资金管理风险控制模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇资金管理风险控制，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径：一是大力投入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企业望而却步；二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。

一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义

财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务管理的核心内容，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌控企业资金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力；可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生；可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。

二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题

长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理并不规范，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要表现在以下几个方面。

1、财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据

信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。

2、监控流于形式，缺乏有效监督

由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风险；一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地采取措施来应对，造成很大的财务风险；一些企业领导对企业本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业带来很大的风险隐患。

3、内部因素造成资金使用效率低下

我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有规模资金吃紧；或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账款管理不善，企业资金链条极易断裂；举债过多，资金沉淀严重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。

三、如何加强企业资金管理与风险控制

有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险，提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方面入手。

1、牢固树立资金管理意识，建立预警监测机制

企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理与风险控制课题，组织适当的培训学习，引领管理者与员工走出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。

2、完善企业内部资金调度控制制度

企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外，使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。

3、提高预测水平，加强资金筹集管理

加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是，无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。

4、进行资金集中管理

实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节，简化结算手续，提高资金运营效益。

5、加强资金预算管理

企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指标；推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。

6、加强应收账款管理及存货周转

应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资金的占用；做好销售预测，坚持以销定产；创新营销模式，增大销售量；通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金额，从而提高资金周转率。

只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的经济利益。

【参考文献】

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二、运输企业的资金管理风险影响因素分析

1.外部影响因素。（1）宏观上的影响因素第一，国家政策。企业的资金管理法律环境是指企业集团在资金管理时所应遵守的各种法律法规。运输企业进行资金管理的时候，需要遵循各项法律法规，具体包括企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等。现阶段，有关部门虽然对企业的资金集中管理进行了要求，但是除了财务公司制定了这项规定之外，其他形式的资金管理还没有明确的规章制度。第二，运输企业的发展规模。随着科学技术的发展，企业集团的发展规模扩大，企业的信息化建设加快。水路运输行业逐渐实现了多元化的经营发展，企业业务模式转变使得企业内部资源结构和经营形态发生了重大变化。集团发展规模的扩大在无形中加大了企业资金管理风险。第三，企业经济形势发展多变。金融危机引发的一系列问题造成了整个水路运输市场需求的大量萎缩，影响了企业资金的周转速度。（2）微观上的影响因素第一，财务体制。结合集团母公司和子公司的管控方式，企业集团的财务体制分为战略规划型、财务控制型和战略控制型。在战略规划型的管理中，母公司直接管控子公司的发展活动，财务集中于母公司上[1]。财务控制型模式中，母公司对子公司进行间接管理。战略控制型模式中，财务决策形式灵活。第二，企业的信息管理。现代企业管理的核心是信息管理，企业发展需要得到及时而有效的信息支持，从而为企业的稳定发展提供必要的保障。我国现阶段很多公司的资金信息不够透明、不够对称，企业高层决策者不了解子公司的资金信息情况，在资金汇总管理上存在偏差。第三，企业集团风险管理意识。企业发展中的风险意识对企业资金的应用和管理起到了非常重要的影响，如果企业发展盲目追求效益而忽视了资金应用安全，就很容易带来资金分散的问题，降低资金的利用率。2.内部影响因素。第一，企业的组织机构。大型企业在发展过程中会成立专门的资金管理部门，提升资金管理的专业化、科学化，降低资金管理风险。第二，企业内部控制制度。企业资金活动内部控制制度具体体现在企业资金的使用批准、使用管理和使用检验上，对企业资金管理风险有着非常重要的影响。第三，预算管理[2]。资金预算管理的实现能够在整合资金资源的情况下提升企业资金的应用效率。企业在全面预算之后对子公司展开预算管理，具体表现在对子公司资金的监控、分析和考核上。第四，引入基于信息技术的资金平台。企业资金平台的存在和运作需要信息技术的支持。第五，资金的结算和核算。资金的结算和核算以货款为主要内容，具体包括总公司和子公司之间的内部交易、资金收支结算管理等。

三、重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险现状

1.重庆轮船（集团）有限公司概述。重庆轮船（集团）有限公司，是中国西南地区国有大型综合物流企业，成立于1955年。公司现有资产总额16亿余元，拥有船舶总载重吨近20万吨。重庆轮船（集团）有限公司总资产8.3亿，下辖10家分公司，16家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业[3]。重庆轮船（集团）有限公司下属7家子集团公司。重庆轮船（集团）有限公司主要从事集装箱、液体化学品、川江载货汽车滚装、干散件杂货、大件设备等跨省运输，沿海和近洋集装箱海运，干支、江海多式联运业务服务等，是长江上游航运现代物流领军企业。2.重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司资金管理存在的风险。（1）水路运输集团的资金内控集中度较低，一些子公司的资金发展短缺重庆轮船（集团）有限公司、水路运输集团各个分公司的资金内控发展存在比较大的差距，对于发展规模较大的公司，他们在发展的过程中会有大量的现金流入，总体上的现金流比较充足。而发展能力比较弱的一些公司，在公司生产经营的过程中会出现应收账款回收期长、资金短缺、无力扩大生产等问题，这些公司的发展需要得到集团在资金上的支持。这些子公司在缺乏流动资金的时候，财务报表会设置成资金的虚假充裕。导致这种现象的原因是水路运输集团资金集中度过低，水路运输集团无法通过调剂，给有资金需求的子公司注入必要资金的支持，由此影响了这些企业的发展，无法提升这些企业在市场发展中所占的份额，降低了子公司在水路运输市场上的竞争力。重庆轮船（集团）有限公司在1995年之前，船舶设备落后，运输运费最多收60%，船员生活费都关不起，有的子公司收取现金，每年有大量现金流入；而有的子公司只能收取少量现金，大部分都是汇票。（2）水路运输集团资金分散而无法共享，存在多头筹资的现象水路运输集团资金因为过度分散，在实际应用中会出现多头经营、筹集资金难的问题，在无形中增加了财务成本费用。加上水路运输集团资金集中度低，有很多闲散的资金都会流入到现金流的子公司中[4]。对于那些现金流少的企业，他们如果想要稳定发展，则需要向相应的银行机构进行融资。在同一个水路运输集团内，一些企业的现金闲置在银行，无法让有资金需求的企业得到充足资金的供应，由此在无形中增加了水路运输集团的整体财务费用。总公司和分公司在发展的过程中都无法及时筹集资金，在很大程度上影响了重庆轮船（集团）有限公司的整体业绩。如重庆轮船（集团）有限公司的一个分公司，当时其他子分公司都没有现金，但这个分公司就把现金挪用，其他公司只有去贷款。（3）水路运输集团缺乏完善的内部监控机制，资金流失可能性大重庆轮船（集团）有限公司各子公司多着眼于局部的利益，在发展的过程中缺乏集体发展的理念，对资金的应用和统计缺乏有效的支持。重庆轮船（集团）有限公司的一些子公司为了调解人际关系，盲目地开设了几十个账户，但是在实际运行过程中，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，由此导致大量资金的分散和闲散，重庆轮船（集团）有限公司各子公司发展管理失控。在重庆轮船（集团）有限公司各子公司中，有些子公司应收账款回收期长，资金周转速度比较慢，在无形中导致企业信用和盈利能力下降，加重了坏账的可能。

四、改进重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险的策略

1.完善水路运输集团资金内部控制制度体系。（1）实现水路运输集团资金内控制度的深化建设重庆轮船资金内部控制制度的深化建设需要进一步制定水路运输集团范围内行之有效的资金管理制度，形成以制度管事、以制度管钱的机制，实现对制度流程的规范，并将风险意识体现在内部控制制度体系中，建立相应的资金风险防控体系。比如重庆汽车运输最大的企业集团——交运集团，近几年以构筑“三个中心”(投资决策、经营利润、生产成本)、“一个体制（母子公司）”为框架推进了公司化资金内部控制制度体系的建立，针对现有业务进行梳理，形成一套完整的内部控制制度体系，推进了集团公司内部的生产结构和职能结构的调整。另外，通过资产重组实现了公司的大规模经营，形成了严谨的母子公司资金内部控制体系。（2）优化内部控制制度和流程，提升内控的可执行性在内部控制制度平台的基础上加强了原有各项资金管理活动的联合，将内部控制发展成公司资金管控风险控制整体系统性的控制活动[5]。在对企业各类资金管理活动流程梳理之后，提出了有针对性的资金管理控制措施，形成了包含资金管控描述、岗位职责和风险点提示的内部控制制度体系文件。根据资金管理人员和业务需求变化，对各个岗位的工作职责、工作内容进行了重新梳理。（3）构建有利于内控制度开展的企业环境内控制度必须有效落实，才能达到资金管理的预期效果，为促进制度的有效落实，就需要建立有利于制度落实的企业环境，可在企业中加强宣传。同时，需要加强对资金内控管理人员的业务培训，帮助他们了解更多的资金风险点，提升资金管理人员和财务人员对资金风险的敏感意识和判断力。2.强化对银行账户的监管。重庆轮船集团下的各分公司将公司财务信息以及银行账户均归入统一管理系统进行管理，包括企业账户的开设、撤销，以及因突发事件进行更改等，都需要通过这一系统进行统一管理。总集团还需对下属各企业的账户进行编码，每个子公司的账户都有配套的编码，这是开展集中管理的重要依据，不可乱用，同时各子公司包括资金支出、收入等财务活动都需要根据集团的统一规定进行办理。如果要建立新的子公司，需根据申请、填表等规范流程，才可开立银行账户，并纳入到集中系统中。3.加快构建资金监督管理数据信息。统一平台通过资金监督管理数据信息统一平台，能够促进重庆轮船企业资金的高效利用，实现各部门发展对资金的高效利用[6]。在信息技术的发展下，重庆轮船企业要加强对内部资金管理监督系统的高效利用与规划，结合企业资金管理的现代化需求，加快建立集合会计核算、会计预算等为一体的财务资金管理信息系统平台，加强财务数据信息的共享，从而促进企业内部资金的融合和协同发展。且企业构建基于全面预算管理、信息系统等在内的财务集中管理机制，利用信息系统，可以实现实时、高效的资金信息交互、监督效果。此外，还可以引入网上银行系统，使资金支付、收支、结算的操作速度大幅提高，提升效率。如重庆轮船（集团）有限公司二级分公司收入全部进入收入户，当天全部通过网银集中到重庆轮船（集团）有限公司的户头。另外，重庆轮船企业资金风险管理还需要进一步强调结算纪律，在资金应用管理中要始终坚持收支平衡的管理发展模式，对于收入的现金不能直接进行开支管理，而是应该进入到企业的发展系统中。企业发展获得收入的账户资金不能直接被应用在开支管理中。同时，为了在最大限度杜绝出现现金坐支的现象，对于每次收入的资金需要及时纳入相应的账户中，对于超过限额的资金需要及时开通银行账户进行支付，不能出现白条抵库的现象。4.加强重庆轮船企业范围内对资金。内部的审计工作在重庆轮船企业内部，审计工作是企业财务资金管理发展的重要环节，具体操作是指应用运输企业的内部审计对企业财务资金管理和发展的全过程进行监督管理。重庆轮船企业内部审计工作的顺利开展需要依托企业内部审计和企业内部财务管理部门同时进行，企业的内部审计工作还需要定期对各个企业的资金应用情况进行抽查管理，并结合实际情况判断出企业资金的应用是否合理，比如可以对企业的实际收据情况、对外流入资金情况、公司对账单等问题进行动态化检查，加强对监控系统子公司资金发展流向和财务发展情况的变动管理。5.优化预算工作。第一，重庆轮船的业务涉及时间长，因此不建议采用一年制预算编制制度。结合经营实际，集团每五年编制一次投资规划，以此作为未来发展战略，做好配套的资金安排。第二，在五年编制中，细分为年度预算目标，每年核对预算及效益完成情况。第三，重庆轮船运输公司在平时的资金管理中应对年度及长期规划性用款预算不断做合理性的修订。

五、结束语

综上所述，水路运输企业的运输发展运行中存在资金管理风险，为了有效地规避资金管理风险，文章结合资金管理风险的内涵和影响因素，立足于重庆轮船运输公司的资金管理工作实践，结合重庆轮船运输公司的发展前景，对资金管理风险的现状及存在的问题进行了深入剖析，提出了改进重庆轮船运输公司资金管理风险控制的优化措施。资金管理风险控制策略的提出，旨在能够为更多的水路运输企业资金应用管理提供重要的指导，在新的经济形势下，不断促进水路运输企业的发展。

作者:万雄 单位:重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司

参考文献：

[1]李继钦.铁路运输企业的资金管理风险控制研究[J].科技经济导刊，2016（29）：231.

[2]于洋.济宁南阳湖农场有机蔬菜发展的环境及对策研究[D].山东农业大学，2014.

[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸，2014（09）：160.

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企业资金管理，是对企业生产和再生产过程中货币资金的经营和管理，是企业资金流、资金运作、资金调度等环节的系统化管理，它处于企业系统的核心地位，然而，由于企业存在很多不规范、甚至是违规的行为导致企业管理的风险很大，甚至直接影响到企业的发展前景，因此加强煤炭企业资金管理风险控制刻不容缓。

（一）保证煤炭企业的正常经营和发展

企业的资金管理状况是衡量一个企业的经营状况和效益的好坏的重要标准，同时，管理中产生的风险会导致处于瘫痪或者半瘫痪状态，对煤炭企业资金风险进行合理的评估和经常性分析不仅可以避免企业受外部市场、产业结构、管理不善等问题带来的损失外，还能保证煤炭企业财务上的流动性，维持企业的投资和偿债能力。

（二）防范资金管理中的舞弊行为

有效的实施风险控制可以使经济主体有效的减少或者降低风险带来的损失，同时，强化企业资金内部管理制度，保证资金的合法和有效性可以避免在资金管理中常见的舞弊行为，防止因内部监督制度不善或者存在漏洞造成的企业内部人员的贪污、诈骗、挪用公款能违法违规行为。

（三）保证生产经营活动免受风险因素的干扰，提高资金使用效率

作为煤炭由于行业性质作用环境和保管的特殊性，势必会产生生产经营或者保管过程中产生资金的浪费，因此通过制定各种风险防范对策，不仅可以避免因保管而产生的费用的增加，还可以减少因无法收回的账款造成的企业坏账损失。把复杂的问题具体化，从而保证企业的盈利状况，在同等行业中立于不败之地。

二、目前煤炭企业资金管理存在的问题及面临的风险

（一）资金管理的方式和手段落后

虽然煤炭企业的资金管理在不断加强，但是母子公司银行账户分散，结算速度慢，资金调度不及时导致集团公司只能靠各子公司定期报送的现金流量表来汇总了解公司资金状况，从而使得集团公司无法对资金流动实施有效监控。另外，随着煤炭经济日趋复杂，企业业务量的加大，现金周转量随之增加，资金管理手法的落后，导致煤炭企业资金内部管理存在多重漏洞。企业缺乏严格的程序和约束机制，从而造成一系列资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。

（二）缺乏现金流量分析预测，信息失真影响企业的科学决策

由于资金管理制度不够完善，对资金预算的程度不够，没有银行与企业信息系统的之间对接，所以资金信息传递不畅，加上煤炭集团母子现金流量信息报送不够及时，缺乏对资金流动进行合理有效的预测，企业资金管理信息不透明，会计报表不真实、核算不准确。导致煤炭企业高层决策者难以获取准确有效的决策信息。

（三）资金信息化程度及资金使用效率低

虽然企业的信息化管理体制已经建立，但是煤炭企业资金内部管理和内部资金分散产生的矛盾导致煤炭企业财务资金在管理中出现一系列问题，缺乏一个有效的交流平台，造成公司总部和下属各分支机构不能共享信息。资金信息化管理程度的低下，资金结算、投融资管理集中不起来，另外，有些煤炭企业不顾自己的财务状况和发展方向，盲目投资，造成资金的严重浪费和流失，煤炭企业信誉和营利能力下降。

（四）煤炭企业资金管理面临着巨大风险

首先，在投资方面，部分煤炭企业在管理和经营中不注重考察研究合作方的资信程度，盲目投资，从而造成不可挽回的损失。煤炭企业在对任何一个项目投资之前都要对该项目进行合理可行性及对其可能产生的风险进行综合性的预测和分析，只有建立在综合各种因素考虑的基础上，把风险降低到最小，排除不确定性，才有可能避免企业遭受损失。另外，在资金运营方面，由于存货所占的企业资金比重相对较大，流动性差，企业为了保管存货通常需要支付大量的保管费用，从而使得煤炭的费用增加，利润相应减少，同时，企业还要承担因市场经济体制变动而产生的存货跌价损失。这都应考虑在企业的风险范围内，其次，由于煤炭需求量大，市场占有率相对较重，在销售过程中可能会产生大量的应收账款，如果缺乏对购买方信誉等级的了解，就有可能会造成账款的无法收回。

三、煤炭企业资金中风险管理的对策及建议

（一）实行资金集中管理，改进、完善资金管理模式

资金集中管理就是将整个企业的资金集中到资金总部，控制住了资金就控制住了企业的核心命脉，才能对企业的整体运作和规划进行整体的管理和控制，煤炭企业应该结合自己的实际情况，建立一套有效的资金运营体制，树立正确的资金运营体制，保障资金的统筹利用，减少资金沉淀，提高资金综合盈利能力，同时改进煤炭企业母公司与子公司之间财务信息不流畅等现状，建立企业财务结算中心，统一调度和监控下属公司的结算账户，避免母子公司银行账户分散，提高母子公司之间的现金流量时效率，实现企业的最大化盈利。

（二）加强现金流量分析预测，严格控制资金的流转过程

企业要想将现金流量贯穿于企业运行的各个环节，就要及时的对企业的现金流量表进行分析预测，高度重视资金的流动风险和运作风险，在经济运作过程中，要进行严格的资金流转控制，尽量减少不确定性因素造成的冲击，例如煤炭企业的经营活动和投资以及筹资活动中产生的现金的流入和流出。

（三）增强风险意识，建立内部控制防范资金风险

资金管理的是否得当直接关系到公司未来的发展状况，也是企业良性发展的基础。对于煤炭企业未来面临的风险以及可能遇到的问题不仅需要企业的负责人高度重视，对于企业的每一位员工都要树立正确的风险意识。明确企业风险管理工作。同时需要建立健全行之有效的风险防范制度和风险职能部门，做到事前预测、事中控制和事后监督的控制体系，把资金管理落实到实处，保证煤炭企业资金的保值增值，从根本上控制企业资金的管理，缓解资金紧张的矛盾。

（四）建立客户资源管理制度

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一、资金管理风险概述

1. 资金应用安全风险

资金应用安全风险具体表现在企业发展过程中的资金被滥用、被篡改和被贪污等。导致资金管理中出现安全问题的主要原因是企业内部缺乏对资金管理必要的控制。预防和减少企业发展资金管理风险首要是要做好资金风险防范工作，即对企业资金应用的环境、手段、方式进行规范，同时需要相关人员加强对资金应用安全风险漏洞的处理。企业建设发展在应用资金的时候需要营造有益的资金流通环境、完善资金内部控制机制、建立授权审批制度、加强企业员工的职业道德和安全意识的教育等。[1]。

2.资金应用短缺风险

资金应用短缺风险主要是指资金的供给和企业实际发展出现的不适应现象。在企业发展的过程中没有得到有效的筹集资金，由此在一定程度上制约了企业的发展能力，甚至带来了企业发展经营亏损的现象。资金应用短缺风险出现的主要原因是企业资金的筹资政策不完善、企业资金信用政策宽松和企业发展规模盲目追求数量、忽视质量。

3. 企业集团的资金管理

企业资金发展过程中需要着重关注的点是资金的流通和基本呈现形态，具体是对企业发展过程中整体资金流向、结算方式、调度和发展运作的综合管理。

二、运输企业的资金管理风险影响因素分析

1. 外部影响因素

（1）宏观上的影响因素

第一，国家政策。企业的资金管理法律环境是指企业集团在资金管理时所应遵守的各种法律法规。运输企业进行资金管理的时候，需要遵循各项法律法规，具体包括企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等。现阶段，有关部门虽然对企业的资金集中管理进行了要求，但是除了财务公司制定了这项规定之外，其他形式的资金管理还没有明确的规章制度。第二，运输企业的发展规模。随着科学技术的发展，企业集团的发展规模扩大，企业的信息化建设加快。水路运输行业逐渐实现了多元化的经营发展，企业业务模式转变使得企业内部资源结构和经营形态发生了重大变化。集团发展规模的扩大在无形中加大了企业资金管理风险。第三，企业经济形势发展多变。金融危机引发的一系列问题造成了整个水路运输市场需求的大量萎缩，影响了企业资金的周转速度。

（2）微观上的影响因素

第一，财务体制。结合集团母公司和子公司的管控方式，企业集团的财务体制分为战略规划型、财务控制型和战略控制型。在战略规划型的管理中，母公司直接管控子公司的发展活动，财务集中于母公司上[1]。财务控制型模式中，母公司对子公司进行间接管理。战略控制型模式中，财务决策形式灵活。

第二，企业的信息管理。现代企业管理的核心是信息管理，企业发展需要得到及时而有效的信息支持，从而为企业的稳定发展提供必要的保障。我国现阶段很多公司的资金信息不够透明、不够对称，企业高层决策者不了解子公司的资金信息情况，在资金汇总管理上存在偏差。

第三，企业集团风险管理意识。企业发展中的风险意识对企业资金的应用和管理起到了非常重要的影响，如果企业发展盲目追求效益而忽视了资金应用安全，就很容易带来资金分散的问题，降低资金的利用率。

2. 内部影响因素

第一，企业的组织机构。大型企业在发展过程中会成立专门的资金管理部门，提升资金管理的专业化、科学化，降低资金管理风险。第二，企业内部控制制度。企业资金活动内部控制制度具体体现在企业资金的使用批准、使用管理和使用检验上，对企业资金管理风险有着非常重要的影响。第三，预算管理[2]。资金预算管理的实现能够在整合资金资源的情况下提升企业资金的应用效率。企业在全面预算之后对子公司展开预算管理，具体表现在对子公司资金的监控、分析和考核上。第四，引入基于信息技术的资金平台。企业资金平台的存在和运作需要信息技术的支持。第五，资金的结算和核算。资金的结算和核算以货款为主要内容，具体包括总公司和子公司之间的内部交易、资金收支结算管理等。

三、重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险现状

1. 重庆轮船（集团）有限公司概述

重庆轮船（集团）有限公司，是中国西南地区国有大型综合物流企业，成立于1955年。公司现有资产总额16亿余元，拥有船舶总载重吨近20万吨。重庆轮船（集团）有限公司总资产8.3亿，下辖10家分公司，16家全?Y子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业[3]。重庆轮船（集团）有限公司下属7家子集团公司。重庆轮船（集团）有限公司主要从事集装箱、液体化学品、川江载货汽车滚装、干散件杂货、大件设备等跨省运输，沿海和近洋集装箱海运，干支、江海多式联运业务服务等，是长江上游航运现代物流领军企业。

2. 重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司资金管理存在的风险

（1）水路运输集团的资金内控集中度较低，一些子公司的资金发展短缺

重庆轮船（集团）有限公司、水路运输集团各个分公司的资金内控发展存在比较大的差距，对于发展规模较大的公司，他们在发展的过程中会有大量的现金流入，总体上的现金流比较充足。而发展能力比较弱的一些公司，在公司生产经营的过程中会出现应收账款回收期长、资金短缺、无力扩大生产等问题，这些公司的发展需要得到集团在资金上的支持。这些子公司在缺乏流动资金的时候，财务报表会设置成资金的虚假充裕。导致这种现象的原因是水路运输集团资金集中度过低，水路运输集团无法通过调剂，给有资金需求的子公司注入必要资金的支持，由此影响了这些企业的发展，无法提升这些企业在市场发展中所占的份额，降低了子公司在水路运输市场上的竞争力。重庆轮船（集团）有限公司在1995年之前，船舶设备落后，运输运费最多收60%，船员生活费都关不起，有的子公司收取现金，每年有大量现金流入；而有的子公司只能收取少量现金，大部分都是汇票。

（2）水路运输集团资金分散而无法共享，存在多头筹资的现象

水路运输集团资金因为过度分散，在实际应用中会出现多头经营、筹集资金难的问题，在无形中增加了财务成本费用。加上水路运输集团资金集中度低，有很多闲散的资金都会流入到现金流的子公司中[4]。对于那些现金流少的企业，他们如果想要稳定发展，则需要向相应的银行机构进行融资。

在同一个水路运输集团内，一些企业的现金闲置在银行，无法让有资金需求的企业得到充足资金的供应，由此在无形中增加了水路运输集团的整体财务费用。总公司和分公司在发展的过程中都无法及时筹集资金，在很大程度上影响了重庆轮船（集团）有限公司的整体业绩。如重庆轮船（集团）有限公司的一个分公司，当时其他子分公司都没有现金，但这个分公司就把现金挪用，其他公司只有去贷款。

（3）水路运输集团缺乏完善的内部监控机制，资金流失可能性大

重庆轮船（集团）有限公司各子公司多着眼于局部的利益，在发展的过程中缺乏集体发展的理念，对资金的应用和统计缺乏有效的支持。重庆轮船（集团）有限公司的一些子公司为了调解人际关系，盲目地开设了几十个账户，但是在实际运行过程中，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，由此导致大量资金的分散和闲散，重庆轮船（集团）有限公司各子公司发展管理失控。在重庆轮船（集团）有限公司各子公司中，有些子公司应收账款回收期长，资金周转速度比较慢，在无形中导致企业信用和盈利能力下降，加重了坏账的可能。

四、改进重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险的策略

1. 完善水路运输集团资金内部控制制度体系

（1）实现水路运输集团资金内控制度的深化建设

重庆轮船资金内部控制制度的深化建设需要进一步制定水路运输集团范围内行之有效的资金管理制度，形成以制度管事、以制度管钱的机制，实现对制度流程的规范，并将风险意识体现在内部控制制度体系中，建立相应的资金风险防控体系。比如重庆汽车运输最大的企业集团――交运集团，近几年以构筑“三个中心”（投资决策、经营利润、生产成本）、“一个体制（母子公司）”为框架推进了公司化资金内部控制制度体系的建立，针对现有业务进行梳理，形成一套完整的内部控制制度体系，推进了集团公司内部的生产结构和职能结构的调整。另外，通过资产重组实现了公司的大规模经营，形成了严谨的母子公司资金内部控制体系。

（2）优化内部控制制度和流程，提升内控的可执行性

在内部控制制度平台的基础上加强了原有各项资金管理活动的联合，将内部控制发展成公司资金管控风险控制整体系统性的控制活动[5]。在对企业各类资金管理活动流程梳理之后，提出了有针对性的资金管理控制措施，形成了包含资金管控描述、岗位职责和风险点提示的内部控制制度体系文件。根据资金管理人员和业务需求变化，对各个岗位的工作职责、工作内容进行了重新梳理。

（3）构建有利于内控制度开展的企业环境

内控制度必须有效落实，才能达到资金管理的预期效果，为促进制度的有效落实，就需要建立有利于制度落实的企业环境，可在企业中加强宣传。同时，需要加强对资金内控管理人员的业务培训，帮助他们了解更多的资金风险点，提升资金管理人员和财务人员对资金风险的敏感意识和判断力。

2. 强化对银行账户的监管

重庆轮船集团下的各分公司将公司财务信息以及银行账户均归入统一管理系统进行管理，包括企业账户的开设、撤销，以及因突发事件进行更改等，都需要通过这一系统进行统一管理。总集团还需对下属各企业的账户进行编?a，每个子公司的账户都有配套的编码，这是开展集中管理的重要依据，不可乱用，同时各子公司包括资金支出、收入等财务活动都需要根据集团的统一规定进行办理。如果要建立新的子公司，需根据申请、填表等规范流程，才可开立银行账户，并纳入到集中系统中。

3. 加快构建资金监督管理数据信息统一平台

通过资金监督管理数据信息统一平台，能够促进重庆轮船企业资金的高效利用，实现各部门发展对资金的高效利用[6]。在信息技术的发展下，重庆轮船企业要加强对内部资金管理监督系统的高效利用与规划，结合企业资金管理的现代化需求，加快建立集合会计核算、会计预算等为一体的财务资金管理信息系统平台，加强财务数据信息的共享，从而促进企业内部资金的融合和协同发展。且企业构建基于全面预算管理、信息系统等在内的财务集中管理机制，利用信息系统，可以实现实时、高效的资金信息交互、监督效果。此外，还可以引入网上银行系统，使资金支付、收支、结算的操作速度大幅提高，提升效率。

如重庆轮船（集团）有限公司二级分公司收入全部进入收入户，当天全部通过网银集中到重庆轮船（集团）有限公司的户头。另外，重庆轮船企业资金风险管理还需要进一步强调结算纪律，在资金应用管理中要始终坚持收支平衡的管理发展模式，对于收入的现金不能直接进行开支管理，而是应该进入到企业的发展系统中。企业发展获得收入的账户资金不能直接被应用在开支管理中。同时，为了在最大限度杜绝出现现金坐支的现象，对于每次收入的资金需要及时纳入相应的账户中，对于超过限额的资金需要及时开通银行账户进行支付，不能出现白条抵库的现象。

4. 加强重庆轮船企业范围内对资金内部的审计工作

在重庆轮船企业内部，审计工作是企业财务资金管理发展的重要环节，具体操作是指应用运输企业的内部审计对企业财务资金管理和发展的全过程进行监督管理。重庆轮船企业内部审计工作的顺利开展需要依托企业内部审计和企业内部财务管理部门同时进行，企业的内部审计工作还需要定期对各个企业的资金应用情况进行抽查管理，并结合实际情况判断出企业资金的应用是否合理，比如可以对企业的实际收据情况、对外流入资金情况、公司对账单等问题进行动态化检查，加强对监控系统子公司资金发展流向和财务发展情况的变动管理。

5. 优化预算工作

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EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程单位与业主签订合同，按合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工等过程的承包，并对此全面负责。

一、EPC工程的概述

总承包人是EPC总承包项目的第一责任人，负责对建设工程的设计、采购和施工这三大过程。而业主并不参与其中，也不会过多限制总承包人的工作自由，例如业主不会大量审核施工图纸、不会检查施工工程中的每一道工序。

业主只需要在工程结束后，对建设结果是否能够满足合同规定的建设指标给出明确答复即可。当然，业主对总承包人的建设进度也不是完全不过问，而是采用过程控制模式和事后监督模式。

其中过程控制模式是业主另聘监理工程师监督总承包人的所有工作，即是对总承包人在设计、采购和施工这三个方面进行有效监督，而监理工程师只须对业主负责。

事后监督模式，即是业主不介入项目工程的实施过程，只在工程验收阶段进行事后监督。

以上是我国EPC工程的通用特点，个别地区可能另有特性，不作多述。

二、现阶段我国EPC工程项目资金管理存在的问题

通过对EPC工程的定义，可以从中了解到EPC总承包人必须承担工程项目从开始到结束的所有风险，包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。

同时，由于EPC工程项目大多具有施工周期长的特点，这就决定了项目金额相对较大，使项目金额在施工期间的管理容易出现问题。

在另一方面，资金筹集的来源往往是多种渠道，比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等，由此而来的风险便是多种多样，难以评估。

这些都是现阶段我国EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然，在合同履约方面，我国的EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如在合同规定工程项目的建设意图，并按照事先勘测的基本数据进行工程建设。在字面上的逻辑是没有任何问题，但当EPC工程项目真正运行起来的时候，总承包人是无法规避因特价上涨或汇率变动带来的问题，尤其在工程造价这方面，往往需要在相当长的时间内，不断采购各种工程建设所需的用材，这也就意味着总承包人的风险又添加了一层。

三、如何进行有针对性地控制风险

既然EPC工程项目资金风险如此之多，那么作为总承包人，应该如何控制资金风险。笔者通过分析大量的数据，认为从以下四个方面考虑即可。

（一）在工程之前，整体把握资金使用情况，制定合理的工程资金预算

首先，在项目全周期资金管控方面，可以通过系统的、透明的、合规的管理，使总承包人和业主合理分配EPC工程项目的资金知情权，和资金使用情况的话语权，切实处理好实际需求，避免夸大资金的需求情况，形成资金使用情况的最佳配置。只有按照流程，合理安排资金的使用，统筹内外部的资金需求，才能提高资金的整体使用效益。在另一方面，项目资金预算包括现金流预算、融资预算、需求预算等，这些工程资金预算应通过各部门的层层审批，严格审查，杜绝内部腐败。最终在决策层通过后，必须严格执行，不得随意更改，从源头上保证工程项目资金的使用安全。

（二）在多元化筹集工程项目资金的同时，也要严格审查资金来源，评估资金风险

众所周知，我国EPC工程项目大多技术难度较高，而且周期相对较长，这就需要保证工程项目资金的安全。但在另一方面，由于工程所需资金过于庞大，业主可能无法一次性付清工程款项，这对总承包人来说是有一定的风险。那如何避免这种情况呢，我的建议是可以利用承兑汇票、商业保理等创新支付方式，由银行、商业保理机构为业主做信用支持。

（三）认真评估业主的账务能力，多与业主沟通，制定合理合法的工程合同

EPC工程项目属于经济活动，经济活动最重要是“钱”的问题，这也是总承包人最关心的。而业主的付款能力取决于业主能否取得融资，如果业主的信用状况较差，那么将极大地影响工程项目资金筹集状况。所以，总承包人在工程开始之前，必须深入了解业主的当前财产、信用状况等。

另外，合同是总承包人和业主之间的唯一约束。所以，在制定合同之前，还要和业主多多沟通，认真分析项目的具体情况，制定一系列的预案，预防特殊情况的产生。只有这样，才能有效地加强项目的施工控制，减少不必要的施工成本。

当然，总承包人和业主制定的合同必须合法，具有法定约束力。

（四）制定资金使用计划，对资金进行集中管理，降低风险

风险控制是项目能否顺利完成的核心，尤其在资金风险方面，如何管控，成为EPC项目工程管理的重中之中。就目前的形势而论，我的建议以月度、季度和年度的划分，严格审核资金的使用计划，紧密跟踪资金的使用情况，并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告，做到有根有据，集中管理，避免出现资金被挪用的情况。在另一方面，这样的资金管理方式，即便资金出现问题，也能及时发现并解决。

四、结束语

资金是EPC工程项目最核心的部分，只有加强对工程项目资金的管理，合理控制资金流，在加快资金流动性的同时，减少资金占用量，防范资金风险，让工程项目能够正常运行，并顺利完工。

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随着我国经济建设的不断发展，现代企业无论是从规模上、人数上还是市场覆盖率以及产品数量和服务质量方面都较以前有了很大程度的发展。尤其是我国的房地产企业发展近年来呈现出突飞猛进的发展势头，而国内国际市场的进一步稳定与规范也给房地产企业创造出了更多的发展机遇和发展空间，但与此同时，随着国内房地产企业数量的增多，以及众多国外优秀企业的不断涌入，同行业之间的竞争也在不断白热化，房地产企业在迎来发展空间的同时也感受到了前所未有的竞争压力与同行业冲击，所以企业的未来发展也不可能一帆风顺。想要切实提升企业的竞争实力与经济实力，树立企业社会形象和提高经济效益就必须从加强内部管理工作力度着手，而对于房地产企业来说，由于具有资金高度密集、投资回报周期较长等方面的特点，所以加强对资金的控制工作力度是管理的关键和重点，一旦离开资金的有效支持，任何发展蓝图都只能是一句空话。所以加强资金管理、防范资金风险不应该仅是一句口号，更应该是实实在在的行动。

一、房地产企业资金管理现存问题分析

当前房地产企业在资金管理方面虽然已经较以前有了很大的进步与提升，但是仍然存在着诸多管理意识不够积极正确、资金使用过于随意无计划、具体管理工作不够精细化、制度化与规范化等问题，而且在管理体系中缺乏应急预案的制定与执行，这都严重影响了企业资金的有效管理，增加了资金管理风险的发生几率。

二、加强资金管理风险防控的措施研究

（一）树立正确资金管理意识

资金管理意识的树立不仅仅是要明确资金对企业的重要性，加强对资金筹集与使用在意识上的积极性，更加需要明确资金使用过程中风险隐患的客观存在性以及树立对抗风险的决心和信心。同时为了真正将这些正确意识渗透到日常管理工作当中，企业管理者、决策者和经营者还要加强资金管理相关知识的学习与掌握，帮助他们更好的实现管理上的运筹帷幄、有的放矢，从而将资金管理正确意识真正结合于具体工作而非只是一句口号。在意识树立方面，不仅最高管理者和财务管理人员要有正确意识，对于其他部门的工作人员和管理人员来说，必要的学习也是很关键的，因为资金管理不仅仅是财务管理部门一家的职责，更是需要企业内部所有部门通力合作才能完成的，加强其他部门管理人员及工作人员树立对资金管理的正确意识和有效学习，能够帮助他们在日常工作当中更好的执行相关制度、提升资金管理工作的配合度以及制度执行的有效度，为企业的资金管理及风险防控营造一个良好的内部环境。

（二）加强前期分析工作力度

房地产企业的资金使用数额大、范围广、投资回报周期长，所以资金的管理工作不仅仅是如何筹集资金和使用资金，对于风险防控来说，更为重要的是必须完成对各种行为的事前分析，这样才能够找到风险发生的关键点从而防患于未然。

首先，投资环节有效分析。房地产企业对于资金的使用都是从确定投资目标开始的，而房地产建设投资项目是否具有科学性、合理性与营利性对于资金管理能够有效进行意义重大，也是最为先决的条件。所以加强对投资行为及项目本身的有效分析是加强资金管理的第一步。加强投资风险分析首先要对企业自身发展需要进行分析，要对市场变化发展进行分析，加强项目本身营利性、预期收益水平以及所可能产生的经济连锁反应的有效分析，从而避免投资的盲目性，让投资更加有效，让资金使用更加可靠。

其次，加强具体资金运营方面的分析工作力度。资金对于房地产企业来说是最为重要的经济血液，一切项目施工、具体建设、房产销售、后期服务及运营活动都要依靠资金的扶持。企业开展各项经营管理的目的也在于通过对资金的有效使用来为企业谋得更多的经济收益，所以加强资金在具体运营方面的有效分析能够更加科学的指导后续具体工作，实现经济价值提升。首先要分析资金在运营方面的占用比重，掌握企业资金的灵活程度，如果占用资金的比重偏大，就需要调整存货比例，从而避免流动资金受到严重影响而制约企业的日常运作。此外还要加强对赊销销售方式的有效控制，有效分析每一项赊销账目是否存在不合理的地方，最大限度降低赊销销售比例，有效避免呆账坏账的发生几率，提升资金使用的安全性和流动性。

再次，加强企业短期收益与长远收益的正确分析。企业的实际收益情况直接影响到对资金的分配与管理。企业的短期收益能够有效促进资金的及时回收，但是如果缺乏长期收益那么也表示资金在经济价值提升方面会受到严重影响同时也影响企业的长远发展。所以加强收益分配分析，有效分配在各个阶段的资金使用情况，如通过股票发放、股权政策等来合理配置短期资金及长期资金使用，这样才能够在确保短期及时回收的基础之上充分利用资金，实现企业的长远发展。

（三）具体管理措施研究

首先，在资金筹集的管理方面，要切实根据企业的自身发展实际来选择更加合理的资金筹集方式，如股票发行、社会集资、商业贷款等，选择适合自己的筹资方式是进行具体资金管理的第一步。

其次，进一步完善管理部门的岗位与岗位制度，严格执行资金管理审批授权制度以及职务不相容原则，加强相关岗位之间的相互监督与约束，加强专项资金与生产经营资金的分离管理，杜绝专款私用问题发生，降低资金浪费、国有资产流失等问题的发生几率。

再次，要建立资金的集中管理制度，各部门的资金分配要在满足部门具体需要的前提之下进行更为合理的分配与调度，避免部门之间的贫富差距，充分保证各部门的有序发展。对于结余资金应该进行上缴和回流，为了加强部门资金管理的积极性，可以将结余资金的一部分作为奖励交由工作部门自行支配，但是对于未能严格执行资金管理细则的具体部门要加大处罚力度，促进管理人员和责任人的工作积极性和自律性。

最后，要加强资金管理风险预警机制建立，不仅要将企业自身在发展历史上所遭遇到的资金管理风险作为常规风险严格防控，还要根据房地产市场变化发展情况以及同行业其他企业所遭遇的资金管理风险来制定资金管理应急预案，研究防范措施，最大限度杜绝未知风险的发生几率。

参考文献：

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企业资金管理是资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的全过程管理。包括融资活动、投资活动和资金营运活动。企业要提高资金管理效率，防范和控制资金流转风险，必须根据企业自身发展战略，慎重科学规划投融资目标与规模，严格制定授权、审批等相关制度，规范资金管理工作的岗位职责与权限，以确保资金安全高效运营，实现企业经济利益的最大化。

1 概述

笔者工作的汽车运输集团公司在高铁开通后，营业额急速下滑，夹缝中求生存，在生死存亡的关键时刻，我集团领导审时度势，一方面，另辟蹊径，开发新的经济增长点;另一方面，强化企业管理，降本增效，特别是在资金管理方面大胆改革，实行集团公司资金集中管控，利用集团财务集中管控平台，对集团所属子公司、分公司资金实施集中管控，充分发挥了集团资金规模优势，盘活了沉淀资金，提高了资金使用效率，大大提升了集团资金的运营管理水平，带领企业走出了困境，渡过了难关。现浅谈集团公司资金管理的原则、模式、具体措施和风险控制点。

1.1 资金管理的原则。资金管理须遵循以下原则：业务操作合规合法性原则;融资成本最优化原则;资金利用率最大化原则;资金收益最大化原则;技术保障安全性原则;资金调配独立性原则。

1.2 集团资金集中管理模式。集团公司采用财务公司模式运作，资金管理方式上，采取收支两条线的管理模式，统贷统存、有偿使用闭环管理，集中控制、统一调配。做到集团资金的全封闭全程结算，实时到账、减少资金在途，提高了资金周转速度。

1.3 集团资金集中管控的措施。资金集中管控是采用现代管理方法和手段，借助先进的资金结算的现金管理平台，规范集团资金运作程序，明确集团资金基本运作方式，并通过模拟商业银行管理办法，充分发挥集团资金管控功能和作用。在资金管理上充分调动银企各方的积极性，集多方力量共同促进集团管理科学化。实施过程中需要各成员单位与集团公司积极配合，具体要求如下：①为实现资金集中统一管理，银行账户管理是资金集中管控的基础，集团公司各成员单位要在指定的银行开立银行账户。禁止游离于资金系统之外的银行账户存在。②各个成员单位必须按集团公司要求编制资金预算，为集团公司统筹安排融资和日常经营提供可靠的依据。逐步达到“月预算、周平衡、日控制”的效果。③公司融资方面，集团融资决策与管理工作重点是明确融资决策权限与程序、规划资本结构及控制融资风险、规划融资规模、灵活使用融资方式。我公司在发展战略基础上，确定融资方案。一是遵循法规，公司融资活动必须遵守国家有关法律、法规和规章;二是统一控制，集团财务部负责集团融资政策的制定与实施，在集团整体资本结构、二级公司及三级公司的资产负债率、集团担保与抵押规则、集团授信等方面实行统一管理，并对融资进行风险评估，提早预防，严格控制，以确保资金安全;三是降本增效，集团公司采用合理的融资方式，利用政府及行业优惠政策，积极争取低利率融资渠道，借贷适量，公司融资活动以满足经营需要为宜，统筹规划，合理安排，以节约资金成本;四是统一授信、统贷统还，各公司每年3月份向集团公司申请授信额度，集团公司根据借款单位近三年的财务决算报表，参考净资产收益率，银行负债资产比率、资产负债率、应收账款周转率、流动比率，利润增长率等相关指标，以确定借款单位授信额度。在遵循这五项原则的前提下，公司经营计划着未来走向，控制风险发生。④资金支付管理方面，各公司对货币资金须严格管理，建立健全的授权审批制度，完善付款流程，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，杜绝发生由一人办理代币资金全过业务的现象，严禁将办理资金业务的相关印章的票据集中一人保管。涉及大额的资金支付，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签。

2 现阶段企业集团资金管理的风险控制点

企业集团财务风险控制包括控制资产负债率、控制对集团外的担保等。

2.1 控制资产负债率。企业集团融资战略应与企业战略相配并支持企业投资增长，企业融资规模、资本结构的安排必须充分考虑企业的负债规模，避免过度使用财务杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。资产负债率指标体现企业集团资本结构政策。主要包括两个层面：①控制企业集团整体资产负债率，②控制母公司、子公司层面的资产负债率。

2.2 控制对外担保。企业出于多种原因可能会对其他单位提供担保，尤其是为集团外的往来客户提供信用担保。企业集团为集团外其他单位提供的债务担保，假如被担保单位不能偿还到期债务，则企业集团必须履行债务偿还的连带责任，因此，集团公司的担保有可能形成 “或有负债”，存在一定的财务风险。集团公司应对担保事项严格控制、降低担保风险。具体措施：①以集团总部为权力主体建立担保审批制度，②依据财务状况和信用确定担保对象，③反担保制度的建立。

2.3 集团公司为实行资金集中管控成立财务公司，其资金管理的风险意识和有效应对无疑是整个集团财务安全的命脉。因此，在本集团总部以及各成员单位进行资产负债率管理及担保控制的基础之上，集团公司对财务公司进行的风险管控显得至关重要。财务公司必须建立全面而系统的风险管理应急体系，建立健全完善的组织机构体系，同时还要强化财务公司的内部管控规章制度。

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2.当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险

随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态，最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有：

2.1资金管理方式及手段落后，“三角债”问题突出，企业有债无权现象严重。

近年来，一些企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。

2.2市场经济知识匮乏，法律意识淡薄，缺少风险意识。

在企业生产经营活动中,个别企业经营管理者法律意识淡薄，既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益，不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。也有些企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

2.3企业经济活动现金交易偏好仍未改变，大额资金使用风险巨大。

由于现金结算方便灵活，交易成本较低，受传统使用现金结算习惯的影响，即使在有一定规模、财务相对规范的企业，在购入、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变。

3.完善企业资金管理和风险控制措施的建议

3.1建立财务结算中心，实施资金的集中管理以积极规避财务风险。

建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个部门对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的"蓄水池"作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金，也就控制住了企业的财务，也就控制住了企业的大局，也就基本防范了大的财务风险。

3.2加强企业内控制度建设，积极化解财务风险。

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企业资产负债率和不良资产比率，降低资金成本，提高企业经济效益。同时风险控制应抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定。风险管理原则应先控制再消除，找出主要财务风险后，首先要控制风险的扩大，遏制损失的增加，然后再研究化解和消除风险的措施。

3.3推行全面预算管理，加强现金流量分析预测，保证资金的有序流动。

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1. 企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

2. 企业财务风险分析

第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

3. 加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。

第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

篇10

在如今风云多变的市场环境经营，企业要面临的风险无处不在，多数企业的衰退都是由于对风险的预测和控制不当造成的。港口企业初始投入成本高，固定资产所占比重偏大，且资产变现能力受行业景气指数影响也较大，属于比较容易发生资金短缺的资金密集型行业。港口企业投资风险所面临的风险很多，诸如投资战略风险、资金风险、人才风险、项目决策风险、运营管理风险、项目退出风险等，港口企业应充分对其进行识别、评估和防范。本文主要对投资资金风险进行分析，并尝试提出一些化解风险的建议。

一、港口企业投资资金风险的成因

对于高投入的港口企业，会面临投资资金的各项风险，会因贷款利息上调，面临利率风险，也会因投资期限长，面临通货膨胀风险，相比较其他企业而言，港口企业的领导者需要别具慧眼，做出更好的决策，否则会因为不能抵御各项风险而使企业蒙受巨大损失。港口企业的投资风险主要是由于其投资项目的特点所造成的，主要包括以下两个方面：

（一）投资周期长、金额大、决策难

港口企业的投资项目，往往是前期的工程建设和固定资产投入较多，建设周期长，受到的影响因素较多，风险比较大，并且投入的金额巨大，需要依靠外部资金来源，不可避免的会受到各种风险的冲击。港口企业投资项目前期的巨大资金投入需要经过若干年建设才可以实现，即港口企业投资项目的回收期较长，这使得港口企业面临投资风险。同时，港口企业项目的投资特点以对资金的筹措及投放都提出了较高的要求，这要求企业领导层需要对投资项目的社会、经济、技术环境等各个方面都做出评估和研究，再做出决策，没有经过严格论证的不科学的决策会导致投资风险的产生，且会使得企业财务危机甚至破产。

（二）影响投资效果的因素多，且投资替代性差

港口企业投资项目涉及方方面面，各种因素都对投资项目的实施与进展有影响，未来的各种变化因素、各种不确定性使得港口企业投资效果的预测变得复杂和困难。此外，由于港口企业投资项目都是在一定时期内对特定领域的投资，是在特定地区形成的固定资产，这种投资形式决定了港口项目投资不像其他投资活动一样灵活。对于港口企业来说，一旦发现投资有误或有新的投资机会，短期内调整的可能性几乎为零，投资发生替代和转移的可能性较低，只要发现投资有误就很难用其他方法来弥补，而所投资形成的固定资产与生产能力也很难转作其他用途。

二、导致港口企业投资资金管理风险的主要问题

港口企业的行业特性决定其在投资资金风险管理过程中存在着许多必然的或者不可避免的缺陷，当然也存在许多由于制度建设不健全、风险管理意思不强而引致的问题。

（一）投资前期调研分析不充分，影响投资决策

目前，港口企业最大的投资资金风险来源于对投资项目的决策失误，这主要是因为对投资项目前期考察工作不充分。比如说存在的下列情况：项目没有经过充分论证，特别是对于外地的投资项目，由于对项目地理条件、人文观念、地方关系、政府态度等信息了解不充分，对行业研究投入资源不足，对外部专业机构编制可研报告的质量控制手段薄弱，可能难以合理保证可研报告的质量，影响投资决策；在投资项目的前期规划中没有对项目中可能会出现的工作扯皮、责任不清，拖延工期等情况制定防范措施等。任何一项投资项目港口其企业都应做好项目可行性分析，综合考虑各方面的因素，如果不做好项目可行性的市场调研，必然带来巨额投资损失。

（二）对资金筹措方式研究不深入，融资手段比较单一

港口企业的投资方向主要是港口及港口综合配套区建设等大型基础建设类项目，资金需求巨大，而这类项目所持资产的流动性较差，虽然受到国家政策统一规划、远期前景看好，但是短期内又难以产生较好收益，可能出现投资资金紧张的情况。 虽然目前国家有交通部门的专项资金与国家政府的下拨专项资金，但企业主要仍通过市场自筹方式获得的投资资金，融资方式主要依靠企业自有资金、银行的贷款来实现，融资方式比较单一，成本也较高。

（三）风险管理意识不强，资金的监督控制力度不够，风险管理制度有待完善

港口企业往往是大型集团性企业，具有较高的信用水平，也可以容易的获取银行贷款，这种优势使得港口企业对资金风险管理意识不强，如过度大意在资金不到位的情况下施工，当银行款项不能及时到位时，就造成了财务资金运转困难，很多港口企业虽然制定了资金风险管理制度，但是往往制定的并不科学，没有细化资金在运用过程中的实际风险，不能实现精细化管理。部分企业内部控制制度的不健全，缺乏有效的监督和控制，会导致港口企业资金风险管理缺乏控制力，如缺乏资金资金风险预警机制，对风险的事前预测往往缺少准确合理的控制标准作为参考，无法采取措施实施事前控制；内部审计工作属地管理影响了审计独立性，也因缺乏足够的材料和数据的情况下更多的时候是一种形式。这种较弱的执行力也会加大了资金风险管理难度。

三、加强港口企业投资资金风险管理和控制的建议

（一）创造良好的财务管理环境

要加强港口企业的投资资金风险管理要创造良好的财务管理环境，应充分发挥财务职能，切实加强财务管理与风险控制，创造良好的财务管理环境。一方面要提高财务人员风险意识，并聘用一些有经验的管理人员，使得财务人员将风险防范体现在任何环节的工作上，尽可能的把可能预见到的投资资金风险损失降到最低；另一方面要设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，从各项基础工作抓起，使企业财务管理系统有效运行。

（二）投资前做好充分的项目可行性研究

港口企业要预防投资资金风险，对可能产生的风险防范于未然，积极投入资源对涉及行业的政策进行深入研究，掌握市场规律，加强行业交流，及时反馈投资过程中遇到的问题，制订应对措施。每个项目投资前应做好项目可行性研究，特别是要对其可预见的投资风险进行的论证。由于港口企业许多业务涉外，有些大型集团资金来源复杂，在进行投资项目的可行性研究时，除了要对本国的政治、经济、社会状况进行综合评价，还要对世界经济形势及项目依赖度或企业经营依赖程度较高的国家和地区的各种形势变化或影响因素进行分析。

（三）丰富融资手段，降低资金成本

鉴于港口企业的建设特点，除采用传统的融资方式外，也采用资产支持型证券融资的方式，将投资项目的资产所产生的独立的、可识别的未来收益作为抵押，在国内、外资本市场发行具有固定收益率的企业债券来募集项目所需资金，使得资产流动性较差的基础建设类项目产生的沉淀资产可以进入证券市场融资，而且无损于公司对项目的产权利益。且通过在证券市场发行债券募集资金，利率低于银行借贷，从而降低了资金成本，同时证券市场的资金容量巨大，资金供给充沛，完全可以满足大型基础建设类项目的资金需求。

（四）建立资金风险预警机制，强化资金管理内部控制

企业必须强调以风险监管为主，加强全面风险管理，强化对资金运用风险的分析和评定，建立资金风险预警机制。在决策前明确资金风险监控指标，按投资进度分析与监控指标的偏差，通过预警提示评价所面临的风险，进而查找原因，制定整改措施，防范和化解资金风险。企业要建立资金信息报告制度，根据年度投资计划编制年度投资资金预算，同时应对资金投资情况进行实时控制，并将资金使用的情况具体到周或月汇报，还要建立投资资金预算责任制度，查明超过资金预算原因，并追究相关责任人的责任，强化资金管理的控制力度。

四、结论

港口企业由于其行业的特殊性，需要更加严密的投资资金风险管理与控制制度。本文在分析港口企业投资资金风险成因的基础上对投资资金管理过程中存在的投资前期决策不充分、融资手段单一、风险管理意识不强，资金的监督控制力度不够、风险管理制度有待完善、的问题做出分析，进而有据的提出了创造良好的财务管理环境、投资前做好充分的项目可行性研究、丰富融资手段、建立资金风险预警机制，强化资金管理内部控制等的建议，旨在帮助港口企业提高投资风险风险管控的能力。

参考文献：

[1]吴秀林.进一步完善交通运输业财务风险防范的策略分析，交通财会，2007年第10期