资金安排方式模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇资金安排方式，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

被告：天津力田企业发展中心（以下简称力田企业）。

1995年7月16日，东方影视与力田企业签订合作拍摄20集大型古典神话电视剧《观世音传奇》合同书。合同约定：东方影视负责该剧的制作，即组织剧本审定、策划、有关手续的办理，组织拍摄、音乐、美术、特技及整体艺术效果等全部制作过程；力田企业负责600万元制作费用投入及监督费用使用，审定制作费用的预决费；资金投入方式、到位时间和具体每批金额数目，根据实际需要双方协商后另附合同规定；分成方式，收入先返还力田企业全部资金（含实际贷款利息），余额按5比5比例分成；本片的版权为双方共有，双方共为制片人。合同签订的当日，力田企业以20万元稿酬从案外人处购得用于拍摄该剧的脚本。此后，东方影视申领了该剧的“临时许可证”。自1995年8月至1996年1月间，双方如约合作完成了20集的前期拍摄工作，并产生20集素材带，力田企业实际投入资金365万元用于聘请导演、演员，购置服装、道具、租用场地及支付剧务人员报酬。在将进行后期制作工作时，双方因特技制作费用和资金拨付问题发生争议，致后期工作停滞。为使已拍成的素材带早日制作为成品，力田企业组织有关人员进行了剪接工作。东方影视认为，力田企业不及时拨款，擅自剪接磁带是侵权行为。遂于1996年4月8日向天津市第一中级人民法院提出诉前保全申请，请求封存20集素材带，并主张由自己完成后期制作工作。经天津市第一中级人民法院诉前调解，力田企业又实际拨资4万元交由东方影视用于剪接工作。但双方在质量方面又发生争议，致使全剧工作全部停止。如完成全剧工作，尚欠特技制作、动作效果、配音、音乐制作和剪接成集等后期制作工作，完成此工作尚需资金投入。

东方影视向天津市第一中级人民法院起诉称：1995年7月16日，与力田企业签订合作拍摄电视连续剧《观世音传奇》合同书。我方负责全部制作过程，力田企业负责提供600万元制作费。进入后期制作阶段，力田企业迟迟未投入应投资金，延误了电视剧的制作完成，错过了发行机会，造成巨大经济损失。力田企业擅自安排人员进行剪接工作，侵犯了我方的制作权。要求判令力田企业履行拨款义务，停止侵权行为，赔偿我方损失60万元人民币，并承担诉讼费用。

力田企业答辩称：与东方影视签订合同后已如期履行了拨款义务。依合同规定，我方有权审定制作费用预算，东方影视未提供后期制作费用预算，致我方无法审定和投入资金。剪接工作是在导演指挥下进行的，我方提供后勤服务，并无侵权过错。要求驳回东方影视之诉讼请求。力田企业同时提出反诉称：东方影视在前期拍摄中不尽职责，失误较多，干扰导演工作，挪用剧组资金；后期干扰制作，造成巨大经济损失。要求修改合同第一条，取消东方影视负责电视剧制作的权利，赔偿我方的经济损失，修改显失公平的利润分成比例。全部诉讼费用由东方影视承担。

审　判

天津市第一中级人民法院经审理认为：东方影视与力田企业所签订的合作拍摄电视连续剧的合同，是双方真实意思表示、内容合法的协议。协议的基本内容是，东方影视享有电视剧制作的权利，对电视剧的艺术效果、质量负责；力田企业负责600万元资金投入，享有监督资金使用及审定制作费用预决算权利。力田企业提出东方影视未提供预算，致其后期制作不能拨款之说缺乏证据。力田企业未拨付后期制作资金，东方影视宣布资金到位前，暂停电视剧后期制作工作决定后，力田企业组织进行剪接工作，是对东方影视制作权利的侵权行为。现双方互不信任，难以继续合作，应解除合作合同为宜。双方又均要求独自享有电视剧后期制作及发行的权利，根据我国有关主管部门对音像制作的有关规定，《观世音传奇》的制作权只能由制作单位即东方影视享有，东方影视应返还力田企业投入的资金。东方影视向力田企业提出的赔偿请求，无证据证实，不予支持。力田企业反诉请求证据不足，予以驳回。根据《中华人民共和国民法通则》第五条、第一百一十五条规定，该院判决如下：

一、解除东方影视与力田企业所签的“合作拍摄20集大型古典神话电视连续剧《观世音传奇》合同”。

二、《观世音传奇》电视剧后期制作、发行工作交东方影视负责完成；全部资料磁带、服装、帐目等物归东方影视所有；东方影视于本判决生效之日起9个月内，一次性给付力田企业人民币369万元，并自本判决生效之日起给付相应的商业贷款利息。

三、驳回东方影视与力田企业的其它诉讼请求。

双方均不服一审判决，遂向天津市高级人民法院提出上诉。

力田企业上诉称：组织人员进行剪接工作不是侵权，资金不到位不是事实。20集素材带是作品，已经产生著作权，双方应共为制片人享有著作权。要求二审法院公正判决。

东方影视上诉称：力田企业资金不到位是违约。素材带不是作品，力田企业不享有著作权。力田企业应赔偿与投资额相等的600万元的无形资产损失和可期待利益。素材带已经报废，表示无法完成后期制作。

天津市高级人民法院经审理认为：当事人双方所签订的合作拍摄20集大型古典神话电视连续剧《观世音传奇》合同，是双方的真实意思表示，合法有效，且已经实际履行。根据合同约定，东方影视组织剧组人员进行拍摄工作，力田企业实际投入资金369万，其合作期间产生的20集素材带应属于双方共同所有。根据《中华人民共和国著作权法》的有关规定，素材带应视为是作品，依法受著作权法保护，力田企业和东方影视共为制片人，对20集素材带均应享有著作权。一审法院未能从著作权角度考虑处理本案，有欠妥当，应予改判。该剧后期制作工作未能实施的原因，系双方在合作合同中对拨款方式约定不明，及对特技制作费商定不妥所致，其责任应由双方共同承担。该剧的制作权来源于编剧的授权，且在合作合同中有“可优先使用力田企业设备”之约定，故力田企业组织有关人员进行了剪接工作。双方在合作合同中对资金到位时间、方式约定不具体，仅有“根据实际需要”和另附合同之约定，而双方实际未另附合同，所持对己方有利的解释和抗辩理由难能成立。事实上，力田企业已经实际投资369万元用于拍摄工作，所以，一审法院认为其资金不到位欠妥。东方影视主张力田企业应赔偿其与投资额相等的600万元无形资产损失和期待利益，证据不足，不予支持。考虑到双方合作的基础是一方有投资能力，一方有电视剧制作的资格，且已经实际履行并产生出素材带这一事实，为切实维护双方当事人合法权益，避免和减少损失，以双方继续履行合作合同，最终将素材带加工制作成符合合同约定质量要求的电视剧为宜。此外，鉴于东方影视表示已无法使用素材带，也不能另找合作者，及力田企业作为本剧的投资人，亦有可供制作电视剧的设备和资金，可由力田企业继续投资，完成全剧制作工作，并负责电视剧的发行、广告销售、承接赞助等工作，由东方影视作为监督实施者，并提供相关资质证件。为便于双方继续履行合同，分配利益和风险属未来不可确定的事实，故不能作为本案调整范围，发生纠纷可以另行起诉。综上，依据《中华人民共和国著作权法》第二条、第十五条，《中华人民共和国民法通则》第一百一十一条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，该院判决如下：

一、撤销一审法院民事判决。

二、力田企业与东方影视继续履行1995年7月16日签订的合作拍摄20集大型古典神话电视连续剧《观世音传奇》合同。

三、电视剧的后期制作和发行、广告销售、承接赞助工作由力田企业负责完成；东方影视负责监督上述工作的实施，并负有提供拍摄、发行该剧时所必需的有关证件等协助责任。

四、合作期间产生的全部与拍摄电视剧有关的资料、素材带、服装和帐目等物归力田企业所有。

五、双方其他请求不予支持。

判决生效后，经合议庭对双方当事人的回访了解，双方当事人经过再次合作，《观世音传奇》一剧的音乐、美工、特技等工作及后期制作工作均已完成，该剧已送审。

评　析

这是一起企业作为投资者，另一方为有资质的影视制作部门，双方合作拍摄电视剧的合同纠纷案件。该案涉及民事、经济和知识产权等法律关系，及相关的影视制作行政规章。在审理过程中，一、二审法院在对本案事实认定、法律适用和案件判决的结果上，均有不同和差异，主要涉及以下几方面的问题：

一、本案双方当事人在合作期间所产生的20集素材带应视为是电视作品。根据《著作权法实施条例》第四条第（九）项规定的电影、电视、录像作品的概念及构成要素，电视作品是摄制在一定物质上的，由一系列有伴音或者无伴音的画面组成，并借助适当装置放映、播放的作品。《观世音传奇》已经通过双方当事人的合作拍摄活动形成了20集的素材带，虽然素材带尚不全面具备在电视台播放的要求，尚缺乏有关特技、动作效果、配音等后期制作工作，但是该素材带已经能够比较完整地体现和表现出《观世音传奇》剧本的基本故事内容和情节，并且已较为系统地固定下来，所以，应认为素材带是电视作品，全国知识产权界的学者和国家版权局的专家均认为尚未完成后期制作的素材带是作品，应当享有著作权，受著作权法的保护。明确素材带是作品的目的，亦是为了进一步明确双方当事人是否享有著作权的基础。《著作权法》第十五条规定，电影、电视、录像作品的导演、编剧、作词、作曲、摄影等作者享有署名权，著作权的其他权利由制作电影、电视、录像作品的制片者享有。根据上述规定，谁是《观世音传奇》的制片人，谁就可以享有该剧的著作权。根据双方当事人合作合同约定双方共为制片人，据此，双方对该素材带作品共同享有著作权。

这里需要解释的是，本案作品的外在表现形式是记录着音像信息的磁带一类的载体，即素材带本身只是影视成果的载体，不是作品本身。一、二审法院在判决中所涉及到的磁带或素材带，仅是指作品的载体。本案一审法院似乎忽视了素材带是智力成果的记录，智力成果是作品这一事实。二审法院依著作权法认定素材带表现的是双方共同付出所得智力成果——作品，是妥当的。

二、素材带作为一部完整的电视作品的载体能否进行分割？如果案件审理结果须对素材带进行等价分割，即将属于双方共有的20集素材带分作等半，由当事人各持一半，就将造成本来完整内容的作品成为不完整的作品，此种分割方法有悖著作权法规定的保护作品完整性的立法本意。假如将20集素材带作价后再转让给对方，此种作法又涉及到对20集素材带怎样估价的问题。这里不妨进行一下推定，即从实际投入拍摄电视剧的资金和劳动来计算，若采取此种方法估价，实际投入的资金可从会计记帐和各种凭证中计算出资金的投入数额。但另一方当事人没有资金的实际投入，只有一种除了导演、演员等表演人员以外的制片人和剧务人员的劳动和智力投入，又如何计算呢？是与投入资金者的数额等价，还是大于或小于资金投入数额？这无疑涉及到如何区分在一项智力成果中既有资金投入，又融有智力劳动，而二者的价值孰大孰小，如何计算的问题。目前，尚找不到相关的依据。如果我们再假设先将素材带投入市场，在交易中商榷价格，而后依价分割。素材带虽表现作品，但不经过后期制作就不能在电视台播放，由于缺少从观众角度的观赏性，其实现在市场的价值是非常不容易的。从以上的推定，我们不难想象，对素材带是难以分割的。只有将素材带经过后期制作，使它成为可供电视台播放的电视片，并得到片酬，才能计算其可得的商业价值。二审法院的判决是双方当事人继续履行合作合同，共同完成素材带的后期制作工作和资金的投入、发行等工作。我们认为，二审法院判决双方继续履行合同，有利于促进该文艺作品的完成，社会效果更好。

篇2

乡镇财政资金贯穿乡镇经济活动的全过程，是保障乡镇政府运转的“血液”。为顺应乡镇财政面临的新形势新任务，更好地发挥乡镇财政职能作用，最大限度地发挥乡镇财政资金的使用效益，确保党的各项惠民政策全面落实到位，搞好乡镇财政资金安全管理是乡镇财政管理的一项重要任务。

一、当前乡镇财政资金安全管理中存在的主要问题

（一）有些基层管理者的资金安全意识不够强

财政资金是社会公共资金的重要组成部分，随着社会主义新农村建设的推进和公共财政职能的不断加强，国家财政用于乡镇的资金大幅度增加。有的基层管理者由于对财经法规政策不了解，在对乡镇财政资金安全方面，思想上不重视，资金安全意识不强，加上目前涉农项目多，资金数额大，导致乡镇财政资金存在很大的资金风险。有些管理者对资金安全工作平时不管不问，一旦出了问题，就大抓一下，头痛医头，脚痛医脚，工作被动，给国家造成巨大损失，严重损害了广大农民的切身利益。

（二）资金安全管理方面的制度还不够健全

主要表现在：1.制度完善和网络更新不及时。近几年来，尽管大多数地方实行了“乡财县管”新模式。这一模式在管理方式上是创新了，但没有改变“一级政府一级财政”的体制，很多地方没有把全部乡镇财政财政资金纳入国库集中收付管理，有的乡财县管中心在本质上只是乡镇财政的记账中心，相关的管理制度没有及时修改和完善，有穿新鞋，走老路之嫌；加上目前预算指标管理、国库集中支付、乡财核算和网上审签等一系列通过网络完成的互相关联的工作，是由三个部门完成，各自使用的软件都不同，三部门软件系统的兼容问题还没有解决，而完成网络建设和硬件支持需要建设成本，给乡镇财政资金的安全性留下不少风险隐患。2.内控机制不健全。有的地方虽有各种财务制度，却没有完善的内控制度，鉴于目前的人事管理体制，即使有内控制度也存在可操作性不强或执行难的问题，乡镇财政资金支出全靠乡镇长“一支笔”，财务人员没有话语权，加上有的地方频繁变动财务人员，很多财务人员用非所学、用非所长，业务不熟，无法监督，直接影响到财政资金的安全性。

（三）资金监管不力

据审计署2009年第4号审计结果公告[1]披露，财政支农资金分配、使用和管理不够规范的问题普遍存在，上级转移支付资金由于使用范围广、流经路径长，“跑冒滴漏”的现象经常发生。这些现象表明一些地方对乡镇财政资金监管方面还存在漏洞，主要表现在：一是乡财县管在执行上重服务轻监督，财政检集中检查监督，轻经常性检查监督，重支出监管轻收入监管；二是乡镇预算管理监督不规范，每年一次在乡镇人代会上通过的财政预算收支计划，会后人大代表对预算的执行情况监管乏力，导致乡镇在收支活动中出现随意性，资金管理监督失控；三是惠农补贴资金存在多头分段监管现象，有的部门对资金的检查出现“铁路警察各管一段”情况，导致资金安全管理上出现盲区；四是资金使用不透明，不便监督，多数地方不能做到及时公开、公示补助政策和补助对象，这些都给财政资金安全埋下隐患。

二、加强乡镇财政资金安全管理的主要对策

（一）以人为本，教育先行

各级地方政府要将乡镇财政资金安全管理作为干部党风廉政教育的一项重要内容，坚持教育为先、警示为先、预防为先，强化财务人员风险防范教育，推进廉政风险防范管理，培养乡镇财政资金分配、使用、管理部门及其工作人员良好的生活情趣、职业操守及正确的价值取向，坚守以廉为荣、以贪为耻，树立科学化、精细化的资金安全管理理念，排查资金安全管理隐患，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意识淡漠等问题，提高自控、自律意识，让每个乡镇财政资金管理人员争当维护财政资金的“安全卫士”，为保障乡镇财政资金安全营造一个的良好氛围。

（二）提高认识，常抓不懈

基层管理者对资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任，其资金安全意识的强弱，决定着资金防范风险程度的高低。必须充分认识到乡镇财政资金安全工作无小事，出事必会出大事的忧患意识，时刻绷紧资金安全这根弦，不能有一丝一毫放松，要加强对财经法规、财务制度和财政资金管理等知识的学习，做到懂法、知法，依法理财，提高财政资金安全意识，提升管理水平；还应带头遵守财经法规政策和财务制度，对管理中出现的资金安全隐患要亲自组织分析研究，采取果断措施解除资金风险。

（三）健全制度，规范理财

通过健全制度来规范工作程序，约束人的行为，堵塞一切可能存在的资金安全管理死角和漏洞，构筑乡镇财政资金安全的“防火墙”，为确保资金安全提供可靠保证。

1.健全乡镇财政资金管理制度。一是健全资金拨付程序。执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制，财政资金专户全部纳入财政国库部门统一管理，建立财政资金专户管理档案制度和年度报告制度，形成多层次管理、全方位监控的机制。按照审批权限要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。实行财政资金拨款计划管理，乡镇各单位用款，需先向财政所提出申请，再由财政所在网上提出申请，乡财县代管中心根据年初预算及资金许可情况进行审核后报县财政局领导审批；二是健全收入管理制度。乡镇收取的非税收入必须全部缴入财政所临时收入专户并及时上缴乡财县代管中心的结算账户，确保收支两条线；三是健全财政票证管理核销制度。实行专人保管票据，规范票据的领、用、存、销等手续，实行电子票据开票，规范使用手工票据；四是健全资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗、挪用等问题。

2.健全内部控制制度[2]。一是健全人员岗位制约机制。建立干部轮岗交流制度，特别是对掌握资金安排及掌管财产物资岗位的工作人员，要定期轮换交流；对从事资金收付管理的工作人员实行回避制度；对财会和资金结算部门内部相关岗位实行管事与管钱分离，如：财政部门的拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作，会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办实行分管，实行多岗制约，达到相互制约的目的，防止出现内部人员做假账等问题；二是健全对账制度。建立财政部门相关科室之间、财政所与资金开户银行之间、乡镇与各村之间等单位的定期对账制度，定期进行账证、账账、账实核对，按月核对银行存款余额与资金收付明细账，如有不符要及时查找原因并予以整改；基层单位会计人员要定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每天和出纳核对现金及银行存款余额，每月办理结账和银行对账；出纳人员要每天核对账款，做到日清月结，确保账账相符、账实相符；三是健全财务印鉴管理制度。实行印鉴分开保管，银行预留印鉴在安排专人管理的同时实行分人分印，做到人走章锁管理；银行票据由专人购买，另由专人保管，领用时严格登记和注销，实现管用分离；做账用的电脑要按权限各设密码，各负其责；遇有财务人员岗位变动，要及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节；四是健全离岗（离任）审计制度。财务人员离岗（离任），应进行离岗（离任）审计。

3.健全资金安全管理责任追究制度。要建立健全的责任追究制度，对在资金安全管理中、、的，要坚决依法追究责任，绝不姑息，尤其是对党政主要领导和分管领导，涉嫌犯罪的要依法追究刑事责任；对金融机构串通作案、提供虚假对账单等造成财政资金损失的，要严肃查处、依法追究责任，“鸣警钟 保安全”，营造一个“莫伸手，伸手必被捉”高压环境。

（四）加强监管，防微杜渐

一要明确乡镇财政资金监管范围和目标[3]。各级政府安排和分配用于乡镇以下的各种财政资金，以及部分乡镇组织的集体经济收入等，包括对人员和家庭的补资金,支农惠农的项目建设资金；乡镇财政本级安排资金，上级财政部门、主管部门下达到乡镇的资金均应纳入监管范围。监管的目标是提高财政资金使用绩效，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为；二要细化各监管部门具体职责，建立联动监管机制。各级财政、审计、监察、银监和业务主管部门要按照各自职责依法对乡镇财政资金进行监督。整合检查力量，形成监管合力，实现全链式监管和无缝衔接。针对实际工作中反映比较集中的监管空白和交叉问题，以资金为主线，以严格资金集中管理和银行账户管理为手段，形成一套责权分明、平衡制约、运作有序的监管机制；三要充分发挥社会监督的作用。乡镇要按照政务公开的要求，自觉、主动接受社会监督，及时公开、公示各项涉农资金补助政策和补助对象，以电脑为平台建好各项补助的分类台帐，做好补助信息的基础管理工作，各项惠农资金全部通过“一卡通”发放，将补助资金落实到户，及时对变更信息进行补充、更新，确保基础信息完整、真实、准确，对惠农项目资金实行县（乡）级报账制，资金由财政直接拨付到承建企业，促进乡镇财政资金安全高效运行。

参考文献：

[1]中华人民共和国审计署办公厅.10省区市财政支农资金管理使用情况审计调查结果[Z].江西省审计厅综合信息网,2009-5-25.

[2]刘小东,刘玉玺.加强内部控制,保证会计资料真实和完整[J].现代会计,2000(05):26-28.

[3]杨鸿彬.以绩效评价为核心加强乡镇财政资金监管[J].齐鲁珠坛,2010(05):34-35.

篇3

一、高校资金概念

高校资金是各项管理、教学、科研活动能够顺利开展的基础，是高校各项活动的重要保证。因此，本文中高校资金的定义为：高校内各项教学科研活动和管理工作等所必要的一定数额的财产物资，财产物资的货币资金表现形式就是高校资金。

二、我国高校资金安全管理存在的问题

1、高校资金安全管理制度不完善。财政部、教育部等主要管理部门，曾多次发文要求高等学校加强资金安全管理，并按照《内部会计控制规范》的要求，建立符合高校自身管理需求的资金安全管理内部控制制度。但至今为止，仍有部分高校的资金安全管理制度不健全，没有建立完整的资金安全管理制度体系，这样一来，从制度上就无法保证高校资金的安全。部分高校虽然建立了资金安全管理制度，但在具体实施过程中，却未严格按照制度执行，甚至出现了会计人员不相容职位没有相互分离的现象，这样，容易产生合谋舞弊行为。虽然高校普遍建立了内部控制制度，但也有很多制度流于形式，缺乏科学论证，可操作性不强。更多的高校则是直接引用国家规章制度，没有从自身实际情况出发来制定适合自身发展需要的制度，内部控制制度不健全、不完善，使得资金安全管理存在诸多漏洞。

2、高校资金运行中存在许多风险。（1）高校资金结构不合理，负债比重过高.随着教育改革的深入，高校不断扩招，对资金的需求也越来越大，为了维持高校的发展，许多高校不得不通过举借外债，特别是银行借款来获得大量资金。一方面由于政府为高校借款提供担保，另一方面高校又以自有资产作为抵押，于是银行信任高校的还贷能力，大量向高校发放贷款，由此产生了“银校合作”模式。但是高校借款超过一定比例时，其资产结构也发生了变化，使得资产负债率居高不下，财务风险也就越大。（2）资金使用效率低。高校财务管理的理念，不仅需要开源，同时也需要节流。节流的主要方式就是提高资金的使用效率。要提高资金的使用效率，就应该提高单位资金的使用价值，盘活存量资金，加快资金的周转和流动速度。现在高校普遍存在资金使用效率低、资源浪费等现象。比如高校院系、部门之间缺乏沟通，常出现资金重叠使用，特别是在设备采购中，缺乏资源共享意识，重复购买设备。这种浪费在高校内是常见现象，由于管理者未形成资源共享、有效利用高校内各部门资源的意识，这样积少成多，资金的重复使用严重，最终导致高校资源的无计划浪费。

3、高校资金安全管理缺乏有效的监督。在高校内部难以形成有力的监督模式，有些高校资金缺乏有效的监管部门进行监督管理，有些高校有监督管理部门，这些监管部门却对资金的监督没有发挥应有的作用。高校资金运行中监督不力将导致高校有关部门或是人员、挪用公款等违法行为的产生，给高校资金安全管理带来困难。

4、资金安全管理意识淡薄

当前，高校普遍存在资金的短缺、浪费和利用不合理等使用问题。高校管理者缺乏长远的发展观和统筹思想，造成严重的非理性重复购置和盲目投资建设现象。

三、加强高校资金安全管理的对策

1、加强高校内部环境建设，完善资金安全管理制度。要保证资金的安全，首先需要有完备的制度。高校要保障资金健康、安全的运行，必须要有规范的资金管理制度。一个规范的资金安全管理体系应该包括：资金安全管理内部控制制度、监督管理制度、财务会计核算制度等。为加强资金的安全管理，高校只有不断完善这些制度，才能使资金运营管理有制度可依。

2、加强科学预算，完善资金统筹制度。预算管理是高校开展各项经济活动的基础。高校资金的科学预算制度是开源节流的重要防范措施之一。为加强科学预算，高校需做到如下几个方面：第一，加强对申报项目预算安排的可行性论证，确保预算资金安排的合理性。第二，要建立一套能够适应学校自身发展需要的预算分配体系，该分配体系需包含学校各项的资金支出，如人员经费、公用经费，专项经费和对二级管理部门的分配制度等。第三，做好财务预算执行的监控，并对预算执行情况进行考核，评价预算执行结果，保障资金用到当处，开源节流，保障资金使用的最大效益。

3、加强资金的计划管理。高校财务部门是管理着高校资金的运营，统一计划组织全校的会计核算工作和财务管理工作。因此，高校的财务管理部门需要统一规划协调管理学校的资金管理工作，审定学校资金安全管理办法，管理好校内个部门的所有账务，将收支全额纳入高校的财务总账管理，统一调度资金，动态监控现金流量，控制高校财务风险。此外，财务部门还应该对高校的资金效益做出分析，比如如何优化资本结构、投融资方案建议等，为学校的管理决策提供合理化建议。

4、强化高校内部监督。在发生大额资金支付时，要严格各项审批程序，防范腐败风险。这就需要加强高校内部的监督职能，特别要加强基本建设、工程招标、高校招生等易发生资金被占用、挪用、贪污等领域的监督。同时，校内审计部门要严格监督高校资金的运行，对高校资金业务的完整性、真实性、合法性进行检查，对财务部门资金科目的核算和账务处理进行严格审查。校内审计部门还需要经常组织专项审计工作，定期对高校投融资项目和校内重点专项项目做内部审计工作，对专项项目的审批程序、有关项目的会计核算以及专项资金的具体使用情况进行审计。在审计过程中如果发现在资金内部控制中出现的漏洞或薄弱环节，应当及时提出修改意见或措施，这样才能使财务信息的质量有所提高，从而降低资金风险。

篇4

资金管理中心是作为电网公司总部的一个职能部门独立存在的。它不是单纯的金融机构，有权对各网省公司实施行政手段，同时能够享受总部赋予的特殊优惠政策，避免了与各网省公司和下属单位之间出现利益牵涉，以实现公司整体利益最大化。

一、电网公司资金管理中心管理资金的基本原则

电网公司设立资金管理中心的根本目的是把分散的资金归集起来，形成规模优势，保障资金安全，发挥资金的最大效益。基本原则包括：

（一）整体效益最大化原则

坚持网省公司、中电财和公司总部三者资金管理效益最大化。

（二）安全性原则

资金归集和使用仅限于公司系统，防止资金损失。

（三）所有权不变原则

资金资源的整合不改变各单位资金的所有权，整合的只是各单位余存的闲置资金。

（四）有偿使用原则

资金使用方应支付相应的利息费用，资金提供方要取得相应的收益。

二、电网公司资金管理中心管理资金的具体职责

资金管理中心不可能做到事无巨细，主要是合理地划分工作范围，明确职责，具有重要的指导作用。具体职责可以概括为以下方面：

（一）负责制定资金、融资（借款、债券、基金等）管理规章制度；

（二）负责建立健全公司资金管理信息网络系统，监控公司资金运动和资金状况；

（三）负责公司银行账户管理；

（四）负责公司内部资金融通和资金调剂，制定公司内部资金调剂方案，监督和检查资金调剂方案的执行情况；

（五）负责统一组织公司对外融资工作，制定公司融资方案（融资计划），组织融资活动及后续管理工作；

（六）在确保资金安全的前提下，开展存量资金运作，提高资金收益；

（七）负责资金管理中心相关业务的会计核算；

（八）负责争取和落实融资政策，组织开展公司债务置换，优化公司债务结构；

（九）负责银企合作、银行综合授信和信用资信等管理工作；

（十）负责管理和指导公司各单位资金结算中心的业务工作。三、电网公司资金管理中心管理资金的具体内容

针对电网公司规模大、行业性强的特点，资金管理中心要有一套切实有效的工作方法，其中包括资金归集、内部调剂资金、融资统一管理和资金安全监控。其具体内容如下：

（一）资金归集

组织资金归集是资金管理中心的一项重要工作，这不是简单的资金结算，而是统一的资金管理。资金管理中心将各网省公司作为资金归集的子单位，充分发挥其结算中心的作用，加强管理与指导，使资金层层归集，直至总部。同时，加强与金融机构的合作，将其作为开展资金归集工作的第二平台。特别是选择资金较集中的合作金融机构，利用他们的新型金融服务产品（如集团账户、实时汇划等）和网络技术条件，提高资金归集的效率和准确性。

（二）内部调剂资金

资金管理中心在电网公司内部进行资金调剂，是保障资金安全、发挥资金效益的最有效途径。其具体方式大概有以下四种：1.各网省公司集中的资金优先用于内部调剂和安排，往往资金调剂范围越小，使用效率越高；2.充分发挥资金管理中心的核心作用，及时掌握各网省公司资金余缺信息，使资金能够在网省公司之间相互调剂；3.对于特殊项目的资金需求可以采用有偿方式调剂资金；4.在不同法人之间采取委托贷款的方式调剂资金。

（三）融资统一管理

资金管理中心集中审批电网公司各下属单位的预算安排和融资方案，统一制定融资计划，按照先内部融资后外部融资、先回报率高的项目后回报率低的项目的原则统筹安排融资。例如，2006年各单位编制了融资方案，报资金管理中心统筹平衡，中心相应地做了内部融资、中电财贷款和融资租赁等融资方案，确保通过的融资方案都能予以落实。另外，资金管理中心加强与金融机构的合作，组织网省公司提前还贷，或者延迟贷款，减少对外借款，利用循环贷款，将公司资金存量压到最低限度。

（四）资金安全监控

资金管理中心通过与金融机构联网，动态地、实时地采集公司各单位的资金信息，对资金进行集中监控。利用信息系统分层监控、分级负责资金安全，做到自动分解采集到的资金信息、自动筛选可能有问题的信息和自动分发处理。加强银行账户的管理，开发银行账户集中管理系统，使公司各层级单位的所有银行账户变化都必须在系统中登记，定期填报银行账户余额，对公司各单位存量资金进行跟踪分析，清理和压缩银行账户，防范资金风险。

四、电网公司资金管理中心管理资金的积极作用

电网公司通过建立资金管理中心，在资金管理方面已经取得了一定的成效，对公司的管理和经营起了重要作用，主要有以下几点：

（一）电网公司通过建立资金管理中心，对各网省公司分散的资金适时、适度地实行集中管理（如资金归集），统一筹措、调剂（如内部调剂资金），及时掌握资金流向，有效控制各网省公司的资金流量，在确保公司发展和生产经营有资金保障的基础上，提高了资金的使用效率，保证了资金安全。同时，严密的融资管理制度和资金监控措施，可以防范由于无序的、盲目的投资管理、融资管理等给公司带来的经营风险。

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中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）04-0175-02

资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方面的含义：一是货币资产的安全，即通过一系列管控措施，防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是现金流的安全，即通过合理安排企业资金的流入和流出，保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂，导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业，现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。通过建立全面预算管理、在线监测、分级管控等管理机制，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全。

一、供电企业资金安全管控存在的问题

1.1资金安全管理体系不完善

资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，供电公司的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部、运维检修部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失[1]。

1.2资金预算管理体系滞后

1.2.1资金预算考核机制不完善供电公司在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显[2]。1.2.2资金预算管控松懈一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

1.3资金监控体系不健全

对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，供电企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

二、供电企业提升资金安全管控的策略

随着国有企业改革和现代企业制度建立的提出，供电企业现代财务管理体系建设有了长足的进步，风险管理水平也得到很大的提升。但随着电力体制改革的推进和电网投资的国际化，供电企业面临的风险也在逐步增加，对资金安全的管控也提出了更高的要求，使得企业需要不断地完善资金安全管控体系，提高企业资金的安全性，因此，企业就需要做好以下几点：

2.1健全资金安全管理体系

2.1.1完善资金安全工作制度资金安全管理必须完善资金安全工作制度，规范资金安全防控运行，要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。并且要结合目前正在执行的资金安全管理制度，制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的资金安全管理机制供电公司是资金密集型企业，涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，在途资金往往疏于监管，存在较大的安全风险。为了加强资金管控，应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算，每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离，达到相互制衡的目的，避免出现一人办理业务全过程的情况；二是建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长，建立多层级的审批责任制，将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控盲点；三是建立业财定期对账机制，明确由财务管总账，业务部门管明细账，双方按月进行数据核对，确保账账相符、账实相符；四是加强事后审计，供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作，定期开展审计既有利于确保会计信息的完整性、真实性、合法性，又有利于监督企业重要事项决策的过程，从而实现严格监督企业各项经营环节。同时，为了确保资金安全管控工作能够有效的开展，与人力资源部门协商并制定资金安全管控的绩效考核指标，从而建立有效的资金安全管控工作的激励约束机制，并且将资金安全管理工作归入到公司绩效考核体系中，通过制定、完善、实施资金安全管理的机制，有利于确保资金安全管控的各个环节充满动力。2.1.3加强银行账户管理，强化资金在线监控通过对银行账户的集中管控，利用信息化技术，在国网财务管控系统中嵌入资金模块，可以对银行资金进行实时监测，并实现以下功能：一是对大额资金支付，包括物资采购、工程款、工资、税金等进行在线监控，确保每一笔资金出入都能做到心中有数；二是可以每日下载银行收支明细，与财务系统明细账进行核对，做到资金日清月结；三是通过与银行订立服务合同，银行可以通过电话、短信、传真等方式，对企业大额资金出入及时提醒，确保资金安全。2.1.4建立定期稽核制度通过财务日常稽核和专项稽核，可以对资金的管理情况、业务流程的执行情况、制度规范的建设情况进行全面梳理和评价，查找资金管理中的薄弱环节，并通过考核和问责机制实现改进和提升。

2.2强化资金预算管理

建设资金预算管理体系能够有效的对资金安全进行管控，若资金预算的偏差较小，有利于企业预先掌握将来的现金流量，从而有效的促进资金现有量的调配，以降低资金周转中资金不充足的风险。一方面，加强预算宣贯，将资金预算管理理念植入每一个基层单位和员工心中，只有让所有人都意识到预算的重要性，才能确保预算制定的严肃性和预算执行的准确性，充分发挥预算的决策作用和管控作用；另一方面，强化预算考核，由财务部门定期（按月）对资金预算执行情况进行分析和考核，分析指标完成情况和存在的问题，将各部门预算执行情况纳入绩效考核。通过预算，供电企业管理人员可以较为准确的掌握未来一定时期内单位资金的流入流出情况，提前做好资金安排，防止企业出现资金短缺，从而引发企业经营风险。

2.3提高资金安全管控人员的素质

资金安全管控人员影决定着企业资金管控水平的高低，因此企业应该对资金管控人员进行定期的业务培训与考核，以提高资金管控人员的素质和业务水平，以适应新形势及现代企业发展的要求。

三、结束语

综上所述，供电企业是资金密集型企业，加强资金的安全管控，对于提升企业管理水平，防范经营风险，提高经济效益，有着重大的现实意义。但供电企业的资金安全管控还存在一些问题，如资金管控体系不完善、资金预算体系不健全等，这些问题一定程度上制约着企业经营活动的顺利开展，必须要通过进一步强化资金预算管理体系，建立有效的资金管控机制，加强对资金的实时监测和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供电企业财务管理的水平。

参考文献：

[1]李杰，蒲波，查恩铭，刘东旭.资金安全信息化管控体系设计及实现途径[J].军事经济研究，2011，04：55-58.

[2]郑冰冰.营业资金安全管控体系的探讨与实践———基于国网济源供电公司的案例分析[J].商业会计，2014，14：61-63.

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（一）优化管理环境

要将领导的全面重视、事业部门的主动配合和财务部门的真抓实干有机整合起来，形成齐抓共管的良好环境。一是各级党委要常“议”。各级党委要牢固树立“经费定期议、资金经常管”的意识，坚持资金安全工作常抓常议，始终把资金安全管理作为维护官兵利益、稳定部队大局的大事来抓，形成不抓不行、抓不好也不行的思想意识。二是财务部门要善“谋”。财务部门作为资金管理部门，要充分发挥专业作用，超前谋划能力，抓管理勤于考虑细一些，想得全一些，把关严一些，抓安全善于扑下身子发现问题，开动脑子研究问题，甩开膀子解决问题，努力为党委首长抓资金管理当好参谋助手。三是相关部门要能“合”。各部门要深刻认识到资金安全是单位安全工作的重中之重，主动学习相关政策法规，牢牢掌握资金安全管理主动权，坚持把资金安全管理列入各项安全管理工作中，献计献策形成合力，共同抓资金安全工作。四是各级人员要能“参”。各级人员要加强对财经法规制度的学习，对涉及资金的工作和活动，必须清楚应该怎么做、不应该做什么，了解政策界限，明确规定要求，主动为党委抓资金安全管理提供可靠的决策依据。

（二）优化管理队伍

加强武警边防部队资金安全管理，必须把管理的基础建立在提高人员的思想觉悟和业务能力上。一是优“选”。任用财务干部、调配财务人员，要将选才与选德紧密结合起来，从学历、素质和人品着手，遴选政治思想好、业务素质高、工作踏实、原则性强的人员担任。二是优“训”。抓岗位培训，发挥传帮带作用，多方式、多途径提高财务人员政策水平和业务素质，增强明辨是非能力，打牢风险防范基础。抓后续训练，既大抓岗位练兵，又坚持以会代训、以评促训、以查强训，吸收新的理论知识，熟悉新的政策规定，掌握新的管理手段，以新的专业知识和先进的管理手段提升资金管理水平，真正做到会管、能管、敢管、善管。三是优“育”。坚持教育为主、管用结合的办法，加强财务人员的教育和管理，随时掌握他们的思想动态，确保思想不失控，行为不失管。要教育财务人员加强自身修养，遵章守纪，廉洁自律，树立远大志向和正确人生追求，不断提高思想道德水平和职业操守，做到“两袖清风”、淡泊名利。

（三）优化管理机制

机制优良，就能避免管理工作执行政策走样，防止决策失误、资金流失。一是决策程序机制科学。对重大经费使用和大额资金动用，决策审议前，实行咨询制，由事业部门组织专业人员论证，提出建议方案；决策出台前，实行听证制，广泛听取有关方面的意见，修订完善后再执行；决策执行后，实行评估制，组织有关专家进行评审，及时纠正决策偏差。二是权力制衡机制完善。随着财务改革不断发展，只有不断优化相互监督、相互制约的权力制衡机制，才能督促自己管理人员各司其职、各负其责、彼此制约，提高资金活动风险防范能力。三是监督检查机制严谨。监督检查是保证各项资金管理制度落实的有效途径。优化监督检查机制，要把事前提要求、事中常督促、事后抓检查紧密衔接起来，把组织监督、专业监督、审计监督和群众监督结合起来，使监督贯穿于管理的全方位、全过程。

二、着眼武警边防部队资金安全管理核心在于落实制度的特点，依法强管，以“严”促安全

（一）制度管理要“严”

规章制度是抓好资金管理工作的根本依据，必须严格落实。首先，严资金审批制度。要严格按照资金审批权限落实“双主官联审”制度，堵塞资金管理的漏洞，切实把每一笔资金用在基层建设的急需上，用在部队发展的刀刃上。其次，严现金管理制度。为减少现金风险，凡超过银行结算起点的款项，必须通过银行办理结算，日常报销业务必须通过网上银行进行处理；严禁“白条”抵现金和私借公款；提取现金必须报领导审批，做到双人提取款。同时，要落实好“三铁一器”，确保现金保管安全可靠。第三，严银行存款管理制度。严格落实武警边防部队银行账户管理规定，严禁出租出借账户，为其他单位或个人贷款提供担保，杜绝公款私存、私用和到非国有银行存款等违法活动。第四，严借垫款管理制度。要按照年度经费预算和事业任务进度保障资金，控制好借垫款规模。办理借款要严格执行“一事一借、一事一报、前清后借”的原则，凡以前借款未还清者，坚决不予借款。要定期清理借垫款，加大催还力度，防止呆账、死账发生。

（二）内控管理要“严”

一是坚持分管制度。要紧紧抓住会计与出纳业务分管、支票与印鉴分管、票据保管与票据使用分管、电子操作卡与授权卡分管等关键环节不放松，在双人经办、会计复核上时刻保持高度警惕，防止一方大权独揽、越俎代庖或图省事而一人独管等职责不分、混淆不清的现象。二是坚持对账制度。坚持会计与出纳日清月结后及时对账，单位与银行每周，与基层每月，与上级每年至少对一次账，及时清理往来款项，既核对资金余额，又逐笔核对发生额。会计出纳对账后要填制《库存现金盘存报告表》，对银行未达款项要调制《银行存款余额调节表》，并签名盖章，作为资料存档备查。三是坚持轮岗制度。要采取上级财务人员到基层代职、基层财务人员到机关学习，单位内部轮换、单位之间交流等多种方式，相互交流，相互学习，对工作岗位实行动态管理，适时调换，既提高财务人员综合素质，又减少资金风险滋生条件，杜绝资金安全隐患。

（三）责任管理要“严”

一要以目标管理为切入点。要根据单位实际，从防范资金风险，提高资金使用效率着手，制定资金管理目标，细化量化资金管理每一个具体环节，提高资金管理的针对性和可操控性。二要以责任划分为着力点。要按照“纵向到底、横向到边、责任到人”的原则，签订资金安全管理责任书，构建单位主官、后勤领导、财务人员三级责任体系，把责任具体到每一级组织、定位到每一个部门、落实到每一名人员，增强大家的责任心和使命感。三要以考评奖惩为落脚点。要按资金管理目标，完善考评内容，建立评价指标，按照管理成效与管理过程相结合、定量考评与定性考评相结合、全面考评与重点考评相结合的原则，对资金管理工作每年进行一次综合考评，并依据考评结果实行奖惩，通过考评和奖惩调动大家管理积极性，增强管理实效。

三、着眼武警边防部队资金安全管理关键在于持之以恒的特点，常抓不懈，以“实”保安全

（一）经常性管理要落“实”

首先要在经常性管理上下功夫。克服上级要求时抓一阵，检查评比时忙一阵，查出问题时紧一阵等管理不经常、工作不落实的现象，坚持做到“五个不忘”：安排年度工作不忘安排资金安全管理；召开党委会不忘分析资金安全形势；党委成员下基层不忘过问资金安全工作；安全工作检查不忘检查资金安全情况；半年和年终工作总结不忘讲评资金安全实效。其次要在规律性管理上使长劲。牢牢掌握特点、把握关键，从点滴着手、日常抓起，控制重点、扣紧弱点，从本质上把握资金管理制度，扎实有效地解决资金管理忽紧忽松的问题，建立常备不懈、思想不松的长效管理程序。

（二）全程监控要抓“实”

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（一）会计人员管理

会计人员管理主要包括国库现金会计、稽核人员及会计核算人员等管理。国库现金会计工作岗位，分设资金拨付、会计核算、稽核等岗位，资金拨付岗位行使出纳职能，初审资金拨付申请，并提交稽核人员复核，审核通过后，拨付资金。资金拨付人员不得兼管所负责拨付资金的稽核、会计核算工作。稽核人员负责复核资金拨付申请，审核资金收付手续，完备收付依据，将原始凭证转会计核算人员记账；负责审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表等。会计核算人员负责财政资金会计核算、会计档案保管工作。会计核算人员不得兼管所分管账套的稽核工作。

（二）资金运行管理

财政资金运行管理包括支付管理、对账管理及债务管理等。支付管理主要指日常资金拨付和票据印鉴管理，资金收付相关票据、凭证安排专人负责保管，及时清点入库、安全存放，建立票据领用登记核销制度；印鉴实行分人分印管理，资金拨付岗位保管预留个人印鉴，稽核岗位保管预留单位印鉴；保管人严格遵照相关规定对印章妥善管理，遇休假、出差等事项须主动向处（科）室负责人请示印章代管事项，指定临时代管人员，不得在空白纸张和未填列具体内容的材料上使用印鉴。对账管理主要涉及与人民银行、商业银行的对账事项，要做到账账相符、账实相符及账表相符。债务管理是指对财政对外借款的审批登记、日常维护和核算回收。

（三）资金信息管理

自2002年“金财工程”实施以来，财政信息化管理水平不断提升，各地已基本形成了部门预算编制系统为龙头，预算指标管理系统、国库集中支付系统、非税收缴管理系统、部门预算单位会计核算系统为核心的财政信息管理系统，财政信息化水平明显提升。但随着财政业务电子化程度的不断提高，财政资金信息存储安全面临着更严峻的考验。非法用户截取导致信息泄露，非法篡改造成的数据混乱，非法用户假冒合法身份发送虚假信息，都会威胁信息安全。

二、影响财政资金安全运行的因素

（一）基层财政资金管理制度不健全

按照财政部要求，国库集中支付制度需实现“横向到边”和“纵向到底”的改革目标。就我所在的江苏省南通市而言，各市级部门预算单位已全部纳入国库集中支付范围，基本覆盖所有财政资金。各区和各县（市）改革程度不一，特别是乡镇区域，还存在国库集中支付制度不健全、制度落实不到位等问题。

（二）财政资金安全管理执行不到位

财政内控管理制度包括内部控制制度、对账制度、岗位轮换制度等。某些基层单位由于人手配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，定期对账制度流于形式，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金安全留下很大隐患。

（三）财政资金监督检查工作不到位

财政监督工作在一定程度上取得了较好的效果，但财政监督和财政管理之间还存在脱节的地方，财政监督检查基本是事后监督，检查后反馈的结果对于单位日常管理的整改作用有限；财政监督队伍建设跟不上实际需要，财政监督力量薄弱，没有营造良好的财政监督执法环境。

（四）财政资金管理制度改革未到位

对推进国库集中收付制度改革，财政部及各级政府一直有明确要求，要求会计集中核算向国库集中支付转轨，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今仍有一些基层单位没有退出会计核算中心，说明推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感不足、有畏难思想等问题。此外，财政资金管理制度改革提倡减少现金备付、使用公务卡结算，在这一方面工作还不够细致深化，区级单位公务卡改革尚未完全覆盖，进行公务消费时未形成公务卡支付的习惯。

（五）财政资金运行管理受外部影响

在国内经济形势仍十分严峻的形势下，地方债务风险成为日益关注的焦点，不少地方土地出让金占地方财政比重达到60%。加之当今形势下，楼市低迷，房产销售数量减缓，危及地方政府财源，近年2.82万亿刺激地方经济计划的影响，地方政府想方设法争取投资项目，从而导致地方负债比重不断提高，将直接影响到财政资金安全运行。

三、确保财政资金安全运行的思考

笔者认为，要确保财政资金安全、高效运行，必须整体联动，协同共进，构建从上到下、从点到面，多层次、多方位、多角度的监督运营机制。

（一）增强财政资金安全责任意识

财政资金管理活动，从一定意义上来说，就是按照法律、法规和行政规章从事资金使用运行的活动。各级财政部门要重视学法用法工作，全面提高广大财政干部的法律意识，提高依法理财的水平。当前财政资金安全形势不容乐观，各级财政部门要牢固树立忧患意识，始终保持公职人员的廉洁性，及时消除资金安全隐患，确保管理工作落到实处。如江苏省南京市财政局定期对会计从业人员组织培训，开展廉政教育活动，提高会计人员的资金安全意识和廉洁从业意识。

（二）强化执行财政资金管理制度

一要继续深化国库集中支付制度改革。督促各县（市）、区将一、二级预算单位全部纳入国库集中支付范围，并创造条件向基层预算单位延伸，逐步将所有财政性资金纳入国库集中支付范围。如江苏省苏州市适时提出对条件成熟的乡镇，借助会计核算中心平台和组织机构，通过转变职能、明确职责、转换岗位、理顺关系，逐步将会计核算中心（结算中心）转为财政（国库）集中收付中心，全市乡镇国库集中收付制度改革有序开展。同时紧抓农村综合改革的有利契机，加快了制度改革进程，截至2012年底，苏州全市已有近70个乡镇实施国库集中收付制度，基本实现乡镇集中支付全覆盖。二要积极推进公务卡制度改革。公务卡结算的直接作用是将传统现金支付改为公务卡支付结算。公务人员在公务活动中使用公务卡刷卡消费，然后通过单位财务报销还款，财政部门可以对公务消费实行动态监控。这对于加强财政财务管理，控制“三公”经费支出，加强惩治和预防腐败体系建设都具有重要意义。自实行公务卡管理后，截至2014年6月，南通市市级部门预算单位共办理个人公务卡6000多张，取现比例大幅度下降。

（三）完善财政资金内控制度建设

完善内部控制制度建设，财政部门的规章制度较多侧重原则性和政策性的规定，缺乏具体的操作规范，导致很多制度未能真正落到实处。各级财政机关应在内部制度中明确和细化机构设置、岗位分工及权责分配，对预算编制指标管理、资金拨付财务管理及票证管理等财政常规业务建立明确的流程和标准，加强风险控制。同时，建立完善包含财政供养人员预算单位资产、预算单位基本职能和专项工作等在内的基础业务信息数据库，与人事、统计、民政、社保等相关数据联网共享，并实行动态管理更新，以准确了解国民经济和各基层预算单位的真实情况，为科学编制部门预算提供保障。如江苏省扬州市制定了《扬州市财政局国库管理内部控制制度》，涵盖不相容职务互相分离控制、集体决策控制、授权批准控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等，为确保财政国库资金、非税收入资金、各财政专项资金安全、快捷、高效运转提供了制度保证。此后又将扬州市财政局国库处各项工作职能进行细化，按内控制度的要求建立岗位责任制，明确A、B岗位工作制，形成了相互制约、相互监督、相互协调的机制。

（四）深化财政资金安全制度改革

要确保财政资金的安全规范管理，必须深化资金安全制度改革，采用相关科学技术手段，保障资金信息的机密性、完整性、可用性和可控性。笔者认为，可采取的手段主要有：在财政数据传输或者存储过程中进行信息数据的加、解密处理；使用VPN技术，对财政内部网络进行扩展，在内部网络之间建立可信安全连接；建立防火墙，在内部网络和外部网络之间设置障碍，防止外界对内部资金的非法访问，以及内部对外部的不安全访问；使用安全审计技术，系统管理员对使用人员的系统使用行为审计，确认行为的规范性，确保管理安全性。

（五）丰富财政资金管理评价方式

加强预算绩效管理，实行预算项目绩效管理办法，是确保财政资金安全运行的又一有效手段。财政部门、主管部门和项目实施单位要按各自职能、职责开展预算项目绩效管理，建立分层次预算项目绩效管理机制。原则上，实行预算绩效管理的项目，其目标的编制、审核、下达与财政预算编审工作同步开展；项目实施单位开展绩效跟踪日常管理，定期向主管部门和财政部门报告绩效项目目标实施进展情况；实行预算绩效目标管理的项目应在预算执行结束后1个月内进行项目决算，开展绩效评价；政府专项资金项目按预算年度或政策实施周期进行绩效评价。如我所在的江苏省南通市于2014年5月份在全省率先出台了《市级预算绩效管理购买服务实施办法》，从预算绩效管理购买服务的内容、服务受托资格认定、服务委托费用确定等方面对政府购买服务的预算绩效管理作出了明确规定。《办法》实施后即在2014年度预算绩效再评价项目招标工作中得到应用，取得了良好效果，吸引了上海、省级等优质服务机构参与评价工作，经受了实践检验。

（六）健全财政资金安全监管制度

笔者认为，预算执行动态监控系统作为财政资金安全管理的重要基础，必须以国库单一账户体系为基础、以财政性资金活动监控为重点，以动态监控信息系统为平台，实时接收银行、预算单位信息，全程监控财政性资金支付活动，充分发挥动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用，确保财政性资金安全、有效、规范地收缴和使用。2013年4月，江苏省财政厅印发了《关于开展省级预算执行动态监控工作的通知》，制定《江苏省省级预算执行动态监控工作规程（试行）》，完善动态监控软件，正式上线运行省级预算执行动态监控系统，加强对预算执行的监督管理，有效遏制了单位违规支付行为，促进了预算单位财务管理水平提升，强化了预算执行效果。

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民办高校经过最近十几年的迅速发展，一些民办高校已经逐步开始积累起一定的资金量。尤其是捐资举办、出资人不要求取得合理回报的民办学校，1999年之后通过高校扩招增加了大量的生源，带来了较充沛的学费收入，资金管理方面进行“开源节流”是民办高校发展的显著特点。因此，对于资金收入的主要来源即学费的管理、对于资金运营效率的管理、对于资金支出的监督管理提上日程。本文针对以上三个方面从目前民办高校资金管理存在的问题及解决方案两方面进行了论述。

1.民办高校目前资金管理存在的问题

1.1片面重视资金安全性，忽视资金效益型

虽然是民办高校，但其同样对社会、对学生必须承担起保证学校稳定持续发展的责任，而作为流动性、抗风险能力最强的资金就必须保证其安全、稳健。因此，很多民办高校在资金管理上只强调资金的安全性，而对于其资金效益性则没有过分考究。一方面是由于资金理财需要较多专业知识，在面对众多理财产品的时候能“火眼金睛”的选到合适的产品；另一方面，也是因为很多管理者存在“赚了钱是学校的，亏了钱就要问责甚至承担法律责任”的思想，导致理财热情不高，回避理财。

以笔者所在学校为例，学院对资金管理以银行存款为优先选择，银行存款占总资金量的一半之多；在对银行存款的布局上，又以流动性为优先选择，大部分为六个月以下的银行存款。这种理财方式虽然保证了资金的流动性及安全性，在学校资金量不大的情况下，不会显现出较大的弊端，但随着学校资金规模的日益庞大，再沿用这种理财方式，将会导致学校在资金管理上越来越缺乏效率。

首先，作为短期存款，如果每月均有资金到期，学院财务处及管理层将会疲于应付安排到期资金，耗费时间与精力，财务经办人员也要抽出一部分精力奔波于各银行办理资金存取业务；其次，如果大量采用银行存款方式，银行存款收益率是较低的，难以跑赢通胀，因此实际上银行存款处于贬值之中，学校资金连最基本的“保值”功能也无法实现。

1.2缺乏对学费收入的监督与分析

作为民办高校最主要资金来源的学费收入，由于众多原因，要确切的搞清楚这部分收入也不是一件简单的事情。如果把每个学生都理解为一个往来款个体的话，那么学院财务处面对的将是上万个“客户”，由于民办高校不同于公立高校，每年民办高校会有部分学生因出国、家庭原因、身体不适、厌学等各种情况而提出休学、退学，这些异动情况都必须反映在学费收入上。学生学籍的管理隶属教务处职责，虽然大部分民办高校对学籍管理均通过软件达到了学籍管理功能。但不可否认的是，软件操作员对工作的责任感尤为重要。而往往教务人员不了解财务工作，对学籍管理不及时、不主动，导致财务处或者空挂应收账、或者没有及时的冲减休退学学生的学费收入。由于部分高校财务记账软件与收费软件是两套独立的系统，相互之间不能进行自动稽核，因此学校财务记账与学费系统管理两套系统中的应收学费、实收学费总是有差额，每到期末就需要对这部分差额查找原因、进行处理，这就造成了资金管理的漏洞，可能“糊里糊涂”的就冲减了应收学费，造成了资金损失。

另外，因为民办高校的精简节约特点，财务人员的岗位设置都是“一个萝卜一个坑”，财务处对学费管理是否实施有效的内部控制将直接影响到学院学费收入的真实性，因为当面对上万个“客户”群体的时候，如果内部监控不严，就会导致学费收入资金被某些人转入自己的腰包。

1.3资金管理规章制度全面，但执行不力

民办高校发展到今天，基本上均形成了一整套完整规范的资金管理规章制度。应该说，有力执行这套制度基本可以保障学院资金安全。但问题的关键在于制度的落实与执行。比如有的民办高校建立了资金预算收支计划，并规定了审批权限。在实际工作中，又因为各种原因在需要临时增加预算开支的时候能较容易的获得追加。预算管理是通过“两上两下”管理模式制定的，是在广泛的征求各部门意见的基础上最终定稿的，因此，预算下达后应该具有强大的约束力，预算调整、追加的增多削弱了预算应有的强制性与严肃性。

有的民办高校领导不重视发挥财务处职能，只单纯强调财务人员的服务意识而忽视其监督职能，财务处在履行监督职能时受到很多干扰。《会计法》强调了财务内部监督的基础作用，在实际工作中实施财务监督的主体往往是财务处和财务人员，财务人员承担着会计核算和会计监督的双重任务，而只强调服务意识，则会使财务人员在履行监督职能时畏首畏脚，有的时候不得不向“权威”妥协。忽视了财务的监督职能，则会导致学院资金管理的松懈，加大开支的随意性。

对于二级财务资金管理，由于民办高校在二级学院上起步较晚，很多民办高校是最近几年才开始建立二级学院的。由于管理措施不到位，各项责任不明确，使财务部门对二级学院在进行监督时往往无规章可循，甚至有的被二级学院刁难或者采取拖延等不配合措施，后果是造成学校财务秩序混乱，报表失真，财力分散，财务工作失控，影响学校各项事业的发展。

2.完善民办高校资金管理的对策

2.1根据高校资金收支特点进行资金规划

改变资金管理人员的“不求有功但求无过”的资金理财观念，结合民办高校“收入集中，每月支出较均匀”的资金收支特点，合理规划资金。民办高校通常于每年8-9月份集中收取学费，数量庞大的资金在这一个多月的时期基本到账，而每月的支出则基本比较均匀。因此，民办高校可以结合最近几年的业务发生情况，统计出每月资金需求量。

以1月初民办高校有1200万资金，每月现金支出100万元建立模型如下图：

可以看出，在没有其他特殊事项支出时，这部分资金呈梯度递减趋势，最长的可在账面保留12个月。这部分资金在规划上最理想的状态是采取“滚筒式”资金安排方法，即保证每月底都有100万元到期作为下个月份的流动资金。对于资金量比较大的民办高校来说，民办高校可以凭借此优势与合作银行进行沟通，制定个性化的理财要求，使银行配合学校按照“滚动式”资金理财规划安排资金。对于长期不用的结余资金，可用一部分考虑中长期存款等方式，获取较高的银行利率；或者选取其他更有效的理财方式。但无论怎样，对于民办高校来说，资金安排上一定要把握是在保证本金安全的前提下获取相对高收益。以笔者所在学校为例，通过上述方式，资金收益率提高60%以上，同时由于资金安排有序，节省了资金管理人员及财务经办人员的大量精力，实现资金管理由“被动”转为“主动”。

2.2完善学费收入监控分析制度

通过学费管理岗位、审核岗位、出纳岗位、记账岗位的相互制约，达到监控目标，具体工作流程如下：

第一步，于每新学年收费开始前，财务部门与教务部门核实学生学籍情况，准确确定应收学费金额；确定好后，以此数据做“应收账款”科目期初余额；

第二步，学生缴纳学杂费时，由审核岗从学生收费管理系统里面打印单据；

第三步，出纳岗位凭收费单据收取学杂费；

第四步，学费管理岗从学生收费收费系统打印前 “收费统计表”，并签名；

第五步，记账岗核对“收费统计表”和收费原始单据进行账务处理；

第六步，由于学生休退学等原因需要对收费系统数据做出更改的，都必须由学费管理岗提供原始凭证，记账岗位进行记账；

第七步，学费管理岗每月末查询收费系统，出具“未交学费统计报表”；

第八步，记账岗核对财务软件“应收账款”科目余额与收费管理系统“未交学费统计报表”数据，两者数据不一致时，需要找出原因，提供证明。

流程图如下：

以上步骤通过保持应收学费数据的统一性，把财务软件与收费软件两个独立的系统链接起来，确保学费收入完整。

2.3强化财务监督职能

应该说所有一切经济活动最终都会反映在资金收支上，学校领导要重视财务的监督职能，支持财务工作。常言道：“没有监督的权力必然导致腐败”，其实没有监督的管理，资金管理也必然走向无序，加强对资金运动的管理监督，可以使各部门、各单位的经济行为立于法制和政策允许的轨道上，对单位和个人违反财经纪律的行为予以及时防止，为民办高校的持续健康发展提供强有力的资金保障。有人说，在机构组织中，财务和人事是最不受欢迎的两个部门。这句话从一个侧面反映出财务工作的不容易。在坚持原则的同时，势必侵犯某些个体的利益，如果财务工作得不到领导的重视与支持，财务工作就会难上加难。因此，必须在民办高校上上下下宣讲财务监督的必要性，使大家能认识到财务监督关系到学校长远发展，逐渐弱化、消除教职员工对财务监督的抵触情绪，真正发挥出财务的监督职能。在预算执行上，要保证预算的强制性与严肃性。

体现在学院管理上，财务领导要参与学院的主要决策会议。比如在一些民办高校，教学和行政被分离开来，有的领导认为教学方面不需要财务人员的介入，因此学校在教学方面推进的很多工作财务部门都是后知后觉，直到发生费用报销的时候财务部门才知道，这会导致财务部门在进行费用审核监督时无法切实考察费用发生的合理性。

民办高校财务工作人员也应不断学习各项新法规新办法，不断提高自身的整体素质，既达到财务监督的目的，也不因执行财务监督而妨碍民办学校的高效运转。

参考文献：

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中图分类号：F275.2

文献标识码：A

文章编号：1003-7217(2010)03-0079-04

一、引言

由于企业外部经营环境和内部控制的变化，企业集团资金的安全存在很大的不确定性，特别是美国次贷危机引发的全球金融危机以来，尽管国家出台了一系列扩大内需、刺激消费，鼓励和支持出口等促进经济增长的措施，但是很多企业集团仍然面临着资金断裂的问题，企业资金安全严重影响着企业的生存和发展，构建资金安全管理体系已经成为各个企业集团面临的紧迫任务。

企业集团资金安全管理的基本体系，包括预警系统、防范与控制系统和反馈系统，见图1。

二、企业集团资金安全的预警系统构建

企业资金安全风险预警指标体系的设计与选择是预警系统建设的首要环节，具体选择哪几类指标和选择哪些指标，要根据企业的具体实际情况来定，并根据实际成果作相应的调整。表1的指标体系可以作为企业制定自身指标体系的参考。

在确定了企业资金安全风险预警指标体系以后，可以相应地建立企业资金安全风险预警模型，综合评价企业的资金安全情况。

(1)单变量模型。主要包括：

债务保障率＝现金流量／债务总额

资产收益率＝净收益／资产总额

资产负债率＝负债总额／资产总额

资金安全率＝资产变现率／资产负债率

良好的现金流量、净收益和债务状况表明企业稳定的发展态势，所以应特别关注上述比率的变化趋势，当这些指标出现恶化，以至于达到警戒值，表明企业可能出现资金安全危机。单变量模型的运用简单，预测准确率高。但单变量模型无法区别不同比率对整体的作用，也不能很好地反映各比率正反交替变化时的效用抵消情况。

(2)多元判别模型。即运用多种财务指标加权汇总产生的总判别值来预测财务危机风险。多元判别模型认为，企业是一个综合体，各个指标之间存在某种相互联系，对企业整体的资金安全风险影响作用也是不一样的，因此，给出一个定量的标准，从总体角度检查企业的财务状况。多元判别模型最早由奥特曼提出，奥特曼模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：X1=(期末流动资产一期末流动负债)／期末总资产

X2=期末留存收益／期末总资产

X3=息税前利润／总资产

X4=期末股东权益的市场价值／期末总负债

X5=本期销售收入／平均总资产

该模型是以5个财务比率将反映企业偿债能力的指标(X1，X4)、获利能力指标(X2，X3)和营运能力指标(X5)有机联系起来，一般认为Z值大于2.675时，表明公司财务状况良好，无资金安全风险；当z小于1.81时，表明公司财务状况堪优，面临破产的危机；在2.675～1.81之间，说明公司财务状况不稳定，需要企业及时找出对策防范风险。奥特曼模型的预测准确性达到90％左右。

三、企业集团资金安全防范与控制系统构建

通过对现存资金安全风险的识别与分析，衡量资金安全风险的性质和大小，从而制定资金安全风险的防范与控制对策并切实有效地实施。为了加强操作性，根据资金运动的过程将该系统划分为四个子系统：筹资风险的防范与控制系统、投资风险的防范与控制系统、资金营运风险的防范与控制系统和收益分配风险的防范与控制系统。

1，筹资风险的识别与防范。筹资风险指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化、企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。

(1)筹资风险的识别。形成筹资风险的原因主要有两点：一是筹资成本带来筹资风险。企业筹集资金的方式主要有自有资金和借入资金，自有资金是所有者投入的资金，不存在还本付息的问题，其风险只存在于其使用效益的不确定上。借入资金是引发筹资风险的主要原因。借入资金严格规定了借款人的还款方式、还款期限和利息率，其特点之一是定期支付固定利息，当企业资金收益率高于负债利率时会形成财务杠杆正效应；当企业资金收益率低于负债利率时，则会形成财务杠杆负效应。二是企业筹资结构不合理会加大筹资风险。一方面，自有资金与借入资金的比例会影响企业的资金成本率，当资金成本率大于资金的收益率时，企业面临的筹资风险会增大。另一方面，若企业长期负债的比例过大，则过高的资金成本会给企业带来较重的还债包袱；而负债到期时间安排过于集中，也会加大企业偿债压力。

(2)筹资风险的防范与控制。首先，应正确选择筹资方式，对筹资方案的可行性、经济性和安全性做出正确的权衡与选择。其次，要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，使之始终处于一种动态的管理过程中。

2，投资风险的识别与防范。企业取得资金后一是投资生产项目，二是投资购买证券，这种投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性就是投资风险。投资风险分为两种：一种是直接投资风险(或称实物投资风险)，即直接经营投资、固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资等风险；另一种是证券投资风险(或称金融投资风险)，即股票投资、债券投资和储蓄投资等风险。

(1)直接投资风险的识别与防范。造成直接投资风险的原因主要是由于企业外部经济环境和企业经营方面的问题所导致的经营风险。具体有如下三种：一是投资项目不能如期投产，不能取得效益；或虽然投产，但不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿还能力的降低。二是投资项目并没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率。三是投资项目既没有出现亏损，利润率也高于银行利息率，但低于企业目前的资金利润水平。由于企业经营失误产生的资金安全风险，企业应该加强市场调查和可行性研究，确保决策正确，使投资方案具有财务上的可行性，并加强投资管理，避免因主观原因导致的风险。

(2)证券投资风险的识别与防范。证券投资风险可分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险又称不可分散风险，是指由于全局性因素的变化导致证券市场上所有证券的收益发生变动的风险，如经济形势变化、通货膨胀、利率汇率变化等等，都会给市场上所有的金融资本带来损失。非系统性风险又称可分散风险，是指因某些因素的变化导致证券市场上个别证券收益变动的风险。非系统性风险源于每个公司自身特有的营业活动和财务活动，与某个具体的证券相关联，同整个证券市场无关。造成非系统性风险的主要原因是企业管理水平、劳工问题、消费者偏好发生变化等。

证券投资风险的防范与控制主要通过运用投资组合理论，合理进行投资组合来实现。根据投资组

合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。

3，资金营运风险识别与防范。企业资金的营运过程是指从资金投入开始到资金收回的过程，在这一过程中企业主要面临现金、应收账款和存货的风险。

(1)现金风险及其防范与控制。现金风险主要指企业现金短缺或者现金持有过量所形成的风险。现金是流动性最强的资产，现金持有量过少不能保证企业的正常支出，影响企业的信誉；现金持有量过大又会增大机会成本，降低企业的利润率，两者都会对企业造成损失。因此，企业财务部门要掌握各部门对资金的日常需求量及资金的支付时间，来确定合理的现金余额以防范与控制现金风险。

(2)应收账款风险及其防范与控制。为了防范与控制应收账款对企业造成的不利后果，首先，应当合理控制应收账款的规模，在采用各种信用政策的时候，注重评估对方企业的财务状况和信用状况，评价其偿债能力和信誉，谨慎签订合同，综合衡量各种得失，选择效用最大的方案。其次，采取适当的催收方式和力度加快应收账款的收回。如定期分析账龄分析表，紧密跟踪应收账款的还款情况，根据不同账龄制定收款政策，必要时可依靠诉讼方式，以控制应收账款风险，减少坏账损失。

(3)存货风险及其防范与控制。存货的大量存在会妨碍企业资产的流动，同时使管理费用大量增加。而存货短缺又会影响企业的信誉。因此，应当建立以预算为基准的指标考核体系，采用科学合理的内部控制制度，使存货量保持在一个合理的水平，尽可能避免存货产生的风险。存货的管理和现金的管理比较类似，但更加复杂多变，要求企业派专业人员管理。

4，收益分配风险及其识别与防范。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业今后的生产经营活动产生不利影响。收益分配风险产生的原因主要有两个：一是收益确认的风险，指客观环境因素的影响和会计方法使用的不当，有可能多计收益少计成本，使企业提前纳税，所确定的可分配利润也偏高。例如，在通货膨胀严重时期，按历史成本原则计价，致使企业成本虚降，利润虚增。二是收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。例如，在企业资金紧缺时期，以货币资金的形式对外分配，且金额过大，就会大大降低企业的偿债能力，影响企业再生产的规模。但是企业如经常不分红，或单纯以股票股利的形式进行分配，则会挫伤投资者的积极性，降低企业信誉，上市公司的股票价格会下跌，对企业今后的发展不利。

收益分配风险控制的主观随意性较强，没有一个客观的控制标准，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：(1)考虑通货膨胀的影响，有计划地建立价格变动补偿基金，保证收益分配不影响企业的简单再生产，坚决制止短期行为。(2)在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。(3)考虑企业下一年生产情况和资金使用来源，满足企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。(4)结合企业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。

四、企业集团资金安全反馈系统

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（一）扩大就业规模，提高就业质量

工作目标：全年城镇新增就业870人，城镇失业人员再就业55人，就业困难人员再就业30人；开发公益性岗位205个；帮扶下岗失业人员在就业10人；力争将失业率控制在3.7%以内。

工作措施：

1.充分发挥职业介绍所的职能作用，全面掌握我县企业空缺岗位，积极主动收集县外、州外好的企业用工信息，并以各种方式进行，推荐各类求职人员到企业就业。

2.按照省、州就业援助政策文件规定，扎实推进就业援助政策落实。

3.对城镇登记失业人员实行动态管理，尽量按照其求职意愿进行推荐就业。

4.继续做好小额担保贷款工作，加大政策的宣传力度，积极主动与财政、农行联系。

（二）促进高校毕业生就业创业

工作目标：全年建立4个高校毕业生见习基地；促进8名高校毕业生实现创业；2013级藏区“9+3”毕业生初次就业率达到95%；高校毕业生就业率达到76%。

工作措施：

1.准确掌握应届高校毕业生人数及专业，并针对大多数高校毕业生的专业建立4个见习基地，通过见习让他们学习工作经验，为今后工作打下坚实的基础。

2.通过创业培训、小额担保贷款等各种形式促进高校毕业生创业。

（三）加强农民工职业技能培训

工作目标：全年完成品牌培训100人；职业技能培训540人；企业职工技能提升培训140人；创业培训50人；扶持城乡残疾人居家灵活就业400人。

工作措施：

1.与县内各大企业、宾馆饭店联合起来开展在岗培训，提高在岗人员的就业技能。

2.结合我县旅游业、开展乡村旅游,厨师,挖掘机,手绣制作，汽车驾驶员，酒店服务，客房服务等技能培训和农劳品牌培训，让广大农民工实现就地就近就业。

3.通过各乡镇调查掌握的农村劳动力培训意愿，对针对性地开展技能培训。

二、项目资金

（一）扩大就业规模，提高就业质量（安排州就业专项资金40万元）

1.农民工在岗培训资金，在企业职工教育培训经费中解决，不足部分在争取的就业专项资金中安排解决。

2.利用就业专项资金印发各类政策的宣传手册，让各类求职人员、城镇失业人员、新成长劳动力了解政策、享受政策。

3.小额担保贷款资金80万元由农行、信用社承担。

4.残疾人培训18万元由省、州、县级资金安排解决。

（二）促进高校毕业生就业创业（安排6万元州就业专项资金）

高校毕业生创业资金6万元由州就业专项资金安排解决。

（三）加强技能培训