小微企业经营困难模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇小微企业经营困难，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

小微企业作为小型企业，其结构组成、管理模式、产品服务、员工管理等方面，都存在与大企业完全不同的特征，归纳起来主要有以下几个方面：

小微企业创办主体多样。小微企业的创办门槛低、投资资金少、申办形式灵活，因此，非常适合各类创业人群投资兴业。因此，小微企业的创办主体十分庞杂，既有进城务工人员、自谋职业者、学校待就业学生、下岗人员、兼职人员，又有农村农民、种粮大户等，导致小微企业管理者能力、经历、经验等存在明显差异，创办人的素质更是参差不齐。同时，小微型企业的创办形式也十分灵活多样，既可以申办成个体工商户、独资企业，又可以是合伙企业、农民专业合作社和有限责任公司等。

小微企业资金注入方式多样。广大小微企业由于投资金额小，大多通过自筹资金的方式对企业进行注资，还有的通过亲朋好友的支持进行借款。出资方式灵活多样，有的是以实物资产如土地、厂房等动产与不动产进行出资，有的以科技专利等知识产权进行出资，有的则直接以货币的形式进行出资。小微企业在初创期，由于缺乏完备的财务会计制度，经营管理没有步入正规，很难得到较为可靠的投融资支持。

小微企业经营管理灵活多样。小微企业往往不需要较大的生产场地、较为先进的生产技术和设备，生产经营活动并不十分复杂，大多系劳动密集型企业，往往是立足于本地，生产在本地、销售也在本地的模式进行生产经营，因此，生产经营的方式较为灵活。同时，小微企业由于大多是以家庭成员自身作为员工的，管理相对松散，财务会计管理等制度往往不健全，更缺乏专职的财务会计管理人员，导致财务管理相对较为混乱。

小微企业发展中面临的主要矛盾与问题

小微企业由于受组织结构简单、规模较小、财务会计管理制度不健全等因素的影响，导致小微企业在发展中面临一些矛盾和问题。

小微企业缺乏核心竞争力。众多小微企业由于采取家庭个体经营的模式，员工多为家庭成员，员工素质与市场的要求往往会有一定差距；由于受资金、科研能力的限制，小微企业的科技创新能力不足，生产方式粗放，生产产品科技含量低、附加值低，主要通过劳动密集型的生产模式进行生产，产品往往缺乏核心竞争力，市场稍有风吹草动，就会对企业的生产经营带来严重影响，有的甚至会对企业产生致命打击。

小微企业经营管理不规范。小微企业由于受人力、资金、经验等方面的影响，对企业规范化管理重要性的认识不足，往往缺乏科学规范的公司治理机制，企业的经营管理往往依赖于经营者个人，通常实行个人或家族式管理，对企业的经营管理缺乏相关知识，很难建立起现代企业管理理念，对诸如财会制度、内控制度、管理制度等均较匮乏，企业的非正规经营，导致企业经营业绩波动较大，很难通过企业相关财务会计报表中掌握企业的实际生产经营状况，从而使得小微企业授信困难，即使获得授信，信用评级往往也较低。

小微企业融资十分困难。小微企业在初创阶段，往往软硬件设施落后，产品市场竞争力不强，企业赢利空间小，经营效益不突出，投资资金少，固定资产十分有限，进行融资的相关抵押物十分短缺，获得银行等金融机构贷款的概率很小。由于小微企业资产有限，也很难通过直接融资的方式进行了资金筹措，更无法通过资本市场来筹措资金，通过民间融资也因成本过高而大大压缩了利润空间。同时，由于小微企业贷款规模小，抗风险能力弱，对金融机构来说，成本高、收益低、风险大。加之企业自身原因，相关担保政策不完善，致使银企交流对接不够，资金供需信息不对称，加剧了中小企业融资难度。

小微企业加强财务管理探讨

通过以上分析可知，小微企业发展的瓶颈是企业的核心竞争力低、融资困难上，要有效解决好这些问题，必须从加强小微企业财务管理入手，进一步规范企业经营管理，提高企业正规化管理水平，促进小微企业可持续发展。

建立健全企业经营管理机制。建立现代企业管理制度，是企业发展的必由之路，小微企业必须要高度重视现代企业制度的建立。通过建立健全科学高效的企业经营管理机制，进一步明晰企业产权关系，完善小微企业法人治理结构，加大对管理者人员的培训，建立适应市场需要的经营管理机制，努力打造重合同、守信用企业，同时要完善内部管理制度，规范财务管理行为、企业生产经营行为，增强企业正规化经营能力，向管理要效益。

篇2

一、社区经济小微企业面临的困境

（一）小微企业供应与市场需求不对等

在市场需求方面，小微企业受资金驱动型模式影响，逐渐形成了经营产品与市场消耗不对称，供过于求的状况。同时，小微企业无论是产品开发、还是经营管理等方面都要弱于大中型企业，致使在市场环境中面临严峻的挑战。此外，由于小微企业的产品在整体市场经济中的话语权较弱，且受企业运作资金等因素制约，其很难在行业领域开创更宽的经营之路，更加无法在国际范围内提升品牌的影响力。

（二）信息化管理较弱

在“互联网+”的背景下，各行业领域已认识到数字化管理的重要性，并逐渐在企业管理及经营活动中充分利用互联网信息与多媒体技术的优势开展相应工作，为企业形成科学规范的管理体系及促进经济效益做出很大贡献。目前，小微企业的信息化管理较弱，主要表现在：一方面，社区经济的小微企业管理人员对信息化管理的意识较为薄弱，其运用现代化科学技术水平进行企业经营或管理的能力不高。[2]另一方面，企业无论是生产线条还是经营线条，连贯性及系统性的信息平台未得已有效搭建，导致企业信息化管理模块零散，无法有序衔接，当企业经营活动中出现某一问题时，无法及时有效的进行处理。此外，小微企业信息化专业技术人才极其匮乏，在很大程度上也给企业实现信息化管理造成不利影响。

（三）企业融资较为困难

资金支持是保障企业有序运营与发展得重要因素，长期以来，小微企业的融资困难，一直难以得到有效解决。我国已经有部分地区小微企业政府注重帮助其拓宽融资渠道的举措，但实际效果甚微。[3]具体原因在于，小微企业的企业管理能力、财务风险控制以及资金实力等方面都亟待提升，致使其在办理银行信贷业务以增加企业投资资金时受到各种阻碍。最终造成小微企业的资金链无法有效保持，以确保企业正常运转。

（四）技术创新意识薄弱

在小微企业，普遍存在现代化技术设备更新不及时、生产线技术停滞不前的状况。究其原因在于小微企业对技术创新的意识较为薄弱，缺乏相应的技术人才队伍以确保企业经营及生产活动中的技术与不断变化及发展得时代需求相匹配。虽然目前，小微企业已在经济体制中取得一定发展，但就长期经济效益而言，小微企业加强对技术创新的重视度，根据市场需求及企业本身的实际特色进行技术创新，以进一步增强其在行业中的竞争力。

二、小微企业和社区经济的协同发展策略

（一）加强市场关注度

小微企业要想摆脱困境寻求进一步发展，必须时刻关注社区经济的整体环境，充分关注整体市场发展情况。一方面，需要根据市场需求，研发与其相匹配的产品，并确保产品质量，使其市场份额逐渐得到扩大。另一方面，时刻关注行业发展动态，对其发展趋势进行深入研究，适当调整产业结构并对企业本身生产的产品进行进一步优化，以提升小微企业在市场环境中的整体影响力。

（二）完善信息化管理

信息化管理是企业实现现代化管理有效途径之一，小微企业对信息化管理的建设，不仅要落实增强管理人员信息化管理的意识还需要从其他方面着重实施。第一，加大对信息化建设的资金投入，对需要相应的信息化设备予以更新，并完善信息化技术，将其运用到经营活动当中。第二，加大信息技术人才的培养及引进，确保企业的信息化管理能落到实处。第三，搭建信息化管理平台，对企业经营及生产活动的各环节进行系统化科学化的管理，实现企业信息共享，有利于各部门人员及时有效的发现问题并及时解决，以进一步促进企业的有序发展。

（三）优化融资环境

基于小微企业融资难的问题，需要从融资渠道及信用体系建设两方面入手。首先，政府需要引导企业对自身发展状况及需求进行梳理，根据企业各方面的实力及经营情况予以评估，为其联系匹配度较高的金融机构，避免小微企业融资方向缺失。其次，加强小微企业信用体系建设。政府还可以为小微企业设定信贷风险资金，有效地帮助其在银行获取信贷资格。

（四）大力推行技术创新

篇3

小微型企业是促进国民经济和社会发展的一支重要力量，促进小微型企业发展，是保持经济平稳发展的重要基础，是民生和社会稳定的重大战略任务。受金融危机影响，我国众多小微型企业出现运营资金短缺、资金链断裂，缺少直接融资渠道，而且在间接融资过程中，存在很多障碍，企业资金的供应和需求在总量和结构上失衡，使小微型企业生产经营困难。如不能有效解决它的融资问题，很多高品质的小微型企业将难以做大做强，最终会影响到区域经济的持续发展。

1 小微企业在融资方面存在的主要问题

目前，小微企业在融资方面主要存在融资难、融资贵、融资乱、融资险四个方面的问题，本来小微企业经营利润就很低，由于其融资渠道单一、融资环境差、融资成本高、又参与高利贷的借贷，所以，既背负沉重的债务负担与压力，又聚集着一定的融资风险。因为，高利贷隐含着资金链断裂的风险，一旦发生资金链断裂，小微企业的生存就要受到威胁、甚至破产倒闭。

2 浅析小微型企业融资难的原因

小微型企业融资难的自身原因主要表现在企业资本金相对匮乏、企业自身素质差、抵押和担保难三个主面，银行为了贷款安全，在新增贷款中减少信用贷款的比例，增加抵押和担保贷款的比例。小微型企业可抵押物少，且折扣率高。评估登记部门分散、手续繁琐、收费高昂。因此造成小微型企业贷款成本高、渠道少，融资能力有限；金融机构方面的原因主要表现在融资渠道少、商业银行存在所有制歧视、贷款程序手续繁琐时间长、缺乏必要的小企业金融服务信用担保中介机构四个方面。

3 解决我国小微型企业融资难的相关对策

（1）加强小微型企业的自身建设

首先，小微型企业经营者和员工要加强对国家法律、法规政策的学习，加强法治观念，提高依法经营和管理企业的自觉性，做到守法经营，提升企业规模与质量的同时努力改善自身的形象。另外各类小微型企业要加大力度建立健全财务制度，杜绝两本账册情况的发生，如有可能要提供注册会计师认可的财务报表。

小微型企业还要增强信用观念，消除逃废债行为。政府、法院等部门要督促小微型企业经营者树立正确信用观念，杜绝逃废债，并与金融机构通力合作，采取积极有效的措施加大力度打击逃废债现象，使小微型企业经营者自觉树立"守信走遍天下，失信寸步难行"的观念，从而为社会营造良好信用氛围创造条件。

（2）提高金融机构的服务水平

在小微企业练好内功的同时，外部金融机构也应提高自身的服务水平，帮助小微企业解决融资难、融资烦、融资贵的问题。金融机构在服务小微企业的同时也可以积累潜在客户，实现盈利，与客户共同成长。

（3）关于提高小微型企业贷款不良率容忍度

商业银行应根据各行实际平均不良率放宽对小微型企业贷款不良率的容忍度，并根据收益覆盖风险原则，针对不同地区、不同行业的小微型企业贷款定价。结合当前经济形势和小微型企业贷款的风险点，及时做好小微型企业贷款的风险提示防范工作。

（4）出台打分卡方式评级办法

由于小微型企业规模有限，财务管理制度宽松的情况，商业银行可针对一定额度以下的小微型企业贷款采用打分卡式评级方式。不对财务报表等进行考察，而针对定量指标，如"人品、产品、押品，水表、电表、税表"等现场检查，并参考当地政府给予的评价综合考评。这不仅解决了企业没有正规财务的问题，又缩短了评级时间，以满足小微型贷款企业针对资金"短、小、频、急"的要求。

（5）加强银保合作

为了解决小微型企业担保难的问题，商业银行可推广与保险公司合作的模式。小微型企业通过投保受益人为贷款银行的违约信用保险，通过保险公司来为自己增信。通过信用保险的方式解决了担保难的问题，同时也缩短了贷款周期，提高贷款的效率。

（6）加强银政合作

为解决小微型企业信息不对等问题，银行应与当地政府加强合作，通过政府成立公司类（不以政府财政收入为担保）借款平台或担保平台，将一定数量资信水平较高的小微型企业推荐给银行。平台作为借款人或担保人向银行申请贷款，以达到通过平台给小微型企业进行增信的目的。既提高了银行贷款效率，又降低了企业的融资成本。

4 结论

为了解决小微型企业融资难问题，政府应发挥政策性的扶持作用，尤其是银行要提高对小微型企业的服务水平，小微型企业自身也要不断增强整体实力、提高信誉保证。通过上述一系列的改革措施，切实解决好小微型企业经济发展存在的突出问题。

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一、当前民营小微企业的现状

一是开工率较低。据阿里巴巴副总裁胡晓明介绍，2012年4月，阿里巴巴集团联合北京大学国家发展研究院，对年销售额小于3000万元的中西部地区的小微企业开展了调查研究，参加这次调查的有1407家小微企业。调查结果显示，近半年来，开工的企业仅有61.29%，而且企业员工数量也显著降低，35.91%的企业进行了裁员，企业的销售额也明显下滑，一半左右企业的利润降低。

二是经营过程中缺乏专业管理人员。在我国的民营小微企业中，具备经营管理知识和能力、有远见的管理者是少之又少，同时也是制约我国民营小微企业发展的关键因素。近年来，虽然小微企业在经营管理方面有了显著改善，但是很多都是具有高学历人才进行创业直接参与到企业的经营管理。

三是劳动者的素质有待于进一步提高。在现存的众多小微企业中，就业的劳动者大多数是来自于农村剩余劳动力，而这些人群的受教育水平较低，甚至很多人们仅仅具有初中文化程度，文化素质普遍较低，同时也没有进行过专业的技能培训，从事的工作多限于简单的劳动体力。因此，为了从整体上提高小微企业的经营管理水平，提高劳动者的素质是很有必要的。

二、 影响民营小微企业成长的因素

一是税负成为小微企业的负担。从《中西部小微企业经营与融资现状的调查报告》文件中我们得知，最近半年以来，中西部的小微企业经营状况较差，所得利润也明显下降，一半以上的小微企业需要融资，但是申请贷款非常困难。同时有约6成的企业认为税负对企业的经营带来不利影响。尤其是中西部地区，受政策、经济状况的影响，小微企业面临着严峻的形势。

二是成本的不断增加使小微企业生存艰难。在市场经济体制下，小微企业如雨后春笋，迅速发展，成为社会经济中活跃的一部分。然而近年来，小微企业发展受阻，究竟是什么原因阻碍了小微企业的发展。根据对中西部地区小微企业开展的调查，我们得知影响小微企业发展的重要因素是原材料价格的提高、劳动力成本增加、运输费用增加等，这些成本的不断增加让利润有限的小微企业生存艰难。

三是融资较困难。由于税负已经影响到企业的经营，小微企业要想维持企业的生存和发展，就需要进行融资。据调查，在民营小微企业的经营中，72.92%的企业认为需要进行融资。但是要想从银行方面获得融资，需要提供担保和抵押，贷款的程序较复杂。有些企业为了能够及时获得资金，往往通过朋友担保来获取。此外，担保成本也不断升高，如今市场上的担保成本是3%，与之前的1.5%增长了一倍，融资成本的不断增加也使小企业面临较大的压力。

四是创新能力较差。由于受技术条件的制约，民营小微企业所生产的产品科技含量往往不高，而且所生产的产品缺乏创新。消费者的需求是不断变化的，企业要想在市场上立足就应该生产出得到消费者信赖的产品，将创新意识融入在产品中。

三、小微企业的成长战略研究

（一）建立起有效的公司治理机制

一般而言，公司的治理机制构成了企业的框架，对企业在经营管理过程中发挥着重要的作用。机制成为企业经营状况的重要参考指标，甚至决定了企业的命脉。因此， 建立起有效的约束机制是很重要的， 满足企业发展的需求，从而为企业创造更多的利润。建立治理机制要坚持以下原则：

1、明晰企业的产权。企业的所有者是谁，在企业中所占的份额都是应该非常清楚的。如果企业的产权不明晰，不但会增加企业所有者之间的矛盾，还会影响企业的寿命。那些认为自己的利益受到影响的所有者，就会另起炉灶，从而就阻碍了企业的持续发展。

2、要充分维护企业经营者的利益。通常情况下，在小微企业中，企业的所有者同时也是企业的经营者，这样就淡薄了维护经营者利益的意识。但是随着企业的不断扩大，会出现专门的经营者，若还是不充分维护经营者的利益时，就会为企业的经营管理带来很不利的影响，比如说经营者不尽职尽责、出现寻租的行为等，这样就会使企业遭受巨大损失。

3、尽量满足所有员工的切身利益。虽然企业的基层员工大多都是过剩劳动力，发挥的作用也是非常小的，而且多处于被动的状态。但是企业的经营属于一种集体行为，需要所有员工的共同参与和努力。如果企业不维护员工的切身利益，就会使员工感觉到企业存在优势，从而就会产生不满情绪，对企业的发展造成了不利影响。

（二）逐步建立起国家统一的信用平台，解决小微企业融资困难

有关人士认为，对小微企业实施高税负，不仅未履行税收宗旨，还会限制小微企业建立征信体系。同时这也是造成我国小微企业融资困难的重要原因。有关专家还建议，在当前金融体制改革的基础上，为了进一步地促进小微企业征信体系的建立，逐步降低对小微企业的税负是很有必要的，这样才能从根本上解决小微企业在融资过程中遇到的困难。除此以外，征收高税负还会产生很多不利影响，即税负高了，就会影响利润，从而降低了企业生产经营的积极性，甚至有些企业为了获得更高的利润，想方设法进行逃税和漏税，不利于企业的发展，影响国家税收，而且还形成了恶性循环。

（三）构建企业的核心竞争力

一般而言，企业的核心竞争力包括：企业的技术研发能力、市场营销能力、战略决策能力、组织生产能力。要想构建企业的核心竞争力，就要从以下几点出发：

首先，培育企业的核心竞争力。核心竞争力是企业成长的关键因素，是保证企业在市场中生存和发展的基础。培育企业的核心竞争力就是为企业奠定雄厚的核心能力，要求我们在明确意图的基础上建立战略结构，然后进行实施。

其次，维护企业的核心竞争力。通常企业的核心竞争力都是在企业的长期建设和发展过程中形成的，一旦失去了核心能力就会给企业带来巨大的损失。摩托罗拉公司就是一个很好的例子，它在上世纪七十年代退出了彩电行业，从而就失去了在摄像技术方面的竞争力。由此可见，要维护企业的核心竞争力，保证企业健康稳定的发展是很重要的。

第三，不断创新企业的核心竞争力。一是不断提高企业的研发能力。企业要想在激励的市场竞争中求得生存和发展，就应该具备创新能力，提高自身的研发能力，把顾客的需求放在首位，不断开发出新的产品。二是建立良好的企业文化。企业文化属于企业软实力，对企业具有凝聚作用。一个企业建立了良好的企业文化，对于促进企业的发展，巩固企业的核心竞争力有着重要作用。

最后，要在员工和客户心中树立起自己良好的信誉和形象。在企业的经营管理中，企业的所有者和经营者扮演者重要的角色，但是员工则处于附属的地位。企业经营者不但要立足于现阶段的经营目标，还要着眼于长远发展目标。企业和员工的关系也构成了企业文化的一部分，只有通过双方的共同努力才能够实现经营目标。

除此以外，企业价值的实现从根本上来讲是需要通过客户来实现的，因此，企业树立起良好的信誉和形象，可以赢得客户的信赖和支持，从而形成长期友好的合作关系。

（四）形成良好的企业文化以及全员管理

近年来，随着我国社会经济的快速发展，单纯地依靠先进的技术、雄厚的资金等是不能够取得成功的，具备自己的企业文化对于企业的生存和发展也是至关重要的。如现代管理理念中提出的人本管理等都属于企业文化的一部分。同时企业文化还集中体现了企业发展的历程、经营理念、行为规范等，从而促进了企业的可持续发展。

在我国的经济结构中，民营大中企业构成了经济发展的主体，民营小微企业成为经济的补充，两者都成为我国经济发展中不可缺少的一部分，共同促进了我国经济的快速发展。尽管当前我国民营小微企业发展缓慢，我们应该找到阻碍发展的因素，这期间不仅需要政府的支持，还需要民营小微企业自身不断努力，建立起自己的成长战略，从而促进我国民营小微企业的再次崛起。■

参考文献：

[1]李新安.21世纪企业可持续发展的经营战略研究[J].辽宁财专学报，2000（4）

[2]徐晋，李鸽翎.温州民营小企业人力资源管理困境和对策[J].消费导刊，2008（10）

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中图分类号：F12 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-00-03

引言

在2012年，总理在《政府工作报告》多次提到小型微型企业，指出小型和微型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，政府要加强信贷政策与产业政策的协调配合，切实降低实体经济融资成本，落实并完善促进小型微型企业发展的政策，进一步减轻企业负担，激发科技型小型微型企业发展活力。

小微企业它们主要集中在制造业、农业、服务业和高新技术产业等实体经济领域，是“稳增长”的重要力量；它们主要是劳动密集型产业，是新增就业岗位的主要载体，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企业生存发展，切实解决小微企业生存难题和发展困境，激发小微企业的活力，就是保持中国经济的良好发展势头的关键所在。

随着政府不断出台小微企业的扶持政策，江浙两省在认真贯彻落实《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）后，在小微企业“保生存谋发展”之道上已取得了显著成效。但就总体情况而言，小微企业在经济发展过程仍然处于弱势群体，存在着不少的困难和问题。所以，如何使小微企业彻底摆脱生存的困境，怎样让小微企业继续保持活力已经亟待解决。

带着这些问题，本项目组通过资料调查和根据自身条件，选定了江苏省苏南、苏中、苏北三大经济带上的苏州市、扬州市、淮安市以及浙江省诸暨市作为本课题的调查样本。本项目组设计并发放抽样问卷，共收回950份有效问卷，此次问卷均由企业中高级领导者或管理者填写，所收集信息具有较高的准确性与参考价值。同时，本项目组深入实际，走访江苏省中小企业局，和苏州市、扬州市、淮安市三个地区近20家具有典型代表的小微企业。

在调研过程中，本项目组深刻地了解到江浙两省小微企业总体生存环境以及关于小微企业的扶持政策的落实程度。在分析问卷中，本项目组归纳并总结了一些现实问题，并就出现的问题以及政府现有的条件，提出了有针对性的意见和建议，希望为小微企业“保生存谋发展”之道上提供一定切实可行的理论依据。

一、四地区小微企业相似现状

自2008年金融危机爆发以来，全球经济开始进入萧条时期，作为中国经济最活跃的群体——小微企业也无不例外地受到了冲击，正普遍面临着生存艰难的多重困境：首先，是受金融危机的影响，小微企业利润空间不断被压缩，经营状况岌岌可危。其次，小微企业外部融资渠道狭窄，融资困难，在金融危机下资金问题尤为突出。最后，小微企业自主创新能力差，产品差异化优势不明显，竞争力弱，易被市场淘汰。

（一）企业基本状况

四个地区的小微企业均出现了相似的经营状况现象，即“少数企业经营势头良好，多数企业经营平稳，但仍有较大部分的企业出现轻度亏损，甚至有部分企业存在中度或重度亏损”，出现经营状况差的根本原因在于企业利润空间小，难以维持企业正常经营。

例如，据诸暨市小微企业问卷调查结果统计显示，其2011年76%的企业经营状况正常平稳，13%的企业面临5%以内的轻度亏损，其中有2%的企业经营惨淡达到了20%以上的中度亏损，而经营势头良好的企业仅占9%。这说明2011年小微企业经营态势总体还算良好，但不可否认的部分企业经营仍然存在较大问题。

（二）企业资金流动状况

通过四个地区的调查分析发现：资金短缺问题是各地中小微企业普遍遭遇的问题，即使像苏州市这样的经济发展大市，资金问题也依然存在。

比如，据苏州市调查问卷统计显示：资金紧张的公司共计36家，占总数18%。虽然其所占比例不大，但相较于资金充裕或很充裕的公司数量都是0的情况，从中仍能看出小微企业在资金这一块所存在的较大问题。又如诸暨市，该地区抽样问卷显示，有100万以下融资需求的企业为22.9%，有100—500万融资需求的为39.2%，有500万以上融资需求的为27.2%，而不需要融资的企业仅为10.7%。这充分说明，小微企业资金短缺，急需融资的缓解。

扬州市以及淮安市的小微企业也同样存在着不同程度上的资金问题。

（三）企业自主创新能力

据调查显示，淮安市220所小微企业中，只有20所小微企业有将公司产品进行创新的打算；诸暨市95家小微企业中，自身有所属或合作的研究机构的企业共9家，只占9.5%：与研究机构合作研发新产品数达5个以上的只有1家，而新产品数达10个以上的却有5家；获得技术专利数10个以上的有3家，20个以上的有2家，30个以上的只有1家。除上述企业外，诸暨市未有所属或合作的研究机构但有自主研发新产品的企业共8家，占8.4%，新产品数为1个的有3家，新产品数为2个有2家，新产品数达20个以上有2家，新产品数达30个以上只有1家。苏州市、扬州市也存在相似情况。

对这些情况分析，可以得到以下结论：目前小微企业的产业依然以传统型企业为主，总体自主创新水平较低。企业自身缺乏有力的高学历人才和高科技技术，企业之间科技水平差距颇大、创新能力参差不齐。

二、四地区小微企业相似情况原因分析

（一）企业自身

1.依赖原材料，挤压利润空间

由于目前大部分小微企业仍为“原材料依赖型企业”，该类型企业原材料占产品成本比例较高的企业。在金融危机的影响下，原材料成本不断上升，小微企业，尤其建材、纺织、服装服饰、以及加工定制等行业普遍存在“原材料挤压利润空间”的问题。

2.创新能力不足，制约创新发展

多数小微企业没有自己的研发产品，按单生产，赚点加工费，利润很低。这种企业产品既缺少利润空间，又缺乏竞争优势。这主要是由于企业人才不足，导致产品创新水平低。

据分析结果显示：诸暨市95家受调查的企业中，拥有大学本科学历的在岗职员的企业只有36.8%，有研究生等高学历人才的企业更是少之又少，仅为5家。其余企业的员工受教育程度均在大专以下，企业中学历为中专（含技校、职高、高中）的员工居多。而在淮安受调查的企业中，具有大学及以上学历的员工也仅占到不到20%。创新型人才短缺，这无疑令企业的市场扩大及产品创新带来难度。

（二）客观因素

2011年是小微企业发展较为困难的一年，金融危机加速蔓延给小微企业带来前所未有的挑战。

1.市场萎缩，订单下滑

“生意时断时续，连正式工人都不敢雇，只能找一些家庭妇女做临时工”，淮安市真隆纺织有限公司总经理告诉我们，“去年开春之后就没赚钱，夏秋两季赚了点，到了冬天又赔了，一年到头算起来，只赚了一个季度的钱。”同时扬州市邗江工业园区经济管理局副局长也谈到“扬州一些家庭作坊式的小加工点很多，固定资产不多，也没有厂租费用，一般不容易亏损，但稍大一点的企业则不同，不管是否赚钱，单子都得接，不能让工人闲着，稍有不慎就会亏本。”

订单数量减少充分说明了不论国内还是国外市场在金融危机下都呈现了萎缩的现象，这对小微企业经营状况产生了深刻巨大的影响。

2资金紧张，融资困难

近年来，受整体经济形势影响，小微企业的经营环境逐步恶化，与此同时，原材料、用工成本的大幅增加，更进一步加剧了小微企业的资金压力。

比如，据扬州市调查问卷的结果显示：导致企业资金紧张的原因其中企业用工成本增加和原材料成本增加超过半数，分别占29.03%和25.81%；银行贷款困难也是重要原因，占16.13%；产品库存增多和民间借贷也分别占了9.68%和6%.说明导致小微企业资金紧张的最大的三个原因：原材料成本上升、劳动力成本上升和银行贷款困难。而原材料和用工成本涨更是让企业难以招架。

除了复杂拖沓的贷款程序，高利率则小微企业主们叫苦不迭，“目前的基准利率比其它国家高，已经使得企业在竞争中处于劣势，银行对小微企业贷款要在基准利率基础上上浮40%-50%，甚至更高，此外，担保公司从中抽利10%左右，从而将贷款利率推得更高。

3.税负过重，挤占利润空间

通过调查了解，税收也给企业带来了很大负担，挤占了企业利润空间。当前，中小企业税负偏重是不争的事实。据统计，如果把中国各种隐性、显性的税加在一起，很多中小企业平均税负在40%以上。税种包括增值税、印花税、企业所得税等多项，仅增值税一项就占营业额的10%。税负关使企业难堪重负。淮安市某公司的负责人说，企业每年的收入中有将近一半都交为税收，近些年来，税收的种类越来越多，对公司造成很大压力。为此，国务院也出台一系列诸如“提高增值税和营业税起征点”等支持政策。尽管如此，仍有很多小微企业不满足减税条件，无法享受优惠政策。

三、小微企业“保生存谋发展”的对策与建议

（一）政府制度层面

1.大力宣传推广小微企业典型经验

虽然当前小微企业在发展中存在各种困难与挑战，但在一片叫难声中，仍不乏这样一批小微企业，它们坚持创新创优，积极化解不利因素，在本行业做稳做实，进而做精做优，取得了良好的发展业绩。另一方面，尽管扶持小微企业发展各项政策的重大决策权在中央层面，但各级基层党委、政府应树立信心，在能力范围内给予小微企业更大支持，有所作为。各级党委、政府应大力宣传小微企业保生存、促转型、谋发展的先进典型，总结推广小微企业的成功经验和做法，引导小微企业健康发展，鼓舞广大小微企业发展的信心。加强对社会舆论的规范引导，大力宣传艰苦创业、善于经营、积极履行社会责任的小微企业主的先进事迹，为小微企业发展营造良好的社会舆沦环境。

2.统一标准明确小微企业统计职能部门

政府应加速出台小微企业认定标准，明确小微企业统计与认定的职能部门，制定系统的、操作性强的统计与认定办法，从而有效掌握小微企业发展动态，并在操作层面推进扶持小微企业发展各项政策的落地实施。

3.加大政策扶持力度，注重实效性与普惠性

财税政策适当向小微企业倾斜，设立省级小微企业发展专项资金。其他各类政策性项目资金对小微企业进行单列申报评选，保证各类扶持资金对小 微企业的覆盖。将散落在各个部门的优惠政策进行集成，通过舆论平台及时、全面宣讲各类优惠政策及产业发展导向，有效畅通政府与企业之间的政策对接，加大扶持政策的落实及检查力度。

4.减轻小微企业税费负担，优化小微企业发展的市场环境

加大针对小微企业的税费减免力度，将小微企业作为结构性减税的主要对象。可适当授予地方权限，根据地方经济发展水平，调整征税起征点及征收比例。就江苏而言，小微企业缴纳的税收所占比例并不高，在财政条件允许的情况下可以对小微企业在税收上采取更多灵活的政策措施，对小微企业税费应能免则免、能减则减、能缓则缓，坚决贯彻“少取、多予、放活”的方针。

规范执法，简化税收征收程序，严格限制和减少税务部门的自由裁量权，统一执法标准，杜绝权力寻租行为。全面清理并取消不合理行政收费项目，净化市场环境，调整虚拟经济、炒作经济利润率严重高于实体经济利润的不合理现状，提振实体经济的产业信心。

5.创新服务方式与理念

有效帮助小微企业突破要素瓶颈，以思路创新和产品创新缓解小微企业融资难题，积极探索适合小微企业的融资方式。建议在银行设立专为小微企业提供信贷服务的部门，制定适合小微企业贷款需求的运作机制，降低存贷比，保证小微企业的信贷增长不低于平均信贷增幅。大力开展应收账款、买卖合同、存货等抵押贷款业务，推进产权、专利权、商标权和股权等无形资产的质押贷款机制，推进农村集体资产和土地的可流转、可抵押。鼓励引入村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织，通过政策、奖励、补偿等杠杆，鼓励其与银行业金融机构错位经营，发挥其在缓解小微企业融资难方面的拾遗补缺作用。简化小微企业融资程序，减少收费项目，降低小微企业融资成本。

6.充分发挥各级工商联及行业组织的职能作用，完善小微企业社会化服务体系建设

各级工商联要进一步增强服务小微企业的责任意识，将引导小微企业科学发展作为工商联的常态工作，及时了解掌握小微企业发展状态和企业所反映的各种问题，加强与政府部门的沟通联系，畅通信息互通渠道，做好政策宣传、经济服务、法律援助等方面的工作。大力宣传在保生存、促转型、谋发展方面的先进小微企业典型，通过典型引路，明确发展思路，提升小微企业发展信心，为小微企业营造良好的社会舆论环境。推进各类行业组织发展壮大，发挥各类行业组织职能，积极打造支持小微企业发展的各类服务平台，帮助小微企业稳定职工队伍、技术改造、人才培训、市场开拓，增强抗风险能力，提高市场竞争力。

（二）企业自身层面

1.走创新发展之路强化技术进步与创新意识

小微企业要推进管理创新，完善内部治理结构，加强企业文化建设。改变传统运作模式，学习应用电子商务等新型经营工具，提升经营效率，降低成本，着力于满足消费者需求和市场变化，不断开发新技术新产品。

2.加强资金流管理

开展资本经营，提高资金使用效率，事先内部资金良性循环，设立企业经营长远规划，避免过度追求短期利益，增强企业盈利能力和还贷能力。

3.引导小微企业提高自身素质，强化企业发展的内生动力

提高企业财务状况的透明度和可信度，做到规范、真实、及时、有效。同时大力培育品牌意识，提高市场的认知度。鼓励和引导小微企业完善法人治理结构，建立健全财务制度。加强培训，提高企业经营管理者素质。加强对有创新意愿且有创新能力小微企业的支持，鼓励企业技术创新、技术革新，走转型发展之路。引导小微企业做合格的企业公民，积极履行社会责任，正确处理好企业与职工、企业与环境、企业与社会的关系。

4.牢固树立信用意识

小微企业要充分认识到企业信用是企业核心竞争力的关键所在。努力将信用历年制度化，渗透到企业的各个层面和生产经营的各个环节，不断提高企业的信誉和形象，走向规范化经营，提升企业信用资质。

5.以人为本，构建和谐劳资关系

改变“过客”心态，形成利益共同体，减少员工流失。要建立员工收入与企业效益同步长的长效机制，逐步提高薪酬，稳步改善福利，关爱尊重员工。推出多样化用工模式，加强技能培训，规划员工“多通道”职业发展路径。要建立和谐的劳动关系打造企业“家”文化，培养员工归属感，努力营造有利于人才成长的发展环境。

参考文献：

[1]2012年政府工作报告.

[2]薛娟.成本、订单、资金：小微企业“三座大山”.中国经济时报，2012.

[3]王俊峰，王岩.我国小微企业发展问题研究，商业研究，2012（09）.

[4]江苏省工商联.江苏省小型微型企业调研报告.

[5]金融如何支持小微企业.浙江金融，2012（02）.

作者简介：朱莹（1993-），女，浙江诸暨人，南京审计学院，本科学历，从事会计学方向的研究。

姚 （1990-），女，江苏南京人，南京审计学院，本科学历，从事会计学方向的研究。

马晓蕾（1993-），女，江苏无锡人，南京审计学院，本科学历，从事金融学方向的研究。

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经过数年的发展，饶河县小微企业队伍日益壮大。截至目前，全县登记注册小微企业达333家，从业人员940人；个体工商户发展到2783家，从业人员5600余人。其经济效益、社会效益也在逐步显现。

1.经济总量持续增长。随着县招商引资力度不断加大，小微企业数量快速增长。2010―2012年，小微企业实现税收分别达到689万元、693万元和708万元，呈逐年增长态势。

2.产业结构不断优化。目前，饶河县小微企业从业领域由早期的以生活日用品销售和农产品粗加工为主，逐步延伸扩展到钢材、医药等领域，先后涌现出远东超市，秀水商务等一大批微小企业，遍布新兴娱乐休闲和对俄旅游等几十个行业。东北黑蜂、东辉对俄贸易公司等一批企业已初步形成规模，部分农副产品养殖加工和新兴娱乐企业还占领了农村市场。

3.拉动就业作用明显。随着返乡农民和来饶务工人员资金积累的增加，加上国家政策的引导，大量农民和务工人员开始选择自主创业。企业的壮大发展，为大量城乡剩余劳动力提供了就业空间。

二、存在问题

在小微企业较快发展的同时，也存在一些制约其进一步发展壮大的瓶颈问题。

1.经营者素质参差不齐，不具备人力资源优势。企业管理者忽视企业自身的特点和属性，再加之管理能力高低不一，选择经营范围时跟风意识强，创新意识差，导致恶性竞争，使企业失去发展空间。多人合作经营企业，容易因顾及个人利益而产生冲突，导致企业难以为继，或缺失竞争实力。经营者在用人方面很难做到任人唯贤，使企业面临着严重的人才危机和信任危机，导致企业的创新意识和创新能力匮乏。

2.家族式经营模式为主，经营管理缺乏创新。采用现代企业经营管理模式的少，内部管理制度不完善，或根本就没有管理制度，以家长式管理为主。随着市场竞争的日益激烈，特别是随着企业规模的逐渐扩大，这种家族式管理难以建立符合现代企业制度要求的公司制治理结构。致使企业对市场估计不足，抵御市场风险的能力差，随时都有被市场淘汰的可能。

3.金融市场欠灵活，企业融资渠道不畅。融资难问题是制约小微企业发展的主要瓶颈，小微企业信用担保机构准入条件高，很多小微企业贷款相当艰难。为了顺利开展经营活动，这些企业转而寻求民间资本的帮助，一些企业甚至陷入高利贷的泥潭，举步维艰。

造成这种情况的原因：（1）企业规模小、档次低，缺乏直接融资的能力；（2）小微企业多为租赁经营，因而无产抵押用于贷款；（3）小微企业担保机构少，担保品种单一，寻保困难；（4）小微企业资信等级偏低，缺乏良好的资金信誉，银行贷款难度大。

4.法律观念淡薄，诚信意识不强。签订合同随意性较大，出现问题时，难以寻求法律支持。严格按合同约定全面履行合同义务的意识不强；忽视劳动法律法规，用工不规范，导致劳企纠纷不断。

5.多种因素制约发展，政策难以落到实处。国家出台系列文件和配套政策，促进小微企业可持续发展，如《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》，但在具体执行中却遇到许多困难。我县是边远贫困地区，财政十分困难，政府给予小微企业的扶持力度还远远不够，加之个别部门对小微企业发展意义的认识存在误区，因而造成县委、政府优化经济发展的政策举措不能真正落实，“脸难看，事难办”现象客观存在。这些情况的存在， 挫伤了小微企业发展的积极性，也使得一些小微企业的行为短期化，投资愿望严重弱化。

三、几点建议

为加快饶河县小微企业发展，特提出如下建议：

1.加大对小微企业主的培养。相关部门应该更加重视对小微企业主的成长的培养。重点围绕市场与管理、经营与用工、管理与利润等内容开展培训。着力打造一支自身素质高、价值取向更健康、善于挖掘人力资源优势、市场管理能力强的小微企业主队伍。

2.加大对小微企业的服务力度。工商联、工信局、工商局、税务、银行、公安等职能部门在对小微企业的服务中，要充分发挥职能作用，特别是在企业困难时要为企业发展提供便利和帮助，在企业经营中为企业提供法律支撑和监督，确保企业依法经营、依法办事，保证小微企业健康发展。

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一、小微企业信用观念缺失，应加强企业自身信用建设，树立良好的企业形象

市场经济是建立在信用基础上的信用经济，社会信用环境不佳限制了小微企业融资。失信导致合同失效现象频繁出现，据工商部门不完全统计，目前，我国全年签订合同40亿份，标的资产140万亿元，平均合同履行只占50%。每年因逃废债务造成经济损失达到1 800亿元，因假冒伪劣造成的经济损失至少在2000亿元，因三角债和现金交易增加的财产费用约2000亿元，大大提高了交易成本。

随着社会诚信系统的不断完善，信用不佳者从银行贷款更是难上加难。小微企业必须要立足企业长远利益，积极恪守信用关系，树立信用观，不断加强诚信教育。只有这样，小微企业才能树立良好的企业融资信誉，为企业自身开辟融资渠道，实现持续发展。

二、小微企业缺乏足够的信用和抵押担保，应建全小微企业融资信用担保体系

由于大部分小微企业的规模较小，缺乏可供抵押的固定资产，仅有有限且价格低廉的房产和机器设备，使得银行在小微企业出现道德风险时无法实施事后惩罚措施，直接影响到银行对小微企业信贷的审核和发放。根据银监会于2008年6月所做的一项统计，小微企业贷款的不良率高达22.1%，远远高于传统贷款的不良率。

完善的微小企业信用担保体系是提高微小企业间接融资成功率的较佳方式。目前，我国需建立一套微小企业的信用机制，包括信用评价体系和贷款担保机构等。专门的微小企业担保机构包括信用担保机构、互助担保机构和商业担保机构。信用担保机构是由地方和中央预算拨款设立的具有法人实体资格的独立担保机构，实行市场化公开运作，接受政府机构的监管，不以盈利为主要目的。互助担保机构是小企业为缓解贷款难而自发组建的担保机构。它以自我出资、自我服务、自担风险为其主要目的。商业担保机构主要由企业、社会个人出资组建，具有独立法人、商业化运作、以盈利为目的的基本特征。

三、小微企业财务管理水平低，应加强金融团队的建设与管理，确保财务信息的真实性和有效性

财务管理是企业管理的一部分，资金筹集以财务预测为前提。财务预测是估计企业未来的融资需求，是融资计划的前提。然而很多小微企业仅进行了简单的财务核算工作，没有对企业进行科学的财务预测。

柴世品[2]（2008）指出我国小微企业所普遍存在的财务管理混乱、会计信息失真问题，不仅导致其融资困难，而且直接威胁到小微企业自身的生存和发展。因此，企业应重视财务预测，增强财务人员和管理人员的财务预测能力。这需要整个团队提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门；要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果；要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物质采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序；要加强对存货和应收账款的管理，尽可能压缩过时的库存货物，避免资金呆滞，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。

小微企业要加强财务会计制度建设，做好融资、投资等理财决策，确定合理的融资渠道和方式，分析每种融资类型所带来的成本和风险，树立全面理财观念；确保财务会计信息的真实与合法性，完善会计控制制度，杜绝两本账、三本账等信息失真现象，增加透明度和可信度，增强社会监督力，及时、准确、客观、完整地向相关当事人提供财务信息，以获取投资人和贷款人的了解，从多种渠道以较低的筹资成本获取企业发展所需要的资金，提高抗风险能力，从而在企业正确融资决策的指导下提高其融资能力。

四、小微企业经营风险大，应加强自身建设，提升企业形象

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1 加强小微企业内部控制的必要性

1.1 追求利润最大化 小微企业立足市场竞争，以追求利润最大化为企业的主要目标。而内部控制的目标之一主要是保证企业资产安全、提高经营效率和经济效果。建立健全小微企业内部控制，有利于提高内部管理水平，有助于提高市场竞争力，实现企业的战略目标。

1.2 抗风险能力低，风险水平高 小微企业经营规模小，实力弱，抗风险能力低，但是小微企业发展面临的总风险水平较高。一是市场变化、业务扩张、产品生产等都存在经营风险；二是库存占用大量资金，忽视客户质量及回款管理等出现现金流紧张，财务风险较高；三是小微企业对政策依赖度高，而外部环境不确定性强，所以外部风险高。外部风险不可控，因此只有通过优化内部管理，降低财务风险、经营风险水平，才能保持较低的风险水平。

1992年的COSO报告内部控制中包含风险评估要素。2004年COSO报告拓展了内部控制的内涵，使内部控制更加关注企业风险，风险管理框架增加了事项识别、风险评估、风险应对的一系列风险管理活动，为小微企业建立以风险为重心的内部控制提供了理论依据和操作指导。

1.3 融资难与银行的惜贷行为 由于小微企业风险水平高，内部管理水平有限，而且大多小微企业账目不规范，甚至缺少专业的会计人员，不能向债权人提供真实完整的会计核算资料，导致大多银行对小微企业实行惜贷政策。要从根本上解决小微企业融资难问题，还是要加强内部控制，建立规范的会计核算系统，使企业能够提供符合真实性完整性要求的会计信息，满足债权人、投资人等对财务信息的需求，这样才能成功迈出市场融资的第一步。

1.4 所有权与经营权的高度统一与家哲学的管理理念 小微企业经营规模小，所有权结构简单，经营者与所有者往往为一人或具有亲属关系的几人。在“家哲学”的思想影响下，小微企业家族式管理普遍存在，主要靠创业者创业经验和主观感觉来制定规章、做出决策。因此，建立健全内部控制，建立规范完备的规章制度，构建适应小微企业自身特点的制衡机制，完善管理制度，用制度管企业，对于促进小微企业成长具有重要意义。

2 小微企业建立执行内部控制的困难

据统计，60%的小微企业生命周期不超过5年，这也突出反映了小微企业的内部管理尤其是内部控制比较欠缺或薄弱。有调查研究表明，小微企业中管理者和员工对于内部控制的认识尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏实践执行。

2.1 控制环境方面的困难 控制环境是内部控制的土壤。只有先把土壤养肥，内部控制才能更好地的贯彻执行，才能结出硕果。企业控制环境是一种氛围，影响企业员工对内部控制的认识和风险管理观念。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻执行和企业经营目标及整体战略目标的实现。

小微企业建立执行内部控制的困难主要在于内部控制环境的缺失。本文将从控制环境的角度来分析小微企业控制环境的缺失，从而为下一步建立健全有效的小微企业内部控制找出着力点和方向。

2.1.1 内部治理结构设置。治理结构是控制环境中最重要的组成部分，对其他要素有重要影响。小微企业规模小、投资者结构简单，往往由一人进行经营管理。企业的发展往往系于一人之身，“人治”色彩浓厚，加大经营风险。小微企业缺少大中型企业股东会-董事会-监事会-管理层等科学有效的职责分工和制衡机制。

2.1.2 管理者对内部控制的重视程度。管理者的内部控制理念影响着各个员工对内部控制及风险管理的看法，影响员工对内部控制的学习和执行，影响内控的执行效果。我国小微企业的内部控制普遍比较薄弱，管理者对内部控制认识普遍有限。

内部控制的建设成本和执行成本很高，耗费大量的人力、物力、财力，另外，内部控制是一项长效机制，短期内付出成本较大，但能看到的成效有限。成本高、见效慢，这也影响和考验着管理者对建立内部控制的决心。因此，加强小微企业内控建设，管理者对于内部控制的重视程度还需要进一步强化。

2.1.3 小微企业忽视企业文化建设。企业文化是企业慢慢积累沉淀而成的，是企业全体成员所认同的经营理念、价值观、人文环境。健康的企业文化，能增强企业凝聚力和竞争力。大多数小微企业不注重企业精神、忽视企业文化等的塑造。所以小微企业内部缺乏凝聚力，缺乏一种团队精神和文化氛围，员工中缺乏忠诚、正直、勤奋的起到自我约束作用的职业道德。

2.1.4 员工教育培训不到位。企业由于业务简单、人员少，并没有在企业内部形成系统的教育培训体系，没有对员工进行职业道德等相关内容的宣传教育。由于小微企业的内部控制目前尚处于薄弱阶段，小微企业往往缺乏对员工进行关于内部控制的相关培训。员工对于内部控制的认识存在片面性。有的员工片面认为内部控制只是一系列的规章制度，甚至碍于人情而不执行内部控制的相关规定，这就会使内部控制效果大打折扣。

2.2 控制措施实行的困难

2.2.1 小微企业人员少，不相容岗位易成串谋。小微企业从业人员少，不相容岗位人员工作岗位设置时，较大中型企业难度大。同时，企业人员越少的情况，各岗位之间越容易达成“串谋”，尤其是在小微企业成员中“人情”观念较重。如果员工没有真正理解，往往觉得执行相关规章制度会很不讲面子，缺乏人情味，在实际工作中因碍于人情和面子而不执行或折扣执行，这样一来内部控制形同虚设。

2.2.2 会计工作由内部人把持，会计系统控制作用受限。小微企业的会计工作往往由内部人主持掌握。主管会计的人员不具有专业从业资格或专业素质较低，会计系统混乱，没有建立起规范的科学的会计信息处理体系和流程，缺乏科学的有效的账务系统，不能满足小微企业进一步发展的需求。

3 关于小微企业内部控制建设的建议

3.1 关于控制环境建设的建议

控制环境是其他内部控制要素的基础，它不仅影响企业目标的制定，也影响着风险评估、控制活动、信息与沟通和监控的执行效果。

3.1.1 建立适应小微企业的治理结构。《企业内部控制规范》第十四条指出，企业应当结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。小微企业应该分析实际情况，建立适应小微企业自身特点的股东会、董事会、监事会、总经理等高管人员的职责分工和制衡机制。坚持不相容职务相分离原则，董事长或执行董事与总经理尽量分别由两人担任，充分发挥董事成员、高级管理人员的集体智慧。同时，建立完善相应的人事任用考核、薪酬、财务等一系列制度，以制度来经营管理企业，减少人情的因素影响。

3.1.2 加强管理者内部控制观念，提高管理水平。管理层的重视程度影响企业内部控制的建立执行。管理层较高的管理能力和风险意识能够有助于小微企业内控制度的健全及实施。因此，应该加强小微企业管理者的管理哲学、职业操守及价值观等的培养，加大对管理者关于风险识别及防范的知识普及，提高领导者的风险意识，使他们认识到建立内控制度的重要性和必要性，并以此促进其管理水平的提升。

3.1.3 加强小微企业文化建设。小微企业应该塑造合法经营、诚实守信的经营理念，注意形成有利于企业内部控制的良好环境，统一董事会、经理层和员工对内部控制重要性的认识，形成正直、诚信的价值观。要注意营造风险管理的文化氛围，把对风险的防范、控制、应对落实到企业经营管理的实处。

3.1.4 扩大员工宣传教育。加强员工培训，制定培训计划，对员工进行系统的学习教育培训，使他们认识到企业内控制度的重要性，了解本职岗位在流程中的作用、职权和责任，增强风险防范的行动力，破除员工的人情、面子观念，使全体员工能自觉地将各种风险管理、内部控制落实到日常工作中。

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一、西部小微企业现状

（一）西部小微企业经营现状

我国西部小微企业同比增速逐渐高于于中东部地区，小微企业在解决就业与本地经济发展中都有相当贡献。但是由于小微企业规模小，生产结构单一，地位落后，往往被忽视、被轻视，尤其在经济出现较大波动时，更容易受到冲击，显得非常脆弱。近几年西部小微企业经营状况表现在以下几个方面：经营数据下滑；员工人数下降；订单减少等方面。

（二）西部小微企业融资现状

经营状况不甚良好，融资状况也不乐观，小微企业融资困难是一直以来都有的问题，金融危机爆发后，小微企业的融资更加困难。当前小微企业最主要的需求还是融资需求，调查中有72.92%的企业有融资需求（另有9.59%的小微企业虽无融资需求但已有外部借款）这个数据相比环渤海地区的61.65%高出10个百分点以上，再次证明了中西部地区企业的融资需求旺盛，而当前西部小微企业面临的融资状况却不乐观。

二、小微企业融资困难原因

（一）小微企业自身原因

小微企业自身由于一些先天因素的不足导致了融资困难。小微企业相比大中型企业有着一些先天不足。一是小微企业主要集中在加工业和服务业。企业规模小、赢利水平低，上缴税金占比更小。二是创新能力不足。多是初创行的小企业，缺乏高层次创业人才。三是融资能力不足。四是人员流动性大。小企业工资低、没有保障，管理不规范，劳动时间长强度大，造成工人流动性大，企业留不住人。

（二）金融体系方面

金融系统的谨慎原则无疑使得小微企业的融资变得困难。由于金融系统的特殊性和重要，我国对于金融系统的经营有较为严格的要求，以此来保证资金的安全性，有效性与流动性。谨慎原则对于国民整体经济是有益的，但是对于信用度相对较小的小微企业融资带来障碍，阻碍了小微企业的发展。

（三）政府方面

1.法律制定宽泛，操作性差。政府也逐渐重视中小企业的发展，目前，制定了维护中小型企业权益的法规是《中华人民共和国中小企业促进法》。但该法规制定宽泛，操作性差，宣传性较强，实际可操作性极差。甚至有些法律和政策和于小微企业融资现状严重不符。

2.税费负担依然较重。小微型企业税费征收比重较大，较高的税负严重的阻碍中小微企业的发展。截至2012年底，中小企业征收行政性收费的项目高达60多个大类。根据专家对比，中小微型企业税费负担比大企业还要重。高额的税费直接导致小微企业发展困难，难以做大做强，企业资金不足，融资需求扩大，这都是小微企业融资不易的影响因素。

3.信用担保机构缺乏。虽然我国由国家经贸委牵头建立了中小企业信用担保体系，但是政府并没有建立相应的风险补偿机制，使得担保损失补偿没有实际的保障。加上很多中小企业整体亏损现象严重，担保风险过大，导致这方面工作严重滞后。

三、解决小微企业融资困境的途径探讨

（一）企业内部改善

1.提高企业整体素质。全面提升中小企业整体管理水平。小微企业应努力克服自身存在的缺陷，从各方面努力提高自身的经营管理水平，并按现代企业管理制度要求，尽快建立健全企业内部管理制度，大胆吸收发达国家小微企业的管理经验和经营理念，结合中国的国情进行管理制度创新，同时改善银企双方的信息透明度，增进金融机构对小微企业经营状况的了解。

2.提高信用度，加强信用意识。建立健全企业财务制度，增加信息透明度。小微企业要积极加强与银行的平时信息沟通，改善双方信息不对称状况，提高银行及社会中介机构对小微企业的经营状况、财务状况的了解，从而便于对其进行信用评级，提高银行和金融机构对小微企业发放贷款的积极性。对企业已有贷款要及时还本付息，树立良好的企业形象。

3.拓展融资渠道。从前面的融资现状可以看出当前西部小微企业的融资渠道单一，今后小微企业必须拓展融资渠道，不能仅仅依靠私人。可以间接融资。还可以通过直接融资。到金融市场、股权交易市场、融资租赁市场等进行融资，还引进投资猎头投资具有发展前景的项目。

（二）金融层面的改善

1.服务模式创新。建立适应小微企业的金融工具、营销策略以及风险控制体系，搭建快速便捷的贷款审批通道，简化和规范贷款业务流程，提高金融机构办事效率。同时，通过对小微企业信贷营销机构和人员的绩效考核制度，激励他们的积极性主动向小微企业靠近，从被动转化为主动去企业营销，积极了解客户需求。针对小微企业实际情况实行形式多样的信贷业务培训，从而更好的帮助小微企业了解金融服务渠道和融资产品。银行在拓展自身收益渠道的同时，也实现从传统银企之间的信贷关系到共赢互利关系的转变，从而实现银行与企业的共赢。

2.担保方式创新。银行要根据小微企业不同现实中存在的担保方式，设计企业不同的贷款产品，可以借鉴分期还款的方式还款，来巨大的财务风险，减轻小微企业的财务成本。还可以采用多家企业联合贷款的方式，针对流动资金需求大，资金周转快的一些小微企业，结成联保体，从而有效解决小微企业抵押、担保难的问题。

（三）政府层面改善

1.落实完善相关政策法规。各级政府机构要从态度上高度重视，要将已经出台的各项扶持政策彻底落实到位，并推动新的支持小型微型企业发展的政策意见，从而不断完善与扶持小微企业发展的政策法规体系。地区和部门还要根据国内外经济形势的转变，提高政策措施落实的灵活性、操作性、创造性，加大对小微型企业信贷工作的支持，更进一步帮助小微型企业缓解融资上的困难，促进小微企业不断提高管理水平和创新能力。

2.深化税费改革，加大财政支持。由于小微规模效益较低，小微企业很难与大企业竞争，在这方面，我国政府也已经采取措施。当然，在小微企业的减负问题上仍然还有较大的改进空间。只有让小微企业经营环境变得宽松，效益上升了，才能吸引更多的人才等各项资源的进入，这才是治本之策。当然，除了税收优惠外，财政补贴也是政府对小微企业支持的重要手段。

3.构建融资担保体系。现在的经济状况就是构建全方位、立体化的信用担保体系建设。这种担保体系不是界定政府行政担保，而是在政府扶持和引导下的市场化担保，其根本目的是建立起以小微企业为突破口，主要包括信用资料的征集、信用的评价、信用的担保在内的市场社会化信用体系。其次，政府要组建政策性的中小企业银行，通过这些专业机构对小微企业发放优惠贷款、贴息贷款等优惠性政策性贷款。最后，政府可以在慎重的前提下放松对金融机构过多的管制，鼓励银行之间开展积极的竞争，这样银行自然会追随新的客户，尤其是小微企业。

总而言之，随着经济的发展小微企业将会在国民经济发展中发挥着越来越重要的地位，而解决小微企业融资难的问题，则是需要全社会来共同努力，在企业、金融机构和政府三者之间形成正常的市场经济关系，快速建立健全的金融体系和社会信用体系，积极推动小微企业融资方式的市场化、融资渠道的多元化融资手段规范化和融资结构合理化。发挥小微企业国民经济的作用。

参考文献

[1]佚名.小微企业融资模式及方案再思考[N].中顾法律网，2010（12）.

[2]促进基层金融市场解小微企业融资发展[ol].中国经济新闻网.

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小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。改革开放30多年来，我国小微企业从无到有，从幼小到茁壮成长，不仅成为了改革开放的生力军，搞活了国家经济，也吸纳了大量的劳动力，在一定程度上缓解了就业压力。经过80年代到90年代的高速发展，我国的小微企业已经达到了4000多万家，成为我国国民经济中十分重要的组成部分。但小微企业的生存与发展的环境却相对恶劣，而目前最为突出的问题则是小微企业的融资困境。由于资本的趋利性，注定了商业银行的“嫌贫爱富”，他们更偏爱于大企业，而小微企业则难以进入他们的视线，这也使得货币政策宽松与否，小微企业融资难都客观存在。2008年金融危机后，由于国际市场的复苏缓慢，前景不明，一些以民营经济为主的发达省份的小微企业更是遭遇了严重的融资困境。如何破解我国小微企业的融资困局，对国民经济的稳定和就业压力的缓解，将具有重要的意义，这也是本文研究的目的。

一、小微企业的融资的制约因素分析

我国小微企业的融资方式主要可以分为两类，即内源融资和外源融资。内源融资主要依靠自筹的方式，小微企业创业初期一般利用自有资金及向家人、朋友借款来进行生产经营，并将企业经营的收益部分拿出来进行扩大再生产。这种融资模式的好处在于融资成本低，风险相对小，但相比较向银行贷款等外源融资方式来说，存在资金获取的不确定性等问题，会限制小微企业的成长，也难以从小微企业扩张成为大中型企业。

虽然内源融资会限制小微企业的成长，但却是小微企业选择最多的融资方式。这主要是由于外源融资存在着诸多的制约因素。

以银行贷款为例，从小微企业自身的融资特点来看，往往金额较小1，时间要求却非常紧迫，且在日后的业务中又经常频繁地发生，而商业银行目前的信贷业务流程、管理体系、及授权环节相对复杂，信贷业务的成本时间相对较大，难以满足小微企业客户的需求；从银行的角度来看，一是由于信息不对称，银行方面难以获取小微企业的有效信用信息，对小微企业信贷资金使用监督困难；二是由于小微企业资产总量小，且主要是厂房和机器设备，面临着担保难的问题。这两方面使得商业银行对小微企业的贷款过度谨慎。

以民间信贷为例，随着东南亚新兴市场的崛起，企业的竞争日益加剧，国内小微企业的利润率越来越低，融资成本成为企业经营不得不考虑的一个重要环节，但由于商业银行的“惜贷”，只能选择相对简便、快捷的民间借贷方式，但民间接待的利率过高，对于很多资金缺乏的中小微企业来说，无异于是“饮鸩止渴”，一旦企业经营出现问题，小微企业是难以偿还本金和利息的，2011年大批的温州企业，出现了资金链的断裂，企业主们只能选择出逃。

以股权融资和债权融资为例，这些均是新兴的融资方式，可以让企业募集到足够的资金来发展壮大。但国内并不具备供小微企业融资的完善的资本市场，在我国企业发行股票上市融资有十分严格的限制条件，证券市场准入门槛过高，小微企业根本无法企及。

二、破解小微企业融资难的困境

（一）各级政府的政策支持

一方面小微企业在国民经济发展中具有十分重要的地位，但另一方面，政府对其发展扶持力度又相对较弱，也缺乏法规制度的保障和约束。因此，政策支持对于破解小微企业融资难的困境至关重要。各级政府应全面贯彻国务院关于支持小微企业发展的一系列方针政策，缓解小微企业融资难的困难。首先，运用财政扶持手段，确保财政对小微企业的投入，同时，可以运用税收优惠、缓征或先征后返等方式扶持小微企业的发展。其次，应加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各层次金融机构服务小微企业资金投入。

（二）建立完善多层次融资体系

首先，商业银行应针对小微企业制定新的标准，优化信贷结构，改进审贷流程，扩大抵押品范围，创新金融产品和信贷模式，满足小微企业的贷款需求。其次，要加强地方法人金融机构的服务地方小微企业的意识，应鼓励其立足地方，拓展和延伸网点。再次，大力发展农村金融机构，缓解县域小企业融资难的问题，针对农信社存在的历史包袱，政府要积极创造条件予以化解，并对农信社进行改组，增强其竞争力。最后，要放宽民间资本进入门槛，形成专业服务小微企业的民间金融机构，通过其优势降低小微企业信贷成本，充分满足小微企业对资金需求。

（三）推进小微企业股权融资和债权融资

股权融资和债权融资作为新型有效的融资方式，对于企业来说，是极为有效的融资方式，对实现小微企业的长足发展，充分发挥其潜力，并形成具有竞争力的品牌产品具有十分重要的意义，如何推进小微企业在资本市场做大做强是促进小微企业壮大的重要方式。针对目前国内证券市场准入门槛高的现状，有必要地方政府对本地小微企业的上市提供更多的支持，如安徽省，从税收减免、项目用地、权证办理等方面对企业上市给予支持。并且针对小微企业的实际情况，变上市后奖励为上市前补贴。

（四）完善我国信用担保体系

鉴于小微企业缺乏有效担保品的方式，他们长期以来的融资方式，多是采用信用担保的方式。由于我国小微企业信用担保体系的建设还很不完善，仍然存在许多问题，而在现实中，小微企业信用担保需求又十分迫切。如何从制度上形成一个健全的小微企业信用担保体系至关重要，而信用担保体系的构建需要各级政府财政支持。借鉴日本的中小企业担保体系，可以由政府设立，对小微企业贷款进行两级担保，第一层次是为小微企业提供直接的担保，而第二层次则为第一层次提供再担保。

资金作为企业生存的血液，小微企业的发展必然要突破目前融资困境，而这不能仅仅依靠小微企业自身，还需要政府的大力支持。通过各层次的金融支持，有利于缓解小微企业的融资难题，提升小微企业的自身素质，加速其技术改造和升级，增强市场竞争力，提高小微企业的经营管理水平。从而，有助于小微企业形成一个良性的资金融通系统，进一步的壮大和发展，在目前全球经济前景未知的大环境下，在市场竞争中取得先机，更好地服务于国民经济和就业。

注

释

(1)根据阿里集团的《环渤海小微企业经营与融资现状调研报告》，环渤海62%的小微企业当前有融资需求，但其中49%的小微企业融资需求金额在50万元以内。

参考文献