工程资金分类模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇工程资金分类，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

保障性安居工程项目建设过程中，建设资金的使用需要根据其建设性质应用到指定的工程建设中，而且建设资金的来源均不相同，那么对资金使用的条件要求也不同。保障性安居工程项目建设的财政资金使用，拨付施工单位的每一项资金都应该按照来源的不同，给专项资金建立一个分类管理的程序，并给审计部门提供有效的监管方式。如金融机构贷款的资金项目，在保障性安居工程项目建设过程中，该金融机构会对建设单位进行监管，监管内容包括资金的提取和支出情况。因此专项资金的分类管理程序应要求建设单位收到每一项资金都按照其来源进行分类、登记，从而提高建设单位的财务管理水平，保障性安居工程项目建设过程和项目结束后，方便各级政府财政部门、国务院国有资产监督管理委员会和金融机构的审计部门开展资金使用监督工作[2]。

2.保证专项资金应用指定的建设上

保障性安居工程项目建设过程使用的资金不管是政府的财政资金、金融机构贷款还是建设单位独自筹备的资金都要求应用在指定的工程建设中去，其中对政府财政资金的应用特别需要引起注意，每级政府财政资金在拨付时，都会说明资金使用在建设什么样的工程建筑、工程的哪个阶段，如由中央补助建设的公租房和廉租住房资金，主要用于工程项目的配套基础设施建设投资，省级和市级的专项补贴资金及政府债券资金等，分别在哪人阶段投入。每级政府都要对各个项目投资的资金进行有效的规划、严格的财务绩效管理等，建设单位要承担起建设资金管理的责任，设立固定的账户对资金进行分类存储，并保证专项资金应用在指定的建设工程上，禁止任何政府、个人以单位名义对资金进行挪用或虚报，所谓的专项资金，指的不只是工程在投入建设的过程的资金，还包括资金项目的投资和使用，资金应该被应用到指定的工程项目的建设中，同时还要保证保障性住房的建设质量，因此财务部门的资金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加强保障性安居工程项目建设资金管理措施

1.建立健全财务管理体系

（1）不同资金来源的分类管理为保证保障性安居工程项目建设资金在使用方面得到有效的管理和控制，需要随时了解不同来源的资金投入的工程建设进展及资金使用情况，具体的投资和结余都进行统计和规划，当管理上由于监管不当，出现所有资金都汇入同一个银行账户，应区分资金的来源，及时按建设性质划转至专用账户，达到有效管理专项资金的目的，是保障性安居工程项目建设单位需要及时解决的问题。完整的财务管理体系首先应包括资金的核算、资金收入与支出和项目的投资成本等内容，而保障性安居工程是比较特殊的建设项目，为其建立财务管理体系，除具备以上三个内容之外，还要对资金的来源设立不同的资金管理项目，对资金进行有效管理，按建设项目分类、再根据分类设置账户，如政府的财政资金——xx银行账户、金融机构贷款的资金——xx银行账户、建设单位独自筹备的资金——xx银行账户，设立不同的账户后，还要根据资金的使用方向进行详细的记录。（2）记录资金投入与支出的详细项目保障性安居工程项目具有多种类型，包含着各种不同性质的房屋建设要求，主要的工程项目类型有廉租住房、公租房还有经济适用房和限价商品房等，对于不同的项目建设需要投入的资金来源也不同，为了方便建设单位能对来往资金进行有效管理，在设立不同资金来源管理项目及会计科目的基础上，加上资金投入与支出的详细项目的记录，能为项目建设资金的核算带来极大的便利[4]。详细项目的记录可以利用财务软件来完成，将不同来源的资金项目、收入与支出项目和成本项目归为成本的综合核算，同时把建设工程作为主要的核算项目，不同性质的房屋作为项目记录。

三、加大资金预算的管理力度

加大资金预算的管理力度主要有两个方面的原因：①保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金；②为帮助工程建设控制成本。同时还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，如果需要更多的资金投入，资金的使用就要严格按照资金支出的步骤要求进行，经过财务管理部门的审批、检验等正规程序，并将资金总数和办理手续过程出具证明，以利于工程正式完成之后由建设单位向财政部门支取增加的款项，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境，增大金融机构的贷款资金财务投资成本，进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。

篇2

1.1.1会计科目设置1995年财政部颁布的《国有建设单位会计制度》(财会字〔1995〕45号)第一条规定“建设单位应根据本制度规定和各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门的补充规定，设置和使用会计科目”。1998年财政部颁布的《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字〔1998〕17号)，对基本建设会计核算科目进行了完善。完善后的科目见表1。会计科目就是按照经济内容对会计主体各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目，其中会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。也就是说，上述各会计要素均包含若干个具体内容，这些具体内容被称为会计科目。比如，表1中的“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等属于资产类要素;“应付工程款”、“其他应付款”、“应交税金”等属于负债类要素。水利基本建设项目的会计核算主体须按上述科目表所列科目(或部分科目)进行会计核算。1.1.2单独建账、单独核算财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建〔2003〕724号)第四条规定“根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”。账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构、用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体，账户以会计科目为名称。每个科目均应设置相应的账户，用以反映该科目在整个建设过程中的增减变化情况。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户便失去了设置的依据;没有账户，就无法发挥会计科目的作用。水利基本建设项目的会计核算要使用借贷记账法，其账户的基本结构为T型账户。基本结构见表2。账户分为总分类账户和明细分类账户。总分类账是对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户，如“建筑安装工程投资”、“设备投资”“待摊投资”等;明细分类账户是对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，如“设备投资”账户下分列的“甲设备”、“乙设备”等。但在实际工作中，账户和会计科目这两个概念经常相互通用。这里再简单介绍一下账户、账簿、账的关系。账户与账簿的关系:账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页即账户的存在形式和载体，没有账簿，账户不能独立存在，二者的关系是形式和内容的关系;账户有不同的类型，因此形成的账簿也分不同的类型。财务专业中的账是一个大的概念，是指涉及到会计核算全过程的所有资料，包括原始凭证、记账凭证、明细账簿、总分类账簿等。对科目、账户、账簿、账等概念有了较为清晰的了解后，就不难理解所谓单独建账、单独核算的核心是建设项目所建立的会计核算体系中应仅包含该项目所发生的经济业务。

1.2形成的各类投资

按照表1所列科目，水利基本建设项目会计核算过程中将形成建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出等。上述5类投资的构成简要说明如下:(1)建筑安装工程投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值及支付给施工单位的预付款。(2)设备投资。建设单位按批复项目概算内容发生的各种设备的实际成本及为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。(3)待摊投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建设管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、借款利息等，共计28项。(4)其他投资。建设单位按批复项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。(5)待核销基建支出。建设单位按批复项目概算内容发生的江河清障、巷道清淤、飞播造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费及项目报废等不能形成固定资产部分的投资支出。了解和掌握各类投资的构成，有助于有关稽察人员理解该项目会计核算是否规范、各类投资构成是否真实、计划口径的完成投资和财务口径的投资完成差别等。

篇3

公路工程建设属于投资密集型产业，其投资额一般在数十亿以上，而且具有一次性、单件性的特点。公路工程施工中需要耗用大量物资，一般占到建设投资的50%-70%，因此，管好公路工程物资对保障工程建设和提高经济效益的重要性不言而喻。公路工程物资品种繁多、规格复杂、自然属性千差万别，而且物资来源不同、用途不一，在工程施工中的作用和对企业成本控制的重要性也各不相同，这些特点都要求施工企业对物资进行必要合理的分类，以便区别对待、进行针对性管理。

根据多年的公路工程施工和物资管理实践，工程物资的分类应满足不同的管理需要。归纳起来，这种需要基本体现在三个方面：一是要满足会计核算方面的要求，物资的分类科目应该符合会计准则和施工企业会计核算的有关规定；二是要满足质量、安全、环境等方面管理体系标准的要求，物资的分类应能体现物资对工程产品实现的影响程度；三是要满足企业内部管理的需要，物资的分类应该体现其对成本控制的重要程度。

一、根据会计核算要求的分类方法及管理对策

公路工程物资在会计核算中属于存货范畴，会计核算对存货有按照经济内容的不同和按照存放地点的不同两种分类方法。根据物资核算的特点，应该按照经济内容的分类方法，并综合考虑物资的自然属性、管理方法以及在生产经营中的作用大小，将工程物资划分为四级会计核算科目类别。

公路工程物资宜划分为以下四级核算科目类别：

一级会计核算科目类别：依据物资经济内容分类，可分为原材料、低值易耗品、周转材料三个类别。

二级会计核算科目类别：是在一级会计核算科目类别基础上，依据物资在生产经营中的作用大小和成本核算口径进一步细化设置，可分为主要材料、结构件、机械配件、其他材料、低值易耗品、周转材料六个类别。各类别的具体划分依据如下：

1.主要材料：指用于工程产品，并能构成工程产品实体的各种大宗原材料。

2.结构件：指经过吊装、拼砌、安装即能构成工程产品实体的各种金属的、混凝土的、钢筋混凝土的、木质的和其他新型材质的结构物、构件、砌块等。

3.机械配件：指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备维护修理的各种配件和零件，以及为机械设备准备的备品备件。

4.其他材料：主要指在施工生产过程中并不构成工程产品实体的各种材料。另外，也包括部分虽然构成工程产品实体非主要部分和非关键部分，或有助于工程产品形成的，但用量较少、采购金额较小的零星原材料。

5.低值易耗品：指使用年限较短或单位价值较低，不作为固定资产核算的各种用具、物品等。低值易耗品的认定标准按照财务有关规定执行。

6.周转材料：指在施工生产过程中能够多次使用并可基本保持原来形态，而逐渐转移其价值的材料。

三级会计核算科目类别：是在二级会计核算科目的基础上，依据物资自然属性进一步细化设置，可分为以下类别：

1.主要材料可细化设置下列类别：钢材、木材、水泥、黄砂、石料、沥青、石灰、粉煤灰、土工材料、外加剂、混合料、土等。

2.结构件可细化设置下列类别：支座、锚具、伸缩缝、波纹管、泄（排）水管、预制构件、护栏、隔离栅等。

3.机械配件可细化设置下列类别：汽车配件、工矿机械配件、机床附件、轴承、蓄电池等。

4.其他材料可细化设置下列类别：有色金属制品、燃润料、电工电料、其它产品等。

5.低值易耗品可细化设置下列类别：劳保用品、工具。

6.周转材料可细化设置下列类别：模板类周材、档板类周材、架料类周材、其他周材等。

四级会计核算科目类别：是在三级会计核算科目类别的基础上，依据物资的成分、类别、品种、形状等条件进一步细化设置，如钢材应细化设置各种牌号、各种规格的圆钢、螺纹钢、板材、型材等。四级会计核算科目类别一般取决于单位主营业务范畴，不同行业差别很大，具体可由物资管理部门根据本单位常用物资统一制定、和增补。

根据会计核算要求划分各类物资，主要是为了保证物资凭据、台账、报表的一致性，以及与财务部门会计科目的对应性，因此必须符合企业会计准则和施工企业会计核算的有关规定。

二、根据管理体系要求的分类方法及管理对策

随着社会的发展进步，顾客、法律法规对产品的品质保证及其实现过程中的环境影响、职业安全、社会责任也提出了越来越高的要求。这就要求组织建立符合ISO9001、ISO14001、 OHSAS18001等要求的管理体系，通过体系的有效运行和产品的过程控制，实现满足顾客要求、增强顾客满意、提升自身竞争力的管理目标。

管理体系依据物资对工程实现过程及输出中对质量、环境、安全方面的影响程度，一般将物资分为A、B、C三类：

1.A 类物资：指构成工程主要部分和关键部分，会直接影响最终产品交付使用或安全性能，可能导致顾客投诉的物资。如工程主体所用钢筋、钢绞线、钢筋网片、水泥、黄砂、石料、砼外加剂、支座、锚具、伸缩缝、沥青、石灰等大宗原材料或半成品。

2.B类物资：指构成工程实体非主要部分和非关键部分，或服务于产品形成的各类物资，以及对安全生产、环境保护有重要影响的物资。如工程施工所用泄水管、波纹管、焊接材料等零星原材料或半成品以及危险物品、安全防护用品。

3.C类物资：指并不构成工程实体，仅对工程实现过程起辅助作用的物资

具体管理中应按体系要求区别对待各类物资。A类、B 类物资要建立供方评价、选择制度，合格供方名录，加强计划管理，严格产品验证；C类物资可简化管理。

三、根据成本管理要求的分类方法及管理对策

按照成本管理要求划分物资类别时，主要依据是其对成本控制的重要程度。划分时先计算出每一种物资资金占用额占全部物资资金占用额的百分比，并按大小顺序排序，再根据排序顺序依次累加占比，一般可按采购金额的占比多少分为主要物资和辅助物资两类：

1.主要物资：其采购资金总和一般指占用到工程项目物资采购资金总额的70%～75%，如桥梁工程中的钢筋、钢绞线、水泥、黄砂、石料等，沥青路面工程中的沥青、石料、柴油、重油等，路基工程中的石灰、粉煤灰、柴油等。

2.辅助物资：其采购资金总和一般指占用到工程项目物资采购资金总额的25%～30%，包括主要物资范畴外的其余工程物资。

根据成本管理系要求划分的各类物资，具体管理时要分清主次，抓大放小，有针对性地采取措施，实现有效控制。主要物资一般种类较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制，符合一定金额标准的应公开招议标采购。辅助物资一般种类繁多，但占用资金很少，可实行简化管理，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，可凭经难确定进货量或根据实际情况采取灵活措施。

四、公路工程物资的编码方法

为防止由于各类物资在管理环节中因名称规格不一致、叫法不相同、计量不统一等现象引起混乱混淆，施工企业应该编制物资目录，确保各种报表能按照统一的分类和顺序进行汇总、统计、核算，这也是企业物资管理实现计算机化、网络化的前提和基础。

物资资目录内容主要包括物资分类、编码、物资名称、规格、计量单位五个方面。其中：物资的分类一般等同采用物资会计核算科目类别，以便与财务核算科目对口；物资的名称、规格、计量单位一般从国家或行业的产品标准中直接引用；而物资编码对于仓库管理、账卡设立、报表统计汇总影响较大，也是计算机参与管理识别物资的基础，因此，物资编码是编制物资目录的核心工作。

物资编码多以数字表示，采用分层组合式的编号结构。分层组合式编号具有容量大、实用性强、层次清晰，保证一物一号并有较大扩充性的特点。编号的基本结构可设计为五层十一位，如下图所示：

五层十一位代码图

每一大类物资都分为五层，每个层次均为一个独立的编号分库，每层数码均由1开始，结尾开口，有扩充的余地。

第一层对应一级会计核算科目分类编码，为物资经济内容（物资大类）代码，位数一位，如：原材料代码1、低值易耗品代码2、周转材料代码3。

第二层对应二级会计核算科目分类编码，为物资成本核算代码，位数一位，如：主要材料代码11。

第三层对应三级会计核算科目分类编码，为物资自然属性（种类）代码，位数二位，如：主要材料的钢材代码1101。

第四层对应四级会计核算科目分类编码，为物资名称代码，位数二位，如：钢材中的光圆钢筋代码110101、螺纹钢筋代码110102。

第五层为规格型号明细编码，位数四位，如：光圆钢筋中的HPB235φ5.5型号代码1101010001，HPB235φ6型号代码1101010002。

篇4

（一）支出功能分类改革的影响及对策 具体而言：

1、支出功能分类改革的影响。长期以来，我国政府收支分类方法沿用的是计划经济体制的基本框架，滞后于国民经济的市场化进程，主要表现在政府收支分类体系混乱，科目设置重复交叉，并且按照基建、行政费、事业费等多头管理，还包括预算外收支等。按照国际货币基金组织《政府财政统计（2001）》的数据，我国政府的一般支出仅行政管理支出和社会治安支出两项就达到了12.8%，加上预算外中用于这方面的支出，这一比重接近17%，远远高于西方发达国家10%的平均水平，比中、低收入水平国家也要高出2个百分点。同时我国用于社会公共服务行业的支出过低，如教育、卫生、社会保障、水利和环保方面的支出等。从一些统计数据看，我国的行政管理支出过高，公共服务部分投入不足，但由于统计数据来源复杂，支出内容重叠交叉，无法准确反映国家财政的收支内容，其分析比对价值不大。因此，实施政府收支分类改革后，按照新的收支分类范围分析统计数据，便于国际交流和绩效考评。

对于水利事业单位而言，随着国家对功能支出分类划分逐步明细，国家财政对公共支出部分的投资方向和比率必将得到优化和控制，原有的支出将会得到重新评价和定位。以长江水利委员会（以下简称“长江委”）为例。长江委现有行政支出、执行行政管理支出、行业管理支出、科学支出、社会保障机构支出、后勤服务支出、教育支出、医疗支出、工程管理支出、综合服务支出、其他水利支出等等。即长江委的支出包含教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、环境保护支出等非水利行业支出，而水利基建支出又在水利支出统计口径以外，因此，按照预算管理原则，国家财政反映长江委的支出要从水利基建和水利支出两个口径合并反映，同时还要剔除其中的教育、医疗、文化与传媒支出等，统计方式复杂。按照2007年的改革，以上原水利支出分别划入农林水事务类的水利支出、社会保障和就业支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、环境保护支出等，对于长江委而言，接受投资的方向和比率将有变化。虽说这次收支分类改革不改变原拨款口径，但是改革以后长江委内原有的教育支出、医疗支出、科学技术支出、文化与传媒支出等划入相关的功能支出大类，这些改革对水利事业单位均有极大的影响。

按照新的项级科目设置，水利支出款下设置行政运行、一般行政管理事务、机关服务、水利行业业务管理、水利工程建设、水利工程运行与维护、长江黄河等流域管理机构、水利前期工作、水利执法监督、水土保持、水资源管理与保护、水质检测、水文测报、防汛、抗旱等。由此可见，水利支出的行政运行、行政管理事务支出、机关服务支出等将成为今后政府支出统计与考核的重要部分。

2、应对支出功能分类改革的对策。水利事业单位而言，这次政府收支分类改革的目标清晰，就是要解决行政支出过大的难题和优化功能支出结构，对目前事业单位的现状进行调整，包括资金投入调整和事业单位调整。目前，水利事业单位属于大一统的格局，这次改革将水利系统中的教育支出、医疗支出、科学技术支出、文化与传媒支出等划入相关的功能支出大类，再按照新的款项区别支出内容，这已经影响到了水利事业单位资金投入的布局。布局的变化会直接导致部门预算的变化，也会导致财政补助的变化。

比对旧的政府收支分类体系，新的分类明确了行业的支出功能分类，也改变了原有的“基数加增长”的预算模式，使得零基预算模式成为可能。近几年，预算部门组织了几次针对在职职工、离退休工资、基本支出的测算，水利事业单位的基本信息初步清晰，藉此良机，水利事业单位可以按照零基预算的要求，重新定位，按照实际需求制定发展规划，摆脱受支出总量规模控制的现状，从而使水利事业单位走上快速发展的道路。划出水利事业单位的单位，也应定自己的规划。

（二）支出经济分类改革的影响及对策 具体而言：

其一，支出经济分类改革的影响。支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。由于政府资金的流出导致最终的经济影响并不同，有的资金购买劳务和商品，而有的资金用于转移支付，并没有得到报酬，因此支出的经济分类主要是为了了解财政资金的付出是支付了工资还是购买了商品或者是无偿转移等。

长期以来，受旧的功能分类体系影响，经济支出的分类及统计也受到影响。旧的经济支出分类只设置了人员支出、公用支出、对家庭和个人补助支出3部分。支出种类较少造成统计数据模糊，难以比对。近年来，我国国民生产总值（gdp）保持较大幅度增长，职工生活水平也相应提高，但统计显示职工工资增幅远远低于gdp的增幅，这与当前的经济支出大类的划分有一定关系，部分福利及补贴计入了公用支出等。虽然说近年来有一定的改变，如将公积金支出从经济分类中剔除作为功能分类统计，但对于大多数经济支出的内容及统计不甚明了。

在新的分类体系中，设置了工资福利支出、商品和服务支出、对家庭和补助支出、对企事业单位补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等大类。如此以来，区分了对个人的补贴和对单位的补贴，规范了资本性支出和服务性支出，有利于国家对不同部门、不同行业间的数据比对分析。在剔除资本性支出后，便于服务性支出的定额测算，也有利于目前预算准备实行定额管理。由此可见，支出经济大类的划分意义在于统一不同部门不同行业间的人员工资性支出，并且着重控制商品和服务支出类的定额管理。

近年来，有关财政资金使用效益低下的声音越来越多，水利资金作为公共财政支出的主要内容之一也受到重点关注。作为首批政府收支改革试点的水利事业单位，按照新的经济分类细致划分以后，工资福利支出、商品和服务支出等近年内实现预算经费的定额拨付的可能性较大；通过比对，如果同行业间部门收支预算中的人员工资性支出、商品服务支出和资本性支出中出现不相符的数据，马上就能发现。这样，预算经费的定额拨付会促使事业单位通过争取财政项目的方式获得拨款，从而重视财政资金的使用效益。虽然说水利资金用于公共用途，其使用效益难以估计，但仍可以通过对比各种支出得出结论，可以促使水利事业单位重视财政资金的使用效益。由于各单位职能分工不同，能够获取财政项目拨款的数目也不一样，因此，新的经济分类对水利事业单位的影响是不言而喻的。

其二，应对支出经济分类改革的对策。支出经济分类对支出类别作出了细致的划分，统一了标准，便于相同条件下不同行业的比较，有助于实现财政资金的绩效考核。近年来，行政事业类财政拨款项目、农业等科技投入资金项目等均引入了绩效考核指标体系，虽然说各体系考核指标不尽相同，但对财政性资金的使用进行绩效考核的目的和方法是一致的。有数据表明，财政拨款在2007年度中重点有所突出，主要表现在基本支出维持不变，项目支出等专项支出增加，这些变化表明了国家对事业单位养事重于养人的态度，2006年度下半年事业单位工资改革的实施也传达了类似信息。新的经济分类侧重支出的具体用途，通过测算分析得出定额，这为财政直接支付创造了条件。差旅费报销制度将出差补贴由18元/天提高到80元/天，因此，对于部分创收无门的水利事业单位来说，申请财政项目不失为一种增加个人收入的办法。水利事业单位申请财政性项目时应注意人员支出和公务支出的合理比率，同时要兼顾不同部门、不同行业间的差别。

二、水利行业功能分类划分比较及政府收支分类改革的不足

根据支出功能项级科目的划分，这次政府收支改革的支出功能项级科目并没有完全按照政府职能分类划分，而是根据预算细化和财政统计分析的需要，按照职能、活动、分行业和资金用途设置。即按职能设置，如学校教育投入的事业费、基建等要计入教育类支出，可同时反映单个学校教育、基建投入和教育类教育总投入；按活动设置，每一款项支出均设置“行政运行”项级科目，有利于反映各行业的行政运行支出和行业支出；分行业设置，在类款下按行业设置项级科目，可以反映同一类款下的不同行业支出；按资金用途，主要是按照各种专项资金和政府性基金支出设计项级科目，便于专项资金和基金支出的统计。

按照国际货币基金组织（imf）的功能分类，水利支出属于经济事务类，科学技术和气象支出作为基础研究或者应用研究，是广泛存在于各行各业的投入，属于公共服务类。同imf的收支分类体系比较，这次改革将“科学技术”作为一个功能支出大类，从imf的“经济事务”分解出“农林水事务”大类，而“气象支出”纳入“一般公共服务”类，可见这次改革对于水利支出、气象支出和科学技术的功能是分类区别对待的。其中“科学技术”类的设置是为了适应科教兴国的战略要求和科技经费管理的特殊需要。而水利支出由原来的“水利气象支出”中分离出来纳入“农林水事务”；“气象支出”作为“一般公共服务”类中的一款是兼顾行业和功能的划分。

篇5

中图分类号：S279 文献标识码：A DOI：10.11974/nyyjs.20161132047

1 做好维修养护经费测算工作

为科学合理的确定水利工程维修养护经费，保证测算成果科学准确、真实可靠，按照《小型农田水利工程维修养护定额（试行）》（水总〔2015〕315号）、《宁夏小型水利工程维修养护经费测算定额标准（试行）》，对县级区域内不同类别、等级的公益性和准公益性小型水利工程，依据规模选取相应的综合定额标准，计算出单项工程年均维修养护经费，分类汇总得出县级区域小型水利工程维修养护经费。

2 编报年度工程维修养护方案

工程维修养护方案是维修养护项目实施的依据，由工程管理机构或乡镇对小型水利工程开展拉网式普查，通过调查详细掌握辖区内工程现状，了解需要进行维修养护工程各部位存在的问题及应采取的维修养护措施，精心编制各类工程维修养护实施方案。项目县根据上级奖补资金和县级自筹资金落实情况，结合辖区工程运行管理现状和特点，按照轻重缓急的原则，自行确定工程维修养护项目，经县级水行政主管部门审批后实施，同时报上级水行政主管部门备案。

3 规范维修养护工程的建设管理

县级水行政主管部门作为项目的实施主体，严格按照批复的实施方案完成建设任务，建立健全绩效管理制度，提高资金使用效益。其直属的工程管理单位或受其委托的乡镇，通过政府采购、公开招投标、合同制管理等方式选择具有相应资质或相应技术力量的专业化队伍承担小型水利工程的维修养护工作。对单宗维修养护资金超过50万元的项目原则上要履行招投标程序，对小于50万元的维修养护项目实行合同管理和资金报账制。

项目县区统筹安排中央、自治区和市县维修养护资金，认真落实地方财政对维修养护经费的投入，部分县区以政府牵头对维修养护组织实施、资金使用范围与用途、部门（乡镇）职责、验收程序作了明确规定，积极筹措安排县级配套资金，按“谁受益、谁维护”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原则，合理分配工程维修养护及运行管理费用，支持部门、乡镇做好维修养护工作。采取倒排工期、督促检查等措施，加快施工进度，做好已完工程的验收、结算等工作。

随着各项维修养护工程的全面实施，资料的收集和整理也贯穿于维修养护工作的全^程。县级水行政主管部门从项目申报与审批、合同签订与管理、资金安排与使用、工程实施与验收等环节对资料进行及时整理。做到维修养护项目请示、批复文件、设计图纸、施工合同齐全，现场记录、工程验收单、结（决）算认定书手续完备，在工程建设中出现的问题及处理的结果能够妥善保存，全面、系统、真实的反映工程的维修养护情况。

4 明确维修养护资金的安排使用

县级水行政主管部门把管好用好中央和自治区财政补助水利工程维修养护资金作为一项重要任务，认真组织学习资金使用管理办法和指导意见，明确维修养护资金的使用范围。维修养护资金到位后县区均设立专用账户，对各类资金实行分级管理，明确资金使用范围和标准，实行专户专账、专款专用。工程实施过程中，根据工程建设进度及完成的工程量及时拨付工程款，做到资金足额用于工程建设，杜绝了资金的挤占挪用，保证资金安全，提高资金使用效率。

5 严格绩效考评，确定资金奖补额度

篇6

中图分类号：F326.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01

一、林业分类经营

上世纪七十年代，美国林业经济学家克劳森、塞乔等人进行了林业分工理论的研究，提出了森林多效益主导利用经营模式。这一经营模式认为森林具有提供林产品、保持水土、发送环境、游憩等多种经济和生态功能，应根据森林区域、林分、树种等方面的不同进行分工，突出其主导功能，即一方面主要通过集约经营、建立工业人工林基地，满足社会对木材及各种林产品的需要；另一方面在生态区位重要的地区培育公益林以满足社会的生态需求。新西兰、法国、澳大利亚都属于该模式。新西兰于1985年进行了林业分类经营改革，将全国森林划分为商品林和非商品林，采用不同的经营管理方法。仅用占林地面积18%的商品林就满足了全国98%的木材需求。我国早在1995年颁布的《林业经济体制改革总体纲要》就提出林业进行分类经营的发展思路。我国林业分类经营是将全国林业区分为公益林和商品林两大类。公益林以维护和改善生态环境，保持生态平衡，保护生物多样性等为主体功能；商品林以发挥经济效益为主，主要利用木材及其他林产品。对公益林与商品林应采取不同的管理体制、经营机制和政策措施。通过林业分类经营建立起比较完备的林业生态体系和比较发达的林业产业体系，充分发挥公益林的生态效益和商品林的经济效益。投融资体制是社会经济体制中最核心的组成部分，投融资体制要与产业发展的基本要求一致，才能更好地促进产业发展。我国现有的林业资金投入体系没有充分体现在分类经营模式下，对公益林和商品林投融资体制的不同要求。

二、林业投融资现状及存在的问题

（一）林业投资主体。由于受林业投资回收期长、投资风险大、生态效益外部性等因素的制约，长期以来，我国林业主要依靠国家财政投入。2000～2010年全国林业基本建设共完成投资26，714，493万元，其中国家投入19，250，552万元，占72.06%。11年间国家投入占比在76%以上的共有7年，2008年以后国家投入占比有所下降，但仍在50%以上。可见，我国林业资金对国家投入的过度依赖。近年来，我国尝试通过利用外资、金融机构林业贷款等形式来拓宽林业融资渠道，但数量较小。

（二）林业投资方向。在主要依赖国家投入的林业投资体系中，当投入总量有限时，国家必然会根据经济发展的需要对各投资对象进行区别对待。在以生态建设为主的林业发展思路下，我国林业资金主要向生态工程倾斜。当前，我国林业投资方向有一个显著的特点，即重营林轻森工。2000～2010年我国完成营林基本建设投资22，846，398万元，森工基本建设投资3，868，095万元，二者投入比为5.91∶1。在营林投入中又倾向重点生态工程建设。《2011年中国林业发展报告》显示：2010年中央林业资金向天然林资源保护工程、退耕还林工程、重点防护林体系建设工程、京津风沙源治理工程、野生动植物保护及自然保护区工程五大林业重点生态工程投入总量达444.87亿元，占全部中央林业资金的47.08%。由于国家林业资金在投资方向上的倾斜，同时又缺少其他资金来源，使得商品林及森工产业得不到有效资金支持，这也不利于我国林业整体的持续发展。

三、对分业经营模式下构建林业投融资体系的思考

（一）公益林投融资。公益林是以维护社会生态安全为主体功能，其生态效益具有明显的经济外部性，较难吸引社会资金的投入。因此，为发展公益林事业，应以国家投入为主，充分利用国家信用逐步推进市场融资机制。同时，保证其投入的制度化与长效性。

1.政府应加大财政投入。从投入总量上来看，国家应逐步加大投入规模，且应保证林业投入占总财政支出的一定比例。目前，在我国财政“农林水事务”支出总量中，应确保林业支出比例不低于1/3。同时，各级地方政府应根据林业发展需要，结合当地财政情况按一定比例进行林业资金配套。

2.积极探索市场化融资渠道。通过市场化融资能有效解决林业发展过度依赖国家财政投入这一问题。通过发行国债筹集林业发展资金就是对市场化融资的积极尝试。一方面国家可适度增加林业专项国债的发行，以筹集公益林事业发展需要的长期性资金；另一方面通过完善森林生态效益补偿制度为林业国债的偿还做好准备。我们可借鉴国外征收森林生态税的办法对国债资金进行补偿。

3.大力发展政策性金融机构支林作用。国家开发银行和农业发展银行是现阶段提供政策性林业贷款的两大金融机构。国家开发银行2009年共发放林业贷款158.8亿元，2010年发放林权抵押贷款31.3亿元，2011年提供林业贷款80亿元。农业发展银行早在1995年就开办了林业贴息贷款业务。政策性银行应增加对林业生态建设的扶持。

（二）商品林投融资。多元化、市场化融资是商品林投融资体系建立的根本思路，应引导各类社会资金投资林业，促进社会林业发展。

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一、市政工程建设移交项目方案实施的有利条件

（1）为投资者开辟了新的投资模式。市政工程建设移交项目的出现，可以减少投资者在投资项目时对收取回购资金的投资风险，大大缩短了市政建设投资的资金回购期的回购时间。这对于正在或是将要进行市政工程建设的大中型工程企业来说，无疑开辟出了一条新的投资模式。（2）减轻了政府在市政建设上的资金压力。市政工程建设移交项目的出现，在资金获取上不主要依靠政府的资金投放，减少了市政府在建设投资上的财政压力。市政工程建设移交项目可以由大中小型建设施工公司引入资金到市政建设中去，进行施工建设。引入企业资金进入到市政建设投资上，分担了政府的财政支出状况，避免政府财政上的过渡紧张，引起的资金断流现象发生，还为建设施工公司间的良性循环发展提供了便利条件，市政的基础建设也可以得到有效的资金保障，市政项目可以在预计的时间内完工。（3）加快了市政建设的速度，稳定了社会秩序。市政工程建设移交项目这种模式的出现，引入外资进入到市政建设中，防止了政府因财政断流而导致项目无法在规定时间内完成，确保了市政项目的工程进度和工程效率，实现了资源的优化配置，加快了市政建设的脚步。市政工程建设移交项目要求投资者在施工期间不可在项目未完工之前，提前向政府所要建设项目的费用，或是向政府预先支付项目的一定费用，这防止了投资者的提前撤资现象的发生。也要求投资者不可以拖欠原料供应商以及施工工人的任何钱款，杜绝了投资者拖欠工资和不付钱款等问题的出现，有利于社会秩序的稳定发展。

二、市政工程建设移交项目方案在移交过程中所存在的

问题

（1）移交工程无法如期完成。市政工程建设项目主要是针对城市道路、城市桥涵、城市隧道、城市地下管廊、城市雨污水收集、输送和处理系统、城市河道和调配水、排灌泵站等设施。其中场地的分类、桥梁涵洞的跨径（表1）等都有具体的分类标准，这些建设都有着严密的精确数字作为建设的标准。但一旦进行项目的交接，一些市政建设设施都是在建设到一半中被交接的，一些数据的遗失或是落掉，都会引起建设无法在预定时间内完工的现象发生。

表1 桥梁涵洞的跨径分类

（2）移交中资金的拖沓、浪费现象严重。在移交工作不能顺利完成的情况下，施工单位在作业时超出了养护期期限，那么建设单位就要对施工单位进行经济上的补偿，这也就在无形之中导致国家财政资金的不必要浪费现象的出现。一些投资者对于市政工程建设移交还不甚了解，进行盲目的投资，导致在建设期间出现被动局面的出现，后期资金的投入无法很快的进行衔接，造成市政工程的拖沓或是质量等问题的出现，因此投资者在进行移交时要慎重考虑是否参加市政工程的建设项目，不为政府带来不便。

三、市政工程建设移交项目的积极应对方案

（1）对建设中出现的问题要做出相关政策和制度。对工程的建设要做出相关的机制体制，市政部门要带头做出相关的管理工作方面的例会和定期研讨工作的召开，并把此当成一种制度进行，为建设工程的企业及单位提供一个可以解决问题的平台。为市政建设移交出台相关制度，市级的领导部门要严格按照上级的指示和相关的文件进行工作，制定出台出有效的移交管理办法和章程，让移交工作变得有依据和法律效益。加强政府之间的沟通和联系，相关的市政的建设部门要加强对管理部门的衔接和沟通工作的开展，力求在建设的前期、中期、后期无问题才产生。（2）投资者要对市政工程建设移交项目有着深入规划。明确企业在进行市政工程建设移交项目是否对公司有利，在进行市政建设时清楚知道公司有无能力承担市政建设的资金费用，理解市政工程建设移交项目对公司在未来发展中的重要性。把握好市政工程建设移交项目中的相关法律规定和条文，知道市政工程建设移交项目所存在的商家和应有的风险，在规划时要考虑到公司是否有着抗风险和抗压的能力。

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中图分类号：F23 文献标志码：A 文章编号：1673－291X（2011）14－0143－02

近年来，行政事业单位会计制度变化很快、变动很多，而国有建设单位会计制度相对有些老化，二者在涉及基本建设业务会计处理时如何衔接的问题，让基层行政事业单位会计人员比较头疼，理解上的漏洞和实际处理时的错误比较多。就此，本文从以下两个方面的问题进行分析。

一、对于基本建设支出业务，不在单位预算账上反映，仅在基建账上反映，单位预算账是经费账，不应该反映基本建设支出

其实，尽管基本建设支出过去是按经费性质分类的，不属于功能分类，但是，支出功能分类科目中不设基本建设支出科目，并不是取消了基本建设业务在政府收支分类中应反映的经济内容，而是将原基本建设支出分解到各功能分类科目，如在“教育”类中，就有“教育附加费支出”款，款下有“农村中小学校舍建设”等项。

基层单位收到这笔拨款时，不能因为是发改委安排的基建项目，基建专户上记了“基建拨款”，就认为不应该在单位预算账上反映收入。正确的做法是：应该反映一个单位预算账收到这笔拨款又转到基建专户上的过程，由于现在实行了国库集中支付制度，可能从财政国库房直接拨付到了基建专户，单位预算会计账簿上没有该项拨款的“银行存款”科目的增减，此时也要反映一笔收入和一笔支出，单位预算账上才能反映收支业务的全部内容。

上述业务的会计分录：

单位预算账会计处理：如发改委安排的项目，某行政单位收到基建资金：

借：银行存款 ；贷： 拨入经费－项目支出－******

然后，从预算单位账向基建专户拨款时：

借：经费支出－项目支出－（基本建设支出）房屋建筑物购建支出等；

贷：银行存款

如果不是发改委安排的基建资金到账及向基建专户拨款时：

（1）借：银行存款； 贷： 拨入经费－项目支出－******

（2）借：经费支出－项目支出－（其他资本性支出）房屋建筑物购建支出等；

贷：银行存款

如果是单位经批准自筹资金用于基建工程时：

借：结转自筹基建；贷：银行存款（结转自筹基建对支出功能分类的影响在第二个问题中分析，这里不枝蔓）。

基建账会计处理

相应的，单位预算账向基建专户拨款时，基建账会计处理是：

借：银行存款 ；贷：基建拨款（二级科目分别是本年预算拨款、本年自筹资金拨款等）。

以上为基建资金拨付到基建专户时的会计处理。

随着建筑安装投资的增加，建设工程竣工后交付使用了，基建账应该这样做：

（1）借：交付使用资产；贷：建筑安装工程投资（设备投资、待摊投资等）。

（2）借：基建拨款；贷：交付使用资产（随着基建拨款的冲转，基建账最后结平）。

单位预算账会计处理

此时，单位预算账上应该做：

借：固定资产；贷：固定基金。

从上面的分录可以看出来，单位预算账与基建账是衔接的。单位预算账上先后反映了拨入经费、经费支出的过程和银行存款的增减，最终增加了固定资产和固定基金。基建账上反映了从基建拨款到形成建筑工程投资，再到交付使用资产和基建拨款冲转，最后基建账完成使命的过程。基建账和预算单位账衔接上了，整个科目的设计是圆满的。

需要说明的是，如果基建资金直接从财政国库进入了建设单位的基建专户，此时单位预算账上不反映银行存款的增减变动。这种情况对基建账没有影响，但对预算账有影响。预算单位账处理原理也不变，应该是：

借：经费收入－项目支出－******； 贷：经费支出－项目支出－******

即反映一笔经费收支变化，从而单位预算账上就会反映经费收支全貌。

理清了这个问题，现实生活中的另一个问题也好解决了。这种情况就是：工程已竣工验收，但工程款未付清，此时很多预算单位既不在基建账上反映未付款情况，也不在预算单位账上反映未付款情况，他们直接按已付款情况把基建拨款和交付使用资产冲转，把基建账结平，却在单位预算账上按工程的评审造价增加固定资产和固定基金。欠账情况呢，登记一个备查账，等有了钱再说。

鉴于未付工程款大量存在的事实，笔者建议《国有建设单位会计制度》应该变通，未付的工程款从“应付工程款”转入“其他借款”。按照“企业债券资金”的思路，把“其他借款”和“交付使用资产”冲转，把基建账结平。只不过“企业债券资金”是立项时批复的资金来源，而“其他借款”是施工中才发生的。

单位预算账上怎么反映呢？从政府负债的角度讲，工程欠款其实就是直接隐性负债，在单位预算账上反映它对政府摸清家底是大有益处的。因此，基建账结平后，笔者建议单位预算账上要增加因定资产和固定基金，固定资产按交付使用资产的金额列入，固定基金按形成基建拨款的金额列入，其差额（也就是其他借款冲转前余额）再增加一笔负债。这样做的结果是，其他借款在基建账冲转了，但在单位预算账上增加了一笔负债。

这样，基建账结平了，单位预算账上反映了单位的负债，两个账也是衔接的、圆满的。这样的一个解决方案，对解决基建账长期挂账不能结账不失为一个好办法。在目前基建账长期挂账意见纷纷又没有出台相关规定的前提下，这样的变通是最容易被大家接爱的。

二、在单位预算会计年度财务决算报表中，没有按照抵消内转转账的要求编制报表，用于基本建设的资金在年度决算报表上重复反映，以致报表不平衡

按照政府收支分类改革后部门决算编报要求，正确做法是：单位应对行政（事业）账和基本建设账内部转账业务进行抵销后，按两套账的实际发生数进行填报，同时调整相关支出功能分类科目。

财政部官方网站上在解答某年报表决算问题时，曾经有一个例子对此专门讲解。

例：某事业单位事业账中全年发生“事业收入”200万元，“结转自筹基建”100万元；基本建设账中“基建拨款－本年自筹资金拨款”100万元，该笔资金实际支出80万元。假定该单位日常经费在政府支出功能分类科目的“事业运行”科目反映，基本建设资金在“其他XXXX支出”科目反映，填报决算报表时：

（1）抵销内部转账。先对事业账中“结转自筹基建”100万元和基本建设账中“基建拨款－本年自筹资金拨款”100万元进行对冲，对冲后本单位“事业收入”反映200万元，基本建设资金支出80万元。

（2）调整支出功能分类科目。将“事业收入”中用于结转自筹基建的100万元从“事业运行”科目调整至“其他XXXX支出”科目反映，相应的基本建设资金支出80万元也在“其他XXXX支出”填列。

分析这个例子，抵销内部转账，应该是调表不调账的做法，只调整报表，不调整会计分录和会计账簿，这是编制财务决算报表时的正确做法，这样编制出来的报表反映实际收支全貌，符合实际情况。

而调整支出功能分类，则是解决自筹基建资金来自于何方这一问题的做法，换一种说法，用于基本建设的钱来自于“事业收入”类的“其他***支出”，不是来自于“事业运行”，因为资金用途变了，所以功能分类要变，从这个角度分析，应该是先调账再编制报表，所谓“调表又调账”。

通过这个例子，可以看出来国有建设单位会计制度和行政事业单位会计制度可以很好地衔接在一起，这是融合国有建设单位会计制度和行政事业单位会计制度的好办法。

这也从另一个方面说明：现行的国有建设单位会计制度和行政事业单位制度脱节是很严重的。现行的国有建设单位会计制度还是1996年执行的，此后，财政部于2002年了《基本建设财务管理规定》，国务院于2004年了《国务院关于投资体制改革的决定》，财政领域内还先后进行了部门预算、国库集中支付、政府采购等制度上的改革，行政事业单位会计制度有了较大改变。与此形成明显对比的是，《国有建设单位会计制度》仅在1998年做了补充规定。因此，建设单位会计制度和行政事业单位等会计制度脱节是不可避免的。

如“基建拨款”、“基本建设投资借款”、“其他借款”等一级科目下的明细科目，反映的经济内容属于计划经济时代业务的痕迹非常明显，在行政事业会计科目中找不到相应的内容去理解基建账中的这些明细科目。

从基层工作人员接受上级文件的角度讲，增加了基层单位会计人员的学习难度，这种难度本来可以避免。从中央政策的贯彻落实角度看，因为几种会计制度不衔接，它的执行力度会打折扣。从中央会计政策的权威上看，会计制度不衔接，对权威性也是一种损害。

建议财政部尽快出台新的政府会计制度，尽量融合现行总预算会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度和国有建设单位会计制度等的相关核算内容。

参考文献：

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二、通信工程项目管理系统设计分析与应用

通信工程项目信息管理系统主要分为八个模块：项目立项管理、合同资金管理、施工管理、工程管理、审计管理、物资采购管理、用户管理、系统设置管理，下面将主要分析其中的四项：

1、项目立项管理

作为通信工程项目管理系统的重要组成部分，项目立项管理模块的主要作用是对各部门提交的工程立项申请进行审核立项。在审核之前，需要根据项目资金的额度对其进行分类，设定统一的分类标准，项目资金大于标准额度的项目与低于标准额度的项目采用不同的审核方式，再由相关部门的主管进行审核。对项目进行审核主要依靠网络手段，根据流程设计审核方式。首先初步审核已上报的项目立项申请书，将初审通过的项目依据标准资金额度进行分类，对不同的类型采用不同的审核标准，再由部门负责人进行审核。立项审核的重点在于工程图纸和设计文件的审核，根据审核结果填写审核意见，并将其上报给主管，由主管决定立项是否审核通过。若立项审核通过，审核部门将依据项目内容编写立项任务书，将其下达给相关施工单位，并通知采购部门进行材料采购。

2、合同资金管理

合同资金管理模块的主要作用就是有关部门的需求对合同资金进行管理。由于每个项目的资金各不相同，在对其进行管理前，需要根据项目的资金额度对项目进行编码。合理的资金编码方式可以提高工程资金管理的查询和操作效率，降低相应人员的工作量。同时根据项目合同中的有关内容，填写工程款支付凭证，填写完毕后会自动生成一个在审核中使用的支付凭据图片，根据自身需要可以采用打印机将图片打印出来以作凭证，或者使用“另存为”选项将图片保存到电脑中作为电子凭证。最后一步就是将依据项目合同，将资金拨付给相应施工单位。

3、物资采购管理

物资采购管理功能的整体设计思路如下：（1）采购任务管理。这部分中主要是对项目物质采购数目继续统计、审核，合理安排采购计划。（2）工程用料招投标管理。根据相关施工部门的材料需求进行招标，对供应商的资格进行审核，检查材料质量，并编写采购清单。（3）工程用料变更通知管理。在工程用料出现问题时，如材料库存不足、材料无法在规定期限内运送到达、采购的材料无法满足施工标准或者其他原因导致施工无法进行时，采购管理部门应及时将其报告给项目管理单位和施工单位，提出变更用料的建议，并且根据施工现状制定备用料的采购清单。

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中图分类号：F251 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-02

一、引言

石油企业的物资管理与普通的物资管理相比存在着较大的差异。石油行业生产区域分散，作业场所分布野外，钻井作业流动性强，生产过程不均衡。并且石油生产是大规模的工业化生产，涉及到勘探开发、钻井、采输、机械、油建等众多行业，专业复杂，所需物资种类繁多、数量大，特别是管材、钢材、水泥等需求量巨大。石油行业的以上特点，决定了普通社会物资市场和社会物流网络无法满足石油工业的生产需要，石油行业一般都在企业集团内专门建立起自己的物资企业，进行专一的物资管理。

二、T气矿公司物资管理问题分析

1.工程物资需求的不确定性造成安全供应压力增大

由于T气矿公司的物资需求是多种因素相互综合影响的，而且各种因素之间又相互影响，因此其需求具有很强的随机性，导致对物资需求的预测相当复杂和困难，因此只有以大库存来保供应。这个不确定性主要表现为几个方面：

(1)地质情况的不确定性，在做库存用料计划时，编制者往往习惯性地把困难假设得稍多一点，相关用料量会稍大一点点，从而导致T气矿公司近年很多物资入库量明显高于当年使用量。

(2)地质条件的不确定导致在进行工程设计时不可能完全掌握地下信息，从而造成不可预测地质条件出现时调整工程设计、进行设计变更，进而影响的工程物资的型号、材质的变化，导致库存不断积压。

(3)由于某种不确定因素，使某一钻井项目无法正常进行，从而改变了钻井物料的需求计划。如果通过重新订制钻井物料的采购计划，这将浪费时间，并且不能及时对采购计划进行有效的调整。

2.原材料价格和油品价格上涨

T气矿公司气田开发逐渐向高含硫气田转移，对材质要求高的工程材料和设备(如抗硫油套管及采油气井口装置)的需求量逐年增大，由于材质好的材料和设备的价格高，因此其存货占用资金额也就相应增加。

3.申报购物计划存在一定盲目性

一般习惯于按照年初制定的年度计划进行物资采购，按照生产和市场的实际变化情况及时调整采购计划不够。部分生产单位的观念还滞留在计划经济的定式思维中，申报物资采购计划时所留余地过大，其次是物资管理部门也还存在大库存、保供应的旧观念，对于生产单位申报的物资需求计划的核实和调查研究不够充分。

4.部门之间或部门与一线生产单位之间的沟通不够

由于油气田企业的特殊性，所需很多产品属于特殊产品，存在多批次、小用量问题，部门之间或部门与一线生产单位之间的沟通不够，必然导致实际生产需要与供应批量的不匹配，进而导致多购现象。

三、T气矿公司工程物资管理分类

T气矿公司所需采购的工程物资很多，涉及到石油专业管材、普通钢材、钻采配件等四个大类，近百种物资，这时若采用相同的方法来管理，就要考虑到极为复杂、困难的情形，从而使得采购管理的策略非常繁杂，也加大了供应环节的管理成本。为了保证T气矿公司工程项目生产经营活动的顺利进行，又要尽可能降低供应成本，就需要根据供应市场的风险程度和采购物品重要性对采购物品进行分类。

物资细分高度强调了对不同的物资需要建立不同的供应商关系战略。虽然说供应链管理的要旨之一是通过建立链上各个成员之间的伙伴关系来实现整个供应链上物流、信息流、资金流的快速、准确地流动，从而降低链上各个成员的经营成本，但是，当一个企业需要采购的物资种类很多、供应商的数目也很大时，实际上一个企业没有足够的时间和资源去与供应链上的每一个成员建立紧密的战略合作伙伴关系，也没必要。因此，在整个物资采购网络中，首先应当参照物资细分方法将分公司的工程物资进行分类，然后对不同类型的物资采取不同的供应商关系管理模式，以节省管理成本并且获得必要的物资。

根据供应市场的风险程度和采购物品重要性对T气矿公司工程物资进行分类，分为四种类型，如图2-1。

对于战略型物资—高风险、高成本的物资。如：耐腐蚀合金油管、耐腐蚀合金套管，其采购资金占用额比重大于9%，供应风险高。

对于瓶颈型物资—低成本、高风险。如：钻采配件及其维修配件中的一些物资，采购资金占用额比重不足1%，但是获取这种物资有一定难度。

对于重要型物资—低风险、高成本，如：套管、油管、普通钢材，采购额所占比重较大，资金比重大于60%，供应市场风险程度低。

对于一般型物资—低成本、低风险，如：专业设备中的分采工具、钢丝桥塞、套管接箍、油管接箍等，采购资金所占比重小，大多是常规、标准化的商品或部件。

四、不同工程物资的采购策略