工程变更风险评估模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇工程变更风险评估，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

2建设监理的风险管理措施

2.1风险评估

2.1.1针对施工各方的风险评估

针对工程建设各参与方的风险评估主要包括以下几个方面：(1)首先，须做好工程建设开展前施工各方的风险评估，包括对勘察单位、设计单位、施工单位、业主单位以及监理单位自身的风险评估；对以上各施工单位的历史项目实施情况进行大致调查，对施工事故频发且程度严重的单位进行相对严格的监理和控制，或建议更换合作单位。(2)在施工合同以及监理合同的基础上明确各单位总职责以及职责明细，并对其施工过程中易产生的事故等风险进行评估。(3)明确各单位工程预算，并取得各单位真实的采购流程和采购质量信息，对工程造价方面进行风险评估。(4)在明确工程中各施工单位目标的基础上，监督各单位严格制定施工进度计划，从而进行工程完成率的风险评估。

2.1.2针对监理单位的风险评估

针对监理单位的风险评估主要包括对监理单位历史承包项目的执行力调查、业务洽谈的公开合理性评估、监理人员专业能力以及道德水平的调查和评估等。其中，保证监理单位承担职责的科学性和合理性是降低监理风险的关键，如监理单位须尽量避免承接超出本单位监理能力范围的项目，培养专业、负责的建设监理队伍以及有原则地与业主单位进行业务洽谈等。

2.2风险防范

为了避免监理风险过大而对建设工程的顺利完成造成不良影响，监理单位应于工程实施前做好相关的风险防范工作。主要包括以下几点：(1)从实际出发，严格制定与业主单位的监理合同细则，细则内容应以双方意愿为基础，从而为工程的高效实施提供规范和保障。(2)与工程建设的各参与方建立友好和谐的合作关系，以工程相关合同为基础对其工作进度和质量进行监督和提醒；理性解决双方分歧，避免因个人情绪与其发生冲突和矛盾。(3)对监理人员进行定期培训，其培训内容包括相关国家法律法规、职业道德教育、监理专业技巧、工程建设各方相关知识等；并建立健全监理工作制度，制定能有效激励工作人员的奖惩制度，以提高监理工作效率和质量。(4)对工程实施的进度和质量进行定期以及不定期监察，并对其进行阶段性评估和分析，降低因阶段性纰漏造成大事故的风险。总而言之，监理单位应根据风险评估结果进行全方位考虑，制定能有效预防风险发生的防范细则，为工程的顺利实施奠定基础。

2.3风险控制

尽管进行了较为全面的风险评估，以及制定全方位风险防范措施，在实际工程施工过程中，仍然可能出现评估内或评估外的风险。此时，监理单位需及时采取应对措施，尽可能将风险控制在最低水平。例如，业主单位不按时按量下拨工程款项，导致施工方受限于工期进度而垫资采购、施工，从而对工程造价、质量以及进度造成不良影响；此时，监理单位应以合同为约束依据，监督业主单位按合同规定拨放工程资金；若已达成由施工方垫资施工的约定，监理单位应对施工方的采购流程、施工质量进行严格监督。又如，业主单位为降低工程成本，在施工过程中无视合同，以降低工程标准为代价随意变更工程进度，提高工程安全风险；此时，监理单位应以相关法律法规以及具有法律效力的相关工程合同、监理合同为依据，要求业主将变更项目记入补充合同条款，并明确各方职责；同时对工程质量、造价及进度进行严格监督，以保证工程质量和安全。总而言之，监理单位在进行风险控制时，应以法律法规为基础，在明确工程各参与方职责、维护本监理单位合法权益的基础上，将工程风险降至最低。

篇2

一、工程风险因素的辩识与分类

建设工程项目是复杂的开放系统，长期以来，工程风险的研究一直沿用分析方法和模拟方法。由于项目的内部结构、项目本身的动态性及外界干扰的复杂性，在构造问题的结构与变量的相互关系时，分析方法与模拟方法均起不到预期的指导作用，风险因素间的影响关系及所引起的后果均得不到确切表示。工程项目的风险因素错综复杂，可以从项目环境、项目结构及项目主体等不同侧面进行分类。为了便于风险分析和风险的防范处理，笔者从工程风险是否可以计量的角度对风险进行分类，以确定哪些风险可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性与定量相结合的分析，以便为不同风险的防范采取相应的对策。

工程风险的分类主要基于风险防范和风险处理，是定性的相对的。从性质上分析，可计量风险属于技术性风险，是常规性的不可避免的风险，包括地质地基条件、材料供应、设备供应、工程变更、技术规范、设计与施工等造成的风险；非计量风险属于非技术性风险，发生的概率较小，是非常规性风险，包括经济风险、政治风险、不可抗力风险、组织协调风险等。工程合同包含着多种难以界定的变量因素，这些因素都能构成项目的风险。从性质上分析，合同风险属于非技术性风险，但工程合同中包含了大量的技术性条款&因此，对工程合同的风险分析既有定量分析又有定性分析。

二、风险管理方案

1.风险管理方案的基本概念。完整的项目风险管理方案应该旨在解决所有的项目风险以及风险对项目的技术性能、项目成本、项目方案、项目执行、安全、健康、项目所在社区和环境造成的影响。风险评估应该是全方位的，包括项目涉及的各个合作方、项目的各个阶段、项目所处的环境以及可能遇到的各种不确定性，只有进行全方位的风险评估才能充分预测风险可能带来的影响。风险管理方案应该使公司能够采取必要的措施完成合同的要求，并不断将与不确定性有关的风险评估和防范方案的结果融入到公司的管理中，从而可以对风险进行更好的认识和分析。

2.主要内容。所有的石油工程服务公司或EPC承包商，都应该建立一套系统综合的风险管理方案。作为项目的业主或投资人，油气勘探开发公司除了应具有一套要求各承包商的风险管理方案达到某一目标和要求的管理程序外，还应建立一套自己的风险管理体系。业主应该在招投标过程中就其风险管理方案与承包商进行很好的交流。为了满足业主的要求，石油工程服务公司和EPC承包商也应该建立自己的一套综合风险管理程序，并与业主的风险管理程序相一致。

特殊设备的操作风险是石油工程项目的主要风险之一，对于这类风险，如防喷器的压力级别、前线基地位置的选择、井场位置的地貌状况以及设备搬迁与安装程序等，应该通过风险危害分析并结合设备及操作水平进行详细的风险评估。在项目风险管理方案中应专门列出专有设备风险的详细情况，并与生产厂商结合，以有效降低设备的操作风险。风险管理方案中应包含具体的方法、过程、计划和措施，这些方面都是为了在项目的实施过程中进行风险评估和管理而制定的。另外，风险管理方案应该是专门的方案，应有具体可操作的风险评估方案，说明进行风险评估的时机以及项目相关各方应担负的角色和责任。项目所需的风险管理具有不同的等级，风险管理方案中的具体措施应该明确其所处的等级并对其在整个项目中能够发挥的作用进行分析。

三、石油工程项目风险及其控制对策

1.投资风险及其控制。投资风险管理是项目风险管理的重要组成部分，投资目标的确定应分阶段确定，可行性研究阶段的投资估算是初步设计阶段的控制目标；初步设计阶段的概算是施工图设计阶段的控制目标；施工图预算是使施工阶段控制目标。对于建设单位来讲它贯穿于建设项目的全过程，即从项目决策开始至整个项目竣工验收完成为止，就项目建设全过程来讲，投资控制的重点应在前期阶段，特别是加强方案设计阶段的管理工作，设计阶段对工程总投资的影响度占75%以上，设计的优劣直接影响建设费用的多少，直接决定着投入人力、物力、财力的多少。

2.进度风险及其控制。进度风险控制就是指在项目的工程建设过程中预测、识别各种风险后，制定、审核进度计划，在实施过程中采用适当的方法定期跟踪、检查工程实际进展情况，与计划进度对照、比较找出两者之间的偏差，组织、指导、协调、监督监理单位、承包商及相关单位对产生偏差的各种风险因素进行分析与评估，及时采取有效措施调整或修改工程进度计划。进度风险控制是一个不断循环往复的过程，直至按计划的工期目标既合同约定的工期如期完成。建设进度受诸多风险因素影响，主要包括来自然风险、人员风险、工程变更风险。

3.质量风险及其控制。由于石油化工装置生产过程具有高温、高压、低温、真空的特点，所用的原料、介质或产品本身多为易燃、易爆、有毒、有害、有腐蚀性的物质，因此，对输送、盛装、生产这些原料和产品的管道、阀门、设备的材料、制造及施工的要求较多，如果稍有疏漏或不慎将会造成不可想象的严重后果。质量风险控制措施必须充分满足工程需要。石油化工行业及其生产装置一旦发生事故造成的影响极大，因此，相比投资和进度而言，质量控制特别是施工阶段质量控制更为重要。

无论采取何种风险管理方式，实现投入产出的效益最大化是一切减灾决策和行动的出发点和最终归宿。目前在我国的石油企业管理中，除采取承担和保险两种风险管理方式外，在施工过程中亦因完善各项制度，在各项制度的制定和完善中要针对施工中不同风险的特点制定并实施风险处里计划，尽可能准确合理地分散风险。把工程风险管理降低到最小程度，对工程项目管理和生产安全起到积极的促进作用。

参考文献：

[1]余建星,李成,王广东.基于过程分析的工程系统风险分析方法[J].船舶工程,2003,(05).

[2]张兴才,宋立崧,申仲翰.海上油气生产安全风险分析[J].中国海上油气(工程),2005,(03).

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中图分类号：TU997文献标识码： A

Abstract:Security risks exist in the construction of highway bridge has been the focus of supervision industry security. Establish safety risk assessment system in the construction phase, the construction safety of qualitative or quantitative risk estimate, can enhance security risk awareness, keep a major workplace accidents. This article to illustrate the importance of assessment on the construction of actual case, provide a reference for similar projects.

Key words:bridge construction, safety assessment, measures

1.概述

1.1施工安全风险评估简介

1.1.1评估的重要性

公路桥梁和隧道工程施工环境条件复杂，施工组织实施困难，作业安全风险高居不下，一直以来是行业安全监管的重点环节。在施工阶段建立安全风险评估制度，通过定性或定量的施工安全风险估测，能够增强安全风险防范意识，改进施工措施，规范预案预警预控管理，有效降低施工风险，严防重特大事故发生。

施工安全风险评估是公路桥梁和隧道工程设计风险评估在实施阶段的深化和落实，根据项目施工组织设计内容，寻找、辨识和评价该工程施工过程中可能存在的风险源的种类和程度，提出合理可行的安全对策及建议。其基本目的是贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，为公路桥梁和隧道工程施工阶段的安全管理提供科学依据，确保建设项目施工期间实现安全生产，使事故和危害引起的损失最少。

1.1.2评估原则

本次评估以国家现行的有关安全生产的法律、法规及技术标准为依据，以《铜南宣高速公路复工阶段缺陷修复及变更设计两阶段施工图设计》、《各合同段项目施工组织设计》为基础，用科学的评估方法和规范的评估程序，遵循《公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估指南（试行）》有关要求［1］，坚持政策性、科学性、公正性、针对性等原则，以严肃的科学态度开展该工程的施工安全风险评估工作。

1.1.3评估内容

公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估包括总体风险评估和专项风险评估两项内容。

总体风险评估是在桥梁和隧道工程开工前，根据桥梁或隧道工程的地质环境条件、建设规模、结构特点等孕险环境与致险因子，估测桥梁或隧道工程施工期间的整体安全风险大小，确定静态条件下的安全风险等级。

专项风险评估是当桥梁或隧道工程总体风险评估等级达到Ⅲ级（高度风险）及以上时，将其中高风险的施工作业活动（或施工区段）作为评估对象，按照施工组织设计所确定的施工工法，分解施工作业程序，结合工序（单位）作业特点、环境条件、施工组织等致险因子及类似工程事故情况，进行风险源普查，并针对其中重大风险源进行量化评估，提出相应的风险控制措施。

2 评估过程和评估方法

2.1 风险评估过程

2.1.1风险评估总体要求

根据相关规定，风险评估过程一般包括以下几个步骤：

1）准备阶段

（1）成立专项评估小组，明确职责分工，其中小组负责人应当具有5年以上工程管理经验；

（2）明确评估对象和范围，收集国内外相关法律和标准，了解同类工程的事故情况；

（3）现场查勘评估对象的地理、水文、气象条件，收集工程建设有关资料。

2）开展总体风险评估

根据设计阶段风险评估结果（若有），以及类似结构工程安全事故情况，用定性和定量相结合的方法初步分析本项目孕险环境与致险因子，估测施工中发生重大事故的可能性，确定项目总体风险等级。

3）确定专项风险评估范围

总体风险评估等级达到Ⅲ级（高度风险）及以上的桥梁或隧道工程，应进行专项风险评估。其他风险等级的桥梁或隧道工程可视情况开展专项风险评估。

4）开展专项风险评估

（1）按照施工组织设计所确定的施工工法，分解施工作业程序；

（2）选择合适的评估方法，结合工序（单位)作业特点、环境条件、施工组织等致险因子，辨识施工作业活动中典型事故类型，建立风险源普查清单；

（3）对风险源进行风险分析和估测，确定重大风险源及其风险等级。

5）确定风险控制措施

根据风险接受准则的相关规定，明确重大风险源的监测、监控、预警措施及应急预案［2］。

2.2风险评估方法

2.2.1 桥梁施工总体风险评估方法

按照《公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估制度与指南解析》推荐的桥梁施工总体风险评估方法，桥梁工程施工安全风险总体评估主要考虑桥梁建设规模、地质条件、气候环境条件、地形地貌、桥位特征及施工工艺成熟度等评估指标［3］。

桥梁工程施工安全总体风险大小计算公式为：R=A1+A2+A3+A4+A5+A6，其中，

A1指桥梁建设规模所赋分值；

A2指工程所处地质条件所赋分值；

A3指工程所处气候环境条件所赋分值；

A4指工程所处地形地貌所赋分值；

A5指桥位特征所赋分值；

A6指施工工艺成熟度所赋分值。

评估指标体系中各指标所赋分值应结合工程实际，综合考虑各种因素的影响程度而定，数值应取整数。评估指标也可以根据工程实际进行相应的增加或删减，同时风险分级标准也须进行相应调整［4］。计算得到总体风险值R后，对照下表确定桥梁工程施工安全总体风险等级。

表2-2-2 桥梁工程施工安全总体风险分级标准

风险等级 计算分值R

等级Ⅳ（极高风险〕 14分及以上

等级Ⅲ（高度风险） 8-13分

等级Ⅱ（中度风险） 5-8分

等级Ⅰ（低度风险） 0-4分

对总体风险等级在III级（高度风险）及以上的桥梁工程，纳入专项风险评估范围。评估小组应根据总体风险评估情况，提出专项风险评估中需要重点评估的风险源。其他风险等级的桥梁工程，视情况确定是否开展专项风险评估。

3.安全评估案例

3.1某桥梁工程概况

（1）交通运输情况

本线所经地区地表水系属长江水系，地表和地下水丰富。根据区域水文地质资料及沿线部分工点的水质分析资料可知，地下水对混凝土无腐蚀性。本线路靠近国道，施工机械、物资等均可由国道引入施工现场，交通方便。公路自然区划为属Ⅳ3、Ⅳ5区长江中游平原中湿区、江南丘陵多湿区。

（2）地形、地质条件

项目沿线为沿江丘陵平原区，由一级阶地、二级阶地两个个微地貌形态组成。本标段无不良地质情况。区域地层区划属扬子地层分区，工程沿线出露的地层为下古生界、上古生界、中生界及新生界地层，缺失前志留系地层，岩浆活动强烈，分布广泛，主要为燕山晚期形成，主要岩体有：高岭刘岩体。本项目内的褶皱形成于印支期，燕山期，喜山早期凹陷盆地也较发育。褶皱轴向为北东向，背斜则相对紧密，向斜及坳陷盆地多开阔。

（3）气候

本项目属于亚热带温润季风气候区，气候特征是：气候温暖湿润，四季分明，雨量充沛集中，光照充足。年平均气温15.7-16.0℃，年极端最高气温41.7℃，年极端最低气温-16.7℃。多年平均降水量1280-1370，降雨年季、年内分配不均，年最小降水量760.8，年最大降水量2100，一日最大降水量为249.9。

（4）地震

根据多年地震资料记载，评估区内未发生破坏性地震。评估区主要受中强地震影响所致。评估区地震活动的强度、频度相对比较低，属于弱发震区。根据《中国地震动参数区划图》(GB18306-2001)，本区属地震动反应谱特征周期为0.35s,地震动峰加速度分区为0.05g（地震烈度Ⅵ度区），桥隧构造物按Ⅶ度设防。

3.2该桥梁总体风险评估

表3-2-1桥梁总体风险评价情况［5］

评估指标 分类标准 标准分值 在建工程实际情况 评估

分值

建设规模(A1) 单孔跨径LK (总长L)超过或达到国内外同类桥型最大单孔跨径LK(总长L) 6-8 桥梁全长336米，单孔跨径30米。 1

LK＜150米或L＞1000米 3-5

100米≤L≤1000米或40米≤LK≤150米 1-2

L＜100米或LK＜40米 0-1

地质条件(A2) 不良地质灾害多发区域（包括岩溶、滑坡、泥石流、空区、强震区、雪崩区、水库坍岸区等） 4-6 桥址区没有对路线有直接影响崩塌、滑坡、泥石流及断裂构造等不良地质现象，区内总体工程地质条件较好，基本不影响施工安全因素。 1

存在不良地质灾害，但不频发或存在特殊性岩土，影响施工安全及进度 1-3

地质条件较好，基本不影响施工安全因素 0-1

气候环境条件(A3) 极端气候事件多发区域〔洪水、强风、雨雪、台风等） 4-6 I类环境，属于温带季风气候 1

气候环境条件一般，可能影响施工安全，但不显著 2-3

气候条件良好，基本不影响施工安全 0-1

地形地貌条件(A4) 山岭区 峡谷、山间盆地、山口等险要区域 4-6 平原微丘区 1

一般区域 0-3

平原区 0-1

桥位特征(A5) 跨江、河、海湾 通航等级1级-3级 4-6 跨河，无通航要求 1

通航等级4级-6级 2-3

通航等级7级及等外 0-1

陆地 跨线桥〔公路、铁路等）及其他特殊桥 3-6

施工工艺成熟度(A6) 新技术、新工艺，新设备国内首次应用 2-3 施工工艺十分成熟，国内有相关应用，本项目的技术人员大部分都参与过类似桥梁的施工。 0

施工工艺较成熟，国内有相关应用 0-1

根据桥梁工程安全总体风险大小计算公式计算风险值R：

R=A1+A2+A3+A4+A5+A6=5

根据桥梁工程施工安全总体风险分级标准，该大桥为等级为Ⅱ级，属中度风险。不需要进行专项风险评估［6］。

4.结语

通过对该桥梁建设资料进行梳理的基础上，根据同类或相似工程建设过程中发生的若干安全事故特点，辨识该桥梁施工过程中各项作业活动、作业环境、施工设备、危险物品等所潜在的风险，并对其进行定性、定量分析，明确各类危险源的种类及危害程度，进而从安全技术和组织管理等方面提出可行的安全对策和实施措施，提高工程项目施工期间的安全度，实现安全生产。

参考文献：

1.张磊.成安渝高速公路龙泉山二号隧道安全风险评估分析.[J].《路基工程》，2013年.O3期：142~147

2.董路钰.复杂地质条件下轨道交通隧道施工风险评估研究.[D].2012年.重庆大学

3.郭东尘钢--混结合连续梁桥施工阶段风险评估研究.[D].2012年.北京交通大学

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关键词：风险管理；工程造价；措施

Key words: risk management; project cost; measures

中图分类号：[TU-9] 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2011）12-0113-01

1 我国工程造价的发展管理现状

随着我国宏观经济的调控和发展，我国建设项目事业突飞猛进。虽然各个项目建设速度和建设量十分巨大，在项目管理上也积累了许多未有经验，但在其管理中还是存在一些问题的。例如：建设市场管理不规范、工程质量欠缺等等问题，最让我们重视的，还是工程造价的偏高和风险问题。近年来，许多工程项目的建设中均出现了不同程度的预算、决算和概算超支现象，导致许多工程项目投资失控。另外许多项目的投资过大且工期长、质量和工艺需求相对较高，这也就说明了各个风险因素并存的时候，该如何有效的控制不确定的内外部因素的干扰，保证工程的完成的重要性。各个风险因素的之间关系复杂，之间联系呈现多层次性，随着工程的实施，项目的造价所面临的风险也随时会发生变化，这就要求我们一定要做好项目工程建设的风险控制和管理。

2 我国工程造价全风险评估分析

对于工程造价的风险识别仅仅是一个基础工作，重要的还是对于这些风险因素确定以后的评估工作。在确定了具体环境后，每一个风险因素的风险水平和项目目标的整体风险程度，是要对其进行合理的风险分配的控制的，这样才能为下一步风险控制工作做好铺垫。

2.1 风险评估的基本方式 笔者结合实际，对于造价的风险独立和评估方式进行了有效的结合分析，目前关于风险评估评估的方式很多，笔者根据造价风险的特性，在实际中分成了以下方式。

2.2 确定风险标准 在造价风险的评估过程中，对于风险度量（子风险因素）的各个组成因素的衡量工作是很重要的，无论从那一个层次关系做衡量，都要建立在有效的风险度标准之上进行。人们对于所处的环境不同，对于风险的态度也不尽相同，所以要运用效用理论要进行科学的分辨，然后用数学模式对于造价的风险度进行判定和分级。

2.3 各阶段的造价风险评价 在对于各子风险准确的度量后，再次基础上建立风行评价指标体系。首先对个权重指标和各指标风险度进行模糊矩阵的数学计算，求得数值后，进行各个数值的判定和评估。

3 我国工程造价中主要的风险管理方法

3.1 控制原理 以科学风险分析为基础，根据各个阶段的造价风险目标管理进行工具合理选择后，制定出来的处理造价风险的总体方案，我们称之为工程造价全风险控制。整个过程的最终目的就是用最小的成本获得最大的安全保障，或者其最后收益。

3.2 阶段性造价风险的控制 首先要确定项目的建设标准，一个项目的定位是很重要的，不仅要分析项目的功能和作用，还要对于其所处地位的自然环境和社会环境做衡量分析。在项目实际工作中，拟建项目技术的标注指标不能过高。对于可研报告中过于简单的数据要采用多方案比选。最后要对目标做合理的估算、概算和预算的编制工作。其中对于最后的竣工结算工作中，要做好结算费用，设备、工器具及家具购置、工程建设其他、尾工工程等费用审查的工作。对那些费用额度大的费用项目，要特别加强审查力度。

3.3 传递性造价风险的控制 首先要做好强化管理的设计工作。从可研报告开始，对于初步设计、施工图等等要要经过国家的相关部门合理的身体之后，在对于不同角色和责任进行不同的划分。并且要加强图纸审核和中途设计的变更监督工作。在项目觉得之后，对于必要的变更要尽量提前，变更发生的越早，总体损失就越小。其次，就是要重点注意工程量的变更管理。在一个工程开始后，难免会出现与计划背离的情况，其中工程量变更的比重最大，对于此，一是要做好施工组织设计及协调工作，二就是要严格工程量变更管理工作。最后，就是要控制好施工材料的涨价风险。对于原材料的价格要合理控制，尽量要选择正规、可靠的供应商。在选择中，要采用招标的竞争机制。开工后，要对于冲程造价指标的编制合理且有序，尽量做到不要超标。

4 结语

虽然工程项目的造价管理工作是全程的、动态的管理，但是我们还是可以通过识别、评估、控制等方式，对于造价的风险进行有效的全过程管理和控制。

参考文献：

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1.2工程施工阶段施工阶段是建设工程实施的重要阶段，由于施工阶段涉及到方方面面的群体何相关单位，因此，它也是最难以控制和暴露问题最多的阶段，一旦问题得不到妥善处理，就会对工程质量造成影响，投资也面临风险，因此，要顺利实现项目目标，就需要对施工阶段进行审计工作，对施工阶段的审计需要处理好细节问题。施工阶段的审计主要包括对施工单位资质准入审计、工程变更、工程签证、工程进度款审计、索赔费用审计、工程成本分析及审计等内容。

1.3工程竣工结算阶段工程竣工结算阶段的审计是对建设项目竣工决算进行审计，它是控制工程造价的最后一关，包括审查工程项目成本的真实性、合法性，概(预)算在执行中是否超支及其原因，结算资料的有效性和竣工结算的合法性。通过对竣工结算进行全面、系统的审查，能够及时发现问题，更合理的确定工程造价，从而达到有效控制工程造价的目的。

2风险导向审计的注意事项

2．1塑造以风险为导向的审计文化要想有效的在企业内实施风险为导向的审计，企业领导需要在思想上转变观念，由于风险导向的理念可以渗透到内部审计工作的方方面面，需要构建一套完整的战略规划、业务流程、组织结构、风险评估系统，这就需要领导学习最先进的理念和实践经验，在全企业内倡导以风险为导向的审计文化，不断改善工作流程，对企业内审计人员进行定期培训，将组织内部交流会作为一种制度稳定下来，从制度、理念、工作流程等各个方面全面实施以风险为导向的审计，才能促使企业内部更好的履行职责，提高审计的工作效率和结果。

2．2组建能适应风险导向审计的人才队伍人员素质是制约风险导向内部审计模式的瓶颈问题，以风险为导向的审计要求审计人员首先要了解审计部门所面临的风险，找到审计中的风险控制点。这就对审计人员提出了新的要求，因此，要想顺利的推行以风险为导向的审计，就需要组建能够与之相适应的人才队伍，企业应该健全内部培训机制，制定远期和近期培训计划，每年定期组织培训和企业内部交流会议，安排审计人员到业务部门轮岗学习，以应对业务快速发展变化。同时加强对审计人员的职业道德教育，防止审计人员从业道德风险。

2．3提高风险评估标准化程度在风险评估过程中，审计人员对风险的理解各有不同，对期望的审计风险、固有风险和控制风险还是带有很强的主观性，甚至是审计操作上的失误，直接影响到审计结果的可信性。因此，企业在建立风险为导向的审计思路时，需要这些企业今早建立起风险评估信息数据库，加大调研力度，列出影响风险的因素，编制风险原因分析字典，对控制风险的水平进行量化，及时确定风险评估标准，在实践中给审计人员必要的业务指导，同时，在每一次项目完成后可以加强总结，对现有方法和规范体系进行审后评价，以进一步完善现有流程和标准，为风险导向内部审计在企业的推广打下坚实的基础。

篇6

近年来江苏地区电网建设取得了巨大的成效，目前已经建设输电线路8.5万千米，每年新开工输电线路约2800千米。已经建设35千伏及以上变电站2943座，每年新开工变电容量约2500千伏安。随着电力工业的快速发展，我国电网项目建设的水平和要求越来越高。“十三五”期间是我国能源电力发展方式转变的关键时期。“十三五”电网规划和电力建设主管部门要求要提高电力投资的效率，满足经济社会可持续发展的电力需求。在这一背景下，全面提高成本计划的科学性，有效防控电网项目造价风险，有效提高投资效益成为新的课题。

一、研究综述

近年来电网项目造价风险管控越来越受到行业和学术界的重视。2011年工程量清单计价规范逐渐应用到电网项目的招投标和结算之中，市场化因素更加明显。限额设计、工程造价信息化管理和全寿命期造价管控有效降低了电网项目概算超可研、预算超概算、结算超预算的风险。钟波等（2004）统计了电网项目的风险因素和管理问题，提出了电力建设项目的风险管理策略①。安磊等（2014）结合故障树法对电网项目的建设风险进行量化和评估②。谢传胜等（2001）通过风险识别、风险指标体系构建和风险评估，系统地分析了电力项目风险③。刘超等（2006）对水电工程造价进行了评估和预测，研究风险大小对水电项目造价的影响程度④。章昀玥等（2016）建立了电网工程造价风险评估体系，分析了引起电网项目造价偏差的影响因素⑤。雷碧涛（2007）等采用了模糊分析法研究了不同风险对公路工程的影响程度⑥。

二、电网项目造价特点

电网项目主要由变电项目、送电线路项目和通信项目组成，包括建筑工程、电气安装、设备调试、通信工程和系统启动调试等多个子项。电网项目造价特点决定了电网项目的风险识别和评估。超高压变电项目建设的标准工期一般是13—15个月，造价管理主体多样，有电力主管部门，还有施工单位、设计单位、监理单位、材料供应单位等参与主体。投资能够达到几个亿，工程可能跨越几个省份的不同地形和地貌，建设的技术要求很高。电网项目造价的主要特点有以下几个方面：

（一）造价管理环节传递性

为确保电网项目建设工程造价管控的科学性和合理性，保证工程造价在每个阶段的可控性，电网项目造价管理要经过决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段等十几个造价管控环节。不同的管控环节有不同的管理规范和工作要求，也面临了不同的造价管控风险。不同阶段的管理要求具有传递性，造价管控风险也会相互影响。

（二）造价管理控制动态性

电网项目造价控制要经过可研估算、初步设计概算、施工图预算、施工结算和竣工决算等主要阶段。同时会受到技术方案变化、设计变更、招标工程量清单开列不准确和现场签证等因素的影响，造价管理控制具有动态性。

三、电网项目工程造价风险等级评估

按照风险大小将电网项目造价风险等级划分为四级，分别为：低风险、一般风险、较高风险和高风险。电网项目造价风险一般发生在决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段的各个环节，按照电网项目风险等级内涵、接受准则和电网项目造价风险矩阵，通过对参与过电网项目造价风险管控的专家进行访谈和发放问卷调研，对江苏地区2012年以来投产的220千伏新安至邢柏线路工程等41个输电线路项目和江苏天目湖500千伏变电站扩建主变工程等45个变电站项目进行造价风险管控情况分析，采用模糊数学理论对问卷数据进行处理，通过整理、汇总，对电网项目工程造价风险等级进行评估.

四、电网项目造价风险影响因素分析

电网项目造价风险等级为高风险和较高风险的主要是在初步设计、编制结算书、审批施工结算、编报结算报告和项目结算监督阶段。所对应的主要风险因素是初步设计概算结余率过高、重大工程变化未履行手续、签证内容不合理承担施工单位费用、土建工作量确认不真实、材料认质认价不规范、物资领退料环节不规范。

（一）初步设计概算结余率过高和重大工程变化未履行手续

初步设计概算结余率过高一方面是按规定增值税不计入项目实际投资等政策因素导致。另一方面是因为招标设计费用结余、工期缩短产生的建设期贷款利息结余和勘察设计深度及质量不足导致概算过高等技术和管理因素导致。在施工过程中，项目建设管理人员对现场实际情况不了解，现场管理不到位，完全依赖施工单位和现场监理人员对变更设计的审核把关，对招标情况与实际施工情况疏于核对，导致设计变更要求形同虚设，对应该履行设计变更手续的未履行审核手续，多支付施工单位费用，从而导致重大的电网项目造价风险。

（二）签证内容不合理、项目建设管理人员未对现场及招投标合同进行确认，直接签署意见

对施工合同、施工工艺不熟悉，对理由不充分、不成立的项目准予签证。签证办理时间和周期过长，给承办人和利害关系人暗箱操作留下隐患。为规避一些工程方面难以处理费用的处理，或者规避一些复杂费用处理程序，采取违规变通形式进行虚假签证。甚至与施工单位串通，认可不合理签证或虚报的工程量，为施工单位谋取非法利益。

（三）实际工作量和损耗

如土建工作量确认不真实。对于涉及工程造价的隐蔽工程，施工方更愿意绕开相关管理程序，以联系单、图纸会审、会议纪要、竣工图的形式，作为办理竣工结算的依据。若现场管理不到位，极易失实造成重大损失和造价风险。材料认质认价不规范。认价形式不规范，未详细说明品牌、规格等能够确定价格的关键信息。对非暂定价材料进行重新认价。可以套定额确定综合单价的，以独立费的形式进行了认价。材料认价粗放，价格高于同期信息价等因素导致电网项目造价风险。物资领退料环节不规范。电网项目，特别是输电线路工程物资计划上报不准确，结余物资通过其余多个工程中转、领用、报废，导致了造价风险的存在。

五、电网项目造价风险管控措施

（一）初步设计概算结余率管控

电网项目投资规模大、建设工期长、社会影响面大、建设面临复杂多变的环境和各种不确定因素，应适度考虑预度。为有效降低工程投资结余率，合理控制工程造价，提高投资效率，造价管理工作应向两端延伸。一是要深入研究，参与确定工程可行性研究投资估算编制，最大化利用往年建设管理经验，配合新建变电站站址、线路路径方案优化比选，为费用预估提供合理化建议，减少工程估算与实际投资偏差。二是落实初步设计管理要求，发挥勘察设计质量、监理质量的后评估成效，实现初步设计达到施工图深度，避免在工程建设实施阶段产生重大方案调整，减少工程概算与实际投资产生重大偏差的可能性。

（二）重大工程变化造价管控

重大工程变化造价管控应加强重大工程变更的审核审批，认真判断责任归属，严格区分业主单位工程质量提升而变更、施工单位因不平衡报价后企图多结算费用而提出变更和设计深度不够而提出变更等情形，切实控制重大变更和工程造价风险。项目建设管理人员要加强对招标工程量审核管理，对于安全质量要求以及其他工程管理要求在招标工程量审核时予以添加，对需要设计变更的严格履行设计变更手续，对设计变更规范性严格把关。

（三）现场签证管控

一是签证时认真核对招投标文件和合同规定，投标人已报价费用和应该考虑的项目措施费不应签证，并做好核对记录，加强技经人员对签证流程把关审核力度。二是正确判断发承包双方责任，加强业务学习，应由施工方负责的费用不予签证。三是将变更签证申报的真实性、准确性纳入履约考核，在合同条款中增加对施工单位变更签证存在虚报、假报等行为的经济处罚条款。四是对设计变更签证事项实行“事前审批、一项一签、一事一单”原则，杜绝事后补签。

（四）实际工作量和损耗管控

对土建工作量要确认管控。电网项目管理中参建各方要认真履行职责，牵涉重大造价调整的隐蔽工程，相关的会议纪要、联系单、隐蔽工程验收记录等，均应严格管理程序，确保隐蔽结算内容可控、有序、真实。重大签证工程量需附图并注明尺寸、标高，并应具有计算过程，附影像等支撑材料，签证附件作为计量依据，要有参建四方会签确认。对材料认质认价要管控。在材料认质认价方面建立规范的认价流程，完善认价机制，充分利用市场询价、比价等手段，公开、公平、合理地确定材料价格，有效控制工程造价，防范电网项目造价风险。对物资领退料要管控。一是在每个工程建设过程及最终投产时对物资上报计划及结余进行对比并形成分析文件台账，对上报物资结余较大的进行详细分析，并查明原因。二是严格物资计划填报要求，确保计划准确。三是开展每批次物资计划内审、外审情况的管控，通过审查减少物资领退料风险。四是加强对设计深度的管理，有效控制物资结余量偏差。电网项目工程造价风险可能出现在决策设计阶段、招标采购阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段的十三个造价风险环节。本文通过电网项目造价风险矩阵建立和访谈调研，采用模糊数学理论对问卷数据进行处理，对电网项目工程造价风险等级评估，明确了初步设计、编制结算书、审批施工结算、编报结算报告和项目结算监督阶段的较高风险等级。

结合

电网项目造价管控实践分析初步设计概算结余率过高、重大工程变化未履行手续、签证内容不合理承担施工单位费用、土建工作量确认不真实、材料认质认价不规范、物资领退料环节不规范的造价风险因素，并提出电网项目造价风险管控措施，能够有效管控电网项目工程造价风险，有助于江苏地区“十三五”期间电力投资效率的进一步提升。

注释：

①钟波.基于软计算理论的电力系统可靠性评估模型与算法研究[D].重庆:重庆大学,2004.

②赵志刚.基于网络分析的电网工程项目风险评估方法研究[D].北京:华北电力大学,2014.

③谢传胜,侯文甜.基于列和求逆的电力工程项目风险模糊评价[J].北京:科技和产业,2001.

篇7

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：

1．工程造价的风险评估体系具体含义

1．1工程造价的特殊职能作用

除了普通商品价格应有的职能作用以外．工程造价还有自身特殊的职能作用。如预测作用，即因为工程项目投资大，变化多．所以投资单位和承包单位在工程投建之前都会作出一个科学实际的预测．不但为投资单位进行项目选择、资金预备和成本控制等工作形成依据．也给承包单位的招投标决策、评估报价和管理工作提供参考：控制作用，工程造价具有有力的控制职能．即对投资主体在工程建设中的全部投资活动及承包单位建设成本起到控制作有：评估职能。工程造价是评估项目总投资、各建设单元投资效能、生产效益和项目还贷的参考依据，在建设过程中发挥着非常重要的作用 最后．工程造价还有调控的职能作用，工程建设与社会经济、社会资源和分配利益流向有着直接关系。对经济发展有很大的影响和促进．是国家经济建设和经济结构宏观调控的重要内容。

1．2工程造价的实质

顾名思义，工程造价就是建设工程价格成本，从管理学角度可从两方面来理解：即投资方在工程某个项目建设中所需要的全部费用。以工程投资活动与管理形式为主．将构成工程造价的所有投资总额转变成相对固定产业和无形资产．换句话说．建设工程项目固定资产所用的投资额即为工程造价：还有一方面，就是在社会主义宠观经济环境下，圆满完成工程建设所需的土地、技术、设备、劳动力和承包等市场费用．以及市场经营活动中投入到建筑和安装工程上的费用总和由于建设施工承包企业和投资主体市场角度不同．前者追求最高利润，必然会提高工程造价．而后者则控制建设价格。追求成本最低化。所以说．不同利益主体需要实现的目标不同．解决这一矛盾的最有效方式就是将市场供给作为主体管理目标．并不断建全和完善管理活动中工程造价的管理内容与管理方式。

1.3工程造价风险管理要素

工程造价风险管理是施工单位根据自身的经济条件．采用相应有效的管理形式控制和尽量避免资源损失．分析不同管理形式、投资成本和建设结果得出最合理有效的方法．实现风险安全管理的最终目标。工程造价风险管理的主要内容包括风险判断．就是产生风险的诱因，风险预计和评估．是指判断风险出现的可能性和风险出现的后果．还有风险应对。即风险发生后，经过分析采取有效措施解除风险，或将风险影响降到最低．以保证工程建设顺利进行。

2．工程造价风险的判断和评价

风险判断和评估是工程造价风险管理活动中的重点工作．对施工企业有效控制建设成本．提高管理质量具有极期重要的意义。

2．1风险判断的内容

工程造价风险判断应贯穿整个项目施工过程始终．具有阶段性．即以不同工作阶段实现目标为基础．对各阶段工作有可能发生的风险作出判断。首先是招投标工作期间的风险预测。以分析资讯信信风险、垫付投资风险、勘察设计的不确保因素、施工形式和技术处理有可能造成的风险、招投标价格和决策等潜在风险为途径．为各主体实施有效的针对防止措施建立科学依据。其次。进入施工期后，对投资业主、管理主体，以及社会经济环境、外界因素和相应的法规所带来的风险进行识别判断。包括由施工单位自己导致的风险识别。最后是竣工验收期间的风险识别，包括投资方和工程造价单位压价空间、由资金问题产生的核算风险．施工和设计变化等方面造成的工程造价不确定因素。同时，对工程财务评价的规定和条件变更使得项目利润低于预期效果的风险进行分析和识别。

2．2工程造价的风险评估形式

随着计算机电子信息技术的普遍应用．项目工程风险管理技术得到了充分的发展和丰富。工程造价风险评估的形式和方法多种多样，由于其本身的特点和影响因素，结合具体实践，现阶段通常采取的评估方法有模糊层次探析方式、概率评价方式等形式进行评估。并对影响整体工程的各种因素建立相应数据模．以分析和判断影响因素的程度，使风险管理能够明确目标和方向。

3．防范工程造价风险的对策

3．1制定完善合理的应对工程造价风险计划

施工主体在自身经济允许的基本上，采用多种相应控制手段防范风险，以提高风险管理质量。因此，必需要分析每一个策略投入成本和导致的后果，从中总结出最优方案，为实现利润最大化而制定的全面且不断完善的一系列计划和策略

3．2提高风险意识，认真对待工程建设过程中的重要工作环节

首先，在招投标期间要慎重应对，因为工程招投标工作是整个工程造价的基本前提，建设承包主体要尽可能地提供施工必须的条件和参考依据，如工程清单、施工图、招标条件和法律合同等，促进招投标工作成功实现。在施工单位完全理解招投标文件内容的前提下．对一些可能导致风险的条件提出改进．将风险防范作为工程清单报价的重要内容。结合市场规律和企业实力，以工程总价不变为原则，对不平稳报价和风险因素进行分析和变更，这就要求招投标报价必须合理实际，并能游刃有余地及时采取有效措施应对发生的风险。在制订合同时，必须严密、规范和谨慎。确定各方职责和利益，将合同带来的风险限制在合理、最低的范围内。同时。要加强施工期间的管理工作，这是实现风险控制的重要阶段．施工承包单位在整个施工过程中应加强对工程质量、资金支付、损失索赔和验收工作的管理，减少风险发生。

3.3实行项目经理责任制．规范主要设备和材料管理

以项目经理为中心建立统一的岗位责任制，给予项目经理管理权、人事选择权和业绩考核权。使其可以充分发挥主观能动性。同时，对工程所需的主要设备和材料，从采购到购回后验收都要进行严格把关，制定合格报告。在使用过程中要加强维护和管理，将消耗控制到最低程度，节省使用成本。

3．4强化工程施工安全管理

工程建设是一个易发风险的过程，安全隐患比较多。因此，必须建立完善的、科学的项目安全管理体制．以合同和文件的形式将安全责任落实到人，实现人人有责，保证安全管理实现。预防隐患是施工安全管理的基本原则，所在，在施工之前还要制定一系列的风险应对和事故救援预案，以应对威胁安全的隐患，将事故影响最小化，实现顺利安全作业的目标。

4．结语

建筑工程项目是一个变化的不稳定的漫长过程，参与单位较多，各单位间的关系也错综复杂，同时，又受外界环境的影响。使工程造价的风险评估时常面临风险。而构成工程造风险管理评估的所有要素，在整个工程建设中处于不稳定状态，必然会对风险评估造成影响。所以，构建工程造价风险管理体系，对研究和建立良好解决防止风险对策有着重要的作用。

总之，工程造价的风险评估对整个项目工程意义重大。因为影响工程顺利建设的因素不但多样而且复杂．做好工程造价的风险管理和评估．可以有效地控制工程建设成本和实施风险防范对策．有利于工程的进展的后期结算．是项目工程商品化并与市场接轨实现效益的重要举措。

【参考文献】

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中图分类号：F284 文章编号：1009-2374（2015）36-0171-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.084

工程项目建设是一项涉及范围较广、建设流程复杂的工程建设，为保证工程施工顺利，保证施工过程有效监督以及工程质量合格，离不开有效的工程项目合同的签订和管理。作为承包商与发包商之间关键的法律文件，工程项目合同是工程建设过程中诸多环节的重要依据，因此，工程项目合同管理对工程顺利开展有着直接作用。基于工程项目开进程中存在诸多风险因素，若合同管理不当或由于风险因素影响合同管理实效，将直接给合同双方带来重大损失。因此，为有效加强工程管理，建立科学、高效的工程项目合同管理风险评估至关重要。

1 工程项目合同风险形式

1.1 客观的合同风险

客观的合同风险主要是由国际惯例、法律法规以及合同条件所规定的，这种风险责任一般都是人们主观愿望以及努力所不能控制的，往往是合同双方有所配比的，比方说合同规定的承包商应该承担的风险，像变更风险、市场价格风险以及时效风险等。

1.2 主观方面产生的合同风险

工程项目合同风险除了客观合同风险因素之外，还包括主观合同风险因素。其主要产生是人为造成的，通常情况下主要是指在人为因素影响下形成的一种合同风险因素。这个过程中业主也会因为自身条件性因素的影响，对合同制定相对严苛，并将这种类型的合同条件纳入到工程合同中。同时承包商承揽工程项目的过程中将侧重点放在价格以及工程期限中，这样一来，会造成对工程合同的审核不足，签订合同也就会显得较为盲目与随意，这样最终导致的结果就是承包商法律约束角度受业主的牵制。合同签订的过程中业主因此也就会占据绝对的主导地位，因此合同中的平等性就无法体现出来。

2 合同管理风险评估方法

基于工程项目建设涉及范围以及因素众多，若能够对合同管理中的风险实现有效评估和加强，就能够对工程项目中的风险因素进行有效控制，通过合理有效的方式避免风险因素对工程建设任一环节造成影响。有效的合同管理评估方法能够一定程度上避免风险因素的影响，合同管理风险评估方法主要有以下三种：

2.1 模糊评估法

模糊评估法是工程项目合同管理中风险评估的重要方法，主要以模糊集理论对工程项目中可能出现的风险展开评估，具体的度量工程风险的模拟方法主要是蒙特卡洛模拟法以及三角模拟法，通过参数的调整改变，多次进行工程项目风险模拟。根据模拟仿真风险数据进行结果统计和分析，进而对项目风险结果进行有效度量和控制。

2.2 综合评估法

综合评估法在工程项目合同管理中属于全面型风险评估方法，通过评估专家对工程项目合同出现的风险事件进行评估，并得出具体风险水平。将风险评估结果与整体风险水平结合并进行有次序的排列对比，进而实现合同管理风险度量。这种方法对从全局角度总结风险系数有着直接作用。

2.3 外推法

外推法在工程项目合同管理中属于较为常用的风险评估方法，具体类型不同，包括前推、后推、旁推等不同形式。基于这三种类型，旁推主要是通过对类似项目数据的总结、分析与运用，以实现项目合同风险的评估。前推主要根据历史实践经验以及工程项目合同管理风险评估积累，对可能出现的风险进行推测和判断，并对风险出现的概率进行准确判断。后推法主要是针对不存在的历史数据，结合项目合同中可能出现的风险进行定义，对可能出现的初始风险事件进行数据分析和总结，进而对合同管理进行有效的风险评估与控制。

3 工程项目合同管理中的风险防控

建筑工程合同是项目管理过程中一项十分重要的法律性文件，但是同时也是项目风险管理过程中至关重要的内容。在签订了合同的过程中还需要进一步提升风险管理的责任意识。需要对合同中产生的每一项问题进行仔细研究，对履行过程中可能遇到的问题进行明确。

3.1 对合同签订主体进行资格与权限范围的认定与审核

在针对合同进行签订的过程中需要对签订主体部分进行资格与权限范围上的审核，杜绝出现无权或者是中介的情况发生。合同签订人应当与投标书中一致。另外，针对合同签订主体的资格审核要严格按照目前我国建筑工程合同相关法律及规定进行程序性审核，通过专业人员审核后保障合同签订具有公平性，以更有效保障合同签订双方利益，避免后续因合同风险造成任意方出现损失。

3.2 提升风险管理责任意识

这个过程中还应当提升风险管理的责任意识水平，充分分析合同中的每一项条款的内容：

3.2.1 合同中应当对行业操作管理内容进行强调。合同款项需要明确，为此操作性需要增强。当前阶段我国的许多工程施工项目中，承办方通过使用向对自己更加有力的条款内容使发包方受到自身权利的控制。这个过程中需要对合同进行较为仔细的审核。

3.2.2 加强在合同中形成控制性条款的内容。在制定合同的过程中，应当注重订立有关控制与防范双方的过程性条款。因为工程项目建设的操作性相对较强，为此风险性也将更大，这就造成了施工总合同中对相关材料与设备等的质量需要被有效控制。

3.2.3 合同中保修金条款制定。工程项目建设合同风险主要包括材料供应以及安装与调试，另外就是承建单位的违约。除了上述的相关合同条款内容以及工期计划等内容之外，在进行目标设置的过程中还需要形成具有控制性的条款内容。除此之外，还可以通过履约保函或者是履约保证金的形式降低风险产生效果。

3.2.4 加强语言以及承诺的类型分析。在建筑工程合同中还需要将双方商讨的结果以及决定性内容纳入到合同中来。

3.3 加强对合同拟签订阶段的评估

需要形成重大合同的相关评估制度。通常情况下建设工程项目产生的合同都应当交由相关成本的单位、法律、财务、计划以及审计监督单位等多个部门，通过专业性领域的综合评估，这是有效控制与预防风险产生的重要环节与步骤。

4 合同履行阶段环境中的风险防控

4.1 合同需要及时交底

合同形成与履行的过程中需要进行及时交底，这是责任义务得以明确的重要步骤。工程合同在设计与形成的过程中已经明确了工程项目的总体目标，同时又有较为详细的分阶段性的目标内容。为此，工程合同管理十分重要，即明确合同的权利主体责任、权利与义务的重要内容。强化技术工程交底有助于制定具有适应性的方案策略。

4.2 强化动态监管合同履行工作

形成动态性的技术监管，加强对合同管理的履行。工程项目总目标在施工的过程中被分解，这个过程中项目监督与管理需要对合同条款进行负责。也就是工程项目在履行的过程中应当与管理之间挂钩，并针对合同形成状况跟踪与信息采集等工作。

合同动态监督管理过程中不仅需要提交书面形式的报告内容，还应当针对现场进行定期或者是不定期的检查。在组织内部结构中也应当进行及时的沟通与了解，针对相关数据资料内容进行整理与收集，目的是为了能够尽可能地掌握发包单位是否真正意义上对自身的义务进行履行。

5 合同履行后产生的风险防控

在进行合同管理的过程中应当将整个阶段作为一个整体进行考虑，并在此基础上能够真实了解项目工程施工的全部工作。这样一来，就需要进一步强化合同履行之后阶段资料的综合管理工作。这是实现合同管理的效率与规范化的重要内容，更是进一步完善合同管理措施以及形成系统性的项目合同管理的重要机制建设。

6 结语

综上所述，工程项目管理在工程项目建设过程中有着至关重要的作用。随着我国经济的高速发展，工程建筑领域发展形势越来越好，工程项目建设的规模也越来越大，这就要求工程项目合同管理更加规范、科学、高效。从工程项目建设过程中出现的风险因素来看，要采取有效的规范措施和风险控制措施。一旦出现合同管理风险，将直接给工程建设造成阻碍影响，给承包方和发包方都造成严重的经济影响。为有效构建工程项目合同管理风险评估模式，要应用合理的风险评估方式，并不断提升风险意识，完善合同管理相关制度，全面、规范实施合同管理，加强合同管理人才培养。高效的工程合同管理能够为企业经济效益以及社会效益的提升提供有效保障。

参考文献

[1] 于国宝.建筑工程项目合同管理中存在的问题及对策分析[J].中国高新技术企业，2015，（6）.

[2] 苏晓，董国英.建筑工程项目合同管理体系建设和合同管理业务流程[J].科技信息，2011，（18）.

[3] 杨凤春.石油企业合同管理中的风险评估与控制――以大港油田公司为例[J].经济师，2011，（9）.

[4] 夏冬艳.浅谈建设工程项目合同管理的风险与防范策略[J].中国集体经济，2013，（3）.

[5] 刘营.建筑工程项目合同管理风险的防范与控制[J].中国建筑金属结构，2013，（18）.

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中图分类号：TV512 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）03（b）-0034-02

水利工程项目与其他工程项目相比，具有水利工程专业性强、风险源多、监管困难等特点。水利工程项目风险是指在整个项目周期中可能会对项目进度、环境、项目双方利益等产生不良影响的事件。近年来，社会稳定风险评估逐渐引起了学术界的广泛关注，对工程项目建设社会稳定风险评估的研究也逐渐展开。研究指出，构建社会稳定风险评估机制有利于促进重大工程项目科学决策、民主决策、依法决策，有利于从源头上预防和减少社会矛盾。文章针对水利工程项目风险性的特点，采用模糊层次分析法对工程项目的风险性进行评价。

1 模糊层次分析方法

1.1 模糊层次法分析步骤

FAHP是通过比较两两影响因素，构造模糊判断矩阵，由判断矩阵来求解权重，它将判断矩阵调整成模糊一致矩阵，由于模糊一致矩阵满足一致性的检验条件，所以可以直接利用它来求得最后的权重。其具体步骤是：建立递阶层次分析结构构造模糊一致矩阵计算各指标的组合权重建立指标隶属函数，计算隶属度进行综合评价。关于如何确定aij的值，Saaty等建议引用数字1～9及其倒数作为标度。

1.2 模糊判断矩阵的建立和一致性的调整方法

表示元素和相对于上一层次元素进行两两比较时，元素和元素具有模糊关系，“有比B重要的多”的隶属度。采用三标度法定量描述任意的两个方案相对于上层准则的相对重要程度，且容易两两比较。这样能够使专家很容易对两两因素做出谁相对重要的决策，而且改造调整后的模糊一致性矩阵满足一致性条件，无需再进行一致性检验。

1.3 隶属函数的确定

2 应用实例

2.1 工程概况

M水电站工程位于汉江一级支流旬河上游的镇安县境内，川河口下游5.3 km处旬河干流；厂址位于坝址下游9.26 km，月河口上游0.76 km处旬河干流。该水电站工程占地分为永久征地和临时用地两个部分，总计占地面积329.98亩。枢纽布置方案由碾压砼重力坝、右岸发电引水隧洞、调压井、电站厂房及月河引水工程等主要建筑物组成。

2.2 工程项目风险性评价指标体系

根据现有文献，分别按照水利工程建设的社会系统脆弱性、水利工程项目风险识别对象两个方向来评价指标体系。该文根据水利工程项目风险识别方法理论，建立M水利工程项目建设风险集A即风险层次评价指标体系，包括设计技术风险C1，社会风险C2，施工风险C3。通过对设计技术风险层C1包括：水文地质勘查风险、设计质量风险、设计变更风险等；社会风险层C2包括：交通条件集散地状况、当地治安状况、行政干预风险等；施工风险层C3包括：施工质量风险、费用超支风险、施工风险等三个层次的指标进行综合分析计算。

2.3 工程项目建设风险性评价

在得到各工序的隶属度和权重的计算结果之后，用综合评价模型进行模糊运算，即×

×。越大表示发生的概率越小。风险发生率用表示。各分项风险概率计算结果具体为：C1=0.420 4，C2=0.685 7，C3=0.893 9根据结果可知，在水利工程建设项目中，施工风险概率最大，社会风险次之，相对设计风险最小，这就引导人们在建设过程中有针对性的做好防范工作。

3 结语

（1）该文以基于模糊数学的模糊层次分析的方法理论对水利工程项目风险性进行了分析和评价。用模糊层次分析法（FAHP）来确定权重，并且建立了比较适合的风险性评价指标体系，最后用工程实例M水电站验证了该方法的合理可行性和适用性。（2）模糊层次分析法在水利工程项目风险性评价中，计算方便，工作量小，可结合计算机软件设计算法，实现输入原始数据既得评价结果，数据获取容易，通过实际测量定量各评价指标，使得评价结果客观性更强。

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中图分类号： F239 文献标识码： A

引言：自2007年开始实施的全新的注册会计师协会准则中最为突出的审计准则就是强调风险导向审计引入审计中的思想。自此，全国会计师事务所都开始加强了对风险导向审计的研究，对企业内部风险管理和审计实务中加强了审计风险的控制和评价。然而，很多业内人士还是对风险导向审计表示出了怀疑与担忧，认为许多审计失败的案例中会计师事务所都采取了风险导向审计，但是还是使得企业面临很大的诚信危机。

1、风险导向审计的涵义和特征

1.1涵义

风险导向审计是指审计人员在审计过程中自始至终以被审计对象的风险为导向，采用风险分析工具，利用规范化和系统化的方法，综合分析和评估影响被审计对象经济活动的各项因素，对被审计对象的风险管理、内部控制及综合治理进行测试和评价，依据风险水平确定的审计范围与重点开展审计工作，并提出建设性意见和建议，实现审计的价值增值。

1.2特征

风险导向审计是在传统审计上发展起来的一种审计模式，它代表了现代审计方法发展的新趋势，与传统审计模式相比，其特点表现为：

1.2.1审计基础不同。传统审计以被审计对象的内部控制制度为基础，对被审计对象内部控制制度的健全性、可行性和效果性进行评审，根据评审结果确定审计范围；而风险导向审计侧重于对影响被审计对象经营活动的内外风险因素进行综合评估，以评估结果为基础，确定审计范围、重点和方法，体现了审计重心前移。

1.2.2审计方法不同。在实施审计的过程中，尽管传统审计与风险导向审计都会运用到抽样技术，但传统审计多采用随机抽样或依据金额大小等简单的指标进行抽样，而风险导向审计对风险进行量化评估，这种风险评估不仅用于确认单个审计项目中的审计重点，还运用风险量化来确定审计项目，使风险评估从零散走向系统化，可以有效降低审计风险并减少效率较低的细节工作。

1.2.3审计重点不同。传统审计的重点是内部控制制度，它仅对内部控制制度进行测试；风险导向审计除对内部控制制度进行测试外，还对影响风险水平的内外因素进行测试，它根据目前市场状况对潜在的风险因素进行分析，审计范围更为广泛、全面。

1.2.4更注重效益性。风险导向审计根据对影响被审计对象经济活动的内外部风险因素的评估，从被审计对象面临重大风险的宏观角度出发，识别管理中存在的内控薄弱环节，分析其投资决策、经营策略等方面需要关注的高风险领域和重点审计内容，注重被审计对象经营决策的风险性和效益性分析。

2、风险导向审计在工程审计的各个阶段的控制研究

在工程全过程中实现跟踪审计是建设工程风险管理的重要手段。在工程建设前期进行造价控制有利于发现和挽回不必要的损失，有效地控制建设工程造价。这就要求在工程的全过程深入实行审计工作，在工程决策、项目设计、工程招投标、工程施工以及竣工阶段全过程的跟踪设计。

2.1工程决策阶段

决策阶段的审计是在建设项目开工建设以前的一系列工作所做的审计，它可以包括对工程前期决策程序的合规性、可行性研究报告的编制、投资估算的编制内容等一系列工作的审计。在这个阶段的审计可以促使企业进行正确的决策，避免因为决策失误所带来的投资风险。同时可以加强建设单位前期准备工作的质量，为工程建设阶段的工作打下良好的基础，使得建设单位工作更加科学化和规范化。

2.2项目设计阶段

项目设计阶段的审计是对项目建设中勘察、设计环节中的各项管理工作及其效果的审查和评价，项目设计阶段对整个项目建设的成败具有重大的影响，因此，做好项目设计阶段的审计，预防由于投资失控等问题所带来的项目风险也对整个工程建设审计有着巨大的影响。它从源头上控制项目造价，也是遏制设计浪费的有效手段，项目设计阶段审计的主要内容包括审计设计单位的资质和界别、设计方案的科学性和经济性、设计图纸、设计变更、设计收费等内容。

2.3工程招投标阶段

工程招投标阶段的审计是指对招投标阶段及其各个环节中各项管理工作及其效果的审查和评价，以往的设计人员往往在投标工作完成后进行事后审计，但以风险为导向的审计思路应该在工程招投标阶段的设计应该在招投标开标时就介入审计。审计人员的工程招投标的审计它包含招标报告、招标文件、标底、开标过程等方面的审计，它要求审计建设单位招标项目是否办理审批手续，资金来源、招标方式等等一系列工作。

2.4工程施工阶段

施工阶段是建设工程实施的重要阶段，由于施工阶段涉及到方方面面的群体何相关单位，因此，它也是最难以控制和暴露问题最多的阶段，一旦问题得不到妥善处理，就会对工程质量造成影响，投资也面临风险，因此，要顺利实现项目目标，就需要对施工阶段进行审计工作，对施工阶段的审计需要处理好细节问题。施工阶段的审计主要包括对施工单位资质准入审计、工程变更、工程签证、工程进度款审计、索赔费用审计、工程成本分析及审计等内容。

2.5工程竣工结算阶段

工程竣工结算阶段的审计是对建设项目竣工决算进行审计，它是控制工程造价的最后一关，包括审查工程项目成本的真实性、合法性，概（预）算在执行中是否超支及其原因，结算资料的有效性和竣工结算的合法性。通过对竣工结算进行全面、系统的审查，能够及时发现问题，更合理的确定工程造价，从而达到有效控制工程造价的目的。

3、风险导向审计的注意事项

3.1塑造以风险为导向的审计文化

要想有效的在企业内实施风险为导向的审计，企业领导需要在思想上转变观念，由于风险导向的理念可以渗透到内部审计工作的方方面面，需要构建一套完整的战略规划、业务流程、组织结构、风险评估系统，这就需要领导学习最先进的理念和实践经验，在全企业内倡导以风险为导向的审计文化，不断改善工作流程，对企业内审计人员进行定期培训，将组织内部交流会作为一种制度稳定下来，从制度、理念、工作流程等各个方面全面实施以风险为导向的审计，才能促使企业内部更好的履行职责，提高审计的工作效率和结果。

3.2组建能适应风险导向审计的人才队伍

人员素质是制约风险导向内部审计模式的瓶颈问题，以风险为导向的审计要求审计人员首先要了解审计部门所面临的风险，找到审计中的风险控制点。这就对审计人员提出了新的要求，因此，要想顺利的推行以风险为导向的审计，就需要组建能够与之相适应的人才队伍，企业应该健全内部培训机制，制定远期和近期培训计划，每年定期组织培训和企业内部交流会议，安排审计人员到业务部门轮岗学习，以应对业务快速发展变化。同时加强对审计人员的职业道德教育，防止审计人员从业道德风险。

3.3提高风险评估标准化程度

在风险评估过程中，审计人员对风险的理解各有不同，对期望的审计风险、固有风险和控制风险还是带有很强的主观性，甚至是审计操作上的失误，直接影响到审计结果的可信性。因此，企业在建立风险为导向的审计思路时，需要这些企业今早建立起风险评估信息数据库，加大调研力度，列出影响风险的因素，编制风险原因分析字典，对控制风险的水平进行量化，及时确定风险评估标准，在实践中给审计人员必要的业务指导，同时，在每一次项目完成后可以加强总结，对现有方法和规范体系进行审后评价，以进一步完善现有流程和标准，为风险导向内部审计在企业的推广打下坚实的基础。

结语：风险导向审计是一种主动识别风险、处理风险的行为，它以企业风险为导向，以风险评估为基础，按照特定条件和预设目标，对审计风险主动施加影响，本文通过对风险导向审计的概念和内容入手，分析了在工程全过程中实施以风险为导向的审计思路，并提出实施建议。我国目前的内部审计也已经发展到了风险导向阶段，传统的审计方法向现代风险为导向的审计转变是发展的趋势，随着实践经验的积累，风险导向审计思路必然会在实践中得到进一步的推广运用。

参考文献：

[1]许佳琪.现代风险导向审计在房地产开发企业审计中的应用[J].经济师，2011，01：193-195.

[2]郑子远.现代风险导向审计产生的背景以及特点分析[J].财会通讯，2011，21：48-50.