提升财务风险管控能力模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇提升财务风险管控能力，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

一、财务风险的类型

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险是指企业因筹资活动引发的收益不确定性，以及到期无法偿还债务本息和投资人报酬的风险可能性。[1]广义的财务风险，是由于各种不确定环境因素的影响，导致企业实际的财务收益与预期存在偏差。[2]

1.筹资风险

企业的筹资风险主要表现为筹资渠道来源少、不畅通，筹资成本过高，而且受上一轮资本循环的经营风险和收益分配风险影响。[3]企业的债务性筹资，需遵守相应还款条款，违约代价较高，对企业约束力大。而企业权益性筹资，虽然无需还本付息，但是存在收益不达预期而无力支付投资人报酬的风险。

2.投资风险

企业投资风险对外主要是投资证券、债券等相关金融产品，更易受经济形势的波动影响。此外，资金的投入与回收之间存在时间差，可能会出现无法提前预计的事件，导致企业不能如期回收资金，甚至无法收回本金。

3.经营风险

企业扩张、发展，会允许购货商采取多种信用工具和结算方式，但是这无形中延长了应收账款回收期，加大了坏账风险。

4.收益分配风险

收益分配包括留存收益和分配股息，前者是扩大企业生产规模的资金来源，后者是股东扩大财产的方式，两者相互联系又存在一定矛盾。一方面，如果企业的股息分配低于企业正常利润增长，会挫伤投资者积极性，对企业今后的再融资有不利影响；另一方面，如果企业股息分配过多，可能造成企业资金短缺，削弱企业的偿债能力。

二、财务风险的成因

1.企业外部环境复杂多变

企业外部环境具有多变性和复杂性的特点，具体包括整体经济及政策、法律制度建设、资源环境情况、社会文化习俗等，这些因素对企业的生产经营都会产生重大影响，但是企业无法准确预见。

2.企业内部缺乏风险意识

许多财务人员认为只要把资金管好、用好就不会有财务风险，缺乏风险意识和专业的抗风险能力。企业财务风险管理，缺乏主动参与的积极性，导致事前风险管理缺位，事中和事后管理存在一定的随意性。[2]

3.企业财务决策不够科学性

经验决策及主观决策是我国企业财务决策的过程中普遍存在的现象，由此导致的决策失误时常发生。[4]正是由于企业决不够科学，导致投资收益率低于企业筹资成本。

4.企业资产结构不合理

企业债务比例过高，资本结构不合理，使得企业利息支出占资金收益的比重较大，偿债负担沉重。如果企业经营持续亏损，而债务利息又高，很可能导致企业自有资本比重下降甚至资不抵债破产。

5.企业会计信息质量低下

会计信息质量对于企业而言至关重要，是决策者进行投融资决策和经营管理的重要参考依据。质量低下的会计信息，会误导信息使用者，使其对一定时期内企业经营情况做出错误评价，对未来财务活动风险形成误判。

6.企业内部财务关系混乱，缺乏监管

资金使用、管理、利益分配是企业财务管理关系的体现，不同部门之间、不同企业之间存在利益冲突。财务关系的权责不明、管理混乱造成企业资金使用效率的低下，无法保障资金的安全性和完整性。[5]

三、提升财务风险管控能力的举措

1.关注企业外部宏观环境

（1）企业应时刻关注国家出台的宏观经济政策、法律规章等，及时更新相关市场调研统计数据，据此对企业的经营投资项目进行调整。（2）企业应时刻关注市场的供求状况，掌握原材料价格、商品销量等的实时信息，及时调整经营策略和投资方向，避免企业因成本费用的上升导致经营利润下滑。

2.提高企业管理人员的风险意识

（1）企业管理者应充分认识到管控财务风险的重要性、认识到风险与收益是辨证对等的关系。[6]在日常经营中提升财务工作人员的职业素养和专业技能，在风险管控工作中充分发挥其主观能动性，化被动为主动，尽早管控财务风险。（2）企业内部风险管理是一个需要多部门联动、全员参与的系统工程，各部门、员工应相互配合，共同提升企业风险管控能力。

3.完善客户信用体系，加强应收账款控制

（1）企业应事先掌握客户企业的资信状况，建立和完善客户信用体系。建立资信评级体系，为资信状况良好的企业制定较为宽松的信用政策，而对于资信状况差的企业则需制定苛刻条件，避免产生坏账风险。（2）企业财务部门应定期检查账务，建立账款回收责任制，将售货与收款相结合，可克服销售和收款分家而出现的高销售高资金占用的弊病。[7]

4.对投资决策进行全面可行性分析

（1）进行充分的市场调查，收集全面、准确的市场环境信息，把握准确的市场定位，切忌主观臆断。（2）聘请相关领域的专家，对项目进行技术分析和科学论证，来判断该项目是否有发展潜力。（3）进行财务可行性分析，评估企业的资源占用情况、盈利水平等。

5.建立高效的风险预警系统

（1）由于经营环境变化快，有很强的不确定性，因此企业应根据自身需要，建立有效的风险预警系统，保障企业平稳运行。（2）构建多方面的预警指标体系。适当选取财务报表及其他财务资料中的相关指标，运用数学模型，及时发现流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等财务指标的异常，并采取措施。

6.理顺财务关系，强化内部审计

（1）理顺财务关系，首先应明确相关部门、人员的权责关系，做到各司其职、权责明确；其次，通过授权，明确财务活动的责任部门和人员，建立财务风险的跟踪机制，对企业的每项重大财务决策项目和较为敏感的财务指标，进行持续的、全面的监控；最后，建立完善的风险考核体系，兑现相关责任人的风险报酬，在利益分配上充分兼顾各方利益，做到权责利统一。（2）加强内部审计，对会计工作进行有效监督，帮助改进会计控制，以减少财务状况的差错。

四、化解财务风险的措施———以星级酒店为例

1.创新财务管理运营理念

酒店财务部门应转变传统财务管理思路，不断创新财务管理运营理念。[8]管理层应在战略高度上加强企业资本运作，充分发挥现金流转的资本效益。

2.加强企业成本控制管理

酒店应改变成本管理方式，化被动的成本核算管理为主动的战略成本管理。在全面评估自身财务水平、财务风险的基础上，建立不同情况下的企业成本管理模式，将成本管理提升到企业工作的重要组成部分，使成本信息融入企业的每项具体业务。

3.完善财务风险预警体系建设

酒店应建立危机管理机制，构建风险预警体系。一级指标可选择发展能力指标、赢利能力指标、偿债能力指标、现金流量能力指标及营运能力指标。[9]根据自身经营情况、竞争对手的财务状况，选择部分指标建立敏感性强的财务风险预警体系，通过预警体系模型评估企业当前风险水平。

4.提升财务管理人员专业素质

酒店的财务管理团队普遍存在专业素养不够扎实，风险意识不强等问题，这需要强化对财务管理人员的教育培训，提升专业知识技能。盘活人力资源，创新财务管理用人机制，完善人事岗位调动制度，逐步替换工作岗位适应性差的人员，打造优秀人才流动的高效财务管理团队。

参考文献：

[1]蒋琪发.财务风险的特征及其控制途径[J].江西财经大学学报，2000（3）：44－47.

[2]杨根芳.企业财务风险防范与控制探析[J].企业经济，2007（9）：160－162.

[3]黄德汉.关于我国中小企业财务风险及其控制的探讨[J].会计之友，2008（34）：26－27.

[4]邱启泉.现代企业财务风险的控制与防范[J].会计之友，2008（29）：28－29.

[5]孟磊.企业财务风险的防范与控制[J].经济研究导刊，2008（6）：21－22.

[6]李燕.企业财务风险成因分析及其控制[J].会计之友，2008（14）：32.

[7]肖游.试论财务风险的控制[J].商业研究，2006（13）：87－90.

篇2

中图分类号：C934 文献标识码：A

一、油田企业风险管控提出的背景

目前，随着电网规模扩大和发展要求的不断升级，油田电力企业面临着更多、更复杂的困难和挑战。作为油田生产和生活的保障，电力企业具有突出的战略地位，其生产经营一旦出现较大风险，不单会危及自身安全，而且会使油田生产、油区生活陷入混乱。为防控消化潜在的管理风险，国资委曾于2009年颁布实施《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业建立健全全面风险管理体制及风险机制；随后于2015年又开展全面风险管理质量提升专项活动，提出“把风险管理打造成企业核心竞争力”，提升应对各类内外部风险的能力和水平。近几年来，油田充分利用电网现有的管理技术、资金优势，积极参与国家电力运营改革和区域市场竞争，在确保电网运行安全性、可靠性的约束条件下，开展全过程的电网运营风险管理，以风险管理手段结合日常生产经营，取得良好的控制效果。

二、企业财务风险管控的框架和内容

风险管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通过风险识别、风险估测、风险评价，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失，期望达到以最小成本投入获得最大安全保障的管理活动。风险管理遵循着协调与效率原则、前瞻性原则、重要性原则等，而财务风险管理作为企业全面风险管理体系的重要部分，正在发挥极其重要的作用。

财务风险管理是以企业经营战略和风险管理理念为基础，对企业的生产、经营各环节的具体行为实施监督与控制，为了控制和化解业务风险、提高企业财务绩效而进行的有效管理活动。财务风险的表现形式最终都集中地展现在财务现金流的短缺上面。识别、测量、评估、控制与降低风险是企业财务风险管理的重要组成部分。在风险管理整体框架下，要主动、系统、全方位地分析和控制企业发展中的各种不确定因素，通过风险管理为企业现在及未来的经营活动提供框架性的指导，提高资源的优化配置能力，增强企业发展免疫力，保护企业资产，维护企业形象，创造适用于企业管理者的整体解决方案。

风险无处不在、无时不在，越来越多的不确定因素要求我们不断更新风险意识、观念，而财务风险一直处于各种风险的中心地位，其主要包括投资风险、经济合同风险、市场风险、存货风险、资金风险等。财务风险管理必须应对各类风险，对风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运行的连续性、稳定性和安全性。各级财务人员要牢固树立财务风险观念，增强财务风险意识和稳定大局意识，建立健全财务风险防范机制，将防范风险放到财务管理工作的首位。各级财务人员必须增强财务风险防控的责任心与执行力，财务风险管理框架才能得以建立与实施。

财务风险管理框架主要包括财务稽查稽核、财务风险管控与防范、财务后风险评估等部分。首先，财务稽查稽核始终是财务风险管理的重要组成部分，稽点要放在重大经济行为和关键风险点上面。这样做的好处显而易见：一是做好管理“卫士”，立足于业务风险点与风险库开展财务稽查与稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避开或化解可能出现的财务危机。其次，财务风险管控与防范主要是指财务风险识别和财务预警、财务风险规避与财务风险支出控制等，其管控与防范目的是以最小的资金成本代价保证资金主体流转的连续性、稳定性与效益性。一是以财务手段监控企业运行状况，构建起以关键财务指标为主体的风险预警体系，来保障企业的风险可控、在控。二是提高风险防范能力，健全风险防御机制，及早发现进入财务困境的征兆。三是保证管理效益最大化的同时，要保证财务风险程度与风险控制成本的最小化。最后，财务风险后评价是指财务风险防范与控制的效果评价。应以内控制度为基础，定期进行评估和评价，将风险管控效果纳入考核。

三、财务风险管控体系的责任划分与下沉设计

风险管理体系的建立与健全是风险工作推进的首要条件，公司紧紧围绕油田生产经营目标，从风险责任划分入手，充分发挥财务监督、服务、预警、管控等能，切实做好价值提升与风险管理体系的推进与推广。围绕责任划分与管控体系，将风险管理重点逐步下沉和推广，并进行了有益的总结与探索。

（一）风险管控责任划分明确

按照内控、风险管理一体化原则，对风险权限指引重新梳理和细化。一是将财务风险管理责任细分与落实，财务风险融入到业务管理，并根据风险的重要程度，按照决策层、管理层、执行层进行风险责任的划分，并层层落实管理责任。二是对财务重点职能重新定位，将财务管理重点规范到现金流管理、成本预算管理、资产处置、租赁管理等，按照不同层次风险管理的轻重缓急将责任分解到基层岗位。三是修订工作职责，强化对风险责任的分解，对财务风险的标准加以完善。四是从以核算为主的财务管理向财务风险防控进行转变，客观分析形势、环境和矛盾，实现财务责任的划分与控制。

（二）深化风险体系责任下沉

建立财务风险全过程分解、下沉与控制机制，使风险责任最大限度地到达基层与岗位，使得全员、全体实时更新风险理念，正确树立风险意识，不断加强自身风险防范能力与控制能力。一是不断优化风险流程的责任设计。进一步强化财务风险责任的监管，杜绝不规范的财经行为；二是最大程度分解下沉风险责任。对于重点费用要按照基层管理的职责分解落实追究责任，杜绝财经违规行为；三是风险责任体系的优化与完善；对于管理性支出和专项费用等，做好预算监控和专项费用风险稽查，对于预算较高费用支出开展跟踪预警与专项稽核。

（三）设定财务控制预警指标

加强风险控制和指标预警，实行重大风险实时报告机制，明确上下级之间的财务风险报告制度。一是根据运行实际设定预警指标，如资产管理指标、资金安全指标、变现能力指标、盈利能力指标、投资回报指标等，定期进行现金净流量、净收益和债务状况分析，动态掌握企业风险状况和风险级别，预控重大风险。有效做好财务风险的事前防范、事中控制等，尽可能地防止重大风险事件导致的民众生活、经济及社会声誉损失。二是通过分析现金的管理成本、机会成本、短缺成本等，有效防范现金过量或现金短缺，加强对营运资金的过程风险控制。设立流动资产周转指标、偿债能力指标、资金流动性指标等。三是确保关联交易结算高效运行，严格执行关联交易限期结算制度，利用信息平台传递审核资料，缩短流转时间，改善集中结算与滞后结算的现状，设立关联交易有效结算率等指标。

（四）创新财务风险管控机制

篇3

一、建筑企业面临的财务风险特点分析

（一）财务风险无处不在

建筑企业的财务风险并不只是存在于财务部内部，还有企业的经营、成本、采购等多个部门在运营中管理配合产生的财务风险，以及外部市场变化、政策变动等带来的经营风险等，因此应强化建筑企业内部各部门的财务风险管控意识。

（二）财务风险存在不确定性

由于在建筑企业运行中可能影响项目情况、企业管理运营的因素较多，财务风险的来源也很多，且由于财务风险的多影响因素变动较大，对企业偿付能力影响较大，因此建筑企业在发展运营中的财务风险存在不确定性特点。

（三）既有筹资风险又有投资风险

在企业发展中风险往往与利益成正比关系，建筑企业建设的项目通常工期长、体量庞大，筹融资压力大，过程中存在一定的资金风险，同时由于部分剩余资金作为流动资金用于市场投资，投资分析不科学又会带来一定的投资风险。

二、建筑企业财务风险的主要来源分析

（一）工程款垫付

当前部分建筑企业为了能够中标会接受招标单位的苛刻条件，自行垫付工程款，施工完工后垫付资金的回流问题会给建筑企业带来财务风险，造成严重的经济负担，不仅会导致建筑企业运营中财务风险的增加，还有可能由于款项资金不到位而影响项目建设质量，进而引发更大的风险。当前部分建筑工程烂尾的主要原因就是由于建筑企业无力继续垫付工程款，而导致工程建设无法继续推进。

（二）建筑市场变动以及政策变化引起的风险

在我国建筑行业迅猛发展的时期，建筑企业也得到了发展，在行业中就存在鱼龙混杂的情况，加之当前经济发展形势放缓，在行业饱和之后，竞争压力加剧，建筑企业因此需要面对较大的运营风险。而我国又放宽了对外资建筑企业的引入条件，降低了外资建筑企业进入中国建筑市场的门槛，进一步加大国内建筑行业的竞争压力，在当前经济转型的形势下，建筑行业发展减缓，项目利润受到压缩，财务风险也因此加剧。目前我国建筑工程项目的承包活动通常都要公开招标，招标单位在选择承包企业的时候主要看价格和技术两方面情况，投标建筑企业在技术资质平平的情况下就要通过价格竞争来提升自身的竞标成功率，通过降低利润吸引招标方的注意，这样承包建筑单位的实际经济利益就会下降，这就要求建筑企业通过提升项目管控效果来控制财务风险。

（三）当前社会经济形势的影响

近些年我国经济发展增速放缓，加上各地房产管控措施出台，建筑业发展形势不容乐观，在世界经济危机环境中，建筑企业的抗击财务风险能力存在缺陷，进而也会导致其财务风险加剧。

三、建筑企业提升财务风险防控效果的措施研究

（一）提升自身在建筑行业市场与政策变动环境下的应对能力

打铁还需自身硬，建筑企业要想控制财务风险，提升自身在管理与项目运营中的经济利益，进而在建筑行业中立于不败，就必须对自身资本结构进行优化调整，对自身的流动资金进行合理安排以及管控，并要科学利用债务、融资等手段提升风险抵抗能力。目前，建筑行业的品牌和规模要求增强，建筑企业必须做好应对，积极提升自身的市场反应能力以及品牌效果，降低市场竞争带来的财务风险，并重视国家政策对于企业财务风险的影响作用，关注政策以及市场动向，强化项目建设中成本影响因素的管控能力，优化企业财务风险的控制效果。

（二）做好财务预算与优化成本管理

建筑企业应根据工程项目建设需要构建起完善的财务预算体系，以此来强化企业财务风险防范能力，进而保证企业项目预算的科学性。其次，建筑施工企业健全相关监督机制，监督工作要涉及建筑工程的始终，加强对建筑工程的资金管理，及时发现企业所面临的财务风险，提高企业抗风险能力。为更好地防范财务风险的出现，企业部门应加大对运营工作的有效监督，加强对施工项目的成本管理工作，对资金进行科学合理预算，减少误差，提高应对各种市场价格变化的能力；加强企业两金管理，减少经济损失，规范成本管理，避免资金浪费，提高资源利用效率，节约资金成本。

（三）构建统一资金管理中心

建筑企业应建立统一的资金管理中心，办理下级各单位的往来结算，以此来保证资金管控的效果，企业还应实行内部审计，对资金结算、审批流程等情况进行严格审计，提升企业运营的严谨性，内部审计体系的构建、财务审计的重视，都是建筑企业提升财务风险控制能力的重要措施。

（四）加强财务风险意识，提高财务工作人员素质

篇4

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）10-146-02

集约化的“集”就是指集中，是对人力、物力、财力、管理等生产要素进行统一配置。集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，获得可持续竞争的优势。本文认为集约化是现代企业提升效率和效益的基本取向，属于企业内部控制环境的变革,在地市供电企业层面设立统一的会计核算服务机构，通过整合下属各县级成员单位的财务资源，统一核算标准、控制流程、调控手段等方式，可以有效克服企业财务管控实施过程中的种种弊端，提升公司战略目标在基层的执行力以及企业整体运行的效率和效益，有效防控财务风险。

一、集约化环境下基层企业财务风险管控的基本思路

财务风险在一般意义上表述为相关风险事项发生并给企业财务目标带来负面影响的概率或可能性。基层供电企业处于整个组织科层体系的末端，立足“作业执行层”这样一个角色定位，其对财务风险的认识更侧重于从组织预期经营目标与实际执行效果的偏差程度角度予以阐述，目标与效果的偏差越大，则风险程度就越高。基层供电企业面临的主要是与日常经营活动有关的财务风险,从空间维度而言具体包括：预算管理风险、资产管理风险、资金管理风险、购售电成本管理风险、固定成本管理风险、内部控制流程风险、项目服务管理风险、项目物资管理风险、核算报告风险、税收管理风险十类；从时间维度而言可以分为：风险的潜伏期、缓冲期、爆发期以及扩散期四个阶段。

在地市层面设立统一的会计核算服务机构，不只是原有管理职能的重新划分，更是基于集成管理的思想对原有分散、层次化的经营业务和数据信息实施集约和融合。集约化模式下财务风险管控的基本思路在于：在集成管理的理念基础上，以公司整体财务战略为目标导向，以财务组织集成模式为作业平台，从风险过程管理的时间和空间维度，引入高效风险管理理念，将公司战略目标与风险管理的各项措施转化为对现有业务的管控程序，嵌入日常工作的处理流程，促使财务风险监控重点向事前预防、事中控制转移，最大限度的减少组织经营目标与实际执行效果偏差。

二、管控目标与公司战略相契合，构建财务风险防控二维目标体系

公司财务战略选择的实质是在企业可成长性、风险控制与盈利水平三者中实现动态平衡，风险控制主要定位为“成长”和“盈利”之间权衡时杠杆的支点，其控制目标具体体现为：制度实际执行与规范的偏差控制，企业业绩的实际表现与经营预算、KPI等相关考核指标的偏差控制。地市供电企业作为“作业执行层”，其整合下属县级供电企业相关财务业务，客观上拉近了被集约单位具体业务风险管控目标与公司整体风险控制目标的距离，同时也增加了风险控制活动的空间范围，原有那种重财务风险的经济属性而轻社会属性、重定量指标而轻定性指标的风险评价体系已经无法适应当前集约化模式下风险管控的需要。本文认为：要做好财务风险的管控工作，财务风险的评价也应从业绩与执行力两个角度出发，将具有较显著风险预警作用的净资产收益率与风险管理能力成熟度指标相结合，遵循目标管理SMART原则，做好风险管控目标的分解落地工作，确保管控目标的针对性和可操作性。

1.构建财务风险预警二维目标体系，确保公司经营目标顺利落地。从公司财务战略层面而言，供电企业作为资产密集和资本密集型的公用企业，其“重资产、高负债”的经营战略，导致公司具有较高经营杠杆和财务杠杆水平，公司的有息负债以及固定成本的变化会使企业息税前利润（EBIT）发生微量变化，从而导致公司净资产收益率（ROE）大幅变动。公司可持续发展的战略目标，要求基层单位以保持与其销售规模相匹配的资产、资本结构和盈利水平，不断提升资产、资金利用的效率和效益为目标，建立量化的公司经营目标分解体系，同时，还应建立一套与之配套的风险管控能力成熟度定性评价体系，将基层单位风险管控的责任落实到人。以下我们按财务风险管控的需要，利用AHP层次分析法建立财务风险预警指标体系。

在采用AHP层次分析法对各个财务指标的权数进行详细的分析的基础上，建立与基层单位“四级指标”相匹配的评价评语模糊集合，利用Delphi专家打分法对各被集约单位各项指标进行量化打分，统计各评语集合的比例后，利用模糊综合评价法做出预警分析，这样我们就可以对各被集约单位财务管理各环节进行风险评估，并实施风险动态追踪和调整管理，掌握风险的分布情况和影响程度。

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一、绪论

（一）研究背景和意义企业要想得到有效的发展，就要强化对于财务风险的管控，确保在复杂多样的社会环境中实现自身的良性运行。企业要想运用有效的措施规避风险或者是减少风险给企业带来的威胁，就要从根本上提升管理预防措施和控制措施，确保企业经营信息收集的完整性和健全性，真正实现提早预防的企业财务风险管理，针对可能存在的问题，提升企业自身筹资项目、投资项目、收益结构以及资金的营运框架等的能力，对于企业发展来说至关重要。（二）国内外研究现状在20世纪初期，国外对于企业财务风险管理项目的研究就已经比较成熟了，其中主要是财务风险理论研究和企业财务实证研究两方面，结合公司实际情况，提出了风险管理和企业治理效率之间的关系。我国研究时间相对较晚，研究方向主要集中锁定在财务风险界定、控制以及预警三个方面。其中对于影响企业财务风险因素的划分成为了社会关注的焦点，具有一定的研究价值和成果，但整体缺乏系统化的综合分析。

二、理论综述与方法

1.相关理论。在对企业财务风险进行分析的过程中，要本着理论研究和管控水平提高的目的，深入研究企业财务风险管理。其中较为突出的理论就是在1964年，《风险管理和保险》一书中，对风险管理的影响因素以及整体经营结构进行了全方面的解构，并对风险管理研究成本进行综合分析，提出了企业价值决定于企业财务风险管控能力的理论。2.研究方法。在对企业财务风险管理项目进行研究的过程中，研究人员主要使用的是以下几种方法。第一，案例分析法，在结合A公司经营基本情况的基础上，对其财务管理项目进行综合分析和评价，要对数据进行统筹整合。第二，定性和定量分析结合模式，在对其财务风险进行分析的过程中，要保证定性管理和定量管理相结合的机制，确保研究人员能对所有财务结构和基本情况进行整合分析，从而判断财务风险项目。第三，系统分析法。这是对数据和信息进行统一整合的常见方式，在保证数据分析全面性和统一性的同时，利用客观性数据处理原则，提高识别和评价机制，从而建立有效的控制措施。

三、A公司的财务现状与问题分析

1.A公司简介。广西建工集团国际有限公司是广西大型国有企业———广西建工集团有限责任公司的全资子公司，于2013年在广西区政府将广西建工集团打造成为“千亿元企业集团”的战略部署下成立。公司主要开展国际贸易和对外经济技术合作业务，现公司业务遍布世界各大洲、辐射几十个国家和地区，已拥有广泛而稳固的国内外合作关系和业务渠道，经营范围涵盖能源、建材、石材、汽车和机电产品四大板块，在香港设立有分公司，打造海外业务拓展和融资增信平台，是集团公司产业延伸、转型升级的重要组成部分。2.A公司的经营与财务情况。由于经济环境的影响，近几年建工集团的发展前景并不理想，A公司的利润空间在逐渐缩减，经营项目和实际企业实力受到了严重的打击，企业需要从自身发展路径和市场需求进行集中分析。特别是在2008年到2012年，对财务指标进行数据分析后，能得出企业存在财务风险的结论，甚至一部分指标都无法达到行业的平均水平，很可能导致A公司迅速陷入财务危机问题。3.A公司财务风险的问题分析。在对其财务风险问题进行分析的过程中，主要从以下几个方面进行分析。第一，筹资风险问题。企业在实际运营过程中，会由于一些决策失误导致筹资成本超出实际预算，给企业带来很大的经济危机，加之筹资结构安排不合理，也会导致筹资能力和实际结构缺乏实效性。企业由于盈利能力降低，导致利润不足以偿还债务，从而陷入经济危机。第二，投资风险问题。投资项目是企业在运营过程中必须建立的经营框架，但是由于受到一些不可抗力因素或者是市场经济结构转型的影响，导致实际投资收益远远不满足预期收益，就导致企业产生投资风险问题，其主要的决定因素就是客观环境的判断以及主管预测能力。总之，结合A公司的财务结构，管理人员要想扭亏为盈，就要针对市场环境进行综合化的数据控制和信息收集，确保按照市场需求建立具有实效性的企业财务运营发展框架。

四、A公司财务风险评价体系的构建与应用

1.A公司财务风险评价体系设计的原则。在对A公司财务状况进行分析后，管理人员要针对具体问题建立具体的处理机制，健全完整的风险评价体系，而在建立过程中，需要遵循客观性原则、统一性原则以及可靠性原则，并保证评价体系在实际运行过程中便于操作。同时，企业财务管理人员也要综合考量风险评价体系和惬意财务指标之间的平衡关系。第一，利用盈利能力判断企业经营成果。只有提升企业的实际盈利能力，才能一定程度上保证企业经营的实力，获取更大的利润。第二，利用营运能力判断企业财务资产的管理效果。对于营运能力的判断，主要依据的是企业资金现金的回收效率、企业应收货款周转效率以及企业存货的周转效率，管理人员只有保证以上三个指标正向发展，才能真正提高企业的管控能力。第三，利用发展能力判断企业的成长趋势。企业在运营过程中，要想实现整体企业的良性发展，不仅仅要集中关注目前市场的发展现状，也要结合市场发展动态建立有效的风险应对措施。2.A公司财务风险评价指标体系的构建。借助功效系数法建立有效的评价指标体系，主要是依据多目标规划，结合实际情况后设定满意度和不满意度，在区间内对不同指标进行打分，并且利用权重中的加权平均算法进行层次分析，得出有效的数据。但是，由于在实际风险评价中存在一些不确定性，这就需要财务管理人员针对具体问题建立更加有效的数据计算公式。对上档基础分、本档基础分、调整分以及单项指标得分等参数进行集中的优化升级，得出结论为。3.A公司财务风险评价指标权重的确定。对权重进行确定，要综合分析盈利能力、运营能力、偿债能力以及发展能力。盈利能力中营业利润率权重为22.78%、成本费用利润率6.96%、总资产报酬率13.29%；运营能力中存货周转率权重为5.41%、资产回收率1.91%、应收账款的周转率8.42%；偿债能力中权重为现金流动负债比5.21%、资产负债率17.10%、速动比率9.97%；发展能力中总资产增长率权重为1.44%、资本保值增值率2.76%、营业增长率4.75%。4.A公司财务风险评价体系的应用。在A公司实际运营过程中，要对财务风险进行等级划分，确保财务管理系统的健全完整，管理人员也要秉持客观性和权威性管理理念进行综合评定，以实现整体风险管理水平的优化。其中，预警参数分为无警、轻警、中警、重警以及巨警，需要财务管理人员给于相应的关注。总之，企业财务管理人员在建立风险评价体系的过程中，要针对具体问题建立具体分析机制，确保整体框架的完整度，从而对风险项目给予必要的关注。

五、A公司财务风险的改进措施

1.筹资风险方面。对于企业运营来说，筹资结构和筹资风险管理项目具有非常重要的价值，管理人员要在确定有效的资本结构后，针对企业实际发展现状选择最佳筹资方式，确保企业能把握住良好的筹资机会，实现企业的良性发展。2.投资风险方面。企业内部财务管理人员要从管理框架出发，深入贯彻落实管理措施，提升管控机制的同时，建构符合企业发展的管控模式，不仅要建立健全合理化的投资风险管理流程，也要保证投资决策和企业发展中的财务能力相匹配，真正实现企业的多元化发展。另外，企业在实际运营过程中，也要采取有效的风险转移措施，集中关注行业动态，实现企业发展的可持续性。3.运营风险方面。随着市场环境的改变，要想从根本上提升企业财务能力以及发展状况，企业要在运营风险方面提高重视程度，要在强化存货管理能力的同时，集中强化回收款的处理机制。例如，A公司要对化纤原材料建立动态化的市场管理，也要同时提升自身销售人员的素质和能力，确保企业文化和技术创新结构的同步升级。4.其他风险方面。对于企业来说，收益分配风险也非常关键，企业要在实际经营管理过程中，建立有效的管理框架，特别是针对A公司，本身是一家上市公司，只有建立具有实效性的利润分配结构，才能保证财务风险项目能得到有效的管控。企业财务管理人员要对企业在实际运营过程中可能遭遇的风险和管理瓶颈问题建立有效的管理结构，强化企业财务管理人员应对不同风险管理项目的能力，利用专业化的培训项目提高专业人员的素质的能力。

六、结论与展望

1.研究结论。在对企业财务风险管理项目进行综合分析后，A公司管理人员要针对企业自身发展现状进行综合分析，结合市场情况以及客户的实际需求，提升财务风险管理的能力，并且借助财务风险评价体系的建立，企业要对缺失的能力进行有效的管控，提高产品竞争力的同时，进一步优化公司内部的财务管理制度。2.研究展望。企业运营中对财务风险能力的分析和预测是时展的必然趋势，管理人员要综合考量财务指标和非财务指标，提升信息稳定性的同时，建立更加全面的评估体系，为企业发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]傅俊元,吴立成,吴文往等.企业集团财务风险预警机制的建立与运用[C].新世纪第二届交通运输业财务与会计学术研讨会论文选.2013:316-334

[2]刘彦文,陈瑶.基于分组主成分的上市公司财务风险综合评价模型研究[J].中国管理科学,2016,14(z1):326-330

[3]莫力.基于FAHP法的高校财务风险评价实证研究———以湖南H高校为例[J].邵阳学院学报（社会科学版）,2013,12(03):71-77

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2体系建设

财务风险控制对集团公司具有重要的意义，通过内部控制，有效提高资源的利用率，以此管控财务风险，解决各类财务问题，加强风险的防范，这是现代集团企业所面临的核心问题。通过风险管控体系的建立对与企业的发展具有重要的意义。

2.1构建风险管控的必要性

目前多数企业在财务管控方面较为重视，并且所制定的管控内容繁多，虽然如此，但是由于管控体系较为混乱，因而财务管理能力仍旧存在不足的现象。另外资金、预算管理同实际的财务风险管控需要也不相匹配，加之内部管控审计能力相对较弱，权责不明确，集权分权枫华严重。这无疑会加重集团公司面临财务风险的几率，因此必须对集团公司的财务风险体系进行完善，通过规范其管理活动，加强集团公司财务危机防范能力。保障风险管控活动的有效性，并及时补救财务管理漏统。

2.2风险控制体系遵循原则

（1）全面性全员性原则。

该项原则主要涉及到财务风险控制相关岗位以及设计经济业务事项的相关岗位，并贯穿于决策、监督整个过程。需要全体员工予以遵循并落实到每一个经营环节中，对企业的整体生产经营进行全面性的控制。

（2）分级分权管理原则。

该原则要求公司在进行内部控制过程中，依照现有的管理机制，分级分权进行风险管控，从而实现逐级管控的目的。

（3）风险与收益均衡原则。

经济活动是基团公司收益的基础，而在经济活动中需要全面衡量基团公司经济活动的收益性，在考虑到收益时还需要进一步分析经济活动是否会产生损失。

（4）风险适度、超前预警原则。

对经营过程中所产生的风险基团公司应当准确及时的进行识别，通过预警、识别、管控系统，对基团风险承受能力进行提高，从而有效的予以规避。

2.3风险控制机构的建立

对风险控制集团公司需要分级建立明确的管控组织机构，从而将风险管控风险进行分担，通过对不同级别的总会计师、财务负责人以及主任、财务人员的责任进行明确，从而明确风险控制点。通过日常的审核、稽核以及外部的培训、业务综合考评等方式，提高人员的风险意识以及抗击风险的能力，保证集团公司的每一个人都具有风险监控能力，从根本上提高集团公司的风险抗性。

2.4控制措施

（1）财务控制体系的完善。

在集团公司各项经济活动中，各类资料的记录确认以及分类、归档都是通过财务会计系统予以完成的，并通过编报、分析建立会计报告、管理制度，并形成完整的核算横须。只有具备了完善的体系，财务管理才能发挥其应有的作用，有效完成风险的规避，更好的发挥财务监管作用。从而提高集团公司管理层决策的效率，保证企业的发展有据可依，提高风险抗性，为企业创造更好的发展空间。

（2）职务分离控制。

不相容职务分离是集团公司建立内部风险管控最基础、最必要的措施。在进行内部控制制度的建立、设计过程中，集团公司需要过滤、梳理其所有的经济业务，从而对所有职权进行明确，通过在两个人之间施行职务、岗位的不相容分离法，令不相容的职位、岗位之间进行相互的监督、制约，从而提高内部的管理效率，保证会计信息同实际相符。

（3）授权审批控制。

授权审批是在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制规定每个岗位及其岗位人员在处理业务时的权限和对应责任。公司应制定授权管理制度和审批程序，建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，公布权限，加强对权限行使的监督和管理。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。每位相关人员应在其各自授权范围内行使职权和承担责任。

（4）加大财产保护控制。

保障财产安全是内部控制的重要目标之一。对于已形成的呆坏账应加大清欠力度，切实保障财产的安全与完整，提高企业财产使用效率。

（5）推动经济业务过程监管。

经济业务过程监管是指财务机构提前介入经济业务关键环节，对经济业务进行事前、事中、事后全过程监督的行为。集团公司应加大财务机构过程监管力度，遵循防范性、及时性、重要性“三个原则”，通过全员全过程细化监管措施，建立完善长效机制，切实提升经济业务监管水平，防范财务风险。

（6）重视全面预算控制。

会计控制是事后控制。预算控制是事前控制，因此其重要性不亚于会计控制，在某些方面其作用甚至超过会计控制。预算控制就是在明确各责任部门职权的前提下，按照预算的编制、审定和执行程序，实施全面预算管理制度。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体目标，并作为其绩效约束条件，从而保证了企业经营目标的实现。

（7）通过运营分析对企业财务风险进行掌控。

企业在经营过程中需要不断对其发展目标进行调整，从而调整预算，为企业制定合理的财务管理决策，在运营分析控制中通过对预算的全面控制，寻找经营中的偏差，并依照企业的实际经营状况解决实际问题，对预算控制进行修正。

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集团企业在发展过程中会面临许多风险，既有普通企业要面临的共性风险，也有企业面临的个性风险，集团企业要充分了解其面临的风险，加强对子公司的财务风险管控，提高经营管理水平。

一、集团企业特征及面临的财务风险

(一)集团企业特征

总公司是企业集团的主体，通过资本关系来控制所属子公司，集团企业具备以下几个特征：

1、行业跨度大、产品种类多

企业集团经营的产品较为丰富，企业集团一般会围绕自身的核心产品发展其他相关产业，企业集团可以通过并购的方式进一步提高自身的竞争力，企业也可能从战略发展的需要投资新的行业。

2、企业成员较多、资本关系链较长

一般企业集团下面都有十几家、甚至上百家分公司、子公司，分公司之间存在着比较复杂的资本关系，通过直接、间接等方式进行控股，形成了四层、五层的资本关系。

3、企业成员分布范围广

企业集团的销售规模巨大，具备较高的市场占有率，面对国内市场竞争的加剧，集团企业的业务逐渐向海外拓展。

(二)集团企业面临的财务风险

集团企业在运营的过程中有着自身的经营特点，因此在经营过程中也会面临许多财务风险，其中集团企业面临的主要财务风险有以下几个方面：

1、投资扩张风险

集团企业投资期限越长、规模越大，面临的投资风险也就越大，投资风险具有一定的滞后性，投资风险往往会经过一定的积累，当经济发生萧条的时候，会引起巨额不良债权、资产过度膨胀，甚至会引起往来帐中的巨额亏损、舞弊和坏账问题的出现。

2、宏观层面上的风险

首先是责任主体对风险管理认识不足，风险机制管理建立流于形式；其次是集团企业融资成本过高，筹融资存在较大风险，集团企业如何在金融市场中高效的筹集资金，保证集团企业资金链条的正常运转，对于集团企业来说是一个比较严峻的考验。

3、微观层面上的风险

集团企业微观层面上的风险主要有以下几个方面：首先，因为集团企业资金管理不规范或者过度集中，或者内部成员管理不善造成的金融管理风险；其次，在搭建集团企业资金管理信息系统所产生的资金管理失控风险；再次，企业集团由于投资方向的错误、经济结构调整失败所引发的企业集团的财务风险和流动性风险等。

4、治理结构缺陷导致的财务风险

很多子公司的管理层往往是技术骨干或公司创业元老或由于其他原因，造成某些子公司存在“内部人控制”问题，管理层缺乏监督制约。集团总公司对子公司在财务文化上的影响力弱化也会导致内部控制。“内部人控制”现象容易使子公司的财务信息出现失真。

二、集团企业财务风险管控存在的问题

集团企业财务风险管控存在的问题体现在以下几个方面：

(一)财务管理制度不健全

我国一部分集团企业是在行政指令的条件下建立起来的，在这样的情况下普遍存在着行政权力是管理的主要依据，而并不是产权关系，对下属子公司也是行政权力的延伸，在企业集团内部无法完全的执行财务监督和决策，由于财务管理制度的不健全导致了集团公司失去了对子公司的实际控制能力，也失去了实际的财务管控能力。

(二)责任体系不够明确，考核奖惩机制执行不力

有些集团企业制定的经营责任体系不够明确，没有具体落实到部门、个人，存在责任主体缺失的问题。对考核结果落实不到位,对子公司管理层不利的考核结果往往会缺乏惩罚制度的执行，存在贯彻落实流于形式的问题。例如,年度经营成果中某些子公司未能达到考核指标,但对相关责任人的处理却没有执行。

(三)风险预警机制设计的不合理

目前很多集团企业的风险预警机制还是停留在从会计报表的分析中来获取风险预警的阶段，财务指标也是预警的主要指标，缺乏表外事项的监督。同时由于集团企业对信息系统的认识和应用还处于起步阶段，信息系统在风险预警方面的功能还不能够被很好的利用，集团内部也缺乏关于信息化处理的平台，这就导致了集团企业不能够及时准确的防范企业的整体财务风险。

(四)预算编制和执行存在流于形式问题

有些集团企业内部存在着预算编制“拍脑袋”现象，预算编制存在脱离实际的问题，而且也缺乏对预算跟踪分析和执行结果考评的问题，容易使集团预算流于形式。

三、集团企业加强对子公司财务风险管控的措施

(一)规范业务流程，建立健全财务管理制度

集团企业要对业务流程进行规划，要对财务管理的每个环节都制定管理制度和工作规范手册，集团企业要要求财务部对投资项目进行考核，做好相关财务和资产的评估工作，要对项目方案存在的财务风险和收益进行评估，严格审查子公司投资项目的财务风险，并定期对子公司进行检查。集团企业要健全资本运营制度，采取集权模式管理的集团企业为了调动起子公司的工作积极性，要适当的分权给子公司，对子公司的对外投资和筹资实施全程的监控，对子公司的资产变动进行动态的管理，同时集团企业要建立健全财务预决算制度，将子公司的工作总额和预算指标挂钩，对各个子公司的财务支出实施事前控制。

(二)建立健全责任体系

1、建立企业集团财务风险控制体系

要以企业集团财务系统为执行主体，并通过资金管理系统和财务信息平台的协助，以内部控制方法体系和制度为核心保障，要对可能发生的财务风险进行实时监控和分析。

2、明确划分风险责任体系

企业集团要从董事会到财务部实行财务风险管理体制，财务风险管理责任必须落实到企业的各个部门和个人，在集团的内部要设立财务风险预警部门，做好企业集团风险预测和评估的工作，并严肃执行考核结果。当集团企业面临经济危机的时候，预警部门可以针对实际情况扩编成为危机管理部门，做好危机处理的计划、执行工作。

(三)加强财务风险预警机制的建立

一方面集团企业要建立科学的预警系统，科学完整的财务风险预警系统是集团企业发展的必备条件之一，在设计风险预警指标的时候，要区别对待成熟的子公司和初期子公司，设计的指标要充分考虑到所属行业的风险，例如对于成熟的子公司要考虑到盈利能力以及稳定性，同时也要考虑到企业未来的成长能力以及资本变现的能力。另一方面集团企业要提高现金流的预测水平，科学合理的筹资渠道和现金流水平是强化集团企业财务管理的重要体现，集团企业提高现金流预测水平主要包括以下几点：首先，要提升子公司现金流水平，明确营销策略，合理的安排理财计划，防止出现现金流不足或者过度集中的问题发生；其次，集团企业要制定出合理的股利政策，不断提升集团企业现金流预算水平；再次，要对集团企业未来的现金流水平进行预测，这样集团企业就可以对可能发生的财务风险采取相应的措施。

(四)加强财务风险预警系统日常监控

集团企业要加强对子公司经营风险的监控，子公司财务风险是直接导致集团企业财务风险的原因之一，集团企业可以通过以下几点对子公司的经营风险进行监测：第一与子公司经营活动相关的政策变动情况；第二子公司经营目标市场的变动情况；第三是子公司管理人员的经验以及素质的情况；第四子公司生产销售产品的情况。集团企业要监测子公司的财务危机，对财务危机主要可以通过以下几个方面进行监控：首先是现金流动能力，监测子公司现金流入的总量是否可以满足集团企业支出的需要；其次做好逾期负债率的监测工作，看子公司是否存在逾期的负债；再次是资产变现能力，如果子公司的变现能力较低就说明抵抗风险的能力就较低。集团企业对子公司进行日常监控、月度报告、季度分析、年度总评相结合，为了使集团企业财务风险日常监控得到保障，集团企业可以通过采用ERP信息系统来监控财务结构风险、财务支付风险等。同时集团企业可以通过子公司的月度、季度、年度报告分析相结合，形成集团企业对子公司控股、分析以及监督的形式。集团企业要在日常工作中采用倒逼机制，不断优化预算管理，在集团财务风险管控过程中预算可以加强财务管理工作的预见性，同时集团企业要加强对资金的预算管理，预测出集团企业未来资金的使用水平，为集团企业提供准确的资金使用信息，提升对集团企业资金管理水平的预算管理是提升集团企业应对风险的重要途径。

(五)加强预算管控

集团公司宜实行基于实际情况的“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。同时应提高预算执行分析和结果考核的力度。

四、结束语

综上所述，我国的集团企业正在不断的发展壮大，一些集团企业已经迈入了国际化发展的道路，集团企业为了获得更好的发展，必须加强对下属子公司的财务风险管控，以防范集团企业经营风险，保障集团企业战略决策的顺利实施。

参考文献:

[1]邵鹏.我国太阳能光伏企业的财务风险预警与防范研究[D].河北大学，2011

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一、引言

经济的发展使得物流成为经济社会一个非常重要的环节，并且由于电商的发展，使得物流进入到普通群众的生活中，成为切实体会得到的经济生活。在物流行业引来大发展的同时，物流行业的快速膨胀也带来了相关管理亟待升级换代的问题。对于财务管理来讲，当下的物流行业在业务量快速增长、物流覆盖面快速拓展的情况下，财务的风险无论是从数量上还是复杂程度上，都呈现出较大的变化。因此，我们需要再一次深刻的理解和分析物流企业的财务管理和风险把控，提升物流企业财务风险的把控能力。

二、财务风险的属性

(一)客观存在。前文已经提到，对于企业的财务风险来说，只要存在财务活动，就会有财务风险，是具有高度客观存在的风险，不以人的意志为转移。因此，对于财务风险，我们要明确“我们不能完全消除它”的意识，只能使用相关的方法和措施进行最大程度的规避和化解。(二)全过程。在实践中可以感知，企业的财务风险往往存在于企业经营活动和内部管理活动的多个环节，甚至是全部过程。特别是像物流企业这样的具有较强的曝露性质和户外不可控的行业，其在资金筹集、使用、偿还等各个环节均存在财务风险。(三)可变性。财务风险不仅仅具有全过程均存在的特性，并且在存在基础上还具有多变的特性，这里的多变即是指财务数量和复杂度的方面，也是指财务风险发生的环节或者过程的变化。至于变化的原因，则可能是经济环境的变化或者企业自身的经营状况的变化。(四)风险与收益成正比。为了降低财务风险，企业可能会采取相对保守的财务管理策略，但是这样就会在管理过程中降低资金的使用效率，甚至提升企业的财务成本。相反，如果使用积极的财务风险管理策略，就会提升资金使用效率，但是会带来更大的财务风险。

三、财务风险的表现

(一)筹资风险。筹资活动在企业的经营活动中处于起始阶段，是企业进行生存、扩大生产和市场等经营行为的必要途径。但是，在金融市场中，受到诸多因素的影响，不论是企业自身的筹资决策失误还是企业应对外界金融市场变化的不足等原因，都会使企业面临着较大的筹资风险。总体来讲，企业面临的筹资风险主要集中在利率方面，因为利率影响着企业的资金使用成本，进而影响企业的经营效益和后期的偿付能力，这里面的不确定性就是企业面临着的筹资风险。(二)投资风险。企业在经历一定的发展之后，会对自身的业务进行扩大和升级。这时候就会涉及到跨行业或者本行业产业链的投资，也就会面临着投资风险。对于物流企业来讲，物流行业的扩大再生产主要是购置相关设备或者新进入某一个陌生的市场的必要投资，投资的预期收益直接影响到企业的投资效益。总的来讲，物流企业所面临的投资风险主要是对扩大规模或者市场的决策方面。(三)资金回收风险。企业的最终目的是实现利润最大化，只有在切实收回资金的基础上，才能保证企业的正常运转。但是在资金的回收过程中也会面临着较大的风险。对于物流企业来讲，企业的投资回报具有一定的滞后性，且由于运输设备和人工成本较大，企业的资金周转链条压力较大。总体来讲，物流企业的资金回收风险主要集中在回收时间方面。物流行业的运营特点决定了物流企业资金回收的时间具有一定的波动性，正是由于这样的波动，造成企业的资金回收的不确定性，给企业的资金链条造成不小的压力，这就是企业的资金回收风险。(四)收益分配风险。随着物流企业的上市，企业收益的分配问题越来越受到重视，因此，企业在面临经营成果分配的时候，既要保证企业的发展和成长，又要保证企业的各方利益有一个比较好的成果分享。但是，从财务的角度看，留存收益和分配利润二者相互矛盾和相互联系。因此，企业在进行收益分配的时候，必须兼顾考虑留存收益和分配之间的关系和平衡，做好资本结构的优化和利益的平衡。另外，企业在进行分配时，也要注意分配的形式、时间、金额等因素，规避不必要的风险。

四、财务风险管控的内容

(一)筹资管控。物流企业不管处于什么发展阶段，由于受到资金链较长、回收风险较大的影响，资金的筹集总是一个非常重要的工作和任务。物流企业的筹资工作，和其他企业一样，会涉及到时间、金额等方面的因素。物流企业在进行筹资活动的时候，要进行充分的评估和研究，使最终的筹资方式和筹资手段能够与企业的现金流状况和特点进行良好的切合，这样才能降低资金的占用和使用成本，为资金使用效率的提升做好基础工作。另外，还要强调企业筹资来源的稳定，只有在来源稳定的基础上，企业才能拥有更好资金运作能力，才能真正发挥资金或者杠杆的价值。(二)投资管控。对于物流企业来讲，当其发展到一定阶段的时候，就需要扩大自己的经营服务范围或者进行产业链的兼并和整合，这就会涉及到投资问题。对于企业的投资来讲，主要应做好投资项目的筛选和评估，根据自身企业的实力和现金流状况，进行科学的筛选和实施。例如企业进行经营或服务区域的扩展，物流企业新进入一个地区，就会面临着当地物流企业的竞争，自己作为外来者，必将面临基础设施不完善、路况不熟悉、基本网点较少等问题，就为企业的投资活动带来很大的不确定性。因此，企业针对新进入市场的投资管控，需要详细、全面的分析企业即将面临的竞争环境，通过现金流的分析方式，预测未来的现金流覆盖情况，估算这其中可能出现的风险，风险的损失最大为多少，结合自身的扩展目标，是否能够覆盖等等问题。(三)现金流综合管控。物流企业的现金流综合管控主要体现在整个财务工作的各个环节，其中筹资和投资环节的管控已经在上述分析中提到，而在资金回收和分配环节的现金流综合管控，也是整个管控的重要环节。对于资金回收来讲，这是现金流流入的重要来源，是资金回笼的重要途径。这里的回笼不仅仅是投资的回笼，更是利润分配的基础。在资金回收的过程中，要做好财务管理工作，以规范、严谨的态度来执行资金回收。对于分配来说，主要是涉及到留存收益和利润分配的平衡问题。总体来讲，物流企业应该在做好利润分配的同时，为企业的发展留足空间和动力，具体讲就是要做好“分多少”和“留多少”的问题，需要考虑预期的现金流以及未来的企业经营发展计划，站在企业宏观的角度总体把控，统筹安排，只有这样，才能实现企业整体的资金高效使用，提升企业整体的资金使用效率和安全。

五、总结

对于物流企业来讲，其财务管理的风险和控制是重要环节之一。由于受到物流行业不确定因素较大的影响，财务风险防范是财务管理甚至是内部控制的重心工作。总的来讲，物流企业的财务风险主要体现在筹资、投资、收益分配以及现金流等方面，主要是由于这其中的不确定性而带来的风险。为了应对这样的风险，物流企业应该在树立财务风险防范的意识上，充分梳理自身的发展阶段和情况，做好各个环节的把控。具体来说即是做好筹资工作，保证资金开始端的安全和有效，在投资过程中优化决策，防范决策失误风险，在收益分配的过程中兼顾发展和利益分配，为企业的发展扩张做好准备，最后需要做好整个财务流程的现金流管理，提升资金使用效率，保证资金安全。

【参考文献】

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一、行政事业单位财务风险及特征

行政事业单位财务风险指的是由于单位内部的经济活动出现失误而造成的不可控的财务风险。伴随着我国市场经济的蓬勃发展，传统的经济体制已经无法满足现代社会的发展需求，这也大大增加了行政事业单位财务风险几率，更易为行政事业单位带来不必要的损失。行政事业单位财务风险具有以下几个特征：第一、不确定性，财务风险是不可控制的，具有一定的不准确性。例如，潜在的财务风险危机，只有在一定条件成熟时才会转为现实。第二、客观性，由于财务风险的不可控性质，从而导致了财务风险具有一定的客观性，是随着客观因素的变化而转变的。第三、严重性，行政事业单位财务风险一旦发生，行政事业单位将会面临重大的损失，不仅对于行政事业单位的声誉有重大影响，从宏观上来说在一定程度上还会影响市场经济的发展进程。第四、风险的预防性，财务风险是可以通过科学有效的机制进行预测防范的，因此行政事业单位必须制定合理有效的财务风险管控机制对可能面临的风险进行预测和评估。

二、现阶段我国行政事业单位内部财务风险主要问题

（一）财务风险管控意识薄弱，风险管控体系不健全

由于行政事业单位内部的财务管理工作范围较为广泛，涉及到各个部门的财务规划和资金使用状况。因此，财务风险管控工作不仅是财务部门的工作，也需要其他每个部门进行统一协调和积极配合。但是在实际工作过程中，大部分行政事业单位还存在对内部财务风险的管控工作重视度不足，甚至风险管控意识薄弱，领导层和管理层的重视度也稍微欠缺，这就导致了行政事业单位内部各个部门下属工作人员的不重视，一旦忽略了财务风险管控，财务部门的相关管控工作就无法正常开展，无法真正落到实处。

（二）风险管控方式缺乏科学性战略

财务风险管控工作较为复杂，工作量较大。因此，在管理过程中必须制定一套科学性的战略管理方案。复杂的工作量决定了财务风险管理工作是一项长期而繁琐的任务，造成行政事业单位在管理环节中，财务部门无法对相关的信息进行调查取证。由于部分行政事业单位在财务风险管控上的意识较为传统落后，财务、预算编制方法上依然采用传统的财务风险计算方法，并将此作为风险管理的主要依据。因此，财务风险管理存在较大的漏洞。同时伴随着行政事业单位财务结构的不断完善，传统的财务预算编制方式已经无法满足行政事业单位和市场的发展需求，风险管控方法的完善和优化亟待解决。

三、优化我国行政事业单位财务风险管控的对策

（一）提高风险管控意识，构建科学的风险管理体系

为保证行政事业单位财务风险管理工作能够落到实处，行政事业单位内部的管理层和领导层必须强化风险管控的意识，全方位掌握风险管理相关理论知识，并带动行政事业单位内部全体人员对财务风险管控工作引起足够重视。摒弃传统的财务风险管控体系和手段，不断加强自身财务风险相关知识，结合现代化的管理手段，准确分析和认识外部市场环境的变化，同时结合行政事业单位自身实际发展情况，制定出一套适合自身发展的科学标准管理体系，以维护行政事业单位财务风险管理工作的稳健发展。与此同时，在财务风险进行预测和评估过程中，相关工作人员必须严格按照国家推出的相关法律法规政策来执行操作，对财务部门的预算工作进行细化，并在内部树立起良好的财务风险管理环境，不断增强财务管理工作人员的道德意识和法律意识，并提升财务管理工作人员的综合素质能力水平，保证从根本上提高财务风险管控的水平和质量，有效防止财务风险管控出现差错。因此，构建起完善标准的财务风险管控机制，是顺利实施财务风险管控工作的强有力的保障。

（二）加强风险管控工作的执行力度

财务风险管控不是独立存在的，他和内部的财务预算，财务报表以及财务划分等相关工作息息相关，关系到行政事业单位未来发展进程和规模扩张。因此，行政事业单位内部的财务部门应当首先做好预算编制的工作，将基础的账目报表，财务统计等相关工作落到实处，为后续的财务风险管控工作实施打下坚实的基础。其次，不断增强行政事业单位内部每个部门之间的财务信息和预算信息的共享和交流，有效保证了信息传递的及时性和准确性，将每个部门之间借助信息沟通起来，有效实现了行政事业单位内部的财务信息共享，一旦财务管理工作环节出现差错，行政事业单位内部的信息反馈机制就能够及时进行反馈，再由上级下达命令并做出整改。

（三）构建起科学的财务预警分析指标体系

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广告媒体业财务风险管理现状

通过查阅已经出版的学术文献以及对相关广告公司进行实地考察，笔者认为现阶段广告媒体业的财务风险管理中，主要在以下几个方面存在问题：财务风险管控意识淡薄，财务人员的专业能力不强。广告媒体业中，部分企业的管理者的财务风险管控意识淡薄，认为财务风险管控简单的是财务部门的工作，因而对财务风险管理控制工作缺乏重视；另一方面，有些广告媒体行业的财务人员专业技能不过关，对财务工作的认知程度不够，这就造成其在平时的财务管理中出现管理松懈的情况，工作中容易出现漏洞。财务风险管理制度不完善，财务管理责任制没有落实。广告媒体行业的不同公司类型的收费体制不同，但不同类型的广告企业普遍存在着风险管理制度不健全的情况。一方面，许多广告媒体企业没有建立起晚上的财务风险管理制度，在风险监测评估、风险应对处理方面缺乏应对措施；即使建立了相关的财务风险管理机制，也存在着风险管理制度不健全、执行不到位的情况，因此并不能起到财务风险管控的效果。另一方面，部分广告媒体企业管理体制落后，财务管理相关部门的职责区分不明确，出现“该管的没人管，不该管的抢着管”的管理乱象；这将导致在发生了财务漏洞的情况下，无法将问题落实到相关责任人，出现无法追究失责的空洞现象。缺乏完整的预算管理体系，资金流向不明确。在预算管理方面，部分广告媒体企业存在对全面预算管理了解不到位的问题，一方面在预算管理方面采取的编制方法不科学，偏离企业的战略目标，导致预算管理内容缺乏真实性，对实际的预算执行没有指导意义；另一方面在预算的执行过程中，由于评价、监督体系的缺位，则导致支出脱离预算、资金去向模糊等问题，支出的任意性大。这些问题给广告传媒公司带来的严重的财务安全隐患。内部审计体系形同虚设，内部监督体系不健全。部分广告媒体行业企业缺乏行之有效的内部审计体系，在开展内部审计工作时，审计项目和目标模糊，从而导致审计工作中出现盲区和漏洞。究其原因，是由于这些企业缺乏规范、健全的内部监督体系，没有独立的内部监督部门，从而导致内部审计工作浮于表面，无法落到实处。

广告媒体业财务风险管控策略

通过查阅学术文献，以及结合笔者自身的财务管理经验，笔者从以下四个方面，试着提出几条提高广告媒体行业财务风险管理与控制水平的建议：1.强化财务风险管控意识，提高财务人员业务水平。财务风险管理与控制是及时发现财务问题，规避财务漏洞的重要手段，是企业财务管理中不可或缺的关键一环，必须引起广告传媒业相关管理者的重视。广告传媒业的从业者要从根本上转变意识，认识到财务风险管理与控制对企业平稳健康运行的重要作用，认识到财务风险与管理不仅是财务人员的工作，更是从领导发力，到基层员工参与的全员参与的工作，从而在企业上下积极参与营造财务风险管理与控制的氛围。另一方面要开展专项培训，通过定期组织公司内部小规模培训或者外部集中培训的方式，提高财务人员的工作技能、业务能力水平与职业道德素养。只有配备了高素质的财务工作人员，公司的财务管理工作才有可能做好。2.完善财务管理制度，建立责权结合的管理体系。财务管理制度是否健全、是否科学，关系着广告传媒公司经营管理能力的强弱，也关系着竞争力的强弱，因此必须建立一套科学规范的财务管理制度。在制定财务管理制度时，需以责任制为中心，制定权责结合的管理制度，做到“谁出事谁负责”；另外也要规范广告传媒公司与财务相关的各项业务流程，例如资金的审批等，严格按照业务流程办事，做到财务工作有章可循，从而减少财务漏洞发生的可能。通过健全制度、规范流程、奖优惩劣，督促公司上下切实做好财务管理工作，进而形成高效的管理体制和运行机制，提升财务管理水平。3.严格预算控制，实行全面化的预算管理方式。预算管理是企业财务管理的一个重要组成部分。只有做好预算管理的工作，资金的合理利用才有保证。因此，要从预算的编制、执行两个方面做好以下几点：一，多方参与预算的制定，制定出一套符合各部门实际需求的预算方案；二，建立全面严格的预算控制机制，保证每一笔支出都严格按照预算来执行；若出现预算方案外的支出需求，则要上报公司财务部门与管理部门，经过协商后确定是否予以批准。4.实行定期的财务报告制度，健全内部监督制度。内部审计是对企业内部财务管理工作的评价与反馈，是发现财务管理中隐患的重要手段。广告媒体企业应定期开展内部财务检查，总结此段时期内企业的经营损益表、资产负债表等财务报告，从而为公司管理层及时调整公司业务、评定业务部门的业绩提供参考。除了对财务状况进行及时有效的监督以外，也需对公司内部各部门的财务管理情况做定期的考评，将考评结果纳入绩效评价中去，奖优惩劣，以提高员工参与财务管理的积极性。近年来，随着相关法律法规的出台，外部环境趋于完善，给广告传媒业的财务管理水平的提升提供了不可多得的机遇。广告媒体业的发展与人们的生活息息相关，只有抓住发展机遇，提升财务风险管理控制水平，广告传媒业才可更好的为社会服务。

作者:刘冰 单位:青岛万有引力互动传媒广告有限公司

参考文献