分析诗词的方法模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇分析诗词的方法，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

什么样的研究才算真正的文学研究？愚以为一要看文本在研究者心中的地位，二要看学术走向的归宿点。由此不难看出，考证的方法是从史实出发解释文本中所反映的历史情状，文本不过是第二种史料；评论的方法虽从文本始，但其读文本只是为了说明和印证理论，最终不是走向文本而是走向理论。可见，在这两种长期以来占主导地位的研究方法中，文本本身始终处于尴尬的地位。鉴于此，一种以文本为研究对象，从文本出发，依托于文本，最终回到文本的文学研究途径越来越显示出其优越性，这就是文本分析的研究方法。

文本，顾名思义，“乃文学作品之‘本’，它以语言文字等符号为媒介，运载作者所要表达的信息，是创作、阅读、欣赏和批评等文学活动的中心。”[1]文本分析是“受结构主义语言学影响而形成的概念，在中国语境中，其实际含义可以简单表述为细读作品。”[2]

“细读”批评这一术语最早由英美新批评派提出，在其代表人物韦勒克、沃伦的《文学原理》一书中，将文学文本划分为四个层面：声音层面、意义单元、意象和隐喻、象征和象征系统。他们认为只有依次对这四个层面进行细读，才能把握和领会文本之意。一直以来，细读批评都被当作是运用西方文学理论来解读文本的法宝，实际上中国古代言、象、意的文本分析既包含了英美细读批评的内在精神，同时又超越了英美细读批评。本文即拟以古诗词为例，通过言、象、意三个层面的细读，来窥探文本分析研究方法的艺术魅力与学术价值。

一、言

积字成句，积句成篇。读古人诗文，须先明字句，本不待言。但作为文学作品，尤其是诗词，又与一般说明文字不同，而较多运用比兴、夸张、寄托、象征等手法。因此，对文本进行修辞分析是十分必要的。修辞是语言“诗化”的重要艺术手段。如王昌龄的《采莲曲》中的“荷叶罗裙一色裁，芙蓉向脸两边开”，这两句描绘了一幅极其生动的美人画，荷叶像罗裙那样好像是裁出来的，人面如荷花一样正在盛开，诗中运用两个比喻，将采莲女的形象描写的生动、优美而又清新别致。而《长恨歌》中描写杨贵妃的“天生丽质”的诗句：“回眸一笑百媚生，六宫粉黛无颜色。”因为采用了对比和夸张的修辞手法，不但使诗句读起来抑扬顿挫，富有乐感，而且贵妃倾国倾城的美丽形象也描绘的非常鲜明生动，呼之欲出。正是各种修辞手法的利用，使这些诗句给读者留下极为深刻的印象和美感的体验。

中国传统诗学向来讲究“炼字’，但所炼之字终究好在何处却不肯道破，而且一个语词往往有多重意蕴，这就是文学语言区别于非文学语言的多义性与不确定性，但同时也因此显示出了这种修辞追寻的积极效果。我们不妨来看看唐代诗人王之涣的《登鹳雀楼》：

白日依山尽，黄河入海流。

欲穷千里目，更上一层楼。

这首诗描绘了诗人登临鹳雀楼的体验，“更上一层楼”的“更”字尤值得注意，在这里用的极妙，至少可表达出如下三层意义：一是再次登楼，指登楼动作在数量上由一向多地重复增加，比喻人生行为的重复出现；二是继续登楼，指登楼动作在质量上由低到高逐层增加，比喻人生境界继续提升；三是永远不断的继续向上登楼，指登楼动作无论在数量上还是在质量上都连续不断和永不停止，比喻人生境界永远不断地向上继续提升，始终不渝，至死方休。若用“再”“又”等来替换，则只道出了“重复上楼”这一动作，未能越出平常的同类体验而生发、开拓出远为丰富而深长的意义空间。由此，我们也可以看出，炼字的目的还是在炼意，要“言简意深”，造成丰富的话语蕴藉效果。

那么，如何从语词的多重意义中确定其更真实的某种意义，从表层语义中寻找其深层意蕴呢？这就要上升到“象”的层次来探析。王弼在《周易略例・明象》说：“夫象者，出意者也。言者，明象者也。尽意莫若象，尽象莫若言。”可见，“言”的职能是“明象”“尽象”，语词并不直接表意，而是借助“象”这一中介来表情达意。

二、象

“象”即形象，是语言能指所指称的具体物象。“象”在文学语言结构中的地位和作用，是与人们对语言意指功能的不信任有关的，正是由于“象”的存在，人们才得以克服语言能指与事物所指的不一致性，达到“义”的彼岸。那么，线性的“言”如何能够编织一幅面状的“象”的图画来呢？

在文学作品中，由于具体特定的语境作用，语言作为抽象符号的具象性是可以被大大强化的。比如诗句“鸡鸣茅店月，人迹板桥霜”中出现了十个名词，它们分别代表十种事物，每个词都具有很大的抽象概括性，是同类无数事物的代表性符号。但是，当把它们组织在一个特定的语境之中时，语词的具象性便得到升值，抽象性反而降低，构成了一幅特定的画面。可见，语言冲破自身特性的围困而造景描摹画面图象，是完全可能也是更加成功的。可以这样说，“‘言语的力量’就是‘有限工具的无限运用’”[3]。

语言的这种成象功能更可贵之处在于通过所成之象来确定具有多重意义的语词或意象在不同语境中的真实涵义。即以“明月”而论。这一意象单独来看，可表示多种意蕴：月光轻柔，表情则偏于阴柔；月光清冷，表情则偏于伤感；月有阴晴圆缺，则宜于表现缺失性体验与盼望心态；月虽亦可表现出尘之想，更多则是表现一种乡土伦理情怀。值得注意的是，若我们把它置于特定的语境中，在形成的具体可感的画面中，其含义就被固定了。如李白《静夜思》：“床前明月光，疑是地上霜。举头望明月，低头思故乡。”诗人乍一看去，在迷离恍惚的心情中产生了错觉，将地上的月光看成冷冷的白霜。可是再定神一看，四周的环境告诉他，这不是霜雪而是月色。抬头一望，一轮明月正挂在窗前，秋夜的天空是如此的明净！这时，诗人完全清醒了：举头望见了“明月”――那同照故乡的明月，随即产生无限遐想，想到了家里的亲人，想到了故乡的一切。面对空徒的四壁，长期客居异乡，没有知音的李白难以入眠，夜不成寐，呆呆地低头痴望着床前的“白霜”，更感寂寞无奈，思乡之情越聚越烈，势不能遏。这样，就有了诗人情感的最高流露――“低头思故乡”。这是诗人寂寞愁绪的集晶，是全诗的点睛揭题之笔，并将思乡之情反染于全诗的每字每句，“思乡的明月”意象也随之诞生。在这幅生动形象的月夜思乡图中，明月引动思乡之感，显然被赋予了浓郁乡思带来的孤寂凄冷的情怀。

“言”是有能力描摹出“象”的。文学语言不仅以区别于日常语言和科学语言的艺术技巧克服自身的线性和抽象性的局限，努力向“象”的平面性和具象性靠拢，而且在“诗画交融”的状态效果中我们得以明确“言”所要表达的真实意义。经由“言――象”的过程转化，意义将会在形象的图式化基础上被更直观的解读。

三、意

虽然语言可以经由自身的一定技巧手法实现从线性、概念性到面状、具象性的转换，但由于二者的性质毕竟不同，在转换过程中必然会发生程度不同的改变。

相对于“言”来说，“文学文本中‘象’这个层次是内隐的、潜在的……‘意’是文本结构中最内在、最隐蔽的层次……‘意’的这种高度内隐性和潜在性决定了它必然是文本结构中最不确定、最不稳定、最含糊的一个层次。……文学文本整个结构就体现为以线状之‘言’标示面状之‘象’，以面状之‘象’标示体状之‘意’，从‘言’到‘象’再到‘意’，呈现出一种由一维向多维不断发散和泛

化的趋向。”[4]换言之，文字诚然要为表情达意服务，然而，“言”与“意”的关系仅仅就是有多少文字就有多少情性的一一对应关系吗？答案显然是否定的。

其实，古人对此问题早有涉及。如《易传》提出过“书不尽言，言不尽意”。刘勰《文心雕龙・隐秀》篇分析具有“隐”的特点的文章时说：“隐之者，文外之重旨也……隐以复意为工。”至皎然《诗式》中“但见情性，不赌文字”和司空图的“四外”说则更加明确更加全面。因此，到了“意”这一环节，情况就显得复杂了。“意”不仅有文内意，更有文外意，还有基于文外意所产生的审美想象空间，即意境。

“所谓‘文内意’，是指存在于一部作品文字以内的意义，亦可称作品的‘表层意义’或‘字面意义’，是作品通过文字向读者直接展示的，读者凭借文字可以直接求得的。所谓‘文外意’，是指‘文内意‘吸附的超出作品文字所表示的意义之外的意义，是’表层意义‘吸附的’深层意义‘，是‘有限意义’吸附的‘无限意义’。” [5]如果说前文所述由“言”到“象”，可因所成之“象”而确定所达之“意”的话，则无疑是“可以言传”的文内意了。那么，如何从“可以言传”的“意”中窥探到 “不可言传”的“意”呢？

让我们通过一首诗的分析来领略“意”的多层次韵味。以南宋诗人叶绍翁《游园不值》为例：

应怜屐齿印苍苔，小扣柴扉久不开。

春色满园关不住，一枝红杏出墙来。

此诗写的是作者访友游园的一个生活片断：初春里，诗人穿着木屐想到友人（或谓非其友人）的花园里去观赏春色，但“柴扉”紧闭，轻扣良久，不见人开，他亦漫不经意，只在门外寻思：想必是主人担心“屐齿”踏坏了苍苔，破坏了园中的自然美；他无意间抬头一望，偶然见到一枝红杏露出墙头，遂大彻大悟：既有“一枝红杏出墙来”，不就意味着“春色满园关不住”么？诗人心情遂由扫兴变为高兴。在这首诗中，具体描写的园外之景，就是实境，是可直接由文字求得的。而诗人不得进门的遗憾，由一枝红杏引起的怦然心动的愉悦，以及由此引起的对满园春色、百花盛开的推测与联想，则是由实境开拓的第一层审美想象空间；由于红杏的探头墙外，紧闭的园门与联想中的满园春色，又构成了新的矛盾关系，从而把人引入哲理的思考，得出美好的东西总是关锁不住的结论，这是由实境开拓的第二层审美想象空间。这两层审美想象的空间，便是虚境，是由文外意所产生的余味不尽的艺术空白。

可见，要真正探明文学作品的“意”，要运用诗学的综合观照。我们之所以强调多重意蕴分析，意在避免诗词文本分析的简单化与浮泛化，仅讲出描写了什么景物表现了什么感情是不够的，还要深入到生命体验，甚至上升到形而上的层面。这并不等于说，读者可以不顾文本原意对作者意图进行随意发挥、改写，将文学解读活动完全看作读者主观臆想的过程。任何绕过语言、形象这前两个环节去理解文本意义的行为都如空中楼阁一般是不存在的。意义始终以语言和语言所描绘的形象为基础和前提。

总之，由语言摹绘形象，由形象生发意义，文学语言通过自身的“言――象――意”三重结构在一定程度上有效化解了“辞不达意”、“言不尽意”的矛盾，在有效表达作者意图与情感的同时，也达到了自身独特的审美效果，这正是文学作品作为一门以语言为媒介的艺术形态的无可比拟的优势与闪光之处。

进一步来看，通过对“言、象、意”三重结构的分析与审视，我们亦可从中见出三者互证互补的紧密联系。由“言”经“象”到“意”的转化过程自不必说，前文所讲“言”的修辞运用实际上多是作者用来表现“文外意”或者说深层意义的艺术手法，所以我们强调修辞分析；而在我们试图通过“象”来固定化某一语词意义的过程中，实际上也包含着要根据上下文语境探求“意”的内在要求，由此我们才得以一维到多维不断发散和升华。可见，“言、象、意”三者是密不可分的统一整体，不可割裂开来。从纵向上观察，三者呈现层层深入的模型外观；从横向上考量，三者又是文学语言文学审美路途上的线性排列、前后相继的三家驿站，把文学欣赏者最终引领到艺术和美的目的地。

本文通过对几首古诗词“言、象、意”三个层面的分析，试图展现文本分析研究方法在实践中的优越性。虽仅是择取某一角度大致梳理，缺少严密而详尽的论证，但希望将这种以研究文学文本为本位的意识放大，也许对中国文学研究路向与方法的探寻是有益处的。

参考文献：

[1] 傅修延.《文本学――文本主义文论系统研究》.北京大学出版社，2004年版，第1页.

[2] 单正平.中国语境中的文本分析――兼论一种新的批评倾向[J].郑州大学学报（哲学社会科学版），2004（9）：137

篇2

分类号 G350

Hotspot of Knowledge Chain Research Based on the Co-words Analysis

Shen Tongping， Yang Songtao， Chu Jiewang

Abstract This paper collects the keywords in the researches of knowledge chain field published in CNKI full-text databases， then uses software SATI 3.1 to get the word frequency of these keywords. The top 32 highly cited keywords are identified. It constructs the co-word matrixes， correlation matrixes and discriminative matrixes. On the basis of this classification， it tries to conduct co-word analysis of different matrixes taking advantage of three multivariate statistic methods-factorial analysis， cluster analysis， and multidimensional scaling analysis. At last， it explores the current research status and hotspot of knowledge chain theory.

Keywords Knowledge chain. Co-words analysis. Multidimensional scaling. Research hotspot.

在知识经济时代，知识是企业赖以获得竞争优势的重要资源。正如野中郁次郎所言：在一个只有不确定才是确定的经济中，企业获取持续竞争优势的必然资源是知识[1]。如何更好地利用知识，提高知识的效益，于是就产生了知识管理这门学科。知识管理，顾名思义，是对知识的管理，是一门对企业现有知识的一种增值管理。其中，知识链就是知识管理的重要组成部分。知识链，又称为知识链条（Knowledge Chain），是一个不断循环的知识流动过程，包括知识获取、知识挖掘、知识流动、知识溢出、知识创新等过程。越来越多的企业在企业的经营管理过程中，以知识流为导向，促进企业资金流和物流的不断良性循环，从而实现企业的价值。在全球经济一体和科技进步日新月异的背景下，建立知识链正日益成为企业提高竞争力的重要手段和途径[1]。

本文以CNKI近十年来发表的知识链文献为研究对象，以文献关键词为研究载体，以共词分析方法为研究基础，采用因子分析、聚类分析、多维尺度分析方法为手段，结合可视化软件Ucinet，绘制近十年来知识链研究图谱，以直观的形式展示国内近十年知识链研究领域的学科热点问题。

1 文献来源及研究方法

1.1 研究方法

共词分析方法最早在20世纪70年代中后期由法国文献计量学家提出的，其思想来源于文献计量学的引文耦合与共被引概念。其中，共被引指当两篇文献同时被后来的其他文献引用时，则这两篇文献被称作共被引，表明它们在研究主题的概念、理论或方法上是相关的。两篇文献共被引的次数越多，它们的关系就越密切，由此揭示文献之间的亲疏关系。共词分析以此为原理，对文献的标识特征之一的关键词作为分析对象，通过对高频关键词的界定，把握学科研究热点领域，并在高频关键词的基础上，构建共词矩阵，并利用社会学统计方法和社会学统计软件进行多维统计，并将统计结果以图形的形式直观的显示出来。最后，对分析对象之间错综复杂的关系进行归纳，分析学科领域的研究热点问题。

1.2 研究文献来源

为了确保检索的文献符合笔者的分析需求，笔者检索条件设置为：数据来源为CNKI，检索时间为2003年1月1日至2012年12月31日，以“知识链”为主题进行检索，共检索出期刊、硕、博士论文等235篇，通过对每篇文章的浏览，确定与本研究相关的文献有208篇。通过文献计量工具软件SATI 3.2对原始文献的关键词进行提取，在检索的208篇文献中，共有关键词有381个，选择词频不低于3的关键词有32个，得到32 个高频关键词列表，详见表1。

表1 高频关键词（部分）

通过对32个高频关键词进行两两共词检索，统计他们在208篇文献中同时出现的频率，形成32×32的共词矩阵，见表2。

表2 高频关键词32×32共词频次矩阵（部分截图）

1.3 构造相关矩

通过对共词矩阵进行卡方检验，发现共词矩阵不符合正态分布规律，为了能够用更多的统计方法对数据进行统计分析，需要利用Ochiia系数对共词矩阵进行转换，构造相关矩阵和相似矩阵。用Ochiia系数将共词矩阵转换成相似矩阵，如表3所示。但是相似矩阵中的0值过多，统计时容易造成误差，为了方便进一步处理，用1与全部相关矩阵上的数据相减，得到关键词相异矩阵，部分数据详见表4[5]。

表3 相似矩阵（部分）

在相似矩阵中，数值的大小表明了两个关键词之间距离的远近，数值越大表明关键词之间的距离越近，相关程度越大；数值越小则表明关键词之间的距离越远，相关程度越小。

表4 相异矩阵（部分）

在相异矩阵中，数值越小表明关键词之间的距离越近，相关程度越大；数值越大则表明关键词之间的距离越远，相关程度越小。

2 多维量度分析

2.1 因子分析

因子分析是一种相关分析技术，希望在一大群具有相关性的数据中，通过降低变量的数目，转换为彼此独立的新的因素。本文利用SPSS 19.0中文版软件进行关键词共词频次矩阵的因子分析，得到因子分析结果表5。

在进行因子分析过程中，笔者发现本文设定因子数为10个比较合适，结果表明共有10个公共因子被提取，这10个因子累计方差解释贡献率为43.193%。将32个关键词分为10个类别，可以解释知识链研究领域43.193%的信息。

表5 因子分析结果（部分）

通过对转轴的因子分析结果进行分析，并且按照因子负载超过0.35的因子才被接受提取关键词的原则，确定国内知识链研究热点分布。

从表5中可以发现，第1个因子主要解释了企业-学校、发明问题解决理论、业务流程、知识链模型；第2个因子主要解释了图书馆、业务流程、知识创新；第3个因子主要解释了企业-学校、发明问题解决理论、知识链模型、知识管理、核心竞争力；第4个因子主要解释供应链、模式、知识创新；第5个因子主要解释社会资本、相互信任、知识创造、知识共享；第6个因子主要解释模式、知识链、价值链；第7个因子主要解释社会资本、相互信任；第8个因子主要解释组织学习；第9个因子主要解释知识流动；第10个因子主要解释企业核心竞争力、框架、知识管理系统。

2.2 聚类分析

聚类分析只要是辨别事物在某些特性上的相似或相异处，并按照这些特性将事物划分为几个类别。通过聚类分析可以更加明确的反映该研究课题的研究热点和最新研究领域。本文利用SPSS 19.0中文版软件对相似矩阵进行聚类分析，得到聚类树状结果，可知关键词集聚分为5个类别。第1类，发明问题解决理论、企业-学校；第2类，层次分析法、图书馆、业务流程、知识链管理；第3类，社会资本、相互信任、供应链、模式、知识创新、核心竞争力、价值链、知识管理、知识链模型、知识链、企业核心竞争力；第4类，知识流动、知识评价、知识共享、知识创造、知识优势、组织学习、企业、知识流动；第5类，合作创新、组织之间合作、学科建设、模型、领域本体、知识管理系统、框架。

2.3 多维量表分析

多维量表分析（MDS）是将一组个体间的相异性数据经过MDS转换成空间的构形，且尽可能保留原始数据的相对关系[6]。在SPSS 19中文版中，选择“分析――度量――多维尺度（ALSCAL）”，得到空间二维结果。

从结果可以看出，关键词可以分为5类。第1类，发明问题解决理论、相互信任；第2类，知识管理系统、企业、模型、领域本体、企业-学校、层次分析法、学科建设、框架、知识溢出；第3类，社会资本、组织之间合作、合作创新、知识流动、企业核心竞争力、图书馆、绩效评价、业务流程；第4类，知识链、知识链管理、核心竞争力、知识创造、知识管理；第5类，知识优势、知识共享、知识创新、组织学习、模式、供应链、价值链、知识链模型。

3 国内知识链研究热点透视

从上面的多维变量分析中，我们知道国内针对知识链研究的范围比较宽泛，既有对知识链概念、模型的研究，也有学者通过知识链的研究来提高企业知识资源的利用效率等。随着实践的不断发展和深入，知识链的研究将会越来越多。国内知识链的研究热点主要集中在下面几个方面：

3.1 知识链概念与模型研究

知识链概念和模型的研究主要分为两个方面：（1）知识链概念研究：知识链，是一种知识链条，是知识管理的核心部分，知识链的提出，就是提高知识的利用率。目前对知识链还没有一个确定的定义。学者有的从企业主体发出，认为知识链是知识流在不同企业之间的转移和扩散，从而实现知识的集成和创新的网链结构。有的学者从系统的知识管理观点出发，认为企业的知识链不应该仅仅停留在供应链的层次上，它应该是一个抽象化的完整的知识管理系统。对知识链的概念的研究是国内学者研究热点之一。（2）知识链模型研究：知识链模型作为知识链概念的形象化事物，为理解知识链的运行机理提供了一个有力的工具。由于知识链没有确定的定义，不同的学者提出了众多基于自身学识的模型，它们在研究视角、特性等方面不大相同。因此，知识链模型研究主要包括知识链模型的构建、知识链模型的比较分析，知识链模型的现状研究等[7]。表征这一热点的关键词有“模型”、“领域本体”、“框架”、“知识链”、“知识链模型”等。

3.2 知识链流程研究

知识链是一种知识链条，在这个链条形的网络中，企业对内外知识进行选择、吸收、整理、转化和创新，形成一个无限循环的流动过程。通过知识链流程研究，提高知识资源的利用效率是国内学者研究的一大热点。具体分为下面几个方面：

（1）知识优势（关键词：知识流动、知识优势）：知识优势强调的是由知识形成的竞争优势。促进知识优势的形成，是知识链研究的一大重点。构建知识链知识优势理论模型，实现由知识资源――知识优势――竞争优势的转化。

（2）知识共享（关键词：知识共享）：知识共享是指员工彼此之间相互交流的知识，使知识由个人的经验扩散到组织的层面。这样在组织内部，员工可以通过查询组织知识获得解决问题的方法和工具。反过来，员工好的方法和工具通过反馈系统可以扩散到组织知识里，让更多的员工来使用，从而提高组织的效率。知识共享成为当前企业知识管理研究中最重要的议题，其主要研究方向是推动知识共享的主要手段。知识共享既有针对网络化组织、虚拟团队的知识共享模型的研究，又有基于博弈论的知识共享演化博弈模型，还有针对知识共享风险的防范措施。

（3）知识创新（关键词：知识创新）：知识管理的本质就是一种创新管理，组织的知识创新包括管理创新、技术创新与制度创新。知识创新的意义在于帮助组织在创新群体内创造一种共识，以构造可以用来开发新产品和服务的新知识。国内学者针对知识创新的研究主要集中在知识创新模型的比较、知识创新模式的选择和知识创新实现方法。

（4）知识流动（关键词：知识流动）：知识流动是指在特定环境中，知识在有一定需求的主体之间（包括个人、组织和区域），从知识存量高者流向知识存量低者的过程。发送的知识是知识接受者现有知识能匹配和需要的知识。只有知识流动起来，整个知识链才能循环起来，从而实现知识共享、知识增值的目的。国内学者研究究了知识链组织之间的知识流动过程，分析了知识流动障碍的基础上，构建了知识流动模型，提出了促进知识链组织之间知识流动建议[8]。

3.3 知识链应用研究

知识链应用研究比较宽泛，如在图书馆、生产服务性行业、政府知识管理、企业集群与创新、合作伙伴选择、组织学习、组织绩效评价等方面都有知识链的应用。这一方面的研究热点主要是知识链促进企业知识管理系统的构建，知识链对企业知识共享的影响，不同组织之间知识链共享研究，基于知识链的成员利益分配研究，以及图书馆知识链应用研究等。表征这一热点的关键词有“知识管理系统”“组织之间合作”“图书馆”“业务流程”“绩效评价”“核心竞争力”“组织学习”“模式”“供应链”等。

4 结语

国内知识链研究的时间不长，研究论文数量不多，研究热点主要集中在知识链的概念、模型、应用等角度。通过共词分析法来展现国内知识链研究热点问题，这类文献基本没有。笔者的目的在于通过这篇研究论文，清晰地发现近十年来知识链研究领域过去的关注点、现在的热点以及未来的发展趋势。本文在研究过程中，也有点不足。在介绍知识链研究热点问题，因限于篇幅，很多相关热点没有一一展示；学科领域的研究应以定性研究和定量研究相结合，由于定性研究较难统计，本文只采取了定量研究，对研究结果可能会带来一定的影响；高频关键词的设定、树形聚类图的划分、因子分析等都具有一定的主观性，这些问题是笔者下一步需要完善的地方。

参考文献：

[ 1 ] Nonaka I.The Knowledge-Creating Company[J].Har-

vard Business Review，1991（11）：94-104.

[ 2 ] Callon M，Law J，RIP A1.Mapping the Dynamics of

Science and Technology：Sociology of Science in the Real World[M].London：Macumillan，1986：14-18.

[ 3 ] Law J，Bauin S，Courtial J P，et al.Policy and the mapping of scientific change： a co-word analysis of research into environmental acidification[J].Scientometrics，1988，14（3/4）：251-264.

[ 4 ] Turner W A， Rojouan F. Evaluating Input/output Relationships in a Regional Research Network Us-

ing Co-word Analysis[J].Scientometrics，1991，22（1）：

139-154.

[ 5 ] Wettler M. Reinhard Rapp Computation of Word Associations Based on the Cooccurrences of Words in Large Corpora[EB/OL].[2005-10-09].http：//acl.ldc.upenn.edu/W/W93/W93-0310.pdf，2013-05-10.

[ 6 ] 林震岩.多变量分析：SPSS的操作与应用[M].北京：北京大学出版社，2007，433.

[ 7 ] 李后卿，黄玉丽，莫文生.知识链模型及比较研究[J].情报杂志，2008（7）：57-59.

[ 8 ] 赵力焓，石娟，顾新.知识链组织之间知识流动的过程研究[J]，情报杂志，2010（7）：70-73.

沈同平 安徽中医药大学助教。安徽合肥，230036。

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【中图分类号】G642 【文献标识码】A 【文章编号】1674－4810（2014）17－0061－02

英国著名语言学家威尔金斯曾说：“没有语法，人们不能表达很多东西；而没有词汇，人们则无法表达任何东西。”听、说、读、写、译每项语言能力的学习和提高都离不开对词汇的依赖。从教学角度看，传统的以语义教学为核心的词汇教学形式机械单调，学生普遍反映词汇学习枯燥无味。从学习角度看，很多学生在单词的学习和记忆方面花的时间最多，但效果却并不理想。词汇学习不仅是难点，也是影响交际的主要障碍。体验式商务英语教学以学生为中心，在课堂教学中创造或设计商务情景，引起学生的情感体验，帮助学生在特定的氛围或情境中去学习语言的使用，并运用语言和相关商务知识去解决问题。

一 传统词汇教学方法及效果

按常规教学模式，词汇教学是各课型的英语课中都不可回避的部分，往往要安排专门的时间来进行词汇的讲解。一般来说是以某一课或某一单元为单位，将本课或单元内出现的生词进行集中讲解。讲解方式通常是教师先进行领读，然后阐明词义，给出相关用法搭配，再给出例句或提问学生进行造句，以此作为学生对新词汇理解与否、掌握与否的反馈。这种方法有较为明显的弊端：（1）词汇大批量集中教学，容易使学生抓不住重点，难以记忆；（2）以语义教学为核心，形式上机械单调，学生很难长时间保持高度的注意力；（3）基本没有语言使用环境，学生对所学词汇缺乏直接感受，学

到的东西不鲜活，仅为固化的词义。这使得词汇教学耗费了大量宝贵的课堂时间，学生对所学的词只会认不会用，他们掌握了许多近义词，但完全不了解不同词汇使用的语境。使用时，不知如何选择，还可能选错词闹出笑话，或让外国人听起来觉得怪怪的。

二 体验式学习――商务英语词汇学习的有效方法

词汇的认知和拼写的正确不等于会用。只有将商务英语中所学到的新词用于交际且顺利实现交际目的，词汇的学习才是有意义的，所学到的词汇才能成为使用者的积极词汇和心理词汇。在传统的词汇教学中，正是由于真实语言环境的缺失，导致很多好不容易记住的词汇很快变成了“僵尸”词汇。许多研究都表明，学生在体验情境中进行交际，新学习的词汇成为活跃的产出性词汇的情况明显好于传统的词汇教学。

在课堂教学中创造体验式情境，可以打破常规教室内桌椅的摆放方式，根据学习内容的需要，将教室布置成火车站、医院、商店、售票处、办公室等场景，甚至可以将学生带到教室外、与学习主题相关的场所进行教学。这样既可以创设一个更加“自然”的环境，以方便学生使用新学习到的词汇，又可以激发学生词汇学习的兴趣。

另外，在新词学习之初，教师还应尽可能利用一切机会向学生输送与语言相关的文化背景知识，通过例证、对比等方法对中英文在文化及用法上的差异向学生进行讲解，以帮助学生准确理解词汇的内涵。如在讲解“black tea”意为“红茶”而非“黑茶”时，可以从文化层面向学生讲明，东西方人看待事物的角度不同。在西方，人们在冲泡茶水时，以茶叶本身的颜色来形容茶；而在中国，人们却习惯以泡茶水的颜色来形容茶。如此一来，学生在词汇学习和文化背景知识的了解和储备方面，都可以为未来的交际打下良好的基础，有利于新词转化成为积极词汇和心理词汇。

三 体验式商务英语教学中词汇教学的步骤

第一，在开始学习具体课程内容之前，以讨论问题的形式引出学习的主题和内容，引起学生的好奇心和学习兴趣。然后给学生一定的时间，要求学生快速浏览和熟悉要学习的内容，并找出学生认为的重要内容或难点。包含将要学习的目标词汇的句子会在之后给出，这些目标词汇最好设计为学生通过上下文可以推测出其意的词汇。教师鼓励学生通过上下文的线索和已有词汇知识进行词义猜测。教师总结，给出目标词汇的解释。

第二，教师示范词汇用法，学生之间进行实践及词汇用法体会。教师在对目标词汇进行解释时，可以请一名语言程度较好的同学配合，向其他学生示范如何通过合作交流，使用目标词汇实现交际。之后，教师给定相关主题，要求学生尽可能多地利用新词汇形成自己的会话。教师进行巡视，倾听各组，并注意记录语言使用错误之处，会话结束后立即向学生反馈，指出正确用法。与此同时，也可以要求小组两名同学进行互听和错误的互相指认，并在会话结束后向对方提出改进建议。

第三，教师引领学生对目标词汇进行深化学习。在前面课堂活动的基础上，教师对学生词汇理解与使用情况作出简单讲评，并对目标词汇给予必要的补充讲解。对于一词多义的词汇，教师可以给出含有该词的多个不同句子或短的段落，布置学生以小组讨论或Pair work方式交换看法，根据上下文推理出词汇的不同含义。对于有多个近义词的词汇，教师可以请学生进行brainstorm，尽可能多地举出其近义词，然后教师给出不同的语境，引领学生体会这些近义词是如何使用的。

第四，目标词汇学习效果的检验。首先教师给学生3～5分钟时间回顾所学到的有关目标词汇的相关知识，然后要求每个学生都用新学习的词汇造句，再抽查一些小组用所学词汇围绕相关主题进行情景会话，教师根据学生表现情况进行评定，如果学生能准确且较为熟练地使用这些词汇，则可视为目标词汇学习效果良好，学生已掌握了词汇的使用。

四 体验式学习中的词汇教学方法

通过有意义的交际活动，在真实、动态的环境中使用新词，给学习者提供使用语言做事，即使用新词进行口语交际的机会，是真正习得词汇的重要手段。以下几种教学方法都适用于词汇教学与学习。

第一，复述商务情景。教师首先在黑板上给出关键的重要词汇，以帮助学生完成对某商务情境的复述。然后可采用接龙的方法，以关键词汇为线索，按照432原则的要求，在四人小组内进行商务情境的复述。同一商务情境进行三遍复述，第一次在4分钟内完成，第二次在3分钟内完成，第三次在2分钟内完成。这种方法可以给学生提供机会，对新学习的词汇进行积极的思考并有意识地输出，为体验式交际活动做好准备。

第二，角色扮演。角色扮演活动中，学生需要运用新学习到的词汇去完成交际活动，这一方面鼓励了学生在口语交际中使用新词，另一方面，这对于帮助学生对词汇及其相关用法有更全面的了解能够起到很好的促进作用。基于商务情境的学习材料尤其适合使用这种方法。为了达到更好的模拟真实商务情境的效果，教师可以要求学生从服装、道具、仪态等多方面进行角色扮演实践。需要注意的是，教师应确保进行角色扮演的这部分内容，至少应包含大多数在本课（或本单元）学习过的新词汇。

第三，小组讨论。面对面进行的小组讨论活动的好处之一是，当听者表现出对说话人所讲内容不理解时，学生会自行调整所用语言，以达到适合听者水平的程度。同时，听者也可以帮助说话人指出其语言中的明显错误。经过协商，参与讨论的小组成员还可以就他们所不熟悉的事物取得相关认识。通过小组讨论，学生进行相互交流，巩固新学到的词汇。

篇4

中图分类号：TP393文献标识码：A文章编号：1009-3044(2008)32-1079-03

Research on the Evaluation Method of the Network Security Situation Based on AHP

WANG Ting-bo, XU Shi-chao

(Ordnance Engineering College, Shijiazhuang 050003, China)

Abstract: The research of the network security situation evaluation is a very complicated task.In this paper,applies Analytic Hierarchy Process (AHP) method to the situation evaluation, constructs a hierarchy model and a judgment matrix, gets the weight of each index, finally, gets the network security situation.

Key words: network security situation; analytic hierarchy process (AHP); evaluation method

1 引言

当前，网络安全态势评估已经成为信息安全领域的一个重要的研究方向。网络安全态势评估按照数据源可以分为静态评估和动态评估两大类。静态评估即风险评估，依据一定的标准，基于威胁、脆弱性和资产价值3个指标定性或定量地评估网络的安全风险状况。动态评估是真正意义上的态势评估，它将风险与环境紧密结合，动态地把握风险在特定环境下的演化。这里的环境主要指网络运行状况、安全防护状况、用户安全特性等。

网络安全态势评估非常复杂，这是因为系统的评估为多目标评估；系统的评估指标不仅有定量的指标，而且有定性的难以度量的指标；系统的评估在很大程度上受到人的价值观的影响，评估基准不易确定;系统的评估受社会发展而变化，具有动态性。为实现网络安全，需要进行成本分析，估计在安全上的花费是否能从提高资源的安全、减少损失得到应有的补偿。另外，不同用户对安全的需求是不同的，对态势的认识也不同。有些用户可能会趋向于低安全，有些用户可能会趋向于高安全，这就需要系统的设计者根据系统所处理的业务的性质、人员的素质、事务的处理方式等因素，在两个极端之间寻找一个安全平衡点，以求在系统风险、代价和效率之间取得良好的折中。寻找安全平衡点的五条基本原则如下：分清系统中需要保护的资产；识别对资产的安全威胁；找出安全漏洞；考虑风险的存在；采取保护措施。

层次分析法(AHP法)是一种多方案多评估因素的评估方法。它适用于评估因素难以量化且结构复杂的评估问题。AHP法的基本做法是，首先把评估因素分成若干层次，接着自上而下对各层次的诸评估因素两两比较，得序或系统的优劣情况，供决策者参考。

系统的评估步骤为：明确评估目标和评估内容确定评估因素确定指标评估体系确定评估准则确定评估方法综合评估。

2 网络安全态势评估体系及两两比较判断矩阵的建立

信息安全态势主要包括以下几方面:可用性、机密性、完整性、抗否认性和有效性。一个安全的计算机信息系统对这几个目标都支持。换句话说，一个安全的计算机信息系统将保护它的信息和计算机资源不被未授权访问、篡改和拒绝服务。而网络攻击主要是破坏以上这几方面的安全属性。例如，拒绝服务攻击，它将会影响网络带宽、文件系统空间容量、CPU时间等;Web攻击可以修改网页，即破坏数据的完整性;获取操作系统根权限的攻击，可以使攻击者利用获取到的权限对信息进行非法操作，等等。因此，系统的安全属性就可以充分地反映系统的安全状态。

一个复杂的网络安全态势评估体系可分解为称之元素的各个组成部分，即目标、准则、子准则和指标，按照属性的不同把这些元素分组形成互不相交的层次，上一层次的元素对相邻的下一层次的全部或部分元素起着支配作用，形成按层次自上而下的逐层支配关系。

网络安全态势评估的目标是使网络风险最小，其准则是高技术、低成本、高效率、安全管理优化，根据网络安全态势的分析，建立评估指标为：技术成熟度；技术先进性；性能价格比；保护资源合理性；信息时效性；安全措施合理性。

网络安全态势评估层次结构图如图1所示。

判断矩阵就是在上一层次的某一元素Ck的约束条件下，对下一层次的一组元素A1, A2，…，An之间的相对重要性的比较结果。即在准则Ck之下按它的相对重要性赋予A1, A2，…，An相应的权重。用表1的形式表示。

在进行比较时，使用专门的1-9标度作为比较的标准。标度的含义见表2。

具体构造时，采用Delphi法，邀请有关方面的专家给出矩阵的元素值，并用几何平均值的方法综合给出各专家的判断。具体实施步骤是：专家选择；预测调查表设计；调查表的发送与回收；预测数据的处理。

专家们对指标的预测数据可以按大小排列为：

Z1QZ2QZ3Q…QZn；

由于数列的中位数可代表专家的集中意见，上、下四分点可表示专家的分散程度。中位数的的确定式是：

当n=2k+1时，Ai=Zk+1；当n=2k时，Ai=(Zk+Zk+1)/2

上四分点的确定式是:

当n=2k+1,k为奇数时，A上=Z(3k+3)/2；

当n=2k+1，k为偶数时, A上=(Z1+3k/2+Z2+3k/2)/2；

当n=2k，k为奇数时, A上=Z(3k+1)/2；

当n=2k，k为偶数时，A上=(Z3k/2+Z1+3k/2)/2

下四分点的确定式是:

当n=2k+1,k为奇数时，A下=Z(k+1)/2；

当n=2k+1，k为偶数时, A下=(Z1+k/2+Z2+k/2)/2；

当n=2k，k为奇数时, A下=Z(k+1)/2；

当n=2k，k为偶数时，A下=(Zk/2+Z1+k/2)/2

3 计算单一准则下元素的相对权重及各层元素的组合权重

这里主要解决在准则Ck之下，n个元素A1, A2，…，An的权重计算问题，并进行一致性检验，对于A1, A2，…，An，通过两两比较得到判断矩阵A，解特征根问题Aw =λmaxw，所得到的w经归一化后作为元素A1, A2，…，An在准则Ck下的权重。关于λmax和w的计算，采用方根法，其步骤为：计算判断矩阵A的每一行元素的乘积；所得的乘积分别开n次方；将方根向量归一化得权重向量w;计算判断矩阵的最大特征根λmax。

λmax=∑(Aw)i/nwi，式中(Aw)i表示Aw的第i个元素。

为进行单一准则权重的一致性检验，需计算一致性指标

CI=(λmax－n)/(n－1)

为了得到网络安全态势评估的递阶层次结构模型中的每一层次中所有元素相对于总目标的权重，需要把上一步的计算结果进行适当的组合，并进行总的一致性检验。这一步是自上而下逐层进行的。最终计算结果是得出最底层元素，即评估指标的相对权重和整个系统评估的递阶层次结构模型的判断一致性检验。

假定已经计算出了第(k－1)层次元素相对于总目标的组合权重向量为ak－1=(a1k－1，a2k－1,…，amk－1)T，第k层在第(k－1)层第j个元素作为准则下元素的权重向量为

bj=( b1jk,b2jk,…，bnjk)T

其中不受支配[即与(k－1)层第j个元素无关]的元素权重为零，令

Bk=(B1k，B2k，…，Bmk)

则第k层n个元素相对于总目标的组合权重向量由下式给出

ak=Bk×ak－1

更一般地，有组合权重公式

ak = Bk×…×B3×a2

式中a2为第二层元素的权重向量。3QkQh，h为层数。

对于系统评估的递阶层次结构模型的组合判断一致性检验，需要类似的逐层计算。若分别得到第(k－1)层次的计算结果CIk－1，RIk－1和CRk－1，则第k层的相应指标为

CIk=（CIk1，…，CIkm）ak－1

RIk=( RIk1 ，…，RIkm) ak－1

CRk= CRk－1+ CIk/ RIk

式中CIki和RIki分别为在第i个准则下判断矩阵的一致性指标和平均随机一致性指标。当CRkQ 0.1时，认为系统评估的递阶层次结构模型在k层水平上整个判断有满意的一致性。这样计算的最终结果是得到相对于总目标各评估指标的权重所依据的整个递阶层次结构所有判断的总的一致性指标。

4 网络安全态势综合评估

网络安全态势综合评估是在各单项指标评价的基础上所进行的整体评价，其任务是对各单项指标进行综合，得出对网络安全态势的总体结论，最后判断网络系统安全是否达到网络系统风险的要求。采用加权平均法的乘法规则对各单项指标进行综合，即用下列公式来计算系统的综合评价值，则

S=∏(f(Xi))Wi

式中，Wi――第i项评价指标的权重，Xi――第i项评价指标的评分。

设第i项评价指标的必保要求分为Ci，则

当第i项评价指标是定量指标时, Ci=f(Xi)；

当第i项评价指标是定性指标时, Ci=60。

令S*是网络系统风险的各项评价指标值均等于必保要求时的综合评价值，则

S*=∏(Ci)Wi

于是根据单项指标的评价将系统的综合评价也划分为4个等级，根据行综合评估值S有如下结论:

网络系统风险较小:85QSQ100;

网络系统有风险:75QSQ85;

网络系统风险较大: S*QSQ75;

低于必保要求:S=0

用加权平均法的乘法规则是要求各单项评价指标尽可能取得较好水平，才能使总的评价较高。只要有一项指标的得分为零，即低于必保要求，总的评价指标都将是零，即系统低于必保要求。

5 结束语

该文主要探讨了基于层次分析法的网络安全态势评估方法，帮助安全管理人员准确地把握网络安全状况及趋势,为其决策提供支持。

参考文献：

[1] 姚淑平.攻防对抗环境下的网络安全态势评估技术研究[J].科技导报,2007,25(7):10-11.

篇5

0绪论

近年来，随着城市现代化水平的不断提高，作为人们消费和娱乐的人员密集场所数量和规模不断增加，对繁荣社会经济起到了很大的推动作用。但同时也带来了另外一个负面的影响——人员密集场所的重大恶性灾害事故频繁发生。这对人民生命财产安全造成了较大影响、给社会造成了较大损失，引起了各级党政领导的高度关注。

食堂作为人员密集场所，在发挥提供就餐便利的同时，也存在一定的火灾隐患。如2007年发生在武汉一所高校食堂的火灾，再如2009年发生在川大锦城学院的火灾，虽然这两起火灾并无人员伤亡，但却在社会上造成了一定的影响，引起了社会各界对高校食堂这类特殊的人员密集场所的广泛关注。火灾风险评估对于认识火灾隐患，降低火灾发生的概率，提高消防可靠性具有重要的作用。

1食堂消防安全评估指标体系

本章深入分析食堂火灾危险性，建立食堂评价指标体系，并采用专家评分法确立评价指标的取值范围，通过层次分析法确定各指标的权重。

建筑火灾危险评价是一项系统的工程，而指标体系是其中关键的一步。食堂作为人员密集场所，广泛存在于各大高校与企事业单位中，但人们对于其的关注度却很少。下面就根据人员密集场所的特点，建立食堂的火灾危险性安全评估指标体系。

1.1人员密集场所的特点

（1）人口密度大，人员疏散困难

（2）火灾荷载大，发生火灾时产烟量大，烟气造成的危害较严重

（3）内部线路复杂，存在线路老化、修复不及时的问题。

（4）消防设施完好率得不到保证。

（5）人员接受消防知识培训或消防意识程度不统一，参差不齐。

1.2食堂火灾危险性分析

任何一个建筑的火灾从根源上来讲都是由多个因素相互作用的结果，下面从建筑自身消防安全、灭火救援力量、当地防火监督状况和社会消防安全状况四个方面进行阐述。

1.2.1食堂自身消防安全

（1）建筑物自身情况

建筑物的墙体、构件、内部装修的燃烧物质性质、室内火灾载荷等，对其控火能力都有重要影响。建筑材料的燃烧性能以及建筑物周围的环境都会影响到建筑物的火灾危险性大小。

（2）防火设施与设备

合理的防火结构与布局，防火或防排烟分区等被动防火设施，能够在火灾发生的初期阶段截断其蔓延，将火灾控制在一定的范围内。一旦初期火灾未得到有效控制，马上就会发展成熊熊大火，很难扑救。所以，首先必须防止火灾发生，即使发生，也要控制在初期阶段。特别是对食堂这样的人员密集场所，要充分利用自动火灾报警系统、自动火灾灭火系统这些主动防火设施将火灾控制在初期阶段，直至扑灭。

（3）火源的控制

由于食堂的用电设备少，出现用电不慎造成的火灾可能性较小。但是操作间线路较为复杂，在供应伙食前期耗电量较大，可能出现短时的短路现象。因此其着火原因为以下几个方面：电器设备、吸烟，电线电缆。

（4）消防应急疏散

每年世界各地都会有踩踏事故造成很多人丧生，其直接原因是人员不能快速安全离开事故发生地。由此可以看出消防应急疏散的重要性，很多事实也可以证明这一点。食堂的应急疏散设施包括安全出口、火警广播系统、人群的密度、疏散标志与应急照明等等，是发生事故后进行人员、物质疏散的必要设施，它的情况好坏对建筑物的火灾危险性有直接的影响。

（5）消防安全管理

完善的规章制度和火灾疏散方案、设置专门人员值班、定期对各种设备进行检修，是提前发现问题的最好手段，真正做到“防范于未燃”。与此同时，人们的安全意识水平以及食堂的消防安全管理机构和管理水平也起着举足轻重的作用。

1.2.2食堂灭火救援力量

食堂一旦发生火灾，当地的消防队装备、消防队训练水平和实战水平、消防队数量、消防通讯、道路交通状况和消防水源等等密切的关系。

1.2.3当地防火监督状况

防火监督检查也就是指消防监督检查，其责任主体在于当地的支（大）队，只要当地主管消防机构定期做好监督检查，发现隐患并及时要求整改和专项治理，有助于减少各类火灾事故的发生。

1.2.4社会消防安全状况

当地的社会消防安全状况也影响食堂发生重特大火灾危险的大小，尤其是社会消防安全、领导的重视等等。

1.3食堂火灾危险性评价指标体系

根据以上分析对食堂火灾危险性分析，以及人员密集场所的特点，现建立以食堂自身消防安全、灭火救援力量、当地防火监督状况和社会消防安全状况4个子系统的评价体系。并确定了各子系统的影响因子，见表2.1。

1.4评价指标体系各个因素的风险值

本文采用专家评分法，就把在评定问题中或决策问题中所要考虑的各因素，由调查人事先测定出表格，然后根据研究问题的具体内容，在本专业内聘请阅历高、专业知识丰富并且有实际工作经验的专家按照对安全有利的情况（越有利得分越高）进行打分。最后，由调查人汇总，计算出因素的分值，根据风险程度表进行评估。此方法易于掌握，能广泛用于火灾安全评价。

1.4.1专家打分

根据表2.1制订因素重要程度调查表。调查时，综合考虑聘请10位专家组成专家调查组，主要是消防和建筑设计等方面的专家。在打分时，要求每个专家独立完成，不能互相讨论或交换意见。

其中打分依据相关的风险等级，具体等级划分如下表2.2：

1.5确定特征值

以专家打分为依据，根据公式（2.1）确定评估指标的特征值

（2.1）

其中bij为评估分值上限，aij为评估分值下限。

指标特征值如表2.3

1.6小结

本章完成了指标体系的构建，进行了专家打分并根据专家打分计算出了三级指标特征值，为后续的计算建筑物的总的风险值并判定风险级别奠定了基础。

2 yaahp层次分析软件的应用

2.1层次结构模型的建立

根据指标体系绘制层次结构模型，如图3.1

2.2绘制判断矩阵

对多目标、多层次进行两两对比，运用九标度法，构筑判断矩阵。九标度赋值法的重要性判断值如下表3.1

3.3各级指标的权重的确定

利用层次分析软件yaahp确定各级指标权重，仅截取部分图，如下

Yaahp层次分析软件的Wi即为三级指标的权重，即二级指标所包含的因子权重。

对二级指标所包含的因子，各权重求和，既为二级指标权重。同理，一级指标的权重的确定也是如此。在这里不一一罗列。

根据权重指标及各因素的特征值并利用公式（3.1）从而确定各因素对上级指标的影响。将各指标所包含因子的影响值利用公式（3.2），既为指标的风险值。

（3.1）

式中：——建筑某级指标火灾风险

——基层指标的权重

——基层指标的评估得分

其中当某级指标只包含一个风险因素时，i=1

（3.2）

式中R——上级指标得分

因此总得分：82.27，属于高风险。

虽然食堂的风险较大，但是可以通过可以一定措施进行补救。现依据特征值及风险量化标准列出对整个风险评估结果起决定性作用的几个方面。分别为室内火灾荷载、吸烟、火警广播系统、人群密度、疏散标志与应急照明、消防通信和接出警，道路交通，隐患整改落实，专项治理、社会消防宣传、各级领导重视情况这些因素对于引起火灾具有极大的可能性或者后果极其严重。如果在这些方面妥善落实，则消防安全相对可以保证。

3结论与建议

3.1结论

本文概述了消防安全评估中术语与常用的评估方法，阐述了国内外建筑消防安全评估研究现状。概述了模糊评价理论与方法。对食堂火灾危险性进行了分析，建立了以食堂建筑自身安全、灭火救援力量、当地防火监督状况和社会消防安全状况为因素子集的食堂消防安全评价指标体系，并确定了各子集的评价因子。采用yaahp层次分析软件确定了评价指标的权重系数。

结论如下：

（1）合理的评价指标体系是建筑消防安全评估的基础。

（2）对食堂进行消防安全评估的目的，是减少火灾发生以及火灾发生以后减少人员伤亡和财产损失，因此评价指标体系除了考虑建筑自身状况，还应该考虑灭火救援力量、当地防火监督状况和社会消防安全状况，评价指标体系更完整。

3.2建议

从存在较多极高风险的因素方面可以看出食堂的安全性还存在诸多的问题，尤其是在食堂自身的疏散方面上是较差的，消防基础设施和公共消防安全状况以及当地防火监督情况也不尽人宜。因此作者对食堂的安全管理提几点建议：

（1）食堂要实行消防安全统一管理。

1） 疏散设施要统一管理，确保完好有效。

2）消防设备要定期检修，统一管理。

3）食堂用火用电要统一管理。不能私自拉扯电线、违规擅自动火。

（2）提高防火意识，提高从业人员的业务素质。

可以利用本学院的特点，定期开展相关的消防教育与宣传，真正做到人人知消防，人人懂消防。

（3）食堂要建立消防安全组织机构和严格的消防安全制度

（4）尽快改善现有的消防通讯状况。

消防通信是现代化消防的标志，是提高灭火救援效率的重要保障。

（5）努力提高消防技术装备的科技含量

车辆装备器材配备要按照国家建设部、国家发展计划委员会批准的《城市消防站建设标准》要求，结合当地经济建设以及社会发展实际，使消防部门执勤车辆、灭火器材、抢险救援器材和消防人员防护器材配备在近期内达到标准要求。

参考文献

[1]中华人民共和国公安部.建筑设计防火规范[S]，GB50016-2006，北京：中国计划出版社，2006

[2]杜兰萍.火灾风险评估方法与应用案例[M].北京：中国人民公安大学出版社，2011：73

[3]田玉敏，刘茂.高层建筑火灾风险的概率模糊综合评价方法 [J].中国安全科学学报，2004，14（5）：100 - 101.

篇6

1 前言

窃电不仅影响供电企业的经济效益，扰乱用电秩序，还危及电网的安全运行，如何采取有效措施防止窃电，最大限度减少电量损失尤其重要。

2 窃电的方式

由于安装人员疏忽，将电能表零线接至10kV高供低计客户低压计量柜的相邻配电柜零线母排上（柜体的布置方式见图1），虽然低压计量柜实行了全密封，窃电者也未开启计量柜门，但窃电者在相邻配电柜内的零线母排上将电能表零线断开，按照图2的电路接入220V/220V的隔离变压器，隔离变压器的输入端接至负载侧的C相和零线，输出端顺极性串接至零线上，以达到窃电的目的。

图1 配电装置布置图

图2 窃电接线图

3 窃电原理和现场测试电气参数值的分析

3.1 窃电原理分析

由于电能表电压线圈的零线被开断，隔离变压器的输出端顺极性串接在零线回路中，此时电能表的零线端对地电压为（即），由于对地存在电位，使电能表每相电压线圈承受的电压发生了变化，而不再是电源电压，此时电能表电压线圈的中性点发生了位移，位移后的向量图见图3：

图3 位移后的电压向量图

图三中带“ ′”者表示位移后电能表每相电压线圈承受的电压

从图3可以看出：

（1）

对于三相四线电路，有功功率 （2）

将（1）式分别带入（2）式得：

（3）

电能表接收的功率 （4）

因此电能表的相对误差：

（5）

从（5）式可以看出，计量准确与否的关键取决于是否为0，对于三相四线电路：

（1）当三相负荷对称时，总有， =0，此时=，电能表将正确反应电源的输出功率，能准确计量而无任何附加计量误差。

（2）当三相负荷不对称时，，可能大于0，也可能小于0，误差的大小取决于三相电流的合成向量和之间的幅值和相位。当>0时，将引起正的计量误差，会多计电量；当

3.2 现场测试各电气参数值的分析

为了检查窃电情况，计量人员用双钳相位伏安表测量隔离变压器输入、输出端电压的幅值和相位角如下：

（6）

同时用准确度等级为0.05的电能表现场校验仪进行测试，校验仪的电压零线接至计量柜内的零线母排上（未接至电能表接线端钮盒内零线，以测量电源输出的有功功率），测量的各电气参数值如下：

（7）

从（6）、（7）式中测试的数据看出，隔离变压器输入、输出端的电压幅值基本相等、相位相同，忽略相位伏安表测量误差后隔离变压器的变比应为1；但是A相电流互感器的二次侧电流值和有功功率值均为0。后来在变压器的低压侧检查，发现该客户只在B、C相接入了单相用电器，有意不在A相用电，根据上述情况，绘制出向量图见图4：

图4 窃电时的向量图

从图4可以看出，该客户为了达到少计电量的目的，安装隔离变压器后，有意只使用B、C感性负载，使B、C相的合成电流始终落在图四粗实线的左侧，从而滞后的夹角保持在90°～270°之间，在该区间

另外，从现场检查的情况来看，电能表的计量误差也非常大，用现场校验仪测试的误差数据为，运行的多功能表显示的总有功功率值，远远低于电源侧输出功率531.73W，此时电能表的相对误差计算如下：

（8）

从以上分析可以看出，如果A、B、C三相均接入负载，这时电流较小，且较难保证滞后的夹角保持在90°～270°之间；该客户有意只使用B、C相感性负载，使电流非常大，滞后的夹角保持在90°～270°之间，使电能表的误差竟然高达，从而达到少计电量的目的，这是本案例窃电的关键所在。

4 该窃电造成的其他严重后果

4.1 仅接入C相负载时，计量装置不能计量

由于窃电者在C相负载端接入了隔离变压器，若在C相接入用电器，此时计量装置将不能计量，原理分析如下。

电能表电压线圈的零线被开断后，此时电能表C相电压线圈电压分布发生了变化，其电压分布图见图5。

图5 只接入C相电压线圈的电压分布图

：电源电压

：电能表C相电压线圈承受的电压

：隔离变压器副边电压（电能表零线端对地电压 ）

根据图五可以看出， （9）

由（9）式得出 （10）

因，故，电能表接收功率（11）

根据以上分析可以得出结论，如果仅接入C相负载，电能表接收的功率为0，电能表将不能计量。

4.2 烧坏电能表电压线圈

从图3的向量图可以看出，接入隔离变压器后，电能表A、B两相电压线圈的电压由相电压变为了线电压，升高了倍，超过了电压线圈的额定电压，过压运行极有可能烧坏电能表电压线圈，电能计量装置将不能正常计量。

5 该窃电的防范措施

5.1 管理措施

（1）计量方案必须由经验丰富的计量专业人员审查，并按照DL/T448-2000《电能计量装置技术管理规程》、《国家电网公司电能计量装置通用设计标准》等行业规程，从计量装置的安全性、规范性、防窃电性三个方面严格把好设计、审查关。

（2）装表人员必须严格按照设计施工图和技术规范施工，确保接线的正确性，并保证精良的施工工艺。

（3）严格执行电能计量装置验收制度，实行施工单位、车间、专业管理部室的三级验收制，层层把关，保证计量装置的规范性和正确性。

（4）凡是新装和改造后的高压客户电能计量装置，必须在一个月内进行首次带负荷接线检查，尽量保证投运之日立即带负荷测试六角图和现场检验，保证电能计量装置接线的正确性。

（5）充分利用营销信息管理系统，加强电能计量装置的运行监控，杜绝计量差错。

（6）加强线损管理，如线损突然增加必须引起警觉，立即开展反窃电行动。

5.2 技术措施

（1）变压器低压侧到电能计量装置之间，必须实行全封闭、全绝缘方式。

（2）电能计量柜上、下、前、后柜门必须封闭，电能表的零线只能接入电能计量柜内的接地母排上，严禁安装在相邻屏内接地母排上。

（3）变压器低压侧端钮必须采用低压密封罩密封。

（4）变压器的低压侧至电能计量柜之间，建议采用全绝缘的电缆；如果采用母排，必须将母排用绝缘罩全部密封。

（5）变压器低压侧到计量柜之间除电缆或母排之外，不得接入其他任何设备。

（6）所有的密封部位必须严格安装铅封，且对铅封予以编号，请客户签字认可。

6 结论

该窃电严重影响了计量装置的安全运行，造成较大的电量损失，并会造成以下严重后果。

（1）如同时使用三相负荷并且对称，此时无任何计量误差；但如果同时使用B、C相感性负载，电能表将出现非常大的负误差，造成相当大的电量损失。

（2）只在C相接入用电器时，此时电能表C相电压线圈所承受的电压为0，计量装置不能计量，给供电企业造成巨大的经济损失。

（3）接入隔离变压器后，电能表A、B两相电压线圈的电压由相电压变为了线电压，升高了倍，极有可能被烧坏，严重影响电能计量装置的安全运行。

（4）如果隔离变压器输入端接至A相或B相，其分析方法和接入C相一致，结论也和接入C相基本一致，但接入负载和电压线圈电压升高的相别均相应发生了变化，在此不再赘述。

参考资料：

[1]《电路和磁路》蔡元宇编著.

篇7

一、问题研究的背景和意义

国务院2010年10月份下发的《关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》，现阶段我国将重点培育和发展新能源、节能环保、电动汽车、新材料、新医药、生物育种和信息等产业。

2014年11月6日，廊坊市政府六届第二十次常务会议审议通过了《廊坊市战略性新兴产业发展项目管理暂行办法》，该《办法》的实施将充分发挥资金的引领和杠杆作用，调动企业主体的积极性，激发企业创新活力，培育高成长性企业，引导和支持全市战略性新兴产业发展，提升战略性新兴产业的聚集度和规模化水平。

针对国家的发展规划，在京津冀协同发展大背景下，以及淘汰落后产能、治理大气污染等多重影响下，加快培训和发展战略新兴产业，是廊坊实现绿色发展、高端发展、率先发展、和谐发展的重要的引擎。廊坊市应该如何发挥自身优势，发展一批具有较高效益的主导新兴战略产业，是一个很重要且有现实意义的课题。

二、层次分析法简介

层次分析法（AHP法），是美国运筹学家匹茨堡大学教授T.L.Saaty于上世纪70年代初提出的一种定性与定量相结合的决策分析方法。该法通过分析复杂系统的有关影响因素及其相互关系，把各要素归并为不同层次，形成一个多层次的结构分析模型。最终把系统分析归结为最低层（措施层或方案层）相对于最高层（总目标）的相对重要性比重值的确定问题，为各种方案的优劣次序的排序提供依据。

三、实证分析过程

廊坊市地处京津之间，在地理位置、经济和科技发展、社会人文环境、政策环境等各方面都具有较强的优势。通过对七大新兴战略产业和廊坊市战略新兴产业的诸多影响因素的分析，最后确定了6个影响因素分别是：地域环境、经济发展水平、科技水平、产业竞争力、社会人文环境、和政府政策支持。

在评价过程中，邀请了相关领域的专家和学者，针对廊坊市的新兴产业发展情况及影响因素等评价体系做了问卷调查，根据问卷打分的结果，应用层次分析法计算得出各层次的指标比重， 最后对廊坊市新兴产业的发展作出了选择评价。

（一）建立层次结构模型

建立层次结构模型， 如图

（二）构造判断矩阵

（1）构造指标重要性判断矩阵。据相关专家问卷打分结果，利用 1～ 9评分标度对指标的相对重要性进行比较，得如下比较矩阵：

（2）据地域环境、 经济、 社会人文、 科技、 行业竞争力和政府这六个指标， 构造出七大新兴产业的单指标矩阵：

7大新兴产业对地域环境的判断矩阵

7大新兴产业对经济的判断矩阵

7大新兴产业对社会人文的判断矩阵

7大新兴产业对科技水平的判断矩阵

7大新兴产业对行业竞争力的判断矩阵

7大新兴产业对政府政策的判断矩阵

（三）计算层次单排序和一致性检验

求得判断矩阵A 的最大特征值λmax=6.4，

相应的特征向量为w（2）=（0.0851，0.1409，0.0535，0.2002，

0.3159，0.2043）T

一致性指标CI=■=■=0.08，随机一致性指标RI=1.32

一致性比率 ，通过一致性检验。

可以看出， 在所确定的六个影响因素中， 行业竞争力所占比重最大，为 0.3159， 社会人文环境所占比重最小， 为 0.0535。

（四）计算层次总排序和一致性检验

对判断矩阵B1，B2，B3，B4，B5，B6，求层次总排序的权向量并进行一致性检验， 相关数据见表1。

方案层对总目标的权向量w（3）=（0.1925，0.1885，0.1374，

0.1460，0.0863，0.1888，0.0604）T

且一致性比率

CR=■

=0.0522

因此层次总排序通过一致性检验。

四、结果分析与结论

通过对以上实证结果的分析，可以得出如下的结论：

（1）从影响战略性新兴产业发展的诸多因素来看，行业竞争力所占比重最大，为0.3159，其次为政府政策的作用， 其比重为 0.2043，第三位是科技水平的作用， 其比重为0.2002， 再次为经济因素和环境因素， 社会人文所占比重最小，为0.0851。

（2）从战略性新兴产业发展的选择排序来说，信息技术在七大产业中所占比重最大，为0.1925，其次为生物医药，比重为0.1888；再次为新能源，比重为0.1885；新材料， 比重为0.1460，其后为高端设备制造和新能源汽车， 所占比重分别为0.1374 和0.0863，节能环保最小，为0.0604。

综上，廊坊市要发展战略性新兴产业，重点要在行业竞争力上做文章，优先考虑信息技术产业的发展壮大，作大作强生物医药产业、新能源和新材料的开发利用。

参考文献：

[1]孙文清. AHP方法在河南省战略性新兴产业评价及选择中的决策分析[J].河南工程学院学报（自然科学版）， 2011，（1）.

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类型一：方程的两个实根均小于常数k

此种类型的求解策略是：令f（X）=ax?+bx+

例1 已知关于x的方程（1+a）X?-3ax+4a=O的所有根均小于1，求实数a的取值范围。

解：若l+a=O，即a=-l，则方程（l+a）x?-3ar+4a=0即为3x-4 =0，其根为，不满足题意，所以a≠-1。

令

由题意可知：

解得。

因此实数a的取值范围为。

变式：已知|a|=1，且方程ax?-2x-b+5=0有两个负实数根，求实数b的取值范围。

解：令

由题意可知：

解得5

评析：上述变式相当于方程的两个实根均小于0，因此构建充要条件的方式不变。

类型二：方程的两个实根均大于常数k

此种类型的求解策略是：令c，则

例2 已知一元二次方程mx?-（m+1）x+3=O的两个实根都大于-1，求实数m的取值范围。

解：令

由题意可知：

解得m

变式：已知一元二次方程（m-l）X?+2（m+l）x-m=0有两个正根，求实数m的取值范围。

解：令

由题意可知：

解得O

评析：若从，的角度解决例2，运算量明显较大。

类型三：方程的一个实根大于常数k，另一个实根小于k

此种类型的求解策略是：令

侧了若关于x的方程O有两个不等的实根x1、x2，且X1

解：令

由题意可知：

解得

因此实数a的取值范围是。

变式：已知一元二次方程（m-l）=O有一个正根和一个负根，求实数m的取值范围。

解：令厂

由题意可知：

解得

因此实数m的取值范围为

评析：变式中一元二次方程有一个正根和一个负根，在本质上仍然是一个实根大于常数k，另一个小于k，只不过常数k=0。

类型四：方程在区间（k1，k2）内有且仅有一个根

此种类型的求解策略是：令

例4 已知关于z的方程在区间（-2，0）内有且仅有一个实根，求实数a的取值范围。

解：当a一0时，原方程化为x-3=O，其根为x=3，不满足题意，则a≠O，原方程为一元二次方程。

①若x1=-2，代人原方程可求得a=1，易知方程的另一个根为x2=1，显然不满足题意。

②若x1=O，代入原方程可求得a=3，易知方程的另一个根为，显然满足题意。

③若-2与0均不是方程的根，令，根据题意，一定有f（-2）f（0）

综上所述，实数a的取值范围为（1，3]。

变式：已知在区间（-3，o）内有且仅有一个数值满足方程，求实数m的取值范围。

解：令

（l）由f（-3）f（0）

（2）由f（-3）=0，解得，所以满足题意。

（3）由f（0）=0，解得m=-3。又，所以m=-3不满足题意。

（4）由=0，解得m=-1或

①若m=-l，解得x=-2∈（-3，0）.所以m=-1满足题意。

②若，解得x=3在（-3，0），所以，不满足题意。

综上所述，满足题意的实数m的取值范罔为

评析：从上面两个题目的解析过程可以看出：“方程在某区间内有且仅有一个实根”与“在某区间内有且仅有一个数值满足方程”两种说法存在着本质区别，那就是是否需要把=0考虑进去（一元二次方程根的情况有三种：有两个相等实根，有两个不等实根，没有实根，所以前一种说法中不包括=O这一情况）。另外，例4在检验a=l或a=3时采用的方法与其变式在检验时采用的方法均可供对方使用。

类型五：方程在区间（k1，k2）内有两个根

此种类型的求解策略是：令

例5 已知方程1=0的两个实根都在区间（-l，1）内，求实数，m的取值范围。

解：令

由题意可知

解得 因此实数m的取值范围为

变式1：设关于x的方程-5）=O在区间[0，2]内有解，求实数k的取值范围。

解：令，则原问题等价于关于t的方程在区间[1，9]内有解。令。显然k≠0。

函数f（t）的图像的对称轴为直线t=

因为，所以方程在区间[1，9]内有解

解得

所以实数k的取值范围是。

变式2：设关于x的方程0在区间（0，l）内有解，求实数k的取值范围。

解：令，则原问题等价于关于￡的方程在区间（1，2）内有解。。结合“双勾函数的图像，可知：当t∈（1，2）时，函数的值域为（4，5），所以4

评析：例5及其两个变式实质上代表了“解在区间内”与“在区间内有解”这两类极易混淆的问题，而两个变式的区别是前者对称轴确定，后者对称轴待定，当然变式1也可以借鉴变式2的解法，在此不作赘述，请读者自己尝试。

类型六：两根分别在区间（-∞，k1）与（k2，+∞）（k1

此种类型的求解策略是：令c，则切忌把充要条件写成因为具有两层含义：一是f（k1）与f（k2）同号，二是f（k1）与f（k2）均与a异号，综合起来就是区间（k1，k2）是以两根为端点的区间的子区间，但f（k1）f（k2）>O仅仅说明f（k1）与f（k2）同号。

例6 已知一元二次方程（m+2）=O的一个根小于0，另一个根大于1，求实数m的取值范围。

解：令

由题意可知：

解得m0，因此实数m的取值范围为{m|mO}。

评析：若把条件改为“方程的两个实根在区间[O，1]之外”，则解答时应综合考虑类型一、类型二、类型六这三种情况。

变式1：已知一元二次方程的一个根在（-l，1）内，另一个根大于3，求实数m的取值范围。

解：令

由题意可知：

解得

因此实数m的取值范围为。

变式2：已知方程有一个根小于2，其余三个根大于-l，求实数a的取值范围。

解：令

若x=0是原方程的一个根，则可推得a=0，显然不合题意，所以原方程有四个非零解，同时使得一元二次方程f（t）=0必有两个正根，由此进一步得知原方程的四个根是两对相反数。又原方程有一个根小于2，则其必有一根大于2，故方程，f（t）=O必有一根大于4。

由于原方程的另外两根均大于-l，且这两个根互为相反数，所以这两根分别在（-1，O）与（O，1）内，故方程f（t）=0的另外一根在区间（O，1）内。

因此可列出相应的充要条件

解得

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一、项目简况

厦门HT房地产开发公司（以下简称“HT公司”）是由厦门HC公司与新加坡HT公司各占50%股份于1993年组建的合资企业。HC公司以市区一个临湖地块作价900万美元出资，HT公司以现金900万美元出资。HT公司仅开发了HT大厦一个项目（地下2层，地上23层），1～5层是裙楼作为商场，6层以上为2个塔楼（写字楼、公寓楼），总建筑面积7.6万，1994年开始建设，1998年3月竣工，1994年6月取得预售许可证，并开始在境内外预售。

该项目属于涉外房，定位比较高，故建造成本较高，临湖地基处理成本也高。如地下停车位就有2层，项目带精装修，电梯、空调等设备均为国际品牌原装进口。所有建设资金由股东自筹。由于竣工后市场不景气，直至2005年才将写字楼、公寓楼售完。对于一次性付清或结构不好的单元，采取赠送车位、面积的方式给予优惠。商场2万多无法分隔需整体销售，且须预留配套车位。2003年为响应政府号召，以低于市场价位的租金引入了某知名百货企业入驻，租期长达十几年。结果，HT公司账面年年亏损。

2005年起，市场逐渐的复苏对HT大厦影响较小。HT公司于2006年初，将带租约的商场及大部分车位售给当地一家国企BC公司，账面成本1.8亿元的商场仅按1.6亿元成交，均价为6 000元/。股权交易期间，包括原财务负责人在内的许多人均辞职了。

自2000年起，当地房地产开发企业的所得税按照销售额或预收账款的0.75%预征，每个年度均进行汇算。土地增值税按销售收入的1%预交。2005年底之前的所得税与土地增值税均与税务部门清算完毕。2006年销量比较大，年底账面应收所得税130万元及土地增值税170万元。2007年底，HT公司股权（含少量办公楼等资产）经评估后转让给BC公司。企业性质也由外资转为内资，当时尚未完成项目所得税汇算及土地增值税清算。股权交易时，约定以买方为主处理。每年的财务审计、税务审计均委托当地一家比较大的具备证券业从业资格的MD会计师事务所办理。

二、所得税汇算过程

2007年年底，在总可销售面积的7.6万中，已售7.4万，比率达97%，符合项目所得税汇算的有关规定。

1.第一次汇算结果。2007年年底和2008年年初，委托MD会计师事务所（以下简称“MD所”）进行汇算，结果与账载数接近，应申请退回所得税130万元。汇算调减了部分销售成本，原因是部分票据使用不合规。

报告送交国税局后未被认可。反馈意见是要求重新汇算或采取核定征收。2011年下半年，国税局选取了包括HT项目在内的15家所得税税负比较低的项目，统一安排汇算，并提前进行初步核查。核查意见为：存在低价销售、少计收入的可能：平均售价5 000元/偏低，尤其是商场售价6 000元/低于房管局市场指导价；将房产与股权转让给BC公司有不公平交易之嫌；赠送的面积、车位未单独计价。存在成本费用多计的可能：平均成本4 760元/较同期其他项目高1 500～2 000元。部分票据使用手续不齐全、不合规。按以上数据估算，收入少计约2 000万元，成本费用多计约8 000万元，扣除累计亏损及已预缴所得税后，还需补缴所得税约650万元。

若不选择重新汇算，则拟采取核定征收，参照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定，计税的毛利率参照非经济适用房项目20%的比率。

2.第二次的汇算。鉴于汇算结果与国税局意见出入很大，且核定征收将大幅增加税收负担，HT公司2012年3月重新聘请了另一家XG会计师事务所（以下简称“XG所”）汇算，并配合XG所将公司成立以来的所有账册、材料进行清理，针对有疑问的事项，从房管局、海关、涉外地税、城建档案馆等提供材料做印证。国税局认可了以下事项：

（1）未低价销售。根据提供的完整销售明细清单及当地房管局信息中心提供的同期各类型房产售价资料作为参考。商场销售寻找到参考对象，同期某电力央企的孙公司在厦门有一房地产公司项目将大面积的商场于2006年5月在上海产权交易所公开挂牌，成交均价仅为4 500元/m2。同时，也提供了外方股东在2005年委托中介机构对未售房产的评估报告，评估价与实际成交价差距很小。

（2）建筑安装成本高，存在客观原因。原地勘单位提供了地勘报告，证明临湖的地质条件复杂，桩基处理成本高，使用进口设备。带2层地下车位的成本比同期仅拥有1层地下车位的大楼增加成本2 000多万元，单位成本高300多元/m2。精装修项目比未装修的成本高1 500元/m2以上，提供了装修合同、装修标准等凭证，及竣工时的效果图。

（3）部分手续不齐全的成本费用补齐依据。中方股东以土地使用权900万美元出资未开具发票，存在不完善之处，涉税依照《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条的规定，“以无形资产入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税”，补充出具了认定书，不需开票。进口设备依照当时的政策可享受免税政策，免税额达到260万元，但缺少海关报关单的原件，海关档案部门帮助找到原始凭证，复印件加盖了海关证明章。延迟交房3个月向业主支付的违约金100多万元入账依据不充分，城建档案馆提供了房产综合验收证明，证明验收时间确实迟于合同约定的交房时间。

（4）2005年向外方股东支付借款产生的融资利息1 150万元，虽已按规定代扣了所得税，但未缴纳营业税金及附加，随附依据不充分，税前列支手续不完整。其他外资房地产开发企业帮助提供了政策文件，即《关于外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否征收营业税问题的通知》（国税发〔1997〕35号）之规定：对外国企业在我国境内没有设立机构、场所从我国取得的利息收入、出租有形动产的租金收入，不征收营业税。适用期为1997年1月1日至2006年4月30日。外方股东也提供了境外注册证明。

3.国税局要求调整的主要事项。销售收入调增300万元。免费赠送的车位、面积，参照同期已售房屋价格计算收入。主营业务成本调减1 825万元。前期工程与建筑安装费有496万元票据不合规；基础设施与公共设施配套费中，自来水公司、电业局提供了163万元收据而不是发票；开发间接费用中有1 213万元不能税前列支：广告费215万元；利息支出709万元未代开税务发票；房产正式交付管理前的物业人员工资309万元等。营业费用调减470万元，主要是境外广告费用290万元未经主管税务机关审核确认；管理费用调减2 227万元，其中预提费用无发票932万元，未经过主管税务机关审核向关联方支付管理与咨询费210万元，其他为不合规票据；财务费用调减97万元，原因是对汇兑损失应作纳税调整。其他业务支出调减779万元的原因是2005―2006年共计提了545万元不动产折旧，以不合规的票据列支长期待摊费用139万元后转入其他业务支出，以及其他不合规票据；营业外支出调减372万元的原因是不合规票据支出，即退房赔偿无赔偿协议及清单。

4.第二次汇算结果。销售收入调增300万元；主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等累计调减5 661万元；累计纳税调整增加5 961万元；扣除累计亏损4 961万元，纳税调整后所得额为1 000万元，按照15%税率，扣除已预缴的130万元，还需补交所得税20万元（不含滞纳金），与第一次结果相比，差距为150万元。

三、启示

两次汇算的结果差异很大的原因，除因时间跨度大政策发生变化的原因外，主要是企业财务核算混乱所致。为妥善处理汇算工作，消耗了新老股东大量的时间、精力。得出经验和教训如下：

1.重视财务管理工作。房地产开发的投入资金大，周期长，项目差异大，利润率迥异。日常要做好收入核算、成本费用列支等财务管理工作，正确处理促销中的做法。税务上对直接赠送的做法，视同销售，需补交税收并收取滞纳金。对赠送的面积，正式签约时需在总价不变的前提下合并计算面积降低单价。对赠送的车位，需从总价中分离单独作价。房产售价波动大时，需提供相关的依据作为记账附件，应严格审核列支的票据。本例中，国税局认为不合规的票据金额数量达950万元，这当中虽有因时间跨度大政策变化后税务部门从严认定的因素，也有审核不严的因素，如以工业销售发票代替建筑安装发票，使用发票复印件时未附税务部门认可的发票原件遗失证明。向关联方支付利息费用、管理与咨询费用等，均需向税务部门提前备案。

2.保持财务队伍的稳定性。中介机构MD所的第一次清算结果相当粗糙，与税务部门的要求差距大。当时也正值财务人员变动，新股东为非专业的房地产开发企业，派出的财务人员不熟悉情况，待第二次清算后才了解企业详细情况。保持财务人员的稳定，让工作保持连续性，可降低税收风险。

3.做好财税资料的移交和保存。为了据实抵扣成本，对与收入、成本费用相关的各类票据、凭证、合同文件等资料，需要及时获得，妥善保管。尤其项目周期比较长，人员变化比较大时，更需要注意做好资料的移交和保管。本例中，中方股东以土地出资的手续不完整，向股东支付借款的利息列支，从国外进口设备的免税文件等，均涉及金额巨大。资料未妥善保管，造成工作被动，虽事后设法补齐，稍有疏忽就造成巨大损失。

4.加强重要涉税事项与主管税务机关的沟通。本例中，未经主管税务部门事前认可而发生的费用，不能税前列支项目的数量巨大，达1 724万元，包括在境外发生的广告费用、向关联方支付的管理与咨询费用、向广告公司支付的费用、利息支出未向税务部门申请代开税务发票、向客户的退房赔偿、无赔偿协议及清单等。因此，财务人员需与主管税务机关多沟通，对不明确的重要涉税事项，应事前咨询征管的具体要求。

5.及时掌握相关税收政策变化，规避风险降低税负。汇算工作政策性强，并随着税收政策的调整而变化。第二次清算时，国税局曾专门要求XG所依现行政策从严核实成本费用列支与票据使用。外商投资房地产曾经属鼓励性质，有很多优惠政策，清算主要适用《关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（国税发〔2001〕142号）；内资企业原适用的《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）在2009年内外资统一政策后已废止。现在，广告费和业务宣传费扣除的政策可按国税发〔2001〕142号文规定执行。本例中的境外广告费，是直接在境外报纸上刊登的；若转变方式，改为委托境外销售机构代销房产，由境外销售机构承担广告费，企业以支付佣金的方式支付代销费，就可税前列支限额内的佣金。

参考文献

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中图分类号： P642.23 文献标识码： A 文章编号：

1引言

我国的山区面积占全国总面积的70%，岩性多样，再加上气候和人类活动的影响，这使得我国成为世界上泥石流最为发育的国家之一。其中以西北、西南为最多，最活跃，规模也最大[1]。泥石流危险度评价是将产生泥石流的基本条件、引发泥石流的外界因素以及泥石流的综合特征通过数学模型进行分析，定量或半定量地评价区域内泥石流沟道的危险度等级。目前，在国内外有关泥石流危险性评价的研究中，有很多不同的方法。其中层次分析法是最近几年常用的评价方法[2]。层次分析法[3]( AHP)是美国运筹学家、匹兹堡大学教授A.L.Saaty在七十年代初提出的。它把复杂问题中的各种因素通过划分相互联系的有序层次使之条理化，利用数学方法确定表达每一层次的全部元素的相对重要性次序的权值，并通过排序分析和解决问题[4]。

拉古子泥石流沟沟口位于成昆铁路K311+651处，铁路以桥梁方式通过，拉古子沟主沟沟长4.45Km 平均纵坡坡降267.4‰，沟两岸陡坡发育，山坡坡度50°～70°，坡面植被主要为小乔木和灌木，植被覆盖率低，只有40%。沟床最宽处30m，最窄处10m。沟体两侧支沟弱发育，在流通区有两处跌水陡坎，高约20m，该沟上游为形成区，中下游为流通区，沟口为堆积区。流域面积为5.85平方公里。

2利用数量化理论建立了泥石流沟判别模式

以拉古子泥石流沟形成环境的调查为基础，提出了以11项因素作为泥石流沟危险度评价预测的背景参数，依据层次分析法确定了因素的权重分配。应用数量化理论建立了泥石流沟判别模式和危险度评价预测的计算方法，适用于测区泥石流沟判定与危险度的评价预测。

3层次分析法的评价思路

3.1 单层次模型结构

此模型由一个目标C及隶属于它的n个评价因素A1，A2，…，An和决策者组成。由决策者在这个目标意义下对这n个元素进行评价，对它们进行优劣排序并做出相对重要性权衡，但由于决策者能力的限制难一下子做出这种判断，因此，常仅仅对这两个元素进行优劣程度比较。

3.2评价思路

AHP方法的基本思路就是将决策者对这n个元素优劣的整体判断转变为对这n个元素的两两比较，然后再转为对这n个元素的整体优劣排序判断即确定各元素的权重。

3.3评价计算步骤

3.3.1构造两两比较矩阵

在单层次结构模型中，假定目标元素为Ck，同与之相连的有关元素为A1，A2，…，An有支配关系。假定以上一层次某目标元素Ck作为准则，通过向决策者询问在原则Ck，下元素Ai的优劣程度，构造一判断矩阵，其形式为：

Ck Ai A2 … An

Ai a11 a12 … a1n

A2 a21 a22 … a2n

… … … … …

An an1 an2 … ann

其中aij表示对于Ck 来说，Ai对Aj相对重要性的数值体现，通常aij可取1、2、…、9以及它们的倒数作为标度：

3.3.2计算单一准则下元素的相对重要性 (层次单排序)

计算判断矩阵A的最大特征根λmax和其对应的经归一化后的特征向量W。即首先对与判断矩阵A求解最大特征根问题：

（1）

得特征向量W并将其归一化，将归一化后所得的特征向量W作为本层次A1，A2，…，An对于目标元素的Ck排序权值。

计算λmax 和W可采用近似计算的和积法，步骤如下：

第一步：将判断矩阵每一列归一化：

(i=1，2，…，n)（2）

第二步：每一列经归一化的判断矩阵按行相加 ：

(i，j=1，2，…，n)（3）

第三步：对向量作正规化处理：

(j=1，2，…，n)（4）

第四步：计算判断矩阵的最大特征根

（5）

式中，表示向量AW的第i个元素。

3.3.3单层次判断矩阵A的一致性检验

由于客观事物的复杂性或对事物认识的片面性，判断矩阵很难有严格的一致性，但应该要求有大致的一致性。因此，在得到λmax后，还需对判断矩阵进行一致性和随机性检验，检验公式为：

（6）

式中，CR为判断矩阵的随机一致性比率；CI为判断矩阵一致性指标，由下式计算：

（7）

λmax为最大特征根，m为判断矩阵阶数；RI为判断矩阵的平均随机一致性指标。

RI由大量试验给出，对于低阶判断矩阵，取值如下表1所示：

表1AHP平均随机一致性指标值

M 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

RI 0 0 0.58 0.9 1.12 1.24 1.32 1.41 1.45 1.49 1.52 1.54 1.56 1.58

对于高于12阶的判断矩阵，需要进一步查资料或采用近似算法。即令

（8）

当CR＜0.1时，即认为判断矩阵具有满意的一致性，说明权值分配是合理的；否则，就需要调整判断矩阵，直到取到满意为止。

4评判模型的确定

4.1评价因素的选取

泥石流形成、发展、运动和堆积的环境因素众多，其综合作用对泥石流特性产生影响，综观我国西南山区泥石流的发生、活动特点，判别泥石流沟及其危险度的直接和间接因素也是多方面的。综合考虑流域的岩石构造、地形地貌、水文气象、植被土壤四大条件的多项因子进行泥石流沟危险度评价相关因子的优选[5]―[7]。

所选因子应具有代表性、全面性，又要有科学性和实用性，由于判定中具体针对某特定流域，因而对于难以在流域范围内获取的定量因子在作分析时不加考虑，再结合国内外专家、学者常考虑的泥石流影响因子及野外实际调查结果，初步选取了11项因子作为评判的背景因子，即流域面积、主沟长度、流域相对高差、主沟平均比降、形成区平均坡度、流域切割密度、主沟弯曲系数、松散固体物质储量、泥沙补给段长度比、24小时最大降雨量、植被覆盖率。

4.2层次分析法确定权重

经过对泥石流各种资料、信息的分析和处理后，提取了泥石流危险度有关的松散物质动储量、主沟纵坡降等11个因素作为准则层，与方案层的物源条件、地形地貌条件及致灾因素建立层次结构模型。

根据层次结构模型采用1~11标度法，逐项就任意2个评价指标进行比较，同时参考专家意见，确定它们的相对重要性并赋以相应的分值，对样品进行泥石流沟综合评价预测时，各项目得分总和用Z表达式:

（9）

δ(m，n)即判别样品在m项目n类目的反映各项目按所处类目等级，落在哪个类目，则取该类目分值，其余3个类目取0，计算出各项目得分总和Y值后，根据下列原则进行评价预测:若Z值>25分，且松散固体物质储量，流域相对高差、沟谷长度及流域切割密度4项总分又大于10分时(即X6+X3+X2+X5>10)，则可判定其为泥石流沟.

其危险度评价如下： Z≥ 135时，评价为极严重危险

129≤Z< 135时，评价为严重危险

96≤Z< 129时，评价为中等危险

Z

根据现场收集资料进行评判，拉古子泥石流沟运动特征的计算和查阅相关资料得到 泥石流沟的基本数据：流域面积F1=5.85Km2、沟谷长度F2=4.45Km、流域相对高差F3=521m、主沟比降F4=26.7%、流域切割密度F5=3.3、松散物质动储量F6=1.717x104m3、泥沙补给段长度比F7=0.4、植被覆盖率F8=40%、沟床弯曲系数F9=1.2、形成区山坡平均坡度F10=40°、24小时最大降雨量F11=70mm。

根据上表统计得拉古子沟各项目总得分为Z=105，属于中等危险泥石流。

5结论

在泥石流危险性评价中，野外评判较为重要，有经验的专家或地质工作人员通过野外实际调查，并结合自身经验，往往能比较准确的对泥石流危险性做出较为可信的评判，然而，主观因素对这类方法的影响比较明显，存在一定的随意性。基于层次分析的数量化综合评判是利用野外调查所取得的资料，进行加工整合，再利用数量化理论的知识对泥石流沟的危险性进行相对较为合理的评判，这种手段大大减少了主观因素的影响，但这种方法也存在一定的随意性。故需要对该两种评判方法的结果进行比较，取长补短，从而得出更准确的结论。

通过计算，基于层次分析的数量化方法泥石流危险性评判结果和现场初步评判结果吻合，说明评判结果具有很大的可靠性。

[1]蒋爵光.铁路工程地质学[M].北京:中国铁道出版社，1991. 68-69.

[2]李阔，唐川.泥石流危险性评价研究进展［J］．灾害学，2007，22（1）：106-111.

[3]阳吉宝.数量化理论在确定滑坡稳定性影响因素中的应用[J].数理统计与管理，1995，14(2). 7-11

[4]刘豹，许树柏，赵焕臣等.层次分析法―规划决策的工具[J]. 系统工具，第2卷第2期.23-30