风险管理控制过程模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇风险管理控制过程，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

银行管理过程控制重要性和紧迫性

在经济高速增长的背景下，银行高盈利能力和盈利高增长可以将许多管理问题和风险消化掉，但是在经济形势较为复杂的环境中，银行进入微利化的阶段时，管理的过程控制不仅是风险控制的需要，也是成本控制的需要，是银行有效度过相对危机环境的必然选择。

银行的业务以经营风险为本，缺乏过程控制将意味着业务风险无法有效控制。银行的传统核心业务贷款是典型的以风险为本的业务，贷款发放的每一个环节都需要控制，稍有控制不当，都可能引发信贷风险；即使存款业务的操作也有存单欺诈、假钞、点钞失误等风险；传统上认为中间业务风险很低，甚至有人认为中间业务几乎没有风险，但是从最近以来的保险、基金、理财业务等都发生了一些消费者投诉或者群体抗辩事件；银行内部的财务管理也同样可能发生违规风险。尤其是在大型银行体系中，总部与基层分支机构管理距离较远，一些银行为了充分调动基层机构的积极性，充分授权分支机构，使得管理的过程控制难以落实或者被疏忽，其结果是基层机构违规事件时有发生，甚至给整个银行的声誉和经济带来较大损失。

银行日益严峻的行为风险形势呼唤管理的过程控制。有别于传统资产风险的行为风险日益渗透到银行经营管理的各个领域，尤其是随着银行资产规模和组织管理体系的日益庞大和复杂，银行监管法规体系日益健全和复杂化，银行内部行为和外部行为的适当性和合规性问题日益突出，银行表外资产权重的大幅度提升，无法反映到资产负债表上的各种风险往往与银行的销售、履职和服务行为有着密切的关联性。行为风险无法直接通过数字化的模式表现，需要银行行为的控制。实际上，在柜面或者柜面外的各种销售不当行为，不仅无法在资产负债表中体现，而且甚至很难在银行电子化的有效监控范围内。一些理财产品销售中对产品特点或风险披露不充分，销售后出现约定或法定需要披露的重大变化未能及时进行披露，一些产品合约缺乏完整的签字手续或者合约重要条款疏漏等，都可能引发巨大的声誉风险甚至经济损失。

银行面临因管理过程失控引发挑战，特别是发生了高管违纪，重大额违规贷款事件之后。在大数据时代，银行管理的过程更为透明，客户与银行关系、内部员工与客户的关系均可能通过电子化的媒介来承载，如果某一个管理环节缺乏控制，这些问题就马上通过网络、纸质等媒体迅速广泛地在国内国际范围传播开来，从而给银行的声誉带来严重的挑战。这不仅会引起国内银行监管机构的关注，也会引起上市公司监管机构的关注，特别是对于境外上市或境外有业务的银行，还会受到境外相关监管机构的关注、监督和处罚，上市银行则可能直接导致银行股价大跌，乃至引发股东的群体诉讼。此类例子在国际银行市场中时有发生。

消费者维权意识显著提升，诉求方式灵活化、便捷化和复杂化。在大数据时代，消费者在网络媒体为代表的各种舆论支持和引导下，其权利意识明显提升，而且其维护自身权益的知识和技能也大大增长。另外，大数据时代一旦发生消费者个别或群体投诉，有关投诉可能在开放的互联网中透明化。信息化社会中消费者诉求的实现已经超越了传统的面对面或纸质化的主张方式，借助微信、微博、博客、短信息、邮件等等低成本而传播速度极快的媒介。这种投诉不仅可能引起监管当局的关注、直接介入调查直至采取严厉的执法行动，有的个别或群体性投诉事件还可能引发中央政府高层的关注。

银行管理过程的控制失当容易产生大面积风险。大数据时代银行业务的格式化、普遍化、电子化特点进一步加强，一旦银行发生某个环节的管理失控或无效问题，则往往可能引发大面积相类似的风险和问题。例如某个理财产品销售环节存在违规，可能引发群体性投资者的质疑和抗辩，甚至可能追溯到已经终止产品的类似情形的问责，从而给银行带来很大的声誉风险和经济风险。

银行如何强化管理过程控制

强化管理的过程控制意识。首先，公司治理层面上有必要适当强化对重大管理事项有效控制的监督，尤其是董事会和监事会有必要针对一些具有普遍性且影响大的管理控制疏忽、无效等问题履行监督职责，促成高级管理层对管理控制的高度重视。针对高级管理层的考核评价也有必要适当强化过程控制效应的评估分析，而不囿于数据化业绩的评价，在公司战略规划上也有必要适当定位管理过程控制的战略性部署。其次，各层级的主要管理者均应该有清晰的管理意识，无论机构大小，无论出于哪一个管理层级的主要负责人（即主要管理者）均应该有较强的管理意识，不能简单地把自己的管理职能看成是管理目标实现，更不宜简单地把管理目标量化为某一个时点的业绩数字，需要设置综合化的管理目标，也需要有管理的过程控制，风险和效益兼顾，近期效益和长远效益兼顾。再次，管理者尤其是高层管理者要有效实施过程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其时间和管理幅度决定了无法管控所有的过程，而只能选择重点事项的过程来控制，而且还只能是这些事项的重点环节、重点问题。银行各级机构管理者的过程控制应该借助相对专业化的力量来规划其过程控制的要事，这些要事的确定需要缜密的分析和慎重选择，上级机构可对下级机构主要负责人要事选择进行适当指导。在确定要事之后的管理过程控制中，还需对其管理要素进行梳理和分析，过程控制应更多地集中于要素所处的环节，特别是各级机构的主要负责人，因其时间和经历等的局限，更需要抓过程控制的要素。

要从管理人员的准入和准入后评价环节上强化管理过程控制的理念和文化。上级机构在选拔下级机构主要负责人的环节，必须重视候选人的管理过程控制意识和控制能力的综合分析和考虑，并应将过程控制能力的分析要素及评价标准精细化设计，以便为各级机构主要负责人的准入选择奠定基础。对机构主要负责人、风险控制部门或营销负责人等在过程控制理念和能力方面应差别化对待，对于前两者应该高度重视，并在准入条件中设置较高的权重，对于营销负责人可适当弱化。在管理人员选拔之后的考核评价环节，也应重视管理控制能力的综合考核，阶段性或时点性的数字业绩固然重要，但不宜因此而忽视对主要负责人的管理过程控制效果和能力的分析与评价，在考核指标体系中应设置适当的指标来表征管理过程控制意识和能力。尤其是在管理人员的升迁和职位下迁环节中更应充分评估分析有关人员的管理控制能力。

管理过程控制的核心问题是流程管理问题。鉴于银行作为企业以经营和管控风险为本。正是由于风险在银行经营管理的各个环节无处不有，管理流程成为有效过程控制的核心问题。流程管理则是一种以规范化的构造端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法，没有流程的业务管理将会出现无序状态。鉴于此，管理者借助流程控制管理过程，既要充分运用流程，更要充分认识流程需要适应管理变化而不断地检视和优化；既要构造健全的流程体系以适应管理过程控制的需要，更要监测、分析和评估流程在管理过程控制中的真实效应。当然，流程的提炼、设计和最终实施，需要较为科学的管理体制机制来保障，仅仅口头或形式上重视流程，很难最终确保流程的优化提炼、构建和实现。银行的各条线、各部门、各级分支机构应该充分发挥智慧，既要借鉴国内外先进同业某些流程的优点，也要兼顾自身和属地的特色管理情境和文化环境特点；上级机构要善于梳理、提炼、总结、试点和推广内外先进的流程经验。

要重视通过管理创新来化解管理过程的有效控制问题。银行各级机构的主要负责人均应该重视将管理问题、难题通过管理创新来化解。处于管理体系较高层级的管理人对于下级机构发生的各种管理事件或者管理目标难于实现等问题时，不宜简单化地通过问责有关管理人来应对，而应该在深入分析原因的基础上通过管理技能和举措方面的帮扶来促成下级机构化解问题。在各级一线管理人员面临的本级机构的各种管理困境或难题，同样不宜采取简单化的处罚或经济激励来解决问题，而应该重视分析问题的根源，有针对性地在机制、措施、方法方面下功夫，要当成一个管理问题来解决，而且要重视根本性、制度性、机制性的解决。

培养管理人员和员工过程控制的规范意识、文化和机制。规范意识与诚信意识、社会法治意识水平有着密切的关联性。规范和控制也有着密不可分的关系，控制更多的是依靠规范来制约和实现，但是控制也可能依靠权力、权威或非制度化的习惯来推动和实施；通过规范来承载的控制，具有更强的可持续性，也易于为控制所涉及当事人的理解和接受。在我国整体社会诚信体系尚处于培育和发展过程中，社会的诚信环境制约着银行内部员工诚信和规范意识的水平。管理人员和员工的规范意识关系到过程控制的成本和效果。为此，管理者要积极培育员工的规范意识，在管理过程中强化对规范的尊重，妥善处理规范与规范外的变通关系。员工的规范意识培育需要管理者尤其是主要负责人的率先垂范，朝令夕改或者仅仅试图约束普通员工的规则，势必导致管理控制的无效。银行各级机构的主要管理人员要有很强的检视管理过程控制有效、无效的意识，要逐步建立健全监测、评估、分析和督导过程控制的机制，并促成各级机构检视本单位本部门管理过程控制的习惯和文化。银行的各业务条线和各部门要结合风险事件来深入分析管理过程控制存在的不足和局限，适时提出预警和改进建议。尤其是在银行机构的财务、信贷审批、风险管理等领域更需要有常态化的过程控制监测机制和文化。实际上即使一个较小的机构部门的财务管理也容易因控制不当或不充分而引发道德风险甚至违规违纪风险。要把过程控制的监督纳入到机构内部执行力监督体系中，并应将其置于重要地位。纪检和合规部门更有必要强化管理过程控制的常态化监督和问责，不宜局限于风险或违规违纪事件发生事后的处罚或问责。

篇2

中图分类号：F832.33

文献标识码：A

文章编号：1003-4161(2007)02-0146-04

1.我国商业银行利率风险管理的现状

1.1 我国商业银行对利率变动的敏感程度较低，利率风险管理意识淡薄，利率风险尚未上升为我国商业银行经营中的主要矛盾。

长期以来，我国始终实行的是较为严格的管制利率，利率水平的制定及利率结构的调整都集中于中央银行，国家不仅管理着整个存贷款利率水平，还管理着众多的各种存贷款利率结构。银行必须严格执行国家的利率政策，他们很难通过资产负债结构的调整和适当的利率安排来消除利率风险，他们实质上是利率风险的被动接受者。虽然目前利率风险的重要性已经日益受到关注，但在政府利率管制下存在的较大的存贷款利差收益仍然存在，使银行面临的利率风险被限定在一定的范围内，造成大多数银行利率风险管理意识淡薄。此外，我国目前绝大多数商业银行的业务仍集中于传统的存贷款业务，普遍面临着不同程度的不良资产问题的困扰，利率风险作为一种市场风险尚不如信用风险对经营结果的影响大而且直接，因此利率管理并未受到重视，利率风险管理几乎是一个空白。

1.2 我国商业银行对利率风险的防范和控制能力仍然较弱。突出表现在：

(1）对利率风险管理的理论和方法掌握不充分。由于我国利率市场化改革刚起步，而且利率风险管理又是一项技术性较强的系统工程，适应中国特色的利率风险管理理论尚处于探索阶段，实践不多，导致我国商业银行目前对利率风险管理的理论和方法了解和认识不够、掌握不充分。

(2）基础数据匮乏，利率风险管理手段滞后。我国商业银行普遍缺乏完整的资产负债期限详细情况的基础业务数据，以致商业银行信息加工很难正常进行。由于缺乏技术支撑，业务经营部门基本上不能实时、全面掌握不同客户、不同业务的实际利率水平，也无法精确把握全行资产负债业务的利率水平结构和期限结构。

(3）缺乏及时、有效地控制和规避利率风险的工具。目前，我国商业银行的资金来源和运用渠道比较单一，负债基本上是被动的，资产的运用受到多方面的限制，商业银行基本上不能根据自身的资金实力、资金成本、供求关系自主制定不同的利率政策来调节资产负债结构。由于我国金融市场还不发达，市场的深度和广度不足，金融衍生产品更是匮乏，限制了商业银行利用表外的金融衍生工具如利率掉期、利率期货、利率期权等来规避利率风险。

(4）缺乏完备高效的利率风险管理机构，利率风险管理体制不健全。

(5）资产负债结构单一，利差收入为利润主要来源，难以抵御利率风险。

(6）利率风险管理的人才匮乏。

2.应对利率市场化挑战，加强我国商业银行利率风险的管理与控制

2.1 增强利率风险管理意识，完善利率风险组织管理体系

一套完善的利率风险管理组织体系是实现有效的利率风险管理的基础。根据《利率风险的管理原则与监管》有关要求，银行应设立责任明确的风险计量、监测和控制部门，充分独立于银行建立头寸的部门，并直接向高级管理层和董事会报告；较大或较复杂的银行应指定一独立的部门，专门规划和管理银行的利率风险计量、监测和控制；应保证利率风险管理机制重点岗位的职责分离，避免潜在的利益冲突。

第一，我国商业银行的利率风险管理战略和政策的决策机构应由资产负债管理委员会承担，直接对董事会负责。在资产负债管理委员会下设独立于经营部门的利率风险管理部门，专门负责利率风险状况的计量、监测，分配各种业务的利率风险额度，并借鉴社会上有关研究成果，加强市场利率走势的分析和预测。还应定期、及时向高级管理层报告全行利率风险状况，提出利率风险管理的建议和方案，为董事会以及高级管理层决策提供科学依据。第二，明确利率风险管理部门中风险计量、监测和控制等岗位，确保关键岗位职责分离，并且要和各建立头寸的部门保持独立，避免潜在利益冲突。第三，强化利率风险管理职能。特别应该侧重于对利率风险走势的预测、利率风险的识别以及对利率风险的控制。第四，制定明确的、与其业务活动性质和复杂程度相当的完善利率风险管理政策和程序。这些政策与程序应说明有关利率风险管理决策的责任分工，并明确定义获得授权的工具、保值战略和建立头寸的机会，银行可承受的利率风险水平的定量参数，以及各种工具、资产组合与业务限额等。第五，加强利率风险管理人才的培养。应当积极推进利率管理人才队伍的建设，通过外聘和加大培训等手段，为利率风险管理提供最基本的人才资源保障。

2.2 加强利率走势预测与利率风险衡量，提高利率风险管理的科学性。

2.2.1 科学准确地预测利率是有效进行利率风险管理的前提。商业银行只有在对利率变动方向、变动水平、利率周期的转折点等方面有了较准确地了解和把握后，及时运用适当的方法、使用相应的工具，才能在利率变动中最大限度减少风险损失，增加收益。科学预测利率的关键是系统地掌握利率预测理论和利率预测方法，并能灵活地加以运用。尽管在实际经济中影响利率变动的因素很多，对利率水平的未来走势和利率结构的可能变化做出比较准确的预测是困难的，尤其是我国的存贷款基准利率依然由人民银行确定，利率可预测性不强，但这并不意味着放弃对利率的预测。相反，利率预测具有重要的理论及实践意义，利率预测的各种方法也只有在不断的利率预测实践中反复修改验证才能得到发展和完善。因此，我国商业银行万不可忽视开展利率预测的重要意义，在重视利率风险管理工作、设立专门的利率风险管理机构的同时，应开展专业的利率研究与预测，只有这样才能建立起有效的利率风险控制体系。

2.2.2 我国银行利率风险衡量方法选择

利率风险衡量是商业银行进行利率风险控制的基础，是利率风险管理的重要组成部分。对利率风险的准确衡量也是银行谨慎运用利率风险工具的先决条件。建立起一个完整的能够反映与本行资产、负债和表外业务头寸相关联的利率风险衡量系统，是当前我国商业银行建立利率风险内控机制的关键。在这方面关键是要做到：分类和归总银行当前及未来将面临的各种利率风险，包括再定价、收益曲线、基准与期权风险等，并追溯其全部来源；在科学进行利率风险计量分析的基础上，确定银行可承受的利率风险总额，并将其按产品、部门进行分解，由各部门、机构分别承担各自风险限额的控制。利率风险衡量的方法较多，商业银行常用的方法包括期限缺口法、持续期分析法、净现值分析法和动态模拟分析法。

2.2.3 加快建立利率风险预测、计量模型。我国商业银行要高度重视和大力加强利率风险管理的程序开发，充分收集和积累有关基础数据，如各时期利率敏感性资产和利率敏感性负债总额、缺口大小和方向、资产负债存续期等，尽快建立符合自身经营特点的利率走势预测、利率风险计量的计算机模拟分析模型，并争取使各种利率风险模型和监测分析手段在统一的技术平台上实现整合，为利率风险管理提供必要的技术支持。

2.3 选择适当的利率风险管理方式

2.3.1 通过资产负债表进行管理。这一方式是利率风险控制的基本方法，也是我国商业银行经营管理实务中较为实用的一种方法。其基本原则是通过调整资产负债表内的各种项目和结构，使暴露于利率风险中的资产和负债的缺口发生改变，达到控制银行面临的利率风险的目的。资产负债管理主要包括利率敏感性缺口管理和存续期缺口管理。

2.3.2 表外方法。主要是指针对商业银行资产负债头寸的暂时保值以及针对个别风险较大或难以纳入商业银行利率风险衡量体系的某一项(类）资产或负债业务，往往通过金融衍生工具等表外科目的安排来对其进行“套期保值”。具体来说，银行可以根据“缺口”的现金流特点或具体金融资产负债的现金流特点来选择不同的衍生工具实现套期保值和对冲，以规避利率风险，通常也称为金融工程方法。银行用于对冲和管理利率风险的衍生工具主要是利率衍生工具，可以分为两类，一类如远期利率协议、利率期货以及利率互换等，力图消除所有的不确定性，从而确保一个特定的结果；另一类主要是期权类工具，如利率上限期权、利率下限期权等，消除了可能发生的利率的不利变动所带来的影响，同时又可以从可能发生的利率的有利变动中获利，但要以一定的期权费为代价。

由于利率准确预测和缺口匹配的难度，资金缺口管理和期限缺口管理等传统表内技术在利率风险管理中有一定的局限性。更重要的是，即使能够准确计算缺口，也需对缺口进行有效的套期保值和对冲；同时，当这些风险管理工具暴露在市场整体风险中时，也需要借助对冲工具抵挡系统性的风险。衍生金融工具使银行主动管理风险成为可能，增强了管理风险的能力。根据我国市场发展和法律准许的情况，我国银行利率风险管理中可行的利率衍生工具有远期利率协议、利率期权和利率互换等。

2.3.3 对内含期权风险的控制。对商业银行影响较大的内含期权风险有两种，一种是核心存款客户的随时取款风险，另一种是借款人的提前偿付风险。核心存款客户随时取款风险的控制。从长期看，银行的长期核心存款余额是个稳定数，只与初始客户分布有关，利率的短期波动并不会对它造成很大影响，这部分存款是保持商业银行流动性的核心。有关研究和大量的事实和数据表明，当收益曲线总体呈上扬走势时，核心存款的提取比例较高，余额较少；当利率上下波动度较大，不能确定方向或长期利率下降时，核心存款提取比例较低，平均存款余额较多。一般情况下，存款人的动机将超过利率变动的影响，银行防范随时取款风险的关键是要精确把握存款人动机。按照存款动机，可把存款人分为交易类群体(着眼于流动性需求）、预防类群体(着眼于安全性需求）和投机类群体(着眼于盈利性需求）。前两类存款人在利率上升时不会行使提款期权，因此，不会对银行的正常经营形成冲击，后一类存款人则会对银行流动性造成影响。但在现实中，银行无法将这两类人严格区别开。为此，银行应对这一风险的措施为：一是完善信息披露制度，尽可能减少信息不对称所带来的存款人的非理；二是提高服务质量；三是尽量识别不同客户群体，实行差别定价。对利率不敏感型客户要为他们提供更优质的服务，定价可略偏低；对利率敏感型客户可为他们略微提高利率水平。

借款人的提前偿付风险的管理。影响借款人提前偿付的因素很多，精确预测和度量提前偿付行为是不可能的。但我国商业银行可以从权利保护、模型建立和数据库建设三方面着手。权利保护制度的最简单方法就是锁住，即在贷款发放后一段时间内不允许借款人提前偿付，但这种方法只能锁住贷款发放初期，而提前偿付往往大量发生在抵押贷款期限的中间时间段，因此如果配合其他方法则防范提前偿付风险的效果更好。第二种方法是提前偿付罚金制度，指当借款人提前偿还贷款时，必须额外支付一定数额的罚金，以补偿贷款人由于提前偿付而遭受的损失。三是收益率维持制度，就是要求借款人在提前还款时必须支付贷款人一笔额外的收益率维持费作为补偿，其比例要以贷款人对是否提前偿付无差异为准。

2.4 完善现代经营机制，增强抗风险能力

2.4.1 建立适应利率市场化要求的金融产品定价策略。利率市场化将直接导致银行间的竞争方式由非价格竞争为主转向以价格竞争为主，是否具有科学合理的定价能力成为商业银行能否获得竞争优势的一个十分关键的因素。为了应对利率市场化后激烈的市场竞争，我国商业银行应确立全新的金融产品定价策略，明确利率定价的原则、定价的内容、定价方式和方法、授权制度等。这需要银行从资金成本核算，综合收益预测，资金供求关系分析，业务风险程度评估，营销竞争策略研究以及利率定价模型建立等方面做好产品定价的基础性工作，提高银行产品定价的效率和水平。在产品定价方面，我国商业银行迫切需要解决的问题有：一是实施全面的管理会计，建立科学的分部门、分客户以及分产品的成本核算和业绩考核制度，合理确定每项产品的平均费用，为产品定价提供完整真实的基础数据；二是确定合理的内部资金转移价格，以有效分离市场风险、引导产品合理定价、合理分配银行资源以及建立科学有效的激励机制；三是要深入了解各类产品的风险状况，这不仅指通过定价实现对贷款非预期损失的风险补偿，还包括认真了解分析新产品、新业务的利率风险特征，确保产品的定价在覆盖相应风险的前提下还能达到预期回报和收益；四是增强市场意识，加强对同业市场价格发展变化和运行态势的研究；五是加强考核激励，促进员工与银行制定的价格策略保持一致，改变目前定价管理粗放，业务人员一味让利于客户的状况。

2.4.2 调整业务结构，减少利率波动的影响。如前所述，我国商业银行之所以面临较大的潜在利率风险，主要是经营利润严重依赖于存贷款业务利差和资金投资收益。这种状况若不改变，我国商业银行将始终面临利率风险的威胁，轻则大量减少银行利润，重则威胁到银行的生存。为调整我国银行资产负债结构及其对利率的敏感度，改变对存贷款业务的严重依赖，我国商业银行必须加快结算、咨询、等中间业务的发展，获得一部分较稳定的非利息收入，从业务结构上减小利率变动的影响，规避利率风险。近年来，国内商业银行竞相发展了许多新的中间业务，但与国外相比，尚处于初级阶段：业务规模小，收入水平较低，收入占比不足10%，而国外占到总收入的60%以上；经营范围窄，品种少，主要是利润低的结算和一般性业务；服务手段和技术水平落后。根据我国商业银行中间业务的发展现状及趋势，当前，我国商业银行发展中间业务应以中高级中间业务为龙头，兼顾批发性中间业务和零售业务，走中间业务多元化、集约化经营的道路。此外，我国商业银行还要加大金融与服务创新力度，调整产品结构，努力挖掘客户资源，延伸对客户的服务，提高业务附加值和综合收益，实现收益来源的多样化，增强经营的稳定性。

2.4.3 提高经营管理水平，努力降低经营成本，增强价格竞争优势。为顺应利率市场化改革的进程和趋势，增强利率风险抵御能力，我国商业银行必须要提高经营管理水平，降低经营成本。为此，要积极实施全面成本管理，加强资金成本核算与管理，加强机构人员撤并调整力度，实行扁平化管理，大力发展ATM、自助银行、网上银行等电子渠道，优化业务流程，合理配置银行资源，降低经营成本。

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篇3

项目管理是企业为了实现大型工业化目标，对所属资源进行重新布局和整合的经营性活动，为企业的战略发展创造良好内部环境和外部格局提供了有力保障的管理活动，对推进企业良性发展起着提纲挈领的重要作用。项目管理是融合制度创新，方法创新，质量控制创新的的实践经验和验证要素，是充分体现管理能力和控制能力的管理集成活动，整个过程也是质量控制的管理对象，而管理活动和质量控制活动的有机融合，才是项目管理有效性的具体保障，项目管理的前瞻性和对工业化过程的指导性特征，更进一步的对整个项目管理过程的质量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在项目管理活动中风险控制对于项目管理活动的预判性和风险影响性评价提出了更高的要求，需要我们针对项目管理的特征，进行创造性的发挥和总结，以达到持续有效改进的管理目标。

1质量风险管理在项目管理活动的表现特征分析

质量风险管理是一个系统化的过程,是对产品在整个生命周期过程中,对风险的识别、衡量、控制以及评价的过程。质量风险评价是风险管理的前置性工作，是对于在管理活动中所有不确定的可能导致损益发生的因素进行分析，对起影响性进行评价的过程，对于项目管理活动的各个环节都能够起到分析，评价和行动指南的作用。质量风险管理质量风险管理是一个组织机构为识别、量化和降低会影响质量的产品、操作、供应商和供应链的风险而创建的合作解决途径，其集合了领导力、业务流程、文化和技术能力。通过对上述概念与项目管理概念的分析，我们不难看出其共通性：二者都是对现有管理能力和管理技术的具有整合作用，只是质量风险管理是管理方针，质量体系要求和实践活动经验的文件化体现，而项目管理工作则更多的体现了对管理活动目标和实质性的资源的整合。而对于项目管理的各个阶段而言，质量风险管理贯穿始终，并能够以体系性的指导模式对管理行为和评价体系施加影响，并对活动起到一定的导向作用。

2质量风险管理在项目管理活动中的表现方式

质量风险管理用来分析、评价和控制管理活动以及由此衍生的所有活动过程各个周期的风险。被前瞻性以及回顾性地应用在管理活动当中，是项目质量控制的主要特征和主要出发点，质量风险管理是用来识别、评估和控制质量风险的一个系统程序，它可以知识和工艺的经验对质量风险进行识别、评估和控制，控制应与最终保证质量风险在可接受范围内的目标相关联；质量风险管理过程的投入水准、形式和文件应当与风险的等级相当，因此可以成为项目管理过程在方案论证过程中，进行项目工程分析和对策表制定过程中的主要应用目标和方法，同时应用质量评价过程方法论也可以反向的对目标确定方案进行论证和风险评估，所以质量风险管理方法在项目管理活动中的表现方式具有相互融合互相印证和相互检查的特点。

3质量风险管理在项目管理活动中的流程表现方式

风险识别，风险识别是指风险管理部门对于可能发生的事故通过感知风险，了解客观存在的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因，对项目管理活动中可能出现的失效模式进行分析归纳，同时对在项目管理活动中可能出现的各种表现方式进行预判，通过调查表和模式对照表进行分析，通过流程图过程分析找到各个管理活动中的潜在失效模式，为后续风险控制提供数据基础。风险衡量是以风险识别为基础蓝本，对风险发生的可能性和后果进行归纳中介，通过行业经验和专业团队分析，对项目管理活动的重点过程，重点节点进行风险分析，协调项目各个资源的工作和时效性，采用定性或定量向结合的方法，确定项目影响重要度分析，并籍此做出风险控制能力和控制目标的预判。进而实现项目风险的节点和控制目标图，实现目视化管理和控制。风险控制，风险识别和衡量的最终目标是对风险进行有效的控制，对已经预判和量化的风险目标进行规避和控制，以尽可能的减少风险损失，充分开展故障模式影响与危害性分析，并利用风险控制的经验，为项目管理方法和工具提供创造性的提高和借鉴。其主要目标是控制风险的发生概率，实现风险回避，通过提前的对策控制损失，对于已经显现的风险采用风险转移和风险保留的方法，对风险进行有效的控制。风险制度化审查和改进，对于风险的评估，在定量和定性分析的基础上，实现对风险的控制效果和风险本身所处的状态进行审查评价，是企业通过技术改进或其他措施降低风险，并上升为企业管理策略和管理能力的重要体现，通过建立企业项目管理风险审查制度，对项目管理活动的控制目标和风险控制能力和效果进行评价，总结在管理各个阶段的偏差特点和趋势，对风险控制效果和改进计划的执行情况进行总结，形成项目管理活动风险评估的制度化，建立企业项目管理目标管理的质量控制基础。

4项目风险控制的资源特征

项目管理是融合制度创新，方法创新，质量控制创新的的实践经验和验证要素，是充分体现管理能力和控制能力的管理集成活动，整个过程也是质量控制的管理对象，而管理活动和质量控制活动的有机融合，这一特征体现了项目管理活动的资源性特征，同样的道理，对于项目风险性控制单元来讲，也依然充分体现了这一资源性特征，对于项目管理活动不能不做翔实的分析，科学的加以利用和总结。明确的团队目标性，对于风险目标的构成和认识必须明确，包括了项目目标和风险目标控制的定性和定量目标都应当是明确的，实现途径和控制策略也是细致的和目视化的。精细化的任务分解是项目管理的主要工作方式，对于风险控制主要是体现在风控目标的对策和行动目标，采用甘特图是基本的控制方法，可以将任务分解成以子任务以及完成周期为代表的对策实现体系，明确各类任务目标、应用节点、交付物，以及检查体系等等能够对任务进行量化的方案和措施。项目资源的整合，按照项目管理理念，建立适合项目管理的运营团队是第一步，一般对于一个成熟的团队，自然是包含了有有时间保障且有能力执行的资源分配，并且各个专业的资源当然也是不可或缺的，在风控管理模式下的工作自然也应当吸收各个专业的精英，尤其是风控管理专家应当在团队中处于能够主导管理活动的地位。保障了资源的有效投入，加上科学务实的工作和方法应用，项目的科学性和效率性都能够得到有效的保障。优化资源配置策略，确定资源投入边界——KANO模型，东京理工大学教授狩野纪昭（NoriakiKano）和他的同事FumioTakahashi提出的满意度+KANO分析，是主要的资源评价体系，对于充分的资源投入而言，工作时效性分析是评价，更是对持续提升项目管理活动的一种鞭策，从而实现最大限度的资源优化配置，是投入的资源精炼化，效益最大化。

5项目风险管理的突发事件控制管理

尽管对于风险控制而言，我们的主要目标是对风险的预判和风险控制，以达到减小不可控因素的出现，但不可避免的风险事件也许会超过我们的预计，尤其是风险因素为自然因素的时候，处理突发时间就变成了项目风险管理的又一个重要课题，突发时间来源于人员变动、技术因素、客户需求变更或沟通问题等以上主要外界因素。项目管理团队建立之初，首先是要保障团队的专业性和项目分类技术的完整性，当然有条件的能够有后备人员当然是最好的，但对于一般公司，能够保持和外部相关专家的密切联系是解决人员变动的良好方法，这一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技术的前置性和创造性，对于解决技术难度较大的问题，可以保障充分的资源，充分体系项目管理，资源优先，资源优化的原则和团队目标。

6结语

项目管理系统，是依赖于计划系统不断进行的动态过程;通过计划编制和实施、计划调整再到计划编制这个不断循环过程，计划编制时必须充分评估风险的存在，做好风险控制工作，进度控制才能具有一定的弹性，以确保项目目标的按时按质按量的完成。

作者:唐创新 单位:南宁燎旺车灯有限责任公司

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近年，随着国内经济高速发展，市场竞争加剧，企业并购数量成倍增长，通过投资实现快速扩张已是众多企业寻求自身发展的首要选择。 因此，投资管理过程的风险控制也显得尤为重要。企业投资的成败关系着企业未来的生存与发展，如何有效地防范和降低企业投资风险，使投资收益最优化，这是值得每个企业深入研究的。

一、企业投资风险的成因

（一）企业投资环境的复杂化

随着全球经济一体化进程，企业所处环境复杂多变，面临国内外政治、经济、军事、人文等多种因素的综合影响，任一方面细微的变化，都会使企业投资环境发生质的改变，带来不可预估的风险。例如可能发生的国家宏观经济政策、货币政策的调整，导致企业财务环境的不确定，企业的投资规模、投资方向等若不及时调整，投资风险亦会随之增高。

（二）追求高回报投资带有盲目性

一般情况下，投资和收益是成正比的，但企业在投资时往往为了追求较高的投资回报却忽略了投资的风险。企业在接受投资时如果只考虑到回报而忽略了企业本身体制和结构是否符合投资项目，那么企业的投资风险会陡然增大，势必会造成经济损失。

（三）国家政策变动导致利率升降

国家宏观调控和市场行情都会影响利息的升降，使其处于不稳定状态。我国市场利率化改革过程中，对于企业风险利率宽度增加。随之，企业在利息风险方面缺少管理经验，也缺乏应对的价格机制，利率风险计量和相应的监视系统对于我国企业来说是一个严峻的考验。

（四）企业管理者缺乏投资风险意识

企业缺少科学的投资管理机制，企业管理者又不具备投资风险控制理论。为了节省决策时间，管理者大都不愿意进行经济政策研究，不做市场调查，对企业投资前自身和投资后自身情况及经营影响考虑不健全，加之管理者缺少应对风险的经验，使企业投资产生风险。

二、企业投资风险的识别

（一）市场风险识别

巨大的投资发展空间不代表具有较大的市场份额，只有先前做好市场调查和市场战略研究，并对同行业的企业状况及潜在的其他竞争对手做好分析，才能高效准确的发现适宜于企业本身的投资机会。理顺投资市场的发展趋势，运用有效资源，做出合理决策，避免无效投资，投资才不会成为无源之水，获得最大的投资收益。

（二）资源风险识别

对投资进行可行性研究时，要统筹好资源与投资的关系。首要是从投资的客观要求着手，研究资源和上下级产业链的制约度；再次，要从企业履行的社会责任角度，投资项目是有利于建立资源节约型社会，是可持续发展之路。因此整个投资项目的资源供应是否能满足生产所需要的时间，资源是否最合理最节约的加以利用，在投资进行初期要认真贯彻落实。

（三）技术风险识别

投资是企业更新能力自主创造的重要途径，在投资可行性研究时，既要做好技术与投资项目的适用度分析，也要考虑技术在可行性的基础要推陈出新。通过在投资中接触到的先进技术，在实际生产中实习领会，有可能产生更新能力自主创造的机会，在市场的推动下，能力切实提高，会加快产生企业效益。

（四）资金风险识别

投资过程中，资金投入是关键。根据投资项目情况，企业会筹集银行及非银行资金或外商资金。完善企业投资资金风险识别，需重点分析资金筹集是否稳定，严格遵守科学合理性原则。要尽量选择筹集资金成本较低的途径，减少在筹集资金环节的风险。

三、企业投资风险的应对

（一）控制企业投资资金风险

控制投资资金风险的一个主要办法是，正确地筹措资金和使用资金，发挥好资金的效益。资本密集型企业普遍具有的特点是资金筹集密集、流动性较强、不容易控制。想要避免投资资金风险，必须使企业投资的管理以企业资金管理为中心。为了更好的促进企业的未来发展，必须有效的加强企业投资资金和运用资金之道。

（二）提高管理者水平和风险意识

管理者是否具有较高的素质和水平直接关系着企业的成败，他是赋予企业生命力的重要因素，没有管理者的企业，如同生命没有了灵魂。高素质的管理者会使企业蓬勃发展，具有对潜在风险认识识别的能力也是优秀领导者所要具备的能力。作为企业的领导者，要能全面了解在投资中将面临的风险，高度认识风险的客观性，采用科学的方法预测、防范、规避投资过程中的风险。

（三）注重加强企业投资组合

投资组合是种行之有效的降低风险方法，将资金分布在企业发展的各个阶段，分配在不同的项目上，这样可以将风险分散。投入部分资本，却不用承担全部风险，只要有些投资成功就会弥补某个失败投资造成的损失，防止投资孤注一掷，确保了企业在整体上的盈利目的，保证了企业投资收益。

（四）建立企业风险预警机制

建立健全企业风险意识和预警系统。预警系统对潜在的现实风险能进行量化评估，分析出投资项目可能存在的根源因素，向领导层发出信号并及时采取预防对策，有效规避风险。企业所建立的预警系统要想合理，需注意明确投资预警的应有目标，建立确定预控措施。

由此可见，企业投资风险的控制贯穿投资管理的全过程，从立项到最后的投资回收，不同的环节面临不同的风险，对投资风险合理评估、恰当应对，才能最终实现投资预期收益。

参考文献：

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中图分类号：F273 文献标识码：A

0.前言

从过去5年中的统计结果来看，外包产品质量问题在问题总数中所占比重较高，已经超过了半数，这对于航天事业的发展是较为不利的，因为外包产品质量管理一直以来都是质量管理工作的重要构成部分。根据航天科技集团公司出台的加强质量管理要求等相关规定，我们公司在结合企业自身发展情况的基础上，对外包过程中面临的质量管理风险进行分析，同时提出合适的控制措施，从而确保产品质量合格，满足顾客需求，促进航天事业整体顺利发展。

1.外包过程中面临的质量管理风险

现阶段，我国的航天产品行业已经积累了不少针对外包过程的质量管理经验，其中涵盖了：提前检查供方资质；对外包产品生产进行监督；按期对产品进行验收；每年年末对供方进行综合评估等。不过，从外包产品近期不断增加的质量问题数量和对供方研制过程的监督结果来看，外包产品在质量管理方面还面临着不少风险。

1.1 某些供方管理模式达不到航天产品要求

某些供方只是通过项目组的形式来承担航天产品的研制任务，在供方单位相关职能部门缺少参与的情况下，其研发活动更多是以敷衍了事、走过程为主；某些供方研发队伍流动性大，经常出现人员变动或人手不足的情况，与航天产品研发周期长的特点是相悖的；某些供方会根据习惯，把系统外产品列为横向产品实施管理，降低了质量控制的严格程度等等。上述的这些问题都是造成航天产品研发质量低、可靠性差的主要原因。

1.2 任务双方对产品需求理解不够明确

（1）任务方没有把对产品质量管理的要求按时传递给供方。任务房关于产品研制任务要求的传递内容，通常有重任务技术指标、轻管理等情况，这样会使得供方在研发产品过程中单纯地注重产品功能达标，忽视质量管理。同时，任务提出方一般是在研发过程的节点，甚至是直到验收时才将质量管理要求都清晰地告诉供方，这样对于供方来说，许多需要在研发过程中就进行控制的质量要求，包括强制检验点、风险分析、元器件选择等内容，被迫延后，在研发工作结束后才能进行。

（2）供方对航天产品质量策划太粗糙。供方对航天产品质量管理不够重视或是不够了解，因此其产品策划中往往没有针对航天产品详细的、可行性强的产品质量保证要求，从而造成供方的质量管理体系对航天产品质量管理要求太过宽泛，缺少针对产品特殊性的相关要求。同时，外包产品策划过程中也没有详细、清晰地展示怎样有效地达到这些要求，从而导致空有一纸文书要求，却无法有效落实。

1.3 供方分散带来风险

（1）供方承担较少的航天产品面临成本风险。在研发航天产品过程中，由于产品的科技含量高、研发周期长、投入成本高，因此供方通常需要有足够的基础设施、确定并严格执行特殊的管理要求、培养合格的人才队伍等，例如某单位的电装生产线与航天产品的要求有着较大的出入，防静电、洁净度等方面的基础设施达不到航天产品生产的严格要求，就需要供方自行投入资金，以升级基础设施，满足生产的实际需求。不过从实践来看，有些供方供应的产品合同数额太少，对于研制方的研发任务难以提供足够的资金支持，这样，就形成了两难局面。

（2）培养供方投入成本提高。按照型号研发的实际需求，近期以来，合格供方数量有着逐渐扩大的趋势，而任务方为了培养供方所付出的时间、精力、资金也不在少数。从相关统计结果来看，承担整机研发的新选供方至少需要有着整体产品研发周期的磨合经历，才可以真正掌握航天产品质量管理要求，积累足够的经验，确保下次合作的顺利进行。而每次新选供方的磨合经历，都是任务提出方耐心指导，提供相应的帮助，这样对于任务方而言无疑是较大的成本支出。

1.4 供方的监督手段不够丰富

一直以来对供方的质量监督以验收时的结果为主，方法太过简单，不够丰富，对于大多数的供方监督是缺少威慑力的，这也是近些年来外包产品质量问题频发的主要原因。同时，由于没有一个完善的竞争机制，因此供方单位为了争夺外包机会采取了诸多违规甚至违法行为，搅乱整个市场的秩序。所以，这就要求任务提出方、供方、政府监管机构以及社会舆论等共同对供方的产品研发和质量管理进行监督，通过明确的经济手段，包括在合同中加入质量保证金、细化质量要求等方法，来加大对供方的监管力度。

2.应对外包过程质量管理风险的手段

2.1 明确供方入场资质

对于供方准入需要明确量化门槛，包括以下几项内容：

（1）整机研发单位需要通过武器装备质量管理体系认证，同时认证产品范围包括拟承制产品。

（2）整体研制单位需要通过国防武器装备保密资格认证，同时认证级别和拟承担任务的密级相契合。

（3）外包供方的专业技术水平、实际生产能力等需要达到所申请任务的最低要求，检测不合格者被立即淘汰。

对供方准入的具体要求不但需要符合GJB9001B《质量管理体系要求》中的通用要求，还需要结合产品质量保证大纲中的具体规定，在了解产品情况和研发过程的基础上确定需要关注的检查项目，包括电装生产过程、元器件的采购、试验过程等内容，在对这些内容进行充分检查后再对供方资质进行合理评估。

2.2 关注产品策划

在产品样机在得到验证以后，需要对供方产品的研发水平和质量保证能力一起认证，加快工作进程，减少工作步骤。同时，把航天产品质量管理要求编制成合格的文本，添加到合同中，并明确地告知供方，要求供方按照合同严格执行。在产品策划阶段就对供方进行质量监管，能够及时地督促供方加强质量监管，严格执行合同中的相关规定，在产品研制以前就杜绝质量问题的发生。

2.3 任务双方加强沟通

（1）按时召开供方质量会议，对于产品的研况及时地实施质量分析，通过明确每个环节的质量要求，做好质量管理工作，同时，对于优秀合格的供方需要进行鼓励，从而激励其他供方做好质量管理工作。此外，按期、积极地实施质量管理培训，从而让研发工作人员和管理人员上下一心，评估产品研发风险，加强相互沟通，促进彼此合作。

（2）任务双方建立并完善信息快速传递系统。任务双方需要先确定项目负责人以及质量管理、计划和技术工作者等相关人员，在确定了彼此的工作人员后再开展信息传递工作，确保信息及时有效地传递到对方手中，提高信息传递的效率和准确性，以加强产品研发时的质量监管工作。

结语

本公司通过实施上述外包管理实践工作，分析了供方质量管理存在的风险，并提出对应的措施。外包单位应按照质量保证、可靠性、维修性、标准化等大纲要求，结合本单位产品特点制定工作要求或实施细则，并纳入本单位的质量管理体系程序文件或作业文件。为加强型号外包任务的质量管理，需对外协单位的质量监督检查、质量体系建设、工艺过程控制情况等进行综合评价、打分，从而有效地控制外包过程中的质量管理风险。

参考文献

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在我国电力系统的发展过程中，电力营销对于电力企业的发展与壮大起着重要作用。但是同时也应看到，在电力营销的全过程中电费的风险仍然存在并对电力企业电力营销的正常进行有着很大的阻碍作用。因此电力企业的电力营销人员在电力营销的全过程中应当对电费的风险进行有效的控制与管理，从而更好地促进电力营销的有序进行和电力企业运营风险的减小。

1 电力营销概述

我国电力企业在在进行电力营销时始终贯彻为客户提供安全、可靠、稳定、经济的电力资源。因此电力企业在进行电力营销时，首先应当注重了解客户的需求，并对客户的需求进行持续性的调查、了解与分析，从而促进客户有效需求挖掘效率的提升并能更好地让顾客发现自身对于电力资源的理性需求，除此之外电力企业在进行电力营销时应当注重营销人员基本素质和专业水平的提升。通过对营销人员进行专业素养和职业道德的培训，可以有效地提升电力企业电力营销的效率并减少在营销过程中可能面临的风险。同时电力企业在进行电力营销时应当注重利用自身的规模效益，众所周知的是电力行业是一个规模行业，这既是说电力企业拥有越大的规模其生产成本也就越低。因此电力企业在进行电力营销时应当注重对这点进行开发与利用，通过适当的降价让利与规模营销从而促进电力企业电力营销的有效进行和电力企业经济效益的快速提升。虽然我国电力企业市场化水平已经很高，并且电力营销手段也日益正规。但是也应看到电力企业电力营销中仍然存在着许多问题，其中电费的风险就是影响电力企业经济效益的重要因素，因此电力企业工作人员应当对电力营销中全过程的风险进行有效管理与控制，从而更好地促进电力企业电力营销的有效进行。

2 电力营销全过程电费风险分析

随着我国电力企业市场化水平的不断提升和电力企业外部环境变化速度的加快，电力营销的市场化水平也在不断提升。这在提升电力企业营销效率的同时也带来了更大的电力营销的电费风险。因此电力企业电力营销人员应当对电力营销过程中的电费风险有着明确的认识与了解，从而为电费风险的有效管理与解决打下良好的基础。以下从几个方面出发，对电力营销全过程电费风险进行了分析。

2.1 电费风险分析方法

通常而言电力企业的电费风险大多是由于客户拒交电费或者偷电现象的发生，虽然风险的表现形式相对统一但是其产生原因较为复杂，并且不同的客户产生电费风险的原因也各不相同。在这种情况下电力企业营销人员通常可以运用风险图分析法、模糊综合评价法、层次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等方法有效促进电费风险分析水平的快速提升。

2.2 电费风险构成因素

电力企业电力营销全过程的风险构成因素主要有管理因素、服务因素、系统因素等三方面因素。管理因素指的是电力企业在营销过程中由于管理层营销方向的错误与营销方针的失误造成的风险。其主要表现为不能合理的抓住顾客的需求、营销方针毫无吸引力导致客户不愿埋单，从而促进电费收入的下降。服务因素主要是指电力营销人员在持续性的提供电力营销服务过程中没有提供令顾客满意的服务，从而导致顾客对电力企业映像与好感的下降，从而促使电力风险的发生。系统风险指的是电力营销过程中因为非服务管理因素，由于电力企业硬件设备如变电站出现的问题而给顾客带来困扰，从而使顾客对电力服务满意度下降而造成的电力营销的电费风险。

3 电力营销全过程电费的风险控制管理

电力营销全过程电费的风险控制管理是指电力企业营销人员在对电力营销全过程电费的风险进行分析后通过实践与经验总结提出的风险控制管理手段。电力营销全过程电费的风险控制管理对于提升电力营销的水平与效率，促进电力企业经济效益的稳步提升都有重要的影响，以下从几个方面出发，对电力企业的电力营销全过程电费的风险控制管理进行了分析。

3.1 电费风险控制的基本策略

电力企业营销人员在电力营销全过程的电费风险的控制管理过程中应当具有整体性意识，并在基本营销策略的指导下更好地进行电力营销全过程电费的风险控制管理。例如电力企业电力营销人员可以从企业的整体发展水平出发，通过对企业电费风险的承受能力出发制定具有本公司特色的电费风险控制策略，从而更好的促进电力企业经济效益的提升。

3.2 电力营销全过程电费风险的内部控制体系

内部控制体系是提升企业经济效益的重要手段，在电力企业中也不例外。电力企业通过在日常过程中建立完善的内部控制体系，可以自从管理、服务扥两方面出发对电力企业全过程电费风险进行有效的减少。例如电力企业管理层通过对营销方针的偏差进行修复，可以有效地重新获得顾客的信赖。与此同时通过对电力营销过程中进行有效的内部控制，可以有效的提升电力企业营销人员的服务水平，从而更好地提升顾客的满意度，减少顾客因不满而产生的拒付电费现象。

3.3 提升电力企业的设备质量，有效减少系统性风险

电力企业作为提供电力的企业，电力生产设备的效率对营销的顺利进行和电费的回收起着基础性作用。因此电力企业在提升管理水平、服务水平等软实力的同时，也应当注重对电力设备的检测与维修并对出现故障的设备进行及时处理，从而更好地配合电力营销的进行并在提升电力企业硬实力的同时可以有效的减少电费风险。

4 结语

随着我国经济水平的不断提升和电力企业市场化改革的不断深入，电力营销也成为了每家电力企业的必修课。电力企业营销人员应当对电力营销的理论有着清晰的认识，并对电力企业营销全过程中的电费风险有着深刻的了解，同时对电力营销全过程电费的风险控制管理水平进行持续性的提升，从而更好地促进我国电力企业电力营销的进行和我国电力企业整体水平的不断提升。

参考文献：

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0.概述

现行《公路工程标准施工招标文件》(2009年版)第四章合同条款及格式第一节之第17条，对计量工作做了明确的规定。目前，国内公开招标的高速公路项目都执行该通用条款或稍作修改后以合同专用条款的形式加以执行，基本保证了工程计量及时、准确，促进了建设资金的合理支付和有效使用。目前各大中型建设工程的计量管理主要围绕着工程量清单计价模式进行的，这给投标单位提供了一个平等的机会，体现了量价分离，有利于实现工程风险的合理分担，即由招标人(业主)承担工程量清单中“量”的风险，投标人(承包商)承担投标报价中“价”的风险。计量管理工作是承包商项目管理的重要组成部分之一，尤其是实现项目由完成任务型向经营效益型转变的一个重要环节，它是承包商进度控制、质量控制以及费用支付的需要，因此，研究承包商的风险来源以及防范措施，对提高项目管理水平、增加企业经济效益有着非常重要的意义。

1.承包商在计量管理过程的风险控制

风险的基本含义是损失的不确定性。工程项目的风险，是指在工程项目目标规定的条件下，该目标不能实现的可能性。项目风险管理，就是指项目管理人员对可能导致损失的项目的不确定性进行预测、识别、分析、评估和有效的处置，以最低成本为项目的顺利完成提供最大安全保障的科学管理方法。影响承包商在计量管理过程的因素有：招标文件、合同、施工图纸、变更以及竣工结算等。可以说承包商在计量管理的风险控制涉及到项目管理工程计量工作流程示意的全过程，承包商树立正确的风险管理理念是很重要的，它对工程项目的顺利实施以及对项目成本进行有效的管理和控制都有很重要的现实意义。

2.招标文件对承包商计量管理的风险及防范措施

招标文件是招标人(业主)的意愿表示，也是投标人(承包商)投标的重要依据，招标文件旨在向投标人提供编写投标文件所需的资料，规定投标的规则、程序以及中标后签订合同的主要条款、双方的权利和义务。目前，在工程承包行业的激烈竞争下，承包商为了中标，往往降低报价以战胜竞争对手，在这种情况下，无论是否中标，承包商都应该认真、仔细阅读招标文件，并以此编制投标文件，将中标后可能遇到的计量风险控制到最低，把计量管理的风险控制工作做到中标之前，不给今后的计量工作埋下伏笔，不会对日后的成本控制留下隐患。为预防招标文件给承包商投标文件的编制带来的风险，应认真研究招标文件及补遗书等材料，同时结合工程的实际情况，对于可能产生歧义的文字，应主动以书面方式要求招标人对招标文件中的内容作必要的澄清或者补正。部分承包商负责投标的部门和负责计量管理的部门并不是同一个，因此在投标时缺少有效信息沟通，对招标文件的理解存在偏差，中标后就可能造成与计量管理的脱节。为此，可以让计量管理人员一同参与对招标文件的分析过程，或邀请有关专家进行咨询论证，确保对招标文件的理解清晰、透彻，最大程度的减少对今后计量管理的影响。

3.施工图纸对承包商计量管理的风险及防范措施

施工图纸的风险主要因它是工程量清单编制的基础，因而施工图纸设计质量会给承包商带来风险，如施工图纸设计中存在的错、漏、缺项以及设计深度不够等都会严重影响工程量清单编制的准确程度，造成工程量清单错项、漏项或项目内容特征无法表达清楚，最终导致工程设计变更和索赔，给计量管理工作增加风险。为了预防施工图纸设计质量给承包商计量管理带来的风险，承包商可以考虑采取以下措施：一是组织相关技术人员或专家，依据招标文件和合同，结合现场实际情况对施工图纸的内容进行重新审核，对重点部位可进行二次设计，测算所有工程量，与工程量清单数量进行核对。对图纸计算工程量超出清单工程量的部分做好详细记录，并在施工过程中及时与监理工程师沟通。若出现清单上无该项目但图纸上有的工程部位及内容，要仔细研究招标文件及合同，在施工过程中按照业主统一下发的表格形式作好申报资料，并及时和监理工程师沟通，做好变更、洽商或施工签证工作，以保证计量依据的准确性。二是结合工程量清单及施工图纸建立施工图台帐，把每个细目名称的内容分到各个分部、分项工程中去，具体到每一段、每一个桩号上，在台帐中设置应计量数量、已计量数量等项目，充分发挥图纸对于计量工作的作用。

4.变更对承包商计量管理的风险及防范

工程变更是承包商计量管理遇到的主要风险，它贯穿于整个施工管理过程中，同时也是承包商增加工程费用的突破点，因此，承包商必须充分理解典型变更的内容及其范围，规范变更、索赔等各种签证手续，降低其在计量管理中的风险。工程变更有以下两种情况：

4.1实体变更：即变更项目构成了工程实体，并作为永久性工程保留下来，表现形式为清单外的增量和增项。这种变更一般都会有业主书面签署的变更令或设计出具的施工图。

4.2非实体变更：即随着工程完工便拆除的临时工程，以及合同条款或计划之外的赶工、误工和文明施工费用的增加。这种变更多为上级或业主的口头指令，没有正式的批准文件。在规避变更引起的风险时，如果发生实体变更，索赔较易处理，但承包商要履行好索赔程序，业主一经发出变更指令或施工现场一经发生工程洽商，要在有效时期内积极配合监理、业主和设计出具施工图。实体变更发生后，承包商应及时提出索赔申请，其中增量部分套用清单内有相同项目的清单单价，增项部分套用清单内有类似项目的参考清单单价或按照市场水平提出申报单价，对于与业主有争议的单价，承包商应积极与其进行洽商或谈判，确保实体变更项目能够顺利计量支付。

工程变更项目是否能够索赔成功，索赔资料的收集致关重要。为了增加索赔成功的机会，索赔的理由一定要正确，即工程变更的发生是由于非承包商原因导致的;索赔的证据一定要详细，即能够说明问题的会议纪要、工程洽商、设计意见、现场确认单、现场照片、各种影像资料、购置发票等资料都要与索赔申请一并提供给业主。承包商一次提出多个变更事件的索赔时，变更的分类要非常明确，变更资料的层次要非常清晰，避免因人为因素造成索赔的失败。工程变更索赔的风险是贯穿整个计量过程的，承包商应对其实施从投标到竣工的全过程管理，并力争将所有工程变更的索赔解决在施工过程之中，确保索赔的时效性。

5.结语

本文简述了受招标文件、合同、施工图纸、变更以及竣工结算等因素的影响可能给承包商计量管理带来的风险，并针对各种风险因素给出了相应的规避防范措施。建设项目中计量管理的风险几乎是不可避免的，计量管理是否成功直接影响着工程项目的实际工期和最终成本。作为承包商在投标阶段就应意识到风险的存在，而且这些风险在合同履行期间继续存在，承包商可能遇到的风险很多，有些在合同条款中是明确列出的，而有些则是隐含的，所以一个有经验的承包商，在投标前就应熟悉所有的招标条款，最大限度地预见可能遇到的风险，只有这样，才能进行全方面、全过程的工程成本控制，取得社会效益和经济效益双丰收。　[科]

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基金项目：台州市市级科技资金补助项目“南美白对虾生物性危害因子检测和控制技术研究”；项目编号：162ny16

中图分类号： S851.347.34 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/ki.jlny.2017.07.032

目前南美白对虾养殖产业发展迅速，但是在整个产业的发展过程中遇到了很多困难，归根结底病害是元凶。对南美白对虾养殖产生较大影响的病害有十余种，包括细菌性和病毒性，同时也有寄生虫疾病。国内市场上目前30%以上虾苗是由国外进口种虾繁育，并且比例呈现上升趋势。种苗作为整个养殖产业链中的重要一环，同时也是病害传播的重要载体。为了强化其源头控制，最大限度降低安全风险，依据危害分析与关键控制点（HACCP）原理，对种虾隔离过程从种虾引进、活鲜饵料、人员流动、生产用水等多个环节进行危害识别，通过引入“风险管理计划”，促进南美白对虾苗种及其养殖产业的健康可持续发展。

1 材料与方法

1.1 材料

选择进境南美白对虾种虾建立风险管理计划，浙江宏野海产品有限公司为南美白对虾养殖企业，每年需从国外进口多批种虾。

1.2 产品概述

进境南美白对虾种虾的风险主要是携带有害病原生物，造成动物疫病传播，使对虾大面积死亡，这些动物疫病主要为甲壳类易感病原，包括：病毒性病原，如WSSV、HPV、IHHNV、TSV、YHV、IMNV；寄生虫性病原，如EHP；细菌性病原，如NHPB、AP等。

1.2.1病毒性病原

WSSV即白斑病毒、HPV即肝胰腺细小病毒、IHHNV即传染性皮下和造血器官坏死病毒、TSV即桃拉综合征病毒、YHV即对虾黄头病毒、IMNV即传染性肌肉坏死病毒，病毒病一旦爆发，死亡率非常高，而且传染性非常强。

1.2.2寄生虫性病原

EHP即肠道上皮细胞微孢子虫，简称肠胞虫，肠胞虫是细胞内寄生，传播速度非常快，感染肠胞虫的南美白对虾会出现生长缓慢甚至不生长的情况。

1.2.3细菌性病原

NHPB即坏死性肝胰腺炎，也称肝胰腺坏死细菌，属于细胞内寄生细菌；AP即AHPND，对虾急性肝胰腺坏死综合征，其病原有报道称是携带高致病性致病基因的副溶血性弧菌，也是导致对虾早期死亡综合征的病原之一。凡是携带高致病性基因的弧菌都可以称作是高致病性弧菌。南美白对虾感染这两类细菌之后死亡率非常高，而且病害传播速度快，会给南美白对虾的生产带来很大的损失。

1.3 隔离检疫过程

隔离检疫在相对分割的环境中进行，检疫区远离其他水生动物养殖场、水产加工厂及居民生活区等场所，具有独立的供水系统、排水系统及消毒设施，隔离检疫区入口须设有消毒池（垫）。

2 风险管理

应用HACCP体系原理，对进口的南美白对虾种虾隔离过程进行危害分析，并对风险发生可能性和后果严重性进行评价，采取相应的风险管理措施。

2.1 风险识别

南美白对虾的风险识别考虑种质引进及其隔离期间投喂活饵，水源污染和人员流动等过程可能产生的风险，同时参考以往风险监控和进口检测数据、国内外法规标准、国外通报等信息。进口南美白对虾种质的风险主要是识别是否携带有害病原生物。

2.2 风险评价

对已经识别并分析的风险进行评价，即通过评价风险的严重性和可能性从而确认风险的等级，见表1。

评估采用风险等级矩阵法。

风险得分评价：风险得分=严重性×可能性×可检测性

风险等级矩阵表，见表2。

2.3 风险管理措施

从管理的角度来思考衡量风险的影响，发生概率极低的风险因素不应占据更多的管理资源，而应该把精力投入到发生率高、影响较大的风险中。

低风险，用来作出决策来降低或接受风险，一旦风险降低至该等级，就接受该风险而不用再采取更严格的措施进一步降低风险；中度风险，建议采取措施降低风险；高风险，必须采取措施降低风险。

2.4 监测和评审

风险管理小组每年至少一次对风险管理计划进行再审核，结合体系内审和管理评审开展，并提出持续改进意见。对运行中的特殊情况，及时对相应环节进行改进。

2.5 风险管理活动的记录

风险管理活动包括风险识别、风险评价、采取风险管理措施、监测与评审等，是运行企业风险管理计划的重要组成部分，应当及时记录。

3 结果与分析（见表3、表4）

4 讨论

隔离检疫是严防国外动物疫病传入我国所采取的一项重要措施。对于南美白对虾养殖来说，种苗的安全是第一位，直接影响到之后的经济效益。我们通过实施风险管理计划，对种虾隔离过程中的质量风险进行评估、控制、交流和审核。在隔离检疫期间，通过采取检测、监测，限制人员流动，进出更衣消毒，进水消毒处理等控制措施，做好种质引进、活鲜饵料、人员流动、生产用水等环节的控制，从而杜绝病原传播，确保种苗的安全。

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一、工程项目成本风险内涵

项目成本风险是在给定项目条件下,项目实施期内可能产生的成本变动。成本风险涉及的范围很广,对其理解:一是风险的不确定性;二是风险必然导致不良后果,人们并不重视因为进行风险管理活动来获取更大的经济效益。不确定性因素存在于项目实施全过程的各个阶段和各个方面;在项目实施过程中各种风险在质和量上是可以变化的;风险显示出多层次性因为大量风险因素之间的内在联系错综复杂、各种风险因素之间与外界交叉影响;个别风险事故的发生则是偶然、杂乱无章的,因此对其控制存在一定的难度。

二、项目成本管理中的主要风险

来源于项目资源计划编制中的风险,包括项目资源需求分析和确定错误方面的风险以及项目资源需求计划不到位的风险;来源于项目成本估算中的风险,包括由于项目各项信息错误而导致的项目成本估算风险等;项目成本预算中的风险,包括项目成本预算的时间和数量安排不当所导致的风险等;项目成本控制和预测中的风险,包括由于项目成本控制、预测方法和工作不当造成的项目成本。

三、对工程项目成本风险的管理

(一)对项目成本资源计划编制风险的管理

第一,采用定量测量法等方法、收集足够的信息,科学地确定项目资源需求的数量、质量和种类。第二,采用系统分析方法计划安排项目资源投入的时间,其原则是保证资源的投入时间和项目活动的时间之间有足够的浮动时间。第三,计划项目资源管理的责任与应急措施,同时安排相应的计划和审计工作。第四,输出项目资源需求计划的风险管理。严格按照项目文档化管理的方法去管理好项目资源需求计划的生成和输出计划。第五,项目资源需求计划过程综合风险的管理。除了上述四个风险管理以外,最重要的是通过项目产出物、项目活动、项目资源和项目预算四者的有机配置关系去开展相应的项目资源需求计划的综合风险管理。

(二)对项目成本估算风险的管理

第一,价格信息和资源需求计划的风险管理。全面地收集、分析项目资源的价格信息和资源需求计划信息。第二,项目成本相关因素影响分析的风险管理。正确分析项目范围、工期、预算限制、资源约束条件和不确定性情况、以及项目成本的构成分析和项目成本科目之间的影响。第三,项目成本估算的风险管理。根据情况,合理选择项目成本估算的方法和程序,科学开展项目成本的估算工作。第四,项目成本输出的风险管理。第五,项目成本估算的综合风险管理。

(三)对项目成本预算风险的管理

第一,分析和确定项目成本管理储备比率。根据项目合同类型的选择和综合考虑项目各种风险因素,计划安排项目不可预见费或叫管理储备的比率。第二,确定项目总成本的预算额。通过计划安排好相应的项目成本预算审计,以及做好项目成本预算等方面的工作。第三,确定项目具体活动的成本预算额。一方面用改良分析和风险后果分析等方法合理地确定项目各项具体活动的不确定性情况,另一方面科学地安排项目各项具体活动的管理储备费用和成本估算。第四,分析和确定项目活动成本投入时间。使用“S”曲线等项目成本预算的时间安排方法,努力避免项目成本预算管理方面的风险。第五,编制项目成本预算书和“S”曲线。

四、对工程项目成本风险的控制

(一)风险回避

风险回避就是指项目建设中某一活动在由某一风险作用带来成本损失的可能性较大时,应改变该项活动的方式,或采取主动放弃该活动以回避风险的控制技术。风险回避最大的特征就是能够完全消除由某一特定风险所造成的多种损失,但它对风险进行消极控制的方法受到种种限制:首先企业在放弃了项目建设活动的同时也就意味着放弃了丰厚的利润;其次项目建设过程中,在避免一些风险的同时可能又面临一种新的风险;最后一般只有在某些特定风险所致损失频率和幅度都相当高,且应用其他风险管理方法进行控制的成本高于该项目建设所能带来的利益时才考虑采用。

(二)风险抑制

风险抑制能够最大限度地降低风险发生概率及最大限度地减少成本损失。其中包含两个方面:在风险发生之前采取措施减少存在的风险因素和预防风险因素的产生;在风险发生后采取积极措施,尽量减少因素所带来的成本损失。损失控制就是通过减少损失发生的频率和幅度来处理工程项目成本的风险,即我们常说的减损和防损。

(三)风险自留

这是一种重要的财务性管理技术,指业主自己承担工程项目成本风险的损失。通常通过采用计列基本预备费和价差预备费来解决设计概算编制时对工程建设过程中各种风险引起的投资增加。基本预备费则按总投资的百分比计算,价差预备费根据国家计委规定计算。

(四)风险转移

风险转移即企业通过正当合法的手段,有意识地将成本损失转移给其他建设方或非建设方承担。一般有保险型和非保险型转移两种方法。施工企业在采用风险抑制方法进行项目成本风险管理时,往往使风险管理所注入的资金无法发挥出预期效果。因此,采取风险转移策略,能够大大减轻因风险而造成项目成本的损失。

五、总结

在工程项目管理中,成本风险是客观存在的,其是由诸多因素综合导致的结果,因此我们在成本风险管理前一定要抓住主要因素,针对相应的原因采取措施,及时化解或将风险降低到最低。

参考文献:

1、陈晓宇.工程项目风险性成本管理[J].建筑施工,2008(5).

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公路施工企业具有人员结构多样化、作业范围广、施工流动性强等一系列其他相关企业所不具有的特点，这也就意味着当前全新形势下，公路施工企业的全过程财务风险管理也面临着更多的问题。笔者结合实际工作经验总结当前存在于公路施工企业全过程财务风险管理实施过程中的主要问题有以下几个方面：

（一）企业财务人员风险管理意识欠缺

长期以来，公路施工企业的财务人员的风险防范意识一直不强，极易成为增大施工企业财务风险的“元凶”。公路施工企业所承接的项目往往多具有施工时间长、覆盖范围广等特点，这种风险防范意识的缺失容易导致企业高层人员进行投资活动时产生一系列的决策失误。例如仅仅考虑到可能获得的最大利益，而忽视公路施工项目多方面的特点，忽视所承接项目中所蕴含的巨大风险和众多的不确定因素。一旦所承接的施工项目出现问题，往往会给企业带来的巨大的经济损失，甚至可能导致整个企业的破产。

（二）企业财务风险管控体系有待完善

建筑工程项目成本控制体系是建筑市场中介服务体系的重要组成部分，也是政府与项目法人之间相互联系的桥梁，其涉及到的内容包括工程前期资金计划研究，计划初期资金成本管理，以及和不同单位之间的协商管理等等。从投资估算、质量监督、工程建设管理到招标承包合同价估算，再到最终竣工阶段时的相应的工程结算，整个成本控制过程对企业的财务风险管理有着重要意义。然而纵观我国大部分的公路施工企业，还缺乏能够与成本控制体系有效匹配的财务风险管控体系，很多施工企业还存在着财务信息不透明、财务管理工作不统一、信息失真等一系列财务管理难题，部分施工企业甚至还存在着人为制造虚假财务信息的现象，可以说，相当一部分施工企业的财务风险管控体系仅仅处于初步的发展阶段，相关的管控体系还有待健全。

（三）企业财务风险管理手段单一落后

公路施工企业的财务风险管理手段单一落后是现阶段导致施工企业面临财务风险的重要因素之一。例如在财务信息管理方面，很多施工企业还沿用传统的静态财务风险控制管理模式，多针对已经发生的业务进行分析与报告，从而总结相关的经验以期望运用在下一次的投资活动中，难以做到真正的信息共享与投资风险预测。但随着现代化市场经济体系的加快，企业之间的竞争也愈演愈烈。如果信息共享的及时性不能够保障，势必会导致财务管理风险的加大，最终导致企业的财务风险控制难以达到预期目的。

（四）企业成本竞争意识薄弱

现阶段，部分施工企业为了追求工程进度和工程质量，并不考虑实际的工程成本压力，往往一味地采取昂贵的材料设备或是增加大量的人力资源，为了达到质量标准而提高质量成本，使得工程项目的成本大大增加。施工企业这种成本竞争意识的匮乏，未能真正达到追求“低成本战略”这一发展要求，最终使得企业在激烈的市场竞争中难以取得大量的市场份额，更不利于企业应对新形势下的市场环境。除此之外，还有的公路施工企业在实施“低成本战略”的过程中出现偏差，一味追求利润最大化，导致其施工过程中出现“废料掺入好料”、“偷工减料”、“提前完工”等不科学现象，企业丧失创新的源动力而无节制追求高额利润，这种现象极易增大企业财务管理风险，给企业带来经营危机，不利于企业的进一步发展。

二、成本控制视角下公路施工企业实施全过程财务风险管理对策分析

有效的全过程财务风险管理是整个公路施工企业的资金链的重要保障。笔者认为成本控制视角下公路施工企业实施全过程财务风险管理的主要对策如下：

（一）强化成本控制意识，尽可能避免财务风险发生

随着社会主义市场经济体系的不断完善，为进一步加强公路施工企业的全过程财务风险管理工作，企业应该首先着重加强对自身成本控制意识的强化，这样才能从根本上避免企业财务风险的发生。由于公路施工企业具有很多不同于其他企业的经营特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企业也有明显的

不同，公路施工企业的财务风险主要发生在施工阶段，因而为有效降低企业财务风险发生的几率，强化公路施工企业整体的成本控制意识，企业可以采取以下措施：

1.在工程项目的决策阶段，施工企业需要创建合理有效并且具有针对性的造价管理模式，制定出可量化的可行目标，包括提出项目建议书、进行资金使用的可行性研究、确定投资项目初步资金，编制相关的造价控制初步任务书等等，以从源头上强化企业各层人员的成本控制意识。

2.企业应当对公路施工行业的相关市场实事求是地进行市场分析，充分规划好所建设项目未来的核心竞争力，进而避免项目决策的盲目性，避免工程资金遭受损失，尽可能避免财务风险发生。

3.公路施工企业需要从自身出发，自上而下强化企业决策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相关人员的财务风险意识和成本控制意识，以尽可能避免企业发生财务风险。

（二）完善财务风险管控体系，建立完整高效组织结构

为进一步有效防范公路施工企业的财务风险，企业应结合自身的实际情况，致力于其自身财务风险管控体系的完善，建立完整高效的财务管理组织结构。对于此，施工企业的领导层人员可以从企业内部出发，首先建立起完善的管理制度，并进一步完善相关的组织结构，从而真正提升建筑施工企业的市场竞争力，从根本上完善企业的财务风险管控体系。其次，企业可考虑建立起独立的资金结算中心，不与其他职能混淆，企业的内部资金收支明细、资金链运转情况和投资项目分析都交予资金结算中心进行处理，降低因组织结构不完善产生的财务风险，从而解决企业财务管理中所面临的各种难题。最后，还可以充分发挥公路施工企业内部融资的相关功能，针对公路施工企业资金调动数量大，占用时间长等特点，将部分工程利润作为企业的留存资金，从而达到优化企业资本结构，降低企业资产负债率的目的，以降低企业的财务管理风险。

（三）采用科学财务风险管控手段，提高企业人员综合素质

对于公路施工企业来说，科学的财务风险管控手段和较高的企业人员素质是其有效进行财务风险管理的重要保障。企业可采用的科学财务风险管控手段主要有：

1.企业可考虑在招标阶段设立招标控制价，进而使一切有意抬高或压低工程造价行为无从遁形，也能进一步防止恶意串标、围标带来的投资风险。企业在招标阶段如果能对工程项目采取有效的风险控制手段，往往能够起到降低施工企业投资风险，提高市场经济效益等重要作用。

2.企业还需要进一步提高企业人员的综合素质，以帮助企业应对复杂多变的外部环境，提高对财务风险的预见性。可考虑不定期组织财务管理人员参加财务风险知识的相关讲座，理解财务风险与企业财务管理的联系，提升每一位财务管理人员对财务风险的洞察力，最终强化每一位财务管理人员的风险防范意识。

3.企业应完善财务风险管控制度，采用科学的风险管控手段，加强对财务风险的监控力度，从源头降低企业财务风险的发生几率，提升企业管理效率。

（四）完善企业现有信息沟通体系，制定切实可行的成本管理制度