商业银行风险分类模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇商业银行风险分类，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

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作为风险管理的基础工作，商业银行需要对其面临风险的来源、性质、演化及可能造成的后果进行认识。其中，对各种风险根据一定的标准进行分类可以将零散的各种风险联系起来，认识其中的主要矛盾。一种恰当的分类可以充分认识风险的特质，以便对各种风险进行有针对性的管理。同对风险的认识一样，风险的分类也是一个变化的过程，其实质是风险分类标准的不断更新，这种更新是由商业银行经营环境的不断变化、对风险认识的不断深化而决定的。有别于传统的风险分类，本文提出一种新的风险分类框架，并在这个框架下研究如何完善我国商业银行的风险管理。

一、一种新的风险分类框架

商业银行风险的成因一方面来自所处的客观经济环境，另一方面来自于商业银行的主观因素以及与银行发生业务关系的企业和公众的客观因素。因此，按照引发银行风险的直接原因，本文把银行风险划分为环境风险、主体风险和客体风险。

(一)环境风险

商业银行风险产生的客观经济环境包括宏观和微观两个方面。具体包括国家经济金融政策风险、经济体制风险、货币风险、行政干预风险、金融法律法规风险、利率风险、国际收支风险、社会信用环境风险和银行间竞争风险等。

(二)主体风险

主体风险是指商业银行作为一个经营货币的特殊企业，自身在经营管理等方面存在的风险。它主要包括资本风险、流动性风险、经营风险、管理风险和操作风险等方面。

(三)客体风险

商业银行的客体风险是指由于公众对银行的信心以及与商业银行有直接业务联系的企业、部门或个人由于自身的风险而给银行带来的不可避免的风险。它主要包括公众对银行的信心、借款企业的经营效益、借款企业所处行业风险、借款人保证风险、借款企业资本状况风险和借款企业所处行业的景气程度等因素。

二、新的风险分类框架下商业银行风险管理的现状分析

新的风险分类为分析我国商业银行当前面临的风险提供了一个框架，可以使我们能以一种新的视角来考察我国商业银行的风险管理现状。

(一)环境风险管理现状

1．宏观经济环境。宏观经济环境不断反映着经济周期的特定发展阶段，不断影响各种企业的经营环境。当前，我国的宏观经济环境有着下面的特点：

一是我国经济发展越来越受到国际经济的影响，在与世界经济接轨的过程中，国际经济的不确定性开始影响本国经济，中国经济将越来越受到世界经济周期的影响，包括国际金融市场。加入WTO五年过渡期很快就要过去，国际金融机构将大举进入我国市场，金融风险的产生条件、形成机理和表现特征将更加复杂，有可能由内生转变为一种内外互动条件下的高成长性风险。

二是我国经济发展中不确定因素增多。我国产权制度、企业经营体制都在发生着深刻变革，企业生命周期、发展前景中不确定因素增多。由于市场调节功能还不充分，经济发展的粗放式特征比较突出，国民经济结构的不科学、不合理，部分行业发展不规范、不健康，投资的快速增长与低水平重复建设并行发展。从2003年开始，固定资产投资规模不断扩大，钢铁、水泥、铝业、房地产行业的明显过热，其中银行贷款起了推波助澜的作用。历史经验表明，投资过热常常伴随着信贷过热，而一旦市场需求发生变化，经济形势发生逆转，大量的信贷投放往往就要形成大量的不良资产。

在信用环境方面，由于我国产权制度改革和建设起步不久，市场信誉机制还没有充分发挥作用，法制环境还不健全，社会信用体系尚未建立，社会上坑蒙拐骗、失信赖账的现象时有发生，金融诈骗、借款人逃债现象屡有发生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不对称，商业银行很难审慎地分析借款人的真实信用水平，这往往导致了商业银行缺乏以自主风险分析为基础的“从众”行为：从政府项目贷款、上市公司融资、房地产金融到支持民营经济，乃至居民消费贷款，都体现为一哄而上的情形，而最终由于屡屡发生的借款人逃废债务问题，使得银行迅速膨胀起来的资产转化为不良资产。

2．金融市场环境。商业银行所处的金融市场可以说是最直接影响银行的环境，一个健全的金融市场可以有效化解商业银行面临的风险。作为一个发展中国家，我国经济发展具有“追赶型经济”的特点，其目标是经济高速、稳定增长和产业结构高级化，背景是市场机制不健全和信息的严重不对称。在发展的初期阶段，选择银行主导型而不是市场主导型的金融体制具有一定的客观必然性，但这种必然性之后却隐含着金融市场的很多不确定性因素。

在我国，首先，金融市场发展严重不均衡，间接融资比例过高，融资结构过于单一；直接融资的发展速度一直较慢，与我国经济的发展速度始终不相称。其中，股权融资曾在2000年时达到了最高峰，比重占到了整个融资总额的12．6％，之后便一直呈现下降趋势。而在间接融资中的银行贷款却一直在大规模高速扩张。影响金融稳定的一个重要指标，就是整个社会融资结构过分依赖银行。2001、2002、2003年银行贷款占企业贷款的比重分别为75．9%、80．2%和81%，2004年超过90%，远高于发达国家金融市场融资格局中间接融资只占40%以下的比率。这种融资结构使得企业融资严重依赖以银行贷款为主的间接融资，而原本可以通过直接融资领域化解和分散的信用风险却过度向商业银行集中。

其次，我国的金融市场缺乏独立的企业和个人信用评价体系，使得社会信用环境没有得到制度上的净化，信用风险向商业银行过度积累及风险管理难度加大的情况下，仅仅依靠商业银行自身对风险的管理水平和管理能力来控制全社会90%以上的信用风险，对银行来说应是勉为其难的。随着经济发展转轨过程的加快，商业银行所面临信用风险管理的难度和复杂性也不断加大。

(二)主体风险管理现状

主体风险来自于商业银行自身组织结构缺陷、运营机制的不科学、管理的失误乃至企业文化存在的问题。操作风险就是典型的由于内部管理失误造成的主体风险。自从1994年银行商业化以来，一直到现在的股份制改造，其一个核心问题就是建立健全一个完善的公司治理结构。完善的公司治理结构可以形成有效的内部控制机制，化解由于自身问题所造成的风险。

与国外著名的商业银行相比，国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距，内控薄弱是普遍存在的突出问题。近年来发生的多起案件充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。内部控制环节薄弱是引发主体风险的重要原因。

(三)客体风险管理现状

客体风险是由于商业银行的业务对象自身原因所引发的风险。对于这种风险，商业银行应该有一套有效的甄别机制来判断其信用状况，借此来控制风险。

在我国，由于缺乏外部信用评级体系，对于企业或个人的风险只能由商业银行自己来进行控制。一直以来，银行重视贷款投向的政策性、合法性以及贷款运行的安全性等，依靠的还是传统的财务报表报送分析、现场调查等，侧重于定性的分析，与国外风险管理相比，风险管理量化分析手段欠缺，没有一套可靠的、可以量化的信用分析决策系统，在风险识别、度量等方面还很不精确。

三、新的风险分类框架下对商业银行风险进行管理的思路

建立一个完善的风险管理体系，是商业银行管理各种风险的一个基础平台。从监管的角度看，当今国际银行业监管的发展趋势是采用以风险为本的监管理念和方式，也就是从监测银行的具体业务活动转向督促银行建立和完善风险管理体系，确保银行按照审慎原则开展业务，有效地管理和控制风险。

首先，要逐步建立全面风险管理体系。所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理。这种管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。这种方法不仅是银行业务多元化后银行机构本身产生的一种需求，也是当今国际监管机构对各大机构提出的一种要求。在新的监管措施得到落实后，这类新的风险管理方法会更广泛地得到应用。我国商业银行风险管理中普遍缺乏预警机制，所以必须将风险预警体系的建设提到各商业银行完善其风险管理体系的计划表中，使风险管理形成一个集风险的事先预防、事中控制与事后补救的完整、全面的体系。

其次，必须建立完善的内控机制。内控机制的建立健全会有效防范由于银行内部控制的疏漏而导致的风险。建立健全各种规章制度和严格的业务程序，形成制度对人的约束，减少工作中不良的人为因素的影响。

再次，必须在银行内部形成一种正确的风险文化。当风险被视为商业银行经营的最大忌讳时，往往忽略风险本身也是一种文化。商业银行在风险管理过程中，应该注意到只有在主动追逐风险机遇过程中完成风险管理，才是真正控制和引导风险演化。随着现代金融市场和金融工具越来越复杂，随着参与金融市场的主体不断增多而形成竞争，对商业银行风险吸收和再配置的要求提高，风险文化对商业银行来说日益重要。

值得注意的是，这种分类并不是绝对的、孤立的分类，环境风险、主体风险、客体风险也有着内在的某种联系。比如环境风险中社会信用环境的改善可以有效防范客体风险的发生，主体风险中经营管理水平、内控水平的提高可以有效防范环境和客体风险。所以，风险管理中必须注意各种风险的关联问题，这也从一个侧面反映了全面风险管理的理念。

四、新的风险分类框架下对商业银行风险进行管理的对策

(一)对环境风险管理的对策

商业银行对环境风险的管理主要在于分析经济环境的状态、发展趋势，充分估计国际和本国经济金融环境变化对本行相关业务的影响程度。对环境风险主要依靠专家来对其一做出评价面对转轨期不均衡的经济运行态势，银行特别要注意对国民经济总体形势的把握，充分估计经济发展中的各种不确定性因素，加强对环境风险的分析，理性对待市场环境和经济形势。要防止盲目跟风，被经济形势所左右，从而使自身陷入流动性、违约和价格波动的多重风险之中。

当前我国商业银行在承担经济增长的资金供应的同时，也承担了很多社会经济增长波动的风险。考察银行系统的不良资产，可以发现，如此庞大的银行不良资产并不是均衡分布，最为密集的时期就是经济大起大落时期：1992～1993年、1997～1998年，这使得商业银行承担了整个经济波动的风险。2003年以来，在新一轮的经济快速发展、甚至出现部分行业过热中，银行贷款起到了推波助澜的作用，虽然国家实行了宏观调控，贷款总量增幅下降，但是下降的主要是短期贷款，中长期贷款一直保持着明显的增幅。中长期贷款相当一部分是用在基础设施项目上，必然会在银行系统增加不稳定因素。

(二)对主体风险管理的对策

要有效防范主体风险，首先，是要有一个健全和完善的公司治理结构。完善的公司治理结构可以有效防范由于自身原因而造成的风险，可以形成一种有效的权利制衡机制，防止、人为疏漏可能造成的主体风险。完善公司治理结构的同时还要求产权制度的改革、完善激励机制、完善信息披露制度等相关制度的配合。

其次，要加强内部控制体系的建设，内部控制的完善是建立全面风险管理体系的基础。内部控制并非是专门针对防范主体风险，但内部控制体系的建立强调了工作的系统性、透明性，对防范由于银行内部制度不完善、程序不合理、人员不负责所引起的风险有着特殊的作用，真正可以实现以制度来规范工作、约束员工，降低主体风险的发生几率。

第三，要积极探索防范操作风险的方法，加强对工作程序的控制和相关人员的约束。(1)银行必须更新程序使用手册，也就是说银行必须审核所有流程并做成记录文件；(2)对每一项流程，指出所有有潜在失效可能的流程节点并提出可以适用的机制；(3)每当事件发生，其性质及相关的损失影响都应妥为记录；(4)银行必须进行监管，以防逾越限制的情况发生。

(三)对客体风险管理的对策

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一、商业银行的业务运营风险种类

商业银行的业务运营风险是指商业银行在经营管理过程中，由于银行内部出现了差错需要对客户进行经济赔偿，或者是由于其他外界因素而导致商业银行的实际收益大幅度低于预期收益，遭受巨大的经济损失。而商业银行的业务运营风险不是可以简单的理解成为一种操作行为风险，它涉及到业务操作流程与规范，业务办理流程的监管，银行内部专用系统的设计合理性，业务审核过程是否存在欺诈，以及自然灾害等诸多因素。

商业银行的业务运营风险种类：①操作风险：指银行内部专用系统与内部监控系统出现问题或者失灵，在业务办理过程中出现差错，银行外部人员欺诈，黑客入侵等风险；②信用风险：指借款人在申请批款成功后出现信用问题或意外事件导致无能力偿还借款，而造成了呆账、死账的风险；③流动性风险：指因无法为负债的减少或者资产的增加提供相应的资金，也就是说没有足够的流动资金而导致经济损失甚至是破产的风险；④人员风险：指银行内部的就职人员利用自身职位的特殊性，动用银行资金、操作性违规、造假手续等监守自盗的行为，造成了商业银行资金流失的风险。

二、商业银行业务运营风险的特性

1.内生性。根据商业银行的日常业务运营行为对象，基本上可以划分为内部风险和外部风险两大类，商业银行的业务运营风险几乎都发生在银行的内部，尚且在可控的范围之内，而信用风险，基本属于外生性风险。

2.复杂性。由于引起商业银行业务运营风险的原因有很多，网络、员工、程序等都会造成风险，加上不可抗拒力因素与信用风险的诱因等等，这些因素都导致了其复杂性的特点。

3.隐蔽性。由于商业银行的业务运营风险在大部分情况下都只是出现在银行内部，导致了风险存在但并不容易被察觉，这种情景会使银行的经济损失越来越大，这种不易被察觉的风险就是它的隐蔽性。

4.关联性。在银行内部的操作流程与审核过程中，往往很多业务都是应用于相同的系统，相同的软件，相同的数据，前一项业务办理过程中出现的数据错误，也有可能被直接应用到下一个业务办理过程中，形成了错误的传递，操作流程的环环相扣恰恰是商业银行业务运营风险的关联性。

三、商业银行业务运营风险的分级与分类管理

商业银行业务运营风险的分级管理主要是借助新的监督系统，建立统一监督管理系统平台以及相应的系统操作规范与流程，并对流程顺序与步骤进行行为监督与确认监督，系统先将风险进行分类，依据产生风险的原因、风险自身的性质、产生风险的行为性质、风险最后的严重程度、风险产生的后果是否可控、后果所造成的影响力等等，综合评估出风险的级别与类型，不同类别的风险配有不同的监管体系，要求不同的业务应按各自的风险类别进行操作审核，并按所涉及到的金额数目和所产生风险的性质进行等级划分，然后逐级进行核查，逐级向上汇报，逐级进行责任划分，逐级进行管理。

在进行业务操作时，根据已划分好的风险类别和风险级别，安排对应的负责人，遵照本监管系统的操作流程规范进行分类业务办理。在业务办理时，要由各级别负责人进行级别监管审核；并对商业银行内部的高级管理层人员进行相关职业操守培训，上岗前也要对职业操守与业务水平等方面进行考核与审评；与此同时还要加强内控监督制度，要求管理与操作分离，银行与客户分离，系统程序编制人员与业务监管人员不得从事商业银行内部相关业务的操作。

监管工作还要求借助于相关信息渠道以及相应工具的使用，做到信息的及时反馈，及时信息，并将完整真实的信息传递给相关的部门以及现在负责相关联的操作、监管级别负责人，并建立与之相关的高效流程，要求问题及时汇报，风险及时处理，且处理过程必须到位。

明确各级职责、落实整改。明确风险事件的分级标准、核查流程和管理流程，明确各级行领导、负责人和监管人员在业务运营风险分级管理的核查途径、分级报告对象和内容；明确各行风险管理岗、现场管理在风险事件分类控制和分级管理职责；各级管理机构根据风险事件划分等级标准，按违规性质、严重程度评定风险等级，及时预警信息，督促各行在规定时间内进行整改落实和反馈报告。

四、结束语

由于商业银行内部的系统程序、人员操作以及外部事件所产生的风险大都可控，加之现在商业银行越来越注重业务运营风险的防范，建立并实行新监管系统应用与其相应的新监管体系制度的规范，对商业银行业务运营的各项操作与操作系统进行全新的改革，实现对业务运营风险先分类，再分级的管理体系，注重新管理体系的科学有效性，保证了运营机制的高质高效，维护了商业银行的利益，减少了由于业务运营风险带来的经济损失。

参考文献：

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现阶段，随着时代的发展以及社会的进步，我国的商业银行改革工作进一步推行，并以此为基础促进我国经济建设的有效开展。事实上，相关作业在开展的过程中往往由于银行利率风险的存在，故而导致商业银行改革对于经济发展的促进作用起到了一定的阻碍，不利于相关经济效益的取得。本文借助相关的模型分析探讨商业银行利率风险表现特征，并就其分类差异性进行全面、具体的论述。

一、数据检验及模型构建

（一）数据的选取

由于我国的商业银行拆借市场初期利率序列的市场化程度较低，故而导致其对于市场条件变化的敏感度降低。在论述商业银行利率风险表现特征及分类差异性的过程中，笔者选取2013～2016年期间的同业拆借市场的每日加权平均利率作为研究样本进行数据的分析以及模型构建。

在数据选取的过程中，笔者从中国货币网（china money. ）中选取了750个数据，并借助Excel以及Eviews5.0进行数据的处理。在此操作的过程中，为了降低同业拆借利率的波动浮动，实现对于平稳数据序列的获得，笔者对数收益率时间序列rt进行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表达式中，（IBO）t指的是在第t天同业拆借市场的加权平均利率。

（二）数据的检验分析

在进行分析模型构建的过程中，需要技术人员加强对于数收益率序列的检验。在实际的操作过程中一般需要对其的正态性、平稳性等方面进行分析，继而确保模型的科学性得到显著的提升。

1.正态性检验。一般而言，技术人员在构建VaR模型的过程中往往都在正态分布假设的前提之下进行的，并由此实现对于资产风险价值的计算，而正态分布属于特殊情况。为此，在进行模型构建的过程中需要技术人员借助Eviews软件对于正态性进行检验、关于检验的结果，笔者进行了相关的整理，具体内容如下：

表1 同业拆借对数收益率描述性统计表

通过对于上表的数据进行分析可以得知：样本数据呈现出向右偏移的区域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正态分布峰度值3，故而不服从正态分布。

2.平稳性检验。在进行同业拆借对数收益率序列平稳性检验的过程中，技术人员往往借助ADF方法进行相单位根检验，在实际的检验过程中发现样本数值的临界值都小，故而能够证明对数收益率序列不存在单位根，为平稳序列。

3.自相关检验。在进行自相关检验的过程中，技术工作人员多借助Eviews5.0软件进行相关的操作，实现对于同业拆借对数收益率序列的自相关系数等参数的计算以及分析。通过相关的数据分析以及总结可以得知：同业拆借对数收益率序列的影响较低，且两者之间的自相关性也处于较弱的水平状态。

4.条件异方差检验。一般而言，在进行VaR值计算的过程中，为了进一步促进运算过程的简化，往往需要作业人员将方差假设为常数。但是在实际的操作过程中，由于金融序列存在着较为明显的波动性，故而使得方差会依据时间变化而出现不同程度的变化。通过对同业拆借对数收益率序列波动图的分析可以得知：序列波动一般在大的波动后面会紧跟一些大波动，在小波动附近也会出现一些小波动。这种状况的出现就说明该序列具有波动聚集性，并由此推断存在条件异方差。

（三）构建模型

在进行商业银行利率风险表现特征及分类差异性分析的过程中，工作人员最为常用的模型分为两类：ARCH模型以及GARCH模型。本文在进行同业拆借利率波动性估计的作业过程中能够，采取GARCH模型进行具体的操作。

在建立相关模型的过程中，技术人员往往需要对滞后阶数进行科学的选择、在实际的处理过程中，技术人员往往需要加强对于AIC以及SC准则的高效利用，继而促进相关作业的有效开展。本文在操作分析的过程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同业拆借收益率序列的波动性。事实上，该模型在运用的过程中主要分为两大回归方程，分别是：均值方程以及条件异方差方程。

1.均值方程。关于均值方程的表达式，笔者进行了相关总结，具体内容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式当中，υ代表的是对对数收益率序列rt的均值，而εt则是该方程的残差项。

2.条件异方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假设条件方差与过去任何信息均有关系，而其条件异方差方程的表达式为：

本文以中国同业拆借利率模拟市场化利率为核心，通过建立起GARCH族模型定量，实现了对于商业银行整体利率风险特征以及分类差异性的分析以及论述。通过实际的数据分析，笔者实现了对于不同类型银行利率风险的差异性的分析，并由此得到了相关的结论。

（一）银行业利率风险大

基于我国商业银行利率尚未形成市场化的管理模式，导致市场化利率出现了不同程度的波动，而这一现象的出现则说明了我国的市场化利率在运行发展的过程中，逐步朝银行业施加不同程度的利率风险。通过实际的数据分析可以得知：银行每单位头寸的日均VaR值约为0.013，若由此实现对于银行所有利率敏感性头寸所受利率风险的模拟及计算，则能够得出银行业利率风险较大的结论。此外，银行在实际的运行过程中主要进行存贷款业务，而同业拆借所占比例较少，通过对于这一现象的分析可以得知：银行同业拆借利率风险尚小。

但是，随着时代的发展以及利率市场化改革的不断深入，银行在实际的运行以及发展的过程中必将同业拆借利率作为重要的参考，而利率风险也将成为银行风险管理的关注焦点。

（二）y行同业拆借市场利率波动的杠杆效应显著

此外，通过相关的分析还可以得知：我国银行同业拆借市场利率波动的杠杆效应显著，这种状况的出现则表明在同业拆借市场上，我国的社会居民有着较为乐观的投资心态，而商业银行在实际的运行过程中则需要进一步提高其对于这一现象的敏感程度。

一般情况下，导致上述现象出现的运用主要在于同业拆借市场的参与者较少，投机气氛较为低迷，而在相关作业的过程中，主要的参与者仅以商业银行以及金融机构为主。事实上，这种局面的出现就导致了“放大利好，缩小利空”状况的出现。作为系统重要性银行，国有商业银行在这一过程中凭借着其对于政策、市场信息的灵敏度，在利好消息出现时迅速扩大其业务规模，但在利空消息时则实现了对于其业务的有效收缩。

基于此，我们可以得知：国有银行受同业拆借市场利率波动的影响较小。而股份制银行在发展的过程中能够依据同业拆借市场的变动而做出调整以及变革，并由此带动头寸的快捷调节，实现了相关效益的提升。但是城市商业以及外资银行哟偶遇其规模较小，故而在实际的运行过程中存在着人才缺乏、系统落后的弊端，不利于其对于相关问题的有效解决，故而导致其在利好消息时跟风，但是在利空消息的大背景下难以及时做出收缩决策。

三、结束语

本文基于此，主要论述了商业银行利率风险表现特征以及分类差异性。在行文的过程中，笔者分析了数据的选取、数据的检验分析、构建模型，并就二、实证结论及解读进行阐述，总结了银行业整体利率风险较大，同业拆借利率风险偏小；银行同业拆借市场利率波动的杠杆效应显著这两大特点。笔者认为，随着相关措施的落实到位，我国的商业银行必将获得长足的发展，谋求更高的利润。

参考文献：

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[2]钱雪松，杜立，马文涛.中国货币政策利率传导有效性研究：中介效应和体制内外差异[J].管理世界，2015，（11）：11-28+187.

[3]张桥云，王宁.我国商业银行存款利率浮动幅度影响因素实证研究――基于全国124家银行的数据[J].国际金融研究，2013，（5）：63-75.[4]刘晓欣，王飞.中国微观银行特征的货币政策风险承担渠道检验――基于我国银行业的实证研究[J].国际金融研究，2013，（9）：75-88.

[5]周鸿卫，韩忠伟，张蓉.中国商业银行净利差率影响因素研究――基于2009―2016的经验证据[J].金融研究，2014，（4）：69-84.

篇4

自从1978年改革开放30余年以来，中国国民经济实现了飞速的发展，居民储蓄存款总额已经超过了6万亿。与此同时，商业银行的贷款业务蓬勃发展起来。而在商业银行的各种贷款业务中，个人住房贷款的不良率是最低的。在过去的几年里，各大行的个人住房贷款不良率都控制在1%以下。以个人名义贷款买房，并且实行月按揭的方式进行还贷，其风险还是相对较低的。但是，这并不表明个人住房贷款是没有风险的。在个人住房贷款中，刨去个人信誉风险，往往还存在着人为的不可控制的风险因素。例如，整体宏观经济环境的变化、商品房价格的波动等等。国家自2010年1月起，出台了一系列调控房地产市场的措施。限购政策在有效遏制房地产市场高涨的同时，也使得银行个人住房贷款业务规模减小，风险增大[1]。因此，商业银行加强个人住房贷款的风险管理和控制显得尤为重要。

1 个人住房贷款的含义

个人住房贷款是指银行向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款。借款人申请个人住房贷款时必须提供担保。目前，个人住房贷款主要有委托贷款、自营贷款和组合贷款三种。

个人住房贷款属于个人消费贷款，也属于抵押贷款，一般来说它还是中长期贷款。作为一种超前消费概念下的贷款业务，个人住房贷款具有以下几个特点。第一，贷款金额较小。与以企业单位为贷款对象的信贷业务相比，个人住房贷款的金额是比较少的。个人住房贷款一般来说不会超过1000万元。第二，贷款潜在收益好。除了个人住房贷款的利息收益，贷款过程中派生的潜在业务能够为银行带来一定的收益。第三，个人住房贷款还款较为稳定可靠。一般通过贷款来买房的人都具有稳定的收入，并且在购房的时候会提供相对可靠的担保。因此，贷款对象还款是比较稳定可靠的。第四，个人住房贷款风险分散，风险管理繁杂。个人住房贷款的数量很多，并且贷款金额往往较少。这在一定程度上分散了银行的风险。

2 个人住房贷款风险的成因及分类

2.1 个人住房贷款的成因

归纳个人住房贷款业务流程以及银行整体的外部环境，本文发现造成风险的原因主要集中在两个方面。第一，银行和贷款人之间的信息不对称。在办理个人住房贷款的过程中，借款人可能对贷款业务并不熟悉，在没有了解透彻的情况下以盲从的心态去办理贷款。或者，借款人缺乏识别银行业务水平高低的能力，在对银行的过分信任而银行自身的水平并不理想的情况下，势必给借贷双方带来损失。银行在办理个人住房贷款时也缺少对借款人的了解，盲目地受理贷款，来者不拒。第二，宏观环境的冲击。例如法律法规的不健全，市场的波动性较大等等，这些因素都客观地对个人住房贷款造成了冲击，并且这些因素并不是银行或者借款人能够避免和规避的。

2.2 个人住房贷款风险的分类

关于个人住房贷款业务风险的分类各个学者都有自己的看法和分类标准。并且随着时间的推移，经济环境的变化、经济制度的完善以及个人贷款业务的发展，个人住房贷款风险也会有相应的变化和增加。有的学者从风险来源的不同将个人住房贷款风险分为客观风险和主观风险。把市场带来的风险和法律法规带来的风险纳入客观风险。把借款人的信用风险和银行自身的管理风险纳入主观风险[2]。本文认为对于个人住房贷款业务的风险界定要将借款人的风险和银行自身管理操作的风险区分开来。这样才能在分析风险类别时反映出银行自身对于风险防范抵御能力的大小。因此，结合别的学者已有的研究，本文将个人住房贷款业务的风险分为政策性风险、市场风险、银行操作风险和信誉风险。

2.2.1 政策性风险。本文提到的政策性风险包括法律风险和国家颁布的政策措施所带来的风险。法律风险指的是银行在操作个人住房贷款业务时由于忽略或者错误理解法律法规的含义而造成的风险。例如在签订贷款合同时，要对抵押物进行确定核实，如果银行在确定抵押物时忽略相关的法律程序，借款人完全可以在违约时否定合同的合法性，造成了银行巨大的损失。与此相似，国家颁布的政策措施也会在一定程度上对个人住房贷款造成冲击。例如，2010年国家出台的商品房限购令就是这样一个典型。限购政策在有效遏制房地产市场高涨的同时，也使得银行个人住房贷款业务规模减小，风险增大。

2.2.2 市场风险。根据巴塞尔新资本协议（Basel Ⅱ），市场风险（Market Risk）是指因为利率、汇率、金融资产价格的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。而对于银行向个人提供住房贷款来说，商品房的价格变动和贷款利率的浮动使得银行会有一定程度的贷款风险。也就是说市场的宏观环境一旦发生变化，银行也会相应的受到它的冲击，面临风险。商品房的价格一旦上涨或者首付比率的提高（我国现在的首付比率约为30%），必然会影响到人们买房的热情，随之带来的后果就是个人住房贷款业务数量的下降，对银行的整体资金运营和既定的贷款战略计划必然会造成一定的影响。利率的变化使得商业银行的实际收益和预期收益不尽相同。当利率上升而个人住房贷款采用的是固定利率计算的方式的话，个人住房贷款的实际利息就会比现有利率下银行可获得的利息要少，进而银行的收益就会相对减少，这也是市场的变化对银行个人住房贷款带来风险的一种体现。

2.2.3 操作风险。银行个人住房贷款的操作风险指的是银行在办理个人住房贷款业务时，由于人为失误、系统的故障以及业务制度的不健全所带来的风险。操作风险主要是银行内部发生的风险，多数表现在银行工作人员自身的业务水平和道德素质上。首先，银行工作人员自身道德素质的低下。例如借助办理个人住房贷款业务的便利，串通不法人士恶意骗取银行的按揭资金，使银行承担不必要的风险损失。其次，银行工作人员操作不规范也会给银行带来风险。例如，贷款前的审查不够严格，对于贷款者不考虑其还贷能力，来者不拒。其后果就是贷款人违约，不能及时可靠的完成还贷任务，给银行带来了损失。

2.2.4 信誉风险。本文提到的信誉风险主要从两个方面来描述。一是借款人的信用风险，再者是抵押物风险。借款人风险是指银行不能收回或者不能按时收回发放出去的贷款造成损失的可能。借款人信用风险完全取决于借款人的信誉水平而与银行自身没有关系。对于借款人违约的行为可以分为两种：第一，借款人客观还贷能力下降，主要指借款人的健康、工作发生变故对其信用水平所带来的客观影响。第二，借款人恶意欺诈，主要是指借款人信用意识薄弱缺乏诚信，恶意拖欠贷款。抵押物风险是指由于银行处置个人住房贷款抵押物而带来的资金损失，包括抵押物价值风险和处理抵押物风险。随着市场的变化，物价不断变动，抵押物的价值必然也会发生变化。当借款人无法还贷时，并且抵押物的价值下降，这必然会给银行带来损失。其次，银行在处理抵押物的过程也可能会蒙受一定的风险。例如处理抵押物的成本很高，对银行的收益造成了影响，这也是银行蒙受风险的一种表现。

3 结语

全面具体的对商业银行个人住房贷款风险进行分类有助于商业银行认清风险的来源，并通过银行自身相应的调整来预防和规避个人住房贷款所带来的风险。从银行整体管理层面来说，通过对个人住房贷款风险的进一步分类可以有针对性地调整管理的结构和宏观策略。从银行业务具体操作层面来说，对个人住房贷款风险地进一步分类可以完善该项业务的流程和具体内容，避免风险的发生。

参考文献：

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信息时代的到来使得信息的重要性不断的凸显出来，信息的重要意义逐渐被实践所发现，对于信息的收集和收集信息的处理工作成为一项重要的工作内容。在商业银行的经营过程中，这种信息的收集和分析也逐渐渗透到了商业银行的风险管理中去，对于商业银行来说，对于客户的信息进行有效的分析是进行风险控制的有效手段之一。如何加强信息的收集和如何对信息进行有效分析是成为银行风险控制的重要工作。

一、信息收集是商业银行风险管理的基础

（一）信息收集的依据和指导

在商业银行的信贷管理中，对于信息的收集和信息的处理是关键，通过信息的收集可以为系统性的风险分析提供基础数据，更好的进行风险控制。这是商业银行得以正常有效经营的基础工作，但是这种信息的收集工作会涉及到各方面的主体，可能会对部分主体造成影响，因此需要遵循一定的原则。当前，我国商业银行的信息收集的主要依据是《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行信贷风险监管核心指标》等相关文件。对于这些文件的遵守是实现信息有效收集的重要保证。

（二）信息收集的主要内容

商业银行经营过程中，信息的类型非常多，究竟哪种信息才能对风险控制起到关键作用，需要进行有效的甄别。商业银行在进行信息收集的过程中，主要收集的信息包括两个方面，一个是“硬信息”，这些信息是具有明显的直接关系的信息，可以直接的与商业银行风险控制有关系的明显的信息。这类“硬信息”主要包括了企业生产经营的财务数据，资产负责表等各类报表，以及工商机关税务机关保存的各种企业相关资料；对于个人而言包括个人的收入状况，信用状况等。二是“软信息”，所谓软信息就是指那些可能间接的对商业银行风险控制产生影响的信息。这种“软信息”的种类很多，且不同的收集信息者会有不同的重点和不同的判断，一般包括了企业经营相关的辅助部分，例如供应商，与供应商的结算情况，企业负责人自身的素质和信誉等内容，这类信息的种类非常的多，但是在大数据的计算下，有些信息就会表现出种种联系。

二、信息处理不到位给银行带来的风险

从过去商业银行对于企业或者个人信息的分析来看，一般都是比较单一的或者简单的直观判断，比如公司的资金是否充足，查阅相关的账目即可；企业是否遵循相关的法律法规，查阅先关的税务状况即可。但是从实际状况来分析，这种单一的“硬信息”的分析是存在问题的，比如企业可以通过做假账等方式使得财务数据合理，通过其他手段偷逃税款。而单纯的“软信息”的分析又会出现过于主观的偏差，因此如何有效的进行数据分析和处理会直接影响数据的意义。

信息的收集不足和信息的使用不够给商业银行带来的风险是多样的。首先在信贷的准入角度，主要的问题表现在对于敏感性行业的判断不准、客户评级虚高甚至造假、客户评级的使用不严格、对于银行客户的经营状况不了解、对于客户的融资需求和资金现状不了解、对于有信用记录问题或者过度担保等角度。这些信贷准入的问题的发生主要是对于前期信息的收集不到位，因此导致信贷的准入被放开，失去了准入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的问题表现为授信的测算不准确，偏离实际、在授信的额度方面控制不严过度授信等问题，过度的授信使得客户的授信额度被人为地提升。再次在信贷的调查方面，存在信贷调查不充分，调查方式单一、客户信息掌握不详实、客户财务信息和会计信息掌握不到位等问题。最后在担保和贷后管理方面，也存在着抵押物价值人为估值过高、担保保障过低、贷后资金的监管不到位、客户的还款不能有效控制等问题。从商业银行的整个贷款过程来看，由于对信息的收集不到位和使用的不完全，使得风险在商业银行的贷款过程中无处不在，因此必须借助有效的数据分析工具对商业银行已有数据进行有效的分析。

三、对数据的收集和分析进行改善

风险的控制要在对相关信息严格分析的基础上进行整合进行，银行的内部各部门之间需要进一步的加强合作，形成整体防控的格局。

（一）充分利用大数据

为了更好的实现银行风险的防控，实现对于数据的整合，很多国家在利用大数据方面走的非常前端，有美国的银行为了保证个人信用的优劣，选择在客户允许的状态下，将其银行信用申请上传到Facebook上，银行通过大数据分析对个人的偏好和行为进行分析，并结合互联网社交媒体朋友圈之间的评价，来综合队个人信用进行评价。这种利用社交媒体的方式是大数据分析的一种方式，其背后的核心概念是利用个人行为的轨迹进行分析，进而对个人的行为进行预判。

（二）强化风险数据信息系统

所有的信息收集和分析的目的都是对风险进行防控，从而防止银行资金面临各种风险，保障商业银行的经营过程能够顺利的进行。在商业银行的具体操作中，可以分为两个步骤。首先是需要充分进行数据收集，在风险发生前借助银行风险防控体系进行风险的预测，并对风险可能影响的程度进行分析，进而制定相应的风险管理措施，从而降低风险到最低的程度。其次如果风险已经发生了，那么商业银行能够做的就是用各种方式尽可能的挽回银行的损失。二者相比，如果能够通过数据的分析，对风险进行提前的预判，则能够更明显的减少损失。

（三）切实从合作机制上实现风险管控

要正视的进行风险的控制，首先就需要从源头进行防控，而这个防控的过程离不开风险经理的参与，在风险经理参与的情况下，风险的识别就可以真实的成为风险防控中的一个环节。风险经理可以通过对企业的财务信息的观察，了解企业的真实的风险状况，还原企业的财务状况。要真实反映信贷资产质量，强化客户评级和风险分类动态管理，及时按客户评级和风险分类相关要求调整客户评级和贷款形态，防止客户直接违约，严控评级偏离度。对符合总行强制调整贷款形态的情形，必须及时进行形态调整，严控分类。

参考文献：

[1]韩笑.商业银行信贷风险管理研究[J].时代金融，2012（04）

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最早的商业银行风险管理主要偏重于资产业务的风险管理。20世纪六十年代以后。银行风险管理的重点开始转向负债风险管理方面，强调通过主动借入资金来保持或增加资产规模和收益。20世纪七十年代，随着布雷顿森林体系的崩溃和石油危机的冲击，如何规避汇率和利率风险，成为商业银行必须面对的问题。资产负债风险管理理论应运而生。该理论综合了资产风险管理和负债风险管理的优点．强调对资产业务、负债业务的协调管理，通过偿还期对称、’经营目标互相替代和资产分散，实现总量平衡和风险控制。20世纪九十年代后。在金融全球化、分业经营壁垒消除、金融机构之间竞争加剧以及金融创新此起彼伏的时代背景下，资产负债风险管理方法也得到进一步发展。主要的进展包括在险价值法(VAR)和风险凋整的资本收益法(RAROc)等。现在。信用风险组合管理模型也在一定程度上沿用了市场风险VAR模型的方法和体系，并已取得了一些阶段性成果。

二、新巴塞尔协议下商业银行风险管理的新要求、新趋势

为适应复杂多变的风险状况，巴塞尔银行监管委员会先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿第一稿和第二稿。由此。商业银行风险管理和金融监管出现了一些新的要求和新的趋势。

1、要求银行董事会从战略高度认识风险管理。建立完善的、垂直的风险控制体系．并使风险管理日常化、制度化。商业银行经营货币的特殊性以及激烈的竞争环境，要求银行管理的最高决策层董事会，将风险管理在整个管理体系中的地位上升到商业银行生存与发展的战略高度，并制定有关风险管理政策。与此相适应，在组织制度上不仅要建立完善的风险管理体制，而且要建立完善的、垂直的风险控制体系。同时，以风险管理部门为中心的风险管理系统的运行要建立在管理日常化和制度化的基础上，既同各业务部门保持密切的联系和信息畅通，又充分强调风险管理部门的独立性和对风险管理的全面系统性。

2、加大了风险管理的范围和力度。新协议广泛涵盖了信用风险、市场风险和操作风险。这表明，金融监管正从着重信用风险监管转向全面风险监管。全面风险管理(ERM)是银行业务多元化后产生的一种需求。这种管理模式要求我们不仅要重视信用风险、市场风险和流动性风险，还要重视结算风险、操作风险和法律风险等更全面的风险因素，而且不仅将可能的资金损失视为风险，还将商业银行自身的声誉和人才的损失也视为风险。新议在保留外部评级的基础上，强调建立银行内部风险评估体系，并提出三个可供选择方案，即标准化方案、基础IRB方案和高级IRB方案，强调以内部评级为主导来衡量风险资产，确定和配置资本。新协议从过去强调统一外部监管标准转向多元化外部监管与内部风险模型相结合。

3、从事后的静态风险管理转向事前的动态风险管理。长期以来，金融监管机构习惯于事后的静态监管，不能适应银行业的创新和环境变动，缺乏对市场的敏感反应。巴塞尔委员会的一系列文件，以风险监管为基础的审慎原则，促使金融监管由事后的问题处理转向风险导向的事前动态监管。强调对银行的资本充足程度，资产的安全性、流动性、盈利性和管理水平实施有效监管。

4、更加重视强化市场约束和信息披露。新巴塞尔协议将市场约束列为银行风险管理的第三支柱，充分肯定市场具有促使银行合理分配资金和控制风险的功能。因此，要强化风险管理，就要促进市场游戏规则和内部管理规则的互补互动，充分发挥市场的作用。为了保证市场约束机制的有效执行，新巴塞尔协议提出了全面信息披露的理念，明确规定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露两种情况，综合定性信息和定量信息，不仅披露风险和资本充足状况，而且披露风险评估和管理流程，资本结构及风险与资本匹配状况。同时，加大对炮制和传播虚假信息者的惩处力度，遏制信息失真现象。

5、风险管理的措施不断趋于完善。为了对银行信用风险加权资产的最低资本要求确定科学的原则，新巴塞尔协议更多地强调银行要建立内部评级体系，并提出了计算信用风险的IBR法，即内部评级法。同时，它还要求进一步确认信用风险缓解技术来降低信用风险。

三、我国商业银行风险管理现状

l、我国商业银行风险管理的初步成效。随着银行商业化改革的逐步深入，商业银行开始逐步认识风险管理的重要性，把风险管理作为商业银行管理工作的重中之重来抓。商业银行纷纷制定资产负债比例管理细则，商业银行风险管理逐步走上定量分析的轨道。同时，监管机构对商业银行的风险管理逐步加强、逐步完善，银监会的成立，更是说明我国商业银行风险管理进入了一个崭新阶段。

2、我国商业银行风险管理存在的差距。一是资本充足率水平不高，风险资产规模较大。由于国内银行资产质量比较差，在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率必须在降低信贷资产的风险敞口规模上做文章。而我国目前包括大型企业在内的绝大部分企业尚未取得外部评级，在标准法下其风险权重为100％或者150％，且国内银行尚不具备内部评级的客观条件，不能对企业进行内部评级，商业银行降低风险敞口规模的途径就是降低信贷存量规模，甚至是减少一些优质客户的信贷业务。

二是风险计量方法落后，风险计量技术达不到要求。新资本协议规定了内部评级法必须达到九个方面的最低标准，但我国商业银行还存在差距：信用风险尚未进行公司、国家、银行、零售贷款、专项贷款、股权投资方面的细分；评级体系仍实行一逾双呆四级分类法和五级分类法，没有成熟的风险计量模型，信用评价仍以定性分析为主，客户风险评价的准确性较差；内部评级尚未应用于信贷决策、资本配置、贷款定价、经营绩效考核等方面；缺乏以风险为导向的资本资源配置机制。三是内控管理机制不完善，风险管理执行力度较弱。我国商业银行的内控还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要，银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则。岗位轮换制度没有得到普遍推行，未能很好地造就业务的多面手和综合管理人才，也难以避免因岗位人员老化而产生的各种弊端。四是风险预警信号滞后，缺乏先进的预警技术。风险监管工作还基本局限在风险形成后的监督、检查和责任划分上，缺乏对风险进行事前和动态的分析预测，缺乏先进预警技术手段和方法的运用，缺乏有效的风险预警的制度化管理。

四、新协议框架下我国商业银行风险管理的对策建议

l、切实提高资本充足率水平。应积极寻求提高资本充足率的有效途径，增加银行规范的资本增加渠道；大力发展中间业务，增加盈利水平，提高内部融资能力；建立完善的内部控制和风险防范制度，降低不良资产，减少风险资产数量；国有商业银行可向中央银行申请发行长期金融债券来增加资本金，发行次级长期债券，补充银行附属资本，改善资本结构。

2、推进内部评级体系的建设。各商业银行要成立内部评级专门工作小组，对银行的风险进行全面系统的研究和归纳，找出适应银行自身需要的风险分类特征，建立符合商业银行自身要求的资产风险分类标准。要建立一支风险评级专业化团队。对专业人员结构做优化调整，对现有人员定期培训，促使其知识体系及时获得更新，从而确保内部评级体系的先进性和实用性。

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中图分类号：17235.2　文献标识码：A　文章编号：1005－0892(2007)09－0126－04

城市商业银行是由原城市信用社改制而成的主要服务于地方经济的金融机构。由于体制的灵活性，近几年，城市商业银行在地方经济发展中发挥的作用日益突出。作为经营货币业务的特殊企业，从债权人的角度，其经营项目的货币形态均可视为应收账款项目的管理。由于货币使用权的让渡，往往风险很大，为了防范风险，城市商业银行实行了风险资产事前预提的制度。这对于城市商业银行的稳健经营、健康发展有着十分重要的意义。

一、城市商业银行风险资产的特点

1、范围广。根据2002年国家税务总局第3号令《城市商业银行、城市信用合作财务管理实施办法》，城市商业银行的风险资产包括：贷款(含抵押、质押、担保贷款、信用贷款)、抵债资产、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国库券本息部分的投资)、拆借(拆出)、应收利息(不含贷款应收利息)、应收股利、应收分保款、应收信托手续费、应收租赁款等债权和股权。此外，还有由银行、信用社转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

2、风险大。城市商业银行是在信用社基础上改制而来，与原体制相比，虽然在组织形式等方面有很大改变，但信用社的存量风险资产在新体制下仍在延续，普遍存在规模较小，但风险资产比重较大等特点。截止2003年6月末，全国城市商业银行不良贷款总余额1078.11亿元，不良贷款比例为16.53％，而且绝大多数为“两呆贷款”，全行业累计财务亏损达55.97亿元，历年累计亏损的行有50家，占城市商业银行的45％。

3、差异多。城市商业银行作为区域性的金融机构，其资产风险程度取决于地方发展水平，历史管理状态等多种因素，因此全国城市商业银行间资产风险度差异很大。不仅不同地区、不同的城市商业银行风险资产占总资产比例不同，最好的不良贷款控制在5％以下，最差的不良贷款高达81％，两者相差76％，而且同一城市商业银行不同资产风险度不同，同一资产在不同时期风险状态也不同。

二、现行城市商业银行风险资产准备计提方法的比较分析

1、现行城市商业银行风险资产准备计提方法规定的比较。现行城市商业银行风险资产准备计提方法政策依据主要有2002年以来财政部先后颁布的《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》、《金融企业会计制度》，人民银行颁布的《银行贷款损失准备计提指引》和国家税务总局颁布的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》等。由于制定规定主体不同，对城市商业银行防范计提方法规定也有所差异，其差异比较见表1。

2、现行城市商业银行风险资产准备计提方法规定影响实例的比较。由于城市商业银行现行风险资产防范计提方法制度规定差异较大，对城市商业银行经营活动及成果的影响也不同。根据某地区十家城市商业银行有关资料的整理，2002年底十家城市商业银行风险资产有关数据如下：总资产：302.2亿元，其中贷款总额：191.35亿元(正常贷款：162.4亿元，关注贷款：2.7亿元，次级贷款：6.75亿元，可疑贷款：8.1亿元，损失贷款：8.1亿元)，抵债资产9.2亿元，当年新增贷款54亿元，年初账面呆帐准备为1.38亿元。分别按照财政部、中国人民银行、国家税务总局关于风险资产计提呆账准备金方法进行计提结果明显不同。十家城市商业银行税前利润、递延税款等情况详见表2。

从表2可看出：按税务总局规定的计提标准计提呆帐准备，2002年表中所列十家城市商业银行共盈利1.2亿元，按金融企业会计制度的办法计提呆帐准备，十家城市商业银行共亏损0.825亿元，且还应补缴因计提呆帐准备调增的所得税0.423亿元，形成递延税款0.423亿元；按人行的五级分类计提呆帐准备，分四年计提到位(抵债资产未计提)，十家城市商业银行共亏损2.19亿元，且还应补缴因计提呆帐准备调增的所得税1.1178亿元，形成递延税款1.1178亿元。

由此可见，按不同的制度规定的方法计提呆帐准备不仅对城市商业银行当期经营有很大的影响，而且还要缴纳因计提标准不同而产生的调增所得税，形成巨大的递延税款。

3、现行城市商业银行风险资产准备计提方法规定的利弊分析。由于规定呆帐准备金计提方法的三个主体所处的视角不同，造成现行城市商业银行风险资产准备计提方法规定上的差异性，从而对城市商业银行的发展产生了不同的影响。对于城市商业银行而言，这三种规定也是各有利弊。

(1) 《金融企业制度》以会计主体必须遵循十三个会计基本准则为前提，要求会计主体必须能够持续经营，尤其注重了修正性惯例，注重了实质重于形式原则，注重了谨慎性原则和重要性原则。这种规定的优点：第一，充分认识到商业银行是高风险行业，呆帐准备金是商业银行提取的一种风险补偿基金。遵循了国际惯例，按全部风险资产计提呆帐准备，充分估计损失，呆账准备金计提多少由各行根据其风险资产的实际状况和能预计的损失，由银行在1％～100％的范围内自主决定。计提的普通呆账准备和专项准备都同时计入当期的经营成本，符合谨慎性原则。第二，这种规定从宏观经济及保证税收的角度出发，则不因强调谨慎性原则而影响国家税收，呆帐准备金只是贷款损失存在着可能的预期，虽然极有可能发生，但并不是真正的损失发生，也不一定发生，贷款呆帐的冲销并没有放弃债权，符合实质重于形式和重要性原则。但这种规定也存在一定的缺陷，对于风险资产的实际状况和能预计的损失由银行自行确定，在1％～100％的范围内计提，易造成银行计提秘密准备，把呆帐准备当作调剂当期业务经营的蓄水池。

(2) 《呆帐准备计提指引》从金融监管的角度出发，按照谨慎性原则，从维护广大债权人利益的角度，特别注重对不良贷款和资本充足率的监管。这种规定的优点：第一，充分认识到城市商业银行是高风险行业，城市商业银行必须提取呆账准备作为一种风险补偿基金。第二，按五级分类计提呆帐准备更符合谨慎性原则。缺点：第一，过分强调信贷类资产的风险管理，忽视非信贷类风险资产的管理，对于可能形成较大风险的抵债资产，未进入计提指引规定的呆账准备计提范围。第二，忽视实质重于形式这一会计准则，

把可能发生的损失当成业已发生损失处理了，未考虑贷款损失存在着可能的预期，虽然极有可能发生，但并不是真正的损失发生，也不一定发生，更何况贷款呆帐的冲销并没有放弃债权这一事实。第三，忽视了发展才是解决一切风险的根本所在，简单地将信贷资产按五个级别划分成五个风险度，按后四个级别提取呆帐专项准备，不考虑目前全国目前绝大多数城市商业银行风险资产比例较大这一现状，如此高比例提取呆账准备会对大多数城市商业银行的业务经营产生负面影响，这无异于杀鸡取卵，不利于城市商业银行的进一步发展。

(3) 《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》从维护国家财政收入的立场出发，如果增大了呆帐准备金的提取，国家的税收就要减少，进行纳税调增就可以使国家的税收提前实现。呆帐准备金计提统一按“年末风险资产总额×1％一年末已在税前扣除的呆帐准备金”。超过的部分必须进行纳税调整。这种规定的优点：城市银行账面的税前利润较大。有利于城市银行的社会形象。但这种规定的缺点较多：第一，忽视了城市商业银行是高风险行业。这种方法只考虑风险资产总额，不考虑风险资产的实际风险度，不符合谨慎性原则，不符合权责发生制原则，不符合重要性原则。第二，对城市商业银行管制太死，城市商业银行缺少相应的自，不利于城市商业银行消化历史风险，更不利于城市商业银行持续经营。第三，忽略了国家税收与企业持续发展的关系，忽略短期收益与长期收益的关系。只有城市商业银行持续发展了上缴国家的税收才会源源不断。

三、重构城市商业银行的风险资产准备计提方法的设想

1、重构城市商业银行的风险资产准备计提方法的基本原则

城市商业银行的风险资产的呆帐准备金计提既要符合会计核算的基本原则更要能促进城市商业银行均衡发展和持续经营，因此在设计城市商业银行风险资产准备计提方法时应遵循下列原则：

(1)关联性原则。风险资产呆账准备计提方法一定要与计提对象的风险度相吻合。要与其成正比，风险度越高，计提标准要越高，因此，城市商业银行风险资产认定的基础上，结合城市商业银行风险资产的实际状况进行计提。

(2)可行性原则。计提方法要兼顾好国家利益和城市商业银行发展的关系，长期收益与当期利益关系，防范风险和业务发展的关系。这就是城市商业银行呆账准备计提方法所能带来的承受能力底线。城市商业银行处理好真实反映损益与税务部门应税利润认定之间的关系，既要保证城市商业银行有能力足额提取准备金，又不至于因调增上缴税款额太大，形成城市商业银行大量的递延税款和永久性差异，造成账面严重亏损，影响城市商业银行正常经营。计提风险资产呆账准备的出发点是为了城市商业银行的健康发展，发展是化解风险、利国利民的根本手段，因此，在计提标准上必须与各行的实际情况结合起来，否则效果会适得其反。

(3)统一性原则。各管理部门应统一方法。寻找最佳的结合点。制定计提呆帐准备金的管理部门应将政策协调起来，因为呆账准备金的税收待遇对银行充分计提准备金的影响很大。如何遵循税收中性的基本原则，使税收减免在时间和数量上都与银行贷款损失的实际市场价值或名义市场价值相一致，在经济损失实际发生时就能享受相应的税收减免。只有这样才能防止过度征税、征税不足以及对贷款资产相对价格和风险溢价的扭曲。

(4)与国际惯例接轨与适应我国国情结合的原则。在准备金问题上，既要参照国际指导原则，又要结合我国会计、税收差异和银行业实际情况，那就要求准备金计提标准应十分严谨，不能搞全国一刀切。应充分利用现代科学技术进行合理设计呆帐准备金制度，根据全国各地济情况和各城市商业银行的不同特点制定不同的普通呆帐准备金比率。

(5)计提方法的技术支持上可能性原则。再好的设想如果没有相应的计算条件不行，现代计算技术在城市商业银行各项业务中已广泛运用，给管理部门为城市商业银行设计一个地区一种政策，一个城市商业银行一个对策，一个时期一个方法提供了有力的技术支持。

(6)差别性原则。由于城市商业银行是由城市信用社改建组合而来，各地各行的情况千差万别，如果按人民银行《呆帐准备计提指引》于2005年12月31日按五级分类足额计提，那么全国将有很多的城市商业银行形成大量账面亏损，这将对社会产生极大的负面影响。不同地区不同银行的风险不同，不同类资产风险度不同，同类资产在不同时期的风险度不同，这要求呆帐准备金制度政策的制定者应因时、因势制定与各城市商业银行业务发展相适应的计提方法，从而应体现差别性原则。

2、整合城市商业银行的风险资产准备计提方法的设想

(1)计提范围。应根据谨慎经营的原则，城市商业银行所有货币使用权让渡均应视为风险资产进行管理，所有的风险资产均应在其计提范围内。具体内容除《城市商业银行、城市信用合作财务管理实施办法》所规定的范围外，还应包括兑付企业债券垫款、应收账款，不能使用或无法竣工交付使用的在建工程等表内资产和开出信用证、承兑、担保(含保函、备用及用证)和贷款承诺等表外业务及相关的或有负债。

(2)提取率。按1％～2％计提普通准备，按1％～100％计提专项准备，作为资产的减值准备。根据城市商业银行实际状况和基于税收的原因可规定不同经济地区、不同经营状况下的城市商业银行按银行年末风险资产总余额1％～2％的范闹实行差额提取。在浮动范围内，各城市商业银行考虑经济发展、贷款总量、构成以及预计损失情况等因素，自主决定按什么标准比例提取。对风险资产范围内普通准备金应给予税收优惠，在方法上采取准备金减税法。为防止银行利用呆帐准备的浮动范围当作业务经营利润的调剂站而计提秘密准备，银行必须将计提准备比例年初报国税管理部门和人行监管部门，由管理部门根据当地经济和该城市商行的实际情况联合制定出一行一策计提比例，一经确定无特殊情况不得更改。

(3)计提时间。会计账务处理，应遵循及时性原则，按月计提。对当期发生的损失应按新金融企业制度要求直接纳入银行当期经营成本。

(4)分类管理。对不同类别的风险资产应视其各自真实的风险状况，按不同标准计提；不同时期的风险资产，应视其当期实际存在的风险度计提，而不是一直不变。当期发生的损失，应直接计入当期成本。对于信贷资产按五级分类，对呆账实行动态管理，对不同风险状态的风险资产，按实际风险度提取，而不应以简单的四个档次计提呆账准备的专项准备。对于非信贷风险资产和因货币使用权让渡形成的或有资产应根据不同时期、不同状态判断可能存在的潜在损失，每季应组织相关的业务专家进行评估一次，每年再总评一次。按可能存在的潜在损失的风险度计提风险准备，而不要待非信贷风险资产和或有负债已形成损失记入表内业务时才进行计提风险准备。对于不同地区、不同的城市商业银行，管理部门应根据各行的历史、发展状况，本着巩固、改革、整顿、扶持的力，针，一行一策、分类监管的原则。对于历史风险资产可以实行新老划断的办法，历史风险的呆账准备可以用递延摊销法。

(5)适度下放风险资产计提的管理权限。目前城市商业银行对贷款呆帐准备金计提和核销缺乏自主使用权。一方面准备金计提难以自行确定；另一力，面国家因为财政税收方面的原因，城市商业银行呆帐准备金的使用限制过严、过多、过死，核销程序非常繁琐，导致城市商业银行呆帐准备提而不用或提了难用，许多损失贷款无法从银行资产负债表中剔除。城市商业银行均为股份制银行，董事会对广大股东负责，对经营层实行监督和指导，有监事会对其进行门律监督，金融监管部门应与财政部协商联合重新制订“城市商业银行业贷款呆帐核销办法”，将呆帐认定核销权力下放给城市商业银行。而不再坚持认定和核销必须经国税部门的认可。城市商业银行贷款核销可由其信贷部门或风险管理部门提出，内审部门市核认定，报董事会批准即可。这样城市商业银行可以将虚拟资产直接核销，确保能够真实反映财务状况，确保稳健经营、持续发展。

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1.商业银行风险管理概述

1.1 商业银行风险管理含义

商业银行风险管理是指商业银行为实现自身的经营目标，在业务经营过程中，运用现代管理方法对金融业务风险进行识别、衡量和处理的活动，对商业银行风险实施的外部管理活动的总称[1]。

1.2 商业银行风险的种类

1）信用风险。信用风险是指商业银行的借款者在贷款到期后并不能完全偿还贷款本息，或因为借款者在借款期内出现信用下降、可能下降等风险。

2）利率风险。因为利率的改变所带来的风险就是银行财务的利率风险

3）操作风险。操作风险指的是商业银行在进行财务方面操作时，因为银行内部管理不善导致的经营风险。

4）汇率风险。银行资产因为被市场上一个或者多个汇率因素的影响而致使银行中资产损失的风险就是汇率风险。

2.商业银行实行风险管理的意义

随着经济全球化发展，金融行业风险管理变得越来越复杂，给风险管理带来了很大的困难。银行是世界金融体系的重要组成部分，并占据着至关重要的位置。但是银行行业经营风险较高，若银行在经营过程中出现危机，不仅会对金融体系运转造成影响，同时对国家经济发展带了很大的损害。因此，对银行经营风险进行有效的管理和控制，成为了保证金融体系正常运转的重要手段。在银行相互竞争、金融监管力度较为放松及科学技术不断发展的背景下，银行在经营过程中存在较大的风险，风险管理成为了商业银行日常管理的重要组成部分，对减少商业银行经营风险具有重要意义。

3.商业银行实施风险管理中的主要缺陷

尽管我国十多年前就认识到了商业银行风险的多样性，但我国在商业银行风险管理方面依然存在很多不足。主要表现在：

3.1 风险管理认识及理念上的问题

在我国商业银行中，往往仅以规模大小来作为对一家银行的评价标准，如果哪家银行规模扩张快、银行的规模大，那么这家银行就是好银行。现在重视扩大规模而轻视风险管理的现象普遍是存在的。事实上，银行并不是以规模大小论英雄的，关键还得看利润。英国有一家银行，总资产盈利率在5年中一直保持在1%，已达到花旗银行等其他欧美大银行水平，在英国受到相当高的评价，而它的规模不超过300多亿英镑、只接按揭的单一业务。银行是不以大小论英雄的，关键是看盈利能力和市值[3]。

3.2 风险防范方式较为落后

由于商业银行在对其经营风险进行管理上，常用采用定向分析管理，而为实行量化分析管理，导致商业银行在风险识别和度量存在一定的偏差，精确度还有待提高。在商业银行风险管理过程中，管理信息系统的建设和完善是提高风险管理有效性的重要手段，若用于风险管理的信息系统存在严重缺陷，将导致商业银行的风险管理信息出现严重缺失和失真的现象，不能形成资产优化配置管理模式，对银行风险管理科学决策造成很大影响，给银行风险量化管理带了很大困难。

3.3 风险管理控制体系存在缺陷

现代商业银行业务线采用的体制都是纵向式的，故而对应的审贷官序列也都是纵向式的。从当前来看，我国的治理模式在结构上还存在很多缺陷，没有建立独立的审贷官序列。国内银行对审贷体制很多都没建立起现代意义上对风险管理的规章制度，大多采用横向。国内的大多商业银行中，不管是信货管理部、稽核部还是资金管理的部门，都不能独立的、具有权威性的承担或者有效管理银行所面临的各方面风险的职责，因为国内大多银行中没有专业专职的风险管理部门。

3.4 风险管理人才严重缺乏

风险管理人才作为风险管理的重要因素，对风险管理效率和质量起着至关重要的作用。由于现阶段的风险管理工作具有技术含量高，涉及面广（包括金融学、管理学、经济学等等）的特点，因此，要满足风险管理的现代化需求，风险管理人员必须具备相对高的素质。但从目前国内商业银行中管理人员的数量、素质与西方国家的银行来比较，存在着很大差异，我国商业银行面临着风险管理人才严重缺乏的难题。

4.提高商业银行风险管理有效性的方法

4.1 树立良好风险管理意识和理念

商业银行业务发展与风险管理属于并行不悖关系，通过风险管理，可以提高业务发展，为银行发展创造有利价值。商业银行每项业务都具有一定的风险性，因此，商业银行实行风险管理的目的，主要是在银行日常业务运行过程中，选择风险点，并对其风险程度进行衡量，并采取有效的风险防范措施，以降低业务运行风险，在风险控制中创造更多的收益。首先，风险管理者要树立良好的风险管理理念，以保证风险管理的科学性和合理性[4]。其次，强化银行所有职员的风险意识，实例包括各个部门、各个业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前检测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为。使风险意识突破传统的部门界线融入全行的各个部门、每位员工的行为规范和工作习惯当中，让每位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的风险，形成防范风险的第一道关。

4.1.1 实现不同业务风险管理的差别化

各银行业务种类不断增多，不同业务种类之间存在着较大的个性和风险差异。差别化管理就是要针对不同业务种类制定不同类型的风险管理方法，一方面，归纳相同业务种类的业务特点，找出该类业务的风险控制点，另一方面，在不同业务种类中归纳出他们的共性，在制定风险管理方法时寻求一般性方法，减少风险管理方法数量，便于进行业务关系管理。

4.1.2 实现不同地区风险管理的差别化

由于商业银行所开设的业务具有地域性的特点，并与地区经济发展水平、城市文化及信用体系等有着密切的管理。因此，在对商业银行进行风险管理时，需将这些因素作为重点管理对象，并依据不同地区风险管理的差别化特点，采取不同的管理标准和方法。

4.2 建立完善的风险管理体系

银行风险管理体系的完善性，对银行风险管理水平的提高具有重要意义。风险管理体系主要内容有组织体系、决策体系、评估体系等。其一，需对其组织体系进行合理调整。建立的组织体系必须具有较强的适应性，才能在商业银行复杂的股权结构中得到应用，并形成良好的风险管理和防范组织。在商业银行风险管理实行层面上，要对其管理模式进行改善，以实现商业银行风险管理的纵向发展及横向延伸。其二，对政策体系进行合理调整。由于政策体系属于有机整体，具有良好的文整形，涉及多个领域和业务。为了防止风险政策体系缺陷的产生，需保证每个领域和业务的政策体系都能得到有效的实施。其三，对决策体系进行合理调整。为了保证风险决策体系的科学合理性，必须遵循公正、透明的决策原则，并保证决策体系程序的科学化，民主化，使得风险管理决策水平得到有效的提高。其四，对评估体系进行合理调整。通过建立完善的风险管理评估体系，可以对银行风险管理体系科学性和合理性进行分析和研究，并以银行业务风险及收益作为量化管理的基础，把资产质量及其回报率作为评估的重要内容，使得银行资产中的不良因素得到消除，资本回报率得到有效的提高。同时，通过风险评估体系，可以及时发现风险管理存在问题，及时进行调整，对商业银行风险管理质量的提高具有重要意义。

4.3 风险管理技术的提高

从技术层面来看，提高风险管理将是一项复杂的工程，银行当前的业务种类决定了对应的风险特征，提高风险管理水平能够有效规避银行业金融机构风险，风险管理的整体效果不会受到某种特定的管理工具或者方法的影响，而是所有风险管理技术综合运用的结果。建立并完善信息收集及处理系统是风险管理实施的基础。通过将市场上多数顾客的信息进行连续大量收集，同时识别预警客户的风险和市场的风险，合理确定风险防范的关键点。内部评级和资产组合管理是风险度量的重要技术。

4.4 打造高素质的风险管理队伍

打造专业的、高素质风险管理队伍是将先进的管理技术、风险管理组织体系落到实处的人才保障，银行业金融机构不但要注重风险管理技术及风险识别能力的提高，更应该营造一种良好的人才培训的环境，为构建全方位、多层面的风险管理体系注入人本导向的企业文化，营造良好的风险管理氛围，使风险管理的理念深入人心，打造出一支专业化、高素质的风险管理团队。为面对今后激烈的国际竞争打下稳固的基础。（作者单位：广发银行郑州分行）

参考文献

[1]孙.国外银行风险管理架构与流程的经验及启示[J].农村金融研究，2011，（01）：89-90.

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关键词：内部评级法　商业银行　风险管理　应用

为提高国内商业银行的风险管理能力，银监会不断推进实施新巴塞尔(以下简称《新资本协议》)协议。2008年9月《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》等5个监管规章的，标志着中国实施新资本协议规制工作取得了突破性进展，为确保新资本协议在2010年～2013年如期实施奠定了基础。内部评级法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新资本协议最重要的制度创新，是保证新资本协议按期成功实施的关键。内部评级法的实施能够提高监管资本要求的风险敏感度，从而有效促使商业银行降低所持资产的风险．增强整个银行体系的安全性与稳定性。

一、内部评级法的基本思想

内部评级法包括初级法和高级法，采用内部评级法计算银行最低资本要求时需要四个基本参数：违约概率(probabilityofdefault，PD)、违约损失率(1ossgivendefault，LGD)、违约风险暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初级法仅要求银行根据内部数据对不同类别的风险暴露计算违约概率，其余的参数由监管部门给定；而高级法要求银行利用内部数据和信用评级模型测算上述四个参数并代入给定的公式计算监管资本。内部评级方法对每一类风险暴露都考虑了以下三个方面：

(一)风险参数量化

风险参数量化是指商业银行估计内部评级法风险参数的过程，是内部评级法的技术核心。对于非零售风险暴露，实施初级法的商业银行应估计违约概率；实施高级法的商业银行应估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限。

(二)风险权重函数

内部评级法根据风险权重函数将风险参数转化成为商业银行计算风险加权资产的风险权重。对每一类风险暴露，风险权重函数都是通过一个精确、连续的函数给出的，其含义是违约时单位风险暴露的损失率，表明某项资产对总风险加权资产的边际贡献，可以简单表示为RW=F(PD，LGD，M)；计算资产组合层面的风险权重时还要考虑资产问的相关系数R。可以看出，风险权重RW与违约概率PD、违约损失率LGD等参数正相关，不同的风险参数将产生不同的风险权重。

(三)最低实施要求

为保证资本计提的充分性，新资本协议对实施内部评级法提出了一系列最低要求，包括：建立以计量模型为基础的风险评级系统，具备一套完整的评级标准，并证明其使用的标准涵盖了所有与借款人风险分析相关的因素；实现信用风险的有效细分，对于每一等级客户，都要单独测算其PD等基本的信用风险指标；确保信用风险评级的完整性；建立独立的风险评级或评审机制，通过完善的风险评级流程和组织结构来保证评级的独立性；科学测算违约概率PD；收集数据和建立信息系统；使用内部评级；内部检查；信息披露等。

二、内部评级法在国内银行风险管理中的应用情况

目前，国内银行普遍加快了内部评级法的研究，一些大型银行已积极投入内部评级体系的开发工作，但是开发建设内部评级体系还面临不少约束。

(一)基础数据不够完备，相关数据积累不足

开发建设内部评级体系需要从积累基础数据开始，目前我国的银行风险管理最薄弱之处就在于基础数据缺乏。根据新资本协议要求，使用IRB初级法的银行必须具备5年以上的历史数据来估计并验证违约概率；对于使用IRB高级法的银行，必须有7年以上的历史数据来估计违约损失率。新协议同时要求银行对评级的历史数据必须加以保留，作为系统完善和检验的基础和依据。目前我国商业银行的数据积累较少，缺乏连续性、真实性、完整性、一致性。

(二)风险管理模型缺乏，仅处开发探索阶段

风险管理模型是内部评级法的重要技术基础，内部评级法中违约概率等风险参数输入值要通过风险管理模型才能得到。但目前国内银行还处于风险管理模型的探索阶段，尚未开发出实用性强的应用模型。主要有以下原因：其一，风险管理模型的开发研究属于金融领域的前沿技术，需要结合统计分析、风险计量、资产组合、期权定价以及保险精算等金融理论，对研发人员的素质要求高，国内银行缺乏符合条件的人才队伍；其二，相关数据积累不足，不能满足统计分析方法对历史数据的需要，无法建立不同解释变量与历史违约频率之间的映射关系以测算未来违约概率，也就无法推导资产组合价值或损失的概率密度函数并对不同置信水平上的VaR值进行计量和管理。

(三)资产分类层级较少，无法细分信用风险

对资产进行分类的目的是为了对信用风险进行细分。巴塞尔委员会要求，采用内部评级方法的银行对任何一个风险评级水平的授信不能超过其总授信的30％；与此相应，推荐了最少8级的资产分类标准架构，这8级资产分类架构中有6级是正常资产，2级是不良资产。采用8级资产分类架构的银行可能会发现8级分类架构下满足30％的比率限制难度较大，这就需要银行在内部资产分类上采用更多层级、更细致的资产分类方法。但是，目前国内银行采用的风险资产分类体系还存在相当大的差异，一些银行的分类标准与巴塞尔委员会最少8级分类的要求还存在较大差距。

(四)评级体系缺乏独立性，风险评级政出多头目前国内商业银行在评级的客观性和独立性上都尚未达到新资本协议的要求。国内商业银行普遍没有独立完整的评级体系，一些商业银行在评级中存在“不评级”而比照一定等级的做法，导致风险评级存在政出多头的现象。

三、应用内部评级法加强国内银行风险管理的政策建议

目前国内商业银行的风险管理水平与成熟市场经济国家先进银行的风险管理水平还相距甚远，加快内部评级体系建设，促使国内商业银行尽快达到新资本协议关于使用内部评级法的最低要求，从而在风险管理与内控机制上与国际接轨，需要重点做好以下几方面工作：

(一)夯实数据基础，改造完善信息系统

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一、商业银行风险管理的内涵、特点与分类

（一）定义

商业银行风险被广泛认为是在商业银行经营管理过程中，由于某些无法预期因素的存在，导致银行经营发生了与预期愿望相背离的结果，使得收益的预期与现实产生偏离度，银行具有获得额外收益或蒙受意外损失的可能性。具体来说，商业银行风险是指由于不确定性因素的影响，商业银行在经营活动过程中实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。从商业活动层面上，风险可以分为经营风险和行业风险。由于商业银行其经营的特殊性，风险对其来说似乎是与生俱来的，这些风险主要包括操作风险、信用风险、转移风险、市场风险、流动性风险、利率风险和国家风险等。

风险管理又名危机管理，是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。可商业银行在经营管理过程中，由于自身与客户各种不确定性因素的影响，使其实际经营状况与预期经营状况产生一定的偏差，从而该商业银行资金的效益性或者安全性或者流动性蒙受损失的能性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。

（二）特点

一般来说，银行风险有以下几个特点：首先体现在各项业务的各个环节，而不只是停留于某个层面。同时，银行从业人员及客户都可能把风险变现为损失，因此说银行风险具有全面性。其次银行风险传播性强。当一家银行发生风险导致损失时，人们往往会预期其他银行也会产生危险，从而产生一系列连锁反应，导致经营良好的银行被挤兑，产生流动性危机，整个银行业会在短时间内陷入恐慌之中。负外部效应的存在使得危机很容易通过其他途径在银行系统内蔓延，使整个经济陷入危机。最后银行风险与经营同在。没有一家银行可以把风险完全消除，任何业务都有发生风险的可能，只要商业银行在经营就要承受风险。回避风险的最好办法就是停止所有业务，但这与银行盈利性的经营目的又是完全矛盾的，所以说银行风险与经营如影相随。

（三）分类

2004年公布的《新巴塞尔协议》将商业银行风险划分为信用风险、市场风险和操作风险，即人们如今常说的商业银行三大风险。信用风险是指银行交易对手未能履行合约义务，从而导致银行蒙受损失的风险，它受内部因素和外部因素共同影响；市场风险是指为了获利而在市场中持续买卖金融工具所带来投资价值损失的风险；操作风险广义上是指除信用风险和市场风险外的一切风险，狭义是指银行在经营过程中由于系统、人员、内部程序等外部条件的不完善而导致损失的可能。操作风险相比于信用风险和市场风险，意味着纯粹的损失，而后两者是一中性概念，损失机会和盈利可能并存。操作风险具有人为因素强的特点，操作风险具有难控制、危害大的特点，操作风险事件具有发生频率很低、一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的特点。我国商业银行面临的风险也主要是这三种，这三种风险往往不是单独出现的，而是相伴而生的。

二、我国商业银行风险管理的现状

我国商业银行风险管理的现状不容乐观，因为我国目前市场经济和金融体系的发展还处于初级阶段，发展不成熟且不完善。同时，就目前来看，与国外发达国家相比，现在我国商业银行风险管理存在许多待解决的问题。

第一，中国商业银行处理风险管理和创造利润不当。许多商业银行把风险和利润对立起来，纯粹把风险作为损失来对待，而不是把主动管理风险作为创造利润的主要手段。当前的激烈的金融竞争形势，商业银行要想在竞争中取胜，必须提高风险管理水平，管理好其他银行所不敢承担的风险，而不是把风险作为损失直接将其拒之门外。技术上缺乏先进的模型和计量工具为特点进行风险识别和计量的定量分析，数据采集上我国商业银行存在数据重复、过时和统计口径不一致、缺乏必要的IT构架和技术支持等现象，数据储备严重不足，且数据缺乏规范性，数据质量不高，内部控制上也存在着监督部门不独立，职责划分不清楚，缺乏全面性，上下级之间信息沟通不通畅等问题。

第二，国内商业银行风险案例中，操作风险占了很大比重。现阶段国内商业银行操作风险管理中存在许多问题。操作失误和欺诈是目前中国商业银行操作风险的主要表现；国内商业银行一些管理者缺乏科学的发展观，重业务发展、轻风险防范。

第三，风险管理体系不完善。目前，我国商业银行的风险管理缺乏组织制度的保障和有效的运作机制。就目前而言，我国大部分的商业银行还没有没有设置独立的风险管理部门，那么也就没有专职的从事风险管理的经理，自然这些商业银行也没有能力独立承担起具有权威性的风险管理职责。在中国，大部分的银行风险管理体系都不健全，独立性原则体现不够，风险管理受外界因素干扰较多，不少制度规定有粗略化、模糊化和大致化等现象。因此，健全有效的风险管理机制是商业银行经营运作的坚实基础，我们必须健全我国的风险管理体系。

第四，风险承担主体不明确。我国国有商业银行还没有有效地实行经营权和所有权的分离，政策性业务和行政干预仍很多，商业化程序不高，导致全部商业银行风险的责任不能由商业银行最终承担，因此，国有商业银行中的风险承担主体和边界都不明确。但是，有效的风险管理应该是以风险承担为主体明确、权力和责任分布妥当。

三、我国商业银行风险管理的对策和建议——以新巴塞尔协议为重点

作为全球商业银行风险管理的一个基本准则，巴塞尔新资本协议作用不容置疑。巴塞尔委员会出台了五个文件对银行的的风险管理职责进行了相关规定。这五个文件分别是：《信用风险管理原则》、《利率风险管理原则》、《银行机构的内部控制制度框架》、《健全银行的公司治理》、《有效银行监管核心原则》。理解这个规定，对我们如何进行商业银行的风险管理十分重要。

（一）完善风险管理环境

巴塞尔委员会出台的《信用风险管理原则》中提出建立适当的风险管理环境，即董事会与高级管理层之间权责明确的分权与制衡体系。建立独立的风险管理评估体系，直接向董事会和高级管理层负责。风险评级应由一个独立的信贷风险管理部门确定，或者经过其评审或批准。建立商业风险处理体系。在商业银行的经营中，有些风险损失的发生是防范机制无法阻止的，如系统性国家风险。因此即使有严密的风险防范机制的保护，商业银行业必须有充分的准备面向风险处置问题。

（二）加大技术方面的支撑力度

加快基础数据库的建设，提高数据质量管理，建立完善的信息分析系统，负责内部信息和外部信息的搜集与分析。这个系统必须能准确地搜集市场信息，并进行科学地数据分析，将风险评估定量分析与定性分析结合。保证信息来源真实可靠，调查证据充分；要尽快建立以电子计算机系统为基础的专业化操作平台，把风险计量模型和计量工具数字化，以数字模块的形式镶嵌到业务系统当中，及时对全行数据进行留存，并对经营情况进行计量和分析；同业间必须尽快建立统一的数据仓库和管理信息系统，从而保证包括风险评级在内的所有管理工具的数据需要。

（三）增强法律上的保障

巴塞尔委员会出台的文件《有效银行监管核心原则》，认为适当的银行监管法律框架也十分必要，其内容包括对设立银行的审批、要求银行遵守法律、安全和稳健合规经营的权力和监管人员的法律保护。另外，还要建立监管当局之间信息交换和保密的机制等。对监管人员的法律保护十分重要，这样才能保证监管人可以独立准确地做出决策，对银行进行有效地监管。

（四）强化内部风险控制

内部控制是商业银行的一种自律行为，是实现银行经营既定目标的自发需要，也是必要的。巴塞尔委员会出台的《银行机构的内部控制制度框架》对如何加强内部控制给了明确的建议。首先银行应建立独立的审计委员会来帮助董事会履行职责，还应该建立一个相对独立的第三方来审慎监督可能出现利益冲突的领域，从而减少某些操作风险。要不断加强银行内部稽核监管，稽核部门作为第三道防线，主要履行稽核确认、反舞弊欺诈、咨询和内控评价等职能。内控评价是按照一定的框架和方法，根据银行内部控制检查监督信息及其他外审检查与相关监管信息，对银行内部控制体系的建立和实施情况进行调查、测试、分析和评价工作。