时间:2024-03-16 08:36:09
导言:作为写作爱好者,不可错过为您精心挑选的10篇深化全面风险管理,它们将为您的写作提供全新的视角,我们衷心期待您的阅读,并希望这些内容能为您提供灵感和参考。
一、完善相关审计法律法规体系建设
1、强化相关审计人员的法律法规意识
在实践中,无论法律法规、审计条例怎样完善,人们设计多么严格的制度约束审计人员去遵守,总会存在违反准则和法规的情况。究其原因就是由于审计人员对法律法规、审计条例缺乏遵守的意识,对自身依法审计缺乏自律。所以,开展审计工作的前提是熟悉与之有关的法律、法规,审计机关要广泛、深入的开展有关法律法规的宣传普及工作。同时还可以经常组织审计人员学习讨论审计失败的案例,警醒审计人员审计风险无处不在,执业时要保持高度的谨慎。
2、完善审计监督检查机制
加强监督检查则是保障,是做好审计工作的重要基础。它对提高审计工作质量有积极作用,是防止审计工作出现偏差或过错,也是避免审计风险的最后一道关卡。从实践看,在审计任务完成后对其进行有效监督检查有利于提高审计质量,降低审计风险,提高各级审计人员对依法审计的高度重视。各级审计部门应从强化内部管理入手,建立完善的审计监督检查机制,确保审计各个阶段都能按照相关规章制度进行。最大限度地化解审计工作中可能出现的各种风险。
二、搭建完善的审计风险管理信息平台
1、构建审计风险管理数据库
审计风险管理数据库是建立风险管理信息系统的核心,是保存基本信息的记忆库。需要选择包含的数据类型及每种类型应收集的数据量,这些数据类型的多少及数量取决于经济单位认为是否满足的条件。其次,该数据库还需要选择数据的格式、类型以及执行与其功能所需要的直接调用能力。最后,定期检查、修改和补充数据库。
2、加强审计风险管理信息平台软、硬件开发
在编制该风险管理信息系统软件时,编制人员需要考虑一下原则:第一,可行便捷。编制的软件需要紧密集合审计的实际特点,便于操作,程序简单易学,操作界面友好实用性强。第二,兼容性强。开发的软件兼容基本电脑操作系统,和军审军财工程软件兼容性较强。第三,安全性强。由于的特殊地位,导致信息保密性较强。该软件的安全防护功能要满足信息的安全要求。另外,审计风险管理信息系统中最重要的是人,人是提供和解释数据的主体,是设计、组建、维修的关键。所以,要提高审计信息系统开发和应用人员的计算机软件知识。
三、扩充审计文化内涵外延
审计文化是一种管理文化。审计活动是经济社会发展到一定阶段的必然产物,是一种对政治活动和经济生活的管理行为,进而而产生的一种具有管理文化鲜明特征审计管理文化。通过建立完善、有机的审计文化,能够提高审计效率,降低审计风险,理顺审计关系。一个良好的风险管理体系中需要风险文化作为基础。它是风险管理的世界观和方法论,决定了风险管理者的管理行为和对风险的认识。并且良好的风险文化为风险管理提供一定的约束和支撑。对于审计风险管理来说,审计风险文化建设很大程度上会推动审计风险管理的完善,为审计人员不断加深对审计风险管理的认识发挥指导作用。
1、强化责任意识
要想解决目前审计人员风险意识淡薄,被动防范审计风险的问题,就要先从思想上充分认识开展审计风险管理建设的重要作用。大力培育和塑造良好的审计风险管理文化,把风险管理文化融入到审计文化当中,才能使审计人员头脑得到充实,道德得以升华,真正成为审计工作的主人,推动审计事业蓬勃发展。审计已由基础阶段发展到提高阶段,由原来的财务收支审计发展到经济责任审计、绩效审计等,审计的对象和范围不断扩大,审计的内容和形式不断深化。随着审计风险管理文化的加强和完善,将全面提升审计质量水平,降低审计风险,充分发挥审计的职能作用。
2、降低道德风险
在审计实践过程中,通过多种形式努力宣传审计风险管理文化,提高对风险文化的深刻认识。通过这种非正式的意识约束,减少审计人员在实践中片面追求利益而忽视审计风险的行为。从另一个角度看,这也是从制度、准则等正式约束发展引申而来的一种手段。由于审计风险会给审计主体带来负外部性的影响,有些审计人员躲避高风险审计项目,或者为了利益违背道德原则进行审计,所以要通过多种方式进行宣传教育,将审计风险管理意识转化为审计人员的共同认识和自觉行为,重点领域和关键环节的风险管理业务骨干要培养成为审计风险管理文化的业务骨干,在宣传教育时起到模范带头作用,促进审计建立系统、规范、高效的审计风险管理机制。
3、提升风险意识
现有许多学者对风险导向审计模式的研究,是建立在审计主体均是理性经济人的基础之上的。换句话说,就是认为审计主体能发现所有审计风险,只有在没发现审计风险时才会出现风险规避。但是在审计实践中,审计主体的专业素质、工作经验以及所处的环境等都不尽相同,从而导致风险偏好的不同。从展望理论的角度分析,把获得与损失相对参照时,当审计主体面临获得时倾向于风险规避;当面临损失时倾向于追求风险。所以得出在同等大小的损失和收益之间,与偏好水平相比,人们常常更不喜欢损失。加之现行利益制度的缺陷诱发审计主体的非理性风险偏好,所以风险偏好对审计主体的影响是不容忽视的。因此培养审计主体正确的“风险偏好”,提高审计责任意识,树立“风险无处不在、无时不在”的防范意识与行为准则,形成审计风险管理文化。
四、结论
坚持有效制衡原则,全面推进产权改革
四川共有175个县,已经全部消除资格股,完成股权改造,48个县组建了农商行或股份制联社,标志着近30%个县的产权改革基本完成。
银监会对产权改革提出的有效制衡原则,为农村信用社深化改革确立了重要的政策导向。从四川已经完成产权改革的县市来看,个别地方开始出现大股东控制现象,并由此引发了一些新的问题。其中一个重要的风险点在于,县域农信社的部分中小企业股东很容易形成利益共同体,而且以获取农信社贷款资源和追求短期效益为目的,这在一定程度上制约了农信社的健康发展。对此,我们必须按照银监会的要求,运用市场机制引入优质股东,坚决防止股东恶意侵害农信社的合法权益。
在产权改革中,重要的一环就是要加强理(董)事会和经营层建设,通过引进战略投资者、强化高管人员资格审查、加强高管人员的交流与培训等多种行之有效的方式,真正让具有战略眼光、金融经验和经营能力的高管主导农信社的发展战略和经营策略,推进整个高管层向专业化、现代化转型,引领农村信用社加快发展。
坚持差异竞争原则,加速金融产品创新
银行业的同质化竞争,不仅严重制约了金融机构的自主创新能力,而且客观上削弱了银行对实体经济特别是小微企业和城乡居民的金融支持。银监会基于不同银行机构的比较优势和资源支撑能力,提出了“全球性银行、全国性银行、地方性银行、社区性银行”这“四个银行”的概念,既引领银行业发挥比较优势、提升创新能力,又指导银行业针对不同的经济形态发挥金融中介职能,是推动中国银行体系多元发展的有力举措。
四川农信在充分考量自身特点、历史因素和四川经济发展实际等因素后,早在“十一五”规划中即明确了“服务三农、服务中小微企业、服务县域经济”的市场定位。四川省委提出实施“多点多极支撑”发展战略,农村信用社在其中发挥了农村金融的重要作用。截至2012年底,四川农村信用社在当地贷款市场份额占据半壁河山的县区达53个。
因势而变、因农而变、因企而变是我们实施金融创新战略的重要指导思想。目前,宏观的经济金融形势和微观的经营环境都在发生深刻变化。四川过去典型的城乡二元结构逐步转向以城镇为龙头的城乡相融的发展模式;利率市场化加快推进,银行间的价格竞争日趋激烈;现代信息技术特别是网络技术的广泛运用,给传统银行带来巨大冲击。除此之外,农村信用社自身经营规模的迅速扩大要求其经营模式必须尽快转型。
要全面深化以客户为中心、以市场为导向的理念,善于运用创新的办法破解发展难题,重点要推进产品和盈利模式的转型。一是逐步改变以传统存贷利差收入为主的盈利模式,着力提高存贷利差收入质量,着眼于增加城乡居民财产性收入,逐步增加中间业务收入和投资收入占比。二是从粗放的增长方式向集约化、可持续的增长方式转型。推进“小银行+大平台”建设,建立以省联社大平台为核心、全省法人机构共同参与的集约化运营模式,充分发挥省级服务平台的资源聚合优势,减少市县法人机构在信息科技建设、产品研发、电子银行渠道建设、共性的信贷业务、财务管理流程建设的重复性投入,提高经营效益,形成集约化、可持续的发展模式。三是牢牢抓住新型城镇化这个发展契机,在产业结构调整过程中,着力创新金融产品,积极支持单一的第一产业向第三产业发展,支持农业生产方式向工业化生产方式转移,支持“两高一剩产业”向绿色产业、服务产业转移。
坚持风险隔离原则,加强全面风险管理
经营银行就是经营风险。在经济转型期和农村信用社实施战略转型的关键时期,实施全面风险管理,确保资产、效益和内控协调健康发展是农村信用社新时期改革发展的重中之重。下一步要以流程银行建设为抓手,通过管理理念、组织结构、市场定位、产品体系、经营流程等各个层面的变革和创新,规范流程管理,逐步建立涵盖信用风险管理、操作风险管理和市场风险管理在内的全面风险管理体系,培育与时俱进的全面风险管理文化,最终实现全面风险管理。
一是将全面风险管理与审慎风险提示高度契合,树立资本覆盖风险的管理理念,建立明确的风险管理战略、政策制度与合规文化,制定层次清晰、内容完备、目标明确的风险管理政策,培养专业化的风险管理人才,提升整体风险管理的能力。
二是按照现代银行管理要求,建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运转高效的风险管理组织架构,进一步明确风险管理“三道防线”,构建董事会、高级管理层和监事会“三位一体”的立体风控体系。
一、农村信用社加快实施全面风险管理的必要性分析
(一)实施全面风险管理是农村信用社向现代化银行改革过渡的需要。目前,农村信用社深化改革第一阶段的任务基本完成,正在由“深化改革试点”全面转入“深入实施和攻坚”阶段,并按照股份制、银行化的改革方向加快向现代化银行业金融机构迈进。建立实施全面风险管理模式是我国银行业金融机构融入国际金融体系、实现与国际接轨、提高风险管理水平的必然选择。农村信用社要实现股份制商业银行的改革目标,就必须适应银行业改革的大势所趋,更新风险管理理念,改革传统落后的风险管理模式,结合实际积极探索和建立全面风险管理体系。
(二)实施全面风险管理是农村信用社适应市场激烈竞争的需要。随着我国农村金融体系的日趋完善,特别是银监会放宽农村地区金融机构市场准入的门槛,农村金融市场已进入激烈竞争的时代。农村信用社在广大农村“一枝独秀”的格局被彻底打破,只有不断引入现代金融管理理念,建立全面风险管理模式,才能适应市场多元化的竞争需要。实施全面风险管理是农村信用社提高核心竞争力的关键所在。
(三)实施全面风险管理是农村信用社实现健康可持续发展的需要。农村信用社同其他商业银行一样,是经营“风险”的金融机构,以“经营风险”为获取价值最大化的根本手段,是否能够妥善控制和化解风险,直接决定经营发展的成败。随着各项业务的不断发展和市场竞争的日趋加剧,农村信用社风险也呈现出复杂多变的特点,只有通过实施全面风险管理模式,才能对经营发展中面临的各类风险进行有效识别、计量、监测和控制,从而保持稳健经营、稳步发展。
(四)实施全面风险管理是适应现代金融监管的迫切要求。提高风险管理水平不仅是银行业生存发展的需要,也是现代金融监管的迫切要求。随着农村信用社改革的不断深化,银行业监督管理部门对农村信用社监管的标准不断提高,且正在加快与国内商业银行的监管标准接轨,以敦促农村信用社不断提高自身风险管理水平。建立全面风险管理体系,既是农村信用社适应外部监管的要求,也是提升风险管控能力的现实需要。
二、农村信用社全面风险管理的对策和措施
(一)创建全面风险管理文化。全面风险管理文化是融合现代金融企业的管理思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的文化,是金融企业文化的主要组成部分。当前,农村信用社必须提高对风险管理的认识,更新风险管理理念,着重突出以下三个方面:一是强化风险管理的核心地位。鉴于以往农村信用社因风险管理不力引发的一系列问题和历史教训,农村信用社必须牢固树立风险管理“高于一切、压倒一切”的思想意识,正确把握审慎经营、风险可控的原则,坚持以风险管理为总抓手,把风险防控观念贯彻到全部工作和各个环节的始终,真正突出风险管理的核心地位和首要位置。二是实现风险管理的“三个转变”。首先,在风险管理方式上,要由事后风险化解向事前、事中、事后全方位的风险防范和控制的思想转变;其次,在风险管理的侧重点上,要由信用风险为重点向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规性风险等多种风险并重的一体化综合管理理念转变;第三,在风险管理的覆盖面上,要由单一的区域,分散的岗位和片面的专业向不留死角、不出空白、不遗漏洞的全方位、多层次、广覆盖转变。三是抓住高管人员这一关键环节。加强农村信用社风险管理必须从管理层抓起,管理人员要从自身做起,带头树立审慎经营、内控优先的思想理念,引导和带领广大员工将全面风险理念贯彻落实到每一项工作、每一个细节之中。
中图分类号:F832.33文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)04-188-02
近年来,我国银行业面临的内外部竞争日趋激烈,尤其是后WTO时代的到来及外国商业银行的抢滩登陆,给商业银行的经营管理特别是风险管理带来了新的挑战。与此同时,商业银行的经营环境发生了前所未有的变化,金融全球化发展加大了金融市场的波动,增强了银行经营的不稳定性,而我国金融自由化发展和金融体系改革的深化也给银行带来了更多的表内表外风险。因此,面对当前复杂的经济金融环境,借鉴西方商业银行全面风险管理的经验,实行全面风险管理和构建适合自身特点的全面风险管理体系是温州银行改革的方向和发展趋势。
一、温州银行风险管理现状分析
温州银行成立以来,对商业银行面临风险的认识日益深化,在发展的过程中,不断借鉴国际国内先进商业银行经验,并结合自身情况,实现了风险管理的发展。
(一)温州银行面临的风险由单一向多元发展
随着区域经济的飞速发展和金融一体化、全球化进程的不断深入,以及各种金融衍生工具的出现,温州银行经营的环境和业务发生了重大变化,导致温州银行面临的风险随之演变。由原本客户违约风险为主的单一风险向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险乃至声誉风险的多元风险发展,同时,风险的复杂性、防范难度和造成损失的潜在可能性都在上升。
(二)温州银行风险管理总体处于风险控制阶段
针对风险日益突出的矛盾,温州银行启动了内控建设,制定了一系列风险防范和内部控制制度,建立起授权授信、审贷分离、民主决策、责任追究等基本制度,有效地防范了信用风险,实现温州银行风险管理的一次飞跃。但是,总体比较,温州银行风险管理水平与国外先进银行和先进的风险管理模式相比还存在较大差距。温州银行总体上处于风险控制阶段,风险管理职能分布在各个业务部门,经营层面实施全面风险管理的四个专业风险控制委员会和内部控制等七个委员会在管理中还存在兼容现象,亟需构建一个全面整体的风险管理系统。
(三)温州银行已进入全面风险管理的探索阶段
2008年末,温州银行初步建立了矩阵式风险管理架构,初步确立了全面风险管理体系的建设方向,正式进入构建全面风险管理体系的探索阶段。与此同时,对市场风险、操作风险、流动性风险三方面风险管理工作的研究和探索全面启动。针对操作风险,成立内部控制委员会,并出台包括《专项审计管理规定》、《非现场审计管理规定》、《信贷业务合规监督管理规定》等自律监管规章制度,加强了内部审计工作;针对市场风险,计划财务部门依据经济资本考核办法引导分支行对利率风险等的规避。在这个阶段,温州银行需要制定清晰而详细的全面风险管理战略,进而指导全面风险管理体系的建设。
二、温州银行构建全面风险管理体系的现实意义
(一)全面风险管理是温州银行风险管理的战略转型
全面风险管理,既是巴塞尔资本新协议的要求,也是温州银行参与市场竞争的应对策略。全面风险管理战略为温州银行实现长远经营目标规划了蓝图,明确了奋斗方向,充分调动管理层的积极性和创造性,增强温州银行管理层对外部条件变化的弹性适应,并以此来理顺风险管理体系内外各种关系,增强风险识别的预见性,把握风险管理的主动权,减少乃至避免经营管理的随意性与盲目性,提高温州银行在金融市场的核心竞争力。
(二)全面风险管理是温州银行跨区域经营的有力保障
经营地域的限制对于温州银行而言,存在诸多弊端:区域规模过小,仅仅定位于本地市场,难以实现长远发展。借鉴北京银行、宁波银行跨区域发展的成功经验,温州银行应当在立足本地市场的同时,迅速提高周边市场的占有率,将盘子做大。温州银行目前在异地已开设三家分支机构,初步实现区域性经营的跨越。根据银监会《评级内部指引》的要求,温州银行要巩固跨区域经营的成果,扩大跨区域经营的规模,必须在加强消化历史不良资产基础上,落实全面风险管理。
(三)全面风险管理是温州银行上市经营的根本要求
改制上市是温州银行发展的重要战略目标之一。商业银行在改制上市过程中,除满足《公司法》、《证券法》、《商业银行法》以及《首次公开发行股票并上市管理办法》等有关法律法规规定的基本上市条件外,还应满足风险管理方面的相关标准。资产风险指标尤其是不良资产指标,是城市商业银行上市经营的重要监管标准。引入先进管理经验以后,温州银行在IT水平、风险内控管理能力、营销能力及经营管理水平等方面都有了全方位的进步,但不良资产的比重偏高、风险管理水平较低是其谋求上市经营的首要瓶颈。温州银行的不良资产既有一定的历史因素,又与其风险管理水平息息相关。实施全面风险管理,是温州银行不断提高风险管理水平,消化不良资产,进入上市辅导期的根本要求。
三、温州银行构建全面风险管理体系的基本构想
为了构建健全的全面风险管理体系,温州银行应制定全面风险管理战略作为银行在较长时期内的总体性谋划,对银行体系的运行、机构的经营活动以及监管部门的工作起到指导意义和保证作用。同时,温州银行需要在综合分析外部环境、内部风险管理状况以及同业比较的基础上,提出一整套风险管理中长期发展目标以及为实现这些目标所采取的行动方案。温州银行全面风险管理战略可以分为战略目标、实现路径和体系建设等三个方面的内容。
(一)全面风险管理战略目标的确定
根据西方商业银行全面风险管理战略的实施经验,温州银行全面风险管理战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项。
1.战略愿景。在温州银行的风险容忍度以内,建立以风险调整后的资本收益率为核心,涵盖信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等在内的全面、有效的风险预防与控制管理体系。
2.阶段性战略目标。在未来某一时间段内,为温州银行设置公司治理结构、管理模式、各项业务发展、风险控制、人员管理等领域希望实现的阶段性战略目标。
3.主要发展指标。为增强可操作性,可以将温州银行阶段性战略目标分解为主要风险指标,使目标进一步细化和量化。
(二)全面风险管理战略实现路径的选择
温州银行全面风险管理的各项工作必须紧紧围绕战略目标展开,保证实现路径的高质量和高效率。根据确定的战略目标,结合宏观经济形势和温州银行实际,重点关注信贷风险、操作风险和货币政策变化引发的流动性风险,对组织架构、信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险五个方面逐一提出工作的深化建议和实现措施,有目的、有计划、分层次地逐步推进,达到与温州银行远期风险管理战略愿景相一致的最终目标,为温州银行实现由地方性银行向区域性银行、小型银行向中型银行、传统型银行向现代型银行的转变提供有力保障。
(三)全面风险管理体系建设的构想
1.调整温州银行授信管理体系。加强垂直化、派驻式的风险管理组织架构,推行信用风险执行官制度,先在三家分行试行该制度,在试行过程中逐步加以完善,时机成熟时在面上继续推广,逐步建立独立的授信风险管理和评审体系,加强对授信风险业务的垂直管理。
2.探索构建温州银行总分支管理架构。积极探索和推进温州辖内支行区域整合方案,成立“片区管理总部”对所管辖支行进行管理;并根据新的管理架构适当调整温州银行管理部门设置及其职责。
3.调整温州银行经营层面各委员会的职能。目前温州银行经营层面实施全面风险管理的四个专业风险控制委员会和内控等七个委员会在管理中存在兼容现象,采取虚实同步运行,条件成熟时逐步将内控等七个委员会按照相近原则归到四个专业风险控制委员会。
新资本协议吸纳了当代经济理论和风险计量技术的最新成果,总结了国际先进银行风险管理的最佳实践。实施新资本协议不仅能满足监管达标的需求,更是上海农商银行提升综合竞争力的需要。
(一)成立专门领导小组及机构,提供组织保障。
董事会、高级管理层的大力支持是新资本协议成功实施的关键。2011年,上海农商银行成立了巴塞尔新资本协议实施推进小组,负责统一推进该项工作。2012年6月,资本管理办法后,该行成立了资本管理办法实施领导小组,合并原有新资本协议实施推进及领导小组,进一步加强了新资本协议实施的保障力度。目前,上海农商银行在风险管理部下设了巴塞尔新资本协议实施办公室,配置专职人员7名,具体负责新资本协议的实施推进工作。
(二)制定全面的实施规划,构建新资本协议实施蓝图。
制定有效的实施规划是新资本协议成功实施的保障。2011年4月,上海农商银行启动了新资本协议实施规划的制定工作。在完成差距分析诊断的基础上,于10月底完成了覆盖三大风险、三大支柱的新资本协议实施规划,并按照银监会合作部的要求,计划在2014年底基本完成所有项目的建设工作。
(三)制定全面风险管理信息化实施规划,提供系统保障。
上海农商银行紧扣新资本协议实施规划,制定了《全面风险管理信息化实施规划》,该规划涵盖了新资本协议第一支柱信用风险、市场风险、操作风险,第二支柱其他风险、资本管理等5大部分共12个子系统的建设方案,前瞻性、全局性、系统性地构建了未来3至5年风险管理相关信息系统的建设蓝图。
(四)推进数据仓库的建设,提供数据保障。
新资本协议实施对数据的完整性、质量和长度要求非常严格,可以说数据是新资本协议成功实施的前提,同时也是银行未来竞争力的体现。上海农商银行于2011年10月正式启动了数据仓库项目的建设,目前第一期建设已完成,为新资本协议项目的实施提供了扎实的数据保障。
(五)积极探索农商银行合作机制,提供同业支持。
通过银监会合作部牵头组织的试点行联席会议平台以及直辖市农村商业银行合作平台,北京、上海、天津、广州、深圳等几家农商行广泛开展了新资本协议实施经验交流,推进如信用风险数据共享等的合作。上海农商银行还加强与监管部门的沟通,定期汇报、交流项目进展情况,力争取得其支持和帮助。
推进新资本协议实施 着力提升综合竞争力
上海农商银行始终坚持“把握精髓、实质应用、自主选择、讲求产出、循序推进”的指导方针,以实施新资本协议为契机,深化全面风险管理机制建设,并通过运用先进的风险管理技术与手段,逐步实现风险管理模式从“控制风险”到“经营风险”的根本性改变,进一步加大风险对业务发展的支持力度,以有效积极地应对复杂外部经济金融形势及利率市场化带来的经营压力,促进稳健、可持续发展。
(一)以新资本协议实施为抓手,深化全面风险管理机制建设。
一是建立了涵盖各类风险的高级管理层委员会,明确了各类风险牵头部门,初步建立了覆盖全机构、全风险、全业务、全流程,全员参与的全面风险管理体系;建立信用风险联席会议制度,加强对跨部门重大信用风险事项的协调,有效防控重大信用风险;建立业务创新委员会,积极推动业务发展及风险管理方面的创新。二是稳步推行总行对分支行“双重管理、双维考核、双线报告”的矩阵式风险管理模式,不断深化授信主管委派制、会计主管委派制、审计垂直管理、合规经理专职化、风险经理双重考核制等创新管理方法,切实强化风险管理。三是建立一支专业化授信主管队伍,通过委派制加强对分支行授信业务的垂直管理力度,并对零售按揭贷款实行集中审查和独立审批人制度,推行差异化授权制度,有效把控信用风险。市场风险管理方面,上海农商银行实行风险管理派驻制,由总行风险管理部在业务部门派驻风险管控人员,专门负责业务的日常监控,并建立垂直独立的风险报告体系。四是建立一套有效、完善的总行对异地支行和村镇银行的风险管理体系。五是推进流程银行建设,根据业务种类、风险类别,实施差异化风险管理模式,根据高风险长流程、低风险短流程的原则,设置差异化、专业化的业务流程,保证风险管理的有效性。
(二)运用先进风险管理技术,加大小微金融业务服务力度。
2012年9月,上海农商银行根据新资本协议内部评级法的有关要求,完成小微企业授信自动化审批系统(以下简称自动化系统)的改造并上线。自动化系统以“机器代替人工”为创新突破口,以该行长期积累的小微企业信贷历史数据为基础,以先进评分卡技术为核心,运用了“三品三表”等一系列创新指标,采用简单化、标准化、流水线式的审批流程,对于符合条件的小微业务实现系统自动审批。
截至2013年9月30日,上海农商银行自动化系统共受理业务6271笔,金额近150亿元,其中自动化系统审批通过的业务3976笔,金额近100亿元,自动化审批通过率达到64%,不良率仅为0.025%。通过先进风险管理技术的应用,上海农商银行大大提高了审批效率,节约了成本,有力促进了该项业务的发展。目前,上海农商银行正积极将自动化审批、评分卡等先进风险管理技术及理念推广至个贷、信用卡业务。
(三)推进风险偏好项目建设,实现风险收益及资本的有机结合。
风险偏好体系的建设是新资本协议实施第二支柱下的一项重点工作,上海农商银行于2012年3月提前启动了风险偏好实施项目,力求尽早让一些先进技术、手段在经营管理中发挥效用。
对于2013年的风险偏好策略设置,上海农商银行采用历史数据分析、趋势预测、同业比较、交叉检验并与专家判断相结合的方法,从确定本行总体风险偏好基调出发,以达到风险调整后收益最大化为目标,建立符合战略目标、业务发展、风险管理需要的风险偏好指标体系,并通过信用风险组合管理指标、市场风险管理限额指标、集中度风险管理指标,进一步传导到日常的风险管理、业务经营中,有效实现了风险、收益、资本的结合,促进了业务发展的科学性。上海农商银行已逐步开展信贷业务行业组合管理,统一授信管理、资本配置、经济资本在分支行考核中的应用等,大大提高了风险管理的精细化水平,提高了综合竞争力。
(四)推进内部评级法项目的建设,提高信用风险管理精细化水平。
内部评级法项目是实施新资本协议的重中之重,代表了国际领先银行的最佳实践,是对传统风险管理模式的重大创新。通过实施内部评级法,上海农商银行可以更加科学、精确地估计反映自身真实风险水平的信用风险参数,为信贷审批决策、贷款定价、计提贷款损失准备、风险调整后收益等提供有力依据,促进盈利模式转变和经营行为更加合理化,有力地推动业务转型、结构调整,逐步形成资本集约型、内涵型的发展模式,从而为银行深化限额管理、组合管理、经济资本等奠定扎实的基础。
在资产风险管理时期,主要强调的是通过过度控制资产业务来防范风险。由于过度强调了银行资产的流动性,银行的盈利水平非常低。即资产风险管理时期主要是以牺牲银行盈利性为代价换来银行的低风险。
在负债风险管理时期,主要强调的是通过推出新产品和新业务来扩充资本,防范风险。在此种理论下,银行由被动的降低资产的流动性变成了主动加大资产的来源,使得银行对资金需求量的日益增大。在此时期,美国芝加哥大学的Stigler教授提出了著名的监管规则理论:已过的监管过犹不及。可以看出,在负债风险管理时期,经济发展对资金量的需求十分大,商业银行普遍需要政府适度的监管,需要一定自由发展的空间,才能更好的扩充资金来源,防范风险。
在资产负债风险管理时期,强调的是资产管理和负债管理同等重要。此时期是由于布雷顿森林体系的崩溃而带来的。这个时期商业银行风险管理主要是通过资产结构、负债结构的共同调整,来实现资产来源去向的总量平衡,以此应对风险。即资产负债风险管理时期是对资产风险管理时期和负债风险管理时期的综合考虑得出的防范商业银行风险的措施。
在资本充足率风险管理时期,主要是强调资本充足率(Capital adequacy ratio,简称CAR)来确保防范商业银行的风险。在此时期,国际上统一了资本计算和资本标准,即著名的《巴塞尔协议》。协议中规定资本充足率的最低标准定为8%,且核心资本不得少于4%。此阶段比较著名的学者观点有Minsky(1985)提出的金融体系内在不稳定假说,Robert C.Merton(1990)提出的功能性监管的概念,即金融监管的目标是保证金融因素对经济起到稳定且持续的促进作用,促进资源的最优配置,Mausser(1999)提出的“三角风险分解法”,以及Allen,Franklin(2001)强调的加强金融创新、完善内部风险隔离与控制机制的重要性。可以看出,资本充足率风险管理时期提出的观点相比于前三个时期理论更为完善,考虑的更为全面,通过控制资本充足率来防范风险更加科学的同时顾及了银行的盈利能力和风险的防范以及全面的风险整合。
二、国内商业银行风险管理研究情况综述
中国国内对商业银行风险管理的相关研究起步较晚,从20世纪80年代中后期才开始进行商业银行的全面风险研究。目前主要体现在风险价值(VAR)、风险资本(CAR)、风险调整后的资本收益率(RAROC)等理论工具的解释上。纵观我国的研究情况,中国经济金融理论界对于商业银行风险管理问题的探讨可以归结为两个时期:
20世纪80年代后期,随着国有银行股份制改革观点的提出,现代银行风险也开始受到重视。1985年,中国国有银行的企业化改革作为深化中国金融改革的观点被提出后,我国于1986年颁布了《中国企业破产法》,该法案中明确指出:银行也要当成企业来对待,关于中国银行业是否面临风险、为什么具有风险,具有什么风险,经济金融界都进行了深刻的探讨。此时期开始逐步建立了现代银行风险观。
20世纪90年代,我国建立市场经济体制以后,最初是以化解已形成的不良信贷资产为中心内容,主要强调不良资产的化解办法,是一种就事论事的研究方法。后来开始把中国银行业的经营放在整个经济大环境下来研究,分别从经济体制转轨、亚洲金融危机、经济周期、商业循环等角度考察了中国银行业的风险问题,研究从各个方面逐渐深化。此时期比较有代表性的观点有陆晓明(1999)提出的银行全面风险管理的理念,他认为全面风险管理体系应该具有集中化的数据库、分析、监督与评估和决策的特点。赵佳敏等(2005)通过引入一RAROC(风险调整后的资本收益率)为核心的“全面风险管理”理念,设计了基于RAROC的金融机构全面风险管理框架,对现代商业银行建立全面风险管理体系的目标与流程设计进行了深入的探讨,有较大的代表性。
就目前而言,研究主要注重于银行风险的防范,以及商业银行风险监测和预警、管理策略等,已经超越了之前单纯针对于什么事银行风险以及什么是银行风险管理和其产生的原因,研究较为成熟。但是还没有提出一套立足于我国商业银行风险管理的现状从根本上防范和控制银行风险的政策体系。
三、我国商业银行风险管理不足之处
我国现金商业银行风险管理不足的地方主要在于商业银行的内控缺陷、风险识别缺陷、风险信息沟通缺陷和风险管理人才方面的缺乏。
(一)内部控制缺陷
虽然我国商业银行大都已根据国际标准建立了风险管理构架。同时分配了一定的管理层级专门进行管理和监督。但通过各家银行每年风险案件的数量来看,银行高级管理层设立的企业目标与实际还是存在差距,所以很多工作都只是在于行使,没有真正发挥作用,内部控制上还是存在一定的缺陷。
(二)风险识别缺陷
我国商业银行现今对风险的管理主要是事先目标管理制。而风险有时是偶然发生的。预先设立的目标并不能很好解决随机发生的风险,所以在风险识别上仍然缺乏及时性。
(三)风险信息沟通缺陷
作者简介:郑勇,浙江省合创律师事务所。
一、企业法律风险管理概述
(一)企业法律风险定义
(二)法律风险管理的内涵
法律风险管理是一个过程,是新时期下企业可持续发展中不可回避的重要问题。所谓的法律风险管理,实质上就是企业紧紧围绕战略发展目标,并结合企业所处的行业特点、内外环境等,通过采取有效的手段减少或避免因法律行为不规范而引起的法律风险问题。在法律风险管理内涵的阐述中,需要特别说明的是,法律风险管理是社会的产物,这就强调企业在法律风险管理的过程中,要与司法、政治等紧密结合,进而弥补“感性”管理的不足,实现最佳状态下的法律风险管理。
二、现阶段企业法律风险管理的现状
在多元化的市场背景之下,企业所面临的环境日益复杂,特别是法律风险的形成,对企业的可持续发展战略形成直接的影响。在新的形势之下,企业逐步认识到务实法律风险管理的重要性,但在法律风险管理意识、风险防范机制等方面,仍存在诸多的不足与问题,在很大程度上影响了法律风险管理的务实开展。
(一)法律风险管理意识薄弱,缺乏良好的主观能动性
法律风险管理是企业内控管理的重要内容,强调良好管理意识下,管理工作全面、系统的落实到位。首先,不少企业领导层缺乏对法律风险管理的重视,法律风险管理意识薄弱,以至于企业尚未形成良好的管理形态;其次,企业文化建设缺乏法律风险管理内容的融入,导致法律风险管理缺乏良好的职工基础;再次,法律风险管理基础薄,一些管理人员甚至存在抵触心理,认为法律风险管理程序繁琐,影响企业正常的生产效率,因而很大部分企业“重诉讼、轻预防”,导致法律风险管理处于尴尬的地位,不利于企业“谋发展、求共存”战略的推进。
(二)风险防范机制不完善,尚未做到全面、及时、准确
法律风险管理是确保企业正常运转的重要保障,也是一项复杂而系统的工作,涉及企业的方方面面。因此,建立健全风险防范机制,是夯实企业法律风险管理的重要基础。而企业在利益的驱使之下,疏于风险防范机制的建立与完善,导致企业法律风险管理尚未做到全面、及时和准确,弱化法律风险管理在实际中的重要性。当前,不少企业建立法律事务管理部门,但工作主要集中在涉诉案件处理及合同的审核等方面。对于企业重大经营决策的前期论证,仍缺乏制度性的有效保障,企业法律风险管理的全局性、有效性难以充分体现。
(三)法律风险管理尚未形成业务操作模式,高端法律人才欠缺
从实际而言,我国企业的法律风险管理表现出“感性”管理的形态,而对于风险分析、风险管理手段和工具等,都相对比较欠缺。并且,法律风险管理的全局性尚未形成,被分割至运营部、财务部和市场部等多个层面。这样一来,业务主线分散、业务交流平台欠缺,这些都导致无法形成标准的业务操作模式。此外,对于高端法律人才,仍是当前企业发展法律风险管理的重要保障。但实际上,高端法律人才仍比较欠缺,一定程度上无法满足企业发展的需求。因此,着力于人才建设与引进工作,是企业夯实法律风险管理基础的必然需求。
三、新时期务实开展法律风险管理的必要性
在新的历史时期,现代企业务实发展的同时,要夯实可持续发展的道理,强化法律风险管理的重要性。一方面,务实开展法律风险管理,是企业可持续发展的内部需求,表现出显著地重要性;另一方面,法律风险管理是企业适应市场环境,优化并调整发展步伐的重要基础。因此,新时期务实开展法律风险管理的必要性,主要体现在以下几个方面:
(一)强化法律风险防范,是企业适应多元化市场的客观需求
面对日益激烈的市场竞争,企业在提高核心竞争力的同时,也要强调可持续发展环境的营造。首先,企业所处的市场环境日益复杂,多样化的影响因素,成为企业战略下发展的重要阻碍;其次,为更好地适应市场发展需求,企业强化法律风险防范,既是基于市场竞争的需求,也是面对越来越大的法律风险,夯实企业发展内外环境的集中体现。因此,现代企业面对市场竞争的变化,应注重法律风险管理的狠抓落实,积极应对新的环境,确保企业又好又快发展。
(二)抓好法律风险管理,是企业深化改革的重要保障
改革是我国现代企业谋发展的主旋律,如何深化改革发展进程,强调了抓好法律风险管理的重要性。一方面,企业改革所处的环境比较复杂,改革中涉及的内容方方面面,需要法律风险管理的保驾护航;另一方面,企业改革发展涉及法律、政策等多方面内容,抓好法律风险管理,是企业改革中有效规避法律风险,营造企业良好发展的必然保障。因此,在企业深化改革发展的过程中,强调抓好法律风险管理的重要性,推进企业改革发展进程。 (三)法律风险管理是法制工作的核心目标,也是战略性发展的基石
法律风险的发生,直接对企业的经济造成损失,并在一定程度上影响企业品牌形象的建设。因此,法律风险管理的夯实,是战略性发展的基石,有着显著的现实意义。法律风险管理之好坏,在某种意义上,决定了企业的生死存亡。因此,将法律风险管理做实、做好,企业战略性发展的需求,也是不可或缺的保障。
四、新时期优化企业法律风险管理的应对策略
(一)提高法律风险管理意识,营造良好的法律风险管理氛围
法律风险管理的复杂性、系统性,强调良好管理意识下,营造良好管理氛围的重要性。当前,不少企业的法律风险管理意识薄弱,优化企业法律风险管理的前提,是夯实法律风险管理思想。首先,企业管理层要注重法律风险管理工作,从企业文化建设、工作制度建立等方面,确保法律风险管理的有效开展;其次,法律风险管理流于形式,不仅不利于企业可持续发展环境的营造,反而增加了企业法律风险,制约了企业的改革发展。因此,要在逐步提高主观能动性,将法律风险管理落实到位,切实围绕企业改革发展的需求,做到管理全面、及时、准确。
(二)建立健全法律风险管理体系,确保法律风险管理落到实处
法律风险管理体系,是指以企业战略性发展为目标、以企业发展现状为契机,建立符合企业发展需求的管理体系。在管理体系中,主要包括制度、流程及活动等内容。因此,法律风险管理体系的构建,进一步实现了法律风险管理的科学化、规范化。通过全面而有效的法律风险管理,提高风险控制能力。
其实,法律风险管理体系的构建,其出发点与落脚点,及时为企业的战略性发展保驾护航,降低企业的法律风险。因此,法律风险管理体系的建立与完善,应遵循科学合理原则,做好体系的完备性与适应性。一般情况下,企业法律风险管理体系,主要包括三个模块:一是企业法律风险分析;二是企业法律风险控制;三是企业法律风险评估。具体如图1所示。法律风险控制模块主要用于更好地认识并全盘了解企业当前所面临的法律风险,进而更好地降低法律风险发生的可能性。因此,法律风险控制模板的作用,在于减少或避免企业因法律风险所带来的经济损失。企业法律风险管理体系的建立与完善,其出发点与落脚点在于如何进一步的实现企业制度、组织及职能的规范统一,进而为企业的发展创造良好的内外环境。
图1:企业法律风险管理体系
此外,在法律风险管理体系中,三个功能模块的运作建立在相互促进、相互协调的基础之上。首先,法律风险分析的实施,是法律风险控制模块的基础,法律风险实施是法律风险评估的基础,而法律评估模块的实施结果反馈于法律分析与控制模块,作为其形成作用的基础。因此,三个模块之间形成了相互促进的循环系统。但这一系统又处于动态的、封闭的状态,具体如图2所示。
1 风险的不确定性及公司内部风险管理机制现状
1.1 风险的不确定性理论分析 风险在经济的研究领域通常认为是不确定性或者是信息的不完全所产生的,其中所说的不确定性就是行为人主观行为目的和对行为过程结果预测间的差异。其产生差异的主要因素就是对过程未来的不可知,以及对过去或者是现在的信息没有得到完全掌握。同时在不确定上主要能够分为外生的不确定性及内生决策的不确定性[1]。
1.2 公司内部风险管理机制现状分析 公司的内部控制和风险管理两者是相互得到融合发展的,全面的风险管理对控制目标和战略目标都有了增加,在改进后的风险管理则主要是事件识别以及信息沟通等几个重要的要素。内部控制主要是通过财务风险识别进行的风险评估,将风险在萌芽状态中加以遏制。从我国的公司发展情况来看,其在内部风险管理的机制发展中还有着诸多问题有待完善优化,其缺陷问题也是体现在多方面的,下面主要就我国的公司内部风险管理机制的问题进行详细分析。
公司内部风险管理的结构没有得到完善,是当下比较突出的问题,完善的公司管理结构能够保障内部控制机制作用得到充分发挥,其内部控制主体也是公司经营的必要管理层,如果是在合理的公司治理结构上得不到保障,那么公司的内部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在风险控制的意识上还有待加强,随着全球经济政治的一体化进程不断的加快,我国的公司企业也要走出国门走向世界,参与国际竞争,在这一背景下国内的企业面临的竞争压力也会进一步增大,面临的风险也更加的多样化和复杂。但在公司的实际内部风险管理的意识上却得不到提升,存在着投机心理,没有在公司的战略目标指引下对风险进行有效管理。
再者就是公司的内部控制监督机制的不完善,以及内部风险管理的控制体系还没有健全,主要体现在公司缺少独立的风险管理部门,由于在风险控制及管理上的意识相对比较薄弱,又没有设置专门的风险管理部门进行风险评估和控制等,甚至有的公司还缺少健全风险识别及预警机制,在有效的风险管理机制上较为缺乏。这些方面对公司的全面发展就形成了严重阻碍[2]。
2 公司内部风险管理机制的优化策略探究
2.1 加强公司风险意识 公司的内部风险管理需要在管理层的推动下才能够将风险管理的效率得到提升,所以首先公司的管理层及决策者的内部风险管理意识要能够得到强化,现代公司要能够正确的对待公司面临的各种风险。在此基础上来加强自身对内部风险防范的意识,理清公司自己及内部审计人员在风险上的责任关系,进而建立更加完善合理的预防风险的机制。同时还要在企业内部建立对风险进行审计的文化氛围,从而创造审计软环境,将审计文化的导向作用在这一过程中得到充分的发挥,辅助公司人员树立风险意识,将公司的风险承受能力进一步的提升。
2.2 培育优质公司内部风险管理理念 公司的发展在内部风险管理的成效上有着重要决定性作用,优质的内部风险管理理念是公司发展的关键环境要素,也是公司与其他公司竞争的基础。所以要在公司的内部风险管理的理念方面进行加强培育的力度,内部风险管理不仅会对公司的战略目标的实现造成影响,同时也能够从另一方面反映公司的整体价值观[3]。只有在优质的风险管理理念上得到良好的培育才能最大化的促进企业对风险的承受能力,使之得到健康长久的发展。
2.3 构建高效的公司内部风险管理机制 公司要想在现阶段得到优越的发展就要在内部风险管理机制上进行构建,只有这样才能够保障公司的健康成长。首先要能够在公司的风险管理监控机制层面进行健全,风险管理监督机制并非是建立之后就合理完善的,还需要结合公司的实际发展进行逐步的完善和改进。结合公司的发展情况进行建立能够跟踪公司应对风险的全过程,及时的发现问题并更正。不仅如此,还要对公司的责任追究机制进行完善建立,公司建立合理健全责任追究机制将其得到有效落实,这对公司的风险管理流于形式问题可得到实质性的解决,同时对人员的责任逃避问题也能够得到有效解决,从而促进了公司各方面协作。
一、企业全面风险管理的概念
在复杂的市场竞争体制下,风险对于企业来说时刻存在,它包括了自然灾害、财产威胁、业务风险、金融危机等因素。在最开始,企业所关心的仅仅是个别的、单一的风险,但是随着企业规模的不断壮大,经济板块的不断拓展,加强企业全面风险管理成了必经之路。全面风险管理是指企业围绕综合经营的规划和目标,在企业建设的众多环节和项目的实施过程中加强风险防控的过程,由此建立优良的风险管理的文化内涵,搭建全面有效的风险管理的防控体系,如风险管理的策略、预防措施、职能系统等,从而达到风险防控的总体目标。
二、企业加强全面风险管理的意义
1.加强企业全面风险管理是企业改革发展的必然趋势
随着企业的不断发展,上游企业对企业招标和工程造价的要求不断增加,因此加强企业内部改革,实施全面风险管理是与时俱进的决策,适应了新形势下企业生存的需求。我们迫切需要进行一场创新改革,通过进一步增强企业的全面风险管理与控制,不断完善内部的财务防控体系,实施科学决策、分级管理、交叉监管等,不断提升管理水平,从而加强企业整体的竞争实力。
2.加强企业全面风险管理是参与市场化竞争的迫切需求
已经达到了白热化状态,现今的市场竞争模式已经从技术、资本的角逐中慢慢转向了管理水平的竞争。加强企业全面风险管理是市场导向的必然趋势,是迎接更大范围挑战的必然要求。
3.加强企业全面风险管理是维护投资者利益的内在要求
当下的企业存在一个明显的特征,那就是权力表面形式集中,内部却分散。这是由于权力的层级较多,管理形式僵化,但是管理层内部意见各异,在操作上很难统一。这导致了方案与实际操作的分歧。因此,为了加强风险防控、避免隐患的出现,我们要高度重视企业全面风险防控,加强权责管理,落实有效的监督制度。
4.加强企业全面风险管理是落实企业法人制的必然要求
企业法人制要求构建完整的内部风险防控体系,通过完善的机制、严谨的制度来保证企业信息和经济运行业务的安全、真实、完整、可靠。
三、国内外企业全面风险管理的发展现状
1.国外企业全面风险管理的发展现状
在国际上,董事会下属的风险委员会是加强企业全面风险管理的重要机构,它是一个独立的机构,通过加强风险的监督和评估来加强企业的风险管理。国外企业在全面风险管理的综合机制和体系的搭建上相对比较成熟,对先进技术和方法的使用使得信息化程度进一步提升,同时企业间加强沟通交流和学习,使得一些成功的实践经验得到了进一步地总结和推广并在人才的培养方面取得了突出的成绩。这为企业全面风险管理的发展奠定了基础,进一步提升了企业在日常经营过程中抵御风险的能力,为企业的发展打下了坚实的基础。
2.国内企业全面风险管理的发展现状
自2006年6月国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》以来,中央企业纷纷开展全面风险管理学习,培养风险管理人才,建设风险管理队伍,培育风险管理文化,建立企业风险管理体系和政策指引。2007年3月全国工商联《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》,指导民营企业增强危机意识,建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制,提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见,我国企业已经在全面风险管理方面迈出了一大步,已经实现了从开始的意识教育上升到具体策划实施的实质性阶段。但是,全面风险管理缺乏系统、全面、科学的理论支撑,这方面的人才也相对匮乏,这严重制约着我国企业在全面风险管理中的进程,同时也制约我国企业的综合管理水平。
四、招标企业的风险管理现状
一直以来,我们对企业风险管理的认知还不是特别清楚,但随着企业的发展,我们对风险管理的认识开始有了新的变化,并且总在寻找一个接近完善的点,来加强企业风险管理全过程的防控。
经过调查分析发现,某招标企业存在以下风险。
经过调研分析发现,某招标企业近80%的风险来源于企业的内部环境,如财务报告的规范性、企业的自身形象和品牌影响、顾客的满意程度、工作的完成时效、业务的连续性等。企业的高层管理人员们在日常的经营过程中,已经认识到了这些风险的存在,也认识到了加强企业内部风险管理的重要作用。
在机会与挑战的角逐中,我们如何合理地利用机遇,改变被动的局面,寻找一条企业发展的好路子?目前,该企业的风险防控体系还是比较单薄,主要表现在:对企业进行全面风险管理的队伍缺乏专门性和统一性;在企业的风险管理的过程中被动大于主动;企业的风险管理通常处于阶段性状态,没有一个系统化的过程;企业的风险管理过程缺乏统一、科学的指导。
五、招标企业在风险管理中存在的问题
风险管理是该企业下阶段工作的重要内容,加强全面风险管理的体制建设是工作成功的关键。但是,在这方面某招标企业现在还相对薄弱,没有一整套拥有风险识别、跟踪、分析、评价、处理、报告等一系列流程的体系,在优化流程、完善各项制度及对不同层级的风险进行有效管控方面的执行力差。如何有效地落实某招标企业的全面风险管理,建立科学、系统的运行机制,让企业走向专业化、规范化是我们亟待解决的重点问题。
1.全面风险管理的意识相对薄弱
目前,某招标企业在企业的风险管理过程中,还无法有力地依据基本规范及内部控制环境的相关规定,对公司与招标业务有关的、现有的内部控制环境进行评估;风险管理各环节自主运的意识不强。这些导致了内部控制的作用不能得到很好地发挥。在信息收集、分析评估、传递机制建设及运行方面存在很多障碍,另外信息管理系统介入内部控制的力度不足,风险管理信息系统使用频率较低。
2.全面风险管理的组织结构不完善
全面风险管理组织结构的完善程度直接影响招标企业对经营活动中各项环节的控制效果。但是,目前某招标企业这方面还存在着一定的欠缺,没有科学合理地做到权责分明、多级控制,全面风险管理的组织机构部够完善。
3.企业全面风险管理的信息化程度有待于提高
某招标企业很多全面风险管理的工作以传统的手段为主,没有充分运用计算机系统进行全面、系统的分析,这很容易导致风险管理的片面性、主观性、倾向性。另外,风险缺乏事前、事中、事后的全面跟踪。不连续地观测不利于问题的及时发现和处理,同时不利于对产生原因进行分析,不利于组织的长远发展。
4.全面风险管理与内部控制脱节
企业全面风险管理是企业运营过程中的关键环节,而内部控制是全面风险管理中的关键环节。企业在运行管理过程中应当加强全面风险管理与内部控制的结合。但是,目前某招标企业在采取内控措施的时候,往往缺乏一种全局性的观点。企业在风险管理战略目标的设定及评估方法的选择上,与企业风险管理过程中的相关活动脱节。另外,对于风险的偏好、相关分析及对策的选择,与风险的实施不适应。
六、加强企业全面风险管理的措施
风险管理已经走出了金融机构的范畴,发挥着越来越重要的作用,并开始成为经济实体加强内部管理的重要工作之一。作为大型能源企业的招标公司,更应当加强全面风险管理,构建完善的风险评估体系和应对措施框架,运用现代化的科技水平和管理水平,结合优质人才队伍,提高企业的核心竞争力。只有建立全面风险管理制度、掌握全面风险管理技术、培养和储备一批优秀的具有全面风险管理知识和经验的专业人才,才能提高企业的发展质量和竞争能力。
1.提升企业对全面风险管理的重视程度
企业尤其是管理层要深刻认识到企业在全面风险管理过程中的重要性和必要性。管理层要带领企业做好风险管理的工作,根据不同的进度明确各阶段的主要工作、相应的成果及时限,并且能够做到定期向上级汇报;领导企业搭建体系建设的组织机构,明确工作职责,制订适合本单位业务特点的实施方并组织招标确定管理咨询机构;加强对招标业务现状的全面诊断,初步形成风险事件库、关键风险指标、指标预警区间;完善关键风险指标体系、指标预警区间,制定风险分级、分类、分层、分担标准;建立招标业务经济安全管理责任体系、风险评估体系、监督评价体系,完善考核、激励与责任追究体系。
2.改进全面风险管理体系
为确保风险应对措施的效率和效果,须在各项经济风险管理活动中,以重大风险、重要管理及业务流程、重要岗位为重点,采用定期与非定期相结合的方式,开展专门的监督和检查并将监督检查结果落实到绩效考核;对相关风险的应对情况进行及时改进,促进风险管理水平的提升。在确定重大风险后,必须明确针对各项风险的应对策略和具体应对措施。应对策略和措施的制定须与公司的战略目标、业务模式、组织结构、管理资源相对应并能够在不产生其他衍生风险的前提下,确保对经济安全风险的有效管理。要结合公司招标业务实际,分析招标业务涉及的流程和各项管理制度的缺陷,提出优化和修订建议并进行符合性测试,积极构建经济风险指标体系、风险评估体系、管理责任体系、监督评价体系和考核与责任追究体系等,为我们不断完善和提高企业全面风险管理的功能和水平打下坚实基础。
3.加快全面风险管理的信息化进程
企业全面风险管理的不断发展,对信息化水平的要求也越来越高。网络技术的应用便于上级随时随地的掌握和了解公司的运营状况、监控企业的业务的动向和对企业的各项工作进行有效的管理和控制,通过引进先进的管理软件和系统程序,加强内部之间的交流和沟通,深化企业内部管理的程序化。
4.建立合理的盈利-亏损目标额度体系
企业需要建立一套符合自身发展需要的盈亏目标体系,这有利于招标企业通过自身分步监督各阶段目标,规范人员的经营活动。通过对可承受的最高亏损的预计,有效地约束招标企业在风险管理过程中的操作。这将利于企业作出科学合理的决策,也符合企业市场化的规律,给企业带来安全的收支空间,提高了企业应对市场的能力和限度,同时利于人才的培育和锻炼。根据盈利-亏损目标额度预警指标,实时获取业务运营中的数据,通过分析对比,及时开展预警措施,为领导层的管理决策提供技术支持。
5.搭建企业全面风险管理的框架体系
加强对招标企业招标业务经济风险安全体系的构建,通过制定系列手册,对全面评估风险措施的设计与运行进行规范,从而确保经济安全体系建设的有效性,进一步明确自我评估和独立评估的原则和内容、评估标准、程序和方法、报告形式和报告频率、管理改进实施方案等相关内容,确保评价工作落到实处。全面风险管理的框架体系主要包括风险指标体系的建立、风险职责的确定、风险识别、风险评估、风险管控措施和风险监控改进等。要有效地管理好招标业务,必须兼顾与上级公司及招标上下游企业的关联性。同时,对招标业务控制风险涉及的授权、职责划分、绩效考核、激励与责任追究设计进行规范,形成系统规范的制度文件。
参考文献:
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“风险”一词的出现,是在远古时期,渔民们在出海捕捞打鱼的过程中发现,如果出现“风”则意味着有很大的几率会发生“险”,长此以往,人们将有可能出现的危险总结为“风险”,“风险”一词由此而来。而现代意义上的风险一词,学术界并没有统一的认识,主要有几种观点:一是风险是损失或损害的可能性;二是风险是损失的不确定性;三是风险是实际结果和预期结果的离差;四是风险是可度量的不确定性。而笔者综合上述观点,总结认为,风险是指在特定情况下和特定时间内,未来时间的预期结果与实际结果的差异,于是,所谓风险大,就是指这种差异变动程度大,风险小就是指这种差异变动程度小。
(二)风险管理的内容简述
1.风险管理的含义
企业的风险管理是指全面分析企业各个经营过程中的风险,通过对风险的识别、衡量、分析,并在此基础上采用相应手段对风险进行有效处置,以最低成本实现最大安全保障的一种科学管理方法。
2.国外风险管理的发展阶段
在国际上,随着对风险管理的理解和认识不断深化,风险管理理论也在不断发展和完善,主要经历了三个发展阶段:风险管理萌芽阶段、风险管理发展阶段、全面风险管理阶段。
(1)风险管理萌芽阶段(20世纪30年代至60年代)也被称为安全生产阶段。早在20世纪50年代,法国古典管理理论学家亨利法约尔就已经认识到风险管理的重要性,他将工业活动分为六项,其中就包括:⑴技术活动(生产、制造、加工);⑵商业活动(购买、销售、交换);⑶财务活动(筹集和最适当地利用资本);⑷安全活动(保护财产和人员);(5)会计活动(财产清点、资产负债表、成本、统计等);⑹管理活动(计划组织、指挥、协调和控制)等内容,可以说是企业风险管理的雏形。伴随着工业革命的蓬勃发展,在20世纪60年代,企业风险管理的方法进一步增加,很多学者开始专门研究风险管理的方法,越来越多的企业,尤其是保险行业,已经将风险管理作为企业的一项重要工作。
(2)风险管理的发展阶段(20世纪70年代至90年代)也叫结构优化阶段。随着风险管理在欧洲、亚洲等众多国家和地区的广泛传播,风险管理工作也从保险行业扩展至更多的企业,风险管理逐步的规范化、标准化和程序化,风险管理手段也开始变得多样化,并且通过加入管理学知识和工具,如运筹学、计量经济学、统计学等内容,使得风险管理的手段不断增加,领域不断扩大。但在这段时期,大部分企业在风险管理方面仍然没有形成完整的理论体系和成熟的管理方法。
(3)全面风险管理阶段(21世纪初至今)。随着2001年美国安然公司倒闭、2002年世通公司财务舞弊案等事件发生后,全面风险管理开始得到各国政府和企业的全方位的普遍重视。西方学术界开始注重企业“全面风险管理”理论整体化、系统化的研究工作。这一时期,众多规范性和标准文件如:《萨班斯法案》、风险管理标准(AS/NZS4360)、COSO-ERM标准和《巴塞尔协议Ⅱ》等纷纷出台,使现代风险理念从最初的简单风险管理发展到“全面风险管理”的高级阶段。
3.我国的风险管理概论
在我国,风险管理理论发展相对滞后,有相当一部分企业普遍存在风险管理意识不足,缺乏风险策略,风险管理较为被动等问题,为了从根本上提高企业风险管理水平,2006年6月,国务院国有资产监督管理委员会出台了《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006]108号)(以下简称《指引》),文件中对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化以及风险管理信息系统等方面进行了详细的阐述。《指引》的出台,使得我国国有企业对于全面风险管理有了更加系统全面的认识,能够帮助企业尽快建立全面风险管理体系,并且通过指引提供的风险管理的常用技术和方法,使全面风险管理工作具备更强的可操作性和实用性。
4.企业风险管理的意义
由于企业风险存在极大的不确定性,因此如何避免或降低发生风险的概率,减小由此给企业带来的损失对于企业来说具有重要意义。
(1)企业风险管理有利于实现企业的战略发展和经营目标。要想企业能够长期稳步发展,必须在增强高层的战略驾驭能力的同时,保证既能持续地监控、分析和反馈内外环境变化,提前示警;同时培养企业快速反应的能力,保证在需要做出反应时,能及时、有效地应变。
(2)有利于提高企业业务处理的工作效率。风险管理控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约,通过业务处理的授权,使企业各职能部门明确工作范围和职权,使各个职能部门能够各司其职,各负其责,从而提高工作效率。
(3)形成风险管理信息收集、分析、报告系统,为有效监控风险和应对风险提供依据。通过建立风险管理信息系统,能够及时有效的监控企业的经营及管理情况,做到对风险的及时预警,并且为领导的决策提供有力的数据支持。
(4)避免企业重大损失,支持企业正常有序的运行。通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,能够第一时间发现风险,进而及时应对,避免或解决风险,从而为实现企业的正常有序发展服务。
(5)标本兼治,从根本上提高企业风险管理水平。全面风险管理体系的建立,能够在根本上提高企业自我运行、自我完善、自我提升的风险管理水平,形成风险管理的长效管理机制。