可用于支持与养老保险密切相关的事业，如社基局的办公设备的添置等。

2．委托一的博弈分析

基金所面临的最大问题是如何保证这些投资机构能够按照基金所有人的投资意愿或策略行事，这里牵涉到委托一关系中的几个基本问题。一般认为，存在信息不对称的委托人和人之间要达成对双方有约束力且有效的合同，需满足以下三个基本条件：(1)人以行动效用最大化原则选择具体的操作行动，即所谓激励相容条件；(2)在具有“自然”干涉的情况下，人履行合同责任后所获收益不能低于某个预定收益额，是为参与条件；(3)在人执行这个合同后，委托人所获收益最大化，采用其他合同都不能使委托人的收益超过或等于执行该合同所取得的效用，是为收益最大化条件。

但是，在委托一合同不完善时，有四个难以克服的困难，使劳社部与社基局的委托一存在潜在的风险。一是利益不相同。社基局为了追求自身利益最大化，有时会采取短期行为或过于冒险的行为。二是责任不对等。人掌握着养老保险基金的经营权，但只承担有限盈亏责任，作为委托人的劳社部失去了基金的经营权，却最终承担盈亏责任。这种责任的不对等，使得人可能不负责任地决策。第三是信息不对称。由于人的信息优势，以及获取信息的边际成本是递增的，掌握基金经营权的社基局既有动机又有可能欺骗委托人(劳社部)，而且委托人还很难监督和约束人。第四是契约不完全。在不完全的合同下，人总有空子可钻。强化委托人对人的激励机制，将使人经过收益成本比较后，自觉地按照委托人的意愿行事。假设委托人的目标函数为Y＝Y(x)；人的目标函数为：X=X(a，W)，a为人的决策变量，可代表他的努力程度。W为不受委托人、人控制的外生随机变量。这意味着人的经营好坏由其努力程度和外界不确定因素共同决定。1996年诺贝尔经济学奖得主莫里斯(Mirrless)指出：如果W具有一定的边界，即W对x的影响是在一个可观测的区间里，即便信息不对称，委托人可以通过事前的警告或鼓励，使人不会选择较低的努力水平，并且使委托人、人均获得满意的收益水平。

资本市场不发达时，市场上可供选择的投资工具少，而且风险不易分散和转移，此时政府多采取严格的控制措施，对养老保险基金的运用规定途径及比例。如果资本市场是发达的，人主要将养老保险基金采取三种投资方式：一是通过某些形式的延期年金政策向保险合同支付保险费，即将养老保险基金用于购买寿险保单。二是把基金会成员的缴费转移进某种资产的组合，这叫做“分离基金”。三是与其他的基金结合投资于一个单独的资产组合，这叫作“共同基金”。事实上，成功的人会寻求以上三种投资形式的一定比例的组合。

假定社基局通过权衡比较，能够选择其中最为有利的一种投资方式，又假设养老保险基金仅存入银行和购买国馈会贬值，净收益为-10，设自然的状态有好与不好两种，由于我国宏观经济定势良好，好的状态出现的概率为0．8；设社基局在经营养老保险基金以外，无论如何努力工作所能获得的最大收益为40、而努力工作需要支付20的成本，其净收益为20。在委托一关系中，基金所有人与运营人有比例分成(为分析方便，本文暂以五五分成为例)和固定收益两种利益分配方式。其支付矩阵如图2：

比例(五五)分成

注：①运营人的收益分布是努力程度与自然的函数。为分析方便，本文忽赂了努力程度一般的情形，假设运营人只有努力和不努力两种策略，努力指运营人殚思竭虑，并总能实现最优投资组合策赂；不努力指运营人仍将基金存入银行和购买国债。两种情况下，运营人付出的劳动分别为20和5。为简化问题，设基金收益在“好，努力”的搭配下为100，“不好，不努力”时为-50，其他两种情形(好，不努力；不好，努力)时均为0。并假设所有人将养老保险基金委托给人后，不从事盈利性的活动，基金收益来自于运营人投资所得。运营人不努力时因合同约束，无暇从事其他盈利活动。

②30＝50-20，20为运营人努力工作的成本。

③-15＝(-10)+(-5)，其中-10表示养老保险基金仅用于银行存款和购买国债时的实际收益，因本文主要研究委托的情形，故在基金不委托专门机构投资而仅用于银行存款和购买国债时，省略了“自然”好与不好的差异。5表示运用养老保险基金于以上两种方式时所进行管理等付出的劳动。

④40＝60-20，经济环境好时努力工作收益为100，运营人支付给所有人40以外的60扣除努力工作的成本20即得到40。

⑤-60=0-40-20，40为运营人支付给所有人的固定额，20为运营人努力工作的成本。

可以看出，在图2中的比例分成或固定收益的利益分配方式下，无论自然出现好或不好的情形，只要运营人接受了委托一合同，运营人努力总是好于不努力，即不努力战略相对于努力而言是可剔除的严格劣战略。在固定收益方式下，所有人的收益40大于-15，故“委托，努力”是精练贝叶斯纳什均衡点。在比例分成方式下，由于运营人会选择努力工作，所有人的预期收益＝0．8*50+O．2*0＝40。而且50，0也都大于-15，我们可以做以下结论：无论采取何冲利益分配方式，“委托，努力”是所有人和运营人的必然选择。我们进一步研究可以发现，在以上两钟情形下，运营人的预期收益(指净收益)均为20。然而运营人从事养老保险基金运营以外的工作最多也能获得20的净收益，理性的运营人不一定会接受委托一合同。而且越是风险厌恶的运营人更可能拒绝这一合同。

明智的所有人可以将五五比例分成改为四六比例分成，以提高运营人的预期收益，而所有人仍将获得远远高于自己经营(不委托)时的收益。可以考虑将所有人的固定收益下调为35，使运营人预期收益增加为25。理论上可以进行—九比例分成或将所有人固定收益下调为5或更低，也可以五五比例分成或将所有人固定收益定为40。

到底选择何种利益分配方式，比例或固定收益的确定为多少取决于二者的博弈过程、供求状况以及人的类型。在我国现阶段，养老保险基金所有人是惟一确定的，如果引入竞争机制，产生较多的养老保险基金运营人，则最终的委托一合同的制定会有利于所有人，会形成接近五五比例分成或固定收益为40的合同。在人财务公开且具有相对独立性的情况下，比例分成是委托人与人分享剩余的最有效的制度安排。但是如果社基局(人)是风险中性的，无论劳社部(委托人)对风险的态度如何，固定收益是有效的办法。在商业银行与企业间的博弈过程中，企业也是接受了固定收益的办法，商业银行的固定收益表现为事先约定的贷款利息。通过固定收益的委托一后，基金所有人成功地转嫁了风险，人获得了剩余索取权，此时人极其努力地工作是最优的。对于委托人，尽管由于剩余索取权的分割和部分转让从静态上看使其利益受损，但这较之委托人自理基金的经营业务，仍是帕累托改进。因为，从动态上看，由于人获得了部分剩余索取权，其积极性提高了，运用其专业投资技术，可以增加养老保险基金的投资收益，使委托人获得高于自理时的收益。

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我局专门组织开展区全区性的养老保险金收缴专项执法稽查活动，坚决清理、追缴企业欠缴的养老保险基金，原创：千方百计提高征缴率。为进一步提高征缴管理效率，我们正与银行、劳动和社会保障局等部门进行计算机联网，以确保养老金数据传递的及时性、准确性。

对养老保险资金的管理，我区实行专户存储管理，根据每月保险费征缴情况，及时从区金库划拨资金到社保基金财政专户，对财政预算内安排的补贴收入，及时按年初预算数和规定程序划拨到财政专户，确保从各方面筹集的养老基金能及时到位。在资金财务核算中，我们对该项基金按有关财会制度分设帐簿，专项核算，做到专款专用，自求平衡，不与其他社保资金相互挤占和调剂。按月进行资金收付核算，及时记账和编制报表，同时与地税和开户银行进行核对，做到帐帐相符、帐证相符。

二、几点体会

1、领导重视是关键。在养老保险基金征缴过程中我们明显体会到领导重视是做好这项工作的关键。区政府一直把养老金征缴工作列为对我局的岗位责任制考核内容，把养老金征缴工作放在与税款征收的同等地位来抓，要求对养老保险征缴工作实行领导负责制，一定要确保全年征缴率达到区政府岗位责任制提出的要求。局领导在养老金扩面征缴工作中多次带队下基层、企业进行调研座谈，听取意见、加强沟通、解决问题。正是在这样上下重视、共同努力下，我们才能够克服困难，抓好这项工作。

2、进行考核是保障。为进一步加强对养老保险金的征缴，确保完成区政府对我局提出的全年征缴率目标，我们不仅对全年完成情况进行考核，而且对每月完成情况与质量进行考核，并与年终岗位责任奖挂钩。通过考核既是压力，也是动力，督促抓紧抓好养老金的日缴工作，保证了征缴任务的完成。

3、加强宣传是基础。从我们工作实践来看，养老保险扩面征缴工作之所以难，很大程度上是企业领导和职工缺乏对养老保险意义的认识。针对这个问题，我局把养老保险金征缴工作作为一个重点进行宣传。通过宣传，提高了企业经营者的认识，了解了征缴程序和方法，促进了养老金扩面征缴工作的顺利推进。

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养老问题是任何一个社会、任何一个人都无法回避的问题。自1984年我国在部分地区进行养老保险制度的改革试点以来，经过20多年的改革探索，我国企业养老保险建立了社会统筹和个人账户相结合的基本制度，确立了国家、企业、个人多渠道筹资和基金实行部分积累的基本模式，确立了基本养老保险、企业年金、商业保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次保障方式。但随着我国人口老龄化的逐步加剧，养老保险基金的支付压力越来越大。加强基金管理水平、切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本养老保险制度的平稳运行有着重要的作用。笔者就养老保险基金管理中存在的问题，提出一点建议和对策。

一、养老保险基金管理中存在的问题

（一）急于求成的制度转轨带来了超重的历史债务。1995年国务院了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，标志着我国企业职工基本养老保险从现收现付制开始向“统账结合”的模式转变。在转制过程中，由于“老人”和“中人”的退休金权益并没有以养老金的形式形成积累，于是就出现了“转制成本”。由于统筹基金无法填补这一缺口，所以我们就采用了混账管理的模式，统筹账户挤占个人账户资金，实行个人账户的空账运行。

（二）基金征缴不力导致的新债务。养老保险基金征缴是养老保险制度运行的核心。但基金征缴不足已是不争的事实，这方面的问题主要表现为以下几种情况：

其一，基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，加上我国在养老保险缴费年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，“新隐性债务”正在大面积生成。

其二，社会保险费拖欠、拒缴严重，养老保险基金征缴率低，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家。国务院体改办宏观司2000年5月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达376亿元。另外，参保不缴费的情况比较严重，有的省区高达20%，全国总计达800万人。

（三）人口老龄化、高龄化趋势，养老保险基金负担系数提高。人口老龄化是全球问题。但我国由于人均寿命的延长和计划生育政策的实施，使得老龄化问题尤为严重，并呈现出以下两个特点：即相对于发展中国家而言，我国的老龄化速度是最快的；相对于发达国家而言，我国是在人均收入水平最低的条件下进入老龄化社会的。所以，我国当前面临的老龄化形势最为严峻，其对我国养老保险基金财务平衡的冲击也最为严重。

（四）提前退休带来的养老保险基金的收支剪刀差。由于提前退休现象对养老保险基金具有少缴多支双重侵蚀，所以成为当前我国基本养老保险基金财务危机的主要根源。

（五）基金投资管理不善，无法满足养老保险基金刚性调节增长的需求。目前，我国的养老基金几乎全部用于银行存款和购买国债，受银行存款利率不断下调及国债期限结构的影响，基金收益甚微，保值增值困难。个人户收益也不理想。以辽宁的试点为例，2002年底个人户基金全年收益率只有2%，2003年通过协议存款等方式，个人户基金年收益率提高到了2.45%，但都远低于7%的平均工资增长率水平。在滚存结余基金的管理方面，也存在管理不善、使用不当的问题，挤占、挪用、虚报、冒领养老保险基金的情况比较严重。二、完善我国养老保险基金管理的建议及对策

（一）变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度。统账结合模式下的混账管理导致了空账问题，空账的恶性循环是本质上的现收现付，既有可能导致即期养老金待遇的扩张性支付，也无法应对老龄化危机，同时还会阻碍劳动力正常流动。因此，必须实行“统账分离”制度，推行个人户“实账化”，并完善个人账户的有效管理，利用社会和市场的力量，提高个人账户的经济效益，使个人账户资金能够名副其实，能够有效地化解人口老龄化带来的养老金债务危机。统账分离后统筹基金的资金支付缺口通过盘活国有资产（包括居民的福利住房）等方式筹集资金解决。

（二）加强基金征缴工作。一方面要扩大养老保险覆盖面，提高资金来源。扩大全社会参保范围有利于筹措资金，而且还可以更好地保护劳动者合法权益，稳定社会。因此，只要符合参保条件，外商投资企业、港澳台商企业、集体企业、事业单位、非公有制经济、自由职业者等都应作为扩面的范围和重点，做到应保尽保。在养老保险征缴方面，新经济组织的职工要和国企职工一视同仁；另一方面要规范征缴基数，杜绝渗漏。目前，参保单位通过瞒报、漏报缴费工资基数逃费的情况比较严重，抽样测算过程中发现，1999年缴费工资比1998年降低了5.7%（下降545元），而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比较，前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位缴费工资基数严格核实，至少可以使基金增收10%。

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随着经济的不断发展，我国卫生保健及健康水平都得到了不同程度的提高，人的寿命在延长。

根据联合国人口调查局的统计资料显示，凡是平均收入高，健康投资比例较大的国家，人口的平均寿命就会较长。据统计，解放前我国人口的平均寿命是35岁，2010年已经提高到72.5岁。人口平均寿命的延长将极大的增加社会保障的支出，使得国家的保障负担更加严重。根据各地养老保险基金的运作情况，其存在的问题不容乐观。能够管理好日益提高的养老保险基金，对社会保障制度的正常运行和实现社会保障的政策性目标具有至关重要的意义。

二、我国养老保险基金管理中存在的问题

1、投资范围过窄，相关法规不健全

根据政府部门有关养老保险基金投资的政策，可以看出对养老保险基金运营的管制虽然非常严格但是又不切合实际。依据有关规定：基金“除预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国债和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业”。假如严格按照该投资政策来运营养老保险基金，将会使得养老保险基金大部分都投资于国债以及银行存款，这将导致基金的收益率偏低。并且物价的上涨，也要求社会保障基金能够增值。然而，在实践中，养老保险基金有的投入到当地的基本建设项目，有的用来盖办公楼或者购置办公用具，有的甚至被有些地方挪用给当地领导装修住宅，购买轿车等，这都使得我国过去相当长的一段时间里养老保险基金管理中发生了许多违规操作的现象。

2、管理养老保险基金运作的费用过高，投资收益率偏低

据统计，各地的社会保险基金管理局从养老保险基金当中提取的管理费率在2%到6%不等，平均大概是4%。另外有些部门对养老保险基金的管理不当，将养老保险基金投资于房地产或者其他领域里，使其投资回报率平均在10%，扣除运作成本4%后，养老保险基金的实际回投资回报率大概为6%，甚至得到更低的回报率。假如把养老保险基金委托给专业性资产管理公司或者基金管理公司等金融机构进行管理的话，其管理费用将降至1%以下，从而使养老保险基金的运作成本大大降低了，并且也有利于养老保险基金的增值。

3、缺乏承担责任和风险管理的经营主体

各个地区的社会保险基金管理局只是一个行政管理机构，其很难承担养老保险基金按照市场的运作规律增值的经济任务，其原因有以下两点：其一，缺乏基金管理方面的专业人员，使得基金管理的经验不足。其二，在养老保险基金的运作构架上，因缺乏责任与风险管理的经营主体，以及以制定实施政策为主的政府行政管理部门存在责任和权力不对称的问题，所以使得养老保险基金难以得到有效地管理以及其经营风险难以得到承担。

4、管理与营运职能未得到分离，基金使用效率较低

在我国养老保险基金改革基本条例中规定，要把社会保险基金管理机构的行政管理职能与基金的营运职能相分离。然而，在实践中，社会保险基金管理机构一方面要负责基金的营运，另一方面还要从事行政事务的管理，从而使得养老保险基金被违规挤占挪用、使用方向不明确的事情屡有发生，要想防止类似事情的发生，需要将行政管理与投资运营分离开来，分开设立行政管理机构与投资营运机构，同时将其投资运营交给独立的基金管理公司来管理，这样才能使得养老保险基金的使用更安全可靠。

5、养老保险基金的管理混乱，监管者的角色不突出

多年来，养老保险基金的监督和管理的职能都集中在地方社保部门，然而地方社保部门通常身兼数职，比如社保部门可以进行政策制定、费用的收缴、投资的运作以及监督查处等等，社保部门在当监管者的同时，又要当委托人、投资人以及资产的管理者，其角色模糊不清，政企不分，使得养老保险基金缺乏独立的行政监管。并且，养老保险基金管理的透明度以及公开度都较低，缺乏监督机制，使得保费的缴纳者不能了解到自己的钱是如何被运营的，社会监督形同虚设。

三、构建我国养老保险基金管理模式的基本原则

1、基金管理的自主性与相对独立性

由于养老保险基金的有效运营牵涉到保障广大职工的基本生活，因此，在立法角度上，国家应该对养老保险基金的管理进行明确规定，禁止随意挪用社会保险基金，并且不能随便用养老保险基金弥补社会赤字。在具体实施严格限量监管的时候，需要建立养老保险基金运作管理的专门账户，并有专门养老保险基金管理公司独立进行管理，其他任何机构都不能管理社会保障基金。

2、基金管理的安全性以及效益性原则

由于在实现社会保险的基本目标方面，既要求养老保险基金的安全营运，又要求得到适度的效益性，因此在养老基金的管理方面，应高度重视并协调好基金管理的安全性和效益性的关系，这两者是使基金得到有效管理的前提。

3、预测原则分析以及科学决策对策

最重要的是要使基金管理建立在短期和长期的收支平衡预测估计之上，以避免基金管理中可能出现的重大失误。并且要严格制定养老保险基金的投资品种和投资比例，要求养老保险基金管理公司在投资运营的时候严格执行。

四、规范我国养老保险基金管理的对策

在规范我国养老保险基金管理的对策方面，要根据我国具体国情，并借鉴国际上的成功经验，吸取其精华，在具体实践中不断探索创新，寻求适合自身发展的道路。

1、构建的养老保险体系要多层次和全方位化

养老基金的来源要从多个渠道拓展，并且也要拓展多种类型的养老基金以及退休基金，并加大对其的宣传，提高全社会对增加个人养老储蓄的意识，以此来补充强制性的养老保障。

2、养老保险基金的投资要多元化

经理论与实践证明，多元化的投资较单一的投资更能有效地分散投资的风险，并能相应的提高投资收益率。

理论上，对于政府主导型的基金管理方式比较容易受到政府本身行为的影响，所以，多元化的投资主体、投资渠道以及投资对象，不但能够满足我国养老保险基金对高收益率的需求，而且还能使基金被更多的用于非公共部门，并对其较快发展做出一定的贡献。多元化的养老保险基金的投资，能够促进我国高储蓄向投资的转化，并能在一定程度上完善直接融资制度、分散间接融资的风险、而且还有助于推动我国金融制度以及企业制度的深化改革。

3、养老保险基金管理和运营的规范化

依据国际上有关养老保险基金管理和运营的成功经验，并结合我国的实际国情，不断规范我国养老保险基金的管理和运营。要将商业化运作方式引入到政府的基本养老保险基金以及其他类型的养老基金中，并创造一个良好的投资环境，通过养老保险基金参与基金投资的管道来实现养老保险基金和我国投资基金也的较好的互动发展。

4、养老基金管理制度要以养老基金信托人为核心

要有效管理养老保险基金，需要不断完善个人信托账户，并设立以养老基金信托人为核心的养老基金管理制度。要充分的提高养老金运作管理的效率，需要使养老基金的缴费者有充分的投资自主选择权，使其具有自由选择信托人的权利，从而实现其选择管理人的权利。只有做到这些才能使养老基金的运营管理效率得到有效的提高。

5、要适当引入市场的竞争机制

有关主管机关需要制定市场准入和退出的一系列标准，从而发挥市场的竞争机制。并将信托人、基金管理人以及基金托管人等都参与到竞争中。一般情况下，适度的竞争能在一定程度上提高效率，因此在制度的初始阶段，信托人、基金管理人以及基金托管人的许可数量要适当，以防过度的许可数量造成竞争市场的失衡。

6、提高养老保险基金使用的安全性

在高速发展的市场经济大背景下，应高度重视养老保险基金的安全性，把其放在首位，并且在使用养老保险基金的时候要高度谨慎，严格按照国务院有关的规定，要求养老保险基金应按照收支两条线进行管理，专款专用，对于任何地方、部门、单位以及个人都没有权利挤占挪用，并加大对养老保险基金的监管力度。

养老基金运营的首要原则是安全性，要做到这一点，就要大力提高对我国养老基金的监督检查力度，强化我国养老基金的监督机制，不断提高社保经办机构专业人员的综合素质，使其基金管理的能力得到提高。

7、加大养老保险基金监督管理力度，缓解基金管理危机

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为了能够让居民养老保险的基金管理工作达到保值增值的理想目标，也为了切实解决中国老人的基本养老问题，居民养老保险的基金管理工作需要进行一定程度的创新思考和创新的实践。本文将具体研究居民养老保险的基本概念和意义，居民养老保险基金管理工作中存在的问题以及相应的完善对策。

一、居民养老保险概述

首先，居民养老保险，不仅指城镇居民养老保险，而且包括农村居民养老保险，也可以称作城乡居民养老保险。在社会发展如此快速的今天，国家政策使得我国的基本养老保险覆盖面广泛，让每一个城乡居民都能够享受养老保险带来的科学化及人性化的服务，并且通过居民养老保险的推行，能够最大程度地促进社会进步和养老保险制度的推进改进。通过居民社会养老保险，不仅能够解决不少城乡孤寡老人无依无靠的问题，还能够推进社会精神文明建设。

其次，居民社会养老保险秉承科学发展观和可持续发展的基本理念，通过广泛的覆盖面和保值增值的基本目标来进行城乡居民老有所养的问题。居民社会养老保险通过企业商业个人等等多种方式为基金管理筹集资金，并且以社会发展为背景，筹集到基本的资金为居民养老保险的推进打基础。

再次，居民社会养老保险通过多种多样的方式进行推行，通过城乡居民的个人缴费实现养老保险的投保目标，居民个人根据自己的经济水平进行保险参与，根据每个社会民众的经济阶层对养老保险缴费进行分层，不同经济水平的居民可以参与不同层次的养老保险缴费，这样的个人缴费方式也是作为居民养老保险方式的最基本最主要的方式之一；其次，通过政府的补贴能够为一些落后的贫困的地区和老人进行补贴性的投保，体现了国家对社会居民群体的关怀和帮助；最后，通过企业商业等经济组织的支持和帮助，能够为居民社会养老保险注入部分资金帮助。

最后，居民养老保险基金的意义在于与其他的社会保障政策相互支撑，以保障城乡居民老年人的基本生活。通过个人、政府、经济组织的养老基金缴纳补贴，能够极大程度地支持居民养老保险工作，参加居民养老保险的城乡居民，在六十岁的时候能够每个月领取养老金。这无疑增加了我国城乡参与养老保险的覆盖面，这也能够为自身的老年生活提供基本保障，以安享晚年。

二、我国居民养老保险基金管理工作中存在的问题

首先，在居民养老保险基金管理工作中出现了这样的问题，由于基金筹集和缴纳的不恰当出现了新的债务问题，由于居民养老保险的资金缴纳是居民养老保险运作的基本核心，所以在这样的情况之下，就导致了新的隐藏性的债务问题，由于我国出台了相关的政策是关于对于落后的地区进行优惠收取养老保险缴纳金的政策，这样的政策在实施的过程中会出现一些难以避免的漏洞，就会导致新的隐藏性的债务问题出现，导致居民养老保险的基金出现失衡的状况。一些居民养老保险还存在拖欠和中途拒绝缴纳的问题，由于各种各样的原因养老保险缴纳金不到位，就难以实施居民养老保险基金的管理工作。

其次，由于社会中出现了人口老龄化的现状，居民养老保险基金管理工作中出现了难度系数，根据相关专家的解释，人口老龄化指的是在某个地区某段时间之内总人口中老年人的比例，按照增长的趋势发展会导致社会资源被运用在各项老年人当中，导致国家的压力增加，在居民养老保险基金管理工作中，会因为我国人口老龄化造成居民养老保险的资金不足，并且导致居民养老保险的基金难以控制稳定平衡。

最后，由于相关的政策制定，居民的退休年龄统一在六十周岁，由于城乡差距的存在，城乡居民在享受居民养老保险金的政策的时候，终究会存在着一定的距离和尺度，在这种情况下，我国的居民养老保险基金管理工作又经历一次财务上的困难和挑战。最后，由于居民养老保险基金管理工作中的政策制度有一定程度的缺陷，所以会导致养老保险金的失调和使用不当等等问题。

三、我国养老保险基金管理工作创新思考

由于居民社会养老保险基金管理工作中出现了各种各样的问题和困难，其中包括管理不善基金使用不当，也包括一些新的隐藏的债务问题，失调失去平衡的居民养老保险的财务问题以及社会中出现的人口老龄化的问题。面对各种各样的居民社会养老保险基金管理工作中存在的问题，需要提出相应的对策和方案，这也是居民养老保险基金管理工作中需要加强的创新思考。

首先，居民养老保险基金管理工作中需要加强基金征缴的工作，并且全方位地扩大居民养老保险的覆盖面，从个人、政府、经济组织中更多地获得养老金来源才能够全方面地开展征缴的工作，鼓励城乡居民积极地参与投保，对城乡居民普及养老保险的积极意义以及养老保险可持续发展的作用，让城乡居民对养老保险基础知识和人口老龄化的变化趋势有个基本了解，能够让城乡居民认识到养老保险的意义所在和重要性，从而让民众们积极地参与投保。通过这样的政策实施，能够直接主观地加强居民养老保险基金管理工作的征缴工作，从而迈出养老保险基金管理工作创新思考的第一步。

其次，通过加强居民养老保险基金管理工作，增加基金安全的力度，达到保障基金的保值增值的基本目标，将行政管理和运营管理中需要履行的职能做到最好。通过行政管理的基本制度制定和基本的统筹，以及运营管理中的基本操作和流程实践，达到运营管理和行政管理相互配合相互支持，从而使我国的居民养老保险基金管理工作规范化科学化人性化。

再次，完善我国居民养老保险基金管理工作制度，并且拓宽筹集资金的渠道，调整养老金的基本财政结构，使其更加具有灵活性和严格性。通过调整基本的财政支出结构，能够有效地进行养老保险基金管理，并且保持养老保险金的流动性和运营的基本性质。通过优化居民养老保险的基本结构，创造更多的资金源头，需要通过调整提高居民养老保险的资金利率，通过多种多样的方式，形成多元化的投资渠道，既要保证本金，又要通过灵活多样的投资方式获得更加丰厚的资金和资金渠道。通过统筹兼顾的方式，全方位扩大养老保险的覆盖面积，并且通过制定有效的政策，完成城乡居民的社会养老保险基金的管理工作。

最后，通过及时解决居民养老保险基金管理中出现的问题，出台相关的制度和政策，能够让居民养老保险基金管理工作的创新思考得到基本的实践，并且通过统筹兼顾和覆盖率的扩大，能够基本解决个人缴纳养老保险金带来的资金流通，通过规划调整养老保险基金管理的基本结构，优化居民养老保险基金管理的基本模式，能够从内部主动地拓宽居民养老保险的资金渠道，从而获得更加丰厚的收益，为社会中的居民养老保险基金管理工作创造更加和谐稳定的未来。

四、结束语

我国在居民养老保险基金管理工作上更加的需要加强实践力度，让其资金管理水平保持在保值或者是增值的状态，改善我国社会老龄化的状况，让老年人老有所依。通过居民社会养老保险基金管理工作机制的调整和不断完善，我们相信政府能够有效地解决参保人数少覆盖率低等问题，有效地拓宽资金渠道，创造更和谐的社会。

参考文献：