财险公司风险管理模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财险公司风险管理，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

［关键词］

保险企业;财务风险管理;A公司

对保险企业而言，通过财务分析可以感知风险、分析风险。因此，保险公司应利用财务分析加强财务风险管理，对其财务风险进行有效的管理和规避。［1］

1、A公司财务风险管理实践

一般保险公司的财务活动可分为筹资活动、投资活动、经营活动等，这些财务活动从不同角度反映了公司在日常经营中的支付能力、盈利能力及运营状况。基于财务分析视角，本文从筹资风险管理、投资风险管理、运营风险管理三个方面分析A公司财务风险管理情况。

1.1筹资风险管理对于保险公司来说，资金的主要来源是资本金以及保险费收入。在保险公司的资金来源中，负债所占的比重较大，其筹资风险主要来源于保险费收入带来的债务。基于财务分析视角，保险公司的筹资风险可以从公司的偿债能力方面来衡量。具体的评估指标主要有:资产负债率及偿付能力充足率。根据表1所示，2015年A公司的资产负债率较前几年有所降低，说明其债务负担有所减轻，长期偿债风险减小。高负债率通常会给公司造成较大的财务风险，A公司适当削减了债务资本比率，优化了公司的财务结构。偿付能力方面主要是分析其偿付能力充足率，具体指标的分析如表2所示。根据表2可知，2015年A保险公司偿付能力充足率为205.1%，相比前几年有较大幅度的提高，原因在于2015年A公司进行了权益融资，进一步补充了资本金及营运资金，使集团的偿债风险有所减小。

1.2投资风险管理投资风险是投资效果偏离收益目标的可能性。结合财务分析，公司的投资风险可以用盈利能力来衡量，衡量指标主要有:总投资收益率、净投资收益率、总资产报酬率。A公司投资收益指标的分析如表3所示。2015年，A公司的总投资收益率为5%，与上年持平，但净投资收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平较2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴随着风险的加大。A公司近两年在投资方面获得了较大收益，说明它在投资方面承受的风险也较大。

1.3运营风险管理保险公司作为一个经营“风险”的公司，现金流量在其日常营运中的重要性不言而喻。对于A公司这个企业来说，更要有足够的现金流作为保证，因此，基于公司现金流量表的分析可以对公司的运营风险作出较好的识别。主要衡量指标为:资产的经营现金流量回报率、经营现金净流量与净利润的比率、经营现金净流量对负债比率。A公司营运风险指标分析如表4所示。由表4分析可知，2015年A公司资产的经营现金流量回报率较2014年有较大幅度的下降，说明A公司集团资金的经营收现水平有所下降，其资产综合管理水平降低。同时，2015年A公司经营现金净流量与净利润的比率较2014年也有所降低，说明公司盈利质量降低，利润的实现程度低。另外，A公司2015年经营现金流量对负债比率也有所降低，说明公司短期偿债风险有所增加。总的来说，2015年A公司集团受业务发展的影响，本期经营活动产生的现金流减少，短期运营风险有所增加。

2、A公司财务风险管理评价

据上述分析可知，A公司财务风险管理水平较好，在公司规模不断扩大的同时逐步加强了财务风险管理，取得了一些成效。

2.1风险管理体系逐步完善A公司成立二十多年来，一直将风险管理视为经营管理活动和业务活动的核心内容之一，逐步建立起与业务特点相结合的全面风险管理体系。根据上文的分析，可以看出A公司的资产负债率一直较高，超出理论的合理水平，但是最近几年A公司的发展势头强劲，说明A公司注重风险管理与发展并举。而先进全面的风险管理机制为公司持续稳健发展提供了保障，为公司战略有效实施奠定了坚实的基础。除此之外，公司的董事、监事、高级管理人员对公司财务风险管理理念的关注和认知始终保持明确清晰，并通过自身的影响力将其渗透到公司的各个层面，有效做到上传下达，为全面风险管理体系的建设和完善起到了激励和领导作用。

2.2财务内部控制体系合理有效A公司注重财务内部控制体系的建设，并以公司的风险管理体系为基础，以现代化的风险监控系统为辅助，将财务内部控制理念渗透到员工的日常经营活动中，从而基本建立了合理有效的财务内控体系，使得A公司内控管理中心各部门形成目标统一、高效配合的合作模式，同时，也有效促进了风险管控三道防线之间的联动与运作，减少或规避了公司的财务风险损失。另外，在A公司的财务内部控制体系的推动下，A公司的财务风险管理文化进一步加强，尤其是对于地方子公司，更是加强了对各个环节的控制，提高了员工的应对风险的素质。

2.3财务风险预警机制健全在逐步完善的财务风险管理体系的指导下，A公司建立了较为健全的财务风险预警机制，即以公司财务信息化为基础，利用财务指标度量其财务状况偏离预警线的强弱程度并发出财务警戒信号。在健全的财务预警机制的指导下，A公司以公司的财务报表、经营计划以及其他相关的财务资料为依据，选择重点检测财务指标并确定财务危机警戒标准，并采用比例分析法、数学模型法等对财务指标进行综合分析及预测，监测财务状况的变化及可能发生的财务危机，并及时警示有关负责人员，分析和报告本公司发生财务危机的原因，对公司财务运行存在的潜在问题，提出有效的防范措施。［2］健全的财务风险预警机制帮助A公司有效规避了潜在的财务风险，保障了其经营活动的健康发展。

2.4资本结构合理，偿付能力稳定A公司在业务迅速发展的现阶段，在不断调整业务结构的同时也在不断调整资本结构，从而做到了有效合理配置资源并保持偿付能力稳定。在当前激烈竞争的市场经济环境下，保险公司生存的空间更为狭窄，此时充足的偿付能力首当其冲地成为其生存和发展的必要保障。［3］因此，充足的偿付能力是保险公司自身所要追求的目标与方向之一。另外，A公司在再融资的同时注重了资本结构的优化，保持了偿付能力的稳定性，从而促使其实现公司价值的最大化。

2.5注重投资风险的识别、防范和控制保险公司的投资风险主要存在于保险资金的运用过程中，正确的投资决策是投资风险管理的关键所在，而合适的投资决策准则是重中之重。基于此，A公司首先确定了保险资金投资决策准则。然后结合资金的来源、运用特点，按照负债类型要和相应类型的资产相匹配的原则来制定投资方向、选择投资工具、确定投资比例，以此减少业务开展的盲目性，增加了投资的安全性。［4］另外，通过恰当的投资组合，利用投资资产的多样化，分散了非系统风险，并且保证了投资的多元化，同时提高了随时满足短期债务以及应对解决突发事件的能力，加强了对投资的事前、事中、事后控制。

3、A公司财务风险管理对我国保险企业的启示

A公司形成了较为完善的财务风险管理组织体系，我国其他保险企业可以从以下方面进行借鉴。

3.1构建全面的风险管理体系构建全面的风险管理体系可以促进保险公司稳定经营和持续发展。通过制定全面风险管理战略、营造风险管理的文化氛围和建立全面风险管理流程，能进一步优化风险管理体系。

3.1.1制定全面风险管理战略制定全面风险管理战略是构建全面风险管理体系的第一步。风险管理战略包括风险管理的风险偏好设置与目标定位。风险偏好设置决定了公司在风险决策中的行为特征。而全面风险管理目标定位并不在于完全规避风险，而在于与风险共存，特别是作为保险公司，承担一定的风险是其存在的前提。

3.1.2营造风险管理的文化氛围，实施全面风险管理公司文化是公司持续发展的人文力量，全面风险管理体系离不开风险管理的文化氛围。先进的风险管理文化对于风险管理体系作用的发挥能起到事半功倍的效果，反之，滞后的风险管理文化则会呈倍数缩小风险管理体系的作用。营造风险管理的文化氛围，才能不断提高公司全面风险管理的水平。在此基础上重视公司文化的评估结果，巩固和发扬公司文化的建设成果，并针对评估过程中发现的问题，确定影响公司文化建设的不利因素，分析其更深层次的影响因素，及时釆取相应措施加以应对。

3.1.3建立全面风险管理流程全面的风险管理流程主要包括风险的识别、防范和控制。首先，风险识别是风险管理的基础。只有正确判别出自身所面临的风险，人们才能够更加主动地采取适当有效的方法对风险进行防范和控制。其次，风险防范则是采取预先防范措施，得以减小损失发生的可能性以及损失程度。全面的风险管理流程离不开风险控制，即采取各种措施减小风险事件发生的可能性或者减少风险事件发生时带来的损失。

3.2加强财务内部控制保持合理充足的现金流不仅需要健全的财务风险预警体系，更需要健全的财务内部控制。

3.2.1财务内部控制是保险公司生存与发展的基石财务内部控制是强化保险公司财务管理的重要组成部分，保险公司的筹资、投资、营运活动都离不开财务内部控制。在复杂多变的市场条件下，保险公司处于风险旋涡中，更需要合理的组织、安排和控制好资金的流动与安全，因此需要一套系统的财务控制体系。财务内部控制作为强化管理的一种手段，必然在经营管理中得到体现和发展，从而使得保险公司在激烈的市场竞争中以生存求发展，以效益为本，更好地防范风险。

3.2.2加强财务内部控制有利于提升财务风险管控能力作为保险公司生存和发展的基石，财务内部控制为财务管理提供组织保证、体系保证、方法保证以及质量保证，从而有效降低保险公司财务风险。同时，保险公司应当根据其保险业务流程以及财务内部控制的需要，建立合理、有效的财务组织架构，科学设置公司内设机构、分支机构以及岗位职责，明确各岗位的责任分工，建立安全实用、能够覆盖所有业务环节的信息系统，尽可能使各项业务活动自动化、流程化、信息化，减少或消除人为干预和操作的失误，为财务内部控制提供技术保障和有效的系统支持。财务内部控制制度是公司内部控制制度的有机组成部分，财务内控制度的完善能够有效提高公司财务管理能力，提升财务风险管控能力，进而促进保险公司的持续健康发展，推动公司竞争力和经济效益的显著提升。

3.3建立健全财务风险预警体系合理的现金流是一个公司生存和发展的基础，而健全的财务风险预警体系更有利于公司及早识别保险公司的资金流风险，从而降低公司的营运风险。作为保险公司可以从两个方面来建立健全财务风险预警体系。

3.3.1正确选择财务预警指标在财务预警体系选择的关键问题上，保险公司对于财务预警指标应从定性和定量两个方面考虑。一方面，定性指标可以直接反映公司生产经营的变化，主要受经济环境、本行业特征、国内外市场状况、公司经营方式以及管理水平等方面的影响，是影响公司稳定发展不可忽视的因素;另一方面，定量指标主要反映的是公司的财务状况及其发展状况，其中包括公司的偿债能力、资产运营能力、获利能力以及发展潜力等方面。［5］因此，保险公司在指标选取时需要综合考虑各指标之间的相互关联性，特别应注意的是定量指标与定性指标之间的相互补充，以便使其更好地反映公司财务状况。

3.3.2加强公司信息化管理建立财务预警体系主要在于它的及时性，因此大量准确及时的信息为财务预警体系的有效运行提供了基础，所以公司应不断加强信息化管理。通过建立财务风险预警的计算机辅助管理体系，配备专业人员进行信息的收集和处理，以此确保公司财务信息的准确性和有效性，从而实现公司财务风险管理智能化，提高公司财务风险预警的科学性，并为公司财务预警体系的构建提供技术支持。

3.4从优化资本结构的战略高度来规划再融资行为在中国保险市场快速发展的阶段，基于实现金融综合化经营的战略需要，在满足保险资金投资股权、上市公司再融资规范的前提下，保险公司更应从优化资本结构的战略高度提前规划公司的再融资行为。［6］

3.4.1确定最优资本结构作为经营风险的金融机构，保险公司存在其特殊性质。一方面，保险公司是负债经营;另一方面，保险公司的股权资本有自身的获利要求。此类特殊性使得保险公司的资本结构受到了监管机构和股东利益最大化要求的双重限制。［7］因此保险公司需要根据自身实际确定最优的资本结构，使其既能够维持保险公司的财务稳定性、满足监管要求的偿付能力，同时又能够实现股东的利益最大化。

3.4.2合理选择再融资方式我国上市保险公司在选择再融资方式时所考虑的主要是融资额大小、门槛高低以及融资的难易程度等因素，因此股权融资成为我国上市保险公司再融资的首选。虽然股权融资对改善股权结构确实具有一定的作用，但是单一的股权融资并没有考虑到公司在资本结构方面的差异，不符合财务管理理论关于最优资本结构的融资原则。再融资对公司的持续发展有着极大的推动力，因此，我国保险公司应合理选择再融资方式，从优化资本结构的战略高度来规划再融资行为，有效提高公司偿付能力、优化资本结构，从而实施有效的风险管理。

3.5积极提高保险资金的使用效率保险公司投资风险的控制工作中，比较常见的控制策略包括对建立合理的投资比例、拓宽资金运用渠道这两个方面。

3.5.1建立合理的投资比例在现阶段的条件下，保险公司应引入合理的投资比例，以一定的风险水平为前提条件，从而实现投资回报率的最大化。［8］保险公司自身属于经营风险的公司，组合模式下的投资对保险公司的财务风险进行抵消、对冲处理能够有助于整个收益水平的均衡发展，从而实现收益要素与财务风险要素的均衡。因此，建立合理的投资比例有利于保险公司降低自身投资风险，从而降低财务风险。

3.5.2拓宽资金运用渠道目前我国保险资金仍主要运用在银行存款、债券等领域，资金的增值主要通过国债利息收入以及银行存款利率为途径来实现，抵押贷款、股票投资比重仍较小。因此，面临我国现阶段的市场经济条件，保险公司应该扩大投资渠道，在现行政策允许的投资条件下，合理分配国债、抵押贷款以及股票投资等的投资比例，提高资金的使用效率。保险公司财务风险管理是一个连续的动态过程。我国的保险公司在经历了市场化改革之后，呈现出巨大的发展潜力。面对不断发展成熟的保险市场，我国保险公司更应注重财务风险的识别、防范、控制，不断提高抗风险能力。A公司的财务风险管理有一定优势，我国其他保险公司可借鉴A公司的实践，从财务分析的视角入手，构建风险管理体系，进一步提高公司财务风险的管理能力，以促进我国保险行业的进一步发展和繁荣。

参考文献:

［1］肖云莹.保险公司财务风险管理相关问题研究［D］．成都:西南财经大学，2011.

［2］霍真.金融危机下的企业财务策略［J］．经济师，2011(2):163.

［3］杜司赢.我国上市寿险公司偿付能力影响因素研究［D］．兰州:兰州大学，2013.

［4］王玉波.新时期我国保险资金投资风险管理分析［J］．中国商贸，2013(22):125－126.

［5］李静，国有大型建筑施工企业集团财务集中管控探索［D］．成都:西南财经大学，2010.

［6］蔡颖.保险公司偿付能力与资本结构优化问题研究［J］．保险研究，2010(11):8－19.

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一、园林公司财务风险分析方法

对某一园林公司的财务风险进行综合评价，首先需要了解企业的基本财务信息，然后借助一定的财务数据评价方法进行分析，通常我们会采用财务杠杆分析和比率分析法来对公司的财务状况进行综合评价分析。（一）园林公司的财务杠杆分析。大家知道，财务杠杆效应具有“双刃剑”的作用，企业负债经营时，不论利润是多少，债务利息是不变的，也就是息税前利润（EBIT）每增长一倍，税后利润就会以财务杠杆系数（DFL）值成倍增长，因此企业盈利越高，扣除债权人的固定利息之后，投资者得到的回报也就越多。反之，息税前利润每下降一倍，税后利润将会以财务杠杆系数值成倍下降，投资者能够得到的投资回报就越少甚至为负，这时就会形成财务风险。因此可以说，财务杠杆能够给企业带来积极、正面的影响，也能够给企业带来消极、负面的影响，如何发挥财务杠杆的正效应就成为企业需要注意的问题，企业必须采用科学的分析方法分析企业的现有资本结构，避免随意安排负债筹资。（二）园林公司的财务风险综合分析。对财务风险进行综合分析，主要是从园林公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流量等几个方面进行财务状况分析。1、偿债能力。分为短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力选取指标为：营运资金、流动比率、速动比率、现金流量负债比率等；长期偿债能力选取指标为：资产负债率、产权比率、权益乘数等。通过这些指标分析公司的短期偿债能力和长期偿债能力，进而分析公司是否存在财务风险。2、盈利能力。盈利能力是公司赚取利润的能力，园林公司反映盈利能力的指标通常为：销售毛利率，毛利率足够大，才能形成较大盈利；主营业务利润，该指标越高，企业的主营业务市场竞争力就越强，获利水平就越高；营业利润率，此指标若是呈现逐年下降趋势，就说明主营业务收入对企业的利润贡献情况呈下降趋势，应当注意控制财务风险的发生；净资产收益率，此指标越高，说明投资者投入资本获得的收益越高；反之亦然，要注意财务风险。3、营运能力。营运能力是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，这一指标主要通过分析企业资金周转情况，来评价各项资产的利用水平和营运效率，主要评价指标有：应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、总资产周转率等，要合理把握各个指标的度，时刻防范财务风险。4、现金流量。现金流量分析要从现金流入和现金流出的结构和比例进行分析，从投资活动、筹资活动、经营活动产生的现金流分析，确定公司是否存在潜在财务风险。

二、园林公司财务风险成因分析

（一）外部环境层面。可以将园林公司面临的外部环境分为自然环境和政治经济环境。国家的宏观政策对园林公司的财务风险影响巨大。一些园林公司的大部分业务工程是市政工程，其生产经营活动就会容易受到政府的政策调整、宏观导向影响，进而影响到关于筹资方式、投资方向等的财务活动。而且园林公司不同于一般的施工企业，它是一个系统化的施工工程，会涉及到建筑行业、设计行业、苗木行业等众多领域，因此其财务环境也就更为复杂，财务风险也会受到多种因素影响；与一般施工单位不同，园林公司需要对其施工的工程进行植物养护。而我国范围广大，气候东西南北差别较大，而不同的植物具有不同的生活习性，因此在气候变化多端的情况下，园林公司的后期养护成本有可能会高于预算，给企业造成财务风险。（二）组织结构层面。我国的园林公司起步较晚，管理方式整体上来说处于粗放式管理，人治色彩浓重，财务风险较大。在组织架构上还存在一些不够完善的方面，例如董事会成员之间的制约机制不够健全、公司的人力部门跟不上发展的脚步、规章制度流于形式等，都会造成财务信息传递不对称，从而影响着公司的账款、利润报表的真实性。（三）产业类别层面。园林公司因其特殊的产品特征，导致企业生产投资金额大、资金周转期长，外加园林绿化企业自身的对设计方案、植物类型、气候、土壤等的要求，导致园林公司的财务风险既具有一般施工企业的特点，又有其自身行业特征。首先，园林公司的工程分布分散，人员流动性大，也就造成了员工的责任感较差，财务管理意识较低；其次，施工企业大量垫付资金施工的现象常见，若是园林公司由于气候等原因不能按时完工，会导致工程款不能按时结算；再次，园林公司对施工设计方案的要求严格，必须考虑到后续长远问题，若是只考虑当前商业效益，给生态环境造成破坏，也将会造成园林公司财务资金的浪费；最后，必须根据植物的生活习性，因地制宜，进行后期养护，防止出现植物枯萎、死亡的现象，加大企业的财务负担。（四）资金周转方面。园林公司的财务管理缺乏精细化管理，工程款拖欠问题、存货积压问题严重，导致公司的资金周转、财务管理不到位；“重编制、轻执行”是园林公司预算管理中存在的普遍问题，究其原因，主要是财务人员与实际工程项目施工人员在专业知识上存在脱钩，财务人员只是负责做好预算编制，预算管理实际执行起来很多是依靠施工人员的经验，再加上对预算管理的监控和分析力度不足，对预算的落实不够关注，最终导致了实际执行结果与预算编制的差异加大，进而形成园林公司的财务风险。（五）成本管理层面。从成本管理层面来看，成本管理是贯穿于投标开始阶段到后期养护阶段的各个环节。投标阶段缺乏合理预算，工程设计阶段方案未能理论联系实际，工程施工阶段成本控制不到位，竣工验收及养护阶段监管力度不到位，都会给园林公司造成财务风险。

三、加强园林公司财务风险管理的对策

（一）提升风险控制意识。加强园林公司从管理层到基层施工人员的财务风险防范意识，都必须高度重视人的因素。要让大家意识到，财务风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当充分重视的问题。要创造良好的财务环境，从工程招投标、方案设计、施工到养护，各个阶段都要相应提升员工的财务风险意识，严把质量关，节约成本，控制风险。（二）完善内部审计体系。园林公司很多实行的是粗放式经营管理，各个部门之间的裙带关系严重，论资排辈现象突出，为督促企业内部及分支机构、下属机构等遵循财务基本制度、履行基本职责等，必须完善财务内部审计体系。园林公司的财务内部审计应当只是接受企业最高决策层的指挥，独立开展内部审计工作。同时，必须注重加强财务集中审计队伍的管理建设，给予审计人员必要的独立地位，并建立良好的竞争机制，促进审计职能的发挥。（三）健全应收账款管理。对于园林公司来说，施工工程跨度期短则几个月，长则一两年甚至更久，也就要求园林公司必须加大对应收账款的监督与管理。全面提升园林公司各级管理者对应收账款管理的认识程度及重视程度是加强应收账款管理的关键；应将应收账款管理纳入全面预算管理体系中，在预算组织体系中建立风险管控机制，明确各部门在应收账款管理中的职责，并按照职责分工在项目施工过程中进行全过程管理；责任落实到位，对应收账款管理实行定人、定责、定任务、定时限、包成效的责任制，将债权落实到部门、落实到人头，严格按照责任书的约定对应收账款进行管理。（四）加强存货管理。园林公司的存货主要是指苗木资产和工程物资两大模块。对于苗木管理，应当做好区域规划，建立苗木入库制度，加强苗木出库管理；对于工程物资，应当建立完整的工程物资采购、存贮与领用制度，结合工程进度及时跟进工程物资的市场价格，提高工程物资的监督盘查制度。总的来说，就是要防止存货积压，提高存货周转率，加快资金运转，降低财务风险。

主要参考文献：

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财务公司是以企业集团为基础，通过多层次、全方位的金融服务，在拓展集团的经营业务，增强资金使用效率等方面体现出重要作用。但财务公司在运用资金支持、服务集团过程中，暴露出很多经营方面的风险。其风险特点主要包括以下几个方面。

体制因素影响金融风险。财务公司管理活动受到集团企业直接的干扰，同时会受到集团企业自身风险的影响。

第二、分布较广。财务公司不但能开展银行业务，还能开展保险、证券投资等业务。如福特、通用下属的财务公司都可以开展租赁保险、消费者融资、汽车经销商融资等服务。而多元化业务也体现出财务公司金融风险分布较广的特点。

第三、集中度高。现在财务公司的主要业务是信贷，因为政策的制约，信贷业务又以集团为主，这种高度集中的风险会提高财务公司的管理风险。

第四、结构体现出侧重点。在风险构成上，政策风险与体制风险的影响较大，每种风险也有各自的侧重点。

二、财务公司风险形态

第一、信用风险。这是我国银行面对的重要风险，并且在财务公司的总体风险低情况下，也有着集中度高的体现，其产生风险的主要原因在于债务人没有履约，但恶意不还贷款的情况很少。

第二、利率风险。我国利率市场化还没有真正实现，财务公司因政策性因素会提高其利率风险。当上调贷款利率时，客户会降低贷款数额，因为客户的同质性和单一性，财务公司难以运用营销方式提高贷款需求，难以提高收益。当贷款下调利率时，虽然客户会增加贷款要求，但因为资金来源具有局限性，财务公司不能像商业银行那样放大产品供给，难以运用提高贷款数量的方式弥补下调利率而产生的收益损失。

第三、市场风险。其概念是因为资产市场价格波动、汇率变化等因素，给财务公司带来损失的可能性。但因为财务公司投资范围较大，使其承担着更严峻的综合市场风险。

第四、流动性风险。通常而言，出现流动性风险的原因包括资产质量及其结构因素、负债类型及其结构因素以及资产负债平衡因素等内部因素，还包括金融市场发展程度、利率变动因素、国家货币政策等外部因素。集团公司与财务公司各自的流动风险存在相互影响、相互放大的现象，当集团缺乏资金、经营困难时，会减少财务公司的资金供给，而自身的流动性风险也会不断提高，同步放大集团企业的流动性风险。

第五、操作风险。由于财务公司内控机制和治理机制失效而出现操作风险。其主要影响因素是集团大股东干扰财务公司独立经营，使其成为大股东不计成本从社会融资的工具。

第六、法律风险。和商业银行相比，财务公司业务具有封闭性，降低其出现法律风险的可能性。此外财务公司还要面临声誉风险、转移风险与国家风险等金融风险。

三、财务公司风险管理策略

（一）增强金融监管的理念

为了防范金融风险，财务公司要对监管予以重视。首先管理者要具有先进、科学的监管理念。运用相关的监管体制，可以全面预防和控制金融系统风险，推动金融体系持续、健康发展，进而保证金融市场的顺利运行。按照我国财务公司金融风险监管的实践经验，风险监管可以提高风险防控的效果。但监管中也会产生成本，出现监管失灵的现象，影响金融管理的改革创新，降低企业竞争力。所以财务公司要建立起效率、服务、开放、公平等管理理念。在决策重大事件时，要坚持科学、民主和实事求事的思想;出现政策性变动时，要给予财务公司知情权与话语权，避免出现个人或少数人决策和管理的不正常现象。另外监管部门要站在改革金融市场和发展集团的高度上，重视财务公司影响和作用，妥善解决其运行中出现的问题，预防和控制各种风险。总之，监管部门要以实践经验为前提开展调研，制定出具有科学性和前瞻性的监管策略。

三、严格管理资产负责的比例

根据资产负债比例进行控制和管理，可以强化经营管理方面的约束机制，提升资产的效益和质量，进而达到经营效益性、安全性、流动性间的优化组合。按照规定财务公司风险资产应占资本总额10%以上;对于负债大于一年的，其与总负债的比例应该高于50%，而拆入资金和注册资本全额比例要达到100%;产品融资金额、买方信贷、消费信贷等要低于产品预售价格的70%。财务公司在经营时，要遵守相关指标，根据自身特点制定符合发展需要的自控体系，要重视其可操作性，并围绕比例管理开展工作，其内容包括对盈利性、安全性、流动性指标的管理。

四、进一步完善内部监督机制

财务公司的财务风险比较大，管理者应该在建立健全体制的基础上，提高防范外部风险的能力，而应用监督机制是提高管理的重要环节。在应用监督机制时，第一、要提高稽核的任务和职责，保证每个机构都能履行其职责和义务，充分体现出监督的作用。第二、应该提高现场稽核的力度，在金融风险产生的初级阶段要实施有效控制，避免其扩大和发展。另外要重视全面稽核的应用，并让其发挥出自身的优势。由于财务公司办理金融业务要以集团企业为基础，在经营环节上存在一定特殊性，所以财务公司要有针对性的对稽核重点进行监督管理，或对新业务开展重点监督。第三、开展内部稽核时，要广泛应用计算机技术。随着计算机技术的普及与推广，大部分财务公司开始运用计算机处理传统业务。为了完善与发展内部稽核，财务企业要应用电子数据处理系统，并逐步让系统自动生成稽核监管表。

（四）建立健全内控制度

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随着市场经济的不断发展，企业在市场中面临的风险也越来越大。尤其是08年兴起的全球金融危机更是加大了很多企业的经营风险与财务风险。而风险投资公司自然也面临着巨大的风险。研究风险管理公司的财务风险，企业可以规避因财务风险太大而导致破产的可能，使得这些风险投资公司可以长久的存活于资本市场，为中小企业筹资提供优质的资金。所以，研究风险投资公司的财务风险管理是一项重要的课题。

世界上有很多著名的风险投资公司，比如说投资过蒙牛的摩根史坦利，进行互联网高科技投资的红杉资本投资公司，就成功的投资过思科等著名企业。当然，并不是这些企业发展壮大了才进行投资，而是在他们的初创期进行投资。这就涉及到风险投资公司的运作模式。风险投资公司主要投资于一些起步公司，这些公司大多数是增长性强的高科技公司。风险投资公司主要是进行资金支持，也会进行一些意见的提出。等到投资的公司做大做强，达到可以上市的程度，风险投资公司就会“撤场”，出售其所持有的股份给大众，转向下一个企业。投资成功率比较低，一般投资一百个公司能成功一个。但是也会发生这样的情况，这成功的一个公司会把之前的所有损失都弥补回来。所以说关注风险投资公司的财务风险显得尤为重要。

一、财务风险的定义

风险是客观存在的，不随人的主观意志而消失，存在于资本市场的角角落落。狭义的风险指的是企业遭受损失的可能性。即企业在经营上会面临利润为负或者破产等负面的很大的不确定性。而广义的风险则不只是强调损失的可能，还包含了盈利的可能，即盈利的不确定性。财务风险也分为广义和狭义。狭义的财务风险指的是企业因为负债的筹措不当，超过一定的资产负债率而导致公司丧失偿债能力而破产清算的风险。广义的财务风险是指涉及公司财务的风险。对于风险投资公司而言，包含筹资风险、投资风险和资本退出的风险。

二、风险投资公司的财务风险管理

风险投资公司面临的财务风险包括筹资风险、投资风险、资本退出的风险。下面就对风险投资公司面临的各个财务风险进行一一阐述。

1.筹资风险

风险投资公司要投资很多公司，需要其他的后续资金。风险投资公司的筹资风险与所筹集资金的来源与结构有关。而在我国，很多风险投资公司都是政府拨款组建，筹资的来源比较单一。这些资金主要来源于政府财政资金、私人资本、养老基金、银行和保险资金。由于筹资会产生稳定的现金流支出，而一旦公司没有持续的盈利，在某一环节上失误，就会发生公司丧失偿付能力，引发破产风险。

2.投资风险

这是指风险投资公司面临众多需要资金的公司时对哪些公司进行投资的风险。一些公司会投资失败，倾家荡产，另一些会投资成功，赚的盆满钵满。如何进行投资项目的选择，是摆在风险投资公司面前的一个难题。首先，风险投资人才的匮乏会产生较大的投资风险。很全面的风险分析人才很难找到，阻碍了风险投资公司的发展。其次，政策的影响也会加大投资风险。比如国家对新能源产业的扶持，会降低风险投资公司投资于新能源的风险。另外，投资项目的寿命也会产生投资风险。一个项目寿命越长，所面临的不确定性越大，政策的变更也越大，面临的风险越大。

3.资本退出风险

这是指当风险投资资金准备退出的时候，遇到的资金难以回收的风险。如果资本无法做到便捷安全的退出，那么风险资本就无法实现收益的最大化，也违背了风险投资公司的初衷，从而会限制更多的风险资金的流入。目前产权市场还不是很成熟，产权的流动性不足。再加上风险投资公司的资本退出机制不是很便捷，造成了很多风险投资公司的资本成为了投资项目的永久性股东，形成财务风险。

三 、风险投资公司财务风险的管理

1.对于筹资风险的管理

前文已述，我国的风险投资公司的筹资来源单一，筹集的资金量就不会太多。而拓宽筹资渠道可以降低风险投资公司的筹资风险。首先，要培育以上市公司为主导的风险资本供给机制。上市公司一般资金实力雄厚，治理能力以及风险投资的参与意识较强。其次，要适当放宽养老基金，商业银行以及保险公司的投资限制。在现行的法律制度下，这些坐拥大笔资金的机构还无法进行风险投资。最后，鼓励证券公司或者证券投资基金以直接或间接的方式进入风险投资领域。证券公司和基金公司都有着优秀的人才，可以利用这些人才的优势来培育风险管理人才。

2.对于投资风险的管理

首先，先要对所投资企业的价值做出一个评估，被投资项目预期的现金流能否达到预期。这就需要财务人员对于被投资企业的财务状况进行分析，包含对各项资产、负债、所有者权益的真实性进行鉴定。其次，要有分阶段投资的方式，资本不宜一次性全部投入，可以考虑分步骤的投入。分步骤的投入既是对被投资企业的一种监督约束，也是一种有效的激励工具，可以促使被投资企业更好的发展。

3.对于资本退出风险的管理

风险投资的目的是适时退出以攫取高额超常利润，而非成为公司股东长期控制公司。最初时候的投资就遵循着分散投资的策略，将资本投资于不同行业，不同地区，不同企业的不同发展阶段上。在这些前提下，风险投资公司应该按照投资组合原理，根据项目的不同发展阶段，对资本退出的渠道、时机做出预期，形成风险项目组合退出方案。然后，在收益一定的情况下寻求最小的风险或者风险一定的情况下寻求最大的收益，从退出方案中选择出最合适的退出方案，即最有退出方案。

四、结论

综上所述，风险投资越来越成为资本市场的一个重要工具。如何利用好这个工具是摆在财务工作者面前的一个问题。风险投资公司的财务风险管理也成为一个新的研究方向，需要结合国外的经验，促进我国风险投资行业的发展。

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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02

1 保险公司财务风险的表现形式

1.1 偿付能力不足

偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力。对于普通的上市公司而言，企业的总资产要大于负债的数目，客户从保险公司那里购买了保险单，而保险公司要做的就是及时给予参保人足够的保险金额。保险公司也在寻求运行利益的最大化，因此，必须使其拥有足够的偿还能力，才能赢得参保人员的信赖和支持，占得有利的市场份额。

1.2 资产负债匹配性差

客户交纳的保险费用是影响保险公司负债的最关键原因，具体表现在以下特点：①期限有长有短，期限结构多种多样；②流动性要求较高，必须保证满期给付、赔款支付、退保金支付等现金支付能力充足；③负债是有成本的，即有预定利率。如果资产负债不相匹配，就会导致保险公司负债数额的增加，影响公司的运营效果，保险公司一旦失去现金支付能力，就会引起客户的大规模退保，造成重大的经济损失。

1.3 责任准备金提存不足

保险公司经营的特点是：在危险发生之前收取投保人的保险费，一旦保险事故发生，再依据投保人参保的具体数额进行保险金的支付。保险公司要做到的就是及时支付受害人的责任赔偿费用，如果出现准备金不充足的情况，会给保险公司的财务带来巨大的影响，同时给参保人带来很大的经济损失。无法支付给参保人足够的资金，就没有了有效的保险合同保障，客户的切身利益就无法得到保护。

1.4 经营成本显著上升

保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等，在对这些开支进行管理的时候，一定要将其严格限制在合理范围内，并确定一定的金额投放比例，从而减少风险的发生。

2 应对保险公司财务风险的措施

2.1 建立健全有效的内部控制机制，加强财务活动风险管理

保险公司的运行机制在风险防范工作中具有十分重要的作用。由此可见，需要建立合理科学的财务管理制度，主要包括财务责任人制度、审贷分离制度以及授权授信制度等。与此同时，为了提高债权管理服务质量，可以通过建立财务证制度和保险公司电子登记系统；为使保险公司内控制度得到有效的改善，可以通过创建独立完善的会计核算系统来实现。现阶段保险公司需要尽快建立健全内部稽核监管体制与下审一级的稽核监管体制，这两个体制由一级法人进行直接领导。除了要处理正常的稽核工作，还要定期检查一级法人的决算真实性稽核、任期责任性稽核以及大额财务风险稽核等，使保险公司的稽查工作的结果更具有公平性和独立性。加强保险公司内部管理机制建设的具体方法如下：

加强保险公司内部体制的改革，并且制定和实施有效的奖励机制，建立健全客户经理制，将经营业绩和客户经理的薪水联系起来，提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念，加强对保险公司人员的培训，培养他们的法律意识，提高保险公司人员的专业技能和业务素质，进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化，将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来，充分调动人的工作积极性，使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度，提高任用、选拔、培养员工的工作效率，在吸纳人才的同时，也可以充分调动员工的主观能动性。坚持以人为本，使全员上岗制度真正地落到实处，不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质，充分发挥保险公司部门的作用，对防范保险公司的风险具有十分重要的意义。

2.2 建立健全财务风险预警体系

（1）建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，还可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。

（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保险公司出现不良财务的几率。近年来，地区的经济在国家经济政策的支持下得到了快速的发展，其中保险公司起到了十分重要的作用，与此同时也承受着巨大的压力。为了防范保险公司的保险公司风险，政府部门需要做到以下几点：政府部门要减少行政干涉，在行政管理中注意约束自身的行为，防止因抵债问题造成不必要的损失；建立健全责任制度，维护债权和交易，在金融市场上形成完善的自律机制，强化全民的意识，营造一个良好的氛围。

2.3 保险公司集资风险的防范

2.3.1 努力寻找不同的集资渠道

在制定集资策略时，保险公司应该开阔视野，努力寻找各种不同的集资渠道，为集资结构的科学化合理化提供一定的保证。集资结构主要包括2部分内容：①保险公司自有资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系；②保险公司债务资本中的长期债务和短期债务之间的比例关系等。在确定保险公司的集资结构时需要始终坚持2个原则：①将保险公司资金成本控制在最小范围内的原则；②使保险公司的资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系保持在正常范围内。在这2个原则下，再认真研究和分析保险公司债务资本的构成部分以及其期限结构，然后对保险公司今后的现金流入和偿还债务的留出依据期限进行合理的组合，在对其进行分析和研究的基础上，找出保险公司日后资金流动性方面存在的劣势，然后采取有效措施合理地调整保险公司中长期负债和短期负债的期限及数额结构。

2.3.2 灵活运用不同的集资方式

当前，保险公司通常采用发行股票和债券、增值扩股等集资方式。我国保险公司发展还处于初级阶段，发展运行机制仍不成熟，在发展过程中不同程度地存在变现能力差、股权流动速度慢等问题，这就是造成中国其他公司不愿与之合作的原因。虽然外资企业发展实力较强，并且拥有先进的管理技术，但是在外资入股方面受到了相关政策的制约，很难为我国保险公司的发展提供有利的帮助。可见，通过国内外企业入股都不能从根本上解决保险公司融资需求的问题。基于此，如果保险公司依然运用长期债券的方式进行集资，会给保险公司带来很高的负债压力，更有甚者对公司未来的集资活动带来一定的风险。另外，利用财政融资和发行次级债的方式也可以为保险公司筹集一些资金，但是由于公司的财政支持力度不够、次级债需要还本付息等原因，保险公司只能将其作为集资的一种辅助方式。因此，在选择集资方式时，保险公司要对自身的财务状况、发行时机、经营状况、股东的满意度以及价格等因素进行深入的研究和分析，灵活地运用多种集资方式筹措资金，从而有效降低保险公司的财务风险。

2.4 保险公司投资风险的控制

投资风险一般是指企业投资的预期收益率的不确定性。只有保险公司投资的风险和收益具有统一性，才能对公司的投资行为进行有效的调节。投资活动是保险公司中非常重要的内容，投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系，保险公司只有充分发挥现有的所有资源，才能最大限度地降低公司的财务风险，提高保险公司的经营效益。因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂，在投资过程中难免会遇到各种风险。为了做好保险公司的投资风险管理，这就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系，从而将公司的财务风险降到合理的范围内。

保险公司可以优化投资组合的方式降低投资风险。从资产配置角度出发，当前保险公司的主要收益来源是固定收益类投资，由于用于股票的投资成本较小，公司投资的种类较少。在基础设施领域中有一些投资项目的收益具有持续性和稳定性，如果保险公司加大这方面的投资将会改善投资结构，使投资结构趋于合理，保障公司投资收益的稳定性和持续性。有些保险公司因为受到自身偿付能力的限制，需要有充足的资金作保障，虽然有些项目收益看似比较好，但是仅表现在账面上，而账户上却没有充足的资金。所以，保险公司需要制定一定的标准来衡量公司的投资收益，较好的选择就是实行现金流。为此，保险公司应在法律规定的范围内，在偿还能力和资本金允许的条件下，科学合理地制订中长期资产战略配置计划，使业绩基准和投资限制有一个明确的标准，并为实现这个长期投资目标做出一定的努力，从而使公司的财务风险得到有效的控制。

主要参考文献

[1]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）.

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1.保险公司财务管理风险的内涵及表现形式

1.1保险公司财务管理风险的含义

保险公司作为市场的一种经济实体，其财务管理风险的概念同一般企业是基本相同的，指由于公司在财务活动组织及管理过程中的各环节中受到各种确实存在且不能消除、难以控制或预料等的不确定因素的影响，导致公司财务成果与预期目标产生偏离，而致使公司蒙受损失，降低公司的偿债能力和盈利能力。

1.2保险公司财务管理风险的表现形式

保险公司与其他公司最大的不同点是，保险公司是经营风险的单位，其风险的发生以及发生所致损失的大小，具有确定性和偶然性。根据保险公司经营的这一特殊性，可知保险公司资金流动主要包括筹资、投资、资金运用和分配等四个环节。

通过以上对保险公司的货币资金在财务管理各经营活动环节的运动过程分析，其风险的表现形式主要体现在以下几个方面：

（1）资本结构不合理，公司偿付能力受到影响。资本在保险业经营中占有重要的地位，资本结构的合理性、资本额的高低代表公司的财务能力和风险的承担能力。筹资决策决定保险公司的资本结构，如果公司使用自有资金和借贷资金的比例不合理、债务期限安排不合理等，将导致公司所有者权益下降、公司不能到期偿付债务等风险，从而使公司的偿付能力受到严重的影响，进而影响保险公司财务管理的稳定性。

（2）资金运用不合理，投资风险较大。保险公司属于负债经营，即先向保户收取保费聚集庞大资金，保费最终要实现对被保险人、受益人的返还。保险资金的这一特点决定了保险资金运用要以安全性为首要原则，同时要兼顾收益性和流动性两大原则。倘若保险公司投资未遵循风险管理的程序和要求，将可能由于资金运用不当，在投资所形成的资产结构不合理而导致投资项目不能达到预期的收益。

（3）呆坏账过多，资金回收风险大。保险公司为争取顾客投保、收取庞大金额的保险费，有时会采取延迟收费、业务员代垫保费或接受远期票据等承保优惠。从而导致公司产生了较大额度的应收保费。若保户信用良好，能够按约定期限向公司缴费则不会造成太大问题，反而可以协助公司争取到顾客；但若公司对拖欠保费的保户催收不利而且保户财务有困难，则极易形成呆坏账，从而导致公司资金回收风险、现金流量减少。

2.保险公司财务管理风险的成因分析

保险公司经营的是风险，其中最主要的风险就是财务管理风险，要想有效地防范和化解财务管理风险，应先了解财务管理风险的成因。其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因，以下从筹资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。

2.1筹资环节产生财务管理风险的原因

筹资决策决定保险公司的资本结构，若筹资决策不合理则易引发筹资风险，比如筹资规模与投资规模不相符、筹资方式的选择缺乏合理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等，将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。

2.2投资环节产生财务管理风险的原因

保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入，这一特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则，兼顾收益性和流动性。所以投资决策的正确与否决定了保险公司

是否取得投资收益。同时投资决策失误会导致投资风险，具体表现为：对被投资方信息未进行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式的选择不恰当。

2.3理赔环节产生财务管理风险的原因

理赔环节包括赔付支出环节和准备金环节。首先在赔付支出环节引发财务管理风险的原因有以下几方面：（1）理赔运行和管理水平不高，与公司业务发展不相匹配；（2）费率下降、承保风险责任增加增大了理赔环节的压力；（3）理赔管理体系问题较多，如理赔环节层层管控环环漏损，各级机构责权利不相匹配或内部监督机制运转不顺畅等助长了理赔管理风险，加大里理赔成本的支出。其次在准备金核算环节，大多数保险公司准本金账务处理方法过于简单，准本金充足率较低，严重影响财务管理的稳定性。

2.4制度建设环节产生财务管理风险的原因

健全的内部控制制度、绩效考核办法等制度，对于一个一个以资金运动为主体的保险公司来说是十分重要的。然而保险公司内部制度的不完善等问题会间接地引发财务管理风险。具体如下：（1）内部管理制度的设计存在缺陷、财务关系混乱、公司各子系统责、权、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激励和约束机制等。

3保险公司财务管理风险管控对策

针对不同的财务管理风险，成因不同，相对应的管控措施也不同，以下根据上述引发财务管理风险的各环节提出以下对策及建议。

3.1筹资环节的风险管控

保险公司筹集的资金主要包括权益资金和债务资金。其中筹资活动是公司理财活动的首要环节，所以加强对筹资风险的管理是整个财务管理的起点。加强筹资风险管理，主要从有利于公司经营发展的角度来配置公司的资金结构，主要通过合理配置权益资金和债务资金的比例，降低因筹资结构不合理带来的财务管理风险。具体而言，防范与控制筹资风险的措施主要有：（1）公司要树立全员风险意识，正确识别风险，做到预防风险的发生，将风险降到最低程度。（2）通过合理配置筹资结构来分散和降低风险，并建立有效的、完善的风险防范机制。

3.2投资环节的风险管控

保险公司资金的运用首先要以安全性为主，兼顾流动性和效益型的有机统一。为全面提高资金运用的竞争力，增强保险公司的风险管控能力，具体提出以下措施：首先，根据公司的营销战略确定正确的投资方向，合理确定投资资金的需要量，并在满足公司日常经营的需要的基础上，适时调整各项投资资金的比例，达到降低投资风险的目的。其次，正确确定风险和投资报酬率的关系，以达到对证券投资等其他投资的风险管控目的。

3.3理赔环节的风险管控

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本文选取2013年至2014年中国人寿保险公司财务数据，以此分析公司在财务中存在资产负债不相匹配的现象。资产负债不匹配主要有两种情况：一是资产小于负债，这种就会出现无法偿还到期债务，出现偿债风险。二是资产大于负债，公司有能力偿还到期债务。通过表1和表2对比可知，在公司的投资组合中，近几年的变化趋势是银行的存款占比下降，债券、股票等利率敏感性产品的比例上升，因此，公司隐藏的财务风险也比较大，加深了公司资产负债的不匹配风险。

（二）内部控制与监督机制不完善

中国人寿保险公司虽然通过建立了各类信息系统保证信息传达的流畅，但是在实际工作中依然在内部控制与监督机制中存在以下问题：1.缺少系统的评估机制。2.公司横向与纵向沟通效果较差。3.财务方面缺乏独立性。

二、中国人寿保险公司加强财务风险管理的措施

（一）加强内部控制机制，建立财务风险预警体系

内部控制机制是指在财务风险管理中形成的一种管控体系,可以降低公司的财务风险,也可以强化公司财务风险管理。加强中国人寿保险公司的内部控制机制，可以通过完善公司控制风险的环境，改变经营管理的观念和方法来实现，也可以通过建立良好的财务风险管理机制来进行全面风险评估，对已经发生的财务风险进行存档，并利用多种方法找出财务中的风险点，从而降低公司的财务风险。

（二）提高资金的运用效率

总体来看，中国人寿保险公司的资金运用效率仍然低于国外的一些保险公司，由于我国保险资金运用始终把安全稳健放在第一位，根据《保险法》规定，保险资金可用于银行存款、买卖政府债券、金融债券等形式，但目前我国保险资金仍主要运用在银行存款、债券等领域，以银行存款和国债为主，抵押贷款、股票投资比重较小。因此，可以借助一些投资渠道，提高投资收益率，降低利率的敏感性，从而达到提高资金的运用效率这一目的，有利于中国人寿保险公司的长远发展。

（三）对公司的险种进行科学定位和创新改革

中国保险行业的险种虽然数量较多，但从财务角度上来看，本质是差不多的，随着中国人寿市场的进一步扩大，公司应该对现有的险种进行定位，并在此基础上进行改革创新，从根本上避开保险市场过分依赖于费率竞争和佣金竞争的状况根据自身的特点，减轻公司财务风险管理的压力，同时，在新产品退出后，为防止抄袭现象，公司可以考虑申请专利等保护措施来增加核心竞争力。

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（上海浦东发展集团财务有限责任公司，上海 200120）

（Shanghai Pudong Development Group Finance Co.，LTD，Shanghai 200120，China）

摘要：为防范企业财务风险，促进企业健康稳定、可持续发展，集团公司应采用正确有效的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。本文也从集团财务公司的角度出发，思考如何充分发挥其优势，来配合集团加强财务活动的风险管理。

Abstract: In order to prevent from the financial risks, and to promote the healthy, stable, and sustainable development of the company, the Group company should adopt correct and effective approach for risk management, and set up strict controlling plan to reduce risks. This article, from the perspective of the Group Finance Company, presents how to give full play to their advantages, and to strengthen risk management of financial activities within the Group.

关键词：集团 财务风险 管理

Key words: group；financial risk；management

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）32-0132-02

0引言

为防范企业财务风险，促进企业健康稳定、可持续发展，集团公司应采用正确有效的风险管理方法，制定严格的控制计划，降低风险。针对集团公司管理的实际，本文认为主要可从建立长期财务预警系统、加强集团资金的集中管理和监控、加强融资风险的管理等几方面入手。

1建立长期财务预警系统

由于集团规模大，层次较多，容易形成上下信息不对称的局面，使集团决策层不能及时发现可能引起财务风险的隐患。因此要建立覆盖整个集团的长期财务预警体系。

1.1 建立全面的财务信息网络集团已建立了覆盖整个集团二层面企业的财务信息网，建议充分利用计算机与网络技术的优势，扩大其覆盖面，延伸到三层面企业，以保证获得更多数量的财务信息，为财务预警系统的构建提供数据保证。

1.2构建财务分析的指标体系

1.2.1 选择相关财务指标

1.2.1.1 首先是企业盈利能力指标。盈利能力是企业赚取利润的能力。盈利能力越强，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。盈利能力指标包括：

①销售利润率。它等于净利润除以销售收入，它反映了企业销售业务的盈利水平，指标越高，表明企业主营业务的获利能力越强，企业风险越小。否则相反。

②总资产收益率。它等于净利润除以平均资产总额。它反映了企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。否则相反。

③净资产收益率。它等于净利润除以平均净资产。它反映了自有资金投资收益水平。指标越高，表明自有资金获取收益的能力越强，对企业投资人、债权人的保障程度越高。否则相反。

1.2.1.2 企业的偿债能力指标，企业由于自身资金不足，需要举债筹集资金，企业就要权衡举债经营的财务风险，确定债务比率，考虑债务清偿能力。偿债能力指标包括：

①流动比率。它是流动资产与流动负债比，也是衡量企业短期偿债能力的指标。影响流动比率的主要因素有营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度。②资产负债率。它是负债总额与资产总额之比，也是衡量企业长期偿债能力的指标。它主要用来衡量企业利用负债进行经营活动的能力，并反映企业对债权人投入资本的保障程度。通常该比率应以低为好，但当企业经营前景较为乐观时，可适当提高资产负债率，以获取负债经营带来的收益；若企业前景不佳，则应减小资产负债率，从而降低财务风险。

1.2.1.3 企业发展潜力的指标。发展潜力是衡量企业生产经营的发展后劲和持续能力。发展潜力指标包括：

①销售增长率。它是指企业本年销售增长额与上年销售收入总额之比。它是反映企业销售收入的增减变动情况，该指标大于零，表明企业销售收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好。指标值小于零，则相反。

②资产增长率。它是反映企业发展的后续力，说明企业自我生存和发展的持续能力。指标越高表明企业的拓展能力越强，财务风险越小。

1.2.1.4 企业资本结构及稳健性指标。企业要进行正常的生产经营活动就必须拥有一定的资本金，并通过最初资本金的运作获得积累，以扩大和增强企业的实力。

企业资本结构及稳健性指标包括：

①固定资产与长期负债权益比率。它是固定资产与长期负债和所有者权益之和之比。它衡量固定资产所运用的长期资金的比例，固定资产必须有长期资金支持，否则一旦短期资金出现困难，就会导致企业整体崩溃的危险。指标超过100％，说明固定资产动用了一部分流动负债，有一定的财务风险。

②资产保值增值率。它是所有者权益增长比例。它衡量投资者投入企业资本的完整性和成长性。指标越高，说明企业处于增值状态，指标为负值，说明企业的发展可能已进入萎缩状态，企业将陷入财务风险之中。不同的成员企业应根据其市场型和功能型的不同定位特点，选择上述具有代表性的财务指标，作为财务分析指标体系的组成部分。财务公司应充分发挥其对成员企业定期进行经营分析的优势，协助集团计划财务部构建好财务分析的指标体系。

1.2.2 分层构建不同的指标体系集团及成员企业因管理权限和侧重点不同，不能盲目采用统一的财务分析指标，应根据不同的情况，分层次建立相应的财务分析指标体系。如集团本部负责整个集团的资金调度、运用和对外投资，可能涉及到投融资风险等，则应综合考虑上述几方面的指标；而下属成员企业根据其功能定位，关注其相关的适用指标。

1.2.3 具体指标体系的建立通过引进行业指标以及相同规模企业的指标，结合本企业历史指标和发展趋势，确定一个标准值，定期计算本企业的相关财务指标，与标准值进行比较。通过对每期实际值与标准值的差异分析，并结合现金流量预算，找出存在财务风险的可能方面，编制财务风险的预测报告，层层上报，形成一个自下而上的财务预警系统。

财务公司利用其金融技术和信息优势，对集团及成员企业的经营风险进行跟踪、测评和信息反馈。如通过财务分析等专业手段在成员企业分析报告中披露其可能发现的相关经营风险问题。比如实时注意动态管理中的风险预警，预警的内容包括行业风险预警、企业经营状况预警、企业管理状况和企业财务状况预警。发现以上预警信号后，财务公司及时与集团相关部门沟通，以决定是否采取进一步的防范风险措施。

1.3 编制现金流量预算编制现金流量预算是集团财务管理工作特别重要的一环。就企业短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于支出。因此，准确的现金流量预算，可以为企业提供财务风险预警信号。作为企业集团而言，为准确编制现金流量预算，就应将集团的总体目标进行层层分解，具体落实到每一个下属成员企业，再由下属成员企业根据各自的具体目标，将预期的未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等以数量化形式加以测算，建立企业全面预算。再通过集团层层汇总并进行综合调整，形成整个集团的现金流量预算。集团可根据实际情况对未来现金收支状况的预测采用月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，不断提高其准确性和及时性。

2加强集团资金的集中管理和监控

资金作为要素市场的重要部分，一直以来被称作是企业的“血液”，对集团而言有着异乎寻常的意义。由于资金要素在集团内部成员企业之间分布的不均衡性，从而导致资金要素的规模效应难以有效发挥。同时个别下属成员企业对其自身资金监控不力，也导致发生资金损失的情况。

加强资金集中管理和监控，就是通过对现金流的监督、控制和预测，实现对集团主要经济活动的安排和控制。其基本目标是保持与经营相匹配的适度资金，提高资金使用效率，降低财务风险。

2.1 充分利用财务公司和银行网络，归集和监控资金

2.1.1 借助财务公司的业务信息系统和财银直联系统，建立集团及成员企业的金融信息数据库。通过公司相关业务系统和财银直联系统，建立服务集团及成员企业的端口，以便集团及时查询相关成员企业信息以及成员企业对其相应业务的查询。逐步通过平台整合更多资源和信息，更好地服务集团及成员企业。

2.1.2 对财务公司进行资金管理授权，动态监控资金流向财务公司结合自身情况，加大对信息系统的升级改造。完善公司网银系统的建设，构建“资金池”管理模式，即公司借助银行网络体系和公司网银系统，动态管理各成员企业的账户资金头寸。通过系统掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。财务公司要协助集团对重大项目投资预算的审核和执行情况分析比较，发现重大问题及时予以反馈。同时积极配合集团做好现金流量预算的监管，将执行结果反馈，并不断总结，提高集团预算管理的精确度。

2.2 集团统筹安排和财务公司具体操作相结合，降低融资成本

集团负责融资的统筹计划，财务公司负责具体操作和服务。财务公司利用自己的专业优势，根据集团及成员企业的具体情况，设计融资方案供集团参考。在集团的统一安排下，集团及成员企业都通过财务公司进行融资。财务公司能够满足的，应首先由财务公司贷款解决，即先充分利用内源型融资。财务公司不能满足的，再利用外源型融资，由财务公司协助或与融资对象进行业务谈判，以低成本融入资金。

2.3 利用多种渠道和创新性金融产品，为集团融通资金财务公司既可以利用存款集中后的沉淀资金直接为集团贷款，也可以运用信贷资产转让、银团贷款、资产证券化、发行财务公司债券等多种方式为集团提供资金、满足融资需求。

2.4 为集团提供资金集中后的资金增值业务财务公司利用自身的多种金融手段、对集团暂时闲置的资金进行运作，可以将资金在国债、央行票据、企业债、货币基金、证券基金、股票等多种金融中进行配置组合，在保持流动性和分散风险的前提下，获得资金的最大受益，实现集团资金的增值。[1]

3加强融资风险的管理

导致融资风险的因素可能是利率、汇率变动，决策失误、负债结构不合理等。融资风险根据原因的不同可以分为因特定的时点现金流量不足造成的不能按期支付债务本息的现金性融资风险和企业因收不抵支造成的无力偿还债务本息的收支性融资风险。

相对于因现金短缺。现金流入的时期与债务的期限不匹配造成的短期的现金性融资风险而言，收支性是一种整体风险，它是由于企业经营不当导致的净资产总量减少，是不可逆转的，尤其应引起关注。

对于企业融资风险的防范，应该把握以下几个原则：

3.1 企业所筹资金量应与需求量相匹配集团应首先确定所筹资金用于生产经营还是对外投资。如果用于生产经营，在生产周期较短、且销售利润率较高的情况下，则债务性筹资可相对多些；反之，企业负担重、风险大，债务性筹资应相对少些。

如果用于对外投资，所需资金用于长期项目的要在较长的时间后还本付息，项目的预期收益具有不确定性，债务性筹资应相对少些，否则，企业负担重、风险大；反之，债务性筹资可相对多些。

3.2 资金的筹集应与投放的项目相匹配在筹资前，应明确资金的投向，根据投向选择筹资的渠道和方式。若为短期项目，则不宜采取用长期债务的方式筹资，而长期项目，应尽量采用长期债务的方式融资。

3.3 筹资结构应与企业的资产结构相匹配当企业固定资产与流动资产之比较大时，不宜采取用债务性筹资，而应考虑股务性筹资；反之，当企业固定资产与流动资产之比较小时，可多采取用债务性筹资，在债务利率低于企业投资收益率的情况下，这样能够使企业股东获取超额收益。

在防范筹资风险时，集团应该根据总体目标，结合集团的全面预算和每一期的现金流量预算，确定一定时期内整个集团的筹资规模，而后层层分解，落实到每一个下属成员企业。这样可以避免各个企业各自为政造成资金浪费和筹资规模膨胀，以及互相担保产生的风险。

利用集团的整体规模优势，通过分析自身的资产结构特点，选择适合其资产结构特点的筹资结构，制订有效的筹资方案，这样既可避免因为筹资结构单一而造成过度依赖的风险；又可以减少筹资成本。同时，也应注意把握筹资的时机，并注重筹资期限的搭配，可通过集团对下属成员企业的资金统筹规划，以杜绝现金性融资风险的产生，提高集团整体的资金使用效率。

财务公司可以协助集团开展流动性风险、利率风险等风险防范工作。

在慎密的财务分析和宏观政策预判的基础上做好集团资金流动性风险监测。通过及时预警可能出现的集团流动性不足问题；协助集团控制相关融资风险引起的流动性风险，主要是使集团及成员企业保持合理的资产结构，避免盲目扩张带来的资金链风险。同时持续关注集团及成员企业的持续盈利水平和能力，以及未来流金流量匹配程度。

根据国内外经济与金融环境变化情况，对未来利率变动进行合理预期，对集团重大筹资行为进行利率风险管理和控制，尽量规避利率波动给集团及成员企业带来的风险。如将利率风险通过不同的产品，在传统的商业银行业务、信托业务等之间进行对接和转移，通过金融衍生产品，扩大对接范围，增加转移方式，在对接和转移中，逐步消化风险因素，并达到风险的有效控制。

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，集团在经营管理过程中都不可避免的要面临各种财务风险，逃避是不可能的，只有正视风险，运用科学的方法，预测风险，控制管理风险，才能在市场经济中保持企业的健康稳定、可持续发展。

4结论

财务风险管理是企业管理中容易忽视的环节，但又是最重要的环节。国内外企业管理的实践表明，成功的企业往往是在包括财务风险等风险管理方面更胜一筹。我国改革开放以来，众多企业搭乘改革开放的良机，实现了快速发展，逐渐成长为一元或多元化经营的企业集团，甚至逐步走向海外，在此过程中，应特别注意加强对财务风险的管理和控制，为企业顺利、良性发展保驾护航。本文就此做了些初步思考，也给企业集团公司的管理提供了一定的借鉴和参考。

参考文献：

[1]程赣秋．集团价值最大化的资金管理模式探讨[J]．中国财务公司,2006,增刊．78-79.

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风险就是在公司运行过程中会对公司的运行目标造成负面影响的因素。财产保险公司自身就是“经营风险”的经济单位，它的价值和利益来源就是承担公司运行过程中的风险，通过承受风险来获取利润，是保险公司的主要特点，其不但要承担和改善投保人的风险，还要防御自身风险。所以，财产保险公司的管理是穿插在保险经营的产品规划、核算、承保、赔偿、投资和再保险的过程当中。现在的金融发展变幻多端，保险市场的竞争日益增强，在这种情况下，保险公司对自己财务风险管理和控制就显得越来越重要。

一、财产保险公司财务风险管理的主要特点

（一）资金来源的范围广

财产保险公司资金的主要来源就是资本金以及保险费收入，集中保户资金承担未来不确定风险，所以在财产保险公司的资金来源中，负债占比较大。伴随着社会经济的不断前进，保费规模的迅速扩大，保险资金来源体现多样性特征。保险资金不仅来自于企业，而且大量的保险资金来自于个人；从产业来说，财产保险资金来自于第一产业，包括所有的产业链。从构成来看，保险资金主要由资本金、责任准备金（包括未到期责任准备金、未决赔款准备金等）、总准备金、保险储金以及未分配盈余等构成。

（二）资产的集中管理

现在，很多保险公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付资金，分支公司的保险资金收入都是借助网银、资金平台和集中收入户这些方式将资金流入公司总部的，总部集中管理金融资金和有针对性进行投资。采用什么方式来管理财产保险公司的资金和合理安排资金的使用，同时分析资金的安全性和盈利大小，就显得更加重要了。

（三）会计负债不确定

财产保险公司是一种以负债模式经营的机构，负债主要表现为各项准备金。其保险资金很多都是短时间的负债资金，由于财产保险发生风险的时间不确定以及偿付的资金也不确定，就造成了保险公司负债的时间也无法确定和偿付的资金也不确定，这就提升了财产保险公司所承担的风险。

（四）投资变现容易

保险的基本作用就是对经济的补偿和分担风险，保险公司在风险出现的时候需要立即向投保机构或者投保人进行赔款，这就需要保险公司内部拥有大量用以支付的现金，这样就决定了财产保险公司内部的流动资金要足够大，还要容易转换成现金，来保证能够在投保人发生风险的时候及时进行补偿，辅助投保人灾后重建，更有效地将保险公司的作用在社会中进行宣传。

二、财产保险公司管理和控制财务风险的措施

（一）将偿付能力和财务授权管理规范化

1、提高财产保险公司的偿付能力

首先要对财产公司的业务结构和经营理念进行调整，以平稳经营、效益第一作为公司基本的经营理念，实行精细化管理的管理模式来对成本进行有效的降低进而对收益效率进行提高。其次是增加资本金，来降低由于业务增长过快而导致资本的资金短缺压力。然后，加强偿付能力内部管理，增加资本金，以缓解业务高速增长造成的资本金不足的压力，提高投资收益率，提高公司的经营管理水平。最后，建立和完善保险社会监督体系，提高保险监管机构的监管水平与效率，构建一套由政府监管、行业自律、企业内控、专业机构评估的多层次、全方位的监管体系。

2、对分公司财务授权的控制和管理进行提高

在控制分公司授权时，相关约束资金的使用和授权事宜是通过授权文书对进行控制的，从而使得在管理时有标准可以参考。分支公司对于外界环境来讲没有法人资格，总公司安排相关的资金筹备工作和投资业务的决策，财产保险公司要根据公司的管理能力和发展方向，根据公司的管理机制和授权文书对这些方法机械能管理，按照总公司的发展计划和管理控制能力，适应不同方式的管理需求，将各管理阶层的管理控制权利分配明确，完善公司内部的机构框架和步骤。将公司内部的职责分配明确，完善分支公司的财务管理控制体制，对分支财产公司的财务管理实行全面的动态管理控制，进而提升分支公司的工作效果。

（二）增强对保险资产价值链的管理控制

1、对资产分配的控制

根据财产保险公司的经营方式和计划指导，财产保险公司在根据公司经济发展、市场走向和各种资产获取利益分析报告的前提下，制定了长周期战略资产分配计划，在一定时间内按照资产框架、战略发展要求、宏观经济和市场经济走向来明确战略分配方法；再将市场情况结合起来，遵照法律要求，设计各种资产交易的分配方式，确立各种投资限额和业绩标准，准确控制资产分配的风险。

2、控制财务负债风险的措施

在财产保险公司管理中财务负债风险控制是非常重要的，同时也是组成财产保险公司财务管理的重要部分。在可以接受风险的范围内对财务负债风险进行控制是是财务风险管理的主要目的，保证能够使财务目的实现。在制定财产保险公司的运行策略和经营模式时，要将负债和资产关系的融洽度作为根本。如：合理厘定费率，提高保费充足率；加强理赔管控，降低赔付成本；加强资金回收，避免呆坏帐的损失等这些方式来增强偿付能力应对出现的财务风险，减轻财务上出现的压力。此外，财产保险公司还需要结合保险公司资金负债的财务特点，加强对公司盈利的管理、周期管理、评估风险，提高公司产品的开发率，和相关的部门一起探讨、评估风险。另外，财产保险公司应该结合财务负债资金的特点，选用合理的负债管理措施以及控制技术，以科学为依据评估资产错位风险，以此来增加负债管理控制的效率。

（三）加快对财务的合理化建设

1、严格收付费的管理控制

对于增加保费、截留保费、造假批退、跨年度更改保费、不严格遵守条款费率、随意更改条款准则、退保这些状况的时候，财产保险公司要按照收支两条线管理制度增强保费的收支、以及各项支付的管理控制，将收费岗位和业务实行岗位的联合工作落到实处，将投保人、被保险人以及受益者和真实领款人的身份校正工作落到实处，确定收费单位的真实性。此外，加强财务集中支付管理，保证账单相符、账实相符，进一步优化支付流程，严格各流程的审核、审批职责，理顺上下级、部门间协作关系，提高支付的工作效率。另外，还需要建立健全的收费体制，采用转账结账的方法，制定收支费的管理方式，为了防止出现非法挪用、占用、支付保险资金情况的出现，要对岗位责任进行明确。

2、提高原始凭证和单证的管理力度

在对财务风险进行管理的过程中，要制定科学的原始凭证和有价单证的管理制度，主要是针对承保过程中有价单证领用、流转的安全性，针对申请领取有价值的空白单证的单位和个人，要对整个过程进行实时的跟踪，将单证的日期、名字、流水号、数目、领用数目在有效期限内进行登记，在一定时间内进行回缴、核销和盘点。

3、加强对日常财务的管理与控制

加强日常财务保险公司的财务管理和控制，应该从以下几点着手进行。首先，财务保险公司对财务风险的管理应该制订收取保护费的管理方式，在制度上禁止应收保费的出现，同时，要全面推广“见费出单”的保险类型，从根本上进行控制，尽量减少应收保费的余额。其次，财务保险公司要根据会计基础工作中的要求，明确各项费用的使用领域。根据保险法、保监会和会计实务的规定，坚决禁止向没有资格的个人和单位支付手续费。主动配合单位，在进行结账时根据单位的要求使用发票的方式进行结账，同时使用转账的方法来进行支付。对于有些个人的分公司，需要和当地的税务单位交流，最后以税务单位同意的方式，将资金转入账户。然后，提高对风险的洞察力和敏感性，对公司财务的数据的真实性和业务的真实性进行严格的管理，特别是不符合相关规定的财务风险管理，比如虚架理赔、虚列费用、虚假准备金等。再次，建立完整的内控制度，在保监会、审计、税务、审计等管理单位管理力度的逐渐提高，在财务管理过程中越来越多的违规情况被显示了出来，使得公司合规经营风险也越来越高，所以在管理的过程中，要建设完善的内控制度，提高财险公司的风险管理和财务管理力度，及时预警存在的风险隐患。最后，加强全面预算管理，通过下达预算目标来控制经营过程，为了保证公司财务管理相关措施的顺利执行，要使用预算执行对偏差进行纠正和调整。

三、结束语

总而言之，在对财产保险公司进行财务管理的过程中，要采用有效的方式解决公司中出现的问题，科学合理地评估和预测风险，不断地健全管理控制体系，充分的发挥财务工作和管理职能的作用，强化对风险的管理控制程度，避免和预防财务风险，提高管理部门对部门内外部风险的管理力度，以企业发展的稳定性和持续性作为管理的主要方向，这样才能促进保险事业有效发展。

参考文献：

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一、财产保险公司分支机构经营风险管理中存在的问题分析

1.风险控制基础工作不足。在财产保险公司分支机构常规化运营过程中，由于自身基础工作效果不足，会导致整体工作漏洞频繁出现。其中，尽管承保管理机制和承保业务流程已经实现了有效的建立，但是，执行力度不足的问题较为明显。其一，基本文件和保险材料管理问题，包括投保单要素不全、费率管理失效、低价攀比、无原则费率折扣、批单不规范以及随意开具特约补单等。整个基础工作模型中，相关工作无法实现规范性和标准性。也就导致相关管理结构存在了严重的缺失。第二，核保技术还存在一定的问题，在风险控制方面，核保人的素质不足加之文化层次的问题，有些风险评估项目甚至只是依靠主观印象和主观判断。并且，由于粗放经营的理念，导致一部分分支机构只重视业务水平，确忽略了业务的实际质量，风险控制模型和核保结构无法得到有效处理。

2.运营管理水平不足。运营管理水平主要集中在财务管理方面，由于收费管理结构和相关运行维度存在缺失，就导致现金流管理模型出现了较为严重的问题。其一，财产保险公司分支机构经营管理体系建立过程中，管理模型较为松散，直到年底才开始进行盈余核算，就导致一部分分支结构出现赔款完成但是保费没有收齐的问题，加之营销服务部和部分银行账户结算的差异后者是时间前后，就会使得财务管理效果不佳。其二，在实际管理机制建立过程中，由于退费和手续费管理模型处在漏洞，就导致整体管理结构和管理模型失去实际效果。其三，银行未达账管理也会导致问题的出现，其中，为营销服务部和点开立的银行账户若是不能得到有效管理和调控，就会出现账务不符以及管理不善的问题。银行对账单或对账单不全也是较为常见的问题，需要结合数据参数和管理维度没有得到细化处理，未达账清理不及时等也导致整体运行维度和管控结构失去实效性。

3.风险管理环节模糊。在风险管理环节建立时，相关监管部门的建立模型和应用价值存在一定的缺失，不仅仅是法律体系还是经营管理维度，都不能完全贴合其实际需求，使得管理力度处在严重的落后状态，也会导致整体管理环节模糊，且管理力度不足的问题相继出现。另外，风险管理环节中信息化管理模型也存在不足，相关控制模型和控制维度之间缺乏实际管理效果，信息化处理机制不能完全贴合风险管理的具体要求。

二、财产保险公司分支机构经营风险管理优化措施分析

1.提升风险控制水平。在风险控制管理机制建立过程中，把防范和化解经营风险放在各项经营活动的首位，要积极践行切实有效的风险管理模型，提升风险管控机制和风险分散体系的运行维度，积极践行广泛性以及负债性管理模型，确保经营管理体系的完整度。在日常风险管理过程中，财产保险公司分支机构要结合实际情况积极践行有效的管理措施和控制维度，切实维护管理模型和管理要求之间的稳定性，并积极深化管控体系的综合价值，确保管理层级结构和管理要求之间的契合性。由于财产保险公司还担着承保项目的和自身经营双重风险，这就需要相关部门结合实际需求和管理模型，积极落实保险公司的相关规定和要求，从而实现持续经营，把经营风险控制在一定范围内。在实际管理机制中，践行可调控、可承受的管理行为以及风险控制维度，才是全部经营活动正常运作的必要条件。正是基于此，新时期财产保险公司分析分支机构要积极践行高效控制模型，实现有效益、有质量的健康发展，只有真正提升整体管理维度和管控措施的实际价值，才能达到业务发展的质量和效益协调增长，建立健全更加系统化的产业管理良性循环。

2.提升全员经营管理水平。管理体系要将管理水平优化作为重要参数，也是整体管理效果升级的重要路径。在常规化管理体系建立和应用过程中，由于财产保险公司分支机构的常规化经营风险存在隐蔽性和滞后性特征，这就需要相关部门管理人员结合实际需求进行系统化分析，提升整体管理维护过程的实际效果，并且深度贯彻落实有效的处理措施和管理机制。因此，就要求保险公司分支机构在实际管理措施和管理范围建立时，确保经营风险管理的全员性和全过程化，从多元化角度分析，对不同项目进行区分处理和综合管控，真正将防范、化解以及控制措施落实到不同岗位的不同负责人身上。与此同时，相关管理人员和管理部门要结合外部经营环境以及企业内部运行体系，对相关维度进行细化处理和更新后，集中研究落实有效的处理措施，确保能进一步提高保险公司分支机构的经营主动权，落实经济发展的基本要求。

3.优化风险管理环节。其一，要积极防范承保风险，在实际管理机制和管理措施建立过程中，相关管理部门要高度重视业务的理性选择，结合其实际情况建构有效的管理条款和规范要求，并且深度强化对招投标的风险预测。将相关预测名目进行细化分析，进一步积极强化核保队伍的综合水平，提高核保技术的落实体系。其二，相关管理人员要积极践行更加有效的处理机制，规范理赔管理项目的同时，有效填补相关项目设计中出现的各种漏洞。管理人员只有从根本上升级和优化防欺诈工作水平，才能更加系统化的升级管理维度，提高财产保险公司的实际管理效果。其三，部门控制人员要重视防灾防损服务的综合质量，积极践行更加系统化的控制维度和处理机制，确保分保技术得以有效运用。值得注意的是，对于风险管理来说，要着重提防巨灾风险，降低风险发生的频率和程度。其四，相关部门管理人员要健全内控机制的具体要求和管理维度，切实维护管控体制，借助有效的处理措施和管控模型，完善管理体制和管理服务质量的基础上，建立严格的授权授信制度。只有综合提升整体管理模型，才能升级经营风险管理项目的实际效果。

三、结语

总而言之，我国财产保险公司分支机构要想从根本上提高整体管理效果，就要针对相关问题进行集中处理和高度管控，确保管理维度和管理模型的系统化升级和项目优化，提高管理效能的同时，强化业务水平以及业务经营项目的综合水平。相关部门要进一步深化信息化技术，规范经营活动的市场价值和应用价值，提高财产管理效果的严密性和科学价值，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

参考文献：

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