风险决策分析模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇风险决策分析，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

作者简介：闻卓承（1991-），男，上海人，上海电力学院经济与管理学院本科生；陆青（1982-），男，上海人，上海电力学院经济与管理学院，讲师。（上海 201300）

基金项目：本文系上海电力学院大学生创新活动项目（项目编号：JGXY-11-13）、上海高校选拔培养优秀青年教师科研专项基金（项目编号：sdl10021）、上海电力学院实验教改项目（项目编号：20121809）的研究成果。

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）08-0136-02

从20世纪90年代起，我国企业开始引进ERP（企业资源计划系统）对企业管理进行改造，其中ERP成功实施的仅占10%～20%，约有30%～40%的企业只是实现了系统的部分集成，而完全失败的企业占到了一半左右，高风险是ERP应用的一大特点。ERP沙盘模拟是针对ERP设计的，以沙盘为载体，通过在沙盘上模拟企业经营以达到学生角色体验和学习ERP管理知识的实验实训平台。[1]ERP沙盘模拟将企业经营的关键环节作为沙盘的主题内容，融入不可预知的市场变化，要求学生从资源的有限性出发，通过对企业内外部环境的分析，制订战略、组织生产、策划方案，整个过程涉及了采购、生产、营销、配送等诸多环节。[2]

由于ERP沙盘模拟决策信息具有一定的不确定性，导致参与ERP沙盘模拟的决策者对方案属性值的判断很难用一个准确的数字进行表达，决策者只能凭借着自己的经验来进行决策。在ERP沙盘模拟过程中，凭借经验来进行决策会产生很多不必要的计算，决策效率低，往往还得不到最优的ERP沙盘模拟决策方案。针对这个问题，本文提出了一种新的考虑决策者风险偏好的ERP沙盘模拟决策分析方法，在市场信息预测分析的基础上得出备选方案，结合决策者面对风险时的不同偏好选择出最优ERP沙盘模拟决策方案，使决策者能够有效提高沙盘模拟经营的决策效率和效果。

一、决策分析

心理学中对决策的定义是：决策是人类、动物或者机器根据自己的愿望和信念选择行动的过程，[3]心理学对决策的定义强调了决策者在决策中的主导作用。从企业管理角度来看，决策是企业为有效地组织现有的生产经营活动，合理利用经济资源，以期取得最佳经济效益，实现企业经营目标的重要手段。对于企业来说，一个好决策的产生以及一个正确经营方案的确立，必须要有可靠的市场信息分析以及对企业生产技术、产品构成等一系列影响企业竞争力的各方面进行综合分析。

决策分析是指为达到一定目标在多种备选方案中，选择并实施一个最优（或较优）方案的过程。决策分析过程一般分为四个主要步骤：一是形成决策问题，包括提出方案和确定目标；二是判断自然状态及其概率；三是拟定多个可行方案；四是评价方案并做出选择（见图1）。

二、ERP沙盘模拟的决策分析过程

凡事预则立，不预则废。在ERP沙盘模拟过程中，事先推演出一套好的决策方案至关重要，也是影响ERP沙盘模拟比赛成绩的主要方面。一套好的方案需要具有以下特点：一是具备一定的可行性。方案推演到第四年得出结果时，现金和权益均不为负，这是方案可行的最基本的要求。二是抗风险性。不同的产品组合和生产线会产生不同的风险程度，方案推演的过程中要留有一定的抗风险能力，使得方案有能力承受因为操作失误所带来的损失。三是高收益性。一套健全的方案需要有一定的抗风险性，但同时也要有一定的收益性，一些推演至第四年后收益增长仍然很少的方案同样也没有实施的必要。因此，可以通过对市场因素预测的分析、竞赛规则的理解、模拟团队的偏好等众多因素进行综合分析，最终整合而成一套完整的经营方案。

在ERP沙盘模拟过程中，决策者制定方案首先要根据大赛所发的市场预测来分析市场的风险和可能产生的利益情况；然后需要设计确认产品组合，利用穷举法得出所有产品组合，根据市场的分析结果和不确定型决策分析方法，预测到每年可卖出的产品数，从而淘汰、筛选掉风险过大或没有收益的产品组合；最后决策者根据所确定的产品组合和市场风险分析得出的结果来决定产品线的设置，从而经过常规推演得出一套可行的方案。然而，大多数决策者在市场预测时通常会有一个共同的问题，就是对市场需求的分析往往缺乏全面、系统的观点，分析往往过于片面、草率，导致市场预测的结论在一定程度上偏离了决策者的预想和隐含的事实。

通常ERP沙盘模拟一共进行六年，前三年企业都各自发展自身实力，往往企业间互相竞争没有那么激烈，因此决策方案前三年通常很好预设。而在ERP沙盘模拟的后三年经营中，企业往往发展到了一定的规模，都具有一定的竞争力，企业与企业之间互相竞争的激烈程度也随之增长。因此，一套ERP沙盘模拟决策方案后三年的经营决策制定相对复杂，需要根据沙盘模拟时的间谍信息、选单及竞单情况，以及分析对手的方案走向和生产能力的大小，才能确定自己的经营决策方案的发展方向。很明显，ERP沙盘模拟后三年的经营面临的是一个不确定型决策，决策者可以选用一定的评价标准，根据不同的产品组合进行方案推演，最终得出多套可能的完整方案，并根据每套方案的权益的高低进行排序。最后，决策者根据各自的风险偏好分析，筛选出最终的决策方案（见图2）。

三、基于偏好择优的ERP沙盘模拟方案选择

ERP沙盘模拟决策分析过程是指决策者为了实现一定的模拟经营目标，从若干个可选方案中结合决策者偏好选择采用一个最优方案。其中，“优”的标准主要是方案的收益能力和抗风险能力；“偏好”最初是指消费理论中消费者对各种商品或服务的偏爱喜好、购买欲望，反映消费者的主观愿望。关于偏好有两种研究类型：一类是根据偏好来确定决策者的行为；另一类是根据行为来推测决策者的偏好。很显然，ERP沙盘模拟决策属于前者。在实际生活中，通常存在着两种决策情境：一种是确定决策（Decision-Making under Certainty）情境，这种情境中的决策结果概率为“1”，即只有一种决策结果；还有一种是不确定决策（Decision-Making under Uncertainty）情境，是指存在两个或两个以上概率状态的决策。[4]

在ERP沙盘模拟决策过程中，由于决策者各自的偏好与产品组合的不同，在几种不同的组合情况中，未来究竟出现哪种组合情况，决策人不能确定，所以决策的结果往往有多个。而且各种可能方案出现的可能性大小又不能事先明确得知，需要通过决策人预测得出。本文提出了一种基于偏好择优的ERP沙盘模拟方案选择方法，其基本步骤如下：

1.分析市场预测，明确决策问题，确定组合方案

通过分析沙盘市场预测进行各产品的利润区间分析。分析完产品的风险水平之后，就能将高风险和低风险的产品进行产品组合。

2.根据不同的产品方案写出损益矩阵

假设每种产品组合在不同订单可能出现的概率以及在该概率情况下的损益情况，构成损益矩阵。

3.计算各方案的损益期望值Ej

4.选择最佳决策方案

由于ERP沙盘模拟中市场的订单需求是随机的，所以不同企业在沙盘模拟比赛时获得的利润也是随机的，盈利可能高也可能低，并且不同决策者在面对相同风险时也具有不同的偏好，导致其对“高利润”和“低风险”的关注度也不同。决策者对于风险的偏好准则主要有以下三种：一是乐观准则。比较乐观的决策者愿意争取一切机会获得最好结果。决策步骤是从每个方案中选一个最大收益值，再从这些最大收益值中选一个最大值，该最大值对应的方案便是入选方案。二是悲观准则。比较悲观的决策者总是小心谨慎，从最坏结果着想。决策步骤是先从各方案中选一个最小收益值，再从这些最小收益值中选出一个最大收益值，其对应方案便是最优方案。悲观准则选出的方案是在各种最不利的情况下找出一个最有利的方案。三是乐观-悲观准则。决策者对于状态信息毫无所知，所以结合了两种决策，在两者之间取得平衡，采用线性结合的方法给决策者留下了自行调节的余地。依据这三种偏好准则，决策者就可以在不同的风险类型市场情况下去进行ERP沙盘模拟决策。

四、结论

未来的企业决策形式不断呈现出动态的、个性化的决策，ERP沙盘模拟决策分析能很好地、完整地模拟出整个企业的经营过程。本文提出的ERP沙盘模拟决策方法能够帮助决策者结合自身风险偏好选择出一个满意的决策方案。基于该方法的应用，上海电力学院ERP沙盘模拟经营比赛代表队在2011年和2012年“用友杯”ERP沙盘模拟经营大赛中都获得了较好的名次，分别获得上海市本科组第一名和第二名，证明了该方法在ERP沙盘模拟决策中具有较强的实用性。

参考文献：

[1]刘消寒.ERP沙盘模拟及其在运营管理课程中的应用[J].现代教育科学：高教研究，2008，（5）：75-78.

篇2

管理学界唯一的诺贝尔奖获得者赫伯特.亚历山大.西蒙（Herbert Alexander Simon）把管理的定义为“管理就是决策”，该定义一语中的地指出了管理的要害。企业管理实际上是由一连串的决策组成的，决策质量的好坏对于管理各项职能工作的效率和效果都有着不容忽视的影响。因此决策分析作为经济管理类学生必须掌握的重要管理基本技能，在管理学、管理运筹学、物流系统工程等多门学科中反复出现，特别是关于定量决策，面对数学基础薄弱的高职学生，如何才能实现有效教学？笔者认为应该适当淡化理论技术的教学，转向教会学生如何使用相关的工具软件以辅助决策。

面对不同的类型的决策问题，适合学生学习以处理问题的主要的方法一般认为是优化和仿真两种类型。优化方法是通过计算期望值，然后从中选择一个最大值，如适合于风险决策的决策树法和决策表法。仿真方法包括静态的蒙特卡罗仿真和动态的事件仿真。

一、EXCEL求解决策树

决策树分析法是常用的风险分析决策方法。它利用概率论的原理，利用一种树形图作为分析工具。在该方法中，决策节点代表决策问题，方案支代表可供选择的方案，用概率支代表方案可能出现的各种结果，经过对各种方案在各种结果条件下损益值的计算比较，为决策者提供决策依据。

用于决策树法的计算机软件主要有DATA-Tree Age，TreePlan，DPL， Decision Pro and Precision Tree，它们的共同点就是用户可以通过一些简单的操作（例如指明不同节点的数量和类型）就可以构建出决策树。在我们的教学中使用的是EXCEL的决策树插件TreePlan。

在文献1中有关于决策树方法的部分有这样一例：有两家摩托车厂联营准备建立一家专卖商场，拟定了大、中、小型三个方案，各种类型的商场在不同的市场销售状态下收益预测如表1所示，试问该联营商场应选择哪种方案？

首先为EXCEL加载好TreePlan插件。若成功则在菜单栏的加载项的功能视图中就可以看见菜单命令Decision Tree。

打开EXCEL，鼠标选中适当的位置，打开Decision Tree菜单，在弹出的对话框中选中New Tree（新建树），系统会自动出现一个带有两个分支的决策节点。在本例中有三个可选方案，所以需要在初始树基础上再增加一个分支。选中决策节点所在的单元格，选择Decision Tree，在弹出的窗口中选择add branch（增加分支）。接下来，开始绘制状态事件分支。选中决策分支1末端单元格，选择Decision Tree，在弹出的窗口中选择change to event node（转变为事件节点），branches（分支数目）选择Three，将该决策分支的子树做适当设置后复制粘贴到其他分支（不熟悉此操作的可以直接绘制）。录入相关数据信息并根据需要对部分函数做简单修改后系统自动进行计算并显示最终结果，如图1所示。

根据计算结果可知，应该选择建立中型商场，其期望收益值为10.5万元。

包含有多个决策方案的一类特殊例子是决策是连续的并且决策结果被看作是一个关于连续概率分布的函数，在这类决策中，就需要选择其他的方法而不是决策树方法了。

二、蒙特卡罗（Monte Carlo）模拟

蒙特卡罗模拟方法的原理是当问题或对象本身具有概率特征时，可以利用计算机模拟的方法产生抽样结果，根据抽样计算统计量或者参数的值；随着模拟次数的增多，可以通过对各次统计量或参数的估计值求平均值的方法得到稳定结论。

由Decisioneering公司开发的Crystal Ball以及由Michael Middleton开发的RiskSim都是实现蒙特卡罗模拟有效工具。在我们的教学中，采用Crystal Ball来讲授蒙特卡罗模拟方法。

在企业的经营管理中，库存问题一直是管理的一个热点和难点。该领域的一个经典模型就是报童问题（newsvendor problem）。问题叙述如下：一个报童每天以1.00元的价格购进某种报纸，然后以2.00元的价格售出，每天内有售完的报纸以0.40元的价格退回给报社。据长期统计，报童在任意日期的销售量服从均匀分布，请帮助报童确定最佳订购数量使总收入最大？

在加载了Crystal Ball模型附件的电子表格中建立如2所示，订货数量（C9）是任意假定的值，作为可能值的首个推测值。假 定需求（C12）输入的是通过Crystal Ball生成的概率分布而不是单个恒定的数值。实际需求（C13）中输入公式“=ROUND(假定需求,0)”，销售收益（C15）中输入公式“=单位售价*MIN(订购数量,实际需求)”，购买成本（C16）中输入公式“=单位成本*订购数量”，总残值（C17）中输入公式“=单位残值*MAX(订购数量-实际需求,0)”，利润（C19）中输入公式“=销售收益-购买成本+总残值”。

利用EXCEL和Crystal Ball运行图2所示的模拟过程需要经过四个步骤。

图2　利用EXCEL进行蒙特卡罗模拟

1.定义随机输入单元；

篇3

目前，食品安全问题日益增多，引起广大消费者和社会各界对生产厂家、卫生监管部门，以及各级政府的不满和不信任。即使有些企业不会以牺牲经济利益为代价损害社会利益，也应该把未来世代的利益与风险承担作为一个重要方面加以伦理审视，有效降低伦理风险。所以，有必要对食品安全进行价值评估，审视食品安全对社会可能带来的直接或潜在影响，建立食品安全伦理风险的预防机制与反馈机制，降低食品安全问题对社会所产生的负效应。

一、食品安全风险和风险评估

就风险而言，由于人们关注的视角不同，对其所作的阐释也不尽相同。Covello和Merkhofer(1994)把风险定义为“不良后果的可能性，发生的不确定性，时间的先后安排，不良后果的严重性”。美国项目管理学会(PMI)对风险的定义是“正面或负面影响项目内容的不确定事件或条件”，选择性风险被描述成“一个事件可能发生的概率并对实现目标的不利影响”。食品危害是指食品中可能导致对健康不良影响的生物、化学或者物理因素或状态，食品安全风险可定义为“对健康的不利影响的概率和这种不利影响的严重程度，由此导致的食品危害的一个函数”(EC，1997)。以转基因食品为例，转基因食品的风险主要是由于科学认识的局限造成的对技术后果的不可预知性，并不是说它一定会对人体或者环境带来危害。

食品安全风险分析是风险分析在食品安全领域的应用，通过对影响食品安全质量的各种生物、物理和化学危害进行评估，对风险特征进行定性或定量描述，在参考各种相关因素后提出和实施风险管理措施，并对有关情况进行交流的过程，以保证消费者在食品安全风险方面处于可接受的水平。风险分析包括三部分:风险评估、风险管理和风险沟通。风险评估是理解风险发生的可能性和发生的后果的科学。风险评估是整个风险分析体系的核心和基础，也是食品安全今后工作的重点。欧盟委员会确定风险评估由四部分组成:(1)危害识别:识别可能产生对健康不利并且可能存在于某种或某类特别食品中的生物、化学和物理因素;(2)危害描述:对与食品中可能存在的生物、化学和物理因素有关的健康不良效果的性质的定性和/或定量评价。(3)暴露评估:对于通过食品的可能摄入和其他有关途径暴露的生物、化学和物理因素的定性和/或定量评价。对于短期急性暴露和长期慢性暴露是不同的。对于急性暴露(如病原菌)引起敏感人群疾病的病原菌水平这一数据是非常重要的;对于慢性危害，如可能引起积累损害的，寿命平均暴露是重要的。(4)风险描述:基于上述三个方面和危害有关的风险评估，其中包括伴随的不确定性。

风险管理是按照风险评估的结果，对被选政策进行权衡，实施适当控制风险的政策选择机制，必须以科学为基础，以食品安全目标为决策依据。风险管理的首要目标是通过选择和实施适当的措施，尽可能有效地控制食品风险，从而保障公众健康。Sobyetal(1993)开发了一种风险管理循环模型，通过风险沟通研究其相关关系，主要集中在与食品相关的风险。这个模型认识到对利益相关者的关注，包括每一阶段的风险管理过程中需要被发现和被承认的那些公众需要。风险管理可以分为四个部分:风险评价、风险管理选择评估、执行管理决定、以及监控和审查。风险管理措施包括制定最高限量、制定食品标签标准、实施公众教育计划、通过使用其它物质或者改善农业或生产规范以减少某些化学物质的使用等。

风险沟通被定义为“在风险评估人员、风险经理人、消费者和其他利益相关者之间关于风险的信息和观点的互动交流。风险水平的有效沟通对于食物安全来说至关重要，使食品安全信息通过一定的方式在整个供应链中传递，尤其是消费者，以便使消费者在购买食物时能做出有效信息的决定(Manning and Baines，2004a)。有效沟通原则既要求能提供清晰的信息又要求与所提供的信息有关的交流的复杂性和不确定性。

二、食品安全伦理风险的内涵与影响因素

随着社会的进步，在科技理性不断发展的同时，人的自身价值也不断受到重视，出现了以科学技术为核心的科技理性与以人的价值和尊严维护为核心的价值理性，科技理性与价值理性都是人类理性的重要内容。在人文主义的视野里，科学知识尽管逻辑严密、系统有序，但它并不能给人以思想和价值的判断，科学只能助长人的趋利性与工具性。过分强调科技理性或价值理性都是有失偏颇的，这种分离不仅会带来两种文化主体的知识缺失，还可能产生伦理风险。

伦理风险(也称道德风险)是20世纪80年代西方经济学家提出的一个经济伦理范畴的概念，一般是指自利的个人或组织受某种因素的引诱，违反有关诚实、维护公众利益等一般道德准则所产生的不确定的伦理负效应，诸如伦理关系失调、社会失序、机制失控、人们行为失范、心理失衡等等，是人类为获得“道德合法性”或“存在正当性”的不确定性要素和事件的组合。一旦产生上述负效应，将会给社会带来灾难性的后果。因为环境允许他们这样做而不会遭受社会惩罚。可以这么说，只要市场经济存在，伦理风险就不可避免。

食品安全的伦理风险是指在食品安全的决策与运行中，有关利益主体在追求自身利益的同时，由于正面或负面的影响可能使食品在人与人、人与社会、人与自然、人与自身的伦理关系方面产生不确定事件或条件，未受伦理的约束而使食品产生危害社会等伦理负效应的可能性。食品安全伦理风险的研究突破了传统食品安全风险研究的“科学——技术”的研究模式，为处于风险社会的人们提供了食品安全风险管理的一个新的视野和决策焦点。2002年在南部非洲发生了转基因食品援助危机，一些国家出于社会经济方面的考虑不允许接受转基因食品援助，世界卫生组织因此建议对转基因食品进行全盘评估，并扩大对转基因食品的评估，使之包括对社会、文化和伦理方面的考虑。这说明国际社会对食品安全风险评估已注重考虑伦理道德等方面的因素。

伦理与道德风险评估与以科技为基础的风险评估是完全不同的活动，以科学为基础的风险评估以认知为主导，以事实判断为核心;伦理与道德评估是以价值为基础的评估，以人的价值为主导。在这种价值理性的思维视角之下，以人的价值完善为向度，给人以思想和价值判断的尺度，对行为主体在实现目的的过程中进行成败得失的判断。Slovic(2000)认为对风险的感知和接受根源于社会和文化因素，食品安全伦理评估具有明显的价值判断和综合性。Nestle(2003)认为安全食品是“一个不超过可接受风险的水平，并且可以被基于科学或者是基于价值的风险评估的商品。”她进一步指出食品安全风险评估不仅仅指健康问题，也可以是“以生理、文化和社会因素为基础的个人信仰和价值观的立场”。

以科学为基础的食品安全风险评估，通过计算分析住院治疗、死亡等疾病严重程度，亦通过成本收益分析来降低风险成本，是一种针对成本与收益的平衡风险。以价值为基础的食品安全评估主要评价食品安全风险是自愿的还是强制的，是看得见的还是隐藏的，是熟悉的还是未知的，是常见的还是违背常规的，是自然的还是技术方面的，是可控还是不可控的，是和缓的还是严重的，是公平的分配还是不公平的分配。以价值为基础的食品安全评估是一种针对担忧和使社会震惊的行为的平衡风险，具有一定的不确定性、模糊性、综合性和复杂性。

Handler (1979年)认为风险评估是一个科学问题，在某一特定风险的可接受水平是一个在政治领域上确定的政治问题。科学与不确定性及其所带来的治理与信任的问题在2002年欧洲疯牛病事件中极大地凸显出来，许多人对包括生物技术和信息技术在内的科学领域所带来的巨大机会深感不安，因为其进展往往远远超出人们的意识所及和承受程度。欧洲疯牛病事件调查委员会的调查报告在如何处理潜在危害的问题结论是:疯牛病事件的关键是如何处理风险的问题:一个对牛而言已知的危险和对人类而言未知的危险，政府的责任是采取措施解决双方的危险。 每个国家的社会、经济和人文情况不同，人们对食品安全的看法也不尽相同。一般而言，影响食品安全的因素来自多个方面，如经济的、技术的、政治的、社会的和伦理等方面的因素，其中经济因素是影响食品安全最重要的因素。伦理因素是指食品决策方案在伦理上的是非问题，其判断的依据是一些基本的伦理准则，包括公正原则、人道原则、安全原则等。组织或个人的风险决策和沟通不仅仅基于风险评估，也需要进行价值判断。食品企业必须认识到公众一般都希望食品科学和风险发生的概率，与非理性或感性的价值观念同等重要，否则就会对政府或食品企业产生猜疑和不信任。因此，对食品安全进行伦理风险评估，首先应该确立一个基本的道德立场。

国家和地区政府在立法时可能被许多利益集团游说，这种游说可能不是基于科学判断，而是为了促成对自己有利的立法通过。这可能导致政府做出一个“政治”政策的决定，而不是采取一个以科学为基础的决策目标。因此，一个国家的食品立法是以科学为基础的风险评估和基于价值的风险评估的综合平衡。CAC(2003)和美国国家研究理事会(1989)区分了这两个因素，并指出这两个因素需要在风险沟通中被考虑进来。也就是说，尽管对风险的科学判断不会变化，但对风险的感知可能会发生变化，对风险的感知由风险沟通决定。

有很多因素影响以价值观为准则的风险感知和风险评估(Covello， 1998)，例如对于潜在灾难和风险，在时间和空间上是聚集还是离散的，是确定的还是随意的，是熟悉的风险还是不熟悉的风险，是积极主动还是消极被动披露风险，是科学可控的已知风险还是科学无法控制的未知风险，是缺少理解还是可以理解的机制和程序，对儿童有危险还是没有危险的风险，风险具有滞后效应还是马上显现，风险受害者是可以确认的个人(组织)还是不能够确认风险受害者，是带来恐惧的风险还是没有恐惧的风险，风险造成的损失是可恢复的还是不可恢复的，是缺乏信任的机构还是充满信任的机构，媒体是大力关注还是很少关注的风险，风险是由于自身活动失误引起的还是由天灾人祸引起的。上述因素都会影响公众对风险的感知和风险评估，这些因素相互作用，它是公众对这些综合因素的整合反应，并最终影响以价值为基础的食品安全伦理风险。

三、食品安全风险伦理决策

如何进行伦理决策是预防和化解食品安全伦理风险的重要举措。Bommer等人将伦理决策看作是一个收集信息和处理信息的过程，伦理决策的对象是伦理问题，伦理决策的结果是伦理行为。决策者是具有自主意识的伦理主体，对伦理问题能够做出判断和实施行动，决策者可以对决策结果做出“合乎伦理”和“不合伦理”的判定。合乎伦理的决策是指合法的、在道义上为社会上大多数人所接受的决策，不合伦理的决策是指非法的、在道义上为社会上大多数人所不能接受的决策。伦理决策的着眼点在于通过对伦理决策进行全过程的控制，对可供选择的方案进行道德评价，对于道德冲突中所涉及的各种价值观进行描述、判断、推理、以及企业与利益相关者之间的协商，使行为主体能够对决策行为可能涉及的伦理问题进行全面思考，解决在决策过程中出现的道德冲突。

(一)食品安全风险伦理决策过程

食品安全风险伦理决策是根据食品安全伦理风险评估的不确定性、模糊性、综合性和复杂性等特点，依据人们对食品安全道德合法性认可程度的不同，所做出的一系列道德判断与选择。西方企业伦理决策的主要模型有伦理检查模型、遭擅决策树模型、“九问式”模型等，这些伦理决策模型可分为过程模型和问题模型。过程模型是决策者主要从动机、手段、后果等方面全面地评估一项决策的道德性;问题模型是决策者在决策过程中，通过系统地提出和回答一系列的问题，达到伦理决策的效果。

食品安全风险伦理决策机制的实施需要建立起合理的伦理风险决策流程，道德冲突是进行伦理决策的原因，决策者有时需要在两难的价值准则之间做出选择，伦理决策受许多因素影响，包括遵守法律规范、不同国家的伦理标准、组织文化以及在供应链上不同的组织文化的相互影响等因素。经济因素是产生道德冲突的主要诱因，但不是唯一的诱因，其他非经济因素如理想、安全、偏爱、恐惧等都可能引起道德冲突。确认一种情况是否属于道德冲突，取决于角色的道德要求，角色的道德要求又取决于道德判断，而道德判断的依据是道德理论，例如义务论、结果论等价值判断范式。

人们首先要分清道德冲突的内涵以及在何种情况下发生道德冲突。当在同一价值体系范围内选择了按照某种道德准则的要求去实现一定的道德价值时，就不得不放弃按照其他道德准则的要求去实现另外的道德价值，由此使决策主体陷入了一种道德选择上的两难境地时，就产生了道德冲突。另外，决策方案的道德状态对决策结果具有重要的影响，琼斯(Jones)认为行为所产生的危害和利益的结果，社会对行为是好是坏的认同程度，危害和利益实际出现的可能性，行为后果出现之前的时间长短，决策者与行为受益者之间的社会、文化、心理或生理亲近程度，受行为影响的人的范围等因素都会对伦理决策结果产生影响。

(二)伦理决策的价值判断依据和影响因子

在伦理决策过程中，需要有基本的价值判断依据和影响因子。一般说来，从操作的角度来看，可从伦理决策的价值判断标准、决策时个人权益的保护、决策后被影响的对象、决策后的效果等方面来考虑。为了让伦理因素嵌入食品安全决策中，决策者必须能够理解和评价道德争论，考虑到感知到的风险是基于价值判断还是科学判断，从而做出合理的伦理决策。为了使食品安全风险伦理决策是有效和可持续的，它需要人们在一定的商业环境下评判什么是“好”还是“公平”。

Belmont提出的伦理基本原则包括尊重个人，应将个人看成是能自主的主体，让行为人自己选择，对那些自主力受限制的人应加以保护;自主即理解和处理信息的能力;自愿性即不受他人控制和影响的自由;善行提醒人们要尽量减少伤害，增加利益;公正要求人们应公平待人。可持续发展原则以道德表现为基础，给企业提供了一套伦理决策的指南，使企业能够通过有效地应对并满足由于社会环境和经济发展所带来的挑战。英国政府制定的可持续发展的原则主要有(Defra，2002):(1)生产健康、安全的食品，以满足市场需求;(2)支持农村和城市经济和社区的生存能力和多样性;(3)通过市场和公共利益补偿实施可持续土地管理，确保能养活的生计;(4)在自然资源(尤其是土地、水和生物多样性)的生物学限制下运营;(5)通过减少能源消耗，降低资源使用，尽可能使用可再生资源，取得持续的高环境绩效标准;(6)确保食品供应链中所有员工的安全、卫生的工作环境，良好的社会福利和培训;(7)持续获得高水准的动物健康和福利;(8)为确保需求不断增长的食品并提供其他公共利益，保持可利用的资源，尤其是可选择的土地使用是满足社会其他需求所必须的。上述道德原则有助于指导我们进行恰当的食品安全风险伦理决策。

食品伦理理事会(2001)通过剖析四个利益相关者的福利、自治和公正的道德原则对食品安全问题进行伦理决策，这四个利益相关者包括在食品供应链上工作的个人和组织(如农民、农业供应商、食品制造商、零售商、贸易人员和餐饮人员);一般公众和利益相关者(如社会上的消费者和参与者);农场牲畜和环境。“利益相关者”和“道德原则”这两个维度相互作用形成一个伦理决策矩阵，在伦理决策矩阵的12个独立单元中，福利、自治和公正的原则分别适合农业和食品行业的人员、公众、农场动物和生态系统的利益相关者权益。该伦理决策矩阵提供了在食品安全风险伦理决策中涉及到的利益相关者和道德原则之间相互作用的关键要素，涉及伦理的基本准则，如动物福利、保护环境和生物多样性等。该伦理决策矩阵确定了食品安全风险伦理决策的问题和争议的焦点，把伦理决策从问题和人们的感觉中梳理出来，使人们能在更广的范围内讨论问题，能有效帮助食品安全风险伦理决策进行价值判断并确立影响因子;它提供了一个对食品伦理决策和个人选择的详细分析，但没有对组织伦理决策进行定量分析或组织之间的定量比较。

(三)伦理决策方案筛选机制

食品企业在进行伦理决策时，要根据各种伦理道德原则对企业的重要性对伦理决策方案进行排序。福利、自治和公正这三项原则中的每一项都应具有相等的道德重要性，这意味着在有些情况下这三项原则会互相冲突。某一项原则的重要性不会总是超过另一项原则的重要性。企业应该根据具体情况，权衡后决定什么是合乎所有三项道德原则。可接受的伦理风险标准是以伦理政策、伦理目标和伦理指标为基础的指南。伦理目标是组织设立的目标，与企业社会责任政策一致;伦理指标是组织详细的可实施的伦理绩效标准，是伦理目标的具体分解。企业通过筛选伦理道德各方面对企业的影响，按照伦理重要性和伦理绩效标准就可以进行伦理决策，管理食品安全的伦理风险。世界上许多知名企业已建立了以“道德过滤器”为中心的决策流程，把拟定的行动方案与社会的道德规范和企业的道德原则进行对照，不符合道德要求的方案就被剔除。在对食品安全进行伦理风险与收益评估时，必须尽可能优化方案来增加收益、减少危害，必须禁止风险几率大于收益的方案。

食品安全风险伦理决策矩阵和伦理决策方案筛选模式为我们提供了一个在食品安全伦理风险决策过程中，在伦理道德影响方面的优先权排序，对可供选择的方案进行道德评价，使利润动机符合伦理的要求，是有效降低食品安全伦理风险的一个定性的输出机制，帮助管理者做出正确的抉择。

四、结语

道德指南是企业经营的基本伦理原则，也是企业化解伦理风险的基本保障。食品企业应把伦理风险问题纳入其高层决策系统和食品安全风险管理中，遵守道德指南，制定食品安全伦理决策的原则，充分考虑企业应承担的社会责任、企业所拥有的基本权利和义务等问题，从而使伦理风险的管理更具有全局性、前瞻性，保证社会和伦理的要素不会迷失在企业竞争之中，有效化解食品安全伦理风险。

参考文献

[1] 阎俊，常亚平.西方商业伦理决策理论及模型[J].企业文明，2005(3).

[2] 葛晓春.从三鹿奶粉事件谈中国食品危机管理[J].经济与社会发展，2008(12).

[3] 贾玉娇.对于食品安全问题的透视及反思—风险社会视角下的社会学思考[J].兰州学刊，2008(4).

[4] 郑锐洪.食品安全危机的伦理分析与解决[J].管理观察，2008(7).

[5] 甘俊. 从“三聚氰胺”事件看营销道德与社会和谐发展的关系[J].湖北工业大学学报，2008(12).

[6] 张彦.基于风险考量的伦理决策研究[J].自然辩证法研究，2008(8).

[7] 李怀.中国食品安全规制的构建与探索[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版)，2008(6).

[8] The Application of Risk Communication to Food Standards and Safety Matters， Report of a Joint FAO/WHO Expert Consultation， FAO， 1998.

[9] Risk Assessment of Microbiological Hazards in Foods， Report of the Joint FAO/WHO Expert Consultation， WHO， 1999.

[10]Codex Procedural Manual，10th edition， FAO/WHO，1997. Source: Nestle， M. (2003)， Safe Food: Bacteria， Biotechnology and Bioterrorism， University of California Press， London.

篇4

摘要： 在供应链预付账款融资模式下，银行通过下侧风险控制和核心企业回购担保将下游融资成员企业的风险转移到核心企业，根据一级Stackelberg博弈模型建立核心企业与融资成员企业期望收益矩阵，分析了核心企业回购担保与融资企业守约的条件，认为核心企业担保回购价格和融资成员违约成本是影响融资决策过程的关键因素，当策略（担保、守约）发生时，核心企业、融资成员企业以及供应链整体绩效能够得到提高。

关键词 ： 供应链管理；预付账款融资；回购担保；Stackelberg博弈

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）24-0056-03

基金项目：装备制造业信息化应用示范课题（课题编号：2013BAF02B02）。

作者简介：郭健（1990-），男，浙江金华人，硕士研究生，研究方向为生产及制造系统工程、生产运作管理；余开朝（通讯作者）（1962-），男，云南昆明人，教授，硕士生导师，主要研究方向为生产及制造系统工程、企业集成与信息化。

0 引言

供应链成员企业在生产经营过程中，由于资金供应和需求的不匹配，可能会导致其再生产经营过程中出现资金缺口，即存在资金约束。资金约束问题的产生既有企业内部因素，也有外部因素。内部因素包括：中小企业规模小、自身流动资金有限、自筹能力弱等。由于信息不对称，银行等金融机构为避免企业逆向选择风险和道德风险，往往会提高贷款风险补偿，甚至不予贷款，最终导致成员企业资金断裂。同时，在交易成本理论下，金融机构更偏爱于风险低、实力强的大型企业；外部因素包括：市场银根紧缩、供应链核心企业在精益生产和“零库存”的战略背景下，往往会依靠优势地位对其配套企业实行流动资金压力转移。使得配套企业不得不持有超额存货、应收账款、预付账款等情况。针对以上问题，国内外一些学者分别从不同的角度开展了研究。Allen Berger（2004）在研究了中小企业融资的新模式和应用框架时，初步提出供应链金融的思想[1]； Klapper（2006）对保理融资模式进行了分析，指出保理融资模式可以有效转移供应商的信贷风险[2]；Yan等（2011）从商业银行角度出发，研究供应链融资最优利率、零售商最优订货决策以及制造商最优批发价问题[3]；Basu（2012）指出通过预付账款融资订货可有效解决物流的滞后性[4]；胡跃飞等（2009）在研究了供应链融资业务发展的实体经济背景后，对供应链融资的概念给予了学理上的界定[5]；严广乐（2011）通过在供应链中引入第三方物流并利用博弈论建立相关模型，分析了银行、中小企业、第三方物流之间博弈关系[6]；占义芳（2012）构建了由供应商、零售商、金融机构构成的供应链多周期模型，研究了预付账款融资模式下各方的期望收益，并与传统融资模式下的期望收益做比较，证明了预付账款融资模式下，当订货量达到最优时，供应链整体收益达到最大[7]；占济舟（2014）研究了制造商为零售商提供商业信用时受到资金约束，建立随机需求下供应链决策模型，得到制造商愿意采用应收账款进行融资的条件[8]；李占雷（2014）从以应收账款质押融资为背景，建立双重Stackelberg博弈模型，分析了供应链成员企业的融资决策[9]。

总之，随着供应链金融概念的提出和供应链金融业务的不断开展，有越来越多的学者分别从银行、中小企业融资选择、物流企业以及供应链整体协调的视角开展了理论研究，研究中往往假设核心企业愿意为中小企业融资提供相应担保。但是基于理性思考，核心企业是否愿意提供担保是一个融资风险决策问题。据此，本文开展在供应链预付账款融资背景下，商业银行通过风险下行控制[9]，核心企业愿意提供担保与融资企业守约的条件探讨，为供应链金融业务的深入开展提供理论依据。

1 供应链预付账款融资模式

1.1 供应链预付账款融资模式基本流程

供应链预付账款融资是由于产品的销售和生产周期差异，预付款造成下游成员企业资金流转困难，下游成员企业通过上游核心企业的回购担保向银行申请短期信贷支持以缓解货款支付压力的一种融资模式。一般由融资成员企业、担保核心企业、第三方物流监管企业、第三方信贷银行构成。本文将核心企业和物流监管合二为一，核心企业一方面承担担保回购责任，另一方面实现物控。融资成员企业、核心企业、银行构成三方保兑的预付账款融资模式流程如图1所示。

①核心企业与成员企业签订购销合同，真实贸易发生，成员企业申请预付账款融资。

②银行审查核心企业整体实力，并签订回购协议。

③成员企业办理融资业务。

④银行开立以成员企业为出票人，核心企业为收款人的承兑汇票，并交予核心企业。

⑤成员企业缴存保证金。

⑥银行企业根据保证金比例签发提货通知单，核心企业凭借提货通知单释放相应金额货物给成员企业。

⑦若汇票到期后，保证金余额不足时，核心企业根据回购协议于到期日前回购剩余质押物，此项融资活动合同终止。

1.2 模型描述与假设

1.2.1 问题描述

当供应链下游成员企业资金受约束时，可能无法采购所需数量的产品，影响上游核心企业生产销售，最终影响供应链整体利益。上游核心企业在考虑担保成本问题后是否为其成员企业提供担保进行决策。银行等金融机构在考虑放贷成本后是否为其成员企业提供融资服务进行决策。融资过程的每个参与者的选择受其他参与者选择的影响，而其反过来影响其他参与者选择的决策。核心企业与成员企业之间的博弈是决定供应链金融业务是否发生的前提。

1.2.2 模型假设

①考虑由一个供应商（核心制造企业）和一个零售商（下游成员企业）组成的二级单周期供应链系统。供应商和零售商都是风险中性。银行是风险厌恶的，采用下侧风险控制并要求供应商承诺以单位价格b（0＜b?燮w）回购零售商未出售的产品；

②零售商面临的市场需求是随机的，其概率分布函数和密度函数分别为F（x）和f（x），且符合通用失效率递增[10]；

4 结论

本文是在供应链预付账款融资模式下，假设银行通过要求核心企业回购担保承诺和自身风险下行控制，愿意为中小企业提供融资服务这一前提下，建立Stackelberg模型，分析核心企业提供担保与成员企业守约的条件。研究发现，银行采用风险下侧控制实质上是对融资成员企业面临市场需求风险的转移，核心企业通过提高回购价格能够提高银行的贷款额度；同时，通过博弈模型分析发现，核心企业担保价格越高，成员守约率越高。成员企业违约成本越高，更易获得核心企业回购担保。策略（担保、守约）发生时，核心企业、成员企业及供应链整体绩效得到提高。

预付账款融资是供应链融资的一种，供应链融资与传统融资区别在于基于过程风险监控体系与融资主体准入的风险监控体系的不同；在供应链融资体系中质物估值、现金流的控制以及物控的重要性更加突出；随着国家金融体系改革和法制的健全，社会征信体系的建立，互联网技术的发展，供应链金融必将成为中小企业成长过程中的助推剂，必将为协调产业经济发展提供新的动力。

参考文献：

[1]Berger A N, Udell G F. A more complete conceptual framework for SME finance[J]. Journal of Banking & Finance, 2006, 30(11): 2945-2966.

[2]Klapper L. The role of factoring for financing small and medium enterprises[J]. Journal of Banking & Finance, 2006, 30(11): 3111-3130.

[3]YAN Ni-na，SUN Bao-wen. Optimal strategies for supply chain financing system based on warehouse receipts financing with credit line[J]. Systems Engineering Theory & Practice，2011,31（9）：1674-1679.

[4]Basu P, Nair S K. Supply Chain Finance enabled early pay: unlocking trapped value in B2B logistics[J]. International Journal of Logistics Systems and Management, 2012, 12(3): 334-353.

[5]胡跃飞，黄少卿.供应链金融：背景创新与概念界定[J].财经问题研究，2009（8）：76-82.

[6]严永乐.供应链金融融资模式博弈分析[J].企业经济，2011（4）.

[7]占义芳.供应链金融下预付账款融资模式应用研究[D].广州：华南理工大学，2012.

[8]占济舟，张福利，赵佳宝.供应链应收账款融资和商业信用联合决策研究[J].系统工程学报，2014，29（003）：384-393.

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1 引言

20世纪90年代以来，伴随着住房制度和土地使用制度的改革，我国的房地产业逐渐恢复和得到快速发展，已成为新的、十分活跃的经济增长点。同时，由于其对国家宏观经济形势和经济政策的敏感性使其成为国民经济的晴雨表。首先是政策对房地产市场投资和消费的拉动效应，国家先后出台的一系列税费、简化手续等政策刺激了住房消费；其次，房地产市场体系初步建立，为市场提供了交易场所和畅通的信息渠道。

但同时我们也应该看到，房地产业是一个高风险，盈利水平可能较高但又难以确定的行业。房地产投资虽然有着较高的投资收益，但同时也存在着较大的风险，房地产投资数量大、投资周期长，涉及的风险广泛复杂，而且很容易受到国家和地区经济情况的影响，难以预测市场未来的走势。另外房地产投资本身也存在着一些缺陷，如变现能力低、交易纠纷多、筹措资金困难等。这些都导致了房地产投资成败的极大不确定性。

作为一个理性的投资者，都希望以最少的投资获得最大的收益避免投资失败。因此，本文分析了影响房地产投资的主要要素：风险因素和税收约束，研究了这两者对房地产投资的效果影响。

2 房地产投资风险要素

风险的定义最初出现于1901年美国A.M.willet所作的博士论文《风险与保险的经济理论》中：“风险是关于不愿发生的事件的不确定性之客观体现”。目前，风险分析在国外房地产投资实践汇总已得到了广泛的应用，且日益系统化、规范化。我国是在20世纪80年代后期开始了风险的理论研究。在此之前，经济学界对社会主义经济风险问题一直都是否定和回避的。当前，房地产投资风险分析在国内已经得到了广泛的应用，但是很多房地产企业还未真正建立起完善的房地产投资风险分析系统[1]。

3 房地产投资的税收约束

住宅项目从取得土地使用权到销售及再次转让完结，需要经过土地征用、开发建设、交易转让、装潢和使用等诸多环节；涉及营业税、城市维护建设税、契税、耕地税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、教育费附加等相关税收。

住关人民的基本生存和生活需要，住宅产业在整个国民经济中具有特殊的地位和重要作用，因此住宅市场也是国家公共政策最为关注的焦点之一。除税收政策以外，还有其他的政策因素，例如经济适用性住房建设政策、个人住房信贷政策、利率调整政策和消化空置商品住宅政策等。这些政策因素都从不同程度上对房产供需双方的开发和购买决策行为产生着影响[2]。

4 房地产投资的风险控制

对房地产投资各个过程中的风险进行识别的基础上，提出针对性的风险防范和控制措施，使企业最大限度地减少风险损失，获得较高的安全保障。

4.1 投资决策阶段的风险控制

投资决策阶段需要考虑的风险因素最多，风险因素对项目的成败的影响也是最关键的。因此，企业应做好以下几方面的工作：

4.1.1 重视可行性研究，确保投资决策的正确性。

4.1.2 加强市场监测、提高决策的科学性。

4.1.3 采用房地产保险的方式来间接降低风险。

4.1.4 灵活运用投资组合理论。

4.2 土地获取阶段风险的控制

在土地获取阶段前，必须对地块自然属性、社会属性以及使用属性进行认真确认，一决定或放弃对某一项目的开发。在征地过程中，应主动争取有关部门和群众的理解、支持和帮助，以化解众多风险因素，减少来自各个层面的干扰；在拆迁和安置补偿问题，统一原则性和灵活性，以防止矛盾激化。

4.3 项目建设阶段风险的控制

强化安全意识，事前控制与事中控制动态结合，采取系统的项目管理方法使项目顺利进行，并在保证建筑质量的前提下，尽快完成开发项目，缩短建设周期，减轻开发商所面临的未来的不确定性。

4.4 经营管理阶段风险的防范和控制

在经营管理中，房地产商应关注市场的动态发展，了解需求状况，采取灵活合理的定价措施，避免或减轻因高价或低价带来的风险。为回避企业自身营销经验不足、营销手段不当的风险，可通过营销，以充分利用人丰富经验。采用灵活多变的营销方式，拓宽营销渠道，降低营销风险。

5 房地产投资的税收筹划

税收筹划是纳税人通过对投资、经营、理财活动的事先计划和安排，以达到合理合法减轻税收负担目的的一种管理方法。它是纳税人的一种积极、主动的经营筹划行为，它以国家法律为依据，采用经济学中常用的比较分析方法选择最佳的纳税方案，目的在于减轻税收负担，获得最大的税后收益。其基本特征是：合法性、超前性、目的性和方式的多样性[3]。

房地产开发投资涉及的税种很多，所以投资具有很大的税收筹划空间。主要的税种包括：营业税、土地增值税和企业所得税。

5.1 营业税的税收筹划

发生在房地产的交易环节，即销售房地产应以房屋售价5%的税率缴纳营业税。作为营业税的附加，城市维护建设税的纳税义务也相应产生。《营业税暂行条例》中规定：“销售不动产”税目的营业税，应在不动产所有者有偿转让不动产所有权行为或者单位将不动产无偿赠与他人的行为发生时，才进行征收。出售者可以通过合理推迟所有权转移时间达到税收筹划的目的。

5.2 土地增值税的税收筹划

进行税收筹划时，增值额是一个关键的因素。土地增值税实行四级超额累进税率。税率为30%-60%，增值额越高，需缴纳的土地增值税就越多。因此房地产开发企业在进行土地增值税筹划时，关键是要合理地控制、降低增值额。《土地增值税暂行条理》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，如果增值额没有超过扣除项目的20%，免征土地增值税。同时还规定，纳税人既要建造普通标准住宅，又有其他房地产开发项目的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的不同标准住宅不享受免税优惠。因此，如果一个房地产开发企业既要建造普通住宅又搞其他房地产开发项目，分开核算与不分开核算税负会有很大差异。在分开核算的情况下，如果能将普通住宅的增值额占扣除金额的比例控制在20%以内，则可以免缴土地增值税，达到减轻税负的目的。此外，还可以通过增加可扣除项目的金额，使税基缩小，达到减轻税付的目的。

合理选择筹资方式也可以达到减轻税收负担的目的。根据制度规定，企业为开发房地产的借款利息，可记入房地产开发成本，并作为计算房地产费用的扣除基数，特别是房地产开发企业可加计20%的扣除，加大了扣除项目金额，从而增加企业的税后净收益。

参考文献：

[1]顾孟迪,雷鹏.风险管理.北京:清华大学出版社, 2005.98~99

[2]高慧琼.价格构成及形成因素对大城市商品住宅价格的影响分析[D]:[硕士论文].南京:南京农业大学 2005

[3]孟国鸿.运用税收政策调控房地产业健康发展的对策[J].中国房地产金融，2005

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一、模拟模型简介

目前，大多数决策问题的建模方法是用理论模型来分析的。然而，实际中的决策问题往往不满足理论模型的假设条件。对于传统模型不适用的决策分析情境，特别是当决策问题存在不易处理的不确定性时，模拟方法是一种有效方法。模拟是一个先建立决策问题或系统行为的数学模型或逻辑模型，再对模型进行试验，进而获得对系统行为的理解并帮助解决实际问题的过程。本文针对风险决策问题，构建了基于蒙特卡洛模拟的实验分析框架。

二、蒙特卡洛模拟模型的基本框架

针对风险决策问题，可在Excel工作表中建立包含六大表区的蒙特卡洛模拟模型的基本框架。建立蒙特卡洛模拟模型需要六大步骤：建立初始数据和参数输入区；生成服从特定分布的随机数；建立目标变量的数学表达式；利用模拟运算表进行模拟试验；根据具体问题计算统计量；利用模拟运算结果和分析结果绘制图表。对应的六大表区分别是：输入区、生成区、输出区、试验区、统计区和图形区。具体内容设计如下。

（一）输入区的建立

蒙特卡洛模拟的输入区放置在工作表的左上角。输入区的内容为风险决策问题中的全部常量和参数，分为三种类型。第一种类型是决策问题的固定参数，通常是决策问题中的基本条件、初始数值或常数等。第二种类型是为了生成特定分布的随机数而需要的参数，如均匀分布的区间端点。第三种类型是可调参数即模型控件控制的参数，主要用于重要参数的灵敏度分析。

（二）生成区的建立

蒙特卡洛模拟模型的生成区放置在输入区的下方，其功能是生成符合特定分布的随机数。随机数的生成方法主要有三种类型。一是利用Excel内建函数生成随机数，如服从均匀分布的随机数生成函数RAND()。二是利用逆变换法得到的随机数生成公式，在单元格编辑并生成随机数。三是利用Excel查找函数生成经验分布或离散分布的随机数。

（三）输出区的建立

输出区主要计算和存放与具体决策问题直接相关的一组目标公式。根据决策问题的特点，目标公式可以是一个也可以是多个，其具体形式是决策分析人对决策问题的最终理解和解答。从参数来源看，目标公式一般引用输入区的固定参数和控制参数以及生成区的随机数单元格。值得注意的是，目标公式一定包含随机变量，这也是蒙特卡洛模拟模型与确定性模型最重要的区别。

（四）试验区的建立

试验区是以输出区的目标公式为基础，利用决策问题中随机数的取值变化获得计算结果总体的一个抽样样本。在Excel平台上，蒙特卡洛模拟模型中的随机试验利用“模拟运算表”工具实现。

（五）统计区的建立

统计区是利用Excel的内建统计函数对试验区中的试验结果进行统计量计算的。具体统计量的选择取决于决策问题的特点和决策分析的具体需求。比较常用的内建统计函数包括平均值函数AVERAGE()、标准差函数STDEV()、偏度函数SKEW()、峰度函数KURT()等。

（六）图形区的建立

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二、长期投资决策程序

长期投资决策是在资金的时间价值、现金流量、投资风险、资金成本等因素的影响下，对长期投资项目进行分析、判断、然后取舍。由于这种投资资金量大、时间长、风险大，一般也可以称为资本支出决策或资本预算，长期投资主要是固定资产项目的投资。长期投资决策对企业未来的影响事关重大，因此，企业在进行长期投资决策时应确定决策的程序：一是确定决策目标。就是决策者要弄清楚这项决策究竟要解决的是什么问题。二是调查研究、收集相关的资料。在调查研究和收集相关资料的基础上，企业应该可以对项目相关的情况作出合理的预测，如未来产品和要素市场状况和价格水平，以及未来市场各种状况的概率等。三是提出备选取方案。在预测分析的基础上，企业可以制定出各种可供选择的备选方案。备选方案应具备多样性和可操作性，以便于增加企业的选择空间。四是确定最优方案。通过对各备选方案的分析比较和评价，选择最优的方案。这是投资决策过程的核心环节。五是项目实施与事后评价。在实施过程中要将责任落实到各责任单位和个人，并进行严格的事中监督和控制。在项目结束后，企业要对项目的运行状况和效果进行事后分析评价。

三、长期投资决策评价方法

长期投资决策的评价指标按照是否考虑资金的时间价值，可以分为贴现指标和非贴现指标。贴现指标的分析评价方法是要考虑资金的时间价值的方法。主要包括净现值、内含报酬率、外部收益率和获利指数指标。非贴现指标分析评价方法是不考虑资金的时间价值的方法。该方法在分析评价投资方案时，对项目不同时期的现金流量，不按资金的时间价值进行统一换算，而直接进行计算。非贴现指标分析评价法主要包括：会计收益率法和静态投资回收期法。

四、长期投资决策风险分析

长期投资决策是在确定的条件下进行的，即只考虑未来的一种可能性，现金流量也是唯一的。事实上，任何项目在运行过程中都会有风险，都难免与预期的现金流量发生偏差。长期投资决策必须包含这些风险因素，充分考虑项目的风险价值。对于风险性投资项目，由于已知概率分布，因此可以用概率分析的方法通过各种数学特征来描述项目的风险大小，具体可采用风险调整贴现率法和风险调整现金流量法。

第一，风险调整贴现率法。风险调整贴现率法是对于高风险的项目，采用较高的贴现率计算净现值，然后根据净现值法的规则来选择方案。这种根据风险大小确定的，包括无风险报酬率和风险报酬率的贴现率即为风险调整贴现率。其计算方法有：

一是数学计算法。风险调整贴现率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬斜率×风险程度。其中：无风险报酬率可以用购买国债的收益率来衡量。国债投资一般没有违约风险，在物价比较稳定的情况下，其利率可视为无风险报酬率。风险报酬斜率与投资者的风险偏好程度有关，可以通过统计方法来确定。风险程度反映投资项目风险大小，一般用标准离差率来表示。

二是项目比较法。投资者在进行项目的评估时，可以在市场上找到已完成的类似项目的实际投资报酬率的资料，以此为参考，结合对未来市场变化趋势的预测和被评价项目的特殊性，进行适当修正后确定风险调整贴现率。为了使确定的风险调整贴现率更符合项目实际，投资者可调查多个类似项目，然后对它们的实际投资报酬率进行适当的平均。

三是风险评级确定法。为确定项目风险调整贴现率，可聘请一些专家，请专家根据历史资料和对未来市场的预测，首先对项目进行风险等级评定，然后根据风险等级确定相应贴现率。利用风险调整贴现率法分析评价投资项目时，首先，计算投资项目各年现金流量的期望值；其次，确定投资项目的风险程度，并选择适当的方法确定风险调整贴现率；最后，利用风险调整贴现率和现金流量的期望值，按确定型项目进行分析评价。

例如：东方公司的某投资项目的A方案，其现金流量及概率资料如表1所示。

经专家对该方案风险水平的评定，并结合类似项目的实际报酬率，将风险调整贴现率确定为10%。现用净现值法评价A方案的可行性。

首先计算各年净现金流量的期望值。

根据净现值的决策标准：只要投资项目的净现值大于零，就可接受该项目；如果净现值小于零，则应放弃该项目；如多个互斥项目进行选择时，选取净现值最大的项目。因此，根据以上的计算结果表明：A方案是可行的。

风险调整贴现率法比较符合逻辑，因为这种方法反映了风险的影响随着时间的推移会增加，时间离现在越远，贴现率对期望值的现值的影响越大，对风险的调整作用越大。但是，这种方法也有一定的局限性，它把时间价值和风险价值混为一谈，并据此对现金流量进行贴现，这意味着风险随时间的推移而加大，有时会与现实不符。某些行业的投资，前几年的现金流量难以预料，越往后反而更有把握，如果树园、饭店等。因此，在选择该种方法时应考虑投资项目的行业。

第二，风险调整现金流量法。项目投资风险的直接表现就是未来现金流的不确定性，按风险调整现金流量法的思路就是把这种不确定的现金流量调整为无风险的确定的现金流量，然后用无风险的资本成本进行折现。把不确定的现金流量调整为无风险的现金流量可以通过肯定当量系数来确定。肯定当量系数是指不确定的1元现金流量期望值等价于使投资者满意的肯定金额的系数，它等于无风险的现金流量与有风险的现金流量的比值。即：

例如：W公司投资项目在某一年的预期现金流量的分布如表所示：

根据表2中的数据可以得出当年的期望现金流量为5400元。这5400元中是包含了风险因素的。如果投资者此时认为无风险的现金流4500元和这个有风险的5400元是没有差异的，那么，4500元就是有风险的现金流量5400元的无风险值，肯定当量系数为：4500÷5400=0.833。显然，无风险的现金流量应当小于有风险的现金流量，因此，肯定当量系数应当在0～1的范围内取值。

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互联网的发展为几乎所有传统行业的发展带来了新的发展思路和发展模式。伴随着互联网的高速发展，传统保险行业不断经受着冲击与挑战，其线下运行的模式已经逐步被互联网保险的运行模式所替代。

1互联网保险发展的特点

顾名思义，保险是一种为个人、单位提供的一种付费交换服务保障的形式，通常情况下由个人或单位付出一定费用，由国家或大型企业银行做背景的保险公司为个人或单位承担风险赔付的业务。伴随着我国互联网技术的发展及信息技术的创新，保险也由原有的线下操作模式向互联网形式转变。这种保险方式的转变更大程度上提高了保险行业的普及程度，加大了保险行业的受众群体，拓宽了保险行业的业务范围。在《互联网保险行业发展报告》中，把互联网保险界定为保险公司或者保险中介运用网络技术来为消费者们进行相应的服务，从而在网上开展相关业务；在网上销售有关方面的产品，并经过第三方来收取相应的费用。从运行特点来看，互联网保险具有以下几方面基本特征。互联网保险依然需要依托于保险机构本身，是基于第三方支付及线上申请与线下办理相结合的运营方式。线上申请主要通过电子商务公司、公司及其他类型的融资公司或融资机构通过利用大数据、信息传输技术等来实现。大部分互联网保险采用的方式是在互联网上吸收资金的同时，又将资金应用于互联网投资，因而互联网保险的资金链与互联网金融存在共生关系，这一共生关系导致了互联网保险在承担传统保险业风险的同时，也必须承担互联网金融的部分或全部风险。互联网保险从其本质而言，依然是一种保障服务的运营方式。与传统保险企业的业务形式大致相同，互联网保险同样也是在收纳保险金的同时，为个人或企业提供不同形式的保障服务。互联网保险行业与客户之间并不是一种简单的P2P模式，而是一种基于保险公司自身长期的服务保障体系，与其他类型的网上金融业务相比，保险公司的信誉度尤为重要。从受众客户角度来看，互联网保险是保险行业发展与网络金融业发展相结合的一个必然趋势和重要补充。在业务发展过程中，互联网保险扩展了保险公司的地域优势，对于保险客户而言，空间上的距离已经不能成为互联网保险行业业务投保的阻碍，互联网保险可以让客户在世界任何一个角落，通过上传相关证件、提交相应材料，接受保险服务。互联网保险行业自身又依托不同产品和不同服务的独有特点，整合互联网保险业务，将互联网保险的业务风险调整为一种可控的状态。网络大数据的运用对于互联网保险行业风险的控制有着极大的帮助，并且该模式也使得保险行业的风险管理水平有了极大提高。比如，通过购车渠道的大数据管理、交通信息的大数据管理可以促进互联网保险行业在进行车辆保险的同时，对车辆的情况进行综合了解，进而降低互联网保险的风险。毫无疑问，互联网保险是保险行业发展的必然趋势，互联网保险为传统保险业提供了更广大的市场范围，让传统保险在互联网模式下获得了新生。

2互联网保险面临的风险

互联网保险发展至今已有十几个年头，同时也不可避免地产生了各种各样的问题，进而导致了互联网保险所面临风险的加剧。

2.1信息数据的真伪性风险

保险公司办理业务一般情况下是通过业务员与客户之间直接签订保险合同，客户则需当面提供相关佐证材料，比如体检证明、车辆相关证明等。在此过程中，客户提供的相关证明存在造假的可能，且保险及公司核验证件真伪的能力也有待加强。在互联网保险时代，互联网保险业务的信息数据来源主要依托于互联网的大数据信息。但是，大数据信息由于信息孤岛等各方面原因从而导致数据信息不完善、不准确等问题直接影响了互联网保险的相关产品决策，增大了互联网保险业务面临的风险。

2.2互联网产品设计中存在的风险

保险作为一种商品服务，摸不到也看不着，没有任何实体，具有无形特性。保险产品所提供的往往是一个较长时间段内的保障服务，具有长期可持续性。由于某些特殊情况下很难界定所保险产品的完好程度，保险产品同样也具有模糊性。以上的多种特性直接导致了保险产品本身的复杂性特点。再加上通过公司在互联网上进行发售，就使得互联网保险业务在网上的销售具有极大的不可测控性，而这种不可测控性又同时具有长期性的特点，会伴随着一个较长的周期过程中逐渐显现。在这些情况下，如何规避潜在风险，如何合理设定互联网保险产品的服务内容与定价就变得越来越困难。

2.3互联网保险的服务风险

互联网保险与传统保险相比最大的优势就是不再受空间与时间的限制，客户可以在任何时间段、任何地点申请想要的互联网保险服务。对于互联网保险行业而言，逐步扩增的网络用户直接导致了保险公司的业务量增加；业务量的增加也同时会面临着业务理赔数量及投诉数量的增加。互联网保险理赔同样不受时间和空间的限制，这就极大地挑战了互联网保险行业的业务拓展能力、现场勘查能力及实际理赔结算能力等一系列的工作能力。在理赔工作量增长的同时，伴随着工作量的增加，客户对保险公司的投诉量也随之激增，给保险业务的开展带来更多风险困扰。从客户角度而言，互联网保险行业的业务开展直接体现为申请保险服务与原先相比容易许多，可以依据自身的需要随时申请，并且会有网络保险服务人员进行全天候一对一的主动服务，方便快捷。但是当客户提出理赔的时候，往往将会耗时很长，手续十分烦琐。同时受限于时间和地域，保险理赔业务往往不能得到及时处理与赔付，进而严重影响了客户对互联网保险乃至整个保险行业信任度。对于互联网保险行业而言，由于其过于注重保险业务的销售量，为提高销售业绩从而对业务开展尽可能简化业务办理流程；又或者通过有意无意拖延甚至拒绝保险理赔的手段来降低风险，是国内所有保险公司的不可言说的通病。

2.4互联网保险的概念混淆风险

互联网保险从本质上是一种保险活动，也就是由客户在一个较长的时间段内不间断地付出合适的费用，互联网保险行业或者保险公司对其提供风险赔付。传统保险或者互联网保险开展的前提是客户付出购买服务的费用，保险公司则提供风险赔付服务，这是一项正常的商业业务往来，与慈善扯不上任何关系。它既不是所谓互助，也不是所谓众筹。以某宝的互助宝为例，它不是真正意义上的互联网保险，充其量是互联网上的互助关系。这种概念上的混淆直接导致了真正的互联网保险的客户群体受到了冲击的同时，互助宝的受众又认为自己已经投了保险，而理应享受保险服务，在需要赔付的时候出现了这样那样的问题。

2.5理财风险与法律风险

最原始的保险行业并不存在理财问题。直到十几年前，保险公司在出售保险服务的同时，开始增添了理财服务。由于投保客户经常会有保险服务周期过长，如未发生风险可能就浪费了持续投保费的顾虑，最初的理财服务由此应时而生，主要目的是为了安抚客户的顾虑。后续发展中，理财的收益随之越来越高，甚至出现理财服务成为主打，保险则成为其附加功能。互联网保险是兴起于理财之后，承袭了理财与保险相结合的方式。与传统保险业相比，互联网保险更加注重理财，往往能够提供更大的收益。同时，理财服务的投资属性也直接导致了互联网保险行业自身的投资风险。为了实现向客户许诺的理财收益，互联网保险行业更加注重与互联网金融的合作运营，从而造成互联网保险行业面临的风险不断加大。在现阶段，我国并没有正式的投资理财相关法律，只是通过一些暂行办法来进行约束，整个互联网金融很不规范。同时，我国保险方面的相关法律只是针对传统保险公司相关业务方面建立的，而对于互联网保险理财则没有明确的法律依据，以至于当前互联网保险行业及互联网金融业的乱象频出，严重制约了互联网保险行业的发展。

3互联网保险行业的风险解决对策

互联网保险是传统保险行业的一个良性补充，从广义上看互联网保险行业的发展是市场竞争的必然产物，是互联网科技创新为传统保险行业开辟的新领域和新的业务增长点。同时，互联网保险也为保险行业开辟了新的战场，增添了更多风险点。从我国当前的互联网保险发展态势来看，互联网保险行业可持续发展所面临的风险还很严峻。在此情况下，可以通过如下对策来规避相应风险，保持互联网保险行业的经营活力。

3.1提高互联网大数据技术

从互联网技术角度来看，大数据的完善与安全性是保障互联网保险行业风险的重要组成部分，大数据的不断完善直接影响到互联网保险行业自身的可持续发展能力。大数据的安全性的发展在保障了客户信息安全的同时，也增强了互联网保险行业自身的竞争能力。互联网保险行业的发展离不开数据支持，互联网保险行业最珍贵的发展积累也是数据。

3.2产品的设计与创新

目前来看，互联网保险行业的产品设计无外乎一个模式和两个发展方向。一个模式显然是其收费模式；两个发展方向，一个是互联网保险行业的理财计划，另一个则是互联网保险行业的保险计划。互联网保险行业必须要针对不同客户群体、不同社会群体，同时结合客户群体的需求，不断调整产品的组合方式，做到与时俱进以适应社会的发展和变更。

3.3强化互联网保险的概念

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关键词 行为经济学；消费信贷；决策行为；信贷风险

【基金项目】本文系江苏省教育厅高校哲学社会科学基金项目（2014SJD209）“行为经济学视角下消费信贷决策的影响因素分析——基于江苏省的实证分析”的阶段性成果。

【作者简介】高蓉蓉，金陵科技学院商学院讲师，南京农业大学经济管理学院博士研究生，研究方向：商业银行经营与管理、金融与经济、保险理论与保险公司经营。

传统经济学对消费行为决策的分析是建立在一系列的重要假设前提基础之上的，其中理性经济人的假设构成其分析框架的基石，从而进一步提出了效用最大化原则。但是，主流经济学在微观主体的决策分析中越来越难以解释现实经济世界中的消费者“非经济动机”行为，其理论内核也受到了各种质疑和挑战。行为经济学则试图将心理学因素纳入到经济行为的研究和分析框架中，将消费行为的分析引领到新的领域，并逐步发展成为一门介于心理学和经济学的边缘学科。上世纪70年代以来，随着赫伯特·阿莱斯以及丹尼尔·卡尼曼等行为经济学家先后获得诺贝尔经济学奖，行为经济学的研究成果引起了广泛关注，并逐步成为传统的消费行为分析的有力补充，丰富了对消费者的“非理性”行为的“非物质动机”的研究。

一、行为经济学的产生与发展

行为经济学也被称为“心理学的经济学”，是运用心理学的分析框架对经济现象进行研究和分析的经济学分支学科。从研究对象看，行为经济学侧重于微观经济主体的经济行为产生的动机研究；从研究方法和手段来看，由于行为经济学注重分析微观主体的非经济动机或者非物质动机，因此不同于传统的主流经济学，更多依赖于心理学的研究成果，并在研究中较多采用了实验室实验和现场实验等方法。行为经济学继承了经济学对日益复杂化的人类经济行为的研究诉求，但是在研究具体方法上则采用了完全不同的实验经济学方法，从而将心理学和经济学有机结合起来。

经济行为分析一直都是经济学关注的焦点。

亚当·斯密则试图采用“损失厌恶”等个人心理可能会对经济行为造成的影响。随后的古典经济学家也一直致力于对微观经济行为的研究，并号称经济学即研究经济行为的科学。但是，从古典经济学到新古典经济学，微观主体的经济行为研究框架都是建立在理性经济人的假设前提上的，因而分析的都是经济动机驱动下的理性行为，而复杂多变的个人心理特征都在主流经济学的研究中被有意无意忽略或者抽象了。特别是波普尔的证伪主义和弗里德曼提出的实证主义方法论被经济学广泛接受后，行为研究所依赖的心理学基础已经消失。

从20世纪40年代开始，乔治·卡托纳及赫伯特·西蒙开始将经济行为作为研究的主要对象，因此可以将行为经济学的创立追溯到西蒙的“有限理性”思想的提出。随后，心理学作为一门独立完整的科学，其理论研究成果不断完善和成熟，极大推动了大量具有创新和探索精神的经济学家和心理学家的联合研究，并为行为经济学的产生与发展提供了坚实的理论基石。20世纪70年代，卡尼曼和特沃斯基发表了一系列研究成果，提出了传统经济学的理性人假设存在系统偏误，并进一步构建了不确定条件下行为主体的判断模型，从而颠覆了主流经济学的个体选择模型，行为经济学的分析框架不断成熟，并且得到了越来越多的实际应用，行为经济学的发展也不断深入，甚至将认知心理学的研究成果拓展到了金融领域，促进了行为金融学的产生。

二、行为经济学和传统经济学的分歧与融合

行为经济学的先驱西蒙在其研究成果中提出了“有限理性”假说，认为经济活动中的微观主体在进行选择决策时并不完全依循古典经济学家提出的“效用最大化”的原则，因而经济选择的最终结果完全可能背离了古典经济学家的最优化均衡点，从而解释了现实中的复杂经济世界。行为经济学对传统经济学的批评和发展首先就是建立在对行为人的假设上，并进一步提出了由于行为人并不总是完全理性的，因此也可能存在偏好无法排序或者偏好不一致的情形，这就构成了行为经济学和传统经济学的主要分歧。

（一） 行为人的假设不同

主流经济学假设经济主体都能进行理性决策，即假定所有参与经济活动的微观主体是同质的，具有完备的信息。行为经济学对这些假设前提提出了挑战，认为微观主体的选择和决策行为受到多种因素的影响，经济理性受到了主体的主观因素和客观制度环境等因素的制约，因而表现为“有限理性”。与此同时，在做出最终的经济决策时，决策情景、当事人的心理活动特征、决策模式等都会对最终决策行为产生影响，微观主体的异常行为也因此产生，加剧了经济现象的复杂性。

行为经济学强调当事人认知能力的局限，强调决策作为一个学习过程的动态变化。尽管行为经济学也坚持理性假定，但是认为行为主体的理性认知能力存在差异，对微观行为主体的假设不同于主流经济学的同质经济理性人，承认人的复杂异质性和社会性，并且利用心理学构建了自己的分析基础，从而导致了其和主流经济学并驾齐驱，成为一门独立的学派。

（二） 偏好的假设不同

主流经济学中偏好是外生的、稳定的，并满足自反性、完全性、传递性和连续性条件，从而在不确定条件下，微观经济主体的选择过程可以概括为冯·诺伊曼和摩根斯坦的期望效用函数。所以，偏好一致性以及由此产生的期望效用最大化构成了主流经济学的理性行为又一重要基石。以严密的逻辑和数学分析构建的预期效用理论成为不确定性条件下决策的经典理论。

但是法国经济学家阿莱斯通过一系列的实验，发现了现实中的人们面临风险时不总是追求期望效用最大化，选择行为也不是完全依据概率行事，即著名的“阿莱斯悖论”。特维斯基和卡尼曼（1979） 对此做出了进一步的合理解释，并提出了前景理论。前景理论对于偏好的理解主要有如下几点：首先，偏好并不是完全外生的，不同期望的偏好并不独立于判断和评价的程序；其次，不同期望的偏好并不可以表示为单纯的概率分布函数，通常还取决于对给定分布函数的描述。他们的研究表明，决策程序以及决策的外在环境等都会影响到当事人的偏好，偏好既不满足完备性假定，也不满足传递性假定。另外，很多研究表明，诱导偏好会导致偏好反转（perferencereversals）。

传统经济学和行为经济学在消费行为理论的主要分歧就是围绕着行为主体的理性假设人而展开的，对于前者的“理性经济人”的假设，行为经济学研究者通过大量的实验数据观测，发现了在现实世界中，消费者存在的非理性、非自私自利的选择行为，违背了效用最大化的目标假设，从而将消费者的心理特征、心理学研究成果引进来，合理解释了行为主体的“非理性行为”，也在一定程度上对“阿莱斯悖论”做出了解释。传统经济学和行为经济学分别解释了行为主体的理性和非理性选择，因此对复杂多变的消费者行为进行研究，两种理论并不是完全割裂的，而是应该互为补充，共同解释经济现象和经济行为。

三、行为经济学的理论基础及其研究方法行为经济学试图将心理学因素纳入到传统经济学的理论研究中，并对传统经济学的“理性经济人”假设提出了质疑，提出了认知心理学概念，并侧重于行为主体的心理特征和认知活动可能对经济行为造成的影响，其代表人物卡尼曼和特沃斯基在研究中对传统经济学研究假设进行了修正，并进一步提出了“前景理论”，使得经济学的研究对经济世界的描述更加贴近现实生活。

（一） 预期理论

长久以来，期望效用理论作为不确定性条件下决策分析的经典框架在主流经济学中占据了重要的位置，但是“阿莱斯悖论”对此提出了强烈的质疑，并通过大量实验数据验证了期望效用理论和现实世界存在的严重背离。卡尼曼和特沃斯基在大量社会学和心理学的实验研究基础之上，进一步提出了不确定性条件下人类决策行为的分析框架——预期理论，对“阿莱斯悖论”给出合理完整的解答，奠定了行为经济学分析的理论基础。

卡尼曼和特沃斯基认为，复杂的外部环境和微观主体个人特征共同影响了人类的理性决策，应该对不确定性条件下的期望效用函数进行改造。他们认为人类的效用对决策的影响程度存在差异，而且期望效用本身也是由个体主观认识所决定，因此采用了权重函数和主观价值函数来描述人的效用。主观价值函数反映了预期结果与人的主观满足大小之间的关系。卡尼曼进一步提出了效用评价函数是基于S形价值函数中的一个参照点，由于行为决策人更多的表现为“损失厌恶”而非“风险规避”，因而效用函数存在着拐点。所以，预期理论与预期效用理论分析中的最大不同即对效用的描述。在预期理论中，效用是由价值函数决定；而在预期效用理论中，效用是由效用函数决定。

根据上述的预期理论分析框架，不确定性条件下的决策行为可以概括为如下三点：①影响人们决策的因素不是财富的绝对量变化而是财富值相对于参照点的相对变化量；②同样数量的财富减少引起的痛苦远远大于等量财富增加的快乐；③随着离参照点的距离增加，与参照点的差异对决策结果的影响存在边际递减规律。以上结论解释了期望理论对不确定性下决策的分析框架，也是对“阿莱斯悖论”的理论阐释，在很大程度上切合人类行为中的非理性因素。

（二） 研究方法

传统经济学经历了近200 年的发展，已经从定性研究转向了定量研究，在理论构建中越来越多地采用数学语言构建数量模型，运用逻辑推理方法获得假设推论，并采用计量经济学方法进行实证研究。但是，这样研究存在着的不足即往往将个体的心理因素忽略掉了抽象了。虽然同样是研究人类的经济行为，但是行为经济学将研究重点放在了人类的心理因素，因此往往借助于实验的方法来进行研究。另外由于决策心理特征、行为模式和决策结果之间是互动的和关联的，因此行为经济学偏重于动态分析，而不是静态分析方法。

四、行为经济学视角下的消费信贷决策分析机制

消费信贷在我国已经有了近20年的历史，消费信贷的产生与扩张是否能够有效释放居民的潜在需求，促进消费总量的稳定增加，从而保证经济的持续稳定快速增长？国内很多学者在上世纪末即着手研究消费信贷的影响因素，并且也试图运用实证分析手段验证我国消费信贷的消费需求刺激效应，不少学者认为消费信贷可以促进居民的短期消费，但是对长期消费效用不明显。现有的研究结论主要是建立在主流经济学的理性经济人假设上，并运用流动性约束理论、预防性储蓄理论构建了实证分析模型，提出我国居民存在消费的过度敏感性，而消费信贷的产生可以缓解居民的流动性约束，减少其预防性储蓄动机，从而增加当期消费。

传统经济学的消费信贷分析框架更多的建立在宏观经济学的微观分析基础之上，认为消费者是同质的，不存在差异的，都是根据经济利益驱动做出最终决定。因此，建立在主流经济学分析框架下的消费信贷研究通常认为消费需求的增加主要是由于放松了人们的预算约束限制，从而促进消费需求的增加。但是，正如上文阐述的那样，人类行为不仅由经济动机决定，也存在其他很多非物质动机。另外每个个体对不确定条件的判断受到各自过去经验判断的影响，尤其受到各自所选择的参照点影响，微观主体不应该是同质的经济理性人，而更多的表现为复杂多变的异质性，所以现有的消费信贷分析通常都将微观主体的差异性、心理特征等重要因素抽象或者忽略了，由此得到的结论很可能不能很好地刻画微观主体的现实决策行为。本文将传统经济学和行为经济学的个体决策分析有机结合起来，分别探索影响我国居民消费信贷的理性因素和非理性因素，搭建居民消费信贷的决策机制，并希望在此基础之上进一步分析可能导致的潜在风险因素。

（一） 消费信贷行为的决策机制

根据上文述及的传统经济分析框架下的期望效用理论和在此基础之上构建的流动性约束理论，理性经济人在不存在消费信贷的情况下，其消费需求的最终决定即一定预算约束下的效用最大化，行为人的决策影响因素包括收入水平、预期的收入变动、商品的偏好、商品的价格等。而消费信贷产生以后，消费信贷可以改变当期流动性水平，进而使得消费者存在着新的跨期消费选择，那么增加的影响行为人消费决策的因素有信贷可获得性、消费的时间偏好。

行为经济学认为人类行为背后存在大量的复杂多变的心理因素，而且心理因素也会对最终决策产生较大的影响。因此借鉴行为经济学的预期理论以及随后发展的心理账户理论、行为生命周期理论，对消费信贷行为主体的微观决策行为进行深入研究，并希望建立一个较为完整而且更加贴近现实世界的消费信贷决策机制。根据上述的预期理论，行为主体对客观事物判断往往会受到自身的经验影响，也会受到个人对信息获得以及认识程度的影响，因此本文认为消费者的教育水平、以往的消费经验、对新生事物的理解以及风险态度都会影响到消费信贷的最终决策，而且影响的方向和程度也都是不确定的。另外，行为经济学中的行为消费理论以及心理账户理论进一步提出，不同类型的财富或者货币收入并不具有完全的替代效应，消费的时间偏好也存在显著的个体差异，因此在消费决策分析中应该充分考虑到消费者是否存在消费的不同账户划分。具体来说在分析中可以充分调查消费者不同类型消费月支出的平均水平，以及消费者对电子、通信等具有明显更新换代特征商品的消费态度来考察消费者的时间偏好差异。

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doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.08.329 文章编号：1004-7484（2013）-08-4385-01

静脉输液是将大量的灭菌电解质溶液、药物等利用液体重量所产生的正压或大气压的作用，将液体经过静脉直接输入体内，是临床常用的一项基础护理操作，也是医院治疗与抢救病人的重要手段。住院病人在接受输液治疗时，因管理不当而导致的静脉炎、药物外渗等输液问题，不但给病人增加痛苦，还会增加医疗费用，甚至危及病人生命。

1 静脉输液存在的风险分析

1.1 配药室无菌区被污染 在临床护理工作中，医护人员在静脉配药前，对治疗室和配药室消毒不彻底。通常在门、窗敞开的环境中加入各种液体药物，配好的液体药物放置时间过长，治疗室非工作人员进进出出，没有及时制止。在操作前后没按规定洗手，使治疗室的空气、手部细菌造成液体药物污染而导致输液不良反应。

1.2 规章制度不落实，护理人员操作技术不正规 在工作繁忙的情况下，个别护理人员只求速度，不求质量，简化操作规程，没有严格执行“三查七对”制度。特别是医嘱或药物剂量不符时，没有及时询问医生，机械地执行医嘱。现在临床新药层出不穷，护理人员对药物配伍知识掌握不够全面，有些新生产药物在药物配伍禁忌表上没有，护理人员未能严格执行配伍禁忌，导致多种药物配伍不当，造成安全隐患。

1.3 以患者沟通和告知不到位 在患者多的情况下，护理人员在给患者输液前没有与患者及家属进行有效的告知沟通，没有仔细询问过敏史，没有向患者解释说明输入的药名、输液的目的和作用以及不良反应。使用特殊药物前未告知患者的注意事项，输液过程中穿刺部位可能出现的肿胀、疼痛、发热等情况。还有的患者在出现胸闷、心悸、发热等全身症状时，护理人员没有及时发现，或患者没有及时通知护理人员也会造成一定的安全隐患。另外在静脉输液时没有告知患者不能随意调节滴速，个别患者对输液过快、输液过慢的认识不足，自己调节滴速，可导致急性左心衰竭、肺水肿等严重后果。

1.4 输入液体外观有异 ①液体中含有橡皮塞碎屑：多因配制过程中20ml注射器针头反复穿刺橡皮塞所致；②液体颜色深浅先后有差异：由于病人多次输注同种有色液体及药物，出现先后颜色深浅不一而提出疑问；③输液管内出现沉淀或絮状物：多因上下两组液体中的药物存在配伍禁忌，临床工作中发现：头孢哌酮钠与鱼腥草液间存在配伍禁忌，接瓶输液时，茂菲氏滴管中出现白色絮状物。以上几种情况，无论对病人病情有无不良后果，病人多会提出更换液体及药物，以保证其安全，从而导致纠纷并给医院造成损失。

2 解决静脉输液存在的风险的解决对策分析

2.1 保持洁净的治疗环境 要使配药室、治疗室的环境始终保持治疗物体表面和空气的洁净度，每天用含氯消毒剂擦拭桌面，定期检测含氯消毒剂的有效浓度。每个月做空气培养1次，每天用三氧消毒机消毒2次，注意治疗室消毒的温度、湿度、洁净度和紫外线灯泡的有效强度，保证消毒的效果。操作时避免清扫，流水洗手，非治疗人员禁止入内，进出治疗室着工作服、戴口罩。严格落实抗生素的现配现用。

2.2 建立完善并落实各项规章制度 穿刺前要认真做好三查七对在查对姓名时不按（请问您叫某某吗？）传统方式提问，而是采取反提问方式（请问您叫什么名字？）避免由于患者对医院环境较陌生且存在恐惧紧张心理，加上名字的谐音易导致核对姓名时患者误认而输错药。采用反问查对法可以吸引患者的注意力，以杜绝护理差错的发生。同时要询问患者是否需要上厕所，做好穿刺前的一切准备。

2.3 建立健全的告知沟通制度 护理人员操作前应与患者进行有效的沟通，及时询问有无有过敏史，学习和熟悉药物的作用及不良反应。告知患者注意事项，不能随意调节滴速，输液过程中如穿刺部位出现肿胀、疼痛及其他异常情况时，立即通知护理人员，根据情况采用有效的护理措施，消除安全隐患。

2.4 改进配液设备及输液过程 目前，大部分医院使用的一次性输液器中的过滤网虽能将肉眼可见的橡皮塞微粒阻挡，但因过滤器部位较低，仍然让病人不放心。可采取以下措施：①配制液体的一次性注射器做做到“一人一瓶一用”，尽量避免反复穿刺。②建议采用带侧孔的圆锥形针头配液。该针头无斜面，不易带入橡皮塞碎屑。③配伍禁忌液体的街接：注意观察两组液体接输时的药物反应，可通知医生更换药物，或两组液体之间用过度液体冲管，以防引发不良反应。④科学加入中药针剂：中药针剂一般为有色针剂，加入液体时易产生泡沫，可在配制时将针尖插入液面下后再推入，减少泡沫产生。

3 结 论

护理工作是一项具有高度风险性的职业，有着不同于其他服务行业的特点，任何一个细小的疏忽，都有可能造成无法挽回的损失[6]，如何减少护理工作中的失误，避免非人为因素的事故的发生，已成为一个护理界关心的课题。细节管理的实施能够完善各项护理工作中的流程，可以有效减少护理工作中的非人为因素事故的发生，而如何实施护理工作的细节管理仍然是一个有待于进一步讨论的内容。值得我们一辈子去学习和研究完善的过程，在平时工作中加强护理人员责任心教育，使其严格遵守各项操作规范，拥有扎实的医学护理知识和精湛的技术及良好的心理素质，杜绝差错及医疗事故发生，让患者用药安全。

参考文献

[1] 杨炳所，史建琼，庆玉玲，等.建立医院静脉药物配制中心的意义[J].中国药事，2012（7）.

[2] 谢贞.美国2006版《输液治疗护理实践标准》摘登[J].中华护理教育，2007（5）.

[3] 艺仪，张美芬，李欣.现代急诊急救护理学[M].北京：人民军医出版社，2008.