公司生产经营状况模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇公司生产经营状况，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

三是加强工艺管理、严格工序控制，在组织生产时，为了减少单件产品的制造成本，我们在生产过程中，在下料工序做文章，按生产项目，把工件列成明细，再按工序明细表在型材下料过程中，把同规格的工件合在一起进行下料，坚持先大件后小件的原则进行合理下料；在板材下料工程中，坚持在微机上进行排料，以减少材料浪费，提高材料利用率。

四是加强员工技能多样化培训，保证质量提高工效。

今年开始，厂分3批对在岗焊工进行了二氧化碳焊接强化培训，厂在这几次培训中虽耗费了一些材料和资金，但收到了很好的效果。培训后，厂首先在井架生产辅助工段强制使用，通过培训和实际应用，使90%的在岗焊工掌握了其操作要领，并且通过焊评检测，现已在井架和底座生产中广泛应用，该技术的推广应用减少清渣、打磨的辅助生产时间，提高工效近1倍。

五是组织技术大比武，提高职工学技术、练本领的积极性。

厂组织的XX年度主要工种技术大比武，得到了全厂职工的积极响应，尤其是铆工、焊工两大技术工种，他们在业余时间进行练习，有很多技能底子薄的年轻人，通过自己刻苦训练，在实际技能上提高非常快，如：在公司比赛中取得较好成绩的焊工张继伟、王军、王勇、铆工宋伟等一批新秀。这也是创造效益的最宝贵的人力资源六是合理编制工艺，减少工艺加工浪费。

我们厂组建后技术力量薄弱，难以胜任生产的发展，为此，我们加速技术人员的成才速度，送车间下班组进行工艺验证，使其工艺不断完善，在保证质量的前提下，编制合理的工艺流程，减少工序周转和人力资源，是降低单件产品成本的途径之一。

七是实行厂内作息时间，提高工作效率，我们厂地处市区边缘，大部分职工都是通勤，为相对延长工作时间，采取了全厂中午在厂内吃工作餐的办法，这样上午下班时间不变，下午1点正式开始工作，净增加工作时间1小时，而且还减少了下班前和上班后的两次准备时间近1小时，同时职工还得到了充分的休息。

四、在安全管理方面

在安全上我们厂始终贯穿一个“严”字，把安全生产工作作为生产经营工作的重中之重来抓，实施“三标”管理措施，以及保质、保量的外雇工和新入厂工人的入厂“三级”安全教育培训。签订师徒合同并与经济效益挂钩，坚持每周一次的厂和车间两级安全生产例会，车间定期组织职工学习安全法，消防法等相关法律法规知识。利用答卷的形式进行职工安全普及教育，经常组织有关人员不定期的安全检查，发现不安全因素及时提出、及时整改，有效地保证了厂子生产的正常运行。

五、在质量管理方面

厂进行质量宣传教育，使全体职工都充分认识到质量是企业的生命。在厂里通过API认证以来，对质量问题提出了严格要求，要求操作者要严格按图纸和工艺操作，干部和质检员对产品检验严格把关。为保证我们厂的产品制造质量，首先对人员进行技能考评。严把技能质量关。其具体做法是：

（1）在外雇工方面，进行严格把关，对技能差一律不准录用。

（2）对新调入人员，厂实行带级实习2个月，期满经考试合格后，方可顶岗，按有关标准实行计时工资，不合格的实行降一级工资延期实

习的规定。

六、在劳动纪律管理方面，厂制定了劳动纪律考核细则和请假登记制度。严格考核，奖罚兑现，在制度面前人人平等，有效地提高了全厂干部职工遵章守制的自我约束能力。

七、今后工作打算：

在六月份里我们预计完成产值收入**万元，创利润50万元，其主要完成和开工的项目有：

1、在外协件不受影响的情况下，两套**井架和底座能全部完成，第三套**底座能基本完成。

2、2套瑞格井架的修复配套

3、第一套**井架底座开始施工，同时完成其相配套的相关油罐、后台底座等配套附件。

上半年我们虽尽心尽力地去组织生产，但内在和外在的原因造成我们没有完成生产任务，但这也为我们总结了经验，为下半年的工作奠定了基础，我们全厂职工会同心协力，战胜困难，全面完成公司下达的各项任务，预计完成：

1、两部**井架、底座；

篇2

一、公司名称为：“秘书工作”药业股份有限公司，厂址“秘书工作”某地“秘书工作”区“秘书工作”街。

二、发起人的生产经营状况，资信状况和投资能力

“秘书工作”某地“秘书工作”制药厂是我国医药工业重点企业，西南地区最大的化学药品制剂厂，拥有3178万元固定资产，去年工业总产值为1.3亿元，现有职工1553人，常年生产100多个品种规格的西药制剂，有较强的产品开发实力和经营管理能力。

“秘书工作”某地“秘书工作”制药厂近五年经营状况如下：（单位：万元）

三、本公司资本构成状况

原“秘书工作”某地“秘书工作”制药厂注册资本为3319.79万元。1992年4月净资产为47211515.20元。本次向社会发售股票1820万股（含原“秘书工作”某地“秘书工作”制药厂1000万元浮动利率债券转股）计1820万元。若本次股票发行成功，本公司的资本构成为：

公司注册资本总额65411515.20元。其中：

国家持股100万元，占资本总额的72%；

法人持股1720万元，占资本总额的26%。

四、资本投向和效益预测

1. 资金投向：

公司筹措的资金将主要用于“八五”规划中企业的技术改造、开发新产品与改造老企业，创办沿海经济特区窗口企业以及中外合资项目还货。

2.效益预测：

本公司开业后五年内经济效益预测如下（单位：万元〕

该预测经“秘书工作”某地会计事务所验证通过。

五、公司产品、经营范围、发展方向及某地场需求状况

经营范围。主营：原料药、中西药制剂；兼营：其它医药产品，保健滋补品、化工原料、包装材料、房地产及第三产业。

发展方向。加强技术改造，引进外资，开发新产品。

某地场需求状况。本厂现有各类药品一直供不应求，如降低成本形成规模生产，产品在国际国内某地场的占有率将会提高。新药品主要利用现代微生物技术，产品质优价廉，在国内外某地场有竞争能力，某地场前景比较乐观。

六、公司劳动力构成状况

篇3

从传统视角来看，审计活动是作为财务管理的“对立面”而存在着。通过审计工作的开展，最终确保公司财务管理的合规性。然而，从推动公司生产经营有效开展的角度来看，二者却又能形成相互融合的态势。或者说，可以将审计已有的监管、审核功能，转换为向财务管理提供信息、建议的功能上来。正是基于这种思路，笔者提出：可以建立公司财务管理与审计融合下的优化模式。

文章首先探讨二者的融合机制；之后，再提炼出二者融合下的优化原则。最后，给出具体的优化模式。

一、二者的融合机制分析

从公司财务管理的主要内容出发，可以根据资本循环公式的逻辑：G—W—G'，先后在资金预算、资金使用、资金回笼三个方面进行机制分析。

（一）资金预算中的机制分析

资金预算构成了财务管理的重要工作内容，实践中一般根据项目、任务驱动来进行资金预算和划拨。此时，可能因缺乏整体视阈而导致资金预算效果处于次优状态。同时，因诸多干扰因素（如人际关系因素）的作用，也会使预算偏离合理轨道。而审计活动不仅关注资金循环，还涉及到公司生产、经营等整个环节的业务运作。因此，这里就可以为财务管理提供信息支撑和建议。

（二）资金使用中的机制分析

根据笔者的体会，资金使用中的财务管理面临着更大的挑战。诸如，资金流量、流向，以及使用中的效益性都构成了财务管理的重点与难点。对此，公司财务人员一般根据各账户资金的流转进行监管与控制，但仍无法避免资金使用与公司整体发展的偏离状况。这时，审计（包括跟踪审计、事后审计）就能为此起最后保障的功能。

（三）资金回笼后的机制分析

公司作为盈利性组织，必然面临着对利润的追逐。其中，利润的合理分配就成为关系公司可持续发展的关键。一般而言，利润被分配为：发展基金、积累基金、福利基金等三个部分。此时，最大的问题就在于如何确立三项基金间的比例。而审计活动的整体视角优势，就可以为财务管理提供建议。

以上三个方面的阐述，指明了二者融合的机制。

二、二者融合下的优化原则

那么如何根据上述逻辑，建立二者融合下的财务管理模式呢？针对这个问题，还须提炼出二者优化的原则。

（一）财务管理先行原则

从财务管理中的会计职能就能知晓，考察公司生产经营状况的主要手段是会计手段。通过建立会计报表，来分析一个会计周期后的公司资产流动性状况。这就意味着，财务管理应先于审计活动而出来。而审计活动在此处，则主要为财务管理提供业务保障功能。

（二）财务管理主体原则

从功能上看，二者之间是无法替代的。为此，应建立财务管理为主体，审计为支撑的二元结构。所谓“主体”可以理解为，针对公司的资金预算、使用、分配应以财务管理手段来实施，并着重从资金循环周转的科学、有效性方面来进行价值判断。所谓“支撑”则可以界定为，通过引入审计活动的整体视角优势和建议，降低财务管理中的信息不对称状况。

不难看出，以上两个原则抛开了传统认识，而是建立了二者在融合基础上的相互地位，这也成为指导优化财务管理模式的路径指向。

三、原则导向下的优化模式构建

结合上述讨论并在原则导向下，下文将就集团公司的财务管理优化模式进行阐述。

（一）针对公司资金链条风险的财务审计

从动态的角度，考察资本循环G—W—G'可知：在这三个环节中，不仅在时间维度上表现为依次呈现；而且，在空间维度上体现为同时存在。因此，这就对公司的资金需求提出了更高的要求。在我国经济发展方式转变的大背景下，诸多公司都面临着提升资本有机构成的任务。公司资本有机构成的提升，通过固定资本重置的方式来实现，必将增大公司的资金投入。从而，公司财务审计将为此提供安全屏障。

（二）针对公司资金优化配置的财务审计

公司的资金在时间、空间维度上的存在要求。由此，会计审计功能又体现在优化配置公司资金方面。在以市场拉动为主要模式的商品销售形态，使得公司不仅要关注下游的需求方，还要面对上游生产要素的购进渠道。即：在货币职能（G）、生产职能（W）、商品职能（G'）环节中，公司须进行合理的资金配置。若要最终实现“惊险的跳跃”，公司则须科学测算出各领域的资金预算。

当然，建立在二者融合机制下的优化模式远不止这些。但在有限的篇幅内，笔者选取了更为重要的两个方面进行阐述，仍可以起到触类旁通之效。相信，随着笔者在工作实践中的经验积累，将会逐步深化对本文主题的理解。最后，本文权当抛砖引玉之用。

四、小结

可以将审计已有的监管、审核功能，转换为向财务管理提供信息、建议的功能上来。具体应遵循：财务管理先行原则、财务管理主体原则。

参考文献

[1]邵柏清.加强企业财务审计工作的思考[J].中国城市经济，2011(3).

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关键词 上市公司 预算分析 预算体系

一、上市公司预算分析的目的分析

预算分析的目的是及时检查、追踪全面预算执行情况，加强对上市公司整体经营活动事前规划、事中控制、事后审查，切实发挥全面预算在上市公司经营管理中的作用。事前规划，指通过对预算目标分析是通过对上市公司目标利润进行规划，以确定全年的经营与预算编制目标，配备将实现目标利润所需的资金、可能取得的收益和未来要发生的成本、费用紧密联系在一起，以实现对上市公司整体经营活动的事前规划。事中控制，指通过对预算执行结果与预算目标对比，确定预算执行差异额、差异率以及造成不利差异的原因，动态地分析上市公司生产经营过程中对所存在的问题，及时调整行为，控制偏差，总结前期工作中的成功经验，加强对整个经营活动事中控制，保证上市公司预算目标的实现。事后审查，指通过对预算执行后上市公司整体经营状况的财务分析，综合分析评价各个责任主体的行为结果、各种资源的效益状况和各种环境对上市公司整体经营状况的影响程度，实现对上市公司整体经营活动的事后管理与控制，完善并优化上市公司下期经营目标。

二、上市公司预算分析存在的问题

（一）预算编制简单，审批流于形式

通常情况下，上市公司置于年初对当年预算予以编制，即主要由财务机构依据以往年度财务数据完成预算编制工作，而其他相关职能部门仅负责提供部分生产指标，如此以来，既导致预算编制时间滞后，又大大削弱了各级员工参与预算编制的积极性、能动性，不利于预算分析水平的提高。

实际上，上市公司若要完成预算编制活动，必须严格按照下述步骤进行：至年初，（1）要求上市公司财务机构以经营机构提供的直属电厂与控股电厂的当年发电量计划、预测的厂用电力及国家批复电价测算收入为依据对公司收入预算予以编制；（2）要求上市公司财务机构以开发机构提供的直属电厂与控股电厂的大修项目计划为依据对修理费预算予以编制；（3）要求上市公司以人事机构提供的预计工资总额与劳动保险费标准对工会经费、员工工资及劳动保险费等人工成本预算予以编制。待完成上述多方面预算编制后，由上市公司财务机构针对于自身及其控股电厂的全面利润预算进行合理编制。

深入分析以上预算编制流程可见，其属于事先对销售收入、成本费用预算进行确认，依据该预算对当年目标利润预算的预算编制进行合理推算。实际上这一流程不仅难以全面、有效体现上市公司利润最大化经营目标，而且还对上市公司内部管理产生显著负面效应。此外该流程下上市公司过于注重利润预算编制，而忽视了预算现金流量表、资本预算等编制的重要性，以致预算活动未能够真正意义上全面贯穿各项生产经营环节。

长期以来，上市公司始终运用固定预算或定期预算的方法，依据历史数据，结合以往生产经营状况开展预算编制活动。实际上，由于历史数据存在较大的误差或已不符合当前市场环境，再加上以往的生产经营状况具有诸多不合理之处，以致此背景下的预算编制缺乏合理性、科学性，不利于对成本费用的控制。

（二）对预算执行控制重视力度不够，分析相对滞后

首先，上市公司开展预算编制时仅对年度预算予以编制，而未能够将年度预算分解为月度预算、季度预算，不利于月度预算、季度预算分析活动顺利进行；其次，上市公司未能够严格依照责任归属对预算指标进行合理分解，致使所形成的分级归口预算分析体系不完善；再次，缺乏健全的预算执行的跟踪监控制度，导致难以及时发现公司生产计划执行过程中存在的不足，使得控制活动缺乏针对性、有效性；最后，控制手段不规范，并且上市公司相关职能机构尚未直接全面参与到各财务管理及生产过程监督控制环节，以致无法准确掌握公司各环节物资消耗状况。

另外，上市公司开展预算分析时缺乏完善的预算定期分析制度作为有力依据。实践表明，上市公司财务机构置于年末开展会计决算结果与预算对比、分析预算执行状况活动，如此使得预算分析时间滞后，难以及时发现偏差、分析偏差、纠正偏差，从而不利于上市公司预算目标的实现。

三、加强上市公司预算分析的有效策略

（一）明确预算目标

预算目标的确定是上市公司预算分析过程中的重要环节，为保证该环节的真实性、准确性，需要上市公司下级部门自觉接受上级部门对其预算目标的实现能力予以评估。评估过程中需着眼于两方面：一方面，着重评估下级部门所处的内外部经营环境，把握预算目标的挑战性、科学合理性；另一方面，着重评估下级部门预算部门是否与上市公司整体发展目标保持一致性。对预算目标实现能力的评估工作不容忽视，其直接关系到上市公司预算目标的高效性，因此需要上市公司组织上市公司管理层、内、外部专业人士成立预算质询小组，由该小组运用合理的预算质询方式辅助上市公司上级部门对下级部门提出的预算目标的实现能力进行评估。

（二）完善预算编制

1、规范预算编制流程，提高全员参与度

预算编制流程直接关系到上市公司预算分析的效率与质量，然而受多方面原因的影响，致使现行预算编制流程愈加难以满足上市公司预算分析需求，此时则需采取有效措施进一步规范预算编制流程，充分激发全员参与积极性，尽可能提升上市公司预算分析水平，具体体现在：（1）下达目标；（2）编制上报；（3）审查平衡；（4）审议批准；（5）下达执行。特别注意的是为保证预算编制有效性、合理性，要求必须严格按照上述流程开展预算编制活动。

2、改进预算编制方法，提高预算准确性

预算编制方法直接影响到上市公司预算编制准确性。截止当年，欧美等发达国家市场内已形成诸多有效的预算编制方法，如滚动预算法、固定预算法、零基预算法等，其中该国家上市公司依据不同的情况选择不同的预算编制方法，以此使得发达国家上市公司预算编制大都较合理、有效。而我国多数上市公司始终运用减量预算编制法或增量预算编制法开展预算编制活动。因此要求我国上市公司转变预算编制理念，创新、改进预算编制方法，不断提高预算准确性。首先，基于固定预算之上引入弹性预算；其次，基于增量预算之上引入零基预算；最后，以定期预算为主适当引入滚动预算。

（三）建立四级预算组织体系

第一，预算分析委员会，要求上市公司组织总经理及相关职能部门经理成立预算分析委员会，明确该委员会职责权限，包括审议确定预算目标、审定上报董事会预算、执行相关政策及奖惩制度等；第二，预算归口管理部门，预算归口管理部门即为上市公司本部相关职能机构，如人事机构、经营机构及开发机构等。若将预算分析全面贯穿上市公司各生产经营环节时，仅由财务机构根本无法实现预算分析有效性、合理性，为达到预算分析预期目标必须借助预算归口管理部门的力量，以此既能够实现统一协调与交叉控制，又能够较大程度上强化预算分析力度。总结而言，预算归口管理部门的主要职责体现为：（1）管理与控制各自归口业务范围内预算；（2）初审直属电厂与控股电厂的归口预算项目；第三，预算责任单位，其主要依据相关权限履行相应的职责，并全面、准确反映出其经济责任履行状况；第四，预算综合管理部门。从宏观层面看，承担组织、监督公司日常预算分析等职责；从微观层面看，对预算预案进行汇总、编制，后递交至预算分析委员会供其审查等。

参考文献：

[1]高晓东，胡延军.对上市公司内部控制信息披露的思考.现代农业.2008（09）.

[2]盖瑞，李耀文，孔玉生.新会计准则下IPO盈利预测自愿披露的影响因素分析.财会通讯.2010（33）.

[3]李文红.上市公司自愿性信息披露水平影响因素实证研究.财会通讯.2011（14）.

[4]秦菊香，封俊国.规范我国上市公司治理结构的思考.华北金融.2003（03）.

[5]陈淑女.上市公司内部控制信息披露问题实证研究.重庆科技学院学报（社会科学版）.2009（05）.

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中图分类号：F222 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）025-0000-02

随着信息技术的发展，传统企业的优势在日益激烈的市场竞争中已经不复存在，如何利用现代技术对企业进行全面化管理，让企业在日趋激烈的市场竞争下处于不败之地，是现代企业应该考虑的重要课题之一。本文以煤炭企业为例子，重点介绍统计专业技术在产品生产过程中控制中的作用，从数量方面入手，对统计结果进行分析，揭示企业客观发展规律，为企业的前景绘制一幅蓝图。

一、煤炭市场简述

在经济技术快速发展的时代背景，以能源为核心的竞争正在主导着市场，可以说没有能源，一个国家就等于没有粮食吃的人类，可见能源对一个国家的重要性。而煤炭作为主要能源之一，对于一个国家的重要性不言而喻。因此，煤矿的重要性造成了煤炭市场的竞争加剧。虽然竞争很多，但归根到底是质量的竞争，因为煤炭的价格是国家统一制定的，个人企业不可能对价格进行随意的更改。如何提高煤矿的质量，以质量优势扩大销售产量，给公司带来丰厚的利润，是煤炭企业需要解决的一个问题。在此我们可以引入统计技术概念，在全体员工中推行质量为上的理念，利用统计学和概率学对煤矿的生产实施质量监督、审查。以质量为优势，销售为手段，再加上切合实际的管理体制，一定能够推动中国煤矿公司的发展。

二、统计技术在煤炭质量管理中的应用

1.计量灰分的方法以及影响因素

煤炭质量的重要指标是灰分，它是煤炭被完全燃烧之后剩下的固体残渣，而煤炭中矸石的百分比决定灰分的多少。利用统计学，通过对煤炭进行采样，制成样本，然后对其进行化验。对结果进行统计分析，把质量过低的煤炭进行重新加工，直到达标为止。

2.统计调查技术及其相关问题

利用抽样调查方式，从中抽取一部分煤炭，而不是全面的调查。对这些具有代表性的对象进行估计与评判，利用这些具有代表性的数据来反映整体的情况。这种方法包括数理统计和概率论原理，利用部分特质理论全部特征，从数据理论的意义上去控制。

和其他的调查方法大致相同，抽样调查也存在着不足之处，它会导致一些误差。从理论上讲，误差主要来源于两个方面，一是选择样本不具有代表性，因为不同的煤炭总会有一些差异，这些差异体现了样本与总体之间的不同；二是工作误差，工作人员可能由于一些疏忽和遗漏，从而造成实验结果的不准确，达不到质量检查的目的。基于这些情况，应当进行多次实验，对实验的结果进行平均化，最终使误差值趋于零。

3.选择验收煤炭质量的方式

（1）简单随机抽样。简单随机抽样是指不对总体单位做任何的处理，在这种情况，随机的抽取样本。可以对总体进行编号处理，比如，从1号编到10号，把它们归为一组，然后从每一组中随机地选定编号，比如选定2号，就从每组中把所有的2号都提取出来。

（2）类型抽样。类型抽样又称为分层抽样，它是指将总体按不同的标准划分为几组，然后在这些独立的组中随机的提取样本。

（3）典例调查。典例调查是指现在总体进行初步的分析，在此基础上，选定几个具有代表性样本，然后进行调查。

三、统计技术在当今企业生产管理中应用

为了获得企业生产经营和活动管理的信息，需要应用统一技术对其进行收集，加工整理，在此基础上对数据信息进行分析和总结，继而在不同的条件背景下进行假定分析，如果遇到什么问题，要及时的向企业的管理层和决策层进行汇报，由此可见统计技术的重要性。作为直接参与企业各个生产流程的统计技术，它确保了企业能够及时的对产品质量进行评价，控制产品的质量，做出合理的决策。在当前条件下，统计技术在企业生产中的应用可以分为以下几个方面：

1.企业统计在信息方面的功能

（1）以煤炭做为例子，利用统计技术对煤炭的灰分数据进行了搜集和整理：企业要学会利用统计技术，对煤炭生产的各个环节进行统计，搜集有关信息，对其进行整理，作为重要的依据和参数，及时地提供给决策层和管理部门，以供它们使用和参考。

（2）在收集信息的过程中，统计技术为其成立的基础条件：在信息发达的时代背景下，计算机在企业大规模运用，它们能够快速地对信息进行分析处理，而统计技术收集到的信息恰恰是这个流程不可缺少的部分，在创立信息传递体系的条件下，有效地确保了信息在企业的各个部门进行传递，这样能够保证信息传递的畅通性，更大程度的扩大了信息的实际有效作用。

（3）有利于相关数据的：作为一个企业，企业信息应当及时地向政府和社会进行公布，这些数据信息不仅有利于自身的长足发展，更有利于社会的长远进步，因为及时地公开化能够确保企业的透明度，避免一些错误对企业造成损失。在信息公布的流程中，其实就包括了对统计技术的肯定。

2.企业统计在分析方面的功能

企业统计技术的运用具有关键性，认识问题只是第一步，而真正的把问题分析透彻属于更高的阶段。信息统计功能作为企业统计的一个基本功能，要能够及时的把相关的数据提供给管理单位和决策机构，利用好这些信息，对其进行深度的加工和开发，把简单的调查收集到的信息变成更高级的产品。要想把这些信息变为科学的决策理论依据，必须对信息进行深入分析。通过信息统计，然后对企业统计进行分析，对已有的状况进行解决，对可能存在的状况进行补救，对未知的状况进行预测，从多角度防微杜渐，从而对企业的计划提供更好的保障，对企业的战略保驾护航。

3.企业统计在管理方面的功能

如果把企业的管理简单化，其实就是企业的统计。它的作用表现在：一是可以给管理单位提供科学有效的信息，二是统计技术作为企业管理的基础，它可以给企业的各项工作提供有效的技术保障，三是可以保障企业管理制度的科学性，让错误的决策不会发生。企业统计作为企业管理的一个重要方法，不仅仅能够为企业提供科学的管理制度，更能够对企业的未来进行分析预测，实现企业蓝图的科学化制定，把所有的隐患扼杀在摇篮中。

4.企业统计对生产经营方面的功能

一是对日常生产进行监督。集团计划部是日常生产监督的主要执行部门。根据集团公司季度生产经营计划指标，根据各子公司报送的生产经营情况，编制集团公司生产经营日报，及时反映集团公司生产经营情况。二是对流动资金占用、成本、原材料采购、销售及合同执行情况等内部经营环节进行监督。按照各子公司经营状况制定流动资金占用定额和成本控制目标，并根据各子公司报送的流动资金占用情况，汇总编制流动资金占用日报，对超过集团公司定额指标及其他要求的单位，深入现场了解情况，分析原因，并向管理部门提出考核建议。

统计技术对各种数据进行统计之后，现在企业的管理层利用这些信息了解市场的变化，然后对市场的各种要素进行分析，对企业的经营状况有一个全面的了解，在激烈的市场竞争下，运筹帷幄，抢占先机。从此不难看出统计技术举足轻重的地位。

四、结语

在信息化的背景下，对于企业日趋激烈的竞争，各个企业一定要认识到统计技术在各个生产环节中的不可替代的作用。各企业要加强统计人员的招聘，让他们加强学习，在此基础上，让她们注重业务水平和统计理论水平的提高，把学到的统计技术充分的利用到生产的各个环节，更加准确地从中大量收集各种有用信息，把这些信息运用到生产经营的各项管理活动。通过对这些信息的整理和分析，提供给决策部门和管理层，让他们科学有效的制定计划和战略，充分发挥统计技术的优势，在日趋激烈的企业竞争中做好足够的准备，让企业拥有美好的前景。

参考文献：

[1]李爱民，陈亮，彭耀辉.控制图在装备维修质量控制中的应用[J].四川兵工学报，2009（01）.

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从会计数据和业务数据摘要分析公司的总体经营状况

会计数据和业务数据摘要向投资者提供了上市公司年度内的诸如营业收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额等基本的财务数据和指标，为投资者分析上市公司总体经营状况提供了重要的依据。要从会计数据和业务数据中分析出公司的总体经营状况，首先，也是最基本的，是要知道和了解这些数据所表示的基本含义。其次是运用一定的方法对这些数据进行处理和分析。最基本和最常用的分析方法是比较分析法，即通过两个或几个有关的经济指标的对比，找出差异，研究和评价公司经营情况的一种方法。比较分析法主要有以下几种形式：1　实际指标与计划指标对比，借以考核有关计划完成情况；2　本期实际数同上期实际数对比，即纵向比较，借以了解有关指标在不同时期的增减变化情况；3　本期实际数与同行业公司的指标之间相互比较，即横向比较，借以了解上市公司之间的财务状况和经营成果之间的差异。

分析年报中的董事会报告

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[中图分类号] F270.3[文献标识码] A[文章编号] 1006-5024(2008)02-0105-03

[作者简介] 王卓，成都信息工程学院助理研究员，研究方向为产业经济。(四川 成都 610041)

石油加工生产企业作为能源制造业和国民经济收入的重要支柱为我国经济社会发展作出了巨大贡献。加入WTO后，我国石油企业获得了较好的发展机遇，但同时也面临着更为激烈的市场竞争。建立石油企业合理的绩效评价指标体系，进而对石油加工企业进行综合业绩评价，有助于企业在日益激烈的市场竞争中寻求自身的优势及不足，为优化企业资源配置，改善生产经营管理，挖掘今后发展潜力提供科学依据。常见的业绩综合评价方法一般是基于财务指标、统计指标来进行的，如因子分析法、综合分析判断法、主成分分析法、BP神经网络等。企业经营业绩的评价是一个复杂的项目，涉及企业的方方面面，评价的指标体系复杂，数据信息量大，内容繁多。针对此特点，本文将具有探索性数据分析能力的投影寻踪技术(Projects Pursuit， PP)应用到石油加工企业经营业绩评价体系中，构建石油企业经营业绩综合评价模型，并对中外典型的大型石油企业的经营业绩进行评价实例分析。

一、基于投影寻踪(PP)的评价模型建立的思想

作为企业生产经营决策的一项重要基础工作，经营业绩评价是企业根据自身的战略规划和发展目标，运用一定的手段和方法，按照既定的指标体系和评价标准，对企业的发展状况进行全面评价。基于投影寻踪(PP)的评价模型采用反映石油产业技术和经济特点的财务、生产和经营三方面指标构建经营业绩评价指标体系，利用投影寻踪技术得到评价综合评分值。

在设定好评价等级划分下，得到石油企业经营业绩评价具体的等级。具体流程见图1所示。

二、基于投影寻踪模型(PP)的企业经营业绩评价模型构建

投影寻踪技术(PP)是用来处理和分析高维数据的一种探索性数据分析的有效方法，其基本思想是：利用计算机技术，把高维数据通过某种组合，投影到低维(1～3维)子空间上，并通过极小化某个投影指标，寻找出能反映高维数据结构或特征的投影，在低维空间上对数据结构进行分析，以达到研究和分析高维数据的目的。将投影寻踪方法应用于石油企业经营业绩综合评价的建模基本思路如下：

④计算子代群体的适应度，确定最优个体ai，bestt+1，若Q(ai，bestt+1)>Q(ai，bestt)，则选定最优个体为ai，bestt+1；否则，最优个体仍为ai，bestt。

复执行步骤③～④，直至达到终止条件。选择最后一代的最优个体为寻优的结果。

三、中外石油企业经营业绩评价的实证分析

依据石油产业技术和经济特点，采用文献[6]选取的财务、生产和经营三方面的9个评价指标，包括财务指标：x1：总收入(亿美元)，x2：净利润(亿美元)，x3：总资产(亿美元)；生产指标：x4：石油储量(亿吨)，x5：天然气储量(亿立方米)，x6：石油产量(万吨)，x7：天然气产量(亿立方米)，x8：炼制能力(万吨)；经营指标：x9：油品销售(万吨)。文献[6]中10个具有代表性的中外石油公司2003和2004年度的生产经营数据，包括财务方面的数据和生产方面的数据，作为分析评价各个石油公司生产经营业绩综合评价的基础数据，如表1、表2所示。这些数据主要来自《美国石油情报周刊》，涵盖了各个石油公司上游和下游主要业务领域，具有一定的代表性和科学性，基本能够综合反映年度生产经营状况。

将10家石油公司2003和2004年度的生产经营数据分别代入投影寻踪模型中，采用Matlab语言编程实现，投影指标用式(5)计算.再采用免疫进化算法式(6)进行运算，在以投影指标式(5)为最大值作为目标函数max Q(a)和约束条件a=1下，输出最优的投影方向。投影指标达到最大时，确定的2003和2004年度评价模型的投影方向分别为a2003 =(0.3081， 0.4014， 0.2971， 0.2970， 0.3200， 0.2362， 0.3453， 0.3949， 0.3661)，a2004 =(0.30120.3581， 0.2950， 0.2988， 0.3516， 0.2334， 0.3398， 0.4137， 0.3742)，由此可根据式(1)确定2003和2004年度10家石油公司经营业绩的综合特征值Zi和排名如表1和2所示。表中同时列出了文献[6]中10家石油公司的业绩评价排序，可以看出采用PP法评价中，道达尔公司排序是在中石油前面，其余的排序结果都与文献[6]中的排序相同。进一步根据综合特征值，将10家石油公司经营业绩分为三个等级，具体分类为：Ⅰ级，业绩优秀： ZiⅠ≥2；Ⅱ级，业绩中等：ZiⅡ∈[1，2]；Ⅲ级，业绩较差：ZiⅢ

四、结论

1.经营业绩综合评价，不仅可以用来研究企业结构，还可以为优化企业结构指明方向，从而制定有效的设计与组织策略，监控企业经营行为，优化企业的经营管理。

2.投影寻踪算法具有良好的数据分析和处理能力，通过探索性的发现数据间的规律，得到较好的结果，并可以避免传统的业绩综合评价方法在确定各指标权数时的主观片面性。基于投影寻踪算法的石油企业经营业绩评价模型，能得到各个企业的业绩评价等级，突出业绩之间的差异，有针对性地对各个企业采取措施，为石油企业经营业绩的综合评价提供了一种新的途径。

参考文献：

[1]财政部统计评价司.企业效绩评价工作指南[M].北京：经济科学出版社，2002.

[2]宋杰鲲，张在旭，张宇.基于数据包络分析的炼油企业绩效评价[J].石油化工技术经济，2006，(3).

[3]傅毓维，尹航，杨贵彬. BP神经网络在企业经营绩效评价中的应用[J].运筹与管理，2006，(4).

[4]杨廷双.基于BP神经网络的高新技术企业综合评价方法及应用研究[J].中国软科学，2004，(5).

[5]朱顺泉，张尧庭.改进的主成分分析在公司财务评价中的应用[J].山西财经大学学报，2003，(2) .

[6]罗佐县，张礼貌，郭宝申.近年来中外石油公司生产经营业绩综合评价[J].现代管理科学，2006，(6).

[7]Friedman J H， Turkey J W. A projection pursuit algo-rithm for exploratory data analysis [J]. IEEE Trans on computer， 1974， (9).

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1、预算管理概述

预算管理理念源于美国人麦金西于1922年所出版的《预算控制》，该书以控制为视角对预算管理的理论及方法做了详尽的阐述，这也代表着企业预算管理理论的正式形成。之后的长时间里，企业预算管理理论也受到其他理论的影响，如会计理论、管理思想等，这使得企业预算管理理论日益完善。预算管理对于完善企业管理及提升企业经营效率都有积极的作用，这使得该理论于上个世纪50年代风靡于企业界。我国企业对该理论的引入较晚，直到上个世纪80年代才出现，并与我国国情紧密结合，形成了颇具中国特色的预算管理体系。对预算管理理念在我国的实践情况进行分析可知，预算管理在很多企业产生良好的成效，如中国石油和新兴铸管集团等。也应看到，也有一些企业无法应对预算松弛及环境的不确定性等不利因素，预算管理工作未取得应有的效果。从长远的、发展的角度看，预算管理对企业是具有积极作用的，如何通过规避不利因素，有效发挥预算管理的作用，实现企业的更大发展，是当前很多企业需要重视的问题。

2、预算管理的作用

企业诸多工作中，不能离开了预算环节，而预算也是企业实现战略规划的必要步骤，是将企业的战略以货币和会计语言的形式展现出来。现代社会的大背景下，采用预算管理理念，开展企业预算工作，有着极为重大的作用。笔者认为，可将这些作用概括为如下四个层面：

2.1增进企业内部沟通。企业开展预算工作，必然会涉及到企业各阶层之间的沟通，如在企业开展预算管理、目标制定之时，需要企业管理者全方位地思考，能够认清企业的组织构架，用价值链来衡量不同组织、部门间利益关系，促进其相互间的沟通与交流，明确部门间的责任，有效规避问题出现时的推诿现象。在企业为实现预算目标而展开的各项工作中，都缺少不了企业各部门间的交流与合作，这有利于企业预算目标的最终实现。

2.2提供评价标准。企业通过预算制定发展目标，也可以依据预算目标的完成情况，对各部门及员工进行绩效评价，不断完善奖惩机制，使得员工的工作评价真正做到有章可循，这有利于实现对企业内部的控制，激发员工的工作热情，为企业生产经营的良好进行提供必要的内部基础。

2.3降低企业系统风险。开展企业预算管理工作，能够使企业的计划实现具体化与数字化的展现，这便于企业实现对资源的合理化分配，如企业人力、资金、实物等，从而有效减少资源浪费，实现资源的最大化利用。这有利于企业诸项工作的完善与发展，能够有效规避不必要的风险，如经营风险、财务风险、信誉风险等，能够使企业系统风险降至最低，有利于企业的长远发展。

3.预算管理的策略

陕西延长石油机械装备制造有限公司成立于2010年，下设10个职能部门、2个分公司与2个子公司，企业内部部门及人员众多，截止2012年4月底，从业人员834人（包括玻璃钢、特种房公司），其中正式工224人，占总人数的26.85%，聘用工610人，占总人数的73.15%。建立完善的现金流预算管理体系有着极为深远的意义。个人认为，对于石油机械装备企业，有效开展预算管理工作应注意以下几个层面：

3.1现金流量预算管理。这是企业预算管理工作的起点，也是最为关键的部分。企业预算管理应以现金流量预算为基础，并且保障该项预算的科学、合理与准确，以此为依据，应建立与之相应的财务预算。现金流量预算实施的原则是收付实现制，包括现金的流入与流出两个层面，这能够全面反映企业的生产经营状况，有利于实现对现金的合理规划，协调企业资金与经营、投资、融资等诸项活动的关系。笔者所在的装备公司全体职工不懈努力，生产任务和各项工作均取得较好成绩。但是企业领导及预算管理人员也认识到，随着公司生产经营的不断发展，今年要实现工业总产值11亿元，营业收入7亿元的目标任务，目前周转资金比较紧张，生产所需原材料供应、生产运行受到一定影响。我公司将以市场需求为导向，实现对企业生产经营诸多活动的合理调配。

3.2作业预算管理。作业预算又称经营预算，包括两个层面，一是对销售产品或服务所获得的年收入的预测，二是对企业有效运营过程中因为客户传送产品或服务而产生的费用的预测。有效的作业预算，不但能够确定企业正常运作中维持生产和维系现有客户的成本，而且能够确定推行新产品及吸引新客户的费用。企业实施作业预算工作，应对企业内部价值链进行分析，这有益于实现对企业结构进行优化，消除那些不必要的作业环节；除此之外，还应对企业的销售环节进行分析，以实现对不合理作业环节的完善，将不必要的重复环节加以消除。这能够有效控制企业生产经营成本，减少非增值作业，提升增值作业的效率，提升产品与服务的质量，从而实现企业效益的增加。以笔者所在企业2012年1-5月份抽油机的生产经营状况为例，年计划5800台，实际完成2407台，完成年计划的41.5%。实现产值30112.35万元，完成年计划产值56000万元的53.77%。在企业发展的下半年，本企业将继续提升抽油机的产量，以实现更大的生产销售价值。

4、小结

和其他类型的企业一样，石油机械装备企业亦应重视预算管理。一般而言，以现金流为核心的预算管理模式更易为人们所选取，但选取这种管理模式不能将其与现金预算等同起来。采用以现金流为核心的预算管理模式，能够实现对现金流的有效预算管理，保持企业发展所必须的经济命脉。（作者单位：延长石油机械装备制造有限公司）

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参考文献：

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二、我国公司的财务分析存在问题与优化建议

一是，在公司内部树立科学的财务分析管理意识。作为公司的经营管理人员首先应当具备先进的经营管理理念、正确的财务管理意识，能够认识到财务分析对于公司经营发展的重要意义所在，并将财务分析工作与公司行政管理、组织生产活动全面结合起来，遵守我国关于公司财务管理的相关政策法律规定，不断提升公司的经济实力。举例说明，公司经营者应当通过财务分析工作，??公司生产经营中的众多问题、职能分配、项目管理、投融资活动、经营成果等事项展开全面、系统化的分析，优化管理与经营策略，帮助公司现实长期发展计划。

二是，公司应当致力于培养并提升财务分析人员的职业素养。从我国公司财务分析的现实情况来看，财务分析工作的目标是帮助公司经营者提供决策依据、优化经营方案，提升公司的劳动力生产率和市场竞争实力。因此，为了确保财务分析工作的质量与水平，应当选聘和任用具有高水准专业素养的财务工作人员，并对公司财务管理工作者、会计人员开展职业能力培训，增强财务分析人员对于经营管理、市场营销、财务内控管理与风险防范的职业能力。

三是，构建全面的财务分析系统。

1.完善企业财务分析指标。首先，充分利用现金流量信息，注重现金流动负债比。因为偿还债务最主要的手段是现金，如果缺少现金，企业可能会因为资不抵债而宣告破产，从这个角度上讲，这个指标要比流动比率和速动比率等更能真实地反映企业的偿债能力。所以，在分析和评价企业的短期偿债能力时，除了要注重流动比率和速动比率外，更应关注现金流动负债比。其次，要注重反映企业未来财务增长潜力的指标，因为企业未来的财务增长潜力是企业可持续发展的动力，是企业实现价值最大化的长远保障。最后，要注重分析企业的时期指标。众所周知，时点指标其只能说明企业某一时点的情况，并不能代表企业整个时期的情况，而且这类指标出自企业的资产负债表，容易被人为调整。所以，应该增加时期指标在整个财务分析中的比重，避免人为因素降低财务分析的真实性。

2.在比较分析时，必须要选择比较的基础，作为评价本企业当期实际数据的参照标准，包括本企业历史数据、同业数据和计划预算数据。首先，横向比较时使用同业标准。目前，大多数企业习惯用竞争对手的数据作为分析的基础。其次，纵向分析时，以本企业历史数据作为趋势分析比较的基础。但财务分析人员必须清楚，历史数据代表的是过去，并不代表其一定合理。因为宏观经济、市场状况和竞争对手等经营环境因素都是在不断变化的，企业今年的利润比往年提高了，并不能简单的说明企业的管理水平一定有了改进；反之，企业今年的利润下降了，也不能完全证明其管理水平一定有所下降。最后，在进行实际与计划的差异分析时，财务分析人员要清楚，实际和预算的差异，可能是预算不合理造成的，并不一定是企业本身在执行过程中出了什么问题。总之，一定要准确理解和应用财务分析的比较基础本身，避免简单化和绝对化地做出分析结论。

3.财务分析应多用定量的分析方法，以减少因为分析人员的主观偏好而发生的财务分析失真情况的出现。在财务分析中可以较多的运用数据模型，既可以推广运用电子计算机处理财务信息，又可以进一步改进财务分析的方法增强财务分析的准确性和实用性。

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乙方作为甲方或甲方的全资子公司、合作公司和关联公司(以下统称“甲方公司”)的员工，就保守甲方公司商业秘密事宜，自愿与甲方签订本保密协议。

第一条 乙方保密的内容和范围

1、甲方公司“商业秘密”是指：甲方公司未曾发表、未曾公开的、不能从公开渠道直接获取的，能为甲方公司带来现实的或潜在的经济利益或竞争优势，具有实用性并经甲方公司采取保密措施，只限特定范围内人员知悉的信息。

2、乙方对甲方公司“商业秘密”承担保密义务，其内容和范围包括并不限于：

(1)乙方在甲方任职期间接触、知悉的：

经营信息：反映或描述甲方公司生产经营状况、经营决策、经营规划、经营战略、开发计划、研究报告、价格资料、财务信息、财务报表、资本运作、营销策略、客户信息、货源情报、招投标标底及标书、合同等。

技术信息：甲方公司掌握、使用或拥有的设计、程序、配方、技术方案、生产工艺、制作方法、技术指标、技术报告、检测报告、技术文档、设计图纸等。

管理信息：甲方公司所使用的管理诀窍、管理规划、管理策略、管理方法、商业模式等。

电脑系统信息：甲方公司电脑系统所存储、使用的电脑软件、电脑软件处理流程和结构设计、电脑程序代码、电脑数据库、电脑文档、电脑数据、电脑系统登录帐号、密码、操作方法，以及其他以电子形式存储于电脑上的信息。

(2)甲方公司保密管理规定及其它规章制度规定的保密信息。

(3)乙方在甲方公司任职期间因履行职务或主要利用甲方的物质技术条件、业务信息等完成的发明创造、作品、策划、创意、软件、编程、数据库等。

(4)乙方在甲方任职期间接触、知悉的甲方公司对其承诺有保密义务的属于第三方的商业秘密。

(5)其它保密信息：

3、甲方公司“商业秘密”的记载形式不受任何载体所限，包括但不限于文件、资料、图表、笔记、报告、信函、传真、磁带、磁盘、电脑、硬盘、仪器以及其它任何形式的载体，或通过口头等视听形式传递。

第二条 乙方的保密义务：

1、乙方应本着谨慎、诚实的态度，采取任何必要、合理的措施，保守、维护甲方公司商业秘密，履行保密职责。

2、乙方不得披露、泄露、告知、公布、、传播、出版、转让、处分或者以其它任何方式使任何第三方(包括按照甲方公司规章制度的规定不得知悉该项秘密的甲方公司其它职员)知悉甲方公司的商业秘密;

3、乙方不得窃取、刺探与本职工作或者本身业务无关的甲方公司商业秘密;

4、乙方履行职务的需要时可使用甲方公司的商业秘密信息，但不得未经甲方公司许可、授权擅自复制、拷贝、转发、传输等。乙方在履行职务之外不得使用甲方公司的商业秘密信息;