财务管控分析模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇财务管控分析，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

国有企业集团是指大型国有企业为了适应市场经营环境和内部组织的变化，根据国资委的部署，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带，与众多具有相对独立性的企事业法人共同组成的多层次经济联合体。集团管控模式是指集团总部对下属企业或部门实施的管理控制和资源协调分配采用的方式，由于组织规模、发展战略、业务特点和领导风格的影响，主要分为战略管控型、财务管控型和操作管控型三种模式。战略管控型模式是指集团根据外部环境和现有资源能力，制定集团整体发展战略，通过控制子公司的核心管理层，核准下属公司经营计划或预算，使子公司的业务活动服从于集团整体战略活动。下属公司根据自身特点，制定公司的战略规划，掌控公司经营活动的节奏。使用战略管控型模式的企业集团，集团总部规模一般不大，下属企业经营活动相关性比较高。随着国企改革的深入，做强做优的要求促使国有企业集团逐渐从与主业不相关的行业退出，强调经营范围的相关性，集中资源或并购重组做大做强主业。同时，混合所有制改革和员工持股机制的引入，民企优势、员工积极性和创造性的发挥需要国有企业集团分权，所以战略管控型模式成为国有企业集团管控的首选模式。

二、战略管控型模式下财务分析框架构建

由于下属企业财务报告是企业集团获取频率最高和最及时的资料，财务分析为企业集团控制下属企业提供重要的决策依据。在战略管控型模式下，集团总部的管控关注点放在对战略、计划、预算、资产等多个方面，对下属企业经营活动的关键环节进行重点控制，所以财务分析框架侧重于战略分析、财务分析和前景分析三个部分，并且对于三个部分分析在报告频率上也有所侧重。

三、战略管控型模式下财务分析报告框架构建

财务分析报告是财务分析体系的核心，出发点和落脚点定位在为国有资产保值增值和股东价值的最大化目标服务。在战略管控型模式下，财务分析报告重点关注战略目标的实现，尤其是经营业绩的实现。因此，笔者以F国有企业集团（简称F集团）为例来讨论如何设计财务分析报告框架（如表2），以满足国资委和集团决策者的根本需求。F集团是具有独立法人资格的国有独资（集团）有限责任公司，所属全资、控股和参股各级企业85家，业务范围涵盖计算机通信和其他电子设备制造业、软件和信息技术服务业、仪器仪表制造业等多个方面，战略定位于做大做强电子信息产业，通过选派董事和产权代表、核准预算、重大投资备案、签订年度经营业绩责任书、报送财务报告等方式控制子公司，其中财务分析报告是控制子公司经营活动的决策依据之一。

篇2

关键词：

集中管理；财务风险；管控

一、集中管理模式下集团财务的管理现状

随着经济的发展，中国企业开始走向全球竞争，而在竞争的过程中，国际先进大型企业带给了我们很多挑战，同时也让我们认识到了不足。现代企业的竞争不仅仅是产品的竞争，也是公司综合竞争力的竞争，其中财务管理也是公司核心竞争力的重要体现。而在集中管理模式下，集团财务管理存在着如下一些特征：

(一)集团公司规模越来越大，管理难度增加

现在的集团公司规模越来越大，很多集团的领导层都不能确定本集团内部究竟有多少子公司和分公司，这给集中管理带来了很大难度。对于财务集中管理来说，这种管理难度更大，因为财务涉及很多方面，集团公司很难掌握每一个子公司、分公司的具体财务情况，只能通过上报的财务数据和后期审查来研究财务运行情况，这很容易产生误差。

(二)集团内每一个公司的管理水平存在差距

集团内的公司有大有小，而且每一个公司的具体管理方式和管理人员水平都有所不同，这就造成了集团内部管理水平特别是财务管理水平存在差距，由此导致有一些单位的财务风险较小，而有些公司由于管理者比较比较激进，而且管理水平并不高，使得单位内部财务风险非常高。

(三)集团公司对内部各公司管控手段匮乏

在集中管理模式下，集团公司应该对内部各公司进行强有力的管控，但是现在的很多集团公司对于内部各公司缺乏有效的管理手段，各公司运行相对独立，运行水平完全取决于本公司管理层的管理水平。在财务管理方面，虽然名义上处于集团公司的统一监管之下，但是实际上却处于各自为战的状态，各公司的财务预算和开支相对独立，并没有形成一个整体。

二、集中管理模式下的财务管理中的问题

集中管理模式下的财务管理虽然对于预防财务风险，加强集团公司管控有着比较有效的作用，但是在实际运行中财务管理过程中依然存在着一些问题，具体有如下几种：

(一)财务数据传递缓慢，财务管理工作量过大

现在的集团公司都有着非常庞大的组织，而且这些公司分布范围非常广，并不集中在同一个城市，甚至并不集中在一个国家。财务数据传递不止是通过信息技术将一些财务数据进行传递，还需要把很多原始凭据和相关票据传递给集团公司，这就造成了集团公司内部财务数据传递缓慢。当今社会的经济形势日新月异，每天都有新的变化，而集中管理模式下必然会使得集团内部公司反映速度较慢，特别是财务管理反映缓慢，无法适应市场的快速变化。而集中管理模式也使得集团公司财务管理有着巨大的工作量，不但要负责整个集团的财务管理，还要对每个子公司和分公司的财务进行管理，这就使得财务管理工作经常会有不到位的现象，造成一些潜在的财务风险。

(二)财务制度不完善，财务管理者的管理水平参差不齐

很多集团公司并没有建立起完善的财务管理制度，财务管理工作并不能根据客观事实和市场客观规律来执行财务管理，这些集团公司的财务管理完全取决于某一个人或某几个人的管理来决定，这也使得这些集团公司的财务管理现状不容乐观。不尊重公司实际情况和市场客观规律的管理是非常容易产生财务风险的，特别是在这种集团公司中，因为公司规模非常巨大，任何一个不正确的决策都可能带来非常大的损失，甚至直接影响到集团公司的未来发展。

(三)财务工作非常复杂，很难兼顾每一个方面

正如我们前文所阐述的，集团公司规模比较庞大，下属公司单位非常多，这就给财务管理工作带来更多的问题。集团公司的财务管理不但要对正在进行的财务活动进行记录和监管，还要对公司的融资、投资和资金流动的各个方面进行管理，再把这些过程具体分配到每一个下属公司。这对于财务管理工作是非常大的难点，也使得财务管理很难兼顾到每一个管理方面，也使得集中化的财务管理非常容易出现瑕疵和纰漏，这正是集中化管理模式所带来的必然后果。

三、集中管理模式下的财务风险管控

针对集中管理模式中存在的一些问题，集团公司管理者应该采取切实可行的措施来解决这些问题，并进行有效的财务风险管控。

(一)持续推进财务信息化建设

随着信息化技术的不断发展，信息化也为财务管理提供了全新的发展方向和发展思路，将信息化技术应用于财务管理能够有效地提高财务管理的工作效率。集团内部可以建立起统一的信息化管理制度，将各种财务信息通过同一种模式进行录入整理后上报集团进行统一分析处理。在财务信息处理的工程中可以借鉴流水线生产模式，每一个财务人员具体负责一个工作环节，并且建立起统一的规章制度，使得每一个财务人员都可以按照同样的标准进行工作。使得信息化技术帮助集团加强财务集中管理水平，这样也可以使得集团管理更快的获得更准确的经济数据，为集团财务风险管控提供有效的依据。

(二)加强资金的集中管理

在进行财务集中管理的过程中，集团公司应该加强资金集中管理，把资金的使用权把握在集团公司，而且这样还能够使得闲置资金得到充分利用。可以将这部分资金委托给银行进行一些安全可靠的理财投资，在保持资金流动性的同时增加闲置资金收益。资金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因为私自进行高风险操作而导致的资金损失和财务风险。另外资金集中管理也可以改善资金利用情况，避免出现零散资金闲置的情况，资金的闲置同样也是一种浪费，统一合理的使用能够有限降低财务风险。

(三)建立完善的预算和预算执行机制

集团公司要根据本公司的运行情况和财务状况定期制定预算计划，预算制定的周期不能过短，也不宜过长，而且要根据公司运行状况的改变经常性的进行调整。预算所包含的内容一定要非常全面，不但要包括各种生产经营性支出，还要包括一些固定投资、折算费用和人工费用，通过全面性统筹和规划来制定公司预算。而一旦预算制定完成，在预算计划没有变更之前要严格执行预算计划，保证财务管理在预定范围之内运行。如果公司财务状况或者运行情况发生了变化要及时调整预算方案，使得方案能够适应这种变化，并把集团公司财务风险控制在可控范围之内。

(四)采用内部审计和外部审计相结合的审计模式

对于集团公司的财务运营情况和管理情况，需要定期进行审计，而这种审计主要分为两个方面。一方面由集团内部组织专人对所属各公司进行财务审计，确保各个公司的财务运行数据和实际情况相符，检查各个公司是否严格按照公司各项的财务制度进行管理和运行。另一方面要引进外部审计公司，集团公司应该邀请第三方的审计单位对集团整体进行审查监督，别是集团财务管理部门的财务情况要着重进行检查，确保整个集团财务都运行在正确的轨道上，降低财务风险。

四、结论

集中管理模式下财务管理非常容易出现风险，影响集团公司的正常运行，甚至会出现资金链断裂的情况，给集团造成无法挽回的损失。针对这种情况，应该采取行之有效的措施来防控财务风险，保证财务管理的平稳安全。

参考文献：

[1]金旗，李琳，雷光，张国富，王洪宽，王宏伟，武星梅.企业财务风险预警体系设计探析[J].民营科技，2014(01)：256-257.

篇3

国有企业集团是指大型国有企业为了适应市场经营环境和内部组织的变化，根据国资委的部署，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带，与众多具有相对独立性的企事业法人共同组成的多层次经济联合体。集团管控模式是指集团总部对下属企业或部门实施的管理控制和资源协调分配采用的方式，由于组织规模、发展战略、业务特点和领导风格的影响，主要分为战略管控型、财务管控型和操作管控型三种模式。战略管控型模式是指集团根据外部环境和现有资源能力，制定集团整体发展战略，通过控制子公司的核心管理层，核准下属公司经营计划或预算，使子公司的业务活动服从于集团整体战略活动。下属公司根据自身特点，制定公司的战略规划，掌控公司经营活动的节奏。使用战略管控型模式的企业集团，集团总部规模一般不大，下属企业经营活动相关性比较高。随着国企改革的深入，做强做优的要求促使国有企业集团逐渐从与主业不相关的行业退出，强调经营范围的相关性，集中资源或并购重组做大做强主业。同时，混合所有制改革和员工持股机制的引入，民企优势、员工积极性和创造性的发挥需要国有企业集团分权，所以战略管控型模式成为国有企业集团管控的首选模式。

二、战略管控型模式下财务分析框架构建

由于下属企业财务报告是企业集团获取频率最高和最及时的资料，财务分析为企业集团控制下属企业提供重要的决策依据。在战略管控型模式下，集团总部的管控关注点放在对战略、计划、预算、资产等多个方面，对下属企业经营活动的关键环节进行重点控制，所以财务分析框架侧重于战略分析、财务分析和前景分析三个部分，并且对于三个部分分析在报告频率上也有所侧重。

三、战略管控型模式下财务分析报告框架构建

财务分析报告是财务分析体系的核心，出发点和落脚点定位在为国有资产保值增值和股东价值的最大化目标服务。在战略管控型模式下，财务分析报告重点关注战略目标的实现，尤其是经营业绩的实现。因此，笔者以F国有企业集团（简称F集团）为例来讨论如何设计财务分析报告框架，以满足国资委和集团决策者的根本需求。F集团是具有独立法人资格的国有独资（集团）有限责任公司，所属全资、控股和参股各级企业85家，业务范围涵盖计算机通信和其他电子设备制造业、软件和信息技术服务业、仪器仪表制造业等多个方面，战略定位于做大做强电子信息产业，通过选派董事和产权代表、核准预算、重大投资备案、签订年度经营业绩责任书、报送财务报告等方式控制子公司，其中财务分析报告是控制子公司经营活动的决策依据之一。

篇4

关键词：

集团；母公司；子公司；财务管控模式

目前，集团母公司对子公司的财务管控模式有三种：一是集权型财务管控；二是分权型财务管控；三是统分结合型财务管控。

一、集权型财务管控模式

以母公司作为整个企业集团经营核心，一切决策与生产经营都来自于母公司，从而实现对集团资源的统一控制，统一管理与优化。在此模式下，子公司的决策权，财务权，经营管理权利都交由母公司。在特定条件下，母公司甚至会直接参与到子公司的经营活动中来。一般来说，集权型财务管控模式多见于矿业、石油、电力与汽车等行业。笔者所在的旅游业公司现在就采用集权型财务管控模式。这些行业经营内容单一，管理统一性强，产品单一适用于集权型财务管控模式。另外，对于中小型集团来说，其企业经营规模小，产品品种少，也适合集权型财务管控模式。发挥出资源的规模效应，有效提高企业的整体运作。但作为一种较为极端的财务管控模式，适应范围主要是三种：一种是规模小，产品单一。第二种是子公司在整个集团占有关键性的战略地位，母公司有必要集权来提高管控效果。第三种是子公司自身的管理能力不足，母公司利用集权达到强制性管理的目标。

在集权式管控模式下，企业的财权集中于母公司，母公司是实际上的决策层，而子公司则处于执行层。集权型财务管控模式的优点有以下几方面：首先，母公司可以集中所有的集团资源与条件进行管理，集中精力做大事，指挥方向统一，全集团行动一致，决策执行效率高，集团的整体管理效率高。其次，整个集团在集权式管控模式下，经营战略的执行更为彻底，战略决策，战略管理，战略执行的效率更高，集团内部配合度高。集权式管控模式下，整个集团内部的资源得以无阻碍流通。以GE公司为例，上世纪80年代以来，都是实行集权式管控模式。但在执行过程中，管控力度不足，在职能与人员协调方面未掌控好平衡。GE母公司的职能人员一度达到2000之多。一方面，由于过于集中的权力资源都在母公司的掌控下，子公司的独立性弱。作为子公司的管理层，工作主动性差，创造性弱，执行母公司决策时倾向于完成任务，不会多作思考与优化。另一方面，由于母公司的高度集权，远离市场，对市场的反馈速度慢。再加上母公司如果不精通子公司业务，那么就会造成外行人管理内行人的局面。同时，集权特征越明显，母公司对于子公司的领导层压力就越大，将会对子公司的管理产生一定的负面影响。正是在这样的情况下，直到杰克•韦尔奇出任GE公司CEO后才转变为统分结合的财务管控模式，大大减少了集团母公司职能人员。

二、分权型财务管控模式

以母公司作为整个集团的决策层，母公司保留子公司的重大财务事项决策权，下放子公司日常财务决策与管理权，要求子公司以实现资本保值与增值目标的管控模式即为分权型财务管控模式。一般来说，分权型财务管控以财务指标考核为主要手段，以此实现财务管控目标。非关联型多元化发展的集团公司与资本集聚型集团都适应于分权型财务管控模式。在分权型财务管控模式下，子公司的财务自由度强，财务管理决策独立性强，对市场环境的反馈快，经营决策主动性强。但是在分权型财务管控模式下，母公司对于子公司的管理力度不足以形成全集团的整体效率，统一战略发展目标，统一协调集团资源的难度很大。同时，母公司对于子公司的财务监督力度下降，无法及时发现子公司的财务潜在风险，也无法及时对子公司的经营管理进行评测，母公司对子公司的经营牵制性弱，制约性差。有可能对整个集团造成负面效应。另外，子公司在分权型财务管控模式下，内部权利集中，管理上容易形成子公司的内部人圈子。

三、统分结合型财务管控模式

结合集权与分权两种形式，集权下有所分权，分权上进行集权就是统分结合型财务管控模式。在此模式下，母公司作为战略决策和投资决策的核心，保留在子公司重大决策上的权利，下放子公司的日常生产经营管理权与执行权。隶属于子公司下的经济业务与生产管理，母公司不予干涉，但在要求子公司高度配合集团总公司的战略目标，协同集团总公司一同完成集团的发展目标。在这样的方式下，母公司重点控制审核子公司的战略规划和业务计划，对其业务目标与执行方面进行指导。并子公司发展的主要决策进行引导和纠偏，对子公司提出来的建议进行合理性评测。作为集团业务的监控者，母公司承担起了子公司的方向引导，战略指导任务，检测子公司在流程技术操作中是否合规。在此基础上，母公司与子公司在信息交流与资源共享上是平等的，资源的配置与安排是立足于整个集团为依据的。在统分结合型财务管控的模式下，有效地减少了集权和分权模式下的不足，并且保持了两种模式的优点。目前，如英国石油、壳牌石油、飞利浦、丰田、松下、奔驰、佳能、3M、ABB、爱默生、大都会、联合利华公司等，都已开始采用这种方式进行企业管理。而我国的中国人保集团、中国人寿集团公司也正在转向并完善这种管控模式。以壳牌石油为例，其母公司的规模很小，人员不多。母公司的管理内容就是帮助所有的集团子公司实现经营目标，平衡各子公司之间的利益，协调各方面的资源。

四、三种模式的差异与本质

集团母子公司财务管控模式，从本质上来说，就是母公司与子公司在财务分配上的不同处理方式。企业的财权是指企业的财产所有权，包括了财务决策，财务执行，财务监督和财务收益权。举例来说，以集权型母子公司财务管控模式模式，就是为了提高集团的财务整体效率，母公司拥有了子公司的大部分财权，而子公司仅能支配小部分财权的模式。投资收益权是母公司资本所有权的关键。作为公司的投资者，母公司拥有着投资收益权。在三种不同的财务管控模式中，对于财务决策权的上收及下放不同，因为在集团财务战略的要求下，财权主体可以根据管理需要从财务活动方案里选择最适合的方案执行，所以集权型财务管控模式就是母公司掌握了绝大部分的子公司财务决策权。分权型财务管控模式，则是子公司基本掌握了自己的财务决策权。统分结合的财务管控则是指母公司掌握财务战略决策权，而子公司则有财务战术决策权。即母公司指导方向制订目标，子公司负责执行，从而完成目标任务。

财务的执行权是指实施财务决策的权力。在集权型财务管控模式下，母公司仅在特殊场合参与子公司的财务决策执行过程。这就意味着母公司只支配子公司部分财务执行权。如在集权型财务管控的模式和统分结合型财务管控的模式中，财务监督权基本上全部归母公司。分权型财务管控的模式和统分结合型财务管控的模式里，子公司拥有绝大部分的财务执行权。而分权型财务管控的模式中，母公司仅拥有对子公司财务结果的监督权，不会直接参与子公司的财务监督过程。

五、结语

不同模式下，集团母子公司财务管控模式也不同，在实际的应用中，应根据集团母子公司的不同情况进行选择。另外，集团母子公司的财务管控模式应保持动态性，实时调整，实时分析，不断根据集团的发展需要与子公司的实际情况进行调整，以此达到最佳的财务管控效果。

参考文献：

[1]陈从戎.浅析企业集团构建集权式财务管理模式的相关问题[J].中国乡镇企业会计，2012，(10).

篇5

A集团作为省属的国有大型投资集团，以交通基础设施投资运营、新型城镇化建设、房地产综合开发、实体产业经济和金融服务板块等“五大支柱”产业格局。在其业务拓展的过程中，A集团不断探索并创新其财务管控职能体系建设，以更好地在企业发展的不同阶段适应市场需求，更好地服务于企业的生产经营。

（二）A集团财务管控职能体系的建设历程

A集团财务管控职能体系过去的建设历程大致经历了两个阶段。

第一阶段，以核算为基础的基本职能体系建设阶段。A集团成立之初，财务管控职能体系以基础的财务核算及资金支付为立足点，建立基础制度体系，规范核算账务处理，负责财务信息披露，以公司法人为单位办理资金支付。

第二阶段，以全面预算为抓手的管理职能体系建设。随着A集团经营范围进一步扩展，生产经营的计划性要求进一步提高，原有的核算为基础的财务管控职能已无法满足其管理需求。因此，A集团在这一阶段建立了集团全面预算管理为抓手的管控体系，企业经营以预算为归口，通过预算明确其发展目标，通过预算监控执行，通过预算落实经营考核。

二、A集团原有财务管控职能体系存在的问题

在上述两个阶段中，A集团的财务管控职能体系基本实现了集团财务集中管控的目的，同时也较好地服务于企业的生产经营。但随着宏观经济进入新常态，企业战略面临转型，原有的财务管控职能体系显现出一定的问题。

（一）核算管控职能的信息化程度不高

首先，财务信息化的认同程度较低，普遍认为财务核算仅仅依托财务记账系统即可反应财务信息，没通过进一步建设财务信息化，实现对财务核算信息资源的充分挖掘。同时，财务核算因为信息化处理程度不高，?е滦畔⒈ㄋ汀⒐蚕硇?率不高，不能够及时提供高质量的决策和有用的信息。其次，集团核算管控职能与业务的衔接度不够，财务核算信息与项目建设管理系统、产品销售系统没有形成有效的衔接，信息的处理过程耗时较长，信息处理存在偏差，无法有效和准确地利用财务信息资源。最后，会计处理规则没有统一，导致同一项业务在不同法人主体中的核算处理存在差异，这在一定程度上削弱了核算的管控职能。

（二）经营业务复杂，预算管控与业务衔接度不够

首先，预算管控没有全方位地渗透经营管理的各方面。A集团实施全面预算管理旨在“管全面，全面管”。但在实际的操作过程中，因为财务岗位职能及专业限定，除了投融资业务以外，项目建设、产品销售及人力资源管理等多个业务环节对预算的执行力度不够，预算编制较为粗放，执行过程中的监管力度不够。其次，预算对经营业务的指导力度不够。随着经营业态越来越多，专业程度越来越高，全面预算的编制数据量与日俱增，预算执行分析不能有效地提取账务核算信息，一系列的问题导致预算工作日渐偏向于统计工作，而非管理工作，无法真正通过预算加强对生产经营的指导。

（三）面临新环境，财务管控职能缺乏战略导向

A集团作为大型投资集团公司，面临宏观经济处于战略机遇期的经济新常态，集团的发展战略也顺应新环境及时调整，一方面依托实体经济，充分发挥资源优势；另一方面用好金融手段，充分发挥资本纽带作用。在新环境下，作为集团管控核心抓手的财务管控体系，依托原有的管理职能已无法适应集团的战略转型。一方面，原有的财务管控职能偏重于过程中的控制及事后监管，前端的战略指引力不足；另一方面，原有的财务管控职能，无论从财务人员配置，还是岗位职责设置方面都没有充实行业研究以及经济趋势研究的职能，导致在经营决策过程中，缺乏方向性指导。

三、A集团财务管控职能体系优化改进方案

（一）优化改进方案的总体思路

针对集团整体战略转型的要求，总结原有的管控职能体系存在的问题，A集团提出了如下优化改进思路：建立四位一体的财务职能体系，在集团财务管理总部下设四个职能部门，即战略财务部、预算管理部、资金管理部及核算共享部。财务管控职能分为三大类：战略财务、业务财务、共享财务。以此充分发挥集团财务管控的战略支撑及服务保障职能。

（二）优化改进后的财务管控职能

上述改进后的财务管控职能体系通过规范各部门职责建立了更为科学、协同力度更高、更具有战略支撑的集团财务管控体系。其中，战略财务部以“立足政策和行业研究，支撑集团财务战略”为核心价值，履行以下部门职责：负责行业研究及市场分析、负责统筹集团财务相关管理制度、负责资产管理及税务筹划、负责财务信息化及人员管理。预算经营部以“促进集团经营能力提升，合理配置集团经营性资源”为核心价值，履行以下部门职责：负责集团全面预算动态管理、负责预算体系建设、完善集团预算管理制度、参与项目的可行性研究及效益评价、拟定年度竞争性资源分配方案。资金管理部以“维护资金链安全，创造资金管理效益”为核心价值，履行以下部门职责：负责全集团融资及担保管理、负责制定集团资金相关管理制度、负责集团整体资金调配和跟踪、负责集团资金效益管理。核算共享部以“支撑业务扩张、实施财务监控”为核心价值，履行以下部门职责：负责制定全集团核算工作流程、负责制定集团核算相关管理制度、负责核算账务、报表分析及资金支付、负责配合审计及基础风险管理。

篇6

二、企业财务风险的成因

1.筹资过程中的风险

在资金供需市场及宏观经济环境不断变化的情况下，企业在筹集资金过程中由于利率、再融资、财务杠杆效应、汇率和购买力等各方面给财务成果带来的不确定性。这类风险主要是由于金融市场金融资产的波动、金融工具品种和融资方式的差异、企业本身凑只结构的不合理性、杠杆融资给利益相关方利益变动及货币汇率的变动等导致企业筹资成本的差异。

2.经营过程中产生的风险

在企业的经营过程中，供、产、销等各个环节由各种不确定性因素也有可能给企业带来可能导致资金流动的迟滞，给企业经营带来阻力。这就是在经营过程中产生的风险。根据企业的各种财务项目经营过程中产生的风险包括采购风险、生产风险、存货变现风险和应收账款变现风险等。

3.投资过程中产生的风险

根据市场来确定企业投资的方向需要符合企业的发展方向，经过严密而科学的测算。在投资过程中如果没有经过这些就容易产生风险。如投资只中眼前短期利益，盲目投资等都会使投资风险加大，使得企业的投资处处铤而走险，长期以往必然会给企业带来损失。

4.其他风险

企业只要从事财务活动，就会伴随着各种财务风险。除了以上提到的两类风险外，还包含其他一些风险。其中，财务从业相关人员风险意识淡薄也是很常见的重大风险之一。如，在企业的赊销过程中，由于不了解对方的信用等级，而缺乏有效的控制，盲目的进行赊销给企业的应收账款造成不同程度的损失，甚至会对企业流动资金的安全造成影响，或者带来巨大的财务损失。

三、加强财务风险管控的重要措施

1.应对企业筹资过程中产生风险的具体措施

有效的应对企业在筹集资金过程中产生的风险可以通过其他补充方式来进行筹集。当企业筹集的资金不能满足正常的企业运转，可以通过发行股票、债券或者向银行申请借款的方式来补充当前企业筹集资金中的不足。

2.有效规避经营过程中产生风险的重要措施

经营过程中带来的风险可通过不断提高财务决策的整体水平，建立风险预警机制及不断提高企业的偿债能力在一定程度上进行有效的规避。在日常的经营活动中企业应根据生产经营情况合理的预测资金的需要量，确定合理的资金结构，并实时监控和调整。企业应当在经营过程中坚持以效益为中心，使资金投向配置合理化，通过多指标的监控来实现企业偿债能力和变现能力的不断提升，确保资金的正常运作。

3.科学全面分析企业投资风险，规避企业投资风险

投资即带有风险性。但这又是企业所不能避免的重要活动。那么，企业就需要做到科学全面的分析企业的投资风险，规避企业投资风险。具体在企业的投资过程中，风险可根据项木的期望报酬率和期望值标准差来衡量。企业可抓不同行业、相异产品的成本、利润、风险、收益及回报周期都有所差别的特点，采用多产品、多元化的经营模式。这样便可以在很大程度上分散风险。

4.强化财务人员风险管理意识，不断提高风险控制水平

篇7

1我国重型机械制造企业的财务风险表现

1.1企业资金管控力度不够，导致企业的资产流失

我国重型机械制造业近年来得到非常迅猛的发展，但一个企业在生产发展的过程中需要有充足的资金来维持。但就目前的状况来看，企业在进行生产的过程中，由于一些内部管理的原因，资金管控能力不足，进而导致赊账现象而且外账难以收回。所以在生产过程中，资金流失现象严重，经济损失范围明显扩大，导致企业出现财务风险，严重影响和制约企业的正常发展。

1.2企业内部控制体系建设不健全，缺乏监督和制衡机制

企业内部的管理体系不够完善，不能对员工进行有效地制约，没有建立全面预算管理体系，在原料采购、机器设备购置、基建投资等过程中，很容易出现，导致盲目采购、盲目投资现象，给企业带来损失。在生产过程中，考核机制不健全，员工思想比较自由散漫，质量意识不强，很容易导致产品不合格，用户拒绝验收产品，进而造成产品积压，导致企业资金周转困难，造成一定的财务风险。同时在进行报账的过程中，由于缺乏岗位制衡、监督机制，一些员工钻内控制度漏洞，对相关的财务款项进行虚报和假报，这种行为也严重影响到企业的资金流通问题，对企业的财务状况造成一定的风险，影响企业的发展。

1.3企业的财务风险预警系统没有有效发挥作用

虽然我国的大多数重型机械制造企业中都建立起来了财务风险预警系统，但是由于多方面的原因导致风险预警的作用没有得到充分的发挥。而且在预警发出之后，不能提出行之有效的风险规避方案，进而导致财务风险恶化。

2我国重型机械制造企业的财务风险成因

我国的重型机械制造企业在发展的过程中的财务风险严重影响到企业的发展和进步，在进行财务风险管控的过程中要找到造成这些财务风险的原因，并努力完善财务管理工作。

2.1企业对资金的管控力度不够，管控制度不健全

我国的重型机械制造企业在进行生产的过程中，一味地追求产品的质量和经济效益，往往比较容易忽略企业资金控制制度的建立，导致资金控制制度不够健全。随着企业的发展，企业的对外业务量也在不断地增加，现金的流动规模不断地扩大，但是，资金的管理制度没有进行及时地更新和调整，很难适应大量资金流动的现实性问题。同时，重型机械制造企业的一大特点:生产周期长、资金占用量大、资金周转周期较长。前期投料所需大量资金都需生产企业垫支，如果资金控制管理出现问题，管理力度不到位，垫支的资金不能及时回收，导致企业内部流动资金短缺，影响生产经营的同时，造成企业在进行技术和基础设施投资的过程中缺少资金的支持，进而严重制约企业的生产和发展。

2.2企业的财务预算意识薄弱，预算体系建设不够完善

财务预算是对企业的资金进行合理的规划，进而保证企业生产的经营目标。我国重型机械制造企业对于预算工作的认识不到位，具有片面性，员工往往会认为预算是企业财务部门的工作，所以其他部门对预算管理的参与度不够高。同时，预算过程中，编制不够科学合理，且准确性不高，预算编制的管理和方法有待进一步完善和发展。在预算的过程中，目标不够明确，往往容易脱离企业发展的现状，不顾企业的生产规模，一味地强调企业的长期发展目标，导致预算的成果不符合企业目前的发展状况，在进行短期预算的过程中没有及时地与长期的发展目标相结合，导致短期的预算目标与长期的企业发展目标不相符。

2.3财务的分析机制建设不到位，财务管理的监督力度不够

健全的财务分析机制能够使企业更准确地掌握内部的财务状况和运营情况，做好财务分析能够帮助企业有效规避财务风险，并且对投资策略进行及时调整。但是，在实际的工作过程中，企业的财务分析制度往往不够合理，内容单一且方法缺乏创新性和有效性。缺乏对企业整体的运行情况和财务状况进行分析和研究，对企业潜在的问题不能及时发现和处理。同时，企业的财务工作事务比较繁杂，在工作过程中需要有严格的监管体制，但是，在实际工作中，我国的重型机械制造企业往往不能够对财务管理工作进行及时的监管，不能发挥财务审计的重要作用，进而导致财务管理的风险进一步增加，严重影响到企业的良性发展。

3完善我国重型机械制造企业财务风险管理控制的策略

对重型机械制造企业的财务风险问题进行全面分析，找出导致这些问题出现的根本原因，进行具体问题具体分析。在进行政策性建设的过程中要对症下药，完善资金管理系统，加强资金的管理和控制力度，同时做好企业的财务预算，对财务管理的工作状况进行有效的监督，进而保证企业内部的财务状况科学合理运行，推进企业内部和对外工作的顺利开展。

3.1建立企业内部流动资金管理体系，加强资金的管控力度

任何企业的发展都离不开资金的支持，在进行资金的管理过程中，要努力提高资金的利用效率，尽量避免资金闲置和浪费的现象。在对企业的财务风险进行管理的过程中，首先要强化企业管理层的资金管理意识，使他们认识到企业资金管理的重要意义，在对资金进行掌控的过程中，要将近期的计划与企业长期的发展目标相结合，应提前制定好应急措施，当资金遇到缺口现象时，积极采取应急措施，及时对缺口进行有效的弥补，保证企业资金的有效流通。同时，当企业资金大量流入时，要制定合理的投资计划，避免盲目投资或非法投资，确保企业资金的使用具有科学性和合理性。这样一来，将对企业资金的管理纳入到比较规范的轨道上来，进而保障企业经营过程中各个环节都能够顺利开展。

3.2对员工特别是财务人员进行财务管理知识的培训

在财务管理过程中，首先需要企业的员工树立起财务意识，认识到企业内部进行财务风险管控的重要作用，提高员工的财务风险认识。而且对企业内的财务管理制度进行积极的宣传，使员工明确财务管理方面的各项工作和规章制度。同时对于财务管理人员来说，一定要定期对其进行专业知识的培训和考核，提高财务管理人员的业务能力，加强企业财务人员的队伍建设，提高财务管理人员的整体素质，进而保障财务管理人员在进行管理的过程中具有创新精神和实践能力，做好企业财务管理的制度建设和具体实施，为企业财务管理工作的顺利实施提供重要保障。

3.3建立健全企业内部的预算管理体系

1)要对重型机械制造企业的财务内部预算进行管理，提高财务管理人员的预算管理意识，让他们认识到财务预算对财务管理的重要性，进而加强企业在运行过程中各个环节的财务预算，同时积极协调除财务部的其他部门做好预算管理的计划，做到企业整体的预算管理和各个部门的预算管理相协调，进而保障财务预算的可行性和科学合理性。2)在进行预算管理的过程中，对预算目标的可操作性进行有效地分析研究，对企业的自身运营状况进行分析，制定出阶段性的财务预算，同时也要结合企业整体的发展规划，对企业发展的长远发展制定合理的财务预算，在长远目标的激励之下，保证近期目标的一步步实施，进而规避企业的财务风险，达到企业的长久性发展。3)做好财务预算之后，要加大执行力度，避免政策性的文件和方案成为一纸空文，将计划和政策落到实处，理论和实践相结合，摒弃形式主义，使预算管理得到全方位的准确实施。

3.4建立健全财务分析制度，加大财务的监督监察力度

在重型机械制造企业发展过程中的各个环节，都要做好财务分析工作。财务管理人员要对企业的财务分析工作有一定的重视程度，保证熟悉企业财务分析报表的制作程序，同时能够有效地利用财务报表进行企业运营中各方面财务状况的分析。在进行财务分析的过程中，财务管理人员要充分把握企业的发展方向和发展目标，依据企业的整体发展趋势进行财务分析工作的建设。同时，在进行财务分析的过程中，建立良好的财务监察机制，发挥财务分析的价值。

3.5建立健全企业财务的风险预警机制

在社会主义市场经济不断发展的今天，任何一个企业在运行过程中都可能会有一些危机，重型机械制造企业当然也不例外。所以，企业的财务管理人员一定要加强自身的风险意识，对企业在发展过程中可能会出现的财务危机进行科学有效的预测，加强资金管理的同时，及时发现在财务管理方面存在的管理风险和危机。同时，做好危机的应急处理方案，一旦发现财务危机，就要采取相应的措施及时弥补，减小风险给企业的发展带来的损失。

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关键词：

公司财务审计管理；风险风范与管控；策略

公司的财务审计与风险管控策略，是关系到公司生存、发展的重要管理理论与核心策略手段。有关公司与财务管理人员应当正确认识到财务审计与风险管控的作用和意义，帮助公司实现当前的生产经营目标和长远发展计划。

一、公司的财务审计与风险管控概述

所谓的公司财务审计与风险管控可以理解为，公司的领导决策人员认识到财务管理的重要性，具备科学的财务管控理念，促使公司内部建立起职权清晰、各负其责、运行有效的组织管理体系。公司的财务审计与风险管理部门，一方面需要上级部门的监督与管理，一方面需要管理组织规章守则的约束与指导，需要自觉遵守并积极履行国家法律法规关于公司财务管理的相应规定。公司财务审计与风险管控机制的构建，能够确保各项财务数据与信息的准确性，能够有效实现公司生产成本、经营费用的管理与核算，避免生产成本的浪费；而构建信心化的公司财务审计与风险管控系统，能够将公司的全部财务活动统一起来，系统全面评估企业的经营业绩、成本与收益、开发成本与费用支出，从而起到评估与防范风险的作用。笔者认为，公司财务审计与风险管控的作用体现在以下几个方面：一是，公司财务审计与风险管控机制能够规范公司生产、组织中的各项活动与行为，确保公司生产经营、组织管理符合国家法律、公司规章制度的相应规定，实现生产经营、组织管理活动的有序、规范；二是，公司财务审计与风险管控机制能够监督、评估公司的财务管理情况，帮助公司决策者分析开发与经营项目的预期收益和风险系数，起到防范财务风险的作用；三是，公司财务审计与风险管控机制能够以经营目标、管理标准，对公司的未来经营计划、项目开发与投资、公司财务情况作出统计、分析与评估，确保公司的全部活动符合国家法律规范，确保公司始终将长期发展规划与近期经营目标结合起来，不断调整并优化内部组织管理结构，实现资源的优化配置。最后，公司财务审计与风险管控机制能够对公司的经营策略与方针，对公司各部门的经营管理成绩、对公司员工的表现与业绩作出审核与评估，便于公司调整经营计划，采取对应的奖励或者惩罚措施。

二、公司财务审计与风险管控机制的不足之处

1.公司财务审计与风险管控受到多方制约。我国的现代化市场建设过程中，公司逐步构建起内部的财务审计与风险管控部门，但是受到国家计划计划经济的相关法律法规、部门规章与行政条例的制约，带有局限性；随着我国逐渐由计划经济向市场经济结构转型，公司的生产经营方式也随之发生改变与调整，公司财务审计与风险管控机制不仅仅是少数大型公司的建设需要，也是其他中小企业的经营需求；同时，公司财务审计与风险管控机制不能过分受到国家与地方政府部门的调整与干涉，而应当将主要管理职能下放给具体公司独立完成，行政部门与机构可以起到全局监督的作用。最后，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要在公司内部设置独立的组织管理部门，需要公司提供充足的经营管理资金。

2.公司人员素养有待提高，审计方法与策略急需改革。由于我国的公司建设与发展进程与西方发达国家相比起步较晚，因此其公司财务审计与风险管控机制也存在很多不足之处。首先，公司财务审计人员缺乏相应的职业素养与审计意识，仅仅将公司财务审计等同于基础财务审计，而忽略了对财务数据核实、对财务经营管理风险的防范。由于公司财务审计工作者的职业素养不足，导致公司财务审计工作缺乏客观依据，经常由审计工作者的个人主观想法决定，造成审计数据的遗漏、不准确，增加了公司的财务审计风险。其次，公司在实施财务审计与风险管控工作中，各管理部门、公司员工对财务审计与风险管理工作缺乏支持与认同，不能够积极主动配合完成财务审计与风险控制，相反采取捏造数据、伪造资料等方法，给公司财务审计与风险管控机制的构建增添了负担。

3.公司财务审计与风险管控机制需要调整与完善。在审计过程中，审计人员缺少必要的审计规范体系，在审计过程中，凭借的大多数是自己的主观判断和审计经验，随意性比较大，这就增加了企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件出现重大错报或者是重大漏报的可能性。

三、公司财务审计与风险管控机制的优化策略

1.为公司财务审计与风险管控机制的构建提供有利的外部环境。针对当前存在的内部审计机构不独立现象，需要建立完善的内部审计管理体制，使得内部审计机构能够独立于企业的其他部门，提高审计部门领导职位，使得审计的独立性和权威性得到有效的保障。在企业管理过程中，增强企业员工对审计的充分认识，从企业管理领导者开始，重视和支持内部审计工作的开展，使得审计人员在审计工作开展过程中，能够按照国家的法律法规、审计制度等进行操作。同时要加强内部审计机构的内部管理，不断地完善内部控制制度。建立三级复核制度，也就是最先的审计工作底稿及其报告等有审计负责人复核，之后交由部门负责人复核，最后交由审计机构负责人审定。

2.优化公司财务审计与风险管控的手段与策略。在审计工作开展过程中，一方面要对企业审计项目可能存在的审计风险进行分析和预测，对于审计项目可能存在的风险问题，制定相应的控制措施，选择合适的企业内部审计技术和方法，必须要确保被审计对象所提供的资料和信息的完整性、真实性和可靠性，做出书面承诺，并对此承担法律责任。另一方面，要不断提高企业计算机信息技术利用水平，在企业审计人员搜集证据的过程中，通过利用先进的技术，就可以实现取证的时效性、准确性和可靠性，同时利用利用计算机信息技术开展审计过程，保证审计结果的完整可靠。

3.提升财务审计的准确性，降低公司的财务风险隐患。这是内部审计工作开展过程中风险控制的重要环节，在开始审计工作以前，审计人员需要对被审计单位开展必要的审计调查，对被审计单位或者是审计项目存在的风险需要进行有效的预测，确定审计风险，那么在审计过程中，就可以有针对性对审计风险问题进行慎重检查和评价，从而达到事半功倍的效果。综上所述，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要公司领导决策人员的支持与推行，帮助公司员工树立正确的公司财务审计与风险管控理念，优化财务审计与风险管控方法策略，实现公司各个职能部门之间的有效沟通与相互配合，在遵守国家相关法律法规的前提条件下，帮助公司将近期经营目标与长期发展规划结合起来，收获更多的经营利润。

参考文献：

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[3]夏丹.我国民营企业内部审计存在的问题及对策研究[J].企业改革与管理.2016(10).

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从物力集约化管理方式被提出，其就在企业中充分发挥了作用，把企业中的各类资源进行有效整合，并重新分配。于管理阶段秉持节约和高效的准则，进而保证企业总体处在低成本、高效益的运营状态。所以，财务管控资金支付功能在物力集约化管理中的应用，能够促进企业的快速稳定发展。

一、企业物力集约化管理的重要意义

物力集约化管理属于一类现代化的管理方式，其可以切实提升企业运营成效和企业效益。应用物力集约化管理能够针对企业人力物力实行集中化管理，节约了由于采购消耗的时间、降低人员耗力，还可以提高企业的运行效率，节省了成本投入。企业物力集约化管理就是把企业的员工和资金进行集中化管理，秉持节约资源能源和最低成本的实行物资的一致分配，进而实现最低成本取得最高的社会效益，最终提升企业的市场竞争力。物力集约化管理的有效开展需针对企业业务流程实行重新组合，且建立现代化信息技术，以支撑财务管控体系以及人力资源体系。此举方可在财务管控资金支付功能的掌控下进行物力集约化管理。与此同时，进行企业结构的优化，以满足资源的优化配置，进而实现客观形势的需求，具备更好的市场竞争能力。企业实行物力集约化管理具备关键意义，其一方面可以满足人力物力以及财力的集中管理分配，另一方面可以促进企业调动全部力量支持国家的大型项目。保证企业得到更多的经济和社会效益，并获得更光明的发展前景，最终实现企业资源的科学分配。而且集约化管理可以促进企业技术的进步和创新，保证技术向着现代化趋势迈进，大力推动企业体系完善和管理能力的发展，保证企业以现代化技术为支持，满足高效管理要求。

二、财务管控资金支付功能在物力集约化管理中的应用

1、制定一致性的物资管理体系

一致性的企业物资管理体系是企业实行物力集约化管理的基础，企业集约化管理的主要理念就是：集中、简化、高效率以及高效益。企业需建立集中统一的企业物资管理体系，把具体的管理指标和工作流程进行统一，且明确部各机构的职责和工作标准。持续完善各机构的设施设备，保证企业高效率运作。设立和企业集约化管理彼此对应的体系，明确管理运作步骤，建立出完善的企业物资管理制度。

2.更新财务管控软件并通过财务管控资金支付功能健全企业物力集约化管理

第一，研发企业财务管控系统，于管控系统内加装主要的资金支付计划方案，比如：预付款项、到货付款、投运款项以及质保款项。采购合同和采供订单是互相存在关联的，且在全部订单内均需设置预算款项，以针对资额实行具体细致的管控。也能够利用反复申请支付的方法，进而进行支付工作，需特别保证支付的款项总额处在预算总额之内;第二，于企业信息系统中设定端口，和财政资金支付方案预算相连，于月底进行整体的统计计算。之后把此类集成预算信息分配到相应的采购单，进而对单一物资采购工作进行预算管控，之后通过关联预算的模式，整体申请支付款项。全部采购订单中的具体交易内容，包含采购信息均可以在关联预算中充分反映。之后，由企业专人基于供货单位的性质和供货方向对采购数据实行归类整理，最终利用网络转账方式结束商品的交易。此外，全部交易结束后，即款项支付结束之后，系统会自动生成供货商提供的销账凭证，工作人员将此类数据信息先后录入企业财务管控体系和企业资源计划系统中，为此后的查询工作提供参照。

3.通过电子商务平台的进行企业物力集约化管理工作

当前时期，信息技术的进步促进了电子商务平台的发展，企业能够有效利用此类技术签署物资采购协议，且在支付系统内安装企业物资管理系统，把合同的数据信息以实时生成的模式录入进去。所有的物资采购合同均需在该系统内建立对应的物资采购订单，之后把采购订单编码直接显示在商务平台上，之后深入健全整理采购合同中的内容和规定。健全的电子商务平台合同内容明确后，则需充分发挥企业财务管控资金支付系统的功能，以物资采购订单为前提，充分发挥财务管控支付的资金预算功能，实行合理的物资采购成本管控，并需借鉴合同中的具体规定，于月底制定物资采购预付款支付表单，以申请新的预算款项，之后借助企业财务管控支付功能进行款项的在线支付，并自主生成会计记账单。与此同时，需将款项的支付数据包含的支付款项和相应的支付金额显示在采购单上，并有效进行资金预算管控。该环节同样存在将款项支付数据录入电子商务平台的环节，并向物资供应单位发送送货信号，进而保证企业物资可以按时送到。

4.健全企业物资送到之后的控制工作

物资供货商的物资到达企业仓库之后，相关的物资负责人员需借助资金支付功能进行对应的操作完成收货，对应的收货信息同样会显示在电子商务平台中。企业财务部门需凭借货物发票和系统中的收货数据实行纳税统筹和发票整理工作。以此类货物发票数据为前提，通过财务管控支付功能集成数据，并实行审验。于月底生成升收货结束后物资的资金线上支付计划表格。以此为参照进行款项预算申请，下月实行网络付款和资金审核之后，将此类数据信息录入企业资源计划系统和财务管控支付系统。与此同时，将此类数据信息存储在电子商务平台之后，以便今后的数据查找。

5.借助电子商务平台的信息数据系统，实现了针对投运和质保数据的管控

应用此类系统，在每月月底就可以生成投运款项和质保款项的支付计划方案，基于企业财务管控支付功能，对现金流实行预算管控，对款项支付实行线上支付，并针对各类数据进行显示和沟通。利用企业资源计划系统和财务管控支付系统，满足了对企业物资信息化和集中化管控的标准。全部企业物资的采购数据，比如，支付时间、到货时间、到货数目和企业物资项目、相应的税务缴纳金额以及质保款项均可以借助这两个系统明确的体现。并在企业资源计划系统和财务管控支付系统的密切协作之下，可以有效对企业资金预算进行管控。录入系统中的数据信息也可以为企业的合作方提供数据查找功能。

总结

综上所述，企业采取物力集约化管理方式是企业未来的发展方向，在财务管控系统支撑下，可以通过财务管控资金支付功能健全企业物力集约化管理工作，进而提升企业管理成效，实现低成本投入，高企业收益的要求，并合理分配企业的人力、物力以及财力，最终提升企业的市场竞争能力。

参考文献

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自我国加入WTO以来便对国际经济造成了较大的影响。加之国家为推动社会主义发展而加大了对基本建设项目的投入，并为了让“走出去”的战略方针能得以顺利实施而积极拓展境外市场。这一系列举措吸引了大批中国企业参与到了国际市场的竞争中，工程项目的承包自然也不例外。然而，若承包项目是在国外进行时，常常会因两国财政法规与社会环境之间的差异而发生不必要的法律纠纷，为更好地面对这一国际形式，就必须做好财务的管理措施，否则将严重影响项目的经济效益。

一、我国境外工程项目财务风险分析

（一）外汇管制风险

所谓外汇管制，即国家政府为保持自身在国际社会中的收支平衡以及维持本国货币汇率而限制外汇进出的手段。通常情况下，某一个国家或地区实施了外汇管制，其汇率则相对较为固定。从表面上看，这些国家或地区似乎汇率较为稳定，然而事实并非如此，这些国家往往面临着巨大的通胀压力；此外，从国际社会的角度来看，实施了外汇管制的国家常被其他国家指责操控汇率、，甚至被冠以倾销或输出通胀等罪名。而为了缓解来自国际社会上的压力，这些国家往往会采取改变汇率或是改变汇率机制等手段。工程企业在与实施了外汇管制国家共同进行工程项目的开发时，其所面对的汇率风险是远大于非外汇管制国家的。特别是在部分经济欠发达或是政治较为动荡的国家，由于许多国家均是实行外汇管制制度，因此。工程企业在资金调度以及外汇保值方面随着面临着巨大的风险。

（二）汇率风险

汇率风险主要是由汇率波动所因其。在境外项目过程中，若是汇率变动便极易出现收支不匹配的风险。尤其是针对欠发达国家的工程项目开发，由于合同中所明确的结算币种大多是以单一的国家货币为标准，然而在开发过程中，支出货币却往往设计多样币种。这便容易出现项目在执行过程中，因收支货币不一致而产生支出增加等情况，对企业的效益造成严重影响。

（三）税务风险

境外工程项目也需面对收税这一问题，且由于身处环境的不同，致使境外工程项目所处的税收环境更为复杂。若工程企业对项目所在国的国税法、税收协定或是财务核算制度反面不够理解，那么在项目执行过程中，便会面对较大的税务风险，最终也会影响到企业的经济效益。

（四）资金风险

所谓的企业资金风险，即企业资金在循环利用过程中，应突发事件或是无法预料的非自然因素，而让企业实际收益不如预期，继而出现的资金损失的情况。境外工程项目，普遍具有投资金额大、工程周期常、分布地区相对较为落后等特点，若不能保证及时及时的收回与合理的调配，将极易产生资金方面的风险，严重威胁资金安全。

二、我国境外承包工程项目的财务风险管控对策

（一）加强资金流转、强化资金风险管理

由于境外承包项目，其所处的环境较之国内更加复杂，面临的风险也更多。因此更需加强对项目流动资金的管理，如此才能有效规避运用风险，提高项目收益。而要加强对流动资金的管理，便需做到一下几点：

1、加强保函保证金的管理

针对境外项目，在面对业主发包时，还应要求其提供乡音的银行保函。在银行质押方面，若其要求缴纳高比例的保证金，无疑会增加企业所面临的资金压力。因此，企业在面对境外工程项目时，首先任务便应是尽量争取提升银行综合授信额度，与此同时，尽量争取降低保函保证金的比例。当然，在此过程中，有实力的大企业能通过信用担保的方式最佳，这样便能极大的减轻项目开发过程中的资金压力，提升资金使用效率。此外，要想降低保证金的资金占用比，还需做到以下几点：其一、加强与银行之间的沟通，以争取较低的包含续费率，从而降低保函费用，提高资金使用率；其二；根据包含保证金的时间长短，合理选择存款的方式，增加利息方面的收入，进一步降低成本；其三；针对预付款保函，采用递减条款，即保函额度应随着款项的逐步到位相应的降低，从而减少保函手续费；其四、保函到期后及时收回保函并退还，以及时释放保证金，进一步提高资金使用效率。为推动境外工程项目的发展，我国商务部早在2003年便出台了相应的文件，且文件中指明：为保证对外承包工程企业投标工作的顺利开展，国家将能给对外承包工程企业提供最高四千万美元，且能循环使用的专项资金。该资金无需保证金与授信额度便可直接到中国银行办理保函业务。

2、及时收取预付款

预付款保函开立后还应尽快完善相应的合同与手续，尽量早日收取相应的预付款，从而缓解项目前期，因物资采购、设备添设所面临的资金压力。

3、及时收取工程进度款

工程进度款收取不及时是大多数企业之所以会面临资金压力的最主要原因。及时收取工程进度款才能有效缓解资金压力。对此，相关企业应加强与业主之间的沟通，争取尽早受到工程进度款，缓解自身的资金压力，保证工程项目的顺利进行。

4、及时收回索赔款

关于项目承包合同中的索赔条款，应让所有的项目参与人员熟悉，从而在项目开展过程中尽量避免索赔手机间的发生。相应的，作为企业也应及时抓住索赔时机，一旦发现可索赔的机会，在项目开展过程中便应提出索赔要求，而非等到工程竣工验收后。意境确认的索赔项目，要专门设置人员负责相关的索赔催收，从而保证索赔权益的顺利实现。

5、加强资金风险管理

部分境外工程项目还涉及到第三世界国家。所谓第三世界国家即该国家本身便存在许多政治风险。对于这些国家及地区的境外工程项目，应在保证项目正常开展的前提下，将企业资金尽量保存至当地银行或信誉较好的外资银行。总之是要尽量减少资金的库存量，从而避免因政治动荡所带来的资金风险。

6、规避汇率风险

境外工程随时都可能面临外汇率风险问题。为规避这一方面的风险，相关企业可采取远期外汇率教育方式，以锁定结算价格。如此不仅能够有效规避因汇率浮动而可能出现的风险，还能为项目成本测算提供可靠的依据。尤其是针对汇率波动相对较为频繁的币种，锁定汇率的效果将更加明显。此外，在合同谈判阶段，企业还可要求在合同中增设保值条款或是汇率风险分摊条款。以达到在谈判阶段，有效控制汇率风险的目的。与此同时，相关企业还应积极向业主争取汇率波动保护方面的条款，商谈汇率固定的相关问题，之后无论汇率发生怎样的变化，均依照合同约定内容来执行。

订立合分包同时，采用与主合同相同的外汇币种。在订立工程项目相关的采购或施工分包合同时，应要求业主方采用与主合同相同的外币不中进行工程最后的结算与资金的支付，这样无论货币在此期间产生怎样的变化，其风险都是由供应商或施工分包商来承担。即便因汇率变化而产生损失，也能因为采购与施工所签合同中对币种的约定为同一币种，这样便能分散掉部分损失，进一步降低资金风险。

合理运用外汇衍生金融工具规避风险。外汇衍生金融工具是企业在项目执行过程中常用的对冲汇率波动风险的方式。在条件许可的情况下，企业还可通过外汇远期结汇教育、外汇期货交易等手段进步一降低汇率风险。

借助专家团队优势制定风险防范措施。就目前我国工程企业的现状而言，大多数工程企业在外汇交易方面缺乏专业素质的人才，致使这些工程企业在于国外工程企业合作过程中，常常处于弱势地位。对此，相关企业应加强与外国实力金融机构的合作关系。借助其所具有的专家优势制定更加科学、合理的措施与方法，为降低汇率风险提供人员与专业方面的支持。

保留强势货币资金。企业在进行境外工程项目承包期间，应围绕资金预案算，合理调配项目过程中所收取以及支付的各币种资金，保证各类资金平衡。实时分析外汇走势，尽快出手走势下降的货币，保留走势较强的货币资金。

（二）加强境外纳税管理

要想保证发挥工程项目税务风险防范的有效性，便需完善的组织架构以及科学、合理的运作模式。尤其是针对境外工程项目，在项目开展初期便应对项目所在国的法律、国外合作企业的企业成分、法律适用的差异以及享受的税收待遇等进行详细的了解，通过建立不同组织形式下的税务风险分析模型，从中择优选取。就以肯尼亚为例，该国规定凡在肯尼亚境内设立的分公司具有注册登记及完善的基础设施和日常管理权利，包括供建筑用的已平整的土地、已建成待租厂房、供电、给排水、道路交通、清洁卫生、24小时保安等。但对境外企业的子公司却没有这样的条件限制。

根据我国法律的相关规定，我国的工程企业在涉及境外的承包经营项目时，不仅要按照国内纳税征管法律的相关规定及时缴纳税款外，还应按照项目所在国的相关规定申报及缴纳税款。对此，企业在决定与项目所在国开展经营活动前，应首先对该国的法律法规进行详细的了解，必要时可通过咨询、服务公司等途径，以求全面、准确的掌握情况，避免因信息的缺失而可能出现的损失，进一步降低税务方面的风险。在国外，不同的国家除了对企业所得税以及流转税有着不一样的待遇之外，部分国家还会对会计财务以及会计资料方面有所规定。如在科威特，就要求企业应将合同总额的百分之六作为企业所得税上交至相关税务部门，这种管理规定类似于我国的核定利润征收方式。

目前，我国已与全球70多个国家签署了避免双重征税的协议，协议中就税收方面的各类问题均做出了相应的调节。对此国内企业应在与项目所在国开始合作前，首先确定该国是否有与我国签订相应的税收协定，从而确保自身的合法权益，尽量避免不必要的支出。

（三）加强财务管理者与各方的沟通与交流

这里的沟通主要是指：人与人方面、财务与计划方面、财务与项目所在国方面、财务与分包商、财务与银行等。加强财务与计划之间的沟通是为了了解到业务类型的复杂程度以及所面临的资金压力，有利于提前筹集资金。合理安排资金使用计划等。而加强与业主之间的沟通则视为了提前安排好资金方面的事宜，如付款方式、发票的出具等。加强与银行之间的通，是为了确保企业在出现资金紧张时，能有一个成本相对较低的资金筹措渠道，而资金宽裕时，有一个相对良好的资金投资方式。要做到以上几点，便需加强与税务各方面之间的沟通，及时掌握最新的税务政策，确保收益最大化。

三、结束语

随着时代的不断发展，企业的跨国经营以及工程的跨国承包已是大势所趋，然而由于境外工程项目的承包不仅需遵循多个国家的法律，还不能违背国际公约，同时还要随时面临外汇市场波动的风险。对此，涉及境外工程项目的企业，更应做好自身的财务风险管控工作，积极研究财务风险性质，分析相关案例，以提升企业抵御风险的能力，避免各种因素对企业造成的不必要损失。

参考文献：

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